МЕЖДУНАРОДНЫЙБАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE
Кафедра“Банковское дело”
КУРСОВАЯРАБОТА
ПОДИСЦИПЛИНЕ “ Деньги, Кредит, Банки”
“Организациякассовой работы в банке”
Санкт-Петербург
2009г.
Оглавление
1. Общие вопросы организации кассовой работы
2. Порядок совершения операций с наличнымиденьгами
3. Внутреннее структурное подразделение
4. Организация работы при использованиибанкоматов
5. Заключение операционной кассы
6. Кассовое обслуживание кредитных организаций
7. Инкассация денежной наличности и другихценностей
9. Ревизия ценностей и проверка организациикассовой работы
10. Операций с наличной иностранной валютой
11. Организация работы с неплатежными,сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками
Заключение
Список используемой литературы
Введение
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутомхозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставкамиматериальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота(платежного оборота).
Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживанияобязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетныхуслуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Посколькуконтакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости откачества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничествас банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовыеуслуги. Организация кассового обслуживания является «визитнойкарточкой» любого банка.
На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банкахнаходится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличаетсяне многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента,необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания,преодолевать возникающие проблемы.
На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствоватьметоды и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лици системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса иэкономики, а соответственно благополучия людей в стране.
/>
1. Общие вопросыорганизации кассовой работы
Для осуществления кассового обслуживания физических и юридическихлиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностямикредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создаютоборудованные и технически укрепленные помещения. Техническая укрепленностьдолжна обеспечивать защиту жизни персонала, сохранность денежной наличности иценностей и достигается применением совокупности защитных средств, требования ккоторым установлены соответствующими государственными стандартами по состояниюна момент проектирования.
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковскихсчетов организаций и физических лиц, осуществляющих предпринимательскуюдеятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладамграждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимогоостатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остатокденег в кассе не должен быть ниже установленного.
Минимальный остаток наличных денег в операционной кассеустанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением БанкаРоссии, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу,графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки идругих особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег воперационной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией вустановленном порядке.
Кредитная организация может застраховать денежную наличностьоперационной кассы, находящуюся в хранилищах ценностей самой кредитнойорганизации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-техническихкомплексах, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции сденежной наличностью (ценностями).
К помещениям для совершения операций с ценностями относятся:
— хранилища ценностей кредитной организации, хранилища ценностейклиентов — специально оборудованные кладовые или сейфы в сейфовых комнатах,соответствующие требованиям действующих государственных стандартов;
— операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные идругие);
— кассы пересчета;
— вечерние кассы;
— помещения по приему-выдаче ценностей инкассаторам;
— помещения клиентов.
Необходимость создания помещений для совершения операций сценностями определяется руководителем кредитной организации исходя извыполняемых операций с ценностями.
Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставкусобственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежныхсредств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорныхусловиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации ивходящие в банковскую систему Российской Федерации.
Для комплексного кассового обслуживания физических и юридическихлиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовоеподразделение.
Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующимхранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работникомкредитной организации. Руководитель кредитной организации обеспечиваетсохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового обслуживанияклиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассыкредитной организации, и несет ответственность в соответствии сзаконодательством Российской Федерации.
Непосредственное выполнение операций с наличными деньгамиосуществляют кассовые и инкассаторские работники. С должностными лицами,ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскимиработниками заключаются договоры о материальной ответственности в соответствиис законодательством Российской Федерации./> 2. Порядок совершения операций с наличными деньгами/> Прием ивыдача денежной наличности организациям
Прием денежной наличности от организаций в приходную кассупроизводится по объявлениям на взнос наличными, представляющих собой комплектдокументов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организация должнавносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый вэтой кредитной организации. Бухгалтерский работник после соответствующейпроверки передает объявление на взнос наличными в кассу.
После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную вобъявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете.При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию иордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявлениекассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующемубухгалтерскому работнику.
От организаций может приниматься денежная наличность, упакованнаяв инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковкиденег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществитьих вскрытие без видимых следов нарушения. В кредитной организации ведетсясписок организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в немнаименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждойорганизацией сумок.
Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют вкассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров,которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер исокращенное наименование организации или ее фирменный знак.
Выдача наличных денег организациям с их банковских счетовпроизводится по денежным чекам. Для совершения расходных кассовых операцийзаведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчетнеобходимую сумму денег. Для получения наличных денег клиент предъявляетденежный чек бухгалтерскому работнику. После соответствующей проверки емувыдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.
Совершение операций, при которых клиент, не внося денег,предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, недопускается.
Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассовогоработника, выдавшего деньги, принимает банкноты. Клиент имеет право по своемужеланию пересчитать в кредитной организации полученные деньги полистно.Доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются вприсутствии одного из работников кассового подразделения кредитной организации.На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денег составляетсяакт.
Выдача денежной наличности инкассаторам для доставки на договорныхусловиях в организацию производится по денежному чеку, оформленному указаннойорганизацией./>Приеми выдача денежной наличности населению
Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующийкассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег. Прием ивыдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета(вклада), а также сотрудникам кредитной организации производятся по приходным ирасходным кассовым ордерам. В приходных, расходных кассовых ордерах указываютсяфамилия, имя, отчество (при его наличии) или другие персональные данныеклиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с нимдоговоре банковского счета (вклада). Для подтверждения приема, выдачи денежнойналичности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, остающемся уклиента, делается соответствующая запись.
Прием кассовым работником от физического лица денежной наличностидля осуществления операции по переводу денежных средств по поручениюфизического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплатыкоммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу,предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом приперечислении денежных средств без открытия банковского счета. Физическому лицувыдается подтверждающий документ о приеме наличных денег, на которомпроставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы.
Кассовый работник для отражения сумм принятой денежной наличностидля осуществления перевода денежных средств ведет реестр, содержащий следующиереквизиты: наименование кредитной организации, филиала, внутреннегоструктурного подразделения, дату заполнения реестра, наименование операции,суммы принятой денежной наличности. По окончании совершения операций кассовыйработник подписывает реестр и передает бухгалтерским работникам для оформленияприходных кассовых ордеров.
При осуществлении операций по приему, выдаче денежной наличностифизическому лицу, находящемуся на обслуживании, кредитная организацияосуществляет его идентификацию в соответствии с требованиями Федеральногозакона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученныхпреступным путем, и финансированию терроризма».
Полученные от клиента деньги пересчитываются полистно-поштучнымпересчетом таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассовогоработника.
Выдаваемые Банкноты Банка России клиентам, должны быть обработаны сиспользованием счетно-сортировальных машин с функцией распознавания машиночитаемыхзащитных признаков банкнот Банка России.
Необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам кредитнойорганизации сумма денег определяется согласно платежным ведомостям и выдаетсякассовому работнику под отчет под роспись в книге учета принятых и выданныхденег (ценностей) или авансом на срок до трех рабочих дней по расходномукассовому ордеру. Остаток аванса, полученный для выплаты заработной платыработникам кредитной организации, по окончании рабочего дня кассовый работниквкладывает в индивидуальное средство хранения, закрывающееся на ключ.Индивидуальное средство хранения принимается заведующим кассой на хранение вхранилище ценностей под роспись в книге учета принятых и выданных денег(ценностей). По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса заведующийкассой принимает от кассового работника неиспользованный остаток аванса поприходному кассовому ордеру./>Приемденежной наличности в послеоперационное время
Для осуществления кассового обслуживания населения впослеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дникассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом по расходномукассовому ордеру. Остаток денег и ценностей во внерабочее время хранится всейфе, который закрывается кассовым работником и сдается под охрану. Наследующий или в первый рабочий день после выходных, праздничных дней кассовыйработник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег по приходномукассовому ордеру, а также справку, реестр, приходные и расходные кассовыедокументы.
Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежнойналичностью и другими ценностями от организаций и инкассаторов после окончанияоперационного дня кредитной организации производится вечерними кассами.О времени работы этих касс вывешивается объявление. Кассовому работникувечерней кассы выдается печать с надписью «Вечерняя касса», оттисккоторой проставляется на принятых им приходных кассовых документах./>Приемвечерней кассой денежной наличности от организаций
Вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению навзнос наличными. По окончании приема денежной наличности кассовый ибухгалтерский работники производят сверку ее фактического наличия с даннымиприходных кассовых документов, кассового журнала по приходу и подписываюткассовый журнал по приходу.
Банкноты и монета, пересчитанные, сформированные и упакованныекассовым работником вечерней кассы соответственно в пачки и мешки, приходныекассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечернейкассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассовым и бухгалтерским работниками исдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану илираспорядительным документом кредитной организации.
Утром следующего дня кассовый и бухгалтерский работники вечернейкассы принимают сейф от охраны и сдают денежную наличность и приходные кассовыедокументы заведующему кассой под роспись в кассовом журнале по приходу. Сверивсумму принятой денежной наличности с данными приходных кассовых документов икассового журнала по приходу, заведующий кассой при совпадении суммрасписывается в кассовом журнале. Приходные кассовые документы и кассовыйжурнал по приходу заведующий кассой передает главному бухгалтеру (егозаместителю). После соответствующей проверки объявления на взнос наличнымивозвращаются заведующему кассой.
В случае несоответствия суммы принятой денежной наличности даннымкассового журнала и приходных документов заведующий кассой выясняет причины исоставляет об этом акт./>Приемвечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями
Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной наличностьюи другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится вприсутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов.
Старший бригады инкассаторов предъявляет бухгалтерскому работникувечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей — накладные ксумкам с денежной наличностью, явочные карточки и документы, удостоверяющиеличность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей в накладныхи явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки вжурнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляетсяв двух экземплярах.
После этого бухгалтерский работник проверяет соответствиеколичества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторамсумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.
После приема сумок кассовый и бухгалтерский (при его наличии)работники сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством,указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, ивместе с представителем организации, доставившим сумки (одним или несколькимичленами бригады инкассаторов), подписывают журнал (два экземпляра журнала).Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумокпередается старшему бригады инкассаторов.
Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок составляетсясправка о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках.
Кассовый и бухгалтерский работники производят подсчет количествапринятых сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о принятых сумкахс денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, наосновании которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежнойналичностью и другими ценностями. Сейф закрывается кассовым и бухгалтерскимработниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрануили распорядительным документом кредитной организации.
Утром следующего дня кассовый и бухгалтерский работники сдают сумкис денежной наличностью и другими ценностями и накладные к ним.
По усмотрению руководителя кредитной организации передачаценностей из вечерней кассы в операционную кассу кредитной организации можетбыть организована без явки работников вечерней кассы.
Денежная наличность вместе с документами утром следующего днясдаются заведующему кассой под роспись в кассовом журнале по приходу./>Пересчетсумок с денежной наличностью
В вечерней кассе может производиться пересчет денежной наличности,поступившей в сумках.
Пересчет денег из сумок, принятых в кассы кредитной организации,производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника.
Контролирующий работник принимает от работников приходной иливечерней кассы журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок,справку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках, порожние сумки,проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журналеучета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, после чего принимает сумкис денежной наличностью и сопроводительные документы к ним.
Пересчет денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу,производится не позднее следующего рабочего дня.
Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами, сдаютсякассовому работнику приходной кассы или контролирующему работнику.
Контролирующий работник в течение рабочего дня хранит принятыесумки с денежной наличностью в индивидуальном средстве хранения.
Контролирующий работник выдает кассовому работнику для пересчетасумку, предварительно отражая ее номер в контрольной ведомости.
При недостаче денег или выявлении неплатежных, сомнительныхденежных знаков пломба со шпагатом от вскрытой сумки и акт предъявляютсясдатчику денег на обозрение, если он этого потребует. В этих случаях пломба отсумки не обезличивается и хранится у контролирующего работника в течение 10календарных дней.
После вскрытия всех сумок и пересчета денег контролирующийработник выводит суммы пересчета денежной наличности по каждому кассовомуработнику в контрольных ведомостях и передает препроводительные ведомости инакладные к сумкам заведующему кассой. Накладные к сумкам с денежнойналичностью направляются бухгалтерским работникам для отражения результатовпересчета в бухгалтерском учете.
Обработанную денежную наличность кассовые работники передают подроспись в контрольных листах контролирующему работнику, который сверяетпринятую сумму денег с данными контрольной ведомости и контрольного листа.Контрольные листы хранятся у кассовых работников в течение 10 календарных дней.
Общую сумму денег по контрольным ведомостям с учетом излишков инедостач контролирующий работник сопоставляет с объявленной суммой вложенияденег в сумки, принятые для вскрытия и пересчета, и с фактической суммойпересчитанной денежной наличности и передает денежную наличность и документы попересчету, заведующему кассой под роспись в справке о принятых сумках сденежной наличностью и порожних сумках.
Возможна организация работа по пересчету денежной наличностибригадным методом. Передача ценностей между членами бригады производится безрасписок. В процессе обработки денежной наличности члены бригады могутоказывать друг другу необходимую помощь, переключаясь с одной операции надругую./> 3. Внутреннее структурное подразделение
Руководитель кредитной организации определяет режим работывнутреннего структурного подразделения и порядок передачи информации осовершенных внутренним структурным подразделением операциях. Кассовые операцииво внутреннем структурном подразделении могут осуществляться одним илинесколькими кассовыми работниками, один из которых в соответствии сраспорядительным документом кредитной организации выполняет функции заведующегокассой.
В соответствии с распорядительным документом кредитной организацииденежная наличность и ценности по окончании работы внутреннего структурногоподразделения ежедневно сдаются в кассу кредитной организации или хранятся вовнутреннем структурном подразделении. Хранение денежной наличности и ценностейвнутреннего структурного подразделения осуществляется в хранилище ценностей илив сейфе, который закрывается кассовым работником внутреннего структурногоподразделения и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрануили распорядительным документом кредитной организации.
В случае хранения денежной наличности и ценностей во внутреннемструктурном подразделении кредитная организация распорядительным документомустанавливает указанному внутреннему структурному подразделению суммуминимально допустимого остатка наличных денег в пределах минимально допустимогоостатка наличных денег, установленного кредитной организации.
В конце операционного дня кассовый работник внутреннегоструктурного подразделения сверяет имеющийся у него остаток денежной наличностис суммами, указанными в приходных и расходных кассовых документах попроизведенным операциям, и авансом или фактическим остатком наличных денег вкассе на начало операционного дня, составляет сводную справку о кассовыхоборотах и подписывает ее. Если денежная наличность хранится во внутреннемструктурном подразделении, кассовый работник внутреннего структурногоподразделения ведет книгу учета денежной наличности и других ценностей.
Доставка денежной наличности и других ценностей из кредитнойорганизации во внутреннее структурное подразделение, из внутреннегоструктурного подразделения в кредитную организацию производится подразделениеминкассации или кассовым работником внутреннего структурного подразделения всопровождении специально выделенных работников, обеспечивающих безопасностькассового работника и сохранность ценностей./> 4. Организация работы при использовании банкоматов
Операции по загрузке и изъятию денежной наличности из банкоматаосуществляются кассовыми и/или инкассаторскими работниками кредитнойорганизации или подразделения инкассации в количестве не менее двух человек — работники, ответственные за обслуживание банкомата, на одного из которыхвозлагаются контрольные функции. Выдача необходимой для загрузки банкомата,электронного кассира денежной наличности и прием денежной наличности, изъятойиз банкомата, электронного кассира, автоматического сейфа, производятся в кассекредитной организации, установившей банкомат. Банкоматы должны обеспечиватьвозможность вывода на бумажный носитель информации о проведенных операциях.
Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по меренеобходимости на основании письменной заявки кассового работника,ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделениякредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств контрольза обеспечением банкомата денежной наличностью.
Заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовомуили инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата.
Кассовый или инкассаторский работник выводит из банкоматараспечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек инаходящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата.Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку,подтверждающую факт вложения денег.
На основании распечатки банкомата бухгалтерским работникомкредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую вкассу денежную наличность.
Заведующий кассой принимает от кассового или инкассаторскогоработника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остаткаизъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывается в приходномкассовом ордере./> 5. Заключение операционной кассы
В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную емупод отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммойденег, имеющейся у него в наличии, составляет справку о суммах принятой ивыданной денежной наличности подписывает ее. Приведенные в справке кассовыеобороты сверяются с записями в кассовых журналах бухгалтерских работников иоформляются подписями кассового и бухгалтерского работников.
Остаток денег и принятая в течение операционного дня денежнаяналичность, справку о суммах принятой и выданной денежной наличности, реестр,приходные и расходные кассовые документы кассовый работник сдает заведующемукассой.
Заведующий кассой по данным справок о суммах принятой и выданнойденежной наличности, о принятых сумках с денежной наличностью и порожнихсумках, приходных и расходных кассовых ордеров составляет сводную справку окассовых оборотах. Сверка ее итогов с данными бухгалтерского учета оформляетсяподписью главного бухгалтера (его заместителя) на сводной справке о кассовыхоборотах, которая вместе с отчетными справками кассовых работников, журналомучета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, распечатками банкоматов,электронных кассиров, автоматических сейфов, реестрами, актами 0402145,приходными и расходными кассовыми ордерами и документами клиентов помещается вкассовые документы дня.
Заведующий кассой с учетом данных сводной справки о кассовыхоборотах выводит в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностейостатки денежной наличности и других ценностей в хранилище ценностей на началоследующего дня.
Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей,осуществляют сверку фактического наличия денежной наличности и другихценностей, находящихся в хранилище, с остатками, выведенными в книге (книгах)учета денежной наличности и других ценностей, и заверяют записи в книге(книгах) своими подписями. Оговорки и исправления в книге (книгах) учетаденежной наличности и других ценностей также заверяются подписями указанныхдолжностных лиц.
Остатки денежной наличности и других ценностей в хранилищеценностей на начало следующего дня, указанные в книге (книгах) учета денежнойналичности и других ценностей, должны соответствовать данным бухгалтерскогоучета и быть заверены подписью главного бухгалтера (его заместителя) в книге(книгах) учета денежной наличности и других ценностей. В случае расхожденийданных принимаются меры по выявлению и устранению их причин.
После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые документывместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовыхработников. Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующегорабочего дня в отдельные папки за каждый день. Хранение кассовых документов запоследние двенадцать месяцев осуществляется заведующим кассой./> 6. Кассовое обслуживание кредитных организаций/> Кассовое обслуживание кредитных организаций,/>/>имеющихкорреспондентские счета (субсчета) в расчетно-кассовых центрах
Кассовое обслуживание кредитной организации в расчетно-кассовомцентре осуществляется в течение операционного дня. Порядок урегулированияпретензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежнымзнакам, а также размер платы, взимаемой за повторный пересчет врасчетно-кассовом центре сформированных кассовыми работниками кредитнойорганизации пачек банкнот, мешков с монетой при обнаружении недостачи, излишкаденежного знака определяются вышеуказанным договором. Операции по приемуденежной наличности от кредитных организаций, ее пересчету и сортировке,экспертизе денежных знаков, выдаче денежной наличности кредитным организациямпроизводятся расчетно-кассовым центром без взимания платы.
денежный наличность кассовый банкомат
Кредитная организация представляет в расчетно-кассовый центрзаверенные руководителем и главным бухгалтером кредитной организации реквизиты,проставляемые на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах. Овсех изменениях реквизитов кредитная организация сообщает в расчетно-кассовыйцентр.
Заведующий кассой кредитной организации согласовывает сруководителем расчетно-кассового центра дату и время сдачи денег, а такжесообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче.
Сдача денег в приходную кассу расчетно-кассового центрапроизводится по объявлению на взнос наличными. Представитель кредитнойорганизации для сдачи наличных денег в приходную кассу заполняет объявление навзнос наличными и передает его бухгалтерскому работнику расчетно-кассовогоцентра.
При соответствии фактически принятой суммы денег сумме, указанной вобъявлении на взнос наличными, кассир приходной кассы подписывает квитанцию,объявление на взнос наличными и ордер к нему, ставит печать на квитанции ивыдает вносителю денег.
Денежная наличность, принятая расчетно-кассовыми центрами откредитных организаций, подлежит пересчету, сортировке, формированию и упаковке.
На обнаруженные при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой вупаковке кредитной организации излишек, недостачу и сомнительный денежный знакв расчетно-кассовом центре составляется акт 0402145 в двух экземплярах.
Для подкрепления операционной кассы кредитная организация получаетв расчетно-кассовом центре по денежному чеку наличные деньги только в упаковкеучреждений Банка России или предприятий — изготовителей банкнот и монеты БанкаРоссии.
Представитель кредитной организации предъявляет денежный чекбухгалтерскому работнику расчетно-кассового центра, который послесоответствующей проверки выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку отденежного чека для предъявления в кассу расчетно-кассового центра.
Выдача денег может производиться по предварительной заявкекредитной организации на основании денежного чека (контрольная марка от чекаостается у представителя кредитной организации), полученного бухгалтерскимработником расчетно-кассового центра от кредитной организации накануне днявыдачи.
Заявление кредитной организации о недостаче полученных врасчетно-кассовом центре денег не подлежит удовлетворению, если деньги не былипересчитаны представителем кредитной организации в расчетно-кассовом центре.
Полученная в расчетно-кассовом центре денежная наличностьпринимается заведующим кассой кредитной организации. Принятая заведующим кассойкредитной организации денежная наличность приходуется в кассу кредитнойорганизации на основании приходного кассового ордера./>Подкреплениеденежной наличностью кредитных/>/>организацийдругими кредитными организациями
Кредитная организация может сдавать денежную наличность в кассудругой кредитной организации для зачисления на свой банковский счет, открытый вэтой кредитной организации, а также получать с указанного счета денежнуюналичность для подкрепления своей операционной кассы на основании договора,заключенного этими кредитными организациями.
Сдача денежной наличности представителем кредитной организации вкассу другой кредитной организации производится по объявлению на взносналичными.
Выдача денежной наличности из кассы кредитной организациипредставителю другой кредитной организации производится по денежному чеку.
/>7. Инкассация денежной наличности идругих ценностей
Операции по доставке и инкассации денег и других ценностейпроизводятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторовопределяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанныхопераций. Один из членов бригады назначается старшим бригады.
Для доставки ценностей старший бригады получает доверенность на приеми доставку ценностей или доверенность на получение ценностей и явочную карточку.При доставке и инкассации наличных денег и других ценностей из филиалов,внутренних структурных подразделений кредитной организации явочные карточки неоформляются./>Подкреплениеденежной наличностью и другими ценностями/>/>филиалов и внутренних структурныхподразделений
Подкрепление кредитными организациями денежной наличностью идругими ценностями филиалов, а также одним филиалом кредитной организациидругого филиала этой кредитной организации производится на основании письма заподписями руководителя филиала, главного бухгалтера и заведующего кассой,заверенными печатью филиала.
Внутреннее структурное подразделение кредитной организацииподкрепляется на основании заявки кассового работника этого внутреннегоструктурного подразделения.
В кредитной организации-отправителе на необходимую суммуподкрепления выписывается расходный ордер.
Выдача денежной наличности и других ценностей инкассаторам,кассовому работнику внутреннего структурного подразделения производитсязаведующим кассой или специально выделенным кассовым работником.
При получении денег и ценностей инкассаторы предъявляют документы,удостоверяющие личность, и доверенность.
На денежную наличность и ценности, отправляемые черезинкассаторов, составляются отдельные описи, которые подписываются заведующимкассой кредитной организации, и его подпись скрепляется печатью
Описи составляются в трех экземплярах. Первый экземпляр описиотправляется в кредитную организацию-получатель, внутреннее структурноеподразделение, второй экземпляр остается в кредитной организации-отправителе,третий экземпляр после выполнения задания инкассаторами передаетсяподразделению инкассации.
Денежная наличность и ценности вкладываются в отдельные сумки.Инкассаторы принимают сумки по надписям на ярлыках с проверкой их целости,наличия целых и четких оттисков пломб.
В приеме денежной наличности и ценностей старший бригадыинкассаторов расписывается в расходном кассовом и мемориальном ордерах и навтором экземпляре описи, кассовый работник внутреннего структурногоподразделения расписывается в расходном кассовом и мемориальном ордерах.
Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами,осуществляется заведующим кассой кредитной организации-получателя, кассовымработником внутреннего структурного подразделения.
Прием денежной наличности и ценностей, выданных в кредитнойорганизации-отправителе инкассаторам упакованными в сумки, осуществляетсязаведующим кассой кредитной организации-получателя, кассовым работникомвнутреннего структурного подразделения по надписям на ярлыках к сумкам спроверкой целости сумок, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствияномера сумки номеру, указанному в описи.
Заведующий кассой кредитной организации-получателя, кассовыйработник внутреннего структурного подразделения и старший бригады инкассатороврасписываются в приеме сумок с денежной наличностью (ценностями), наличныхденег и ценностей на первом и третьем экземплярах описи. Первый экземпляр описинаправляется в кассовые документы кредитной организации-получателя, внутреннегоструктурного подразделения, третий экземпляр описи передается подразделению инкассации.
Для зачисления принятых денег в кассу в кредитнойорганизации-получателе, внутреннем структурном подразделении выписываетсяприходный ордер.
Сумки с денежной наличностью (ценностями), предназначенной дляподкрепления филиалов, внутренних структурных подразделений, а также кассеты сденежной наличностью для загрузки банкоматов, электронных кассиров могутвыдаваться инкассаторам на хранение накануне доставки в филиалы, внутренниеструктурные подразделения, загрузки банкоматов, электронных кассиров./>Инкассацияденежной наличности и других ценностей
В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется списокорганизаций, предприятий, учреждений, обслуживаемых подразделением инкассации.
Организации представляют в подразделение инкассации образцыоттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбысодержит номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.Образцы оттисков пломбиров заверяются руководителем подразделения инкассации.Один экземпляр заверенного образца пломбы передается организации дляпредъявления инкассаторам при получении ими сумок с ценностями, второйэкземпляр — в кассовое подразделение кредитной организации для осуществленияконтроля при приеме денег от инкассаторов.
На каждую организацию для инкассации денежной наличностиежемесячно выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, указанного всписке.
Руководитель подразделения инкассации составляет маршруты играфики заездов инкассаторов в организации. Время заезда и периодичностьобслуживания устанавливаются кредитной организацией по согласованию с клиентом.
Кассир организации к каждой сдаваемой инкассаторам сумке сденежной наличностью выписывает препроводительную ведомость.
Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку;второй экземпляр — накладная к сумке — передается инкассатору при получении имсумки; третий экземпляр — копия препроводительной ведомости — остается уклиента.
Сумка с денежной наличностью пломбируется кассиром организациитаким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие.
Перед получением ценностей инкассатор-сборщик предъявляет кассируорганизации документ, удостоверяющий личность, доверенность на получениеценностей, явочную карточку и порожнюю сумку. Кассир организации предъявляетобразец оттисков пломбиров, сумку с ценностями и два экземплярапрепроводительной ведомости.
Инкассатор-сборщик принимает сумку с ценностями с проверкойцелости упаковки, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия ихимеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительнойведомости и передает кассиру организации порожнюю сумку и явочную карточку длязаполнения. Затем инкассатор проверяет соответствие суммы, указанной в явочнойкарточке кассиром, суммам в накладной и копии препроводительной ведомости, суммцифрами и прописью, номера сумки, указанного в явочной карточке исопроводительных документах, номеру принимаемой сумки, после чего на копиипрепроводительной ведомости расписывается, ставит печать и дату приема сумки.
Исправления при заполнении явочной карточки не допускаются.Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле явочнойкарточки делается новая запись, заверенная подписью кассира организации.Производить записи в явочной карточке инкассатору не разрешается.
В спецавтомобиле старший бригады инкассаторов принимает отинкассатора-сборщика сумку с ценностями, возвращает ему накладную, явочнуюкарточку и выдает порожнюю сумку следующей обслуживаемой организации. Сумка сценностями вкладывается в сейф, металлический ящик или при их отсутствии вмешок на все время работы на маршруте и хранится под ответственностью старшегобригады инкассаторов. По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежнойналичностью в кассовое подразделение кредитной организации. После сдачи сумокстарший бригады инкассаторов передает руководителю подразделения инкассации(дежурному инкассатору) второй экземпляр журнала учета принятых сумок сденежной наличностью и порожних сумок.
Доставленные в кредитную организацию в течение операционного дняденежная наличность и другие ценности сдаются заведующему кассой. На суммудоставленных денег или ценностей оформляется приходный ордер.
8. Хранение денег и других ценностей
Хранение ценностей в подразделении инкассации
Сумки с проинкассированной денежной наличностью (ценностями),кассеты с денежной наличностью, изъятые из банкоматов, электронных кассиров,автоматических сейфов, а также сумки и кассеты с денежной наличностью,предназначенные для подкрепления филиалов и внутренних структурныхподразделений кредитной организации, загрузки банкоматов, электронных кассировмогут храниться в подразделении инкассации.
Руководитель подразделения инкассации (дежурный инкассатор) передначалом работы бригады инкассаторов выдает старшему бригады иинкассатору-сборщику ключи от сейфа под роспись в журнале учета выдачи и приемаявочных карточек, печатей, ключей и доверенностей.
Сумки с денежной наличностью и другими ценностями вкладываютсяинкассаторами в сейф вместе с сопроводительными документами, печатью идоверенностью. Сейф закрывается старшим бригады инкассаторов иинкассатором-сборщиком на ключи и сдается под охрану в порядке, установленномдоговором на охрану или распорядительным документом кредитной организации (подразделенияинкассации), под роспись в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-подохраны хранилища ценностей. Указанный журнал хранится у старшего бригадыинкассаторов. Перед каждым вложением сумок с денежной наличностью и другимиценностями в сейф инкассаторы сверяют фактическое количество сумок с даннымисопроводительных документов. Инкассаторы производят закрытие сейфов и сдачу ихпод охрану после доставки сумок с каждого заезда (маршрута).
Вложение сумок в сейфы, вскрытие сейфов для последующего вложениясумок, изъятие сумок для сдачи в кассовое подразделение кредитной организацииосуществляется в присутствии всех членов бригады, о чем производится запись вконтрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностейза подписями инкассаторов и представителя охраны.
Сумки с ценностями, доставленные разными бригадами инкассаторов,хранятся в отдельных сейфах.
Доверенность, явочные карточки и ключи от сейфа сдаютсяруководителю подразделения инкассации (дежурному инкассатору) под роспись вжурнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей идоверенностей.
Хранение денег и других ценностей в хранилище ценностей
Наличные деньги операционной кассы и другие ценности кредитнойорганизации хранятся в хранилищах ценностей. Вход в хранилище ценностейоборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся неменее чем на два ключа.
Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц,ответственных за сохранность ценностей.
Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей,производят опечатывание (опломбирование) хранилищ ценностей.
Перед открытием хранилища ценностей должностные лица,ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраныпроверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются вконтрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилищаценностей.
В течение рабочего дня хранилище ценностей закрываетсядолжностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключи. Вовремя совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов,металлических шкафов, тележек ключи изымаются.
В хранилище деньги и другие ценности хранятся раздельно вметаллических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключзаведующим кассой.
Ценности на хранении хранятся разложенными по датам в порядкепоступления, а внутри одной даты — в порядке номеров ценностей. К упаковке сценностями по каждому владельцу прикрепляется ярлык к мемориальному ордеру поприему (выдаче) ценностей 0402102) с указанием в нем: владельца ценностей, родаи номера ценностей, даты зачисления на счет и суммы. Драгоценные металлы,принятые в залог в качестве обеспечения выданных кредитов, хранятся ввышеуказанном порядке упакованными в инкассаторские сумки, мешки, ящики,контейнеры и т.д. Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными впачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где ониимеются). Бланки хранятся упакованными по их видам в пачки.
Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге(книгах) учета денежной наличности и других ценностей.
Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными засохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, которыйрасписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраныхранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранитсяу заведующего кассой.
Необходимость присутствия представителя охраны при открытии изакрытии хранилища ценностей, оборудованного системой охраны на базе ПЭВМ,определяется руководителем кредитной организации совместно с организацией,осуществляющей охрану кредитной организации. 9. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы
Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассекредитной организации (филиала) производится:
— не реже одного раза в год, а также ежегодно по состоянию на 1января;
— при смене или временной смене должностных лиц, ответственных засохранность ценностей;
— в других случаях по усмотрению руководителя кредитнойорганизации.
По распорядительному документу кредитной организации ревизиябанкнот, монеты и других ценностей филиалов может производиться самой кредитнойорганизацией.
Ревизия банкнот, монеты и других ценностей во внутреннемструктурном подразделении в случае хранения ценностей в этом внутреннемструктурном подразделении, производится кредитной организацией (филиалом)ежеквартально; по состоянию на 1 января; при смене или временной сменекассового работника внутреннего структурного подразделения; в других случаях пораспорядительному документу кредитной организации (филиала). Во внутреннемструктурном подразделении по решению руководителя кредитной организации(филиала) ежеквартальная ревизия и ревизия по состоянию на 1 января можетпроизводиться работниками этого внутреннего структурного подразделения. Актревизии за подписями производивших ее работников передается в кредитнуюорганизацию (филиал) для сверки с данными бухгалтерского учета. Ревизиябанкнот, монеты и других ценностей производится по распорядительному документукредитной организации (филиала) комиссией, состав которой определяетсяуказанным распорядительным документом. Один из членов комиссии назначается ееруководителем.
Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на однуи ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможностьскрытия хищений и недостач денег и ценностей.
Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе кредитнойорганизации (филиала), а также во внутреннем структурном подразделении могутпроизводиться проверки организации кассовой работы.
Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы,их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок,определяются руководителем кредитной организации.
Проведение ревизий и проверок не должно нарушать нормальногокассового обслуживания клиентов кредитной организации.
Порядок проверки фактического наличия денежной наличности иценностей в хранилище ценностей определяется руководителем кредитнойорганизации.
О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписямивсех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных засохранность ценностей.
Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностейс данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляютсяобъяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений. Насумму выявленного излишка (недостачи) оформляется приходный (расходный)кассовый ордер. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленнойнедостачи.
Суммы документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, воправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей
Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваютсяруководителем кредитной организации, и даются указания должностным лицам,ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков.Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации вотдельном деле. 10. Операций с наличной иностранной валютой
Прием и выдача наличной иностранной валюты организациямпроизводятся в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России.
Операции по приему и выдаче наличной иностранной валюты приобслуживании физических и юридических лиц осуществляются по приходным ирасходным кассовым ордерам.
Кассовый ордер оформляется в трех экземплярах. Первый экземпляркассового ордера остается у кассового работника, второй экземпляр с оттискомпечати кассы выдается вносителю (получателю) наличной иностранной валюты,третий экземпляр передается бухгалтерскому работнику.
На каждый вид наличной иностранной валюты оформляются отдельныеприходные и расходные кассовые ордера.
В приходных и расходных кассовых ордерах, справках кассовых работникови других документах о проведенных операциях за день, книге (книгах) учетаденежной наличности и других ценностей, книгах учета принятых и выданных денег(ценностей), контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности,контрольных листах, описях, препроводительных ведомостях наличная иностраннаявалюта указывается по каждому наименованию (коду) по номиналу.
Сумки, используемые кредитными организациями и организациями дляинкассации и доставки наличной иностранной валюты, имеют надпись «Валюта»или другие отличительные знаки и символы.
Для инкассации наличной иностранной валюты используется явочнаякарточка с надписью «Валютная». В графе «Сумма денег(ценностей), вложенных в сумку» указываются суммы наличной иностраннойвалюты по каждому наименованию (коду) по номиналу.
При подкреплении (инкассации) кредитной организацией наличнойиностранной валютой филиала, внутреннего структурного подразделения, а такжеодним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организациина иностранную валюту, отправляемую через инкассаторов, составляется опись, вкоторой указываются: номер сумки, наименования (коды) и номиналы валют, суммапо каждому наименованию (коду) и номиналу наличной иностранной валюты.
При формировании кассовых документов по операциям с наличнойиностранной валютой по одному номеру балансового счета кассовые документыподбираются в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласноОбщероссийскому классификатору валют.
В хранилище ценностей иностранная валюта хранится отдельно отденежных знаков Банка России и других ценностей.
При приеме и пересчете денежных знаков иностранных государств(группы государств) кассовые работники на основании справочных материалов иоперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России,осуществляют контроль оформления и внешнего вида денежных знаков и определяют,являются ли принимаемые денежные знаки средством платежа на территориисоответствующего иностранного государства (группы государств).
Кредитная организация (за исключением обменных пунктов) можетосуществлять проверку подлинности сомнительных банкнот иностранных государств(группы государств) по инициативе клиента. Проверка подлинности сомнительныхбанкнот иностранных государств (группы государств) по инициативе клиентапроизводится кассовым работником на основании заявления, составленногоклиентом. В заявлении должны быть указаны: наименование валюты, номиналы иколичество сдаваемых на проверку банкнот иностранных государств (группыгосударств) по каждому наименованию валюты и номиналу. Проверка подлинностибанкнот иностранных государств (группы государств) должна производиться подвизуальным наблюдением клиента. Не допускается производить проверку банкнотиностранных государств (группы государств) только с использованиемавтоматических детекторов.
Банкноты иностранных государств (группы государств), подлинностькоторых подтверждена кассовым работником, выдаются клиенту полистнымпересчетом.
Заявление клиента направляется в кассовые документы.
Кредитная организация обязана принимать от клиентов сомнительныебанкноты иностранных государств (группы государств) для их передачи наэкспертизу. В этом случае клиент указывает в описи дополнительные реквизитысомнительных банкнот иностранных государств.
Банкноты иностранных валют, официальный курс которых по отношениюк рублю устанавливается Банком России, подлинность которых не подтверждена,кредитная организация может направить на экспертизу в головнойрасчетно-кассовый центр территориального учреждения Банка России, осуществляющийэкспертизу денежных знаков иностранных государств (группы государств). Передачасомнительных банкнот иностранных государств (группы государств) на экспертизуосуществляется в течение пяти рабочих дней со дня их приема или обнаружения вкассах кредитной организации.
Банкноты иностранных государств (группы государств), признанные порезультатам экспертизы, проведенной в головном расчетно-кассовом центретерриториального учреждения Банка России, подлинными, возвращаются клиенту,либо по желанию клиента их сумма может быть выплачена в эквиваленте в наличнойвалюте Российской Федерации по курсу иностранных валют на текущую дату,установленному кредитной организацией, либо зачислена на счет клиента вкредитной организации в иностранной валюте либо в валюте Российской Федерациипо курсу иностранных валют на текущую дату, установленному кредитнойорганизацией.
Направление на экспертизу сомнительных банкнот иностранныхгосударств (группы государств), выявленных кассовыми работниками, принятых длянаправления на экспертизу по заявлению клиента, а также выдача клиентурезультатов экспертизы осуществляются кредитной организацией без взиманиякомиссионного вознаграждения. 11. Организация работы с неплатежными, сомнительными/> и имеющими признакиподделки денежными знаками
При приеме и обработке денежной наличности кассовые работникикредитных организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностьюденежных знаков Банка России на основании Указания Банка России N 1778-У иоперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России.Для осуществления указанного контроля кассовые работники используют техническиесредства.
В случае выявления сомнительных или имеющих признаки подделкиденежных знаков при приеме от клиента наличных денег полистным (поштучным)пересчетом кассовый работник оформляет справку о приеме на экспертизусомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явныепризнаки подделки) в двух экземплярах. Кредитная организация сдает сомнительныеденежные знаки на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России, в которомведется ее корреспондентский счет.
Экспертиза сомнительных денежных знаков производится в течениепяти рабочих дней со дня их поступления в расчетно-кассовый центр.
По результатам проведения исследований сомнительных денежныхзнаков кредитной организации выдается акт экспертизы. Акт экспертизыподписывается экспертом и заведующим кассой.
Кредитная организация выдает копию акта экспертизы клиенту, откоторого поступил указанный денежный знак.
По просьбе клиента кредитная организация сообщает ему о том,сотрудникам какого органа внутренних дел расчетно-кассовым центром передануказанный денежный знак.
В случае, если сомнительный денежный знак признан подлинным, нонеплатежным, он возвращается кредитной организации. На неплатежных банкнотахпроставляются: штамп с текстом «В обмене отказано», наименованиеучреждения Банка России, дата, фамилия и подпись эксперта.
Если в результате проведенной экспертизы сомнительные денежныезнаки признаются платежеспособными, их сумма зачисляется на корреспондентскийсчет кредитной организации. Акт экспертизы, выданный расчетно-кассовым центром,является основанием для зачисления кредитной организацией указанной суммы насчет организации. Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от него наэкспертизу и признанных платежеспособными, возвращается указанным в заявленииспособом. В случае затруднения в определении платежеспособности денежныхзнаков, сданных кредитной организацией на экспертизу в расчетно-кассовый центр,они направляются в головной расчетно-кассовый центр. Кредитной организациипередается акт экспертизы, в котором указано, что денежные знаки требуютдополнительных исследований.
Заключение
Кассовыеоперации коммерческих банков заключаются не только в приеме и выдаче наличныхденег. Как известно, коммерческие банки являются основным звеном банковскойсистемы государства. Под руководством ЦБ банки организуют и регулируют денежныйоборот. При этом первичной является организация безналичного денежного оборота.Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельныхфизических лиц между собой главенствующую роль, в силу своейраспространенности, приобретают расчеты наличными деньгами. Большинство из нихсовершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктомдвижения денежной наличности является касса банка.
Таким образомбанк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контрольза кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиваниюналично-денежного оборота. Кроме того, через систему коммерческих банковосуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс – изъятие денег изобращения. В результате основной функцией кассовых операций банков являетсяпомощь Центральному Банку в осуществлении денежно-кредитной политикигосударства.
Список используемойлитературы
1. Федеральныйзакон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
О противодействиилегализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированиютерроризма (с изменениями на 24 июля 2007 года)
2. ПоложениеБанка России от 24.04.2008. N 318-П “О порядке ведения кассовых операций вкредитных организациях на территории Российской Федерации”
3. ИнструкцияБанка России от 26.08.2003 N 106-И
О порядке работы сбанкнотами иностранных государств, сданными кредитными организациями(филиалами) для проведения проверки подлинности в головные расчетно-кассовыецентры территориальных учреждений Банка России
4. Обанках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 3 февраля 1996 г.№17–ФЗ (с изменениями и дополнениями).
5. Положение Банка Россииот 19.08.2004 N 262-П
Об идентификации кредитными организациямиклиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию)доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (сизменениями на 14 сентября 2006 года)
6. Банковское дело: Учебник / Под ред Г.Н.Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. 5-ое изд., перер. и доп.: — М.: Финансы истатистика, 2005
7. Банковское дело: Учебник / Под ред О.И.Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2002.
8 .“Банковское дело” учебное пособие под ред МотовиловО.В. Спб 2007 г.
9. Указание Банка России № 1778-У. «О признакахплатежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»
10. « Вестник Банка России»от 31.01.2007. №5