ИнститутЭкономических Преобразований
(Уфимскийфилиал)
Курсовая работа
Дисциплина: Экономическийанализ банковской системы
Тема: Комплексныйанализ деятельности ОАО «АФ Банк»
г. Уфа
2009г.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Краткая экономическая характеристикаОАО «АФ Банк»
1. Анализ динамики и структурыбаланса коммерческого банка
2. Анализ динамики и структурыфинансовых результатов коммерческого банка
3. Анализ нормативов пруденциальногонадзора
4. Прогноз деятельности банка напредстоящий период
Заключение
Список использованной литературы
ВВЕДЕНИЕ
Дляуправления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов вэкономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией осостоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций.Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация,объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах иразличных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политикугосударства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках,необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне,так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, втом числе и банковском секторе.
Значимостьразносторонней информации для успешной и эффективной деятельности какбанковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Этообусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами иконкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствамимассовой информации.
Особуюактуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важныхрешений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центрчрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых,трудно прогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественнойжизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностьюоценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиямирынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже вбольшей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка иневерно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанестисерьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.
Общаясоциально- экономическая обстановка в России привела к крайней неустойчивостифинансового рынка, что породило все разрастающийся процесс банкротства банков.События истекшего года подтверждают правильность выводов специалистовВсемирного банка, которые еще в 1992-93 годах предупреждали, что коммерческиебанки в России неизбежно столкнутся с серьезными проблемами, в том числе спроблемой грамотной оценки финансового состояния коммерческого банка, так какна современном этапе банки работают в условиях повышенного риска. В условиях продолжающейсярыночной нестабильности и кризиса в банках проблема выявления их надежностистановится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того илииного банка, сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой.Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречьпотребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждениянуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективногоположения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяетвозможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии снуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имеяоперативной информации.
Цельданной работы проанализировать финансовое состояние деятельности ОАО «АФ Банк».Для достижения поставленной цели необходимо решить рад задач:
1. Датькраткую характеристику финансовой деятельности ОАО «АФ Банк».
2. Проанализироватьдинамику и структуру баланса коммерческого банка.
3. Проанализироватьдинамику и структуру финансовых результатов ОАО «АФ Банк».
КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКАФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «АФ Банк»
Банкбыл основан 30.10.1990 как КБ «Информсвязь». Устав банка зарегистрированБанком России 28.11.1990 под № 991. С 1997 года банк входит в банковскуюгруппу «Альфа-Банк» как ОАО «Альфа-Банк-Башкортостан». 11.04.2007г в единыйгосударственный реестр юридических лиц внесена запись о смене наименования.Полное наименование — Открытое акционерное общество «АФ Банк», сокращенное ОАО«АФ Банк».
Прошедший 2008 год все запомнят как год, в котором было оченьмного событий – событий, которые существенным образом повлияют на дальнейшееразвитие истории банковского дела России. Вместе с тем, можно отметить, чтоименно в этом году АФ Банк основательно заявил о себе.
По итогам прошедшего года ОАО «АФ Банк» занял пятую позицию средикредитных организаций Республики Башкортостан по размеру активов. Объем срочныхвкладов физических лиц за прошедший год вырос в 7 раз. Чистая прибыль составила34,2 млн. рублей.
В целом итоги деятельности банка за 2008 финансовый годхарактеризуются положительной динамикой, как абсолютных, так и относительныхпоказателей, расширением объемов операций, повышением качества активов.
Открылся и успешно работает наш первый нестоличный офис вНефтекамске. Начал работу первый дополнительный офис за пределами РеспубликиБашкортостан — в Челябинске.
ОАО АФ Банк стали первым банком в Уфе, который обслуживаетклиентов в круглосуточном режиме.
В головном офисе открылся первый в городе банковский детскийуголок.
И, наконец, самое важное, при поддержке акционеров, Уставнойкапитал банка увеличился на 1 млрд. рублей и составил 1 183 тыс. рублей. Банкстал первым по капиталу среди всех республиканских банков. А в наступающиенепростые времена это очень существенный показатель.
По версии народной газеты «Комсомольская Правда» наш банк признан«Самым динамично развивающимся банком»!
Итоги работы банка в 2008 году подтвердили эффективность выбраннойстратегии, направленной на укрепление позиций и репутации на банковском рынке,конечной целью которой является предоставление клиентам АФ Банка услуг,отвечающих самым высоким стандартам.
Посостоянию на 01.01.09 на территории Республики Башкортостан зарегистрировано 11кредитных организаций. По итогам 2008 года ОАО «АФ Банк» занимает в банковскойсистеме Республики Башкортостан первое место по размеру собственного капитала,шестое место по размеру чистых активов, по размеру совокупного кредитногопортфеля и седьмое место по депозитам.
По итогам деятельности за 2008-й годпо данным агентства «РБК. Рейтинг» ОАО «АФ Банк» занимает:
-388-е место по размеру чистыхактивов в рейтинге «1000 крупнейших банков России» (в 2007г. — 509 место);
-340-е место по размеру кредитногопортфеля в рейтинге «Top 998 банков России по кредитному портфелю в 2008 году»(в 2007г. — 401 место);
-417-е место по кредитам юридическимлицам в рейтинге «Top 981 банков по кредитам юридическим лицам в 2008 году» (в2007г. — 404 место);
-202-еместо по потребительским кредитам в рейтинге «Top 977 банков по потребительскимкредитам в 2008 году» (в 2007г. — 293 место).
В2008 году агентство «Эксперт РА» присвоило ОАО «АФ Банк» рейтинг B+ «Приемлемый уровенькредитоспособности со стабильными перспективами»
ОАО«АФ Банк» стал победителем конкурсного отбора, организованного МинистерствомФинансов РБ среди кредитных организаций, для размещения временно свободныхденежных средств государственных предприятий Республики Башкортостан.
В 2008году агентство «Эксперт РА» выдало ОАО «АФ Банк» сертификат качества риск — менеджмента «A.rm» «Высокий уровень риск — менеджмента».
Банк добился положительной динамикипо всем основным направлениям деятельности, значительно расширил объемы посовершаемым операциям, внедрил ряд новых банковских продуктов.
В 2008 году банк значительно нарастилобороты по всем банковским услугам, предоставляемым клиентам, за счет чегосуммарная валюта баланса увеличилась в 1,6 раз, с 1 742 млн. рублей до 2 872млн. рублей. ОАО «АФ Банк» демонстрирует устойчивый рост активов Банка,свидетельствующий об интенсивном развитии.
1 ноября 2008 года Центральным БанкомРоссийской Федерации зарегистрирован очередной дополнительный выпуск акций ОАО«АФ Банк». Объем эмиссии составил один миллиард рублей.
Именно на такую сумму увеличилсяуставной капитал банка. Теперь он составляет 1 183 361 476 рублей. Собственныйкапитал банка составляет 1 миллиард 406 миллионов рублей.
Поитогам прошедшего года ОАО «АФ Банк» занял первую позицию (29,5%) средикредитных организаций Республики Башкортостан по размеру собственных средств. В2008 году Банк внедрил программное обеспечение по сопровождению операций попластиковым картам и депозитам физических лиц.
По пластиковым картам были внедрены следующие программы:
- Процессинговыйцентр на базе продукта TWO;
- Системабэк-офиса для ведения картсчетов, вкладов, кредитов TWCMS;
- Системаперсонализации карт TWCF;
- Системаинтернет-банка TWE.
Банк также внедрил высокотехнологичный программный продукт «TWCMS-КОМПАС» компании Compass Plus — это современное программное обеспечение,предназначенное для построения, реализации, поддержки и управления системамирозничного банковского обслуживания.
Внедрение новых программных средств позволяет Банку улучшатькачество оказываемых клиентам услуг и внедрять новые продукты.
Таблица 1. Основные показателифинансовой деятельности банка, тыс. руб.Показатели 01.01.2008 01.01.2009 Всего активы 1732360 2786898 Доходные активы 1559167 2450985 Всего обязательств 1316269 1342780 Средства акционеров 183361 1183361 Собственные средства 384841 428607 Процентные доходы, всего 97986 357432 Процентные расходы, всего 3334 69246 Прибыль до налогообложения 37382 56086 Ликвидные активы 173193 335913 Рентабельность активов 0,014 0,012
Исходяиз представленных в таблице 1 данных можно сделать вывод, что сумма активов за2008-2009гг. увеличилась на 1054538 тыс. руб. Это говорит о том что банковскийкризис 2008г. не так сильно сказался на эффективности деятельности банкапроцентные доходы превышают процентные расходы, как в 2008г. так и в 2009г. этосвидетельствует о том что доход превышают расходы банка, что является весьмаположительным моментом. Ликвидные активы сокращаются, следовательно, растутриски, но банк строит свою работу достаточно эффективно. Из коэффициентадееспособности видно, что работа ОАО «АФ Банка» не стабильна, рискованна, чтоявляется не очень хорошим фактором.
2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ИСТРУКТУРЫ БАЛАНКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Рассмотрим бухгалтерскийбаланс ОАО «АФ Банка».
Таблица 2. Анализбухгалтерского баланса ОАО «АФ Банк», тыс. руб.Активы 2007 2008 Уд. вес,%
Абс.
откл. Откл. уд. в. Темп роста, % /> 2007 2008 /> 1. Денежные средства 14150 47704 0,817 1,712 33554 0,895 337,131 /> 2. Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ 142660 47651 8,235 1,710 -95009 -6,525 33,402 /> 2.1. Обязательные резервы 7708 2673 0,445 0,096 -5035 -0,349 34,678 /> 3. Средства в кредитных организациях 199160 258357 11,496 9,270 59197 -2,226 129,723 /> 4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток /> 5. Чистая ссудная задолженность 1339660 1919815 77,332 68,887 580155 -8,444 143,306 /> 6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 118 95978 0,007 3,444 95860 3,437 81337,288 /> 6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации /> 7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения /> 8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 16383 240558 0,946 8,632 224175 7,686 1468,339 /> 9. Прочие активы 20229 176835 1,168 6,345 156606 5,178 874,166 /> 10. Всего активов 1732360 2786898 100 100 1054538 160,873 /> Пассивы /> /> 11. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ /> 12. Средства кредитных организаций 85901 34207 4,959 1,227 -51694 -3,731 39,821 /> 13. Средства клиентов (некредитных организаций) 1224441 1186312 70,681 42,567 -38129 -28,113 96,886 /> 13.1. Вклады физических лиц 128838 708247 7,437 25,413 579409 17,976 549,719 /> 14. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток /> 15. Выпущенные долговые обязательства 641 101990 0,037 3,660 101349 3,623 15911,076 /> 16. Прочие обязательства 5038 20201 0,291 0,725 15163 0,434 400,973 /> 17. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера 248 70 0,014 0,003 -178 -0,012 28,226 /> 18. Всего обязательств 1316269 1342780 75,981 48,182 26511 -27,799 102,014 /> Источники собственных средств /> /> 19. Средства акционеров 183361 1183361 10,584 42,462 1000000 31,877 645,372 /> 20. Собственные акции, выкупленные у акционеров /> 21. Эмиссионный доход /> 22. Резервный фонд 9168 9168 0,529 0,329 -0,2 100 /> 23. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -4510 -0,162 -4510 -0,162 /> 24. Переоценка основных средств 366 47 0,021 0,002 -319 -0,019 12,842 /> 25. Нераспределённая прибыль прошлых лет 198373 221830 11,451 7,960 23457 -3,491 111,825 /> 26. Неиспользованная прибыль за отчётный период 24823 34222 1,433 1,228 9399 -0,205 137,864 /> 27. Всего источников собственных средств 416091 1444118 24,019 51,818 1028027,000 27,799 347,068 /> 28. Всего пассивов 1732360 2786898 100 100 1054538 160,873 /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
/>После анализа бухгалтерского балансаОАО «АФ Банк» было выявлено следующее: в составе активов баланса наибольшийудельный вес занимает чистая ссудная задолженность 77% в 2007г. и 69% в 2008г.Доля вложений банка сократилась на 8%, что составляет 580155 тыс. руб. этоявляется отрицательным фактором и негативно сказывается на деятельности банка.Наименьший удельный вес имеют обязательные резервы (0,45% и 0,1% в 2007г. и2008г. соответственно).
Следуетотметить низкую долю ликвидных активов 10% в 2007г. и 12% в 2008г., показательимеет возрастающую тенденцию, такое увеличение показателя происходит из-заувеличения основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 224175тыс. руб. следовательно, если ликвидные активы увеличиваются, и прибыль увеличиваетсяна 18704 тыс. руб. при темпе роста 150%, то увеличивается доля рисков.
Такженаблюдается сокращение вложений средств кредитных организаций в ЦентральномБанке РФ на 95009 тыс. руб.
Наибольшийтемп роста закреплён за чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовыеактивы это свидетельствует о направленности вложений банка. Наименьший темпроста принадлежит средствам кредитных организаций в Центральном банке РФ – 33%,при этом показатель имеет снижающуюся тенденцию.
Чтокасается пассивной части баланса, то удельный вес собственных средств превышаетнорматив 24% в 2007г., 52% в 2008г. (норматив 10-15%). Собственные средства заисследуемый период выросли на 1028027 тыс. руб. при темпе роста 347% этоположительный фактор. Увеличение показателя произошло за счёт увеличениянераспределённой прибыли прошлых лет на 23457 тыс. руб. Обязательства банка увеличилисьна 26511 тыс. руб. Наибольший удельный вес занимают средства клиентов 71% в2007г. и 43% в 2008г. Наименьший удельный вес принадлежит статье «Резервы навозможные потери» в 2007г. 0,0,014%, и 0,003% в 2008г. также этот показательимеет тенденцию к сокращению, за 2007 – 2008гг. он сократился на 178 тыс. руб.Это можно отнести положительным факторам, так как если снижается данныйпоказатель, следовательно, банк уверен в своих клиентах, в том, что они погасятсвои обязательства. Что касается темпа роста для этого показателя, то он незначителени составляет 28%
Также впассиве происходит снижение средств кредитных организаций на 51694 тыс. руб.,средств клиентов на 38129 тыс. руб., это говорит о том, что банк покрывает своизадолженности перед клиентами. Что касается остальных показателей, то напримерэмиссионный доход банк вообще не выплачивает, как и средства, выкупленные уакционеров.
Все этифакторы «говорят» о специализации ОАО «АФ Банк», она заключается в привлечениисредств за счет физических лиц 7% в 2007г. и 25% в 2008г., но данный показательимеет увеличивающуюся тенденцию.
Таблица3. Анализ отчёта оприбылях и убытках ОАО «АФ Банк», тыс. руб.Показатели 2007 2008 Уд. Вес,% Абс. отклон. Темп роста,% 2007 2008 1. Процентные доходы, всего, в том числе: 97986 357432 100 100 259446 364,779 1.1. От размещения средств в кредитных организациях 12033 21565 12,280 6,033 9532 179,215 1.2. От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 85865 329949 87,630 92,311 244084 384,265 1.3. От оказания по финансовой аренде (лизингу) /> 1.4. От вложений в ценные бумаги 88 5918 0,090 1,656 5830 6725,000 2. Процентные расходы, всего, в том числе: 3334 69246 100 100 65912 2076,965 2.1. По привлечённым средствам кредитных организаций 238 1007 7,139 1,454 769 423,109 2.2. По привлечённым средствам клиентов (некредитных организаций) 3096 53999 92,861 77,981 50903 1744,154 2.3. По выпущенным долговым обязательствам 14240 0,000 20,564 14240 /> 3. Чистые процентные доходы 94652 288186 253,202 513,829 193534 304,469 4. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещённым на кор. счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -7349 -54117 -19,659 -96,489 -46768 736,386 4.1. Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -108 -2520 -0,289 -4,493 -2412 2333,333 5. Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери 87303 234069 233,543 417,339 146766 268,111 6. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток -982 0,000 -1,751 -982 /> 7. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 2848 15 7,619 0,027 -2833 0,527 8. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения /> 9. Чистые доходы от операций с иностранной валютой 10067 -3246 26,930 -5,788 -13313 -32,244 10. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -83 3857 -0,222 6,877 3940 -4646,988 11. Доходы от участия в капитале других юридических лиц /> 12. Комиссионные доходы 7171 17879 19,183 31,878 10708 249,324 13. Комиссионные расходы 399 1967 1,067 3,507 1568 492,982 14. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи /> 15. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения /> 16. Изменение резерва по прочим операциям -248 24 -0,663 0,043 272 -9,677 17. Прочие операционные доходы 561 80 1,501 0,143 -481 14,260 18. Чистые доходы 107220 249729 286,823 445,261 142509 232,913 19. Операционные расходы 69838 193643 186,823 345,261 123805 277,275 20. Прибыль до налогообложения 37382 56086 100 100 18704 150,035 21. Начисленные (уплаченные) налоги 12559 21864 33,596 38,983 9305 174,090 22. Прибыль после налогообложения 24823 34222 66,404 61,017 9399 137,864 23. Неиспользованная прибыль за отчётный период 24823 34222 66,404 61,017 9399 137,864
Изтаблицы 3 видно что в структуре процентных доходов ОАО «АФ Банк» наивысшееположение занимают ссуды, предоставленные клиентам (некредитным организациям)88% в 2007г. и 92% в 2008г. это говорит о специализации банка (работа сфизическими лицами). Наибольший темп роста наблюдается также у ссудпредоставленных клиентам 384%.
Впроцентах уплаченных наибольший удельный вес занимают привлечённые средстваклиентов (некредитных организаций) 93% в 2007г. и 78% в 2008г. при темпе роста1744%. К положительным факторам можно отнести рост процентных доходов на 259446тыс. руб. при темпе роста 365%, при этом также выросли проценты уплаченные на 65912тыс. руб. при темпе роста 2076%. Следует отметить превышение темпа ростапроцентов уплаченных над процентами полученными, что говорит о сравнительнобыстром росте данных расходов над доходами и это отрицательный момент.Причинами такого положения могут являться следующие факторы: изменение ставкирефинансирования, конкуренция, отличны маркетинг банковских услуг, финансовыйкризис 2008г.
Чистыепроцентные доходы возросли на 193534 тыс. руб. при темпе роста 268% этоположительный фактор, рост произошёл за счёт увеличения доходов по ссудам на 244084тыс. руб. В составе прибыли до налогообложения наибольший удельный вес занимаютчистые доходы 286% в 2007г. и 445% в 2008г. и операционные расходы 187% в 2007г.и 345% в 2008г.
Отрицательнымфактором является убытки по операциям с иностранной валютой на 13313 тыс. руб.,а также убытки по операциям с ценными бумагами на 2833 тыс. руб. росткомиссионных расходов на 1568 тыс. руб.
Прибыльдо налогообложения увеличилась на 18704 тыс. руб., при этом прибыль за отчётныйпериод также увеличилась на 9399 тыс. руб.
В связис этим можно дать ОАО «АФ Банк» следующие рекомендации: расширение банковскихуслуг (лизинг), так как иностранная валюта не стабильна, уменьшить обороты синостранной валютой, проводить операции с драгоценными металлами, и ценнымибумагами.
3. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ИСТРУКТУРЫ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Рассчитаемкоэффициент достаточности капитала.
Коэффициентдостаточности капитала = Капитал / Всего активов
К2007= 428607 тыс. руб. / 1732360 тыс. руб = 0,25
К2008= 384841 тыс. руб. / 2786898 тыс. руб. = 0,14
Анализкоэффициента показал, что доля собственного капитала ОАО «АФ Банк» в структурепассивов равна 0,25 в 2007г. и 0,14 в 2008г., что укладывается в норматив,следовательно, ОАО «АФ Банк» является достаточно устойчивым банком.
Доляуставного фонда в капитале банка = Средства акционеров / Капитал
К2007= 183361 тыс. руб. / 428607 тыс. руб. = 0,43
К2008= 1183361 тыс. руб. / 384841 тыс. руб. = 3,07
Коэффициентпоказал, что сумма средств инвестированных в развитие банка превышает взносыучредителей, это «говорит» о том, что капитал банка сформирован в большейстепени из инвестированных средств.
Таблица 4. Уровеньдоходности активов, тыс. руб.Показатели 2007 2008 Отклонение 1. Денежные средства 14150 47704 33554 2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 142660 47651 -95009 3. Средства в кредитных организациях 199160 258357 59197 4. Чистые вложения, в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 5. Чистая ссудная задолженность 1339660 1919815 580155 6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 118 95978 95860 7. Основные средства, нематериальные активы, и материальные запасы 16383 240558 224175 8. Прочие активы 20229 176835 156606 9. Всего активов 1732360 2786898 1054538 10. Доходные активы 1559167 2450985 891818 11. Уровень доходности активов 0,9 0,88 -0,02 А0 = 1559167 / 1732360 = 0,9
Аа = 2450985 / 1732360 = 1,415
Ав = 2450985 / 2786989 = 0,88
∆А(а) = 1,415-0,9 = 0,515
∆А(в) = 0,88-1,415 = -0,535
∆А = 0,515-0,035 = -0,021
Так какдоля доходных активов достаточно высока, а доходные активы это рисковые активы90% в 2007г. и 88% в 2008г., то банк является не устойчивым и могут возникнутьриски неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам.Также следует отметить, что уровень доходных активов увеличивается на 891818тыс. руб. это происходит в основном из-за увеличения чистой ссудной задолженностина 580155 тыс. руб. следовательно, риски увеличиваются.
Таблица 5. Коэффициентразмещения платных средств, тыс. руб.Показатели 2007 2008 Отклонение 1. Доходные активы 1559167 2450985 891818 2. Средства кредитных организаций 85901 34207 -51694 3. Средства клиентов (некредитных организаций) 1224441 1186312 -38129 4. Выпущенные долговые обязательства 641 101990 101349 5. Прочие обязательства 5038 20201 15163 6. Резервы на возможные потери 248 70 -178 7. Платные привлечённые средства 1316269 1342780 26511 8. Коэффициент размещения платных средств 7/1 0,844 0,548 -0,296 А0 = 1316269 / 1559167 = 0,844 0,844213 Аа = 1342780 / 1559167 = 0,861 0,8612163 Ав = 1342780 /2450985 = 0,548 0,5478532 ∆А(а) = 0,861-0,844 = 0,017 0,0170033 ∆А(в) = 0,548-0,861 = -0,313 -0,313363 ∆А = 0,017-0,313 = -0,296 -0,29636
Так каккоэффициент равен 0,844 в 2007г. и 0,548 в 2008г. при нормативе 1, этосвидетельствует о том, что привлекаемые ОАО «АФ Банк» средства направляются вдоходные операции, из расчета данного коэффициента видно, что средстваиспользуются по назначению. Они не отвлекаются на собственные нужды, либо внедоходные операции, все это приводит к увеличению прибыли. Так жеположительным моментом является то что коэффициент размещения платных средствимеет тенденцию к сокращению.
Рассчитаемкоэффициент мгновенной ликвидности.
Коэффициентмгновенной ликвидности = Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ/ Всего обязательств
К2007= 142660 тыс. руб. / 1316269 тыс. руб. = 0,11
К2008= 47651 тыс. руб. / 1342780тыс. руб. = 0,04
Прирасчёте коэффициента было выявлено, что он равен 0,11 в 2007г. и 0,04 в 2008г.это означает что доля обязательств банка, которые должны быть погашены, попервому требованию за счёт ликвидных активов равны 11% и 4%. Это являетсяположительным фактором. Данная ситуация сложилась из-за сокращения средствкредитных организаций в Центральном банке РФ на 95009 тыс. руб. при темпе роста33%.
Таблица 6. Расчёткоэффициента общей ликвидности, тыс. руб.Показатели 2007 2008 Отклонение 1. Денежные средства 1559167 2450985 891818 2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 142660 47651 -95009 3. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 16383 240558 224175 4. Всего ликвидных активов 1718210 2739194 1020984 5. Средства кредитных организаций 85901 34207 -51694 6. Средства клиентов (некредитных организаций) 124441 1186312 1061871 7. Выпущенные долговые обязательства 641 101990 101349 8. Прочие обязательства 5038 20201 15163 9. Резервы на возможные потери 248 70 -178 10. Платные привлечённые средства 216269 1342780 1126511 11. Коэффициент общей ликвидности 7,945 2,04 -5,905 А0 = 1718210 / 216269 = 7,945 7,945 Аа = 2739194 / 216269 = 12,666 12,666 Ав = 2739194 /1342780 =2,040 2,040 ∆А(а) = 12,666-7,945 = 4,721 4,721 ∆А(в) = 2,040 -12,666 = -10,626 -10,626 ∆А = 4,721-10,626 = -5,905 -5,905
Какпоказывают расчёты, значение коэффициента превышает минимальное значения(0,95). Результаты показали, что ликвидные активы имеют высокие значения, таккак, происходит рост показателя ликвидных активов на 1020984 тыс. руб.,обязательства выросли на 1126511 тыс. руб. С одной стороны это отрицательныйфактор, так как есть риск вложений и риск потери ликвидности, с другой стороныположительный фактор, так как средства работают. Коэффициент имеет тенденцию ксокращению, что является отрицательным фактором.
Таблица 7. Коэффициентрентабельности активов, тыс. руб.Показатели 2007 2008 Отклонение 1. Неиспользованная прибыль за отчётный период 24823 34222 9399 2. Денежные средства 14150 47704 33554 3. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 142660 47651 -95009 4. Средства в кредитных организациях 199160 258357 59197 5. Чистые вложения в ценные бумаги оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 6. Чистая ссудная задолженность 1339660 1919815 580155 7. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 118 95978 95860 8. Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы 16383 240558 224175 9. Прочие активы 20229 176835 156606 10. Всего активов 1732360 2786898 1054538 11. Коэффициент рентабельности активов 1/10 0,014 0,012 -0,002
А0 = 24823 /1732360 = 0,014
Аа = 34222 / 1732360 = 0,02
Ав = 34222 /2786898 = 0,012
∆А(а) = 0,02 — 0,014 = 0,005
∆А(в) = 0,012 -0,02= -0,007
∆А = 0,005-0,007 = -0,002
Прирасчёте коэффициента было выявлено, что рентабельность всех активов находитсяна допустимом уровне. И так как прибыль выросла, на 9399 тыс. руб., то можносделать вывод что ОАО «АФ Банк» придерживается не консервативной инвестиционнойи ссудной политики, что положительно влияет на его работу, а также банк имеетне большое количество операционных расходов. Так как прибыль увеличиваетсяследовательно риски у банка растут следовательно банк проводит активную работус собственными средствами.
Рассчитаем коэффициентрентабельности уставного фонда (Прибыль за отчетный период / Средстваакционеров).
К2007= 24823 тыс. руб. / 183361 тыс. руб. = 0,14
К2008= 34222 тыс. руб. / 1183361 тыс. руб. = 0,03
Коэффициентпоказал, что норма прибыли в уставном фонде составляет 14% в 2007г. и 3% в2008г. Коэффициент имеет уменьшающуюся направленность.
Рассчитаемкоэффициент рентабельности доходных активов (всего процентов полученных /доходные активы).
К2007= 97986 тыс. руб. / 1559167 тыс. руб. = 0,06
К2008= 357432 тыс. руб. / 2450985 тыс. руб. = 0,15
Данныйкоэффициент показал, что эффективность проводимых доходных операций находитсяна уровне 6% в 2007г. и 15% в 2008г. что говорит о не очень умелом управленииактивными операциями и это может стать причиной возникновения убытков. Хотяесть и положительный момент, данный коэффициент имеет тенденцию к росту.
Рассчитаемкоэффициент дееспособности (всего процентов уплаченных / всего процентовполученных).
К2007= 3334 тыс. руб. / 97986 тыс. руб. = 0,03
К2008= 69246тыс. руб. / 357432 тыс. руб. = 0,19
Расчёткоэффициента показал, что работа ОАО «АФ Банк» не стабильна. Это может говоритьо достаточно рискованном менеджменте и не боязни введения чего-нибудь нового всвою деятельность.
Такимобразом, можно сказать, что деятельность банка достаточно эффективна, хотя банкработает стабильно, на сколько это возможно, несмотря на кризис 2008г., также прибыльбанка увеличивается, и средства вкладываются в прибыльные направления, этоприводит к доходам, банк использует рискованную политику ведения дел.
4. АНАЛИЗНОРМАТИВОВ ПРУДЕНЦИАЛЬНОГО НАДЗОРА
Пруденциальноерегулирование направлено на уменьшение банковского риска кредитной организациии осуществляется посредством установления в банковском законодательствеспециальных ограничений на значения показателей деятельности кредитнойорганизации, характеризующих величину банковского риска кредитной организации.
Проведем анализобязательных нормативов ОАО «АФ Банк».
Таблица 8. Анализобязательных нормативов «АФ Банк»Норматив Норма 2007 2008 Отклонение динамики Откл. отчет. по сравнению с нормой Откл. пред. по сравнению с нормой Н1 ≥10 42,3 45,8 3,5 35,8 32,3 Н2 ≥15 138 142 4 125 123 Н3 ≥50 125,1 137,2 12,1 87,2 75,1 Н4 ≤120 124 111 -13 -9 4 Н6 ≤25 max 20 max 23 max 3 max-2 max-5 min 2,2 min 2,5 min0,3 min-22,5 min-22,8 Н7 ≤800 95 98 3 -702 -705 Н9 ≤50 15 10 -5 -40 -35 Н10 ≤3 2,5 2,9 0,4 -0,5 -0,1 Н12 ≤25 24 17 -7 -8 -1
Н1 (Нормативдостаточности собственных средств (капитала) банка) соответствует нормативу иимеет положительную динамику, рост составляет 3,5%, что положительнохарактеризует структуру капитала.
Н2 (Норматив мгновенной ликвидностибанка) соответствует нормативу и показывает, что банк может оплатитьобязательства до востребования в течении одного операционного дня в размере 142%.Это положительно характеризует ликвидность активов банка. Но с другой стороныбольшая часть средств не приносит доход.
Н3 (Норматив текущейликвидности банка) соответствует нормативу и показывает, что банк можетоплатить обязательства до востребования к дате расчета 30 календарных дней вразмере 137%.
Н4 (Норматив долгосрочнойликвидности банка) соответствует нормативу, так как в настоящий периодэкономическая ситуация не благоприятна для роста долгосрочных вложений.
Н6 (Нормативмаксимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков)– показатель риска имеет min 2,5%и max 23% значение, причем динамикапоказателя увеличивается. Это негативный фактор.
Н7 (Нормативмаксимального размера крупных кредитных рисков) соответствует нормативу. Кризисна финансовом рынке привел к снижению величины и количества крупных заемщиков.Это связанно с банкротством заемщиков, увеличению реальных процентных ставок,высоким риском вложения и не возврата средств, проблемами с продажей залоговогоимущества.
Н9 (Нормативмаксимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленныхбанком своим участникам (акционерам)) на 2008 равен 10, так как банк практическине предоставлял кредиты, банковские гарантии и поручительства участникам(акционерам) банка.
Н10 (Норматив совокупнойвеличины риска по инсайдерам банка) соответствует нормативу, но по сравнению с 2007увеличился на 0,4%.
Н12 (Нормативиспользования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций(долей) других юридических лиц) равен 17, так как банк почти не вкладывал своисредства в акции других юридических лиц.
В целом ОАО «АФ Банк» ванализируемом периоде выполнял все обязательные нормативы в соответствии стребованиями Центрального банка.
5.ПРОГНОЗ ЗНАЧЕНИЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА НА ПРЕДСТОЯЩИЙ ПЕРИОД
Таблица9.Прогнозный баланс на 2009г.тыс. руб.№ п/п Наименование статьи 2009 2008 Уд. вес 2009 Уд. вес 2008 Отклонение Темп роста, % 1 2 3 4 I. АКТИВЫ /> /> /> /> 1. Денежные средства 104595 46849 2,74 1,54 57746,00 223,26 2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 248544 338004 6,51 11,13 -89460,00 73,53 2.1. Обязательные резервы 18488 47864 0,48 1,58 -29376,00 38,63 3. Средства в кредитных организациях 625044 203582 16,37 6,70 421462,00 307,02 4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 101955 0,00 3,36 -101955,00 0,00 5. Чистая ссудная задолженность 1626040 2187651 42,60 72,03 -561611,00 74,33 6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 392022 118 10,27 0,00 391904,00 332222 6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации 0,00 0,00 0,00 7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0,00 0,00 0,00 8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 349146 34870 9,15 1,15 314276,00 1001,28 9. Прочие активы 471821 124145 12,36 4,09 347676,00 380,06 10. Всего активов 3817212 3037174 100,00 100,00 780038,00 125,68 II. ПАССИВЫ /> /> 11. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 15000 0,49 -15000,00 0,00 12. Средства кредитных организаций 3068 87 0,08 0,003 2981,00 3526,44 13. Средства клиентов (некредитных организаций) 2213687 1414716 57,99 46,58 798971,00 156,48 13.1. Вклады физических лиц 1219633 561144 31,95 18,48 658489,00 217,35 14. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0,00 15. Выпущенные долговые обязательства 115244 135256 3,02 4,45 -20012,00 85,20 16. Прочие обязательства 34174 1032173 0,9 33,98 -997999 3,31 17. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 3559 0,09 3559 18. Всего обязательств 2369732 2597232 62,08 85,51 -227500 91,24 III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 0,00 19. Средства акционеров (участников) 1183361 183361 31 6,04 1000000 645,37 20. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 21. Эмиссионный доход 22. Резервный фонд 10879 9168 0,28 0,3 1711 118,66 23. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -7745 -0,20 -7745 24. Переоценка основных средств 47 47 0,001 0,002 0,00 100,00 25. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 254340 221830 6,66 7,30 32510 114,66 26. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 6598 25536 0,17 0,84 -18938,00 25,84 27. Всего источников собственных средств 1447480 439942 37,92 14,49 1007538 329,02
В составеактивов баланса наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность43% в 2009г. Доля вложений банка сократилась 561611 тыс. руб. это являетсяотрицательным фактором и негативно сказывается на деятельности банка. Следуетотметить низкую долю ликвидных активов Также наблюдается сокращение вложенийсредств кредитных организаций в Центральном Банке РФ на 89460 тыс. руб.
Наибольшийтемп роста закреплён за чистыми вложениями в ценные бумаги и другие финансовыеактивы это свидетельствует о направленности вложений банка. Наименьший темпроста принадлежит обязательным резервам.
Чтокасается пассивной части баланса, то удельный вес собственных средств превышаетнорматив 38% в 2009г. (норматив 10-15%). Собственные средства за исследуемыйпериод выросли на 1007538 тыс. руб. при темпе роста 329% это положительныйфактор.
Все этифакторы «говорят» о той же специализации ОАО «АФ Банк», она заключается впривлечении средств за счет физических лиц.
Таблица10.Прогнозныйотчёт о прибылях и убыткахтыс. руб.Наименование статьи 2009 2008 Отклонение 2 3 4 Процентные доходы, всего, 332483 249290 83193 Процентные расходы, всего, 129405 48688 80717 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 203078 200602 2476 Прибыль (убыток) до налогообложения 27382 38361 -10979 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 6598 25536 -18938
Процентные доходы банкавозросли на 83193 тыс.руб, но так же возросли процентные расходы на 80717тыс.руб.
Прибыль отчетного периодасоставила 6598 тыс.руб., что является отрицательным фактором, так как она не превышаетприбыль предыдущего периода на 18938 тыс.руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключении можно сказать, что ростсобственного капитала банка является одной из причин динамического развитиябанка. />1 ноября 2008 годаЦентральным Банком Российской Федерации зарегистрирован очереднойдополнительный выпуск акций ОАО «АФ Банк». Объем эмиссии составил один миллиардрублей.
Именно на такую сумму увеличилсяуставной капитал банка. Теперь он составляет 1 183 361 476 рублей. Собственныйкапитал банка составляет 1 миллиард 406 миллионов рублей.
По итогам прошедшего года ОАО «АФБанк» занял первую позицию (29,5%) среди кредитных организаций РеспубликиБашкортостан по размеру собственных средств.
Объем кредитования юридических лиц за2008 год вырос на 59,3% и достиг 3 658 млн. рублей. За 2008 год было выдано 207кредитов юридическим лицам. В 2008 году услугами Банка по кредитованиюпользовались клиенты малого, среднего и крупного бизнеса, осуществляющиедеятельность в самых различных отраслях экономики.
Источниками роста портфеля являлиськак направление кредитования корпоративных клиентов, так и сектор кредитованиярозничных клиентов Банка. За 2008 год был выдан 2 761 кредит физическим лицамна общую сумму 819,3 млн. рублей, что в 1,9 раз превышает показатель 2007 года.
Ростпассивов был обусловлен, прежде всего, сохранением динамики роста средствклиентов и собственных средств Банка.
Привлечено денежныхсредств юридических и физических лиц на 845,0 млн. рублей без учетапривлеченных ресурсов от акционеров, что в 6,6 раз больше по сравнению с 2007годом. В том числе депозиты физических лиц составили 661,3 млн. рублей, что в6,8 раз превышает показатели прошлого года.
В 2008 году юридическимилицами и частными предпринимателями было открыто более 400 расчетных счетов,что является положительной оценкой действий в области работы с корпоративнойклиентурой для банка подобного уровня. За 2008 год депозиты и векселяюридических лиц увеличились в 5,7 раз. Этот фактор отражает увеличение объема испектра операций с корпоративными клиентам. Успешная деятельность Банка попривлечению вкладов физических лиц обусловлена конкурентоспособной процентнойставкой, удобными условиями, а также уникальными предложениями ОАО «АФ Банк».Высокая доходность, а также инновационные предложения позволяют удовлетворитьпотребности любой категории вкладчиков. Обогащенная линейка срочных вкладовпозволяет частным клиентам с различным уровнем достатка максимально эффективнораспоряжаться своими денежными средствами, преумножая свой капитал.
Даже в период массовогоснятия вкладов в октябре-ноябре 2008 года Банк сохранил практически всехвкладчиков, а к концу года нарастил объем вкладов. Банку необходимо расширитьинструменты рефинансирования путем получения дилерской лицензиипрофессионального участника рынка ценных бумаг, привлекать и размещать ресурсыпо операциям РЕПО как с Банком России, так и с другими контрагентами.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙЛИТЕРАТУРЫ
1. Финансовая отчётность ОАО «АФ Банк за2008г.»
2. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л.,Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб.пособие \ ВешкинЮ.Г., Авагян Г.Л. – М.: Магистр, 2007.
3. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н.Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности банка и его филиалов –СПб.: Питер, 2005.
4. Макарьян Э.А., Герасименко Г.П.,Мекарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2002.
5. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю.Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций: Учеб.-практ. Пособие. –М.: Дело,2002.