Содержание
Введение
1. Методика оценкифинансового состояния заемщика
2. Оценка финансовойустойчивости
3. Оценка деловойактивности
4. Анализ возможного банкротствапредприятия-заемщика на основе Z-анализа Альтмана
5. Вывод по полученным результатам
6. Вывод о выдачи кредита
Заключение
Библиографический список
Введение
Главным образом, являясь частью общейэкономической системы финансы, деньги, кредит, банки отображаю закономерности ипроблемы общественного развития, которые невозможно рассматривать изолированноот состояния экономики в целом. Подобное взаимодействие особенно заметно вусловиях переходного периода, порождающего кризисное состояние экономики, когданизкая эффективность производства сопровождается высокими темпами инфляции,снижением банковской активности, банкротством ряда предприятий и кредитныхучреждений.
Финансы, банки, кредит сегодня являютсяважнейшими атрибутами цивилизации, поскольку позволяют соединить в непрерывныйпроцесс производство, потребление, обмен и потребление общественного продукта.
Хозяйственная деятельность в рыночной экономикевыдвигает перед участниками экономического процесса требования высокойкомпетенции в области финансов и кредита.
Целью данной работы является приобретение навыковфинансовых расчетов, а также углубление и систематизация знаний в областикредитования, практическое использование полученных навыков при проведениифинансовых расчетов.
Задачи:
– применение практических навыков,позволяющих всецело охватить финансовую деятельность предприятия при оценкивозможности получения банковского кредита в соответствии с современнымикредитными требованиями.
– раскрытие сущности и функций финансов, ихэкономической роли в условиях рыночных отношений;
– приобретение знаний в области кредитныхотношений.
1 Методика оценки финансового состояния заемщика/>
Рассмотрим методикуоценки финансового состояния заемщика – юридического лица, обратившегося в банкс целью получения кредита сроком на 2 года.
Данный расчет начинаетсяс определения абсолютных показателей деятельности компании.
В данном разделе анализапроводится горизонтальный анализ показателей бухгалтерского баланса и отчета оприбылях и убытках в динамике на две отчетные даты. Результаты анализа заносятсяв таблицы 1,2 соответственно.
В ходе анализа быливыявлены абсолютные и относительные изменения в структуре баланса, а также былопределен удельный вес каждой статьи баланса в его структуре.
Данный анализ позволяетопределить динамическое состояние изменения баланса, позволяет определить, какменяется платежное состояние предприятия.
Анализ удельного весастатей в структуре баланса позволяет определить на какие стать приходитсянаибольший удельный вес.
Абс изм= отч-базис
Отн изм = абс изм* 100% /базис
Уд вес = баз, отч * 100%/ баланс
Темп прироста = Базисный/ Отчетный
Таблица 1. Анализабсолютных показателей деятельности предприятияПоказатели Статьи
На конец
2007 На конец 2008 Горизонтальный анализ Вертикальный анализ
Абсолютное изменение
Относительное изменение (%)
Удельный вес
(в% к итогу)
На конец
2007 На конец 2008
актив
I Внеоборотные активы − основные средства 120 65539 91800 26261 40 4,2 3,7 − прочие внеоборотные активы
110+130
+140
− Итого 190 65539 91800 26261 40 4,2 3,7 II Оборотные активы − запасы 210 18665 98683 80018 428,7 1,2 4 − НДС 220 11228 31 (11197) (99,7) 0,7 0,001 − расчёты с дебиторами
230+240
+250 1167112 2193305 1026193 87,9 75,4 89,4 − Фин средства и прочие активы 260+270 285028 67039 (217989) (76,4) 18,4 2,7
− Итого 290 1482033 2359058 877025 59,1 95,7
96,2 Баланс 300 1547572 2450858 903286
58,3 100 100
Пассив
III Собственный капитал − фонды собственных средств
410+420
+430+440
+450+460 − прибыль 470+480 (2422389) (3620400) (1198011) (49,4) 156 147
− Итого 490 (2422389) (3620400) (1198011) (49,4) 156 147 IV Привлечённые средства − долгосрочные ссуды и займы 590 − краткосрочные ссуды и займы 610 − расчёты с кредиторами 620 3969961 6071258 2101297 52,9 256 247 − прочие расходы
630+640
+650+660
+670
− Итого 690 3969961 6071258 2101297 52,9 256 247 Баланс 700 1547572 2450858 903286
58,3 100 100
Анализ полученныхрезультатов
В ходе анализа быливыявлены абсолютные и относительные изменения в структуре баланса, а также былопределен удельный вес каждой статьи баланса в его структуре. Данный анализпозволяет определить динамическое состояние изменения баланса, позволяет определить,как меняется платежное состояние предприятия.
Анализ удельного весастатей в структуре баланса позволяет определить на какие стать приходитсянаибольший удельный вес.
Итак, проанализируемполученные показатели:
Проанализируем активбаланса
В активе агрегированногобаланса в базисном периоде наибольший удельный вес приходился на следующиестатьи: Расчеты с дебиторами 75,4 (что свидетельствует о том, что предприятиюдолжно большое количество дебиторов),
На долю основных средств приходитсявсего 4,7% валюты баланса, а на денежные средства – всего 2,7% – на второйотчетный период, что свидетельствует об отсутствии свободных денежных средств упредприятия, как в кассе, так и на расчетном счете, т.е. у предприятия неденежных средств на поддержание своей текущей деятельности. В целом оборотныеактивы составляют 95,7% от итога баланса.
В активе агрегированногобаланса в отчетном периоде наибольший удельный вес приходится на следующиестатьи: расчеты с дебиторами опять же – 89,4%; произошел рост удельного весаданной статьи в итоге баланса. Также возрос удельный вес товарно-материальныхзапасов – 4%, что свидетельствует о дальнейшем затоваривании складовпредприятия готовой продукцией, а также сырьем и материалами для дальнейшегопроизводства. На прочие текущие активы в отчетном периоде приходится – 14,39%,удельный вес иммобилизованных активов снизился на 2%, что являетсяположительным моментом деятельности предприятия, т. к. средства активнееиспользуются в производстве. В целом оборотные активы составляют 96,2% от итогабаланса.
Их удельный вес посравнению с базисным периодом возрос, хоть и незначительно.
Что же касаетсяпостатейного абсолютного и относительного изменения статей актива баланса, тонаблюдаются следующие тенденции в: оборотные активы предприятия возросли на 877025тыс. руб. или в относительном выражении на 59,1%.
А теперь рассмотримструктуру пассива баланса:
Деятельность предприятияявляется убыточной в принципе, так как отсутствуют фонды собственных средств.Предприятие функционирует за счет привлечения денежных средств из внешнихисточников финансирования – за счет долгосрочных кредитов банков. Это вбазисном периоде – 3969961 тыс. руб. и 6071258 тыс. руб. соответственно вотчетном периоде.
Можно говорить о том, что у предприятия нет собственных средств, то исоответственно высок уровень финансовой неустойчивости предприятия ифинансового и предпринимательского риска соответственно.
Итак, еще стоит отметить один негативный момент, характерный дляструктуры пассива баланса компании. Наблюдается рост краткосрочных обязательствна 2101297 тыс. руб. в абсолютном выражении, и на 52,9% – в относительномвыражении (в т.ч. задолженности перед поставщиками и подрядчиками, передгосударственными внебюджетными фондами, персоналом организации и прочимикредиторами соответственно).
Далее проведем анализбаланса о прибыли и убытках, предоставленного предприятием-заемщиком.
Таблица 2. Анализфинансовых результатов деятельности предприятия-заемщикаСтатья отчета
На конец
2007 На конец 2008 Абсолютное изменение Относительное изменение Выручка от реализации 3450583 5850514 239931 69 Себестоимость продукции, работ, услуг -2697463 -4836542 (2139079) (79) Валовая прибыль 753120 1013972 260852 34 Управленческие расходы -1935193 -2574134 (638941) (33) Окончание таблицы 2. Прибыль (убыток) от продаж -1182073 -1560162 (378089) (32) Проценты к получению -1182073 -1560162 (378089) (32) Прочие доходы 257 - - - Прочие расходы -93064 -67215 25849 28
Прибыль (убыток) до налогообложения -1274808 -1627298 (352490) (27) Текущий налог на прибыль -305954 -390552 (84598) (27)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода -1580762 -2017850 (437088) (27)
Анализ полученныхрезультатов
Итак, проанализировавструктуру отчета о прибыли и убытках, можно говорить о следующих тенденциях:выручка от реализации в отчетном периоде по сравнению с базисным возросла на 239931тыс. руб. в абсолютном выражении и на 69% в относительном соответственно.Произошел небольшой рост себестоимости продукции, в связи с ростом объемовпроизводства, без изменения технологии производства. Нерациональноеценообразование поспособствовало тому, что в ходе реализации валовая прибыльпредприятия составляет отрицательную величину. Так же данный показательсвидетельствует о том, что не вся произведенная продукция была реализована,происходит затоваривание, что видно из баланса предприятия и его анализа. Ноданный показатель в сравнении с базисным периодом сокращается, что положительнодля предприятия. Сокращение произошло на 11589 тыс. руб. в абсолютном выражениии 30% соответственно. В связи с ростом объема производства возросликоммерческие расходы. По итогам анализируемых периодов предприятие получилоубыток, но его величина в отчетном периоде снизилась на 12528 тыс. руб. и 40%соответственно. Прочие доходы и расходы также сократились. Это же характерно идля убытка до налогообложения, полученного предприятием.
В итоге можно говорить отом, что деятельность предприятия убыточна; убыток отчетного периода в базисномсоставил 1274808 тыс. руб., а в отчетном – 2017850 тыс. руб., чтосвидетельствует о некотором ухудшении в производственной деятельностипредприятия.
2 Оценка финансовой устойчивости
Показатели этой группыхарактеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Базой длярасчета является стоимость имущества.
Таблица 3. – Расчетрейтинговой оценки предприятия-заемщикаНаименование коэффициента Нормативное значение Расчетная формула Значение на отчет 1 Значение на отчет 2 Абсолютное изменение Тенденция (стрелка вверх\вниз) Баллы Отчет 1 Баллы Отчет 2 Коэффициент независимости 0,4 Соб ср/вал бал. -1,5 -1,4 0,1
/> Коэффициент соотношение заемных и собственных средств 0,3–1 ДП+КП/соб ср. -1,6 -1,67 0,07
/> Коэффициент покрытия общий 1 А/кратк обяз. 0,38 0,4 0,02
/> 20 20 Коэффициент промежуточного покрытия 2 Ден ср / Кр обяз 0,07 0,01 0,06
/> Коэффициент абсолютной ликвидности 0,5 Наиб ликв А / Кр зад-ть 0,07 0,01 0,06
/> Коэффициент рентабельности продаж 0,1 Приб / Выр-ка 0,2 0,2 - 10 10 Коэффициент рентабельности основной деятельности 0,1 Приб/затраты 0,2 0,2 - 10 10 Выполнение «золотого правила» Да\Нет
НЕТ
Рейтинговая оценка
40
40
Итоговая рейтинговая оценка
4
4
Класс кредитоспособности
3
3 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Расчетные формулы:
Кнз = />
Ксз = />
Кпо = />
Кпп = />
Кол = />
Крп = />
Крод = />
Каждому коэффициенту присвоимопределенный балл, соответствующие значения представлены в таблице 4.
Дополнительно 5 баллов присваиваютсяпредприятию заемщику при соблюдении им так называемого «золотого правилаэкономики», в соответствии с которым рассматриваются соответствующие величины:
Тбп – темпы роста балансовойприбыли
Тор – темпы роста объемовреализации
Так – темп роста суммы активов(основного и оборотного) предприятия
Тбп =1627298/ 1274808*100%=127,6
Тор = 1560162/ 1182073 *100%=75,4
Так = 2450858 / 1547572*100%=158
Оптимальным признается следующее соотношениеуказанных величин:
Тбп > Тор> Так > 100%
В нашем случае:
Тбп = 127,6>100%;
Тор = 75,4
Так = 158>00%
Таким образом, Тбп =127.6 >100%; Тор =75.4>100%, соответственно «золотое плавило» не выполняется, и мы не можем присвоитьпредприятию дополнительные 5 баллов к его рейтингу.
Как видно из расчёта, следует не выполнениезолотого правила.
Соответствие нормативномузначению каждого из полученных при анализе коэффициентов дает соответствующеезначение в баллах для рейтинговой оценки на каждый отчетный период.Несоблюдение рекомендуемого уровня каждого из полученных коэффициентов,используемых при рейтинговой оценке предприятия-заемщика, а также несоблюдение«золотого правила экономики» дает нулевое значение данного показателядля рейтинговой оценок.
Таблица 4. – Бальная оценка коэффициентоврейтинговой оценки предприятия-заемщикаНаименование коэффициента Значение в баллах Коэффициент независимости 20 Соотношение заемных и собственных средств 15 Коэффициент покрытия (общий) 20 Промежуточный коэффициент покрытия 10 Коэффициент абсолютной ликвидности 10 Рентабельность продаж 10 Рентабельность основной деятельности 10 /> /> />
Таблица 5 – Определение классаплатежеспособностиИтоговая рейтинговая оценка Класс От 75 до 100 1 От 50 до 75 2
От 25 до 45
3 Менее 20 4
3. Оценка деловойактивности
Данная группа показателейхарактеризует, насколько эффективно предприятие использует свои средства.Данные, полученные сотрудником кредитного отдела в результате анализапоказателей деловой активности предприятия-заемщика, не учитываются при расчетерейтинговой оценки и носят вспомогательный характер при принятии решения овыдачи кредита.
Таблица 6. – Оценкаделовой активности предприятия-заемщикаНаименование коэффициента На отчет 1 На отчет 2 Абсолютное изменение Относительное изменение 1. Краткосрочная кредиторская задолженность, тыс. рублей 3969961 6071258 2101297 53% 2. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. рублей 1167112 2193305 1026193 88% 3. Долгосрочная дебиторская задолженность, тыс. рублей - - - - 4. Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженностей Д Д Д Расчетные формулы:
Общий коэффициентоборачиваемости = />,
Оборачиваемость запасов(дни) = />,
Оборачиваемость оборотныхактивов = />,
Соотношение краткосрочнойдебиторской и краткосрочной кредиторской задолженностей. С ростом дебиторской задолженности упредприятия возникает потребность в дополнительных источниках формированиятекущих активов за счет кредитов банков и кредиторской задолженности.
Расчетная формула:
/>
4. Анализ возможногобанкротства предприятия-заемщика на основе Z-анализа Альтмана
Z = 1,2 Х1+1,4Х2 +3,3Х3+0,6 Х4+1,0 Х5
где Х1 =оборотный капитал / всего активов=стр. 290 ф №1 / стр. 300 ф №1
Х2 =нераспределенная прибыль отчетного года / всего активов = стр. 470 ф №1/ стр. 300ф №1;
Х3= прибыль доналогообложения / всего активов = стр140 ф №2 / стр. 300 ф №1;
Х4= всегоактивов / привлеченный капитал = стр300 ф №1 /стр. 590 + стр. 690ф №1;
Х5= выручка отреализации / всего активов = стр. 010 ф №2 / стр. 300 ф №1.
Z = 1,2*0,95 (0,96) +1,4*-1,5 (-1,4)+3,3*0+0,6*0,38 (0,4) +1,0*2,2 (2,3)
Х1 =1482033/1547572=0,95 (2359058/2450858=0,96)
Х2 =-2422389/1547572=-1,5 (-3620400/2450858=-1,4)
Х3= 0
Х4=1547572/3969961=0,38 (2450858/6071258=0,4)
Х5=3450583/1547572=2,2 (5850514/2450858=2,3)
Zбаз=1,14+(-2,1)+0,22+2,2=1,46
Zотч=1,15+(-0,96)+0,24+2,3=1,73
Вывод по полученнымрезультатам:
Критическое значениеиндекса Zпо Альтману равно 2,675. С этой величиной сопоставляется расчетное значениеиндекса Zпредприятия-заемщика. Данный анализ предполагает вывод о возможностибанкротства в ближайшей перспективе 2–3 года, если расчетное значение Z 2,675.
В нашем случае на первыйотчет индекс составляет 1,46, а на второй отчет 1,73. Можно предположить что вближайшие 2 года возможно банкротство предприятия, так как Z
5. Вывод по полученнымрезультатам
Коэффициент независимости
Показывает долюсобственных средств в стоимости имущества предприятия. Достаточно высокимзначением является уровень >0,4. В этом случае риск кредиторов сведен кминимуму. В нашем случае на отчет 1 он составляет -1,5, а на отчет 2 онсоставляет -1,4 и это не соответствует нормативам. Таким образом, возникаетриск кредиторов.
Соотношение заемных исобственных средств
Определяет зависимость отвнешних займов. Чем больше значение данного показателя, тем выше степень рисковинвесторов. Допустимое значение показателя от 0,3 до 1 включительно. Превышениесуммы задолженности над суммой собственных средств сигнализирует о том, чтофинансовая устойчивость предприятия вызывает сомнения. В нашем случае на отчет1 он составляет -1,6, а на отчет 2 он составляет -1,67 и это не соответствуетнормативам. Таким образом, можно усомниться в финансовой устойчивостипредприятия.
Коэффициент покрытияобщий.
Данный коэффициентопределяется из соображения, что ликвидных средств должно быть достаточно длявыполнения краткосрочных обязательств предприятия, т.е. значение показателя недолжно опускаться ниже 1. оптимальным считается коэффициент равный 2. В нашемслучае на отчет 1 он составляет 0,38, а на отчет 2 он составляет 0,4 и это несоответствует нормативам. Можно говорить о том что у предприятия не достаточноликвидных средств для покрытия своих обязательств и это не есть хорошо, дляпредприятия, можно отказать в выдаче кредита.
Коэффициентпромежуточного покрытия
Из состава всех легкореализуемых активов вычитается наименее ликвидный актив и соотносится квеличине краткосрочных обязательств. Нормативное значение >0,6. В нашемслучае на отчет 1 он составляет 0,07 а на отчет 2 он составляет 0,01 и это несоответствует нормативам.
Коэффициент абсолютной ликвидности.
Данный коэффициентучитывает соотношении наиболее ликвидных активов и краткосрочных обязательств.Нормативным значением принимается >0,1. Если коэффициент превышает 0,5, топлатежеспособность предприятия высокая. В нашем случае на отчет 1 он составляет0,07 а на отчет 2 он составляет 0,01 и это не соответствует нормативам.Платежеспособность предприятия низкая.
Коэффициентрентабельности продаж
Определяет сколькоприбыли от продаж получено с 1 рубля выручки от реализации. Нормативнымзначением принимается >0,1. В нашем случае 0,2 – это соответствуетнормативам. Причем, этот коэффициент стабилен в оба периода.
Коэффициентрентабельности основной деятельности
Определяет сколькоприбыли от продаж получено с 1 рубля затрат на производство. Нормативнымзначением принимается >0,1. В нашем случае 0,2 – это соответствуетнормативам. Причем, этот коэффициент стабилен в оба периода.
Общий коэффициентоборачиваемости
Отражает эффективностьиспользования всех имеющихся в распоряжении предприятия средств, вне зависимостиот их источников. Он определяет, сколько раз за период совершается полный циклпроизводства и обращения, приносящий прибыль. В нашем случае на отчет 1 онсоставляет 2,2 а на отчет 2 он составляет 2,3.
Оборачиваемость запасов (вднях).
Чем меньше показательоборачиваемости запасов в днях, тем меньше затоваривания на предприятии,быстрее можно реализовать товарно-материальные ценности и, в случаенеобходимости погасить долги. В нашем случае на отчет 1 он составляет 0,7 а наотчет 2 он составляет 0,017. Можно наблюдать падение этого показателя.
Оборачиваемость оборотныхсредств (в днях)
Показывает, в течениекакого периода совершается полный цикл производства и обращения. В нашем случаена отчет 1 он составляет 0,4 а на отчет 2 он составляет 0,4. Показательстабилен на протяжении обоих периодов.
Соотношение краткосрочнойдебиторской и краткосрочной кредиторской задолженностей.
С ростом дебиторскойзадолженности у предприятия возникает потребность в дополнительных источникахформирования текущих активов за счет кредитов банков и кредиторскойзадолженности. Опережающий рост кредиторской задолженности по сравнению сдебиторской может привести в конечном итоге к снижению ликвидности. В нашемслучае Кредиторская задолженность выросла и дебиторская тоже соответственно на2101297 и 2193305 тыс руб. И можно говорить о равновеликом увеличениидоли дебиторской и кредиторской задолженности.
Индекс Альтмана.
Критическое значениеиндекса Zпо Альтману равно 2,675. С этой величиной сопоставляется расчетное значение индексаZ предприятия-заемщика.Данный анализ предполагает вывод о возможности банкротства в ближайшейперспективе 2–3 года, если расчетное значение Z 2,675. В нашемслучае на первый отчет индекс составляет 1,46, а на второй отчет 1,73. Можнопредположить что в ближайшие 2 года возможно банкротство предприятия, так как Z
6. Вывод о выдачи кредита
В зависимости от классакредитоспособности.
В нашем случае 3 класскредитоспособности. Предоставление кредитов клиентам третьего класса связано ссерьезным риском для банка. В большинстве случаев таким клиентам банкистараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита клиенту3-го класса, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера егоуставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровнеоколо 30%.
Соответственно наш банк выдаеткредит под поручительство.
Гарантии(поручительства). Средствомобеспечения возвратности банковской ссуды может быть также гарантия в видепоручительства (прил. Д). По общему правилу лицо, выступившее в роли гаранта(поручителя) сделки, обязуется перед кредитором выполнить обязательствазаемщика, если последний не сможет погасить свой долг по данной сделке.Поручительство создает большую вероятность удовлетворения требования кредиторак должнику, так как ответственность перед кредитором за неисполнениеобязательства наряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручительотвечают перед кредитором как солидарные должники.
Банк принимает гарантии(поручительства) только от надежных, финансово устойчивых юридических ифизических лиц. Поэтому он в предварительном порядке должен убедиться в ихсостоятельности, как в финансовом плане, так и с точки зрения готовностивыполнить свои обязательства при наступлении гарантийного случая.
Гарантии бывают двухвидов: необеспеченные и обеспеченные. Первый вид означает, что гарантия(поручительство) данного лица принимается на основе доверия, поскольку связи сним поддерживаются давно, а репутация у него безупречная. От всех остальныхконтрагентов необходимо требовать доказательства надежности и представленияобеспечения. В отношении физических лиц можно воспользоваться данными об ихимуществе и доходах. Методика определения платежеспособности предприятия мноюуже описана выше. Есть свои известные методики определения финансовогосостояния банков, страховых компаний, фондов. Если финансовое положение гарантавызывает сомнения, банк должен потребовать обеспечения его гарантии залогомимущества.
Расчет суммы кредита.Простые проценты.
S=P (1+i*n) S=200.000 (1+0,3*2)=320.000
Заключение
В итоге проведенногоанализа кредитоспособности заемщика можно сделать выводы о том что не стоило бывыдавать кредит предприятию не на каких условиях, ибо предприятие не сможетрассчитаться по своим обязательствам, и более того риск банкротства предприятияочень высок.
В крайнем случае можновыдать кредит под поручительство.
Гарантии(поручительства). Средствомобеспечения возвратности банковской ссуды может быть также гарантия в видепоручительства (прил. Д). По общему правилу лицо, выступившее в роли гаранта(поручителя) сделки, обязуется перед кредитором выполнить обязательствазаемщика, если последний не сможет погасить свой долг по данной сделке.Поручительство создает большую вероятность удовлетворения требования кредиторак должнику, так как ответственность перед кредитором за неисполнениеобязательства наряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручительотвечают перед кредитором как солидарные должники.
Банк принимает гарантии(поручительства) только от надежных, финансово устойчивых юридических ифизических лиц. Поэтому он в предварительном порядке должен убедиться в ихсостоятельности, как в финансовом плане, так и с точки зрения готовностивыполнить свои обязательства при наступлении гарантийного случая.
Гарантии бывают двухвидов: необеспеченные и обеспеченные. Первый вид означает, что гарантия(поручительство) данного лица принимается на основе доверия, поскольку связи сним поддерживаются давно, а репутация у него безупречная. От всех остальныхконтрагентов необходимо требовать доказательства надежности и представления обеспечения.В отношении физических лиц можно воспользоваться данными об их имуществе идоходах. Методика определения платежеспособности предприятия мною уже описанавыше. Есть свои известные методики определения финансового состояния банков,страховых компаний, фондов. Если финансовое положение гаранта вызываетсомнения, банк должен потребовать обеспечения его гарантии залогом имущества.
Библиографический список
1. Баранникова, Н.П. Финансы, денежноеобращение и кредит [Текст]: краткий курс: учеб. / Н.П. Баранникова, Н.И. Строкова,Н.Ф. Самсонова и др.; под. ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: Инфра-М, 2003.– 302 с.
2. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник / А.С. Бакаев[и др.]. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Бухгалтерский учет, 2003. – 719 с
3. Балабанов, А.М. Финансы [Текст] / А.М. Балабанов,И.Т. Балабанова. – СПб.: Питер, 2000. – 152 с.
4. Банковское дело [Текст]: Учеб. / И.О. Лаврушин,И.Д. Мамонтова, Н.И. Валенцева и др.; Ред. О.И. Лаврушин. – 3-еизд. перераб. и доп. – М.: КноРус, 2005. – 768 с.
5. Бочаров, П.П. Финансовая математика[Текст]: Учеб. /П.П. Бочаров, Ю.Ф. Касимов. – М.: Гардарики, 2002. –623 с.
6. Галицикий, В.Ю. Кредиты и займы [Текст]:Правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение / В.Ю. Галицкий. –М.: ГроссМедиа, 2006. – 224 с.
7. Ипотека в России [Текст] / А.В. Толкушин,В.Б. Иванов, А.Н. Кузьминов и др.; Под ред. А.В. Толкушина. –М.: Юристъ, 2002. – 525 с.
8. Ковалев, В.В. Курс финансовых вычислений[Текст] / В.В. Ковалев, В.А. Уланов. – Изд. 3-е, доп. – М.: Финансы истатистика, 2005. – 560 с.
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ:методы и процедуры [Текст] / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика,2006. – 560 с.
10. Костина, Н.И. Финансовое прогнозированиев экономических системах [Текст]: Учеб. Пособие для студентов высш. учеб.заведений, обучающихся по экон. Специальностям / Н.И. Костина, А.А. Алексеев.– М.: ЮНИТИ, 2002. – 285 с.
11. Крейнина, М.Н. Финансовое состояниепредприятия. Методы оценки [Текст] / М.Н. Крейнина. – М.: ИКЦ «Дис», 1997.– 154 с.
12. Лаврушин, О.И. Банковское дело:современная система кредитования [Текст]: учеб. пособие для вузов / О.И. Лаврушин,О.Н. Афанасьева, С.П. Корниенко; под ред. О.И. Лавршина. – Изд.2-е. – М.: КноРус, 2006. – 256 с.
13. Нешитой, А.С. Финансовый практикум[Текст]: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностями направлениям / А.С. Нешитой. – Изд. 6-е, перераб. и доп. – М.: Дашков иК, 206. – 192 с.