ФГАОУ ВПО«Северо-Восточный федеральный университет им. М.К. Аммосова»
Финансово-экономическийинститут
Кафедра социологии иуправления персоналом
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине «Экономикаорганизаций»
на тему: Оценкафинансово-хозяйственной деятельности банка на примере ОАО «Банк ВТБ» в г. Якутске
Выполнила студентка гр.УП-06-1
Аммосова А.А.
Научный руководитель:к.э.н., доцент
Михайлова А.В.
Якутск-2010
Содержание
Введение
1 Теория и методика анализа финансового состояниябанка
1.1 Анализ финансового состояния банка: понятия,особенности
1.2 Методика анализа финансового состояния банка
1.3 Нормативная база
2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАОБанк ВТБ в г. Якутске
2.1 Краткая характеристика организации ОАО БанкВТБ в г. Якутске
2.2 Оценка финансового состояния ОАО Банк ВТБ вг. Якутске
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1
Приложение 2
Введение
Банкивыполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения междусобой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные,вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подверженамногочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе ибанкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.
Связь банковсо всеми аспектами предпринимательской деятельности современной Россииобусловливает повышенную заинтересованность участников экономических отношенийв получении достоверной информации, раскрывающей финансовое состояние и дающейпредставление об уровне надежности коммерческих банков. Надежность коммерческихбанков существенным образом влияет на эффективность экономики страны и являетсянеобходимым условием обеспечения стабильности всех сфер общественной жизни.Экономический анализ деятельности банков в современных условиях являетсяосновой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных ивзаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.
Цельюкурсового проекта является оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО Банк ВТБв г. Якутске.
Длядостижения поставленной цели определены следующие задачи:
1. изучитьособенности анализа финансового состояния банка;
2. рассмотретьметоды анализа финансового состояния банка;
3. изучитьнормативную базу по вопросам банковского регулирования и надзора;
4. оценитьфинансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске.
Объектомисследования являетсяфинансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске.
Предметисследования – показатели финансовых результатов.
Основнымиметодами исследования будут служить методика расчета обязательных нормативовбанков, а также методика оценки экономического положения банка по указанию ЦБРФ от 30 апреля 2008 года № 2005-У.
Структуракурсового проекта: введение, 2 главы, состоящие из 5 параграфов, заключение,список использованной литературы, приложение.
В данномкурсовом проекте использовались труды таких авторов, как Гиляровская Л.И.,Ковалев В.В., Любушин Н. П., Переверзева Л. В., Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.,Негашев Е.В. и др.
1 Теория и методикаанализа финансового состояния банка
1.1 Анализфинансового состояния банка: понятия, особенности
В условияхусиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретаютперспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентногопреимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банкаи доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этомповышается роль и значение финансового анализа, как для него самого, так и дляего собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т. д.
Анализдеятельности банка, как составляющей части управления его операциями включает:
· определениезначений показателей, характеризующих выполнение нормативов, установленных длябанков регулирующими органами;
· анализпоказателей эффективности управления капиталом коммерческих банков, т. е.собственными средствами;
· проведениерасчетов и анализ показателей, характеризующих стоимость собственных и привлеченныхсредств коммерческих банков;
· анализпоказателей активных операций банка с учетом обеспечения ликвидности вложенныхв него средств, определение доходности различных активных операций;
· выявлениеи анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности коммерческихбанков [6, С. 48].
По мнению Л.Г. Батраковой, анализ банка представляет собой систему специальных знаний,связанных с изучением финансовых результатов деятельности банка, выявлениемфакторов, тенденций и пропорций протекающих процессов, обоснованием направленийразвития банка [3, С.29].
Финансовыйанализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельностии метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двухвзаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализефинансового состояния банка.
Задачифинансового анализа, по мнению В. В. Щербакова, включают:
• оценкуэффективности управления собственными средствами (капиталом) банка;
• определениевлияния факторов на финансовые результаты и финансовое состояние банка;
• оценкуэффективности управления активами и обязательствами банка;
• определениезначений показателей, характеризующих выполнение банком обязательных экономическихнормативов его деятельности, в том числе показателей ликвидности;
• определениедругих обобщающих финансовых показателей [16, С.11].
Специфика деятельностибанков, являющихся регуляторами денежного оборота, центрами аккумуляции и перераспределенияденежных ресурсов и капиталов, центрами ликвидности своих клиентов и оказания различныхфинансовых услуг, предопределяет особенности финансового анализа в банках.Множественность субъектов анализа определяет наличие большого количества целей.С позиции самого банка целью анализа является улучшение управления финансамипри соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, и внутреннихограничений, устанавливаемых руководством коммерческих банков.
Оценкафинансового состояния банков, представляющая интересы общества, осуществляется,главным образом, Банком России, который является общенациональным институтом идолжен обеспечить соблюдение интересов как граждан и инвесторов, так ифинансово-кредитной системы.
С точкизрения соблюдения интересов общества коммерческий банк должен в своейдеятельности руководствоваться принципами взаимовыгодных партнерских отношений,координировать свою политику с интересами общественного развития. Поэтомуучреждения Банка России при проверке финансового состояния коммерческих банковне только выявляют степень соблюдения установленных экономических нормативовликвидности, отчислений в централизованные фонды и т. п. (что составляет основуустойчивости всей банковской системы), но и в рамках регулирования банковскойдеятельности контролируют соблюдение специальных инструкций и правил поосуществлению банковской деятельности с самого начала выполнения операций.
Налоговаяслужба при проведении проверки и анализа отчетности банка осуществляетфинансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом.Осуществляя проверку (ревизию) коммерческого банка, налоговая служба уделяетвнимание конкретным активным и пассивным операциям банка, учету и отражению вотчетности показателей доходов, расходов и прибыли банка.
Аудиторскиеслужбы (внешние и внутренние), проводя ежегодный полный аудит коммерческихбанков (или текущий контроль), проверяют достоверность учетных данных и показателейотчетности, подтверждая или опровергая результаты деятельности банков [6, С.130].
Каждый изсубъектов рынка: Банк России, коммерческие банки, другие кредитные и финансовыеучреждения, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральныеорганы власти, физические лица преследуют собственные цели при анализе банков.Однако общей целью анализа для всех субъектов является определениеэффективности деятельности и степени надежности функционирующего банка.
Итак,финансовый анализ в банке – это система оценки экономической эффективности его деятельностии метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексныйанализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструментфинансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения иоценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основныхразделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках,прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковскойдеятельности и банковских продуктов.
1.2 Методикаанализа финансового состояния банка
Согласно указанию «Об оценке экономического положения банков» от 30.04.2008 г. оценка экономического положения банков осуществляется порезультатам оценок:
1)капитала;
2 активов;
3 доходности;
4 ликвидности;
5 качествауправления;
6 прозрачностиструктуры собственности банка.
Оценкаэкономического положения банков осуществляется путем отнесения банка к одной из5 классификационных групп.
К группе 1относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именнобанки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность оцениваются как«хорошие», а структура собственности признается прозрачной либодостаточно прозрачной.
К группе 1 немогут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения киной классификационной группе.
К группе 2относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которыхвыявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновениютрудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется, в томчисле, хотя бы одно из следующих оснований:
— капитал,активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как«удовлетворительные», а структура собственности признается прозрачнойили достаточно прозрачной;
— несоблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением нормативадостаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 иболее операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
К группе 2 немогут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения вгруппы 3 — 5.
К группе 3относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых можетв ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законныминтересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по которым имеется в томчисле хотя бы одно из следующих оснований:
— капитал,активы или ликвидность оцениваются как «сомнительные» либо доходностькак «сомнительная» или «неудовлетворительная»;
— структурасобственности оценивается как непрозрачная;
— качествоуправления признается «сомнительным»;
— несоблюдается 4 и более месяцев в течение последних 6 месяцев хотя бы один изобязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней втечение каждого месяца (за исключением норматива достаточности собственныхсредств (капитала) банка (Н1));
— действуютограничения и (или) запреты на осуществление отдельных банковских операций,предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запретна открытие филиалов.
К группе 3 немогут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения вгруппы 4 — 5.
К группе 4относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозуинтересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагаетосуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников)банка, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующихоснований:
— капитал,активы или ликвидность оценены как «неудовлетворительные»;
— качествоуправления оценивается как «неудовлетворительное»;
— несоблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) посовокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного измесяцев отчетного квартала.
К группе 4 немогут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения вгруппу 5.
К группе 5относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или)акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банковна рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется в том числе хотябы одно из следующих оснований:
— основаниедля осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства),предусмотренных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)кредитных организаций» (далее — банки с наличием признаковнесостоятельности (банкротства)), независимо от того, приняты ли в отношениибанка меры воздействия по данным основаниям;
— основаниедля отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
Такимобразом, необходимо рассчитать вышеперечисленные показатели и определить ккакой из квалификационных групп относится экономическое положение банка.
1.3 Нормативная база
Рассмотрим нормативнуюбазу по вопросам банковского регулирования и надзора по состоянию на05.08.2010г. (табл. 1)
Таблица 1. Нормативнаябаза№ Дата Вид документа Название 1 26.04.2006 инструкция О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением 2 16.01.2004 Инструкция Об обязательных нормативах банков 3 03.11.2009 Положение О порядке расчета размера операционного риска 4 14.11.2007 Положение О порядке расчёта кредитными организациями величины рыночного риска 5 20.03.2006 Положение О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери 6 26.03.2004 Положение О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности 7 16.12.2003 Положение Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах 8 10.02.2003 Положение О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций 9 30.07.2002 Положение О консолидированной отчетности 10 29.04.2009 Указание Об особенностях порядка оценки экономического положения банков 11 05.08.2009 Указание О внесении изменений в Указание Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» 12 30.04.2008 Указание Об оценке экономического положения банков 13 04.12.2009 Указание О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» 14 11.11.2009 Указание О внесении изменений в Положение Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» 15 03.11.2009 Указание О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков»
2 Оценкафинансово-хозяйственной деятельности ОАО Банк ВТБ
2.1 Краткаяхарактеристика организации ОАО Банк ВТБ
Филиал ОАО БанкВТБ в г.Якутске был образован 12 марта 2002г. Управляющий Филиалом — МакаровНиколай Николаевич.
Предметомдеятельности Филиала является кредитное, расчетное, кассовое и другие видыбанковского обслуживания юридических и физических лиц (резидентов инерезидентов).
Филиал всвоей деятельности руководствуется законодательными актами и иными нормативнымиактами Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, атакже Уставом, нормативными актами и распорядительными документами ОАО БанкВТБ, решениями органов управления Банка, стандартами профессиональнойдеятельности и нормами профессиональной этики.
Главными задачамиФилиала являются:
• осуществлениебанковских операций в соответствии с требованиями законодательных и нормативныхактов Российской Федерации, включая нормативные акты Банка России и ОАО БанкВТБ;
• реализацияделовой стратегии и политики ОАО Банк ВТБ регионе присутствия Филиала.
Филиалосуществляет от имени ОАО Банк ВТБ следующие банковские операции в рублях и иностраннойвалюте в соответствии с установленным порядком:
· привлечениеденежных средств клиентов во вклады (до востребования и на определенный срок);
· размещениеот имени ВТБ и за его счет денежных
средств, выделенных Головной организацией ВТБ, а также привлеченных средств Филиаломво вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физическихи юридических лиц;
· открытиеи ведение банковских счетов клиентов;
· расчетыпо поручениям клиентов, в том числе банков- корреспондентов, по их банковскимсчетам;
· инкассациюденежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;
· кассовоеобслуживание клиентов;
· куплю-продажуиностранной валюты в наличной и безналичной формах, в том числе совершениевалютно-обменных операций;
· привлечениево вклады и размещение драгоценных металлов;
· выдачубанковских гарантий;
· переводыденежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов(за исключением почтовых переводов), в том числе прием и перечислениекоммунальных платежей, а также иных, кроме коммунальных, платежей в валютеРоссийской Федерации по поручению физических лиц в пользу юридическихлиц-резидентов в оплату за товары, работы и услуги, не связанные спредпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав нанедвижимое имущество.
Филиал,помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующиесделки в рублях и иностранной валюте:
· выдачупоручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств вденежной форме;
· приобретениеправа требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
· доверительноеуправление денежными средствами и иным имуществом по договорам с клиентами;
· сделкис драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, в том числе сделке купли-продажи драгоценных металлов сюридическими лицами (за исключением кредитных организаций, добывающих иприравненных к ним предприятий ) и с физическими лицами;
· предоставлениев аренду клиентам специальных помещений или находящихся в них сейфов дляхранения документов и ценностей;
· оказаниеконсультационных и информационных услуг.
Филиал можетосуществлять в соответствии с выданной лицензией профессионального участникарынка ценных бумах:
· брокерскуюдеятельность, включая операции с физическими лицами;
· деятельностьпо доверительному управлению ценными бумагами;
· депозитарнуюдеятельность.
Банкпланирует увеличить объемы лизинговых и страховых операций, более активноработать в сфере управления активами, брокерской деятельности,негосударственного пенсионного обеспечения и в ряде других сегментовфинансового рынка России.
2.2 Анализ финансовогосостояния ОАО Банк ВТБ в г. Якутске
Проанализируемфинансовое состояние ОАО Банк ВТБ в г. Якутске по указанию ЦБ РФ «Об оценкеэкономического положения банков». Оценивается экономическое положение порезультатам следующих оценок: капитала, активов, доходности, ликвидности,качества управления, прозрачности структуры собственности банка.
1. Оценкакапитала осуществляется по результатам оценок
— показателейдостаточности собственных средств (капитала),
— общейдостаточности капитала;
— оценки качествакапитала банка.
А) Показательдостаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собойрассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И фактическоезначение обязательного норматива Н1 «Норматив достаточности собственных средств(капитала) банка».
Нормативдостаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует(ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования поминимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых дляпокрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственныхсредств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств(капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.
По даннымтаблицы 2 (приложение 1) норматив достаточности собственных средств (капитала)банка = 10%.
Фактическиданный показатель на 01.01.2010 = 23,8%.
Минимальнодопустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости отразмера собственных средств (капитала) банка должно быть не менее 10-11%
Фактическийпоказатель превышает норматив, что свидетельствует о регулировании(ограничении) риска несостоятельности банка, а также о наличии собственныхсредств для покрытия рыночного и кредитного капитала.
Б) Показательобщей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношениесобственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаютсяактивы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:
ПК2= К / (А – Ариск0) * 100%,
где:
К — собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с ПоложениемБанка России от 10 февраля 2003 года N 215-П «О методике определениясобственных средств (капитала) кредитных организаций»
А — активы.Представляет собой значение показателя «Всего активов» «Бухгалтерскийбаланс».
Ариск0 — совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска. Представляетсобой значение показателя Ариск0, рассчитанное в соответствии с ИнструкциейБанка России N 110-И.
Собственныесредства (капитал) банка на 01.01.2010 г. по данным бухгалтерского баланса =5,6 млн. руб.
Активы поданным бухгалтерского баланса = 26 млн. руб.
По данным аудиторскогозаключения примерно 30% активов имеют на отчетный период нулевой коэффициентриска.
Тогдапоказатель общей достаточности капитала равен
ПК2 = К / (А– Ариск0) * 100% = 5,6 млн. руб. / (26 млн. руб. – 7,8 млн. руб.) * 100% = 30,8%
В) Показательоценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношениедополнительного капитала к основному капиталу по следующей формуле:
ПК3 = К доп / К осн *100%,
где:
Кдоп — дополнительный капитал банка, определенный в соответствии с Положением БанкаРоссии N 215-П.;
Косн — основной капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N215-П.
Кдоп =переоценка основных средств + резервы на возможные потери + стоимостьпривилегированных акций + субординированный доход.
К доп = 0,07млн. руб. + 0,003 млн. руб. + 0 + 2,2= 2,93 млн. руб.
К осн = 5,6млн. руб. (по данным бухгалтерского баланса)
Тогдапоказатель оценки качества капитала банка:
ПК3 = 2,93 / 5,6 * 100% =52,3%
Для оценкикапитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценкикапитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение вышеперечисленныхпоказателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГК = SUM (балл x вес):SUM вес,
где:
балл — оценкаот 1 до 4 соответствующего показателя (балльная оценка);
вес — оценка пошкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная ивесовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в таблице3.
Таблица 3. Бальная ивесовая оценки показателей группы показателей оценки капитала№№ Наименование показателя Условное обозначение Значения Ввес 1 балл 2 балла 3 балла 4балла 11 2 3 44 55 66 77 88 11 Показатель достаточности собственных средств ПК1
>= 14
>= 13
= 12
= 11
= 11,1
= 10,1
33 22 Общая достаточность капитала ПК2 >= 10 = 8 = 6 30 и 60 и 90 11
Длябанков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный менее 5млн. евро.
Для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный 5 млн.евро и выше.
Такимобразом, ПК1 имеет 1 балл и вес = 3;
ПК2 – 1 балли вес= 2;
ПК3 – 2 баллаи вес 1.
Тогда:
РГК = SUM(балл x вес ): SUM вес = ((1 * 3)+(2 * 1)+(2 * 1)) / (3+2+1) = 7 / 6 = 1,2
Обобщающийрезультат характеризует состояние капитала следующим образом:
равный 1 — «хорошее»;
равный 2 — «удовлетворительное»;
равный 3 — «сомнительное»;
равный 4 — «неудовлетворительное».
Следовательно,состояние капитала «хорошее».
Далеерассчитаем оценку активов банка.
2. Оценкаактивов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд,риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам ииным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитныхрисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков.
Из-занедостаточности информации такие показатели, как качество ссуд, риск потерь,доля просроченных ссуд, размер резерва на потери по ссудам и иным активамневозможно рассчитать, поэтому оценку активов проведем по показателямконцентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков наакционеров (участников) и концентрации кредитных рисков.
А) Показательконцентрации крупных кредитных рисков (ПА5) представляет собой фактическоезначение обязательного норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредитныхрисков», рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
По данным таблицы2 (приложение 1) данный фактический показатель на 01.01.2010 равен 165, 8.
Б) Показательконцентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА 6) представляетсобой фактическое значение обязательного норматива Н9.1 «Максимальныйразмер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банкомсвоим участникам (акционерам)», рассчитанный в соответствии с ИнструкциейБанка России N 110-И.
Фактическийпоказатель по данным таблицы 2 (приложение 1) на 01.01.2010 = 0.
Нормативсоставляет – 50.
Т.е. банк непредоставляет своим участникам (акционерам) кредиты, банковские гарантии ипоручительства.
В) Показательконцентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляет собойфактическое значение обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величинариска по инсайдерам банка», рассчитанный в соответствии с ИнструкциейБанка России N 110-И.
Факт = 0.
Норматив = 3.
Для оценкиактивов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценкиактивов (РГА), который представляет собой среднее взвешенное значениепоказателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГА = SUM (балл x вес ):SUM вес ,
где:
балл — оценкаот 1 до 4 соответствующего показателя;
вес — оценка пошкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная ивесовая оценки показателей группы показателей оценки активов приведены втаблице 4.
Таблица 4. Бальная ивесовые оценки показателей группы показателей оценки активов№№ Наименование показателя Условное обозначение Значения вес 1 балл 2 балла 3 балла 4 балла 11 2 3 4 5 6 7 8 1 Показатель качества ссуд ПА1 20 3 2 Показатель риска потерь ПА2 8 и 15 22 3
Показатель доли
просроченных ссуд ПА3 4 и 8 и 18 22 4
Показатель размера
резервов на потери по ссудам и иным активам ПА4 10 и 15 и 25 33 5
Показатель концентрации
крупных кредитных рисков ПА5 200 и 500 и 750 33 6
Показатель концентрации
кредитных рисков на
акционеров (участников) ПА6 20 и 35 и 45 33 7
Показатель концентрации
кредитных рисков на
инсайдеров ПА7 0,9 и 1,8 и 2,7 22
Обобщающийрезультат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случаеесли дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателюприсваивается значение, равное его целой части. В противном случае показательпринимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Обобщающийрезультат характеризует состояние активов следующим образом:
— равный 1 — «хорошее»;
— равный 2 — «удовлетворительное»;
— равный 3 — «сомнительное»;
— равный 4 — «неудовлетворительное».
РГА = SUM(балл x вес ): SUM вес = 1.
Такимобразом, состояние активов хорошее.
Далеепроведем оценку доходности.
3) Оценкадоходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов,прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистогоспреда от кредитных операций.
За неимениемнеобходимой информации оценим доходность по чистой процентной маржи.
Показательчистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (впроцентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величинеактивов.
ПД5 = ЧДп / Аср * 100%,
где:
ЧДп — чистыепроцентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между процентнымидоходами и процентными расходами (Рп). Процентные доходы представляют собойсумму значения показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентныхдоходов от вложений в ценные бумаги;
Дп — процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (кромевекселей), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу), штрафов,пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежныхсредств, доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциямпривлечения и предоставления (размещения) денежных средств, доходов от открытияи ведения ссудных счетов клиентов, доходов от оказания консультационных иинформационных услуг в связи с предоставлением ссуд, доходов от восстановлениясумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получениюпроцентных доходов. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляютсобой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кромевекселей) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери,сформированных под требования по получению процентных доходов;
Рп — процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов, штрафов,пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежныхсредств и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциямпривлечения и предоставления (размещения) денежных средств, увеличенную навеличину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные подтребования по получению процентных доходов.
ПД5 = ЧДп / Аср * 100% = 4,6%.
Для оценкидоходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценкидоходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значениепоказателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГД = SUM (балл x вес ):SUM вес ,
где:
балл — оценкаот 1 до 4 (балльная оценка);
вес — оценка пошкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Балльная ивесовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в таблице5.
Таблица 5. Бальная ивесовая оценка показателей группы показателей оценки доходности№ Наименование показателя Условное обозначение Значения Вес 1 балл 2 балла 3 балла 4 балла 1 2 3 4 5 6 7 8 1
Показатель чистой
процентной маржи ПД5 >= 5 = 3 = 1 Обобщающийрезультат показателю оценки доходности является целым числом. В случае еслидробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателюприсваивается значение, равное его целой части. В противном случае показательпринимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Обобщающийрезультат характеризует состояние доходности следующим образом:
— равный 1 — «хорошее»;
— равный 2 — «удовлетворительное»;
— равный 3 — «сомнительное»;
— равный 4 — «неудовлетворительное».
Такимобразом, состояние доходности является удовлетворительное.
4) Оценкаликвидности определяется по результатам оценок показателей мгновеннойликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, общейкраткосрочной ликвидности, зависимости от межбанковского рынка, рискасобственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательныхрисков, обязательных резервов и риска на крупных и кредиторов и вкладчиков.
Из-заотсутствия необходимых данных для оценки ликвидности оценим такие показатели,как мгновенная ликвидность, текущая ликвидность, структуры привлеченныхсредств.
А) Показательмгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значениеобязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности банка»,рассчитанный в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
Данныйпоказатель по данным таблицы 2 (приложения 1) равен 29,1%.
Б) Показательтекущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение обязательногонорматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка», рассчитанный всоответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
По даннымтаблицы 2 (приложения 1) показатель равен 86,5%.
В) Показательструктуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношениеобязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств по следующейформуле:
ПЛ4 = Овм / ПС * 100%,
где:
Овм — обязательства (пассивы) до востребования. Представляют собой значениепоказателя, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И;
ПС — привлеченные средства. Представляют собой разницу значений показателей«Всего обязательств» и «Резервы на возможные потери по условнымобязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям срезидентами офшорных зон».
Овм = 8 млн.руб. по данным бухгалтерского баланса.
ПС= (20,9 –0,03) = 20,87 млн. руб.
ПЛ4 = Овм /ПС * 100% = 8 / 20,87 * 100% = 38,3%
Для оценкиликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценкиликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значениекоэффициентов. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
РГЛ = SUM (балл x вес ):SUM вес ,
где:
балл — оценкаот 1 до 4 соответствующего показателя;
вес — оценка пошкале относительной значимости от 1 до 3
Определимбалл и вес по таблице 6.
Таблица 6. Бальная ивесомая оценка показателей группы показателей оценки ликвидности№ Наименование показателя Условное обозначение Значения Вес 1 балл 2 балла 3 балла 4 балла 1 2 3 4 5 6 7 8 1
Показатель мгновенной
ликвидности ПЛ2 >= 17 = 16 = 15 Показатель текущей
ликвидности ПЛ3 >= 55 = 52 = 50 Показатель структуры
привлеченных средств ПЛ4 25 и 40 и 50 2
Обобщающийрезультат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. Вслучае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35,показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случаепоказатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Обобщающийрезультат характеризует состояние ликвидности следующим образом:
— равный 1 — «хорошее»;
— равный 2 — «удовлетворительное»;
— равный 3 — «сомнительное»;
— равный 4 — «неудовлетворительное».
РГЛ = SUM(балл x вес ): SUM вес = ((1*3) + (1*3) + (2*2)) / 8 = 1,25
Такимобразом, состояние ликвидности хорошее.
5) Оценкакачества управления банка осуществляется по результатам оценок показателейсистемы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) иуправления стратегическим риском (ПУ6) (далее — показатели качествауправления).
А) Показательсистемы управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки ответов навопросы, приведенные в таблице 6.
На данныевопросы ответили ведущий специалист по управлению персоналом и заместительначальника.
Таблица 6. Показательсистемы управления рисками№ Вопрос вес баллы 1 2 3 4 1
Имеются ли в банке подразделения (сотрудник, сотрудники),
ответственные за оценку уровня принимаемых рисков? 3 1 2
Обладают ли члены совета директоров (наблюдательного
совета) банка опытом работы на руководящих должностях в
области управления финансами? 2 1 3
Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет)
банка постоянный контроль за деятельностью банка в части
соблюдения им законодательства Российской Федерации, в
том числе нормативных актов Банка России, внутренних
процедур и политик, принятых в банке в области управления
рисками? 2 1 4
Обеспечивается ли в банке своевременное информирование
членов совета директоров (наблюдательного совета),
исполнительных органов управления, руководителей
соответствующих структурных подразделений банка о
текущем состоянии банка, в том числе принимаемых банком
рисках, включая операции, совершаемые филиалами банка? 3 1 5
Имеются ли у банка внутренние документы по управлению
основными рисками, присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, процентным, риском потери ликвидности, операционным и иным рискам, существенным
для деятельности банка)? 2 1 6
Соблюдаются ли банком указанные в вопросе 5 внутренние
документы? 2 1 7
Существуют ли в банке формализованные процедуры оценки
потенциального воздействия на финансовое состояние банка
ряда заданных изменений в факторах риска, которые
соответствуют исключительным, но вероятным событиям
(стресс-тест)? 3 2 8
Позволяет ли система управления рисками банка ограничивать риски банка уровнем, соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности,
предусмотренных Указанием, а также обеспечивать
соблюдение на ежедневной основе обязательных нормативов,
включая лимиты открытых валютных позиций? 3 1 9
Разработаны ли в банке планы мероприятий на случай
возникновения непредвиденных обстоятельств, способных
подорвать его финансовое положение, спровоцировать потерю
платежеспособности, оказать существенное негативное
влияние на капитал и (или) финансовые результаты
деятельности банка? 2 1
Оценкаответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльнойшкале:
— равное 1 — «да» («постоянно», «всегда», «в полномобъеме»);
— равное 2 — «в основном» («как правило», «достаточно полно»);
— равное 3 — «частично» («отчасти да», «в некоторых случаях»,«недостаточно полно»);
— равное 4 — «нет» («никогда», «ни в каких случаях»).
Показательсистемы управления рисками представляет собой среднее взвешенное значениеоценок ответов на вопросы, приведенные в приложении 6 к настоящему Указанию, ирассчитывается по следующей формуле:
ПУ4 = SUM (балл x вес ):SUM вес ,
где:
балл — оценкаот 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос (балльная оценка);
вес — оценка пошкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос(весовая оценка).
ПУ4 = 28 / 25= 1,12
Показательсистемы управления рисками является целым числом. В случае если дробная частьпоказателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваивается значение, равноеего целой части. В противном случае показатель принимается равным его целойчасти, увеличенной на 1.
Полученныйрезультат характеризует состояние системы управления рисками следующим образом:
— равный 1 — «хорошее»;
— равный 2 — «удовлетворительное»;
— равный 3 — «сомнительное»;
— равный 4 — «неудовлетворительное».
Такимобразом, состояние системы управления рисками хорошее.
Б) Показательсостояния внутреннего контроля (ПУ5) определяется на основании оценки ответовна вопросы, приведенные в таблице 7.
Таблица 7. Показательсостояния внутреннего контроля№ Вопрос вес Баллы 1 2 3 4 1
Соответствуют ли внутренние документы банка, регламентирующие правила организации системы внутреннего
контроля, требованиям Банка России? 1 1 2
Осуществляют ли органы управления банка внутренний
контроль в соответствии с требованиями и полномочиями,
определенными учредительными и внутренними документами
банка? 2 1 3
Осуществляется ли в банке контроль за распределением
полномочий при совершении операций (сделок)? 2 1 4
Осуществляется ли в банке контроль за управлением
информационными потоками? 2 1 5
По всем ли направлениям деятельности (банковским
продуктам) приняты внутренние документы (правила,
процедуры, положения, распоряжения, решения, приказы,
методики, должностные инструкции и иные документы),
регламентирующие осуществление внутреннего контроля? 1 2 6
Позволяет ли организация службы внутреннего контроля
банка эффективно осуществлять возложенные на нее функции? 3 1 7
Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет)
банка контроль за деятельностью службы внутреннего
контроля? 2 2 8
Функционирует ли в банке структурное подразделение
(ответственный сотрудник) по противодействию легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма? 1 1 9
Соответствует ли ответственный сотрудник (сотрудники
структурного подразделения) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма требованиям Банка России? 3 1 10
Имеются ли в банке правила внутреннего контроля в целях
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма? 2 1 11 Позволяет ли система внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма уделять повышенное внимание операциям клиентов с повышенной степенью (уровнем) риска и обеспечить документальное фиксирование информации в соответствии с требованиями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст.3418; 2002, N 30, ст. 3029; N 44, ст. 4296; 2004, N 31, ст. 3224; 2005, N 47, ст. 4828; 2006, N 31, ст. 3446, ст. 3452; 2007, N 16, ст. 1831; N 31, ст. 3993, ст. 4011; N 49, ст. 6036)? 1 1 12 Соблюдаются ли правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма? 3 1 13 Обеспечивает ли банк в процессе своей деятельности соблюдение требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, в том числе определяющих порядок и сроки представления отчетности, а также порядок обязательного резервирования? 3 1 14
Обеспечивает ли банк своевременное выполнение требований
Банка России в части устранения выявленных в его деятельности нарушений и недостатков, а также реализацию рекомендаций Банка России? 3 1
Оценкаответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльнойшкале:
— равное 1 — «да» («постоянно», «всегда», «в полномобъеме»);
— равное 2 — «в основном» («почти постоянно», «почти всегда»,«почти в полном объеме»);
— равное 3 — «частично» («отчасти да», «не всегда», «внекоторых случаях»);
— равное 4 — «нет» («никогда», «ни в каких случаях»).
Показательсостояния внутреннего контроля рассчитывается по следующей формуле:
ПУ5 = SUM (балл x вес ):SUM вес,
где:
балл — оценкаот 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос (балльная оценка);
вес — оценка пошкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос.
ПУ5 = SUM (балл x вес ):SUM вес = 1,06
Показательсостояния внутреннего контроля является целым числом. В случае если дробнаячасть полученного показателя имеет значение меньше 0,35, то ему присваиваетсязначение, равное его целой части. В противном случае показатель принимаетсяравным его целой части, увеличенной на 1.
Полученныйрезультат характеризует состояние внутреннего контроля следующим образом:
— равный 1 — «хорошее»;
— равный 2 — «удовлетворительное»;
— равный 3 — «сомнительное»;
— равный 4 — «неудовлетворительное».
Тогда состояниевнутреннего контроля оценивается как хорошее.
В) Показательуправления стратегическим риском (ПУ6) определяется на основании оценки ответовна вопросы, приведенные в таблице 8.
Таблица 8. Показатель управлениястратегическим риском№ Вопрос вес Баллы 1 2 3 4 1 Имеется ли у банка Стратегия развития банка? 2 1 2 Учел ли банк в Стратегии развития банка результаты SWOT-анализа, позволяющего выявить и структурировать сильные и слабые стороны банка, а также потенциальные возможности своего развития и угрозы, способные нейтрализовать данные возможности? 3 1 3
Определены ли в Стратегии развития банка приоритетные
для банка продукты, направления деятельности, которые
банк намерен развивать? 2 1 4 Определены ли в Стратегии развития банка методы, при помощи которых банк предполагает достигнуть стратегической цели? 2 1 5
Имеются ли у банка планы реализации Стратегии развития
банка? 1 1 6
Выполняются ли планы, разработанные банком для реализации
стратегической цели? 2 1 7 Проводится ли банком регулярный мониторинг степени достижения поставленных в Стратегии развития банка целей? 1 1
Оценкаответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльнойшкале:
— равное 1 — «да» («постоянно», «всегда», «в полномобъеме»);
— равное 2 — «в основном» («почти постоянно», «почти всегда»,«почти в полном объеме»);
— равное 3 — «частично» («отчасти да», «не всегда», «внекоторых случаях»);
— равное 4 — «нет» («никогда», «ни в каких случаях»).
Показательуправления стратегическим риском представляет собой среднее взвешенное значениеоценок ответов на вопросы и рассчитывается по следующей формуле:
ПУ6 = SUM (балл x вес ):SUM вес,
где:
балл — оценкаот 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос (балльная оценка);
вес — оценка пошкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос.
ПУ6 = SUM (балл x вес ):SUM вес = 1.
Показательуправления стратегическим риском является целым числом. В случае если дробнаячасть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваиваетсязначение, равное его целой части. В противном случае показатель принимаетсяравным его целой части, увеличенной на 1.
Полученныйрезультат характеризует состояние управления стратегическим риском следующимобразом:
— равный 1 — «хорошее»;
— равный 2 — «удовлетворительное»;
— равный 3 — «сомнительное»;
— равный 4 — «неудовлетворительное».
Тогдасостояние управления стратегическим риском оценивается как хорошее.
Качествоуправления оценивается как:
— хорошее (1балл) — в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка«хорошо» (1 балл), а показателю ПУ6 — не хуже, чем«удовлетворительно» (2 балла);
— удовлетворительное(2 балла) — в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка не хуже, чем«удовлетворительно» (2 балла), а показателю ПУ6 — не хуже, чем«сомнительно» (3 балла);
— сомнительное(балл 3) — в случае, если одному из показателей ПУ4 или ПУ5 присвоена оценка«сомнительно» (3 балла) либо показателю ПУ6 — «неудовлетворительно» (4 балла);
— неудовлетворительное(балл 4) — в случае, если обоим показателям ПУ4 и ПУ5 — присвоена оценка«сомнительно» (3 балла) либо если хотя бы одному из показателей ПУ4или ПУ5 присвоена оценка «неудовлетворительно» (4 балла).
Такимобразом, в целом, состояние качества управления оценивается как хорошее.
6. Прозрачностьструктуры собственности банка определяется по результатам оценок показателей:
— достаточностиобъема раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1);
— доступностиинформации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьихлиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка(ПУ2).
Оценкапоказателей прозрачности структуры собственности банка производится наосновании ответов на следующие вопросы
А) ПоказательПУ1.
При оценкепоказателя ПУ1:
1 баллприсваивается в случае, если банк раскрывает информацию без нарушенийзаконодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов БанкаРоссии;
2 баллаприсваиваются в случае, если установленные нарушения по раскрытию информации неоказывают существенного влияния на идентификацию лиц, однако имеются ошибки илинедостаточность раскрытия сведений, характеризующих указанных лиц;
3 баллаприсваиваются в случае, если информация раскрыта банком неполно илинекорректно.
Подраскрытием информации понимается соблюдение банком с учетом особенностей,связанных с его организационно-правовой формой, требований законодательстваРоссийской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, которыеустанавливают состав, сроки и формы представления Банку России изаинтересованным лицам информации о лицах (группах лиц), владеющих на правахсобственности акциями (долями) банка, а также иных лицах (группах лиц),представление информации о которых предусмотрено законодательством РоссийскойФедерации, в том числе нормативными актами Банка России.
ПоказателюПУ1 присваивается 1 балл на основе результатов аудиторского заключения.
Б) ПоказательПУ2.
При оценкепоказателя ПУ2:
1 баллприсваивается в случае, если информация о лицах (группах лиц), оказывающих прямоили косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемыеорганами управления банка, доступна неопределенному кругу лиц;
2 баллаприсваиваются в случае, если информация о лицах (группах лиц), оказывающихпрямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения,принимаемые органами управления банка, доступна по меньшей мере Банку России;
3 баллаприсваиваются в случае, если информация о лицах (группах лиц), оказывающихпрямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения,принимаемые органами управления банка, не доступна Банку России.
ПоказателюПУ2 также присваивается 1 балл.
Структурасобственности банка признается:
— прозрачной- если показателям прозрачности структуры собственности присвоен 1 балл;
— достаточнопрозрачной — если показателям прозрачности структуры собственности присвоенбалл не хуже 2 баллов;
— непрозрачной- если хотя бы одному из показателей прозрачности структуры собственностиприсвоено 3 балла.
Такимобразом, структура банка признается прозрачной.
Следовательно,экономическое положение банка относится ко 2 квалификационной группе.
Т.к. группе 2относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которыхвыявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести квозникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которымимеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
— капитал,активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как«удовлетворительные», а структура собственности признается прозрачнойили достаточно прозрачной;
— несоблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением нормативадостаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)) по совокупности за 6 иболее операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
В нашемслучае показатель доходности оценен как «удовлетворительный».
Все остальныепоказатели оценены как «хорошие».
Заключение
В ходекурсового проектирования проведена оценка финансово-хозяйственной деятельностиОАО Банк ВТБ в г. Якутске по данным на 01.01.2010г.
Использоваласьметодика оценки экономического положения банка по указанию ЦБ РФ от 30 апреля2008 года № 2005-У, оценка осуществлялась по результатам оценок следующихпоказателей:
1. капитала;
2. активов;
3. доходности;
4. ликвидности;
5. качествауправления;
6. прозрачностиструктуры собственности банка.
Для оценкикапитала использовались такие показатели, как показатель достаточностисобственных средств, общей достаточности капитала, оценки качества капитала. Витоге оценка капитала является «хорошей».
Для оценкиактивов – концентрация крупных кредитных рисков, концентрация кредитных рисковна акционеров (участников), концентрация кредитных рисков.
Для оценкидоходности – чистая процентная маржа.
Для оценкиликвидности – мгновенная ликвидность, текущая ликвидность, структурапривлеченных средств.
Для оценкикачества управления – показатель системы управления рисками, состояниевнутреннего контроля, управления стратегическим риском на основе опроса.
Для оценкипрозрачности структуры собственности – достаточность объема раскрываемойинформации о структуре собственности банка, доступность информации о лицах,оказывающих прямо или косвенно существенное влияние на решения, принимаемыеорганами управления банка.
В целом, всепоказатели оценены, как «хорошие», кроме показателя оценки доходности, которыйоценен, как «удовлетворительный».
На этоповлиял показатель чистой процентной маржи.
Чистаяпроцентная маржа — показатель прибыльности банка — разница между среднейпроцентной ставкой, получаемой по кредитам и инвестициям, и средней ставкой,уплачиваемой по обязательствам и капиталу.
На данныйпоказатель могли повлиять следующие факторы:
1. Повышениеили понижение процентных ставок;
2. Изменениеспрэда — разницы между доходностью активов и издержками по обслуживаниюобязательств банка (что находит отражение в изменении формы кривой доходностиили соотношения между долгосрочными и краткосрочными процентными ставками,поскольку многие пассивы банка краткосрочны, а значительная часть банковскихактивов имеет более длительные сроки погашения);
3. Изменениеструктуры процентного дохода и процентных расходов;
4. Измененияв объемах приносящих доход активов (работающие активы), которые банк держит прирасширении или сокращении общего масштаба своей деятельности;
5. Измененияв объемах пассивов, характеризуемые издержками процентных ставок, которые банкиспользует для финансирования своего приносящего доход портфеля активов прирасширении или сокращении общего масштаба деятельности;
6. Изменениясоотношений активов и пассивов, которые руководство каждого банка используетпри выборе между активами и пассивами с фиксированной и переменной процентнымиставками, длительными и короткими сроками погашения, а также между активами свысокой и низкой ожидаемой доходностью (например, при трансформации большихобъемов наличности в кредиты или при переходе от высокодоходных потребительскихзаймов и кредитов под залог недвижимости, к коммерческим кредитам с низкойдоходностью).
Данныефакторы могут привести к снижению прибыли.
В целом, порезультатам оценок показателей выяснилось, что экономическое положение банкаотносится ко второй квалификационной группе, т.е. в группу, куда входят банки,не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки,которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей вближайшие 12 месяцев.
Список использованнойлитературы
1. Федеральный закон от 28.09.2010 N 243-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
2. БакадоровВ.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическоепособие. — М.: Издательство «ПРИОР», 2005;
3. БатраковаЛ.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 2005.– 305с.;
4. Анализхозяйственной деятельности. / Под ред. Белобородовой В.А. –М.: Финансы истатистика, 2006. – 420с.;
5. ГиляровскаяЛ.И.Экономический анализ: Учебник для вузов-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — 615с.;
6. Горелый В.И. Учет иэкономический анализ деятельности коммерческих банков. – М.: Издательство ГУВШЭ, 2006;
7. КовалевВ.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. –М.: Проспект, 2005. –240 с.;
8. КовалевВ.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализотчетности. — М.: Финансы и статистика, 2006;
9. КравченкоЛ.И. Анализ финансового состояния предприятия. -Минск: ПКФ «Экаунт»,2006.- 360 с.;
10. Любушин Н. П., Лещева В.Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие дляВУЗов/ Под ред. проф. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2005. — 471 с.;
11. ПереверзеваЛ.В. Оценка финансового состояния предприятия по критериям банкротства(несостоятельности): Учеб. Пособие — СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2005. — 46 с.;
12. РаицкийК.А. Экономика предприятия. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2005;
13. СмирницкийЕ.К. Экономические показатели бизнеса: Справочно-методологическое пособие.- М.:Экзамен, 2007.- 512 с.;
14. ШереметА.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебноепособие. – М.: ИНФРА-М, 2005;
15. ПатрушинаН.В. Анализ финансовых результатов по данным финансовойотчетности/Бухгалтерский учет. М.: 2005. №5, с. 68-72;
16. ЩербаковВ.В. О необходимости использования экономического анализа во внутрибанковскомконтроле // Бухгалтерия и банки.– 2006. – №4. С. 10 – 15.
17. Бухгалтерскийбаланс ОАО Банк ВТБ в г. Якутске на 01.01.2010;
18. Сведения об обязательныхнормативах ОАО Банк ВТБ на 01.01.2009, 01.01.2010;
19. Устав ОАО Банк ВТБ в г.Якутске;
20. www.vtb.ru – сайт ОАОБанк ВТБ.
Приложение 1
Таблица 2. Обязательныенормативы номер Показатель Нормативное значение Фактическое значение 01.01.2010 1 Достаточность собственных средств (капитала) банка 10,0 23,8 2 Показатель мгновенной ликвидности банка 15,0 29,1 3 Показатель текущей ликвидности банка 50,0 86,5 4 Показатель долгосрочной ликвидности банка 120,0 81,3 5 Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков 25,0 19,1 6 Показатель максимального размера крупных кредитных рисков 300,0 165,8 7 Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам) 50,0 8 Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка 3,0 9 Показатель использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц 25,0 1,8
Приложение 2
Бухгалтерский баланс на01.01.2010г.Показатель Значение показателя В млн.руб. 1 2 Актив 1. Денежные средства 0,8 2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 1,0 2.1. Обязательные резервы 0,095 3. Средства в кредитных организациях 0,2 4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2,5 5. Чистая судная задолженность 18,8 6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 2,4 6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации 2 7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0,07 8. Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы 0,85 9. Прочие активы 0,8 10. Всего активов 26,7 Пассивы 11. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ 2,9 12. Средства кредитных организаций 6 13. Средства клиентов (некредитных организаций) 10,1 13.1. Вклады физических лиц 0,09 14. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 15. Выпущенные долговые обязательства 1,6 16. Прочие обязательства 0,3 17. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами 0,03 18. Всего обязательств 21,0 Источники собственных средств 19. Средства акционеров (участников) 1,0 20. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 21. Эмиссионный доход 3,6 22. Резервный фонд 0,03 23. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -0,03 24. Переоценка основных средств 0,07 25. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 0,8 26. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 0,2 27. Всего источников собственных средств 8,8 Внебалансовые обязательства 28. Безотзывные обязательства кредитной организации 6,9 29. Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 1,5 Валюта баланса 26,7