Организация межбанковских расчетов

Негосударственноеобразовательное учреждение высшего профессионального образования
Академияуправления «ТИСБИ»
Заочноеэкономическое отделение
Кафедра «Банковскоедело»Выпускнаяквалификационная работа
На тему: «Организациямежбанковских расчетов на примере ЗАОВТБ-24»
Работу выполнила
Студентка гр. ЗЭ-62Б
Шитова И.А.
Научный руководитель
К.э.н., профессор Дашина Е.И.
Казань,2010г.

Содержание
Введение
1. Теоретические и методологические аспекты межбанковскихрасчетов
1.1 Определение и сущность межбанковских расчетов
1.2 Основные принципы организации межбанковских расчетов
1.3 Нормативно-правовые основы организации межбанковскихрасчетов
2. Организация межбанковских расчетов ЗАО ВТБ
2.1 Краткая экономико-организационная характеристика банкаЗАО ВТБ-24
2.2 Оценка эффективности экономической деятельности в ЗАОВТБ-24
2.3 Расчет показателей, характеризующих эффективность межбанковскихрасчетов ЗАО ВТБ-24
3. Направления совершенствования организациимежбанковских расчетов ЗАО ВТБ-24
3.1 Зарубежная практика организации межбанковских расчетов
3.2 Рекомендации по повышению эффективности осуществлениямежбанковских расчетов ЗАО ВТБ-24
Заключение
Список литературы
Приложения

Введение
Организация межбанковскихрасчетов является одной из центральных проблем развития банковского дела в современныхэкономических условиях.
В нашей стране произошелпереход к платежной системе, общепринятой в мировой практике. Данная системаохватывает расчеты между предприятиями (в нефинансовом секторе экономики),между банками, а также другими кредитно-финансовыми институтами (в финансовомсекторе). Происходит бурное развитие в области применения новых прогрессивныхформ безналичных расчетов населения (в личном секторе).
Не только внедрение, но ирегулирование новых расчетов сопряжено с большими трудностями экономического,организационного и технического характера. В частности, освоение последних форммежбанковских расчетов связано со сложным процессом реорганизации учрежденийбывших государственных специальных банков в самостоятельные коммерческие банки;развитием Центральным банком РФ собственной филиальной сети, предназначеннойдля осуществления межбанковских расчетов; с перестройкой системыэмиссионно-кассового регулирования. Серьезно сказывается и отсутствие опыта ворганизации таких расчетов.
В денежных расчетах иплатежах, проводимых банками, находят свое воплощение почти все видыэкономических отношений в современном обществе. Это, в свою очередь, невозможно без взаимных расчетов между банками, что обусловлено широкимразветвлением хозяйственных связей, большой территориальной удаленностьюпредприятий, а также некоторыми другими факторами. В сущности, лишь на основерасчетов между разными банками и их филиалами, возможно завершить расчеты введении бизнеса.
Определенная частьмежбанковских расчетов служит для экономических связей самих кредитных ифинансовых институтов. Например, при размещении денежных средств в формедепозитов и кредитов, получении от него кредитов в порядке рефинансирования,при переучете векселей друг у друга и в центральном банке, покупке и продажеценных бумаг, в том числе государственных, при предоставлении дотаций,субвенций и бюджетных ссуд. Межбанковские расчеты опосредуют и различные видывнешних экономических связей, появляющихся в процессе экспорта-импорта товарови услуг, капиталов и миграции рабочей силы.
Межбанковские расчеты –это метод банковских связей, применяемый в основном при обслуживании торговыхотношений и включающий в себя совокупность всевозможных форм сотрудничествамежду банками. В свою очередь, межбанковские расчеты реализовываются путемкорреспондентских отношений.
Корреспондентскиеотношения – традиционная форма банковских связей, которая используется восновном при обслуживании внешней торговли и включающая в себя совокупностьвсех возможных форм сотрудничества между банками. Установлениекорреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключениекорреспондентского соглашения. Это означает, что банки, обменявшиськонтрольными документами (альбомами образцов подписей лиц, уполномоченныхподписывать банковскую документацию и ключом для идентификации телеграфнойпереписки), выполняют различные операции по поручению друг друга в рамкахустановленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций.Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки, наосновании которых будут строиться взаимоотношения банков.
Приумножение объемовмеждународных банковских операций, расширение их видов при синхронномувеличении рисков по аналогичным операциям вызвали трансформацию традиционныхвзглядов на корреспондентские отношения. Если раньше банки отводиликорреспондентским отношениям второстепенную, исключительно техническую роль, тов настоящий момент они рассматриваются банками как инструмент уменьшения рисковпо операциям, а также как важный источник получения дополнительной прибыли.
В рамкахкорреспондентского соглашения производятся акцепты тратт, аккредитивныеоперации, выдача гарантий, выплата переводов, инкассирование документов и т.п.Для удобства расчетов банки-корреспонденты открывают друг другукорреспондентские счета в различных валютах. Для торговых партнеров наличиекорреспондентских отношений между банками экспортера и импортера играет важнуюроль, поскольку позволяет осуществлять без задержек международные расчеты иизбегать включения в них третьих банков (и таким образом избегатьдополнительных расходов).
Предметом исследования вдипломной работе выступает организация межбанковских расчетов и их дальнейшеесовершенствование. Объектом исследования в работе является ЗАО ВТБ 24.
Актуальность работыобусловлена тем, что изменился традиционный взгляд на корреспондентскиеотношения благодаря увеличению объемов межбанковских операций, расширению ихвидов при одновременном увеличении рисков по сходным операциям. Несколько летназад банки отводили корреспондентским отношениям второстепенную роль, а всовременных экономических условиях они рассматриваются банками как инструментснижения рисков по операциям, и одновременно как важный источник получениядополнительной прибыли.
Цель работы – рассмотретьорганизацию межбанковских расчетов и их дальнейшее совершенствование на примереЗАО ВТБ 24.
В связи с целью выпускнойквалификационной работы были поставлены следующие задачи:
— дать определение и сущностьмежбанковских расчетов;
— описать основные принципы организациимежбанковских расчетов;
— рассмотреть нормативно-правовыеосновы организации межбанковских расчетов;
— дать краткуюэкономико-организационную характеристику банка ЗАО ВТБ-24;
— оценить эффективность экономическойдеятельности в ЗАО ВТБ-24;
— рассчитать показатели,характеризующие эффективность межбанковских расчетов ЗАО ВТБ-24;
— рассмотреть зарубежную практикуорганизации межбанковских расчетов;
— дать рекомендации по повышениюэффективности осуществления межбанковских расчетов ЗАО ВТБ-24.
Теоретическую иметодологическую базу выпускной квалификационной работы составили:законодательство Российской Федерации о банках и банковской деятельности,инструктивные материалы Центрального Банка и Министерства финансов РоссийскойФедерации. Также были использованы материалы периодической печати,отечественная и зарубежная экономическая и правовая литература, материалыофициального интернет-сайта Банка России, статистическая информация одеятельности ряда кредитных учреждений.

1.Теоретические иметодологические аспекты межбанковских расчетов
1.1 Определение исущность межбанковских расчетов
В условиях существованиямножества коммерческих банков и их филиалов в экономике страны объективнонеобходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются черезсистему корреспондентских отношений. Корреспондентские отношения, выражаяопределенную степень доверия между банками-корреспондентами, опосредуютреализацию взаимных поручений банков. Корреспондентскими отношениямипредусматривается большой набор взаимных банковских услуг. Межбанковскиерасчеты, являясь одним из видов отношений между банками, связаны в основном свыполнением поручений клиентов банков по переводу денежных средств на счета,открытые в других банках (оплата товаров, услуг и работ, осуществлениенетоварных платежей), а также собственных операций банка. К организациимежбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкостиих проведения, сокращения времени и трудоемкости совершения.[24, с. 413]
Взаимные расчеты междубанками осуществлялись до последнего времени с использованием системымежфилиальных оборотов (МФО). Эта система расчетов между банками позволяла достаточно эффективнопроводить учет и контроль данных операций и отражала процесс перераспределениясредств между учреждениями банков в рамках единого банка, действующего наоснове государственной собственности. Изменение формы собственности вбанковском деле – создание акционерных и паевых банков – потребовалоразграничения собственности и в сфере расчетов между банками.[30, с. 198]
Действующая системамежбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей черезкорреспондентские счета коммерческих банков, открытые в учрежденияхЦентрального банка Российской Федерации – расчетно-кассовых центрах (РКЦ), атакже корреспондентские счета банков, открытые на основе прямыхкорреспондентских соглашений между банками.
Основной функциейрасчетно-кассовых центров является проведение межбанковских расчетов соткрытием корреспондентских счетов банков, а также проведениеэмиссионно-кассовых и некоторых других операций. Каждому РКЦ присвоен номер,который имеет следующую структуру:
·          1-й разряд – кодРоссии;
·          2-й и 3-й разряды– код республики, края, области на территории Российской Федерации;
·          4-й и 5-й разряды– номер РКЦ, состоящий из 2-го и 3-го разряда их трехзначных условных номеров;
·          6-й и 8-й разрядыимеют значение 000 (для головного РКЦ – 001, для других учреждений Банка России– 002).[28, с. 19]
Корреспондентские счетакоммерческим банкам открываются в РКЦ по месту нахождения коммерческого банка.Каждому коммерческому банку может быть открыт только один корреспондентскийсчет в одном РКЦ.
Для открытиякорреспондентского счета банк представляет в РКЦ заявление на открытие счета,карточку образцов подписей и печати (два экземпляра). Филиалу коммерческогобанка может быть открыт корреспондентский субсчет в РКЦ по месту его нахожденияс разрешения учреждения Банка России по месту нахождения коммерческого банка.
Корреспондентскиеотношения между РКЦ и коммерческим банком оформляются корреспондентскимсоглашением. Плата за расчетное обслуживание коммерческих банков не взимается.Проценты на остатки средств на корреспондентском счете в РКЦ не начисляются.
Корреспондентские счетакоммерческих банков в РКЦ открываются на балансовом счете 161 «Корреспондентскиесчета коммерческих банков и других кредитных учреждений в учрежденияхЦентрального банка РФ» (30102 «Корреспондентские счета кредитныхорганизаций в банке России»). Каждому коммерческому банку и филиалуприсвоен условный номер, который состоит из восьми разрядов:[28, с. 24]
·          1-5-й разрядысоответствуют 1-5-му разрядам номера РКЦ, обслуживающего банк или его филиал;
·          6-8-й разряды –условный номер банка или его филиала, где 6-й разряд – признак банка.
Номер корреспондентскогосчета банка или его филиала составляется следующим образом:[28, с. 25]
·          1-й разряд –признак банка;
·          2-й и 3-й разряды– номер лицевого счета со значением 00;
·          4-6-й разряды –номер балансового счета банка;
·          7-й разряд –контрольный ключ корреспондентского счета;
·          8-й и 9-й разряды– два последних разряда трехзначного условного номера банка.
Платежи скорреспондентских счетов (субсчетов) коммерческих банков (их филиалов) в РКЦосуществляются в пределах остатка на корреспондентском счете (субсчете).Списание денег осуществляется на основе платежного поручения банка.Подкрепление корреспондентских счетов производится посредством зачисления наних средств, поступающих в адрес банка и его клиентов, привлечениямежбанковских кредитов, в том числе получения кредитов Центрального банкаРоссии, зачисления инкассированной банком денежной выручки. Источникомподкрепления корреспондентского субсчета филиала банка может быть также переводсредств с корреспондентского счета банка.
Банки обеспечиваютсвоевременное поступление на свой корреспондентский счет (субсчет) средств вразмерах, необходимых для проведения платежей. При недостатке средств накорреспондентском счете (субсчете) в РКЦ платежи с корреспондентского счетаосуществляются в установленной очередности списания средств, а неоплаченныедокументы помещаются в картотеку просроченных; коммерческому банку направляетсяизвещение о суммах неоплаченных документов. При наличии у коммерческого банкакартотеки просроченных документов в течение пяти дней Центральный банк РФпредъявляет требования к коммерческому банку о пополнении остатка средств накорреспондентском счете в РКЦ. При невыполнении этих требований к коммерческомубанку могут быть применены санкции вплоть до отзыва лицензии на осуществлениебанковских операций.[31, с. 214]
При отсутствии илинедостаточности средств на корреспондентском счете банка ему может бытьпредоставлен централизованный кредит для осуществления безотлагательныхплатежей с разрешения руководителя Главного территориального управления БанкаРоссии. Право на получение такого кредита имеют коммерческие банки, соблюдающиеустановленные Центральным банком РФ экономические нормативы и выполняющиеобязательные резервные требования. Кредит предоставляется коммерческому банкуна срок до семи рабочих дней в размере, не превышающем 25% средствкоммерческого банка, перечисленных в фонд обязательных резервов на основезаключения с коммерческим банком кредитного соглашения. За пользование даннымкредитом установлена процентная ставка в размере 1,2 учетной ставкиЦентрального банка.
Выверка расчетов покорреспондентскому счету коммерческого банка в РКЦ производится ежемесячно наосновании ведомостей проверки состояния расчетов.
Новым Планом счетовбухгалтерского учета для отражения операций банка по корреспондентскому счету вРКЦ предполагается использовать счет 30102 «Корреспондентские счетакредитных организаций в Банке России».
Существуют два вариантаорганизации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов: децентрализованный,основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, ицентрализованный, при котором расчеты между банками проводятся через ихкорреспондентские счета, открываемые в ЦБР.
В нашей странемежбанковские расчеты ориентируются на второй вариант. Проведение расчетовмежду банками осуществляют специально создаваемые для этих целей органы ЦБР –расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правленийкоммерческих банков открываются корреспондентские счета банков.
Филиалы банков имеюткорреспондентские счета типа субсчетов. Для открытия корреспондентских счетовкоммерческие банки представляют: заявление на открытие счета, копиюзарегистрированного устава (заверенного нотариально), образцы подписей первыхлиц банка и оттиска печати банка. Одновременно с открытием счета заключаетсядоговор о корреспондентских отношениях с РКЦ ЦБР, где предусматриваются права,обязанности обеих сторон и ответственность за выполнение взятыхобязательств.[27, с. 134]
Через корреспондентские счетабанки осуществляют весь круг операций, связанных с обслуживанием своейклиентуры, а также операции самого банка как хозяйственного субъекта. Дляучреждения банка корреспондентский счет – это своего рода «расчетный»счет, на нем хранятся все средства коммерческого банка (как собственные, так ине использованные им деньги своих клиентов, а также неиспользованные деньги,полученные в ссуду от других кредитных учреждений).
Среди недостатковрасчетов по межбанковским корреспондентским счетам можно выделить следующиефакторы:[58]
·          разветвленнаясистема обусловливает распыление денежных средств по многочисленнымбанкам-корреспондентам. Расчетные операции носят локальный характер, проводятсяодним банком по поручению и за счет другого, поэтому, к примеру, для корреспондентскихотношений с тысячью банков нужно открыть тысячу счетов. Для среднего банка этонеприемлемо. К тому же управление средствами ведет к необходимости ограничиватьобщее количество корсчетов;
·          расчеты помежбанковским корсчетам менее поддаются контролю со стороны центрального банка,а значит, и более подвержены риску. Партнерство между банками в процессекорреспондентских отношений связано с рисками финансовой надежностиконтрагентов и требует квалифицированного анализа результатов их деятельности;
·          согласноФедеральному закону «О банках и банковской деятельности» коммерческийбанк должен ежемесячно сообщать в Банк России о вновь открытых корсчетах натерритории РФ и за рубежом.
Важно отметить, чтоуказанные недостатки отсутствуют при открытии счетов в подразделенияхцентрального банка, располагающего сетью корсчетов со всеми коммерческимибанками и надежность которого, по сути, не ограничена.
В целом же системарасчетов через взаимные корсчета банков менее эффективна по сравнению сглобальной валовой системой на базе РКЦ в связи с разрозненностью корсчетов ислабым взаимодействием между основными банками (банками, имеющими межбанковскиерасчетные центры). Корреспондентские банковские связи, действуя параллельно споследней и дополняя ее, вносят свой вклад в повышение эффективности российскойплатежной системы.[32, с. 332]
Расчеты между банком иего филиалами производятся в порядке, установленном банком, и не отражаются покорреспондентскому счету банка и корреспондентскому субсчету филиала. Для учетарасчетов банки используют активно-пассивный балансовый счет 890 «Расчетымежду учреждениями одного банка».
Для учета текущихвзаимных расчетов между филиалами одного коммерческого банка в новом Планесчетов бухгалтерского учета предполагается открыть счета:
·          30301 «Расчетыс филиалами, расположенными в Российской Федерации» (пассивный);
·          30302 «Расчетыс филиалами, расположенными в Российской Федерации» (активный);
·          30303 «Расчетыс филиалами, расположенными за границей» (пассивный);
·          30304 «Расчетыс филиалами, расположенными за границей» (активный).[35, с. 257]
Расчеты между клиентами,имеющими счета в одном учреждении банка, производятся этим учреждением, минуякорреспондентские счета и счета внутрибанковских расчетов, путем списания изачисления средств по счетам клиентов.
Расчеты между банками,обслуживаемыми региональными центрами автоматизации Центрального банка РФ,осуществляются в форме так называемых прямых расчетов между участниками. В этомслучае расчеты между прямыми участниками производятся в форме зачета сиспользованием активно-пассивного балансового счета 871 «Взаимные расчетымежду учреждениями банков, обслуживаемыми одним вычислительным центром»(30209 «Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и ихучреждений») без отражения каждой проводимой операции на корреспондентскомсчете в РКЦ. В конце дня сальдо каждого лицевого счета участника прямыхрасчетов на балансовом счете 871 (30209) закрывается и отражается на егокорреспондентском счете в РКЦ. Коммерческие банки, имеющие просроченнуюзадолженность по корреспондентскому счету в течение пяти дней, не могут бытьучастниками взаиморасчетов с использованием счета 871 (30209).[35, с 246]
Коммерческие банки могутоткрывать корреспондентские счета друг у друга. Для открытия в другомкоммерческом банке корреспондентского счета банк представляет копиюучредительного договора, копию устава, копию свидетельства о регистрации, копиюбанковской лицензии, карточку образцов подписей и печати (два экземпляра),справку из ГНИ и заключает корреспондентский договор, а также тарифноесоглашение. Учет операций по прямым корреспондентским отношениям между банкамиосуществляется на балансовых счетах 167 «Корреспондентские счета в рубляху коммерческих банков-резидентов» «Ностро» (активный) и 168 «Корреспондентскиесчета в рублях для коммерческих банков-резидентов» «Лоро»(пассивный). Банкам-нерезидентам может быть открыт корреспондентский счет врублях на балансовом счете 632 «Корреспондентские счетабанков-нерезидентов в рублях» «Лоро» (пассивный).[35, 278]
Новым Планом счетовбухгалтерского учета для отражения операций по прямым корреспондентскимотношениям между банками предусматривается использование счетов 30110 «Корреспондентскиесчета в кредитных организациях-корреспондентах» (активный) и 30109 «Корреспондентскиесчета кредитных организаций-корреспондентов» (пассивный). Для учетарасчетов с банками-нерезидентами предполагается использовать пассивный счет30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов» и активный счет30112 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах».[36, с. 97]
Порядок осуществленияопераций по корреспондентским счетам банков определяется корреспондентскимсоглашением. При отсутствии или недостатке средств на корреспондентском счетебанк-корреспондент помещает неоплаченные документы в картотеку просроченных.Однако новым Планом счетов предусмотрена возможность отражения в учетеовердрафта по корреспондентскому счету: по расчетам с банками-резидентами – насчете 31301 «Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентскомсчете (»овердрафт") по расчетам с банками-нерезидентами – на счете31401 «Кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету (»овердрафт")".[36,с. 101]

1.2 Основные принципыорганизации межбанковских расчетов
Проведение безналичных расчетов в экономической деятельностимежду поставщиками и потребителями продукции определяет взаимные расчеты междубанками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получательсредств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитованиибанков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов междукредитными учреждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских расчетовимеют как общие черты, так и определенные различия. Данные виды взаимоотношенийкредитных учреждений различаются по форме организации и по экономическомусодержанию.
Организационные различия заключаются в том, что при расчетахмежду кредитными организациями реализуются отношения экономически обособленныхсубъектов, а межфилиальные расчеты осуществляются в границах одного банка.Наиболее существенным является различие в этих видах расчетов по ихэкономическому содержанию. Внутреннее содержание расчетов между кредитнымиучреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, способомвзаимоотношений участников и техникой осуществления расчетов. Под границейплатежа понимается количество денежных средств, максимально возможных кпереводу. При межфилиальных операциях такое количество фактически неограничено. Платежи между кредитными организациями могут осуществляться лишь врамках, имеющихся у последних денежных средств.[38, с. 218]
Юридически независимые участники расчетов – кредитныеорганизации – самостоятельно определяют источники и пути размещения денежныхсредств. Следовательно, межбанковские отношения могут возникать только на договорныхначалах. Межфилиальные отношения, в том числе и расчетные, строятся на единыхправилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений. Различияк технике построения расчетных операций между банками вытекают из способа ихвзаимоотношений. Филиалы одного банка довольно жестко ограничены в выбореспособов проведения платежа.
Осуществление межбанковских расчетов предполагает переводденежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Исполнениепереводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных длявсех сторон, участвующих в этой операции. Так, организация межбанковскихрасчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками – корреспондентскихотношениях. При проведении межбанковских расчетов употребляются три основныхметода.
Первый метод состоит в списании и зачислении средств посчетам, открытым банками в центральном банке. Второй метод включает проведениемежбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банкамидруг у друга на двусторонней основе. Третий метод заключается в том, что расчетымежду банками осуществляются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте,являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной иликлиринговой организации. Использование названных методов проведениямежбанковских платежей обусловлено структурой платежной системы, характернойдля всех стран с двухуровневой банковской системой. В число основных участниковплатежной системы входят центральный банк, коммерческие банки и небанковскиеучреждения.[21, с. 263]
В России межбанковские расчеты через корсчета осуществляютсяс 1991 г. Из всего многообразия подсистем межбанковских расчетов можнопредставить в укрупненном виде следующие подсистемы, применяемые каждымкоммерческим банков России.
1. Валовые (брутто) расчеты:
·         через РКЦ;
·         при прямыхкорреспондентских отношениях с банками.
2. Неттинг (клиринг) – расчеты внутри России через:
·         РКП в порядкеэксперимента;
·         расчетные центрыкрупных банков по некоторому объему платежей;
·         клиринговыецентры по некоторому объему платежей;
·         головной банк сдругими филиалами банка (межфилиальные расчеты).[19, с. 145]
Несмотря на то, что порядок расчетов в каждой из подсистемимеет существенные отличия и особенности, они базируются на единых принципах.Основными требованиями к расчетам являются достаточная их оперативность ипредсказуемость платежей, высокая надежность, безопасность, экономическаяэффективность и широкое разнообразие в соответствии с потребностямипользователей. Межбанковские расчеты осуществляются согласно принципам, которыесвойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их проявление врасчетах между банками имеет определенную специфику.
Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в цепирасчетов между различными экономическими субъектами, их невозможно было бызавершить, если бы не существовала система расчетов между самими банками. Всвязи с этим огромное значение для организации межбанковских расчетов имеет принципподдержания банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное ив полном объеме проведение расчетов с другими банками. Банк должен в любоймомент суметь удовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетови осуществлении платежей по их поручениям. Он стремится совместить получениеприбыли, требующее замораживания активов на относительно долгий срок, сгарантией надежности и ликвидности. Отсутствие средств на корреспондентскомсчете банка и несбалансированность его ликвидности даже в течение непродолжительноговремени может вызвать серьезные негативные последствия, яркий пример чему –разразившийся в 90-е годы двадцатого столетия глубокий экономический кризис,характеризовавшийся неплатежеспособностью большинства российских предприятий.Поэтому банку необходимо осуществлять управление своей ликвидностью, чтодиктует необходимость своевременного поступления средств на корсчета ирационального их использования.[17, с. 153]
Соблюдение рассмотренного принципа межбанковских расчетовявляется залогом предотвращения платежных рисков (рисков неликвидности икредитных рисков), которые наиболее опасны для экономики, если они перерастаютв системные риски.
Большое значение имеет и принцип контроля правильности совершениямежбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключается в постоянномвзаимном контроле синхронности и полной идентичности проводимых сумм:[34, с 14]
1.        по счетам клиентовв банках и по корсчетам банков в РКЦ (или в банках-корреспондентах),
2.        по счетам и побалансам собственно самих участников расчетов – коммерческихбанков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах междуРКЦ.
По мере развития межбанковских расчетов, в особенностиобширного распространения межбанковского клиринга, умножается значение принципаконтроля технологических рисков, также отражающего особенность этих расчетов.
Общим принципом организации межбанковских расчетов является принципбезусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежныеуслуги своим клиентам, коммерческие банки выступают в роли финансовыхпосредников. Согласившись осуществлять платежные операции своих клиентов, банкипринимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам. Эти обязательствав большинстве случаев связаны с согласием плательщика на списание средств с егосчета в обусловленный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговымплатежам, искам, рассмотренным в арбитражном суде, может быть реализовано скорреспондентского счета в безакцептном порядке.
Платеж по обязательствам имеет два аспекта, особенно важныхпри осуществлении межбанковских расчетов: окончательность платежа инеобходимость подтверждения его исполнении. Окончательность платежа служитгарантией завершения расчетной операции. При наличии такой гарантии исключаетсявероятность того, что сделка не будет завершена.
Наиболее важным принципом межбанковских расчетов является платежв пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержанииоптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации исоблюдении нормативов ликвидности баланса банка.
С принципом платежа в пределах остатка средств накорреспондентском счете тесно связано понятие «управление наличнойпозицией банка». Под управлением наличностью понимаются операции,осуществляемые банком с целью регулирования предназначенных для платежей активови контроля над этими активами.[28, с. 169]
Актуальность соблюдения принципа платежа в пределах остаткасредств на корреспондентском счете разъясняется тем, что проведение банкомрискованной политики в области активных операций вполне может привести квозникновению системного риска, который через каналы межбанковских отношенийвызовет цепную реакцию, распространившись на другие банки и поразив другиесферы экономики регионов и страны в целом.
Таким образом, наличествующие принципы межбанковских расчетовпомогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводитьрасчетные операции, переводы платежей по системам корреспондентских счетов.
Для осмысления порядка организации межбанковских расчетовважно знать и понимать экономическое содержание корреспондентского счета банка.Корреспондентский счет, по существу, выполняет те же функции, что и расчетныйсчет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На счете (главнымобразом в РКЦ) хранятся временно свободные собственные и привлеченные средствакоммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк.
Во-первых, это операции по кредитно-расчетному, кассовому ииному обслуживанию клиентуры самого банка: перечислению и взысканию денежныхсредств, обусловленных куплей-продажей товаров и услуг, расчетам с бюджетом поуплате налогов, сборов и пошлин, внебюджетными фондами, страховыми компаниямипо всем видам страхования. Часть операций обусловлена приемом и выдачейклиентами наличных денег для выплаты заработной платы и премий работающим и дляадминистративно-хозяйственных расходов.
Во-вторых, это операции по межбанковским займам и депозитам,с ценными бумагами, по покупке-продаже валют, перечислению резервныхтребований.
В-третьих, это собственно хозяйственные операции банка,например платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управленческие расходы и др.Следует учитывать, что каждый банк может иметь не один корсчет, а несколько.
В связи с этим все изложенные выше виды операцийраспределяются между всеми счетами банка. Характер и число счетов зависят оттого, в каких подсистемах межбанковских расчетов задействован коммерческийбанк. Организация корреспондентских отношений в банках осуществляетсясоответствующими отделами, управлениями или секторами в составеоперационно-расчетных центров. Огромное значение имеет управление банком своимикорсчетами, представляющими, по сути, основу его хозяйственнойдеятельности.[14, с. 431]
В Российской Федерации расчеты между банками осуществляютсячерез расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ в республиках,краях, областях, городах и районах. Кроме того, банковские операции по расчетаммогут проводиться и по корреспондентским счетам банков, открываемым ими друг удруга на основе межбанковских соглашений. Расчетно-кассовый центр выступает вкачестве посредника в переводе денежных средств при использовании первогометода межбанковских расчетов. Второй метод проведения расчетов междукредитными организациями базируется на открытии ими взаимных корреспондентскихсчетов или установлении прямых корреспондентских отношений.[21, с. 317]
Процесс установления корреспондентских отношений разделяетсяна три этапа:
·         выборбанка-корреспондента;
·         подготовканеобходимых для открытия корреспондентского счета документов;
·         разработка иподписание корреспондентского договора.
Выбор корреспондента начинается с анализа потоков платежейклиентов и выявления регионов либо городов, куда эти платежи в основной своеймассе направлены. Важным моментом является оценка объемов поступлений накорреспондентский счет банка в РКЦ платежей из интересующих регионов.
Учет встречных потоков платежей необходим для оперативногоподдержания остатка вновь открываемого корреспондентского счета и для созданияблагоприятных условий проведения взаимозачетов межбанковских обязательств. Втораястадия установления корреспондентских отношений заключается в обменебанковскими документами и информацией о финансовом положении сторон. На этомэтапе производится предварительная оценка степени риска размещения средств насчете в банке-корреспонденте на основе балансовых данных партнера. Стандартнаяпроцедура включает в себя проверку соответствия показателей ликвидности балансана последнюю отчетную дату нормативным требованиям, установленным БанкомРоссии. Завершающей стадией установления корреспондентских отношений являетсяподписание корреспонденте ко го договора и открытие на балансе кредитныхорганизаций корреспондентских счетов.
Содержание корреспондентского договора определяет все дальнейшиевзаимоотношения сторон. Предмет корреспондентского договора определяет:[24, с.424]
·         порядок открытияи закрытия счетов;
·         переченьнеобходимых документов;
·         операции,проводимые по корреспондентским счетам;
·         режимкорреспондентского счета;
·         технологиюэлектронного обмена информацией.
Порядок совершения операций, а также права и обязанности сторонрегламентируют правила и график списания и зачисления средств по счетам,устанавливают документооборот, возможность предоставления расчетного кредита,порядок сверки остатков счетов, необходимость соблюдения банковской тайны.Отдельно оговариваются размер и порядок оплаты услуг банка по проведениюопераций по счету корреспондента, а также условия начисления процентов накредитный остаток счета. Наконец, ответственность сторон отражается в договорев виде штрафов и пени за несвоевременное исполнение поручений корреспондента иего клиентов по зачислению либо уплате средств со счета корреспондента.
1.3 Нормативно-правовыеосновы организации межбанковских расчетов
Нормативно-правовая база,которая регламентирует принципы и порядок осуществления межбанковских расчетовв Российской Федерации, является достаточно обширной, что связано с тем, чтоизданные документы постоянно дорабатываются и уточняются с учетом изменяющихсяэкономических условий. Нормативно-правовая база регулирования расчетныхотношений включает в себя достаточно широкий круг источников:[57]
·          ГражданскийКодекс РФ;
·          Федеральныезаконы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «Обанках и банковской деятельности»;
·          Положения БанкаРоссии «О безналичных расчетах в Российской Федерации», «Оправилах обмена электронными документами между Банком России, кредитнымиорганизациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлениирасчетов через расчетную сеть Банка России», «О Справочникебанковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежичерез сеть Центрального Банка России (Банка России)», «О порядкеосуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»;
·          письма и указанияБанка России, регламентирующие отдельные вопросы осуществления расчетов.
Если плательщик иполучатель обслуживаются в разных кредитных организациях, то для того, чтобыденежные средства могли быть зачислены на счет получателя, кредитнаяорганизация, обслуживающая плательщика, должна перечислить эти средства вкредитную организацию, которая обслуживает данный счет получателя. При этом вмежбанковских расчетах могут участвовать и филиалы кредитных организаций.
Потребность вмежбанковских расчетах также возникает при проведении кредитными организациямирасчетных операций по собственным обязательствам.
Расчетные операции поперечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могутосуществляться:[18, с. 67]
1) с использованиемкорреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России, т.е. черезрасчетную сеть (расчетно-кассовые центры) Банка России.
Для проведения расчетныхопераций каждая кредитная организация, расположенная на территории РФ и имеющаялицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по местусвоего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сетиБанка России.
Кредитная организациятакже вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения одинкорреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России, заисключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сетиБанка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитнойорганизации. В этом случае расчетные операции осуществляются черезкорреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентскийсубсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России см. п.1.2 ч. II Положения Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичныхрасчетах в Российской Федерации».[6]
2) с использованиемсчетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях,осуществляющих расчетные операции (например, клиринговых организациях).
Клиринг представляетсобой систему экономических отношений, при которых денежные претензии(дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежнымиобязательствами (кредиторская задолженность) без использования реальных денегили с их минимальным использованием. Следовательно, клиринг можно рассматриватькак одну из форм проведения безналичных расчетов юридических и физических лицза товары (услуги), ценные бумаги, основанную на зачете их взаимных требованийи обязательств.
Сосредоточение платежейпри клиринге позволяет существенно снизить баланс платежей и общую суммуобращающихся платежных средств, расширить сферу безналичного оборота иоблегчить расчеты. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряютсярасчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность, что, в конечном счете,оказывает содействие повышению уровня стабильности и ликвидности участниковрасчетов.
Клиринг в банковскойсфере может проводиться как внутри страны, так и между странами (международныйвалютный клиринг). Организация межбанковского клиринга в каждой стране зависитот исторических особенностей развития банковской системы, модели ее построения,степени концентрации и централизации банковского дела, политики центральногобанка в области денежно-кредитного регулирования экономики.[41, с. 11]
Клиринговые операцииклассифицируются по двум признакам:
·          по периодичностиих проведения;
·          по составуучастников.
По периодичностипроведения взаимозачетов клиринг может быть разовым или постоянно действующим.Разовый клиринг проводится эпизодически по мере накопления дебиторско — кредиторскойзадолженности. Постоянно действующий – осуществляется периодически независимоот состояния денежных обязательств и денежных претензий участников.
По составу участниковклиринг осуществляется либо между двумя юридическими (физическими) лицами, либомежду их группами, объединенными по отраслевому или территориальному признакам.
Организация клирингаварьируется в зависимости от того, являются ли банки-участники взаимозачетовсамостоятельными юридическими лицами или они входят в состав одного и того жебанка. В первом случае банки обычно обмениваются между собой чеками, векселямии другими долговыми обязательствами клиентов, доплачивая лишь разницу в специальносоздаваемых для расчетов организациях. При внутрибанковском клиринге всерасчеты, связанные с необходимостью перевода денег клиентом одного филиалаклиенту другого филиала одного банка на основании различных расчетныхдокументов, осуществляются путем отнесения этих сумм в адрес головного офиса,клиринговый отдел которого и производит зачет по филиалам собственнойсистемы.[44, с. 31]
В зависимости от сферыприменения межбанковский клиринг может быть:
·          локальным, чтоозначает проведение взаимозачетов между банками одного региона, либо междубанками определенной группы, либо между филиалами одного банка;
·          общегосударственным,который предполагает зачет взаимных требований банковских клиентов в пределаходной страны.
В свою очередь, спецификауказанных видов межбанковского клиринга проявляется в способах их проведения.Можно выделить клиринг, совершаемый:
·          через учрежденияЦентрального банка РФ и крупнейшие коммерческие банки;
·          через специальныемежбанковские организации – расчетные (клиринговые) палаты;
·          через клиринговыйотдел (расчетный центр) головного банка.
Клиринг возможен приналичии хозяйственных или других связей между его участниками, если эти связиносят характер взаимных денежных отношений. Эти связи должны быть либовзаимными, либо последовательными. При взаимных хозяйственных связях движениюстоимости от одного участника к другому противостоит встречное движениестоимости от второго участника к первому. При этом виде хозяйственных связейвзаимные денежные обязательства и денежные претензии одного участника поотношению к другому являются соответственно денежными претензиями и денежнымиобязательствами второго по отношению к первому.[41, с. 12]
На практике взаимныехозяйственные связи встречаются реже, чем последовательные, при которых происходитодностороннее движение стоимости через ряд экономически обособленных участниковобщественного производства. В результате подобного движения стоимости имеетместо и ограниченное направление денежных расчетов. Клиринг возможен, если набазе хозяйственных связей сформируется последовательная цепь денежных расчетов.Важным моментом является то, что каждый из участников клиринга должен являтьсязвеном этой цепи и эти звенья обязаны быть связаны между собой, с однойстороны, денежными обязательствами, а с другой – денежными претензиями.
Наиболее результативнымявляется многосторонний клиринг, когда его участники имеют денежныеобязательства и требования во взаимоотношениях со многими иными участниками.Предположим, что между участниками клиринга было проведено множество операций,документы по которым предъявлены в клиринговый центр для зачета и отражены понеденежным лицевым счетам. В зарубежной практике такие счета называются «транзитныйсчет-позиция» и представляют собой отношение суммы предъявленных к зачетудолгов к сумме взаимно погашенных.[39, с. 348]
Таким образом, приорганизации клиринга деньги как средство обращения не участвуют, а наличествуюткак мера стоимости, которая проявляется в ценах товаров, работ и услуг,фиксированных обслуживанием сферы обращения, что, в свою очередь, сокращаетобщую потребность предприятия в собственных оборотных средствах и обеспечиваетэкономию кредитных ресурсов банков.
Центральный банк РФсовместно с группой коммерческих банков провел исследование возможностейосуществления межбанковского клиринга в новых условиях хозяйствования. Врезультате было выработано временное положение о клиринговом учреждении.
Положениепредусматривало, что клиринговое учреждение создается на основе любой формысобственности и осуществляет свою деятельность на коммерческой основе.Деятельность клирингового учреждения определяется его уставом и осуществляетсяна основе лицензии, выдаваемой Центральным банком РФ. Учредителями клиринговогоучреждения могут быть коммерческие банки, Центральный банк РФ и другиеюридические и физические лица, за исключением органов власти, политическихорганизации и специализированных общественных фондов. Организацией клиринговыхрасчетов могут заниматься и специальные (внебанковские) структуры – клиринговыеучреждения (клиринговые центры, клиринговые расчетные палаты). Целью созданиятаких учреждений является проведение клиринговых расчетов не только междуместными банками. В сферу их деятельности включаются также и межрегиональныерасчеты.[24, с. 461]
3) с использованиемсчетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации,т.е. через внутрибанковскую расчетную систему.
Этот способ используетсядля осуществления расчетов между лицами, счета которых открыты в разныхфилиалах одной кредитной организации или в головной кредитной организации и еефилиале.
Под счетами межфилиальныхрасчетов понимаются балансовые счета, открываемые в кредитных организациях и еефилиалах для учета взаимных расчетов. Счета межфилиальных расчетов не являютсябанковскими счетами в смысле, используемом в гражданском и налоговомзаконодательстве.[28, с. 15]
В общую системумежбанковских расчетов входят расчеты между филиалами одного банка, такназываемые межфилиальные расчеты. Эти расчеты связаны преимущественно скорреспондентскими отношениями между коммерческими банками. Взаимные расчетымежду филиалами коммерческого банка подразделяются на два вида. Первый – связанс перемещением ресурсов, а второй охватывает все другие операции, включаярасчетные, осуществляемые по поручениям клиентов.
Расчеты между РКЦ пооперациям коммерческих банков, а также по их собственным операциямосуществляются через систему межфилиальных оборотов. На балансе ЦБР открываютсядва счета по межбанковским расчетам: «Начальные межфилиальные обороты»и «Ответные межфилиальные обороты». Расчетный центр, начавшийоперацию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, апринявший документы к ответному проводу – филиалом Б.[36, с. 18 ]
Операции банковосуществляются на основании специальных документов – авизо (официальноеизвещение о выполнении расчетной операции). Они могут быть дебетовыми иликредитовыми (в зависимости от содержания операции).
Правильность совершениярасчетов РКЦ подтверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессеквитовки, т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным. Контроль заправильностью совершения расчетов между хозяйственными органами осуществляюткоммерческие банки и их учреждения. В необходимых случаях привлекаются РКЦ иРЦИ Банка России.
Деятельность РКЦ тесносвязана и напрямую зависит от качества работы вычислительных центров (ВЦ). Внастоящее время коммерческие банки имеют возможность использовать дляавтоматизации своей деятельности как централизованную систему обработкиинформации, так и различные варианты локальных сетей либо сочетание обеих этихсистем.
Централизованная системаобработки информации (через ВЦ) имеет один недостаток: относительно низкуюскорость совершения расчетных операций. Проблемы проведения расчетов связанытакже с уровнем технической оснащенности РКЦ. Кроме того, сама методика этихрасчетов сформирована с использованием большого числа бумажных носителейинформации, что приводит к ошибкам и задержкам в почтовом обороте между РКЦ.Замедление платежей весьма негативно отражается на финансовом состояниипредприятия, формировании доходной части бюджета, приводит к осложнениювзаимоотношений коммерческих банков с их клиентами.[27, с. 65]
Ведение картотекинеоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных расчетов не допускаетсясм. п. 2.5 ч. III Положения Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П «Обезналичных расчетах в Российской Федерации».[6]
Кроме того, кредитныморганизациям (филиалам) разрешается осуществлять транзитные расчетные операции.В этом случае платежи осуществляются одной кредитной организацией (филиалом) попоручению другой кредитной организации (филиала) в третью кредитную организацию(филиал), где и открыт счет получателя средств.
Маршрут платежа (способмежбанковских расчетов) выбирается плательщиком при оформлении расчетныхдокументов, исходя из имеющихся у обслуживающей его кредитной организациивозможностей.

2. Организация межбанковских расчетов ЗАО ВТБ-24
2.1 Краткаяэкономико-организационная характеристика банка ЗАО ВТБ-24
Банк ВТБ24 – один изкрупнейших участников российского рынка банковских услуг. Мы входим вмеждународную финансовую группу ВТБ и специализируемся на обслуживаниифизических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.
Сеть банка формируют 500филиалов и дополнительных офисов в 69 регионах страны. Мы предлагаем клиентамосновные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.
В числе предоставляемыхуслуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование,автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты сльготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы.Часть услуг доступна нашим клиентам в круглосуточном режиме, для чегоиспользуются современные телекоммуникационные технологии.
Основным акционером ВТБ24является ОАО Банк ВТБ (98,93% акций). Уставный капитал ВТБ24 составляет 50,6млрд рублей, размер собственных средств (капитала) – 96,6 млрд рублей.
Коллектив банкапридерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Однаиз главных задач группы – поддержание и совершенствование развитой финансовойсистемы России.
Деятельность ВТБ24осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от13.07.2000 г.[61]
Позиции ВТБ24 в международныхрейтингах[60].
Fitch Ratings помеждународной шкале
·          Долгосрочныйрейтинг – BBB, прогноз «Негативный».
·          Краткосрочныйрейтинг – F3.
·          Национальныйдолгосрочный рейтинг – ААА (rus), прогноз «Стабильный».
·          Дата присвоения27.07.2006 г.
·          Дата подтверждения20.04.2009.
Moody’s Investors Service
·          Долгосрочныйрейтинг депозитов в иностранной валюте – Baa1, прогноз «Стабильный».
·          Краткосрочныйрейтинг депозитов в иностранной валюте – Prime-2, прогноз «Стабильный».
·          Долгосрочныйрейтинг депозитов в местной валюте – Baa1, прогноз «Стабильный».
·          Краткосрочныйрейтинг депозитов в местной валюте P-2, прогноз «Стабильный».
·          Рейтингфинансовой устойчивости – D–, прогноз «Стабильный».
·          Рейтинг понациональной шкале – Aaa.ru, прогноз «Стабильный».
·          Дата присвоения11.07.2006 г.
·          Датаподтверждения 24.02.2009 г.
Standard & Poor’s
·          Кредитный рейтинг– ВВВ, прогноз «Негативный».
·          Краткосрочныйрейтинг – А3, прогноз «Негативный».
·          Рейтинг понациональной шкале – ruAAA.
·          Дата присвоения24.08.2006 г.
·          Датаподтверждения 08.12.2008 г.
Журнал Forbes ежегоднопубликует обзор российского банковского рынка и рейтинг ста ведущих кредитныхорганизаций в стране. Особый интерес представляет позиция банка в категории «высшаянадежность». Как и в прошлом году, первый в списке 2009 года – Сбербанк. Вэтой категории осталась неизменной и позиция ВТБ – он по-прежнему занимаетвторое место в рейтинге. В первую пятерку вошли также Россельхозбанк, БанкМосквы и ВТБ 24.
ВТБ24 подвел итогидеятельности за 11 месяцев 2009 года. Согласно отчету по российским стандартамбухгалтерского учета (РСБУ), с января по ноябрь банк получил чистую прибыль вразмере 2,77 млрд руб. (до налогообложения – 3,91 млрд руб.). При этом динамиканаращивания прибыли в этом году стабильно остается положительной: в ноябре банкзаработал 996 млн руб. чистой прибыли.
С начала 2009 годапроизошел существенный рост активов ВТБ24, которые увеличились на 17% идостигли 704,1 млрд руб. При этом портфель розничных кредитов ВТБ24 увеличилсяк декабрю на 4,9 млрд руб. Рост кредитного портфеля физических лиц обеспечили,главным образом, кредиты наличными, кредитные карты и автокредиты[62].
ВТБ 24 сотрудничает собъектами региональной инфраструктуры в области кредитования малого бизнеса. Вчастности, активно используется механизм взаимодействия с уполномоченнымиорганизациями, выступающими поручителями по кредитам для малого бизнеса – вэтом направлении банк работает с Фондом содействия кредитованию малого бизнесаМосквы и более чем с 20 региональными организациями.
Еще два-три года назад нарынке действовали всего два-три крупных банка, а также ряд региональных,которые специализировались на данном направлении. На сегодняшний день, на этотсегмент рынка активно выходят крупные сетевые банки. Своеобразным катализаторомэтому послужила программа, которая развивается в рамках группы Внешторгбанка с2004 года. Ее дальнейшее развитие происходит во Внешторгбанке 24, для которогоработа по кредитованию малого бизнеса – одно из стратегических направленийразвития.
С увеличившейсяактивностью банков обострилась и конкуренция. Сигнал второго по величине банкабыл важен. Но помимо этого, поменялось представление и самих банков окредитовании малого бизнеса как о высокорискованном направлении. С учетомдиверсификации портфеля, которая возникает при кредитовании малого бизнеса, иприменения определенных технологий оценки заемщика, выдача кредитов маломубизнесу является не более рискованной, чем любой другой вид кредитования.Наработанная на нынешний день статистика ВТБ 24 это подтверждает: квотыдефолтов, списание и просроченная задолженность по портфелю – они минимальны умногих банков, которые работают в этом сегменте рынка [63].
Рынок кредитования малогобизнеса будет расти, и этот вывод вытекает из анализа очевидных фактов. На сегодняв России доля малых предприятий в валовом продукте составляет порядка 12%.Такова же примерно и доля занятости. А в большинстве стран этот показательгораздо выше – от 50% до 70%. Можно смело предположить, что при наблюдаемойсегодня в стране макроэкономической динамике, доля малого предпринимательствабудет постепенно подтягиваться к мировым. Соответственно, и рынок кредитованиябудет расти значительными темпами.
Одна из проблем малогопредпринимателя – залоги. В ВТБ 24 достаточно гибкий подход к залогам. У многихмалых предприятий часто нет необходимого фиксированного залога в виде основныхсредств или недвижимости. Поэтому также берутся в расчет оборотные средства,торговое оборудование, а по совсем небольшим кредитам размером до 850 тыс. руб.на сегодняшний день банк кредитует вообще без залога. ВТБ 24 кредитует исключительнопод бизнес. Бизнес должен существовать, работать, подтверждая свою способностьпогасить кредит. У банка есть в наличии определенные технологии, по которымкредитные эксперты оценивают бизнес заемщика, его реальные денежные потоки.Эксперты помогают заемщику, консультируют его, потому что многие впервыеприходят за кредитом в банк.
На сегодняшний деньроссийский бизнес гораздо менее прозрачен, если сравнивать его с мировой практикой.Схожая ситуация и во многих латиноамериканских странах, и в Восточной Европе.Однако уровень прозрачности сегодня заметно растет, в немалой степени и за счеттого, что банки отвоевывают клиентов у «серого» и «черного»рынков. Потому что когда фирма кредитуется в банке, то получаешь «белые»деньги, другого варианта не существует. Поэтому работа банков априори ведет кповышению уровня цивилизованности российского бизнеса [64].
Спрос со стороны малыхпредприятий огромен. По оценкам экспертов, в целом его объемы оцениваются в$25-30 млрд. Удовлетворенный спрос, то есть сегодняшний кредитный рынок малогобизнеса в стране – $6-8 млрд. То есть совершенно очевидно, что спросзначительно опережает предложение. При этом спрос достаточно разный, и ВТБ 24разрабатывает разные кредитные продукты. Некоторые достаточно новые и необычныедля российского банковского рынка.
Среди «новинок»продуктового ряда хотелось бы отметить специальные кредиты для микрофинансовыхорганизаций. На сегодняшний день на рынке работают различные потребительскиекооперативы, фонды и другие компании, которые занимаются микрокредитованием –средний объем размер кредита, как правило, не превышает $1 тыс.). И здесьвесьма перспективной оказывается совместная работа с такими организациями,когда банк их кредитует. Ведь для банков давать кредит в 10-20 тысяч рублей,анализируя бизнес и проводя все необходимые банковские процедуры –нерентабельно. Именно поэтому банку интересно финансирование такихмикрофинансовых организаций на базе анализа качества их кредитного портфеля.Выдаются кредиты по $100-200 тыс., а они в свою очередь превращают эти деньги вкредиты, условно говоря, по 30 тыс. руб.
Если говорить офинансировании «под идею», финансировании стартового бизнеса, тошироко известно, что с точки зрения банка это – очень рискованно. Проектноефинансирование в области малого бизнеса непросто даже представить. Здесь,скорее, место для венчурных фондов, участвующих в капитале стартующихпредприятий. Однако сейчас в ВТБ 24 прорабатывается пилотный проект пофинансированию стартового бизнеса в составе своеобразного тройственного союза.Стратегический партнер, заинтересованный в развитии бизнеса в определеннойотрасли, местная администрация и банк ВТБ 24.
Например, в случаехлебопекарного бизнеса, когда оптовый поставщик сырья для изготовленияхлебобулочных, кондитерских изделий заинтересован в развитии сети малых точекнепосредственно на местах, где эти кондитерские изделия будут выпекать ипродавать, местная администрация, заинтересованная в развитии определенногонаправления и готовая разделить риски с банком по кредитованию стартующихбизнесменов. При таких условиях банк готов входить в эти проекты [65].
Кроме того, у банкаподписаны соглашения о сотрудничестве в области поддержки малого и среднего предпринимательствас уполномоченными структурами ряда российских регионов. В соответствии сусловиями соглашений, Внешторгбанк 24 предоставляет кредиты субъектам малогопредпринимательства под поручительство уполномоченных региональных организаций,которые возмещают до 90% от стоимости покупки поручительства. Такоепоручительство является платным, но сумма его покупки предпринимателювозмещается за счет средств федерального бюджета, полученных субъектомФедерации на государственную поддержку предпринимательства. По такой схеметакже может кредитоваться и стартап – стартовый этап создания бизнеса. Подобныесоглашения уже подписаны с Ленинградской, Архангельской областями, республикойУдмуртия, а в ближайшее время будут подписаны еще с рядом российских регионов,в том числе и с Республикой Татарстан.
Основные сложности, скоторыми сталкиваются малые предприятия, – это недостаток оборотных средств,недостаточность ресурсов на приобретение нового оборудования или помещения. Восновном такие вопросы решаются с помощью специализированного банковскогокредита. За рубежом давно существуют четко отлаженные схемы финансовогосодействия малому бизнесу, но в нашей стране до последнего времени с этим былодостаточно трудно.
В прошлом году второй повеличине банк страны – Внешторгбанк – разработал и внедрил специальнуюпрограмму кредитования малого бизнеса, которая стартовала в столице, а затем ипо всей России. А с лета 2005 года эстафету в реализации этой программыперехватил его дочерний банк – Внешторгбанк 24.
На сегодняшний деньВнешторгбанк 24 является лидером в кредитовании малого и среднего бизнеса вомногом благодаря тому, что предлагаемые им условия существенно упрощают жизньпредпринимателям. Создавая особые кредитные продукты для малого бизнеса, ВТБ 24учел основные проблемы потенциальных заемщиков и разработал два специализированныхвида кредитов:
·          микрокредиты;
·          кредиты наразвитие бизнеса.
Воспользовавшись любым изданных предложений банка, малые предприятия-заемщики получают средства внеобходимом объеме, не теряя времени, так как заявка на получение кредитарассматривается очень оперативно.
Предоставляя качественныеуслуги для предприятий малого бизнеса, ВТБ 24 старается сделать свои ресурсыкак можно более доступными для заемщиков. Кредитные технологии банка все времясовершенствуются, формальные процедуры упрощаются, расширяется и список возможногозалогового имущества. Все это ведет к тому, что количество обращений малыхпредпринимателей с каждым месяцем стремительно увеличивается. Как отмечаютспециалисты, свойственное ранее недоверие малого бизнеса к банковским услугамуходит в прошлое.
Кредитование малого исреднего бизнеса является одной из приоритетных услуг ВТБ 24, поэтому получитьв этом банке средства на развитие бизнеса довольно просто.
Одно из основныхнаправлений работы ВТБ 24 – денежные переводы и платежи. Денежные средствапереводятся как на территории Российской Федерации, так и за ее пределы.
С помощью ВТБ 24 можнооформить банковский перевод, в том числе перевод без открытия счета. Крометого, отделения ВТБ24 могут выступать в качестве точек обслуживания популярныхсистем Western Union, «ВТБ24 – Спринт» и «Анелик».[51]
Потребность перевестиденьги в другой город страны или за рубеж возникает довольно часто. Важно,чтобы деньги попали точно по адресу, в срок и без лишних формальностей. Система«ВТБ24 – Спринт» делает перевод денег между физическими лицамипростой, удобной и недорогой операцией.
Система банковскихденежных переводов «ВТБ24 – Спринт» обслуживается филиалами идополнительными офисами ВТБ24, а также агентскими сетями банков-участников,количество которых постоянно увеличивается. Система переводов ВТБ24 насчитываетболее 1 100 пунктов в России и странах СНГ.
Система «Анелик»– это международная система банковских денежных переводов для физических лиц(без открытия текущих счетов). Система успешно работает и развивается с января1997 года, представлена в более чем 90 странах мира. Если необходимо перевестиденьги в другой город или страну, то можно воспользоваться услугами системы «Анелик»в офисах ВТБ24.
Все действия по переводу(отправка, выплата, изменение данных перевода, аннулирование) возможны толькопри предъявлении документа, удостоверяющего личность (паспорт, удостоверениеличности офицера, военный билет и пр.) при обращении отправителя/получателяперевода, либо документа, удостоверяющего личность, и доверенности приобращении доверенных лиц.
Сумма перевода может бытьвыражена только целым числом; минимальная сумма перевода в рублях РФ – 100рублей. Минимальная разовая сумма перевода в иностранной валюте составляет 1(один) доллар США или 1 (один) евро;
Стоимость услугисоставляет:[52]
·          3% от суммыперевода в иностранной валюте (кроме отдельных направлений);
·          2% от суммыперевода в рублях (но не менее 30 рублей);
Плата за перевод взимаетсясогласно действующим тарифам только с отправителя перевода и при выплатеперевода комиссия с получателя не взимается. Отправленный перевод может бытьвыплачен получателю в течение 15 минут при отправке перевода по сети филиалов /дополнительных офисов ВТБ24, от двух до 24 банковских часов по агентской сети.
Отправительсамостоятельно сообщает получателю уникальный номер денежного перевода и адреспункта, в который он направлен.
Перевод может бытьвыплачен при сообщении получателем уникального номера перевода и припредъявлении документа, удостоверяющего личность (доверенности и документа,удостоверяющего личность, при обращении доверенных лиц).
Переводы не могут бытьосуществлены на цели, связанные с предпринимательской, инвестиционнойдеятельностью или приобретением прав на недвижимое имущество.
2.2 «Оценкаэффективности экономической деятельности в ЗАО ВТБ-24»
ЗАО ВТБ24 обладаетуникальными системами оценки кредитоспособности заемщиков-физических лиц,собственными разработками в области риск-менеджмента и управления затратами.Приоритетным направлением по результатам деятельности за 2009 год останутсяинвестиции в информационные технологии, позволяющие создать оперативную средувзаимодействия с клиентами, снизить операционные издержки, добиться конкурентногопреимущества.
Сведения о создании иполучении ВТБ 24 охраны основных объектов интеллектуальной собственности, обосновных направлениях и результатах использования основных ВТБ 24 объектахинтеллектуальной собственности содержатся в годовых и квартальных отчетах,которые открыто выкладываются на сайт банка.
ВТБ 24 являетсяправообладателем Свидетельства на товарный знак (знак обслуживания) № 377324:зарегистрирован в Государственном реестре товарных знаков обслуживанияРоссийской Федерации 20 апреля 2009 г. Срок действия регистрации истекает 23января 2018 г. По товарным знакам «ВТБ 24» и «VTB 24» – всоответствии с лицензионным договором № 07-08 от 29.05.2008 ВТБ 24 переданоправо неисключительного пользования на товарные знаки «ВТБ 24» и «VTB24» от ОАО Банк ВТБ.
Анализ тенденций развитияв сфере основной деятельности ВТБ 24 весьма важен для понимания эффективностиэкономической деятельности банка.
Основные тенденцииразвития банковского сектора за 5 последних завершенных финансовых лет либо за каждыйзавершенный финансовый год, а также основные факторы, оказывающие влияние насостояние банковского сектора – предмет детального разбора при анализе эффективностиэкономической деятельности.
Последние годыхарактеризуются динамичным развитием как экономики России в целом, так ибанковского сектора в частности.
Однако экономическоеположение остается недостаточно устойчивым в связи с постоянными колебаниямицен на мировых рынках сырья и энергоносителей, а также кризисными явлениями,развивающимися на мировых финансовых рынках. В частности, данные тенденцииприменительно к российской банковской системе вылились в полномасштабный кризисликвидности в третьем квартале 2008 года.
К положительнымтенденциям развития банковской системы относятся:
1. Усиление кредитнойориентации российской банковской системы.
За период с 01.01.2004активы банковского сектора выросли на 400% и составили на 01.11.2009 – 27 999,4млрд. руб.[66]
За рассматриваемый периодкредиты, выданные российскими кредитными организациями предприятиям инаселению, росли быстрее, чем активы в целом, превысив по состоянию на01.11.2009 – 16 566,8 млрд. руб., в результате чего доля данных кредитоввыросла с 46,4% до 59,2%.[66]
При этом внутрикредитования, составляющего основу активных операций российских банков,наблюдается перераспределение кредитов реальному сектору в пользу кредитов,предоставляемых физическим лицам. За рассматриваемый период объем кредитов,предоставленных кредитными организациями населению, в рублевом выраженииувеличился в 12,0 раз (при общем росте кредитования в 6,7 раз) и составил на01.11.2009 3 593,5 млрд. руб. В результате, доля кредитов физическим лицам вбанковских активах достигла 12,8% против 5,4% на 01.01.2004.[66]
2. Увеличение ролидепозитов физических лиц в ресурсной базе российских банков.
На фоне нарастаниякризиса ликвидности основными источниками привлечения российских банковстановятся депозиты физических лиц (их доля составляет примерно 24,3% от всехпассивов банковской системы), а также средства на счетах предприятий, котораясоставила 12,7%.[45]
К негативным факторамразвития банковской системы можно отнести:
·          развитиекризисных явлений на мировых финансовых рынках и влияние их на российскийрынок;
·          ограниченныересурсные возможности банков, прежде всего, дефицит среднесрочных идолгосрочных пассивов;
·          недостаточновысокий уровень доверия к банкам со стороны населения.
Основные факторы,оказывающие влияние на состояние банковского сектора. В период с 2004 по второйквартал 2008 года российская банковская система развивалась достаточно высокимитемпами, существенно превышающими темпы роста российской экономики. Зарассматриваемый нами период совокупные активы российских банков выросли в 5,0раз и составили на 01.01.2009 — 28 022,3 млрд. руб. Капитал российских банковна 01.01.2009 составил 3,81 трлн. руб.[66]
Такие результаты былидостигнуты в результате воздействия следующих основных факторов:
·          Рост российскойэкономики (за 1 полугодие 2008 г., по сравнению с соответствующим периодом 2007г., темп роста ВВП составил 8,2%, промышленного производства – 5,8%), что ведетк увеличению спроса на кредитные ресурсы со стороны реального сектораодновременно с увеличением остатков на их текущих и депозитных счетах;
·          Повышениедоходов, склонности к сбережениям и покупательной способности населения(среднегодовой темп роста реальных доходов населения за 2001-2005 гг.составил10,6%), что способствует росту банковских депозитов физических лиц содной стороны и спроса населения на кредитные ресурсы с другой стороны. Реальныерасполагаемые денежные доходы (доходы за вычетом обязательных платежей,скорректированные на индекс потребительских цен) за 1 полугодие 2008г. посравнению с соответствующим периодом 2007г., по оценке, увеличились на 6,9%.
Ситуация значительноухудшилась во 2 полугодии 2008 г. в связи с нарастающими кризисными явлениямина мировых финансовых рынках. В частности:
·         Нестабильнаяситуация в денежной сфере, увеличение темпов роста инфляции (годовой индекспотребительских цен повысился с 11,9% в 2007 г. до 13,3% в 2008 г.), что влечетза собой удорожание финансовых ресурсов и уменьшение реальных доходовнаселения;
·         Дестабилизациякурса рубля относительно доллара США, который остается основной российскойвнешнеторговой валютой (на 01.07.2008 – 23,40 руб./долл., на 31.12.2008 — 29,38руб./долл.)
·         Оттокиностранного капитала из российской экономики, как спекулятивного, так иинвестиционного;
·         Существенноепадение основных индексов российского фондового рынка.
Начиная со 2 полугодия2009 г., наметилась положительная тенденция в развитии банковского сектора,связанная с частичным преодолением кризисных явлений в экономике. Так, величинакапитала кредитных организаций на 01.11.2009 достигла 4,6 трлн. руб., превысивзначение на начало 2009 года в 1,21 раза.
Произошло дальнейшеенаращение депозитной базы: величина привлеченных банками депозитов физ. лицвыросла с 5,91 трлн. руб. на начало 2009 года, до 6,8 трлн. руб. на01.11.2009г., показав прирост 15,1% в течение рассматриваемого промежуткавремени.
Объем предоставленныхкредитов остался практически на том же уровне (19,88 трлн. руб. на 01.01.2009г.и 19,82 трлн. руб. на 01.11.2009г.), однако в структуре предоставленных средствсущественно увеличилась доля просроченной задолженности (с 2,1% на01.01.2009г., до 5,07% на 01.11.2009г.) и произошло снижение величины портфелякредитов, предоставленных физическим лицам – с 4,0 трлн. руб. до 3,6 трлн.руб.за рассматриваемый период, что обусловлено ужесточением требований ряда банковк качеству выдаваемых кредитов. Снижение частично компенсировано усилением роликредитов, выдаваемых малому и среднему бизнесу, а также межбанковских.
Результаты деятельностиЗАО ВТБ 24 соответствуют динамике показателей банковской системы и основныхконкурентов. Развитие ВТБ 24 характеризуется динамичным ростом активов,капитала и кредитного портфеля.
Крупнейшие банки Россииза 9 месяцев 2009 года – 6-е место по чистым активам.[67]
Самые филиальные банки –11-е место на 25.08.2009. [67]
2-е место в рейтинге «Банки-лидерыпо количеству банкоматов на 01.07.2009.». [67]
Самые «пластиковые»– 4-е место по количеству пластиковых карт в обращении на 01.07.2009.[67]
Самые потребительскиебанки – 1-е место по объему выданных беззалоговых кредитов на конец 1 полугодия2009 года. [67]
Лучшие банки на рынке кредитованиямалого и среднего бизнеса в 1 полугодии 2009 года – 6 место по объему выданныхкредитов. [67]
Самые ипотечные банки в 1полугодии 2009 года – 2-е место. [67]
Самые автокредитные банкив 1 полугодии 2009 года – 3-е место. [67]
Самые прибыльные и эффективныебанки в 2008 году – 8-е место, при этом балансовая прибыль Банка за год вырослав 4,9 раз. [67]
К основным причинам,обосновывающим положительную динамику деятельности ВТБ 24, можно отнести:
·           профессионализмменеджмента;
·           активную политикурасширения на российском рынке розничных финансовых услуг;
·           высокую степеньинтеграции ВТБ 24 в группу ВТБ;
·           благоприятнуюэкономическую ситуацию.
Среди факторов и условий,положительно влияющих на деятельность ВТБ 24 и на результаты такой деятельностиследует отметить: формирование в последние годы нового сегмента рынка –кредитования населения, рост доверия населения к банковскому сектору иувеличение реальных денежных доходов населения.
К внешним факторам,оказывающим сдерживающее влияние на деятельность ВТБ 24 можно отнести высокуюконкуренцию на рынке розничных услуг, высокие риски кредитования, нерешенностьряда вопросов залогового законодательства, недостаточно высокий уровеньфинансовой культуры населения и его доверия к кредитным организациям.
Указанные факторы связанысо стабильностью макроэкономической и политической ситуации в стране ипланирование продолжительности их действия на среднесрочную перспективудостаточно затруднительно.
Залогом эффективногоиспользования данных факторов и ограничения их возможного негативного влиянияна деятельность организации является:
·          профессионализмменеджмента ВТБ 24,
·          проведениевзвешенной и продуманной политики по управлению активами и пассивами,
·          оперативноеотслеживание рыночной ситуации и своевременное внесение необходимых изменений впланы финансово-экономической деятельности,
·          а такжедальнейшее совершенствование процедур риск-менеджмента, используемых при выдачеи сопровождении кредитных продуктов.
Среди существенныхсобытий и факторов, которые могут оказать негативное влияние на результатыдеятельности эмитента, следует отметить следующие:
·          дестабилизацияполитической ситуации в стране;
·          замедлениереализации экономических реформ и экономический спад;
·          замедлениепроцесса реформирования банковской системы;
·          дальнейшееусиление конкуренции на рынке розничных услуг, в том числе со стороны кредитныхорганизаций, входящих в состав международных финансовых групп;
·          увеличение темповроста индекса потребительских цен;
·          существенноеснижение стоимости мировых цен на энергоносители, приводящее кнесбалансированности государственного бюджета и, как следствие, ведущее кзамедлению темпов экономического роста;
·          снижение уровняликвидности банковской системы и ухудшение условий внешних заимствований,связанное с выводом капиталов с развивающихся рынков.
Появление в ближайшеевремя на рынке розничных услуг новых крупных кредитных организаций, обладающихширокой филиальной сетью, маловероятно, однако, усиление конкуренции со сторонысуществующих игроков этого рынка вполне вероятно.
Основными конкурентамиВТБ 24 являются кредитные организации, входящие в ТОР-30 и занимающиелидирующие позиции на рынке розничных услуг.
В частности, основнымиконкурентами ВТБ 24 являются:
·          на рынкепотребительского кредитования: Сбербанк России ОАО, ОАО «Банк Москвы»,ЗАО «Банк Русский Стандарт» и ОАО АКБ «РОСБАНК»;
·          на рынкеавтокредитования: Сбербанк России ОАО, ОАО АКБ «РОСБАНК», ЗАОЮниКредит Банк, ООО «Русфинансбанк», ЗАО «Райффайзенбанк»;
·          на рынкекредитных карт: Сбербанк России ОАО, ОАО «АЛЬФА-БАНК», ЗАО «БанкРусский Стандарт» и ЗАО «Ситибанк»;
·          на рынке частныхвкладов: Сбербанк России ОАО, ОАО «Банк Москвы», ОАО АКБ «РОСБАНК»,Газпромбанк (ОАО) и ЗАО «Райффайзенбанк».
·          на рынкекредитования среднего и малого бизнеса: Сбербанк России ОАО, КМБ-Банк (ЗАО),ОАО «Уралсиб», ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» иОАО «МДМ-Банк».
Основными факторамиконкурентоспособности ВТБ 24 являются:
·          высокая степеньинтеграции в группу ВТБ и специализация ВТБ 24 в группе на розничном банковскомбизнесе;
·          наличие хорошегопотенциала роста на российском рынке розничных финансовых услуг;
·          высокая степенькапитализации;
·          наличие высокихрейтингов надежности всех основных международных рейтинговых агентств;
·          доступ кзаимствованиям на международном рынке капитала;
·          клиентоориентированность,удобный режим работы и наличие широкой сети продаж во всех регионах РоссийскойФедерации;
·          гибкая тарифнаяполитика и широкий выбор предоставляемых услуг, количество которых постоянноувеличивается;
·          простота,удобство и оперативность принятия решений при предоставлении потребительскихкредитов;
·          экономия,обусловленная ростом объемов предоставляемых услуг.
Стабильность банковскогосектора экономики, как и финансовая стабильность каждой кредитной организации,зависит от стабильности экономической и политической ситуации в стране, уровняинфляции, а также ситуации на мировых финансовых и сырьевых рынках. ВТБ 24уделяет большое внимание проведению сбалансированной политики управленияактивами и пассивами при минимизации банковских рисков путем учета всехфакторов, оказывающих влияние на результат деятельности.
Прибыльность являетсяистинным показателем успешности работы банка и зависит от многих факторов,среди которых качество его активов, накладные расходы и контроль над ними,доходы банка и налоговая политика.
В течение года подводяитоги, банк оценивает свою деятельность и определяет, сработал ли он с прибыльюили убытками. В зависимости от выявленных финансовых результатов банккорректирует свою кредитную и тарифную политики, другие вопросы банковскойдеятельности. От глубины этого анализа зависят перспективыконкурентоспособности банка и его место на рынке.
Внешним выражениемрезультатов работы банка, за какой либо период времени, приводящим к потерям илчистой прибыли, служат данные о его расходах и доходах. Доходы банка отражаютсяна счетах 960, 966 и 969. Анализ доходов банка за 2008г. и 2009г. объединены внижеследующую таблицу.
Таблица 2.2.1. Структурадоходов банка.Дата Доход от операционной работы (млн. руб./%) Доход от валютных операций (млн.руб./%) Доход от операций с ценными бумагами, млн.руб.(%)
Прочие доходы
(%)
Доход всего
(млн. руб.) 31.12.08 272153 (85) 23441 (7,3) 6102 (2) 5,7 319762 31.12.09 657632 (74) 119901 (13,4) 44687 (5) 7,6 894126 01.02.10 854896 (58) 224512 (15,5) 152462 (10) 16,5 1452850
Расходы банка отражаютсяна счетах 970,971 и 979 и также сведены в таблицу.
Таблица 2.2.2. Структурарасходов банка.Дата Операционные расходы(%) Расходы по ценным бумагам(%) Эксплуатационные расходы (%) З/п и материальное поощрение персонала(%) Прочие расходы(%) Расходы всего(млн. руб.) 31.12.08 73,0 0,7 1,2 0,5 24,6 259214 31.12.09 53,0 9,0 2,4 0,9 34,7 777545 01.02.10 59,0 11,2 3,6 1,6 24,6 1323779
Как видно основную частьдоходов и расходов составляют полученные и выплаченные проценты. В 2009г.возросла доля прочих расходов.
Доходность банковскихопераций можно оценить по средней доходной марже (разности средних ставок поактивным и пассивным операциям). Но, поскольку, полных данных по этим операциямнет, то оценку средней доходной маржи можно получить из баланса. Для этогонужно соотнести прибыль банка с объемом его активных операций. Здесь мы исходимиз того, что основную часть доходов и расходов составляют полученные и выплаченныепроценты. Следовательно, средняя доходная маржа приближенно будет определятьсясоотношением:
Мi = Пр/А *100%
По данным трех балансовпроводим расчет средней доходной маржи и сводим результат.
Таблица 2.2. 3. Средняядоходная маржаДата Бал. прибыль (млн. руб.) Активы (млн. руб.) Средняя доходная маржа (%) 31.12.93 23987 986714 2,4 31.12.94 56635 5252068 1,0 01.07.95 129071 6525172 2,0
Таким образом,коэффициент рентабельности (соотношение прибыли и общей суммы активов) или какего еще называют коэффициент доходности активов (Return on Assets – ROA)вполне удовлетворителен. Диапазон значений этого коэффициента в России длянормально функционирующего банка составляет: 2-4,5%. А в банках США этотпоказатель находится в пределах 0,6-1,1%.
Значение рентабельностиможно детализировать, сопоставляя доход от операционной деятельности и общуюсумму выданных кредитов. Доход от операционной деятельности составляет за2008г. – 703238 млн. руб. По результатам анализа актива сумма выданных кредитов– 2317493 млн. руб. Доходность кредитных операций – 30%.
Также одним из основныхпоказателей рентабельности является соотношение прибыли банка к его капиталу,или как его принято называть в международной практике коэффициент доходностикапитала (Return on Equity – ROE). Этосоотношение позволяет определить эффективность управления собственнымисредствами.
ROE = Пр/Капитал
В нашем случае, используярекомендации ЦБ, капитал банка определен в сумме: на 31.12.2008г. – 177793 млн.руб., на 01.02.2010г. – 238713 млн. руб. Итак, ROE в 2009г. = 0,31; а в 2010г. ROE = 0,54. Рентабельность капитала банка имеет довольноширокий диапазон значений, при которых возможна нормальная деятельность банка.Для российских банков – это 1,5-80%. По международным стандартам – 10-20%.
Эффективность работыбанка по вложению ресурсов можно определить как соотношение прибыли иработающих активов. Этот коэффициент называют еще реальным уровнемрентабельности. Это связано с тем, что активы уменьшаются на суммуиммобилизованных, т.е. не приносящих доход, активов.
R реал. = Пр. /А раб.
Результаты расчетовсводим в таблицу.
Таблица 2.2.4. «Реальнаярентабельность банка»Дата Бал. прибыль (млн. руб.) Активы работающие (млн. руб.) R реал. (%) 31.12.07 23987 444551 5,3 31.12.08 56635 2255765 2,5 31.12.09 129071 3204688 4,0

В мировой банковскойпрактике коэффициент реальной рентабельности находится в пределах 0,05-2,2%.Полученные значения эффективности можно отнести на счет продуманной кредитнойполитики и специфики российского рынка банковских услуг.
Доля прибыли в доходахбанка показывает эффективность управления расходами банка и эффективностьналоговой политики банка. Этот показатель называют еще уровнем рентабельностибанка.
/>
Рис. 2.2.1 Уровеньрентабельности ВТБ-24
Как видно уровеньрентабельности банка в 2009г. снизился, что можно связать с высокими темпамиинфляции и как следствие ростом стоимости операционных издержек, связанных судорожанием пассивов.
Данный вид финансовогоэкспресс-анализа относится к текущему внешнему анализу и является в силусложившихся причин ограниченным в источниках информации, основным из которыхявляется официально публикуемый баланс. Тем не менее, проведение данногоанализа весьма часто практикуется в коммерческих банках и фактически являетсясамодостаточным основанием для принятия решения об установлении лимита пооперациям с конкретным банком.
Анализ баланса банкапозволяет определить общее состояние ликвидности и доходности банка, выявитьструктуру собственных и привлеченных средств на определенную дату и заопределенный период. При этом главной при проведении анализа отчетности банкаявляется задача очистки баланса, т.к. определить истинную величину активов поданным баланса и другим формам официальной отчетности представляется весьмазатруднительным. С другой стороны, суммы капитала, кредитов, депозитов илиуставного фонда также могут быть искусственно завышены. И даже такой более илименее достоверный показатель, как сумма балансовой прибыли, полученной банком,может не соответствовать действительной ее величине вследствие стремления банкак достижению пониженного налогообложения.
При проведении текущеговнешнего экспресс-анализа используются:
·           методыгруппировки (балансовых счетов банка),
·           сравнения(сравниваются и анализируются величины сгруппированных счетов по состоянию наразличные отчетные даты, определяются причины возникновения изменений ипоследствия их воздействия на финансовые показатели банка)
·           и методкоэффициентов (рассчитываются удельные веса балансовых подгрупп в общей суммепривлеченных и размещенных средств, определяется количественная взаимосвязьмежду различными статьями и разделами баланса).
Применительно к анализубалансов банка ВТБ 24 можно сделать следующие выводы. Доля собственных средствв пассивах банка имеет тенденцию к повышению, что благоприятно сказывается нанадежности банка. Так, рассматривая отношение собственных средств ипривлеченных депозитов (коэффициент покрытия риска досрочного изъятия), можноотметить увеличение этого показателя с 27% в 2009г. до 35% в феврале 2010г.Также выигрышно выглядит коэффициент покрытия собственными средствами кредитныхрисков банка, выросший с 14% в 2009г. до 16% в 2010г. Выполнение с определенным«резервом прочности» нормативов Н1 и Н3 (достаточность капитала)являются еще одним подтверждением хорошей защищенности банка на случайкаких-либо кризисов на рынке.
Увеличение доли платныхдлинных пассивов в 2010г. в общей структуре привлеченных средств (особенно подолговым бумагам банка) ведет к удорожанию стоимости ресурсов. Однако при этомоблегчает управление пассивами и, что самое главное, делает возможнымпроведение активных операций с более длинными, а значит более доходными инструментами,поэтому средняя доходная маржа банка не пострадала и даже выросла на 1%.
Опасение вызывает развечто высокий удельный вес (40%) обязательств до востребования (клиентскиеостатки + остатки на «лоро» счетах ) в общем объеме обязательств. Ноанализ коэффициентов текущей ликвидности (ликвидные активы/обязательства довостребования = 41%) позволяет с достаточно высокой степенью вероятностинадеяться на нормальное (или, по крайней мере, без катастрофических последствийдля состояния банка) разрешение проблемы внезапного оттока клиентских средств.
Увеличение вложения втакие высоко ликвидные активы, как государственные ценные бумаги (ГЦБ), с 2,3%в 2009г. (доля в суммарных активах) до 6,75 % в феврале 2010г. весьмаблагоприятно сказалось как на уровне текущей ликвидности банка, так и в целомна его надежности. И то, что при этом не очень сильно изменился объемзаимствований у клиентов (от физ. лиц и учреждений), говорит о наличии у банкахорошей (в смысле ее объемности) ресурсной базы. Рост темпа и объема вложений вГЦБ говорит о том, что эта база имеет тенденцию к расширению. То, что банкактивно работает на рынке МБК, выступая при этом нетто-кредитором, само по себенеплохо и также свидетельствует об отсутствии у банка проблем с наличиемсредств. Другое дело, что такая активность усиливает зависимость банка отблагонадежности контрагентов и стабильности рынка МБК. Но в данном случае этастепень зависимости некритична, тем более резервы на покрытие убытковсоставляют почти 14% от суммы активов, сопряженных с повышенным риском.
Говоря еще раз оликвидности банка, можно упомянуть выполнение банком нормативов Н6 и особенноН7. Последнее говорит о наличии у банка определенных резервов по использованиюликвидных активов в более доходных операциях.
Анализируя финансовыерезультаты работы банка в 2008г. – 2009г. необходимо сказать следующее. Даже кконцу февраля 2010г. банк показывает результаты, значительно превышающиегодовые показатели прошлых лет. Так, балансовая прибыль возросла в годовомисчислении на 86%. Но если абсолютный рост показателей доходности банка можноотнести на следствие инфляционных процессов, то рост средней доходной маржи на1% прямо указывает на повышение эффективности использования ресурсов в 2009г.Также более чем в полтора раза выросло значение ROE (доходность капитала), чтоможно отнести на хорошо продуманную политику использования соотношениясобственных и привлеченных средств банка.
И, наконец, показатель,однозначно указывающий на значительный рост эффективности работы банка в 2009г.– коэффициент реального уровня рентабельности банка (показывающий эффективностьвложений банка), вырос только по сравнению с 2008г. с 2,5 до 4%.
Все это позволяетопределить работу банка как весьма успешную, а финансовое состояние его активови пассивов как вполне удовлетворительное.
2.3 Расчет показателей,характеризующих эффективность межбанковских расчетов ЗАО ВТБ-24
Банк ВТБ 24 активноработает на рынке межбанковских кредитов и депозитов. Среди его партнеров нетолько российские, но и зарубежные банки и предприятия. Выполнение банком своихобязательств обеспечивается всеми его активами, включая недвижимое имущество.Все подразделения банка размещаются в собственных офисных помещениях,оснащенных в соответствии с требованиями Банка России и современными стандартамимеждународного банковского обслуживания.
Поскольку банк постоянновзаимодействует с другими банками, возникает необходимость в надежных системахдля обмена финансовой информацией и осуществления взаиморасчетов. Существуютдва подхода к построению таких систем:
·          построениесистемы передачи межбанковских сообщений и финансовой информации на основеобщедоступных компьютерных сетей;
·          организацияспециализированной системы на основе специальных корпоративных компьютерныхсетей.
Очевидным преимуществомвторого подхода является повышение надежности и безопасности передачи данных. Вбольшинстве стран есть свои собственные системы межбанковских коммуникаций.Существует глобальная международная система SWIFT, предъявляющая определенныетребования к форматам передачи данных. В настоящее время разрабатываютсякомплексные решения для взаимодействия БС Филиального уровня с БСКорпоративного уровня. При этом решаются следующие задачи:
·          осуществляютсяплатежи в национальной валюте (все виды файлов проходят через ВнутреннийБанковский расчетный центр); валютные переводы. Полностью поддерживаются всеформаты платежных файлов и информационных сообщений, функционирующих вклиринговой и BISS платежных системах РБ; форматы SWIFT-сообщений; форматыотчетных форм НБ РБ.
·          формируетсяотчетность в стандарте НБ РБ;
·          сбораналитической информации по деятельности филиала;
·          включает в себяфункции криптозащиты, транспортной доставки, системы контроля доставки наоснове квитанций;
·          автоматизацияработы оператора по обслуживанию информационного обмена БС Филиального уровня –БС Корпоративного уровня (платежи, отчетность, информационный обмен).
Аккредитив – это условноеденежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручениюплательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлениипоследним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставитьполномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
ВТБ24 предлагаетиспользовать аккредитивную форму расчетов в российских рублях для обеспечениябезопасности следующих операций:
·         покупка илипродажа квартиры, дачи, дома или другой недвижимости;
·         покупка илипродажа товара;
·         выполнение работ(оказание услуг).
ВТБ24 осуществляетоперации с покрытыми (депонированными) аккредитивами в рублях РФ прибезналичных расчетах на территории Российской Федерации между плательщиками
·          физическимилицами (резидентами / нерезидентами)
·          иполучателями –физическими / юридическими лицами/индивидуальными предпринимателями(резидентами / нерезидентами).
При выставлении клиентомпокрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет средстваплательщика или предоставленные ему заемные средства в распоряжениеисполняющего банка на весь срок, до момента исполнения аккредитива.
Безналичная формарасчетов, которая позволяет плательщику и получателю самостоятельно определитьусловия расчетов по аккредитиву (перечень документов, подтверждающих выполнениеобязательств продавцом (получателем средств по аккредитиву).
Минимизация рисков для обеихсторон по сделке. При расчетах по аккредитиву банк-эмитент (банк, действующийпо поручению плательщика) обязуется произвести платежи в пользу получателясредств по представлении последним документов, соответствующих всем условиямаккредитива, что гарантирует:
·         полный контрольдвижения денежных средств со стороны банка-эмитента и исполняющего банка;
·         тщательнуюпроверку представляемых документов независимыми и компетентными банковскимиспециалистами;
·         проведениерасчетов по сделке непосредственно после предоставления в исполняющий банкдокументального подтверждения выполнения условий аккредитива получателемплатежа.
Надежность и быстротарасчетов: при открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет денежныесредства (покрытие) со счета плательщика в распоряжение исполняющего банка, чтогарантирует получение денежных средств получателем независимо от финансовогосостояния плательщика на момент проведения расчетов.
Аккредитив обособлен инезависим от основного договора, заключенного сторонами. Это означает, чтосторона-продавец после передачи стороне покупателю товаров (выполнения работ,оказания услуг) получит причитающиеся ей денежные средства даже в случае, еслисторона-покупатель после приема товаров (работ, услуг) у продавца прекратитсвое существование.
Возможность измененияусловий, аннулирования аккредитива при изменении условий сделки (например, вслучае увеличения суммы сделки, в случае отмены сделки и т. п.).
Для открытия аккредитиванеобходимо обратиться в дополнительный офис или филиал ВТБ24, где следует:
·         согласоватьусловия открытия аккредитива;
·         открытьбанковский счет и зачислить на него денежные средства для расчетов поаккредитиву;
·         заключитьдополнительное соглашение к договору банковского счета, определяющееобязательства сторон и порядок работы с документами по аккредитиву;
·         оформитьзаявление на открытие аккредитива.
Получателю средств поаккредитиву необходимо:
·         обратиться висполняющий банк;
·         открыть висполняющем банке банковский счет получателя;
·         оформитьзаявление получателя.
Для получения денежныхсредств получатель представляет в исполняющий банк опись документов (дляполучателя – физического лица), реестр счетов (для получателя – юридическоголица, индивидуального предпринимателя) и предусмотренные условиями аккредитивадокументы. Документы должны быть представлены получателем средств в пределахсрока действия аккредитива с учетом сроков, указанных в условияхаккредитива.[53].
Таблица 2.3.1. Анализмежбанковских расчетов ЗАО ВТБ 24 в млн. руб.Наименование платежей периоды Отклонение 2007 2008 2009
2007
к 2008
2009
 к 2008 Расчеты внутри города 150 152 154 2 2 Расчеты внутри республики 300 330 350 30 20 Расчеты внутри региона 320 340 335 20 — 0,5 Расчеты внутри страны 400 425 440 25 15 Расчеты со странами СНГ 348 354 342 6 — 12 Международные расчеты 450 470 485 20 15
Итак, из таблицы 2.3.1. видно,что за 2008 год банк укрепил свои позиции и увеличил объем межбанковскихрасчетов. Однако в 2009 году по внутри региональным расчетам и расчетам состранами СНГ показатель абсолютного отклонения является отрицательным,отклонение по странам СНГ было связано с трудной политической обстановкой вэтих странах.
Затем приведен расчетэкономической эффективности межбанковских расчетов. Так как ЗАО ВТБ 24 являетсякоммерческой финансово-кредитной структурой, то соответственно главной цельюего работы является получение прибыли.
Таблица 2.3.2. Расчетдоходности межбанковских расчетов за период с 2007 по 2009гг.Наименование платежей периоды Расчет дохода Коммерч. интерес банка 2007 2008 2009 2007 2008 2009 Расчеты внутри города 150 152 154 4,5 4,6 4,62 0,03 Расчеты внутри РТ 300 330 350 12 13,2 14 0,04 Расчеты внутри региона 320 340 335 12,8 13,6 13,4 0,04 Расчеты внутри страны 400 425 440 20 21,2 22 0,05 Расчеты со странами СНГ 348 354 342 20,8 21,2 20,5 0,06 Международные расчеты 450 470 485 36 37,6 38,8 0,08 итого 1,968 2,071 2,106 106,4 111,4 113,3 /> /> /> /> /> /> /> /> />
Итак, изтаблицы 2.3.2. видно, что расчеты экономически обоснованы и имеют положительнуютенденцию, то есть прибыль от операций растет по периодам. Существенно на ростприбыли не отразилась динамика по расчетам внутри региона и со странами СНГ.
Далее вработе рассчитана рентабельность межбанковских расчетов. Рентабельностьявляется экономической категорией, которая характеризует эффективность,динамичность и коммерческие усилия. Характеризует саму эффективность иустойчивость операций.
За 2007 годпоказатель рентабельности составил:
R = (1.968/106.4*100)*100 =17.8 %

За 2008 годпоказатель рентабельности составил:
R = (2.071/111.4*100)*100 = 18.6 %
За 2009 годпоказатель рентабельности составил:
R= (2.106/111.3*100)*100=18.6 %
Итак, расчетрентабельности расчетов показывает, что увеличение показателя наблюдается с2007 по 2009 г, а затем в периоде 2009 года показатель не изменился поотношению к 2008 году. Здесь можно сделать вывод, что на показатель 2009 годаимели влияние два фактора: 1– изменение затрат, 2 – изменение показателей порасчетам внутри региона и со странами СНГ (Таблица 2.3.3.).
Таблица 2.3.3.Расчет динамики изменения межбанковских расчетов за 2007 по 2009гг.Наименование платежей Периоды 2007 2008 2009 2007 к 2008 2009 к 2008 2007 к 2008 2009 к 2008 Расчеты внутри города 150 152 154 101,3 101,3 1,33 1,33 Расчеты внутри РТ 300 330 350 110 106,06 10 6,06 Расчеты внутри региона 320 340 335 106,2 98,5 6,25 — 1,5 Расчеты внутри страны 400 425 440 106,3 103,5 6,3 3,52 Расчеты со странами СНГ 348 354 342 101,7 96,6 1,72 — 3,4
  Международные расчеты 450 470 485 104,4 103,2 4,4 3,2
  итого 1,968 2,071 2,106
 
В ЗАО ВТБ 24 открыты корреспондентскиесчета (основные банки-корреспонденты см. в Приложении1).
Перечислив корреспондентские счета, открытые в ЗАО ВТБ 24, подробнее рассмотрим операции проводимые по ним. Для этого рассмотрим статистику осуществления межбанковских платежей в ВТБ 24 за период с 01.09.09г по 30.12.09г по валюте Российские рубли.
 
Таблица 2.3.4. Платежи через РКЦ
№
Вид прохождения платежа
От нас (кол./сумма)
На нас
1
Платежи через РКЦ
464
51567196 746
299
13 615 498 077
2 Банк ВТБ (открытое акционерное общества)
498
4 665 893 096
292
2925715 137
3 Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)
1
300000 000
1
300000 000
4
Открытое акционерное общество «Банк ВТБ Северо-Запад»
3
785000 000
4
792671 811
 
Участниками расчетов через РКЦ, являются кредитные организации России, заключившие договор о корреспондентских отношениях с Банком России. Перевод и поступление денежных средств осуществляется с корреспондентского счета. Поступившие от клиентов банка расчетные документы после их контроля оформляются подписью экономиста учетно-операционного отдела и штампом банка, а документы, требующие дополнительного контроля, заверяются также подписью контролирующего работника. Штамп банка содержит наименование банка и номер учреждения банка.
По расчетным документам клиентом производится списание средств с их счетов с отнесением на корреспондентский счет банка.
После списания средств со счетов клиентов коммерческий банк составляет отдельное платежное поручение по каждой группе очередности платежей и по сроку платежа, к которому прилагаются два экземпляра расчетных документов клиентов и их опись. В платежном поручении указывается срок платежа и его очередность. Указанные документы направляются в РКЦ.
Экономист учетно-операционного отдела банка после проверки правильности оформления расчетных документов подписывает их, ставит штамп коммерческого банка и формирует пачки первых, вторых и третьих экземпляров документов. По каждой пачке составляется лента подсчета, которая подписывается при равенстве итогов.
Первые экземпляры документов передаются в отдел дистанционной связи с вычислительным центром, обслуживающим РКЦ. Информация по расчетным документам поступает в ЭВМ с признаками программного или ручного составления авизо. При передаче информации по каналам связи расчетные документы располагаются в электронном файле с учетом очередности их оплаты и срока платежа. Передача на оплату расчетных документов по первым пяти группам очередности платежей осуществляется коммерческим банком в специальном сеансе связи в согласованное с вычислительным центром время.
Оплата расчетных документов, переданных в специальном сеансе связи, производится в пределах средств, имеющихся на корреспондентском счете. Остаток средств на корреспондентском счете используется для оплаты расчетных документов, переданных во время других сеансов связи. Документы, не оплаченные в связи с недостатком средств на корреспондентском счете, учитываются в указанном выше порядке.
После завершения передачи информации в вычислительный центр работник банка сверяет итоги сумм переданных документов в вычислительный центр и с описью расчетных документов. Вторые и третьи экземпляры расчетных документов вместе с описью расчетных документов направляются в РКЦ. Коммерческие банки совершают операции ответного провода по своему корреспондентскому счету и лицевым счетам клиентов только на основе полученной от РКЦ выписки из корреспондентского счета и экземпляров расчетных документов клиентов.
Платежи покорреспондентскому счету открытому в Банк ВТБ (открытое акционерное общества).
Между ВТБ 24 и Банк ВТБ(открытое акционерное общества) подписан договор на техническое обслуживаниеклиринговых расчетов между филиалами ВТБ, в соответствии с которым открытданный корреспондентский счет.
Основная функция корреспондентского счета открытого в ВТБ – осуществление платежей на его филиальную сеть, вследствие того, что филиалы ВТБ не имеют корреспондентские счета в РКЦ. Все межбанковские платежи филиалов осуществляются по кор. счетам открытым в головном ВТБ.
Перевод и поступлениеденежных средств осуществляется с корреспондентского счета №:
·         30110840700001000188
·         30110840100009000188
·         30110810400001000188
·         30110978300001000188
·         30110826300001000188
·         30110756700001000188
·          30110840000002000188.
Особенность данной схемы расчетов заключается в том, что платежи по корреспондентскому счету осуществляются «день в день».
Платежные документы, выписки по счету отправляются (принимаются) в(из) ВТБ в электронном виде в одно-сеансовом варианте. Бумажные приложения в банк – получатель платежа не доставляются.
·          С 9.00 до 13.30 осуществляется прием и формирование платежных документов по кор. счету.
·          До 14.00 осуществляется передача платежных документов в ВТБ.
·          В 16.30 Банк получает выписку о поступивших на него документов.
На конец дня выводится сальдо по счету.
Платежи по кор. счетуоткрытому в Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк).
Основные функции счета30110С45000001000823 «корреспондентский счет „НОСТРО“ открытогов Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк) это:
·          проведение транзитных платежей на банки-корреспонденты Внешэкономбанк;
·          проведение операций с ценными бумагами;
·          операции по конвертации средств в иностранную валюту и обратно.
По счету 30110С45000001000823 деньги хранятся в иностранной валюте и выполняются основные операции:
·          осуществление банковских переводов в валюте;
·          конверсионные операции;
·          выдача средств наличными.
Платежи по кор. счету открытому в ООО „Банк ВТБ Северо-Запад“.
Основные функции счета в ООО „Банк ВТБ Северо-Запад“ аналогичны корр. счету открытому в Внещэкономбанке.
Основное отличие состоит в тарифах по операциям в рублях, иностранных валютах и операциям с ценными бумагами.

3.Направлениясовершенствования организации межбанковскихрасчетов ЗАО ВТБ-24
3.1 Зарубежная практикаорганизации межбанковских расчетов
Состояние платежныхсистем развитых стран Запада на современном этапе характеризуется высокимуровнем технической и технологической оснащенности. Благодаря этому данныеплатежные системы соответствуют высшим стандартам скорости и надежностиосуществления расчетов.
В настоящее время на рольлидера в области безналичных расчетов претендует международная межбанковскаясистема передачи информации и осуществления платежей SWIFT. Она имеет рядбезусловных преимуществ. Это, прежде всего четкая стандартизация, высочайшаястепень надежности и скорости передачи информации.[12, с. 54]
Среди высокотехнологичныхмировых электронных систем межбанковских расчетов можно также выделить FedWire– сеть Федеральной резервной системы США, Нью-Йоркскую международную платежнуюсистему расчетных палат CHIPS, Лондонскую автоматическую систему расчетныхпалат CHAPS, японскую систему межбанковских безналичных переводов Zengin.
FedWire – самаяразветвленная коммуникационная банковская сеть, в ней участвуют около 5,5 тыс.кредитно-финансовых организаций. Средства на резервном счете банка-участникаоборачиваются в течение дня до 12 раз. На банковском уровне платеж совершаетсяпрактически в режиме реального времени.[25, с. 239]
Создание Нью-Йоркскоймеждународной платежной системы расчетных палат CHIPS было вызванонеобходимостью учитывать быстрорастущий объем расчетов по международнымсделкам. Поскольку совершение всех расчетов в полном объеме в едином центрезатруднительно, система CHIPS разрабатывалась как система децентрализованная.Из всех банков-участников были выбраны 12 крупнейших для осуществления расчетовмежду всеми остальными. Система CHIPS существенно отличается от других, посколькумежбанковские обязательства и требования не регулируются ею немедленно послевыставления соответствующих документов в виде электронных сообщений, анакапливаются в течение рабочего дня, по окончании которого подводится баланс.Окончательные платежи производятся расчетными банками путем перевода средств нарезервных счетах в Федеральном резервном банке Нью-Йорка по сети FedWire.
Система CHIPS удобна тем,что все совершенные в течение дня переводы средств на сумму около $400 млрдсводятся к нескольким окончательным платежам на сумму порядка $4 млрд.[47]
Электронные системымежбанковских расчетов FedWire и CHIPS обслуживают свыше 90% всех межбанковскихвнутренних расчетов в США.
Английская электроннаясистема автоматизированных клиринговых расчетов CHAPS, представляющая собойсистемы перевода кредита в течение одного дня, связывает 12 банков, включаяBank of England. Банки, получающие поручения на перевод средств через даннуюсистему, должны предоставить средства кредитуемой стороне в течение дня. Это обеспечиваетэффективность пользования CHAPS для деловых и финансовых кругов.
Организациямежбанковского клиринга в каждой стране зависит от исторических особенностейразвития ее банковской системы, модели ее построения, степени концентрации ицентрализации банковского дела, а также от политики центрального банка вобласти денежно-кредитного регулирования экономики. Следовательно, без еевнедрения в структуру национальных межбанковских расчетов немыслима интеграцияв систему международных финансовых операций.
Широкие масштабымежбанковского клиринга за рубежом обусловлены практической невозможностьюосуществить все возрастающий безналичный платежный оборот посредствоминдивидуальных расчетов между кредитно-финансовыми институтами. Например, в ФРГбезналичный платежный оборот составил в 1990г. 1.3 трлн. марок, в 2000г. – 4.5трлн. марок, а в 2010г. – 11.7 трлн. марок (рост соответственно в 3.5 и 2.6раза). В США этот показатель оценивается в 1990г. – 12.3 трлн. долларов, в2000г. – 64.2 трлн. долларов, а в 2010г. – 125 трлн. долларов.[50]
Организациямежбанковского расчета различна в зависимости от того, являются ли банки,участвующие во взаимных расчетах, самостоятельными юридическими лицами или жеони входят в систему одного и того же банка.
В первом случае банки,как правило, обмениваются между собой чеками, векселями и другими долговымиобязательствами клиентов, доплачивая только разницу в специально создаваемыхдля расчетов организациях. Это и есть собственно межбанковский клиринг (клирингв широком смысле).
Во втором случае, т.е.при внутрибанковском клиринге (межбанковском клиринге в суженном его понимании)все расчеты, связанные с уплатой денег клиентом одного банковского филиалаклиенту другого филиала того же банка при помощи различных расчетно-платежных документов(чеков, жиро-чеков и др.), производятся отнесением этих расчетов на правление(головную контору) данного банка. Обычно клиринговый отдел головной конторы исводит все расчеты филиалов собственной системы. Соответственно разницы,подлежащие уплате или получению филиалами, не погашаются наличными деньгами, аотражаются в пассивной или активной части бухгалтерского баланса филиалов, либокак долг филиала правлению, либо как долг правления соответствующему филиалу.Проблема организации внутрибанковского клиринга особенно актуальна для крупныхбанковских монополий с широко разветвленной филиальной сетью.[23, с. 89]
В зависимости от сферыприменения межбанковский клиринг может быть: локальным – между банкамикакого-либо региона, либо между банками определенной банковской группы и (или)между филиалами одного и того же банка; и общенациональным – в пределах всейстраны. В свою очередь специфика указанных видов межбанковского клирингапроявляется в способах их проведения.
Исходя из последнегокритерия, можно выделить совершаемые клиринги:
·          через специальныемежбанковские организации – расчетные (клиринговые) палаты и жироцентрали;
·          через учрежденияцентрального банка или крупнейшие коммерческие банки;
·          а привнутрибанковском клиринге, при расчетах между отделениями (филиалами) – черезклиринговый отдел головной конторы банка.
Все эти способыпроведения межбанковских клиринговых расчетов тесно взаимосвязаны. Конечноесальдо расчетов в любом случае оплачивается с корреспондентских счетовкоммерческих банков, открытых в центральном банке. Выбор способа для клирингаопределяется соображениями быстроты и экономичности. Банки заинтересованы вскорейшем завершении расчетов, так как запаздывание с инкассированием ведет кпотере доходов банка и в ряде случаев – к неудобствам для вкладчиков.
Широкое распространениеза рубежом получили клиринговые палаты, основной функцией которых являетсязачет денежных требований и обязательств. К настоящему времени деятельностьбольшинства расчетных палат автоматизирована. Прежде всего, нужно отметитьосуществление этими палатами локального клиринга расчетно-платежных документов.Наибольшую роль расчетные палаты играют в Великобритании, США и других странах,где развито чековое обращение. Особое место среди них занимает Лондонская расчетнаяпалата, через которую проходит ежедневно 7 млн. чеков более чем на 27 млн.фунтов стерлингов, а также 2,35 млн. других платежей на сумму 790 млн. фунтовстерлингов. К примеру, в США каждый федеральный резервный банк (их всего 12)является одновременно и расчетной палатой своего округа. Всего в СШАнасчитывается 32 автоматические палаты ФРС (Федеральной Расчетной Сети) и,кроме того, расчетная палата Нью-Йорка.[17, с. 56]
Помимо ФРС, подобныеуслуги оказывают и частные сети, такие, как Deluxe Data System, VISA, ChaseManhattan Bank. Услуги клиринговых палат избавляют коммерческие банки отнеобходимости проводки чеков через центральный банк или банк-корреспондент, чтоускоряет процесс инкассирования. Ускорение, в свою очередь, способствуетповышению степени доступности денежных средств. Данный фактор является главнойпричиной, по которой коммерческие банки пользуются услугами клиринговых палат.Помимо этого, использование клиринговых палат снижает издержки на осуществлениерасчетов, поскольку они обязаны регистрировать только либо активные, либопассивные клиринговые балансы банков-участников палаты, о чем информируетсяцентральный банк или банк-корреспондент.[59]
Сущность расчетов черезклиринговую палату состоит в следующем. Каждый банк, член расчетной палаты,ежедневно составляет ведомости чеков и векселей, сданных ему на инкассоклиентами, отдельно по каждому такому банку. Указанные ведомости вместе счеками и векселями направляются в клиринговую палату. Там на основании этогосоставляется общая расчетная ведомость, в которой определяется конечное сальдообмена расчетно-платежными документами и выявляется, кто из банков должник икто – кредитор. Затем общая расчетная ведомость направляется в центральныйбанк, а чеки и векселя – банкам, клиентам которых они выданы. Согласно даннымполученной ведомости эмиссионный банк списывает соответствующие суммы соткрытых у него корреспондентских счетов банков-корреспондентов. Не принятыерасчетно-платежные документы вычеркиваются из расчетной ведомости и возвращаютсянепосредственно банку, представившему чеки и векселя вместе с мотивировкойотказа от оплаты.
Если же банк не являетсячленом клиринговой палаты, то составленные расчетные ведомости вместе с чекамии векселями представляются в эмиссионный банк, который в этом случае выполняетфункции расчетной палаты. По получении ведомостей центральный банк производитсоответствующие операции по корреспондентским счетам банков-должников икредиторов. Сами же чеки и векселя направляются банкам-должникам для списанияденег с текущих счетов клиентов, т.е. непосредственных должников, согласнорасчетно-платежным документам.
К локальному клирингуможно отнести и широко распространенные в ряде стран западной Европы (Австрии,Венгрии, Франции, ФРГ, Швейцарии) так называемые GIRO-системы (жироцентрали).Наиболее типичны они для ФРГ. Жироцентрали не только проводят безналичныерасчеты, но осуществляют пассивные и активные операции. Так, в ФРГ онипривлекают средства сберкасс и других кредитных учреждений, государства, земельи местных органов управления. Размещение же ресурсов жироцентралей производитсяпутем предоставления долгосрочных кредитов сберкассам, государству, землям иместным органам в форме коммунальных и ипотечных займов. На практикежироцентрали нередко выполняют функции муниципальных сберегательных касс.Жтроцентрали создаются коммерческими банками обычно в форме акционерногообщества открытого типа. Центральный банк страны также является, как правило,одним из учредителей GIRO-систем. Его доля участия в капитале жироцентралипропорциональна объему информации, которую центробанк получает из такой системыот коммерческих банков в соответствии с законодательством ой или инойстраны.[23, с. 64]
Для совершениямеждународных платежей ряд коммерческих банков прибегает к услугаммеждународных автоматизированных систем. Наиболее крупной и известной среди нихявляется СВИФТ (SWIFT – Society for Worldwide Interbank FinancialTelecommunications) – Ассоциация международных межбанковских финансовыхкоммуникаций, которая представляет собой автоматизированную системуосуществления международных платежей через сеть компьютеров. Эта система быласоздана в 1973г. представителями 240 банков и начала функционировать в 1977г. Внастоящее время к данной системе подключены ведущие компании мира, на их долюприходится 90% всех мировых платежей.
Через СВИФТ производятсятакие виды банковских операций, как переводы денежных средств, информация осостоянии счетов в банках, подтверждение валютных сделок, расчеты по инкассо,аккредитивам, торговля ценными бумагами, согласование спорных финансовыхвопросов, ведение электронных счетов клиентов и управление их средствами.Главные достоинства системы СВИФТ – быстрота операций, защита отзлоупотребления и ошибок с помощью шифров, удешевление стоимости банковскихопераций.
В последние десятилетияобъем финансовых потоков между кредитными организациями существенно возрос. Взарубежной практике уже существует опыт их обработки путем внедренияэлектронных расчетных систем, основной проблемой которых является большой объемдневных овердрафтов. Например, общая величина дневных овердрафтов в системеFedWire и CHIPS достигает $80 млрд, то есть 20% от дневного оборота. Крометого, накапливаемые в течение операционного дня обязательства могут существеннопревышать собственный капитал банка, что может вызвать существенное повышениеуровня кредитного риска клиринговых систем.
Практически все крупныемировые системы межбанковских электронных расчетов (CHIPS, FedWire, CHAPS) вкачестве основного механизма проведения расчетов используют неттинг –традиционный для банковских систем мира способ проведения крупных межбанковскихплатежей.
До недавнего временинеттинг обладал рядом преимуществ над системой валовых расчетов с точки зрениятранзакционных издержек, но бурное развитие новых информационных технологийсвело на нет указанные преимущества. Современный уровень компьютерных икоммуникационных систем и высокая скорость развития коммерческого сегментаглобальной компьютерной сети Интернет сделали возможным внедрение систем валовыхрасчетов, работающих в режиме реального времени. Их появление значительноснизило системный риск банковского сектора, поэтому эти системы во многихстранах постепенно вытесняют неттинг. Сегодня традиционные национальные имеждународные неттинг-системы (прежде всего в США – CHIPS, Великобритании –CHAPS) стали осуществлять так называемый неттинг с коротким циклом, то естьчерез небольшие промежутки времени. Кроме того, в Европейском Союзефункционируют две региональные суперсистемы государств – членов ЕС – TARGET иEuro I, объединяющие системы валовых расчетов, функционирующих в режимереального времени.
Платежная система TARGET,реализованная центральными банками стран Европейского Союза, являетсясовокупностью систем ВРРВ центральных банков стран-участниц, связанных системойвзаимоподключения.
Ее создание не означало,что все расчетно-платежные операции между странами Европейского Союзаавтоматически переключались только на нее, а доступ к национальным платежнымсистемам, к Европейской клиринговой системе при Европейской банковскойассоциации оказался закрыт. Напротив, по общему признанию экспертов, системаTARGET должна постоянно доказывать свою жизнеспособность: с одной стороны, вконкуренции, а с другой – в тесном сотрудничестве с альтернативными платежнымисистемами.
Представляется очевидным,что система TARGET представляет для нашей страны особый интерес, поскольку в ееархитектуре можно провести ряд аналогий с платежной системой Банка России.
При этом необходимопринять во внимание специализацию TARGET как системы ВРРВ, предназначенной дляперевода крупных и срочных сумм платежей. Что же касается массовых платежей, тонеобходимо придерживаться содержательной стороны проекта STEP2 Европейскойбанковской ассоциации (ЕВА), а также ряда „внутренних“ систем длямассовых платежей в евро в странах – участницах Европейского Союза.
В отечественнойбанковской системе проблема специализированного сервиса для различного типаплатежей еще не получила широкого распространения, но, на наш взгляд,российские кредитные организации могут, опираясь на зарубежный опыт, внедритьсоответствующие банковские технологии в практику проведения безналичныхрасчетов.
Опыт большинства странЗападной Европы, США и Японии показывает, что там параллельно функционируютсистемы валовых расчетов и нетто-расчетов, которые дополняют друг друга иобеспечивают надежное функционирование платежной системы данных стран путемограничения кредитного и системного рисков и сокращения потребности в ликвидныхсредствах. Полагаем, что данный успешный опыт может быть применен и вотечественной банковской практике.
Прочное место в платежныхсистемах многих стран заняли технологии, основанные на применении платежныхкарт. Быстрота и доступность этого вида расчетов стимулировали ростпотребительских расходов, что, в свою очередь, удержало экономику США отглубокой рецессии в 2001 году и способствовало ее восстановлению в последующиегоды.
В 2009 году американцы спомощью платежных карт провели платежи на сумму $2,2 трлн, что составляет 20%ВВП. На долю операций, совершенных посредством платежных карт, приходилось 52%от их общего количества, в том числе 21% составили операции по кредитнымкартам, а 31% – по дебетовым. Таким образом, в 2009 году при проведениирасчетов американцы использовали пластиковые деньги более чем в половинеслучаев. Прибыль американских участников „карточного“ бизнесасоставила около $12 млрд.[67]
В настоящее время в миредействуют несколько крупных ассоциаций банковских платежных карт. Ониразрабатывают общие правила, обязательные для всех участников системы, проводятанализ операций, аккумулируют ресурсы для реализации новейших технологий исоздания гигантских коммуникаций для быстрого и надежного обмена финансовойинформацией.
Мировой рынок платежныхкарт сегодня распределен между основными эмитентами следующим образом: VisaInternational – более 50%, MasterCard International – 30%, American Express –18%, Diners Club, JCB и др. – менее 2%.
/>
Рис. 3.1.1 Мировой рынокплатежных карт
В Европе в обращениинаходятся более 300 млн карт. В среднем на одного совершеннолетнего жителяЕвропы приходится 1,1 карты. Однако в части распространенности карт по странамЕвропы наблюдается значительная дифференциация. Больше всего их вВеликобритании — почти 2 карты на каждого совершеннолетнего. В Турции, Ирландиии Греции потенциал роста числа карт еще велик: здесь на одногосовершеннолетнего жителя приходится менее 0,5 карты. Однако в последние годыэтот показатель по Европе заметно выровнялся.
Исторически сложилосьтак, что в Великобритании, Ирландии и Греции велик удельный вес кредитных карт,а в Швейцарии и Швеции в основном распространены дебетовые карты.[48]
/>
Рис. 3.1.2 Удельный веспластиковых карт в Европейских странах
В целом же в европейскихстранах преобладают дебетовые карты – 53% всех платежных карт, на нихприходятся 45% всех транзакций и 35% стоимости денежного оборота.
Более значительными длястран Европы являются различия в интенсивности использования карт. Выше всегоэта интенсивность в Дании и Финляндии, где на одну карту в среднем приходитсяне меньше одной транзакции в неделю. На третьем месте по этому показателюФранция (по общему числу транзакций она занимает первое место в Европе). ВИталии же на одну карту совершается в среднем всего около двух транзакций вгод. Такой разброс отражает различия, как в „зрелости“ национальныхплатежных систем, так и в возможностях их дальнейшего развития.
Анализ зарубежныхбанковских технологий проведения безналичных расчетов показал, что большаяоткрытость для мирового рынка западных платежных систем оказала существенноевлияние на развитие платежных систем в России. Большинство технологическихноваций последних 10 лет отечественные банки заимствовали за рубежом (платежнаякарта, электронная межбанковская почта, валовые расчеты в реальном времени,банк-клиент, интернет-банк и телебанк). Таким образом, российские банки активноиспользуют положительный опыт своих зарубежных коллег, адаптируя его ксобственной практике, что способствует интеграции отечественной банковскойсистемы в мировую экономику.
3.2 Рекомендации поповышению эффективности осуществления межбанковских расчетов ЗАО ВТБ-24
Банковская системапризвана обеспечить эффективность расчетов между хозяйствующими субъектами.Внушительная часть расчетов носит межбанковский характер и предназначается дляэкономических связей финансово-кредитных органов. Межбанковские расчетысопровождают всевозможные виды внешнеэкономических связей. Банки между собойустанавливают корреспондентские отношения на договорной основе, когда дляосуществления платежей и расчетов операции ведутся одним банком по поручению иза счет другого банка. В современных условиях способы осуществлениямежбанковских платежей не удовлетворяют современным требованиям.
Одним из видовкорреспондентских отношений являются расчеты с взаимным открытиемкорреспондентских счетов коммерческих банков, открытых главным образом врегиональных учреждениях Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ) –расчетно-кассовых центрах (РКЦ), региональных главных управлениях (РГУ) ЦБ РФ.В сущности РКЦ – это отделения ЦБ РФ, являющиеся элементами платежной системы,главной функцией которых является перевод денежных средств. Другими словами,РКЦ служат посредниками в платежах и кредитах между коммерческими банками (КБ).
По способу организацииработы банка через корсчет в РКЦ ЦБ все банки можно разделить на две большиегруппы. Первая группа – это банки, использующие технологию так называемыхпрямых расчетов (региональных, ускоренных).
Технология прямыхрасчетов обеспечивает прохождение платежей между банками-участниками этихрасчетов в течение одного операционного дня. В наиболее полном виде этатехнология реализована в системе электронных платежей, которая эксплуатируетсяв банках Украины. Все платежи, поступающие в банк в электронном виде,передаются несколько раз в день, что позволяет эффективнее использоватьфинансовые ресурсы банка.
В России такая технологияреализована только на региональном уровне и, к тому же, не во всех регионах,вследствие этого российские банки могут вести прямые расчеты с банкамиисключительно своего региона. Межрегиональные расчеты осуществляются проводкамипо корсчету аналогично работе банков второй группы.
Вторая группа – этобанки, не использующие технологию „прямых“ расчетов и работающиетолько через корсчет. Выбор банком метода работы по корсчету определяется восновном возможностями, предоставляемыми банкам региональными вычислительнымицентрами. При этом банк учитывает все преимущества и недостатки того или иногоспособа.
Проблема комплекснойавтоматизации межбанковских расчетов в России стоит сегодня как никогда остро.Это связано, в первую очередь, с необходимостью ускорить прохождение платежныхдокументов по инстанциям. Продуманная, а главное, реализованная концепцияавтоматизации позволит высвободить значительные суммы денег, никак неиспользуемых во время нахождения в пути.
Центробанком Россиипредпринимаются меры по формированию своей расчетной системы с применениемновых алгоритмов учета и обработки информации на базе электронных системперевода денежных средств.
Идеальным можно было бысчитать вариант прямых корреспондентских отношений между банками, при которыхблагодаря АИТ каждый платежный документ отправляется от банка-отправителя кбанку-получателю. Внедрение такой системы предполагает стыковку транспортногоуровня с функционирующими в банках разнообразными автоматизированнымибанковскими системами (АБС).
В условиях отсутствиявозможностей быстрой модернизации системы межбанковских расчетов Банка Россиисоздание банками альтернативных межбанковских систем, безусловно, правильныйпуть. В перспективе желательно объединение этих систем под контролемЦентрального банка с участием как можно большего круга коммерческих банков потипу Федеральной банковской резервной системы США.
Фирмы-разработчикиавтоматизированных банковских расчетов прикладывают существенные усилия для еерешения. Однако много зависит и от самих банков, потому как любая системаразрабатывается под конкретного клиента. Автоматизация банковских расчетов –основа для деятельности банка и необходимый фактор его конкурентоспособности.Это понимает большинство руководителей банков. Но при существующем всовременных условиях многообразии программного обеспечения для автоматизациивсех видов деятельности банка зарождается проблема унификации и выработкиединых стандартов для новых программных продуктов и мер по стыковке ужесозданных.
Пока фирмы, тиражирующиесвои системы, трудятся над решением проблемы их стыковки, в России появляютсяцентры корреспондентских счетов, по логике работы, весьма напоминающие клиринг.Это собственные клиринговые системы крупных коммерческих банков и межбанковскиерасчетные палаты. В частности, имеются примеры реализации безбумажнойтехнологии обработки платежных документов за счет применения алгоритмовкриптографической шифровки информации (в том числе электронной подписи), которые,по сути, являются клиринговыми центрами для отделений и филиалов. Все указанныебанки работают на собственных автоматизированных системах.
Преимущество клиринговыхцентров и расчетных палат заключается в том, что они строятся на принципезависимости от коммерческих банков (своих учредителей), которые готовы нестикак юридическую, так и экономическую ответственность перед участникамирасчетов. Кроме того, с апробированием клиринговых центров происходитформирование цивилизованного рынка свободных капиталов.
Процесс созданиянезависимых расчетно-клиринговых палат происходит сложнее, чем создание такихже центров при банках. Из всех палат реально функционирует (имея необходимыелицензии Банка России – техническую и банковскую) только одна – Центральнаярасчетная палата (ЦРП). У палаты сейчас свыше 200 банков-корреспондентов. Приэтом доля прямых проводок „Банк – Банк“ по электронной системе черезЦРП составляет 30-40%. Большая часть окончательных расчетов идет через РКЦ.
В перспективе сувеличением числа банков – участников палаты, прохождение через систему ЦБбудет сведено к минимуму, а расчеты будут осуществляться день в день.
Таким образом, все болееактуальной становится необходимость выработки заинтересованными организациями(Центральным банком, банками, клиринговыми центрами, расчетными палатами,фирмами-разработчиками программного обеспечения) единой концепцииавтоматизированной системы расчетов в России с учетом международных стандартов,рекомендованных Банком международных расчетов (Швейцария).
В связи с имеющимисятрудностями расчетов между банками страны важными в настоящее времяпредставляются разработка и эксплуатация межбанковских электронных сетей ивозможность их подключения к общей сети ЦБ РФ. Это позволит ускорить расчетымежду коммерческими банками, повысить достоверность передаваемой информации.[50]
Итак, подчеркнув, чтодеятельность глобальных инвестиционных банков чрезвычайно диверсифицирована,перечислим основные направления деятельности ВТБ-24, которые позволят в дальнейшем усовершенствовать организациюмежбанковских расчетов:
1.        андеррайтинг;
2.        управлениеактивами крупных институциональных клиентов;
3.        управлениеактивами частных лиц;
4.        управлениегосударственным долгом различных стран, не оформленным в виде ценных бумаг;
5.        купля-продажа засвой счет и за счет клиента на рынках корпоративных ценных бумаг;
6.        брокерско-дилерскаядеятельность с государственными ценными бумагами различных стран;
7.        трейдинг нарынках FOREX;
8.        торговлядеривативами (опционы, фьючерсы) на финансовых и товарных рынках;
9.        хеджирование.
Функционированиесовременного финансового рынка практически полностью обеспечивается движениеминформации. В этих условиях физическая масса денежных средств, выраженная вформе наличности, или ценные бумаги, существующие в бумажной форме, занимаютвесьма незначительную долю в общем объеме денежного оборота и оборота фондовогорынка. Движение основной массы денежных средств и ценностей обеспечиваетсяпутем передачи информации о совершенных сделках, проведенных расчетах и платежах.
Исходя изэтого, эффективность рынка зависит от точности, скорости и, что особенно важно,соответствия информации требуемым стандартам. Стандартизация финансовойинформации предполагает ее соответствие ряду условий.
Первымусловием стандартизации является унификация форм представления информации. Дажесамый простой платежный документ должен содержать сведения установленной формыо плательщике, получателе, условиях и назначении платежа. Поскольку в системурасчетов может быть вовлечено достаточно большое число контрагентов, единаяформа представления информации о движении средств позволяет добитьсясовместимости при оценке и анализе информации.
Вторымусловием стандартизации является унификация процесса обращения информации.Унификация обращения заключается в определении способов и условий передачи иприема информации. В настоящее время основные массивы информации передаютсяпосредством электронной почты, компьютерной связи и т.д. Унификация в данномслучае состоит в выборе типа системы связи, каналов, времени приема-передачиинформации и т.д.
Третьеусловие стандартизации финансовой информации – срочность. Биржевая и финансоваяинформация по своему содержанию является текущей, быстро изменяющейся,оперативно отражает события, происходящие на рынке. Сделки на современномфинансовом рынке заключаются практически моментально, рыночная информация вследза конъюнктурой может меняться в считанные секунды. В этих условиях требования,предъявляемые к информации, особенно строги в отношении срочности.
При принятиисубъектом решений относительно действий на финансовом рынке, одним из условийявляется полнота и достоверность информации о рыночной конъюнктуре, финансовойсостоятельности контрагентов, условий совершения сделок и т.д. Особенность этойинформации заключается в том, что она не требует жесткой стандартизации.Главной характеристикой этой информации является полнота и достоверность присущественном снижении требований к срочности.
Такаяинформация как правило не устаревает в течение достаточно продолжительного времени.В качестве примера можно привести информацию, которую составляют сведения окредитной истории фирмы, динамике ее прибыли за определенный промежуток времении другие неустаревающие данные.
Такого родаинформация представляет собой своего рода индикативную базу состояния рынка иположения его отдельных участников. В отличие от информации, которая выступаетв роли производительной силы на финансовом рынке, информация, выполняющаявспомогательную роль, является лишь подготавливающей реальные экономическиедействия субъектов рынка.
Эти два видаинформации различаются также и по степени доступности. Информация первого типадоступна и используется в операциях только того круга экономических субъектов,которые непосредственно в них вовлечены и совершают реальные экономическиедействия. Такая информация распространяется исключительно посредством частныхкоммуникационных систем. Примером такой системы может послужить системамеждународных межбанковских расчетов SWlFT. Принцип действия системызаключается в том, что банки-участники посредством выделенных каналов связисвязываются друг с другом и передают сведения о проводимых платежах. Наосновании данной информации осуществляются операции по зачислению-списаниюресурсов в банках-участниках системы между которыми производятся расчеты.
Так как в данное времяЗАО ВТБ 24 в своей деятельности осуществляет межбанковские расчеты в системе SWIFT 1, то в работе уже данахарактеристика данной системы, описание ее преимущества и недостатков.Непосредственно на их основе будет дано предложение по переходу на систему SWIFT 2, и объяснено, почему банк перешелна эту систему.
Работа в сети SWIFT дает пользователям ряд преимуществ.
·  Надежность передачи сообщений, чтообеспечивается построением сети, специальным порядком передачи и приемасообщений за счет „горячего“ резервирования каждого из элементовсети.
·  Сеть гарантирует полную безопасностьмногоуровневой комбинацией физических, технических и организационных методовзащиты, обеспечивает полную сохранность и секретность передаваемых сведений.
·  Сокращение операционных расходов посравнению с телексной связью. Например, стоимость одного стандартного сообщения(до 325 байт) не зависит от расстояния, а высокая интенсивность обменов снижаетстоимость настолько, что она оказывается ниже стоимости аналогичных передач потелексу и телеграфу.
·  Быстрый способ передачи сообщений влюбую точку мира; время доставки сообщения составляет 20 мин., его можносократить до 1-5 мин. (срочное сообщение), что перекрывает показатели отдельныхканалов связи. Сообщение достигает адресата значительно быстрее за счетсокращения промежуточных этапов в сети. Так, аналогичная передача по телеграфузанимает около 90 мин. В случае, когда отправитель коммутирован с получателем(режим on-line), передача данных происходит менее чем за 20 с.
·  Так как все платежные документыпоступают в систему в стандартизированном виде, то это позволяетавтоматизировать обработку данных и повысить в конечном итоге эффективностьработы банка. Фиксация выполненных транзакций дает возможность полного контроля(аудита) всех проходящих распоряжений и ежедневного автоматизированногоформирования отчета по ним; кроме этого, преодолеваются языковые барьеры иуменьшаются различия в практике проведения банковских операций.
·  В связи с тем, что международный икредитных оборот все более концентрируются на пользователях SWIFT, повышается конкурентоспособностьбанков-членов SWIFT.
·  SWIFT гарантирует своим членам финансовуюзащиту, т.е. если по вине общества в течении суток сообщение не достиглоадресата, то SWIFT берет на себя все прямые и косвенныерасходы, которые понес клиент из-за этого опоздания.
Главным недостатком SWIFT с точки зрения пользователейявляется дороговизна вступления. Расходы банка ВТБ-24 при вступлении в SWIFT составили 160-200 тыс. долл. Вкачестве недостатков можно также назвать в определенной степени сильнуюзависимость внутренней организации от очень сложной технической системы(опасность сбоев и другие технические проблемы). В качестве еще одногонедостатка можно назвать сокращение возможностей по пользованию платежнымкредитом (на время пробега документа), т.е. сокращается период между дебетом икредитом счетов, на которых отражается данный перевод. Так же недостаткамистали:
1.        В силу моральноготехнологического износа система стала более доступной для проведения диверсий ипроникновения в сеть.
2.        Система сталаболее трудоемкой и зачастую стали возникать сбои в ее программе, которыезамедляли процесс перевода денежных средств.
3.        Появиласьпроблема перегруженности системы при проведении международных банковскихопераций
До определенного времени SWIFT-1 эффективно справлялась свозложенными на нее задачами. Однако рост числа пользователей, трафика по сетии моральное старение оборудования привели к необходимости разработки ивнедрения новой сетевой архитектуры. Переход к SWIFT-2 начался в конце 2004 г. и к 2009 г. был полностьюзавершен, причем все работы велись таким образом, что пользователи сети неощущали никакого отрицательного воздействия на свою работу.
В SWIFT-2 используются болеепроизводительные процессоры и сетевое оборудование, способные поддерживатьувеличение трафика в течение ряда лет, и гораздо более совершенное программноеобеспечение. Как и в SWIFT-1,в SWIFT-2 используются два равноправныхсвязанных между собой и работающих без участия человека операционных центра (вНидерландах и США). Для гарантии отказоустойчивости все их системы дублированы.Кроме того, для дублирования самих систем в состоянии готовности поддерживаютсяеще два операционных центра в головных центрах компании.
В силу специфическихтребований, предъявляемых к конфиденциальности передаваемой финансовойинформации, сеть SWIFT 2обеспечивает высокий уровень защиты сообщений. SWIFT 2 использует широкий диапазон профилактических инадзорных мероприятий для обеспечения целостности и конфиденциальности еесетевого трафика, бесперебойного обеспечения доступности ее услугпользователям.
Обеспечению безопасностиспособствует системный подход, в рамках которого для обеспечения интегральнойбезопасности системы уделяется внимание всем компонентам: программномуобеспечению, терминалам, технической инфраструктуре, персоналу, помещениям. Приэтом учитывается полный спектр рисков – от защиты от мошенничества доминимизации уязвимости физических ресурсов от последствий неавторизованногодоступа и даже природных и техногенных катастроф. Разработкой и усилением мербезопасности в системе ведает Управление генерального инспектора. Помимо этого,периодически проводятся проверки внешними аудиторами безопасности.
В SWIFT 2 существует строгое разделениеответственности между пользователями и компанией за поддержание безопасности.Пользователь отвечает за правильную эксплуатацию, за физическую защитутерминалов, модемов и линий связи до пункта доступа и правильное оформлениесообщений. Вся остальная ответственность лежит на SWIFT2, которое отвечает за непрерывное функционированиесети, за защиту от несанкционированного доступа к ней, за защиту пересылаемыхсообщений от всех видов воздействий после пункта доступа.
Один из важных элементовобеспечения безопасности – физическая безопасность помещений. Доступ во всездания SWIFT 2 строго контролируется; воперационных центрах персонал имеет право перемещаться только в определенныхзонах. Разработаны специальные инструкции на случай вторжения, пожара, сбоевпитания и т.д. Пункты доступа, работающие без участия персонала, контролируютсяспециальными системами, которые следят за входом в помещение, за состояниемокружающей среды и состоянием оборудования.
Для защиты терминаловпредусмотрено разграничение доступа пользователей на основе паролей. SWIFT 2 предъявляем строгие требования кпроцедуре подключения терминалов к сети. В целях обеспечения безопасноститерминал может быть автоматически отключен самой системой в том случае, еслиобнаружена помеха, прервана линия, обнаружены неоднократные ошибки припередаче, сообщение пронумеровано неправильным номером и др. Системой ведетсяфайл, где автоматически фиксируются все отключения терминала, для того. Чтобывыявить линии низкого качества и неквалифицированное обслуживание терминалов.
Для защиты сообщений приих передаче по линиям связи до пункта доступа рекомендуется использовать схемуподключения с помощью специальных устройств шифрования, согласованных со SWIFT.
Безопасность коммуникацийSWIFT2 обеспечивается шифрованием всехсообщений, передаваемых по международным линиям связи, что делает ихнедоступными третьим лицам. Сообщения запоминаются также в зашифрованном виде,поэтому и персонал не может их прочитать без специального допуска.
Защищенной является исама архитектура системы (два операционных центра), в системе широкоиспользуется резервирование аппаратных средств. Все каналы связи работаюттолько с зашифрованной информацией, а доступ к телекоммуникационному оборудованиюстрого ограничен.
Передаваемые сообщениязащищаются от возможной утраты при сбое в работе оборудования, поскольку вцентрах обработки информации хранятся копии всех передаваемых сообщений, а фактполучения каждого из них подтверждается индивидуально. При возникновениикаких-либо сомнений пользователь может запросить копию любого отправленного вего адрес сообщения. Учитывая использование ряда дополнительных мер, включаяаппаратные средства защиты каналов связи, сеть обеспечивает надежную защитуинформации от несанкционированного доступа, утраты или искажения. Беспрецедентные меры безопасности, используемые в сети SWIFT 2, и многократное резервированиетехнических средств позволили до настоящего времени избежать каких-либосерьезных аварийных ситуаций в сети SWIFT и ее несанкционированного использования.
Таким образом,экономическая целесообразность использования SWIFT2 в системе межбанковских отношений означаетпредоставление быстрого и удобного обмена информацией между банками ифинансовыми институтами, расположенными по всему миру, более эффективноеиспользование денежных средств за счет ускорения проведения платежей иполучения подтверждений, увеличения производительности системы взаиморасчетов,повышение уровня банковской автоматизации, уменьшения вероятности ошибок. По итогам всего вышесказанного целесообразно подытожитьосновные рекомендации по совершенствованию межбанковских расчетов для банкаВТБ-24. Банку ВТБ-24 необходимо поддерживатьсвою ликвидность науровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов сдругими банками. Банк должен в любой момент суметь удовлетворить требованиясвоих клиентов о снятии денег со счетов и осуществлении платежей по ихпоручениям. Также необходим постоянный взаимныйконтроль синхронности и полной идентичности проводимых сумм по счетам клиентовв банках и по корсчетам банков в РКЦ (или в банках-корреспондентах), а также посчетам и по балансам собственно самих участников расчетов – коммерческихбанков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах междуРКЦ. Еще один принципиально важный момент– контроль технологических рисков при проведении межбанковских расчетов. Немаловажным моментом является поддержание оптимальногоостатка средств на корреспондентском счете кредитной организации и соблюдениинормативов ликвидности баланса банка ВТБ-24.

Заключение
В России межбанковскиерасчеты осуществляются большей частью через расчетно-кассовые центры БанкаРоссии и на них приходится около 70% общего объема платежей. Платежная система БанкаРоссии является двухуровневой, включающей внутри- и межрегиональный уровни. Подвнутрирегиональными платежами подразумеваются платежи между плательщиком иполучателем, находящимися на территории одного региона, под межрегиональнымиплатежами – платежи между плательщиком и получателем, находящимися натерритории разных регионов.
При осуществлениимежбанковских расчетов между коммерческими банками различных регионов расчетыусложняются, так как в данной цепи вместо одного участвуют два подразделенияБанка России, появляется соответственно дополнительное звено в расчетах – эторасчеты между подразделениями Банка России. Значительно ускорить расчеты черезрасчетную сеть Банка России позволил ввод полноформатного электронногодокументооборота в системе многорейсовой обработки платежей кредитныхорганизаций, учреждений Банка России и их клиентов. Под многорейсовойобработкой платежей понимается проведение нескольких рейсов приема, обработки иисполнения пакетов электронных документов в течение рабочего дня, результатомкоторых является безотзывный перевод средств по счетам участников расчетов врамках данной системы.
Межбанковские расчеты –это способ банковских связей, используемый в основном при обслуживании торговыхотношений и включающий в себя совокупность всех возможных форм сотрудничествамежду банками. В свою очередь, межбанковские расчеты осуществляются путемкорреспондентских отношений.
Практическийопыт ВТБ-24 электронных расчетов выявил не только преимущество этих видоврасчетов, но и ряд проблем, серьезно снижающих их эффективность. Проблемыобусловлены, главным образом, недостаточностью законодательных актов поэлектронным системам финансовых расчетов и отсутствием единых нормативныхдокументов, регулирующих корреспондентскую банковскую деятельность в областиосновных операционных требований к системе расчетов:
·          программногообеспечения расчетов;
·          использованиясредств автоматизации и средств связи;
·          защитыинформации;
·          управлениярисками и ряд других.
Установлениекорреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключениекорреспондентского соглашения, что означает, что банки, обменявшиськонтрольными документами, выполняют различные операции по поручению друг другав пределах установленных друг другу лимитов на проведение тех или иныхопераций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и порядки,на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.
Для торговых партнеровналичие корреспондентских отношений между банками экспортера и импортера имеетбольшое значение, поскольку позволяет осуществлять без задержек международныерасчеты и избегать включения в них третьих банков (и тем самым избегатьдополнительных расходов).
Увеличение объемовмеждународных банковских операций, расширение их видов при одновременномувеличении рисков по подобным операциям вызвали изменение традиционных взглядовна корреспондентские отношения. Если ранее банки отводили корреспондентскимотношениям второстепенную, чисто техническую роль, то в настоящее время онирассматриваются банками как инструмент снижения рисков по операциям, важныйисточник получения дополнительной прибыли. Значение корреспондентских отношенийвозросло в связи с тем, что банки, выступая одновременно заемщиками изаимодавцами, сами являются крупнейшими потребителями банковских услуг.
В связи с имеющимисятрудностями расчетов между банками страны важными в настоящее времяпредставляются разработка и эксплуатация межбанковских электронных сетей ивозможность их подключения к общей сети ЦБ РФ. Это позволит ускорить расчетымежду коммерческими банками, повысить достоверность передаваемой информации.[50]
Итак, подчеркнув, чтодеятельность глобальных инвестиционных банков чрезвычайно диверсифицирована,перечислим основные направления деятельности ВТБ-24, которые позволят в дальнейшем усовершенствовать организациюмежбанковских расчетов:
·          андеррайтинг;
·          управлениеактивами крупных институциональных клиентов;
·          управлениеактивами частных лиц;
·          управлениегосударственным долгом различных стран, не оформленным в виде ценных бумаг;
·          купля-продажа засвой счет и за счет клиента на рынках корпоративных ценных бумаг;
·          брокерско-дилерскаядеятельность с государственными ценными бумагами различных стран;
·          трейдинг нарынках FOREX;
·          торговлядеривативами (опционы, фьючерсы) на финансовых и товарных рынках;
·          хеджирование.
Преимуществами прямыхкорреспондентских отношений являются ускорение расчетов, экономия издержек,возможность применять новые виды банковских услуг, установление доверительныхотношений. Данная форма осуществления расчетов отличается возможностьюобеспечения максимальной скорости производства расчетов, а также минимальнымколичеством лиц, участвующих при проведении одной расчетной операции.
Недостатками выступают,во-первых, то, что она менее подвержена контролю со стороны Банка России, азначит, связана с рисками финансовой надежности контрагентов и требует ихквалифицированного анализа, что ведет к дополнительным издержкам. Во-вторых,отвлекаются средства банка, так как необходим положительный остаток на счете, иесли корреспондентские счета открыты во многих банках, сумма остатка достаточновелика. По итогам всего вышесказанногоцелесообразно подытожить основные рекомендации по совершенствованиюмежбанковских расчетов для банка ВТБ-24. БанкуВТБ-24 необходимо поддерживать свою ликвидность на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полномобъеме проведение расчетов с другими банками. Банк должен в любой момент суметьудовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетов иосуществлении платежей по их поручениям. Такженеобходим постоянный взаимный контроль синхронности и полной идентичностипроводимых сумм по счетам клиентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ (или вбанках-корреспондентах), а также по счетам и по балансам собственно самихучастников расчетов – коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их междусобой, а также при расчетах между РКЦ. Ещеодин принципиально важный момент – контроль технологических рисков припроведении межбанковских расчетов. Немаловажныммоментом является поддержание оптимального остатка средств на корреспондентскомсчете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банкаВТБ-24. Таким образом, если раньшеустановление корреспондентских отношений предполагало получение чистотехнической возможности проведения расчетов с тем или иным банком, обеспечивалоопределенные гарантии четкости и своевременности осуществления расчетов,снижение рисков неплатежей, конкурентоспособность предоставляемых банком услуг,то теперь в рамках корреспондентских отношений становится возможным извлечениедополнительной прибыли, в частности, путем получения оперативной информации одвижениях средств на корреспондентских счетах.

Список литературы
1) Законодательные акты
1.      Гражданскийкодекс Российской Федерации (часть первая).
2.      Гражданскийкодекс РФ статья 819 (часть вторая)
3.      Федеральноыйзакон „Об акционерных обществах“ от 26. 12. 1995 г. №208-ФЗ, (вредакции федеральных законов от 13. 06. 1996 г. №65-ФЗ, 24. 05. 1999 г.№101-ФЗ, 07. 08. 2008 -г. №120-ФЗ).
4.      Федеральный Закон»О банках и банковской деятельности" №395-1 от 02.12.90 (С последнимиобновлениями от 28.09.2009)
5.      О ЦентральномБанке Российской Федерации: Федеральный закон от 10 июля 2002г. №86-ФЗ (в ред.От 10.01.09)
2) Нормативные акты
6.      Положение о безналичныхрасчетах в РФ от 23 декабря 2002года (в ред. Указаний ЦБРФ от 03.03.2003 N1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У).
7.      Положение №266-Пот 24 декабря 2004 г. «Об эмиссии банковских карт и об операциях,совершаемых с использованием платежных карт» от 10 апреля 2005 г.
3) Учебники, монографии, диссертации
8.      Баканов М.И. ипроф. Шеремет А.Д. Экономический анализ./Учебник. – М, «Финансы истатистика», 2007г.
9.      Батракова Л.Г.Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос,2002. – 152 с.
10.   Бочаров В.В.Финансовый анализ. Учебное пособие. С-Петербург. 2009, 341 с.
11.   Буевич С.Ю.,Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебноепособие. – М.: КНОРУС, 2004, 160 с.
12.   Бэрри НансКомпьютерные сети: М: Binom Pudlishers, 2008г.
13.   Валенцова Н.И./Лаврушин О.И. Банковские риски, М.: КноРус, Издание 2-е, 2008, 232с.
14.   Витрянский В.В.Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. – М.:Стаус, 2006. – 556 с.
15.   Голубович А.Д.Управление банком; организационные структуры, персонал и внутренниекоммуникации. М.: МЕНАТЕПИНФОРМ, 2005, 378 с.
16.   Деньги. Кредит.Банки. Под ред. проф. С.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2006.
17.   Долан Э.Дж.,Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. – М-Л: ДваТри,2007.
18.   Ерпылева Н. Ю.Международное банковское право. Учебное пособие. Изд. Дело, М. – 2006г.
19.   Жарковская Е.П.Финансовый анализ деятельности коммерческого банка издательство ОМЕГА-Л, 2008.
20.   Жуков Е.Ф. Общаятеория денег и кредита. – М.: Банки и биржи, 2005.
21.   Калтырин А.В.Деятельность коммерческих банков. Учебное пособие/ издание 2-е дополненное ипереработанное.Ростов-на-дону, «Феникс», 2009, 400 с.
22.   Кордемский Б.А. Математика изучает случайности. – М:Просвещение, 2005.
23.   Королькевич В.А. Дилинг и ценные бумаги.Англо-русский словарь терминов и определений. – М: Ось-89, 2005.
24.   Лаврушин О.И.Деньги кредит банки. М.: КноРус, Издание 7-е, 2008, 516 с.
25.   Роуз Б.М.Банковский менеджмент. М.: Дело ЛТД, 2006, 345 с.
26.   Роуз П. С.Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг. – М.: Дело, 2005, 134с.
27.   Рудакова О.С.Банковские электронные услуги – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007.
28.   Сидельникова Л.В.«Бухгалтерский учет в коммерческих банках» – М.: Буквица, 2006.
29.   Теория финансовпредприятий: учебное пособие. — М: Финансы и статистика, 2007, 362 с.
30.   Управлениеактивами и пассивами банка: практическое пособие/Под ред. А.Е. Кулакова. – М.:Издательская группа «БДЦ-пресс», 2004. – С 256
31.   Финансовыйменеджмент банка: Учебное пособие для вузов / Масленченков Ю.С. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 399 с.
32.   Шевчук Д. А.Банковские операции. Принципы. Контроль. Доходность. Риски. – М.: ГроссМедиа:РОСБУХ, 2007
33.   Шевчук Д. А.Кредиты физическим лицам. – М.: АСТ: Астрель, 2008.
34.   Шевчук Д. А.Основы банковского дела: Конспект лекций. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2007.
35.   Шеремет А.Д.Финансовый разбор в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2006, 324 с.
36.   Ширинская З.Г.,Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника вбанках /Учебник. – М., 2005
37.   Шишкин А.К., С.С.Вартанян, В.А. Микрюков «Бухгалтерский учет и финансовый анализ накоммерческих предприятиях» М: Инфра-М, 2007
38.   Шкрябин С.М. «Банковскоедело»/Учебник – М.,2008г.
39.   Щербакова Г.Н.Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной пороссийским и международным стандартам). – М.: Вершина, 2006.-464с.
4)Статьи из периодических изданий и интернет ресурсы
40.   Денисов И. О построении торговых систем нароссийском фондовом рынке. – М: журнал «Рынок ценных бумаг» №7, 2009.
41.   Зверев А.В. />Проблемыразвития российской банковской системы и меры по их преодолению// Деньги икредит, 2008, №12, с.10-18
42.   Князева М. Путь России. – М: журнал «Будьздоров № 5», 2009.
43.   Любушин И.П.Функциональный подход к анализу финансового состояния организации //Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – № 6. – С. 2-5.
44.   Шевчук Д.Безналичные расчеты в электронной форме // Финансовая газета, 31(867)-33(868)/2008.
45.   Шевчук Д.Кредитование бизнеса в условиях финансовой нестабильности // Финансовая газета,1/2009.
46.   Шевчук. Д. Общиефонды банковского управления и фондовый рынок // Финансовая газета, 39(823)/2009.
47.   http://www.risk-manage.ru/research/paying_system/foreign/– Интернет-журнал «Рисковый менеджмент в России»;
48.   http://www.reglament.net/bank/raschet/2006_1_article_1_print.htm– информационный портал банковской информации;
49.    http://www.podrobnee.ru/microuho/disk1/Economics/ek_d_70.htm– «Экономикс» электронная экономическая библиотека;
50.   http://www.eusi.ru/lib/titorenko_avtomatisirovannye_informazionnye_tehnologii_v/7.shtml– Статья А.С. Титоренко «Автоматизированные информационные технологии»;
51.   http://www.vtb24.ru/kazan/personal/transfers/– официальный сайт ВТБ-24;
52.   http://www.vtb24.ru/kazan/personal/transfers/systems/vtb24-sprint/– официальный сайт ВТБ-24;
53.   http://www.vtb24.ru/kazan/personal/transfers/letters/– официальный сайт ВТБ-24;
54.   http://credit.ucoz.ru/index/0-270– Кредитный портал;
55.   http://cbr.ru/credit/transparent.asp– информационный банковский портал «ЦБРоссия»
56.   http://cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=450000036– информационный банковский портал «ЦБРоссия»
57.   http://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=5049– электронная библиотека;
58.   http://market-pages.ru/plategsistema/8.html– интернет-газета «Мркетинг»;
59.   http://www.cognoscere.ru/napravleniya-konsaltinga/zarubezhnyj-opyt.html/2– банковский портал,лента новостей.
60.   http://www.vtb24.ru/about/ratings/– официальный сайтВТБ-24;
61.   http://www.vtb24.ru/about– официальный сайтВТБ-24;
62.   http://vtbmagazine.ru/number_detail.asp?aid=843– официальный сайтВТБ-24;
63.   http://businesscom.ru – Информационный портал поддержки мероприятий для деловогосообщества;
64.   http://investmarket.ru – портал кредитных продуктов;
65.   http://e3.prime-tass.ru – Интернет-журнал Е3;
66.   http://www.vtb24.ru/annualreport2009 – официальный сайт ВТБ-24;
67.   http://www.rbk.ru/rating/ – информационный банковский портал «РБК».