Содержание
Содержание. 1
Введение. 2
1. Понятие банковского счета. 4
2. Характеристика банковских счетов. 5
Заключение. 11
Список литературы… 15
Введение
Актуальностьработы состоит в том, что банковский счет является необходимым средствоморганизации и осуществления расчетов, включая и кредитные операции. Договорбанковского счета предполагает обязательства банка перед клиентом позачислению, перечислению и выдаче со счета соответствующих распоряжениямклиента денежных сумм и проведении других операций по счету. Одновременно можетосуществляться и кассовое обслуживание клиента. При этом банку предоставляетсяправо использовать для своих целей средства, находящиеся на счете клиента,гарантируя ему, однако, возможность беспрепятственного распоряжения этимисредствами. За пользование денежными средствами клиента банк обязан уплачиватьему процент в размере, определяемом договором (а при отсутствии такого условия– в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования). Такимобразом, договор банковского счета признается возмездным, если только егобезвозмездный, характер прямо не установлен соглашением сторон (ст. 852).Такова традиционная общая конструкция отношений, возникающих в связи сзаключением и исполнением данного договора.
Необходимоподчеркнуть, что эта сфера была и в значительной мере остается классическимпримером ведомственной подзаконной регламентации. Лишь Основы гражданскогозаконодательства по существу впервые установили для нее в законе регулятивные,а не отсылочные правила. Как известно, до сих пор порядок открытия ииспользования банковских счетов урегулирован Инструкцией Госбанка СССР от 30октября 1986 г. и некоторыми другими актами этого несуществующего кредитногоучреждения, далеко не во всем соответствующими условиям со временногоимущественного оборота. Очевидно, что посвященная этому договору специальнаяглава нового ГК имеет принципиальное значение.
Договоррасчетного или расчетно-кассового обслуживания, традиционно называемый у насдоговором банковского счета, является особой, самостоятельной разновидностьюгражданско-правовых договоров. Стороной услугодателем в этом договоре всегдавыступает банк или иное кредитное учреждение (например, клиринговое, специальносозданное для осуществления взаимных расчетов участников), имеющее лицензию насовершение такого рода действий (сделок). Банк не хранит в буквальном смыслеслова денежные средства своих клиентов, тем более существующие зачастую лишь вбезналичной форме (в виде записей на счетах).
Как ужеотмечалось о банковских вкладах, между банками и их клиентурой складываютсяобязательственно-правовые, а не вещно-правовые отношения. Поэтому вопрос о том,кто является собственником находящихся на счете клиента банка денежных средств,не имеет юридического смысла, ибо сами эти средства не существуют в видефизически осязаемых вещей. Речь может идти лишь о правах требования, имеющихобязательственно-правовую природу.
Итак, цельюнашей работы стоит рассмотрение понятий и характеристики банковского счета.
1. Понятие банковского счета
Счет являетсяинструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведениибухгалтерского учета и отчетности. Согласно ФЗ клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов внеограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних.
Открытиекредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей июридических лиц, за исключением органов государственной власти, органовместного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств огосударственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальныхпредпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, атакже свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.[1]
Всоответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом иправоспособностью банки вправе открывать расчетные, текущие, бюджетные,депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.
1)Расчетные счета.Расчетный счет открывается юридическому лицу — резиденту, которое являетсякоммерческой организацией, а также физическому лицу — индивидуальномупредпринимателю, которое действует без образования юридического лица дляведения расчетно-денежных операций его деятельности.
Расчетныесчета предназначены для:
1. ачисления выручкиот реализации продукции (работ, услуг);
2. учетавнереализационных доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иныхпоступлений;
3. осуществлениярасчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам,с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами поотчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним;
4. осуществленияплатежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение обесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др.
Расчетныйсчет по основной деятельности открывается, как правило, по месту регистрациипредприятия (организации).
Остатокрасчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагаетего владелец. Банк выдает клиенту выписку по счету по мере совершения операций.Такой документ банк выдает (в сроки, установленные в договоре) только самомуклиенту в лице его руководителя или главного бухгалтера, а также егопредставителю по доверенности.
Действующимзаконодательством предусмотрено, что предприятие может иметь несколькорасчетных счетов, один из которых является основным счетом по расчетам спенсионным фондом. Для предприятий же наличие нескольких счетов (особенно вразных городах) позволяет диверсифицировать свою деятельность, выигрывать накомиссионных за услуги банков, иметь некоторую подстраховку в случае ухудшенияплатежного состояния обслуживающего их банка, получать дополнительные доходы отболее выгодного размещения средств и уплачивать меньшие проценты по банковскимкредитам. 2.Характеристика банковских счетов
Субрасчетныесчета.Предприятиям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады,филиалы и представительства коммерческих организаций), расположенные отдельно иосуществляющие все или часть функций предприятия (что должно быть указано вучредительных документах создавшего их юридического лица или в решении осоздании филиалов юридическим лицом), по ходатайству владельца основного счетамогут быть открыты субрасчетные счета. Субрасчетные счета открываются по местунахождения филиалов (отделений) и представительств в таком же порядке какоткрывается расчетный счет.
Операции потаким счетам ограничены и осуществляются, как правило, по разрешению головнойорганизации в соответствии с конкретным перечнем операций, который онаустанавливает согласно требованиям действующего законодательства.
Основноеназначение субрасчетных счетов — аккумуляция поступающей выручки филиалов(отделений) и представительств юридического лица для последующего перечисленияна расчетный счет юридического лица.
Выдачаналичных денег с этих счетов, в том числе и на заработную плату, как правило,не предусматривается.
Временныерасчетные счета.В соответствии со ст. 90 ГК РФ и ст. 34 Закона на момент регистрации общества с ограниченной ответственностью либоакционерного общества их уставный капитал должен быть оплачен учредителями вразмере не менее 75%. Согласно п. 1.1 Положения , утвержденногоУказом Президента от 8 июля 1994 г. №1482, в орган, осуществляющийгосударственную регистрацию юридических лиц, должен быть представлен документ,подтверждающий соответствующую оплату. Для зачисления учредителями денежныхсредств в уставный фонд на имя создаваемого юридического лица открываетсявременный (накопительный) счет в кредитной организации по месту государственнойрегистрации юридического лица.
Временныерасчетные счета учитываются в зависимости от организационно-правовой формыюридического лица. Данный счет открывается на том же балансовом счёте, что и поосновной деятельности.
Т.о.временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам(прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное свидетельство орегистрации) и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставныйкапитал создаваемой организации. Платежи с таких счетов, как правило, непроизводятся, за исключением возврата взносов лицам, выходящим из числаучредителей организации до ее окончательной регистрации. После окончательнойрегистрации данной организации (после выдачи ей постоянного свидетельства орегистрации) временный расчетный счет переводится в режим обычного расчетногосчета.
Текущиесчета. Текущиесчета открываются по законодательству РФ юридическим лицам — резидентам,являющимся некоммерческими организациями (общественные, религиозные,благотворительные фонды и другие).
Текущие счетаиспользуются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг),осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным кним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов срабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фондпотребления, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним, атакже для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право приниматьрешение о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке идр.
Каждоепредприятие может иметь в банке только один основной счет: расчетный илитекущий. Владелецрасчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.
Безналичныерасчеты физическими лицами осуществляются по текущему счету.
Под текущимсчетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицув банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершениерасчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательскойдеятельности.
Текущиевалютные счета — могут быть открыты только в уполномоченных банках, чтобы облегчить клиенту учетвалютных средств.
Транзитныевалютные счетаоткрываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям-экспортерам длязачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров(работ, услуг — экспортная выручка) с условием обязательной продажи части этойвалюты на внутреннем валютном рынке РФ.
Накопительныесчета. Банкиимеют право открывать клиентам на определенный срок накопительные счета длязачисления средств. Расходование средств с этих счетов не допускается.
На счетахучета операций по расчетным (текущим) счетам клиентам могут открываться вустановленном порядке отдельные лицевые счета для учета операций поиспользованию средств на капитальные вложения и другие цели.
Бюджетныесчета. Бюджетныесчета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяютсясредства за счет бюджетов для целевого их использования.
Корреспондентскиесчета — счета,которые банки открывают друг у друга, в том числе в Центральном банке РФ.Корреспондентские счета могут открываться как в рублях, так и в иностраннойвалюте. Различают два вида корреспондентских счетов:
ностро — счет банка, открытый в другомбанке (),
лоро — счет другого банка, открытый внашем банке ().[2]
Чтобыоткрыть счет,потенциальный клиент должен представить в банк определенные документы.Например, для открытия расчетного счета юридические лица — резидентыпредоставляют в банк пакет документов, включающий в себя:
· заявление оботкрытии счета;
· заверенные(регистрационной палатой или нотариально) копии учредительных документов:устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации; копии приказов(решений учредителей) о назначении должностных лиц;
· одну банковскуюкарточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенными нотариально;
· справку оприсвоении статистических кодов;
· подлинник и копиюсвидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Присоответствии предоставленных документов предъявляемым к ним требованиям, склиентом заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание (договорбанковского счета).
Договорбанковского счета заключается, как правило, сроком на 1 год и автоматическипролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его действия ни однасторона не заявила о его расторжении.
В этомдоговоре банк и клиент согласовывают друг с другом конкретные условияобслуживания счета, порядок и сроки зачисления поступающих на счет денежныхсредств, порядок и сроки выполнения банком распоряжений клиента о перечислениии выдаче соответствующих сумм со счета и проведения иных операций по счету.После подписания договора руководитель банка передает в бухгалтериюраспоряжение об открытии счета и карточку с образцами подписей.
Банксвоевременно должен уведомить налоговые органы об открытии налогоплательщикурасчетного (текущего) счета. Указом Президента РФ №1006 предусмотренпятидневный срок для уведомления налоговых органов.
Послеподписания договора банковского счета клиент — владелец счета можетосуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующимзаконодательством. Одним из основных видов операций, проводимых с помощьюбанковского счета, является, как уже было сказано, осуществление безналичныхрасчетов.
Порядокзакрытия счетов клиентов. В соответствии с гражданским законодательством договорбанковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. Это являетсяоснованием для закрытия счета. При этом отсутствие денежных средств на счете иналичие неоплаченных по этой причине расчетных документов, предъявленных ксчету клиента, не ограничивает его права на расторжение договора банковскогосчета по своему усмотрению.
Отсутствиеклиента (после расторжения договора) прекращает обязательства банка поисполнению расчетных документов и они должны быть возвращены взыскателям.Платежные поручения возвращаются плательщикам.
По требованиюбанка, договор банковского счета может быть расторгнут через суд в следующихслучаях:
· когда суммаденежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимальногоразмера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая суммане будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения клиентом об этом;
· при отсутствииопераций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.
Позакрываемым счетам клиентом должен осуществляться возврат банку чековой книжкис неиспользованными чеками и корешками. После закрытия счета делается отметка оего закрытии в книге регистрации, осуществляются операции, связанные спереводом остатков средств по закрытому счету в другой банк. [3]
Заключение
Итак, мырассмотрели понятия и характеристики банковского счета. Теперь можно подвестивыводы.
Договорбанковского счета как договор о соответствующем обслуживании клиентарегламентирован ГК с соблюдением всех обычных требований к такого родадоговорам. По своей сути этот договор рассматривается законом как публичный,ибо банк в качестве коммерческой организации обязан заключать договорыбанковского счета на объявленных им самим условиях с любым обратившимся к немуклиентом и не вправе отказать в открытии счета, за исключением случаев, когдатакой отказ вызван отсутствием реальной возможности принять нового клиента набанковское обслуживание либо прямо допускается законом или подзаконными акта ми(например, по требованию открыть валютный счет клиенту, не имеющему права насовершение операций в иностранной валюте). Необоснованное уклонение банка отзаключения до говора дает клиенту право требовать в суде принудительногозаключения договора и компенсации всех причиненных ему убытков.
Тем самымбанки лишаются возможностей произвольного выбора клиентов и злоупотреблениясвоим экономическим положением. Кодекс сохраняет имевшийся и в ранеедействовавшем законе, запрет банкам определять или контролировать на правленияиспользования денежных средств клиентов либо устанавливать иные непредусмотренные законом или договором ограничения права клиентов распоряжатьсяденежными средствами по своему усмотрению. Тем самым лишаются правовой основысоответствующие попытки Центрального банка и иных государственных органовпроизвольно ограничивать указанные возможности банковской клиентуры.
В ГКустановлена обязанность банка совершать для клиента любые банковские операции,предусмотренные для счетов соответствующего вида законом, банковскими правиламии обычаями делового оборота. Лишь прямым указанием в договоре банковского счетавозможно исключение от дельных видов банковских операций. Поэтому отказ отсовершения конкретной банковской операции может считаться на рушением условийдоговора банковского счета.
Статья 849возлагает на банк обязанность зачислять по ступившие на счет клиента денежныесредства не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующегоплатежного документа, причем этот срок может быть бо лее коротким, но ни прикаких условиях не может быть удлинен, банком. В связи с этим всякая задержка взачислении средств на счет клиента будет рассматриваться им как нарушениеденежного обязательства и влечь за собой ответственность банка в виде уплатыпроцентов на соответствующую сумму и возмещения убытков по правилам статьи 395.В эти же сроки по общему правилу должны производиться выдача или перечислениесредств со счета клиента, задержка которых влечет для банка те же неблагоприятныепоследствия. Все это призвано исключить необоснованные задержки и неправомерноеиспользование банком средств клиентуры.
Приотсутствии денег на счете клиента банк в соответствии с договором банковскогосчета может продолжать производить необходимые платежи за счет собственныхсредств, как бы кредитуя счет (а по существу, конечно, выдавая кредит клиенту).В этом случае между банком и клиентом возникают отношения кредита или займа,подчиняющиеся общим правилам о соответствующих договорах.
Списаниеденежных средств со счета осуществляется банком только по указанию клиента.Исключение составляют решения суда и иные установленные законом случаи (в томчисле случаи, предусмотренные налоговым законодательством), а такжепредусмотренные в договоре клиента с банком. В частности, клиент может датьбанку указание о списании средств со своего счета по требованию третьих лиц (например, поставщиков, продающих ему товар), однако при этом он должен всоответствии с пунктом 2 статьи 847 письменно указать данные, позволяющиеидентифицировать лицо, имеющее право на предъявление такого требования(наименование юридического лица или его органа, данные соответствующегодоговора и т.п.).
Важнойпрактической проблемой является очередность списания средств со счетаклиента-плательщика, которая не определяется в действующем законодательстве ине должна восполняться условиями договора клиента с банком. В соответствии симперативными правилами статьи 855 при наличии на счете клиента необходимыхденежных средств списание их по требованиям, предъявленным к счету,осуществляется в календарном порядке (в порядке поступления), если толькокакие-то из требований не пользуются установленными законом привилегиями.
Если жесредств на счете недостаточно для удовлетворения всех предъявленных к немутребований, предусматривается обязательная очередность, в основном сходная сочередностью, предусмотренной на случай ликвидации юридического лица, но в тоже время отличающаяся от нее тем, что в статье 855 предпочтение отданоисполнительным документам. В первую и вторую очередь производится списание поисполнительным документам (исполнительным листам и приравненным к нимдокументам), предусматривающим взыскание на особо значимые социальные нужды(возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью граждан, алиментныетребования, требования о выплате зарплаты, выходного пособия, авторскоговознаграждения). В третью очередь производится списание по платежнымдокументам, предусматривающим обязательные платежи в бюджет (в том численалоговые) и во внебюджетные фонды. Далее производится списание по инымисполнительным документам и лишь в пятую очередь – по другим платежнымдокументам в порядке календарной очередности.
Ответственностьбанка за ненадлежащее совершение операций по счету состоит в уплате процентов впо рядке и в размере, установленных статьей 395.
Вместе с теми клиент обязан оплачивать услуги банка по совершению соответствующих операций,если это предусмотрено данным договором. При этом могут возникнуть взаимныеоднородные требования банка к клиенту и клиента к банку, которые погашаютсяпроизводимым банком зачетом.
В ГК впервыена уровне закона сформулированы специальные правила о прекращении договорабанковского счета. Расторжение данного договора допускается по заявлениюклиента в любое время и безо всяких условий, а по инициативе банка – лишь вдвух случаях: при остатке денежных средств на счете ниже установленногоминимума в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банком либо приотсутствии операций по счету в течение года. При этом договором с клиентомможет быть предусмотрено сохранение счета и при отсутствии операций по нему втечение года или иного, более длительного срока.
Следуетподчеркнуть, что согласно статье 860 правила о договоре банковского счетараспространяются на все виды банковских счетов, включая корреспондентские счетабанков и субсчета (если только прямые изъятия из общего порядка непредусмотрены правовыми актами или установленными в соответствии с нимибанковскими правилами). Таким образом, в сферу действия закона включены всеимеющиеся разновидности банковских счетов. Все эти правила призваны датьклиентам банка минимально необходимые гарантии соблюдения их интересов иупорядочить столь важную в рыночной экономике сферу банковского обслуживания.[4]
Списоклитературы
1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» №17-ФЗ от 3февраля 1996 г.
2. ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг»№117-ФЗ от 23 июня 1999 г.
3. ФЗ «О Центральном Банке (Банке России)» №86-ФЗ от 10 июля2002г.
4. Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Банковские расчеты. М., 2006.432с.
5. Братко, А.Г. Банковское право (теория и практика)/ А.Г.Братко. — М. 2003. 324с.
6. Курбатов А.Я. Определение момента исполнения обязательствплательщиками и банками при безналичных расчетах // Арбитражная практика, 2005№ 1.