Повышение качества управления активами кредитной организации на примере ОАО "Балтийский инвестиционный банк"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессиональногообразования
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЗАОЧНЫЙ
ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Институт управления производственными и инновационными программами
Кафедра управления финансами

РАСЧЕТНО-ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ДИПЛОМНОЙ РАБОТЕ
ПОВЫШЕНИЕКАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «БАЛТИЙСКИЙИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК)

Санкт-Петербург 2009

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КРЕДИТНОЙОРГАНИАЗЦИИ: СУЩНОСТЬ, НАЗНАЧЕНИЕ, СОДЕРЖАНИЕ
1.1 Управление активами кредитной организации: сущность,назначение, содержание
1.2 Методика проведения анализа качества управления активамикредитной организации: информационная база, методы, показатели качества
1.3 Особенности управления активами кредитной организации впериод финансового кризиса
2.ОЦЕНКА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОАО «БАЛТИЙСКИЙИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА 2006-2008 гг
2.1 Оценка состава, структуры и динамики активов ОАО«Балтийский Инвестиционный Банк» за 2006-2008 гг
2.2 Анализ рискованности активов ОАО «БалтийскийИнвестиционный Банк» за 2006-2008 гг
2.3 Анализ доходности активов ОАО «Балтийский ИнвестиционныйБанк» за 2006-2008 гг
2.4 Анализ ликвидности активов ОАО «Балтийский ИнвестиционныйБанк» за 2006-2008 гг
2.5 Анализ портфельного управления вложениями ОАО «БалтийскийИнвестиционный Банк» за 2006-2008 гг
3. ПОВЫШЕНИЕ КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОАО «БАЛТИЙСКИЙИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК
3.1 Обоснование необходимости повышения качества управленияактивами ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк
3.2 Разработка мероприятий по повышению качества управленияактивами ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк
3.3.Экономическое обоснование предложенных мероприятий
Заключение
Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ
По решению вопросовопределения банковских активов у экономистов сложились различные точки зрения. Отсутствиечёткой формулировки не позволяет пользователям, как внутренним, так и внешним,составить полное представление о действительной величине активов банка. Этоприводит к трудностям при осуществлении активных операций, препятствуетэффективной оценке и минимизации сопутствующих рисков, качественному контролюза структурой собственных средств и определению достоверной величины будущихпотоков денежных средств. Исходя из этого актуальность проблемы рассмотрениябанковских активов велика.
Качество активов банкаоказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заёмщики не платятпроценты по своим займам, чистая прибыль банка уменьшается. В свою очередьнизкие доходы могут стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточномпоступлении наличности банк должен увеличить свои обязательства просто длятого, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимсязаймам. Низкая и нестабильная чистая прибыль делает невозможным увеличениекапитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Еслипредполагается, что заёмщики не оплатят основные суммы своих долгов, активытребуют свою ценность, и капитал уменьшается. А слишком большое числонепогашенных займов является самой распространённой причинойнеплатёжеспособности банков.
Решением проблемыразмещения средств являются такие активы, которые могут принести наивысшийдоход на приемлемом уровне риска. Условиями разумного управления банкомявляется обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличиеденежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредитеклиентов банка.
От качества банковскихактивов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков.Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность иплатёжеспособность банка, а следовательно, его надёжность. Если банк являетсянадёжным — в него будут обращаться заёмщики, банку будут доверять. А чем большезаёмщиков, тем выгоднее для банка. Увеличивается количество деловых переговоров- выше прибыль банка. От чёткой и грамотной деятельности банков зависит врешающей мере здоровье экономики всей страны и мира. Банк должен стремится ксозданию рациональной структуры активов, которые зависят прежде всего, откачества активов. Поэтому столь важна проблема рассмотрения качества активовОАО «Балтийский Инвестиционный Банк». Качество активов — это чрезвычайноподвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать иоценивать. Грамотно и точно проведённый анализ качества активов позволяетвыявить важные тенденции в жизни банка и определить, за счёт каких операцийвозросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственногокапитала и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлечённыхсредств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способовдеятельности банка.
Исходя из выявленнойактуальности данной тематики, целью написания дипломной работы являетсяразработка мероприятий по повышению качества управления активами ОАО«Балтийский Инвестиционный Банк».
Для достиженияпоставленной цели необходимо решить следующие задачи:
-определить сущность иструктуру активов коммерческих банков;
-выявить назначение исодержание управления активами кредитной организации;
-определить особенностиуправления банковскими активами в период финансового кризиса;
-систематизироватьметодики поведения анализа качества управления активами кредитных организаций;
-оценить качествоуправления активами ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» за 2006-2008 гг. спомощью проведения следующих видов анализа: оценка состава, структуры идинамики активов, анализ рискованности, доходности и ликвидности активов,анализ портфельного управления вложениями ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк»;
-выявить основныепроблемы совершенствования управления активами в коммерческом банке;
-обосновать необходимостьповышения качества управления активами ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк».
Объектом дипломной работы является ОАО КБ«Балтийский Инвестиционный Банк».
Предметом дипломной работы является управлениеактивами ОАО КБ «Балтийский Инвестиционный Банк».
В качестве информационнойбазы для написания дипломной работы автор использовал:
-актуальнуюнормативно-законодательную базу, регулирующую вопросы кредитования банкомпотенциальных заёмщиков;
-учебники и учебныепособия по заданной тематике;
-актуальную периодическуюлитературу (журналы «Финансы и кредит», «Банковское обозрение», «Аналитическийбанковский журнал», «Банковское дело», «Банковский менеджмент» и др.);
-официальную отчётностьОАО КБ «Балтийский Инвестиционный Банк» а 2006-2008 гг.
При написании работы былииспользованы следующие методы исследования: системный анализ, логическийподход к исследованию, обработка информации посредством анализа.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕАСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
 
1.1 УПРАВЛЕНИЕАКТИВАМИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ: СУЩНОСТЬ, НАЗНАЧЕНИЕ, СОДЕРЖАНИЕ
В настоящее времяспецифические кредитные институты, такие как коммерческие банки, всё в большихобъёмах удовлетворяют всевозможные потребности субъектов народного хозяйства вналичных и безналичных средствах. В связи с этим банкам приходится решатьвопрос относительно того, как сформировать устойчивый и перспективный портфельактивов, отвечающий современным экономическим требованиям и нормативно-правовымактам надзорных и регулирующих органов власти. Особое внимание следует уделятьфинансовым активам в общем портфеле, именно эта категория активов представляетэкономическую основу операций банка по выгодному размещению имеющихся ресурсовв распоряжении банка. Для того чтобы можно было говорить о банковских активахкак составляющей общего портфеля активов, а также показать роль и место в этомпортфеле, необходимо разобраться в отношении дефиниции термина «актив».Изложенные подходы к определению активов в экономической литературе в основномсводятся к отожествлению с понятием «финансовые вложения» и ограничиваютсятакими статьями баланса банка, как ценные бумаги и вклады в уставные капиталыдругих организаций. В российском законодательстве нет чёткой формулировкиактивов коммерческого банка, а лишь изредка встречаются отдельные элементыэтого, по сути ключевого, термина характеризующего активные операции банка иприменяемого в теории и практике функционирования кредитных организаций [9, c.65-68].
Решение вопросовопределения финансовых вложений в российской экономике на современномэволюционном этапе развития не позволяет пользователям, как внутренним, так ивнешним, составить полное представление о действительной величине активов иобязательств банка. Это, в свою очередь, приводит к трудностям приосуществлении активных операций, препятствует эффективной оценке и минимизациисопутствующих рисков, качественному контролю за структурой собственных средств(капитала) и определению достоверной величины будущих потоков денежных средств.Исходя из этого актуальность проблемы рассмотрения банковских активов стольвелика [15, c.113-116].
Термин «актив» происходитот латинского Activus, что в переводе означает«деятельный»; активы характеризуют материальные и нематериальные ценности вденежном выражении, их состав и размещение. Американское управление постандартам финансового учёта (FASB)в концептуальных принципах определяет «активы», как ожидаемую выгоду в будущихфинансовых периодах, получаемую или контролируемую экономическим субъектом врезультате операций или событий прошлых периодов. Банковский актив представляетсобой результат операций банка по созданию, использованию и движению денежныхсредств и финансовых ресурсов, вследствие чего предполагается увеличениеэкономических выгод в течение определенного периода времени в форме поступленияили увеличения стоимости активов, а также возможного уменьшения обязательств. ВМеждународных стандартах финансовой отчётности (International financial reporting standards), финансовый актив (financial asset) определяется как денежные средства, долевойинструмент другой компании, договорное право на получение денежных средств илипередачи выгодных финансовых инструментов от другой компании, либо взаимногообмена финансовыми инструментами на выгодных для себя условиях [22, c.34].
Активы включают в себядве важные составляющие: имущество и права кредитной организации [9, c.104]
Имущество — это совокупность средств, имеющихценность в силу своих физических и платёжных свойств (здания, оборудование,деньги в их наличной и безналичной форме).
Права кредитной организациипредставлены правом владения каким-либо активом, предполагающим получениеценностей (например, ценной бумагой, векселем, чеком, облигацией, акцией ит.д.), правом на получение дохода (совместная деятельность с другимихозяйствующими субъектами, погашение ценной бумаги), либо долговымитребованиями (ссудная задолженность по различным видам кредитам дебиторов,лизинг, факторинг и т.д.) [9, c.105].
Рассмотрим также составфинансовых вложений исходя из изучения и анализа трудов российских учёных,непосредственно занимающихся финансово-кредитными проблемами как российскойэкономики в целом, так и банковского сектора в частности. С позиции российскихэкономистов к финансовым вложениям относятся:
-ценные бумаги, какдолговые, так и долевые;
-займы другиморганизациям;
-вклады в уставныекапиталы других организаций;
-депозиты в кредитныхорганизациях;
-дебиторскаязадолженность.
Международные стандартыфинансовой отчетности включают в состав ценных бумаг как финансовых активовпроизводные ценные бумаги. Производными финансовыми активами являются не толькоценные бумаги, а также любой договор, обладающий следующими особенностями:
-стоимость меняется врезультате изменения конкретной процентной ставки, цены товара, валютногокурса, индекса цен или ставок, кредитного рейтинга или кредитного индекса,другой переменной;
-для его приобретения нетребуются первоначальные инвестиции или необходимы незначительныепервоначальные чистые инвестиции;
-расчёты по немуосуществляются в будущем.
Примерами производныхфинансовых активов являются финансовые опционы, фьючерсные и форвардныеконтракты, процентные и валютные свопы. Производные финансовые активы порождаютправа и обязанности, в результате которых происходит передача одной стороной подоговору другой стороне одного или нескольких финансовых рисков, содержащихся вбазовом финансовом активе. Целью производных финансовых активов являетсястрахование (хеджирование) от определённых финансовых рисков, либо получениедохода от торговых (спекулятивных) операций.
Одним из видов финансовыхвложений являются займы, выданные другим организациям, т.е. другим банкам либоюридическим лицам. Термин «организация» также распространяется на физическихлиц, товарищества, акционерные общества, трасты и государственные учреждения.
Ссуды и дебиторскаязадолженность представляют собой непроизводные финансовые активы сзафиксированными или устанавливаемыми платежами, которые не котируются наактивном рынке, за исключением:
-тех, которые организациянамерена продать в ближайшее время, и таких, которые являются частью портфеляаналогичных активов, сделки с которыми свидетельствуют о стремлении к получениюприбыли либо от колебаний курса в краткосрочной перспективе, либо в качествемаржи дилера;
-тех, которые владелец, всилу других, чем ухудшение качества кредита, причин может не получить обратно(значительную часть своей первоначальной инвестиции) [17, c.26-27].
В состав объектовфинансовых вложений не входят денежные средства. Однако они являются составнойчастью другой, представляющей очевидную теоретическую и практическую значимостьэкономической категории – инвестиции. В соответствии с Федеральным Законом от25.02.1999 № 39-Ф3 «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации,осуществляемой в форме капитальных вложений» инвестиции определяются какденежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественныеправа, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объектыпредпринимательской или иной деятельности в целях получения прибыли или достиженияиного полезного эффекта [4, № 39-ФЗ].
Тем не менее присопоставлении понятий «финансовые вложения» и «инвестиции» может возникнутьвпечатление, что некоторые элементы этих определений накладываются друг надруга, перемешиваются между собой и при употреблении в разных контекстахсоставных частей происходит потеря значения используемого термина, так какотсутствует однозначная смысловая характеристика. Это в очередной разподтверждает актуальность проблемы тщательной проработки теоретическихположений исследования системы финансовых активов коммерческих банков [33, c.237].
Согласно определению,рассмотренному в Международных стандартах финансовой отчётности, денежныесредства включаются в состав финансовых активов. Денежные средства включаютденьги в кассе и средства на собственных счетах банка. Валюта (денежныесредства) — это финансовый актив, поскольку она представляет собой средствовсеобщей обмениваемости на товары и, таким образом, основу, на которойосуществляется оценка и отражение всех сделок в финансовой отчетности. Денежныйдепозит в банке является финансовым активом, потому что он представляет собойдоговорное право вкладчика получить деньги из этого учреждения или выписать чекна остаток счёта.
Итак, расширенноетолкование понятия «финансовый актив» с учётом взглядов разных экономистов,заключается в том, что это ценности, которыми владеет и управляет кредитнаяорганизация в целях обеспечения притока экономических выгод, увеличивающихкапитал. Под ценностями подразумеваются экономические ресурсы или права наэти ресурсы, зафиксированные системой отношений субъектов экономическихотношений и выражающиеся в ценах, которые характеризуют относительный уровеньцены по сравнению с ценами других финансовых активов. Оптимальное управлениеактивами компании, направленное на максимизацию их стоимости, является важнымсредством достижения цели максимизации капитала [19, c.118].
Финансовые активыявляются, прежде всего, целенаправленным вложением имеющихся финансовыхресурсов в целях извлечения дохода. Нацеленность на извлечение дохода являетсяусловием абсолютно необходимым: основной целью любой кредитной организации вусловиях рыночных отношений становится увеличение экономического потенциала иприращение капитала.
Финансовые активы могутбыть ориентированы на долгосрочную перспективу или носить спекулятивныйхарактер. Если активы спекулятивного характера ориентированы на получениекредитной организацией желаемого результата в конкретном периоде времени, тодолгосрочные финансовые активы, как правило, преследуют стратегические цели,которые связаны с участием в управлении экономическим субъектом, в которыйвкладывается капитал [46, c.17].
К содержательнойхарактеристике понимания концептуального отличия категории «финансовый актив»от других экономических категорий следует отнести возможность обмена на другойтовар финансового рынка, при этом обеспечивая прирост стоимости черезопределённый период времени. Исходя из этого, логичным представляетсярассматривать финансовые активы как краткосрочные и долгосрочные. Ведущимэкономистом ОАО «Далькомбанк» г. Хабаровска А.В. Филимоновым предпринята попыткаобобщить и выделить основные критерии, по которым можно классифицировать активы(таблица 1).
По классификации активныхопераций, как и по структуре активов коммерческого банка, сложились разныеточки зрения (таблица 2).
Рассмотрим подробнееосновные активные операции коммерческих банков.
Кредитные операции. Банковский кредит — этоэкономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заёмщикамденежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движениестоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаёмщику (дебитору) иобратно. Заёмщиками выступают юридические лица — предприятия всех формсобственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия,частные предприниматели и т.д.), а также физические лица.
Возврат полученнойзаёмщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия ивсей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах.Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условийполучения банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам,предоставляемым населению, может погашаться за счёт уменьшения накопления идаже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом.
В то же времякредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышениеспроса на товары (особенно дорогостоящие. Длительного пользования) и зависит отуровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли отэтих операций [26, с.54].
Кредитные операциисоставляют наибольшую долю в структуре статей банковских активов.
Банковская ссуда связанас аккумулированием временно свободных денежных средств в экономике ипредоставлением их на условиях возврата хозяйствующим субъектам. В рамкахбанковской ссуды развиваются отдельные виды ссуд. Это зависит от множествапризнаков, характеризующих назначение, обеспечение, сроки, методыпредоставления и погашения, объекты и субъекты кредитования. Под видамибанковских ссуд следует понимать определённую их классификацию, используемую впроцессе кредитования банками юридических и физических лиц. Существуетмножество различных классификаций банковских ссуд, построенных на основеопределённых критериев. Значимость классификации банковских суд заключается втом, что кредитная функция банков является основной экономической функцией и оттого, насколько они хорошо реализуют свои кредитные функции, во многом зависитэкономическое положение, как самих банков, так и обслуживаемых ими клиентов.Банковские ссуды можно классифицировать в соответствии с целями кредитования,типами заёмщиков и сферой функционирования. Ниже рассмотрим основные критерии,которые являются типичными для классификации банковских ссуд в мировой практике[28, c.119-120].
Инвестиционныеоперации. В процессеих совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценныебумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.
Инвестиционные операциитакже приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли.Экономическое назначение инвестиционных операций как правило связано сдолгосрочным вложением средств непосредственно в производство.
Разновидностьюинвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания,оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счётсобственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий длябанковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.
Кассовые операции. Наличие кассовых активов внеобходимом размере — важнейшее условие обеспечения нормальногофункционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность дляразмена денег. Возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытияоперационных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различныхматериалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательствбанка; сроков выдачи денег клиентам; расчётов с собственным персоналом;развития бизнеса им т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средствможет подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияетинфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимоскорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуетсявсё больше и больше наличных денег. Кассовые операции — это операции, связанныес движением наличных денег, с формированием, размещением и использованиемденежных средств на различных активных счетах.
Значение банковскихкассовых операций определяется тем, что от них зависит формирование кассовойналичности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами,статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и разменной монетой.
Прочие операции. Прочие активные операции,разнообразные по форме, приносят банку за рубежом значительный доход. К числупрочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой идрагоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и т.д.
Экономическое содержаниеуказанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностраннойвалюты или драгоценных металлов) происходит изменение объёма или структурыактивов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторовбанка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом поотношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентскиеоперации) — банк выполняет роль посредника, совершая расчётные операции попоручению своих клиентов [26, с.56].
Что включает в себяуправление активами кредитной организации? Что нужно для того, чтобы эффективноуправлять активами кредитной организацией?
Необходимо чётко знатьклассификацию активов. Правильная классификация активов даёт возможностьоценить экономическое состояние кредитной организации в целом, а такжеопределить свойства того или иного финансового актива в частности. Анализ этихсвойств позволяет установить причинно-следственные связи функционированияданных активов на финансовом рынке, выражающиеся в виде таких принципов, какминимизация рисков и максимизация прибыли.
Необходимо помнить овзаимосвязи между активами и пассивами. Осуществляя операции по размещениюсредств, менеджмент банка должен сохранять постоянный контроль над пассивами вчасти сроков их привлечения, наличия свободных ресурсов, стоимостизаимствования, поскольку в противном случае это может привести к снижениюдоходов и прибыли, возникновению риска ликвидности и даже убыткам.
Обязательна грамотная инепрерывная оценка рисков при проведении активных операций. Умение разумнорисковать — один из элементов культуры предпринимательства в целом, абанковской деятельности — в особенности. Нужно также понимать, что современныйбанковский рынок немыслим без риска. Было бы в высшей степени наивным искатьварианты осуществления банковских операций, которые бы полностью исключали риски заранее гарантировали бы определенный финансовый результат. Риск присутствуетв любой операции, только он может быть разных масштабов и по-разному«смягчаться», компенсироваться.
При управлении активамикредитных организаций обязателен регулярный и непрерывный анализ динамикипоказателей движения активов коммерческих банков. Должен быть осуществлёнконтроль за изменениями показателей качества активов. Поэтому необходиморассмотреть показатели качества управления активами, их характеристику инормативное значение.
Теперь мы знаем, чтовходит в управление активами кредитной организации, далее очевиден поиск ответана вопрос: как мы будем управлять активами кредитной организации? Какие методысуществуют для эффективного управления качеством активов кредитной организации?Поэтому необходимо рассмотреть информационную базу и методы, которыеприменяются при методике проведения анализа качества управления активами.

1.2 МЕТОДИКАПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КРЕДИТНОЙ ОРАНИЗАЦИИ:ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА, МЕТОДЫ, ПОКАЗАТЕЛИ КАЧЕСТВА
Основнымисточником информации для анализа активных операций банка являются различныеформы бухгалтерского баланса — публикуемая форма, оборотная ведомость,балансовый отчёт из финансовой отчётности, составляемой по МСФО. Основные формыотчётности, периодичность составления и нормативные документы, регламентирующиепорядок её формирования, приведены в таблице 3.
В указанныхформах отчётности содержится детальная и достаточно полная информация озаёмщиках банка (в том числе, наиболее крупных), характере, условиях, состоянииих ссудной задолженности, среднем уровне процентных ставок по выданнымкредитам, портфеле учтённых банком векселей, видах обеспечения выданных ссуд.Здесь приводятся сведения о просроченной задолженности и просроченных процентах,даётся классификация ссудного портфеля по группам риска, по отраслям ирегионам, информация о расчётном и фактически сформированном резерве навозможные пореи по ссудам, а также информация по другим активным операциямбанка.
Консолидированнаяотчётность — достаточно новая форма представления информации о состоянии ихтребований и обязательств, собственных средств (чистых активов), финансовыхрезультатов и финансовых рисков на консолидированной основе.

Таблица 3 — Перечень основных формотчётности, предоставляемой коммерческими банками в Банк России [16, c.29]№ Наименование и номер формы отчётности Нормативный акт, в соответствии с которым осуществляется составление и предоставление отчётности в Банк России Ежемесячная отчётность 1 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учёта кредитной организации (код формы № 0409101) Указание ЦБ РФ № 1376-У 2 Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (код формы № 0409115) Указание ЦБ РФ № 1376-У 3 Данные о крупных кредитах (код формы № 0409118) Указание ЦБ РФ № 1376-У 4
Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (код формы №
0409125) Указание ЦБ РФ № 1376-У 5 Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленных кредитной организацией (код формы № 0409128) Указание ЦБ РФ № 1376-У 6 Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлечённым кредитной организацией депозитам и вкладам (код формы № 0409129) Указание ЦБ РФ № 1376 -У 7 Расчёт собственных средств (капитала) (код формы № 0409134) Положение ЦБ РФ № 215-П 8 Информация об обязательных нормативах (код формы № 0409135) Указание ЦБ РФ № 1376-У 9 Сводный отчёт о размере рыночного риска (код формы № 0409153) Положение ЦБ РФ № 89-П 10 Сведения о резервах на возможные потери (код формы № 0409155) Положение ЦБ РФ № 283-П 11 Сведения об инвестициях кредитной организации (код формы № 0409156) Указание ЦБ РФ № 1376-У 12 Отчёт о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации (код формы № 0409354) Инструкция ЦБ РФ от 12 июля 1999 года № 84-И «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций» Ежеквартальная отчётность 1 Отчёт о прибылях и убытках кредитной организации (код формы № 0409102) 2 Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям (код формы № 0409130) Указание ЦБ РФ № 1376-У 3 Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтённым кредитной организацией векселям и собственным векселям, выданным за счёт средств целевого кредитования (код формы № 0409132) Указание ЦБ РФ № 1376-У 4 Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтённым кредитной организацией векселям и собственным векселям, выданным за счёт средств целевого кредитования (код формы № 0409132) Указание ЦБ РФ № 1376-У 5 Сведения о кредитах и задолженности по кредитам., выданным заёмщикам различных регионов, и размере привлечённых депозитов (код формы № 0409302) Указание ЦБ РФ № 1376-У 6 Консолидированная отчётность Указание ЦБ РФ № 1376-У 7 Публикуемая отчётность кредитных организаций Указание ЦБ РФ № 1376-У 8 Неконсолидированная финансовая отчетность Указание ЦБ РФ № 1363-У 9 Информация, предоставляемая кредитными организациями — эмитентами ценных бумаг (ежеквартальные отчёты по ценным бумагам) В соответствии с законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг Инструкция ЦБ РФ от 22 июля 2002 года № 102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» Годовая отчётность 1 Публикуемая консолидированная отчётность Указание ЦБ РФ № 1376-У 2 Консолидируемая финансовая отчётность Указание ЦБ РФ № 1363-У
Целью еёсоставления является установление характера влияния на финансовое состояниекредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, операций исделок с этими юридическими лицами, выявление возможностей управлять ихдеятельностью, а также определение совокупной величины рисков и собственныхсредств (чистых активов) банковской или консолидированной группы [16, c.28].
Консолидация — это не простое арифметическое сложение остатков по соответствующим счетамбухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках нескольких кредитныхорганизаций, входящих в банковскую группу, а довольно ответственная процедура, котораяосуществляется различными методами. Центральный Банк РФ, в частности,предлагает кредитными организациям использовать в этих целях любой из трёхметодов консолидации: метод полной консолидации, метод пропорциональнойконсолидации и метод эквивалентной стоимости (таблица 4).
Таблица 4 — Суть методов консолидации[16, c.35]Метод полной консолидации Метод пропорциональной консолидации Метод эквивалентной стоимости Является наиболее универсальным. Позволяет включать в состав консолидированной отчетности данные всех участников банковской (консолидированной) группы. Суть метода: при постатейном суммировании активов и пассивов балансов головной организации и участников группы — кредитных организаций — в целях недопущения повторного счёта исключаются остатки по взаимным расчётам вложениям, а капитальные статьи включаются в состав отчётности пропорционально доле участия группы в капитале участника. При составлении консолидированного отчёта о прибылях и убытках постатейно суммируются все доходы и расходы головной организации и консолидируемых участников, но при этом исключаются соответственно: доходы и расходы от взаимных операций; дивиденды, полученные одними участниками от других; определяется сумма прибыли каждого участника, не принадлежащая группе (для малых участников — исходя из величины нераспределённой прибыли (убытка) участника и доли участия в капитале участника, не принадлежащего группе). В состав консолидированной отчётности включается отчётность участников, управление которыми осуществляется ограниченным количеством участников. Суть метода: активы и пассивы, доходы и расходы балансового отчёта и отчёта о прибылях и убытках каждого участника суммируются аналогично методу полной консолидации, но в размере, прямо пропорциональном доле участия балансовой (консолидированной) группы в капитале участников, при этом доля малых участников не определяется. Применяется в тех случаях, когда участниками группы являются зарубежные банки или организации, и объединить их средства со средствами отечественных банков и головной организации в силу каких-либо причин довольно затруднительно. Суть метода состоит в замещении стоимости акций (долей) консолидируемого участника, отражённой в балансовых отчётах головной кредитной организации и (или) других участников, на стоимостную оценку доли участия банковской группы в собственных средствах (чистых активах) консолидируемого участника. Метод рекомендуется использовать Банком России и для консолидации отчётности зависимых хозяйственных обществ, которые имеют отличные от банков планы счетов и специфическую отчётность.
Качественноеуправление активами банка — процесс сложный и многоаспектный. Основныенаправления анализа его представлены на рисунке
Связь междуактивными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна.Поэтому необходим четкий анализ всех сфер банковской деятельности. Так, еслианализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализнаправлений использования этих ресурсов – на какие цели, в каком объеме, накакой срок и кому они предоставляются. По активу баланса коммерческого банкаможно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Стратегии,теории и методы управления активами, пассивами и ликвидностью представляютсобой методологическую основу анализа финансового состояния коммерческого банка(рисунок 2).
В мировойпрактике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. Притом или ином подходе к управлению руководство банка по разному распределяетресурсы между различными группами активов. Под управлением активами понимаетсяпути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно ккоммерческим банкам – это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды идругие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициям вценные бумаги и ссудные операции, в частности составу портфелей ценных бумаг инепогашенных ссуд.
Стратегия управления активами: величина ивиды хранимых банком заёмных средств зависят в основном от потребностейклиентуры, которая формирует структуру его пассивов. Управление ликвидностьюбанка осуществляется за счёт разумного управления кредитами и хранениядостаточного количества ликвидных средств.
Стратегия управления пассивами: Банкамприходиться сталкиваться с недостатком ресурсов в результате снижения темповинфляции, а следовательно, и с ростом величины процентных ставок, появлениемили ужесточением межбанковской конкуренции. Поэтому банки стараютсяминимизировать затраты по приобретению средств и оптимизировать структуру своихпассивов. При появлении выгодных сделок или в целях поддержания своейликвидности банки покупают ресурсы на финансовом рынке.
Стратегия управления фондами: заключается вскоординированном управлении активами, пассивами и спрэдом одновременно.Анализируются: согласованность активов и пассивов по срокам их востребования ипогашения; уровень средневзвешенных процентных ставок по привлечённым иразмещённым кредитным ресурсам и ценным бумагам; движение финансовых потоков ирезервов.
Метод общего фонда средств (иначе егоназывают методом объединения источников фондов или методом «общего котла»).
Данный методдолгие годы применялся в филиалах Центрального банка нашей страны. Многие банкишироко используют этот метод, особенно в период избытка средств. В основеданного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средствараспределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценныебумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются подходящими. Основнойзадачей является прибыльное размещение имеющихся средств при условииподдержания достаточного уровня ликвидности. В этих целях вначале формируютсятак называемые первичные резервы — наличность, средства на счетах в федеральныхрезервных банках (Центральном Банке), средства на корреспондентских счетах вдругих коммерческих банках, платёжные документы в процессе инкассирования; дляотечественных банков — касса, корреспондентские счета, средства в инкассации.
Резервы второйочереди служат источником пополнения первичных резервов и состоят в основном изпортфеля наиболее ликвидных ценных бумаг (в России — это ГКО, ОФЗ,краткосрочные депозиты в других банках, вложения в торговые ценные бумаги). Отиспользования резервов второй очереди банк получает доход (в России — оченьнизкий, да и тот в основном за счёт вложений в ценные бумаги, предназначенныедля торговли). Третий этап размещения средств в активы — формирование портфелякредитов, основного источника доходов банка в развитой рыночной экономике. Ипоследнюю очередь активы размещаются в сравнительно долгосрочные первоклассныеценные бумаги, совместную деятельность, лизинг, факторинг для пополнениярезервов второй очереди, а затем и первой, по мере приближения сроков погашенияценных бумаг.
Данный методтребует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности иприбыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций,которые наиболее полно соответствуют этим принципам. Размещение средствосуществляется в соответствии с определенными приоритетами, какая частьсредств, имеющихся у банка, должна быть помещена в резервы первой или второйочереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принеслодоход.
Метод общегофонда средств прост в применении, но основным его недостатком являетсяотсутствие различий между требованиями к уровню ликвидности для разных видовактивов, что ведёт к недоиспользованию средств банка и, как следствие, снижениюего прибыли.
Метод общегофонда средств наиболее эффективен при централизованном управлении экономикой,когда предпринимательская деятельность предприятий и банков осуществляется врамках государственных программ развития народного хозяйства. Формированиересурсов и их размещение в активах происходит по мере выполнения этих программи мало зависит от результатов работы данного банка.
Появление метода распределения активов иликонверсии средств – связано со стремлением преодолеть некоторые недостаткипервого. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимыхбанку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.
Данная модель предполагает созданиенескольких «прибыльных центров» (или «центров ликвидности») внутри самогобанка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разныхисточников. Эти структурные подразделения часто называют «банками внутрибанка», поскольку размещение средств каждым из этих центров осуществляетсянезависимо от размещения средств других центров. Иными словами, в банке как бысуществуют обособленные друг от друга: банк вкладов до востребования, банксберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк основного капитала.Установив принадлежность средств к различным центрам с точки зрения ихликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещениякаждым центром. Уставный фонд должен использоваться для создания капитальногоимущества банка, вклады до востребования — для быстротекущих активов, срочные исберегательные вклады — для среднесрочных и долгосрочных ссуд и т.д. (Рисунок4). Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательнымирезервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 или даже50 оборотов в год. Следовательно, значительная часть средств из центра вкладовдо востребования будет направлена в резервы первой очереди (скажем на одинпроцент больше, чем установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся частьвкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервыпосредством инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, итолько сравнительно небольшие суммы будут предназначены для предоставленияссуд, главным образом в форме краткосрочных коммерческих кредитов.
Актуальностьэтого метода связана с тем, что он повышает ответственность каждогоподразделения и руководства банка за эффективность принимаемых решений ирезультативность соответствующих операций. С помощью этого метода можновнедрять гибкие системы премирования отдельных работников и департаментов банказа достижение высоких показателей в работе. Данный метод позволяет установитьудельный вес прибыли по различным видам активных операций банков. Чем выше доляприбыли, тем актуальнее данный вид операций для коммерческой деятельностибанка. Для корректности расчётов прибыль можно взвесить по удельному весусоответствующих активов. Работа банков осуществляется в условиях постоянногоизменения конъюнктуры товарных и денежных рынок. Это требует гибкого управленияактивными операциями банков. Цель такого управления — достижение необходимой прибылии рентабельности.
Метод общегофонда средств и метод распределения активов имеют недостаток: они опираютсяна средний, а не предельный уровень ликвидности. Только анализ счетов отдельныхклиентов банка и хорошее знание хозяйственных и финансовых условий на местномрынке позволят банку определить потребности в наличных деньгах на данныймомент.
 В рамкахстратегии управления активами существуют следующие теории управленияликвидностью: теория коммерческих ссуд, теория перемещения (трансформацииактивов), теория ожидаемого дохода.
Теория коммерческих ссуд: уровеньликвидности является достаточным, если банк размещает свои средства лишь вкраткосрочные ссуды, предназначенные для поддержания производственного циклапредприятий, и не выдаёт кредиты на покупку ценных бумаг, недвижимости,потребительских товаров сельскохозяйственным производителям.
Теория перемещения (трансформацииактивов): ликвидностью банка можно управлять. Перемещая (продавая) принеобходимости некоторые виды активов за наличные. Такими активами могут бытьлегко реализуемые ценные бумаги правительств, федеральных, муниципальныхорганов и ведомств. Проблемы, которые возникают при реализации данной теории впрактической деятельности банков, заключаются в следующем:
-ценапродаваемых ликвидных средств может быть недостаточной для обеспечениянеобходимого уровня ликвидности банка;
-могутвозникнуть потери будущих доходов банка, которые он понесёт при«недоиспользовании» продаваемых активов;
-ликвидностьтрансформируемых активов не является абсолютно предсказуемой величиной.
Теория ожидаемого дохода: управлениеликвидностью возможно на основе планирования поступлений средств заёмщиков,которые, в свою очередь, зависят от получаемых ими доходов. Согласно даннойтеории, с одной стороны, погашение клиентами ссуд в рассрочку позволяет имподдерживать свою ликвидность, от которой зависит и ликвидность банка, а сдругой — ликвидность определяется регулярными и легко планируемыми платежамиего клиентов в счёт их основного долга [11, c 312-113].
Поддержаниенеобходимого уровня ликвидности путём покупки банком заёмных средств являетсяосновой теории управления ликвидностью в рамках стратегии управления пассивами.
Одним изспособов приобретения (или покупки) ликвидности является использование для этихцелей федеральных резервных фондов (своего рода межбанковских кредитов) — временно свободных остатков средств банков, хранимых ими на депозитных счетах вфедеральных резервных банках. Достоинствами этих фондов являются ихотносительно лёгкая доступность для банков, отсутствие требований пообеспечению их резервами и страховыми инструментами (т.к. они считаютсяприобретёнными средствами, а не вкладами), отсутствие ограничений намаксимальный размер ссуды. Поскольку фонды находятся на счетах в резервныхбанках, тратты, выписанные на эти счета, оплачиваются немедленно, в отличие отчеков, выписанных на коммерческий банк (по которым возможно получение средствлишь через 1-2 дня). К основным недостаткам относятся: необходимостьежедневного возобновления такого кредита, а с точки зрения федеральных банков — его необеспеченность.
В целяхснижения риска, связанного с покупкой заёмных ликвидных средств, а такжестоимости хранения ликвидных активов, используют комбинированную стратегиюуправления ликвидностью через управление активами и пассивами одновременно. Приэтом одна часть ликвидных средств накапливается в виде быстрореализуемых ценныхбумаг и депозитов в банках, а другая — обеспечивается заключениемпредварительных соглашений об открытии кредитных линий с банками-корреспондентамииди другими поставщиками средств.
В рамках даннойстратегии существует несколько методов оценки потребностей банка в ликвидныхсредствах.
Метод источников и использованиясредств основан на том, что ликвидные средства банка растут, когда увеличиваютсядепозиты и снижается объём ссуд, в противоположной ситуации они уменьшаются.Если величина источников и объёма использованных ликвидных средств отличаютсядруг от друга, возникает положительный или отрицательный разрыв ликвидности.
Задачи менеджеровпо управлению ликвидностью заключаются в составлении прогноза поступления /выдачи объёмов депозитов-кредитов и их ожидаемой динамики и определениявозможного дефицита или излишка ликвидных средств на основе разнообразныхстатистических приёмов.
Методом структуры средств определяютобщую предполагаемую потребность банка в ликвидных средствах путём разделения заёмныхисточников на категории в зависимости от возможности их обесценения и потеридля банка, установления на основе опыта менеджеров необходимого резерваликвидных средств по каждому заёмному источнику (в процентах от его величины,уменьшенный на размер обязательных резервов) и последующего их суммирования.
В методе показателей ликвидности используютсяосновные, наиболее важные коэффициенты ликвидности, и значения их сравниваютсясо среднеотраслевыми показателями или с их уровнем, определяемым на основеопыта менеджеров банка. При данном методе расчёта необходимой величиныликвидных средств учитывается и объём «накопленной» ликвидности (полученной приуправлении активами), и уровень «покупной» ликвидности (приобретённой в ходеуправления пассивами банка).[9, c. 214-115]
Теперь перейдёмк рассмотрению показателей качества управления активами кредитной организации,которые необходимы для применения того или иного рассмотренного метода (таблица5).
Рассмотреныметоды, показатели качества и информационная база, необходимые для проведенияанализа качества управления активами кредитной организации. Выявлено, чтосуществует несколько теорий и методов управления активами кредитныхорганизаций. У каждого рассматриваемого метода имеются свои достоинства инедостатки, которые в определённой степени зависят от экономического положенияв стране. Какой из методов предпочтительнее в данный момент времени — личный выборкаждого коммерческого банка. Однако, кредитные организации не могут управлятьотдельно пассивами и отдельно активами. Только совместное управление активами ипассивами даст плодотворные результаты и приведёт к главной цели деятельностикоммерческого банка — получение прибыли.
В 2007 годуначался фондовый кризис. Следует разобраться, как возникший кризис повлиял накачество управления активами: как изменилась структура банковских активов, какпришлось подстраивать и возможно изменять имеющуюся методику проведения анализакачества управления активами кредитной организации, что изменилось в выдачекредитов, смогли ли коммерческие банки получить прибыль в тех же объёмах, что идо кризиса?
1.3 ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИАЗЦИИВ ПЕРИОД ФИНАНСОВОГО КРИЗИСА
В связи свозникшим финансовым кризисом у банков значительно сократились активныеоперации на рынке ценных бумаг. В балансах многих кредитных организацийнаблюдается сокращение или даже отсутствие чистых вложений в инвестиционныеценные бумаги, а также в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Умногих банков существенно сокращается размер портфеля ценных бумаг.
Многие банкипрекратили выдавать бизнесменам такой вид займа, как кредит наличными, оставивего только для физических лиц. Сложнее стало получить экспресс-кредит и кредитбез залога, кроме этого — по выдаваемым займам по сравнению с «докризисными»временами заметно выросли процентные ставки, что делает привлечение заёмныхсредств нерентабельным.
В немалойстепени это обусловлено подорожанием финансовых ресурсов у самих банков. Сейчаспроцентные ставки по малому кредитованию напрямую зависят от того, из какихисточников банк привлекает деньги для бизнеса, например — используют онидепозитные финансовые средства или берут за границей.
Неизбежнымследствием финансового кризиса стало ухудшение качества активов банков. Увеличилоськоличество проблемных займов. Получив кредиты до наступления кризиса, многиеЗаёмщики с его наступлением оказались не в состоянии вовремя производить причитающиесяплатежи в счёт погашения займа.
Поэтому сейчасбанки и иные финансово-кредитные организации при решении вопроса опредоставлении кредитов вынуждены учитывать возможные риски их непогашения, чтоприводит к росту процентных ставок и ужесточению условий выдачи. Тщательноанализируется кредитная история Заёмщиков, банки могут потребоватьдополнительные гарантии возврата займа, предъявить повышенные требования кпоручителям.
Что касаетсяСанкт-Петербурга, то с октября 2008 – го по апрель 2009 года просроченнаязадолженность по кредитам увеличилась в два раза. Петербургские банки судятся сзаёмщиками, которые не в состоянии выполнять свои обязательства по ипотеке.Если Заёмщик попал в такую ситуацию, то суд может обязать его продатьзаложенную квартиру, а вырученные деньги пустить в счёт погашения ипотечногокредита. Представители банков советуют до этого не доводить:
— В этом случае ценапродажи будет ниже рыночной ( на 15-20%), вырученных средств может не хватитьна полное погашение кредита. Да и по времени процесс занимает как минимум 2-3месяца, а то и полгода. Если же продажей занимается сам заёмщик. То продать онсможет по той цене, по которой договорится с покупателем. Часть денег уйдёт напогашение кредита, за оставшиеся деньги можно купить жильё меньшей площади илив менее престижном районе.
Однако если раньшеквартиру можно было по согласованию с банком выставить на торги, то теперьпроцесс продажи сопряжён с рядом технологических трудностей ( какие меры могутпредложить банки — смотреть рисунок 5 и 6).
С другой стороны, с«ипотечным» продавцом проще сторговаться из-за срочности сделки. Таким образом,покупатель может немного сэкономить.
Для подстраховки банкисоветуют нотариально оформить договор купли-продажи. Этот документ поможетпокупателю доказать, что деньги он действительно передавал.
Что касается методовуправления активами, то метод распределения средств в большей степенисоответствует требованиям рыночной экономике, этот метод может наиболее гибкоприспосабливаться под влияние финансового кризиса нежели метод «общего котла».
Федеральная налоговаяслужба на период финансового кризиса предложила внести несколько изменений вбанковскую систему России. Среди предложений совершенно необходимым налоговаяслужба считает ничем не ограниченный доступ налоговых инспекторов ко всейинформации о финансовых операциях и межбанковских расчётах. «Большинствозарубежных налоговых администраций имеет доступ к информации национальныхбанковских систем, не ограниченный банковской тайной», — цитирует позицию ФНСИнтерфакс.
Банк остается безЗаёмщика, но с деньгами (долг по кредиту погашен).
Покупатель получаетквартиру, хоть и с некоторыми «нервами».
1.Заёмщик получаетразрешение у банка на продажу квартиры.
2. Находит покупателя.Покупатель передаёт ему сумму, необходимую для погашения задолженности покредиту.
3. Между продавцом(заёмщиком) и покупателем заключается договор купли-продажи. В нёмпрописывается, какая часть денег передана продавцу заёмщику) до получения имправа собственности.
4. За счёт этой суммыЗаёмщик рассчитывается с банком.
5. На гос.регистрациюсдаются документы:
-о переходе правасобственности (подают продавец с покупателем);
-о снятии залога (письмоот банка-кредитора)
6.После регистрации правасобственности покупатель передаёт продавцу оставшуюся часть суммы.
Заёмщик продаёт квартирувместе с обременением.
Банк вместо старогополучает нового Заёмщика.
Покупатель вступает випотеку.
1.        Банк разрешаетЗаёмщику продать квартиру.
2.         Заёмщик находитпокупателя, которого банк анализирует как своего потенциального Заёмщика.
3.        Если ответкредитного комитета положительный, то покупатель заключает с банком кредитныйдоговор и приобретает у Заёмщика заложенную квартиру вместе с обязательствамипо кредиту.
4.        После этого вРосрегистрацию подаются документы на переход права собственности идополнительное соглашение к закладной. Где указывается новый залогодатель(новый владелец квартиры).
В том, что сотрудникиФедеральной налоговой службы, если им удастся протолкнуть сквозь кабинетминистров свои предложения, получат полный доступ к банковской тайне, естьположительная сторона. На чёрный рынок может хлынуть новый поток информации обанковских счетах и операциях, и тогда даже у самого наивного клиента банка неостанется иллюзии, что информация о его финансовом положении защищена. В концеконцов, кто предупреждён, тот вооружён. Если заёмщики не хотят рисковатьинформацией о своём финансовом положении, то им необходимо жить по средствам,не брать кредиты, не вступать в сомнительные финансовые операции. С другойстороны, если в банк будет обращаться меньше Заёмщиков, это отрицательноскажется на работе отдела кредитования, потому как меньше выданных кредитов — уменьшается прибыль банка.
На период кризисаФедеральная налоговая служба также предлагает ввести налог на финансовыеоперации в размере 0,5 процентов от перечисленной службы. Прогнозируют также иподорожание кредитов, хотя многие банки в условиях кризиса стараются снижатьпроцентные ставки по кредитам с целью привлечь больше Заёмщиков [37, c. 24-26].
В период финансовогокризиса банки существенно сократили выдачу потребительских кредитов. Пикпотребительского кредитования в России пришёлся на 2005-2007 гг., когданаблюдался бурный рост экономики и сохранялись высокие цены на нефть.
В настоящее время меневсего развит рынок образовательного кредитования. Основная его идея состоит вразрыве замкнутого круга: отсутствие необходимого образования — низкийзаработок — отсутствие средств на образование — отсутствие необходимогообразования. Особенности образовательного кредита: низкая процентная ставка(максимально приближена к ставке рефинансирования) и большой срок возвратакредита (обычно до 10 лет).
На сегодняшний деньданные условия не обеспечены, поэтому банки вынуждены завышать стоимостькредита. Для развития рынка образовательного кредитования необходимы [22, c.58-61]: -законодательная базапредоставления финансовой помощи для всех желающих и способных получитьобразование и гарантия возврата кредита государством, позволяющая ему взятьзначительную часть рисков на себя.
Финансовый кризис,безусловно, повлиял на работу коммерческих банков и в частности на управлениеактивами. Но в целом банки продолжают работать эффективно. Финансовый кризисзаставляет банки пересматривать методы управления активами, быть внимательнеепри проверке заёмщиков. Финансовый кризис открывает перед кредитнымиорганизациями новые возможности в области управления активами. В процессе такойработы банк может определить первоклассные стандартные активы, приносящиестабильные высокие доходы, и в тоже время избавиться от проблемных активов.
В первой главерассмотрены основные теоретические аспекты управления активами кредитныхорганизаций.
Важно пониматьразницу между понятиями: «качественное управление», «качественные активы», «качествоактивов», «управление активами» и «качество управления активами».
Качественное управление — этоэффективное управление, которое приносит результаты, имеющие практическуюзначимость для функционирования кредитной организации. Это управление, котороеминимизирует убытки и потери, и приводит к главной цели деятельностикоммерческого банка — получение прибыли.
Качественные активы — это такиеактивы, которые обеспечивают адекватный (процентный) доход даже при негативныхизменениях макроэкономических условий или изменении условий ведения бизнеса.
Качество активов — этостабильность, устойчивость, целесообразность активов. Качество активовопределяется тем, насколько они способствуют достижению основной целидеятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильномуфункционированию.
 Управление активами — этоцелесообразное размещение собственных и привлечённых средств с целью получениянаивысшей доходности и обеспечения ликвидности коммерческого банка [27, c.279].
Предметуправления активами — теория и практика принятия решений в отношении размещенияи использования средств.
Управлениеактивами включает в себя общий финансовый анализ и планирование активов, поискответов на ключевые вопросы: 1. «Благоприятно ли размещение и использованиеактивов и какие меры способствуют их неухудшению?» Необходимо сохранитьимеющееся положение на должном уровне и попытаться улучшить размещение ииспользование активов. Второй важный вопрос, на который необходимо найти ответпри управлении активами звучит так: «Куда, во что и кому (обязательная проверканадёжности партнёров!) вкладывать финансовые ресурсы с наибольшейэффективностью?»
Качество управления активами — этоуправление, нацеленное на сохранение стабильности, устойчивости ицелесообразности активов.
Цель управлениякачеством активов — выявить важные тенденции в жизни банка и определить, засчёт каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность).
По качествуактивы коммерческого банка подразделяются на полноценные и неполноценные.Неполноценным активом считается такой актив, который банк не может превратить вденежные средства по текущей балансовой стоимости по истечении срока егопогашения. К неполноценным активам относятся: просроченная ссуднаязадолженность; векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги; дебиторская задолженность срокомсвыше 30 дней; средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках;вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии; нереализуемаянедвижимость и т.п. [16, с.202-203].
Качествоуправления активами — это контроль и поддержание соответствия структуры активовструктуре пассивов по срокам, ликвидности и доходности активов, объёма и долирисковых, критических и неполноценных активов и признака изменчивости активов.
Понятие «качествоактивов» объединяет такие критерии, как степень ликвидности, доходность,диверсифицированность активов и степень риска вложений.
Качество активов оценивается c точки зрения ихвозвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерьобращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств) [32, c.568].
На основаниивышенаписанного, попытаюсь составить общее определение «качествa управления активами».
Качество управленияактивами — этоцелесообразное размещение собственных и привлечённых средств таким образом,чтобы сохранить стабильность и устойчивость активов, что позволит обеспечитьликвидность и прибыльное функционирование коммерческого банка.
Направленность развитиянациональной банковской системы в русле международных стандартов стала поистинестратегической задачей государственного развития. Поэтому решение проблемыопределения качества и уровня стоимостной оценки активов коммерческих банковпосредством разработки методологических подходов, основанных на накопленныхзнаниях международных стандартов, способствует решению важнейшей задачиповышения финансовой устойчивости и прозрачности всей банковской системы вцелом. Теперь, когда основные теоретические аспекты управления кредитнойорганизации рассмотрены, можно переходить к практической (расчётной) частидипломной работы. Необходимо оценить качество управления активами ОАО«Балтийский Инвестиционный Банк». Анализируемый период в пределах даннойдипломной работы составит три года, т.е. для проведения анализа будутиспользованы данные за 2006-2008 гг. Будет проведено пять видов анализов:
анализ рискованностиактивов, анализ доходности активов, анализ ликвидности активов, анализпортфельного управления вложениями ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» вценные бумаги.
Также, необходимо оценитьсостав, структуру и динамику активов банка за анализируемый временнойпромежуток.

ГЛАВА 2.ОЦЕНКА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА2006-2008 гг.
 
БАЛТИНВЕСТБАНК создан вдекабре 1994 года под именем БАЛТОНЭКСИМ БАНК. Уже через год Банк обслуживалмногие крупные предприятия и организации Санкт-Петербурга, стал дилером пообслуживанию выпусков Государственных городских краткосрочных облигаций администрацииСанкт-Петербурга.
В 1996 году Банк сталчленом S.W.I.F.T. В этом же году на обслуживание в банк были переведены счетатаможен Северо-Западного таможенного управления. Работа с таможнями на долгиегоды стала одним из важных направлений деятельности Банка. В том же году Банкначал обслуживать счета территориального дорожного фонда Санкт-Петербурга.
В 1997 году Банк получилстатус дилера в Российской Торговой Системе, а также стал уполномоченным банкомЛенинградской области.
В условиях кризиса на финансовыхрынках в 1998 году Банк не только не понёс финансовых потерь, но и привлёкновых клиентов, став для них надёжным финансовым партнёром. В 1998 году Банкоткрыл первый филиал в г. Выборг ( Ленинградская область).
В 1999 году Банк открылвторой филиал — в Архангельске. В том же году Банк стал стратегическим финансовымпартнёром петербургских предприятий энергомашиностроения — ЛМЗ, ЗТЛ,«Электросилы».
В начале 2001 года междуБанком, администрацией Санкт-Петербурга, ГУП «ТЭК СПб», ОАО «Ленэнерго» и ООО «Петербургрегионгаз»было подписано соглашение о порядке взаимодействия по обеспечению устойчивогофинансирования поставок тепловой энергии для предприятий, организаций и жилогофонда Санкт-Петербурга.
В 2001 году акции Банка,принадлежащие структурам группы «Интеррос», были выкуплены рядом петербургскихкомпаний.
В 2002 году банк первым вСанкт-Петербурге приступил к эмиссии таможенных карт.
В 2003 году БАЛТОНЭКСИМБАНК был переименован в БАЛТИНВЕСТБАНК. В конце 2003 года в Санкт-Петербургеоткрыт первый дополнительный офис Банка.
В начале 2004 года Банквнедрил новую систему срочных вкладов и активизировал работу с физическимилицами. В середине 2004 года Банк подписал соглашение с Российским банкомразвития о совместной работе по кредитованию малого бизнеса, что стало началомстратегической программы БАЛТИНВЕСТБАНКа по работе с предприятиями малого исреднего бизнеса. В сентябре 2004 года на собрании акционеров Банка приняторешение о реорганизации путём присоединения ОАО КБ «ПРОМАВТОБАНК» (Самара).
В 2005 году Банк включёнв государственную систему страхования вкладов. В марте 2005 года была одобренановая стратегия развития Банка в качестве универсального кредитно-финансовогоучреждения. В августе Банк начал эмиссию карт Diners Club. В октябре Банк повысил свой статус в международнойплатёжной системе Visa Int. В рамках развития сети Банка былооткрыто 2 дополнительных офиса в Санкт-Петербурге, а также дополнительный офисфилиала «Архангельский» в городе Северодвинск. В декабре на базе ОАО КБ«ПРОМАВТОБАНК» был создан новый филиал Банка в Самаре. В конце 2005 года Банкполучил лицензию специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевыхинвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.
Ежегодно Банк выделяетзначительные средства на благотворительные проекты: финансирование реставрациипамятников истории и современных культурных проектов, развитие спорта,социальные программы помощи общеобразовательным м медицинским учреждениям, организацияминвалидов, детским домам, оказание поддержки правоохранительным органам.Крупнейшими благотворительными проектами Банка стали финансирование полнойреставрации Ростральных колонн на стрелке Васильевского острова и скульптурногоансамбля Петра Клодта «Укрощение коня» на Аничковом мосту.
Сегодня БАЛТИНВЕСТБАНКразвивается как универсальный банк, предоставляющий полный комплекс услугюридическим и физическим лицам. В настоящее время Банк является одним изкрупнейших петербургских универсальных банков. Клиенты и партнёры находят вБАЛТИНВЕСТБАНКе надёжного партнёра, работающего стабильно и эффективно,уверенного в своих возможностях, имеющего большой и разносторонний опыт.
В таблице 6 представленысовременные проблемы управления активами, с которыми столкнулся отделУправления кредитования, и их пути решения.
2.1 ОЦЕНКАСОСТАВА, СТРУКУТРЫ И ДИНАМИКИ АКТИВОВ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА2006-2008 гг.
Анализ состава, структурыи динамики активов ОАО «Балтийский Инвестиционный банк» представлен в таблице7. Анализ проводим на основании данных годовых отчётов банка за 2006-2008 гг.
Как видно из приведённыхв таблице данных, абсолютная величина активов банка характеризует его какорганизацию крупных размеров.
Анализируя структуруактивов баланса ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» можно сказать, что на 2006год наибольший удельный вес имеет чистая ссудная задолженность (65,2%),наименьшую долю составляют требования по получению процентов (0,2%) и чистыевложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи(0,8%). В 2007 и 2008 годах наблюдается рост чистой ссудной задолженности ирост требований по получению процентов. Чистые вложения в инвестиционные ценныебумаги, удерживаемые до погашения в 2007 году увеличиваются, в 2008 году всвязи с финансовым кризисом наблюдается их отсутствие.
Высоколиквидные активы:денежные средства и средства кредитных организаций в ЦБ РФ — увеличиваются, чтоявляется хорошим показателем работы ОАО «БалтИнвестБанк». Средства в кредитныхорганизациях в 2007 году увеличиваются, но в 2008 году наблюдается ихсокращение. Средства в кредитных организациях в 2008 году по сравнению с 2007году уменьшились на 329078 тыс. руб. Т.к. доля средств в кредитных организацияхснижается, это означает, что банк не подвержен риску избыточной ликвидности.  Чистыевложения в торговые ценные бумаги: в 2007 году наблюдается их снижение на459759 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом. Это связано с начавшимся фондовымкризисом. В 2008 году несмотря на развитие кризиса, ОАО «БалтИнвестБанку»удалось нормализовать ситуацию, и сумма чистых вложений в торговые ценныебумаги увеличилась на 1358036 тыс. руб.
Общая сумма банковскихактивов за анализируемый временной промежуток увеличивается.
2.2 АНАЛИЗРИСКОВАННОСТИ АКТИВОВ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА 2006-2008 гг.
Практически всебанковские активы подвержены определённому риску. Степень риска своих активовбанк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующемузаконодательству в собственной практике.
На основе результатовизучения структуры активов банка можно анализировать отельные виды риска. Так,процентный риск может быть определён на основе структурирования активов взависимости и от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключаетсяв возможные потери банком средств по конкретным операциям. Именно приопределении этого вида риска используются результаты изучения структурыактивов. Имея отдельные весы каждой группы риска, можно установить степеньриска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов впорядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер — этот номер и будет представлять собой коэффициент риска [21, c.277].
Сгруппируем активы банкав зависимости от степени риска и определим их удельные весы в общей сумме(таблица 8)
Взвешивание активов постепени риска производится путём умножения остатка средств на соответствующембалансовом счёте или их части на коэффициент риска (%), делённый на 100 [13, c.102].
Из таблицы 8 –«Группировка банковских активов по степени риска» видно, что ОАО «БалтийскийИнвестиционный Банк» за 2006 г. имеет сводный риск активов в размере — 125240739,4 тыс. руб. В 2007 г. сводный риск активов увеличился и составляет170712548 тыс. руб. В 2008 г. сводный риск активов банка составляет 214191331тыс. руб. За анализируемый промежуток времени (2006-2008 гг.) сводный рискактивов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» увеличивался. Но увеличениесводного риска активов произошло за счёт увеличения общей суммы активов,поэтому это не является отрицательной динамикой.
2.3 АНАЛИЗДОХОДНОСТИ АКТИВОВ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА 2006-2008 гг.
Доходностьактивов банка — это единичный показатель оценки эффективности банка,характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов,полученных банком в своё распоряжение. Доходность активов банка — это ключевойпоказатель прибыльности банка, характеризующий эффективность использованияактивов.
Втечение года и подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу иопределять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости отвыявленных финансовых результатов он должен корректировать свою дисконтнуюполитику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определённыйпромежуток времени, должен делать расчёт полученных доходов и расходов. Прианализе доходных операций определяется доля активов, приносящих и не приносящихдоходов банку. Затем более детально анализируются активы, приносящие доход,прежде всего их структура по составным элементам.
Необходимостьанализа доходности трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатовпроведённого анализа зависят перспективы конкурентоспособности банка и егоместо на финансовых рынках [34, c.78-79].
Анализдоходности активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» за 2006-2008 гг. представленный в таблице 9, показал что в 2007 году доходность банка посравнению с 2006 годом существенно увеличилась. Доходность активов в 2008 годуостаётся практически на таком же уровне как и в 2007 году. Наблюдается лишьнезначительное снижение по чистой ссудной задолженности. Это связано сосложившимся в стране финансовым кризисом: физические / юридические лица,взявшие кредит в банке, не могут своевременно выплачивать проценты по ним.
2.4 АНАЛИЗЛИКВИДНОСТИ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА 2006-2008 гг.
 
В настоящее время приоценке финансового состояния кредитной организации всё большее вниманиеуделяется её ликвидности. Связано это с тем, что основные функции, выполняемыеликвидностью — подержание репутации банка как надёжного контрагента,возможность привлечения ресурсов на более выгодных условиях, возможностьсвоевременного и полного исполнения обязательств — приобретают всё большеезначение в условиях стабилизации российской экономики, становятся важнымиконкурентными преимуществами на высококонкурентном банковском рынке.
Понятие ликвидностькоммерческого банка означает возможность банка своевременно и полнообеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всемиконтрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капиталабанка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассивабаланса с учетом соответствующих сроков.
Коммерческий банксчитается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидныхактивов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источниковдостаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любыхнепредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту илиинвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спросана кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.
Ликвидность активов — это способность активов без потерьтрансформироваться в денежную наличность посредством их реализации илипогашения обязательств должником (заёмщиком), при этом степень возможных потерьобусловливается качеством активов [17, c.42].  По мере снижения способности активов обращаться вналичность их подразделяют на несколько групп (смотреть таблицу 1 — «Классификация активов кредитных организаций по различным критериям» в главе1.1).
Чем менее ликвидныактивы, тем выше их рискованность, т.е. потенциальная возможность потерь припревращении активов в денежные средства.
Цель проведения анализаликвидности активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» состоит в том, чтобыоценить величину банковских активов по степени ликвидности за 2006-2008 гг.,рассчитать коэффициент мгновенной ликвидности (коэффициент текущейликвидности), коэффициент общей ликвидности и установленные ЦБ РФ нормативыликвидности: Н2, Н3, Н4. Сравнить критериальный уровень данных показателей сфактическим за 2006, 2007 и 2008 гг. и сделать соответствующие выводы.
Распределим существующиеактивы ОАО «Балтийского Инвестиционного Банка» по степени ликвидности всоответствии с классификацией активов по степени ликвидности (смотреть таблицу1 — Классификация активов кредитных организаций РФ по различным критериям,пункт 8).
1 группа — Высоколиквидные активы:
-денежные средства;
-средства кредитныхорганизаций в ЦБ РФ;
-средства в кредитныхорганизациях;
2 группа — ликвидныеактивы:
-чистые вложения в ценныебумаги, имеющиеся в наличии для продажи;
-чистые вложения вторговые ценные бумаги;
3 группа -активысреднесрочной ликвидности:
-требования по получениюпроцентов;
-чистая ссуднаязадолженность;
-чистые вложения винвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи;
4 группа — активыдолгосрочной ликвидности:
-обязательные резервы
5 группа — неликвидныеактивы
-основные средства,нематериальные активы и материальные запасы;
-прочие активы.

Таблица 10 — Расчеткоэффициентов ликвидности для ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк»Показатель Формула расчёта Значение, % Установленный норматив,% 2006 г. 2007 г. 2008 г. 1.коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности ПЛ1=Лам/ПС 14,32 22,90 14,73 -
2. Норматив достаточности
собственных средств
(капитала) банка Н 1 Н1=К/О 1,19 1,13 1,07 1,20-1,05 3. Норматив Н2 Н2=Кр /С 1,01 0,8 0,7 0,7-1,5 4. Норматив Н3 Н3=Ла / С 0,5 0,3 0,3 0,2-0,5 5. Норматив Н4 Н4=Ла / А 0,3 0,3 0,2 0,2-0,5 6.Коэффициент общей ликвидности Кол=сумма обязательств банка/сумму активов банка 0,84 0,88 0,94 ≤ 0,95
Данные экономические нормативы позволяют достовернопроанализировать соотношения между различными статьями активов и пассивовбанка, дать обобщающую характеристику состояния ликвидности, выявить рискнедостаточной ликвидности. Нарушение предельных уровней обязательных нормативовсвидетельствует о превышении допустимой величины риска несбалансированнойликвидности, однако вслучае выполнения норматива трудно определить,насколько высок риск. Сравним полученные значения коэффициентов с контрольнымизначениями и дадим оценку ликвидности активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк»:
1. Норматив достаточностисобственных средств ( капитала) банка в 2006 году имеет значение 1,19. В 2007году значение норматива снизилось и составило 1,13. В 2008 году произошлодальнейшее снижение норматива. Он составил 1,07.
2. У нормативов Н2, Н3,Н4 наблюдается положительная динамика: значение нормативов уменьшается, чтосвидетельствует о нормальном уровне ликвидности.
3. Коэффициент мгновеннойликвидности или коэффициент текущей ликвидности составил 14,32% в 2006 году. В2007 году данный коэффициент возрос и составил 22,90 %. В 2008 году коэффициентмгновенной ликвидности (или коэффициент текущей ликвидности) незначительноснизился по сравнению с 2007 годом и составил 14,73%. Данный коэффициент за трианализируемых года сохраняет динамику, -увеличение и уменьшения не оченьзначительны. Таким образом, банк не работал с увеличением текущей ликвидности.Это означает, что ОАО «Балтийский Инвестиционный банк» сохраняет некоторуюстабильность, но в тоже время, нельзя с точностью утверждать, что в дальнейшему банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всемобязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платёжеспособность.
4. Коэффициент общейликвидности в 2006 году составил 0,84 %, что не является отклонением откритериального значения. В 2007 году коэффициент общей ликвидностинезначительно увеличился и стал равен 0,88 %, что также не является отклонениемот норматива. В 2008 году данный коэффициент увеличился и составил 0,94%, чтоявляется близким значением к установленному нормативу. Это не говорит о положительнойдинамике в работе банка. Повышение коэффициента общей ликвидностисвидетельствует о том, что банк не достаточно эффективно справляется свыполнением обязательств за счёт всех своих активов. И хотя значениекоэффициента общей ликвидности в 2008 году не превышает установленногонорматива, но повышение данного коэффициента — тревожный сигнал для банка.
 Итак, мы рассчиталикоэффициенты и нормативы ликвидности, теперь проведём анализ структуры активовбанка исходя из данных баланса. В таблице 11 представлен анализ структурыактивов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» по степени ликвидности.
Проанализировав структуруактивов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» по степени ликвидности, можносделать вывод, что наибольшую долю в структуре активов по степени ликвидностизанимают: за 2006 год — активы среднесрочной ликвидности, за 2007 год — высоколиквидныеактивы, за 2008 год — активы среднесрочной ликвидности.
 То что в 2007 году вструктуре ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» наибольшую долю занимали высоколиквидныеактивы, являлось, безусловно хорошим показателем работы банка. Банк выгодноразмещал свои активы. В 2008 году в структуре активов ОАО «БалтийскийИнвестиционный Банк» преобладают активы среднесрочной ликвидности, авысоколиквидных активов стало меньше. Также, в 2008 году коэффициент общейликвидности составляет 0,93% что близко к нормативному значению 0, 95%;Коэффициент мгновенной ликвидности также уменьшился на 8,17% по сравнению с2007 годом.Это говорит о том, что банк не обладает достаточным уровнемликвидности. Пока ситуация не критическая и не столь острая, но если вовремяне принять надлежащие меры, то ликвидность банка в 2009 году может снизиться. Поэтомунеобходимо разработать рекомендации, повышающие ликвидность активов в ОАО «БалтийскомИнвестиционном Банке».
2.5 АНАЛИЗПОРТФЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ ВЛОЖЕНИЯМИ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ВЦЕННЫЕ БУМАГИ ЗА 2006-2008 гг.
Коммерческие банкиосуществляют вложения в ценные бумаги, преследуя различные цели, в том числе:расширение и диверсификация доходной базы банков, обеспечение ликвидности ихактивов, снижение общего уровня риска (за счёт расширения видов деятельности),приращение капитала. Активные операции с ценными бумагами обеспечивают банкамприсутствие на наиболее динамичных рынках (в первую очередь на организованномфондовом рынке и его различных сегментах), позволяет расширять клиентскую базу,разнообразить виды оказываемых услуг, усиливать влияние на клиентов и открыватьдоступ к их собственности (через контроль их ценных бумаг), удерживать рыночнуюнишу и т.д.
Наиболеераспространёнными активными операциями банков с ценными бумагами являются:
-приобретение акций дляконтроля над собственностью и участия в капитале;
-вложения вгосударственные и корпоративные облигации, а также в корпоративные акции сцелью выгодного размещения средств, обеспечения их диверсификации и получениякак регулярного (дивиденд, процент), так и спекулятивного дохода от ихпоследующей перепродажи;
-кратковременныеспекуляции на срочном рынке фьючерсными контрактами и опционами;
-сделки РЕПО и вложения ввекселя, являющиеся, по сути, формами кредитования.
Поскольку достичьуказанных выше целей с помощью одного или даже нескольких видов ценных бумагдостаточно трудно, банки используют в своей деятельности принцип портфельногоуправления их ценными бумагами. Портфель ценных бумаг представляет собойсовокупность активов, сформированных в определённой пропорции для достиженияодной или нескольких инвестиционных целей.
Основной цельюпортфельного инвестирования является улучшение его условий, т.е. формирование усовокупности ценных бумаг инвестиционных характеристик, не достижимых с позицийотдельно взятой ценной бумаги [16, c. 100-103]. Анализ портфельного управления вложениями ОАО «БалтийскийИнвестиционный Банк» в ценные бумаги в 2006-2008 гг. представлен в таблице 12. Изпроведённого анализа видно, что вложения в торговые ценные бумаги ОАО«Балтийского Инвестиционного Банка» в 2007 году уменьшаются, но в 2008 годуснова увеличиваются. Несмотря на отсутствие вложения чистых бумаг винвестиционные ценные бумаги вследствие начавшегося фондового кризиса, за 2008год общая сумма портфеля ценных бумаг увеличилась на 1181895 тыс. руб.
На основании проведенияданных видов анализов выявлено, что основной «болевой точкой» ОАО «БалтийскогоИнвестиционного Банка» является снижение ликвидности активов. Необходиморазработать мероприятия, повышающие ликвидность банка.

ГЛАВА 3. ПОВЫШЕНИЕКАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК»
 
3.1Обоснование необходимости повышения качества управления активами ОАО«Балтийский Инвестиционный Банк»
В процессе проведенияанализа качества управления активами ОАО «Балтийский Инвестиционный банк» за2006-2008 гг. выявлены проблемы. Наличие проблем несёт в себе определённыериски ( смотреть таблицу 13). Необходимо разработать мероприятия по повышениюкачества управления активами ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк».
В настоящее время банки сталкиваются с серьёзными проблемамина макроэкономическом уровне, проявляющимися в платёжном кризисе, инфляции.Финансовый кризис обостряет сложившуюся ситуацию. Банки существенно сократиливложения в торговые и инвестиционные ценные бумаги, а следовательно, ликвидныхактивов в коммерческих банках стало меньше. Банки пытаются решать возникшиепроблемы, бороться с трудностями, что-то коренным образом менять в управленииактивами и пассивами, в организационно-управленческой работе самого банка,отделы банка активнее взаимодействуют друг с другом, находят общие решения.Банкам необходимо поддерживать качество управления активами – целесообразноразмещать собственные и привлечённые средства, сохранять стабильность иустойчивость активов. Качество управления активами неразрывно связано сликвидностью. Если ликвидность снижается -у банков сокращается ликвидный резервдля удовлетворения непредвиденных финансовых нужд, которые непременно возникаютпри финансовом кризисе. Снижается количество высоколиквидных и ликвидныхактивов в структуре банков — повышается рискованность. Для ОАО «БалтийскийИнвестиционный Банк необходимо разработать меры, повышающие ликвидность иснижающие рискованность. Во второй главе проведён анализ ликвидности ОАО „БалтийскийИнвестиционный Банк» с помощью расчёта коэффициентов ликвидности и оценкиструктуры ликвидных активов в структуре баланса банка.
Теперь необходимо рассмотреть факторы, вызывающиеотрицательные тенденции в ликвидности банка, и определить как свести ихвоздействие к минимуму.
Рассмотрим ключевые факторы, воздействующие на ликвидность, ипроследим их влияние на деятельность банкa.
Эти факторы подразделяют на внешние и внутренние,которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Внешниефакторы носят объективный характер, банк должен максимально приспосабливать кним свою кредитную политику.
К внешним факторам относятся:
1. Экономическая иполитическая обстановка в стране. Нестабильность общей политической иэкономической обстановки в стране оказывает прямое воздействие нанестабильность банковской системы в целом и коммерческого банка как егосоставляющего звена.
2. Эффективность государственного регулирования и контроля. Коммерческиебанки испытывают на себе весь спектр воздействия государственных мерденежно-кредитного регулирования. Непосредственное влияние на ликвидность иплатежеспособность оказывают следующие моменты:
• рестрикционная политика центрального банка (повышениеставки рефинансирования центральным банком, изменение норм обязательного резервирования,минимального размера собственного капитала, установление обязательныхэкономических нормативов оказывают воздействие на структуру и эффективностьактивных и пассивных операций банка);
• фискальная политика государства, т. е. уменьшение илиувеличение взимаемых налогов, приводит соответственно к увеличению илиуменьшению прибыли банка, что отражается на его платежеспособности и соответственнона ликвидности;
• операции центрального банка на открытом рынке сгосударственными ценными бумагами и иностранной валютой. Для поддержанияликвидности коммерческого банка, а соответственно и их кредитной активностицентральный банк выступает покупателем на открытом рынке.
3. Состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг. Этотфактор показывает характер перераспределения временно свободных денежныхсредств между участниками финансового рынка и, в частности, между банками. Так,высокий уровень развития рынка дает возможность банкам быстро привлечь средствав целях поддержания ликвидности, а стабильное состояние рынка ценных бумагобеспечивает возможность быстрой реализации ценных бумаг при необходимости.
4. Возможность поддержки со стороны государства. Этот факторпроявляется через проводимую денежно-кредитную политику правительства ицентрального банка, например, возможность получения государственных кредитов изресурсов центрального банка.
5. Совершенство законодательства (если в законе есть указаниена то, что каждый коммерческий банк должен иметь денежные средства в центральномбанке, это обеспечит хотя бы минимальную ликвидность).
6. Надежность клиентов и партнеров банка. С одной стороны,уменьшение счетов до востребования в пользу срочных приводит к повышениюликвидности, так как у банка появляется большая уверенность, что в определенныйпериод времени выплат по обязательствам не будет. С другой стороны, надежностьбанков-партнеров приводит к тому, что они в любой момент могут помочь сденежными средствами при помощи предоставления межбанковского кредита.
К внутренним факторам относятся:
1. Качество управления деятельностью банка. Профессионализм иуровень квалификации руководителей и работников банка оказывает воздействие насостояние ликвидности коммерческого банка. Данный фактор является ключевым вобеспечении ликвидности банка.
2. Достаточностьсобственного капитала банка. Значительная величина капитальной базыбанка положительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственныйкапитал выполняет роль амортизатора в случае возникновения непредвиденныхобстоятельств, которые повлекут изъятие средств и как следствие вызовут кризисликвидности или платежеспособности.
3. Качество и устойчивость ресурсной базы банка.
4. Степень зависимости от внешних источниковзаимствования. Чем сильнее выражена у банка такая зависимость, тем серьезнеемогут оказаться проблемы в случае возникновения даже временнойнеплатежеспособности.
5. Сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам.Чем более краткосрочны активы, тем выше ликвидность и соответственно наоборот.
6. Степень риска отдельных активных операций. Означаетвероятность потерь при реализации активов или риск невозврата вложенныхсредств. Рискованность активов зависит от факторов внутреннего и внешнегопорядка, таких как:
• стратегия банка при размещении средств;
• структура и качество его кредитного портфеля;
• активность инвестирования в ценные бумаги;
• качество проводимого финансового анализа;
• состояние реального сектора экономики, государственных финансов.
Чем выше риск активных операций банка, тем больше вероятностьвозникновения потерь при трансформации активов в денежные средства, а этоотрицательно скажется и на его ликвидности.
7. Доходность активов банка. Чем больше доля работающихактивов в балансе банка и выше их эффективность, доходность, тем устойчивеефинансовое состояние банка.
8. Структура и диверсификация активов. В процессе управленияликвидностью особое внимание следует уделять структуре активов. Дляосуществлениярасчетно-кассового обслуживания клиентов, возврата средств до востребованиябанку необходимо иметь определенный запас высоколиквидных активов.Диверсификация активов, т. е. размещение их по различным направлениям,оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности, посколькусовокупный риск активов снижается.
Ликвидность коммерческого банка, таким образом, базируется напостоянном поддержании посредством оперативного управления объективнонеобходимого соотношения между тремя составляющими: собственным капиталом банкаи привлеченными средствами, с одной стороны, и размещенными средствами — сдругой. Осуществление этой цели предполагает анализ, контроль и управлениеактивами и пассивами банка [27, c.264-268].
Итак, рассмотрены основные внешние и внутренние факторы,влияющие на ликвидность коммерческого банка. Внешние факторы банк можетучитывать в своей деятельности, а внутренние факторы банк может не толькоучитывать в совей деятельности, но и напрямую влиять на них. Таким образом,можно ограничить воздействие факторов, которые вызывают отрицательные колебанияв ликвидности.
3.2 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПОПОВЫШЕНИЮ КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК»
Зная внутренние факторы, воздействующие на ликвидность (см. рисунок7) можно эффективно управлять этими факторами с целью изменения негативныхвоздействий. Таким образом, можно повысить ликвидность активов банка.
Повышение качества управления деятельности банка. Формирование современной российскойбанковской системы происходило в весьма короткие сроки и совпало с периодомглубокого общеэкономического кризиса, сильнейшей инфляции в стране, что немогло не отразиться на её состоянии. Чрезвычайно бурный рост числа банков втечение ограниченного промежутка времени происходил в условиях острого дефицитаквалифицированных банковских специалистов прежде всего для управления отдельновзятым банком, что вело к снижению требовательности к профессиональнойподготовке банковских кадров. Это не могло не сказаться на качестве управлениякредитными организациями, а в конечном счёте на уровне выполнения банками своихфункций [18, c.41].
Сегодня ситуация в банковской сфере остаётся достаточносложной. Банки испытывают определённые, пускай порой и не вызывающие серьёзныхопасений, но всё же проблемы. Сохраняются внешние факторы, отрицательновлияющие на положение отдельных банков (кризисное состояние экономики, падениепроизводства, неплатежи и т.д.), негативное воздействие которых усиливаетсясуществованием ещё и внутренних причин (неквалифицированное управление банком,недостатки в учёте и отчётности, слабость внутреннего аудита, отсутствиенеобходимых резервов, чрезмерные расходы на нужды банка т.д).
У ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» статьяадминистративно-управленческие расходы составляет довольно высокую сумму, и запериод 2006-2008 гг. сумма расходов увеличивается. Банку необходимо наскольковозможно снизить расходы по данной статье. Больше средств необходимооткладывать на резервы на возможные потери, что особенно актуально в периодфинансового кризиса. Ежегодно Банк выделяет значительные средства на различныеблаготворительные проекты. Возможно, стоит несколько уменьшить сумму выделяемыхсредств.
Качество управления деятельностью банка напрямую зависит отпрофессионализма и уровня квалификации руководителей и работников банка. Внастоящее время при приёме на работу в банк выставляют ряд требований:обязательное наличие высшего экономического образования, желательно опыт работыот нескольких лет в банковской сфере. Существуют специальные Банковские школы,также в высших учебных заведениях готовят экономистов по специализации «банковскоедело». Но банки и учебные заведения пока ещё недостаточно эффективновзаимодействуют. Конечно, у банков есть договорённости с высшими учебнымизаведениями насчёт прохождения студентами практики. Но пока ещё отсутствуютспециальные банковские курсы, которые давали бы студентам не только общеепредставление о работе банка, но и на практике учили бы осваивать различныебанковские программы, обучающие конкретной работе с клиентами по кредиту в базеданных. Специализированные банковские курсы не должны быть дополнительными, онидолжны входить в общий образовательный курс. Тогда банки получали бы профессиональноподготовленных специалистов, и не тратили бы время в первые дни работы новичковна их обучение на рабочем месте.
Должны быть приняты меры по усовершенствованию банковскогоконтроля: внутренний контроль должен иметь многоуровневый характер, то естьконтроль не только за уровнем исполнителей, но и контроль за уровнем управленияв системе исполнительного руководства. Внутренний контроль должен охватыватьвсе проблемы деятельности банка.
Перед кредитным менеджером (экспертом) стоит трудная задача:обеспечить надлежащий текущий контроль за финансовым состоянием заёмщиков, ихкредитоспособностью, располагая для осуществления этой работы ограниченнымивозможностями. Кредитный мониторинг — это процесс ключевых элементовдеятельности заёмщика, определяющих его способность к возврату банковскойссуды. Интенсивность мониторинга зависит от предполагаемого риска, связанного сконкретной ссудой.
Применяемые на практике методы мониторинга предусматриваютследующее.
-Анализ финансовой отчётности о деятельности заёмщика.Требования к частоте предоставления банку промежуточных финансовых отчётовзависят от ожидаемого риска по данному заёмщику.
-Посещения компаний-заёмщиков. Правильно спланированный ипроведённый визит в компанию-заёмщика — отличное средство мониторинга кредита.Количество таких визитов и время их проведения оговариваются при проведениипереговоров и заключении кредитного соглашения. Посещение предприятия-заёмщикадаёт специалистам банка возможность получить представление о предприятии вцелом и его руководителях.
-Специальные исследования. Специалисты в области кредитованиямогут инициировать периодически точечные поверки, которые также помогаюттекущему контролю, особенно в сочетании с другими методами мониторинга,например, с анализом промежуточной финансовой отчётности. Внутри банка могутбыть проанализированы: состояние залога, уровень депозитов, частота овердрафтови т.д.
-Соблюдение заёмщиком кредитного договора. Кредитный договоробычно преследует две цели: 1. Определить, формализовать признаки нарушениязаёмщиком условий пользования ссудой и, соответственно, обеспечить законныйпорядок действий банка по ускорению её взыскания; 2. Установить взаимноприемлемые условия предоставления ссуды, определяющие права и обязанности обеихсторон.
Кредитный инспектор обязан реагировать на все отклонениязаёмщика от условий кредитного договора.
-Система «контроль за контролем». Все мероприятия кредитногомониторинга подлежат сведению в особую систему, которая обеспечиваетцелостность, непрерывность и своевременность осуществления контрольныхмероприятий. Эту систему «контроля за контролем» разрабатывает кредитныйдепартамент и утверждает кредитный комитет практически одновременно с решениемо выдаче ссуды.
-Отчётность по просрочке. На совещании в кредитном департаментекредитный менеджер выступает с анализом извещений о просрочке контрольныхмероприятий и о других нарушениях, относящихся к кредитному мониторингу.Директор кредитного департамента принимает соответствующие меры по дальнейшемупроведению контрольных мероприятий в установленные сроки.
Несмотря на различия контрольных мероприятий кредитногомониторинга по различным банкам отмечу ряд общих вопросов, которые должнырешать банки-кредиторы в этой области:
1) Качество кредитов. Кредитные инспекторы обращаютпервостепенное внимание на качество предоставленных кредитов, а затем покредитному портфелю в целом и письменно формулируют свою точку зрения овозвратности кредитов.
2) Адекватность резерва на покрытие убытков по ссудамосновывается на постоянной оценке менеджментом ряда факторов, среди которых:
-динамика убытков банка и их покрытия;
-ожидаемые убытки и их покрытие;
-обзор (ревизия) проблемных ссуд;
-общее качество кредитного портфеля;
-текущие и прогнозируемые экономические условия;
-способность банка пополнять резервы за счётперераспределения доходов.
3) Выявление проблем. Изучение ситуации с конкретнымикредиторами позволяет выявить их соответствие кредитной политике и кредитнымсоглашениям, выявить проблемные кредиты или потенциальные проблемные кредиты.
4)Соответствие деятельности банка кредитной политике,законодательным и нормативным актам.
5) Целевые показатели прибыли и управления фондами. Кредитныймониторинг должен анализировать кредитный портфель через призму показателейнадёжности и ликвидности.
6) Эффективность кредитного менеджмента и качество работыперсонала. В конечном итоге качество кредитного менеджмента определяет качествои рентабельность кредитного портфеля. Очень часто удовлетворительные результатыдеятельности банка связаны с благоприятной экономической конъюнктурой иотсутствием конкуренции, а не с профессиональным менеджментом [34, c.337-341].
На данный момент проблема в области кредитования заключается вотсутствии кредитной истории. Это даёт массу возможностей недобросовестнымзаёмщикам, которые могут получить несколько кредитов в различных банках, безкакой-либо проверки их предыдущих кредитных займов. Банки должны иметьконсолидированную информацию о клиентах, предоставленную в унифицированномвиде. Существование общей электронной межбанковскойбазы данныхоблегчало бы проверку на наличие кредитов потенциальных Заёмщиков банка. Информациядолжна периодически пополняться данными из всех филиалов банка. Такое хранилищеисполняло бы функцию кредитного бюро [22, c.107].
Применение Базель II – программы сотрудничества в областибанковского надзора и внутреннего аудита между Банком России и ЕвропейскимЦентральным Банком. Одной из целей программы является оказание содействия вобласти перехода российского банковского сектора на принципы нового соглашенияпо капиталу Базельского комитета по банковскому надзору.
Банк — это коммерческоеучреждение, поэтому банки сами выбирают необходимое для своей деятельностипрограммное обеспечение. Базель II неявляется обязательной программой. Банки на своё усмотрение используют или неиспользуют программу Базель II.«Балтийский Инвестиционный Банк», в котором я прохожу практику, не работает спрограммой Базель II. Перспективыприсоединения российских банков к Базель II имеют преимущества и недостатки (смотреть таблицу 14). Моёмнение относительно Базель II:программа является достаточно рисковой. Рискуя, банки могут много выиграть, номогут и много проиграть, т.е. риск бывает оправдан, бывает недооценён.Благодаря Базель II российскиебанки имеют возможность расширить своё присутствие в глобальной экономике.Программа работает не идеально, необходимо внесение корректировок с учётомспецифики работы различных банков. Однако банки быстро накапливают опыт. БазельII, это, можно сказать, международнаякультура в области банковского дела. Базель II открывает перед российскими банками перспективу эффективногосотрудничества и взаимодействия. Российские и зарубежные банки могут вместерешать возникшие проблемы, но в тоже время, проблемы зарубежных банков могутоказать отрицательное влияние на российские банки, т.к. по программе Базель II Банк России и ЕвропейскийЦентральный Банк взаимосвязаны [45, c.39-43].
Таблица 14-Преимущества и недостатки Базель II вобласти управления активами [45, c.39-43]Преимущества Недостатки 1. Возможность роста объёмов кредитования за счёт притока хороших заёмщиков, которым банк может предложить более выгодные ставки. 1. Переменная цена может оказывать значительное влияние на качество клиентов, обращающихся в банк за кредитом. 2. Повышенная ставка кредита для высокорисковых заёмщиков обеспечивает банку более высокие доходы. 2. На практике риск может быть недооценён, т.к. повышенная ставка кредита для высокорисковых заёмщиков может оттолкнуть большинство из них, оставляя лишь тех заёмщиков, для которых цена не имеет большого значения.
3. За счёт группы заёмщиков с более высоким уровнем риска обеспечивается рост кредитного портфеля.
Вовлечение в кредитный процесс высокоразвитых заёмщиков позволяет банку получать сверхдоходы от таких операций за счёт высокой ставки. 3. Внедрение нового метода ценообразования для группы качественных заёмщиков может привести к снижению доходов банка, так как существует реальная опасность того, что увеличение объёма портфеля и связанный с этим рост доходов окажутся недостаточными для компенсации потерь от снижения кредитной ставки.
4. В Базель II изложена методология измерения и определения достаточности капитала, которая основана на теории и практике построения и функционирования комплексной системы управления рисками банковской деятельности. Эта система включает в себя три блока:
-организационный — выделение органов управления и подразделений банка, принимающих участие в управлении рисками;
-нормативно-методологический — определение политики управления рисками, методик оценки различных видов оценки различных видов рисков;
-информационно-технологический — сбор и анализ информации и отчётности о состоянии рисков в банке, обеспечивающие предоставление современных, точных и полных данных, позволяющих принимать адекватные решения. 4. Возможно, потребуется значительная реорганизация бизнеса в связи с тем, что придётся иметь дело с переменным риском.
Секьюритизация банковских займов и других активов. В ОАО «Балтийском ИнвестиционномБанке» выявлено уменьшение доли высоколиквидных активов. Повысить ликвидностьможет секьюритизация активов.
Секьюритизация (от англ. securities – «ценные бумаги») — финансовыйтермин, означающий одну из форм привлечения финансирования путём выпуска ценныхбумаг, обеспеченных активами, генерирующими стабильные денежные потоки.Общепризнанно, что секьюритизация активов — одна из важнейших финансовыхинноваций второй половины XX в.Более 30 лет крупнейшие финансовые и промышленные корпорации мира используютэтот высокоэффективный инструмент для рефинансирования своих активов иуправления рыночными рисками.
На рисунке 8 представлена схема секьюритизации банковскихзаймов. При секьюритизации происходит оформление части доходных активоввекселями и долговыми расписками клиентов с последующей продажей таких ценныхбумаг на открытом рынке.
По мере оплаты доходных активов поток дохода устремляется кдержателям ценных бумаг. Другими словами, банковские займы трансформируются всвободно продаваемые на фондовом рынке ценные бумаги.
Банк со своей стороны, возвращает денежные средства,затраченные на приобретение активов, и использует новые средства дляпредоставления новых займов или для покрытия операционных расходов. В сущности,секьюритизация — это процесс превращения неликвидных займов в ликвидные активы[42; 34 c.109].
Диверсификация — это наиболее выгодноераспределение активов и пассивов банка в кредитном портфеле. Диверсификациякредитов — это распределение вкладываемых или кредитуемых в экономику денежныхкапиталов между разными объектами с целью снижения риска потерь и в надеждеполучить более высокий доход. Особое внимание при размещении средств банкуследует уделять первичным активам, которые могут быть немедленно использованыдля выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Потому чтоэто — главный источник ликвидности банка.
К первичным резервамотносятся наличные деньги в сейфе и чеки, платёжные документы в процессеинкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средствана резервном счёте самого банка. Вторичные резервы включают в себявысоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и небольшимриском можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы,составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.
После определенияразмеров первичных и вторичных резервов банк может предоставлять клиентамссуды. Ссуды — это самая главная часть банковских активов, а доходы по ссудам — самая крупная составляющая банковской прибыли. В последнюю очередь при размещениисредств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеляинвестиций — приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди помере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг [25, c.207].
 

3.3ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРЕДЛОЖЕННЫХ МЕРОПРИЯТИЙ
Диверсификация являетсямерой повышения качества управления активами ОАО «Балтийский ИнвестиционныйБанк».
Из проведенного во второйглаве анализа ликвидности следует, что коэффициент текущей ликвидностиуменьшается.
Формула расчетакоэффициента текущей (мгновенной) ликвидности:
/>,
ПЛ1 – коэффициентмгновенной ликвидности,
Лам – высоколиквидныеактивы,
ПС – привлеченныесредства.
ПЛ1 2006 года – />
ПЛ1 2007 года – />
ПЛ1 2008 года – />
Из расчётов видно, чтокоэффициент текущей ликвидности в период с 2007 на 2008 год сократился. Этосвидетельствует о сокращении ликвидности активов. Нам необходимо улучшитьзначение коэффициента текущей ликвидности. Для этого мы увеличим прироствысоколиквидных активов.
Таблица 15– Расчёт прироста высоколиквидных активов в период с 2006-2008 гг.Год Сумма высоколиквидных активов, тыс. руб. Прирост высоколиквидных активов в период с 2007 на 2006 год Прирост высоколиквидных активов в период с 2008 на 2007 год Среднее значение прироста высоколиквидных активов 2006 896322 (2538678/896322) =183%
(3525448/2538678)=
39% (2,83+1,39)/2 =111% 2007 2538678 2008 3525448
Высоколиквидные активы в2007 году увеличились на 183% по сравнению с 2006 г. и всего на 39% в 2008 году по сравнению с 2007 г.
(2,83+1,39)/2 =111%–среднее значение прироста высоколиквидных активов
Следовательно, мыувеличим ежегодный прирост высоколиквидных активов на 20% ( 111%+20%= 131%).
3525448*2,31=8143785 – мыполучили новое значение высоколиквидных активов.
Таблица 16 –Расчёт прироста привлеченных средств в период с 2006-2008 гг.Год Сумма привлечённых средств Прирост привлечённых средств в период с 2007 на 2006 год Прирост привлечённых средств в период с 2008 на 2007 год Среднее значение прироста привлечённых средств 2006 6258033 (11085110/6258033)=77% 23929679/11085110=116% (2,16+1,77)/2 = 97% 2007 11085110 2008 23929679
23929679*1,97=47141468 –мы получили новое значение привлечённых средств. Для улучшения ситуации банкунеобходимо увеличить величину высоколиквидных активов, прогнозируемый приростна 2009 г. составит 131%. Это отразится на коэффициенте текущей ликвидности.
ПЛ1 2009 года – />
Как видно из приведенногорасчета, коэффициент увеличился, что является положительной тенденцией исвидетельствует о повышении ликвидности активов.
Также, из проведённого вовторой главе анализа ликвидности активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк»следует, что коэффициент общей ликвидности в 2008 году увеличивается и принимаетзначение, близкое к установленному нормативу, что свидетельствует об уменьшенииликвидности.
Формула для расчетакоэффициента общей ликвидности:
/>
Кол 2006 года – />
Кол 2007 года – />
Кол 2008 года – />
Так как коэффициент общейликвидности сокращается в 2008 году, необходимо принимать меры по егоувеличению. Для этого мы уменьшим темп прироста обязательств банка.
Таблица 17 — Расчёт прироста суммы обязательств банка в период с 2006 по 2008 гг.Год
Сумма
обязательств банка
Прирост суммы обязательств
банка в период
с 2007 на 2006 год Прирост суммы обязательств банка в период с 2008 на 2007 год Среднее значение прироста суммы обязательств банка 2006 5502284 (9499024/5502284)= 73% (19833021/9499024)= 109%
(2,09+1,73)/2=
91% 2007 9499024 2008 19833021
Из баланса видно, что в 2006 г. сумма обязательств банка составляет 5502284 тыс/руб., в 2007 г. – 9499024 тыс/руб., а в 2008 г. величина составила 19833021 тыс/руб. Делаем вывод, чтообязательства увеличиваются. Прирост в 2007 году составил 73% по сравнению с2006 годом, и 109% в 2008 г. по сравнению с 2007 годом.
Для улучшения сложившейсяситуации банку необходимо снижать этот показатель. Попробуем снизить данныйпоказатель на 20%: 91% — 20% =71%. Итак, прогнозируемый прирост в 2009 г. составит 71%.
Таблица 18 — Расчётприроста суммы активов банкаГод
Сумма
активов
банка
Прирост суммы активов банка в период
с 2007 на 2006 год
Прирост суммы активов
банка в период с 2008 на 2007 год Среднее значение прироста суммы активов банка 2006 6573473 (10779072/6573473)=64% (21249181/10779072)=97%
(1,64+1,97)/2=
81% 2007 10779072 2008 21249181
Коэффициент общейликвидности составит:
Кол 2009 года – />
Как видно из расчета,коэффициент общей ликвидности в 2009 году уменьшился, т.е. предложенная мераявляется эффективной.
Положительный эффект отмероприятия по сокращению темпа прироста обязательств видно также из расчетанорматива Н1.
Формула для расчетанорматива Н1:
/>, где
Н1 – нормативликвидности,
К – капитал банка,
О – обязательства банка
Н1 2006 года – />
Н1 2007 года – />
Н1 2008 года – />
Чем больше значение этогонорматива, тем выше исходная ликвидная устойчивость банка и наоборот, чемменьше значение этого норматива, тем ниже ликвидность.
Норматив Н1 снижается,что свидетельствует об уменьшении ликвидности.
Таблица 19 — Расчёт прироста капитала банкаГод
Сумма
капитала
банка
Прирост суммы капитала банка в период
с 2007 на 2006 год
Прирост суммы капитала
банка в период с 2008 на 2007 год Среднее значение прироста суммы капитала банка 2006 6573473 64% 97% 81% 2007 10779072 2008 21249181
Таблица 20 — Расчёт прироста обязательств банкаГод
Сумма
обязательств
банка
Прирост суммы обязательств
банка в период
с 2007 на 2006 год
Прирост суммы обязательств
банка в период с 2008 на 2007 год Среднее значение прироста суммы обязательств банка 2006 5502284 73% 109% 91% 2007 9499024 2008 19833021
По сравнению с 2006 г., в 2007 году значение норматива увеличилось на 64%, а в 2008 г. на 97% в сравнении с 2007 г.
В 2009 году, послепроведения мероприятия по сокращению темпа прироста обязательств банкапрогнозируемый норматив составит:
Н1 2009 – />
Из приведенных расчетоввидно, что норматив 2009 года увеличится и станет таким же как в 2007 году, чтосвидетельствует о повышении ликвидности банка.
Таблица 21 -Экономический эффект отвнедрения диверсификации№ Имеющиеся проблемы Проведённые мероприятия
Эффект от внедрения
данных мероприятий Значение коэффициента до внедрения данной меры Значение коэффициента после внедрения данной меры 1. Сокращение коэффициента текущей (мгновенной) ликвидности ПЛ1 Увеличение прироста высоколиквидных активов ПЛ1=14,73 ПЛ2=17,28 2. Коэффициент общей ликвидности (Кол) увеличивается и принимает значение, близкое к установленному нормативу Снижение темпа прироста обязательств банка Кол=0,94 Кол=0,46 3. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 сокращается. Что свидетельствует об уменьшении ликвидной устойчивости банка Снижение темпа прироста обязательств банка Н1=1,07 Н2=1,13
Таким образом, благодаряувеличению темпа прироста высоколиквидных активов в одном случае и снижениютемпа прироста обязательств банка в другом случае мы достигли поставленной цели- увеличить ликвидность банка. Спрогнозированные коэффициенты в сравнении симеющимися коэффициентами ликвидности представлены в таблице 21.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основании исходныхданных баланса ОАО «Балтийского Инвестиционного Банка» за 2006-2008 гг. намибыла проделана работа по повышению качества управления активами кредитнойорганизации на примере данного банка. Целью нашей работы являлась разработкамероприятий по повышению качества управления активами ОАО «БалтийскийИнвестиционный Банк».
В первой главе дипломнойработы изучены теоретические аспекты управления активами кредитной организации:раскрыты сущность, назначение и содержание управления активами, определенаметодика проведения анализа качества управления активами кредитной организации,выявлены актуальные особенности управления активами кредитной организации впериод финансового кризиса.
Во второй главе дипломнойработы была проведена оценка качества управления активами ОАО «БалтийскийИнвестиционный Банк» за 2006-2008 гг. с помощью проведения следующих видованализа:-оценка состава, структуры и динамики активов, -анализ рискованностиактивов, -анализ доходности активов, -анализ ликвидности активов, -анализпортфельного управления вложениями ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» вценные бумаги за 2006-2008 гг.
На основании проведённогоанализа были определены основные «болевые точки» ОАО «Балтийского ИнвестиционногоБанка».
В третьей главе дипломнойработы обоснована необходимость повышения качества управления активами ОАО«Балтийский Инвестиционный Банк», разработаны и экономически обоснованымероприятия по повышению качества управления активами данного банка.
В процессе исследованияфинансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка былииспользованы различные современные приемы и методы, такие как структурныйанализ, оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банкапо годовым данным, сопоставление полученных показателей с рекомендуемымуровнем.
Кроме того, длянаглядности исследования были построены различные таблицы и изображены рисунки,которые были сформированы по логическому принципу.
В результате проделаннойработы можно сделать следующие выводы:
1. Финансовые результатыдеятельности ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» за исследуемый период имели вцелом довольно устойчивую тенденцию;
2. Несмотря на финансовыйкризис, данный банк работает эффективно;
3. Рискованность активовОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» повысилась, но это повышение произошло засчёт увеличения активов;
4. Доходность активов ОАО«Балтийский Инвестиционный Банк» за исследуемый период увеличивается исохраняет положительную динамику, в 2008 г. наблюдается лишь незначительное снижение доходности по чистой ссудной задолженности, что объясняется сложившимсяв стране кризисом;
5. Ликвидность активовОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» за исследуемый период уменьшается;
6. Анализ портфельногоуправления вложениями ОАО «Балтийского Инвестиционного Банка» в ценные бумагиза 2006-2008 гг. показывает положительную динамику.
Таким образом, мыразрабатываем мероприятия по повышению ликвидности ОАО «Балтийского ИнвестиционногоБанка», что особенно актуально в данный период финансового кризиса.
ОАО «БалтийскийИнвестиционный Банк» имеет потенциал развития и способен добиться увеличенияпоказателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.
С целью повышения ликвидностиактивов мы предлагаем несколько мероприятий: повышение качества управлениядеятельностью банка, кредитный мониторинг, секьюритизация, -диверсификация, применениеБазель II. Экономически обосновываем мы однуиз перечисленных мер, а именно — диверсификацию активов — путём увеличения темпаприроста высоколиквидных активов и снижения темпа прироста обязательств банка,что положительно сказывается на коэффициентах ликвидности.
Поставленные перед намизадачи решены, цель написания дипломной работы достигнута. Таким образом, мыцелесообразно размещаем собственные и привлечённые средства, чтобы сохранитьстабильность и устойчивость активов, что позволит обеспечить ликвидность иприбыльное функционирование ОАО «Балтийского Инвестиционного Банка».

СПИСОКИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА
1. Конституция РФ, принятая на всенародном референдуме12.12.93 (с изменениями от 30.12.2008) // Консультант Плюс: Версия Проф. Режимдоступа: [www.consultant.ru];
2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности»№395-1 от 02.12.90-№ 395-1 (с изм. и доп. от 30.12.2008) // Консультант Плюс:Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru];
3.Федеральный закон «О Центральном банке Российской федерации(Банке России)» № 86-ФЗ от 10 июля 2002 г. (с изм. И доп. От 26.04.2007) // Справочная правовая система «Гарант». Режим доступа: [www.garant.ru]
4. Федеральный Закон «Об инвестиционной деятельности вРоссийской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» №39-ФЗ от 25.02.1999// Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru];
УЧЕБНИКИ И УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ
5. Анализдеятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А.Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2004. –240 с.
6. Анализ иоценка кредитоспособности заемщика: учебно – практическое пособие / Д.А.Ендовицкий, И.В. Бочаров.-М.: КНОРУС, 2005.-272с.
7. Антонов М.Т., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М.ИНФА-М, 2005. — 262 с.
8. Банковскоедело: дополнительные операции для клиентов: Учебник/Под ред. Проф. А.М.Тавасиева. – М.: Финансы и статистика, 2005.-416с.
9. Банковскоедело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н.Афанасьева,, С.Л. Корниенко / под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук,проф. О.И. Лаврушина. — М.: КНОРУС, 2006.-256с.
10. БатраковаЛ.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. — М.:Логос, 2005. – 152 с.
11. БатраковаЛ.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. Идоп.: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2005. – 368 с.
12. БелоцерковскийВ.И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. — М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. – 294 с.
13. БеляковА.В. Банковские риски: проблемы учета, управления, регулирования. – М.:Издательская группа «БДЦ – пресс», 2004. – 256 с.
14. ВитрянскийВ.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. — М.:Стаус, 2006. – 556 с.
15. БуевичС.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности:Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2004, 160 с.
16. ГерасимоваЕ.Б., И.Р.Унанян Банковские операции.- М.: ФОРУМ, 2009.– 272 с.
17. ГиляровскаяЛ.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово–экономических результатовдеятельности банка и его филиалов. – СПб.: Питер, 2005. – 240 с.
18. ГрюнингХ. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценкикорпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.;вступ.сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова.-М.: Издательство «Весь Мир», 2005. – 304 с.
19. ЖарковскаяЕ.П., И.О. Арендс Банковское дело. – 7-е изд., испр. И доп. — М.: Омега-Л, 2009.- 288 с.
20. Инвестиционныепроцессы и банковская система в экономике России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г.Паштова. — М.: Издательство «Весь Мир», 2008.-320с.
21. КабушкинС.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. — М.: Новоезнание, 2008. — 336с.
22.     Крюков Р.В.Банковское кредитование. –М.: А-Приор, 2009.-240 с.
24.     Ключников М.В.,Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико–статистический анализ.-М.: ООО«Маркет ДС Корпорейшн», 2004.-248с.
25.     Маркова О.М.,Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. – М.: БАНКИ ИБИРЖИ, ЮНИТИ, 2005.-288 c.
26.     Масленченков Ю.С.,Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению деятельностью банка. 2-е издание. — М.:Издательская группа «БДЦ — пресс», 2006– 168 с.
27.     Максютов А.А.Основы банковского дела. — М.: Бератор – Пресс, 2003. – 384 с.
28.     Никонова И.А.,Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. — М.: «Альпина БизнесБукс», 2004. – 304 с.
29. ПарфеновК.Г. Банковский учет и операционная техника.-М.: «Парфенов.ру», 2004.
30. ПещанскаяИ.В. Долгосрочный кредит: теория и практика. — М.: Издательство «Экзамен», 2005.– 320 с.
31. ПоморинаМ.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. — М.: Финансы истатистика, 2007.-384с.
32. РоузПитер С. Банковский менеджмент. Пер.с англ. со 2-го издания. -М.: Дело, 2007. –768 с.
33. ТедеевА.А. Банковское право: Учебник.- м.: Эксмо, 2005.-212 с.
34.     Челноков В.А. ДеньгиКредит Банки. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2005. – 366 С.
35. ЧелноковВ.А Банки и банковские операции: Букварь кредитования. Технологии банковскихссуд. Околобанковское рыночное пространство. Учеб. Для вузов. 3-е изд. перераб.И доп. — М.: Высшая школа, 2008. –292 с.
ПЕРИОДИЧЕСКАЯЛИТЕРАТУРА
36.     Варешина М.Ипотека кусается? Что делать, сели кредит оказался «не по плечу»? // Аргументыи факты. — 2009. -№ 20. — с. 17.
37. ГорскийМ. Экономическая зима закончится в 2015 году // Банковское дело. — 2008.- № 12.
38. ГерасимоваЕ.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. — 2005. — №1 (115). — С.22-25.
39. ДавыдоваЛ.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильностикоммерческих банков // Финансы. – 2005. — № 2 (170). – С.2-5.
40. КадыровА.Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем рискакредитного портфеля // Финансы и кредит.-2002. — №7. — С.46-51
41. КлючниковМ.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческихбанков// Финансы и кредит.-2003.-№20 (134).-С.40.
42. МорковкинА.Л. Совершенствование банковского надзора в области секьюритизации активовкредитных организаций // Финансы и кредит. -2008.-№ 9.
43. ПетровВ.С. Анализ фондовых активов про построении инвестиционных стратегий //Финансы. — 2008.- № 7.
44.Понамарёва Н. Базель II — преимуществадля лидеров //Аналитический банковский журнал.- 2008.- № 09 (160).
45. ТимофееваЗ. Базель II в кредитных организациях //Аналитический банковский журнал.- 2008.-№ 01 (152). — с. 39-43.
46. ФилимоновА.В. Финансовые активы коммерческого банка //Финансы и кредит.- 2008.- № 27 (315).
47. ХейфецБ.А. Российские компании прирастают зарубежными активами // Финансы. — 2008. — № 8.
ДОКУМЕНТАЦИЯПРЕДПРИЯТИЯ
48.Бухгалтерский баланс ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» за 2006 год. Режимдоступа: [www.baltinvestbank.com]
49.Бухгалтерский баланс ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» за 2007 год. Режимдоступа: [www.baltinvestbank.com]
50.Бухгалтерский баланс ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» за 2008 год. Режимдоступа: [www.baltinvestbank.com]
51. Отчёт оприбылях и убытках ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» за 2006 год. Режимдоступа: [www.baltinvestbank.com]
52. Отчёт оприбылях и убытках ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» за 2007 год. Режимдоступа: [www.baltinvestbank.com]
53. Отчёт оприбылях и убытках ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» за 2008 год. Режимдоступа: [www.baltinvestbank.com]
54. Отчёт обуровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуди иных активов ОАО «Балтийский Инвестиционный банк» на 1 января 2007 года.Режим доступа: [www.baltinvestbank.com]
55. Отчёт обуровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуди иных активов ОАО «Балтийский Инвестиционный банк» на 1 января 2008 года.Режим доступа: [www.baltinvestbank.com]
56. Отчёт обуровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуди иных активов ОАО «Балтийский Инвестиционный банк» на 1 января 2009 года.Режим доступа: [www.baltinvestbank.com]
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯЛИТЕРАТУРА
57.Руководство пользователя: система «Клиент-Банк. Клиентская часть». Режимдоступа: [www.baltinvestbank.com]