СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯОРГАНИЗАЦИЙ
1.1. Экономическая категория страхования
1.2. Термины, применяемые в страховании
1.3. Содержание имущественного страхования
1.4. Применение тарифных ставок поимущественному страхованию
2. ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ПРИМЕРЕОАО «ПОЛОЦКИЙ КОМБИНАТ ХЛЕБОПРОДУКТОВ»
2.1. Технико-экономическая характеристикаОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов»
2.2. Добровольное страхование имущества на ОАО«Полоцкий комбинат хлебопродуктов»
3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ ВСОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ВВЕДЕНИЕ
Одну из основных частей агропромышленного комплексанародного хозяйства Республики Беларусь занимает перерабатывающая отрасль,которая является связующим звеном между производителями и потребителями. В еесостав входят заготовительные предприятия, элеваторы, хлебозаводы,комбикормовые заводы, мясные, молочные и плодоовощные комбинаты и другиепредприятия.
Для предприятий перерабатывающей отрасли современноесостояние экономики носит двойственный характер. С одной стороны, за последниетри года наметилось значительное увеличение объемов производства,стабилизировались отдельные экономические показатели; с другой стороны, из-занедостатка сырья, а так же в связи с увеличением износа основных фондов исебестоимости производства продукции, снижения прибыльности работы предприятияи ухудшением финансовых показателей их работы возникает ряд проблем, требующихскорейшего их разрешения. В настоящее время в сложном положении находятся всеотрасли перерабатывающей промышленности: молочная, мясная, плодоовощная,комбикормовая, мукомольная, льноперерабатывающая и другие. Необходимырадикальные меры по обновлению основных производственных фондов и улучшениюфинансового состояния предприятия, что самим перерабатывающим предприятиям непод силу, так как размеры ограниченной прибыли недостаточны для модернизациипроизводства. Для решения данных проблем необходима долгосрочная программаразвития перерабатывающей промышленности, предусматривающая привлечениеинвестиций на дальнейших этапах реформирования предприятий; изменение вналоговом законодательстве в части освобождение от налогов средств,направленных на модернизацию и реконструкцию; выделения предприятиям кредитныхресурсов по меньшим процентным ставкам и другие эффективные меры.
Страхование – необходимый элемент производственных отношений. Оно связанос возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Важнымусловием нормального процесса воспроизводства является его непрерывность ибесперебойность.
Существовавшие условия хозяйственной деятельности неблагоприятствовали использованию страхового метода охраны имущества предприятийи организаций, ущерб возмещался в основном посредством использования дотаций изобщегосударственных бюджетных резервов.
Переход к рыночнымотношениям, формирование многоукладной системы хозяйствования, основанной наразнообразных формах собственности, создают объективные предпосылки дляактивного внедрения в сферу экономики страхования как одного из гарантовобеспечения финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Теперь они самидолжны заботиться о собственном экономически устойчивом положении, сохранностиматериальных объектов и средств, кредито- и платежеспособности. Убытки от стихийныхбедствий, техногенных аварий и иных превратностей рынка должны иметь надежный игарантированный финансовый источник покрытия.
Целью данной работы является изучение имущественного страхованияпредприятий и определение перспектив развития. Цель позволяет сформулироватьзадачи исследования:
— изучить теоретические вопросы имущественного страхования;
— провести анализ имущественного страхования на конкретном предприятии;
— сделать предложения по совершенствованию имущественного страхования.
Объектом исследования избран ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов».
В процессе написания курсовой работы использовались нормативно-правовыеакты Республики Беларусь, регулирующие процесс обязательного и добровольногострахования, научная, учебная и методическая литература, а также материалыгодовой бухгалтерской отчетности ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» за2003г., 2004г. и 2005г., внутренние нормативные документы предприятия.
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ИМУЩЕСТВЕННОГОСТРАХОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ
1.1. Экономическая категория страхования
Страховое дело – один из важнейших экономических институтов, которыйсуществовал в разных экономических формациях, но наиболее полно реализуется вусловиях рынка.
Страхование представляет собой систему отношений по защите имущественныхинтересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий(страховых случаев) за счет денежных фондов, которые формируются из управляемыхими страховых взносов (страховых премий).
Н.Кондакова,кандидат экономических наук, аудитор в своей работе выделяет особенности учетавзносов по отдельным видам обязательного и добровольного страхования. Онапоясняет, что порядок учета взносов по обязательным и добровольным видамстрахования с 1 января 2004 года несколько изменился, так как изменился порядокучета затрат в целом. До ввода в действие постановления от 16.07.2004г. №182/139/83, которым были внесены изменения в Основные положения по составузатрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), принималсянесколько иной состав затрат по производству продукции в части страховыхплатежей [4, C. 61].
Дляведения налогового учета затрат необходимо руководствоваться Законом РеспубликиБеларусь от 22.12.2001г. № 1330-ХП «О налогах на доходы и прибыль» (сизменениями и дополнениями) и Инструкцией о порядке исчисления и уплаты вбюджет налогов на доходы и прибыль, утвержденный постановлением Министерства поналогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2004г. № 19 (с изменениями идополнениями).
Б.Сербиновский,В.Гаркуша в учебном пособии для вузов нашли отражение следующие стороныстрахования: экономическая сущность, классификация и терминология, задачи ифункции, организационно-правовые формы и организация страхования; задачи иметодология актуарных расчетов; сущность страховых рисков, ущерба и возмещенияи управления ими; методы оценки платежеспособности страховщика; перестрахованиеи сострахование; методы создания и использование резервов; организация учета,финансового планирования и управления, а также анализ страховой деятельности [10,C.162].
В.Шаховпоясняет, что страхование – это один из способов обеспечения экономическойбезопасности и устойчивого материального благополучия, это разумнаяпредусмотрительность. Он считает, что страхование выполняет четыре функции:рисковую, предупредительную, сберегательную, контрольную. Он раскрывает вопросыэкономики страхового дела, формирование и использование страховых фондов,методов страховой деятельности на рынке страховых услуг [12, C.29].
Важность страховой деятельности для экономики Республики Беларусь труднопереоценить.
Страхование призвано удовлетворить насущную, фундаментальную потребностьчеловека – потребность безопасности, однако в рыночной экономике все в большейстепени возрастает роль страхования как одного из путей концентрации накопленийфизических и юридических лиц.
Рискованный характер общественного производства – главная причинанеобходимости страхования как экономической категории.
Страхование – это один из способов обеспечения экономической безопасностии устойчивого материального благополучия, это разумная предусмотрительность.
Экономическую категорию страхования характеризуют следующие признаки:
1. При страховании возникают денежные перераспределительные отношения,обусловленные наличием страхового риска как вероятности и возможностинаступления страхового случая, способного нанести материальный и иной ущерб.Этим признаком страхование связано с категорией страховой защиты общественногопроизводства.
2. Для страхования характерны замкнутые перераспределительные отношениямежду его участниками, связанные с солидарной раскладкой сумм ущерба в одномили нескольких субъектах на все субъекты, вовлеченные в страхование. Подобнаязамкнутая раскладка ущерба основана на вероятности того, что число пострадавшихсубъектов, как правило, меньше числа участников страхования, особенно есличисло участников достаточно велико.
3. Для организации замкнутой раскладки ущерба создается денежныйстраховой фонд целевого назначения, формируемый за счет фиксированных взносовучастников страхования. Поскольку средства этого фонда используются лишь средиучастников его создания, размер страхового взноса представляет собой долюкаждого из них в раскладке ущерба. Поэтому, чем шире круг участниковстрахования, тем меньше размер страхового взноса и тем доступнее и эффективнеестановиться страхование. Если в страховании участвуют миллионы страхователей изастрахованы сотни миллионов объектов, то появляется возможность за счетмиллионных взносов возмещать максимальный ущерб.
Признаком замкнутой раскладки ущерба категория страхования отличается отдругих финансовых категорий. Например, доходы государственного бюджетаформируются за счет платежей предприятий и граждан, но использованиемобилизованных денежных средств распространяется не только на плательщиков взносов.
4. Страхование предусматривает перераспределение ущерба как между разнымитерриториальными единицами, так и во времени. При этом для эффективноготерриториального перераспределения страхового фонда в течение года междузастрахованными хозяйствами требуется достаточно большая территория изначительное число подлежащих страхованию объектов. Только при соблюдении этогоусловия возможна раскладка ущерба от стихийных бедствий, охватывающих большиетерритории.
Раскладка ущерба во времени в связи со случайным характером возникновениячрезвычайных событий выходит за рамки одного хозяйственного года. Чрезвычайныхсобытий может не быть несколько лет подряд и точное время их наступлениянеизвестно. Это обстоятельство порождает необходимость резервирования в благоприятныегоды части поступивших страховых платежей для создания запасного фонда, чтобыон служил источником возмещения чрезвычайного ущерба в неблагоприятном году.
5. Характерной чертой страхования является возвратность мобилизованных встраховой фонд платежей. Страховые платежи определяются на основе страховыхтарифов, состоящих из двух частей – а) нетто-платежей, предназначенных длявозмещения вероятного ущерба, и б) накладных расходов на содержание страховойорганизации, проводящей страхование.
Размер нетто-платежй устанавливается на основе вероятного ущерба зарасчетный период (обычно 5 или 10 лет) в масштабе определенной территории(области, республики). Поэтому вся сумма нетто-платежей возвращается в формевозмещения вреда в течение принятого в расчет временного периода в том жетерриториальном масштабе [11, C.78].
1.2. Термины, применяемые в страховании
Наиболее общие условия страхования выражают следующие понятия и термины:
1) страховая защита – это экономическая категория, отражающаясовокупность специфических распределительных и перераспределительных отношений,связанных с преодолением или возмещением потерь, наносимых материальномупроизводству и жизненному уровню населения стихийными бедствиями и другимичрезвычайными событиями;
2) страховой интерес – это экономическая потребность, заинтересованностьучаствовать в страховании;
3) страховщик — это специализированная организация, принимающая на себяза определенную плату материальные последствия риска страхователя и возмещенияущерба страхователю в случае наступления страхового случая;
4) страхователь – физическое или юридическое лицо, уплачивающее страховыевзносы и вступающие в конкретные страховые отношения с передачей рискастраховщику;
5) объекты и предметы страхования – подлежащие страхованию материальныеценности, гражданская ответственность, доход, а в личном страховании – жизнь,здоровье и трудоспособность граждан;
6) страховая ответственность (страховое покрытие) – это обязанностьстраховщика выплатить страховое возмещение или страховую сумму при оговоренныхпоследствиях произошедших страховых случаев;
7) выгодоприобретатель (получатель) страхового возмещения или страховойсуммы – это физическое или юридическое лицо, которому по условиям страхованияпредоставлено право на получение соответствующих денежных средств;
8) страховое свидетельство (страховой полис) – это документ,удостоверяющий факт страхования имущества или личного страхования.
Рассмотрим термины, связанные с процессом формирования страхового фонда.
Страховая оценка (страховая стоимость) – термин имущественногострахования, когда в качестве объекта страхования выступают материальныеценности, имеющие стоимость. Под страховой оценкой понимается определениестоимости объекта для целей страхования.
Страховое обеспечение – это уровень страховой оценки по отношению кстоимости имущества, принятой для страхования.
Страховая сумма – это сумма денежных средств, на которую фактическизастраховано имущество, жизнь, здоровье.
Страховым взносом (страховой премией) является плата за страхование,которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договоромстрахования или законодательством.
Страховой тариф предусматривает собой ставку страхового взноса с единицыстраховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска.
Страховой тариф устанавливается:
— по обязательным видам страхования – законодательными актами обобязательном страховании или в предусмотренном ими порядке;
- по видам добровольного страхования– страховыми организациями по согласованию с Министерством финансов.
Срок страхования – это период времени, в течение которого застрахованыобъекты страхования. Обязательное имущественное страхование является бессрочными действует, пока эксплуатируется застрахованное имущество.
Страховое поле – это максимальное количество объектов, которое можнозастраховать.
Страховой портфель – это фактическое количество застрахованных объектовили действующих договоров страхования на данной территории или предприятии.
Страховой возраст – это возрастные группы, в пределах которых настрахование принимаются граждане или подлежит страхованию поголовьесельскохозяйственных животных.
Страховой риск – это термин, имеющий четыре смысловых значения:
1) вероятность нанесения ущерба отстрахового случая;
2) конкретный страховой случай, т.е.определенная опасность, от которого производится страхование;
3) часть стоимости имущества, неохваченная страхованием и оставляемая тем самым на риске страхователя;
4) конкретные объекты страхования поих страховой оценке в степени вероятности нанесения ущерба.
Страховые риски отличаются сложностью, многообразием и внутреннейпротиворечивостью. Одним из примеров служит транспортный риск. Так транспортныериски подразделяются на каско и карго. Транспортные риски каско подразумеваютстрахование воздушных, морских и речных судов, железнодорожного подвижногосостава и автомобилей во время движения, стоянки (простоя) и ремонта.Транспортные риски карго подразумевают страхование грузов, перевозимыхвоздушным, морским, речным, железнодорожным и автомобильным транспортом.
Страховой случай – это фактически происшедшее событие, в связи снегативными или иными заранее оговоренными последствиями которого может бытьвыплачено страховое возмещение или страховая сумма.
Страховой случай в имущественном страховании – это стихийные бедствия,пожары, аварии, взрывы и т.д.
Страховой случай в личном страховании – дожитие до обусловленного срокаили события, наступления несчастного случая, смерти и др.
Страховой акт – это документ, оформленный в установленном порядке, подтверждающийфакт и причину происшедшего страхового случая.
Страховой ущерб – это стоимость полностью погибшего имущества илиобесцененной части поврежденного имущества по страховой оценке.
Страховое возмещение – это причитающаяся к выплате страхователю часть илиполная сумма ущерба.
Перестрахование – это система экономических отношений, в соответствии скоторой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по нимпередает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированногопортфеля страхований, обеспечения финансовой устойчивости страховых операций[12, C. 128].
Перестрахование представляет собой страхование одним страховщиком(перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всехили части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика(перестраховщика).
Передаваемый риск называется перестраховочным риском. Процесс, связанныйс передачей риска, называется цессированием риска, или перестраховочнойцессией. Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании,остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии сдоговором страхования.
Объект страхования может быть застрахован по одному договору страхованиясовместно несколькими страховщиками. Такое страхование называетсясострахованием.
Сострахование представляет собой вид страхования, при котором двастраховщика и более участвуют определенными долями в страховании одного и тогоже риска, выдавая совместный или раздельные договоры страхования каждый настраховую сумму в своей доле.
Сострахование служит той же цели, что и перестрахование, которое вопределенных случаях бывает более оправданным. В практике страхования однириски, как правило, перестраховываются, другие – только состраховываются. Чащевсего состраховываются крупные риски (промышленные, транспортные, авиационные).
Собственное участие страхователя в покрытии ущерба выражается черезфраншизу, предусмотренную условиями договора страхования. Выделяют условную(интегральную, или невычитаемую) и безусловную (экцедентную, или вычитаемую)франшизу. При условной франшизе страховщик освобождается от ответственности заущерб, не превышающий установленной суммы (процента) франшизы, и долженвозместить ущерб полностью, если его размер больше суммы франшизы. Безусловнаяфраншиза также означает наличие специальной оговорки (клаузулы) в страховомполисе и страховое возмещение равно ущербу за вычетом безусловной франшизы.
Дальнейшая либерализация внешнеэкономической деятельности, интеграцияэкономики Республики Беларусь в мировую увеличивают потребность становлениявнутреннего страхового рынка в условиях перехода к рыночной экономике. ВРеспублике Беларусь в настоящее время формируется цивилизованный страховойрынок, регулируемый государством.
Страховой рынок – это особая социально-экономическая среда, определеннаясфера экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховаязащита, формируется спрос и предложение на нее.
Внутренний страховой рынок – местный рынок, где имеется непосредственныйспрос на страховые услуги, которые призваны удовлетворять конкретныестраховщики.
Внешним страховым рынком называют рынок, находящийся за пределамивнутреннего рынка и тяготеющий к смежным страховым компаниям как в данномрегионе, так и за его пределами.
1.3. Содержание имущественногострахования
Имущественноестрахование в Республике Беларусь — отрасль страхования, где объектамистраховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Под имуществомпонимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих всобственности и (или) оперативном управлении физического или юридического лица.В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные правана получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.
Экономическоесодержание имущественного страхования заключается в организации особогострахового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам,который возник в результате причинения вреда. Застрахованным может бытьимущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страховогофонда), так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении.Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другиеюридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность.Условия страхования чужого и собственного имущества могут существенноразличаться, что отражено в конкретных правилах страхования.
Особенностьимущественного страхования заключается в том, что ему присуща только рисковаяфункция, которая раскрывает вероятностный характер нанесения ущерба имуществу врезультате стихийных бедствий и других непредвиденных событий.
Имущественноестрахование существенным образом отличается от личного страхования. При личномвзаимоотношения страховщика и страхователя не связаны с каким-либо имуществом,и от страхования ответственности, где отношения возникают, как правило, наоснове использования определенного имущества, но их содержание не зависит отстоимости этого имущества.
Дляцелей страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующихсубъектов, которым оно принадлежит. Различают имущество промышленныхпредприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан.
Составимущества промышленных предприятий, подлежащих страхованию:
— здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства,транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальныеценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям(основной договор);
— имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки,ремонта, перевозки и т.п. (дополнительный договор);
— сельскохозяйственные животные; пушные звери, кролики, домашняя птица и семьипчел;
— урожайсельскохозяйственных культур (кроме естественных сенокосов).
Поосновному договору страхуется все имущество, принадлежащее страхователю (кромеживотных и сельскохозяйственных культур). По дополнительному договору подлежитстрахованию имущество, принятое страхователем от других организаций и населенияи указанное в заявлении о страховании. Дополнительный договор страхования можетбыть заключен только при наличии основного договора. Срок дополнительногодоговора не должен превышать срока действия основного.
Страхованию не подлежат объекты и сооружения, не принадлежащиестрахователю, кроме указанного выше страхования по дополнительному договору. Неподлежат страхованию деловая древесина и дрова на лесосеках и во время сплава,морские и ловецкие суда во время нахождения на путях сообщения, документы,чертежи, наличные деньги и ценные бумаги.
Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию,может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту)этой стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованиюстроений — не ниже остатка задолженности по выданным ссудам на их возведение.
Имущество, принятое от других организаций и населения накомиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п., считаетсязастрахованным исходя из стоимости, указанной в документах по его приему, но невыше действительной стоимости этого имущества (за вычетом износа).
Страхование имущества проводится на случай гибели илиповреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения,землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня,действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта,отопительной, водопроводной и канализационной системы.
Страховое возмещение выплачивается за все погибшее илиповрежденное имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователюв период действия договора. При гибели или повреждении застрахованногоимущества во время перевозки страховое возмещение выплачивается в случае, когдазаконодательством или договором перевозки не установлена ответственностьперевозчика за гибель или повреждение груза.
Страховое возмещение выплачивается независимо отместонахождения имущества во время гибели или повреждения, а за имущество,принятое от других организаций и населения, — в случае гибели и повреждения еготолько в местах (магазинах, складах, мастерских и т.п.), указанных в заявлениио страховании.
Страхователювозмещаются расходы, связанные со спасанием имущества, по предотвращению иуменьшению ущерба в случае стихийного бедствия или аварии (перемещение имуществав безопасное место, откачка воды и т.п.), а также по приведению застрахованногоимущества в порядок после стихийного бедствия (убоpка, сортировка, просушка и т.п.).
У сельскохозяйственных предприятий может быть застрахованоследующее имущество:
— урожай сельскохозяйственных культур (кроме урожаясенокосов);
— сельскохозяйственные животные, домашняя птица, пушныезвери, семьи пчел;
— здания, сооружения, передаточные устройства, силовые,рабочие и другие машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь,продукция, сырье, материалы и многолетние насаждения.
Размер ущерба при гибели или повреждении сельскохозяйственныхкультур определяется из стоимости количественных потерь урожая основнойпродукции культуры на всей площади посева, исчисленной по разнице междустоимостью урожая на 1 га в среднем за последние пять лет и данного года подействующим государственным закупочным ценам. При гибели животных, домашнейптицы и семей пчел размер ущерба определяется из их балансовой стоимости надень гибели. Ущерб основных и оборотных фондов определяется из балансовой(инвентарной) стоимости с учетом износа (амортизации). В сумму ущербавключаются также расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок послебедствия.
1.4. Применение тарифных ставок по имущественному страхованию
Встраховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости:
— дляосновных фондов максимальный — балансовая стоимость, но не вышевосстановительной стоимости на день их гибели;'
— дляоборотных фондов — фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускнымценам и ценам собственного производства;
— незавершенное строительство — в размере фактически произведенных затратматериальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.
Пристраховании имущества в определенной доле, например, в 50, 60 и т.д. процентов,все объекты страхования считаются застрахованными в таком же проценте от ихстоимости.
/>/>/>Методика расчета нетто-ставок покаждому виду или однородным объектам имущественного страхования сводится копределению среднего показателя убыточности страховой суммы, некоторый тарифныйпериод, например 5 или 10 лет, с наценкой на величину рисковой надбавки.
Пострахованию имущества сельскохозяйственных предприятий тарифные ставкидифференцируются по территориям, видам сельхозкультур, видам животных, погруппам основных фондов, оборотных фондов.
Пострахованию имущества предприятий и организаций различных форм собственноститакже имеется необходимость в дифференциации тарифных ставок по территории,виду имущества, его нахождению в стадиях кругооборота капитала. Территориальнаядифференциация учитывает различие в уровне убыточности страховой суммы на селеи в городах, что связано в основном с более высокими показателями городскихстроений в сельской местности. Эти показатели оказываю также влияние надифференциацию тарифов в зависимости от огнестойкости строений в хозяйствахграждан.
Дляудобства проведения страхования применяется дифференциация тарифов покатегориям страхователей. По страхованию имущества кооперативных и общественныхорганизаций установлены тарифные ставки по видам кооперации, общественным идругим организациям.
Системаставок страховых платежей по страхованию основных и оборотных фондовпредприятий, сочетающаяся со скидками — накидками и льготами, является наиболеетонким элементом страховых отношений. Здесь неприемлема типизация, а тем болееунификация.
Встраховании имущества государственных предприятий ставки дифференцированы поотраслевой принадлежности страхователей. При этом пониженные ставки (0,10 —0,15%) применяются, когда предприятие застрахует все свое имущество. Если жезаключается договор страхования части имущества (выборочное страхование), тоставки платежей значительно выше.
Болеевысокие ставки предусмотрены для страхования средств транспорта. Страхованиеимущества от кражи со взломом (грабежа) и транспортных средств от угонапроизводится по особой ставке. Самые высокие ставки платежей предусмотрены пострахованию машин и оборудования и другого имущества на время проведенияэкспериментальных или исследовательских работ.
Предприятие,заключая договор, вправе оговорить собственное участие в возмещении ущерба(франшизу). В зависимости от размера франшизы и общей страховой суммыопределяется скидка со страховых платежей с использованием таблицы скидок. Привыборочном страховании ставки платежей выше, чем при полном страхованииимущества. Страхование от дополнительной ответственности (кражи, угона,неправомерных действий третьих лиц, радиоактивного загрязнения) производится поособым ставкам платежей.
Выводы.
1.Страхование – это система перераспределительных отношений денежных средств,обусловленных наступлением определенных событий.
2.Термины, применяемые в страховании, так же относятся к имущественномустрахованию.
3.Имущественное страхование является отраслью страхования и призвано защититьимущественные интересы страхователей путем создания фондов денежных средств.
4.Застраховано может быть все имущество страхователя, принадлежащее страхователюна праве собственности и принятое от сторонних организаций и населения, а такжесельскохозяйственные животные и урожай сельхозкультур.
5.Нетто-ставки в имущественном страховании дифференцируются по территориям,отраслям, видам, группам и иным признакам.
2. ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ПРИМЕРЕ
ОАО «ПОЛОЦКИЙ КОМБИНАТ ХЛЕБОПРОДУКТОВ»
2.1. Технико-экономическая характеристика
ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов»
ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» является перерабатывающимпредприятием, а также предприятием по заготовке зерна.
Основной выпускаемойпродукцией является мука пшеничная, ржаная, крупа манная и диетическая;комбикорма рассыпные и гранулированные; отруби; премиксы; белково-витаминныеминеральные добавки.
В состав предприятиявходит три основных цеха: мельница сортового помола пшеницы, ржаного обдирногопомола, комбикормовый цех. Также на предприятии имеется элеватор, линия повыпечке хлеба, участок по расфасовке крупы, ремонтно-строительная служба.
Комбинат располагаетсетью фирменных магазинов по Витебский области.
Предприятие имеет подсобноехозяйство по выращиванию свиней.
Основным региональнымрынком сбыта продукции ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» являетсяВитебская область.
Постоянными потребителямимуки являются хлебозаводы. Наибольший объем потребления муки приходится на Полоцкий,Новополоцкий, Докшицкий и Глубокский хлебозаводы.
Основными потребителямикомбикормов, премиксов и витаминных добавок являются комплексы Белживпрома,колхозы, совхозы и птицефабрики.
Наиболее серьезнымиконкурентами комбината в пределах его рынка сбыта считаются ОАО «ВитебскийКХП», ОАО «Глубокский ККЗ». На рынке Республики Беларусь комбинат также имееточень сильных конкурентов: ОАО «Минский КХП», ОАО «Лидский КХП», ОАО «УзовскийКХП».
Одной из перспективразвития предприятия является привлечение давальческого сырья на переработку.При этом стоит вопрос о замене старого оборудования на более производительное,а также увеличение выходов по муке.
ОАО «Полоцкий комбинатхлебопродуктов» создано приказом Министерства по управлению государственнымимуществом и приватизации Республики Беларусь от «30» декабря 1996 года № 255путем преобразования государственного предприятия «Полоцкий комбинатхлебопродуктов» в соответствии с законодательством об акционерных обществах, оразгосударствлении и приватизации государственной собственности в РеспубликеБеларусь. Уставный фонд ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» составляет 29861тыс.руб. Акционерами общества являются: Государство – 30% акций,сельскохозяйственные предприятия Витебской области – 40%, работники предприятия– 25%, физические лица – 5%.
Целью деятельности ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» являетсяхозяйственная деятельность, направленная на извлечение прибыли.
ОАО «Полоцкий комбинатхлебопродуктов» осуществляет следующие виды деятельности (согласнообщегосударственного классификатора видов экономической деятельности):выращивание кормовых культур и их семян, выращивание зерновых и зернобобовыхкультур, включая семеноводство; разведение крупнорогатого скота, молочногохозяйства; разведение свиней; производство смешанное, мясо-яичное; производствомуки; производство крупы; производство готовых кормов для животных содержащихсяна фермах; производство хлеба и хлебобулочных изделий; производство тепловойэнергии самостоятельными котельными; теплоснабжение; разборка и снос зданий;земляные работы; общее строительство зданий; установка кровельных покрытий;изоляционные работы; слесарно-водопроводные работы; прочие строительные работы,связанные с оборудованием зданий и сооружений; штукатурные работы; установкастолярных элементов; покрытие полов и стен; покраска и застекление; прочиезавершающие строительные работы; оптовая торговля зерном, семенами и кормамидля животных; оптовая торговля живыми животными; оптовая торговля шкурами икожей; оптовая торговля картофелем, овощами и фруктами; оптовая торговля мясоми мясными продуктами; розничная торговля в неспециализированных магазинахпреимущественно пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями; прочаярозничная торговля в неспециализированных магазинах; розничная торговлядомашней птицей, дичью и изделиями из них; прочая розничная торговля мясом имясными продуктами; розничная торговля рыбой и морепродуктами; розничнаяторговля хлебом, печеньем, мучными и кондитерскими изделиями; розничнаяторговля алкогольными и другими напитками; розничная торговля табачнымиизделиями; розничная торговля молочными продуктами, яйцами и пищевыми маслами ижирами; розничная торговля через палатки, ларьки, киоски; остальные местапроживания, не включенные в другие группировки; столовая; транспортнаяобработка грузов; хранение и складирование; прочая деятельность, относящаяся к грузовым и пассажирским перевозкам; аренда автомобилей; арендасельскохозяйственных машин и оборудования; обработка данных; прочаякоммерческая деятельность, не включенная в другие группировки; деятельностьтаможни; дошкольное воспитание; прочая деятельность по охране здоровьячеловека; ветеринарная деятельность; прочая спортивная деятельность.
Одним из условийстабильности производства, выполнения намеченных планов и принятыхобязательств, своевременного и качественного выполнения технологическихпроцессов на всех участках производства является обеспеченность предприятийрабочей силой, уровень ее квалификации (Табл. 2.1). Таблица2.1Наличиеи обеспеченность трудовыми ресурсами на ОАО
«Полоцкийкомбинат хлебопродуктов»
№
п/п Показатели 2003г. 2004г. 2005г. 2005г в % к 2003г. 1 Среднегодовая численность всех работающих, чел. 513 530 500 97,5 2 Обеспеченность предприятия чел/1тонну продукции 34,5 35,2 14,5 42 3 Нагрузка на 1 среднегодового работника, тонн/чел 2,9 2,8 6,9 237,9 4
Отработано за год тыс. Чел/час
на 1 т прод., тыс. чел/час
на 1 работн., тыс.чел/час
868
65,7
1,6
947
71,7
1,8
908
26,8
1,8
104,6
40,8
112,5
Большую роль в производственномпроцессе играют основные фонды. Одним из основных показателей, характеризующихпредприятие, являются показатели его материально-технической базы (Табл. 2.2).
Таблица2.2
Состав и структураосновных средств ОАО «Полоцкий КХП»Виды основных средств 2003г. 2004г. 2005г. Тыс.руб % Тыс.руб % Тыс.руб % Здания 2695448 42,8 8579691 60,4 11173538 63,2 Сооружения 1692999 26,8 2831142 19,9 3103492 17,5 Передаточные устройства 214463 3,5 313551 2,2 328555 1,9 Машины и оборудование 1347155 21,4 1732431 12,2 2144063 12,1 Транспортные средства 172971 2,7 228796 1,6 294311 1,7 Инструмент и инвент. 27964 0,4 370085 0,3 42144 0,2 Другие виды основных средств 152175 2,4 486972 3,4 601072 3,4 ИТОГО: 6303175 100 14209581 100 17687175 100
В том числе:
— производственные;
— непроизводственные
6143362
159813
97,5
2,5
13974340
235211
98,3
1,4
17445525
241650
98,6
1,4
Немаловажную роль вхарактеристике предприятия играют показатели наличия, использования иобеспеченности предприятия основными фондами (Табл. 2.3).
Таблица 2.3
Показатели наличия,использования и обеспеченности
основными фондами ОАО«Полоцкий КХП»Показатели 2003г. 2004г. 2005г. 2005г.в % к 2003г. Фондоотдача, руб. 1,6 0,9 0,8 50 Энергооснащенность, тыс.л.с.-1т 3,5 3,5 1,4 40 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. 103,1 101,1 93,3 90,5 Наличие энергетических мощностей, тыс.л.с. 1083972 6354819 12424788 1146,7 Коэффициент изношенности основных средств 46 47 46 100 Коэффициент годности основных средств 0,4 0,3 0,3 75 Коэффициент обновления 0,002 0,0065 0,005 250
О результатахпроизводственно-финансовой деятельности ОАО «Полоцкий КХП» свидетельствуютследующие данные (Табл. 2.4).
Таблица2.4
Основныепоказатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Полоцкий КХП» за период2003-2005гг. Показатели 2003г. 2004г. 2005г. 2005г. в разах к 2003г. Произведено на 1 среднегодового работника ВП, тыс.руб. 16949 30706 49369 2,9
Произведено ВД на 1 среднегодов
Работника, тыс.руб. 26728 31501 56868 2,1
Произведено прибыли на 1 средне
Годового работника, тыс.руб. 4322 1662 2009 0,5 Уровень рентабельности (+), убыточности (-) по предприятию. 19,3 5,6 3,4 -5,6
Предприятие является низкорентабельным.
2.2. Добровольное страхование имущества
на ОАО «Полоцкий комбинатхлебопродуктов»
Как экономическая категория на ОАО «Полоцкий комбинатхлебопродуктов», страхование представляет собой систему экономическихотношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондовденежных средств и их использования для возмещения ущерба при различныхнепредвиденных неблагоприятных явлениях.
Страхование является обязательным, если это предусмотренозаконодательными актами Республики Беларусь. Виды, условия и порядок проведенияобязательного страхования нашли свое отражение в Декрете Президента РеспубликиБеларусь от 28.09.2000 № 20 «О совершенствовании регулирования страховойдеятельности в Республике Беларусь» (с изменениями и дополнениями, внесенными вт.ч. Декретом Президента Республики Беларусь от 16.02.2004 № 1).
В случаях, когда обязанность страхования не вытекает из законодательства,а основана на договоре, в т.ч. обязанность страхования имущества — на договорес владельцем имущества или учредительных документах юридического лица,являющегося собственником имущества, такое страхование не являетсяобязательным.
Законом Республики Беларусь от 03.06.1993 № 2343-XXII «Остраховании» (с изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от10.12.1993 № 2634-XII и 31.01.2000 № 368-3), закреплено, что страхованиеможет осуществляться в формах добровольного и обязательного страхования.
Добровольные виды страхования перечислены в Перечне составляющихстраховую деятельность работ и услуг (приложение к Положению о лицензированиистраховой деятельности, утвержденному постановлением Совета МинистровРеспублики Беларусь от 17.10.2003 № 1346, с изменениями).
К обязательным видам страхования относится страхование гражданскойответственности владельцев транспортных средств, страхование от несчастныхслучаев на производстве и профессиональных заболеваний, страхование гражданскойответственности перевозчика перед пассажирами, медицинское страхование гражданРеспублики Беларусь, временно выезжающие за ее пределы, медицинское страхованиеиностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающие в РеспубликуБеларусь и другие виды страхования.
К добровольным видам страхования относится страхование имущества,страхование жизни, страхование грузов, страхование строительно-монтажныхрисков, предпринимательского риска, страхование ответственности за нарушениедоговора оказания обязательных аудиторских услуг, страхование гражданскойответственности перевозчика и экспедитора, страхование гражданскойответственности организаций, создающих опасность для окружающих и другие видыстрахования.
На ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» осуществляются такие видыдобровольного и обязательного страхования как страхование гражданскойответственности владельцев транспортных средств, страхование имущества(автотранспорта), страхование от несчастных случаев на производстве ипрофессиональных заболеваниях.
На ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» по договору добровольногострахования предусмотрено страхование имущества — транспортных средств.
Законом Республики Беларусь от 03.06.1993 № 2343-XXII «Остраховании» (с изменениями, внесенными Законом Республики Беларусь от10.12.1993 № 2634-XII и 31.01.2000 № 368-3), закреплено, что страхованиеимущества юридических лиц может осуществляться в формах добровольного и внекоторых случаях в форме обязательного страхования (когда часть имуществастрахователя находится в республиканском ведомстве).
Страхование имущества предусматривает обязанности страховщика постраховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба,нанесенному объекту страхования – имущественным интересам застрахованного лица,которые связаны с владением, пользованием, распоряжением транспортнымсредством, вследствие повреждения или уничтожения (угона, кражи) транспортногосредства и др.
Виды рисков, от которых может быть застраховано имущество илиимущественный интерес, многообразны. Часто имущество подвержено угрозе пожара,наводнения, землетрясения, аварии, взрыва и т.п.
При страховании транспортных средств предприятия основными рискамиявляются:
— повреждение или уничтожение транспортного средства в результатестихийных бедствий (наводнения, затопления, урагана и т.п.);
— дорожно-транспортное происшествия (авария, столкновение, наезд, опрокидывание,падение);
— пожар, самовозгорание, взрыв;
— попадание камней и падение предметов, груза при погрузке;
— противоправные действия третьих лиц, а также угон.
В страховом договоре возможна комбинация объектов страхования и видоврисков и ограничение по объекту страхования. Страхование называюткомбинированным или комплексным, если один договор объединяет несколькоразнородных объектов или видов страхования.
Договор страхования автотранспортных средств юридических лиц заключаетсясроком на один год.
Страхование на ОАО «Полоцкий КХП» производится от:
- похищения транспортного средства — по стоимости (с учетом износа);
- уничтожения транспортного средства- по стоимости (с учетом износа) за вычетом стоимости остатков, годных длядальнейшего использования;
- повреждения транспортного средства– по стоимости ремонта в следующем порядке: стоимость новых частей, деталей ипринадлежностей уменьшается соответственно проценту износа, указанному вдоговоре страхования, к полученной сумме прибавляется стоимость ремонтныхработ, а затем вычитается стоимость остатков, годных для дальнейшегоиспользования, переоценивается по проценту износа и степени их обесценивания,вызванного страховым случаем. В сумму ущерба включаются также затраты поспасению транспортного средства (в том числе дополнительный ущерб, вызванныйспасением людей) во время страхового случая, по приведению в порядок итранспортировке до ближайшего ремонтного пункта. Страховщик оплачивает работыпо составлению сметы затрат на ремонт, но не оплачивает ущерб потери товарноговида транспортного средства.
Страхование средств транспорта, при котором страхуется только самотранспортное средство (исключая перевозимое имущество, багаж и т.д.),называется страхованием каско.
При заключении страхового договора необходим предварительный осмотртранспортного средства. Полис, как правило, выдается страхователю после того,как он уплатил страховую премию либо страховой взнос.
В страховых документах фиксируются сведения о транспортном средстве:марка автомобиля, модель, номер шасси, двигателя, год выпуска, мощность и объемдвигателя, стоимость транспортного средства и дополнительного оборудования,цвет и регистрационный номер средств транспорта, количество мест застрахованныхв автомобиле, условия хранения транспортного средства, наличие сигнализации идр., а также цель использования транспортного средства. На основании полученныхсведений страховщик оценивает риски, включаемые в договор страхования, размерфраншизы и другие условия договора.
Страховая премия выплачивается единым платежом или в рассрочку.
Размер страховой премии рассчитывается по ставкам, установленным взависимости от вида транспортного средства и варианта страхования.
При наступлении страхового случая размер ущерба и сумма страховоговозмещения определяются на основании страхового акта и приложенных к немудокументов (органов МВД, пожарного надзора, следственных, судебных органов,медицинских учреждений и др.), подтверждающих факт и обстоятельства страховогослучая (аварии, хищения, угона, пожара, неправомерных действий третьих лиц ит.д.), а при частичном повреждении средств транспорта помимо этого – наосновании сметы на ремонт.
При наступлении страхового случая страхователь подает заявлениестраховщику о возмещении ущерба. Страховщик обязан в день получения заявленияосмотреть поврежденный автомобиль, составить по установленной форме страховойакт и в течение установленного договором срока произвести выплату страховоговозмещения.
Страховое возмещение за угнанную автомашину выплачивается обычно не ранее,чем через два месяца после угона, т.е. по окончании срока предварительногорасследования органами МВД.
По договору страхования возмещается только ущерб, нанесенныйнепосредственно в результате страхового случая.
На ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» по состоянию на 2006 годзастраховано 26 транспортных средств, в том числе 6 легковых автомобилей, 6муковозов, 2 трактора, 10 грузовых автомобилей без прицепа и 2 грузовыхавтомобиля с прицепами.
Структура страховых платежей по страхованию транспортных средств на ОАО«Полоцкий комбинат хлебопродуктов представлена в таблице (Табл. 2.5).
Таблица 2.5
Структура страховых платежей пострахованию транспортных средств на ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов»
Наименование
Платежа
2003г.
руб.
2004г.
руб.
2005г.
руб.
2005г. в %
к 2003г. Страховая премия 857640 910402 910589 106
В 2004 году сумма страховой премии по сравнению с 2003 годом увеличиласьна 52762 рубля, что связано с возрастанием рисков в связи с увеличением износаавтотранспортных средств.
В 2005 году сумма страховой премии по сравнению с 2004 годом фактическине увеличилась, так как на ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» произошлосписание в 2004 году автомобиля «Москвич-412» ГН 24-58 ВА. В 2005 году суммастраховой премии составила 106 % к уровню 2003 года, что связано синфляционными процессами в стране.
Выводы:
1. ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» осуществляет добровольноеимущественное страхование.
2. Имущественному страхованию в ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов»подлежат страхованию транспортные средства.
2. Порядок страхования транспортных средств и возмещения ущерба на ОАО«Полоцкий комбинат хлебопродуктов» регламентируется законодательными актами и всоответствии с договором страхования.
3. В динамике за три года произошло незначительное увеличение размерастраховой премии за счет списания транспортного средства и инфляционныхпроцессов в стране.