Организация, оформление и учет потребительского кредитования в кредитных организациях

Федеральноеагенство по образованию
Уральскийполитехнический колледж
(ГОУ СПО«УПК»)
Специальность080108
Банковскоедело
Группа Б-310
Междисциплинарнаякурсовая работа по
учебнымдисциплинам «Банковские операции», «Учет в банках»:
Организация,оформление и учет потребительского кредитования в кредитных организациях
2009

Содержание
Введение
1.        Оформлениепотребительского кредитования в кредитных организациях
Потребительский кредит с рассрочкой ибез рассрочки платежа
Прямое и косвенное банковскоекредитование потребительских нужд населения. Факторы и преимущества косвенногокредитования потребителей
Факторы, влияющие на основные условиядоговора о предоставлении потребительского кредита
Основные подходы к оценкеплатежеспособности физического лица. Анализ обеспеченности запрашиваемогокредита
Определение сроков кредитования ивзимаемых процентов
Порядок и способы выдачи и погашенияпотребительских кредитов
Предоставление кредитов физическимлицам с использованием банковских карт
Конфликтные ситуации и способы ихразрешения при кредитовании населения
2.        Практическаячасть
Задание № 1
Задание № 2
3.        Учетпотребительского кредитования в кредитных организациях
3.1 Типовые проводки
4. Практическая часть по учету вбанках
4.1 Задание № 1
Заключение
Список литературы
Приложения

Введение
Банк – это кредитнаяорганизация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующиебанковские операции: привлечение
во вклады денежных средствфизических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и засвой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведениебанковских счетов физических и юридических лиц. Коммерческие банки — основноезвено двухуровневой банковской системы. Коммерческий банк в современной России становитсяосновным элементом банковской системы. Именно поэтому развитие данногонаправления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансовогомеханизма и определяет уровень развития экономики страны в целом. Из всех видовбанковских операций особенно выделяют так называемые конституирующие операциибанка, без которых банк не может нормально существовать и функционировать. Кним относятся: прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов,выдача кредитов. Только систематическое выполнение указанных функций позволяетговорить об устойчивом и динамическом развитии коммерческого банка. Выполнениебанковских операций с широкой клиентурой важная особенность современных банков,имеющих развитую кредитную систему. Кредитные операции служат важнымдоходообразующим фактором в деятельности российских банков.
Посредничество в кредитебанк осуществляет путем перераспределения денежных средств, временновысвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходовчастных лиц. Кредитные операции банков и кредитных учреждений делятся наактивные и пассивные. В первом случае банк является кредитором, т.е. стороной,дающей кредит (ссужающей деньги) и размещающей денежные средства в формедепозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит ипринимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов).
Данная тема актуальна, посколькукредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития. В настоящеевремя наблюдается расширение субъектов кредитных отношений, а так же ростмногообразия самих операций. Актуальностькредитования для кредитных организаций сегодня очевидна. Скаждым годом оно получает все наибольшее развитие и распространение. Неслучайно банк называется кредитным институтом. С каждым годом кредитныеорганизации разрабатывают и внедряют новые кредитные программы.
Целью курсовой работы являетсярассмотрение потребительского кредитования в кредитных организациях,определение сроков кредитования и взимаемых процентов.

1. Оформлениепотребительского кредитования в кредитных организациях
1.1 Потребительскийкредит с рассрочкой и без рассрочки платежа
Потребительский кредит — это продажа торговыми предприятиями потребительских товаров с отсрочкой платежаили предоставление банками ссуд на покупку потребительских товаров, а также наоплату различного рода расходов личного характера (плата за обучение,медицинское обслуживание и т.п).
В отличие от другихкредитов, объектом потребительского кредита могут быть и товары, и деньги.Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счёт банковских ссуд,являются предметы потребления длительного пользования. Субъектами кредита, содной стороны, выступают кредиторы, в данном случае это коммерческие банки,специальные учреждения потребительского кредита, магазины, сберкассы и другиепредприятия, а с другой стороны заемщики люди. Во Франции около 1/4 всегопотребительского кредита предоставляется банками и 3/4 специализированнымикредитными учреждениями. Но поскольку последние получают необходимые имсредства в большей мере за счёт банковских ссуд, то фактически 9/10 всей суммыпотребительского кредита предоставляется банками. Погашается потребительскийкредит в разовом порядке или с расчётного платежа.
1. Кредит с разовымпогашением. Сюда относятся текущие счета, открываемые покупателем на срок 1-1,5месяца в универмагах и других предприятиях розничной торговли; в пределахпредоставленных кредитов они покупают товары и, по истечении установленного срока,единовременно погашают свою задолженность.
Потребительский кредит сразовым погашением включает также кредиты в виде отсрочки платежа (за услугикоммунальных предприятий, врачей и медицинских учреждений).
2. Кредит с рассрочкойплатежа, основная часть потребительского кредита (в США 3/4 всей его суммы)составляют кредиты с рассрочкой платежа. Через различные формы потребительскогокредита обслуживается всё возрастающая доля розничного товарооборота.
1.2 Прямое и косвенноебанковское кредитование потребительских нужд населения. Факторы и преимуществакосвенного кредитования потребителей
Прямое и косвенноебанковское кредитование потребительских нужд населения имеют свои преимуществаи недостатки. Первое, что выгодно отличает прямое банковское кредитование откосвенного, — это простота организации кредитного процесса, которая позволяетточно оценить объект кредитования, выяснить экономическую целесообразностьвыдачи ссуды и организовать действенный контроль за ее использованием ипогашением. Все это, несомненно, положительно сказывается на организациикредитных отношений банка с заемщиком. С другой стороны, к негативным факторам,с точки зрения банка, связанным с прямым банковским кредитованием, обычноотносят несколько более высокий уровень риска, чем при косвенном банковскомкредитовании. Чем обусловлена в России современная практика кредитования,индивидуальных заемщиков имеет ряд сложностей:
— анализкредитоспособности индивидуальных клиентов на стадии, предшествующей выдачессуды, проводят далеко не все коммерческие банки;
— методики анализакредитоспособности не всегда отвечают требованиям практики;
— наличие обеспечения поссуде нередко носит формальный характер.
Во-вторых,макроэкономическая ситуация в стране (особенно после финансово-банковского кризиса 1998 г.) также негативно сказалась на организации кредитования частныхклиентов банка.
Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямогоили косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковскогокредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком — пользователемссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитныхотношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятиярозничной торговли. В этом случае кредитный договор заключается между клиентоми магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке. Косвенноебанковское кредитование потребительских нужд населения позволяет банкусократить влияние рисков (кредитных, процентных, валютных, рыночных и проч.),поскольку ссуды, предоставляемые, например, юридическим лицам (торговыморганизациям, предприятиям, на которых работают ссудозаемщики, фирмам и т.д.)позволяют с большей степенью достоверности и реальности определить кредитоспособностьзаемщика (юридического лица), возможности погашения ссуды в срок и полностью,организовать действенный контроль, в том числе на стадии погашения ссуды. Сточки зрения клиента, важно также, что он получает ссуду в момент возникновенияв ней потребности (в торговой организации при покупке товаров длительногопользования, например, по кредитной карте). Для клиента нет необходимостиобращаться в банк с просьбой о выдаче ссуды и т. д.
1.3 Факторы, влияющие наосновные условия договора о предоставлении потребительского кредита
Не каждый может получитьпотребительский кредит, для финансового учреждения, предоставляющего вамкредит, важно знать, что его деньги будут возвращены вместе с процентами иостальными выплатами. Для этого им нужно выяснить вашу 'кредитную историю', аона должна представлять собой: Вы честный человек и у вас есть желаниевыплачивать долги, т.е. вы вовремя платили долги в прошлом, что может навестина мысль, что вы будете делать это впредь. Несомненно, вы должны быть всостоянии выплатить долг, т.е. у вас должны быть стабильные и не слишкоммаленькие доходы — чем большими средствами вы обладаете, тем больше у васвозможностей выплатить долг. Если же у вас есть ещё и собственность, то онаможет стать залогом того, что заем будет возвращён.
У молодых людей частовозникают трудности с получением займов или покупками в кредит, т.к. у них ещёнет 'кредитной истории'. Но не отчаивайтесь, чтобы получить кредит, вы должныдоказать, что хотите и можете расплатиться по взятым финансовым обязательствам.Вы можете, например, открыть кредитный счёт в универмаге или завести кредитнуюкарточку для оплаты бензина. Своевременные платежи по этим счетам помогутобзавестись положительной 'кредитной историей'. Имея сбережения в банке, выможете взять заём под обеспечение суммой вашего вклада. В этом случаесвоевременные платежи также поднимут вашу репутацию. Если вам необходимо занятьденьги до того, как вы успели создать хорошую 'кредитную историю', вы можетенайти поручителя. Это должен быть человек с подходящей кредитоспособностью,который гарантирует выплату займа (например, родители), если вы не сможете этосделать. Важно то, что хорошая репутация в области кредитов сама являетсяценным финансовым приобретением, чтобы её получить и поддерживать, надо затратитьнемало времени, но это увеличит ваши финансовые возможности. В зависимости отпорядка предоставления потребительские ссуды коммерческих банков и специальныхфинансово-кредитных учреждений делятся на несколько видов:
1.Банки покупают урозничных торговцев долговые обязательства покупателей, в результате чего ролькредитора от розничного торговца переходит к банку.
Хотя эти обязательстварозничные торговцы гарантируют, но не редко такие гарантии, как таковые,отсутствуют. Стоит лишь надеяться на обеспечение кредита, которым служаткупленные в кредит товары.
2.Прямые банковскиессуды, которые предоставляются под гарантию третьего лица — поручителя суплатой последнему заёмщиком определённого вознаграждения. Обеспечением такихссуд является приобретённые за их счёт товары или будущие доходы заёмщика.
1.4 Основные подходы коценке платежеспособности физического лица
Анализ обеспеченностизапрашиваемого кредита
Важным условиемпредоставления потребительского кредита является оценка платежеспособности заемщика.
Онаопределяется на основании справки с места работы о доходах и размере удержаний.
Справкадолжна содержать следующую информацию:
— полноенаименование организации, выдавшей справку,
еепочтовый адрес, телефон и банковские реквизиты;
— продолжительностьпостоянной работы заемщика в данной организации;
— настоящаядолжность заемщика (кем работает);
— среднемесячныйдоход за последние шесть месяцев;
— среднемесячныеудержания за последние шесть месяцев с
 расшифровкойпо видам.
Справкапредоставляется за подписями руководителя и главного бухгалтера организации,скрепленными печатью.
Прирасчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи,указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсацияущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, суммаобязательств по предоставленным поручительствам, выплаты в погашение стоимостиприобретенных в рассрочку товаров и др.). Для этой цели каждое обязательство попредоставленному поручительству принимается в размере 50% среднемесячногоплатежа по соответствующему основному обязательству.
Платежеспособностьзаемщика определяется следующим образом:
Р =Дч * К * t,
где Дч- среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей;
К — коэффициент в зависимости отвеличины Дч:
К = 0,3 при Дч в эквиваленте до 500долл. США,
К = 0,4 при Дч в эквиваленте от 501 до1000 долл. США,
К = 0,5 при Дч в эквиваленте от 1001до 2000 долл. США,
К = 0,6 при Дч в эквиваленте свыше2000 долл. США,
t — срок кредитования (в мес.).
Неменее важную роль в кредитовании физических лиц играет обеспечение. В настоящеевремя, например, отделения Сбербанка России в качестве обеспечения принимают:
1) поручительства граждан РФ, имеющих постоянный источник дохода;
2) поручительства платежеспособных предприятий и организаций— клиентов банка;
3) передаваемые в залог физическим лицом ликвидные ценныебумаги: сберегательные сертификаты Сбербанка РФ на предъявителя, акцииСбербанка России, векселя Сбербанка России, облигации государственногосберегательного займа, облигации внутреннего государственного валютного займа(данный перечень изменяется и дополняется Сбербанком РФ);
4) передаваемые в залог юридическим лицом ликвидные ценныебумаги;
5) передаваемые в залог объекты недвижимости, транспортныесредства и другое имущество.
При использовании в качестве обеспечения поручительств изалога имущества выдача кредита производится после оформления договоровпоручительства и залога в установленном порядке и страхования залогодателем впользу Сбербанка России в одной из предложенных банком страховых компанийпредоставляемого в залог имущества. Исключение составляет залог приобретаемогоимущества и объектов строительства. В этом случае в договоре предусматриваетсяобязательство заемщика представить банку страховой полис и необходимыедокументы для заключения договора залога:
 - при залоге приобретаемого имущества — в течение двухмесяцев
 момента выдачи кредита;
 - при залоге объекта незавершенного строительства — в срок, установленныйпо соглашению сторон, но не более одного года с момента выдачи кредита, споследующим переоформлением в залог законченного строительством объекта — всрок, установленный по соглашению сторон, но не более трех лет с момента выдачикредита.
Не допускается заключение кредитного договора сиспользованием залога приобретаемого имущества или строящегося объекта вкачестве единственного вида обеспечения.
При принятии банком в обеспечение по кредитному договорутолько поручительств физических лиц (без другого обеспечения) должно бытьсоблюдено следующее требование:
 - по кредитам в пределах от 100 до 1000 долл. (или рублевыхэквивалентов этих сумм) представляется не менее двух поручительств;
 - по кредитам в пределах от 1001 до 5000 долл. (или рублевыхэквивалентов этих сумм) — не менее трех поручительств;
 - по кредитам в пределах от 5001 до 10000 долл. (илирублевых эквивалентов этих сумм) — не менее четырех поручительств;
 - кредиты свыше 10000 долл. (или рублевого эквивалента этойсуммы) при отсутствии залога имущества (включая ценные бумаги) непредоставляются.
Для заемщиков и поручителей устанавливается возрастной ценз.Кредит предоставляется гражданам в возрасте от 18 до 70 лет при условии, чтосрок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет.Поручительство принимается от граждан в возрасте от 18 до 70 лет, при этомимеется в виду, что срок возврата кредита наступает до исполнения поручителю 70лет.
Наоснове платежеспособности клиента и представленного обеспечения определяетсямаксимальный размер кредита: Sp = Р/ 1 + (годовая процентная ставка по кредиту * срок кредитования (в месяцах) /12 * 100%).
1.5 Определение сроковкредитования и взимаемых процентов
Безусловно, важнымусловием кредитного договора является сумма кредита. Именно ее размер во многомопределяет степень риска, принятого на себя банком и клиентом при выдачекредита, и размер выплаты по кредиту. Данный показатель определяется банком наэтапе рассмотрения заявки кредитополучателя, и во многом зависит от оценкиспособности клиента погасить кредит и возникшего к нему доверия. С другойстороны, и сам кредитополучатель должен оценивать необходимость полученияопределенных сумм и сопоставлять их размер со своими финансовыми доходамисейчас и в будущем, учитывая возможность возникновения форс-мажорныхобстоятельств. Оптимальным вариантом может стать получение кредита путемоткрытия банком кредитной линии (часто в виде кредитной карточки),предоставляющей возможность клиенту расходовать кредитные средства по мере необходимости.
При определении срокакредита, следует обращать внимание на то, что с его увеличением суммарныйразмер уплачиваемых процентов и иных платежей за пользование кредитом такжевозрастет. Однако такая переплата может быть оправдана тем, что при увеличениисрока кредита уменьшается размер ежемесячных платежей, т.е. Вы сможете взятьбольшую сумму кредита и исправно её погашать.
Большое значение имеютразмер процентной ставки по кредиту и способ его погашения. Чем выше ставка,тем больше выплаты по кредиту – это понятно. Но не так очевидно, что при однойи той же ставке в зависимости от способа погашения, платежи по процентам могутразличаться. Основных способа погашения кредита два: равными платежами(аннуитет) и с уменьшением суммы ежемесячного платежа (дифференцированный). Приравной ставке и сроке, переплата при аннуитете всегда больше. Оправданием такойпереплате может служить возможность ежемесячно тратить на погашение кредитаменьшую сумму (при той же ставке и сроке, ежемесячные платежи при аннуитетебудут сначала существенно ниже, чем при дифференцированном погашении).
Необходимо также уточнятьв условиях получения кредита: процентная ставка, фиксированная или плавающая, икакие факторы влияют на ее изменение (фиксированная ставка также может изменятьсябанком, если в условиях кредитования это оговорено!!).
1.6 Порядок и способывыдачи и погашения потребительских кредитов
К числу основныхфакторов, влияющих на выбор формы кредитного договора и условия кредитования,можно отнести макроэкономические факторы (общая экономическая и политическаяситуация, уровень официальной учетной ставки ЦБ РФ, инфляционные ожиданиянаселения, стабильность денежной единицы — рубля, уровень развития валютного ифондового рынков, конъюнктура рынка ссудных капиталов и проч.) и микроэкономическиефакторы, действующие на уровне банка и его клиента (конкурентоспособностьбанка, испытываемые им и его клиентом риски, платежеспособность клиента,качество обеспечения ссуды, является ли клиент постоянным клиентом банка, имеетли он постоянные источники доходов и т. д.).
При заключении кредитного договора банки фактическипредлагают заемщику присоединиться к заранее приготовленным стандартнымусловиям, которые зависят от вида предоставляемого потребительского кредита.Согласованию обычно подлежат лишь такие существенные условия, как суммакредита, размер платы за него, срок пользования кредитом, реже — размерштрафных санкций.
Выдачакредита в рублях производится в соответствии с условиями кредитного договора,как наличными деньгами, так и в безналичном порядке.
Выдачакредита в иностранной валюте производится только в безналичном порядкезачислением на счет по вкладу до востребования или счет пластиковой карточкизаемщика, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре. Кредиты, заисключением кредитов на строительство или реконструкцию объектов недвижимости,выдаются единовременно в полной сумме; выдача кредитов частями не допускается.
Временные рамкипользования кредитными ресурсами устанавливаются сторонами при заключении кредитногодоговора.
После выдачи кредита банк продолжает вести работу с клиентомс целью обеспечения возвратности кредита. В период действия кредитного договорабанк:
— контролирует исполнениезаемщиком условий договора;
— осуществляет проверку отчетов об израсходовании средств идругих документов, предусмотренных договором. Заемщик должен представить банкув течение двух месяцев от даты получения кредита на приобретение объектанедвижимости документы, подтверждающие его право собственности на приобретенноеимущество. До получения каждой последующей суммы по кредиту на строительствоили реконструкцию объекта недвижимости заемщик представляет банку отчет обиспользовании предыдущей полученной суммы с предъявлением оправдательныхдокументов: счетов, накладных, квитанций, чеков торгующих организаций,договоров подряда и актов сдачи-приемки выполненных работ и т.д.;
— осуществляет проверку на месте. Проверка определяетсоответствие строящихся объектов утвержденным проектам, наличиенеизрасходованных строительных материалов, соответствие фактически выполненныхобъемов работ объему, указанному в отчетах об израсходовании средств покредиту. Проверка осуществляется в соответствии с графиком выполнения основныхэтапов работ по строительству или реконструкции объекта;
— принимает меры к погашению просроченной задолженности. Принепоступлении от заемщика платежей до окончания календарного месяца суммы невнесенных в срок платежей в последний день месяца относятся на счетпросроченных ссуд и просроченных процентов. В этот же день банк должен принятьмеры к погашению задолженности заемщиком или его поручителями. Поручителямнаправляется письменное уведомление о неисполнении заемщиком обязательств спредложением произвести уплату. В случае невнесения платежей заемщиком и егопоручителями банк готовит иск в суд;
— оформляет изменение условий кредитного и других договоров.А также в случае нарушения заемщиком условий кредитного договора может решитьвопрос о расторжении договора в одностороннем порядке;
— вносит необходимую информацию в базу данных индивидуальныхзаемщиков;
— осуществляет операции по формированию резерва на возможныепотери по ссудам.
В случае если заемщик в течение одного месяца от датызаключения кредитного договора не воспользовался своим правом на получение кредита,банк направляет ему извещение о расторжении договора в одностороннем порядке.Порядок погашения кредита оговаривается в кредитном договоре или в графикеплатежей и срочном обязательстве, которые являются неотъемлемой частьюкредитного договора.
Суммы, вносимые заемщиком в счет погашения задолженности покредитному договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа,указанного в платежном документе, в следующей очередности: 1) на уплатунеустойки; 2) на уплату просроченных процентов; 3) на уплату срочных процентов;4) на погашение просроченной задолженности по ссуде; 5) на погашение срочнойзадолженности по ссуде.
Погашение кредита, уплата процентов и неустоек производятся:
1) наличными деньгами, через кассу;
2) перечислением со счетов по вкладам;
3) посредством удержания из заработной платы, пенсии и т.д.;
4) переводами через предприятия связи или др.
При непоступленииплатежей в погашение задолженности по кредиту от заемщика банк обращает своевзыскание на обеспечение, предоставленное по данному кредиту. Погашениенереальных для взыскания ссуд производится за счет резерва на возможные потерипо ссудам.
Конфликтные ситуации при кредитовании населения разрешаютсячерез суд, куда может обратиться как заемщик, так и его кредитор при возникновенииспорных ситуаций. К числу последних можно отнести невозможность для банка поразным причинам реализовать залог по ссуде для погашения задолженности клиента(резкое обесценение ценных бумаг, принятых банком в обеспечение ссуды, гибельимущества клиента в результате стихийного бедствия и т. д.), мошенничество состороны заемщика, выбытие последнего с постоянного места жительства внеизвестном направлении, смерть заемщика и перевод задолженности народственников умершего и т. п.
1.7 Предоставление кредитов физическим лицам с использованиембанковских карт
Предоставлениекредитов физическим лицам с использованием банковских карт электронного банковскогообслуживания являются операции с банковскими картами. Банковская пластиковая карта – это одна из разновидностейфинансовых карт, которая является персонифицированным платежным средством,предназначенным для оплаты товаров, услуг, а в некоторых случаях и длясовершения иных денежных операций, таких, как получение кредита, получениеналичных денег в банках и их филиалах (в так называемых пунктах выдачиналичных) и через банковские автоматы (банкоматы), внесение наличных денег вбанки через банкоматы. Фактически они представляют собой заменители денежныхзнаков одновременно во всех их функциях, а также инструмент получения наличныхденег со счета в банке; являются одним из прогрессивных средств организациибезналичных платежей.
Особенностью продаж ивыдач наличных по картам является то, что при этих операциях, осуществляемыхмагазинами и банками, товары и наличные деньги предоставляются клиентам сразу,а средства в возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всегочерез некоторое время (как правило, 2-3 дня). Гарантом выполнения платежныхобязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карт, являетсявыпустивший их банк-эмитент. Поэтому карты на протяжении всего срока действияостаются собственностью банка, а клиенты – держатели карт получают их лишь впользование.
Сами посебе практически все карты имеют один и тот же размер — 2,125" х3,375" (примерно 54 х 86 мм) и толщину примерно 0,039" (около 1 мм), но классифицируются по разным критериям на целый ряд видов, представленных ниже.
1. Поматериалу, из которого они изготовлены:
— бумажные (картонные);
— пластиковые;
— металлические.
В настоящее времяпрактически повсеместное распространение имеют карты пластиковые.
2. Поспособу нанесения на карты необходимой информации (имя держателя карты, номеркарты, срок ее действия и пр.):
— карты с графическим изображением;
— карты эмбоссированные;
— карты со штрих-кодированием;
— карты с кодированием на магнитной полосе (магнитные карты);
— карты с чипом (чиповые карты или микропроцессорные карты,карты памяти)
— карты с лазерной записью (лазерные или оптические карты).
Изобретениев конце 1960-х гг. автоматических аппаратов выдачи наличных денег совершилореволюцию и в карточном бизнесе. Чтобы таким аппаратом могли пользоватьсядержатели карт, на их обратную сторону стали наклеивать полоску из магнитнойпленки. На магнитной полосе банковских карт записывается (обычно взакодированном виде) номер карты, срок ее действия и ПИН-код держателя карты.Поэтому магнитная запись является одним из самых распространенных насегодняшний день способов нанесения информации на карты.
3. Поцелевому назначению:
— идентификационные(служащие для идентификации их владельцев), в том числе клубные;
— дисконтные;
— для денежных операций (для безналичной оплаты товаров иуслуг владельцем карты с соответствующего банковского карточного счета, а такжедля получения им наличных денег с указанного счета в банкоматах).
4. Поэмитентам:
— банковские карты, выпускаемые банками (или консорциумамибанков) и финансовыми компаниями;
— частные карты, выпускаемые коммерческими нефинансовымикомпаниями для платежей в торговой и/или сервисной сети данной компании;
— карты,выпускаемые организациями, чьей деятельностью непосредственно является эмиссиякарт и создание инфраструктуры для их обслуживания.
5. Покатегории клиентуры, на которую ориентируется эмитент (в международныхплатежных системах это называется видами карт или продуктами):
— обычные (стандартные);
— «серебряные» (бизнес-карты) — предназначены для сотрудниковкомпаний, уполномоченных расходовать средства своей компании в определенныхпределах;
— «золотые» — выдаются лицам с высокой кредитоспособностью ипредусматривают разные льготы для пользователей.
6. Повремени использования:
— ограниченные каким-либо временным промежутком (иногда справом пролонгации);
— бессрочные.
7. Повозможности пополнения соответствующего счета:
— с произвольно пополняемым платежным лимитом;
— с ежемесячно пополняемым платежным лимитом.
В Россиисложилось основное разделение карт на корпоративные (выдаваемые толькоюридическим лицам) и личные (индивидуальные, выдаваемые только физическимлицам).
ТакжеБанковские карты делятся на:
1)дебетовые — карты,которые позволяют их держателю распоряжаться средствами, находящимися на счете(оплата товаров и услуг), и/или получать при необходимости наличные (все впределах расходного лимита, установленного банком).
Данныекарты позволяют клиенту банка получать наличные в банкоматах и оплачивать своипокупки только в пределах суммы, имеющейся на его специальном карточном счете(либо просто на счетах в банке — эмитенте карты). Таким образом, при оплатепокупки дебетовой картой необходим звонок в банк или процес-синговый центр дляустановления того, сможет ли клиент заплатить требуемую сумму. При этом суммасразу списывается со счета или блокируется до прибытия в процессинговый центртоварного чека — слипа, после чего окончательно списывается. С момента оплатыпокупки или услуги через процессинговый центр и до ее окончательного списанияили же «возвращения» на счет (в случае ошибки или выявления фальсификации)списываемая сумма клиенту «не видна»;
2)кредитные кредитовые —карты, которые позволяют их держателям оплачивать товары и услуги и/илиполучать наличные в размере предоставленной банком кредитной линии (в пределахлимита). Клиент банка, пользующийся такой картой, имеет возможность получать убанка ограниченный кредит в случае оплаты картой товаров или услуг. Выданныйклиенту кредит затем погашается путем списания необходимой суммы с егострахового депозита либо клиент компенсирует банку расходы из собственныхсбережений наличными или с другого счета;
3)внутрибанковские специальные — служат для предоставления клиентам банков дополнительных специальныхуслуг, таких, как получение процентов по депозитам через банкоматы банка и пр.Данные карты могут принимать и другие банки, являющиеся партнерамибанка-эмитента.
Введениеиспользования банками кредитных карт произвело настоящий переворот во всехбанковский операциях, но назвать банковские карты перспективным направлениемуже не совсем верно, так как это реально работающая услуга, можно сказатьклассическая.
1.8 Конфликтные ситуации и способы их разрешения прикредитовании населения
Кредитные операции довольно многообразны и сложны, в связи счем при их осуществлении у банков возникают многочисленные ошибки, которыеможно сгруппировать по отдельным направлениям кредитной работы:
1)        нарушения ворганизации кредитной работы;
2)        ошибки воформлении кредитных договоров и залоговых операций;
3)        ошибки приосуществлении активных и пассивных кредитных операций и их отражении вбухгалтерском учете;
4)        ошибки в частисоздания, корректировки и использования резервов на возможные потери по ссудам.
Нарушения в организациикредитной работы:
— отсутствует положение окредитной политике банка;
— не разграниченыполномочия должностных лиц по выдаче кредита;
— не установлены лимиты иограничения на совершение кредитных операций;
— недостаточнообоснование выданных ссуд;
— предоставление кредитазаемщику без проведения анализа и оценки его финансового состояния;
— не проводится изучениеи анализ кредитной истории заемщика;
— не проводится анализбизнес-плана и технико-экономического обоснования кредитуемой сделки;
— не проводится оценкакредитных рисков, принимаемых банком при выдаче кредитов;
— не проводится контрольза целевым использованием выданных кредитов;
— слабо организованконтроль за исполнением кредитных договоров и финансовым состоянием заемщиков;
— не проводится анализпричин возникновения просроченной задолженности по выданным кредитам.
Ошибки в оформлениикредитных договоров и залоговых операций:
1)        отсутствуют вкредитных договорах необходимые данные (платежные реквизиты заемщика, срокивыдачи и погашения кредита и проценты по нему, штрафные санкции за неисполнениеусловий договора и др.);
2)        не полностьюформируются кредитные досье некоторых клиентов (отсутствуют ТЭО кредитуемойсделки, бизнес-планы, целевые контракты и др.);
3)        отсутствуютдополнительные соглашения по генеральным соглашениям на рынке МБК;
4)        отсутствуетрегистрация договоров залога в установленных законодательством случаях;
5)        при заключениидоговора залога недвижимости отсутствуют документы, подтверждающие правособственности заемщика на объект недвижимости, страховой полис, по которомувыгодоприобретателем выступает банк и др.;
6)        при заключениидоговора залога транспортных средств отсутствуют документы, подтверждающиеправо собственности заемщика, копия технического паспорта, страховой полис идр.;
7)        при заключениидоговора залога ценных бумаг отсутствуют документы, подтверждающие право собственностина ценные бумаги, выписки из реестра реестродержателя, документы,подтверждающие блокирование ценных бумаг, находящихся в залоге;
8)        не оформленаюридическая документация в отношении залоговых прав таким образом, что время,необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когдареализация залоговых прав становится для банка необходимой.
Ошибки при осуществленииактивных и пассивных кредитных операций и их отражении в бухгалтерском учете:
1)        неправильноеотражение предметов залога на внебалансовых счетах, отсутствие аналитическогоучета залогового имущества;
2)        несвоевременноеотражение в учете процентов, причитающихся к оплате (получению),несвоевременное вынесение просроченных процентов на соответствующие счета;
3)        несвоевременноевынесение просроченных кредитов на соответствующие счета;
4)        несвоевременныйперенос полученных (оплаченных) процентов за пользование кредитом со счетовдоходов (расходов) будущих периодов на доходы (расходы) отчетного периода;
5)        аннулированиенепогашенной ссудной задолженности ранее 5 лет с момента ее списания с балансабанка-кредитора;
6)        несвоевременноевключение в доходы банка процентов по кредитным договорам, закрытым наосновании договора об отступном, договора новации, зачета встречногооднородного требования, цессии и др.
Ошибки в части создания,корректировки и использования резервов на возможные потери по ссудам:
— неправильно проведенаклассификация ссуд по критерию обеспеченности;
— при переоформленииссуды в вексель заемщика или третьего лица не относят вексель к безнадежнымссудам;
— при получении заемщикомссуды при наличии имеющейся ссуды не относят вновь выданную ссуду к той жегруппе риска, тем самым занижая группу риска и соответственно размер отчисленийв резерв на возможные потери;
— не создаются резервы повекселям, учтенным банком, по сум-1 мам, не взысканным по банковским гарантиям,по факторинговым операциям и т. п.;
— не производитсясвоевременная корректировка резерва при изменении группы риска, несвоевременнопроизводятся корректировки резервов по валютным кредитам;
— неправильноопределяется величина резерва под учтенные дисконтные векселя, в связи с тем,что под основной суммой долга по таким векселям принята вексельная сумма, а нефактическая цена приобретения;
— не производится переноссуммы созданного резерва на счет;
— по учету просроченныхрезервов при вынесении ссуды на просрочку;
— использование резервана списание с баланса просроченные процентов;
— неправильное отражениена внебалансовых счетах ссудной задолженности, списанной за счет резерва или засчет других источников (при недостаточности или отсутствии резерва);
— принятие решений осписании крупных, льготных или необеспеченных ссуд с баланса банка за счетсозданных резервов при отсутствии процессуальных документов судебных органов,свидетельствующих о признании этих ссуд безнадежными (нереальными) длявзыскания;
— отнесение ссуд,предоставленных под поручительство органов местного самоуправления к категорииобеспеченных;
— несвоевременноевосстановление на доходах банка ранее произведенных отчислений в резерв призакрытии кредитных договоров в неденежной форме;
— неправомерное отнесениерезерва на возможные потери по необеспеченным ссудам на расходы банка,уменьшающие налогооблагаемую прибыль;
— несоответствие вналоговом учете операций по созданию и восстановлению резервов (с отнесением ибез отнесения на себестоимость).

2. Практическая часть
Задание 1:
Клиентка Иванова И.И.обратилась в банк с просьбой о ссуде на покупку стиральной машины 300 долл.сроком на два года под 20% годовых. Годовой оклад ее составляет 1,5 тыс. долл.,премия 500 долл. На ее текущем счете в банке имеется 1000. Поручителем кредитаИвановой И.И. выступает ее муж –
Иванов Д.П., годовойоклад которого 3500 долл. Обеспечением кредита может служить автомобильстоимостью 4 тыс. долл. Ежемесячные расходы семью составляют 500 долл.
Требуется:
1)Перечислить документы,которые потребует банк от заемщика.
2)Назвать счета заемщика,которые будут открыты в банке.
3)Определитьдостаточность и ликвидность залога.
4) Составить графикплатежей.
5) Оформить кредитныйдоговор и договор залога.
6) Назвать вид кредита(рублевый или валютный).
Решение
1) Для получениясреднесрочного кредита заемщик представляет:
— анкеты-заявки накредит,
— российский паспорт иеще 1 3 документа, в числе которых почти всегда значится справка о размередохода и/или копия трудовой книжки.
2) Счета заёмщика,которые открыты в банке:
40817 «Физические лица»
20202 «Касса кредитныхорганизаций»
3) Определитьдостаточность и ликвидность залога:
Ликвидность залога = 4000долл. – 30% = 4000 – 1200 = 2800
2800>300 – залогявляется ликвидным для этой суммы кредита.
4) График платежей.
5) Кредитный договор идоговор залога.
6) Вид кредита«валютный».
Задание 2
Клиент Петров В.В.обратился в банк с просьбой предоставить кредит на обучение ребенка за рубежомв сумме 40 тыс. долл. Годовой доход заемщика составляет 40 тыс. долл.Поручителями выступают: Захаров А.И. на 40 тыс. долл. и Донцов А.А. на 20 тыс.долл. Годовые доходы поручителей соответственно равны 60 тыс. долл. и 40 тыс.долл.
Требуется:
1)Определить возможностьвыдачи ссуды.
2)Перечислить документы,которые потребует банк от заемщика и требования банка к их оформлению.
3)Назвать счета заемщика,которые будут открыты в банке.
4)Определитьдостаточность и ликвидность поручительства.
5)Составить графикплатежей.
6)Договор опоручительстве.
7) Назвать вид кредита(рублевый или валютный).
Решение
1) Ежемесячный доходзаемщика составляет 102466,67 руб., ежемесячный доход составляет 34155,56 руб.Выдача ссуды возможна, так как не достигает 40% (33,34%).
2)Для оформлениядолгосрочного кредита в кредитную организацию предоставляются следующиедокументы:
 - информация о заемщикеличного характера;
 - заявление о выдачессуды;
 - справка об обучениизарубежом от обучающего заведения;
 - нотариально заверенныйдокумент, подтверждающий стоимость обучения;
 - удостоверенияличности;
Особенностью такогокредита является то, что он погашается ежемесячно равными долями, начиная совторого года после выдачи кредита, если иное не указано в кредитном договоре.
3) Счета заемщика,которые открыты в банке:
Дт 45507 «Кредиты,предоставленные физическим лицам на срок свыше трех лет»
Кт 20202 «Касса кредитнойорганизации»
5)        Кредитныйдоговор.
6)        Вид кредита«валютный».
3. Учет потребительскогокредитования в кредитных организациях.
7.1 Учетбанком-кредитором сумм, предоставленных кредитов, в рублях
А. Счет заемщика открыт вбанке-кредиторе.
1. Учтены суммыпотребительского кредита, предоставленного физическому лицу путем:
1.1. Зачислены денежныесредства на его депозитный счет:
455.02 – 07 (А) 423.01 –07 (П)
457.01 – 06 (А) 426.01 –07 (П)
1.2. Выдачи наличныхденег из кассы банка:
455.02 – 07 (А) 20202 (А)
457.01 – 06 (А)
2. Учтены суммы кредита,предоставленного физическому лицу – предпринимателю
454.03 – 08 (А) 40802 (П)
40804 (П)
40805 (П)
Б. Счет заемщика открыт вдругом банке.
1. С корреспондентскогосчета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику – физическомулицу:
455.02 – 07 (А) 30102 (А)
457.01 – 06 (А) 30110 (А)
2. С корреспондентскогосчета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику – физическому лицу( предпринимателю):
454.03 – 08 (А) 30102 (А)
457.06 – 06 (А) 30110 (А)
3. Учтены суммы кредита,предоставленного банком – кредитором на условии «До востребования»/»Донаступления условия /события»:
32010 (А) 30102 (А)
32110 (А) 30110 (А)
44109 (А) – 45409 (А)
45508 (А)
45607 (А)
45707 (А)
4. Учтены суммы кредита,предоставленного на условии «До востребования»/»До наступления условия/события»и востребованного банком-кредитором:
4.1. кредитным договоромпредусмотрен конкретный срок возврата кредита:
320-321.02-09 (А) 32010(А)
441.01-08 (А) 32110 (А)
442-444.02-09 (А) 44109-45409(А)
445-454.02-08 (А) 45508(А)
455.02-07 (А) 45607 (А)
456-457.01-06 (А) 45707(А)
4.2 кредитным договоромне предусмотрен конкретный срок возврата кредита:
32004 (А) 32010 (А)
32104 (А) 32110 (А)
44103 (А) 44109-45409 (А)
442-444.04 (А) 45508 (А)
445-454.03 (А) 45607 (А)
45502 (А) 45707 (А)
456-457.01 (А)
5. Учтены суммы кредита,предоставленного на условии «До наступления условия/события» (кредитнымдоговором не предусмотрен срок возврата кредита):
5.1. учет суммы кредитадо момента фактического погашения заемщиком задолжности по основному долгу:
32010 (А) 30102 (А)
32110 (А) 30110 (А)
44109-45409 (А)
45508 (А)
45607 (А)
45707 (А)
5.2. учет суммы кредита,перенесенного на счета по учету просроченной задолжности ( в конце дня,следующего за днем «наступления условия/события):
32401 (А) 32010 (А)
32402 (А) 32110 (А)
458.01-17 (А) 44109-45409(А)
45508 (А)
45607 (А)
45707 (А)
6. Учтены суммы кредита,предоставленного заемщиком на условии «До востребования»:
6.1 учет суммы кредита,до срока «наступления условия/события, но не ранее определенного срока»:
320-321.02-09 (А) 30102(А)
441.01-08 (А) 30110 (А)
442-444.02-09 (А)
445-454.02-08 (А)
455.02-07 (А)
456.02-457.01-06 (А)

6.2 учет суммы кредитапосле «наступления условия/события»:
32010 (А) 320-321.02.09(А)
32110 (А) 441.01-08 (А)
44109-45409 (А) 442-444.02-09(А)
45508 (А) 445-454.02-08(А)
45607 (А) 455.02-07 (А)
45707 (А) 456-457.01-06(А)
7.2 Учетбанком-кредитором сумм погашения кредитов в рублях
А. Счет заемщика открыт вбанке-кредиторе.
1. Учтено списание (уменьшение)сумм текущей задолжности заемщика по основному долгу при поступлении денежныхсредств для его погашения:
40702 (П) 452.03-08 (А)
40804 (П)-40807 (П) 456.01-06(А)
40809 (П)
2. Учтено списание(уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица) попотребительскому кредиту (основной долг) при поступлении денежных средств дляего погашения путем:
2.1 Списание денежныхсредств с его депозитного счета в банке:
423.01-07 (П) 455.02-07(А)
426.01-07 (П) 457.01-06(А)
2.2 Внесения наличныхденег в кассу банка:
20202 (А) 455.02-07 (А)
457.01-06 (А)
2.3 Удержание из суммначисленной заработной платы:
60305 (П) 455.02-07 (А)
457.01-06 (А)
3. Учтено списание(уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика-физического лица (предпринимателя)при поступлении денежных средств для его погашения:
40802 (П), 40804 (П) 454.03-08(А)
40805 (П)
Б. Счет заемщика открыт вдругом банке:
1. Учтено списание(уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица) поосновному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:
30102 (А), 30110 (А) 455.02-07(А)
457.01-06 (А)
2. Учтено списание(уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лицапредпринимателя) по основному долгу при поступлении денежных средств для егопогашения:
30102 (А), 30110 (А) 454.03-08(А)
4.        Решение сквознойзадачи по составлению начального баланса, проводок и выведению конечногобаланса.
Бухгалтерский баланс наначало отчетного года.актив
сумма,
млн. руб. пассив
сумма,
млн. руб 20202 101 10207 638 30102 284 10701 210 45203 440 70601 395 30202 110 31309 14 32009 260 42302 152 70606 212,7 40702 108 61002 120 60806 4 60901 1 61304 12 61009 4,3 Итого: 1533 Итого: 1533
Журнал регистрации хозяйственныхопераций
№
опер. Содержание операции Сумма Корреспондентский счет Дебет Кредит 1. Выдано клиенту на выплату заработной платы. 1,9 40702 20202 2. Объявление на взнос наличными. Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет. 39 20202 40702 3. Выписка из кор.счета. Списано, согласно Платежному поручению клиента. 5 40702 30102 Зачислено на расчетный счет клиента 5,8 30102 40702
Зачислены проценты по межбанковскому
кредиту 13 30102 47427 4.
Кредитный договор-распоряжение.
Выданная сумма зачислена на расчетный
счет клиента. 8 45203 40702 Погашена ссуда. 6,5 40702 45203 5. Выписка из кор. счета. Выдан межбанковский кредит коммерческому банку «Орбита» 9 32009 30102 6. Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет на приобретение инвентаря и принадлежностей. 0,8 60308 20202 7. Приходный кассовый ордер. Принят депозитный вклад от физического лица, сроком на 30 дней. 1 20202 42302 8.
Распоряжение депозитного отдела и расходный кассовый ордер:
а) начислены проценты;
б) выплачены проценты по депозитным вкладам.
0,7
0,7
70606
47411
47411
20202 9. Мемориальный ордер. Начислен износ по основным средствам. 2,6 70606 60601 10. Авансовый отчет. Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы. 0,7 61008 60307 11. Мемориальный ордер. Начислен износ по переданным в эксплуатацию нематериальных активов. 0,7 70606 60903 12.
Мемориальный ордер и платежная ведомость:
а) начислена заработная плата;
б) выдана заработная плата.
3,5
3
70606
60305
60305
20202 13. Выписка из кор.счета и расходный кассовый ордер. 7,2
20209
30102
20202
20209 14. Начислены проценты по МБК 13 47427 70601 Д 40702 К Д 20202 К Сн. 108 Сн .101 1) 1,9 2) 39 2) 39 1) 1,9 3) 5 4) 5,8 4) 1 3) 0,8 6) 6,5 5) 8 5) 0,7 Об: 13,4 Об: 52,8 6) 3 Ск .147,4 6) 7,2 Д 30102 К Д 47427 К Сн. 284 Сн. 0 2) 5,8 1) 5 2) 13 3) 13 3) 13 4) 9 Об: 13 Об: 13 5) 7,2 Ск. 0 Д 45203 К Д 32009 К Сн. 440 Сн. 260 1) 8 2) 6,5 1) 9 Об: 8 Об: 6,5 Об: 9 Ск. 441,5 Ск. 269 Д 60307 К Д 42302 К Сн. 0 Сн.152 1) 0,7 1) 1 Об: 0,7 Об: 1 Ск. 0,7 Ск. 153 Д 70606 К Д 47411 К Сн. 212,7 Сн. 0 1) 0,7 2) 0,7 1) 0,7 2) 2,6 Об: 0,7 Об: 0,7 3) 0,7 Ск. 0 Д 60601 К Д 61008 К Сн. 0 Сн.0 1)2,6 1) 0,7 Об: 2,6 Об: 0,7 Ск. 2,6 Ск. 0,7 Д 60903 К Д 60305 К Сн. 0 Сн. 0 1) 0,7 2) 3 1) 3,5 Об: 0,7 Об: 3 Об: 3,5 Ск. 0,7 Ск. 0,5 Д 20209 К Д 70601 К Сн.0 Сн. 0 1) 7,2 2) 7,2 1) 13 Об: 7,2 Об: 7,2 Об: 13 Ск. 0 Ск. 13 Д 70601 К /> Сн. 0 1) 13 Об: 13 Ск. 13 Д 60308 К Сн. 0 1) 0,8 Об: 0,8 Ск. 0,8 № счета начальное сальдо обороты конечное сальдо Д К Д К Д К 1 2 3 4 5 6 7 40702 - 108 13,4 52,8 - 147,4 20202 101 - 40 13,6 127,4 - 30102 284 - 26 14 296 - 47427 - 13 13 - 45203 440 - 8 6,5 441,5 - 32009 260 - 9 - 269 - 60308 - 0,8 - 0,8 - 42302 - 152 - 1 - 153 70606 212,7 - 7,3 - 220,2 - 47411 - 0,7 0,7 60601 - - 2,6 2,6 61008 - - 0,7 - 60903 - - 0,7 0,7 60305 - 3 3,5 0,5 20209 - 7,2 7,2 - 60307 - - 0,7 0,7 70601 13 13 30202 110 110 61002 120 120 60901 1 1 61009 4,3 4,3 10207 638 638 10701 210 210 70601 395 395 31309 14 14 60806 4 4 61304 12 12 Итого: 1533 1533 129,3 129,3 1590,9 159,9
Баланс на конец года.Актив Сумма Пассив Сумма 20202 127,4 40702 147,4 30102 296 42302 153 47427 47411 45203 441,5 60601 2,6 32009 269 60903 0,7 60308 0,8 60305 0,5 70606 220,2 60307 0,7 61008 0,7 70601 13 20209 10207 638 30202 110 10701 210 61009 120 70601 395 60901 1 31309 14 61009 4,3 60806 4 61304 12 Итого: 1590,9 Итого: 1590,9

Заключение
Банк, являяськоммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и насвой страх и риск с целью получения прибыли.
Основой активных операцийкоммерческого банка следует считать операции кредитования.
Кредит – этопредоставление денег или товаров в долг, как правило, с выплатой процентов;стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежныхотношений. Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюденииопределенных принципов, которые являются главным элементом системыкредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита.
Кредитные операции — самая доходная система банковского бизнеса. За счет этого источника формируетсяосновная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей навыплату дивидендов акционерам банка. В работе затронуты лишь некоторые извопросов, возникающих в связи с учетом операций по предоставлению потребительскогокредита и открытия кредитной линии, процедурой выдачи и погашения кредита.

Список литературы
1.   Банковское дело. Учебник/Под ред.Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой., — М.: Финансы и статистика, 2004.
2. Колпакова Г.М. Финансы. Денежноеобращение. Кредит. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004.
3. Лаврушин О.И. Банковское дело.Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004.
4. Тихомирова Е.В… Кредитныеоперации коммерческих банков // Деньги и кредит. 2003. №9.
5. Сиколенко Т.Д., Кулагина О.А. Учети операционная техника в банках. Учебник.- Екатеринбург,
6. Загородников С.В. Финансы икредит: учебное пособие. – М.: Издательство «Омега- Л», 2009.
7. Киричук А.А. Потребительскийкредит: защита прав заемщика / А.А. Киричук // Законность. – 2007. — №12..
8. Ковалева А.М. Финансы и кредит:учебное пособие / А.М. Ковалева. – М.: Финансы и статистика, 2006..
9. Финансы и кредит: учебное пособие/ Под ред. Нешитой А.С. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К»,2008.
10. Финансы, денежное обращение икредит. Ю.А. Корчагин,
И.Т. Малинченко. – Ростов- на- Дону:«Феникс», 2008.
11. Банковское дело: Учебник/под ред.проф. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П./В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкая –М.: Финансы и статистика, 2006.
12. Ефимова Л.Г., Банковское право:Учебник. – М.: Издательство БЕК, 2006.