МОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
Факультет «Финансы и кредит»
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине «Организация деятельности коммерческих банков»
На тему: «Кассовые операции коммерческих банков»
Студентки 6 ФК зу-3
Лучушиной О.В.
Проверил: Галямова А.З.
Москва 2006
Содержание
Введение_________________________________________________________3
1. Организационно – правовые основы кассовых операций банковв Российской Федерации_____________________________________________4
1.1 Лимит остатка наличных денег вкассе_________________________6
2. Прогнозирование кассовых оборотовбанка_________________________10
2.1 Баланс денежных доходов ирасходов населения________________10
2.2 Прогнозные расчеты кассовыхоборотов______________________11
2.3 Расчетно – кассовые центры БанкаРоссии____________________14
3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу и ихвыдачи из кассы___________________________________________________________17
3.1 Выдача наличных денег предприятиям и организациямденежными чеками__________________________________________________________20
4. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины вхозяйстве23
Заключение_________________________________________________26
Список использованнойлитературы____________________________27
Введение
Организации, предприятия,учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободныеденежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорныхусловиях.
Наличные денежныесредства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банковдля последующего зачисления на счета этих предприятий.
Денежная наличностьсдаётся предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или черезобъединённые кассы при предприятиях, а также предприятиями Государственногокомитета Российской Федерации по связи и информации (Госкомсвязи России) дляперевода на соответствующие счета в учреждения банков.
В кассах предприятиймогут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых ежегоднообслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этихпредприятий.
Порядок и сроки сдачиналичных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждомупредприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимостиускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дниработы учреждений банков.
1. Организационно-правовыеосновы кассовых операций банков в Российской Федерации
Исключительное право выпуска и изъятияналичных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБРФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличногоденежного обращения на территории Российской Федерации на Банк Россиив соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12 апреля 1995 г.возложены следующие функции:
• Прогнозированиеи организация производства, перевозка и хранение банкноти монеты, создание их резервных фондов;
• установлениеправил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитныхорганизаций;
• установлениепризнаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкноти монеты, а также их уничтожения;
• определениепорядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.
Непосредственное кассовое обслуживаниепредприятий и организаций возложено на коммерческие банки.
В своей деятельности по организации налично-денежногооборота на территории РФ банковские структуры руководствуютсяследующими нормативными документами ЦБ РФ:
• Порядком ведения кассовыхопераций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993г. № 40;
• Положением «О порядке ведения кассовыхопераций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта1997 г. № 56;
• Положением «О правилах организацииналичного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. №14-П;
• Инструкцией поэмиссионно-кассовой работе от 16 ноября 1995 г. № 31.
В соответствии с указанными документами всеорганизации, предприятия, учреждения независимо оторганизационно-правовой формы должны хранитьсвободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
Денежная наличность сдается предприятияминепосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенныекассы при предприятиях, а также предприятиям Государственногокомитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовымотделениям) для перевода на соответствующие счета в банках.Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторскиеслужбы банков или специализированные инкассаторские службы,имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операцийпо инкассации денежных средств и других ценностей.
Каждому предприятию по согласованию с ихруководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличныхденег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременногопоступления их в кассы в дни работы банка.
При этом могут устанавливаться следующиесроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:
• дляпредприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банковили предприятия Госкомсвязи России, — ежедневно в день поступленияналичных денег в кассы предприятий;
• дляпредприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы,а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банкене могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средствав учреждения банков илипредприятия Госкомсвязи России,— на следующийдень;
• дляпредприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков илипредприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленномрасстоянии, — 1 раз в несколько дней.
1.1Лимит остатка наличных денег в кассе
В целях обеспечения полной и своевременнойсдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятийлимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассеустанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собоймаксимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитныеналичные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).
Для установки лимита остатка наличных денег вкассе предприятие представляет в банк по стандартной форме следующийспециальный расчет лимита остатка кассы.
Налично-денежнаявыручка за последние три месяца
(фактическая,а по вновь организуемым
предприятиям— ожидаемая) ________тыс.руб.
Среднедневнаявыручка ________тыс.руб.
Среднечасоваявыручка ________ тыс.руб.
Выплаченоналичными деньгами за последние
тримесяца (кроме расходов на заработную
платуи выплаты социального характера ________ тыс.руб.
Среднедневнойрасход наличных денег _________ тыс.руб.
Срокисдачи выручки: ежедневно, на следующий день,
1 разв___ дней __________________
Часыработы предприятия с час._____ мин.
до______час.______мин. __________________
Времясдачи выручки: в объединенную классу
припредприятии, инкассатором, в кассу
банка,на почту _____час. _____ мин.
Испрашиваемаясумма лимита __________тыс.руб.
Банк определяет лимит остатка кассы дляпредприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежногооборота, особенностей режима его деятельности, порядка исроков сдачи наличных денег в банк, а именно:
— для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и обязанныхсдавать ее в банк ежедневно в концерабочего дня, — в размерах, необходимых для обеспечения нормальнойработы предприятий с утра следующего дня;
— для предприятий, сдающих денежную выручкув банк на следующий день, — в пределах среднедневной выручки;
— для предприятий, имеющих денежную выручку исдающих ее в банк не ежедневно, лимит определяется в зависимости отустановленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
— для предприятий, не имеющих денежнойвыручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег(кроме расходов на заработную плату, выплатсоциального характера и стипендий).
Лимит остатка кассы может пересматриваться втечение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае измененияобъемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.).
При наличии у предприятия нескольких счетов вразличных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одиниз обслуживающихего банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита в одном изучреждений банка предприятиенаправляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другиеучреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета.
По предприятию, не представившему расчет ни водно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассысчитается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность — сверхлимитной.
Известно, что заработная плата, стипендии,премии и другие выплаты производятся периодически. Периодичность выплат икрупные размеры таких платежей неизбежно создают большие колебания остатка наличныхденег в кассах. Поэтому предприятиямпредоставлено право хранить в своих кассахполученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов втечение 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах КрайнегоСевера — до 5 дней), включая день получения денег в банке.
В целях устранения встречных денежных потоковпредприятия, постоянно имеющие налично-денежную выручку в силуспецифики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищныемероприятия и т.д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могутчасть ее расходовать непосредственно на месте без сдачи в банк.
В настоящее время таким предприятиямразрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели(Указание ЦБ РФ от 12 ноября 1996г. № 360 с уточнением от 31июля 1998 г.):
— заработную плату и выплаты социальногохарактера;
— закупку сельскохозяйственной продукции у населения;
— скупку тары и вещей у населения;
— командировочныерасходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря;
— оплату срочныхремонтных работ и горюче-смазочных материалов;
— выплатувозмещения убытков по договорам страхования физических лиц.
Решение о расходовании предприятием денежнойвыручки из своей кассы принимается банком ежегодно на основанииписьменного заявления предприятия и специального расчета, который включается в формудля расчета лимита остатка кассы. Привыдаче такого разрешения банк учитывает специфику деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с денежной наличностью, состояние его расчетов с бюджетамивсех уровней, государственнымивнебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, банками по ссудам. Решение о расходовании предприятиемпоступающей в его кассу денежнойвыручки при наличии у него нескольких счетов в различных банкахпринимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег вкассе такого предприятия.
Для оприходования всех поступающих в банкналичных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеетоперационную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходныекассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассыпересчета денежной наличности. В крупныхбанках при большом объеме движения денежной наличности перечисленныекассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществлятьсячерез приходно-расходную кассу. Руководительбанка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы ичисленности кассовых работников.
С каждым работником кассы заключается договоро полной материальной ответственности. Кассиры операционных касс должны бытьснабжены образцами подписи руководителей банка и бухгалтеров,уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а бухгалтеры- образцами подписей кассиров.
Остаток денежных средств в операционнойкассе банка лимитируется. Размер лимита операционной кассыустанавливается исходя из объема оборота наличных денег,проходящих через кассу банка, графика поступления денежнойналичности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностейналично-денежного оборота банка.
2. Прогнозирование кассовыхоборотов банка
Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично денежныйоборот рационально, т.е. в максимальнойстепени удовлетворять потребности повыдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением.Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходесоставления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что являетсясоставной частью общей работыбанковской системы по управлению налично-денежным оборотом.
Прогноз баланса денежных доходов и расходовнаселения и фактическое его исполнение помогают ЦБ РФ и Правительству страныполнее учитывать спрос населения, прогнозировать тенденции сбереженийнаселения, структуру покупательского спроса и покупательного фонда населения.Превышение доходовнад расходами населения в балансе означает увеличение остатка денег на руках у населения, а превышение расходовнад доходами — наоборот, его сокращение. Соответственно при оседанииденег на руках у населения требуетсяэмиссия наличных денег для кассового обслуживания клиентов банком, присокращении — изъятие денег из обращения.
2.1 Баланс денежных доходов и расходов населения
В современных условиях баланс денежных доходов и расходовнаселения составляется по следующей схеме (табл. 2.1).
Таблица 2.1Баланс денежных доходов и расходов населения* 1998 г. 1999 г. млн руб. % млн руб. % Денежные доходы 1751410,6 X 2748027,2 X В том числе: оплата труда 1135869,9 64,9 1764935,5 64,2 социальные трансферты (пенсии, пособия, стипендии) 237635,9 13,6 365586,7 13,3 доходы от предпринимательской деятельности 248682,2 14,2 391558,5 14,2 доходы от собственности 97070,6 5,5 202214,2 7,4 другие доходы 32112,0 1,8 24732,3 0,9 Денежные расходы 1488049,2 X 2369116,2 Х . потребительские расходы 1355199,6 77,4 2170738,6 79,0 налоги и другие расходы 132849,6 7,6 198377,6 7,2 прирост сбережений в банках и наличных денег на руках, покупка валюты 263361,4 15,0 378911,0 13,8 В том числе: организованные сбережения . . 19861,1 1,1 97960,0 3,6.
покупка валюты \,.f. 213645,0 12,2 226857,3 8,2 наличные деньги на руках - 29855,3 1,7 54093,7 2,0
* Рассчитано по данным годового отчета ЦБ РФ за 1999 г. экспертнымпутем.
2.2 Прогнозные расчеты кассовыхоборотов
Основная задача банков всех уровней в работепо составлению прогноза кассовых оборотов состоит в определении измененияналичной денежной массы в обороте, экономном их использовании и разработкемероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки вбанки.
Прогнозные расчеты кассовых оборотовсоставляются поквартально с разбивкой по месяцам. Содержание прогноза кассовых оборотовпо символам прихода и расхода соответствуетноменклатуре символов (формы 202) «Отчето кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» ивыглядит следующим образом (табл. 2.2).
Таблица 2.2
Содержаниепрогноза кассовых оборотов по символам прихода и расходаСтатьи прихода и расхода Символы приход Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров (независимо от каналов их реализации) 02 Поступление выручки пассажирского транспорта 05 Поступление квартирной платы и коммунальных платежей 08 Поступление выручки зрелищных предприятий 09 Поступления выручки от реализации платных услуг населению 11 Поступления от реализации недвижимости 15 Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегатель- ного банка РФ) 16 Поступления от предприятий Государственного комитета РФ по связи и информатизации 17 Поступления от учреждений Сберегательного банка РФ 18 Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринима- тельскую деятельность без образования юридического лица 19 Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ) 20 Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами 30 Прочие поступления , 32 Итого по приходу — символы 02—32 Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода 35 Поступления денег в операционную кассу кредитной организа- ции из оборотной кассы учреждении Банка России, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений 37 Баланс (итог символов 02-—37 =. итогу символов 40—72) РАСХОД Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера 40 Выдачи на стипендии 41 Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера 42 Выдачи на выплаты социального характера 44 Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов 46 Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений 50 Выдачи на другие цели 53 Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам 54 Выдачи со счетов по вкладам граждан 55 Выдачи кредитными организациями наличных денег физи- ческим лицам при совершении валютно-обменных операций 57 Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринима- тельскую деятельность без образования юридического лица 58 Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета РФ по связи и информатизации 59 Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг 60 Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ 61 И т о г о по расходу — символы 40—61 Остаток операционной кассы в кредитных организациях на конец отчетного периода 70 Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений 72 Баланс (итог символов 40—72 = итогу символов 02—37)
Прогнозирование налично-денежных оборотов на очередной кварталначинается с коммерческого банка. Прогноз кассовых оборотов банка составляется по источникам поступлений наличных денег вего операционную кассу и по направлениям их выдач по действующимсимволам прихода и расхода.
Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основаниядинамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных от обслуживаемой клиентуры.Кассовая заявкапредприятия[1] в конечномсчете должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступитот данного клиента в кассу банка, а с другой — в каком размере потребуется ему выдача наличных денегиз кассы банка.
Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в банк дополнительные к ним расчеты. Прогноз кассовых оборотов, составленный наочередной квартал, сообщается банкомрасчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемогоквартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов поприходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитныморганизациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и сообщений об ожидаемых оборотах наличныхденег, получаемых от кредитных организаций. Расчеты осуществляютсяежеквартально с распределением по месяцам иза 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Для определения ожидаемых измененийналично-денежной массы в обороте территориальные учреждения Банка Россиисоставляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступленияналичных денег в кассы банков инаправлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспективсоциально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущиепериоды, а также сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионномрезультате, полученных от расчетно-кассовых центров.
Прогнозные расчеты кассовых оборотов порегионам сообщаются территориальными учреждениями Банка РоссииДепартаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемогоквартала. В свою очередь Департаментрегулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономикистраны в денежной наличности. В этомрасчете учитываются такие факторы, как происходящие в экономике структурныеизменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры вобласти денежно-кредитной политики постабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежнойналичности на предстоящий квартал передается в Департаментэмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и в конечном счете определяет механизмэмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящемквартале.
2.3 Расчетно-кассовые центры Банка России
Главным направлением взаимоотношенийучреждений ЦБ РФ с коммерческими банками при совершении операций с наличными деньгамиявляется организация работы расчетно-кассовых центров(РКЦ) по выдаче подкреплений операционным кассам банка, с одной стороны, и попринятию от них излишков денежной наличности — с другой.
Расчетно-кассовые центры Банка России обязаныудовлетворять потребность коммерческих банков в денежнойналичности в необходимой им сумме и купюрном составе, которыйудобен коммерческому банку для ведения операций по выдаче наличныхденег своим клиентам. При этом должны соблюдаться следующие условия;
во-первых, наличие необходимойсуммы на корреспондентском счете коммерческого банка;
во-вторых, составление предварительной заявки на получение подкрепления операционной кассы коммерческого банка РКЦ.
Первое условие означает, что коммерческийбанк в день получения наличных денег в РКЦ должен иметь на своем корреспондентском счетеостаток средств не ниже суммы получаемой денежной наличности. Могут быть случаи, когда на практике в момент составлениязаявки на получение денег накорреспондентском счете банка в РКЦ средства имеются, а в день получения наличности их недостаточно. В результатеудовлетворить заявку не представляетсявозможным. В связи с этим Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка Россиипри совершении подобных операций рекомендует оформлять их платежными поручениями, что является вторым непременным условиемполучения подкреплений. Тогда коммерческий банк накануне или за несколько дней до получения наличностиперечисляет необходимую сумму денег со своего корреспондентского счетана счет РКЦ.
Преимущества такогопорядка операции заключаются в следующем:
— заранее точно определяется сумма выдаваемойденежной наличности;
— гарантируется оплатаполучения наличных денег в РКЦ;
-расчетно-кассовый центр имеет возможностьзаблаговременно подготовиться к выдаче наличных денег, а коммерческий банк — к их получению.
В настоящее время Банк России не устанавливает жестких правил,сроков и порядка составления предварительнойзаявки на получение денежной наличностив РКЦ. Учреждения Банка России и коммерческие банки в каждом конкретном случае самостоятельно и по обоюднойдоговоренности определяют сроки и порядок представления заявки. Какправило, это закрепляется в договоре междуРКЦ и банком на расчетно-кассовое обслуживание последнего.
Основными критериями приопределении сроков и порядка предварительной заявки на получениеналичных денег являются:
• число обслуживаемых РКЦучреждений коммерческих банков;
• объемыполучаемой денежной наличности;
• возможности коммерческогобанка по хранению и перевозке наличных денег.
Другим важным направлением взаимоотношенийБанка России с учреждениями коммерческих банков в областисовершения кассовых операций является обязанность учреждений БанкаРоссии принимать от коммерческих банков излишнюю денежнуюналичность, которая не нужна банкам для совершения текущих операций пообслуживанию своих клиентов. При этом так же требуется соблюдение следующих условии:во-первых, необходимо, чтобы деньги, сдаваемые в РКЦ, были сформированы, упакованы иоформлены соответствии с инструкцией Банка России; во-вторых, коммерческий банкобязан предварительно подать заявку на сдачу наличных денег в расчетно-кассовый центр.
3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассубанка и их выдачи из кассы
Прием наличных денег от предприятий иорганизаций производится, в основном, при личной явке клиента вего присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом,чтобы клиенты банка имели возможность сдать выручку в течение операционного дня(дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса).
Документом на прием наличности в приходнуюкассу банка является объявление на взнос наличными,представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей; объявления, ордераи квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционномуработнику, ведущему лицевой счет данногоклиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журналепо приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотови передает подписанное им объявление в приходную кассу.
Получив объявление на взнос наличными,кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписиоперационного работника имеющемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами ипрописью, вызывает носителя денег и принимает от него денежную наличность. Послеприема денег кассир сверяет сумму,указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся приподсчете. При соответствии сумм кассирподписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее вносителю денег. Объявлениекассир оставляет у себя, а ордер кобъявлению передает соответствующему операционному работнику для проведениябухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по еголицевому счету.
В тех случаях, когда кассовым работникомустановлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении навзнос наличными, а также, при обнаружениинеплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличнымипереоформляется на фактически принимаемуюсумму денег. Первоначальный документ старший кассир перечеркивает и на оборотеквитанции к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег, а также достоинства, серии, номера и суммусомнительных денежных знаков, принятых на экспертизу, ставит своюподпись и возвращает операционному работнику.
Вновь заполненное объявление на взносналичными операционный работник проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу,а на сомнительные денежные знаки, подлежащиеэкспертизе, оформляет специальнуюквитанцию, на оборотной стороне которой указывает достоинство, серии, номера сомнительных денежных знаков и общуюсумму. Объявления на взнос наличными и спецквитанцию операционныйработник передает в кассу. Спецквитанция опринятых на экспертизу сомнительных денежных знаках и квитанция в объявлении навзнос наличными на фактически принятую сумму денег, подписанные кассовым работником и скрепленные печатью кассы, выдаются клиенту. Первоначально оформленныеобъявление и ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются.
Кассир приходной кассы ведет ежедневныезаписи о принятых от клиентов и сданных заведующему кассойденежных суммах в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В концеоперационного дня на основании приходных документов кассирсоставляет справку о сумме принятых денег и количестве поступившихв кассу денежных документов и сверяет сумму по справке ссуммой фактически принятых им денег. Справка подписывается кассироми указанные в ней кассовые обороты сверяются с кассовыми журналами операционистов. Сверкаоформляется подписями кассира в кассовых журналахи операционистов на справке кассира. Денежная наличность, принятая в течение операционного дня, вместе с приходнымидокументами и справкой о сумме принятых денег сдается кассиром заведующемукассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Все поступившие в течение операционного дня наличныеденьги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачисленына соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день, что отражаетсяследующими проводками:
Д-т сч.; 20202 «Касса кредитной организации»;
К-т — расчетный (текущий) счет клиента.
Прием банком денежной наличности впослеоперационное время производится вечерними кассами. Деньги,принятые вечерней кассой, должны быть зачислены на соответствующие счетаклиентов банка не позднее следующего рабочего дня. При приемеденежной наличности непосредственно от организации вноситель сдает деньги ввечернюю кассу также по объявлению на взнос наличными. Оформление объявления иприем денег от клиентов проводятся аналогично порядку осуществленияэтих операций в операционное время банка.
По окончании приема денег вечерней кассойкассир и операционный работник производят сверку их фактическогоналичия с данными приходных документов и кассового журнала поприходу и подписывают кассовый журнал. Наличные деньги,приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончанииопераций вечерней кассы хранятся в сейфе, который сдаетсяпод охрану. Утром следующего дня работники вечерней кассы принимаютсейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку вкассовом журнале.
Другой канал поступления наличных денег вбанк — через аппарат инкассации. Банкможет осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, атакже денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствамилибо на договорных условиях через специализированныеслужбы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операцийпо инкассации.
3.1 Выдача наличных денег предприятиям и организациямденежными чеками
Выдача наличных денег предприятиям иорганизациям производится по денежным чекам.
Денежные чеки являются бланками строгойотчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдачачековой книжки регистрируется операционным работником банка врегистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеровчеков с первого до последнего.
Заполненный денежный чек клиент предъявляетоперационному работнику, который проверяет правильность заполнения чека исверяет соответствие печати и подписей должностных лицпредприятия с образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выпискичека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги, иподпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавнойбуквы. Свободные строки прочеркиваются, а на оборотной стороне денежного чекаклиент обязан указать, для какой цели берутся деньги. Сведения оназначении платежа на обороте денежных чеков также заверяются подписямичекодателя.
Проверив правильность заполнения чека,операционный работник записывает сумму чека в кассовый журнал порасходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателюденег для предъявления в кассу, а сам чек направляет в расходную кассу.
Получив денежный чек, кассир:
— проверяет наличие подписей должностных лицкредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этихподписей имеющимся у кассира образцам;
— сличает сумму, поставленнуюв денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;
— проверяет наличие на денежном чеке распискиклиента в получении денег, сведений опредъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личностьполучателя денег;
— подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;
— вызывает получателя денег пономеру чека и спрашивает у него, сумму получаемых денег;
— сверяет номер контрольноймарки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;
— повторно пересчитываетподготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
— выдает деньги получателю иподписывает чек.
Совершение операций, при которых клиент, не внося денег,предъявляет одновременно чек и объявлениена взнос наличными, не допускается.
Клиент имеет право по своему желаниюпересчитать в банке полученные деньги полистно. Доставка денег впомещение для их пересчета клиентами и пересчет осуществляются вприсутствии одного из работников кассового подразделения банка.
Снятие денег со счета клиента производится вдень получения их в кассе и отражается следующей проводкой:
Д-т — расчетный (текущий) счет клиента;
К-т сч. 20202 «Касса кредитной организации».
В конце операционного дня расходный кассир сверяетсумму денег, полученных им от заведующего кассой под отчет, с суммами, указанными врасходных документах, и фактическим остаткомденег, после чего составляет справкуо сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее иприведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.
Сверка оформляется подписями кассовогоработника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассовогоработника.
Остаток наличных денег, расходные кассовыедокументы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятыхи выданных денег заведующему кассой.
Работа банка с денежной, наличностью пообслуживанию клиентов физических лиц, а также сотрудников самогобанка производится по приходным и расходным кассовым ордерам.Приходный кассовый ордер используется, прежде всего, дляприема наличных денег от населения, а также для внутреннихопераций самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных денег,выданных под отчет работникам банка, погашением ими банковских ссуди др.
Выдача денег по расходным кассовым ордерамиспользуется при погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладовгражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, приоплате представительских расходов и т.д.
4. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины вхозяйстве
Действующая нормативно-правовая базапредусматривает проведение банками систематических провероксоблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежнойналичностью.
Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом объема ихналично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведениякассовых операций, а также информацииналоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью. При этом проверка должнапроводиться не реже одного раза в два года.
Период, за который банк рассматривает состояние кассовойдисциплины предприятия, должен быть неменее трех месяцев. Проверяющему необходимо иметь документ на правоосуществления проверки, подписанный руководителем банка. Проверяющий также заранее должен сообщить руководителюпредприятия и главному бухгалтеру о предстоящей проверке.
До начала проверки работник банка выбирает данные о произведенных предприятием в контролируемом периоде операцияхпо поступлениям и выдачам денег из кассы банка и их целевому назначению, лимитеостатка денег в кассе, порядке исроках сдачи выручки, знакомится с уставом предприятия, договором банковскогосчета, разрешением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной выручки, со справкойо результатах предыдущей проверки кассовых операций и другимидокументами.
Согласно действующему законодательствупредусматривается проведение банками проверок соблюдения порядкаведения кассовых операций на предприятии по следующим направлениям:
1.Ведение кассовой книги и других кассовыхдокументов.
2. Полнота оприходованияденежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей вкассовой книге данным банка(по суммам, полученным избанка и сданным в банк).
3. Полнота сдачи денег вкассу учреждения банка.
4. Расходованиеналичных денег из кассовой выручки предприятияна согласованныес банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличныхденег.
5. Осуществление расчетовналичными деньгами между юридическими лицами.
6. Соблюдениена каждый день проверяемого периода установленного банкомлимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременностьвозврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовыхльгот.
7. Целевоеиспользование наличных денег, полученных в банке, в соответствиис целями, указанными в чеках, а также решение других вопросов, относящихсяк порядку ведения кассовых операций.
Результаты проверкиоформляются справкой о кассовых операциях в трех экземплярах. В ней должнынайти полное отражение все перечисленные выше вопросы. Справка подписываетсяруководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем банка, а затемв трехдневный срок рассматривается руководителем банка срешением о принятии мер по результатам проверки.
В случае установления фактов нарушенияпредприятием условий работы с денежнойналичностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования вкассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банкнаправляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представление сприложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административнойответственности.
По полученным от банка представлениямналоговые инспекции рассматривают дела об административных правонарушениях и наложенииштрафов на виновных в соответствии с п. 9Указа Президента Российской Федерации «Обосуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджетналогов и иных обязательных платежей» от 23 мая 1994 г. № 1006.
В соответствии с данным Указом применяютсяследующие меры финансовой ответственности:
• заосуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями,учреждениями и организациями сверх установленных Предельныхсумм — штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа;
• за неоприходование(неполное оприходование) в кассу денежной наличности — штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;
• занесоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также занакопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов — штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.
На руководителей предприятий, учреждений иорганизаций, допустивших указанные нарушения, налагаютсяадминистративные штрафы в 50-кратном, установленномзаконодательством Российской Федерации размере минимальной месячной оплатытруда. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет.
Заключение
В соответствии сзаконодательством Российской Федерации, Банк России является монопольнымгосударственным органом, организующим и регулирующим все кассовые операции натерритории страны. Территориальные учреждения Банка России (его Главныеуправления в краях, областях и автономных округах Российской Федерации, городахМоскве и Санкт-Петербурге, Национальные банки республик в составе РоссийскойФедерации) осуществляют контроль за работой учреждений банков по организацииналичного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовыхопераций и работы с денежной наличностью. Территориальные учреждения БанкаРоссии ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота врегионах. Кассовым обслуживанием физических и юридических лиц занимаютсякредитные организации и учреждения Банка России.
Список использованной литературы:
1. Жарковская Е.П.Банковское дело: Учебник: — М.: Омега-Л, Высш. шк., 2003.
2. Банковское дело:Учебник / Под ред О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2002.
3. Банковское дело:Учебник / Под ред Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. 5-ое изд., перер. идоп.: — М.: Финансы и статистика, 2005.
4. Тагирбеков К. Основыбанковской деятельности: Учебное пособие. – М., 2003