Организация процесса кредитования юридических лиц в Республике Беларусь

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Организационно-экономические основыкредитования
1.1 Роль кредитной политики вовзаимоотношениях с юридическими лицами
1.2 Виды кредитования юридических лиц иорганизация кредитного процесса в АСБ «Беларусбанк»
2. Анализ процесса кредитования в АСБ «Беларусбанк»
2.1 Договорные аспекты кредитныхотношений в АСБ «Беларусбанк»
2.2 Анализ процесса оценкикредитоспособности и особенности контроля за исполнением условий кредитногодоговора на примере ОАО «ЛМЗ Универсал»
2.3 Влияние организации кредитногопроцесса на качество кредитного портфеля
3. Проблемы и перспективы развития рынкакредитов коммерческих банков на современном этапе
Заключение
Список использованных источников
Приложение 1 Рейтинговая оценка клиента
Приложение 2 Структурный состав кредитовв национальной валюте
Приложение 3 Структурный состав кредитовв иностранной валюте
Приложение 4 Структура кредитного портфеляпо видам валют
Приложение 5 Состав кредитного портфеляпо характеру задолженности

ВВЕДЕНИЕ
Кредитнаясистема является одной из важнейших и неотъемлемых частей рыночной экономики.Развитие кредитного дела и товарного производства и обращения исторически шлопараллельно и тесно переплеталось. При этом, кредитуя хозяйство, банкиспособствуют повышению эффективности производства, росту производительностиобщественного труда.
В условияхразвития в республике рыночных отношений, продвижения экономических реформ иосуществления мер по выходу из кризиса вопросам достижения стабильности,высокого уровня ликвидности и платёжеспособности банков, снижению долипросроченных кредитов, уменьшению кредитных рисков уделяется большое внимание,так как без налаженной банковской системы невозможно оздоровление экономикистраны в целом.
Упредприятий всех форм собственности всё чаще возникает потребность впривлечении заёмных средств для осуществления своей деятельности и извлеченияприбыли. Наиболее распространённой формой привлечения средств являетсяполучение банковского кредита.
Большоезначение при этом должно придаваться организации предварительного контроля надпотенциальным заёмщиком, изучению не только его финансового состояния, но и репутациифирмы и его руководства в целом; оценке уровня кредитного риска на стадиипринятия решения о выдаче кредита, оценке кредитоспособности клиента иосуществлению текущего контроля на протяжении всего периода кредитования.
Всёвышеизложенное является актуальным не только для каждого банка РеспубликиБеларусь, но и для банков практически каждой страны, что и обусловило выбортемы дипломной работы.
Цельюданной дипломной работы является изучение сущности кредитных отношенийкоммерческих банков с юридическими лицами, определение кредитоспособностиклиентов по методике АСБ «Беларусбанк», выявление перспектив развитиякредитного рынка в Республике Беларусь.
Длядостижения данной цели в работе предусматривалось решение следующих задач:
— изучитьроль кредитной политики во взаимоотношениях с юридическими лицами;
— раскрытьвиды кредитования юридических лиц;
— рассмотреть договорные аспекты кредитных отношений;
— осуществить анализ процесса кредитоспособности предприятия;
— оценитькачество кредитного портфеля;
— сделатьвыводы и разработать предложения по совершенствованию процесса кредитования.
Теоретическуюи методологическую основу дипломного исследования составили фундаментальныеположения экономической теории, законодательные акты Республики Беларусь,нормативные инструктивные методологические и справочные материалы по вопросамкредитных отношений банка. Вопросы данной дипломной работы были изучены вработах следующих экономистов: Г.И. Кравцова, И.К. Козлова, С.И. Пупликов, В.И.Колесников и многие другие.
В ходеподготовки дипломной работы использованы следующие методы исследования:табличный, графический, абстрактно-логический, метод сравнения и др.
Привыполнении дипломной работы предполагается изучить законодательную базуРеспублики Беларусь, которой руководствуются коммерческие банки при организациипроцесса кредитования, а также специальную литературу из отечественной изарубежной печати.
Статистическойбазой исследования послужил практический материал филиала 633 АСБ«Беларусбанк».
/>1         ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ
 />1.1   Ролькредитной политики во взаимоотношениях с юридическими лицами
Банкиявляются неотъемлемыми участниками современной экономической системы любогогосударства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства.Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей,банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством инаселением. [1, c.45]
Одним изосновных показателей, характеризующих деятельность банка как коммерческойорганизации, и одной из основных целей его деятельности является получениеприбыли. Главный источник доходов банка – это активные банковские операции,направленные на предоставление денежных средств клиентам.
Активныеоперации банка, как правило, группируются в следующие основные статьи:
— касса иприравненные к ней денежные средства,
— средствав НБ РБ,
— средствав других банках,
— ценныебумаги,
— кредиты,выданные юридическим и физическим лицам,
— участие вхозяйственной деятельности юридических лиц,
— здания,сооружения и другие основные фонды,
— прочиеактивы.
Из всехвышеперечисленных статей такие, как касса и приравненные к ней денежныесредства, здания, сооружения и другие основные фонды, прочие активы нельзяотнести к кредитным. Во всех остальных случаях между коммерческим банком иразличными субъектами возникают кредитные отношения, при которых последниеобязаны при наступлении установленных сроков вернуть денежные средства суплатой за их пользование процентов, комиссионного вознаграждения и т.п. [2, c.157]
Какэкономическая категория кредит представляет собой совокупность определенныхэкономических отношений. С этих позиций кредит можно охарактеризовать какотношения между кредитодателем и кредитополучателем по поводу возвратногодвижения стоимости. [3, c.23]
Кредитодатель- это субъект кредитного отношения, предоставляющий стоимость во временноепользование. Помимо банков, специализирующихся на мобилизации временносвободных средств и предоставлении их во временное пользование, в качествекредиторов в настоящее время могут выступать предприятия, акционерные общества,частные фирмы, страховые и инвестиционные компании, пенсионные и инвестиционныефонды, физические лица, государства и т.д. Целью предоставления кредитаявляется главным образом получение прибыли в виде ссудного процента по кредиту.В связи с этим кредитодатель заинтересован в эффективном использованиикредитных средств. Кроме того, производительное использование кредитагарантирует возврат заимствованных ресурсов, которые являются либособственностью кредитодателя, либо привлеченными им средствами, подлежащимивозврату действительным собственникам.
Кредитополучатель- субъект кредитного отношения, получающий кредит. Кредитополучателями могутбыть юридические и физические лица, испытывающие недостаток собственных средств- государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки,государство, граждане и т.д.
Экономическаяроль и место кредитополучателя в кредитной сделке отличаются от роли и местакредитодателя. Прежде всего, кредитополучатель не является собственникомссуженных ему средств, он реализует лишь права временного владения ими. Какизвестно, современные кредитодатели используют для кредитования по большейчасти привлеченные ресурсы, т.е. средства, находящиеся в их временномпользовании. Вместе с тем часть ресурсов для кредитования является ихсобственностью и, кроме того, они обладают способностью в определенной мересоздавать кредитные ресурсы.
Кредитодательи кредитополучатель различаются по месту их функционирования ввоспроизводственном процессе. Кредитодатель аккумулирует и размещает в кредитысвободные ресурсы в сфере обмена; заемщик использует, как правило, полученныесредства, как в процессе обращения, так и производства товаров.
Кредитополучательобязан возвратить взятые в кредит средства, уплатив за их использование ссудныйпроцент. Для этого он должен организовать воспроизводственный процесс такимобразом, чтобы обеспечить эффективное использование кредита и высвобождениенеобходимых для его возврата средств в установленные кредитным договором сроки.
Объективнаянеобходимость кредита для обеспечения непрерывности производствакредитополучателя и сохранение кредитодателем прав собственности на кредитныесредства предопределяют экономическую зависимость кредитополучателя откредитодателя. На современном этапе развития экономики эта зависимость носитустойчивый, постоянный характер и определяет необходимость безусловногоисполнения кредитополучателем своих обязательств по возвращению кредита иуплате процента. В противном случае он станет нежелательным партнером длякредитодателя и будет испытывать значительные трудности в получении кредита. Указаннаязависимость не означает в то же время, что место кредитополучателя в кредитнойсделке менее значимо, чем место кредитодателя. Они выступают как равноправныестороны кредитной сделки, от совпадения целей и интересов которых в одинаковоймере зависит возникновение кредитного отношения. [4, с.22]
Кредитныевзаимоотношения между кредитодателем и кредитополучателем (субъектамикредитования) при осуществлении кредитных операций с клиентами возникают поповоду объектов кредитования: оборотных и долгосрочных активов юридических лици потребительских целей, включая инвестиции, физических лиц.
К кредитнымоперациям банков относятся:
— все видыкредитов юридическим и физическим лицам;
— лизинг;
— учетвекселей;
— факторинг;
— межбанковские кредиты. [5, с.21]
Кредитныеоперации составляют основу активной деятельности коммерческих банков,поскольку:
— во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов,способствует повышению надежности и устойчивости банков;
— во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы длякредитования инвестиций в развитие экономики страны;
— в-третьих, эта деятельность при ее осуществлении приносит прибыль всем ееучастникам: кредитным организациям и заемщикам.
Непременнымитребованиями современной системы кредитования являются целевой характеркредита, полнота и срочность возврата ссуд, их обеспеченность. Кобщеэкономическим принципам кредитования относится принципдифференцированности, который предусматривает выработку различных подходовбанка к кредитованию, в зависимости от субъекта, объекта, обеспечения ссуд.
Всовременных условиях особое значение приобретает принцип рациональногокредитования, требующий надежной оценки не только объекта, субъекта и качестваобеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, степени риска.Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи ипогашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций. [6, c.167-168]
Коммерческийхарактер деятельности банков обуславливает особенности их кредитной политики.Прежде всего, исходя их принципа прибыльности деятельности банков, банковскиекредиты являются платными. Банки как торговые организации размещают свои ресурсыв кредитные операции. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном)хозяйстве для банков доход от кредитной деятельности является основополагающим.[7, c.110]
Особенностьсовременной системы кредитования состоит в ее зависимости не только отсобственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которыеустанавливает Национальный банк для коммерческих банков, осуществляющихкредитование клиентов. Национальный банк Республики Беларусь, к примеру,регламентирует норму отчислений в обязательный резерв.
Кредитныйпортфель подвержен всем видам риска, сопутствующим финансовой деятельности:риску ликвидности, риску процентных ставок, риску невозврата кредитополучателемполученного кредита и процентов по нему – кредитному риску. Кредитный рискособенно значим, так как непогашенный в срок кредит – прямая предпосылка кнеобеспечению ликвидности банка, его убыточности. Управление кредитным рискомтребует от специалистов постоянного контроля за структурой кредитного портфеля,качественным составом кредитов.
Методыуправления кредитным риском определяются внутренней политикой банка. Кредитнаяполитика является одной из составных частей политики любого коммерческого банкаи должна тесно увязываться с действующей ресурсной базой и процентнойполитикой.
Основнаяцель кредитной политики – создание качественного и прибыльного кредитногопортфеля, освоение наиболее безопасных и при этом доходных сегментов кредитногорынка. В данном документе определены параметры развития кредитного дела натекущий год по формам собственности заемщиков, отраслевым признакам, целевым направлениям,названы количественные ориентиры результатов кредитной деятельности банка.Существенным новшеством является предусмотренное право определения лимитакредитной задолженности для отдельных кредитополучателей. Значительное местоотведено вопросу управления кредитными рисками при формировании активов. [8,с.6-7]
Приоритетныминаправлениями кредитования для АСБ «Беларусбанк» являются сферыпроизводственной деятельности, обеспечивающие реализацию государственныхпрограмм, оказание кредитной поддержки реальному сектору экономики страны,поэтому особое место в кредитной политике занимают кредитные взаимоотношения сюридическими лицами.
Проведениев банке активных операций с юридическими лицами и индивидуальнымипредпринимателями осуществляется по следующим направлениям:
— кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на цели,связанные с созданием и движением оборотных (текущих) и внеоборотных(долгосрочных) активов;
— предоставление инвестиционных кредитов;
— выдачабанковских гарантий и поручительств;
— факторинговые операции;
— продажавекселей с отсрочкой оплаты;
— финансовая аренда (лизинг).
Значительныйудельный вес занимают кредиты, предоставленные юридическим лицам для целей,связанных с созданием и движением текущих и долгосрочных активов. Отсвоевременного получения доходов и возврата средств, размещенных в кредитныхоперациях, зависят экономические показатели деятельности банка, возможностиинвестиций в развитие материально-технической базы и социальной сферы,внедрение новых банковских продуктов и технологий, участие в финансированииприоритетных государственных программ экономического развития.
Определяющимифакторами при принятии решений о кредитовании остаются эффективность бизнесаклиента, рентабельность финансируемого проекта. Процентные ставки по кредитамдолжны обеспечивать рентабельную работу банка и соответствовать параметрамденежно-кредитной политики Национального банка Республики Беларусь. [9, с. 8-9]
Развитие иукрепление банковской системы в 2006 году направлено на повышение еёустойчивости, расширение состава и повышение качества банковских услуг, защитуинтересов вкладчиков и кредиторов за счёт расширения ресурсной базы банков,оптимизации структуры активов и пассивов, повышения капитализации банков,снижения всех видов рисков, улучшения качества управления.
Увеличениерублёвой денежной массы расширяет ресурсную базу банков, что создаётвозможность увеличения кредитных вложений банков. Валовые кредиты банков вбелорусских рублях увеличились за январь – октябрь на 56,3 % (или на 1381,0млрд. рублей). Прирост валовых кредитов банков в белорусских рублях на 78,5 %связан с увеличением кредитов экономике, на 16,6% — кредитов ПравительствуРеспублики Беларусь и на 4,9% — кредитов местным органам управления.
Валовыекредиты банков экономике в январе – октябре 2005 года увеличились в белорусскихрублях на 46,8 процента (или на 904,1 млрд. рубле) и на 01.10.2005 составили2,8 трлн. рублей, в иностранной валюте – на 22,5 процента (или на 242,5 млн.долларов США) и на 01.10.2005 составили 1,3 млрд. долларов США. На конецоктября 2005 года кредиты банков между важнейшими отраслями экономикираспределились следующим образом: промышленность – 51,2%, сельское хозяйство –14%, строительство – 1,8%, торговля и общественное питание – 7,6%, жилищное икоммунальное хозяйство – 0,5%, прочие отрасли – 25%. По мере расширенияресурсной базы банки и далее будут наращивать своё участие в кредитованииреального сектора экономики.
В 2005 годунаблюдался рост инвестиционных кредитов, т.е. в январе – сентябреинвестиционные кредиты банков в белорусских рублях и иностранной валютеувеличились на 51% (или на 766 млрд. рублей) и на 01.10.2005 составили 2,3трлн. рублей. Данная тенденция получила своё закрепление и в октябре – декабре2005 года.
Национальныйбанк проводил в 2005 году снижение ставки рефинансирования и процентных ставокпо операциям Национального банка, что обеспечило снижение процентных ставок нафинансовом рынке как в номинальном, так и в реальном выражении. Ставкарефинансирования к концу 2005 года была снижена до 12 процентов годовых.
Осуществляярегулирование базовой ставки рефинансирования и процентных ставок по своимоперациям, Национальный банк принимал во внимание постепенное снижение темповинфляции, состояние реального сектора экономики и ситуацию на финансовом рынке.В целях повышения доступности кредитов банков для предприятий номинальноезначение процентных ставок по кредитам в белорусских рублях снизилось с 17%годовых в декабре 2004 г. до 11% годовых в сентябре 2005 г.
Более существенномуснижению процентных ставок по кредитам препятствуют наличие в кредитномпортфеле банков достаточно большой доли просроченных и сомнительных кредитов ивысокая стоимость обслуживания срочных депозитов населения, обусловленная взначительной мере всё ещё высокой инфляцией.
В 2006 годусохранится преемственность целей денежно-кредитной политики, сложившихся впредыдущие годы, при этом особая роль будет принадлежать процентной политике. Кконцу 2006 г. планируется плавное снижение уровня базовой ставкирефинансирования до 9 — 8 процентов.
Расширениересурсной базы банков позволит осуществить в 2006г. кредитование экономики, втом числе инвестиционных проектов в объёме около 1,5 трлн. рублей, ипредоставление кредитов для осуществления досудебного оздоровления, реализациипланов санации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
По мересокращения доли не приносящих дохода активов в кредитных портфелях банков,снижения рисков заимствования, замедления инфляционных процессов, сниженияпроцентных ставок Национального банка и процентных ставок на депозитном рынкебудет происходить плавное снижение процентных ставок по кредитам реальномусектору экономики и к концу 2006 года их уровень прогнозируется в диапазоне10-15 процентов годовых.
Снижениестоимости кредитов будет способствовать расширению спроса на кредиты иувеличению их доступности для субъектов хозяйствования всех форм собственности./>1.2         Видыкредитования юридических лиц и организация кредитного процесса в АСБ«Беларусбанк»
Кредиты,предоставляемые коммерческими банками юридическим лицам, можноклассифицировать:
— поцелевой направленности – на нужды производства, торгово-обменные операции,инвестиции;
— по сферефункционирования – в сфере производства и обращения;
— поотраслевой принадлежности – промышленность, сельское хозяйство, торговля,транспорт;
— взависимости от объекта кредитования – на отдельную хозяйственную сделку, насовокупность хозяйственных сделок;
— по срокампользования – краткосрочные и долгосрочные;
— взависимости от цели кредитования – кредит в текущую деятельность,инвестиционный, лизинговый, факторинговый;
— похарактеру задолженности – срочная, пролонгированная, просроченная,сомнительная;
— пометодам предоставления – единовременно или частями;
— по видамссудных счетов – простые, специальные ссудные счета, контокоррентный;
— посоставу кредиторов – один банк или консорциум.[11, с.56]
Выдачакредита – это сложный и длительный процесс, в ходе которого в зависимости отситуации возникает множество вопросов не только в центральном аппарате, но и науровне филиалов. Для решения этих вопросов Правлением АСБ «Беларусбанк»разработаны Полномочия учреждений АСБ «Беларусбанк» при проведении активныхопераций с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Филиалы — областные управления, ОПЕРУ центрального аппарата, филиалы города Минска,непосредственно подчинённые центральному аппарату, осуществляют активныебанковские операции на основании решений своих кредитных комитетов, в пределахустановленных им Правлением банка лимитов задолженности по активным банковскимоперациям на одно юридическое лицо (группу взаимосвязанных юридических лиц).При определении размера лимита задолженности учитывается объём и качествокредитного (в том числе факторингового, лизингового и вексельного) портфеля,объём внебалансовых обязательств, предусматривающих исполнение в денежнойформе, объём и длительность проблемной задолженности.
Принеобходимости осуществления учреждениями банка активных операций в размерах,превышающих утверждённый лимит задолженности, в вышестоящее управление,структурное подразделение центрального аппарата по направлениям деятельностинаправляется ходатайство и выписка из протокола заседания кредитного комитетафилиала для принятия решения Кредитным комитетом (Правлением) банка всоответствии с полномочиями. Ходатайство подписывается руководителем учреждениябанка и должно содержать подробное обоснование необходимости установлениялимита задолженности, индивидуального лимита задолженности (определяется наопределённый период для обслуживания юридических лиц, имеющих постоянные связис данным банком), период его действия, характеристику кредитной истории, оценкуфинансового состояния юридического лица и прогноз его изменения в периоддействия индивидуального лимита задолженности.
Решение опролонгации задолженности по кредитам с соблюдением предельных сроковкредитования, установленных Национальным банком Республики Беларусь (заисключением кредитов на выплату заработной платы и выданных за счёт средствиностранных кредитных линий, предоставленных иностранными банками АСБ«Беларусбанк»), принимается кредитным комитетом управления, ОПЕРУ, Кредитнымкомитетом банка – в отношении филиалов г. Минска, в пределах установленныхполномочий. При необходимости пролонгации кредита сверх предельных сроковкредитования, но не более чем на 6 месяцев, пакет документов направляется вкредитный департамент для принятия решения Правлением банка послепредварительного рассмотрения на Кредитном комитете банка. Пролонгация кредитана иной срок возможна в случаях, установленных законодательством РеспубликиБеларусь. При необходимости пролонгации кредитов, выданных за счёт средствиностранных кредитных линий, предоставленных иностранными банками АСБ«Беларусбанк», пакет документов направляется в департамент международныхпроектов.
Решения обэкономически оправданном изменении графиков погашения кредитов в пределахсроков действия кредитных договоров, размеров и/или сроков уплаты лизинговыхплатежей, либо выкупной стоимости объекта лизинга в пределах срока действиядоговора лизинга принимают кредитные комитеты управлений на основанииобоснованных заключений и выписок из решений кредитных комитетов филиалов вразмерах, установленных Положениями о Кредитном комитете. Решение об измененииразмера ставок за пользование кредитом, по операциям с векселями, лизинговыхставок, дисконта по факторингу по действующим договорам, а также о непримененииштрафных санкций к юридическим лицам за несоблюдение обязательств по договорамна осуществление активных банковских операций (кроме штрафных санкций занецелевое использование кредита) принимает кредитный комитет учреждения банка.
 Вдоговорах может быть предусмотрено право клиента с согласия банка оплачиватьбелорусскими рублями обязательства, выраженные в иностранной валюте. Филиаламипо согласованию с управлениями, филиалами г. Минска, ОПЕРУ по согласованию сКазначейством принимается решение о погашении белорусскими рублями:
— основногодолга и процентов по кредитам, выданным в иностранной валюте;
— лизинговых платежей и выкупной стоимости объекта лизинга по сделкам, проводимымв иностранной валюте;
— задолженности по предоставленной отсрочке оплаты векселя и по вознаграждениюбанку за предоставленную отсрочку оплаты векселя, номинированного в иностраннойвалюте. [12, с. 2-6]
Получениекредита означает для предприятий и организаций дополнительное вложение денежныхсредств сверх имеющихся у них ресурсов. Таким образом, при кредитованиипредприятий между ними и банками складываются партнерские отношения, посколькутолько в таком случае может быть достигнута общность интересов заемщика ибанка.
Кредит неможет быть использован на следующие цели:
— покрытиеубытков;
— уплатавзносов в уставные фонды юридических лиц;
— погашениеранее полученных кредитов, либо погашение кредита за другого кредитополучателя;
— уплатаналогов и иных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды,страховых платежей, оплата телеграфных и почтовых расходов;
— уплатапроцентов за пользование кредитом и вознаграждения;
— уплатапени, штрафов, неустоек;
— осуществление ломбардных операций.
Банк,предоставляя кредит, ориентируется на такие параметры кредита и на такую сферуего вложения, которые создавали бы предпосылки своевременного и полногоисполнения обязательств по кредиту и начисленным процентам.
Основнымисточником выполнения обязательств заемщика являются денежные средства,получаемые при реализации кредитуемого мероприятия. Вместе с тем возвраткредита и уплата процентов связаны со многими факторами, зачастую не зависящимиот заемщика. По этой причине для снижения риска при кредитовании банкиобязательно принимают обеспечение под представляемый кредит.
Под формойобеспечения возвратности кредита понимают конкретный дополнительный источникпогашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на егоиспользование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостьюданного источника.
Исполнениеобязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитомденег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом накредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права), залогомнедвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами,предусмотренными законодательством РБ или договором… [13, с.14]
Вбанковской практике наиболее распространенным является залог движимого инедвижимого имущества как способ обеспечения исполнения обязательств покредитному договору.
Предназначениезалога заключается в том, что по обеспеченному залогом обязательствузалогодержатель (банк) имеет право в случае неисполнения должником этогообязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имуществапреимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит этоимущество (залогодателя – кредитополучателя), за исключением случаев,предусмотренных законодательными актами.
При залогеимущества залогодателем может быть как сам кредитополучатель, так и другоелицо, за исключением банка-кредитора.
Предметомзалога может быть любое имущество (имущественный комплекс, предприятие, здание,сооружение, оборудование, ценные бумаги, денежные средства и другое имущество)не изъятое из гражданского оборота, направление взыскания на которое и залогкоторого не запрещены законодательством.
Наличиезаложенного имущества и условия его хранения банк проверяет у залогодателя довыдачи кредита и осуществляет контроль за его сохранностью в течение всегопериода кредитования.
Договор озалоге должен заключаться в письменной форме.
В договорезалога предусматривается: наименование, местонахождение сторон; вид залога;существо обеспеченного залогом требования, его размер; сроки исполненияобязательств; состав и стоимость заложенного имущества; а также любые иные условия,относительно которых по заявлению одной из сторон в договоре залога должно бытьдостигнуто соглашении. [14, с.18]
Способомобеспечения исполнения кредитного обязательства может являться поручительство.
Оценкаданной формы обеспечения производится на основании изучения правоспособности иплатежеспособности поручителя.
Поручителем(гарантом) по обеспечению исполнения обязательств по кредитному договорусогласно Гражданского кодекса Республики Беларусь могут выступать какюридические, так и физические лица.
Отношенияпо поручительству между поручителем и банком оформляются договоромпоручительства.
Чаще всегов договорах поручительства речь идет об уплате поручителем определеннойденежной суммы за кредитополучателя в случае неисполнения им своего обязательства.Письменная форма договора поручительства — обязательна.
Поручитель,так же, как если бы обязательство исполнял кредитополучатель, обязан уплатить ипроценты, и возместить судебные издержки по взысканию долга, и погасить другиеубытки кредитора, вызванные неисполнением или ненадлежащим исполнениемобязательств кредитополучателем, но если иное предусмотрено договоромпоручительства.
В целяхобеспечения прав поручителя, исполнившего обязательство, кредитор обязанвручить поручителю документы, удостоверяющие требование к кредитополучателю, ипередать права, обеспечивающие это требование. Таким образом, на условияхправопреемства происходит переход прав от кредитора к поручителюнепосредственно в силу закона.
В случаепролонгации срока действия кредитного договора либо в случае изменения этогообязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятныепоследствия для поручителя, необходимо предварительно получить согласиепоручителя на изменение условий обеспеченного поручительством кредитногообязательства.
Согласиепоручителя на изменение срока действия договора поручительства либо изменениеобязательства, влекущего увеличение ответственности, оформляется дополнительнымсоглашением к договору поручительства либо путем заключения нового договорапоручительства, в котором предусматриваются условия об аннулировании ранеезаключенного договора поручительства.
Послеуплаты поручителем долга кредитополучателя к нему переходят все права кредиторапо кредитному договору в размере оплаченной суммы.
Поручительствопрекращается по истечении указанного в договоре поручительства срока. Еслитакой срок не установлен, то поручительство будет сохраняться в течение года содня наступления срока исполнения основного обязательства, в течение которогокредитор вправе предъявить иск к поручителю. [15, с.26-27]
Банковскаягарантия обеспечения возврата кредита выдается в виде договора гарантии,которым банк-гарант принимает на себя обязательство в случае наступленияобстоятельства, указанного в данном документе, исполнить обязательства покредитному договору в размере и в срок, указанные в договоре гарантии в пользубанка-кредитора. Банк-гарант несет ответственность только в соответствии сусловиями, предусмотренными в гарантийном обязательстве.
Прирассмотрении вопроса о принятии в обеспечение кредитных обязательств банковскойгарантии в банк представляются:
— балансбанка-гаранта (резидента) и значения основных экономических нормативовдеятельности банка по состоянию на последнюю месячную дату, заверенные руководителеми главным бухгалтером;
— проектдоговора гарантии банка.
Всоответствии с Указом Президента РБ от 29.05.1996 № 209 гарантии(поручительства), принятые в исполнение обязательств по кредитным договорамдолжны быть обеспечены залогом имущества гаранта (поручителя). [16, с.163]
Наиболеевысокий рейтинг обеспечения имеют:
— гарантииили залог ценных бумаг Правительства Республики Беларусь, Национального банкаРеспублики Беларусь;
— залогдепозитов, размещенных в банке, выдающем кредит;
— гарантииПравительств или залог государственных ценных бумаг стран-членов Организацииэкономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
Приневыполнении кредитополучателями предусмотренных договором кредита обязанностейпо обеспечению возврата суммы кредита, а также при утрате обеспечения илиухудшении его условий по обстоятельствам, за которые кредитополучатель неотвечает, кредитодатель вправе отказаться от исполнения договора в части непредставленных сумм и потребовать от кредитополучателя досрочной уплаты долга.[13, с.16-18]
Исполнениеобязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитомденег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом накредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права), залогомнедвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и инымиспособами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь илидоговором.
Наосновании комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельностиюридического лица, изучения его потребности в кредитных средствах, возможностисвоевременного погашения кредита и уплаты начисленных процентов, юридическойправоспособности и проверки предлагаемого обеспечения возврата кредитаосуществляется подготовка кредитной службой банка заключения о выдаче кредита.
Вседокументы, представленные заявителем для оформления кредита, заключенияформируются кредитным работником в кредитное досье.
Кредитыюридическим лицам могут предоставляться как в белорусских рублях, так и виностранной валюте. При этом допускается за счет кредитных средствкупля-продажа иностранной валюты или белорусских рублей, а также конверсияиностранной валюты в иную иностранную валюту в соответствии с законодательствомРеспублики Беларусь с направлением их на цели, предусмотренные кредитнымдоговором.
Кредитныйдоговор вступает в силу со дня подписания его сторонами и действует до моментаполного исполнения сторонами своих обязательств по нему.
Впоследующем, все изменения условий кредитного договора оформляютсядополнительными соглашениями к кредитному договору.
Одновременнос кредитным договором подписывается договор залога, договор поручительства(гарантии).
Кредитпредоставляется в безналичном порядке в соответствии с условиями кредитногодоговора на оплату акцептованных кредитополучателем платежных требованийпродавца (поставщика) или платежных инструкций кредитополучателя, оформленных всоответствии с законодательством Республики Беларусь, за фактически отгруженные(полученные) товары или выполненные работы (услуги), включая сумму налога надобавленную стоимость по оплаченным ценностям и стоимость возвратной тары.
В отдельныхслучаях, при наличии договора об уступке требования или переводе долга,заключенного между поставщиком (продавцом) и другим юридическим лицом всоответствии с законодательством, возможно осуществление платежа за счеткредита не непосредственно поставщику, а другому лицу.
Вэкономически обоснованных случаях кредит может быть направлен на текущий счеткредитополучателя (на выплату заработной платы, и др.), зачислен вустановленном законодательством порядке на текущие счета его работников либовыдан наличными деньгами (на закупку у граждан сельскохозяйственной и другойпродукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет законодательством,выплату заработной платы и др.).
Сразрешения руководителя учреждения банка или другого уполномоченного лица впределах установленного лимита задолженности за счет кредита могутосуществляться расчеты в порядке авансовых и (или) предварительных платежей,если в соответствии с заключенными договорами (контрактами) предусматриваетсяисполнение обязательств резидентами в течение не более 30 дней после их оплатыили иные сроки, предусмотренные договорами (контрактами) или законодательствомРеспублики Беларусь, а нерезидентами – в сроки и на условиях, определенныхзаконодательством Республики Беларусь.
 Предоставлениекредита на цели, связанные с созданием и движением оборотных активов можетосуществляться:
— единовременно;
— путемкредитной линии (открытой и возобновляемой);
— с единогосчета-контокоррента;
— соспецссудного счета.
Единовременнаявыдача кредита производится путем оплаты акцептованных расчетных документовпоставщика или документов кредитополучателя, оформленных в установленномпорядке и содержащих контрольную подпись руководителя банка или лицауполномоченного им. Основанием для оплаты за счет кредитных средств являетсякредитный договор и иные документы, представленные в подтверждение кредитуемойсделки (договоры, контракты, товарно-транспортные накладные, акты выполненныхработ).
Кредитнаялиния – это юридически оформленное обязательство банка перед кредитополучателемпредоставлять ему кредиты в согласованном размере и на определенные цели втечение установленного в договоре периода.
Возобновляемаякредитная линия представляет возможность, при погашении части задолженностиюридическому лицу выдавать кредит в пределах линии и срока действия кредитногодоговора.
Выдачакредита в счет открытой кредитной линии производится строго в соответствии скредитным договором на оплату акцептованных расчетных документов поставщика илидокументов кредитополучателя, оформленных в установленном порядке и содержащихконтрольную подпись руководителя учреждения банка или лица уполномоченного им.Основанием для платежа является кредитный договор и документы, представленные вподтверждение кредитуемой сделки (договоры, контракты, товарно-транспортныенакладные, акты выполненных работ либо другие документы).
Операции посчету-контокорренту совершаются с соблюдением установленной законодательствомочередности платежей. Оплата подлежащих кредитованию материальных ценностей ивыполненных работ, включая транспортные услуги и сумму налога на добавленнуюстоимость по кредитуемым ценностям, при недостаточности или отсутствии денежныхсредств на счете-контокорренте осуществляется в пределах допустимого дебетовогосальдо на основании расчетных документов, оформленных в соответствии сдействующим законодательством и содержащих разрешительную подпись руководителябанка или другого уполномоченного им лица. [13, с.4-26]
Выдачакредита со специального ссудного счета осуществляется торговым иснабженческо-сбытовым организациям с зачислением выручки на этот счет.
Соспециального ссудного счета кредит предоставляется на оплату платежныхдокументов за товары, включая стоимость их транспортировки и возвратной тары исумму налога на добавленную стоимость. С этого счета допускается перечислениесредств на покупку иностранной валюты для расчетов с нерезидентами запоставленные товары, а также для погашения задолженности по кредиту виностранной валюте в пределах выручки в белорусских рублях, поступившей отреализации товаров, ранее оплаченных за счет кредита в иностранной валюте.
По всемкредитам, выдаваемым с простого ссудного счета, кредитополучателем предоставляетсяграфик, с конкретными сроками погашения кредита исходя из графиков переработки(использования в производстве) и реализации прокредитованных ценностей. [17,с.10-11]
Кредитныйпроцесс считается завершенным при полном погашении кредитополучателем суммы, указаннойв кредитном договоре, процентов (включая проценты за просроченную задолженностьпо основному долгу), а также иных штрафных санкций, предусмотренных условиямикредитного договора или истечении срока учета на внебалансовом счете списаннойза счет специального резерва на возможные потери по сомнительным долгамбезнадежной кредитной задолженности.[13]
Инвестиционныйкредит – кредит, предоставляемый, как правило, на долгосрочной основе,направляемый на строительство, реконструкцию, техническое перевооружениеобъектов производственного и социально-бытового назначения, приобретениетехники, оборудования, транспортных средств, научно-технической продукции идругих объектов собственности.
Инвестиционныекредиты, выдаваемые предприятиям, способствуют обновлению активной частиосновных фондов, техническому перевооружению предприятий. На отдельныхпредприятиях износ активной части основных фондов превышает пороговое значение(60%), а внедрение нового оборудования позволяет повысить конкурентоспособностьвыпускаемой продукции. [18, c.2-4]
Порядоккредитования инвестиционных проектов идентичен порядку кредитования юридическихлиц в текущую деятельность. Однако при кредитовании инвестиционных проектовбольшее внимание уделяется экономическому анализу, что позволяет оценитьцелесообразность инвестирования средств в проект, его реальную окупаемость,возможность предприятия своевременно погасить кредит и проценты по нему.
При анализенеобходимо использовать технические характеристики приобретаемого оборудованияили будущего объекта: производительность, потребность в сырье и материалах,электроэнергии, топливе, воде и др. Особенно тщательно проводится анализстоимости сырья для производства, поскольку именно эта статья расходов являетсяобычно основной составляющей себестоимости будущей продукции. Целесообразно приэтом потребовать от клиента гарантии того, что у него имеется надежный источникв поставках сырья. Такими гарантиями могут служить контракты, предконтрактныесоглашения на поставку сырья.
Врезультате проведения подробного анализа определяется степень влияниянегативных факторов на реализацию проекта, тем самым определяется степень рискапри осуществлении проекта, затем готовится заключение по инвестиционномупроекту – заключение о целесообразности выдачи инвестиционного кредита.
Наосновании решения кредитного комитета заключается кредитный договор, в которомотражается: объект кредитования, размер кредита, условия выдачи, срок возвратаи порядок погашения, процентная ставка за кредит (как правило, плавающая) и порядокее уплаты, формы обеспечения возврата кредита, права банка по досрочномувзысканию кредита в случае нецелевого использования и повышению процентныхставок при несоблюдению других условий договора. [19, c.36-39]
Факторинг — это операции по приобретению и уступке денежных требований, передаче права навзыскание долгов. Банк (фактор) приобретает у поставщиков (кредиторов) право наполучение платежа с плательщиков (должников) за фактически отгруженные товары(продукцию), выполненные работы или оказанные услуги на основании договора (наопределенный срок) с поставщиками и плательщиками. Поставщику при этомгарантированна немедленная оплата счетов за счет банковского кредита.Плательщику создаются более благоприятные условия в расчетах с учетом его финансовогосостояния. [20, c.15]
Целямифакторингового обслуживания являются:
— своевременное инкассирование долгов для минимизации потерь от просрочки платежаи предотвращения появления безнадежных долгов;
— предоставление кредита в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика);
— помощьпредприятиям в управлении кредитом и ведение бухгалтерского учета;
— созданиеусловий для воспроизводственной деятельности хозяйствующих субъектов и,соответственно, помощь в увеличении их оборота и прибыли.
Факторинговыйкредит считается высокооплачиваемым. За услуги банка поставщики и покупателиоплачивают комиссионные вознаграждения в виде дисконта. Под дисконтомпонимается разница между суммой денежного обязательства плательщика и суммой,выплачиваемой банком поставщику. Размер дисконта, способ его расчета и порядокуплаты определяются в договоре факторинга.
Однаконесмотря на высокий процент, предприятия идут на заключение договоровфакторинга вследствие того, что, во-первых, это позволяет ускоритьоборачиваемость оборотных средств, во-вторых, появляется возможность получитьдополнительную прибыль, которая покроет затраты на оплату факторинга. [21,с.78-81]
Правовойосновой взаимоотношений фактора с кредитором является договор факторинга,заключенный в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Переченьдокументов, подтверждающих платежеспособность, финансовое состояние,способность возврата предоставляемых денежных сумм, необходимых для проведенияфакторинга, фактором определяется самостоятельно.
Должник вправепредъявить фактору к зачету свои денежные требования, основанные на договоре скредитором, которые уже имелись у должника ко времени получения им уведомленияоб уступке денежного требования фактору.
В случаеневыполнения кредитором обязательств по своевременному возврату денежныхсредств фактор принимает меры в соответствии с законодательством РеспубликиБеларусь и договором. [7, с.132-134]
Привексельном кредитовании, с точки зрения банка, вексель — ценная бумага,представляющая собой письменное безусловное обязательство банка уплатитьопределенную сумму денег лицу, указанному на векселе, либо лицу, указанномупосредством передаточной надписи, в установленный срок или по предъявлении.
Векселедержатель- владелец векселя (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель), имеющийправо на получение указанной в нем суммы денежных средств.
Лизинговыйкредит — это отношения между юридически самостоятельными лицами по поводупередачи в аренду средства труда, а также финансирования, приобретениядвижимого и недвижимого имущества на определенный срок. Лизинг представляетсобой форму имущественного (товарного) кредита. Объектом лизинга могутвыступать любое движимое (машины, оборудование, транспортные средства,вычислительная и другая техника, средства информатики) и недвижимое (здания,сооружения, система телекоммуникаций и др.) имущество, относящееся к основнымфондам и являющееся предметом купли-продажи. [22, с.97]
Субъектылизинга (финансовой аренды):
Лизингодатель(арендодатель) — учреждение банка (его филиал), передающее по договору лизингаспециально приобретенный для этого за счет собственных или привлеченных средствобъект лизинга.
Лизингополучатель(арендатор) — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, получающийобъект лизинга во временное владение и пользование для предпринимательскихцелей по договору финансовой аренды (лизинга).
Поставщик — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, у которого приобретаетсяимущество, предназначенное для предоставления в лизинг.
Лизингдовольно специфичен в силу правовых, финансовых, коммерческих и техническихсоставляющих элементов. С одной стороны: для лизингополучателя лизинг — вложение средств в основной капитал; между лизингодателем и банком возникаютопределенные кредитные отношения, связанные с финансированием приобретенияобъекта лизинга; отношения возникают и между прямыми субъектами лизинговойсделки в виде передачи имущества на условиях возвратности, срочности иплатности — учитывая все это, видно, что внешне лизинг схож с инвестициями. Поэтому,исходя из финансовой стороны лизинговых отношений, его можно рассматривать какодну из форм кредитования на приобретение машин и оборудования.
Одной изформ лизингового кредита является финансовый лизинг — лизинг с полнойокупаемостью, предусматривающий:
— наличиебольшого числа участников (страховая компания, банк, гарант)
— срокдоговора лизинга, как правило, совпадает с нормативным сроком службыоборудования;
— возможенвыкуп объекта по остаточной стоимости;
— полныйнабор операций по страхованию, содержанию, обслуживанию и прочее, как правило,возлагается на лизингополучателя.
Преимущественнодля Республики Беларусь, исходя из степени распространенности, бесспорнымлидером выступает финансовый лизинг, что обусловлено, во-первых, болеедлительным периодом действия данного договора, в связи, с чем значительноснижается степень риска быстрого выхода из строя объекта лизинга, чтонаблюдается при оперативном лизинге. Помимо этого финансовый лизинг менеезатратный в отличие от оперативного и несет в себе выгоды не только длялизингодателя, но и для лизингополучателя в части: отнесения расходовлизингополучателя по погашению стоимости объекта лизинга на нематериальныезатраты, уменьшая тем самым величину налога на прибыль; финансовый лизингпозволяет формировать более низкую выкупную стоимость объекта по окончаниидоговора лизинга, а, следовательно, делает возможным его выкуп длялизингополучателя на более выгодных условиях.
В целом,весь лизинговый процесс можно представить в виде 3-х основных стадий:
— подготовительная;
— организационная;
— эксплуатационная.
Проведениюлизинговых операций предшествует огромная организационная работа банка.Несмотря на то, что заявка поступает непосредственно от клиента, который вправесамостоятельно осуществлять выбор в пользу того или иного лизингодателя,лизинговая компания (банк) обязаны постоянно исследовать действующий рыноклизинговых услуг, проводить его анализ в части выявления спроса на определенныевиды объектов лизинговой сделки, обладать возможностями проведения широкой иполномасштабной рекламной кампании и т.д.
На первомэтапе лизингодатель, как правило, проводит подготовительную работу спотенциальным лизингополучателем.
Заключениюлизингового договора предшествует предоставление потенциальным клиентом банку — лизингодателю заявки на приобретение имущества и последующее приобретение его влизинг. В данной заявке клиент указывает основные технические характеристикинеобходимого ему имущества. Помимо этого клиент обязан предоставить в банк вседокументы, необходимые для рассмотрения вопроса об осуществлении лизинговойсделки. В случае повторного обращения клиента в банк, будут использованыдокументы, предоставленные им первоначально, хранящиеся в досье клиента.
Весь пакетпредоставленных документов рассматривается ответственным исполнителемкредитного отдела в специально установленный срок. Если принимается решение опроведении дополнительного анализа, банк вправе истребовать у клиентадополнительную информацию, провести так называемые «проверки на местах»,проверить состояние учета, достоверность балансовых данных.
Наосновании всех предоставленных бухгалтерских документов клиента ответственныйисполнитель кредитного отдела проводит анализ финансово-хозяйственнойдеятельности клиента: рассчитывает основные показатели платежеспособностиклиента, ликвидности его активов, то есть показатели, характеризующие в целомположение предприятия и его финансовое состояние.
Даннаяинформация, а также полученные расчеты являются основой для составленияпредварительного заключения о целесообразности (нецелесообразности)осуществления лизинговой сделки. Целью данного документа является определениевозможностей клиента осуществить лизинговые платежи и выкуп объекта лизинга всроки и на условиях, оговоренных в договоре лизинга, а также предоставлениеинформации, на основании которой можно сделать вывод: целесообразно или нетзаключение данной лизинговой сделки.
Предварительноерешение подлежит обязательному визированию руководителем банка. Приположительном исходе документы направляются в кредитный комитет, которыйпродолжает работу по организации лизинговой сделки. В противном случае — ответственный исполнитель обязан подготовить мотивированный отказ, которыйтакже должен содержать визу руководителя банка, и ознакомить с ним клиента.
 Далееследует второй этап (организационный), сущность которого заключается всоставлении ряда договоров:
— договоркупли-продажи объекта лизинга, который может быть как двусторонним, так итрехсторонним, а также спецификация к нему;
— договорфинансовой аренды (лизинга) и приложения к нему, а также график лизинговыхплатежей;
— договорстрахования кредитных рисков (страхователем может выступать банк, учитываярасходы по страхованию к инвестиционных расходах, либо лизингополучатель);
договорзалога или гарантии.
Договорлизинга вступает в силу с момента фактической передачи лизингодателем имуществализингополучателю и действует в течение установленного в договоре срока.
Заключающимэтапом финансового лизинга (как наиболее распространенного в банковской практике)является выкуп объекта лизинга. В этом случае в пятидневный срок после уплатыарендатором последнего лизингового платежа и перечисления выкупной стоимостиобъекта лизинга банку арендатор приобретает его в собственность (выкупает).Передача объекта оформляется актом приемки-передачи имущества в собственностьарендатора, подготавливается отделом и визируется отделом бухгалтерскойотчетности и юридическим.
Дляпокрытия расходов банка арендатор уплачивает ему лизинговые платежи всоответствии с условиями договора лизинга и графиком лизинговых платежей, вкотором устанавливаются даты, суммы, периодичность уплаты с разбивкой на суммы,вносимые на погашение основного долга и суммы, которые составляютвознаграждение банку.
Лизинговыеплатежи складываются из суммы, возмещающей инвестиционные расходы банку(основной долг): первоначальная или восстановительная стоимость объекта,расходы банка на привлечение ресурсов для приобретения объекта, затраты напривлечение гарантий, налоги и другие обязательные платежи, затраты банка покапитальному ремонту объекта и т.д., а также суммы вознаграждения или доходабанка — оплата всех видов работ и услуг по договору лизинга, определяющаяся какразность между суммой полученных лизинговых платежей и суммой инвестиционныхрасходов.
Впятидневный срок после уплаты арендатором последнего лизингового платежа иперечисления выкупной стоимости объекта лизинга банку арендатор по договорукупли-продажи приобретает в собственность (выкупает) у банка объект лизинга.Передача объекта лизинга оформляется Актом приемки-передачи имущества всобственность арендатора, подготавливаемым кредитным отделом и визируетсяслужбами бухгалтерского учета и отчетности и юридической. [23, с.5-23]
Послеоформления выкупа объекта лизинга договор лизинга считается исполненным.
Непосредственнокредитный процесс начинается со дня первой выдачи кредита. Однако до этогомомента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемойкак банком – кредитором, так и клиентом – заёмщиком.
/>2         АНАЛИЗ ПРОЦЕССАКРЕДИТОВАНИЯ В АСБ «БЕЛАРУСБАНК»/>/>/>/>2.1    Договорные аспектыкредитных отношений в АСБ «Беларусбанк»
Средитрадиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитовбыло и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность истабильность их существования. Важность кредитных операций определяется многимиобстоятельствами, среди которых можно назвать следующие:
— преобладание их в активах коммерческих банков, удельный вес может составлять до50 – 70%;
— полученные проценты по кредитным операциям – основной источник доходовкоммерческого банка;
— кредитныеоперации — наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутациибанка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладаютпривлечённые, а не собственные средства;
— размер,состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности являетсяосновой для расчёта главных оценочных показателей банка – ликвидности идостаточности капитала.
Основаниемдля начала работы по рассмотрению вопроса о выдаче кредита являетсяпредставление заявителем в учреждение банка письменного ходатайства наполучение кредита, содержащего исходные данные о запрашиваемой сумме кредита,целевом использовании, сумме и сроках погашения, процентной ставке ипредлагаемом обеспечении.
Послерассмотрения руководителем учреждения банка ходатайство направляется вкредитную службу учреждения банка для формирования пакета документов на выдачукредита.
При личнойвстрече кредитный работник знакомит заявителя с порядком, условиямипредоставления и перечнем документов, необходимых для получения кредита.
Заявительпредставляет в кредитную службу учреждения банка пакет документов для получениякредита, основными из которых являются:
— заявка накредит, содержащая сведения о юридическом лице, его юридическом статусе, родедеятельности, руководстве, характере делового партнерства с банком, а такжесумме кредита, сроке кредитования, целевом направлении, задолженности по ранеевыданным кредитам и иным обязательствам и другие;
расчетдвижения денежных средств;
— прогноздоходов и расходов;
— финансовая и бухгалтерская отчетность юридического лица (годовой бухгалтерскийбаланс со всеми приложениями к нему, бухгалтерский баланс на последнююквартальную дату, отчет о прибылях и убытках);
 -заключение о результатах аудиторской проверки (по предприятиям, подлежащимобязательной аудиторской проверке в соответствии с Постановлением СоветаМинистров Республики Беларусь от 04.05.2001 № 651);
 -документы, подтверждающие реальность кредитуемой сделки, (оригиналы и копиидоговоров (контрактов) или других документов);
документыпо обеспечению исполнения кредитных обязательств;
— данные опоступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в иностраннойвалюте).
Соответствиекопий документов, подтверждающих реальность кредитуемой сделки, их оригиналамзаверяется подписью работника кредитной службы с указанием фамилии и должностилица, произведшего сверку и даты проведения сверки. Оригиналы документоввозвращаются кредитополучателю.
Прирассмотрении вопроса о предоставлении кредита клиенту банка используются учредительныедокументы, находящиеся в юридическом деле юридического лица по оформлениюсчетов.
Послепринятия положительного решения о выдаче кредита кредитополучателемдополнительно представляется заявление об оплате платежных требованийучреждения банка в порядке предварительного акцепта в день поступления их вбанк.
Приформировании пакета документов для выдачи кредитов заявителям, текущие счетакоторых открыты в других банках, к указанным выше документам необходимодополнительно представить:
— копии учредительныхдокументов (устав, учредительный договор), удостоверенные нотариально, иливышестоящей организацией, или органом, производившим регистрацию юридическоголица;
— копиюдокумента о регистрации (перерегистрации) юридического лица, удостоверенную нотариальноили регистрирующим органом;
— карточкус образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, иоттиска печати владельца счета, удостоверенную нотариально или вышестоящейорганизацией и оттиском ее печати;
 - выпискипо счетам, открытым в других банках, за последние три месяца.
Впоследующем, при неоднократном пользовании кредитами банка, юридические лицапредставляют указанные выше документы только в случае внесения в них изменений,в том числе и в соответствии с нормами Гражданского кодекса РеспубликиБеларусь.
Кредитныеслужбы учреждений банка накапливают необходимую экономическую и финансовуюинформацию о деятельности юридического лица, используя для этих целейматериалы, полученные непосредственно от заявителя, а также из внешнихисточников (статистическая отчетность, справочная информация, акты аудиторскихпроверок, материалы прессы, рекламных объявлений, деловых партнеров и др.).
Кредитныйработник проверяет полноту и достоверность полученных от заявителя документов всоответствии с перечнем документов, необходимых для предоставления кредита.
Копиязаявки на кредит направляется в службу безопасности структурного подразделениябанка. Работники службы безопасности учреждения банка устанавливают фактическийи юридический адрес, проверяют репутацию заявителя в деловом мире и другиевопросы касающиеся благонадежности и платежеспособности юридического лица.
Проверкаспособности заявителя заимствовать денежные средства и права подписыватькредитный договор и договор залога проводится юридической службой банка.
Правоспособностьзаявителя как юридического лица и его полномочия устанавливаются юридическойслужбой банка на основании следующих документов:
— учредительных документов со всеми изменениями и дополнениями, в которых следуетобратить внимание на правильное написание полного и сокращенного наименованияорганизации, ее юридического адреса, на полномочия органов управления в частизаключения кредитных договоров, контрактов, распоряжения имуществомюридического лица;
— свидетельствао регистрации;
— положенияоб органе управления юридического лица, если кредитный и другие, представленныек кредитованию договора, подписываются не генеральным директором, а одним издиректоров или заместителей;
— контракта, заключенного между нанимателем и руководителем юридического лицалибо доверенности, в соответствии с которой ответственному лицу юридическоелицо предоставляется право на подписание договоров. Контракт (доверенность)должны содержать информацию о дате подписания (выдачи) и сроке действия.
Руководительбанка на основании представленных служебных записок: служб безопасности икредитной (совместно), и юридической службы принимает решение о продолжении илиотказе работы с заявителем. В случае принятия руководителем положительного решенияданные служебные записки направляются в кредитную службу для последующегоизучения кредитоспособности заявителя.
Кредитнаяслужба банка производит экономический анализ деятельности заявителя, целькоторого – оценка способности заявителя обеспечить своевременный возвраткредита и уплату начисленных процентов за пользование им.
Экономическийанализ заявителя должен включать общую оценку финансового состояния и егоизменений за отчетный период, анализ финансовой устойчивости, ликвидностибаланса, деловой активности и платежеспособности юридического лица.
Преимуществапри решении вопроса о предоставлении кредита отдаются юридическому лицу, доляоборотных средств, в покрытие оборотных активов которого составляет не менее30%.
Кредитованиеубыточных юридических лиц допускается при условии разработки кредитополучателемили его вышестоящим органом и представления банку «реальной программы»ликвидации убытков и выходу на рентабельную работу. При этом учреждением банкадолжен быть установлен постоянный контроль за ходом выполнения мероприятий иэкономическим результатом.
При анализекредитуемого проекта в первую очередь анализируется соответствие целизапрашиваемого кредита характеру уставной деятельности юридического лица,изучается предыдущий опыт работы юридического лица с аналогичными проектами,технологическая осуществимость проекта (обеспеченность производственнымимощностями, материальными и трудовыми ресурсами), выявляются основные проблемыи риски, влияющие на реализацию проекта, экономическая эффективность проекта,его договорно-правовое обеспечение.
Наосновании представленных контрактов, договоров на реализацию анализируетсяреальность указанных цен, прибыльность сделки, отсутствие обстоятельств,которые могут оказать влияние на своевременный возврат кредита.
Срокивозврата кредита устанавливаются с учетом периода окупаемости проекта:
— дляпроизводственных предприятий – исходя из производственного цикла переработкипрокредитованных ценностей и реализации готовой продукции (графика закупки,поступления, переработки товарно–материальных ценностей и реализации готовойпродукции);
— дляпредприятий торговли и снабженческо-сбытовых организаций — с учетомоборачиваемости оборотных активов и поступления выручки от реализации товаровпотребления; для предприятий, занимающихся деятельностью непроизводственногохарактера — исходя из договорных сроков реализации продукции и поступлениявыручки (с учетом экономически обоснованных сроков осуществления даннойсделки).
Банк,предоставляя кредит, ориентируется на такие параметры кредита и на такую сферуего вложения, которые создавали бы предпосылки своевременного и полногоисполнения обязательств по кредиту и начисленным процентам.
Наосновании комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельностиюридического лица, изучения его потребности в кредитных средствах, возможностисвоевременного погашения кредита и уплаты начисленных процентов, юридическойправоспособности и проверки предлагаемого обеспечения возврата кредитаосуществляется подготовка кредитной службой банка заключения о выдаче кредита.
Припринятии положительного решения в заключении оговариваются конкретные условиявыдачи и погашения кредита:
— размеркредита;
— целевоеназначение;
— срокпользования кредитом;
— порядокпредоставления и погашения кредита;
— процентная ставка, периодичность уплаты процентов;
— форма ивид обеспечения возврата кредита.
В случаеотрицательного решения в заключении должны быть четко сформулированы причиныотказа в предоставлении кредита.
Заключениео целесообразности выдачи кредита подписывается руководителем кредитной службы,службами — безопасности и юридической. [13, с.4-8]
Вседокументы, представленные заявителем для оформления кредита, заключенияформируются кредитным работником в кредитное досье./>2.2    Анализ процессаоценки кредитоспособности и особенности контроля за исполнением условийкредитного договора на примере ОАО «ЛМЗ Универсал»
Произведёманализ кредитоспособности на примере Открытого акционерного общества «Литейно-механическийзавод (ЛМЗ) Универсал».
Открытоеакционерное общество «ЛМЗ Универсал» является клиентом филиала 633 АСБ«Беларусбанк» и 13 ноября 2004 года обратилось в банк с заявкой на открытиевозобновляемой кредитной линии с целью оплаты товарно-материальных ценностей,горюче-смазочных материалов, выполненных работ и оказанных услуг в сумме100000000 (сто миллионов) белорусских рублей сроком на 12 месяцев под 31%годовых.
Открытоеакционерное общество «ЛМЗ Универсал» создано в соответствии с ЗаконодательствомРеспублики Беларусь об акционерных обществах. Как ОАО «ЛМЗ Универсал»зарегистрировано Минским областным исполнительным комитетом 4 августа 2000 годав Реестре общереспубликанской регистрации за № 506.
Местонахождение и адрес: 223710, Минская область, г. Солигорск-2, ул. Заводская,4.
Обществоявляется юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, круглую печать,штампы, бланки со своим наименованием, товарный знак, открыт расчётный,валютный и другие счета в банке. Общество может в установленном порядкесоздавать унитарные предприятия, филиалы и представительства, быть учредителемдругих хозяйственных товариществ и обществ. Управление в акционерном обществесогласно Устава осуществляют общее собрание акционеров, наблюдательный совет,генеральный директор. Контроль за деятельностью общества осуществляетревизионная комиссия. В состав акционерного общества входят:
ОАО «ЛМЗУниверсал» как головное предприятие и дочерние предприятия:
— УПП«Универсал-Лит»
— УПП«Универсал-Энергия»
— УПП«Универсал-Полимер»
— УПП«Янина»
— УП«Торговый дом Универсал»
Кроме того,ОАО «ЛМЗ Универсал» является учредителем ОДО «Универсал-Авто» и ОДО«Универсал-Импульс». Доля собственности ОАО в уставном капитале указанныхорганизаций составляет соответственно 76 и 51%.
Основнымпредметом деятельности ОАО «ЛМЗ Универсал» являются: производствомашиностроительной продукции, запасных частей, горношахтного оборудования,ремонт оборудования.
В отношенииранее полученных кредитов и возврата процентов по ним – клиент дисциплинирован.
Дляпринятия решения о выдаче кредита необходимо произвести анализкредитоспособности и платежеспособности ОАО «ЛМЗ Универсал», а также проверитьформу обеспечения возврата кредита и процентов за пользование им.
Основнаяцель банка при определении кредитоспособности юридического лица — оценкаспособности заявителя обеспечить своевременный возврат кредита и уплатуначисленных процентов за пользование им.
Реальностьпрогнозных показателей движения денежных средств, доходов и расходованализируется на основании финансовой отчетности юридического лица исходя изфактических величин за предыдущий год и текущий отчетный период.
Взависимости от целевого назначения кредита, суммы и сроков пользования им,производственных направлений деятельности юридического лица, партнерскихвзаимоотношений между предприятием и банком, деловой активности, заявителемможет быть представлен в банк либо полный бизнес-план, либо краткийбизнес-план, содержащий основные сведения финансово-хозяйственной деятельности,прогноз дальнейшего развития предприятия и реализации кредитуемого проекта.
Экономическийанализ финансово-хозяйственной деятельности заявителя должен включать общуюоценку финансового состояния и его изменений за отчетный период, анализфинансовой устойчивости, ликвидности баланса, деловой активности иплатежеспособности юридического лица. [24, с.107]
Цельанализа кредитоспособности — дать качественную оценку, кредитополучателя,которая определяется банком до решения вопроса о возможности и условияхкредитования; предвидеть способность и готовность клиента вернуть кредитныесредства в соответствии с условиями кредитного договора, а также оценитьобоснованность и целесообразность кредитных вложений и дальнейших отношений вобласти кредитования между банком и кредитополучателем (продолжение,прекращение, применение санкций).
Для оценкифинансового состояния юридического лица используется следующая схема анализафинансовой и бухгалтерской отчетности:
— изучениев динамике структуры баланса юридического лица;
— анализпоказателей, характеризующих платежеспособность и кредитоспособностьюридического лица;
— анализфинансовых результатов.
При этоммогут быть использованы следующие методы проведения финансового анализа:
— горизонтальный временный анализ — сравнение каждой позиции отчетности спредыдущим периодом;
— вертикальный (структурный) анализ — определение структуры итоговых показателейс выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.
Принеобходимости, для выявления тенденций развития юридического лица сравнениепоказателей каждой отчетной позиции может быть произведено за ряд лет. [13,с.7-8]
Финансовыйанализ ОАО «ЛМЗ Универсал» начинается с оценки структуры актива и пассивабаланса. На основании сравнительного анализа структуры баланса производится общаяоценка финансового состояния заявителя и его изменения за анализируемыепериоды. Для обеспечения сопоставимости исследуемых данных анализ структурыбаланса производится на основе удельных показателей на начало и конец отчетногопериода рассчитывается в валюте баланса, которая принимается за 100%.
В ходегоризонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменениявеличин различных статей баланса за определенный период. При вертикальноманализе определяется удельный вес указанных статей и динамика их изменений.
Анализируяструктуру актива и пассива ОАО «ЛМЗ Универсал» можно сделать следующие выводы:за период с 01.01.2005г. по 01.10.2005г. валюта баланса увеличилась на 817139тыс. рублей. На это увеличение повлияли следующие изменения:
— по активу:уменьшились внеоборотные активы на 6,1% или на 122850 тыс. рублей. Науменьшение внеоборотных активов повлияло уменьшение основных средств на 133114тыс. рублей и увеличение незавершённых капитальных вложений на 197 тыс. рублей.Данный фактор рассматривается как отрицательный, так как незавершённыекапитальные вложения не участвуют в производственном обороте и увеличение ихдоли отрицательно сказывается на результатах финансовой деятельности.Необходимо также отметить факт увеличения нематериальных активов на 67 тыс.рублей, что характеризует избранную предприятием стратегию как инновационную,так как оно вкладывает средства в патенты и другую интеллектуальнуюсобственность. Наличие долгосрочных финансовых вложений (за анализируемыйпериод их размер не изменился, т.е. 1741 тыс. рублей) указывает наинвестиционную направленность вложений предприятия. За анализируемый периодоборотные активы увеличились на 939989 тыс. рублей, что может свидетельствоватьо формировании более мобильной структуры активов. На увеличение оборотныхактивов повлияло увеличение запасов на 568843 тыс. рублей (увеличение удельноговеса производственных запасов может свидетельствовать о наращиваниипроизводственного потенциала предприятия; стремлении за счёт вложений впроизводственные запасы защитить денежные активы предприятия от обесценения подвоздействием инфляции; нерациональности выбранной хозяйственной стратегии,вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасах,чья ликвидность может быть невысокой), налогов по приобретенным ценностям на79906 тыс. рублей, а также увеличение денежных средств на 48324 тыс. рублей.Однако отрицательным фактором явился рост дебиторской задолженности почти в 2раза, т.е. на 242916 тыс. рублей. Высокие темпы дебиторской задолженности порасчётам с покупателями и заказчиками (увеличилась на 187945 тыс. рублей), повекселям к получению (данная строка в балансе появилась только на конец года исоставила 53753 тыс. рублей) могут означать, что данное предприятие активно используетстратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их,предприятие фактически делится с ними своею частью дохода. В то же время, когдаплатежи предприятию задерживаются, оно вынуждено брать кредиты для обеспечениясвоей хозяйственной деятельности, увеличивая собственную кредиторскуюзадолженность.
— попассиву: капитал и резервы за период с 01.01.2005 по 10. 10.2005 увеличились на97622 тыс. рублей. В том числе уставный фонд увеличился на 64,6% или на 5280000тыс. рублей, а прочие фонды целевого назначения уменьшились на 65,3% или на5252753 тыс. рублей. Что касается краткосрочных обязательств, то их удельныйвес увеличился на 5,1% или на 719517 тыс. рублей в основном за счёт увеличениякредиторской задолженности на 513852 тыс. рублей.
В качествекритериев для оценки платежеспособности и кредитоспособности юридического лицамогут использоваться коэффициенты, представляющие собой относительныепоказатели финансового состояния юридического лица. Сравнительная оценкафинансовых показателей производится в динамике за анализируемый период. Вкачестве нормативов могут быть использованы среднеотраслевые значенияпоказателей, а также теоретически обоснованные величины, характеризующиеоптимальные или критические, с точки зрения устойчивости финансового состояния,значения коэффициентов. [25, с.40-41]
Для анализаплатежеспособности целесообразно рассмотреть динамику изменения следующихосновных показателей:
— платежеспособность;
— ликвидность;
— коэффициент независимости;
— коэффициент деловой активности.
Платежеспособностьюридического лица означает способность юридического лица своими денежнымиресурсами своевременно погасить платежные обязательства.
Показательплатежеспособности рассчитывается как отношение оборотных активов ккраткосрочным обязательствам. Значение показателя платежеспособности нижеединицы означает, что оборотных активов недостаточно для погашения обязательстви у юридического лица могут возникнуть проблемы с погашением кредита вдальнейшем.
Однакоследует иметь в виду, что неблагоприятным может оказаться не только низкое, нои высокое значение платежеспособности, которое свидетельствует о нерациональномформировании финансов на предприятии и снижает в целом эффективность егодеятельности.
В условияхэкономического спада, снижения покупательского спроса на многих предприятияхнаблюдается рост до неоправданных размеров запасов готовой продукции наскладах, значительный рост просроченной дебиторской задолженности запоставленную продукцию, уменьшение оборотного капитала предприятий, чтозатрудняет определение реальной платежеспособности предприятия и приводит кизлишней выдаче кредитов, финансовой поддержке фактических банкротов.
Поэтому приопределении платежеспособности юридического лица следует выяснить суммыпросроченной дебиторской задолженности.
Значительноеувеличение готовой продукции на складе наряду с относительным снижениемдебиторской задолженности свидетельствуют о затоваренности, о том чтопроизводимая продукция не пользуется спросом и не находит рынков сбыта. [26,с.6-7]
Коэффициентплатежеспособности по ОАО «ЛМЗ Универсал» на 01.10.2005 года по сравнению с01.01.2005 года увеличился на 0,1% и составил 1,30, а по состоянию на01.11.2005 – 1,51, что выше нормативного значения, а значит, предприятиеявляется платежеспособным. Нормативное значение — 1,0.
Ликвидностьхарактеризует способность предприятия рассчитаться по срочным долгам.
Коэффициенттекущей ликвидности — это составляющая платежеспособности и определяется каксоотношение оборотных активов минус расходы будущих периодов к обязательствамминус доходы будущих периодов минус фонды потребления минус резервы предстоящихрасходов и платежей. Значение данного коэффициента должно быть не меньше 1,7.Коэффициент текущей ликвидности показывает, располагает ли кредитополучательдостаточными средствами для погашения краткосрочных долговых обязательств.
При расчётекоэффициента текущей ликвидности по ОАО «ЛМЗ Универсал» за период с01.01.2005г. по 01.11.2005г. наблюдается отклонение от нормативного значения,т.е. 1,28 и 1,5 соответственно, но незначительное отклонение этого показателяне влияет на платёжеспособность и финансовую устойчивость предприятия.
Частнымипоказателями ликвидности являются промежуточная и абсолютная ликвидности.
Промежуточнаяликвидность — это соотношение наиболее ликвидных активов (дебиторскаязадолженность, за исключением просроченных долгов, плюс денежные средства) ккраткосрочным обязательствам.
Абсолютнаяликвидность определяется как соотношение денежных средств к краткосрочнымобязательствам юридического лица.
Обапоказателя характеризуют способность юридического лица рассчитаться наиболееликвидными активами по обязательствам перед кредиторами. Оптимальнымизначениями для данных показателей являются промежуточная ликвидность — не менее0,5 и абсолютная ликвидность — не менее 0,33.
Болеевысокие значения коэффициентов ликвидности по сравнению с оптимальнымизначениями могут свидетельствовать о неэффективном управлении капиталом
Коэффициентнезависимости — отражает степень финансовой независимости юридического лица отзаемных источников. Определяется этот показатель как отношение собственногокапитала (строка 390 баланса) к итогу баланса нетто. Оптимальное значение — неменее 0,5, т.е. размер собственного капитала должен превышать сумму обязательств.Увеличение доли собственного капитала способствует усилению финансовойустойчивости юридического лица, и наоборот — снижение может привести кфинансовой неустойчивости юридического лица и к его неплатежеспособности.
Наосновании данного показателя устанавливается доля собственных источников вобщей стоимости имущества юридического лица. В большинстве стран считается, чтоесли этот коэффициент выше 0,5, то риск кредитодателя сведен к минимуму: продавполовину имущества, сформированную за счет собственных средств, предприятиесможет погасить свои долговые обязательства, даже если вторая половина, вкоторую вложены заемные средства, будет по каким-либо причинам обесценена. ВРеспублике Беларусь, в условиях падения покупательной способности денегпредприятия вполне обоснованно стремятся иметь высокий коэффициентнезависимости (>0.7), так как банки значительно ужесточили условия выдачидолгосрочных ссуд и повысили процентные ставки за пользование ними, a краткосрочныезаемные средства не могут быть использованы для инвестиций в развитиепроизводства.
Коэффициентфинансовой независимости ОАО «ЛМЗ Универсал» имеет устойчивое положение напротяжении длительного периода времени: на 01.01.2005г. – 0,77, на 01.10.2005г.– 0,72, на 01.11.2005г. – 0,76 (при нормативном значении 0,5).
Деловаяактивность заявителя характеризуется коэффициентами, позволяющими анализироватьэффективность использования юридическим лицом оборотных средств. Показателямиоценки деловой активности являются:
— коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
— скоростьоборачиваемости производственных запасов и затрат;
— скоростьоборачиваемости активов;
— скоростьоборачиваемости дебиторской задолженности.
Коэффициентобеспеченности собственными оборотными средствами определяется как соотношениесобственных оборотных средств к текущим активам юридического лица, т.е.собственный капитал плюс фонды потребления плюс резервы предстоящих расходов иплатежей минус внеоборотные активы разделить на оборотные активы. Данныйкоэффициент характеризует достаточность собственных оборотных средств дляведения хозяйственной деятельности юридического лица или какую часть текущихактивов юридическое лицо покрывает собственными оборотными средствами. Нормативданного коэффициента — не менее 0,3. В случае, когда у предприятия появляютсянедостатки в ведении производственно-финансовой деятельности, доля собственныхоборотных средств в покрытии активов снижается.
Значениеданного коэффициента должно быть подкреплено планом мероприятий и прогнознымирасчетами доли чистой прибыли юридического лица, направляемых на увеличениеразмера собственных оборотных средств.
Коэффициентобеспеченности собственными оборотными средствами имеет тенденцию к увеличению.И если по состоянию на 01.01.2005г. коэффициент составлял 0,24, а по состояниюна 01.10.2005г. – 0,26, то к 01.11.2005г. наблюдается выполнение нормативногозначения по данному коэффициенту, т.е. 0,33.
Скоростьоборачиваемости производственных запасов юридического лица позволяетпроанализировать насколько эффективно предприятие использует свои средства.Данный показатель отражает время совершения полного цикла производства иобращения запасов.
Оборачиваемостьзапасов и затрат рассчитывается как соотношение средней величины запасов заанализируемый период к себестоимости реализованной продукции и характеризуетскорость реализации запасов.
В целом,чем ниже показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этойнаименее ликвидной статье, тем более ликвидную структуру имеют активыюридического лица и тем устойчивее его финансовое положение. Значительноеувеличение данного показателя свидетельствует о нерациональной структуре,затоваривания предприятия запасами, что отрицательно отражается на его деловойактивности.
Аналогичнорассчитывается оборачиваемость активов и дебиторской задолженности.
Результативностьдеятельности юридического лица оценивается с помощью абсолютных (прибыль) иотносительных финансовых показателей (рентабельность).
При анализефинансовых результатов деятельности могут быть использованы следующиепоказатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции иоказания услуг, прибыль от прочей реализации, налогооблагаемая прибыль, чистаяприбыль. Все показатели прибыли рассматриваются в динамике.
Показательрентабельности используется для оценки прибыльности предприятия. Приопределении рентабельности часто используется отношение балансовой прибыли кзатраченным средствам, либо отношение балансовой прибыли к объёму реализованнойпродукции. Данный показатель показывает размер прибыли, полученной на рубльзатраченных на производство средств, либо на рубль реализованной продукции.
Рострентабельности свидетельствует о финансовой устойчивости юридического лица, обосуществлении контроля по сокращению затратной части баланса, о поддержаниирезультативной маркетинговой политики и деловой активности .
При анализеприбыльности работы предприятия следует обратить внимание на размернераспределенной прибыли, который рассматривается как источник формированиясобственных оборотных средств и снижения краткосрочной кредиторскойзадолженности. [25, с.36-37]
Порезультатам расчёта показателей кредитоспособности банк может составить и вестикартотеку кредитоспособности своих клиентов, т.е. перечень заёмщиков сзаключением о классе их кредитоспособности. Это делается на основе рейтинга вбаллах, рассчитанных на базе основных и дополнительных показателейкредитоспособности. Основные показатели должны быть одни и те же в течениедлительного периода. Набор дополнительных показателей может пересматриваться взависимости от сложившейся ситуации.
Класскредитоспособности клиента по каждому показателю банк устанавливает путёмсопоставления фактического значения коэффициента с его нормативным уровнем.[27, с. 101-102]
Определимкласс кредитоспособности ОАО «ЛМЗ Универсал» по основным и дополнительнымпоказателям кредитоспособности (см. приложение 1).
Взависимости от полученных значений предприятие относится к одному из четырёхклассов платёжеспособности. При величине рейтинговой оценки: -от 50 до 75баллов – 1 класс, — от 76 до 125 баллов – 2 класс,- от 126 до 175 баллов – 3класс, — свыше 176 баллов – 4 класс. [28, с.1-5] По данным таблицы ОАО «ЛМЗУниверсал» относится к первому классу, что говорит о финансовой устойчивостипредприятия и его высокой кредитоспособности. Первоклассным клиентам банкимогут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счёту,устанавливать более низкую процентную ставку, чем для всех остальныхкредитополучателей.
Порядоквыполнения учреждениями банка процедур по оформлению залога имущества,обращению взыскания и реализации заложенного имущества регламентируетсяПоложением о порядке оформления договоров о залоге, обращения взыскания назаложенное имущество, находящегося в залоге, по сделкам, обеспечивающимвыполнение обязательств юридическими лицами, утвержденным правлением АСБ«Беларусбанк» 11 сентября 1998 года (протокол № 27). [13, с.17]
Вобеспечение возврата кредита ОАО «ЛМЗ Универсал» предложило заключить договор озалоге, предметом которого является имущество на сумму 193684791 белорусскихрублей, чего достаточно для покрытия основного долга по кредиту и начисленныхпроцентов за пользование им. Его размер, состояние и условия хранения провереныспециалистами филиала с выходом на место.
Наосновании комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельностиюридического лица, изучения его потребности в кредитных средствах, возможностисвоевременного погашения кредита и уплаты начисленных процентов, юридическойправоспособности и проверки предлагаемого обеспечения кредита осуществляетсяподготовка кредитной службой банка заключения о выдаче кредита.
Взаключении подробно отражаются следующие вопросы:
— целькредита, сумма и срок пользования кредитом, планируемая процентная ставка,указанные заявителем в ходатайстве на получение кредита;
— описаниеюридического статуса юридического лица, формы собственности, ведомственнойпринадлежности, его правоспособности, полномочий;
— кредитнаяистория юридического лица, опыт других кредиторов, связанных с даннымюридическим лицом;
— сравнительный анализ финансового состояния кредитополучателя;
— анализэффективности кредитуемого мероприятия и оценка реальности выполненияюридическим лицом обязательств по своевременному возврату кредитных средств иуплате начисленных процентов; анализ прогнозных показателей движения денежныхсредств, доходов и расходов;
— оценкапредлагаемого обеспечения своевременного возврата кредита, правоспособности ифинансовой устойчивости поручителя (гаранта); качественная и стоимостнаяхарактеристика имущества, предлагаемого в залог; наличие документов,подтверждающих право собственности, право хозяйственного ведения на предметзалога. [13, с.18-19]
Наосновании проанализированных данных ОАО «ЛМЗ Универсал» банк принял решение оцелесообразности выдачи кредита.
Кредитныйкомитет изучил предоставленные материалы и принял решение о предоставлениикредита. Решение кредитного комитета оформлено протоколом заседания кредитногокомитета.
Наосновании данного протокола осуществляется заключение кредитного договора междубанком и ОАО «ЛМЗ Универсал».
Подготовленныек рассмотрению материалы о предоставлении кредита на кредитном комитетеучреждения банка должны соответствовать следующим правилам;
— кредитныедосье должны быть сформированы должным образом;
— иметьзаключения всех заинтересованных служб банка: кредитной, юридической,безопасности.
Передпредоставлением на подпись руководителю учреждения банка кредитный договор,договор поручительства и договор залога визируются начальником кредитнойслужбы, юридической и службой безопасности.
Документына выдачу кредита подписываются руководителями банка и кредитополучателя илидругими должностными лицами, наделенными соответствующими полномочиями.Сторонами подписывается каждый лист кредитного договора.
Юридическомулицу кредит предоставляется после заключения в письменной форме кредитногодоговора и на условиях, предусмотренных в нем.
Кредитныйдоговор действует с момента его заключения и до полного исполнениякредитополучателем обязательств по возврату кредита и уплате процентов запользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств,вытекающих из кредитного договора. Условия кредитного договора определяются длякаждого клиента индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитнойсделки были минимальной.
ОАО «ЛМЗУниверсал» кредит предоставлен путём безналичного перечисления по мерепредъявления платёжных инструкций и документов, подтверждающих реальностькредитуемой сделки, его размер составляет 100000000 (сто миллионов) белорусскихрублей.
После выдачикредита банком осуществляется сопровождение, финансовая реструктуризация ипролонгация кредитов.
Сопровождениекредита — это планомерный и систематический процесс контроля за реализациейкредитуемого проекта, своевременное выявление изменений кредитоспособностикредитополучателя и обоснованное принятие корректирующих действий, направленныхна минимизацию потерь, связанных с риском не возврата кредита и неуплатыначисленных процентов.
Контрольныефункции банка в процессе кредитования, как правило, предусматривают:
— Анализфинансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя: при наличии фактовзадержки в уплате процентов, частичном погашении кредита независимо отустановленных сроков кредитования, систематизация отчетных данныхбухгалтерского учета и их анализ производятся в Паспорте основных показателейфинансово-хозяйственной деятельности и оценки кредитоспособностикредитополучателя (ежемесячно, ежеквартально). Ведение паспорта позволитоперативно выявить негативные тенденции в деятельности кредитополучателя,способные оказать влияние на своевременный возврат кредита и уплату начисленныхпроцентов по нему, а также принять своевременные меры упреждающего характера пообеспечению возврата кредита (проведение совместных совещаний с руководителямиюридического лица, разработка мероприятий по стабилизации финансового состояниякредитополучателя и возврату долгов банку, и др.). В случае необходимостиизучение финансового состояния осуществляется непосредственно с выходом напредприятие.
Контроль засвоевременным осуществлением кредитополучателем платежей по погашению основногодолга и уплате начисленных процентов.
— Контрольза целевым использованием кредита и наличием материального обеспечениякредитной задолженности.
Проверкацелевого использования должна быть произведена в объемах и сроки,предусмотренные кредитным договором. При единовременной выдаче кредита и прикредитовании с открытой кредитной линии проверка должна быть произведена непозднее 30 банковских дней с даты предоставления кредита; при использованиивозобновляемой кредитной линии и при кредитовании по спецссудному счету — нереже одного раза в квартал.
Проверкапроизводится с выходом на место путем сверки данных платежных документовкредитополучателя, представленных договоров (контрактов), товарно-транспортныхнакладных и иных документов, подтверждающих поступление товарно-материальныхценностей, актов выполненных работ с данными первичного бухгалтерского,складского учета и фактического наличия прокредитованных товарно-материальныхценностей, выполнения работ.
Результатыпроверки оформляются актом, который подписывается представителем учреждениябанка, руководителем главным бухгалтером кредитополучателя и рассматриваетсяруководителем учреждения банка либо его заместителем, курирующим кредитнуюслужбу, в течение трех рабочих дней. В нем должны быть условия хранениятоварно-материальных ценностей, (выполнения работ), оплаченных за счет кредита,в том числе и в порядке предварительной оплаты (авансом).
Походатайству заемщика, при наличии реального обеспечения кредита и объективныхпричин, вызвавших его несвоевременный возврат, учреждение банка имеет право ввиде исключения пролонгировать непогашенную сумму долга. [13, с.30-39]
Возвращаяськ исследуемой теме следует отметить, что ОАО «ЛМЗ Универсал» являетсядисциплинированным клиентом и погашение основного долга и процентов по немупроизводит своевременно, более того, по состоянию на 01.02.2006 г. финансовоесостояние предприятия можно назвать достаточно стабильным, результатом чегоявляется досрочное погашение кредита.
Работниккредитной службы учреждения банка:
— доукомплектовывает кредитное досье кредитополучателя подлинниками кредитныхдоговоров, договоров залога, поручительств;
— готовитзаключение о закрытии дела, содержащее сведения о дате и суммах полногоисполнения всех обязательств по кредитному договору, включая штрафные санкции,порядке погашения долгов о снятии запрета на отчуждение имущества. Заключение озакрытии кредитного дела подписывается руководителем учреждения банка, кредитнойслужбы и визируется службами безопасности и юридической;
— оформленное в установленном порядке кредитное досье хранится в кредитной службеучреждения банка в соответствии с номенклатурой дел. />2.3    Влияние организациикредитного процесса на качество кредитного портфеля
Изучениекачества кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банкомкредитной политики и степень её реализации исходя из фактического состояниякредитного портфеля.
Анализ иоценка деятельности банка произведём в двух направлениях. Первое направление –количественная характеристика, второе – качественная оценка кредитного портфелябанка.
Произведёмоценку качества кредитного портфеля на примере филиала 633 АСБ «Беларусбанк».
Первоенаправление анализа предполагает определение состава и структуры кредитныхвложений банка по получателям, типам заёмщиков, их отраслевой принадлежности,субъектам, видам и объектам кредитования, срокам кредита и характерузадолженности.
Согласно на01.01.2006 года удельный вес кредитов юридическим лицам значительно превосходитудельный вес кредитов физическим лицам (72,5% и 27,5% соответственно). За 2005год удельный вес кредитов физическим лицам увеличился на 15,6%, а удельный вескредитов юридическим лицам увеличился на целых 84,4%. Такое изменение объемовкредитов клиентов филиала связано с расширением предлагаемых услуг и улучшениемусловий кредитования.
Рассмотримподробнее структуру кредитных вложений банка в отношении юридических лиц по видамвалют в динамике.
По даннымтабл. П.2.1 (см. приложение 2) за 2005 год кредиты юридическим лицам внациональной валюте по филиалу выросли на 23991 млн. рублей. Данные результатыбыли достигнуты в основном за счёт увеличения инвестиционных кредитов на 17239млн. рублей и кредитов в текущую деятельность на 6271 млн. рублей, в том числеза счёт увеличения факторинговых операций на 6099 млн. рублей.
По даннымтаблицы П.3.1 (см. приложение 3) наблюдается рост кредитов юридическим лицам виностранной валюте на 15965 тыс. тыс. долларов США. Увеличение произошло засчёт роста кредитов в текущую деятельность на 11307 тыс. долларов США, в томчисле за счёт появления факторинговых операций на сумму 2372 тыс. долларов США,и роста инвестиционных кредитов на 4658 тыс. долларов США
Посостоянию на 1 января 2006 года структура кредитного портфеля в разрезе валютвыглядит следующим образом (см. приложение 4):
Согласноданным приложения 4 наибольший удельный вес в общей структуре кредитныхвложений филиала по видам валют занимают кредиты в долларах США, их удельныйвес составляет 62,9 %, кредиты в национальной валюте составляют 35,6%, этотреть кредитного портфеля банка, следующее место по удельному весу занимаюткредиты в евро – 1,3% и российских рублях – 0,2%. Небольшая доля кредитования вевро и российских рублях объясняется отсутствием спроса у кредитозаемщиков накредитование в данных видах валют
За период с01.01.2005 по 01.01.2006 года наблюдается тенденция снижения процентных ставокпо кредитам: в национальной валюте с 45 – 50% до 30-33%, в иностранной валюте с14-16% до 9-12%
Для полнойхарактеристики кредитования юридических лиц представляется целесообразнымрассмотрение структуры кредитного портфеля банка по клиентам.
Посостоянию на 01.01.2006г. крупнейшими клиентами, пользующиеся кредитнойподдержкой филиала, являются:
РУП ПО«Беларуськалий» — 32,5% кредитного портфеля
РУП«Белвнешторгинвест» — 11,8%
ОАО«Шахтоспецстрой» — 7,4%
ЗАО «ТД«Декорум» — 6,3%
Средипривлечённых в филиал за 2005 год клиентов и активно пользующихся кредитами ииными услугами можно выделить ИП «БелстройВетурия», ЗАО «Аркилизинг», ЗАО«Алтолан», ИП «Вэллтраст», ОДО «Ксанаксис», ИП «Лисичкин А.П.».
Классификациякредитных вложений по характеру задолженности отражает соблюдение сроков кредитованияи выделяет срочную, пролонгированную, просроченную, сомнительную задолженность.
К срочнойотносится та задолженность, срок погашения которой, в соответствии с кредитнымдоговором, ещё не наступил.
Пролонгированнаязадолженность возникает при наличии уважительных причин, не позволяющихзаёмщику своевременно погасить кредит.
Принедостаточности средств у заёмщика для полного выполнения обязательств передбанком весь непогашенный кредит относится на счёт просроченной задолженности.
Задолженность,просроченная свыше 90 дней, должна отражаться на счёте сомнительнойзадолженности. Также к сомнительной задолженности относятся недостаточнообеспеченные и необеспеченные кредиты, длительность просроченной задолженностикоторых менее 90 дней.
Поматериалам анализа характера задолженности (см. приложение 5) можно датькачественную оценку кредитного портфеля (второе направление анализа),определить наиболее рисковые для данного банка вложения. Для качественнойоценки этой группы активов недостаточно сделать только расчёт структурыкредитного портфеля и её изменений, необходимо использовать различныепоказатели, в том числе и коэффициенты. [29, с.91-97]
Наиболеераспространённый показатель по оценке кредитного портфеля – показатель качествакредита, или коэффициент проблемных кредитов. Он рассчитывается как отношениесуммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженности. Объёмпроблемных кредитов банка определяет общая сумма просроченной, пролонгированнойи сомнительной задолженности. На 01.01.2005г. коэффициент проблемных кредитовпо филиалу составил 24,52%, а по состоянию на 01.01.2006г. – 15,09%. Призначении рассматриваемого коэффициента выше 5% можно утверждать о наличии убанка сложностей со своевременным погашением задолженности. Однако в течение годаданный коэффициент значительно снизился. Это связано с уменьшением размерасомнительной задолженности на 790021,19 тыс. рублей и увеличением валовогокредитного портфеля на 41717881,72 тыс. рублей.
Коэффициентстепени защиты от риска представляет собой отношение суммы созданного резервана покрытие возможных убытков к кредитам, не приносящим дохода. Помеждународным стандартам желательно не иметь подобных операций. К кредитам, неприносящим дохода, относятся просроченные, пролонгированные или срочные кредиты,по которым не платятся проценты в силу финансовых трудностей, а такжебеспроцентные кредиты. На 01.01.2005г. значение коэффициента составило 8,9%, апо состоянию на 01.01.2006г. –1,9%. Увеличение знаменателя свидетельствует оботрицательной тенденции (за год знаменатель увеличился на 64471343,03 тыс.рублей).

 />3         ПРОБЛЕМЫ ИПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ РЫНКА КРЕДИТОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ
В Основныхположениях Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на2006 – 2010 годы предусматривается обеспечение прироста валовоговнутреннего продукта к 2010 году по отношению к 2005 на 46-55%, при этомпродукции промышленности – на 43-51%, сельского хозяйства – на 34-45%,потребительских товаров – на 50-57%, объема реализации платных услуг населению– на 54-61%. С целью выполнения прогнозных показателей в республике должны бытьмаксимально задействованы все материальные и финансовые ресурсы.
Важная рольв этом процессе принадлежит денежно-кредитной политике, являющейся составнойчастью экономической политики государства и направленной на реализацию основныхзадач, ежегодно определяемых прогнозом социально-экономического развития ибюджетом Республики Беларусь.
Одним изважнейших условий обеспечения динамичного социально-экономического развитиястраны, поддержки политики экономического роста, создания условий для ростареальной заработной платы является использование такого инструментаденежно-кредитной политики, как кредитование банками юридических лиц ииндивидуальных предпринимателей. [34, с.7]
Одной изособенностей переходной экономики Республики Беларусь является наличие крупныхпредприятий, находящихся в собственности государства или преобразованных вакционерные общества, контрольный пакет акций которых принадлежит государству.Место расположения предприятий не имеет привязки к рынкам сбыта и сырья. Сырьёи электроэнергия прибывают из стран СНГ. Основная часть продукции данныхпредприятий реализуется также в страны СНГ. В последние годы имеет местотенденция роста цен на сырьевые ресурсы и их снижения на готовый продукт.Крупные предприятия республики, не имеющие возможности даже частично произвестиобновление технологического оборудования и сформировать оборотный капитал засчёт акционеров, вынуждены привлекать дорогостоящие финансовые ресурсыкоммерческих структур через бартерные и давальческие схемы, из-за чегостановятся низкорентабельными или убыточными.
В даннойситуации возрастает роль банковского кредитования. Рентабельность предприятийможет быть повышена путём полного замещения банковскими кредитами просроченнойкредиторской задолженности предприятий за предоставленные сырьё и материалы.Учитывая, что речь идёт о больших суммах, банки предпочитают заниматься«точечным кредитованием», что не решает проблем предприятий.
Законодательнаябаза не позволяет банкам направить выручку от реализации залога на погашениепроблемной кредитной задолженности, минуя расчётный счёт должника. Просроченнаязадолженность по банковским кредитам взыскивается с расчётного счёта должникапо второй группе очерёдности. В то же время кредиторы, поставившие предприятиюсырьё или оказавшие любую другую услугу, могут взыскать с предприятия суммузадолженности в первоочередном порядке, направив денежные средства в погашениесвоей задолженности перед бюджетом. На практике все предприятия, имеющиепросроченную кредиторскую задолженность за поставленное сырьё и материалы,имеют к расчётному счёту картотеку первой группы очерёдности.
Банковскийсектор республики в настоящее время представлен 3128 банками, из которых только8 имеют достаточный собственный капитал, ресурсную базу и могут принять на себяриски по финансированию крупных проектов. Максимальный размер риска на одногоклиента (группу взаимосвязанных клиентов) в группе ведущих банков составляет:АСБ «Беларусбанк» — 62,5 млн. USD; ОАО «Белагропромбанк» — 46,5 млн. USD;ОАО «Приорбанк» — 18,5 млн. USD; ОАО «Белпромстройбанк» — 8,2 млн.USD;ОАО «Белвнешэкономбанк» — 6,5 млн.USD. Доля кредитов крупным предприятиямв кредитных портфелях данных банков составляет более 50%. Вместоконсорциального кредитования имеет место кредитование предприятия несколькимибанками под конкретные контракты при условии направления выручки от контрактана счёт, открытый в банке-кредиторе. Таким образом, крупные предприятия имеютнесколько ссудных счетов в различных банках. Данный подход только увеличиваетриски банков и не обеспечивает полной потребности предприятия в кредитныхресурсах. [35, с.44-45]
Одним извыходов из сложившейся ситуации может стать долгосрочное консорциальноекредитование, которое в полной мере позволит удовлетворить потребностьпредприятия в финансировании и выработать систему анализа кредитных рисков.
Дляпривлечения кредитных ресурсов предприятием составляется бизнес-план,включающий в себя анализ рынков сырья и сбыта продукции, описание конкурентов иих производственных возможностей, характеристику производственных мощностейпредприятия, расчёт потребности и источников формирования внеоборотных и оборотныхактивов с учётом их стоимости, расчёт рентабельности предприятия в целом и покаждому выпускаемому изделию, расчёт использования прибыли, прогноз движенияденежных средств, прогноз бухгалтерского баланса на каждую отчётную дату втечение всего периода кредитования.
Сроккредитования и график погашения задолженности целесообразно устанавливатьисходя из возможности формирования собственного капитала с учётом длительностииспользования основного технологического оборудования.
Дляснижения риска непогашения кредита необходимо организовать систему кредитногомониторинга, основанную на постоянном (ежемесячном, ежеквартальном) сравненииреальных параметров с заложенными в прогнозных балансах предприятия. В переченьконтролируемых параметров необходимо включить прибыль и её использование,размер собственного капитала, суммы дебиторской и кредиторской задолженности,наличие готовой продукции и производственных запасов.
В случаеотклонения предприятия от запланированных параметров банками рассматриваетсявопрос о принудительном взыскании задолженности. Данное право банковфиксируется в кредитном договоре.
Учитываяограниченные возможности банков по реализации заложенного имущества, основнуюдолю риска непогашения кредита должен взять на себя собственник предприятия.Размер риска, принимаемого на себя собственником, зависит от состояния рынкабанковских услуг. Источниками погашения проблемной задолженности могут являтьсязапланированные в бюджете средства на исполнение гарантий, выданных банкам;организованный для данных целей страховой фонд; средства, вырученные от продажиимущества кредитополучателя. Особое внимание следует уделить страхованию рисковнепогашения кредита. В настоящее время данный вид обеспечения практически неприменяется, так как страховые взносы, являющиеся источником формированиястрахового фонда, увеличивают затраты на реализацию кредитуемого проекта. Дляуменьшения страховых взносов предприятий, находящихся в собственностигосударства, целесообразно частичное формирование страхового фонда за счёт бюджетныхсредств. Развитие страхования риска непогашения кредита позволит снизить суммугарантий, предоставленных банкам Правительством и местными органами управленияРеспублики Беларусь, а также положительно повлияет на развитие процессабанковского кредитования. [36, c. 81-86]
Ещё однойпроблемой является то, что предприятия очень часто стремятся получить кредиттогда, когда у них резко ухудшается положение. А когда бизнес идет нормально,предприятие, наоборот, предпочитает ограничиваться собственными средствами, темсамым, сдерживая свой рост. Многие банки столкнулись с этим на собственномопыте и поэтому подходят к кредитованию таких предприятий с большойосторожностью. [37, с.10]
Вкредитовании коммерческими банками Республики Беларусь юридических лиц впоследнее время появилась одна отличительная особенность – практика выдачикредитов на погашение задолженности предприятий по заработной плате, вызваннаянеобходимостью оказания предприятиям финансовой поддержки и недопущениясоциальной напряженности в обществе.
Поскольку вцелом по стране задолженность по заработной плате в последние годы остаетсястабильно высокой и около 80% от суммы невыплаченной предприятиями-клиентамибанков зарплаты предполагается получить за счет банковского кредита,удовлетворить такой объем кредитных заявок при существующей динамике ростакредитных ресурсов банковская система не в состоянии. Практика перманентногопокрытия расходов предприятий на зарплату с помощью банковского кредита себя неоправдывает, т.к., с одной стороны, не способствует эффективному ведениюхозяйствования на предприятиях, ведет к «проеданию» ими оборотных средств, сдругой стороны, такие кредиты носят вынужденный для банка характер, чтопротиворечит принципам кредитования. [38, c.32-33]
Успешнаяработа банков в условиях рыночной экономики, как правило, опирается направильную и эффективную организацию их кредитных отношений с клиентами,поскольку именно кредитные операции служат основным источником доходов банков.Анализ данных за последние 5 лет по республике показывает устойчивую тенденциюповышения доли кредитов реальному сектору экономики в активах коммерческихбанков, которая составляла на 01.01.2006 г. 61,4%. [35, с.56-57]
Вместе стем изменяющиеся потребности экономических субъектов и динамика хозяйственныхпроцессов в стране стимулируют развитие и усложнение механизма кредитования,его постоянное совершенствование.
К числунаиболее важных факторов, оказывающих влияние на характер кредитных отношений,следует отнести:
1)Достаточно жестокую денежно-кредитную политику, проводимую Национальным банком;
2)Недостатки в области стратегического планирования развития отечественнойэкономики, и, прежде всего в сфере инвестиций и финансов;
3)Нестабильную нормативно-правовую базу, регулирующую кредитные операции банков;
4) Наличиеизлишней регламентации процесса банковского кредитования и большого количестваадминистративных ограничений, влияющих на кредитную политику банков и ихдоходы;
5)Необходимость поддержания банками положительных реальных ставок на кредитно-депозитномрынке в условиях сохраняющейся высокой инфляции в стране;
6) Высокийудельный вес кредитов, предоставляемых банками в иностранной валюте, исвязанные с этим дополнительные риски и затраты;
7)Недостаток внутренних источников для долгосрочных инвестиций в отечественнуюэкономику и многое другое.
Основнойпредпосылкой и необходимым условием для дальнейшего совершенствования системыбанковского кредитования и повышения её эффективности является коренноепреобразование ведущих отраслей национальной экономики, реформирование ипереоснащение её реального сектора с целью обеспечения выпуска новой,конкурентоспособной продукции и увеличения рентабельности производства.Необходима выработка правого механизма финансовой реструктуризации убыточныхпроизводств, а в случае её нецелесообразности – механизма банкротства иликвидации.
В этихусловиях совершенствование системы банковского кредитования напрямую зависит отстепени вовлечения в кредитные отношения различных предпринимательскихструктур, субъектов мелкого и среднего бизнеса, что объективно потребует отбанков внедрения гибких банковских технологий с иной организациейаналитического процесса и финансового менеджмента, расширения спектрабанковских услуг кредитного характера, таких, как финансовый лизинг, учёткоммерческих векселей, факторинг.
Заслуживаеттакже внимания проблема совершенствования банковского законодательства итщательной проработки принимаемых Национальным банком Республики Беларусьнормативных актов.
Следуеттакже учесть, что в сложившихся условиях первостепенного внимания заслуживаетпроблема рационального и эффективного размещения ограниченных кредитныхресурсов, которая может быть решена только при условии неукоснительногособлюдения основополагающих принципов банковского кредитования. Практика работыбелорусских банков за последние годы показывает наличие в кредитном порфелезначительного количества просроченных и сомнительных кредитов, снижениеудельного веса которых в 2006 году до 5-7% хотя и обнадёживает, но не внушаетуверенности в закреплении надолго такой тенденции. [35, с.56-57]
Основнымдокументом, регулирующим кредитование в республике Беларусь является Инструкцияо порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредитаи их возврата, утверждённая постановлением правления Национального банка от30.03.2003 г. №226. 30.06.2005 в данную инструкцию были внесены изменения,касающиеся, в основном, кредитования и погашения кредитов индивидуальныхпредпринимателей, без открытия расчетных счетов.
В целом,изучение действующей практики кредитования и отношений коммерческих банков скредитополучателями позволяет определить ряд проблем, связанных с порядкомпроведения и методикой проверки материального обеспечения кредита,кредитоспособности кредитополучателей и возвратом кредита. Основные проблемызаключаются в следующем:
— анализ кредитоспособности заёмщика, который долженпредшествовать заключению кредитных договоров, нередко на практике подменяетсяопределением на основе балансовых данных наличия материальных ценностей уклиентов, так как существует мнение, что наличие у потенциального заёмщикатоварно-материальных ценностей в размере, равном (или большем), чемзапрашиваемый кредит, снижает риск невозврата банку заёмных средств;
— расчёты наличия товарно-материальных ценностей ипроизведённых затрат на стадии оформления кредита производятся, как правило, повсем кредитам (нередко даже по долгосрочным кредитам на инвестиционные цели!)независимо от избранной формы обеспечения возвратности кредита. В то же времяпоследующий контроль за наличием материального обеспечения, в том числе и покредитам, выданным под залог ценностей, в процессе использования кредитаосуществляется далеко не всегда [32, с.25].
Подобныепроблемы зачастую являются предпосылками несвоевременного возврата кредита.
Мировойопыт свидетельствует, что полноценное развитие банковской инфраструктуры служитважнейшим фактором роста национальной экономики. Именно посредством банковскихсистем аккумулируются крупнейшие инвестиционные ресурсы, а государствазаинтересованы в их использовании на нужды национальной экономики.
Вместе стем банковская система выступает глобальным финансовым институтом, неизбежнотребующим интеграции национальных рынков в мировую финансовую систему. Наиболеечасто такая интеграция реализуется путем открытия на территории другогогосударства банковских подразделений (дочерних банков или их филиалов). В то жевремя чрезмерное облегчение доступа иностранных банков на национальный рынокможет привести к перетоку накопленных ресурсов на международные финансовыерынки, подавлению деятельности отечественных банков, снижению ихконкурентоспособности и т.д.
В настоящеевремя кредитные потоки в Республике Беларусь характеризуются увеличением доликраткосрочных кредитов в кредитных портфелях банков в ущерб долгосрочным, таккак это оказалось более прибыльным и менее рискованным мероприятием длякредитных учреждений страны.
Безобновления технологий и внедрения в производство достижений научно-техническогопроцесса (в основном на основе долгосрочного кредита) невозможно дальнейшеевыживание предприятий, развитие экономики страны и выход ее из кризиснойситуации.
Длясбалансированного и устойчивого развития экономики необходимо достижениеэффективности на трех уровнях: уровне предприятия, кредитного учреждения,государства.
ВРеспублике Беларусь наблюдается несбалансированное развитие экономическойсистемы, слабость ее кредитно-финансовой системы, развитие которой отнесено навторой план после развития реального сектора. Это связано с тем, что реальная икредитная сферы республики получили относительную самостоятельность отгосударства, но в то же время государство продолжает контролировать обасектора.
Административноевлияние в экономике вылилось в неэффективность как реального, так и кредитного сектора.Это проявляется в том, что государство, желая активизировать процессы вэкономике, жестко воздействует на направление и стоимость кредитных потоков. Ноэта политика дешевых денег для неэффективного реального сектора не даетдолжного эффекта, в результате чего кредитные потоки превращаются в скрытоефинансирование и субсидирование неэффективного реального сектора, что влияет наэффективность кредитного.
Такимобразом, в данный момент мы имеем экономическую систему, в которой государствоконтролирует как реальный сектор, так и кредитный. Реальный сектор не однороденпо своей структуре, но в общем можно сказать, что он не является эффективным.
На данныймомент развития экономики Республики Беларусь банки являются основнымисточником кредита для предприятий. Если учесть опыт развитых и развивающихстран в построении кредитно-финансовой системы, то можно сделать вывод, что длястабильной работы и развития банков и предприятий необходимо усиление функцииучастия кредитора, т.е. банка в управлении предприятием. Это должно бытьвыражено в реализации соответствующей модели поведения банка и предприятия.
Анализзарубежной практики показывает, что можно различать две модели взаимоотношенийбанка и предприятия, которые можно условно назвать «на вытянутой руке» и«непосредственное вмешательство» [24, с.35].
Перваяпредставляет собой модель, в которой реализуется управление по целям. Согласноей, банки не вмешиваются в стратегические решения, принимаемые на предприятии,до тех пор, пока предприятия платят в соответствии с обязательствами. Банку нетнеобходимости проводить мониторинг предприятия, потому что выданные кредитывернутся в случае неудачи кредитополучателя в виде залога. Такая модельповедения в большей степени подходит для стабильной экономики.
Наиболее приемлемымявляется развитие банковской системы Республики Беларусь в направлении модели,ориентированной на контроль, часто называемой «управлением при непосредственномвмешательстве». Суть этой модели заключается в том, что предприятия могутсотрудничать с банком в процессе управления и принятия ключевых управленческихрешений, так как у предприятий нет других источников финансирования на данныймомент.
Так, всоответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 10.03.2000г. №124 банкиполучили право направлять своих представителей в качестве наблюдателей захозяйственной деятельностью юридических лиц, не обеспечивающих своевременныйвозврат кредитов в иностранной валюте; осуществлять контроль за движениемсредств в иностранной валюте и белорусских рублях по всем счетам юридическихлиц; взыскивать в бесспорном порядке с текущих счетов кредитополучателей ипоручителей средства в иностранной валюте в счет погашения просроченныхкредитов в иностранной валюте. Чтобы вследствие реализации такой модели банковскуюсферу республики не поразил финансовый кризис «плохих» кредитов, построение еесвязано с выполнением ряда условий. Выполнение этих условий очень важно дляпостроения эффективной системы. Рассмотрим ключевые из них.
Во-первых,несомненной проблемой для банков остается отсутствие оперативной, достоверной иполной отчетности о реальном состоянии потенциального кредитополучателя.
Во-вторых,крайне необходимо соответствующее законодательное обеспечение и работающие напрактике процедуры возврата долга. Без эффективной системы возврата долгакредитополучатели теряют дисциплину, поток кредита ограничивается, и кредиторывынуждены для того, чтобы выживать, покрывать свои убытки за счет удорожаниякредита остальным кредитополучателям, что негативно отражается на состояниипредприятий, а в конечном итоге — банков.
Так какосновным собственником является государство, то процедуры возврата долга (реализациязалога и санация предприятий) не получили должного развития. Все это нестимулирует кредитный сектор направлять свои средства на длительный срок вреальный сектор.
Проблемойтак же является и процесс возврата просроченных кредитов через суд, так как этоможет занимать месяцы и годы. Основной причиной такого положения вещей являетсянесовершенство законодательства, дающее очень много поводов для проволочек всудебном разбирательстве, а также позиция судов. Как правило, суд склоненпринимать сторону ответчика, который в силу «объективных» причин не можетвовремя расплатиться с банком-кредитором.
Такимобразом, для успешной реализации этой модели необходимо развитиеинформационного пространства, в котором работают кредиторы и кредитополучатели;соответствующее законодательное обеспечение и работающие на практике процедурывозврата долга, основным элементом которой должна стать добровольная илипринудительная санация предприятий.
Несомненно,что весомым источником кредита являются и свободные средства предприятий. Ксожалению, на увеличении свободных средств предприятий не самым благоприятнымобразом сказывается то, что убытки предприятий увеличиваются, а так жепредприятия прячут часть валютной выручки в иностранных банках за пределамиРеспублики Беларусь, тем самым, увеличивая ресурсную базу других стран. Другимнемаловажным фактором является инфляции, которая вынуждает предприятия какможно быстрее переводить имеющуюся у них стоимость из денежной формы внатуральную, тем самым, увеличивая запасы сырья и материалов.
Формированиеклиентской базы для любого банка является важнейшей задачей, которую невозможнорешить просто за счет рекламы. Более того, с крупнейшими предприятиями всехотраслей деятельности и всех форм собственности порой проводится активнаяработа по переводу счетов. Однако у банка — держателя счета есть свои плюсы.Во-первых, это наличие у большинства клиентов силы привычки, то есть нежеланиеменять обслуживающего операциониста, и другие субъективные причины. Во-вторых,банк — держатель счета при существовании заинтересованности в клиенте имеетвозможность улучшить условия его обслуживания, что может оказаться решающимфактором в принятии клиентом решения.
Качествокредитного портфеля банка прямо пропорционально зависит от размера проблемнойзадолженности. Поэтому для повышения качества кредитного портфеля банк долженработать с проблемными кредитами: не только с существующими, но и проводитьработу по предотвращению их возникновения.
Из числанаиболее часто встречающихся недостатков в банковской деятельности РеспубликиБеларусь, свидетельствующих о серьезных проблемах в отношении управлениякредитными операциями, можно выделить следующие: отсутствие в банке документа,излагающего кредитную политику банка; недостаточный анализ кредитуемой сделки;поверхностный финансовый анализ; завышенная стоимость залога; отсутствиеконтроля за использованием кредита; недостаток контроля за документальнымоформлением кредитов; неполная кредитная документация; неумение проводитьэффективный контроль и аудит кредитного процесса.
Такимобразом, для отечественных банков в настоящее время вопросы управлениякредитными операциями весьма актуальны, в связи с чем необходимо уделятьвнимание следующим направлениям:
— анализкредитного рынка, разработка мероприятий по привлечению и отбору наиболеевыгодных для банка кредитных заявок;
— анализфинансового состояния кредитополучателей;
— анализобеспечения возвратности кредитов;
— обязательности соблюдения принципов кредитования (срочности, целевойнаправленности, обеспеченности);
— периодические проверки выданного кредита на предмет его возвратности:мониторинг состояния кредитополучателя, целевых рынков; экономической ситуациии т. д.;
— анализструктуры кредитного портфеля, разработка и выполнение мер по реструктуризациикредитного портфеля;
— выявлениепроблемных кредитов и проведение мероприятий по ликвидации задолженности.

заключение
Кредитованиеюридических лиц является важным моментом в работе банка, данный вид размещенияресурсов один из самых прибыльных для банка, но в то же время и наиболеерискованный. Поэтому особенно важно правильно организовать процесс кредитованияв банке, чтобы еще на стадии рассмотрения заявки клиента исключить возможностьвыдачи кредита, который имеет высокий риск невозврата.
При решениио выдаче кредита банком проводится тщательный анализ всей деятельностипредприятия, которое должно предоставить банку полный комплект необходимых дляанализа документов.
Проведенныйв работе анализ по оценке возможности выдачи кредита предприятию ОАО ЛМЗ«Универсал» показал, что по предприятию имеется отклонение от нормативногозначения по показателю ликвидности, по состоянию на 01.11.2005 он составил 1,4при нормативном значении 1,7 однако, учитывая выполнение остальных показателейплатежеспособности, финансовой устойчивости, а также репутацию данногопредприятия в республике, а также после проведения рейтинговой оценки данногопредприятия принято решение о возможности выдачи кредита в размере 100000000белорусских рублей.
Анализкредитного портфеля филиала 633 АСБ «Беларусбанк» выявил следующее:
— филиалзанимается в основном кредитованием юридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей, доля которых, в общей сумме выданных кредитов составила 72,5%, по физическим лицам 27,5%. За 2005 год кредиты юридическим лицам возросли на84,4%, а по физическим лицам – на 15,6%, что свидетельствует о продолжениинаметившейся в банке тенденции по увеличению кредитования юридических лиц;
— наибольшее количество кредитов выдано филиалом в долларах США, они составляют62,9%, в белорусских рублях выдано 35,6% от общей суммы кредитнойзадолженности, низкий удельный вес выдачи кредитов в российских рублях и еврообъясняется отсутствием спроса на кредитование в данных видах валют у клиентовбанка;
— однимнаиболее положительных моментов является улучшение в 2005 году структурыкредитного портфеля. В результате оперативной работы по снижению проблемнойзадолженности по филиалу, по сравнению с началом года ее размер снизился на9,43% и составил 15,09% от общего кредитного портфеля, хотя данный показательявляется еще достаточно высоким и филиалу усилить работу с возвратом проблемныхкредитов.
Такимобразом, можно определить основные задачи филиала № 633 АСБ «Беларусбанк» на2006 год:
1)Формирование качественного и доходного кредитного портфеля в соответствии спринципами и нормами кредитной политики и стратегии развития АСБ «Беларусбанк»,снижение проблемной задолженности в общей структуре кредитного портфеля до 7%
2)Привлечение на обслуживание и предложение банковских услуг новым клиентам,показатели которых соответствуют нормативам выдачи кредитов в АСБ «Беларусбанк»
3)Внедрение новых банковских инструментов – аккредитивные формы расчётов,факторинг, банковские гарантии, микрокредитование – с целью управленияликвидностью банка.
4)Комплексное изучение потребностей и возможностей клиентов с целью предложенияим таких услуг, которые позволят банку минимизировать кредитные риски, азаёмщику сократить затраты, формируя стабильный и рентабельный бизнес.
Следуетотметить, что первостепенное влияние на качество кредитного портфеля оказываетобщее состояние экономики государства в целом. Большинство потенциальныхзаемщиков АСБ «Беларусбанк» имеют неустойчивое финансовое положение,обусловленное общим спадом производства в республике, взаимными неплатежами,критической нехваткой оборотных средств.
Для решенияданных проблем и повышения эффективности организации процесса кредитования вцелом, необходимо разработать в республике более действенную и стабильнуюзаконодательную и нормативную базу, которая не подвержена такому большомуколичеству изменений за короткий период, зачастую требования к кредитованиююридических лиц меняются за период кредитования несколько раз. Банку женеобходимо тщательнее относиться к организации процесса кредитования, чтобыснизить до минимума возможность невозврата кредита еще в процессе рассмотрениядокументов на его выдачу.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.        Банковский кодекс РеспубликиБеларусь от 25 октября 2000 г. N 441-З // Национальный реестр правовых актовРеспублики Беларусь 31.10 2000.- N 2/219
2.        Указ Президента Республики Беларусьот 10 сентября 2005 г. N 438 Основные направления денежно-кредитной политикиРеспублики Беларусь на 2006 год // Национальный реестр правовых актовРеспублики Беларусь 13. 09.2005. N 1/5845
3.        Постановление ПравленияНационального банка Республики Беларусь 24 мая 2001 г. № 116 Правила размещениябанками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита // Национальныйреестр правовых актов Республики Беларусь 31.05.2001 г. N 4/318
4.        Постановление правленияНационального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. N 226 Обутверждении инструкции о порядке предоставления (размещения банками денежныхсредств в форме кредита и их возврата в ред. постановлений Нацбанка от23.03.2004 N 36, от 28.06.2004 N 103, от 28.07.2004 N 117, от 30.06.2005 N 95// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 23 января 2004 г. N8/10459
5.        Протокол заседания Правления АСБ«Беларусбанк» 26 мая 2005 г. № 19.14.Порядок кредитования юридических лиц ииндивидуальных предпринимателей с изменениями и дополнениями по состоянию на26.05.2005.
6.        Протокол заседания Правления АСБ«Беларусбанк» от 17.01.2004 года. Полномочия учреждений АСБ «Беларусбанк» припроведении активных банковских операций с юридическими лицами и индивидуальнымипредпринимателями.
7.        Протокол заседания Правления АСБ«Беларусбанк» 26 мая 1999. № 19.16. Указания по кредитованию инвестиционныхпроектов в системе АСБ «Беларусбанк» с изменениями и дополнениями по состояниюна 26.05.2005 г.
8.        Протокол заседания Правления АСБ«Беларусбанк» от 26.11.1998г. № 36.17 с изменениями и дополнениями на 14.07.2003
9.        . Положение о порядкеприобретения, разработки и сопровождения программного обеспечения в системе АСБ«Беларусбанк».
10.      Протокол заседания Правления АСБ«Беларусбанк» от 12.12.2005 г. №49. Кредитная политика АСБ «Беларусбанк» на2006 год.
11.      Протокол заседания Правления АСБ«Беларусбанк» от 26.12.2005г. № 51.10. Рекомендации по рейтинговой оценкепредприятий.
12.      Анализ деятельности банков. Учеб.Пособие. Под общ. ред. И.К. Козловой. – Мн.: Выш. шк., 2003. – 240с.
13.      Балабанов И.Т. Банки и банковскоедело: Учеб. Пособие. — СПб.: Питер, 2001. — 256 с.
14.      Банковское дело. Под редакциейГ.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2002. – 384 с.
15.      Банковские операции. Учеб.Пособие. Под общ. ред. С.И. Пупликова, – Мн.: Выш. шк., 2003. – 351с.
16.      «Беларусбанк» переходит нацентрализованную IT-систему. Новик В. // Вестник Ассоциации белорусскихбанков. – 2004г. – №13. – С.20-26.
17.      Белый А. Средний класс: станет лион опорой государству? // Свободная экономическая зона. 2005.- №3-4. — С.9-11.
18.      Белых Л.П. Устойчивостькоммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. – М.: Банки и биржи,ЮНИТИ, 1996. – 192 с.
19.      Гуринович Т. Актуальные проблемыпрактики краткосрочного кредитования промышленных предприятий // ВестникАссоциации белорусских банков. –2005. – № 8. – С.32-33.
20.      Егоров А. Методическиерекомендации по организации проведения лизинговых сделок в коммерческом банке// Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2003. – № 4. – С.5-23.
21.      Жуков С.Ф. Деньги. Кредит. Банки.- М.: Бек, 1999. — 445 с.
22.      Игнатьев Л. Договорпоручительства: исторические, практические, сравнительно-правовые аспекты //Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2000. – №31. – С.26-28.
23.      Колб К.М. Диагностика финансовогосостояния предприятия // Директор. – 2002. – № 11. С.35-42
24.      Коцко С.О некоторых аспектахработы банка по взысканию просроченной задолженности по предоставленнымкредитам // Вестник АСБ «Беларусбанк». Ежеквартальный информационный бюллетень.– 2001. – № 4. – С.30.
25.      Кредитование предприятий вусловиях переходной экономики Республики Беларусь. И. Камалов. Проблемыреализации кредитной политики коммерческих банков на современном этапе. Т.Гуринович. // Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2004. – №1-2. – С.22-26.
26.      Кредитная либерализация. Д.Калимов, Р. Томкович. // Национальная Экономическая газета, – 2004. — № 10 –С.6.
27.      Лустова Л. Кредитованиеюридических лиц: реалии и перспективы // Вестник АСБ «Беларусбанк».Ежеквартальный информационный бюллетень. –2005. – № 2. – С.6-7.
28.      Лебедев В.Н. Факторинговый кредит// Экономика. Финансы. Управление. – 2005. – № 10. – С.78-83.
29.      Марков О.М. Коммерческие банки иих операции: Учеб. пособие. – М.: Гелиос, 1999. – 239 с.
30.            Москвин В.А. Кредитованиеинвестиционных проектов. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 240с.
31.            Мудунов А.С., Алиев М.А. Проблемыкредитования и финансирования малого предпринимательства на современном этапе// Финансы и кредит. – 2004. – № 15. – С.81-86
32.      Наварко Г. Кредитование реальногосектора экономики // Банковский вестник. – 2004. – №6. – С.17-19
33.      Овейко С. Банковская гарантия:комментарий к главе 20 Банковского кодекса Республики Беларусь // Белорусскийбанковский бюллетень. – 2002. – № 8. – С.163.
34.      Ольшанский А.И. Банковскоекредитование: российский и зарубежный опыт. – М.: Русская деловая литература,2003. – 352 с.
35.      Организация деятельностикоммерческих банков: Учеб. / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.;Под общ. ред. Г.И. Кравцовой. – Мн: БГЭУ, 2001. – 512 с.
36.      О проектах развития банковскихтехнологий в АСБ «Беларусбанк». В. Калашников. // Вестник Ассоциациибелорусских банков. – 2005г. – №17. – С.15-19.
37.      .Петрова И. Залог как формаобеспечения кредита // Банковский вестник. – 2004. – №4. –С.18-19.
38.      Пузиков В.В. Некоторые аспектыпредотвращения невозврата кредита // Вестник Ассоциации белорусских банков. –1999. – №23. – С.5-10.
39.      Степанова Г.Н. Кредитные операции// Вестник АСБ «Беларусбанк». Ежеквартальный информационный бюллетень. – 2005.– № 4. – С.21.
40.      .Усоскин В.М. Современныйкоммерческий банк: управление и операции. — М.: Эко, 1998. — 320 с.
41.      Ясинский Ю.М. Основы банковскогодела: Учеб. Пособие. — Мн.: Тисей, 1998. — 448 с

Приложение 1
Рейтинговая оценка клиента
Таблица П.1.1Рейтинговая оценка ОАО ЛМЗ «Универсал»Название показателя 01.11.2005 Уровень критерия Кол-во баллов Основные показатели.
Коэффициент
Независимости 0,76 >0,5 10 Коэффициент тек.ликвидности 1,5 От 1,7 до 1,0 40
Коэффициент
Обеспеченности
СОС 0,33 >0,3 20 Дополнительные показатели. Прибыльность - - Соотношение темпа роста балансовой прибыли с темпами роста реализации и темпами роста активов
186,47>
101,04 Тбп>Тр>Тк 5 Формирование портфеля заказов - - Размер дебиторской задолженности - - Доля неденежных расчётов в объёме реализованной продукции - - Итого 75

Приложение 2
Структурный состав кредитовв национальной валюте
ТаблицаП.2.1 Структурный состав кредитов филиала 633 АСБ «Беларусбанк» за 2005 год внациональной валюте.Показатели
01.01.2005
млн. руб.
Уд. вес,
%
01.01.2006
млн. руб.
Уд. вес,
%
Отклонение
 млн. руб. 1 2 3 4 5 6
Кредиты юр. лицам,
всего 8001 100 31992 100 23991 1. в тек. Деятельность 2724 34,0 8995 28,1 6271 1.1 векселя 175 2,2 225 0,7 50 1.2 факторинг 254 3,2 6353 19,9 6099
2.Инвестиционные
кредиты 5157 64,5 22396 70,0 17239 3. Лизинг 120 1,5 601 1,9 481
Приложение 3
Структурный состав кредитов год в иностранной валюте
ТаблицаП.3.1 Структурный состав кредитов за 2005 год в иностранной валюте.Показатели
01.01.2005
тыс. долларов США
Уд. вес,
%
01.01.2006
тыс. долларов США
Уд. вес,
%
Отклонение,
тыс. долларов США
Кредиты юр. лицам,
Всего 10908 100 26873 100 15965 1. в тек. деятельность 9626 88,2 20933 77,9 11307 1.1 векселя - - - - - 1.2 факторинг - - 2372 8,8 2372 2.инвестиционные 1282 11,8 5940 13,3 4658 3. лизинг - - - - -

Приложение 4
Структура кредитногопортфеля по видам валют
 
/>
Рисунок П.4.1 Структуракредитного портфеля филиала 633 АСБ «Беларусбанк» в разрезе валют на01.01.2006.

Приложение 5
Состав кредитного портфеля по характеру задолженности
ТаблицаП.5.1 Состав кредитного портфеля филиала 633 АСБ «Беларусбанк» по характерузадолженности за 2005 год.Показатели На 01.01.2005г. На 01.01.2006г. Сумма, тыс.руб. Уд.вес,% Сумма, тыс.руб. Уд. вес, % 1 2 3 4 5 Срочная задолженность 36323146,31 75,34 76360178,62 84,91 Пролонгированная 10591288,30 21,97 8172222,61 9,09 Просроченная 179465,90 0,37 5135007,65 5,71 Сомнительная 1052475,92 2,18 262454,73 0,29 Валовый кредитный портфель 48211981,90 100 89929863,62 100 Отчисления в резерв на покрытие возможных убытков 1052475,92 - 262454,73 - Чистый кредитный портфель 47159505,98 - 89667408,89 -