Введение
Банки – центральныезвенья в системе рыночных отношений. Развитие их деятельности – необходимоеусловие реального создания рыночной экономики. Рассмотрение банковских рисков иих управления является актуальной исследовательскойпроблемой, поскольку управление рисками (риск-менеджмент) является однимиз ключевых факторов в строительстве современной и стабильной банковскойсистемы, поскольку риск – неотъемлемая часть банковского бизнеса. Он играетопределяющую роль в формировании финансовых результатов деятельности банков,служит важной характеристикой качества активов и пассивов банков.
Управлениерисками – это процесс их идентификации и оценки, а также осуществлениекомплекса мероприятий по снижению уровня риска. Система управления рискамипозволяет организовать эффективное управление банком, значительно снизитьуровень рисков, которым подвергается банк, и повысить конкурентоспособностьбанка. Однако никакая система управления рисками не может исключить убытки на100%. Она лишь позволяет снизить их до разумного уровня и повыситьпредсказуемость банковского процесса.
Системауправления рисками направлена на минимизацию рисков и повышение эффективностиработы банка. Целью этой системы может быть: снижение потерь, идентификацияновых рисков, повышение рентабельности, снижение уровня «плохих» долгов, и т.д.
Политикауправления рисками должна органично вписываться в общую стратегию развития.Например, если банк относительно новый и ему надо занять свою нишу, он проводитболее агрессивную политику, а значит уровень риска, который он берет на себя,может быть существенно выше, чем в том случае, если банк проводитконсервативную политику. Пределом потерь при агрессивной политике банка можетвыступать объем капитала банка, а при консервативной политике это – скорееприбыль банка.
Такимобразом, актуальность темы подтверждаетсятем, что принятие рисков – основа банковского дела. Банки имеют успех толькотогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах ихфинансовых возможностей и компетенции.
Цель работы – рассмотреть основныевиды, структуру деления банковских рисков в результате анализа и сравненияразличных теоретических подходов.
Длядостижения цели работы должны быть выполнены следующие задачи:
1) изучитьи проанализировать теоретический материал, касающийся банковских рисков;
2)рассмотреть основные виды и особенности банковских рисков;
Данная тема находит большой откликв литературе. Это доказывает глобальность и важность выбранной для исследованиятематики. Изучение данной литературы имеет также большую учебную пользу,позволяя повторить и получить новые знания по изучаемому предмету. При подготовке курсовой работы мноюбыли использованы работы известных экономистов: Лаврушина И.О., Жукова Е.Ф., Платонова В., Севрука В.Т., и др.
1. Общеепредставление о банке и банковском риске
Банковскаядеятельность подвержена большому числу рисков. Так как банк, помимо функциибизнеса, несет в себе функцию общественной значимости и проводникаденежно-кредитной политики, то знание, определение и контроль банковских рисковпредставляет интерес для большого числа внешних заинтересованных сторон.
«Банк – кредитнаяорганизация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности,следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средствфизических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и засвой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведениебанковских счетов физических и юридических лиц».
Банк, как илюбое отдельное предприятие, является самостоятельным субъектом, обладаетправами юридического лица, и оказывает услуги. Банк, как и любое предприятие,удовлетворяет потребности общества в своих услугах, стремится к получениюприбыли, удовлетворения на её основе интересов членов коллектива и собственниковбанка. «Банк как предприятие может осуществлять любые, не противоречащие законуи его Уставу, виды хозяйственной деятельности; на проведение банковскихопераций банк должен иметь соответствующую лицензию» [1].
«Особенностьбанковских услуг состоит в том, что они носят свойство самовозрастающейстоимости. Ресурсы, полученные от вкладчиков, не бесплатны для кредитногоучреждения, поэтому они должны быть использованы так, чтобы не тольковозвратить их владельцам, но и получить приращение, достаточное для уплатыпроцентов по вкладам, компенсации расходов и получения хотя бы минимальнойприбыли». [8]
Предпосылкойреализации целей банковской коммерции является безопасность банковскойдеятельности. При прочих равных условиях прибыль банка тем выше, чем выше безопасностьбанка и меньше риска. Тем не менее, банк – это всегда рисковое предприятие.
Банк какэкономическое предприятие может рисковать своим капиталом, своей прибылью, ноне капиталом клиента, его прибылью. Банковская коммерция должна действовать попринципу: всё для клиента. В главном это означает, что банк несёт полнуюответственность за клиента, обеспечивает его прибыль.
Такимобразом, можно сделать вывод, что важным компонентом стратегического управлениядеятельностью банковских учреждений является стратегия рисков.
«Риск – специфическая черта процессареализации банковского товара – передача на время, на срок права владения ииспользования части ссудного фонда и инфраструктурных услуг, необходимых дляэффективного использования этой части» [9].
В трудахотечественных и зарубежных ученых приводятся различные определения понятия«банковский риск».
«Банковский риск – неопределенность в отношении будущих денежных потоков,вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми,представленная в стоимостном выражении» [12].
«Банковский риск означает опасность (возможность) потери банком части своихресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов врезультате осуществления определенных финансовых операций» [12].
«Банковский риск – вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятноскажется на прибыли или капитале банка» [3].
«Банковский риск – это опасность потери уже имеющегося имущества или неполучения запланированногорезультата» [13].
Наиболееточным представляется первое определение, однако оно не учитывает вероятностьнезапланированного увеличения расходов при осуществлении определенныхбанковских операций.
Поэтомунаиболее полным будет следующее определение понятия «банковский риск»:
Банковский риск – неопределенность в отношении будущих денежных потоков,вероятность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми иливероятность возникновения непредвиденных расходов при осуществленииопределенных банковских операций, представленная в стоимостном выражении.
Итак, изэтого определения можно выделить такие важные составляющие как расходы, убыткии потери. Рассмотрим их подробнее:
• Расходы
Банковскаядеятельность невозможна без расходов. Расходы банков связаны с необходимостьювыплаты процентов вкладчика, платы за кредитные ресурсы, покупаемые у другихфинансово-кредитных институтов, выделения средств на оплату труда банковскихслужащих и прочие операционные расходы. В применении к понятию расходов рискможет проявляться в следующих формах: изменение рыночной ситуации привело кнеобходимости повышения процентов, выплачиваемых по вкладам; всеобщий дефициткредитных ресурсов отразился на повышении из покупной стоимости; повышениеоплаты труда персонала в других кредитных институтах вызвало необходимостьпринятия банком соответствующих мер и так далее.
• Убытки
Убытки,проявляющиеся в форме недополучения доходов или произведения расходов сверхнамеченных, случаются при недостаточном анализе предстоящей операции,просчетах, неблагоприятном стечении обстоятельств или же простонепредсказуемости ситуации. Риск подобных убытков, связанных с нерациональнымразмещением средств, неточной оценкой рыночных возможностей и опасностей,всегда грозит обернуться банку серьезными неприятностями.
• Потери
Потери, понимаемыекак непредвиденное снижение банковской прибыли, выступают обобщающимпоказателем, характеризующим риск, присущий банковской деятельности. Этотпоказатель сочетает в себе все свойства категорий, описанных выше, а поэтомунаилучшим образом характеризует степень риска.
Таким образом, риск можно определить как угрозу того, что банк понесет потери,размер которых является показателем уровня рискованности предстоящегомероприятия и качества стратегии в области риска.
Рискприсутствует в любой операции, только он может быть разных масштабов ипо-разному компенсироваться. Следовательно, для банковской деятельности важнымявляется не избежание риска вообще, а управление, предвидение иснижение его до минимального уровня.
2. Классификация банковских рисков
Важным моментом в создании системы управления рисками являетсяразработка классификации риска.
Под классификациейриска следует понимать «распределение риска на конкретныегруппы по определенным признакам для достижения поставленных целей» [12].
Научно-обоснованнаяклассификация риска позволяет четко определить место каждого риска в их общейсистеме. Она создает возможности для эффективного применения соответствующихметодов, приемов управления риском. В рамках нашей курсовой работы невозможнорассмотреть все классификации банковских рисков, поэтому остановимся на наиболеераспространенных из них. В зависимости от сферы влияния или возникновения банковского риска ониподразделяются на внешние и внутренние.
К внешним относятсяриски, не связанные с деятельностью банка или конкретного клиента,политические, экономические и другие. Это потери, возникающие в результатеначавшейся войны, революции, национализации, запрета на платежи за границу,консолидации долгов, введения эмбарго, отмены импортной лицензии, обостренияэкономического кризиса в стране, стихийных бедствии. Внутренние риски, в свою очередь, делятся на потери поосновой и по вспомогательной деятельности банка. Первые представляют самуюраспространённую группу рисков: кредитный, процентный, валютный и рыночныйриски. Вторые включают потери по формированию депозитов, риски по новым видамдеятельности, риски банковских злоупотреблений.
/>
Графическое представлениевзаимодействия рисков и методов их регулирования
риск банк управление система
Соответственнориски делятся:
связанные сактивами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые,кассовые, риск по корреспондентскому счету, по финансированию и инвестированиюи др.).
связанные спассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям, попривлеченным межбанковским кредитам).
связанные скачеством управления банком своими активами и пассивами.
связанные сриском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, рискиинноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, рискизлоупотреблений, безопасности).
По характеру учёта банковские риски делятся на риски по балансовыми по забалансовым операциям. Очень часто кредитный риск, возникающий по балансовым операциям,распространяется и на внебалансовые операции, например, при банкротствепредприятия. Важным является правильный учёт степени возможных потерь от однойи той же деятельности, проходящей одновременно как по балансовым, так и повнебалансовым счетам.
По возможностям и методам регулирования риски бывают открытые изакрытые. Открытые риски не подлежат регулированию. Закрытые рискирегулируются путём проведения политики диверсификации, то есть путём широкогоперераспределения кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количествуклиентов при сохранении общего объёма операций банка; введения депозитныхсертификатов; страхования кредитов и депозитов и др.
По методам расчёта риски могут носить комплексный (общий) ичастный характер. Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины рискабанка от его дохода. Частный риск основывается на создании шкалы коэффициентовриска по отдельной банковской операции или их группам.
Рискиделятся на два вида: чистые и спекулятивные. Чистые риски означают возможностьполучения убытка или нулевого результата. Спекулятивные риски выражаются ввероятности получить как положительный, так и отрицательный результат.
Множествоавторов сходятся во мнении, что банковские риски можно разделить на три группы:финансовые риски, функциональные риски и прочие (внешние по отношению к банку)риски.
/>
Классификация банковских рисков
Таким образом, представляется важным перечислить основные элементы, положенные воснову всех классификаций банковскихрисков:
тип, иливид, коммерческого банка;
сферавозникновения и влияния банковского риска;
составклиентов банка;
метод расчетариска;
степеньбанковского риска;
распределениериска во времени;
характеручета риска;
возможностьуправления банковскими рисками;
средствауправления рисками.
3. Основные виды рисков в банковской деятельности
«В широкомплане кредитный риск означает возможность финансовых потерь вследствиеневыполнения обязательств контрагентами, в первую очередь заемщиками» [2].Кредитный риск возникает как по балансовым, так и забалансовым обязательствамконтрагентов. Кредитный риск может означать нарушение не только формальных, нои неформальных обязательств партнером, заемщиком или эмитентом. Он можетпривести и к реальным, и к чисто номинальным потерям.
Важнымисоставляющими кредитного риска является отраслевой риск,который «связан с неопределенностью в отношении перспектив развития отраслизаемщика», и риск страны – местопребывания заемщика. Последний имеет место«при кредитовании иностранных заемщиков и обусловлен действием факторов риска,относящихся к стране, в которой находится заемщик». [2]
Кредитный рискприсутствует в явном виде при кредитовании, формировании портфеля ценных бумаг,межбанковских операциях, валютных операциях, работе с гарантиями ипоручительствами, производными ценных бумаг и в дилерской деятельности.
Риск ликвидности.
«Ликвидностьюбанка называется его способность удовлетворять своевременно требованиям своихвкладчиков и других кредиторов. Риск ликвидности – риск, обусловленный тем, что банкможет быть недостаточно ликвиден или слишком ликвиден.
Риск, недостаточной ликвидности – это риск того, чтобанк не сможет своевременно выполнить свои обязательства или для этогопотребуется продажа отдельных активов банка на невыгодных условиях. Риск излишней ликвидности –это риск потери доходов банка из-за избытка высоколиквидных активов, и как следствие,неоправданного финансирования низко доходных активов за счет платных для банкаресурсов». [7]
Ликвидностьявляется мерой способности кредитной организации удовлетворять не толькотекущие требования своих кредиторов, но и законные требования заемщиков.Примером последних служат обязательства банка по открытым кредитным линиям. Наликвидность воздействует неправильные решения в области кредитования,непредвиденные изменения процентных ставок или изменения в экономике в целом.Практически любая банковская операция воздействует на ликвидность, носущественно то, что во многом факторы, определяющие ликвидность банка,находится за рамками его контроля.
Ценовые риски.
Данныйтермин обозначает целую группу банковских рисков, которые наряду с кредитнымриском и риском ликвидности составляет основополагающие финансовые риски.
Ценовыериски связаны с возможностью непредвиденного изменения доходности или стоимостиактивов и обязательств банка. «Тремя ключевыми для банка рисками, относящимисяк данной группе, являются риск изменения процентныхставок, рыночный и валютный риски.
Риск измененияпроцентных ставок касается кредитных вложений, а также обязательств.
Рыночным рискомназывают риск изменения рыночной стоимости активов.
Валютный рискимеет место, если речь идет о риске изменения цен на активы и пассивы,депонированные в иностранной валюте». [8]
Валютныйриск и риск изменения процентных ставок ввиду их первостепенной важности вбанковском деле обычно выделяют отдельно, а к ценовому риску относят лишьриски, связанные с изменением цен на остальные активы, прежде всего ценныебумаги. В последнем случае речь идет не о группе рисков – ценовых рисков, а оценовом риске в единственном числе, тождественном понятию рыночный риск.
Риск изменения процентных ставок.
«Рискизменения процентных ставок – это риск того, что на прибыль банка отрицательноповлияют непредвиденные изменения в общем уровне процентных ставок» [8]. Рискизменения процентных ставок возникает как результат их непостоянства ипредставляет собой явление, всегда присутствующее в рыночной экономике.Процентные ставки по пассивным и активным операциям, а также по отдельнымфинансовым инструментам различаются. При этом между ними есть четкиевзаимосвязи и взаимозависимости, что позволяет говорить об общей структурепроцентных ставок. Например, когда ставки по депозитам имеют тенденцию кснижению, падают и ставки кредитования прямых заемщиков.
Чем болееразвит механизм финансового рынка, тем четче проявляется данная закономерность;
Чем вбольшей мере усложняется финансовый рынок и растет конкуренция, тем болееважным аспектом банковского финансового менеджмента становится риск измененияпроцентных ставок.
Такимобразом, подобно риску ликвидности любой банк подвержен риску измененияпроцентных ставок.
Базисный риск.
Выделяюттакже базисный риск. В противоположность риску изменения процентных ставок онсвязан не с изменением общего уровня процентных ставок, а со сдвигами вструктуре процентных ставок. Другими словами, он обусловлен возникновениемасимметрии в движении отдельных процентных ставок.
Валютный риск.
Валютныйриск возникает при формировании активов и привлечении источников средств сиспользованием валют иностранных государств. Валютный риск обусловлен целымрядом факторов, среди которых лишь только часть обусловлена действиемнормальных рыночных сил. В значительной степени на валютный курс могут повлиятьтенденции экономического развития страны и политические моменты, начиная сизменений в политике валютного регулирования и кончая степенью социальной напряженности.
Многие авторы выделяют трисоставляющие валютного риска:
Риск изменения обменного курса – риск обесцениваниявложений в иностранную валюту вследствие непредвиденного изменения обменногокурса.
Риск конвертирования, связанный с ограничениями в провидении обменных операций.
Риск открытой валютной позиции, возникающийв случае несоответствия по объемам инвалютных активов банка и его обязательствв иностранной валюте.
Другие авторы квалютному риску относят: риск изменения обменного курса, риск конвертирования, коммерческиериски, конверсионные, трансляционные риски, риск форфейтирования итехнологический риск. В свою очередь, конверсионные риски включают в себя: рискоткрытой валютной позиции, риск перевода и риск сделки.
/>
Составляющиевалютного риска
«В планекредитного риска валютный риск может привести к кризису ликвидности или статьфактором кредитного риска со стороны заемщика. Валютный риск присутствует вовсех балансовых и забалансовых операциях с иностранной валютой. Однакокредитная организация может в незначительной степени воздействовать на самифакторы риска, а следовательно, ей остается только защищать свои интересы,вовремя определяя риск и ограничивая его возможные последствия» [11].
К технологическим рискам относятся риски сбоя технологииопераций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствияхранилища и железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в концепции системы,несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченного компьютерногооборудования, утрата или измерение системы электронного аудита или логическогоконтроля, уязвимость системы, компьютерное мошенничество, уничтожение илиисчезновение компьютерных данных).
К рискам перевода можно отнести:
отсутствие валюты;
риск ликвидности внешней торговли и инвестиций, платежногобаланса;
отказ от выполнения обязательств;
невыполнение обязательств в будущем;
пересмотр договора;
пересмотр плана;
изменениестоимости инвалютных активов и пассивов в национальной денежной единице.
Рыночный риск.
Рыночныйриск обусловлен возможным воздействием рыночных факторов, влияющих на стоимостьактивов, пассивов или забалансовых статей. В ряде случаев термин «рыночный риск»уравнивается с понятием «ценовой риск». Это происходит когда в равноправную сценовым риском группу, выделяются понятия валютный риск и риск измененияпроцентных ставок, и тогда основной составляющей ценового риска оказываетсярыночный риск. При таком подходе к классификации термины «рыночный риск» и«ценовой риск» становятся синонимами. На точность определения рыночного рискатакже влияют применяемые правила бухгалтерского учета.
Риски безопасности состоят из рисков общей безопасности банка, внутренней и пожарнойбезопасности.
Риски инноваций состоят из проектных рисков (риск уникальных проектов, внутрибанковский риск, рыночный или портфельный риск), селективного риска (рискнеправильного выбора инноваций), временного риска (неправильное определение временидля инновации), рисков отсутствия необходимых средств, риска изменениязаконодательства в сторону отмены нового для банка вида деятельности.
«Стратегические риски – это риски неполучениязапланированной прибыли в результате превышения допустимого риска, рискнеправильного выбора и неверной оценки размера и степени риска, риск неверногорешения банка (к примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды),риски неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерямибанка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов регулированиярисков (например, получение гарантии юридического лица вместо оформлениядоговора залога) и пр. Все они с определенных позиций характеризуют качествоуправления банком» [3].
Бухгалтерские риски включают в себя: риски потери денег из-за неправильных илинесвоевременных начислений, ущерба репутации банка в глазах третьих лиц, атакже риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых проводок,легкого доступа к ведению бухгалтерии и ее упрощенной схемы.
Административные риски обычно связаны с утратой платежных и иных документов.«Административные риски тесно связаны с рисками банковских злоупотреблений,которые связаны с валютной спекуляцией, спекуляцией ценными бумагами, регулированиемобъемов кредитов и процентных ставок с целью «нажима» на клиента, возможностьюоказания воздействия на финансовое состояние своего клиента, нарушениемкредитных и договорных отношений со стороны банка с преднамеренной целью,участием в сговоре, неверной экспертизой проектов и консультирование с умысломкражи, растраты, обмана». [13]
Такназываемые конкурентные риски для банков связаны с возможностьюслияния банков и небанковских учреждений, появлением новых видов банковскихопераций и сделок, снижением стоимости услуг других банков, повышениемтребований к качеству банковских услуг, легкостью возникновения новыхбанковских учреждений, сложностью процедуры банкротства банков.
Организационные риски включают:
отсутствие квалифицированного персонала;
отсутствие или недостаток коммерческой и финансовой информации ипр.
При всеммногообразии предлагаемых различных классификаций и подходов, при всеммногообразии рисков следует ориентироваться на «Базовые принципы эффективногонадзора за банковской деятельностью», разработанные Базельским комитетом побанковскому надзору и опубликованные в сентябре 1997 года в видеконсультативного письма, согласно которого выделяются следующие ключевые риски:
«Кредитныйриск (Credit risk);
Страновойриск и риск перевода (Country and transfer risk);
Рыночныйриск (Market risk);
Рискпроцентной ставки (Interest rate risk);
Рискликвидности (Liquidity risk);
Операционныйриск (Operational risk);
Юридическийриск (Legal risk);
Риск репутации(Reputational risk).» [12]
Заключение
В данной работе банковский риск – риск, которому подвергаютсякоммерческие банки, опасность потерь, вытекающих из специфики банковскихопераций, осуществляемых кредитными учреждениями.
Данная проблема имеет экономический и юридическийаспекты. Экономический (или финансовый) аспект заключается в том, чтопри правильной оценке риска (соответственно при выборе правильного решения озаключении или отказе от сделки) банк либо получает прибыль, либо избегаетубытков. Юридический аспект проблемы связан с правомерностью (илидопустимостью) риска. Должен ли банковский служащий, принявший конечное решениео заключении сделки, впоследствии не выполненной клиентом и поэтому принесшийзначительные убытки банку и его акционерам (учредителям), нести ответственностьза принятое им решение?
Банковская деятельность подвержена большому числу рисков. Таккак банк, помимо функции бизнеса, несет в себе функцию общественной значимостии проводника денежно-кредитной политики, то знание, определение и контрольбанковских рисков представляет интерес для большого числа внешнихзаинтересованных сторон: Национальный Банк, акционеры, участники финансовогорынка, клиенты.
Рассмотрение наиболее известных видов риска показало ихразнообразие и сложную вложенную структуру, то есть один вид риска определяетсянабором других. Приведенный перечень далеко не исчерпывающий. Его разнообразиев немалой степени определяется все увеличивающимся спектром банковских услуг.Разнообразие банковских операций дополняется разнообразием клиентов и изменяющимисярыночными условиями. Вполне естественным представляется желание быть не толькообъектом всевозможных рисков, но и привнести долю субъективности в смыслевоздействия на риск при осуществлении банковской деятельности.
Список литературы
1. О банках и банковской деятельности: Закон РФ от 3.02.96 №17-ФЗ,от 31.07.98 №151-ФЗ, от 5.07.99 №126-ФЗ, от 8.07.99 №136-ФЗ // Консультант– плюс
2. Банки и банковскиеоперации. / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: «ЮНИТИ» 1997.
3. Банковское дело:справочное пособие. / Под ред. Ю.А. Бабичевой. 1998.
4. Банковское дело:справочное пособие, М.: «Экономика», 1994.
5. Банковское дело:стратегическое руководство./ Под ред. В. Платонова, М. Хиччинса, М.:2001.
6. Грязнов М.Б. Деньги, кредит. Банки. Омск: ОмГУ, 2004.
7. Деньги, кредит, банки. / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.:Финансы и статистика, 2000.
8. Деньги, кредит, банки.Справочное пособие // Под общ. ред. Кравцовой Г.И. – Мн.: Меркаванне,1994.
9. Долан Э. Дж, Кэмпбелл К, Р. Кэмпбелл.Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. – М., 1991.
10. Печенегина И.В. Банковскиериски // «Профиль» №20, 1998 г.
11. Лаврушин О.И. Банковскоедело. Москва, БибНКЦ, 1992 г.
12. Финансово-кредитныйсловарь, т 3, М, 1994 г.
13. Егоров В.А. Системауправления рисками в банке // Финансы №9, 2003.