Введение
В связис ростом предприятий различных форм собственности, с улучшением материальногоположения всех слоев населения, кредит приобрел массовый характер. Кредитиграет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывностьпроизводства, но и ускоряет его.
Ролькредита в различных фазах экономического цикла не одинакова. В условияхэкономического подъема, достаточной экономической стабильности кредит выступаетфактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредитпитает предприятия дополнительными ресурсами.
Кредитспособен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы,платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходитболее быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, концентрациипроизводства.
Кредитвыступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономическогоразвития. Его используют крупные предприятия и объединения, малыепроизводственные, сельскохозяйственные и торговые структуры, государства иотдельные граждане.
Банк –это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлятьследующие банковские операции: привлечение во вклады денежные средствафизических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и засвой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведениебанковских счетов физических и юридических лиц.
Актуальностьданной тематики обусловлена тем, что в наше время широко распространенокредитование предприятий и населения (юридических и физических лиц). Вместе стем кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому необходимачеткая организация управления кредитными операциями, которая позволит банкуоперативно реагировать на изменения показателей ссудного рынка. Это, в своюочередь, позволит руководству банка найти наиболее приемлемое соотношение «доходность– риск».
Основнойцелью кредитной политики банка, является организация стабильного и безопасногокредитования в целях динамичного развития банка. Банк придерживается политикикредитования предприятий, известных банку, имеющих стабильный бизнес, и вновьсозданных производственных предприятий или предприятий по оказанию услуг надолгосрочной основе (инвестиционные проекты), а также частных предпринимателейи физических лиц. При этом главным в кредитной политике остаётся получениемаксимальных доходов при минимизации кредитных рисков. Управление кредитнымирисками должно осуществляться таким образом, чтобы одновременно снизитьимеющиеся риски и достичь наибольшей доходности, при этом придерживаясь всехтребований Центрального Банка РФ.
Исходяиз этого, банк ставит следующие задачи:
— интенсификация работы по формированию надёжной и диверсифицированной клиентскойбазы, состоящей в основе из мелких и средних компаний, частныхпредпринимателей;
— расширение спектра оказываемых услуг по видам кредитования;
— повышение уровня профессионализма коллектива кредитных работников,обеспечивающих требуемое качество кредитного портфеля банка;
— обеспечение текущей и перспективной доходности деятельности банка.
Исходяиз выявленной актуальности тематики, целью данной дипломной работы являетсяисследование кредитной политики банка и разработка рекомендаций по совершенствованиюкредитной деятельности в условиях кризисных финансовых явлений.
Длядocтижeния пocтaвлeннoй цeли нeoбхoдимo рeшить cлeдующиe зaдaчи:
— изучить теоретические основы процесса кредитования;
— исследовать особенности организации взаимодействия банка и заёмщика, а такжеспецифические аспекты кредитования;
— прoвecти анализ деятельности Городского отделения № 2363 Сбербанка России (ОАО)в сфере кредитования юридических и физических лиц;
— провести анализ кредитного портфеля и кредитной политики банка;
— определить основные проблемы и пути повышения эффективности в сферекредитования юридических и физических лиц.
Oбъeктoмисследования в дипломнoй рaбoте является кредитная политика Городскогоотделения № 2363 Сибирского банка, которое является подразделением СбербанкаРоссии (ОАО) — юридического лица, являющегося кредитным учреждением,реализующее свою деятельность на основании генеральной лицензии наосуществление банковских операций №1481 от 03.10.2002 г.
Предметомдипломной работы является порядок осуществления кредитования юридических ифизических лиц выбранной кредитной организацией.
Вкачестве информационной базы для проведения исследования были использованыследующие материалы:
— актуальная нормативно-законодательная база, регулирующая вопросы кредитованиябанками потенциальных заемщиков;
— учебники и учебные пособия по банковскому делу;
— актуальнаяпериодическая литература, а именно: журналы: «Деньги и кредит», «Банковскоедело», «Финансы», «Банковское кредитование», «Бухгалтерияи банки» и др.);
— финансоваяи статистическая отчетность Городского отделения № 2363 Сбербанка России зa2007–2008 гг.
Принаписании работы были использованы такие методы исследования, как сбор, анализ иобработка информации об объекте исследования.
Избраннаятема исследования имеет большую практическую значимость, поскольку позволяетобобщить накопленный опыт кредитования физических и юридических лиц кредитнойорганизацией и выявить возможности для развития и оптимизации этого видадеятельности банка.
Структурадипломной работы: введение, три главы, заключение, список литературы, приложения.
1.Кредитные операции коммерческого банка
1.1Сущность, структура и элементы банковского кредитования
Всовременных условиях все ссуды оформляются в виде денежного кредита, икредитные отношения являются частью всех денежных отношений.
Кредит —это сделка, оформленная кредитным договором, по которой банк или любаякредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства(кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщикобязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее [17,с. 287]. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, гдевладельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить вэкономические отношения.
Банковскийкредит — одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений вэкономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственноденежных средств [17, с. 287]. Предоставляется исключительноспециализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию наосуществление подобных операций от Центрального Банка. В роли заемщика могутвыступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений являетсякредитный договор или кредитное соглашение.
Вкредите находят выражение производственные отношения, когда хозяйствующиесубъекты, государство, организации или отдельные граждане передают друг другустоимость на условиях возвратности во временное пользование. Под кредитнымиотношениями подразумеваются все денежные отношения, связанные с предоставлениеми возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией наличных денежныхзнаков, кредитованием инвестиций, использованием государственного кредита,совершением страховых операций (частично) и т.д. [17, с. 289] Деньги выступаюткак средство платежа всюду, где присутствует кредит.
Подсистемой банковского кредитования понимается совокупность элементов,определяющих организацию кредитного процесса и его регулирование в соответствиис принципами кредитования. В качестве составляющих элементов она включает всебя:
— порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции;
— целевое назначение кредита;
— методыкредитования;
— формыссудных счетов;
— способы регулирования ссудной задолженности; формы и порядок контроля зацелевым и эффективным использованием с принципами кредитования.
Структураесть то, что остается устойчивым, неизменным в кредите. Кредит состоит изэлементов, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом. Такими элементамиявляются, прежде всего, субъекты его отношений. В кредитной сделке субъектамиотношений выступают кредитор и заемщик. Кредитором могут быть специальныекредитные организации, прежде всего, банки, кроме того гаранты и государство.
Заемщикамимогут выступать физические и юридические лица: предприниматели, государство,отдельные граждане.
Объекткредитных отношений – денежные средства, предоставляемые в ссуду. Важнымусловием предоставления кредита является наличие у кредитора кредитныхресурсов, а их объем определяет кредитный потенциал.
Вмировой банковской практике отсутствует единая классификация банковскихкредитов. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в разныхстранах, сложившимися в них способами предоставления кредитов. Однако наиболеечасто в экономической литературевстречается классификация кредитов по следующим признакам:
— назначению (цепи кредита);
— сфереиспользования;
— срокампользования;
— обеспечению;
— способу выдачи и погашения;
— видампроцентный ставок [17, с. 280].
По назначениюбанковские кредиты могут быть разделены на следующие группы: промышленные,сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские, ипотечные. Промышленныессуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, напокрытие расходов по покупке материалов и т.п. Сельскохозяйственные ссудыпредоставляются фермерам, крестьянским хозяйствам с целью содействия ихдеятельности. Потребительские ссуды предоставляются физическим лицам напокрытие неотложных нужд. Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости сцелью строительства, приобретения или реконструкции жилья.
Взависимости от сферы использования банковские кредиты могут быть двух видов:ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь,кредиты в оборотный капитал подразделяются на кредиты в сферу производства и всферу обращения.
По срокамиспользования банковские кредиты бывают онкольными (до востребования) исрочными.
Онкольныессуды подлежат возвратув фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредиторов. Срочныекредиты принято делить на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.
Пообеспечению кредиты подразделяются на необеспеченные (бланковые) иобеспеченные. Бланковые кредиты выдаются первоклассным заемщикам безиспользования какой-либо формы обеспечения возвратности.
Обеспеченныессуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. Взависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые,гарантированные и застрахованные.
Недостаточнообеспеченная ссуда – ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающегохотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению пообеспеченной ссуде.
Необеспеченнаяссуда – ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, неотвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченнойссуде.
Поспособу погашения банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемыеединовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. Ссуды погашаемые единовременнымплатежом, являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита,поскольку удобны с позиции юридического оформления. Ссуды, погашаемые врассрочку, предполагают погашение двумя и более платежами в течение всего срокакредитования. Конкретные условия возврата определяются в кредитном договоре изависят от объекта кредитования, срока кредита, инфляционных процессов и рядадругих факторов.
По видампроцентных ставок банковские кредиты можно подразделить на кредиты сфиксированной или плавающей процентной ставкой. Ссуды с фиксированнойпроцентной ставкой предполагают установление на весь период кредитованияопределенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В данномслучае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменнойсогласованной ставке вне зависимости от изменений на рынке капиталов. Вроссийской банковской практике преимущественно используют фиксированныепроцентные ставки. Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагаетиспользование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается.В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей:основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки,являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности ставок.
Поразмерам принято деление банковских ссуд на мелкие, средние и крупные. В банковскойпрактике не существует единого подхода к классификации кредитов по данномупризнаку. В России крупным считается кредит одному заемщику, превышающий 5%величины капитала банка.
Принципыи функции кредита.
Кредитныеотношения в экономике базируются на определенной методологической основе, однимиз элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практическойорганизации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийноскладывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямоеотражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах [17, с.282].
— Возвратность.Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных откредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Оннаходит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путемперечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей еекредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемостькредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставнойдеятельности.
— Срочность.Этот принцип отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое длязаемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитномдоговоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия являетсядля кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономическихсанкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке — предъявления финансовых требований в судебном порядке.
— Платность.Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщикомполученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование.Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределениидополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком икредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессеустановления величины банковского процента, выполняющего три основные функции:
а)перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;
б)регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов наотраслевом, межотраслевом и международном уровнях;
в) накризисных этапах развития экономики — антиинфляционную защиту денежныхнакоплений клиентов банка.
— Обеспеченностькредита. Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественныхинтересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себяобязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, какссуды под залог или под финансовые гарантии.
— Целевойхарактер кредита. Распространяется на большинство видов кредитных операций,выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора.Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора,устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессебанковского контроля соблюдения этого условия заемщиком. Нарушение данногообязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введенияштрафного (повышенного) ссудного процента.
— Дифференцированныйхарактер кредита. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороныкредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков.Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересовконкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политикиподдержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса ипр.)
Место ироль кредита в экономической системе общества определяются также, прежде всего,выполняемыми им функциями:
а)перераспределительная функция.
Вусловиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качествесвоеобразного насоса, откачивающего временно свободные финансовые ресурсы изодних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие,обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь надифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредитвыступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая,удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложениякапитала в дополнительных финансовых ресурсах. Одна из важнейших задачгосударственного регулирования кредитной системы — рациональное определениеэкономических приоритетов и стимулирование привлечения кредитных ресурсов в теотрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо спозиции национальных интересов, а не исключительно текущей выгоды отдельных субъектовхозяйствования [17, с. 283].
б)экономия издержек обращения.
Практическаяреализация этой функции непосредственно вытекает из экономической сущностикредита, источником которого выступают, в том числе финансовые ресурсы,временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торговогокапиталов. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средствсубъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостатокфинансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получилиссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств,используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающиесущественное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономиюобщих издержек обращения.
в)ускорение концентрации капитала.
Процессконцентрации капитала является необходимым условием стабильности развитияэкономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощьв решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширитьмасштаб производства (или иной хозяйственной операции) и, таким образом,обеспечить дополнительную массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделениячасти ее для расчета с кредитором привлечение кредитных ресурсов болееоправдано, чем ориентация исключительно на собственные средства.
г)обслуживание товарооборота.
Впроцессе реализации этой функции кредит активно воздействует на ускорение нетолько товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности,наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, каквекселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличныхрасчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизмэкономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную,роль в решении этой задачи играют коммерческий кредит как необходимый элементсовременных отношений товарообмена.
д)ускорение научно-технического прогресса.
Впослевоенные годы научно-технический прогресс стал определяющим факторомэкономического развития любого государства и отдельного субъектахозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может бытьотслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-техническихорганизаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях,временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовойпродукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научныхцентров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использованиякредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационныхпроцессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработоки технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, втом числе и за счет целевых средне — и долгосрочных ссуд банка.
Вусловиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:
а)аккумуляция временно свободных денежных средств;
б)перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;
в)создание кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) икредитных операций;
г)регулирование объема совокупного денежного оборота [17, с. 285].
Условиякредитования.
Подусловиями кредитования понимаются требования, которые предъявляются к определенным(базовым) элементам кредитования: субъектам, объектам и обеспечению кредита.
Кредитованиедолжно выражать интересы обеих сторон кредитной сделки. Банки, возникшие в связи с интересами(потребностями) хозяйства, ориентируются на удовлетворение потребностейклиента. Цель кредитования — создание предпосылок для развития экономикизаемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, непрерывности производстваи обращения. [19, с. 408] Вместе с тем только интересы клиента не могут статьрешающим, доминирующим фактором совершения кредитных операций.
Прикредитовании должен быть соблюден интерес другой стороны — банка-кредитора. Его интересы могутне совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор, куда лучшевложить собственные и аккумулированные капиталы. Его возможности частоограничены. Банки работают в конкретных границах, определяемых совокупностьюимеющихся в данный момент ресурсов, нормативами экономического регулированияцентрального банка. Объем кредитов, который может быть предоставлен клиентам,всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств, регламентируемойпропорции между ними, текущих нормативов ликвидности, требованийсбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов,перечисляемых в централизованные резервы центрального банка и др.
Возможностикредитования заемщика во многом определяются степенью риска. Как бы ни хотелосьзаемщику получить ссуду, но, если риск для банка чрезвычайно велик и нет полныхгарантий, вероятнее всего, такая ссуда не будет ему предоставлена. Клиентдолжен продемонстрировать реальную возможность и желание платить по своимдолгам, включая ссудный процент.
Условиякредитования связаны также с принципами кредитования — целевым характером,срочностью и обеспеченность кредита. Если клиент потенциально может нарушитьодин из них, кредитная сделка не состоится. При нарушении этих принципов впроцессе кредитования банк, руководствуясь своими интересами, интересами своихвкладчиков, разрывает кредитные связи, отзывает кредит, требует егонемедленного возврата.
Кромепрочего, необходимо заключение кредитного соглашения между банком и заемщиком.Кредитование базируется на договорной основе, причем предусматриваютсяопределенные обязательства и права каждой стороны кредитной сделки,экономическая ответственность сторон.
Так жедля кредитования требуется планирование взаимоотношений сторон. Объектыпланирования в банке — сумма предоставляемого кредита, размер его погашения,доходы и расходы по кредитным операциям. Кредитный процесс обязывает и заемщикатак регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной мерепредусмотреть своевременное и полное погашение кредита и уплату ссудногопроцента.
Итак, условия кредитования следующие:
1)соблюдение требований, предъявляемых к определенным (базовым) элементамкредитования;
2)совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки;
3)наличие возможностей, как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять своиобязательства;
4)соблюдение принципов кредитования;
5)возможность реализации залога и наличие гарантий;
6)обеспечение коммерческих интересов банка;
7)заключение кредитного соглашения;
8)планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки [19, с. 409].
1.2Формы и виды кредита
Всоответствии с требованиями Банка России предоставление кредита наразнообразные потребности заемщиков может осуществляться несколькими способами:
• вразовом порядке;
•многоразовым образом в меру потребности в пределах открываемой заемщику линии исрока кредитования, установленного в кредитном соглашении;
•посредством оплаты разрыва в платежном обороте организации в виде дебетовогосальдо на его расчетном (текущем, корреспондентском) счете;
• набазе объединения кредитного потенциала ряда банков (консорциального кредита);
•другими способами.
Кредитможет выдаваться как путем оплаты за счет него различного рода платежныхдокументов, так и путем зачисления денежных средств на расчетный (текущий,корреспондентский) счет. Кредиты юридическим лицам предоставляются только вбезналичном порядке, физическим лицам — в безналичной и наличной форме черезкассу банка. При изменении условий кредитования банк-кредитор и клиентсоставляют дополнительное соглашение.
Задолженностьпо кредиту погашается путем списания денежных средств с расчетного счета заемщикалибо по платежному требованию банка-кредитора (если клиент обслуживается вдругом банке). Если речь идет о кредите физическому лицу, то погашениеосуществляется согласно письменному распоряжению физического лица, путемпочтового перевода, взноса в кассу банка наличных денег, удержания иззаработной платы заемщика, являющегося сотрудником данного кредитногоучреждения.
Всовременных условиях сроки кредитования организаций устанавливаются банками вследующих пределах: до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 днядо 1 года, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет.
Всовременной системе кредитования различаются две категории кредитов:
1)кредиты, предоставляемые юридическим лицам;
2)кредиты, предоставляемые физическим лицам. К категории кредитов, выдаваемыхюридическим лицам, относятся:
— кредитыпо овердрафту;
— кредитыпо укрупненному объекту в пределах кредитной линии;
— синдицированныекредиты;
— целевыекредиты.
Ккредитам, предоставляемым физическим лицам, можно отнести:
— потребительскиекредиты;
— ипотечныйкредит.
Краткосрочныекредиты. Наиболее распространенными в современных российских условиях являютсякраткосрочные кредиты. По срокам они не превышают одного года, носят разовыйхарактер и обслуживают конкретные хозяйственные сделки. По целевому назначениюможно выделить кредиты на производственные цели, кредиты наторгово-посреднические операции, кредиты на временные нужды. Заемщиками целевыхкредитов могут быть организации, не имеющие расчетных счетов в банке-кредиторе,однако, поскольку риски банка в данном случае возрастают, банки предпочитаюткредитовать своих клиентов.
Ссуды напроизводственные цели связаны с получением заемщиками кредитов дляфинансирования закупок сырья, складирования готовой продукции и осуществлениемпроизводственных затрат. Если ссуда связана с накоплением производственныхзапасов, банк может предоставить заемщику кредит в определенном размере отсуммы текущих товарно-материальных запасов. В данном случае возврат кредитапроизводится по мере продажи товарно-материальных запасов.
Приположительном решении вопроса о кредитовании, заемщику открывается ссудныйсчет. Кредит может быть выдан с простого ссудного счета путем оплаты расчетныхдокументов, либо путем зачисления ссудных средств на расчетный счет клиента.Оговоренная сумма кредита может быть выдана клиенту единовременно или поопределенному графику. В том случае, если кредит выдается путем зачисления нарасчетный счет, банку необходимо большое внимание уделить контролю целевогоиспользования кредита. С этой целью банк может потребовать от клиентадокументы, подтверждающие оплату соответствующих видов сырья и товаров.
Подобныекредиты могут быть пролонгированы при условии, что заемщик выплатилзначительную часть ссуды до момента ее пролонгации. Погашение кредита, какправило, происходит путем списания средств с расчетного счета заемщика. Еслизаемщик находится в другом банке, то кредит погашается на основании соглашенияна безакцептное списание средств.
Кредитына временные нужды предоставляются на выплату заработной платы и платежи вбюджет, т.е. служат для удовлетворения краткосрочной потребности клиента вденежных средствах.
Кредитына торгово-посреднические операции также носят краткосрочный характер и чащевсего связаны с возникновением дебиторской задолженности клиента. Кредитованиезаемщика в данном случае производится по схеме, аналогичной кредитованию напроизводственные цели.
Кредитованиев порядке кредитной линии. Кредитная линия представляет собой юридическиоформленное соглашение между банком и заемщиком об обязанности банкапредоставлять заемщику в течение определенного периода времени кредиты впределах согласованного лимита [16, с. 338].
Кредитнаялиния удобна для обеих сторон кредитного процесса, поскольку позволяетпланировать объем используемых денежных средств, экономит время в ходе веденияпереговоров и заключения нового кредитного договора. Кредитная линия позволяетзаемщику заимствовать средства в пределах определенного лимита, погашать всеили часть ссудных средств и производить повторное заимствование в пределахсрока пользования кредитной линии.
Размеркредитной линии, как правило, устанавливается на основании балансовых данныхзаемщика о размещении оборотных средств и имеющихся в его распоряженииисточников их формирования. Размер кредитной линии может быть рассчитан поформуле (1).
Р=(ПЗ +НП + ГП + ДЗ + ТО) – (КЗ + СС), (1)
где, Р –размер кредитной линии; ПЗ – производственные затраты; НП – незавершенноепроизводство; ГП – готовая продукция; ДЗ — дебиторская задолженность; ТО –товары отгруженные; КЗ – кредиторская задолженность; СС – собственные средства[17, с. 338].
Кредитнаялиния открывается для предприятий и организаций с устойчивым финансовымположением. Оформляется кредитная линия кредитным договором. В кредитномдоговоре стороны могут оговорить изменения условий кредитования в определенныхусловиях. В российской практике кредитная линия открывается на срок не более1-1,5 лет. Как правило, ее пролонгация не допускается.
Особоевнимание при использовании кредитной линии банки уделяют контролю лимита покредитному договору и лимитом задолженности по ссудному счету. Данный видкредитования является особенно рискованным. Поэтому должна быть четкоопределена ответственность банковских работников за соблюдением лимитовкредитования. Кредитная линия открывается только клиентам банка, имеющим вбанке-кредиторе расчетный счет.
Прикредитовании заемщика в порядке кредитной линии банк взимает с клиента процентыза пользованием кредитом при возникновении на счете дебетового сальдо. Заоткрытие кредитной линии банк-кредитор может помимо процентов получатьединовременное вознаграждение в виде комиссии. Размер комиссии определяетсядифференцированно в каждом конкретном случае. Банк также вправе при заключениикредитного договора настаивать на условии хранения минимальногокомпенсационного остатка на расчетном счете. Кроме того, банк требует отклиента предоставление ликвидного и достаточного залога.
Объектомбанковского контроля в процессе кредитования в форме кредитной линии являетсяследующее. Прежде всего, особое внимание банк обращает на финансовое состояниезаемщика. Если у заемщика прослеживается ухудшение кредитоспособности, то банкможет изменить схему кредитования, например, уменьшить лимит кредитования.
Объектомконтроля являются также другие показатели отчетности клиента. Ежеквартальнобанк рассматривает баланс оборотных средств, сравнивает его с плановымиданными, при необходимости корректирует размер кредитной линии. Посколькукредитная линия, как правило, планируется на год, то ее фактическая величинапод влиянием определенных факторов может существенно отличаться отпрогнозируемой суммы. Своевременная корректировка кредитной линии даетвозможность избежать искажений и ошибок при оценке кредитных взаимоотношенийбанка с заемщиком.
Важнымявляется также оперативный контроль состояния задолженности по ссуде, ееотклонением от установленной кредитной линии. В этом случае банк вправе ввестиштрафную надбавку к договорной процентной ставке.
Недоиспользованиекредитной линии также является нарушением кредитного договора. Для банка этоозначает, что он размещает собранные им в основном на платной основе свободныеденежные средства. В порядке компенсации за упущенную выгоду от сокращениякредитных операций банк взыскивает с заемщика соответствующую комиссию. Ееразмер зависит от величины и длительности недоиспользования кредитной линии иобязательно фиксируется в кредитном договоре.
Вкредитном договоре может фиксироваться и размер штрафа, выплачиваемого клиентув случае, если банк из-за отсутствия у него ресурсов не выполнил своихобязательств по выдаче ссуды в пределах кредитной линии.
Кредитнаялиния, открываемая заемщику, может быть рамочной, возобновляемой иневозобновляемой.
Рамочнаякредитная линия является целевой, т.е. кредит в данном случае предоставляетсяна оплату товарных поставок в рамках одного договора в течение оговоренногосрока.
Возобновляемаякредитная линия является наиболее распространенным видом кредитной линии. Вданном случае кредит предоставляется и погашается в пределах установленноголимита и сроков кредитования автоматически, без дополнительных переговоров.Данный вид кредита позволяет выравнивать колебания в рамках производственногоцикла фирмы, предоставляя возможность заимствования дополнительных средств впериоды сокращения объемов продаж и выплачивать их в периоды увеличения этихобъемов.
Невозобновляемаякредитная линия характеризуется тем, что после выдачи и погашения кредитаотношения между банком и заемщиком прекращаются.
Овердрафт.Овердрафт представляет собой краткосрочный кредит, который предоставляетсяпутем списания средств по счету клиента банка, сверх остатка средств на счете;другими словами, это – возможность образования на счете клиента отрицательногодебетового сальдо. Кредит в порядке овердрафта носит многоцелевой характер ивыдается для покрытия потребности клиента в оборотных средствах. Овердрафтможет быть разрешенным, т.е. образованным по договоренности сторон, инеразрешенным, т.е. без согласия банка. [17, с. 341] Предоставление клиентузаемных средств производится на основании дополнительного соглашения обовердрафте, являющегося приложением к договору банковского счета.
Вроссийской банковской практике овердрафты предоставляются клиентам присоблюдении следующих условий:
— заключения договора банковского счета на рассчетно-кассовое обслуживание;
— отсутствия требований к расчетному счету (картотека №2) в течение полугода;
— наличия постоянных оборотов по расчетному счету;
— безупречной кредитной истории;
— устойчивого финансового положения.
Дляучета задолженности заемщика перед банком по кредитованию в режиме овердрафтабанки открывают ссудные счета. Все поступающие на расчетный счет заемщикаденежные средства направляются на погашение имеющейся перед кредиторомзадолженности.
Лимитовердрафта представляет собой максимально возможную сумму долга заемщика передбанком по кредиту, предоставленному по овердрафту. Максимально возможный лимитовердрафта зависит от объема кредитовых оборотов по счету клиента без учетапоступлений по выданным кредитам.
Установленныйбанком лимит овердрафта подлежит постоянному мониторингу. Кроме того, банкиотслеживают размер кредитовых оборотов счет, по которому установлен овердрафт,проводят периодическую проверку финансового состояния заемщика, анализируютпоступление требований к данным счетам. В дополнительном соглашении обовердрафте должно быть оговорено право банка при возникновении просроченнойзадолженности по уплате любых платежей по овердрафту, наложении ареста наденежные средства клиента в безакцептном порядке списывать средства с любогосчета клиента в данном банке и других кредитных организациях.
Текущийанализ финансового состояния клиента, проводимый в течение периода действиясоглашения об овердрафте, может свидетельствовать об улучшенииплатежеспособности клиента. В такой ситуации банки могут увеличить лимитовердрафта, если заемщик испытывает потребность в этом и дает согласие наподобное увеличение.
Припредоставлении кредита в форме овердрафта банки получают доход в виде:
— процентов за пользование заемными средствами, которые исчисляются исходя издебетового сальдо по счету за фактическое время пользования овердрафтом;
— комиссионной платы за возможность пользования овердрафтом. Размер комиссионноговознаграждения определяется по договоренности сторон.
Привозникновении просроченной задолженности по овердрафту поступающие в погашениеденежные средства клиента, как правило, направляются в первую очередь напогашение комиссии, а затем на погашение процентов и основного долга.
Потребительскиекредиты. Потребительскими ссудами в нашей стране называют ссуды,предоставляемые населению. При этом потребительских характер ссуд определяетсяцелью предоставления ссуды (объектом кредитования). В России к потребительскимссудам относят любые виды ссуд, предоставляемые населению, в том числе ссуды наприобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды нанеотложные нужды и др. В отличие от российской трактовки потребительские ссудыв западной банковской практике определяются несколько иначе, а именно: потребительскиминазывают ссуды, предоставляемые частным заемщикам для приобретенияпотребительских товаров и оплаты соответствующих услуг.
Классификацияпотребительских ссуд заемщиков может быть проведена по ряду признаков, в томчисле по субъектам кредитной сделки, по целевому направлению, по видамобеспечения, по способу предоставления, по срокам и методам погашения.
По видузаемщика различают ссуды, предоставляемые:
— всемслоям населения;
— различным социальным группам;
— группам заемщиков, различающихся по уровню доходов и платежеспособности;
— студентам и т.д.
Поцелевому направлению ссуды могут быть целевыми (ссуды на образование,ипотечные, автокредитование и т.д.) и нецелевыми (на неотложные нужды,овердрафт).
Поспособу предоставления ссуды делятся на разовые и возобновляемые. В группувозобновляемых кредитов включаются кредиты, предоставляемые клиентам покредитным картам, или кредиты по единым активно — пассивным счетам в формеовердрафта.
Посрокам кредитования потребительские ссуды подразделяют на:
— краткосрочные(сроком от одного дня до одного года);
— среднесрочные (сроком от одного года до 3-5 лет);
— долгосрочные (сроком свыше 3-5 лет);
Пометоду погашения различают ссуды, погашаемые без рассрочки платежа, и ссуды срассрочкой платежа. В России в последние годы широко развито кредитованиенаселения через торговые организации.
Дляполучения кредита заемщик представляет пакет документов. После принятияположительного решения о выдаче кредита оформляются кредитный договор, графикпогашения кредита и срочное обязательство. Обязательным условием предоставлениякредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполненияобязательств заемщиком, поэтому в зависимости от вида обеспечения оформляютсядоговоры поручительства, договоры залога и другие документы.
Всеусловия предоставления потребительских ссуд согласовываются двумя сторонами –кредитором и заемщиком – и оговариваются в кредитном договоре. При заключениикредитного договора банки фактически предлагают заемщику присоединиться кзаранее приготовленным стандартным условиям, которые зависят от видапредоставляемого потребительского кредита. Согласованию обычно подлежат лишьтакие существенные условия, как сумма кредита, размер платы за него, срокпользования кредитом, реже – размер штрафных санкций.
Прииспользовании в качестве обеспечения поручительства и залога имущества, выдачакредита производится после оформления договоров поручительства и залога вустановленном порядке и страхования залогодателем в пользу банка в страховыхкомпаниях.
Дляучета выданного кредита банк открывает ссудный счет – внутрибалансовый счетбанка, по которому отражаются суммы уже выданного заемщику кредита. Какправило, банк предоставляет заемщику кредит путем выдачи денег из кассы или вбезналичном порядке путем: перечисления на его счет до востребования, открытыйв данном банке; зачисления на счет пластиковой карты заемщика; оплаты счетовторговых и других организаций.
Внастоящее время коммерческие банки России предоставляют физическим лицамжилищные ипотечные кредиты – долгосрочные кредиты на приобретение объектовнедвижимости и под залог данных объектов.
Основнымидокументами, определяющими взаимоотношения банка и заемщика при предоставленииссуды, являются кредитный договор и договор ипотеки. Кредитные условия жилищногокредитования устанавливаются банком по согласованию с заемщиком. При этомвозможно использование плавающей процентной ставки, индексирование суммыосновного долга, отсрочка платежей заемщика.
Длястановления и развития системы долгосрочного ипотечного жилищного кредитованиянеобходимо предусмотреть решение следующих основных задач:
— совершенствование законодательной и нормативной базы, обеспечивающей исполнениеобязательств по ипотечному кредитованию, и в первую очередь – создание четкойпроцедуры обращения взыскания на предмет ипотеки и выселения неплательщика покредиту из заложенного жилья;
— создание и внедрение универсального механизма обеспечения притока долгосрочныхвнебюджетных финансовых ресурсов в бюджетную сферу;
— создание механизмов социальной защиты заемщиков, как от неправомерных действийбанков-кредиторов, так и для их социальной адаптации при процедуре выселения вслучае невозможности погашения взятого ранее ипотечного кредита.
1.3 Этапыкредитного процесса в коммерческом банке
Рассмотрениекредитной заявки. Кредитование можно условно разделить на несколько этапов, накаждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи ипогашения:
— рассмотрение кредитнойзаявки и собеседование с клиентом;
— изучение кредитоспособностиклиента;
— подготовка и заключениекредитного договора, выдача кредита;
— формирование резерва навозможные потери по ссудам;
— контроль банка завыполнением условий договора и погашением кредита (сопровождение кредита);
— работа банка спроблемными ссудами;
Клиент, обратившийся вбанк за получением кредита, должен предоставить заявление-ходатайство(кредитную заявку) в произвольной форме, в которой указывается:
— сумма кредита
— срок использования
-предполагаемоеобеспечение
— приемлемая дляпредприятия процентная ставка
Банк требует, чтобы ккредитной заявке были приложены требуемые документы и финансовые отчеты,служащие обоснованием просьбы о кредите и объясняющие причины обращения в банк.Эти документы – необходимая составная часть заявки. Их тщательный анализпроводится на последующих этапах, после того как представитель банка проведетпредварительное интервью с заявителем и сделает вывод о перспективности сделки.
В состав пакетасопроводительных документов, представляемых в банк вместе с заявкой, входятследующие документы:
— технико-экономическоеобоснование потребности в кредите с расчетами планируемых затрат и ожидаемыхпоступлений от реализации продукции (ТЭО);
— финансовый отчет,включающий баланс и отчет о прибылях и убытках, годовые и на последние отчетныедаты с отметками ИФНС об их принятии. Баланс показывает структуру активов,обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках дает подробныесведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, ее распределении:
— отчет о движениикассовых поступлений, основанный на сопоставлении балансов компании на две датыи позволяющий определить изменения различных статей и движение фондов. Отчетдает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образованиядефицита кассовых поступлений;
— внутренние финансовыеотчеты, характеризующие более детально финансовое положение компании, изменениеее потребности в ресурсах в течение года;
— внутренниеуправленческие отчеты. Сопоставление баланса требует много времени. Банку могутпотребоваться данные оперативного учета, которые содержатся в записках иотчетах, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаютсяопераций и инвестиций, изменения кредиторской и дебиторской задолженности,продаж, величины запасов;
— прогноз финансирования,содержащий оценки будущих доходов, расходов, издержек на производствопродукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности вденежной наличности, капиталовложениях. Есть два вида прогноза: оценочныйбаланс и кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетови счет прибылей и убытков на будущий период, второй прогнозирует поступление ирасходование денежной наличности;
— бюджеты. Многиекредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые ещене имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляетсяподробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта,методах ведения операций;
— документы,удостоверяющие право собственности на имущество, недвижимость;
— обязательства пообеспечению своевременного возврата кредита (гарантии, поручительства,страховые полисы, ценные бумаги);
— справки, акты налоговыхорганов, пенсионного фонда и других внебюджетных фондов для оценки возможныхштрафов и состояния бухгалтерского учета.
Заявка на получениекредита поступает к соответствующему кредитному работнику и в течениеодного-двух дней должна быть рассмотрена им на предмет принятия, либо отказа.Процедура рассмотрения заявки различна для постоянных и новых клиентов, дляклиентов, пользующихся доверием банка и не обладающих им, имеющих опытхозяйственной деятельности и для новых, вновь начинающих организаций. Отнесениепотенциальных заемщиков к той или иной группе зависит от имеющейся информации оклиенте, объективной и разумной осторожности банка в выборе клиента. Выдачакредита без предварительной проверки не допускается вне зависимости отзначимости хозяйственных органов, от полномочий должностных лиц, интересов иожидаемого эффекта (доходов).
Так как банк оперирует восновном заемными капиталами, значительная часть которых может бытьвостребована владельцами (вкладчиками) в краткие сроки, то, рассматривая заявкуна получение кредита, банк должен учитывать перспективу погашения обязательствперед вкладчиками. Поэтому перед тем как выдать кредит, необходимо оценитьсвязанный с ним риск и в первую очередь – вероятность непогашения ссуды в срок.Сохранность основной суммы долга – таков один из главных принципов, которыйвсегда должен соблюдаться при проведении банком кредитных операций.
Если в ходепредварительного обследования банк не получит удовлетворительного ответа наключевые вопросы, связанные с выдачей ссуды, заявку следует безоговорочноотвергнуть. При этом необходимо объяснить заявителю причины, по которым кредитне может быть предоставлен. Ни наличие солидного обеспечения, ни какие-либодругие положительные факторы не смогут предотвратить кризисную ситуацию, еслиссуда в основе своей не является обоснованной.
Зачастую экспертыпренебрегают анализом многих факторов кредитной заявки, сосредотачивая своевнимание на обеспеченности кредита. Несомненно, наличие залога или какого-либодругого обеспечения значительно уменьшат риск кредита и упрощает процедурупринятия решения о кредитовании, но ограничивать анализ заявки только наличиемобеспечения неправильно.
Вместе с тем необходимоиметь в виду, что лишь не многие заявки на кредит являются безукоризненными совсех точек зрения. Профессиональная подготовка руководителей и рядовыхработников банка заключается в том, чтобы дать взвешенную оценку сильных ислабых сторон предполагаемой сделки и принять обоснованный риск, который в тойили иной степени присутствует в каждой конкретной операции.
После рассмотрения заявкии перед проведением переговоров с заемщиком ответственный работник банказаранее знакомится с представленными ему справочными, юридическими ифинансовыми документами, подтверждающими и характеризующими:
— юридический статус иправомочность, полномочия руководящих органов;
— финансовое положениеклиента;
— цель и назначениессуды, реальность ее исполнения;
— источники погашения;
— способы гарантирования;
— наличие долгов переддругими кредиторами.
Собеседование даетвозможность заемщику лично обосновать необходимость кредита, а работнику банка– оценить характер и искренность его намерений. При собеседовании следует нетолько выяснить ключевые вопросы по поводу займа (вопросы о клиенте и егокомпании по поводу просьбы о кредите, о погашении кредита, об обеспеченииссуды, о связях клиента с другими банками и т.д.), но и оценить личностьклиента, сосредоточив внимание на таких качествах, как порядочность, честностьи профессиональные способности. Если клиент недостаточно убедителен в указаниицели и реальности ее достижения или возникают сомнения в его порядочности ввыполнении условий договора, эти обстоятельства должны быть учтены как сильныйнегативный фактор при рассмотрении кредитной заявки.
Рассматривая кредитнуюзаявку по существу, банк может отказать в кредите по следующим причинам:
— если цели и средства еедостижения, указанные в кредитной заявке, расходятся с основными принципамикредитной политики банка;
— если доля ссудозаемщика-собственникав общем капитале его предприятия незначительна;
— если нет уверенности вцелесообразности выдачи кредита;
— если есть сомнения поповоду личностей, участвующих в кредитной сделке.
В этом случае заявкаподшивается в отдельное дело по заявкам, не получившим одобрения. Ведениебанковского бизнеса и деловая этика требуют вежливого, аргументированногоотказа. Если же банк по итогам рассмотрения кредитной заявки и предварительногоинтервью решает продолжать работу с клиентом, то наступает следующий этап –этап определения кредитоспособности заемщика.
Определениекредитоспособности заемщика проводится на основании анализа егофинансово-хозяйственной деятельности. А именно проводится анализ ликвидности иплатежеспособности заемщика, анализ наличия собственных средств, анализрентабельности деятельности. Так же проводится расчет и анализ коэффициентовоборачиваемости (запасов, дебиторской задолженности, кредиторской задолженностии д.р.). Кроме того, необходимо провести анализ денежных потоков организации.
Решение оцелесообразности выдачи кредита принимается либо уполномоченным должностнымлицом, либо соответствующим органом управления банка. Для рациональнойорганизации кредитной работы решением правления определяются полномочияначальника кредитного отдела, заместителя председателя правления по кредитам.Устанавливаются максимальные суммы, в пределах которых ссуды могут быть выданы.В одних банках кредитный инспектор лишь разрабатывает условия ссуды и готовитвсе материалы, право же утверждения принадлежит высшей администрации икредитному комитету, состоящему из директоров и опытных кредитных работников. Вдругих банках кредитный инспектор может принимать решение по всем кредитнымзаявкам, которые он готовит, с последующим утверждением на кредитном комитете.Кредитный комитет – это специальный орган, уполномоченный рассматривать илипринимать решения по большинству вопросов, связанных с кредитованием, и лишь вособых случаях выносить их на рассмотрение правления. В состав кредитногокомитета входят представители правления, кредитного, юридического, валютного икоммерческого отделов, а также главный бухгалтер банка.
Пакет документов длярассмотрения кредитным комитетом включает:
— заявку;
— заключение кредитногоэксперта;
— анкетный лист заемщика;
— заключение службыбезопасности;
-заключение юридическойслужбы;
При необходимости пакетдокументов может быть дополнен другими документами, имеющими существенноезначение при принятии решения кредитным комитетом о выдаче кредита. Решениекредитного комитета по вопросу выдачи кредита клиенту оформляется протоколомсогласования, являющимся конфиденциальным документом.
В случае положительногорешения о выдаче кредита кредитный эксперт:
— доводит до клиентарешение кредитного комитета в письменном виде (письмо, факс и т. д.);
— делает пометку оположительном решении в Книге регистрации заявок;
— готовит кредитное дело.
После того как полученорешение на предоставление ссуды, банк приступает к разработке кредитногодоговора. Этот этап называется структурированием ссуды.
Кредитный договорпредставляет собой развернутый документ, подписываемый обеими сторонамикредитной сделки и содержащий подробное изложение всех условий. Основныеразделы кредитного договора:
— общие положения. Здесьуказываются: наименование договаривающихся сторон; предмет договора, видкредита, его сумма, срок, цель, процентная ставка; условия обеспеченияисполнения обязательств по кредиту; порядок выдачи и погашения кредита, а такжепорядок начисления и уплаты процентов за кредит;
— права и обязанностизаемщика;
— права и обязанностибанка. Права и обязанности заемщика и кредитора вытекают из действующегозаконодательства, а также определяются особенностями каждой кредитной сделки,ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика;
— ответственность сторон;
— порядок решения споров;
— срок действия договора;
— юридические адресасторон.
После составлениякредитного договора он должен быть завизирован юридической службой банка.Подписание кредитного договора и договора залога осуществляют: со сторонызаемщика – лица, имеющие полномочия на право подписи, подтвержденныедокументально (директор и главбух). Наличие полномочий на право подписи обязанпроверить экономист кредитного отдела. Со стороны банка кредитный договорподписывают директор и главбух.
Кредитный договор идоговор залога составляются в двух экземплярах, если не требуется нотариальноеудостоверение и регистрация договора залога, в четырех экземплярах, еслинеобходимо нотариальное удостоверение и регистрация договора залога: один — длязалогодателя, другой – для банка, третий – остается у нотариуса, четвертый – воргане, регистрирующем сделку.
Кредитный экспертобеспечивает выполнение следующих требований при оформлении кредитныхдокументов:
— в текстах документовденежные суммы должны быть обозначены прописью (одного раза достаточно),адреса, фамилии, имена, отчества, наименования написаны полностью;
— договор подписываетсятеми лицами, которые упомянуты в тексте. Особое внимание следует обратить нанедопустимость использования клиентом факсимиле при подписании договора;
— клиент подписываеткаждую страницу договора.
После этого комплект всехдокументов передается клиенту, а другой комплект с сопроводительнымидокументами идет в кредитное досье банка. Если решением кредитного комитетапредусмотрено обязательное страхование обеспечения, договоры страхованияоформляются в соответствии с Единой методикой страхования. Кредитный экспертобязан проследить за оплатой страхового взноса клиентом. Клиент представляет вбанк оригинал договора страхования, страховой полис и копию платежногодокумента об оплате страхового взноса. Кредитный договор вступает в силу смомента его подписания банком и заемщиком, если иное не предусмотренодоговором.
В соответствии скредитным договором, в котором определены основные экономические и юридическиепараметры ссуды, осуществляется выдача кредита. В зависимости от потребностизаемщика и интересов банка могут быть открыты простой ссудный счет илиовердрафт. Независимо от выбранного способа кредитования и формы ссудного счетазадолженность (сумма выданного кредита) отражается по дебету активных ссудныхсчетов, по кредиту – погашение.
Обоснованность открытияссудного счета подтверждается внутрибанковским документом – распоряжениемоперационному отделу, подписанным уполномоченным лицом (или его заместителем) икредитным работником. В распоряжении указывается сумма кредита, срок,процентная ставка, основание для выдачи.
Документация по ссудеимеет исключительно важное значение, т.к. отсутствие каких-либо материалов илиих неправильное оформление могут привести к крупным потерям в случаенепогашения кредита и других недобросовестных действий заемщика. Банк долженхранить в кредитном досье следующие документы:
— заключение кредитногоработника с визой начальника кредитного отдела или его особым мнением;
— выписку из протоколазаседания кредитного комитета;
— все ранее перечисленныедокументы по выдаче ссуды, за исключением учредительных, которые хранятся воперационном отделе;
— кредитный договор;
— договор залога илидругие виды обеспечения возвратности кредита (поручительство, гарантия,страховой полис);
— акт оценки заложенногоимущества;
— справки заключенийюридической службы и службы безопасности банка;
— анализ банкомдеятельности заемщика за истекший период;
— распоряженияоперационному отделу на открытие ссудного счета и выдачу ссуды и др.
Выдача кредита можетпроизводиться путем оплаты расчетных документов за ценности и услуги, минуярасчетный счет заемщика, или непосредственно на расчетный счет заемщика иотражается бухгалтерской проводкой. Одновременно с открытием ссудного счета ивыдачей кредита создается резерв на возможные потери по ссудам (РВПС).
Формирование резерва навозможные потери по ссудам. Кредитные операции являются высокорисковыми видамидеятельности коммерческих банков. В целях снижения этих рисков банки с 1 января1995 года стали формировать специальные резерв на возможные потери по ссудам.
В настоящее времяформирование резерва осуществляется в соответствии с Положение ЦБ РФ от 26марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациямирезервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к нейзадолженности»
Указанный резервобеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности ипозволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списаниемпотерь по ссудам.
Классификация ссуд иформирование резерва осуществляются на основании следующих принципов:
— соответствиефактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиямнастоящего Положения и внутренних документов кредитной организации;
— комплексный иобъективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд иформирования резерва;
— своевременностьклассификации ссуды и формирования резерва и достоверность отражения измененийразмера резерва в учете и отчетности;
В целях определенияразмера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссудыклассифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд,сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:
1) Высшаякатегория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащегоисполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
2) Категориякачества «нестандартные ссуды» — умеренный кредитный риск(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащегоисполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценивание вразмере до 20%);
3) Категориякачества «сомнительные ссуды» — значительный кредитный риск(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащегоисполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценивание вразмере от 21% до 50%);
4) Категориякачества «проблемные ссуды» — высокий кредитный риск (вероятностьфинансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнениязаемщиком обязательств по ссуде обуславливает ее обесценивание в размере от 51%до 100%);
5) Низшая категориякачества «безнадежные ссуды» — отсутствует вероятность возврата ссудыв силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, чтообуславливает ее полное (10%) обесценивание.
Ссуды, отнесенные к второй-пятойкатегориям качества, являются обесцененными.
Оценка кредитного риска по каждойвыданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитнойорганизацией на постоянной основе.
Профессиональное суждение выноситсяпо результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика сучетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга поссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации олюбых рисках заемщика, включая сведения о внешних его обязательствах, офункционировании рынка, на котором он работает.
Источниками получения информации орисках заемщика являются его правоустанавливающие документы, бухгалтерская,налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемыесведения, средства массовой информации и другие источники, определяемыекредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечитьполучение информации, необходимой и достаточной для формированияпрофессионального суждения о размере расчетного резерва.
Вся информация о заемщике, включаяинформацию о рисках, фиксируется в кредитном досье заемщика. Информация,использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценкуфинансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления,подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органамбанковского надзора.
Формирование резерва осуществляется кредитнойорганизацией на момент получения информации о появлении кредитного риска. Приизменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживанияссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитнаяорганизация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличии основанийуточнить размер резерва.
Финансовое положение заемщикаоценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документамикредитной организации, соответствующими требованиями Положения № 254-П.
Перечень показателей, используемыхдля анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяютсякредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферыдеятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации, какна отчетные, так и на внутримесячные даты.
Сопровождение кредита. Возвратбанковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиком выданных имссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами.Обеспечение возврата кредита – это сложная целенаправленная деятельность банка,включающая систему организационных, экономических и правовых мер, составляющихособый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способыпогашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.
Источники возврата ссудподразделяются на первичные и вторичные (дополнительные). Первичным источникомявляется доход заемщика (для юридических лиц – выручка в наличной илибезналичной форме, для физических лиц – заработная плата или другие поступления).Вторичными считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечислениесредств гарантом или страховой организацией.
Порядок использования банкомпервичных и вторичных источников погашения различен. Погашение ссуд за счетдохода заемщика регулируется кредитным договором, срочным обязательством илипоручением на перечисление соответствующих средств. Погашение осуществляется вдень наступления срока платежа или в другой определенный период при наличиисредств на расчетном счете клиента. Погашение ссуды за счет вторичныхисточников означает включение банком в действие механизма принудительноговзыскания причитающейся ему долга. Данный механизм также имеет правовоеобеспечение (помимо кредитного договора) в виде договора залога, гарантийного письма,договора поручительства, страхового полиса.
Использование дополнительныхисточников даже при наличии указанных юридических документов требует от банкаособых усилий и немалого времени. Так, реализация прав по возврату кредита прииспользовании залога имущества заемщика предполагает обращение в суд илиарбитраж, а также требует соблюдения определенных условий по существузалогового права, как со стороны банка, так и заемщика. В результате возникаетдлительная процедура рассмотрения и удовлетворения иска банка. Использованиегарантийных обязательств поручителя для погашения ссуды также требует времени,даже при его готовности выполнить эти обязательства. Страховая организациявозместит ущерб банку от невозврата кредита только после тщательного изученияфакторов возникновения кредитного риска и при условии соблюдения условийстрахового соглашения.
Учитывая трудоемкость работы свторичными источниками и длительность процедур включения их в реальный механизмпогашения банковской ссуды, основной акцент при решении вопроса о возможностивыдачи ссуды следует отводить первичному источнику – доходу. Если возникаетсерьезное сомнение в реальности использования дохода в качестве основногоисточника погашения ссуды, в выдаче ссуды лучше отказать. Вторичные источникилишь подкрепляют первичный, но не замещают его.
После того как кредит выдан, главнойзадачей банка является активная работа по наблюдению за кредитом с цельюуправления им. Условия, при которых предоставлялся кредит, постоянно меняются,что имеет определенные последствия для финансового положения заемщика и еговозможности погасить кредит. Поэтому в период действия кредитного договоракредитный работник, работающий с заемщиком повседневно, осуществляет контрольисполнения последним условий договора, целевым использованием кредита,финансовым состоянием заемщика (т.е. осуществляет сопровождение кредита дополного его погашения). Наблюдение предполагает наличие достоверной иоперативной информации обо всех изменениях, происходящих у заемщика.
Сопровождение кредита включает в себявыполнение следующих действий:
— оценку финансового состояниязаемщика и его кредитоспособность в течение всего периода кредитования;
— проверку сохранности заложенногоимущества, его ликвидности (такие проверки по обычным кредитам следуетпроизводить ежеквартально, по кредитам повышенного риска — ежемесячно);
— контроль своевременного поступленияпроцентов за кредит, при частичном погашении кредита — за поступлениями всоответствии с графиками платежей заемщика;
— ежемесячную корректировку резервана возможные потери по ссудам в зависимости от качества обеспечения и измененийкредитного договора;
— ведение деловой переписки склиентом и проведение деловых встреч;
— ежемесячное проведение анализассудного портфеля.
По отношению к заемщику, невыполняющему своих обязательств по кредитному договору (что ставит под угрозусвоевременное и полное погашение задолженности по кредиту), а также привыявлении случаев недостоверности в отчетности или запущенности бухгалтерскогоучета, банк-кредитор может применять следующие меры воздействия:
— предупредить заемщика о прекращениидальнейшего кредитования, если в согласованные сроки не будут выполненытребования банка;
— приостановить дальнейшую выдачу,предусмотренную договором кредита;
— в случае неуплаты очередного взносав погашение кредита и бесперспективности его своевременного погашения вдальнейшем – предъявить оставшуюся на день платежа часть долга по данномукредиту к взысканию;
— при систематическом невыполнениизаемщиком условий кредитного договора и рекомендаций банка – потребоватьдосрочно погашения всех ранее предоставленных ему кредитов. Возможностьприменения этой меры оговаривается в кредитном договоре исходя из практикикредитных отношений банка с конкретным заемщиком.
Банк осуществляетконтроль выполнения условий кредитного договора, главная цель которого — обеспечить регулярную уплату очередных взносов в погашение ссуды и процентов подолгу. Разумеется, по каждой ссуде существует риск непогашения, из-занепредвиденных развитий событий. Банк может проводить политику выдачи кредитовтолько абсолютно надежным заемщикам, но тогда он упустит много прибыльныхвозможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, этообойдется банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена наобеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всехпотенциальных возможностей доходного размещения ресурсов.
Трудности с погашениемссуд чаще всего возникают не случайно и не сразу. Это процесс, который развиваетсяв течение определенного времени. Опытный работник банка может еще на раннейстадии заметить признаки зарождения финансовых трудностей, испытываемыхклиентом, и принять меры к исправлению ситуации и защите интересов банка. Этимеры следует принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из подконтроля и потери станут необратимыми. При этом следует учитывать, что убыткибанка не ограничиваются лишь неуплатой долга и процентов.
Основные причинывозникновения трудностей с погашением ссуд могут быть по вине, как банка, так изаемщика. Данными причинами могут быть:
1. Ошибки,допущенные персоналом банка при рассмотрении кредитной заявки, разработкеусловий соглашения и последующем контроле. Наиболее часто встречаются следующиенарушения:
— недостаточно строгоеотношение к заемщику;
— непрофессиональнопроведенный финансовый анализ;
— недостаточноеобеспечение ссуды;
— ошибки в документальномоформлении ссуды;
— плохое структурированиессуды, как следствие недостаточного знакомства кредитного инспектора спотребностями предприятия, спецификой отрасли;
— плохой контроль надзаемщиком в период погашения ссуды.
2. Неэффективная работакомпании, получившей ссуду:
— слабое руководство;
— ухудшение качествапродукции и вытеснение ее с рынка;
— неэффективный маркетингиз-за отсутствия плана рекламной кампании, ошибок в оценке будущих рынков;
— слабый контрольфинансового состояния компании.
Кроме того, важную рольмогут сыграть факторы, которые не находятся под контролем банка: ухудшениеэкономической конъюнктуры, изменение законодательства, технологические прорывы.
Трудности с погашением кредита редковозникают внезапно. Как правило, имеются многочисленные тревожные сигналы,позволяющие заподозрить, что финансовое положение заемщика ухудшается и чтовыданные ему кредит может быть не погашен в срок или вообще превратится вбезнадежный долг.
Эти тревожные сигналы обнаруживаютсяпутем: анализа финансовых отчетов, личных контактов с должником, сообщенийтретьих лиц, сведений из других отделов банка.
В период действия кредита заемщикобязан представлять банку балансы, отчеты о прибылях и убытках, отчеты опоступлении наличности и другие материалы. Их тщательный анализ и сопоставлениес прошлыми отчетами может указать на возникающую опасность. Банк долженобратить внимание на:
— непредставление финансовых отчетовв установленные сроки;
— резкое увеличение дебиторскойзадолженности;
— замедление оборачиваемостиоборотных средств;
— снижение коэффициента ликвидности;
— снижение объема продаж;
— рост просроченных долгов;
— неуплату налогов и платежей вовнебюджетные фонды;
— частые просьбы по изменению срокагашения ссуды;
— наличие тенденции к снижениюприбыльности предприятия и т.д.
Для банка важно постоянноподдерживать персональные контакты с клиентом: посещать компанию и ее филиалы,встречаться с руководящими кадрами.
Банк должно насторожить изменениевзаимоотношений заемщика с другими деловыми партнерами, что выражается вполучении запросов о кредитоспособности заемщика в связи с его просьбами опредоставлении льгот в оплате товаров или о компании со стороны новых еекредиторов.
При выявлении неблагополучной(проблемной) ссуды необходимо немедленно принять меры для обеспечения погашениякредита. Наилучший вариант – разработка совместно с заемщиком плана мероприятийдля восстановления стабильности компании. Если намеченная программа проходитуспешно, то ссуда достаточно быстро погашается. Если ситуация осложняется, томогут быть следующие варианты:
1. Ссуду удаетсявернуть после реализации залога.
2. Погашение ссудыпредшествует решение суда о банкротстве и реализации активов заемщика.
3. Если банком небыли приняты меры своевременно, он несет убытки.
Реализация залога осуществляетсятолько после получения судебного решения о наложении взыскания на предметызалога, при этом залог реализуется только с торгов.
Использование РВПС осуществляется присписании основного долга с банка в случае его безнадежности и нереальности квзысканию по решению совета банка.
2. Анализ кредитныхопераций городского отделения №2363 Сбербанка России (ОАО)
2.1 ХарактеристикаГородского отделения № 2363 Сбербанка России (ОАО)
Городское отделение № 2363является структурным подразделением Сберегательного банка России, то естьвходит в единую организационную структуру Сбербанка России и является егофилиалом, осуществляющим функции Сбербанка РФ на территории городовНовокузнецка, Осинники и Новокузнецкого района.
В своей деятельностиГородское отделение № 2363 руководствуется законодательством РоссийскойФедерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации,носящими обязательный характер, Уставом Банка, а также Положением об отделении(филиале) «Сбербанка России».
Городское отделение № 2363 не является юридическим лицом. Оновступает в хозяйственные, договорные, кредитно-расчетные отношения от имениСбербанка России.
Городское отделение № 2363имеет отдельный баланс, являющийся неотъемлемой частью баланса Сибирского банкаСбербанка России. В соответствии с правилами, установленными ЦБ РФ, филиал всоставе сводного баланса Сибирского банка Сбербанка России обеспечивает:
- соблюдениеэкономических нормативов и показателей ликвидности;
- депонированиечасти привлеченных средств в фонде обязательных резервов, предусмотренныхдействующим в РФ законодательством о банках;
- создание внутрибанковских резервов и страховых фондов.
Целями и предметомдеятельности банка является:
- привлечениеденежных средств от юридических и физических лиц (клиентов) и размещение их наусловиях возвратности, платности, срочности;
- осуществлениерасчетно-кассового обслуживания клиентов;
- осуществлениеопераций с иностранной валютой и ценными бумагами, иных банковских операций;
- обеспечениесохранности денежных средств, вверенных банку.
СовременныйСбербанк — это универсальное предприятие. Осуществляя «пакетное»обслуживание, Сбербанк стремится развивать как можно больше видов услуг.Реализация банковских продуктов и услуг — важнейший этап деятельности любогобанка в условиях рынка. Целью политики банка и всех его служб является привлечениеклиентуры путем расширения сферы сбыта своих продуктов и услуг, завоеваниерынка и в конечном итоге увеличение прибыли.
В настоящее времяконкуренция на банковском рынке возросла настолько, что для того чтобы выжить,банки должны научиться продавать полный набор банковских продуктов и услуг,т.е. создавать своего рода банковский универмаг с обслуживанием клиента содного прилавка. Широкая диверсификация операций позволяет банкам, каксохранить клиентов, так и увеличить их число за счет притока новых.
Деятельность современныхбанков подвергается постоянным изменениям. Меняются формы банковскойдеятельности, резко расширились сами операции. Сегодня коммерческие банкиспособны предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов.
Банк может от имени СБ РФвыполнять следующие банковские операции и услуги:
- прием, выдачувкладов и других видов сбережений;
- прием платежейот клиентов;
- долгосрочное икраткосрочное кредитование физических и юридических лиц;
- продажу, покупкуи управление государственными ценными бумагами;
- предоставлениеклиентам индивидуальных сейфов во временное пользование для хранения документови ценностей;
- оказаниеброкерских и консультационных услуг, осуществление лизинговых и трастовыхопераций;
- осуществлениерасчетов по поручениям клиентов, их кассовое обслуживание, а также услуги поинкассации и перевозке денег и ценностей;
- ведение счетовклиентов;
- выдачу и оплату,покупку и продажу, хранение платежных документов и ценных бумаг (облигации,чеки, аккредитивы, векселя, акции и т.д.) и иные операции с ними;
- проведениеопераций по обмену валюты и других валютных операций в установленном СБ Россиипорядке;
- выдача гарантийв обеспечение обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение вденежной форме, в установленном СБ России порядке;
- другие операциипо банковскому обслуживанию клиентов в соответствии с лицензией ЦБ РФ и сразрешения СБ России.
В области кредитнойполитики это не только краткосрочное, но и долгосрочное кредитование, кредитованиеклиента вне зависимости от характера его собственности и отраслевойпринадлежности, кредитование и населения и предприятий.
Таким образом,Сберегательный банк России по роду своей деятельности и видам совершаемыхопераций все более превращается в универсальный коммерческий банк. Сбербанкдинамично развивается по всем направлениям деятельности, обеспечив клиентамширокий спектр услуг с использованием современных банковских технологий,экономическую безопасность вверенных им средств, качественное и своевременное выполнениепоручений клиентов, а также проведение эффективной экономической политики, способствующейповышению доходности и снижению риска совершаемых операций.
Услугибанка носят главным образом денежный и коммерческий характер. Суть банка каккоммерческого предприятия, выполняющего определенные функции и операции,накладывает свой отпечаток на его организационное построение, структуруаппарата управления.
Городское отделение №2363 Сбербанка РФ, является филиалом Сибирского банка Сбербанка России ОАО, атакже имеет органы управления:
- Совет отделения;
- УправляющийГородским отделением № 2363 Сбербанка России, который осуществляет руководствотекущей деятельностью банка.
Полномочия органовуправления Городского отделения № 2363 Сбербанка РФ закреплены в Положении оботделении и в Генеральной доверенности, выданной Управляющему Городскимотделением № 2363 Сбербанка РФ.
Согласно Положению оГородском отделении № 2363 Сбербанка РФ персональный состав Совета отделения утверждаетсяприказом Председателя Правления Сибирского банка Сбербанка РФ по представлениюУправляющего Городского отделения Сбербанка РФ. Совет отделения в своейдеятельности действует на основании Устава Сбербанка РФ, Положения о Городскомотделении № 2363, Положения о Совете отделения и других нормативных ираспорядительных документов.
Совет рассматривает вопросы, определяющие основныенаправления совершенствования деятельности отделения, разрабатываютсямероприятия по всестороннему удовлетворению потребностей клиентов в банковскихуслугах и получению на этой основе максимальной прибыли, утверждаются планыработы подчиненных внутренних структурных подразделений и отделов,заслушиваются отчеты их руководителей, рассматриваются материалы ревизий,принимаются решения по списанию безнадежной к взысканию ссудной задолженности впорядке и на условиях, установленных в Сбербанке РФ, а также решаются иныепроизводственные и социальные проблемы.
Управляющий Городскимотделением № 2363, назначаемый Председателем Правления Сибирского банка СБ РФосуществляет свои полномочия в пределах выданной ему Генеральной доверенности.
Кроме того, Председателем правления Сибирского банка СБ РФназначены три Заместителя управляющего Городским ОСБ № 2363. Между Управляющими его заместителями распределено приказом по отделению курированиепроизводственных вопросов, отнесенных к их компетенции.
Для своевременной координации деятельности и принятия решенийв отделении действуют Комитеты и Рабочие группы. Комитет Отделения поактивно-пассивным операциям и Комитет по предоставлению кредитов частнымклиентам, отвечает за обеспечение условий для эффективной реализации кредитнойполитики, принимает решения в рамках своей компетенции и в пределахустановленных лимитов.
Услуги по предоставлениюкредитов юридическим лицам и ИПБОЮЛ осуществляются в Отделе кредитования,которое является структурным подразделением Городского отделения№ 2363 ОСБ, созданным в целях получением отделением дохода от осуществлениякредитных операций. Отдел кредитования состоит из трех секторов: Секторкредитования юридических лиц, Сектор кредитования малого бизнеса, Секторкредитования и финансирования инвестиционных проектов. Основные цели, стоящиеперед отделом кредитования:
- осуществлениеразмещения денежных ресурсов отделения посредством кредитных операций;
- ведение иосуществление контроля хода выполнения кредитных операций;
- применениеразличных форм и методов кредитования для максимального удовлетворенияинтересов клиентов;
- обеспечениеполной и своевременной уплаты процентов и возврата размещенных средств.
В своей работе Отделкредитования руководствуется действующим законодательством, а также УставомСбербанка РФ, Положением об отделении и указаниями и инструкциями Сибирскогобанка СБ РФ и Сбербанка России.
Кредитная политикаГородского отделения № 2363 определяется с учетом конъюнктурыфинансового рынка, направлена на повышение качества кредитного портфеля иоптимизацию системы управления кредитными рисками.
Операции по кредитованиюфизических лиц осуществляются в Отделе кредитования физических лиц. Цели изадачи стоящие перед отделом кредитования физических лиц, аналогичны целям,стоящим перед отделом кредитованию юридических лиц, а именно обеспечение ростакредитного портфеля с сохранением его качества на должном уровне.
В 2009 году в Городскомотделении № 2363 по распоряжению Сибирского Банка СБ РФ, были созданы два новыхструктурных подразделения Отдел по работе с просроченной задолженностьюфизических лиц на поздних сроках и Сектор по работе с проблемными активами.Основная цель деятельности, стоящая перед вышеназванными подразделениями – эторабота с просроченной ссудной задолженностью, срок нахождения которой на счетахпросроченной ссудной задолженности составляет свыше 90 дней. Данныеподразделения были сформированы по причине того, что существенно увеличилсяобъем просроченной ссудной задолженности как юридических, так и физических лиц,и необходимы подразделения, которые бы осуществляли деятельность по возвратупросроченной задолженности и координировали данную работу в другихответственных подразделениях.
В таблице 1 представленыосновные экономические показатели деятельности Городского отделения № 2363Сбербанка России по состоянию на 01 января 2009 г.
Из таблицы видно, что в2008 году отделением были выполнены практически все запланированные показатели.Активы банка составляют 17764 млн. руб., при этом доля работающих активовсоставляет 89%. Кредитный портфель отделения составляет 67 % от объемаработающих активов и 59,9 % активов отделения. Следует отметить, что объемпросроченной задолженности составляет 5,4% кредитного портфеля.
Таблица 1 – Экономическиепоказатели деятельности Городского отделения 2363 Сбербанка России ОАО посостоянию на 01.01.2009 г. тыс. руб.Наименование показателей
План
01.01.09 Факт 01.01.09 Выполнение, % Итого активов 17934201 17764706 99,1 % Работающие активы 15 937 679 15 814 428 99,2 % Кредитный портфель юр. лиц 5342 052 4683 946 87 ,7% Кредитный портфель физ. лиц 6 203 000 5 966 425 96,2 % Кредитный портфель всего 11 545 052 10 650 371 92,3 % Кредитный портфель-нетто, кредиты-нетто 10 699 291 9 931 219 92,8 % Просроченная задолженность по кредитам юр.лиц 277 052 270 608 выполнен Просроченная задолженность по кредитам физ.лиц 311 000 312 288 не выполнен Итого пассивов 17 934 201 17 764 706 99,1% Платные пассивы 17307 881 16752 212 96,8 % Обязательства 17 442 111 17 229 030 98,8% Средства юридических лиц 3 378 257 3 480 078 103,0% Расчетные счета юридических лиц 2 563 749 2 152 196 83,9% Срочные депозиты юридических лиц 531 102 1037 506 195,3% Средства физических лиц 13699 783 13182 994 96,2 % Вклады физических лиц 13 529 690 13 007 200 96,1 % Сберегательные сертификаты 169 493 175 246 103,4% Прочие обязательства 134 230 158 870 118,4% Собственные средства 492 090 535 676 108,9% Накопленная нераспределенная прибыль 258 564 302 152 116,9 % Финансовые результаты Процентные доходы 1 578 156 1 608 457 101,9% Процентные расходы 683 816 709 194 103,7% Чистый процентный доход 894 340 899 263 100,6 % Чистый процентный доход после резервов 579 731 642 440 110,8 % Комиссии полученные 392 164 409 399 104,4 % Комиссии уплаченные 2 376 1 912 80,5% Чистый доход по конверсионным операциям 47 676 45 518 95,5 % Чистый доход по сделкам с драг. металлами 12484 12622 101,1 % Непроцентные доходы 60 952 55 835 91,6% Операционные доходы 1030 470 1105 763 107,3% Операционные расходы 577 035 593 629 102,9% Прибыль до налогов на прибыль 453 435 512 133 112,9% Чистая прибыль 453 435 504 865 111,3%
В структуре пассивовотделения 96,9 % занимают привлеченные средства и 3,1% собственные средствабанка. В структуре привлеченных средств 20,2 % — это средства юридических лиц,при этом 2152,19 млн. руб. (12,5%) составляют средства юридических лиц нарасчетных счетах. 76,5% в общем объеме привлеченных средств составляютсредства, привлеченные от физических лиц. При этом остаток средств во вкладахфизических лиц по состоянию на 01.01.09 равен 13007,2 млн. руб. За 2008 годГородским отделением № 2363 было получено 504,8 млн. руб. чистой прибыли. По-прежнему,наибольший объем доходов отделение получает от операций кредитования 1608,45млн. руб. Чистый процентный доход составил 899 тыс. руб. За счет создания и досоздания резервов на возможные потери по ссудам ЧПД составил 642,4 млн. руб.Объем комиссионных доходов составил 409 млн. руб. В связи с существеннымснижением ставки рефинансирования, и выполнением требований правительстваРоссии, Сбербанк так же проводит внутреннюю политику по снижению процентныхставок, как по кредитным продуктам, так и по вкладам. С целью сохранениядостигнутых в 2008 г. объемов чистой прибыли, банку желательно увеличиватьобъемы комиссионных доходов.
2.2 Анализ структурыкредитного портфеля
Кредитныйпортфель ГОСБ № 2363представляет собой совокупность требований банка по предоставленным кредитам.
В составкредитного портфеля банка входят, таблица 2:
— кредиты организациям (юридическим лицам) и ИПБОЮЛ;
— кредиты частным (физическим) лицам;
Таблица2 — Кредитный портфель ГОСБ № 2363 Сбербанка России тыс. руб.Показатели
На
01.01.2007
На
01.01.2008 На 01.01.2009 Отклонение 2009 г. от 2007 2008 Ссуды юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям 6 232 800 5674 329 4 683 946 — 1548 854 — 990 383 Ссуды физическим лицам 6 967 789 6678 935 5966 425 — 1 001 364 — 712 510 Ссудный портфель банка 13200 589 12 353 264 10 650 371 — 2550 218 — 1 702 893 Просроченная ссудная задолженность, в т.ч.: 157 399 411 543 582 896 + 425 497 + 171 353 Просроченная ссудная задолженность юр. лиц 58 832 198 780 270 608 + 211 776 +71 828 Удельный вес просроченной ссудной задолженности юр. лиц в кредитном портфеле 0,9% 3,5% 5,7 % + 4,8% + 2,2 % Просроченная ссудная задолженность физ. лиц 98 567 212 763 312 288 + 213 721 + 99 525 Удельный вес просроченной ссудной задолженности физ. лиц в кредитном портфеле 1,4 % 3,2 % 5,2 % + 3,8 % + 2,0 %
Изтаблицы видно, что кредитный портфель отделения почти в равных долях состоит изссудной задолженности юридических и физических лиц, с небольшим перевесом всторону задолженности физических лиц. В течение анализируемого периода2007-2008 г.г. произошло существенное уменьшение кредитного портфеля по ссудам,предоставленным как юридическим лицам, так и физическим лицам. Динамика изменениякредитного портфеля представлена на рисунке 1.
/>
Рисунок 1 — Динамикаизменения ссудного портфеля ГОСБ № 2363 (тыс. руб.)
Темпснижения в целом кредитного портфеля за анализируемый период составил 19 %
В то жевремя отмечается существенный рост просроченной задолженности, т.е. снижаетсякачество кредитного портфеля. Так, при уменьшении ссудной задолженности в 0,8раза, просроченная задолженность увеличилась в 3,7 раза.
Данныенегативные изменения в кредитном портфеле объясняются тем, что на анализируемыйпериод 2008 г. приходится экономический кризис, который затронул большинствостран мира, в том числе и Россию. Сложившаяся экономическая ситуация во второйполовине 2008 г. негативно отразилась на платежеспособности большинствасубъектов малого предпринимательства.
2.3 Анализ кредитногопортфеля по ссудам, предоставленным юридическим лицам и ИПБОЮЛ
Операции кредитованияюридических лиц в Городском отделении № 2363 осуществляются в Отделекредитования юридических лиц, который состоит из трех секторов: секторкредитования юридических лиц, сектор кредитования малого бизнеса и секторкредитования и финансирования инвестиционных проектов.
Решение о предоставлениикредита принимается членами коллегиального органа – Комитета поактивно-пассивным операциям, путем большинства голосов.
С целью снижениякредитного риска территориальным банком ежеквартально устанавливается дляподчиненных отделений лимит максимального размера риска на одного или группусвязанных заемщиков. По состоянию на 01.01.2009 данный показатель равен 180млн. руб.
При обращении в филиалпотенциального заемщика, у которого величина запрашиваемого кредита превышаетустановленный лимит на отделение, то подготовленная инспекторами кредитнаязаявка направляется на рассмотрение в Головное отделение, которое может принятьрешение о предоставлении кредита, но так же в рамках предоставленных имлимитов.
Предоставление кредитовпроизводится в рамках следующих основных внутренних нормативных документов:
— 285- 5р «Регламенткредитования юридических лиц и субъектов малого предпринимательства»
— 931-3р «Порядоккраткосрочного кредитования юридических лиц и субъектов малогопредпринимательства»
— 1221-3р «Порядоккредитования субъектов малого предпринимательства»
Городским отделением №2363 Сбербанк России кредиты клиентам предлагаются наследующие цели:
— пополнение оборотных средств (финансирование текущей деятельности,уплата налогов, сборов, расходов поаренде, ремонту, заработной плате, рекламеит.д.);
— приобретение движимого инедвижимого имущества, нематериальных активов;
— покрытие расходов покапитальному ремонту, техническому перевооружению(модернизации);
— проведение научно-исследовательских иопытно-конструкторских,предпроектных ипроектных работ;
— расширение иконсолидация бизнеса;
— кредитование операций лизинга;
— погашение задолженности перед третьими кредиторами (рефинансированиекредитов);
— формирование покрытия поаккредитивам.
Кроме того, Банкпредлагает следующие виды кредитов:
· овердрафтноекредитование;
· кредитованиеопераций саккредитивной формой расчетов;
· кредиты под залогобъектов коммерческой недвижимости;
· кредитынаусловиях, учитывающих специфику деятельности операторов торговых сетей, предприятийсеребро — изолотодобывающей отрасли, сельскохозяйственных производителей.Режимыкредитования
Учитывая особенностикредитуемой сделки, денежных потоков Заемщика ипотребностей Вашей компании,Банк предлагает следующие режимы кредитования:
— кредит сединовременным предоставлением кредитных средств;
— возобновляемая кредитная линия сосвободным графиком выборки кредитныхресурсов;
— невозобновляемая кредитная линия сосвободным илиустановленным режимомвыборки кредита;
— рамочная кредитная линия, спредоставлением кредитов поотдельнымкредитным договорам, атакже договорам оботкрытии возобновляемой(невозобновляемой) кредитной линии, заключаемым врамках Генерального соглашенияоботкрытии рамочной кредитной линии.
В таблице 3 представлена структура кредитного портфеля юридических лиц повидам кредитов.
Таблица 3 – Структура кредитного портфеля по видам кредитов тыс.руб.Вид кредита
На
01.01.2007
На
01.01.2008 На 01.01.2009 Отклонение 2009 г. от 2007 2008 Возобновляемая кредитная линия 1788 568 1809 128 1073 599 — 714 969 — 735 529 Кредитный договор 2996 148 2498 543 2078 653 — 917495 — 419890 Невозобновляемая кредитная линия 1350 980 1267 894 1 465 896 114 916 198 002 Овердрафт 127 104 98 764 65 798 — 61 306 — 32 966 Итого 6232 800 5 674 329 4683 946 -1548 854 -990 383
Т.к. в целом наблюдается существенное снижение анализируемого кредитногопортфеля за период 2007-2008 г.г., то и в структуре кредитного портфеля повидам кредитования также очевидна отрицательная динамика, кроме кредитов,предоставляемых как невозобнавляемая кредитная линия. Данные виды кредитованияиспользуются при выдаче кредитов на цели инвестиционного характера. В таблице 4представлена структура кредитного портфеля по срокам размещения.
Таблица 4 — Структура кредитного портфеля по срокам размещения тыс.руб.Сроки размещения На 01.01.2007 На 01.01.2008 На 01.01.2009 /> />
Краткосрочные – всего:
— «овердрафт»
— до востребования
— до 30 дней
— от 31 до 90 дней
— от 91 до 180 дней
— от 181 до 1 года
1306 962
127104
-
-
-
-
1179 858
1026 053
98764
-
-
-
-
927 289
886 082
65798
-
-
-
-
820 284
Среднесрочные (от 1 до 3 лет) всего, в т.ч.
— от 1 года до 1,5 лет включительно
4175158
2288 572
3957 818
2288 572
2906 100
1496 806
Долгосрочные (свыше 3 лет) 750 680 690 458 891 764
Итого 6232 800 5 674 329 4683 946
Из таблицы видно, что наибольшую долю на протяжении всего анализируемогопериода занимают кредиты, предоставленные на среднесрочный период, а именно насрок от 1 года до 3 лет (по состоянию на 01.01.09 их доля составляла 62% откредитного портфеля в целом). Данный период кредитования является наиболеепредпочтительным для клиентов, т.к. является практически по всем кредитампериодом окупаемости. Краткосрочные кредиты со сроком кредитования от 181 днядо 1 года предоставляются в основном крупным заемщикам на цели пополненияоборотных средств. Как было сказано ранее, долгосрочные кредиты имеют тенденциюроста (тем роста 118%), т.к. предоставляются на цели инвестиционного характера.В то же время почти в 2 раза уменьшился объем кредитных средств,предоставляемых по овердрафтному кредитованию. На рисунке 2 представленаструктура кредитного портфеля юр. лиц по срокам размещения на 01.01.2009.
/>
Рисунок 2 — Структура кредитного портфеля юр. лиц по срокамразмещения по состоянию на 01.01.2009г., %
Далее рассмотрим распределение кредитного портфеля отделения по видамэкономической деятельности клиентов таблица 5.
Таблица 5 – Распределениекредитного портфеля по видам экономической деятельности клиентов тыс. руб.Виды экономической деятельности
На
01.01.2007
На
01.01.2008 На 01.01.2009 /> /> Сельское хозяйство 71 076 68 129 76 374
Добыча полезных ископаемых 318 067 298 736 276 312
Обрабатывающее производство 963 235 802 576 752 949
Производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды, сбор, очистка и распределение воды 12 456 10 980 6 785
Строительство 356 780 370 564 348 780
Торговля 3209 550 3 021 282 2 241 069
Деятельность гостиниц и ресторанов 28 943 23 655 19 780
Транспорт 684 523 535 418 493 290
Операции с недвижимым имуществом 29 670 32 580 30 970
Образование 6 790 6 420 5 850
Исполнительные органы власти разных уровней 186 235 195 630 194 580
Прочие виды экономической деятельности 365 475 308 359 237 207
Итого 6232 800 5 674 329 4683 946
Несмотря на снижение кредитного портфеля в целом, долевое распределениекредитного портфеля по видам экономической деятельности клиентов в течениеанализируемого периода не претерпело существенных изменений. Наибольшая долякредитов на всем анализируемом периоде приходится на обрабатывающеепроизводство и отрасль торговли, по состоянию на 01.01.09 17,6 % и 48,9 %соответственно, при этом на отрасль торговли на все отчетные даты приходитсяполовина кредитного портфеля. На рисунке 3 представлено долевое распределениекредитного портфеля юридических лиц по видам экономической деятельностиклиентов по состоянию на 01.01.2009. Исходя из представленных данных, можносделать вывод о том, что представленная диверсификация анализируемогокредитного портфеля позволяет снизить риск зависимости кредитного портфеля отодной отрасли.
/>
Рисунок 3 – Структура кредитного портфеля по кредитам, предоставленнымюридическим лицам, по видам экономической деятельности клиентов по состоянию на01.01.2009г.
Далее проведем анализструктуры ссудной задолженности по каждой категории ее качества, как по всемвидам ссудной задолженности, так и отдельно по каждому портфелю, представленныйв таблицах 6,7,8.