Пути оптимизации поступления сумм страховых взносов (премий) по видам страхования на примере представительства БРУСП "Белгосстрах" по г. Полоцку

Введение
Страхование –древнейшая категория общественных отношений. Оно возникло в целях взаимопомощив области торговли и впоследствии стало одним из важных условийпроизводственной деятельности и быта человека.
У страхованияособая экономическая задача: обеспечить находящемуся под угрозой рисковыхсобытий физическому или юридическому лицу покрытие потребности в деньгах наоснове взаимного уравновешивания в рисках. Главенствующая роль при решении этойзадачи принадлежит страховым взносам, за счет которых создается страховой фондвозмещения ущерба участникам страхования.
Страховыевзносы формируют первичный доход, который является источником образованияприбыли и основой для исчисления налогооблагаемой базы страховщика. Кроме того,за счет страховых взносов финансируются расходы на ведение дела, то есть насодержание самой страховой организации.
Значениестраховых взносов проявляется еще и в том, что с их помощью можно сделатьзаключение о степени деловой активности страховой организации,
Страховыевзносы, которые аккумулируются страховой организацией с целью обеспечениянадежности страховой защиты могут быть инвестированы в выгодные проекты и приноситьнемалые доходы.
Объектомисследования данной дипломной работы является представительство БРУСП«Белгосстрах» по г. Полоцку. Предмет исследования – страховые взносы какосновной источник доходов страховой организации.
Цель даннойдипломной работы заключается в проведении анализа поступления сумм страховыхвзносов и определении резервов его роста. Для достижения названной целипредусматривается решение следующих задач:
·          оценкапоступления сумм страховых взносов в представительство БРУСП «Белгосстрах» по г. Полоцкуза 2003–2005 гг.;
·          изучениесостава, структуры, динамики поступления сумм страховых взносов впредставительство БРУСП «Белгосстрах» по г. Полоцку за 2003–2005 гг.;
·          выявлениеи количественное измерение влияния различных факторов на поступление страховыхвзносов;
·          наоснове проведенного анализа выявить возможные направления увеличения суммпоступлений страховых взносов.
Данная работабазируется на изучении законодательных и нормативных актов в областистрахования, теоретических исследований таких авторов как Рейтман Л.И., Шахов В.В.,Зайцева М.А., Хомярчук В.М., Миллерман А.С., Кутуков В.Б.,а также периодических изданий. Аналитическая часть дипломной работы опираетсяна бухгалтерскую и статистическую информацию представительства БРУСП «Белгосстрах»по г. Полоцку за последние три года.
Данная работасостоит из трех глав. В первой главе рассмотрены: экономическая сущность и видыдоходов страховой организации, экономическая сущность, виды и порядокформирования страхового взноса, приводятся методики расчета страховых тарифов.
Вторая главапосвящена анализу поступления сумм страховых взносов в разрезе личногострахования, страхования ответственности и страхования имущественных интересовна примере представительства Белгосстраха по г. Полоцку. Здесь такжеизучается эффективность деятельности представительства с помощью показателейстраховой статистики.
В третьейглаве выделены проблемы, связанные с поступлением сумм страховых взносов впредставительство БРУСП «Белгосстрах» по г. Полоцку, выявленные врезультате проведенного исследования. На основе полученных результатоввыработан ряд предложений, направленных на увеличение поступления суммстраховых взносов в представительство.

1. Страховой взнос: экономическая сущность,виды, методика построения
 
1.1    Экономическаясущность и виды доходов страховой организации
В широкомсмысле доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений наего счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещеннойзаконодательством деятельности.
Следуетотметить, что в современной белорусской экономической мысли лишь немногимиавторами изучались такие экономические категории как: «доход страхования»,«доход от страховой деятельности», «выручка от страховой деятельности». Понятиевыручки от реализации страховых услуг следует отличать от понятия доход отстраховой деятельности. В страховании также как и в других отраслях экономики понятия«выручка» и «доход» не являются тождественными. В соответствии с постановлениемМинистерства финансов Республики Беларусь от 26.12.2003 г. №181 «Обутверждении Инструкции по бухгалтерскому учету «Доходы организации»» выручкойот реализации признаются денежные средства либо иное имущество в денежномвыражении, полученные или подлежащие получению в результате реализации товаров,готовой продукции, работ, услуг по ценам, тарифам в соответствии с договором.
В силуспецифики выручка от страховой деятельности превышает соответствующий доход насумму резервов и части страховых премий, переданных в перестрахование. В зависимостиот экономической суммы слагаемых элементов выручка от реализации страховыхуслуг представляет собой совокупность следующих категорийных понятий:
·                   валовойдоход;
·                   страховыерезервы.
Доходамипризнается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая вслучае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Доходыорганизации в зависимости от их характера, условий получения и направленийдеятельности принято разделять на:
1.      доходыот обычных видов деятельности – это поступления от продажи продукции и товаров,а также поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг;
2.      операционныедоходы – поступления за плату во временное пользование; поступления, связанныес предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения,промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций ит.д.;
3.      внереализационныедоходы – это штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; активы,полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; поступления ввозмещение причиненных организации убытков и т.д.
Что касаетсядеятельности страховых организаций, то здесь классификация выглядит следующимобразом. В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 23 декабря1999 г. «О налогообложении доходов, полученных в отдельных сферахдеятельности», а также Методических указаний «О порядке налогообложениядоходов, полученных в отдельных сферах деятельности», изданных на основаниивыше указанного декрета в части определения налогооблагаемой базы выделяютсяследующие виды доходов: доходы, полученные от оказания страховых услуг; доходы,полученные от других видов деятельности и доходы от внереализационных операций.
К доходам отстраховых операций относится выручка страховщика, которая формируется за счет:
1.      поступленийстраховых взносов по договорам прямого страхования, сострахования иперестрахования;
2.      средств,привлекаемых из страховых резервов, сформированных за предыдущие периоды;
3.      прочихдоходов по рискам, переданным в перестрахование и ретроцессию.
К доходам отдругих видов деятельности относятся:
1.      доходыот реализации основных средств;
2.      доходыот сдачи имущества в аренду;
3.      комиссионноевознаграждение за оказание посреднических услуг;
4.      доходы,полученные от размещения страховых резервов и других средств;
5.      суммыполученных процентов, начисленных цедентом в пользу перестраховщика на депопремий по рискам, принятым в перестрахование;
6.      суммы,полученные в порядке реализации права требования страхователя по страхованиюимущества к лицу, ответственному за причиненный ущерб;
7.      комиссионноевознаграждение по договорам страхования, а также за оказание услуг сюрвейера иаварийного комиссара;
8.      другиедоходы от операций, непосредственно не связанных с оказанием страховых услуг.
Доходы отвнереализационных операций включают:
1.      доходы,полученные на территории РБ и за ее пределами от долевого участия вдеятельности других предприятий, дивиденды по акциям и проценты по облигациям идругим ценным бумагам, принадлежащим предприятию;
2.      уплаченные,присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие видысанкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы отвозмещения причиненных убытков;
3.      прибыльпрошлых лет, выявленная в отчетном году;
4.      поступлениядолгов, ранее списанных как безнадежные;
5.      излишкиобъектов основных средств и прочих активов, выявленные при инвентаризации;
6.      кредиторскаяи депонентская задолженности, по которым истекли сроки исковой давности;
7.      положительныекурсовые разницы, образовавшиеся при изменении Национальным банком курсовиностранных валют, по валютным счетам и операциям в иностранной валюте.
В белорусскойтеории страхования вопросы классификации доходов страховых организацийизучались незначительным числом авторов. В общем, представленная имиклассификация имеет следующий вид:
1.        Доходыот проведения операций прямого страхования, сострахования и перестрахования;
2.        Доходыот нестраховых операций.
В СШАстраховые компании подготавливают отчеты соответственно требованиямОбщепринятых Принципов Учета ГААП. В отчетах о доходах, подготавливаемыхстраховыми компаниями, фигурируют следующие понятия:
1.        начисленныестраховые премии;
2.        заработанныестраховые премии;
3.        общиезаработанные страховые премии: текущие, предшествующие, технические, суммарные,рассчитанные учетом взаимосвязей между премиями заработанными, записанными ирезервом незаработанных премий;
4.        инвестиционныйдоход – до момента выплаты денежных средств фирма может инвестировать средствастраховых премий и зарабатывать на них доход;
5.        прочийдоход – доход, получаемый из других источников, например, сборы с держателейполисов и продажа имущества.
Основнымисточником доходов страховщика является страховой взнос страхователя. Так как,во-первых, страховые взносы формируют первичный доход страховой организации.Во-вторых, страховые взносы являются исходной базой для формирования страховыхрезервов, которые составляют основу финансовой устойчивости страховойорганизации. В-третьих, страховые взносы могут быть инвестированы, и приноситьзначительный дополнительный доход.
Суммастраховой премии по каждому виду страхования различна и зависит от рядафакторов, которые можно систематизировать следующим образом: 1) состояниеплатежно-расчетной дисциплины, 2) количество и качество реализуемых страховыхуслуг, 3) виды страхования, 4) цена на страховую услугу, 5) страховая сумма.
Рассмотримболее подробно данные факторы и возможность их влияния на увеличение доходовстраховой организации.
Состояниеплатежно-расчетной дисциплины – это своевременность оплаты договоровстрахования, оформления платежной документации. Очевидно, что при укрепленииплатежно-расчетной дисциплины возрастает возможность страховой организациисвоевременно инвестировать денежные средства и получать от этого доход.
Количествореализуемых услуг, при прочих равных условиях, оказывает прямое влияние наразмер выручки. В свою очередь, оно зависит от таких факторов второго порядка,как размер страхового поля и его финансовое состояние.
Видыстрахования, их популярность оказывают двоякое влияние на размер выручки.Повышение удельного веса в общем объеме реализуемых более дорогих, нопопулярных видов услуг увеличивает размер выручки, и наоборот.
Под качествомстраховых услуг следует понимать наличие возможностей страховой компании нетолько в финансовом, но и в организационном плане решить возникшие проблемыстрахователя. Оказать страховой сервис – это значит, например, отпарковатьнеисправное транспортное средство, произвести ремонтные работы, организоватьсвадьбу и т.п.
Цена настраховую услугу представляет собой страховой тариф, который устанавливается наединицу страховой суммы за определенный период времени. Цена включает двегруппы факторов: используемых для адаптации к возможному изменению страховогориска и к изменению рыночной среды. Если страховая сумма не зависит отконъюнктуры рынка, то ее влияние на формирование страхового тарифа очевидно.Экономической основой тарифа является себестоимость страховой услуги, котораяотражает объективную потребность в средствах на формирование страхового фонда ина ведение дела.
Особоевлияние на величину тарифной ставки оказывает банковский процент, которыйобычно соответствует «норме доходности». По имущественному страхованию данныйфактор обычно не принимается во внимание ввиду его незначительности. Придлительных сроках страхования и умелом вложении средств учет нормы доходностипозволяет страховщику заметно снизить страховой тариф, что укрепляет егоположение в условиях конкуренции. Хотя на практике такая прямая взаимосвязьпроявляет себя достаточно редко. Обычно снижение тарифных ставок приводит красширению круга страхователей и к увеличению емкости рынка за счет болееполного страхового покрытия страхуемых объектов.
Страховаясумма – сумма денежных средств, на которую страхуется объект. Один из основныхэлементов страхования, обуславливающий размер страхового взноса исоответственно размер выплат при наступлении страхового случая. По договоруличного страхования она не ограничивается, по имущественным – зависит отстоимости объекта.

1.2     Экономическая сущность страховоговзноса, виды страховых премий, порядок их формирования
Основнойобязанностью страхователя, согласно Закону «О страховании», являетсяпредварительная уплата первоначального страхового взноса. Только с этогомомента договор страхования вступает в силу. Термин «премия», который являетсясинонимом понятия «страховой взнос», произошел от французского слова «премьер»,что означает первый.
Согласногражданскому кодексу Республики Беларусь страховой взнос является платой застрахование,которую страхователь обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, которыеустановлены договоромстрахования.
Страховойвзнос может быть рассмотрен с экономической, юридической и математической точекзрения. Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что онпредставляетсобой часть национального дохода, которая выделяется страхователем с цельюгарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий.
С юридическойточки зрения страховой взнос может быть определен как денежное выражениестрахового обязательства, которое оговорено иподтверждено путемзаключения договора страхования между его участниками.
В математическомсмысле страховой взнос – это периодически повторяющийся платеж страхователястраховщику.
При выяснениисущности страховой калькуляции было отмечено, что при определениииндивидуального размера платежа, который следует внести в счет отдельнозаключенного договора, необходимо учитывать всю страховую совокупность.Обязательства по отдельным страхованиям получаются как средняя величина.
Если принятьобщий размер обязательств страховщика по данному страхованию жизни за В,стоимость первой ренты Ах, где х – возраст лица, уплачивающего страховой взносРх, то получим, что Рх=В LxAx. Если страховые взносы носят срочныйхарактер, LxAx выражает стоимость одной срочной ренты.
Приведенныеформулы свидетельствуют о том, что страховой взнос в математическом смысле можетбыть выражен только как средняя величина, то есть как часть, приходящаяся наодин полис страхового портфеля от всех обязательств страховщика.
Вимущественном страховании страховой взнос может быть представлен среднейвеличиной, полученной как соотношение между общим ожидаемым размером платежейстрахователя ∑Q за данный отрезок времени и общим числом застрахованных объектов n, то есть ∑Q23, с. 3519, c. 2123, c. 5424, c. 1224, c. 1823, c. 3823, c. 5219, с. 5519, с. 7221,c. 8521, c. 86 lx*-n*100%.
Для переходак годичной нетто-ставке по страхованию рассчитывается коэффициент рассрочки. Еслипредусмотрена возможность погодичного погашения взноса к концу страхового года,применяется коэффициент рассрочки постнумерандо:
nax=1 EH*Σli,
Для получениягодичной нетто-ставки по страхованию нужно ее единовременное значение разделитьна nAx.
Нетто-ставкапо смешанному страхованию Тсс рассчитывается как сумма нетто-ставокпо страхованию на дожитие, на случай смерти и от несчастного случая.
Тсс =nEx+ nAx +Tn
Тарифнаяставка, лежащая в основе страхового взноса по имущественному страхованию,называется брутто-ставкой. Она состоит из нетто-ставки и нагрузки кнетто-ставке. Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда вего основной части, которая используется для выплат страхового возмещения. Нагрузканеобходима для покрытия затрат на проведение страхования.
Нетто-ставка,как вероятность нанесения страхователем определенного ущерба, отражает каждыйвид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик. Если условиястрахования данной группы имущества или иных рисков содержат несколько видовстраховой ответственности, то совокупная нетто-ставка может состоять из суммынескольких, частных нетто-ставок. Кроме того, на размер нетто-ставок влияют идругие факторы, например огнестойкость или неогнестойкость строений, взрыво- ипожароопасность конкретного производства, сельская или городская местность,крупный город с интенсивным уличным движением транспорта и повышеннойвероятностью наступления дорожных происшествий и других страховых случаев либо,наоборот, небольшой поселок, где степень указанных страховых рисков минимальна,финансовое состояние заемщика ссуды в банке, характер транспортировки грузов ит.п. Подобные различия в степени вероятности нанесения ущерба лежат в основенеобходимости дифференциации тарифных ставок.
Нагрузка кнетто-ставке включает, как правило, следующие накладные расходы страховщика:оплату труда штатных и нештатных работников страховой организации; затраты назаготовку бланкового материала, пропаганду и рекламу страхового дела;административно-хозяйственные расходы, отчисления в запасные, резервные идругие фонды. В нагрузку может включиться также определенный норматив наформирование плановой прибыли от страховой деятельности. Рассмотрим методикипостроения тарифных ставок по видам страхования иным, чем страхование жизни.
Следуетотметить, что в страховой литературе весьма подробно изложены принципыпостроения страховых тарифов по рисковым видам страхования. Комитетом понадзору за страховой деятельностью при Министерстве финансов РеспубликиБеларусь утверждена «Методика расчета страховых тарифов по рисковым видамстрахования», где концептуально изложен подход к построению страховых тарифов вусловиях функционирования множества страховщиков. Данная методика применяетсяпри условиях:
1) существуетстатистика или какая-либо информация по рассматриваемому виду страхования,позволяющая определить следующие величины:
q – вероятностьнаступления страхового случая по одному договору страхования;
S – средняя страховаясумма по одному договору страхования;
Sв – среднее возмещение поодному договору страхования при наступлении страхового случая;
2)предполагается, что не будет опустошительных событий, когда одно событие влечетза собой несколько страховых случаев;
3) расчеттарифов производится при заранее известном количестве договоров – N, которое предполагаетсязаключить со страхователями.
Такимобразом,
/>,
/>,
/>,

где N – общееколичество договоров, заключенных за некоторый период;
M –количество страховых случаев в N договорах;
Si– страховая сумма при заключении i-го договора;
SBk– страховое возмещение при k-ом случае.
Пристраховании по новым видам проводятся экспертизы или пользуются аналогами. Основнаячасть нетто-ставки Тo определяется:
/>.
Определениериской надбавки возможно по двум вариантам:
а) Рисковаянадбавка может быть рассчитана для каждого риска.
Тогда:
/>,
где /> табулировано
RB – дисперсия страховыхвозмещений
Таблица 1.1. Значение/>от />вероятность 0,840 0,900 0,950 0,980 0,990 альфа 1,0 1,3 1,645 2,0 3,0
/>,
Если устраховой организации нет данных для расчетов по, то допускается исчислениерисковой надбавки по формуле:

/>,
б) Рисковаянадбавка может быть рассчитана по всему страховому портфелю, т.е. по несколькимвидам рисков.
/>,
/>где /> – коэффициент вариациистрахового возмещения
/>,
где j – вид риска j = />.
Есливычисления по выполнить нельзя, то /> вычисляют по формуле
/>.
Методика 2. Еецелесообразно использовать, когда имеются данные о динамике показателей занекоторый период, а если ее нет – данные статистической информационной базы
Итак,определяем фактическую убыточность страховой суммы Sв S является основнойчастью нетто-ставки To. рисковая надбавка Тр определяетсяиз выражения

/>,
где /> – среднее квадратическоеотклонение фактических значений убыточности страховой суммы.
/>,
где t – число лет анализа;
Sв / S – среднее значениеубыточности страховой суммы;
/> – коэффициент,связанный с вероятностью />, что собранных взносов хватит длявыплаты страховых возмещений; /> и t находят из таблицы 2
Таблица 2. Определениекоэффициента />t\Y 0.80 0.90 0.95 0.975 0.99 3 2.972 6.649 13.640 27.448 68.740 4 1.592 2.829 4.380 6.455 10.448 5 1.184 1.984 2.850 3.854 5.500 6 0.980 1.596 2.219 2.889 3.900
Теперь можнонайти полную нетто-ставку.
Используяпредставленные выше формулы можно рассчитать размер страховых тарифов по видамстрахования иным, чем страхование жизни, за исключением медицинскогострахования.
Медицинскоестрахование – вид страхования, при котором его объектом являются расходы наоказание медицинской помощи.
Представленныйметод определения тарифов медицинского страхования основан на том, что исходнойстатистикой является не вероятность заболеть или обратиться за медицинскойпомощью в течении срока страхования, а количество обращений застрахованного втечении срока страхования.
Подколичеством обращений понимается или количество посещений амбулатории, иликоличество заболеваний, которые требуют медицинского вмешательства, иликоличество госпитализаций в течении срока страхования.
Основнаячасть нетто-ставки для принятых условий рассчитывается по формуле:
/>,
где />m – среднее числообращений застрахованного в течение года;
mmax– максимальное числообращений в течение года.
/>.
где t – число лет, охваченныхмедицинской статистикой;
N – численность людей, покоторым имеется медицинская статистическая отчетность
Mi – число обращений вмедицинское учреждение за год t.
Рисковаячасть нетто-ставки:
/>,
где /> – квантиль нормальногораспределения уровня;
/>с и />m– коэффициент вариациистоимости лечения одного человека и числа обращений за медицинской помощьюсоответственно;
n – численностьзастрахованных;
/>,
где />с – среднее квадратическоеотклонение стоимости лечения одного человека;
С – средняястоимость лечения одного человека.
/>,
где />m– среднее квадратическоеотклонение числа обращений за медицинской помощью.
Полнаянетто-ставка:
/>.
Порезультатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Доходомстраховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета врезультате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательствомдеятельности.
Страховойвзнос является главным источником доходов для страховщика, поскольку за счет страховыхвзносов формируется первичный доход. Кроме того, страховые взносы могут бытьинвестированы, и приносить значительный дополнительный доход.
Суммастраховой премии по каждому виду страхования различна и зависит от двухвеличин: от размера страховой суммы и страхового тарифа. С помощью тарифнойставки исчисляется страховой взнос, вносимый страхователем страховщику.
Существуютследующие виды страховых взносов. По своему предназначению страховой взносподразделяется на рисковую премию, сберегательный взнос, брутто-премию. Похарактеру рисков страховые взносы классифицируются на натуральные и постоянныепремии. По форме уплаты страховые взносы подразделяются на единовременные,текущие, годовые и рассроченные премии. В зависимости от последовательности уплатывыделяют первый и последний рассроченный страховой взнос. По времени уплатыстраховые взносы подразделяются на авансовые платежи и предварительную премию.В зависимости от того, как страховые взносы отражаются в балансе страховогообщества, они подразделяются на переходящие платежи, эффективную премию ирезультативную премию. По величине различают необходимую, справедливую иконкурентную премию. В зависимости от способа исчисления страховые взносыклассифицируются на средние, степенные и индивидуальные премии.
Припостроении тарифов по страхованию жизни расчеты производятся с использованиемдемографической статистики и теории вероятности. При расчетах применяютсяспособы долгосрочных финансовых исчислений. Тарифные ставки-нетто состоят изнескольких частей, каждая из которых призвана сформировать страховой фонд поодному из видов страховой ответственности, включенных в условия страхования.
Припостроении тарифов по имущественному страхованию используется две методики.Первая методика применяется при условиях, если существует статистика иликакая-либо информация по рассматриваемому виду страхования, позволяющаяопределить следующие величины: вероятность наступления страхового случая поодному договору страхования; средняя страховая сумма по одному договорустрахования; среднее возмещение по одному договору страхования при наступлениистрахового случая. Предполагается, что не будет опустошительных событий, когдаодно событие влечет за собой несколько страховых случаев. Расчет тарифовпроизводится при заранее известном количестве договоров, которое предполагаетсязаключить со страхователями.
Вторуюметодику целесообразно использовать, когда имеются данные о динамикепоказателей за некоторый период, а если ее нет – данные статистическойинформационной базы.
Методопределения тарифов медицинского страхования основан на том, что исходнойстатистикой является не вероятность заболеть или обратиться за медицинскойпомощью в течении срока страхования, а количество обращений застрахованного втечении срока страхования.
Общий сборпремий должен обеспечить страховщику бесперебойное выполнение своихобязательств перед страхователями по возмещению убытков, покрытие расходов на ведениедела и получение прибыли.

2.        Анализдинамики, структуры, эффективности поступления сумм страховых взносов по видамстрахования
Основнымизадачами данной главы являются изучение поступления сумм страховых взносов поразличным видам страхования, определение тенденций их развития, а такжевыявление причинно-следственной связи в наметившихся тенденциях. Как отмечалосьвыше, объем поступлений сумм страховых взносов зависит, прежде всего, отразмера страховых тарифов, количества заключенных договоров, а также размерапринятой страховой ответственности. Поскольку представительство Белгосстраха пог. Полоцку не занимается установлением страховых тарифов, проанализируемдва других фактора. Для реального отражения сложившейся ситуации, используемыеаналитические данные, скорректированы на уровень инфляции.
2.1 Анализ состава, структуры, динамикипоступлений сумм страховых взносов по личному страхованию
Представительство Белгосстраха по г. Полоцкув рассматриваемом периоде осуществляло следующие виды личного страхования:
·          обязательное медицинское страхованиеиностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РеспубликеБеларусь;
·          обязательное страхование от несчастныхслучаев на производстве и профессиональных заболеваний;
·          добровольное страхование жизни;
·          добровольное индивидуальное страхованиеграждан от несчастных случаев;
·          добровольное страхование от несчастныхслучаев за счет средств предприятий;
·          добровольное страхование водителей ипассажиров от несчастных случаев;
·          репродуктивное страхование женщин;
·          добровольное страхование от несчастныхслучаев и болезней на время поездки за границу;
·          добровольное страхование расходовграждан, выезжающих за границу.
Для анализа поступления сумм страховых взносов поличному страхованию за 2003–2005 гг. воспользуемся таблицей 2.1,составленной на основе приложения 2.
Таблица 2.1. Анализ состава, структуры идинамики поступления сумм страховых взносов по личному страхованию за 2003–2005 гг.Вид страхования 2003 г., тыс. руб. уд. вес, % 2004 г., тыс. руб. уд. вес, % абсол. изменение 04/03, тыс. руб. 2005 г., тыс. руб. уд. вес, % абсол. изменение 05/03, тыс. руб. абсол. изменение 05/04, тыс. руб. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ обяз мед страхование 4107,9 100 3484,4 0,3 -623,5 3977,7 0,4 -130,2 493,3 ОСНПЗПЗ 1024624 99,7 1024623,6 964624 99,6 964624,4 -59999,2
ИТОГО по обязательному
4107,9
12,7
1028108
96,9
1024000,1
968602
96,3
964494,2
-59505,9 ДОБРОВОЛЬНОЕ жизни 370,8 1,3 -370,8 -370,8 0,0 от н/сл индивидуальное 23376,5 83,1 28777,4 86,9 5400,9 30822,3 83,8 7445,8 2044,9 от н/сл за счет предпр 1525,1 5,4 1637,52 4,9 112,4 1575 4,3 49,9 -62,5 водителей и пасс 530,8 1,9 -530,8 66 0,2 -464,8 66,0 репродуктивное 256,5 0,9 75,504 0,2 -181,0 148 0,4 -108,5 72,5 от н/ сл выезж за границу 2082,3 7,4 2619,53 7,9 537,2 3473,5 9,4 1391,2 854,0 БАЛВА – расходов выезж 709,3 1,9 709,3 709,3
ИТОГО по добровольному
28142,0
87,3
33110
3,1
4968,0
36794,1
3,7
8652,1
3684,1
ИТОГО
32249,9
100
1061218
100
1028968,1
1005396
100
973146,3
-55821,8
Рассмотрим, какая доля поступлений суммстраховых взносов приходится на добровольные и обязательные формы страхования,тем самым определим преобладающую форму личного страхования. Вместе с темпокажем, как в течение рассматриваемого периода изменялось соотношениедобровольной и обязательной форм страхования.
/>
Рис. 2.1. Динамика поступления суммстраховых взносов по личному страхованию в разрезе обязательной и добровольнойформ страхования, млн. руб.
Как видно из рисунка 2.1, в 2003 г. суммапоступлений по добровольным видам личного страхования превышала суммупоступлений по обязательным. Происходило это потому, что в 2003 г.представительство Белгосстраха по г. Полоцку проводило только один видобязательного страхования – обязательное медицинское страхование иностранныхграждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Республике Беларусь.
В 2004–2005 гг. структура поступленийстраховых взносов по личному страхованию изменилась. Доля обязательногострахования значительно превысила долю добровольного. Это было обусловленопоявлением в 2004 г. обязательного страхования от несчастных случаев напроизводстве и профессиональных заболеваний. Проведение данного видастрахования законодательно было возложено на Белгосстрах, что обеспечиломаксимальный охват страхового поля и получение значительного дохода.
Рассмотрим структуру поступления сумм страховыхвзносов по добровольным видам личного страхования за 2003–2005 гг.
/>/>
/>
Рис. 2.2. Структура поступления сумм страховыхвзносов по добровольным видам личного страхования за 2003–2005 гг.

Как можно заметить, добровольномуиндивидуальному страхованию от нечастных случаев на протяжении всегорассматриваемого периода принадлежит наибольший удельный вес в структурепоступления сумм страховых взносов. В абсолютном выражении поступление суммстраховых взносов составило в 2003 г. – 23,4 млн. руб.; 2004 г. –28,8 млн. руб.; 2005 г. – 30,8 млн. руб. Данный вид страхования наиболеепопулярен у жителей региона, так как затрагивает наиболее важные аспекты ихжизнедеятельности – жизнь и здоровье. Приведённые цифры свидетельствуют обустойчивом спросе со стороны страхователей.
Значительным удельным весом обладает такжедобровольное страхование от несчастных случаев выезжающих за границу идобровольное страхование от несчастных случаев за счет средств предприятий. Благодаряактивной маркетинговой деятельности со стороны работников представительствапоступления по данным видам страхования постоянно увеличиваются. Доляоставшихся видов личного страхования страхование женщин, добровольноестрахование расходов граждан, выезжающих за границу) невысока, поэтомусущественного влияния на изменение структуры поступления сумм страховых взносовпо личному страхованию она не оказала. Проследим динамику поступления суммстраховых взносов в разрезе обязательной и добровольной форм личногострахования и выявим тенденции их развития.
/>
Рис. 2.3. Динамика поступления сумм страховыхвзносов по обязательным видам личного страхования за 2003–2005 гг.

Как можно заметить, поступившая сумма страховыхвзносов по обязательному медицинскому страхованию иностранных граждан и лиц безгражданства, временно пребывающих в Республике Беларусь невелика. Бессистемноеколебание поступления сумм страховых взносов то в большую, то в меньшую сторонухарактеризуется случайным характером заключения новых договоров страхования.
В 2004 г. появился новый вид обязательногострахования – обязательное страхование от несчастных случаев на производстве ипрофессиональных заболеваний. Причем в 2005 г. сумма поступивших страховыхвзносов по данному виду страхования возросла, что объясняется политикойПравительства Республики Беларусь, направленной на максимально возможный охватстрахового поля.
Графически динамика поступления сумм страховыхвзносов по добровольным видам личного страхования выглядит следующим образом:
/>
Рис. 2.4. Динамика поступления сумм страховыхвзносов в разрезе добровольных видов личного страхования за 2003–2005 гг.тыс. руб.
Из рисунка видно, что добровольноеиндивидуальное страхование от несчастных случаев, которое занимало лидирующееместо в структуре поступлений, имеет устойчивую тенденцию к росту. Ростпопулярности данного вида страхования у населения обусловлен большойразъяснительной работой специалистов и страховых агентов. Добровольноестрахование от несчастных случаев выезжающих за границу также показываетположительную динамику. Учитывая долю поступлений сумм страховых взносов,занимаемую этими видами страхования, и темпы их роста можно сказать, что ониявляются наиболее прибыльными и перспективными для представительства.
Наибольшая сумма страховых взносов подобровольному страхованию от несчастных случаев за счет средств предприятийпоступила в 2004 г., что явилось следствием возросшего фонда заработнойплаты в данный период.
Поступления по остальным видам добровольноголичного страхования имеют скорее случайный характер.
Проследим изменение структуры и динамикиколичества заключенных договоров по видам страхования.
Для наглядности представим информацию околичестве заключенных договоров по добровольным видам личного страхованияграфически
/>/>
Рис. 2.5. Структура количества заключенныхдоговоров по добровольным видам личного страхования в 2003–2005 гг.
Структура количества заключенных договоров повидам страхования распределяется также как и по страховым взносам. Наибольшуюдолю занимает добровольное индивидуальное страхование граждан от несчастныхслучаев. Значительным удельным весом обладают такие виды добровольногострахования как добровольное страхование от несчастных случаев за счет средствпредприятий и добровольное страхование от несчастных случаев и болезней навремя поездки за границу.
Графически динамика количества заключенныхдоговоров по добровольным видам страхования выглядит следующим образом.
/>
Рис. 2.6. Динамика количества заключенныхдоговоров по добровольным видам личного страхования за 2003–2005 гг., ед.
По добровольному индивидуальному страхованию отнесчастных случаев на протяжении рассматриваемого периода количествозаключенных договоров постоянно снижается, что можно объяснить изменениемтарифной политики Белгосстраха в отношении данного вида страхования иувеличением страхового тарифа. Количество договоров по остальным видамдобровольного личного страхования постоянно варьируется, однако это неоказывает существенного влияния на увеличение сумм поступлений страховыхвзносов. Исходя из этого проследим динамику страховых взносов исходя из размерастраховых сумм. Изменение структуры страховых сумм за 2003–2005 гг.представлено на рисунке 2.7.
Таким образом, наибольший объем принятойстраховой ответственности принадлежит добровольному страхованию от несчастныхслучаев граждан, выезжающих за границу. Такая ситуация объясняется политикойБелгосстраха в области социальной защиты граждан за рубежом, а такжефиксированным размером страховых сумм. Страховая сумма по добровольномуиндивидуальному страхованию от несчастных случаев на протяжениирассматриваемого периода постоянно снижается, что является результатомувеличения страхового тарифа по данному виду страхования, и как следствие привозобновлении договоров страхования страхователь уменьшает размер страховой суммы.Однако это не повлияло на количество заключенных договоров и поступлениестраховых взносов.
/>/>
/>
Рис. 2.7. Структура размера страховых суммпо добровольным видам личного страхования за 2003–2005 гг.
Значительным удельным весом обладает такжетакой вид страхования как добровольное страхование от несчастных случаев засчет средств предприятий, однако он уменьшается на протяжении рассматриваемогопериода.
Таким образом, изменение сумм поступившихстраховых взносов по данному виду в равной степени зависит от количествазаключенных договоров и размера принятой страховой ответственности. Поэтомупредставительству Белгосстраха по г. Полоцку следует стимулироватьстраховых агентов заключать больше договоров страхования по данному виду содновременным увеличением размера страховой суммы.
В 2005 г. появился такой вид страхованиякак добровольное страхование расходов граждан, выезжающих за границу. Следуетзаметить, что страховая сумма по нему довольно высока – 12% в общем объеместраховой ответственности. Данный вид страхования можно отнести к развивающимсявидам для представительства, динамика развития которого зависит не только от работыпредставительства, но и от развития зарубежного туризма.
Динамика страховых сумм по добровольным видамличного страхования выглядит следующим образом:
/>
Рис. 2.8. Динамика размера страховых суммпо добровольным видам личного страхования за 2003–2005 гг., млн. руб.
Как было отмечено выше, страховая сумма по добровольномуиндивидуальному страхованию от несчастных случаев постоянно снижается. Подобровольному страхованию от несчастных случаев граждан, выезжающих за границунаблюдается резкое увеличение размера страховой суммы. Учитывая поступлениестраховых взносов по данному виду и количество заключенных договоров, можноотметить, что данный вид страхования является перспективным дляпредставительства.
Таким образом, можно сделать вывод о том, чтообщая сумма поступления сумм страховых взносов по личному страхованию постояннорастет. Наибольшее влияние на данный рост оказывает добровольное индивидуальноестрахование от несчастных случаев, добровольное страхование от несчастныхслучаев граждан, выезжающих за границу и добровольное страхование от несчастныхслучаев за счет средств предприятий.
2.2 Анализ состава, структуры, динамикипоступлений сумм страховых взносов по страхованию ответственности
Представительство Белгосстраха по г. Полоцкув рассматриваемом периоде занималось следующими видами страхования ответственности:
·    обязательное страхование гражданскойответственности перевозчика перед пассажирами;
·    обязательное страхованиеавтогражданской ответственности юридических лиц – резидентов;
·    обязательное страхованиеавтогражданской ответственности физических лиц – резидентов;
·    обязательное страхованиеавтогражданской ответственности въезжающих;
·    Зеленая карта;
·    обязательное страхование гражданскойответственности ОСАГО
·    добровольное страхование гражданскойответственности перевозчика.
Проведем анализ состава, структуры и динамикипоступления сумм страховых взносов по страхованию ответственности за 2003–2005 гг.

Таблица 2.2. Анализ состава, структуры идинамики поступления сумм страховых взносов по страхованию ответственности за2003–2005 гг.Вид страхования 2003 г. тыс. руб. уд. вес, % 2004 г. тыс. руб. уд. вес, % абсол. изменение, тыс. руб. 2005 г. 04/03, тыс. руб. уд. вес, % абсол. Изменение 05/03, тыс. руб. абсол. Изменение 05/04, тыс. руб. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ГО перевозчика перед пасс 2229,8 0,5 80050,6 13,5 77820,8 66090,3 13,7 63860,5 -13960,3 ОАГО ю/л, тер. РБ 167185,9 34,3 173681,4 29,4 6495,5 148522 30,7 -18663,9 -25159,4 ОАГО ф/л, тер. РБ 307105,7 63,0 296826,8 50,2 -10278,9 232099,9 48,0 -75005,8 -64726,9 ОАГО, тер. РБ 10618,4 2,2 14825,1 2,5 4206,7 13707 2,8 3088,6 -1118,1 Зеленая карта 9787,606 1,7 9787,6 17068,7 3,5 17068,7 7281,1 ОСАГО 16014,63 2,7 16014,6 6415,9 1,3 6415,9 -9598,7
ИТОГО по обязательному
487139,8
99,3
591186,1
98,6
104046,3
483903,8
97,7
-3236,0
-107282 ДОБРОВОЛЬНОЕ ответств перевозчика СМР 1611,4 47,0 4642,4 55,1 3030,9 6510 57,6 4898,6 1867,6 профессиональной ответственности 1465,4 42,7 2928,3 34,8 1462,9 3360,7 29,7 1895,3 432,4 ГО нанимателя 351,7 10,3 -351,7 -351,7 ГО владельцев квартир 853,4 10,1 853,4 1437 12,7 1437,0 583,6
ИТОГО по добровольному
3428,6
0,7
8424,1
1,4
4995,5
11307,7
2,3
7879,1
2883,6
ИТОГО
490568,4
100,0
599610,2
100,0
109041,8
495211,5
100,0
4643,1
-104399
Как видно из таблицы 2.2.суммы поступлений страховых взносов в 2003 г. увеличиваются, а в 2005 г.уменьшаются. Это говорит о том, что добровольное страхование ответственности в2005 году развивается слабее, чем в предыдущий период, что вызвано потерейдоходов страхования из-за плохой работыспециалистов. Доля добровольных видов страхования ответственности в общей суммепоступивших страховых взносов значительно меньше доли обязательных видов. Поступлениясумм страховых взносов по обязательным видам страхования уменьшаются напротяжении рассматриваемого периода. В то же время по добровольным видам страхования ответственностинаблюдается тенденция к увеличению.
На рисунке 2.9. показано поступление суммстраховых взносов по страхованию ответственности в представительство БРУСП«Белгосстрах» по г. Полоцку за 2003–2005 гг. в разрезе обязательной идобровольной форм страхования.
Также как и в личном страховании, обязательноестрахование ответственности занимает ведущее положение по сумме поступившихстраховых взносов. Данный факт объясняется значительным числом существующихвидов страхования гражданской ответственности и преимущественным положениемБелгосстраха по сравнению с другими страховыми организациями в проведенииобязательного страхования. Причем в 2004 г. поступления сумм страховыхвзносов по обязательным видам была максимальной.
Среди обязательных видов страхования напротяжении рассматриваемого периода наибольший удельный вес принадлежитобязательному страхованию автогражданской ответственности физических лиц –резидентов. Однако он постоянно снижается. Это объясняется тем, что в регионепоявляются другие страховые компании, занимающиеся данным видом страхования. Пообязательному страхованию автогражданской ответственности юридических лиц –резидентов сумма поступивших страховых взносов также довольно высока. Вабсолютном выражении эта величина составила 2003 г. – 167 млн. руб., 2004 г.– 174 млн. руб., 2005 г. – 149 млн. руб. Наибольшее поступление суммстраховых взносов по данному виду наблюдается в 2004 г., что можнообъяснить максимальным охватом страхового поля.
В 2004 г. появляется такой вид страхованиякак обязательное страхование гражданской ответственности. Данный видстрахования является совместным продуктом белорусских и российских страховыхкомпаний. Занимаемая им доля в структуре поступлений сумм страховых взносов стабильна,однако в абсолютном выражении она уменьшилась.
Кромеобязательного страхования гражданской ответственности ОСАГО в 2004 г.появился такой вид страхования как Зеленая карта. До вступления РеспубликиБеларусь в систему «Зеленая карта» владельцы автотранспортных средств – гражданеРеспублики Беларусь вынуждены были при выезде в европейские страны приобретатьстраховые полисы «Зеленая карта» иностранных страховых компаний. В соответствиис Декретом Президента от 19 февраля 1999 года Белгосстрах, а в его лице ипредставительство Белгосстраха по г. Полоцку получило право на реализациюэтих полисов на территории Республики Беларусь. Так, в 2004 году поступления поданному виду страхования составили 9 млн. руб., а в 2005 году – 17 млн. руб.Это связано с тем, что с 1 марта 2003 года на территории Республики Беларусьначалась реализация собственных «Зеленых карт», а продажа страховыхсертификатов иностранных страховых компаний была прекращена.
В 2004 г.резко возросли поступления по обязательному страхованию гражданскойответственности перевозчика перед пассажирами, однако, в 2005 г. суммапоступивших страховых взносов снова уменьшилась.
Остальные виды обязательного страхованияответственности занимают незначительный удельный вес и не оказываютзначительного влияния на структурные сдвиги.
По добровольным видам страхования на протяжениирассматриваемого периода наблюдается постоянное увеличение поступления суммстраховых взносов. Причиной этого явилась хорошая работа страховых агентов позаключению договоров страхования.
В 2004 г. исчезло добровольное страхованиегражданской ответственности нанимателя за вред, причиненный жизни и здоровьюработников. Появление обязательного страхования от несчастных случаев напроизводстве и профессиональных заболеваний вызвало отказ предприятий отзаключения договоров по добровольному страхованию ответственности нанимателя.
В то же время появляется такой вид страхованиякак добровольное страхование гражданской ответственности владельцев жилыхпомещений. Темпы роста поступления сумм страховых взносов высоки, что говорит опопулярности данного вида страхования у населения и доходности дляпредставительства. Рассмотрим структуру поступления страховых взносов подобровольным видам страхования ответственности.
Добровольное страхование гражданскойответственности перевозчика СМР занимает наибольший удельный вес в структурепоступления сумм страховых взносов. Темпы роста данного вида страхования такжевысоки, что говорит о прибыльности и перспективности данного вида страхованиядля представительства. Такая же тенденция наблюдается и по добровольномустрахованию гражданской ответственности за причинение вреда в связи сосуществлением профессиональной деятельности.
Произошедшие изменения в структуре поступления суммстраховых взносов явились результатом исчезновения такого вида страхования какдобровольное страхование гражданской ответственности нанимателя за вред,причиненный жизни и здоровью работников и появления добровольного страхованиягражданской ответственности владельцев жилых помещений. Несмотря на это общаясумма поступивших страховых взносов по добровольным видам страхованияответственности увеличилась.
Определим влияние количества заключенныхдоговоров страхования на сумму поступивших страховых взносов. Структура идинамика количества заключенных договоров выглядит следующим образом.
Таблица 2.3. Анализ структуры и динамикиколичества заключенных договоров по страхованию ответственности за 2003–2005 гг.Вид страхования 2003 г., ед. уд. вес, % 2004 г., ед. уд. вес, % абсол. Изменение 04/03, ед. 2005 г. ед. уд. вес, % абсол. Изменение 05/03, ед. абсол. Изменение 05/04, ед. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ГО перевозчика перед пасс 3 0,029 97 0,9 94 80 0,878 77 -17 ОАГО ю/л, тер. РБ 1728 16,686 1820 16,9 92 1881 20,65 153 61 ОАГО ф/л, тер. РБ 8385 80,968 7793 72,2 -592 6510 71,45 -1875 -1283 ОАГО, тер. РБ 240 2,3175 340 3,15 100 313 3,435 73 -27 Зеленая карта 17 0,16 17 33 0,362 33 16 ОСАГО 730 6,76 730 294 3,227 294 -436
ИТОГО по обязательному
10356
99,942
10797
98,1
441
9111
96,62
-1245
-1686 ДОБРОВОЛЬНОЕ ответств перевозчика СМР 2 33,333 3 1,42 1 3 0,94 1 проф ответственности 3 50 4 1,89 1 6 1,881 3 2 ГО нанимателя 1 16,667 -1 -1 ГО владельцев квартир 205 96,7 205 310 97,18 310 105
ИТОГО по добровольному
6
0,0006
212
1,93
206
319
3,383
313
107
ИТОГО
10362
100
11009
100
647
9430
100
-932
-1579
Как видно из таблицы 2.3 наибольшее количестводоговоров было заключено в 2004 г. В 2005 г. количество заключенныхдоговоров снижается. На это снижение главным образом повлияло уменьшениеколичества договоров по обязательным видам страхования.
/>
Рис. 2.12. Динамика количества заключенныхдоговоров по страхованию ответственности в разрезе обязательных и добровольныхформ страхования за 2003–2005 гг.
Причины уменьшения количества заключаемыхдоговоров страхования ответственности разделим на 2 группы:
·    субъективные причины;
·    объективные причины.
Основные причины отказов субъективны и зависятот деятельности сотрудников представительства, что влечет за собой потерюклиентов и недополучение прибыли. Это, безусловно, негативное явление и такаяситуация требует внимания со стороны руководства.
Проведем анализ страховых сумм по страхованиюответственности за 2003–2005 гг. В страховании ответственностимаксимальные пределы выплачиваемых страховщиком сумм возмещений называютсялимитами ответственности. По обязательным видам страхования они устанавливаютсязаконодательно в следующих размерах:
·     по обязательному страхованиюгражданской ответственности перевозчика перед пассажирами в размере 5 000 еврона один договор;
·     по Зеленой карте в размере 10 000 еврона один договор;
·     по остальным видам обязательногострахования гражданской ответственности до 01.06.2003 г. – 6000 евро, с01.06.2003 до 01.01.2005 г. – 10 000 евро, с 01.01.2005 г. – 20000евро на один договор.
По обязательному страхованию гражданскойответственности ОСАГО страховые суммы рассматривать не будем, так как этопродукт сострахования белорусских и российских страховщиков. Структура идинамика страховых сумм представлена в таблице 2.4. Данные переведены вбелорусские рубли по усредненному курсу и в сопоставимых ценах.
Таблица 2.4. Анализ структуры и динамикиразмера страховых сумм по страхованию ответственности за 2003–2005 гг.Вид страхования 2003 год, млн. р. уд. вес, % 2004 год, млн. р. уд. вес, % абсол. Изменение 04/03, млн. р. 2005 год, млн. р. уд. вес, % абсол. Изменение 05/03, млн. р. абсол. Изменение 05/04, млн. р. ГО перевозчика перед пасс 42 0,0 1649 0,5 1606,9 1320,5 0,3 1278,3 -328,6 ОАГО ю/л, тер. РБ 43424 16,8 58997,2 18,2 15573,2 103492,6 21,2 60068,6 44495,4 ОАГО ф/л, тер. РБ 210712 81,5 252618,2 78,1 41906,1 358180,2 73,4 147468,1 105562,0 ОАГО, тер. РБ 4267,4 1,7 9634,1 3,0 5366,7 17221,3 3,5 12953,9 7587,2 Зеленая карта 418,7 0,1 418,7 8087,9 1,7 8087,9 7669,2 ОСАГО 0,0
ИТОГО по обязательному
258446
98,7
323317
98,6
64871,6
488302,5
99,0
229856,8
164985,2 ДОБРОВОЛЬНОЕ ответств перевозчика СМР 3251,6 94,5 4026,2 89,7 774,6 4437,5 88,1 1185,9 411,3 профессинальной ответственности 103,5 3,0 296,5 6,6 193 322 6,4 218,5 25,5 ГО нанимателя 85,6 2,5 -85,6 -85,6 ГО владельцев квартир 165,5 3,7 165,5 276,6 5,5 276,6 111,1
ИТОГО по добровольному
3441
1,3
4488
1,4
1047,5
5036,1
1,0
1595,4
547,9
ИТОГО
261886
100
327806
100
65919,1
493338,6
100
231452
165533,1
Как видно из таблицы 2.4, в структурестрахового портфеля представительства Белгосстраха по г. Полоцку пострахованию ответственности преобладают обязательные виды страхования. Их долясоставляет в 2003 г. – 98,7%, в 2004 г. – 98,6%, в 2005 г. – 99%.Это является негативным моментом в деятельности представительства, т. к. всилу обязательности страхования автогражданской ответственности, отсутствуетстимул работы по другим направлениям, что приводит к уменьшению суммпоступлений по добровольным видам страхования.
Законодательно установленные страховые суммы пообязательным видам страхования постоянно увеличиваются. Поэтому лимитответственности страховщика возрастает на протяжении рассматриваемого периода. Представимнаглядно динамику размера страховых сумм в рассматриваемом периоде.
/>
Рис. 2.13. Динамика размера страховых суммв разрезе обязательных и добровольных видов страхования за 2003–2005 гг.
Страховые суммы по добровольным видам страхованияне всегда покрывают суммы рисков, которым подвергаются страхователи, что влечетотказ от возобновления договоров страхования. Это, безусловно, являетсяотрицательной тенденцией в развитии как представительства, так и страховогорынка Республики Беларусь в целом.
Таким образом, из проведенного анализа видно,что поступления страховых взносов по страхованию ответственности былимаксимальны в 2004 г. Причем доля сумм поступлений страховых взносов пообязательным видам страхования значительно превышает долю по добровольным.Такая ситуация характеризуется неразвитостью добровольных видов страхования итребует серьезного внимания со стороны руководства.

2.3  Анализ состава, структуры, динамики поступлений суммстраховых взносов по имущественномустрахованию
Представительство Белгосстраха по г. Полоцкув рассматриваемый период занималось следующими видами имущественногострахования:
·    обязательное страхование строений,принадлежащих гражданам;
·    добровольное страхование имуществаюридических лиц от огня и других опасностей;
·    добровольное страхование имуществаиндивидуальных предпринимателей;
·    добровольное страхование наземныхтранспортных средств;
·    добровольное страхование ценностейкасс;
·    добровольное страхование строенийграждан;
·    добровольное страхование домашнегоимущества граждан;
·    добровольное страхование животных,принадлежащих гражданам;
·    добровольное страхование жилыхпомещений граждан.
Для анализа сумм поступлений страховых взносов,страхованию имущественных интересов за 2003–2005 гг. воспользуемсятаблицей 2.5.
Таблица 2.5. Анализ состава, структуры идинамики поступления сумм страховых взносов по имущественному страхованию за2003–2005 гг.Вид страхования 2003 г., тыс. руб. уд. вес, % 2004 г., тыс. руб. уд. вес, % абсол. изменение 04/03, тыс. руб. 2005 г. тыс. руб. уд. вес, % абсол. изменение 05/03, тыс. руб. абсол. изменение 05/04, тыс. руб. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ обяз строений в хоз граждан 69211,4 100 80050,6 100 10839,2 66090 100 -3121,1 -13960,3
ИТОГО по обязательному
69211,4
36,6
80050,6
38,1
10839,2
66090
33,6
-3121,1
-13960,3 ДОБРОВОЛЬНОЕ имущества ю/л от огня 12071,1 10,1 9009,2 6,9 -3061,9 7056 5,4 -5015,1 -1953,2 имущества ИП 867,3 0,7 358,1 0,3 -509,2 0,0 -867,3 -358,1 транспорта ю/л 23869,2 19,9 29622,4 22,7 5753,2 31482 24,1 7612,4 1859,2 ценностей касс 314,9 0,3 25,2 0,0 -289,8 483,7 0,4 168,8 458,5 строений 31537,7 26,3 35994,8 27,6 4457,1 36999 28,3 5461,3 1004,2 дом имущества 31859,0 26,6 31515,9 24,2 -343,1 29892 22,9 -1967,5 -1624,4 транспорта 16925,7 14,1 19119,0 14,7 2193,3 19279 14,7 2353,0 159,7 животных 501,6 0,4 467,9 0,4 -33,7 189 0,1 -312,6 -278,9 квартир 1772,7 1,5 4136,7 3,2 2364,0 5338 4,1 3565,3 1201,3
ИТОГО по добровольному
119719,2
63,4
130249,2
61,9
10530,0
130718
66,4
10998,3
468,3
ИТОГО
188930,6
100
210299,8
100
21369,2
196808
100
7877,2
-13492,0
Как видно из таблицы 2.5 общая суммапоступлений по имущественному страхованию в 2004 г. по сравнению с 2003 г.увеличивается, а в 2005 г. уменьшается. По страхованию имуществадобровольные виды преобладают над обязательными. Происходит это потому, что изобязательных видов страхования присутствует только один – обязательноестрахование строений, принадлежащих гражданам. Однако следует отметить, чтодоля данного вида обязательного страхования довольно высока. Такая ситуацияобусловлена широким страховым полем. Величина поступлений сумм страховыхвзносов по обязательному страхованию строений в 2004 г. увеличивается, а в2005 г. снижается. Действия Правительства, направленные на полный охватвсех строений, попадающих по законодательству под этот вид страхования,обусловили в 2004 г. рост поступлений сумм страховых взносов. Это былодостигнуто в результате ежегодной корректировки сведений о постояннопроживающих лицах. Снижение поступлений сумм страховых взносов в 2005 г. всопоставимых ценах произошло в основном за счет заключения договоров нанеизменные страховые суммы.
Рассмотрим структуру поступления сумм страховыхвзносов по добровольным видам имущественного страхования в 2003–2005 гг.
В 2003 г. в структуре поступлений сумм страховыхвзносов по добровольным видам имущественного страхования наибольший удельныйвес принадлежал добровольному страхованию домашнего имущества граждан. В 2004–2005 гг.наибольшая доля в структуре поступлений сумм страховых взносов сталапринадлежать добровольному страхованию строений граждан. Договор по данномувиду страхования в комплексе с договором по обязательному страхованию строенийдает возможность страхователю при наступлении страхового случая получитьвозмещение близкое к действительной стоимости объекта. Поэтому добровольноестрахование строений пользуется такой популярностью у населения.
В отличие от добровольного страхования строенийи домашнего имущества, цена страхования животных возрастает за счет ростастрахового тарифа. Отсюда и уменьшение сумм поступлений страховых взносов. СтавкаБелгосстраха на страхование животных себя уже не оправдывает, так как доляживотных на одно домашнее хозяйство в г. Полоцке постоянно снижается.Отсюда страхование животных превращается из прибыльного вида страхования вэлемент маркетинговой политики, направленный на сохранение клиентурной базы. Средистрахователей довольно популярны такие виды страхования как добровольноестрахование наземных транспортных средств юридических лиц и добровольноестрахование наземных транспортных средств граждан. Поступления по данным видамстрахования на протяжении рассматриваемого периода возрастают.
На протяжении рассматриваемого периода растутсуммы поступивших страховых взносов по добровольному страхованию квартир. В2003 г. тариф по данному виду страхования составлял 1,1% от страховойсуммы. С 3 марта 2004 г. вступили в действие новые правила осуществлениястрахования физических лиц, в соответствии с которыми базовый тариф пострахованию квартир снизился до 0,6% от размера страховой суммы. Это привело кросту поступлений сумм страховых взносов. Снижение цены на добровольноестрахование строений за счет снижения тарифа привело к тому, что страхователи в2004–2005 гг. смогли за сложившуюся цену получить больший объем защиты,чем в 2003 г.
Невысокая сумма поступивших страховых взносов подобровольному страхованию имущества юридических лиц от огня и другихопасностей, добровольному страхованию имущества индивидуальных предпринимателейи добровольному страхованию ценностей касс обусловлена необходимостьюуплачивать страховые взносы из прибыли. Кроме того, имеет место непродлениеимеющихся договоров страхования и случайный характер заключения новыхдоговоров.
Проследим динамику и структуру количествазаключенных договоров по имущественному страхованию за 2003–2005 гг.
Таблица 2.6. Динамика и структура количествазаключенных договоров по имущественному страхованию за 2003–2005 гг.Вид страхования 2003 г., ед. уд. вес, % 2004 г., ед. уд. вес, % абсол. изменение 04/03, ед. 2005 г., ед. уд. вес, % абсол. изменение 05/03, ед. абсол. изменение 05/04, ед. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ обяз строений в хоз граждан 11535 100 10006 100 -1529 13218 100 1683 3212
ИТОГО по обязательному
11535
69,8
13845
72,4
2310
13218
72,0
1683
-627 ДОБРОВОЛЬНОЕ имущества ю/л от огня 15 0,3 9 0,2 -6 12 0,2 -3 3 имущества ИП 2 0,0 1 0,0 -1 0,0 -2 -1 А Б В Г Д Е Ж З И К А Б В Г Д Е Ж З И К транспорта ю/л 18 0,4 49 0,9 31 59 1,1 41 10 ценностей касс 1 0,0 1 0,0 5 0,1 4 4 строений 2386 47,8 2459 46,6 73 2513 48,9 127 54 дом имущества 2125 42,6 2058 39,0 -67 2025 39,4 -100 -33 транспорта 96 1,9 84 1,6 -12 62 1,2 -34 -22 животных 19 0,4 16 0,3 -3 6 0,1 -13 -10 квартир 328 6,6 603 11,4 275 757 14,7 429 154
ИТОГО по добровольному
4990
30,2
5280
27,6
290
5135
28,0
145
-145
ИТОГО
16525
100
19125
100
2600
18353
100
1828
-772
Таким образом, количество заключенных договоровпо обязательному виду страхования значительно превышает количество договоров подобровольным. Данная ситуация характерна как для представительства Белгосстрахапо г. Полоцку, так и для всего страхового рынка Республики Беларусь вцелом. Количество договоров по обязательному страхованию строенийсвидетельствует о широком страховом поле и высоких потенциальных возможностяхпредставительства. Однако данные возможности не используются, что требуетпристального внимания со стороны руководства и проведения мероприятий поувеличению количества заключенных договоров.
Представим наглядно динамику количествазаключенных договоров.
/>
Рис. 2.13. Динамика количества заключенныхдоговоров в разрезе добровольной и обязательной форм имущественного страхованияза 2003–2005 гг.

Как видно из рисунка 2.13. в 2003 г.количество заключенных договоров увеличивается, а в 2005 г. уменьшается. Рассмотримпричины сокращения количества заключенных договоров страхования в 2005 г.Для этого причины выбытия разделим на 2 группы:
·    причины, связанные с тем, что отпалавозможность наступления страхового случая;
·    прочие причины.
На рисунке 2.14 представлена структура отказныхдоговоров по имущественным видам страхования физических лиц в разрезе причинотказа за 2005 г. Необходимо отметить, что данные причины были характерныи для 2003–2004 гг.
/>
Рис. 2.14. Структура отказных договоров поимущественным видам страхования физических лиц в разрезе причин отказа за 2005 г.
Как видно из рисунка 2.14., большинстводоговоров страхования выбыло по причинам, связанным с тем, что у страхователейотпала возможность наступления страхового случая.
Рассмотрим страховые суммы по видамимущественного страхования за 2003–2005 гг. Следует заметить, что страховаясумма по обязательному страхованию строений установлена законодательством вразмере 50% от страховой стоимости, а страховой тариф – в размере 2% отстраховой суммы.

Таблица 2.7. Структура и динамика размерастраховых сумм по видам имущественного страхования за 2003–2005 гг.Вид страхования 2003 г., млн. р. уд. вес, % 2004 г., млн. р. уд. вес, % абсол. изменение 04/03, млн. р. 2005 г., млн. р. уд. вес, % абсол. изменение 05/03, млн. р. абсол. изменение 05/04, млн. р. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ обяз строений в хоз граждан 3460 100 4003 100 542,5 3304,5 100 -155,5 -698,0
ИТОГО по обязательному
3460
21,4
4002
23,5
542,0
3304,5
19,6
-155,5
-697,5 ДОБРОВОЛЬНОЕ имущества ю/л от огня 454,3 3,6 274 2,1 -180,3 362,7 2,7 -91,6 88,7 имущества ИП 98,54 0,8 65 0,5 -33,2 0,0 -98,5 -65,3 А Б В Г Д Е Ж З И К А Б В Г Д Е Ж З И К транспорта ю/л 296 2,3 800 6,1 504,1 974,2 7,2 678,2 174,1 ценностей касс 132,51 1,0 97 0,7 -35,8 48,4 0,4 -84,1 -48,3 строений 7236 56,8 7461 57,3 225,0 7622,9 56,2 386,9 161,9 дом имущества 3562 28,0 3312 25,4 -250,0 3356,3 24,7 -205,7 44,3 транспорта 421 3,3 321 2,5 -100,0 344,5 2,5 -76,5 23,5 животных 5 0,0 5 0,0 -0,4 3,8 0,0 -1,2 -0,8 квартир 523 4,1 695 5,3 172,0 848,4 6,3 325,4 153,4
ИТОГО по добровольному
12728,4
78,6
13030
76,5
301,4
13561,2
80,4
832,8
531,5
ИТОГО
16188,4
100
17032
100
843,4
16865,7
100
677,3
-166,0
Увеличение в 2004 г. страховой суммы пообязательному страхованию строений, а в 2005 г. ее снижение напрямуюзависит от количества заключенных договоров.
По добровольным видам страхования имущества вцелом наблюдается постоянное увеличение объема принятой страховойответственности. После вступления в действие в 2004 г. новых правилстрахования физических лиц, базовый страховой тариф по некоторым видамстрахования снизился. Это привело к увеличению страховых сумм посоответствующим видам страхования. Однако по страхованию домашнего имуществаграждан тариф остался неизменным, что, безусловно, является отрицательныммоментом в осуществлении данного вида страхования.
Таким образом, сумма поступивших страховыхвзносов по страхованию имущественных интересов в 2004 г. по сравнению с2003 г. увеличивается, а в 2005 г. уменьшается. В страхованииимущества добровольные виды преобладают над обязательными, что свидетельствуето результативной деятельности представительства Белгосстраха по г. Полоцкупо развитию добровольных видов. Однако следует уделить больше внимания надобровольное страхование юридических лиц. Существенным недостатком являетсянизкий охват страхового поля.
2.4   Оценка эффективностиаккумулирования сумм страховых взносов
Оценим эффективность деятельностипредставительства по привлечению поступлений сумм страховых взносов при помощипоказателей страховой статистики. Страховая статистика представляет собойсистематизированное изучение и обобщение наиболее массовых и типичных страховыхопераций на основе выработанных статистической наукой методов обработкиобобщённых натуральных и стоимостных показателей, отражающих степень реализациистраховой защиты.
Статистика с помощью массового наблюдения зафактами и обстоятельствами наступления тех или иных страховых случаев впрошлом, получает данные для установления статистической вероятностисуществования риска. В последствии эти статистические данные используются дляпредвидения будущего размера ущерба, тем самым помогая страховым компаниям избежатьвозможных отрицательных результатов.
Основными показателями страховой статистикиявляются следующие:
n – число объектов страхования;
m – число пострадавших объектов в результатестраховых событий;
SР – число собранных страховых платежей;
SQ – сумма выплаченного страхового возмещения;
SSn – совокупная страховая сумма по всем застрахованнымобъектам;
SSm – совокупная страховая сумма по всем поврежденнымобъектам.
Данные для определения перечисленныхпоказателей возьмем из приложения. Перечисленные показатели используются дляопределения расчётных показателей страховой статистки. В данной дипломнойработе произведем анализ следующих статистических показателей за 2003–2004 гг.:
1.        Норму убыточности как отношение суммывыплат страхового возмещения и суммы поступивших страховых платежей.
2.        Размервзноса страховых платежей на 1 р. страховой суммы как отношениепоступивших страховых платежей с страховой сумме застрахованного имущества.
3.        Убыточностьстраховой суммы как отношение суммы выплаченного страхового возмещения истраховой суммы всего застрахованного имущества, выраженное в процентах. Показателемвеличины риска является число, меньшее 1. Обратное соотношение не допускается,так как это означала бы недострахование. Убыточность страховой суммы можнотакже рассматривать как меру величины рисковой премии.
4.        Среднююстраховую сумму на 1 объект страхования как отношение общей страховой суммызастрахованного имущества и количества застрахованных объектов.
5.        Среднююсумму выплат страхового возмещения страхования как отношение суммы выплаченногострахового возмещения и число пострадавших объектов.
6.        Долюпострадавших объектов на 100 объектов страхования как отношение количествапострадавших объектов и количества застрахованных объектов, выраженную впроцентах.
7.        Коэффициенттяжести как отношение средней суммы выплат страхового возмещения и среднейстраховой суммы на 1 объект страхования.
Рассчитанныепоказатели представим в таблице.
Таблица 2.10Динамика статистических показателей деятельности представительства Белгосстраха по г. Полоцку за 2003–2004 гг. Показатель Отрасль страхования 2003 год 2004 год Абсолютный прирост 2005 год Абсолютный прирост к 2003 г. Абсолютный прирост к 2004 г. Норма убыточности, руб. Личное страхование 0,667 0,02 -0,647 0,025 -0,642 0,005 Имущественное страхование 0,357 0,574 0,217 0,463 0,106 -0,111 Страхование ответственности 0,296 0,205 -0,091 0,194 -0,102 -0,011 Размер взноса страховых платежей на 1 р. страховой суммы, руб. Личное страхование 0,0013 0,0069 0,0056 0,0042 0,0029 -0,0027 Имущественное страхование 0,0117 0,0076 -0,0041 0,0077 -0,004 0,0001 Страхование ответственности 0,0019 0,0018 -0,0001 0,001 -0,0009 -0,0008 Убыточность страховой суммы, % Личное страхование 0,09 0,01 -0,08 0,01 -0,08 Имущественное страхование 0,42 0,44 0,02 0,36 -0,06 -0,08 Страхование ответственности 0,06 0,04 -0,02 0,02 -0,04 -0,02 Среднюю страховую сумму на 1 объект страхования, млн. руб. Личное страхование 7,687 32,24 24,553 50,14 42,453 17,9 Имущественное страхование 0,98 1,001 0,021 0,904 -0,076 -0,097 Страхование ответственности 25,272 29,776 4,504 52,316 27,044 22,54 Средняя сумма выплат страхового возмещения, тыс. руб. Личное страхование 49,2041 58,2992 54,9366 70,6889 -22,2197 -77,1567 Имущественное страхование 376,9653 338,3443 -38621 253,4226 -123,5427 -84,9217 Страхование ответственности 444,4752 499,4118 9,0951 422,2551 21,4848 12,3897 Доля пострадавших объектов на 100 объектов страхования Личное страхование 13,4 7,49 -5,91 7,5 -5,9 0,01 Имущественное страхование 1,08 1,45 0,37 1,28 0,2 -0,17 Страхование ответственности 3,16 2,23 -0,93 2,41 -0,75 0,18 Коэффициент тяжести Личное страхование 0,0067 0,0013 -0,0054 0,0013 -0,0054 0,0 Имущественное страхование 0,3889 0,3034 -0,0855 0,2813 -0,1076 -0,0221 Страхование ответственности 0,0190 0,0179 -0,0011 0,0083 -0,0107 -0096
Анализируя рассчитанные показатели можносделать следующие выводы:
·         Размер выплатстрахового возмещения на 1 р. поступивших страховых платежей по личномустрахованию в 2004 г. был минимален, что означает наибольшуюрентабельность личного страхования в этот период. В 2005 г. наблюдаетсяухудшение рентабельности личного страхования. Имущественное страхованиенаиболее рентабельно было в 2003 г. В 2004 г. наблюдается резкоеувеличение размера выплат страхового возмещения на 1 р. поступившихстраховых платежей, что можно объяснить ростом страховых случаев вследствиероста числа стихийных бедствий и ухудшением криминогенной обстановки. Однако в2005 г. этот показатель улучшился. По страхованию ответственности рассматриваемыйпоказатель уменьшается на протяжении рассматриваемого периода, что положительно характеризует деятельностьпредставительства по проведению страхования ответственности.
·         Размер взноса страховых платежей на 1 р.страховой суммы представляет сложившуюся усредненную ставку страховых взносов. Такимобразом, усредненный тариф по личному страхованию в 2004 г. былмаксимальным. В 2005 г. наблюдается тенденция к его снижению. Такоеувеличение объясняется введением в 2004 г. нового вида личногострахования. В страховании имущественных интересов усредненный тарифзначительно возрос по сравнению с 2003 г., что отрицательно сказалось нарентабельности имущественных видов страхования. По страхованию ответственности размер взноса страховых платежей на 1 р.страховой суммы постоянно снижается, однако, несмотря на это в РеспубликеБеларусь существует проблема завышенных страховых тарифов по страхованиюответственности.
·         Среднюю страховуюсумму на 1 объект страхования по личному страхованию возрастает на протяжениирассматриваемого периода, что влечет за собойрост поступлений страховых взносов. По страхованию имущественных интересов этотпоказатель в 2005 г. значительно уменьшился, что обусловило снижениепоступления страховых взносов. В страховании ответственности средняя страховая сумма на 1 договор страхованияпостоянно возрастает. Это обусловлено законодательно закрепленным увеличениемстраховых сумм по обязательным видам страхования ответственности.
·         Наибольший удельный вес пострадавшихобъектов в общем количестве застрахованных в рассматриваемом периоденаблюдается по личному страхованию. В Полоцком регионе получило развитиестраховое мошенничество. В имущественном страховании и страхованииответственности гораздо легче провести обследование страхового случая, чем вличном. Поэтому реальное число пострадавших объектов по личному страхованиюнамного меньше.
Важнейшим показателем в анализе деятельностипредставительства является убыточностьстраховой суммы. Поэтому проведем индексный анализ данного показателя. Представимформульное выражение уровня убыточности:
q = SQ SSn*n = * = *d.
где q – уровень убыточности;
SQ – сумма выплаченного страхового возмещения;
SSn – страховая сумма застрахованного имущества;
m – число пострадавших объектов в результатестраховых событий;
n – число объектов страхования;
SQ – средняя сумма выплаченного страхового возмещения;
SSn – средняя страховая сумма застрахованного имущества.
SQ 303144*100=0,0773
2004 г.: q = 218,6750775*100=0,0242
Таким образом, убыточность страховых сумм по личному страхованию в 2004 г.уменьшилась на 0,0722 руб., по страхованию ответственности – на 0,018 руб., апо имущественному страхованию увеличилась на 0,0222 руб. В 2005 г.убыточность страховых сумм по личному страхованию уменьшилась на 0,003 руб., пострахованию ответственности уменьшилась на 0,0181 руб., по имущественномустрахованию уменьшилась на 0,0799 руб. В целом по представительству убыточностьстраховых сумм в 2004 г. снизилась на 0,0335 руб., а в 2005 г. на0,0196 руб.
Прирост средней убыточности, обусловленный изменениями в уровне убыточностикаждой отрасли страхования, составил:
2004 год:
Δ qq=S q1ds1 – S q0ds1 =0,0438 – = 0,0438 – 0,082 = – 0,0382
2005 год:
Δ qq=S q1ds1 – S q0ds1=0,0242– =0,0242 – 0,03937=-0,01517
За счет структурных сдвигов в размере страховых сумм абсолютный приростсредней убыточности составил:
2004 год:
Δ qстр=S q0ds1 – S q0ds0 =0,082 – 0,0438 = 0,0047
2005 год:
Δ qстр=S q0ds1 – S q0ds0=0,03937–0,0438 = -0,00443
В 2004 г. снижение уровня убыточности произошло в основном за счетуменьшения первого фактора на 0,01517. Изменение в структуре страхованияотрицательно повлияли на уровень убыточности страховых сумм. В этот периодпроизошло перераспределение занимаемой доли в структуре страховых суммотдельных областей страхования. Доля страхования ответственности резкоуменьшилась, а личного страхования возросла, что привело к увеличению уровняубыточности на 0,0047 руб. В 2005 г. оба фактора благоприятно отразилисьна изменении уровня убыточности.
Проанализируем динамику и структуру суммы расходов на ведение дела в 2003–2005 гг.
Наибольший удельный вес в структуре расходов на ведение дела в течениевсего анализируемого периода занимают расходы на заработную плату. На нихприходится более 50% всех расходов на ведение дела. Кроме того значительнойстатьей расходов являются платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Небольшойудельный вес занимают хозяйственные и канцелярские расходы, расходы накомандировки, операционные расходы, расходы по ремонту основных средств.
Несмотря на некоторое снижение удельного веса заработной платы,хозяйственных и канцелярских расходов, расходов на командировки, темп их ростаувеличивается. Такое снижение удельных весов обусловлено одновременнымувеличением доли других расходов и появлением новых статей расходов. Общаясумма расходов на ведение дела в 2005 г. по сравнению с 2003 г.увеличилась на 185 млн. руб., а по сравнению с 2004 г. снизилась на 1.9млн. руб.
Одним из основных показателей, характеризующих эффективность деятельностистраховой организации, является выполнение нормативных значений. Норматив порасходам на ведение дела устанавливается ежегодно страховой организацией покаждому виду страхования. Нормативный расход на ведение дела определяется путемумножения фактической суммы поступлений страховых взносов по каждому видустрахования на нормативный процент отчислений на расходы на ведение дела. Суммафактических расходов на ведение дела не должна превышать нормативную величину,однако не всегда страховым организациям удается выполнить этот показатель.
Сравнивая фактическую величину с нормативной можно заметить, чтоорганизация выполняла норматив только в 2003 г. Имела место экономиясредств в размере 29857 тыс. руб. В 2004 г. перерасход средств составил85533 тыс. руб., в 2005 г. – 72585 тыс. руб. Данная ситуациясвидетельствует о недостаточном поступлении сумм страховых взносов впредставительство и о необходимости наращивать объемы поступлений.
Нельзя дать общие рекомендации по нормированию расходов на ведение дела, посколькупостоянно меняются факторы, влияющие на их величину. На практике исчислениепроизводится по данным предшествующего периода с корректировкой на уровеньинфляции, ставок заработной платы, а также с учетом конкретной ситуации.
Проанализируем выплаты страхового возмещения по представительствуБелгосстраха по г. Полоцку за 2003–2005 гг.
В абсолютном выражении величина выплат страхового возмещения в 2004 г.была максимальной. В 2005 г. она снижается до 182 млн. руб. Следуетзаметить, что данная ситуация в основном обусловлена объективными причинами, независящими от деятельности представительства.
В рассматриваемом периоде наибольший удельный вес в структуре выплатстрахового возмещения занимает обязательное страхование гражданскойответственности владельцев транспортных средств. Значительным удельным весомобладает также обязательное страхование гражданской ответственности владельцевтранспортных средств. Это обусловлено большим числом ДТП, а также страховыммошенничеством.
Сравнивая фактический размер выплат страхового возмещения с нормативнымможно заметить превышение абсолютной величины последнего. Экономия средствсоставляет в 2003 г. – 171549 тыс. руб., 2004 г. – 105218 тыс. руб.,2005 г. – 148600 тыс. руб. Данная ситуация положительно отражается наосновных показателях деятельности представительства.
Порезультатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы.
-     Несмотряна то, что общая сумма поступлений страховых взносов в 2005 г.уменьшилась, можно сказать, что представительство Белгосстраха по г. Полоцкудовольно рентабельно, о чем говорят показатели страховой статистики.
-     Общая сумма поступления сумм страховыхвзносов по личному страхованию постоянно растет. Наибольшее влияние на данныйрост оказывает добровольное индивидуальное страхование от несчастных случаев,добровольное страхование от несчастных случаев граждан, выезжающих за границу идобровольное страхование от несчастных случаев за счет средств предприятий.
-     В страховании имущества добровольныевиды преобладают над обязательными. Однако следует уделить больше внимания надобровольное страхование юридических лиц. Существенным недостатком являетсянизкий охват страхового поля.
-     Наиболее прибыльным дляпредставительства является страхование ответственности. Однако доля суммпоступлений страховых взносов по обязательным видам страхования значительнопревышает долю по добровольным. Такая ситуация характеризуется неразвитостьюдобровольных видов страхования и требует серьезного внимания со стороныруководства.
-     Убыточностьстраховых сумм на протяжении рассматриваемого периода постоянно снижается. Этопроисходит за счет снижения уровня убыточности по отраслям страхования, а такжеуменьшения доли пострадавших объектов.
-     Негативныммоментом в деятельности представительства является превышение фактической суммырасходов на ведение дела над нормативной. Однако на уровне представительстваневозможно решить вопрос об увеличении норматива расходов.
-     Положительносказалось на результатах деятельности представительства экономия фактическихвыплат страхового возмещения по сравнению с нормативными.

3.    Проблемыаккумулирования сумм страховых взносов и возможные пути их увеличения
3.1         Проблемыпоступления сумм страховых взносов и пути их решения
Неотъемлемойчастью деятельности страховой организации является поиск возможных направленийповышения эффективности страхования.
По результатампроведенного исследования представительства Белгосстраха по г. Полоцкубыли выявлены следующие позитивные моменты:
-     растетобщее поступление сумм страховых взносов по личному страхованию;
-     встраховании имущества добровольные виды преобладают над обязательными, чтосвидетельствует о результативной деятельности представительства Белгосстраха пог. Полоцку в проведении данных видов страхования;
-     порезультатам комплексного анализа наиболее прибыльным для представительства врассматриваемом периоде оказалось страхование ответственности;
-     растетколичество заключенных договоров страхования и снижается число пострадавшихобъектов;
-     улучшаютсязначения таких показателей как размер выплат страхового возмещения на 1 р.поступивших страховых платежей, средняя сумма выплат страхового возмещения,доля пострадавших объектов;
-     снижаетсяуровень убыточности, и как следствие повышается уровень рентабельности;
-     увеличиваетсяразмер среднего страхового взноса на один договор страхования.
Вместе с тем вдеятельности представительства существуют следующие проблемы:
-     преобладаниев структуре страхового портфеля обязательных видов страхования и недостаточноеразвитие добровольных видов страхования;
-     заключениедоговоров по добровольным видам страхования на небольшие страховые суммы;
-     снижениев 2005 г. суммы поступивших страховых взносов;
-     потенциальныестрахователи переходят в другие страховые компании вследствие ненадлежащегокачества обслуживания;
-     низкий  уровеньквалификации страховых агентов, их неспособность грамотно разъяснять правиластрахования, отсутствие широко доступной информации рекламно-разъяснительногохарактера;
-     проблемазаключения новых договоров страхования, а иногда и невозможность возобновитьуже имеющиеся договора. Как следствие возникновение проблемы потери договоровстрахования.
-     слабо развитая рекламная деятельность в области страхования. Результатомэтого является неосведомленность страхователей о существующих видах страховыхуслуг.
Кроме того, можно выделить проблемы характерные для отдельныхвидов страхования.
В сфере имущественного страхования наибольшее внимание следуетуделить страхованию имущественных интересов юридических лиц. По результатампроведенного анализа можно сделать вывод о том, что данные виды страхованияявляются убыточными для представительства. Наблюдается снижение поступлениясумм страховых взносов по видам страхования, проводимыми юpидичecкими лицами иисчезновение в 2005 г. страхования индивидуальных предпринимателей.
Данная ситуация обусловлена тем, что некоторые страхователиперешли в другие страховые организации, предложившие более выгодные условиястрахования; некоторые просто перестали заключать договоры добровольногострахования из-за тяжелого финансового положения. Снижение же страховых сумм вомногом происходит из-за неустойчивого экономического положения в стране, ипредприятия страхуют только те объекты, которые подвержены наибольшему риску. Убыточнымвидом является добровольное страхование наземных транспортных средств. Основнойпричиной отсутствия заинтересованности граждан в осуществлении данного видастрахования являются очень высокие тарифы.
Несмотря на то, что в представительстве Белгосстраха по г. Полоцкунаиболее прибыльным и развитым является страхование ответственности, здесь такжеприсутствует ряд проблем.
В представительстве большая доля принадлежит такому виду какобязательное страхование автогражданской ответственности. Данное явление носитнегативный характер, так как отсутствует стимул работы по другим направлениям всилу обязательности данного вида страхования.
На протяжении рассматриваемого периода наблюдается снижение суммпоступлений страховых взносов по обязательному страхованию ответственности. Всилу обязательности реально на снижение страховых взносов повлиял только переходстрахователей в конкурирующие страховые компании.
Конкуренция вполне может быть тем фактором, который повлиял наснижение страховых взносов.
По результатам опроса страхователей были выявлены проблемы,связанные с обеспечением организационной деятельности представительства:
·         задерживаниевыплат страхового возмещения, стремление снизить его размеры, поиск поводов дляотказа в страховых выплатах на формально законных основаниях;
·         призаключении договоров страховые агенты или сотрудники страховщика не всегдаобращают внимание страхователя на те условия страхования, которые ограничиваютих возможность получить страховое возмещение или уменьшают его сумму.
Впредставительстве существует проблема неполного охвата страхового поля.Так, несмотря на имеющиеся возможности, не обеспечен ростколичественных параметров портфеля договоров добровольного страхования,остаются острыми проблемы ритмичности в работе, укрепления плановой дисциплинына уровне представительства, бригад страховых агентов. Многими представительствамине обеспечен полный сбор страховых взносов. Допускаются случаи некачественногозаключения и исполнения договоров, медленно осваиваются новые виды страхования.
В организации страхования строений граждан в целом по республике ив частности по представительству БРУСП «Белгосстрах» по г. Полоцку такжесуществуют некоторые недостатки, к которым можно отнести следующие. Во-первых,оценка строений производится на основе сборника норм по оценке строений 1982года издания. Данный сборник уже устарел, таккак нормы по оценкепринадлежащих гражданам строений разработаны на основании смет на типичныестроения, расцененные по государственным розничным ценам на строительныематериалы, действующим на 1 января 1982 года. Это приводит к тому, чтоискажается реальная оценка строений, и как следствие происходит неправильноеисчисление страховых взносов.
Проблемы,характерные для представительства Белгосстраха по г. Полоцку подкрепляютсяеще и проблемами, характерными для всего страхового рынка республики.
По состояниюна 1.01.2006 года в Республике Беларусь зарегистрировано35 страховых организаций, из них 3 государственные и 8 страховых брокеров.
За 2005 годстраховщиками республики получено страховых взносов по прямому страхованию исострахованию на сумму 479,5 млрд. руб. Прирост поступлений за 2005 год посравнению с 2004 г. составил 89,4 млрд. руб., или 22,9%. Доля Белгосстрахав общей сумме собранных страховых взносов составила 61,6%, или 295,3 млрд. руб.
Подобровольным видам страхования собрано страховых взносов 154,9 млрд. руб.Удельный вес добровольных видов страхования в общей сумме страховых взносовсоставил 32,3%. В структуре поступления страховых взносов по добровольным видамстрахования на долю каждого вида страхования приходится: личное страхование – 24%от суммы взносов по добровольным видам страхования, имущественное Страхование –63,3%, страхование ответственности – 12,7%
Пообязательным видам страхования собрано страховых взносов 324,6 млрд. руб.Удельный вес обязательных видов страхования в общей сумме поступленийсоставляет 67,7%, из них личное страхование – 43,9% от суммы собранныхстраховых взносов по обязательным видам страхования, имущественное – 6,1%,страхование ответственности – 50%.
Выплатыстрахового возмещения и страхового обеспечения в целом по республике составили201,8 млрд. руб. На долю Белгосстраха в общей сумме страховых выплат приходится137,2 млрд. руб., или 68%. Уровень страховых выплат в сумме собранных страховыхвзносов за 2005 год составил 42,1%.
В структурестраховых выплат за 2005 год на долю добровольных видов страхования приходится23,2%, обязательных видов страхования – 76,8%.
Общая сумма страховыхрезервов, сформированных страховыми организациями республики, по состоянию на01.01.2006 г. составила 254,2 млрд. руб. Страховые резервы по видамстрахования иным, чем страхование жизни, составляют 210,5 млрд. руб., а повидам страхования, относящимся к страхованию жизни, – 43,7 млрд. руб.
Суммаполученного дохода от размещения средств страховых резервов за 2005 годсоставила 19 млрд. руб.
По состояниюна 01.01.2006 г. собственный капитал страховых организаций республикисоставил 129,7 млрд. руб. и увеличился по сравнению с прошлым годом на 17,1млрд. руб., или 15,2%. В структуре собственного капитала оплаченный уставныйфонд составляет 44,6 млрд. руб., или 34,4%. На 01.01.2005 г. донныйпоказатель составлял 40.8 млрд. руб., или 36,3%.
За 2005 годстраховыми организациями получен финансовый результат в сумме 57,8 млрд. руб.,перечислено в бюджет налогов и неналоговых платежей на сумму 48,2 млрд. руб.,во внебюджетные фонды 20,1 млрд. руб. Общая сумма платежей, перечисленныхстраховыми организациями в бюджет и внебюджетные фонды – 68,3 млрд. руб., чтосоставляет 14,2% от суммы собранных взносов.
Среднесписочнаячисленность работников страховых организаций республики по состоянию на01.01.2006 г. составила 11 561 человек, в том числе штатных – 4350. Средипроблем белорусского страхового рынка можно выделить следующие.
Во-первых,это несбалансированность страхового портфеля, вызванная преобладанием вструктуре обязательных видов страхования и недостаточным уровнем развитиядобровольных видов страхования. Законодательное регулирование может бытьнаправлено на введение обязательного страхования, осуществление которого стечением времени способствует пониманию населением преимуществ страхования иего роли в уменьшении разнообразных рисков, а может стимулировать спрос настраховые услуги через регулирование иных экономических секторов, деятельностькоторых подразумевает приобретение страхового полиса.
Большойпроблемой для предприятий и организаций стали нормативные положения ЗаконаРеспублики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в некоторыезаконодательные акты РБ по вопросам налогообложения», согласно которомустраховые взносы юридических лиц по всем видам добровольного страхования небудут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, т.е. их убрали изсебестоимости. Данное изменение в законодательстве уже привело к тому, чтоспрос на добровольное страхование со стороны предприятий существенно упал,снизилась заинтересованность предприятий в услугах страховых компаний. С 2004 г.были внесены некоторые изменения и дополнения в данный законодательный акт. Всоответствии с данными изменениями на себестоимость могут относится страховыевзносы в соответствии со списком, утвержденным Министерством финансов РБ. Наосновании данного списка на себестоимость относятся только некоторые видыличного страхования при условии заключения договора страхования сгосударственным страховщиком. В 2006 г. с суммы страховых взносов поданным видам страхования не уплачивается налог в Фонд социальной защитынаселения.
Однако следует отметить,что для некоторых компаний текущее положение не будет препятствием к уходу отналогообложения. Такие виды страхования как страхование-каско большегрузныхтранспортных средств, страхование грузов, страхование ответственностиперевозчика и экспедитора составляют около 75% страховых премий, выплачиваемыхпредприятиями по договорам добровольного страхования, и являются неотъемлемойчастью их производственной деятельности. В связи с этим, предприятия – автоперевозчикипокупают полисы за границей, включая выплаты в иные статьи расходов своейотчетности. Страхование грузов, ответственности перевозчика и экспедиторавключаются в стоимость фрахта, а страхование каско транспортных средств помеждународным лизинговым контрактам перекладывается на лизингодателя ивключается в стоимость лизинговых платежей. В результате чего отечественныестраховые компании лишаются клиентов, а государство не получает налоговыхдоходов как с предприятий, скрывающих доходы, так и со страховых компаний,недополучающих страховые премии.
Говоря отенденциях развития белорусского страхового рынка, нельзя не затронуть проблемунизкой страховой культуры населения как одного из важнейших факторов, влияющихна развитие страховой отрасли и на привлекательность страхового рынка дляиностранных инвесторов. Ситуация на белорусском страховом рынке позволяетконстатировать тот факт, что население предпочитает довериться сомнительномуиностранному страховщику, работающему на принципах сетевого маркетинга, нежеливложить свои деньги в национальную страховую систему.
Причинытакого положения следующие:
-     нестабильностьнационального страхового законодательства;
-     отсутствиенеобходимых стимулов для заключения договоров страхования в связи с исключениемстраховых взносов из состава затрат;
-     низкоекачество и ассортимент предлагаемых услуг, неразвитость накопительных видовстрахования.
В этой связиперед страховыми компаниями Беларуси встаёт вопрос о внедрении различныхспособов и приёмов управления качеством страховых услуг, в том числе наосновании комплексной стандартизации бизнес-процессов в страховании,базирующихся на требованиях международных стандартов качества ISO 9000 нового поколения.Белгосстрах уже осуществляет работу по созданию и сертификации системыменеджмента качества в соответствии с международными стандартами ISO серии 9000.
Спрос настраховые услуги сдерживается еще и отсутствием компенсации по договорамдолгосрочного страхования заключенным до 1992 г., предоставленным ещеГосстрахом. Компенсация невыполненных договоров страхования, заключенных до1992 г., на сегодняшний день потребует 300 трлн. бел. руб. В настоящеевремя идет разработка проекта по выполнению обязательств Госстраха, однакомногие люди все еще не доверяют существующей страховой системе. Следуетотметить, что в России и Украине уже осуществляется выплаты по аналогичнымдоговорам, что оказывает положительное влияние спроса населения на страховыеуслуги.
С ростомстрахового рынка растет и число мошенничества в этой сфере деятельности.Мошенничество проявляется по-разному и примерно половина из них совершается сучастием сотрудников страховых компаний. Иногда страховой полис оформляетсязадним числом, то есть после того, как произошел страховой случай; один и тотже автомобиль умышленно подставляют несколько раз, провоцируя аварию; оформляюти продают списанные, похищенные или поддельные бланки, фальсифицируютобстоятельства ДТП и результаты экспертизы и т.п. Как бы ни была успешнадеятельность служб безопасности, по экспертным оценкам, потери страховщиков отмошенничества составляют пятую часть сборов. Статистика свидетельствует, чторазмер ущерба от совершенных мошенничеств в РБ за 10 месяцев 2004 годасоставляет порядка 18793 млн. руб. Всего же заданный период времени возбужденоболее 900 уголовных дел за мошенничество, 11 из которых были совершены в сферестрахования. Примерно 70% всех случаев страхового мошенничества приходится наобман именно в сфере автострахования.
Интереснымявляется тот факт, что одна половина уголовных дел возбуждена против клиентов,а другая – против сотрудников страховых компаний.
Ситуация нарынке страхования усугубилась проведением дискриминационной политики по отношениюк страховым организациям негосударственной формы собственности.
Государственнаямонополизация страхового рынка отрицательно скажется и на уровне внешнихинвестиций в экономику республики.
На данныймомент многие частные страховые компании задумываются об уменьшении уставногокапитала ввиду передачи права проведения обязательных видов страхованиягосударственным организациям, и, как следствие, сужение страхового рынка длянегосударственных компаний.
Политикаправительства направлена именно на поддержку государственного сектора настраховом рынке, о чем говорит введение за последнее время несколькихнормативных актов.
С июня 2002годав пунктах пропуска через границу обязательное страхованиегражданской ответственности владельцев транспортных средств разрешено проводитьисключительно Белгосстраху, при условии изъятия части прибыли от проведенияэтого вида страхования в бюджет. Обязательное страхование ГОВТС разрешенопроводить только государственным страховым компаниям и компаниям, в уставномфонде которых доля государства составляет более 50%.
Это решениесерьезно ослабило позиции частного бизнеса в страховании. Компании быливынуждены сократить число сотрудников и ликвидировать часть представительств, ауровень выплат возрос, так как от выполнения обязательств по старым договорамстрахования страховщиков никто не освобождал. Впервые нормативный акт пострахованию явно противоречил статье Конституции РБ о равенстве всех формсобственности.
В этом жеотрезке времени обязательное медицинское страхование иностранных граждан имеютправо осуществлять только Белгосстрах и «Белэксимгарант» – полностьюгосударственные компании.
С 1 января2004 года у негосударственных страховщиков были отозваны лицензии на проведениеобязательного страхования гражданской ответственности перевозчика передпассажирами. Фактически это означает, что с указанной даты негосударственныестраховые компании больше не могут заниматься обязательными видами страхования.
В планепроведения добровольного страхования государственные страховщики – Белгосстрах,Белэксимгарант – являются одним из наименее рентабельных и эффективныхорганизаций на рынке. Доля премий по обязательным видам страхования в общемобъеме страховых взносов Белгосстраха всегда были выше, чем у негосударственныхорганизаций, что подразумевает снижение издержек на 1 рубль страховой премии.Тем не менее, показатель потерь составляет 20 – 25% для частных компаний всравнении с 31% для Белгосстраха. Предыдущий вывод подтверждает показательдоходности. Частные страховые организации собирают 49 млн. рублей на 1работника в Белгосстрахе. Также у негосударственных страховщиков процентзаявленных, но неурегулированных убытков к общему количеству выплат составляетне более 25%, в то время как у Белгосстраха – 40,9%, что говорит о низкой оперативностиБелгосстраха в урегулировании страховых случаев
С 1 августа2004 годапродавать «Зелёную карту» и полисы ОСАГО для выезжающих вРоссийскую Федерацию могут только государственные страховые компании иликомпании, в уставном фонде которых доля государства составляет более 50%.
Частныестраховые организации могут оказывать только услуги по добровольным видамстрахования, конкурируя исключительно на данном сегменте рынка сгосударственными страховщиками. Переориентация на обязательные виды страхованияи их монопольное предоставление ведет к снижению доли добровольных видовстрахования. Это свидетельствует о растущей концентрации и монополизациисектора страховых услуг, дискриминации частных страховых организаций, которые внастоящее время не имеют прав оказывать услуги по обязательным видамстрахования. Это не способствует повышению эффективности их работы и снижаетмотивацию страховых организаций к установлению высокого уровня качестваобслуживания клиентов.
Практикадискриминации частных страховых компаний доказала свою несостоятельность,поэтому международный подход к регулированию рынка страхования основывается наследующих принципах:
-     ниодин из видов обязательного страхования не может быть закреплен исключительноза государственной страховой организацией;
-     ниодна из страховых компаний не должна получать исключительную поддержкугосударство.
Демонополизацияобязательных видов страхования является наиболее эффективным способомуправления страхования. Как правило, обязательные виды страхования являютсялибо недоходными, либо правительство регулирует доходность по ним. Однакоосуществление обязательных видов страхования разрешено не всем страховщикам.Дальнейшая дискриминация частных страховых компаний окажет негативное влияниена развитие рынка страхования в Беларуси. Более того, несмотря на положительныйэффект введения страхования ГОВТС для защиты граждан, спрос на иные видыстрахования до сих пор остается низким, что говорит о существеннойограниченности использования обязательного страхования как средства развитиястраховой культуры. Дальнейшее увеличение обязательных видов страхования будетрасцениваться как населением, так и предприятиями как дополнительная налоговаянагрузка. Это является препятствием для увеличения спроса на страховые услуги ивытесняет добровольные виды страхования обязательными.
Учитываяемкость страхового рынка, можно поставить под сомнение способность наделенныхданным правом нескольких страховых организаций обеспечить своевременное икачественное обслуживание страхователей.
Приведенныйанализ свидетельствует о необходимости равноправного отношения к страховыморганизациям, которое послужит началом процесса либерализации страхового рынка.
Необходимостьстимулирования накопительных видов страхования очевидна, поскольку именно ониявляются источником средств, необходимых для инвестирования в экономику страны.Прежде всего, необходимо создание системы гарантий страхователям изастрахованным гражданам в получении накопительных сумм по договорамстрахования.
Дальнейшееуглубление рыночных отношений требует внедрения новых перспективных видовдобровольного страхования. Должна быть сформирована сеть специализированныхкомпаний в области личного страхования. В Беларуси страховые компании,занимающиеся страхованием жизни, как и во многих странах, например, Латвии,Болгарии, Литве, не могут предоставлять услуги по страхованию иному, чемстрахование жизни. Однако многие страны-члены ВТО не налагают никакихограничений на сферу финансовых услуг.
А, учитываято, что в настоящее время идет переговорный процесс о вступлении Беларуси воВсемирную торговую организацию, а также то, что присутствие иностранногокапитала на рынке страхования жизни увеличилось во многих странах с моментавступления их в ВТО, можно спрогнозировать приход иностранных страховщиков и набелорусский страховой рынок.
Исходя изситуации на рынках страхования Польши, Чехии и Венгрии, стран с наиболееразвитой страховой культурой в регионе Восточной Европы, можно спрогнозировать,что на белорусском рынке страхования жизни будут доминировать иностранныестраховщики. Крупные иностранные страховые компании имеют два основныхпреимущества, позволяющих им преобладать на рынке страхования в странахВосточной Европе. Во-первых, такие компании имеют возможность привлечениябольшого капитала для успешного развития бизнеса. Во-вторых, они имеют опытправильной организации страхового дела.
Какпоказывает опыт Восточной Европы, максимальный шанс на выживание и успешнуюдеятельность будет у белорусских страховых компаний, которые сумеют заручитьсяподдержкой иностранных партнеров. Иными словами, для выживания белорусскимкомпаниям понадобиться модернизировать организацию своего страхового дела, атакже привлечь инвестиции для успешного развития. Участие иностранных партнеровможет сильно этому способствовать.
Еще однимфактором, сдерживающим развитие рынка страхования Беларуси, является то, чтограждане республики занимаются в основном самострахованием, то есть всенакопленные сбережения хранят в наличной валюте. Для того чтобы население обратилоськ страхованию, необходимо, чтобы предлагаемые страховые продукты удовлетворялицелому ряду условий:
– страховойпродукт должен внушать страхователю уверенность в том, что страховщик выполнитпринятые на себя обязательства;
– встраховом продукте должна быть предусмотрена защита страхового обеспечения отинфляции;
– встраховой тариф должен быть заложен достаточный уровень инвестиционнойдоходности;
– прираспространении продукта должен применяться «агрессивный» способ продаж, т.е.продажа через страховых агентов, получающих высокое комиссионное вознаграждение.
Защитеинтересов граждан способствует также развитие добровольного медицинскогострахования. Преимущество этого вида страхования заключается в том, что оноявляется в финансовом отношении наиболее щадящей формой оплаты медицинскийуслуг населением, формой обслуживания, которая максимально учитывает интересыграждан. Именно высокая стоимость медицинского обслуживания побуждаетстрахователя к заключению договора медицинского страхования, а страховоеобеспечение становится гарантией, а зачастую и условием получения медицинскойпомощи.
На сегодняшний день вэтой области страховых отношений существуют следующие проблемы:
1) учрежденияздравоохранения не готовы к работе по системе страхования;
2) в лечебно-профилактическихучреждениях нет опыта работы непосредственно со страховыми организациями, ведьдоговорные отношения предусматривают дополнительный объем медицинских услугболее качественного уровня;
3) нет методикиформирования цен на медицинские услуги, предоставляемые по договорам состраховыми организациями;
4) отсутствует системаперераспределения полученных средств между медицинским персоналом, нетматериальной заинтересованности у рядовых исполнителей;
5) крайне низкий уровеньстраховой культуры населения;
6) низкий сервисмедицинского обслуживания.
Такимобразом, основными препятствиями на пути развития рынка добровольногомедицинского страхования являются ограниченные возможности медицинской базы, атакже отсутствие массового продукта для частных лиц. Его росту можетспособствовать оказание медицинских услуг на высоком качественном уровне с высокимуровнем сервиса, но по умеренным ценам.
Одним извидовдобровольного медицинского страхования, который более-менее развит и действуетна территории РБ примерно 8 лет, является добровольное страхование медицинскихрасходов. Однако здесь также присутствуют отрицательные моменты. Во-первых,доля данного вида страхования в общем объеме белорусского страхового рынкакрайне мала, в то время как в Росси этот показатель достигает 11%. Добровольноестрахование медицинских расходов в портфеле добровольных видов белорусскогостраховщика редко превышает 3%, и темпы его роста тоже весьма незначительны.Во-вторых, невысокая рентабельность этого вида страхования связана, преждевсего, с тем, что идет постоянный рост и изменение цен на медицинские услуги.Естественно, что страховые организации, которые никоим образом не могутповлиять на ценообразование медицинских услуг, как это принято в Европе, хотелибы, чтобы этот процесс регулировался хотя бы 1 или 2 раза в год, а не несколькораз в квартал, как это сейчас происходит на практике.
Оценивая в целомсостояние и тенденции развития рынка страхования в Республике Беларусь, можноконстатировать, что, несмотря на имеющиеся проблемы и трудности, он продолжаетразвиваться. Можно надеяться, что это трудности роста, временного характера,они под силу белорусским страховым организациям.

3.2         Возможныепути увеличения поступления сумм страховых взносов в исследуемом представительстве
Для решения вышеупомянутыхпроблем можно предложить следующие мероприятия.
Для развитиядобровольных видов страхования и диверсификации страхового портфеля необходиморазвитие и регулирование отдельных видов хозяйственной деятельности, которые бы предусматривалистрахование сопряженных рисков. Например, страхование грузов как обязательноеусловие совершения международной перевозки, страхование гражданскойответственности организаций, создающих повышенную опасность для окружающих, какусловие осуществления ими хозяйственной деятельности, страхованиестроительно-монтажных рисков, получение ипотечного кредита в банке и многоедругое.
В основуулучшения работы страховых агентов можно положить опыт работы страховщиковГермании, где система распространения продуктов страхового рынка представлена восновном страховыми агентами с исключительными правилами – их доля на страховом рынкесоставляет 80%.
Отличительной особенностью германскогострахового рынка является то, что страховой агент дорожит своим портфелем, таккак в случае его ухода на пенсию он получает от страховой компании значительнуюкомпенсацию, зависящую от величины этого портфеля. Это способствует, преждевсего, тому, что страховой агент в процессе своей работы всячески пытается егонарастить, тем самым исключается передача договоров другим страховым компаниями погоня за более высоким комиссионным вознаграждением.
Междустраховщиками Германии существует жесткое правило: если страховой агент,работающий в одной компании, предложил риски другой, последняя в обязательномпорядке уведомляет об этом первую.
Если жестраховой агент после замечания компании, в которой он работает, продолжает этупрактику, он лишается компенсации за портфель, так как эти условия жесткооговорены в контракте.Эффективным будет внедрение системы трудового соревнованиямежду агентами и специалистами, предусматривающей премирование последних врезультате заключения ими наибольшего количества договоров. Значительную рольиграет правильная организация труда агентов. Бригадная форма организации трудане очень эффективна, т. к. план доводится не только индивидуально, но и набригаду в целом. Поэтому премирование агентов происходит по результатамдеятельности бригады. Следовательно, у агентов пропадает стимул к хорошейработе. Выход из данной ситуации можно найти в сохранении бригадной системы иизменении системы оплаты труда.
Для повышенияэффективности и результативности по предотвращению и выявлению страховогомошенничества необходимо:
-     объединитьусилия страховщиков в противодействии страховому мошенничеству;
-     наладитьобмен информацией между страховыми компаниями и их службами безопасности олицах, подозреваемых в мошенничестве, способах обмана, в т.ч. сомнительныхстраховых случаях;
-     засчет ежегодных отчислений в виде определенного процента от суммы взносовсодержать белорусскую некоммерческую структуру, которая будет вести всецентрализованные необходимые учеты, компьютерные базы данных, взаимодействоватьс правоохранительными органами по предотвращению и выявлению мошенничества;
-     наделитьслужбы безопасности страховых компаний правами проведения собственных проверок позаявленным как страховые случаям, имеющим признаки мошенничества, а возможно, ипредоставить им право на проведение оперативно-розыскных мероприятий;
-     закрепитьза страховыми компаниями оперативных сотрудников ОВД, которые бы занималисьтолько предотвращением и выявлением страхового мошенничества, при этом онимогли бы финансироваться за счет средств страховщика;
-     совершенствоватьгражданское законодательство с тем, чтобы у страховщиков было большевозможностей для отказа в выплате при установлении признаков, свидетельствующихо заинтересованности страхователей в наступлении страхового случая и возможномобмане;
-     обобщатьи распространять судебную практику по спорам между страхователями истраховщиками по поводу отказов в выплате страхового возмещения.
Впредставительстве существует проблема неполного охвата страхового поля. Решениепроблемы возможно путем привлечения потенциальных страхователей могла бы стать совместнаяработа с теми структурами, которые постоянно сталкиваются со страхователями:исполкомы, юридические, оценочные фирмы или адвокатские бюро, операторы сотовойсвязи, автозаправочные станции, технические центры или автосалоны.
Важнымявляется активизация рекламной деятельности в области страхования. Можноразвесить по району рекламные плакаты, периодически рассылать листовкипотенциальным страхователям с описанием наиболее привлекательных страховыхуслуг. Можно провести интервью с директором представительства Белгосстраха ипоместить его в районную газету.
Для улучшениястраховой деятельности в Беларуси необходимо принять следующие меры: правопроводить обязательные виды страхования должно быть предоставлено всемкомпаниям без исключения, независимо от структуры их уставного фонда.Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средствцелесообразно вернуть частным страховщикам в первую очередь, так как они ужедоказали свою состоятельность и эффективность работы. Демонополизация обязательныхвидов страхования не значит их передачу на полное усмотрение страховщиков. Дляобязательных видов страхования государство должно проводить тарифную политику,которая бы предусматривала регулирование тарифов, чтобы страховые компании, содной стороны, не могли чрезмерно занижать тарифы, таким образом увеличиваяриск своей деятельности и вероятность дестабилизации рынка, а с другой, неиспользовали бы обязательные виды страхования как средство наживы.
Для того чтобы страховые продуктыбыли востребованы страхователями, необходимо, чтобы государство стимулировалоспрос на них. Стимулирование можно проводить через регулирование экономическихсекторов, деятельность которых подразумевает приобретение страхового полиса.Например:
-     развитиерынка ипотечного кредитования увеличивает возможность банка требоватьприобретение страхового полиса на недвижимость как одно из условий призаключении договора;
-     необходимостьлизинга оборудования также обязывает лизингополучателя застраховатьоборудование как условие для заключения лизингового контракта;
-     приобретениестрахового полиса для получения разрешения на оказание, например, адвокатскихуслуг, услуг по перевозке грузов, строительно-монтажных работ и т.д.
Государственнаяполитика в области страхования должна быть направлена на создание условий,благоприятных для успешного его развития, в рамках:
·         стимулированияпредприятий, организаций и населения к заключению договора добровольногострахования;
·         созданиезаконодательных гарантий для стабильной работы страховых организаций;
·         стимулированиядеятельности страховых организаций, осуществляющих наиболее экономически исоциально значимые виды страхования;
·         оптимизацияналогообложения в сфере страховой деятельности;
·         обеспечениягарантированности и стабильной доходности страховых инвестиций вгосударственные ценные бумаги.
В РБнеобходимо внедрять новые виды страхования, разрабатывать новые страховыепродукты, повышать качество обслуживания клиентов и уровень охвата страхованиемимущественных интересов граждан и предприятий. Отсутствие разнообразия в формахстрахового продукта обусловлено низкой страховой культурой населения ифинансовой слабостью страховых компаний по сравнению с зарубежнымистраховщиками.
Данныепроцессы на страховом рынке республики не могут привести национальную страховуюотрасль к равноправию на мировом страховом рынке. Для этого нужно принятьследующие меры:
1.        вернутьнегосударственным страховым компаниям право проводить обязательные видыстрахования;
2.        определитьи вести на практике оптимальное соотношение в проведении обязательных идобровольных видов страхования;
3.        содействоватьувеличению капитализации белорусских страховщиков за счет повышения требованийк минимальному размеру уставного капитала и привлечению иностранных инвестиций;
4.        провестилиберализацию рынка перестрахования и сострахования;
5.        урегулироватьвопрос компенсации по договорам страхования, выданным Госстрахом БССР.
На основеанализа эффективности страховой деятельности представительства, проведенного выше,можно выделить следующие виды страхования, требующие особого внимания состороны представительства:
-     страхование имущества юридическихлиц, страхование от несчастных случаев за счет предприятий и страхованиеживотных по поводу снижения сумм поступивших страховых взносов;
-     страхованиетранспортных средств граждан, добровольное страхование гражданскойответственности, добровольное страхование строений по поводу сниженияколичества заключенных договоров и низкого охвата страхового поля.
Следовательно,актуальным будет поиск путей повышения эффективности деятельностипредставительства по осуществлению данных видов страхования.
Рассмотримдобровольное страхование домашних животных.
Предположим,что страховой тариф по данному страхованию установлен правильно и договора заключаются насреднюю страховую сумму, тогда улучшение показателей эффективности возможнотолько в результате увеличения объема собираемых страховых взносов посредствомувеличения охвата страхового поля. Положительное влияние на улучшениепоказателей эффективности окажет также снижение вероятности наступлениястрахового случая, то есть уменьшение доли пострадавших объектов в общем числезастрахованных.
Снижениевыплат, а тем самым снижение уровня убыточности, можно добиться путемпериодического выделения из фонда предупредительных мероприятий денежныхсредств районной ветеринарной службе для закупки препаратов для леченияживотных. По состоянию на 1.01.2006 года деятельность представительства поосуществлению данного вида страхования характеризовалась следующимипоказателями
Таблица 3.1. Данные по добровольному страхованиюживотных в 2005 г.№ п/п Показатель Условное обозначение Значение 1 Сумма поступивших страховых взносов, тыс. руб. P 189 2 Страховая сумма застрахованного имущества, тыс. руб. S 3793 3 Количество застрахованных объектов n 6 4 Сумма выплат страхового возмещения, тыс. руб. Q 22 5 Количество пострадавших объектов m 1 6 Средняя сумма страхового взноса, тыс. руб. P сред 0,050 7 Средняя страховая сумма застрахованного имущества, тыс. руб. S сред 632,2 8 Средняя сумма выплат страхового возмещения, тыс. руб. Q сред 22 9 Доля пострадавших объектов, % d 0,167 10 Убыточность страховой суммы q 0,0058 11 Норма убыточности Hуб 0,116 12 Коэффициент тяжести страховых событий Kт 0,035
Из таблицы3.1 видно, что на 01.01.2006 г. все показатели эффективности пострахованию животных заметно улучшились по сравнению с 2003–2004 годами.
Доход отосуществления операций по страхованию животных за 2005 год составил 189 тыс.руб. и это при охвате страхового поля всего в 6 договоров. Целью нашегоисследования будет поиск оптимального охвата страхового поля, при котором доходот страховых операций по данному виду страхования будет достаточным дляобеспечения эффективности страховых операций.
Завероятность наступления страхового случая возьмем р = 0,43.
Из таблицы3.1 видно, что при вероятности наступления страховых случаев р = 0,43 и среднемразмере страхового обеспечения 3,5% от средней страховой суммы все показателиэффективности соответствуют нормативным значениям. Учитывая последние двапоказателя и увеличение страхового поля до 50 договоров, осуществим поископтимального размера страхового поля в целях максимизации дохода. Результатыпроведенных расчетов сведем в таблицу 3.2.

Таблица 3.2. Расчет показателей эффективности подобровольному страхованию животных при условии изменения страхового поля инеизменной средней страховой сумме 632,2 тыс. руб.n m S, тыс. руб. P, тыс. руб. Q, тыс. руб. q Hуб Kt Д, тыс. руб. 6 1 3793,2 189,66 22 0,0058 0,115997 0,0348542 167,66 16 2 10115,2 505,76 44 0,00435 0,086998 0,0348542 461,76 19 3 12011,8 600,59 66 0,005495 0,109892 0,0348542 534,59 25 4 15805 790,25 88 0,005568 0,111357 0,0348542 702,25 30 5 18966 948,3 110 0,0058 0,115997 0,0348542 838,3 35 6 22127 1106,35 132 0,005966 0,119311 0,0348542 974,35 40 7 25288 1264,4 154 0,00609 0,121797 0,0348542 1110,4 45 8 28449 1422,45 176 0,006187 0,12373 0,0348542 1246,45 50 9 31610 1580,5 198 0,006264 0,125277 0,0348542 1382,5
Как видно изтаблицы 3.2 при вероятности наступления страховых случаев 0,43 и среднемразмере страхового обеспечения 3,5% от средней страховой суммы все показателиэффективности соответствуют нормативным значениям, причем они остаютсянеизменными при любом увеличении страхового поля. Таким образом,представительство с увеличением страхового поля не только ничего не теряет, нои способно привлекать больший объем денежных средств без увеличения нагрузки настрахователей по уплате страховых взносов.
Из таблицы3.2 видно, что наиболее выгодный вариант страхования для представительства –когда страховое поле достигает своего максимума. Таким образом, мы получаем,что при увеличении страхового поля с 6 до 50 договоров доход от осуществленияопераций по страхованию животных увеличивается на 1213 тыс. руб. Следует такжеотметить, что данное увеличение дохода достигнуто при минимальной страховойсумме.
Изпроведенного исследования следует, что для увеличения дохода представительствапо добровольному страхованию животных граждан в абсолютном выражении необходиморасширять страховое поле. Для этого нужно проводить широкомасштабную рекламнуюдеятельность через все возможные средства распространения информации дляклиентов.
Рассмотримпроблему страхования транспортных средств граждан.
Заинтересованнымв законности страховых сделок, а также принимающим участие в установленииистины при выявлении фактов мошенничества необходимо:
– проверятьна судимость лиц, подающих иск страховым компаниям о возмещении крупногоущерба, а также лиц, в поведении которых усматривается явное несоответствиемежду страхуемым объектом и суммой, предлагаемой к выплате;
– припроведении следственных действий в случаях предполагаемого страховогомошенничества по возможности привлекать к участию в них сотрудников страховыхучреждений;
– создатьединую информационно-аналитическую базу данных с указанием сведений о лицах,ранее совершивших мошенничество на территории республики и стран СНГ;
– организоватьтесное взаимодействие страховых учреждений с органами внутренних дел с цельюсвоевременного ознакомления с новыми формами мошенничества, ранее известнойодной из сторон;
– руководителямсвоих компаний разработать для своих сотрудников четкую структурированнуюметодику первоначальных действий в случаях выявления факторов мошенничества;
– организоватьобмен опытом со страховыми организациями других стран по вопросу выявленияфактов страхового мошенничества.
В настоящиймоментнаблюдается тенденция к снижению сумм поступлений страховых взносов иколичества заключенных договоров по страхованию юридических лиц. Субъектыхозяйствования мотивируют это убыточностью своей деятельности. Вместе с темзаключение договора страхования может быть выгодным для предприятия.
Рассмотрим эффективность от проведения имущественного страхованияюридических лиц с позиции субъектов хозяйствования.
За счет уплаченных страховщику взносов страхователь обеспечиваетдополнительные гарантии стабильности своего бизнеса и покрытия катастрофическихубытков, если таковые возникнут в процессе производственной деятельности.
Страхование и самострахование являются основными мерами поуправлению риском. Страхование подразумевает передачу риска страховщику заопределенную плату. Самострахование предполагает формирование специальныхрезервных фондов, из которых будет проводиться компенсация убытков при ихвозникновении.
Применение любого из методов управления риском приводит кперераспределению текущих и ожидаемых финансовых потоков внутри предприятия.Например, при страховании происходит отвлечение части собственных средств науплату страховых взносов, в результате чего происходит недоинвестированиепроизводства и потеря прибыли. С другой стороны, возникает ожидаемый в будущемприток средств в виде страховых выплат при наступлении страхового случая.Поэтому предприятию важно определить эффективность от заключения договорастрахования.
Одним из методов определения эффективности страхования являетсяМодель Хаустона, в основе которой лежит сравнительная оценка стоимостипредприятия к концу страхового периода при передаче риска страховщику и присамостраховании путем резервирования части финансовых ресурсов. Проследим, вкаких случаях предприятию выгоднее заключить договор страхования, чем покрыватьриск за счет собственных средств.
В соответствии с этой моделью эффективность передачи рискастраховщику достигается при условии:
САстр > САсам,

где САстр – стоимость активов предприятия на конец страховогопериода при передаче риска страховщику;
САсам – стоимость активов предприятия на конец аналогичногопериода при самостраховании риска.
Рассматриваемые в процессе сравнительной оценки показателирассчитываются по следующим формулам:
САстр = САн – СП + Ра * + Уср;
САсам = САн – СФ + Ра * + Рки * СФ,
где САн – стоимость активов предприятия на начало страховогопериода;
СП – общая сумма страховой премии, уплачиваемой страховщику;
Ра – уровень рентабельности активов, выраженный десятичной дробью;
Уср – средняя сумма убытка предприятия по рассматриваемому видуриска;
СФ – сумма страхового фонда, формируемого предприятием присамостраховании риска;
Рки – уровень рентабельности краткосрочных финансовых инвестиций,выраженный десятичной дробью.
При решении донной задачи сделаем следующие допущения:
-      Страховоевозмещение уплачивается в полном размере фактического убытка без франшизы.
-      Рентабельностькраткосрочных финансовых инвестиций составляет в среднем 11%.
-      общаясумма страховой премии, уплачиваемой страховщику равна сумма страхового фонда,формируемого предприятием при самостраховании риска.
-      Страховойпериод определен в размере 1 года.
Определим такой уровень рентабельности активов предприятия, прикотором страхование представляется наилучшим методом управления риском, т.е.
САн – СП + Ра * + Уср > САн – СФ + Ра * + Рки * СФ
После некоторых преобразований данное неравенство будет иметь вид:
Ра >0,11*СП 6956 – 1 = 2,03%
Рассмотрим проблемы, возникающие при осуществлении страхованиястроений.
Как известно по обязательному страхованию строений сумма взносасоставляет 2% от страховой суммы. Страховая сумма – 50% от страховой стоимости.Выплата производится в размере 50% от суммы ущерба, но не более страховой суммы.
По добровольному страхованию строений страховая суммаустанавливается в размере, не превышающем страховую стоимость каждого видаимущества, принимаемого на страхование. При этом если объекты застрахованы пообязательному страхованию строений, то страховая сумма устанавливается с учетомстраховой суммы по обязательному страхованию строений, принадлежащих гражданам.
Таким образом, если страхователь не заключил договор добровольногострахования, в случае наступления неблагоприятного события, страховщиквозместит ему только половину ущерба. При наличии полиса добровольногострахования страховщик выплатит страховое возмещение в пределах реальногоущерба, но не более страховой суммы. Несмотря на явные преимущества заключениядоговора добровольного страхования строений, лишь четвертая часть страхователейидет на это. Поэтому рассмотрим вопрос о создании комплексного пакетастрахования, включающего в себя полис обязательного и добровольного страхованиястроений. При этом определим размер усредненного тарифа, выгодного страховщикуи привлекательного для страхователя. Данная мера приведет к увеличениюпоступлений сумм страховых взносов у страховщика и одновременно повыситстраховую защиту страхователя. Деятельность представительства по заключениюдоговоров страхования строений за 2003–2005 гг. характеризоваласьследующими данными.
Таблица 3.1. Показатели деятельности представительства Белгосстрах пострахованию строений за 2003–2005 гг.Показатель 2003 г. 2004 г. 2005 г. Обязательное страхование заключено договоров 11535 10006 13218 сумма взносов, тыс. руб. 69211,4 80050,6 66090 страховая сумма, млн. руб. 3460 4003 3304,5 количество выплат 20 37 39 сумма выплат, млн. руб. 12,3 41,1 16 Добровольное страхование заключено договоров 2386 2459 2513 сумма взносов, млн. руб. 31,5 36 37 страховая сумма, млн. руб. 7236 7461 7622,9 количество выплат 77 73 79 сумма выплат, млн. руб. 16 15 11
Таким образом, сумма взносов по обязательному страхованию строенийзначительно превышает сумму по добровольным.
Страховое поле по страхованию строений довольно большое. Обозначимколичество заключенных договоров по обязательному страхованию строений как n1. Вместе с темдобровольным страхованием охвачена лишь незначительная часть этого страховогополя. Число договоров страхования – n2 Потенциал для заключения договоров добровольногострахования строений следующий:
2003 г. – 9149 договоров
2004 г. – 7620 договоров
2005 г. – 10705 договоров.
Данные цифры значительно превышают фактическое количествозаключенных договоров.
Поэтому рассмотрим вопрос об охвате страхового поля на интервале 60– 100% с пошаговой разбивкой в 10%. Минимальное значение данного интервала быловыбрано исходя из реальных возможностей Белгосстраха по заключению договоровстрахования строений.
При построении модели используем следующие допущения:
·  договор страхованиязаключается на полную страховую стоимость;
·  предполагается, что непроизойдет форс-мажорных обстоятельств, которые повлекут за собой страховуювыплату равную страховой сумме;
·  расчет производится призаранее известном количестве договоров, которое предполагается заключить сострахователями.
F = max{ni; рi};
mi
где Р –средний страховой взнос на один договор страхования;
рi – среднийразмер страхового взноса на один договор страхования в i-м году;
ni– количество заключенныхдоговоров страхования в i-м году;
mi – число страховыхслучаев в i-мгоду;
ΣSn – страховая сумма позаключенным договорам страхования.
Рассчитаем средний страховой взнос по обязательному идобровольному страхованию строений за период 2003–2005 гг. по формуле:Р=Σрi34759 = 6,195 тыс. руб.
Среднийстраховой взнос по добровольному страхованию строений составит:

Рдобр = N
где N – общееколичество договоров, заключенных за некоторый период;
M –количество страховых случаев в N договорах.
qоб={x1, x2, x3} = {0,00173; 0,0037;0,00295}
qдоб={у1, у2,у3} = {0,03227; 0,0342; 0,0344}
Страховаясумма по обязательному страхованию устанавливается в размере 50% страховойстоимости. Для того чтобы имущество было застраховано на полную стоимость,необходимо установить страховую сумму по добровольному страхованию также вразмере 50% страховой стоимости, т.е. ΣSnоб = ΣSnдобр = {z1, z2, z3}.Тогда общая страховая суммасоставит ΣSnобщ = {2z1, 2z2, 2z3}.
Количество договоров приданном пакете страхования стремится к максимальному, т.е. N→max{nоб;nдобр}, Откуда N = nоб = {11535; 10006; 13218}.
Анализ количествастраховых случаев в представительстве Белгосстраха по г. Полоцкупоказывает, что страховые случаи при по добровольному страхованию строенийпревышают аналогичный показатель по обязательному страхованию. Поэтому встраховом пакете число страховых случаев по добровольному виду поглотят ихчисло по обязательному страхованию.
М = mдобр = {77; 73; 79}
Тогдавероятность наступления страхового случая при комплексном страховании составит:
q = {0,00668; 0,0075;0,00598}Исходя из этого средний уровень вероятностисоставит 0,01.
Рассчитаем тарифную нетто-ставку для комплексного пакетастрахования при заданных условиях:
-     вероятностьнаступления страхового случая q = 0,01;
-     количествозастрахованных объектов N = 11586;
-     среднеезначение степени уничтожения объекта bср = 0,5;
Определим среднееквадратическое отклонение от среднего значения
δb = √Dn
Dn = Σ 2*q
mcp = Σmi bср = 0,87 Nср =1.28*0.005 √ = 0,01 или 1%.
Данная тарифная ставкабыла рассчитана при условии полного охвата страхового поля. Однако на практикетакой охват страхового поля практически невозможен. Поэтому скорректируем тарифс учетом возможного количества заключенных договоров
Таблица 3.5. Зависимостьсуммы страховых взносов при различных значениях тарифа и различном охватестрахового поляОхват страхового поля количество заключенных договоров Страховая сумма, млн. руб. Сумма страховых взносов при различных значениях тарифа, млн. руб. 1 1,2 1,4 1,6 1,8 2 100% 11586 11029,2 110,292 132,35 154,409 176,467 198,526 220,584 90% 10427,4 9926,28 99,2628 119,115 138,968 158,82 178,673 198,526 80% 9268,8 8823,36 88,2336 105,88 123,527 141,174 158,82 176,467 70% 8110,2 7720,44 77,2044 92,6453 108,086 123,527 138,968 154,409 60% 6951,6 6617,52 66,1752 79,4102 92,6453 105,88 119,115 132,35
Таким образом, мы получили возможные значения страхового тарифа припакетном страховании строений с учетом различного охвата страхового поля. Серымцветом выделены возможные суммы поступлений страховых взносов по пакетномустрахованию при заданных условиях, превышающие фактическую величину суммпоступлений страховых взносов по добровольному и обязательному страхованиюстроений. Из таблицы 3.5 видно, что при установлении страхового тарифа науровне 1,8% сумма поступлений страховых взносов превысит фактическую при любом охватестрахового поля.
В то же время снижение тарифа на 0,2 процентных пункта иувеличение размера страховой суммы сделает пакетное страхование строений болеепривлекательным для страхователей, что приведет к росту количества договоров ив конечном итоге к увеличению поступлений сумм страховых взносов.
В полученном пакете комплексного страхования строений есть рядпреимуществ:
-     во-первых,мы получили удешевление страхования при помощи определения среднего страховоготарифа. Данный тариф полностью отвечает требованиям страховщика, а также делаетстрахование строений более доступным для населения.
-     Во-вторых,увеличив размер выплаты страхового возмещения до размера реального ущерба впределах страховой суммы, мы сделали этот пакет страхования болеепривлекательным для страхователей.
-     В-третьих,сократятся расходы на обслуживание двух договоров. Вместо этого станетнеобходимо обслуживать один договор. А это экономия времени и расходов наведение дела.
-     Иглавное, данный пакет страхования увеличит суммы поступлений страховых взносов.
В представительстве поступившие денежные средства сдаются ввышестоящий орган через 14 дней. Все это время они хранятся на счетепредставительства. Вместе с тем, представительство могло бы иметьдополнительный доход от вложения этих средств на депозиты в банк. Приведемрасчет дополнительного поступления средств в представительство.
В ОАО «СБ «Беларусбанк»» на период 5–10 дней можно внестинеограниченную сумму денежных средств на депозитный счет под 7% годовых. За 14дней в представительство поступает в среднем около 56 млн. руб. Таким образом,представительство за полмесяца получит 0,327 млн. руб. Если скорректироватьданную величину на комиссионное вознаграждение банку, то получим 326 тыс. руб. за14 дней или 7824 тыс. руб. за год.
В целях достижения высоких результатов страховой деятельностипредставительства Белгосстраха по г. Полоцку на 2006 год поставленыследующие задачи: своевременно возобновлять действующие договора добровольногострахования, заключать новые и обеспечить их прирост на каждом участке по всемвидам страхования, повышать качественный уровень проведения страхования.
К вышеперечисленным задачам для успешного развития страховогорынка области можно добавить еще следующие: поиск нестандартных решений и новыхпродуктов на рынке страхования; увеличение объема страхового портфеля за счетраспространения простых страховых продуктов посредством телефона, отделенийсвязи и Интернета; применение комплексного обслуживания страхователей, что всвою очередь отразится на доходности страхового портфеля; развитиеинновационной деятельности, как источника диверсификации страхового портфеля.
По результатам проведенного исследования можно сделать следующиевыводы.
1. В представительстве БРУСП «Белгосстрах» по г. Полоцкусуществуют следующие проблемы: преобладание в структуре страхового портфеляобязательных видов страхования и недостаточное развитие добровольных видовстрахования; потенциальные страхователи переходят в другие страховые компаниивследствие ненадлежащего качества обслуживания; низкий      уровеньквалификации страховых агентов, их неспособность грамотно разъяснять правиластрахования, отсутствие широко доступной информации рекламно-разъяснительногохарактера; проблема заключения новых договоров страхования, а иногда иневозможность возобновить уже имеющиеся договора; слабо развитая рекламнаядеятельность в области страхования.
2. На основеанализа эффективности страховой деятельности представительства выявлены видыстрахования, требующие особого внимания со стороны представительства:
-     страхование имущества юридическихлиц, страхование от несчастных случаев за счет предприятий и страхованиеживотных по поводу снижения сумм поступивших страховых взносов;
-     страхованиетранспортных средств граждан, добровольное страхование гражданскойответственности, добровольное страхование строений по поводу сниженияколичества заключенных договоров и низкого охвата страхового поля.
3. Для повышения эффективности осуществления добровольногострахования животных граждан при установленном страховом тарифе 0,1% иминимальной страховой сумме в 632,2 тыс. руб. необходимо увеличить объемсобираемых страховых взносов посредством увеличения страхового поля. Так приувеличении охвата страхового поля с 6 до 50 договоров доход от осуществленияопераций по страхованию животных увеличивается на 1213 тыс. руб. А дляувеличения охвата страхового поля необходимо проводить широкомасштабнуюрекламную деятельность через все возможные средства распространения информациидля клиентов.
4. всеми возможными способами предотвращать страховоемошенничество в области добровольного страхования транспортных средств.
5. находить субъектов хозяйствования с рентабельностью активовбольше 2,03% и разъяснять им преимущества страхования по сравнению ссамострахованием в сфере управления рисками.
6. для повышения эффективности страхования строений можно внедритькомплексный пакет страхования, включающий в себя полис обязательного идобровольного страхования строений.
7. вкладывать временно свободные денежные средства на депозитныйсчет в банк.
Таким образом, реализация данных мероприятий позволитпредставительству повысить объем поступлений страховых взносов, расширить кругклиентов, занять более устойчивое положение на страховом рынке региона,повысить качество предоставления услуг по страховой защите интересовстрахователей, а также повысить уровень страховой культуры населения исубъектов хозяйствования.

Заключение
 
По результатам проведенного исследования можно сделать следующиевыводы.
В широком смысле доходом страховщика называется совокупная суммаденежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой ииной, не запрещенной законодательством деятельности.
Основным источником доходов страховщика является страховой взнос страхователя.Так как, во-первых, страховые взносы формируют первичный доход страховой организации.Во-вторых, страховые взносы являются исходной базой для формирования страховыхрезервов, которые составляют основу финансовой устойчивости страховойорганизации. В-третьих, страховые взносы могут быть инвестированы, и приноситьзначительный дополнительный доход.
Страховой взнос является платой за страхование, которуюстрахователь обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, которыеустановлены договором страхования.
Сумма страхового взноса по каждому виду страхования различна изависит состояния платежно-расчетной дисциплины, количества и качествареализуемых страховых услуг, видов страхования, страхового тарифа и страховойсуммы.
Страховой тариф, или тарифная ставка, представляет собой денежнуюплату страхователя с единицы страховой суммы или объекта страхования, либопроцентную ставку от совокупной страховой суммы. С помощью тарифной ставкиисчисляется страховой взнос, вносимый страхователем страховщику. Построениестраховых тарифов зависит от отраслевых особенностей личного и имущественногострахования.
Общий сбор премий должен обеспечить страховщику бесперебойноевыполнение своих обязательств перед страхователями по возмещению убытков,покрытие расходов на ведение дела и получение прибыли.
В результате проведенного анализа было выявлено следующее. Ростсуммы поступлений страховых взносов по личному страхованию в 2004–2005 гг.был обусловлен введением обязательного страхования от несчастных случаев напроизводстве и профессиональных заболеваний, проведение которого законодательнобыло возложено на Белгосстрах. Данный вид страхования преобладает в структуреличного страхования. Среди добровольных видов личного страхования наибольшеевлияние на рост сумм поступлений страховых взносов оказывают добровольноеиндивидуальное страхование от несчастных случаев, добровольное страхование отнесчастных случаев граждан, выезжающих за границу и добровольное страхование отнесчастных случаев за счет средств предприятий.
Поступления страховых взносов по страхованию ответственности былимаксимальны в 2004 г. Причем доля сумм поступлений страховых взносов пообязательным видам страхования значительно превышает долю по добровольным.Однако по результатам комплексного анализа страхование ответственностиоказалось наиболее прибыльным для представительства.
В страховании имущественных интересов добровольные видыпреобладают над обязательными, что свидетельствует о результативнойдеятельности представительства Белгосстраха по г. Полоцку в проведенииданных видов страхования. Однако в представительстве существует проблема низкогоохвата страхового поля. Кроме того, снижается результативность от проведениястрахования юридических лиц.
Несмотря на то, что общая сумма поступлений страховых взносов в2005 г. по сравнению с 2004 г. уменьшилась, можно сказать, чтопредставительство Белгосстраха по г. Полоцку довольно рентабельно, о чемговорят показатели страховой статистики.
Убыточность страховых сумм на протяжении рассматриваемого периодапостоянно снижается. Это происходит за счет снижения уровня убыточности поотраслям страхования, а также уменьшения доли пострадавших объектов.
Негативным моментом в деятельности представительства являетсяпревышение фактической суммы расходов на ведение дела над нормативной.
Положительно сказалось на результатах деятельностипредставительства экономия фактических выплат страхового возмещения посравнению с нормативными.
В представительстве БРУСП «Белгосстрах» по г. Полоцкусуществуют следующие проблемы: преобладание в структуре страхового портфеляобязательных видов страхования и недостаточное развитие добровольных видовстрахования; потенциальные страхователи переходят в другие страховые компаниивследствие ненадлежащего качества обслуживания; низкий    уровень квалификациистраховых агентов, их неспособность грамотно разъяснять правила страхования,отсутствие широко доступной информации рекламно-разъяснительного характера;проблема заключения новых договоров страхования, а иногда и невозможностьвозобновить уже имеющиеся договора; слабо развитая рекламная деятельность вобласти страхования.
На основеанализа эффективности страховой деятельности представительства выявлены видыстрахования, требующие особого внимания со стороны представительства:
-     страхование имущества юридическихлиц, страхование от несчастных случаев за счет предприятий и страхованиеживотных по поводу снижения сумм поступивших страховых взносов;
-     страхованиетранспортных средств граждан, добровольное страхование гражданскойответственности, добровольное страхование строений по поводу сниженияколичества заключенных договоров и низкого охвата страхового поля.
С целью оптимизации поступления сумм страховых взносов представительствуцелесообразно следующее:
Для повышения эффективности осуществления добровольногострахования животных граждан при установленном страховом тарифе 0,1% и минимальнойстраховой сумме в 632,2 тыс. руб. необходимо увеличить объем собираемыхстраховых взносов посредством увеличения страхового поля. Так при увеличенииохвата страхового поля с 6 до 50 договоров доход от осуществления операций пострахованию животных увеличивается на 1213 тыс. руб. А для увеличения охватастрахового поля необходимо проводить широкомасштабную рекламную деятельностьчерез все возможные средства распространения информации для клиентов.
Всеми возможными способами предотвращать страховое мошенничество вобласти добровольного страхования транспортных средств.
Находить субъектов хозяйствования с рентабельностью активов больше2,03% и разъяснять им преимущества страхования по сравнению с самострахованиемв сфере управления рисками.
Для повышения эффективности страхования строений можно внедритькомплексный пакет страхования, включающий в себя полис обязательного идобровольного страхования строений.
Использование предложенной методики позволит представительствуповысить объем поступлений страховых взносов, расширить круг клиентов, занять болееустойчивое положение на страховом рынке региона, повысить качествопредоставления услуг по страховой защите интересов страхователей, а также повыситьуровень страховой культуры населения и субъектов хозяйствования.

Список использованных источников
1.    Гражданскийкодекс Республики Беларусь. – 3-е изд., с Г76 изм. и доп. – МН.: Национальныйреестр правовой информации Республики Беларусь, 2003. – 621 с.
2.    Остраховании: Закон Республики Беларусь №29 от 21.07.93. НЭГ. – 1993. – №22. –С. 12 – 16
3.    Обобязательном страховании гражданской ответственности перевозчика передпассажирами: Закон Республики Беларусь №88–3 от 09.01.2002 г. – Звязда. –2002 г. – №13. – С. 3
4.    Обобязательном страховании строений, принадлежащих гражданам: Декрет ПрезидентаРеспублики Беларусь №220 от 8 октября 1997 г. с изменениями и дополнениямиот 18 июня 1999 г. №24, от 4 сентября 2001 г. №22, от 30 августа 2002 г.№22 Республика. – 1997. – №220. – С. 3
5.    Осовершенствовании регулирования страховой деятельности в Республике Беларусь:Декрет Президента Республики Беларусь №20 от 28.09.2000 г. – СоветскаяБелоруссия. – 2000 г. – №248. – С. 5 – 6
6.    Остраховых взносах, включаемых в затраты по производству и реализации продукции,товаров, и порядке создания государственными страховыми организациями фондовпредупредительных мероприятий за счет отчислений от страховых взносов подоговорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинскихрасходов: Указ Президента Республики Беларусь №219
7.    Обопределении соответствия размеров уставного фонда страховых организацийминимальному размеру уставного фонда, установленного законодательствомРеспублики Беларусь: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь №67от 14.04.2004 г. – Национальный реестр нормативных правовых актовРеспублики Беларусь. – 2004. – №71. – С. 23 – 25
8.    Опорядке проведения обязательного страхования строений принадлежащих гражданам:Постановление Совета Министров Республики Беларусь №16 от 08.01.1998 г. –Республика. – 1998. – №18 – 19
9.    Обутверждении инструкции об учете строений, о начислении и уплате страховыхвзносов, определении и выплате страхового возмещения по обязательномустрахованию строений принадлежащих гражданам: Постановление Министерствафинансов Республики Беларусь №42 от 18.03.2002. – Республика. – 2002. – №104. –С. – 6 – 7
10.  Об утверждении положенияо порядке исчисления индекса потребительских цен: Постановление Министерствастатистики и анализа Республики Беларусь №18 от 14.02.2000 г. – Республика.– 2002. – №116. – С. 6
11.  О добровольноммедицинском страховании в РБ: Приказ Министерства здравоохранения РеспубликиБеларусь №192 от 29.07.1997 г. Национальный реестр нормативных правовыхактов Республики Беларусь. – 2001 г. – №8 Т.Е. Гварлиани, В.Ю. Балакирева.М.: Финансы и статистика, 2004, – 336 с.
12.  Гвозденко А.А. Основыстрахования. – М.: Финансы и статистика, 1998.
13.  Гвозденко А.А. Финансово-экономическиеметоды страхования. – М.: Финансы и статистика, 1998.
14.  Кох Р. Менеджмент ифинансы от А до Я. СПб: Издательство «Питер», 1999. – 496 с. –.
15.  Рейтман Л.И. Страховоедело. – М.: Финансы и статистика, 1992.
16.  Сербиновский Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховоедело. – Ростов н М.А. Зайцева, Л.Н. Литвинова, А.В. Урупин и др.;под общ. ред. М.А. Зайцевой, Л.Н. Литвиновой. – Мн.: БГЭУ, 2001. –286 с.
17.  Теслюк И.Е. Статистикафинансов: Учеб. пособие. – Мн.: Выш. шк., 1994. – 472 с.
18.  Шахов В.В. Введениев страхование. – М. Финансы и статистика, 1992.
19.  Шахов В.В. Страхование.– М.: ЮНИТИ, 2003. – 311 с.
20.  Вступление Беларуси воВсемирную торговую организацию: либерализация сектора страховых услуг Страхованиев Беларуси. – 2005. – №2. – С. 11 – 16.
21.  Зайцева М.А. Страховыерынки Беларуси и Украины: сопоставим Страхование в Беларуси. – 2003. – №12. –с. 15 – 17.
22.  Карпицкая М.Е. Проблемыи пути обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций в рыночнойэкономике Страхование в Беларуси. – 2003. – №5. – С. 9 – 14.
23.  Красковский О.Н. Сколькостоит страховой полис? Страхование в Беларуси. – 2005. – №6. – С. 22 – 24.
24.  Краткие итогодеятельности страховых организаций Республики Беларусь за 2005 год Страхованиев Беларуси. – 2006. – №3. – С. 10.
25.  Курлыпо А. Эффективностьстрахования с точки зрения руководителей белорусских предприятий Финансы, учет,аудит. – 2006 г. – №4 – с. 15 – 21.
26.  Миллерман А.С. Теориястраховых премий и их роль в управлении страхованием Финансы. – 2003. – №5. –с. 51 – 54.
27.  Преимущества обратнойсилы: страховщики ищут поддержки у иностранных инвесторов Страхование вБеларуси. – 2003. – №1. – С. 8 – 5.
28.  Рынок страхования вБеларуси: анализ и рекомендации Страхование в Беларуси. – 2005. – №1. – С. 15– 21.
29.  Страхование в СНГ:полупрозрачно, но растет Страхование в Беларуси. – 2006. – №3. – С. 19 –22.
30.  Тарифы по обязательномустрахованию перевозчика перед пассажирами снижаются в два раза Страхование вБеларуси. – 2005. – №12. – С. 14.
31.  Хомярчук В.М. Бизнесв одни руки Страхование в Беларуси. – 2005. – №1. – С. 4