Доходность и ликвидность коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1.      ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДОХОДНОСТИ ИЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Понятие и сущность доходности коммерческих банков
1.2 Понятие и сущность ликвидности коммерческих банков
2.      АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПУШКИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ№ 2009 СБЕРБАНКА РОССИИ
2.1.   Общая характеристика Пушкинского отделения № 2009Сбербанка России
2.2 Анализ финансовых результатов деятельности Пушкинскогоотделения № 2009 Сбербанка России
3. ДОХОДНОСТЬ И ЛИКВИДНОСТЬ ПУШКИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 2009СБЕРБАНКА РОССИИ
3.1 Оценка и анализ ликвидности баланса Пушкинского отделения№ 2009 Сбербанка России
3.2 Способы повышения ликвидности Пушкинского отделения №2009 Сбербанка России
3.3 Предложения по увеличению доходности и ликвидности вПушкинском отделении № 2009 Сбербанка России
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Банк– это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения ихот своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.
Основная цель деятельности коммерческого банка – получениемаксимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования ипрочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убыткаконцентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивныхопераций. Поэтому прибыли и факторы, влияющие на ее динамику, занимает одно изцентральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибылизависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.
Актуальностьданной работы заключается в том, что ликвидность коммерческих банков, а так жеметоды управления ей – одна из важнейших проблем и ее решение – залогстабильности отечественной экономической системы на современном этапе развития,что подтверждаются кризисами российской банковской системы.
Цельюдипломной работы является оценка доходности и ликвидности в Пушкинскомотделении № 2009 Сбербанка России.
Достижениепоставленной цели обеспечивается решением следующих задач:
1.     Изучить теоретическиеаспекты управления доходности и ликвидности предприятия;
2.        Рассмотретьхарактеристику Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России;
3.        Провестикомплексный анализ доходности и ликвидности для выявления состояния, на примереПушкинского отделения № 2009 Сбербанка России;
4.        Дать рекомендациипо повышению доходности и ликвидности работы Пушкинского отделения № 2009Сбербанка России.
Решениюэтих задач соответствует структура дипломной работы.
Объектом исследования является коммерческая деятельность Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России, а именно определение его доходности и ликвидности.
Предметом исследования – факторы, определяющие уровень доходности и ликвидности коммерческого банка.
Теоретическойи методологической основой работы являются положения и выводы, сформулированныев научных трудах отечественных авторов, таких как О.И. Лаврушин, Г.Н. Белоглазова, В.В. Ковалев, К.Р. Тагирбекова.
Информативнойосновой исследования являются работы российских специалистов в областифинансов, материалы периодической печати. Для выполнения работы былииспользованы также данные учёта и отчётности Пушкинского отделения № 2009 СбербанкаРоссии за период с 2006 по 2008 г.г.
Дипломнаяработа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка литературы и приложений.
Впервой главе рассматриваются теоретические и методологические аспектыдоходности и ликвидности коммерческого банка.
Вовторой главе работы приводится общая характеристика деятельности Пушкинскогоотделения № 2009 Сбербанка России и анализ финансовых результатов деятельности банказа последние 2006-2008 года.
В третьей главе разрабатываютсяпредложения по увеличению доходности и ликвидности в Пушкинском отделении № 2009Сбербанка России.

1.        ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ИМЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДОХОДНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Понятиеи сущность доходности коммерческих банков
Понятиедоходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельностибанка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности.За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включаяадминистративно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которойопределяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитиепассивных и активных операций.
Доходность банка является результатомоптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевойнаправленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другимиважными условиями обеспечения доходности банка является рационализацияструктуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций вдоходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи дляпрогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивнымоперациям. Условием доходности банковской деятельности безусловно являетсяподдержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация, атакже отношения с клиентами и конкурентоспособность.
Кто может стать клиентом банка? Точногозаконодательного определения на этот счет нет. Тем не менее существуютнекоторые признаки, по которым можно определить лицо, выступающее клиентомбанка. С юридической точки зрения клиент банка обладает некоторымиособенностями:
1.        Клиентомможно считать лицо, которое поручает какую-либо работу банку; операциями банкав связи с этим являются те, которые проведены от имени клиента;
2.        Клиентомбанка становится лицо, открывшее в нем счет: депозитный, текущий, расчетный ипр. И в настоящее время зачастую считается, что открытие счета в банке являетсяне только решающим, но и единственным признаком его клиента. Однако постепеннотакое толкование сущности клиента перестает бытовать, важными становятся идругие признаки.
3.        Клиентомбанка или иное лицо делается в том случае, когда между ним и банком возникаютделовые отношения. Юридическое или физическое лицо может не иметь счета вбанке, но если оно получает в нем те или иные консультации, например поинвестициям или управлению имуществом, то становится клиентом и банк несет занего ответственность.
4.        Клиентомбанка может стать другой банк.
Доходы – это денежные поступления отпроизведенной и непроизведенной деятельности. Коммерческий банк, как и любоедругое коммерческое предприятия, может получать доходы от основной и побочнойдеятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих.Соответственно источниками доходов банка является его основная и побочнаядеятельности. Основной деятельностью банка считается совершение банковскихопераций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельности банка,приносящая доход, считается побочной.
Источники доходов можно разделить настабильные и нестабильные. Относительно стабильными источниками доходовявляется оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, какправило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочнойдеятельности банка и случайные доходы.
Получаемые банком доходы должныпокрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется насоздание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить нетолько достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но иритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен бытьраспределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банкомрасходов. В таком планировании стабильность источника имеет решающее значение.
Рассмотрим состав и структуру доходовкоммерческого банка.
Валовыедоходы банка принято разделять на процентные и непроцентные:
Кпроцентным доходам относятся:
1)  начисленные и полученные проценты поссудам в рублевом выражении;
2)  начисленные и полученные проценты поссудам в иностранной валюте.
Структурапроцентных доходов банка может быть представлена в таком виде:
1) процентныедоходы, полученные по межбанковским ссудам;
2) процентныедоходы, поступившие по коммерческим ссудам;
Непроцентныедоходы составляют:
1) доходы отинвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия всовместной деятельности предприятий и организаций и пр.);
2) доходы отвалютных операций;
3)  доходы от полученных комиссий иштрафов;
4)  прочие доходы.
Доходкоммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционнымоперациям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а такжеот суммы и структуры активов.
Далееавтор рассматривает причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровеньдоходов банка.
Наиболееважным источником валового дохода коммерческих банков является предоставлениессуд (включая проценты по счетам «Ностро»).
Всебанки при разработке кредитной политики учитывают такой фактор, как прибыль.Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут придерживаться болееагрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовыересурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявлятьсяв относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычноприносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудамипромышленным предприятиям.
Впроцентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданнойбанком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудныхкапиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска,присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того,процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другимиисточниками средств, а также от установленного законом максимального размерапроцентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономическогоразвития (эффект ожидания).
Дляанализа процентных доходов банка целесообразно произвести классификациюпредоставленных ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица,промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации,финансово-кредитные учреждения и т.д. По каждой группе заемщиков банканализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и качествеобеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентнойставе и т.д. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставленияссуд заемщику с позиций определения соотношения «риск — доходность».
Прианализе процентных доходов банка используются также относительные показатели,которые позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом икаждой группы ссуд в отдельности. Такими показателями являются:
1)        отношение валовыхпроцентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;
2)        отношениеполученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам пократкосрочным ссудам;
3)        отношениеполученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочнымссудам;
4)        отношениеполученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам поисследуемой группе и т.д.
Динамикаэтих показателей дает возможность оценить, за счет каких ссудных операцийвырастут процентные доходы.
Анализнепроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк используетнекредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видамопераций и в динамике.
Важнымпо значению источником доходов коммерческого банка являются доходы, полученныеот операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит от размераи структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг.Банки систематически сопоставляют возможность получения дохода от ценных бумагс текущей ликвидностью. Как уже отмечалось выше, средства для проведенияопераций с ценными бумагами выделяются после того, как удовлетворена потребностьв ликвидных средствах. Таким образом, подчиненный характер инвестиционныхопераций затрудняет управление ими и усиливает неравномерность доходов отфондовых операций.
Крометого, трудности в управлении инвестиционными операциями обусловлены также итем, что доход по ценным бумагам выступает в форме процентных и дивидендных иприроста стоимости активов (который может быть и отрицательным).
Ставкудохода по облигациям с фиксированным доходом можно выразить в виде купоннойставки, текущего дохода и дохода с учетом срока погашения.
Купоннаяставка — это процент к номиналу, выплачиваемый эмитентом. Текущий доходполучают путем деления купонного дохода на рыночную стоимость. Этот показательчаще используется для оценки изменения доходности привилегированных акций,нежели облигаций, так как в нем не учитывается стоимость при погашении ипредполагается, что выплата процентов будет проводиться длительный срок. Доходс учетом срока погашения представляет собой наиболее удачный показательдоходности инвестиций с фиксированным доходом. При этом учитывается купоннаяставка, стоимость при погашении, покупная цена и срок, оставшийся до погашения.
Формуларасчета доходности с учетом срока погашения выглядит таким образом:
/>
Ежегодноеприращение или списание рассчитывается как величина накидки или скидки (разницамежду рыночной ценой и номиналом), деленная на количество лет до погашения.
Приведеннаяформула обычно дает довольно точный результат, если продажная (рыночная) ценаблизка к номиналу. Однако необходимо иметь в виду, что при больших отклоненияхрыночной стоимости от номинала может быть допущена существенная ошибка,поскольку в этой формуле не учитывается нарастающий эффект от того, что с течениемвремени купонные доходов постепенно возмещают накидку или накапливают скидку.
Ценына облигации и доходы по ним находятся в обратной зависимости, т.е. если ценынизкие, то доходы высокие, и наоборот. Так, инвесторы, приобретающие облигациив период низкого уровня процентных ставок, рискуют столкнуться с фактомснижения стоимости в случае повышения ставок.
Вотличии от процентных платежей по ссудам доходы и убытки от ценных бумаг,связанные с изменением рыночной стоимости последних, не выделяются как самостоятельнаястатья операционных доходов в отчете о доходах. Причина этого состоит в том,что доходы и убытки не рассматриваются от случая к случаю и зависят от внешнихусловий, которые, как привило, не поддаются воздействию со стороны руководствабанка.
Считается,что убытки от операций с ценными бумагами являются результатом неудачногоинвестирования. Однако необходимо учесть, что банки обычно располагаютсвободными средствами для инвестирования в периоды, когда уровень процентныхставок низок, а курс ценных бумаг высок, и нередко вынуждены продавать их(чтобы привлечь средства для удовлетворения спроса на ссуды) в случае, еслиставки высоки, а курс низок.
Действительно,наличие убытка означает, что стоимость данного актива стала ниже, но на такойубыток банки идут для того, чтобы «переключить» средства с облигаций в болеедоходные ссуды в период высоких процентных ставок и недостатка средств.Следовательно, этот убыток компенсируется более высокой прибылью по другойстатье.
Кпрочим доходам банка относятся комиссионные. Чтобы возместить расходы,связанные с обслуживанием счетов клиентов, большинство банков взимают плату.Комиссионные могут начисляться в процентах от суммы каждой операции,производимой по счету клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически.Банки могут применять льготы, отменять плату за услуги для тех клиентов, почьим счетам остатки не снижаются за установленный предел. По депозитам,срочным, сберегательным счетам плата за расчетное обслуживание не взимается,так как начисляемые по этим счетам проценты уже предусматривают компенсациюиздержек, связанных с обслуживанием этих счетов. По международным операциямбанков размер комиссионных платежей дифференцирован по видам операций и зависитот размера платы, взимаемой за аналогичные операции банками-корреспондентами.Внедрение автоматизированных систем перевода средств и идентификации платежныхдокументов, а также создание компьютерных сетей внутри банка позволяет повыситьскорость обработки документов, облегчают сводку и анализ данных и ведут кснижению издержек. Результатом такого снижения издержек является сокращениекомиссионных оборотов. Например, в настоящее время не взимается плата заинкассацию некоторых видов чеков, так как операции инкассирования производятсяавтоматически путем считывания данных присланных чеков и реквизитовбанка-отправителя с реестра специальной формы.
Валютныеоперации банка также в значительной степени влияют на его прибыль. Для анализаприбыльности валютных операций необходимо установить объем сделок каждого вида,сумму доходов и расходов по ним. Прибыль банка от валютных операцийопределяется как соотношение суммарного дохода по данному виду сделок за периодк общему объему сделок.
Банкиполучают также доход: от услуг по проведению консультационного обслуживания, отпродаж страховых полисов, акцептованных векселей, операций по закладным, сборовза резервирование ссуд, трастовых операций и др. Все доходы у российских банковсоставляют сравнительно небольшую часть валового дохода. Поэтому в счетеприбылей и убытков они часто не детализируются.
Прианализе доходной части важно выявить, какой удельный вес в ней занимаютоперационные доходы. Их доля должна стремиться к 100%, а темпы прироста бытьравномерными. При уменьшении прироста этих доходов, общее увеличение последнихможет быть обеспечено за счет других видов доходов банка.
Приритмичном темпе прироста прибыли банка особое внимание следует обратить наизменение удельных весов различных групп доходов, полученных от побочнойдеятельности и не заработанных банком в истекшем году. Такое положениесвидетельствует об ухудшении управления активными операциями банка, а также онеспособности руководства банка найти более правильное решение в связи сизменением конъюнктуры. Сопоставление этих данных с положением аналогичныхбанков даст возможность выявить, является ли сложившееся положение с доходамиособенностью данного банка или оно характерно для всей банковской системы (илиотдельного региона). Наличие побочных доходов при условии сохранения темповроста операционных доходов может свидетельствовать о доиспользованиииммобилизованных активов. Банк может поправить свою доходную позицию за счетполного или частичного поступления средств в возмещение списанных резервов, чтобудет рассматриваться как положительное явление. Таким образом, можно сделатьвывод, что наличие у банка достаточных свободных резервов, которые позволяютему выравнивать в определенные периоды темпы прироста прибыли или поддерживатьее на стабильном уровне, являются положительным результатом управленияфинансовым состоянием банка.
1.2 Понятиеи сущность ликвидности коммерческих банков
Ликвидность– одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка,обусловливающая его надежность. Ликвидность банка – способность своевременно ибез потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.
Обязательства банка складываются из реальных и условных.
Реальные обязательстваотражены в балансе банка в виде депозитов довостребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средствкредиторов.
Условные обязательствавыражены забалансовыми пассивными (гарантии ипоручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми активными операциями(неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).
Другимисловами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянной поддержкеобъективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственнымкапиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативногоуправления их структурными элементами.
Такжеликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности,поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии сминимальными потерями для себя выполнять следующие функции:
1)        проводить платежипо поручению клиентов (обязательства по средствам на расчетных, текущих икорреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов);
2)        возвращатькредиторам (вкладчикам) средства как с наступившими сроками погашения, так идосрочно (средства в депозитах);
3)        удовлетворятьспрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств,например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям;
4)        погашатьвыпущенные банком ценные бумаги;
5)        отвечать пообязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по заболансовымобязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным исрочным сделкам) и т.д.
Ликвидностьбанка – его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательстваперед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами:
— засчет имеющихся у него денежных средств; или
— засчет продажи активов; или
— засчет привлечения дополнительных денежных ресурсов из внешних источников поприемлемой цене.
Ликвидностьлюбого предприятия, фирмы, хозяйствующего субъекта – это «способность быстропогашать свою задолженность».
Ликвидностьопределяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств,находящихся в распоряжении предприятия. Ликвидными называются такие средства,которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги в кассе,депозитные вклады, размещенные на счетах банках, ценные бумаги, реализуемыеэлементы оборотных средств, такие как: топливо, сырье и т.п.).
Каждыйкоммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержку своейликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, котороескладывается на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатовдеятельности и проведения в следующем научно-обоснованной экономическойполитики в области формирования уставного капитала, фондов специальногоназначения и резервов, привлечения ссудных средств посторонних организаций,осуществления активных кредитных операций.
Коммерческийбанк считается ликвидным, если суммы имеющихся у него средств и другихликвидных активов, а также возможности быстро мобилизировать средства из другихисточников, достаточные для своевременного погашения долговых и финансовыхобязательств. Кроме того ликвидный резерв необходим для удовлетворенияпрактически любых непредвиденных финансовых потребностей: заключение выгодныхсоглашений по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных инепредвиденных колебаний спроса на кредит, пополнение средств при неожиданномисключении взносов и так далее.
Анализликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированныхпо степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, собязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения ирасположенными в порядке возрастания сроков погашения.
Взависимости от степени ликвидности, т. е. от скорости превращения в денежныесредства, активы любого предприятия можно условно разделить на следующиегруппы:
1.        Наиболееликвидные активы (А1). К ним относятся все денежные средства (наличные и насчетах), которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетовнемедленно, а также и краткосрочные финансовые вложения.
2.        Быстрореализуемые активы (А2) — активы, для обращения которых в наличные средстватребуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскуюзадолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетнойдаты), прочие оборотные активы.
3.        Медленнореализуемые активы (А3) — наименее ликвидные активы — это запасы, дебиторскаязадолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев послеотчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, приэтом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.
4.        Труднореализуемыеактивы (А4) —активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности втечение относительно продолжительного периода времени. В эту группу включаютсястатьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы»: «Основныесредства», «Нематериальные активы», «Незавершенныекапитальные вложения», «Оборудование к установке».
Первыетри группы активов в течение текущего хозяйственного периода могут постоянноменяться и относятся к текущим активам предприятия, при этом текущие активыболее ликвидны, чем остальное имущество предприятия.
Пассивыбаланса по степени срочности их возвратов группируются следующим образом.
1.        Наиболее срочныеобязательства (П1) — кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочиекраткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок.
2.        Краткосрочныепассивы (обязательства)(П2) — краткосрочные заемные кредиты банков и прочиезаймы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Приопределении первой и второй групп пассива для получения достоверных результатовнеобходимо знать время исполнения всех краткосрочных обязательств. На практикеэто возможно только для внутренней аналитики. При внешнем анализе из-заограниченности информации эта проблема значительно усложняется и решается, какправило, на основе предыдущего опыта аналитика, осуществляющего анализ.
3.        Долгосрочныепассивы (обязательства)(П3) — долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочныепассивы — статьи раздела IV баланса «Долгосрочные пассивы».
4.        Постоянныепассивы(П4) — статьи раздела III баланса «Капитал и
резервы»и отдельные статьи раздела V баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходыбудущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов». Для сохранения балансаактива и пассива итог данной группы следует уменьшить на сумму по статьям «Расходыбудущих периодов» и «Убытки».
Дляопределения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группеактивов и пассивов. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняютсяусловия:
А1> П1
А2> П2
А3> П3
А4
Есливыполняются первые три неравенства, т. е. текущие активы превышают внешниеобязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство,которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственныхоборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.
Невыполнениекакого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидностьбаланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.
Такжеликвидность означает безусловную платежеспособность предприятия и предполагаетпостоянное равенство между активами и обязательствами как по общей сумме, так ипо срокам наступления.
Различают ликвидность, накопленную банком (денежнаяналичность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную или вновь приобретенную(привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных исберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности банка(своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловлено внутренними ивнешними факторами, определяющими качество деятельности банка и состояниевнешней среды.
Ликвидностьбаланса банка – соотношение между активами и пассивами баланса банка поопределенным срокам.При достижении равенства активов и пассивов балансбанка считается ликвидным, что означает способность банка погашать своиобязательства в срок.
Выделяютследующие виды ликвидности баланса банка:
1.   Полнаяликвидность банка – состояние ликвидности банка, позволяющее выполнять всеобязательства по всем договорам без нарушений по срокам или по другимкритериям.
2.   Статическаяликвидность банка – ликвидность банка, определяемая на конкретный моментвремени.
3.   Удовлетворительнаяликвидность банка – состояние ликвидности, при котором банк нарушаетобязательства только по платежам, связанным с административно-хозяйственнымирасходами.
4.   Неудовлетворительнаяликвидность банка – состояние ликвидности, при котором допускаются любые другиенарушения банковских обязательств.
5.   Динамическаяликвидность банка – ликвидность банка, определяемая на конкретный моментвремени с учетом прогноза состояния ликвидности на будущий период.
6.   Долгосрочнаяликвидность банка – ликвидность, определяемая с учетом прогноза состояния банкана период свыше 0,5-1 года.
7.   Краткосрочнаяликвидность банка – ликвидность, определяемая с учетом прогноза состояния банкана 1-6 месяцев.
Ликвидностьбаланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия егоактивами, срок превращения которых в денежные средства соответствует срокупогашения обязательств.
Ликвидностьбанка определяется также качеством привлеченных средств, т.е. ликвидностьюобязательств, стабильностью депозитов и умеренной зависимостью от внешнихзаимствований. Ликвидность баланса – это возможность и степень покрытияобязательств. Это возможность предприятия обратить активы в наличность ипогасить свои платежные обязательства.
Ликвидность обязательств характеризует быстроту их погашения и степеньвозобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средствна определенном уровне, отражает их срочную структуру.
Такимобразом, ликвидность баланса можно определить как характеристику теоретическойучетной возможности предприятия обратить активы в наличность и погасить своиобязательства, а также степень покрытия обязательств активами на различных платежныхгоризонтах.
Баланссчитается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализациисредств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможностьбыстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательствопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствиесроков размещения средств, срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, какойпассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие вбалансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной формеи суммой и сроком будущего платежа по обязательствам банка.
Наликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше частицапервоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидностьбанка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:
1.Ликвидные средства, которые находятся в немедленной готовности, илипервоклассного ликвидного средства. В их числе – касса, средства на корсчете,первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.
2.Ликвидные средства в распоряжении банка (могут быть преобразованы в средства).Речь идет о кредитах и других платежах в интересах банка, со сроками выполненияв ближайшие 30 дней, условно реализованных ценных бумагах, зарегистрированныхна бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях(включая невещественные активы).
3.Неликвидные активы – это просроченые кредиты и ненадежные долги, дома исооружения, которые принадлежат банку и относятся к основным фондам.
Вмеждународной банковской практике самой ликвидной частью активов считаетсякассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но исредства, которые находятся на текущем счете данного кредитного института в Центральномбанке. Надежность депозитов и ссуд, полученных банком от других кредитныхучреждений, также влияет на уровень ликвидности баланса.
Нарядус термином «ликвидность банка» в литературе и на практике используется термин«платежеспособность банка».
Рассмотримболее подробно соотношение между этими понятиями.
Платежеспособностьрассматривается как более узкая категория по отношению к ликвидности банка.Если ликвидность банка трактуется как динамическое состояние, отражающееспособность своевременно выполнять обязательства перед кредиторами ивкладчиками за счет управления своими активами и пассивами, топлатежеспособность определяется с точки зрения выполнения им на конкретную датувсех обязательств, в том числе финансовых, например, перед бюджетом по налогам,перед работниками по заработной плате. При такой трактовке критериемликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по сроками суммам, в случае же возникновения несоответствия – способность обеспечитьсебя ликвидными активами, критерием платежеспособности – достаточность наопределенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, втом числе из прибыли банка.
Вдействительности ликвидность и платежеспособность имеют более глубокиеразличия.
Ликвидностьхарактеризует текущие и будущие денежные потоки банка, т.е. его притоки иоттоки, обеспечивающие выполнение текущих и будущих обязательств к срокам ихвостребования.
Платежеспособностьбанка есть индикатор его финансовой устойчивости и выражает способность банкане только балансировать по периодам денежные потоки, но и обеспечивать ихустойчивость и качество (прибыльность, допустимую рискованность активов,достаточность собственного капитала и адекватных резервов). Иными словами,общим критерием ликвидности является сбалансированность обязательств иликвидных активов по срокам, платежеспособности – сбалансированностьобязательств и реальных источников их погашения, т.е. наличие чистых активов.
Оценкаликвидности банка неизбежно обращена к настоящему и будущему, оценкаплатежеспособности основана на выявлении сложившихся устойчивых тенденций ифакторов, т.е при анализе прошлого и текущего финансового состояния. Возможентакже прогноз платежеспособности банка, однако он является самостоятельнойхарактеристикой.
В российскомзаконодательстве платежеспособность банка определена как его способностьвыполнять текущие обязательства перед кредиторами и исполнять обязанность поуплате обязательных платежей в течение одного месяца с момента наступления датыих исполнения. Если такая неспособность признается арбитражным судом, то банкобъявляется банкротом, т.е. финансово-несостоятельным институтом. Значит,платежеспособность характеризует текущее качественное состояние банка, в томчисле его активов, пассивов, доходов, расходов, состояние расчетов и пр.
Кругфакторов, влияющих на платежеспособность шире, чем круг факторов,воздействующих на ликвидность. Такими факторами являются достаточность икачество капитала; качество активов и адекватность созданных резервов, качествопривлеченных средств; чувствительность к рискам, качество управления.
Указанноесоотношение между ликвидностью и платежеспособностью на практике приводит ктому, что банк может испытывать некоторые проблемы с ликвидностью, устраняемыепосредством дополнительного привлечения депозитов, заимствований намежбанковском рынке, и т.д., но оставаться платежеспособным. Неплатежеспособныйбанк всегда утрачивает ликвидность.

2.        АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПУШКИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 2009 СБЕРБАНКА РОССИИ
2.1.     Общая характеристика Пушкинского отделения № 2009Сбербанка России
 
Дополнительныйофис № Пушкинского располагается по адресу: Санкт-Петербург, г. Пушкин,Оранжерейная ул., 46, лит. А пом. 1-Н, является внутренним структурнымподразделением Сбербанка России. Порядок открытия и закрытия дополнительныхофисов регламентирован Уставом Банка.
Основнойцелью деятельности банка является привлечение денежных средств от физических июридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций исделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.
МиссияБанка — обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного,корпоративного и государственного, на всей территории России в банковскихуслугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционированиероссийской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестированиев реальный сектор, содействуя развитию экономики России.
СбербанкРоссии имеет широкую филиальную сеть, которая позволяет клиентам банка вестибизнес, управлять финансовыми средствами внутри единой глобальной банковскойсистемы, охватывающей всю территорию России, а также использовать сетькорреспондентских отношений Сбербанка России с крупнейшими банками мира.
Вдополнительном офисе существуют следующие отделы:
·         Секторобслуживания физических и юридических лиц – 20 сотрудников;
·         Отдел охраны – 5сотрудников;
·         Отдел банковскихкарт – 1 сотрудник;
·         Секторкредитования физических лиц – 5 сотрудников;
·         Отдел по работе сюридическими лицами – 9 сотрудников;
·         Отделбезопасности – 2 сотрудника;
·         Отделбухгалтерского учета и отчетности – 3 сотрудника;
·         Отделавтоматизации – 4 сотрудника.
Основнымизадачами дополнительного офиса являются:
·         Увеличение объемапродаж банковских продуктов и услуг;
·         Расширениеклиентской базы;
·         Укрепление имиджаБанка, в том числе путем улучшения качества обслуживания клиентов;
Длярешения стоящих перед дополнительным офисом задач он выполняет следующиефункции:
·         Организацияработы с физическими и юридическими лицами;
·         Осуществлениеработы по привлечению в банк и на расчетно-кассовое обслуживание клиентов, попродаже банковских продуктов и услуг (кредиты, депозиты, векселя и иныепродукты);
·         Формирование исвоевременное предоставление в Пушкинское отделение № 2009 Сбербанка Россиипервичных документов и требуемой отчетности;
·         Консультированиеклиентов;
·         Разработкапредложений по изменению порядка (технологии) реализации действующих банковскихпродуктов и услуг и внедрению новых;
·         Подготовкапредложений по изменению режима работы дополнительного офиса с целью улучшениякачества обслуживания клиентов;
·         Проведениенеобходимого контроля операций клиентов, осуществление необходимых мер попредотвращению операционных, финансовых и кредитных рисков, возникающих вдеятельности дополнительного офиса или доведение информации о них до Пушкинскогоотделения № 2009 Сбербанка России.
Дополнительныйофис осуществляет от имени Банка следующие банковские операции и сделки:
1.        Привлечениеденежных средств юридических и физических лиц во вклады: срочные и действующиев режиме до востребования, в рублях и иностранной валюте;
2.        Открытие иведение банковских счетов юридических и физических лиц (расчетных, текущих);
3.        Кредитование физическихлиц, юридических лиц и частных предпринимателей, включая прием документов навыдачу кредита, рассмотрение кредитной заявки и получение заключения службыбезопасности и юридической службы, вынесение заявки на рассмотрение Кредитногокомитета отделения, заключение кредитных договоров, договоров залога,поручительства и других кредитных документов в случае положительного решениясоответствующего коллегиального органа, выдачу кредита и прием средств впогашение задолженности по кредитному договору;
4.        Сопровождениекредитных договоров;
5.         Работа спроблемной и просроченной задолженностью, при необходимости – совместно сослужбой безопасности и юридической службой;
6.        Осуществлениерасчетов по поручению физических, юридических лиц по их банковским счетам ибезналичные расчеты:
· перевод денежныхсредств без открытия счета;
· безналичныйперевод по вкладу и перевод наличных в другие учреждения Сбербанка на свое имяи на имя другого лица;
·  зачислениезаработной платы, пенсий, пособий различного характера и назначения;
· списаниекоммунальных и других услуг по длительным поручениям;
· разовыезачисления сумм во вклады в пользу сторонних организаций, оплата товаров иуслуг с банковских счетов;
· безналичнаяоплата коммунальных платежей и прочих платежей со счетов пластиковых карт спомощью платежных терминалов;
· переводыиностранной валюты;
· кассовоеобслуживание физических и юридических лиц;
· прием всех видовплатежей;
· покупка и продажаиностранной валюты в наличной и безналичной формах;
·  прием для направленияна инкассо наличной иностранной валюты, прием для направления на экспертизуденежных знаков иностранных государств, вызывающих сомнение в их подлинности;
· размен денежногознака (знаков) иностранных государств на денежные знаки того же иностранногогосударства;
· заменаповрежденного денежного знака иностранного государства на неповрежденныйденежный знак того же иностранного государства и покупка поврежденногоденежного знака (знаков) иностранного государства за наличную валюту РоссийскойФедерации;
· прием наэкспертизу банкнот Банка России, платежность которых вызывает сомнение;
· прием ветхихбанкнот Банка России в обмен на годные;
· прием документовна выпуск международных банковских карт и обслуживание банковских карт;
· оказаниедополнительных услуг держателям банковских карт;
· предоставление варенду физическим и юридическим лицам сейфовых ячеек для хранения документов иценностей;
· оказаниеконсультационных и информационных услуг;
· покупка ипродажа, хранение и иные операции с ценными бумагами, в том числе выдачавекселей Сбербанка России, их оплата (в срок и досрочная), обмен векселейСбербанка России, выдача сберегательных сертификатов Сбербанка России, оплатасберегательных сертификатов Сбербанка России (в срок и досрочная), работа сутраченными и неплатежными ценными бумагами Сбербанка России;
· операции синвестиционными паями паевых инвестиционных фондов (выдача, погашение, обмен);
· прием документовна открытие счета депо, прием поручений депо, выдача отчетов по счету депо;
· прием документовпо брокерскому обслуживанию клиентов на рынке ценных бумаг;
· реализациябилетов лотерей и оплата выигрышей по ним;
· продажа памятныхи инвестиционных монет из драгоценных металлов;
· продажа и покупкадорожных чеков ;
· выполнениегосударственных программ по выплате компенсаций населению;
· выплата грантов,материальной помощи и других сумм в рамках реализации Сбербанком России функцииплатежного агента;
· выдача заработнойплаты, стипендий и других доходов граждан согласно заключенным договорам спредприятиями и организациями.
Пушкинскогоотделение № 2009, как структурное подразделение Сбербанка России являетсякоммерческим универсальным банком, способным выполнять широкий кругразнообразных операций и услуг. Деятельность банка не ограничена по отраслямэкономики. Он обслуживает и юридических, и физических лиц.
Планированиеработы Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России осуществляется управляющимотделения совместно с начальником экономического отдела и главным бухгалтером.Учет ведется на местах и централизованно. Ежедневно старшим контролером каждогофилиала составляется отчет и баланс, дальше проверка ведется бухгалтерией иконтрольно-ревизионной службой. Ответственность за свои действия несетнепосредственно каждый работник. Стимулирование работников идет через системупремирования, моральное поощрение также применяется, при допущенных ошибках вработе размер премии снижается.
Руководитотделением управляющий, ему подчиняются заместители управляющего и начальникиотделов: экономического, бухгалтерии, административного, по работе сюридическими лицами, кредитного, автоматизации, юридической, а также начальникислужбы безопасности, контрольно – ревизионной службы, инкассаторской службы,заведующие операционной частью и заведующие внутренних структурныхподразделений. Работники структурных подразделений подчиняются непосредственноруководителям внутренних структурных подразделений.
Структурнаясхема Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России представлена в приложении А.
Материально– техническое оснащение Пушкинского отделения в целом можно назвать хорошим,есть все необходимое для работы, по мере надобности заменяются компьютерная иоргтехника, мебель и прочее банковское оборудование.
 
2.2 Анализфинансовых результатов деятельности Пушкинского отделения № 2009 СбербанкаРоссии
Перед анализом финансового положения Сберегательного банкаРоссии стоят следующие задачи:
• определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряженииСбербанка и суммы его собственных средств;
• изучение состава и структуры источников финансовых ресурсов(пассив) и направлений их использования и размещения (актив);
• оценка финансовой устойчивости Сбербанка;
• оценка платежеспособности Сбербанка;
• оценка рентабельности деятельности Сбербанка и определенияего рейтинга.
Информационной базой для анализаслужат данные бухгалтерской отчетности, достоверность которой подтвержденавыводами аудиторской организации, и данные бухгалтерского учета. Кроме того,следует руководствоваться нормативного актами и указаниями Банка России обэкономических нормативах регулирования деятельности коммерческих банков иметодическими пособиями по составлению статистической отчетности банка.
Основным источником данных для оценки финансового состоянияСбербанка является его баланс (приложение Б) и отчет о прибылях и убытках.
В бухгалтерском балансе отражается состояние привлеченных исобственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции.По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных,кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций вбухгалтерском учете.
Объектом анализа является коммерческая деятельность СбербанкаРоссии.
Основа анализа баланса банка состоит в достижении оптимизацииструктуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли.
Сбербанк России, как и другие коммерческие банки, выполняетдва типа операций – активные и пассивные.
Активные банковское операции – это операции, посредствомкоторых Сбербанк РФ размещает имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целяхполучения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.
Активы банка можно разделить на четыре категории: кассоваяналичность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; здания иоборудование [7, с.95].
Под пассивными операциями понимаются такие операции СбербанкаРоссии, в результате которых происходит увеличение денежных средств,находящихся на пассивных счетах или активно-пассивные счетах в части превышенияпассивов над активами. Именно с помощью пассивных операций банк приобретаеткредитные ресурсы на рынке.
Существуют четыре формы пассивных операций банка:
• первичная эмиссия ценных бумаг Сбербанка.
• отчисления от прибыли банка на формирование либо увеличениефондов.
• получение кредитов от других юридических лиц.
• депозитные операции.
С помощью первых двух форм пассивных операций создаетсяпервая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие двеформы пассивных операций создают заемные средства, или привлеченные кредитныересурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал иприравненные к нему статьи.
Таким образом, сектор банковских услуг весьма широк, и ихколичество постоянно растет.
При оценке состояния и результатовдеятельности Сбербанка России необходимо:
• осуществить анализ структурыактивных и пассивных операций;
• определение значения показателей,которые характеризуют достаточность капитала и ликвидность баланса банка ивыполнения нормативов, установленных ЦБ РФ;
• провести анализ доходностидеятельности банка.
Анализактивных операций Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России
Активные операции банка составляютсущественную и определяющую часть его операций [7, c.96]. В случаеосуществления качественного анализа определяют перечень активных операций(направлений использования средств банка) на момент проведения анализа (таблица1).
Таблица1 – Сравнительный анализ структуры активов Пушкинского отделения № 2009Сбербанка России  за 2006-2008 годы, руб.Активы 2006 год 2007 год 2008 год Изменение руб. Уд. вес,% руб. Уд. вес,% руб. Уд. вес,% Абсолютное, руб. Относительное, % 1. Денежные средства 47 361 733 1,563 81 180 393 2,184 118 523 373 2,695 71 161 640 1,13 2. Средства в ЦБ РФ 215 577 900 7,116 264 617 976 7,119 317 523 807 7,219 101 945 907 0,1 3. Обязательные резервы 202 176 828 6,674 249 639 600 6,716 294 003 525 6,684 91 826 697 -1,19 4. Средства в кредитных организациях 126 300 0,004 164 190 0,004 216 447 0,005 90 147 0,001 5. Чистая ссудная задолженность 2 226 352 000 73,489 2 633 400 000 70,851 3 087 256 000 70,191 860 904 000 -3,3 6. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 140 794 880 4,647 150 500 370 4,049 215 215 529 4,893 74 420 649 0,25 7. Требования по получению процентов 11 474 263 0,379 13 310 145 0,358 15 599 490 0,355 4 125 227 -0,02 8. Прочие активы 387 799 623 12,801 573 665 753 15,434 644 011 469 14,642 256 211 846 1,84 Всего активов 3 029 486 699 100,000 3 716 838 827 100,000 4 398 346 115 100,000 1 368 859 416
Вприведенной таблице 1 видно, что в структуре активных операций Пушкинскогоотделения наибольший удельный вес имеет чистая ссудная задолженность (в 2008году – 70,19%). Сумма кредиторской задолженности за период с 2006 по 2008 годыувеличилась на 860,9 млн. рублей или на 38,6%. Средства в кредитныхорганизациях составляют небольшую долю в общей структуре активов и в 2008 годусоставила менее 1% (0,005%). Данные средства необходимы для поддержания банкомпрямых деловых отношений с другими коммерческими кредитными организациями.Таким образом, значительный рост активных операций способствовал увеличениюобщей суммы активов на 1,368 млрд. рублей.
/>
Рисунок1 — Структура работающих активов Пушкинского отделения
№ 2009Сбербанка России за 2008 год
Анализ пассивных операций Пушкинского отделения № 2009Сбербанка России
Пассивная часть баланса Сбербанка характеризует источникисредств и природу финансовых связей банка, поскольку пассивные операции взначительной мере определяют условия, формы и направления использованиябанковских ресурсов [8, c.101]
Основными задачами анализа пассивных операций являются:
• определение удельного веса собственных средств;
• определение удельного веса привлеченных средств;
• определение доли собственных и привлеченных средств в общейсумме баланса.
Проведеманализсобственныхсредств Пушкинского ОСБ № 2009 за 2006-2008года (таблица 2), которыйделится на качественный и количественный.
Качественный анализ дает возможностьвыявить, за счет каких источников сформированы собственные средства Сбербанка.
Количественный анализ – этоопределение удельного веса источников формирования собственных средств в ихобщей сумме.
Как известно, собственные средства банка состоят из фондовСбербанка, собственных источников финансирования капиталовложений и прибыли.
Таблица2 – Анализ состава, структуры и динамики собственных средств Пушкинскогоотделения № 2009 Сбербанка России за 2006-2008 годы, руб.Собственные средства 2006 год 2007 год 2008 год Изменение руб. Уд. вес,% руб. Уд. вес,% руб. Уд. вес,% Абсолютное, руб. Относительное, % 1. Капитал и фонды 49 090 764 9,75 49 090 764 8,28 49 090 764 6,79 -2,97 2. Добавочный капитал, в т.ч.: 3 093 406 0,61 3 093 406 0,52 3 093 406 0,43 -0,19 2.1 эмиссионный доход 0,00 0,00 2.2 переоценка основных средств 3 093 406 0,61 3 093 406 0,52 3 093 406 0,43 -0,19 3. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 1 123 180 0,22 517 193 0,09 894 233 0,12 -228 947 -0,10 4. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет (непогашенные убытки прошлых лет) 298 989 018 59,41 358 786 822 60,48 425 256 820 58,79 126 267 802 -0,62 5. Прибыль (убыток) за отчетный период 150 970 000 30,00 181 700 000 30,63 245 014 000 33,87 94 044 000 3,87 Всего собственных средств 503 266 368 100,00 593 188 185 100,00 723 349 223 100,00 220 082 855 0,00
В приведенной таблице 2 видно, что собственные средства Пушкинскогоотделение более чем на 58% сформированы за счет фондов и неиспользованнойприбыли прошлых лет (непогашенные убытки прошлых лет). В период с 2006 по 2008года они увеличились на 42,23% и достигли в 2008 году 425,25 млн. рублей. Этосвидетельствует о качественной работе Пушкинского отделения по наращиваниюсобственного капитала интенсивным путем. Динамика капитала банка вполнестабильна, о чем свидетельствует наличие и рост прибыли в течение трехрассматриваемых периодов. Так, в период с 2006 года по 2008 она возросла болеечем на 94 млн. рублей или на 62%. Сократились расходы будущих периодов на20% или на 228 947 рублей. В итоге, общая сумма собственных средств увеличиласьна 220 млн. рублей (43%) и составила 723 млн. рублей.
/>
Рисунок2 — Структура собственных средств Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка Россииза 2008 год
Далее проведем анализ привлеченныхсредств Пушкинского отделения за 2006-2008 годы (таблица 3), так как основнымисточником формирования ресурсов Сбербанка являются привлеченные средства.Согласно требованиям ЦБ РФ к ним относятся: средства на расчетных и текущихсчетах субъектов хозяйствования, корреспондентские счета, межбанковский кредит,средства в расчетах, депозиты юридических и физических лиц, средства длядолгосрочного кредитования, финансирование капиталовложений, операции с ценнымибумагами, другие дебиторы и кредиторы.
Сравнительный качественный анализструктуры привлеченных средств за определенный период дает возможность оценитьработу Сбербанка по привлечению новых источников средств. Привлеченные средстваодновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечьтакую сумму средств, которую в дальнейшем можно разместить в активах каккредитные вложения.
Привлеченные средства, с точки зренияплатности, можно поделить на «дешевые» и «дорогие». К последним относятсямежбанковские кредиты и депозиты. Если в структуре привлеченных средств начасть межбанковских кредитов приходится 50% и более, то такая структураявляется неэффективной и рискованной [12, c.134].
Таблица3 – Анализ состава, структуры и динамики привлеченных средств Пушкинскогоотделения № 2009 Сбербанка России, руб.Привлеченные средства 2006 год 2007 год 2008 год Изменение руб. Уд. вес,% руб. Уд. вес,% руб. Уд. вес,% Абсолютное, руб. Относительное, % 1. Кредиты ЦБ РФ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Средства кредитных организаций 21 065 317,00 0,83 24 529 289,00 0,79 60 243 934,00 1,64 39 178 617,00 0,81 3. Средства клиентов (некредитных организаций), в т.ч.: 2 406 867 000,00 95,28 2 971 900 000,00 95,14 3 458 865 000,00 94,12 1 051 998 000,00 -1,16 3.1 вклады физических лиц 2 090 754 000,00 82,76 2 654 600 000,00 84,98 3 068 230 000,00 83,49 977 476 000,00 0,73 4. Выпущенные долговые обязательства 37 982 000,00 1,50 53 517 500,00 1,71 73 533 045,00 2,00 35 551 045,00 0,50 5. Обязательства по уплате процентов 13 529 200,00 0,54 17 237 020,00 0,55 20 407 304,00 0,56 6 878 104,00 0,02 6. Прочие обязательства 20 060 590,00 0,79 24 674 526,00 0,79 21 253 456,00 0,58 1 192 866,00 -0,22 7. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и прочим возможным потерям 26 716 224,00 1,06 31 792 307,00 1,02 40 694 153,00 1,11 13 977 929,00 0,05 Всего обязательств 2 526 220 331,00 100,00 3 123 650 642,00 100,00 3 674 996 892,00 100,00 1 148 776 561,00 0,00
В приведенной таблице 3 видно, что в структуре привлеченныхсредств Пушкинского ОСБ наибольший удельный вес занимают средства клиентов (в2008 году – 94,12%). А именно вклады физических лиц в 2008 году по сравнению с2006 увеличились на 977 476 тыс.рублей или на 47%. Такое увеличениеобъясняется снижением ставки рефинансирования ЦБ РФ. Средства кредитныхорганизаций (межбанковские кредиты) занимают небольшой удельный вес в структурепривлеченных средств (в 2008 году – 1,64%). Это объясняется тем, чтомежбанковские кредиты имеют наиболее высокие процентные ставки и относятся к«дорогим» средствам. Так в 2008 году они увеличились на 39 178 тыс. руб.по сравнению с 2006 годом, и составили 60 243 тыс. рублей. Выпущенные долговыеобязательства в 2008 году по сравнению с 2006 увеличились на 35 551 тыс. рублейили на 93,6% и составили 73 533 тыс.рублей. Они занимают небольшойудельный вес в общей структуре привлеченных средств (в 2008 году – 2%). Прочиеисточники привлеченных средств имеют незначительный удельный вес.Следовательно, можно сказать, что структура привлеченных средств Пушкинскогоотделения № 2009 Сбербанка России оптимальна и эффективна.
/>/>/>/>/>/>
Рисунок3 — Структура привлеченных средств Пушкинского отделения № 2009 СбербанкаРоссииза 2008 год
Далеепроведем обобщенный анализ капитала Пушкинского отделения № 2009 СбербанкаРоссии за 2006-2008 гг.

Таблица4 – Анализ капитала Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России за 2006-2008годы, руб.Ресурсы банка 2006 год 2007 год 2008 год Изменение руб. Уд. вес,% руб. Уд. вес,% руб. Уд. вес,% Абсолютное, руб. Относительное, % 1. Собственные средства 503 266 368 16,61 593 188 185 15,96 723 349 223 16,45 220 082 855 -0,17 2. Привлеченные средства 2 526 220 331 83,39 3123650642 84,04 3 674 996 892 83,55 1 148 776 561 0,17 Всего ресурсов 3 029 486 699 100,00 3 716 838 827 100,00 4 398 346 115 100,00 1 368 859 416
Следовательно, по таблице 4 и рисунку4 можно сделать вывод о том, что за анализируемый период привлеченные средствав общей сумме банковских ресурсов занимают преобладающее место, нежелисобственные средства. Их доля составляет более 83% в 2008 году. В целом объембанковских ресурсов за период с 2006 по 2008 года увеличился на 45% или на1,368 млрд. рублей и составил более 4,398 млрд. рублей.
/>
Рисунок4 — Структура привлеченных средств Пушкинского отделения № 2009 СбербанкаРоссии за 2008 год

Далее необходимо провести анализ финансовыхрезультатов деятельности Сбербанка РФ, который состоит в проведении анализадоходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источникоминформации для проведения анализа финансового положения является форма №102«Отчет о прибылях и убытках».
Доходы Сбербанка – это общая суммаденежных средств, полученных от осуществления банковских операций [10, c. 90].
Целью структурного анализа доходовСбербанка Российской Федерации является выявление основных их видов для оценкистабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится наоснове фактических данных за прошлые годы.
Расходы Сбербанка – это вся суммарасходов по банковским операциям, включая все расходы на содержание аппаратауправления [16, c.98].
Основными задачами анализа расходовСбербанка являются определение структуры расходов за отчетный период исравнение ее с предыдущим периодом, пользуясь методом отклонений. На основаниипроведенных сравнений необходимо наметить резервы сокращения расходов.
Анализ структуры операционныхрасходов Сбербанка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов,распределения кадрового потенциала и природы бизнеса, которым он занимается.Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления,осуществляются из накопленного дохода Сбербанка.
/>Таблица 5 – Доходы и расходы Пушкинскогоотделения № 2009 Сбербанка России в 2006-2008 годах, тыс. руб.ДОХОДЫ 2006 г. 2007 г. 2008 г.
1 Процентные доходы, в том числе:
доля в общих доходах
313 949
75,7 %
398 888
75,1 %
444 880
72,3 %
1.1      Доходы от выдачи кредитов юридическим лицам и банкам
Доля в процентных доходах
61 827
19,7 %
101 030
25,3 %
81 678
18,4 %
1.2      Доходы от выдачи кредитов физическим лицам
Доля в процентных доходах
252 122
80,3 %
297 858
74,7 %
363 202
81,6 %
2         Непроцентные доходы, в том числе:
Доля в общих доходах
100 642
24,3 %
132 073
24,9 %
170 164
27,7 %
2.1      Доходы по операциям в инвалюте
Доля в непроцентных доходах
3 086
3,1 %
5 703
4,3 %
7 655
4,5 % Продолжение таблицы 5
2.2      Комиссионные и прочие доходы
доля в непроцентных доходах
97 556
96,9 %
126 370
95,7 %
162 509
95,5 %
ИТОГО ДОХОДОВ
В процентах к прошлому году
414 591
-
530 961
128,1 %
615 044
115,8 % РАСХОДЫ 2006 г. 2007 г. 2008 г.
1 Процентные расходы, в том числе:
доля в общих расходах
857 95,12
36,3 %
117 644
37,2 %
136 452
40,1 %
1.1          проценты по счетам физических лиц
доля в процентных расходах
82 352,32
96,0 %
113 646,2
96,6 %
130 643
95,7 %
1.2          проценты по счетам юридических лиц
доля в процентных расходах
3 185,4
3,7 %
3 663,2
3,1 %
4 505
33,0 %
1.3          проценты по операциям с ценными бумагами
доля в процентных расходах
257,4
0,3 %
334,6
0,3 %
1 304
0,9 %
Маржа абсолютная
В процентах к прошлому году
228153,88
-
281244
123,3 %
308 428
109,7 %
2            Непроцентные расходы, в том числе:
Доля в общих расходах
150 555,08
63,7 %
198 795
62,8 %
203 913
59,9 %
2.1          расходы по операциям в инвалюте
доля в непроцентных расходах
210,780
0,14 %
235
0,12 %
307
0,15 %
2.2          расходы на содержание аппарата
доля в непроцентных расходах
73 555,6
48,9 %
107 391,2
54,0 %
116 251
57,0 %
2.3          платежи в бюджет
доля в непроцентных расходах
6 769,2
4,5 %
9 277
4,7 %
9 864
4,8 %
2.4          расходы по смете АХР
доля в непроцентных расходах
22 583,2
15,0 %
25 765,2
13,0 %
32 359
15,9 %
2.5          прочие непроцентные расходы
доля в непроцентных расходах
47 436,3
31,5 %
56 126,6
28,2 %
45 132
22,1 %
ИТОГО РАСХОДОВ
В процентах к прошлому году
236 350,2
-
316 439
133,8 %
340 365
107,6 %
ПРИБЫЛЬ (после уплаты налогов)
В процентах к прошлому году
150 970
-
181 700
120,3 %
245 014
134,8 % Рентабельность общая (отношение чистой прибыли к общим расходам банка) 63,88 % 57,4 % 72,0 %
Каквидно из таблицы 5, процентные доходы Пушкинского отделения на протяжении трехлет росли, они же составляют наибольший удельный вес в статье доходов. Так, в2008 году по сравнению с 2006 процентные доходы выросли на 130 931 тыс.руб. или в 1,4 раза. Это связано с тем, что Пушкинское отделение размещаетпрактически все кредитные ресурсы самостоятельно. Это положительный момент, таккак самостоятельное размещение кредитных ресурсов способствует развитиюрегиона, где функционирует отделение банка, и является наиболее выгодным.Наибольший удельный вес процентных доходов составляют доходы от выдачи кредитовфизическим лицам. Так например, в 2008 году их доля в процентных доходахсоставила 81,6 %. Если провести динамику за предыдущие годы, то доходы отвыдачи кредитов физическим лицам увеличивались за 3 года: в 2007 году посравнению с 2006 они увеличились на 45 736 тыс. руб. или в 1,18 раза, а в2008 по сравнению с предыдущим годом на 65 344 тыс. руб. или в 1,22 раза.Это связано с ростом спроса на потребительские кредиты со стороны физическихлиц. Общие доходы за 2008 год составили 615 044 тыс.руб., что на 48,3 %выше объема доходов, произведенных в 2006 году.
Встатье расходов наибольший удельный вес занимают непроцентные расходы. В 2008году их доля в общих расходах составила 59,9 %, в то время как процентныерасходы составили 40,1 %. Все три года непроцентные расходы росли. Так, в 2008году по сравнению с 2006 они увеличились на 53 357,92 тыс. руб. или в 1,35раза. Расходы на содержание аппарата занимают наибольший удельный вес (в 2008году — 57,0 %). Общие расходы за 2008 год составили 340 365 тыс.руб., что на44,0 % выше объема расходов, произведенных в 2006 году.
Витоге, прибыль Пушкинского отделения увеличивалась в 2008 году по сравнению с2006 в 1,6 раза и составила 245 014 тыс.руб.
Для наглядности проведем динамику доходов и расходов Пушкинскогоотделения № 2009 Сбербанка России, для того чтобы четко рассмотреть результатыфинансово-хозяйственной деятельности Сбербанка. Представим данные динамики вграфиках и диаграммах.
/>
Рисунок5 – Динамика процентных доходов Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России в2006 – 2008 годах, тыс. руб.
Высокимитемпами растут процентные доходы. В 2007 году по сравнению с 2006 годом онивыросли в 1,27 раза, что на 84 939 тыс.руб. больше. В 2008 году по сравнению с2006 они выросли в 1,4 раза, что составляет 130 931 тыс. рублей.
/>
Рисунок6 – Динамика непроцентных доходов Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка Россиив 2006 – 2008 годах, тыс. руб.

Высокимитемпами растут непроцентные доходы. Так например, в 2007 году по сравнению с2006 они выросли в 1,3 раза, что на 31 431 тыс. руб. больше. А в 2008 годупо сравнению с 2006 они выросли на 69 522 тыс. руб. или в 2 раза.
/>
Рисунок7 – Структура доходов Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России в 2008 году
Каквидно из диаграммы в 2008 году наибольшую долю занимают доходы от выдачикредитов физическим лицам (59,05%), на втором месте – доходы от выдачи кредитовюридическим лицам и банкам (26,42%).
/>
Рисунок8 – Динамика процентных расходов Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка Россиив 2006 – 2008 годах, тыс. руб.
Процентныерасходы отделения тоже увеличиваются год от года. В 2008 году по сравнению с2007 они увеличились в 1,16 раза или на 18 808 тыс. руб. А если сравнивать2008 год с 2006, то они увеличились в 1,59 раза или на 50656,88 тыс.руб.Проценты по вкладам, в основном, не повышаются, это связано только с тем, чторастет общий объем вкладов в Пушкинском отделении № 2009 Сбербанка России.Несмотря на увеличение числа банков-конкурентов, клиенты по-прежнему доверяютСбербанку.
Надозаметить, что процентные расходы банка растут более быстрыми темпами, чемпроцентные доходы, поэтому отделению следует проводить более активную кредитнуюполитику, не забывая при этом о качестве кредитного портфеля. Это позволитсохранить прибыль и рентабельность на высоком уровне.
/>
Рисунок9 – Динамика непроцентных расходов Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка Россиив 2006 – 2008 годах, тыс. руб.
Незначительнымитемпами непроцентные расходы увеличиваются за 2006-2008 года. Так, в 2008 годупо сравнению с 2007 они выросли в 1,02 раза или на 5 118 тыс. рублей. А в 2008по сравнению с 2006 непроцентные расходы увеличились на 53 357,92 тыс.рублей или в 1,35 раза.

/>
Рисунок10 – Структура расходов Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России в 2008году
Изрисунка 10 видно, что проценты по счетам физических лиц занимают наибольшийудельный вес (38,38%), следом за ними – расходы на содержание аппарата(34,15%). Прочие непроцентные расходы составляют 13,26%, они увеличиваются всвязи с созданием резерва на возможные потери по ссудам, так как с ростомкредитного портфеля увеличивается, к сожалению, количество случаеввозникновения просроченной задолженности. В целом по отделению ситуацию нельзя назватькритической, объем просроченной задолженности находится в пределах нормы, нонаблюдается рост этого показателя. Поэтому особое внимание нужно уделятькачеству кредитных вложений. Проценты по операциям с ценными бумагами занимаютнезначительный удельный вес (0,38%), так как ценные бумаги занимают небольшуючасть в привлеченных средствах.

/>
Рисунок11 – Динамика чистой прибыли Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России в2006 – 2008 годах
 Из рисунка 11 видно, что все три годаПушкинское отделение работало с прибылью, и прибыль росла из года в год. Такчистая прибыль в Пушкинском отделении № 2009 Сбербанка России выросла в 2007году по сравнению 2008 на 30 730 тыс.руб. или в 1,2 раза. А вот в 2008году прибыль увеличилась на 66 314 тыс.рублей по сравнению с 2007 годом,или в 1,3 раза. Если же сравнивать 2008 и 2006 года, то чистая прибыль возрослана 62%. Рост прибыли позволяет сделать вывод о стабильной и эффективной работеотделения.
Затемпроведем анализ прибыльности Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России за2006-2008 года.
Получениеприбыли является одной из основных целей предпринимательской деятельности, втом числе и в сфере банковского бизнеса. Прибыль является обобщающим (конечным)показателем анализа и оценки эффективности всей деятельности кредитной организации[17, c.241].
Таблица 6 – Анализ динамики прибыли Пушкинского отделения № 2009Сбербанка России за 2006-2008 годы, в руб.Показатели 2006 год, руб. 2007 год, руб. 2008 год, руб. Изменения от предыдущего года руб. % 1. Полученные проценты 313 949 000 398 888 000 444 880 000 45 992 000 111,53 2. Уплаченные проценты 85 795 120 117 644 000 136 452 000 18 808 000 115,99 3. Доходы, полученные от процентной политики 228 153 880 281 244 000 308 428 000 27 184 000 109,67 5. Всего доходов 414 591 000 530 961 000 615 044 000 84 083 000 115,84 6. Всего расходов 236 350 200 316 439 000 340 365 000 23 926 000 107,56 7. Прибыль до налогообложения 178 240 800 214 522 000 274 679 000 60 157 000 128,04 9. Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 27 270 800 32 822 000 29 665 000 -3 157 000 90,38 10. Прибыль (убыток) за отчетный период 150 970 000 181 700 000 245 014 000 63 314 000 134,85
Согласно приведенным в таблице 6расчетам, прибыль Пушкинского ОСБ за три анализируемых периода увеличилась на62% или на 94 млн. рублей и составила в 2008 году 245 млн. рублей. А запредшествующий год прибыль увеличилась на 35 % или на 63 млн. рублей.Увеличение прибыли произошло в основном за счет доходов, полученных отпроцентной политики, которые возросли на 35%. Сумма полученных процентов втечение всего рассматриваемого периода значительно превышала сумму уплаченныхпроцентов. При этом заметна тенденция более медленного роста процентныхдоходов, чем процентных расходов и уменьшения относительных показателей процентноймаржи. Это соответствует общемировой тенденции и для сохранения прибыльности ирентабельности на прежнем уровне отделению следует проводить более активнуюполитику зарабатывания непроцентных доходов от оказания различных услуг. Темпыроста прибыли опережают темпы роста совокупных доходов (соответственно в 1,62раза против 1,48 раза), что свидетельствует о росте прибыльности банковскойдеятельности за счет повышения доходов от активно – пассивных операций иповышения прочих комиссионных доходов. В то же время, существенное влияние нафинансовый результат работы Сбербанка оказывают расходы (рост на 44%),обусловленные сложившейся структурой привлеченных средств. С декабря 2008 годанеоднократно повышались процентные ставки по депозитам физических лиц, ставкиже по кредитам были повышены осенью 2008 года и пока остаются на прежнемуровне. При этом ставки по уже выданным кредитам остаются неизменными, адепозиты могут быть переоформлены клиентами на более выгодные условия, то естьболее высокие процентные ставки в любое время. Сроки по большинству кредитовтакже больше сроков по депозитам. В связи с этим вполне вероятно прогнозироватьдальнейшее уменьшение процентной маржи. Чтобы избежать падения прибыльности,отделению надо наращивать как объемы кредитования, так и объемы предоставляемыхотделением услуг.
Анализ рентабельности Пушкинского отделения № 2009 СбербанкаРоссии
Рентабельность (доходность) Сберегательного банка России— один из основных стоимостныхпоказателей эффективной банковской деятельности. Уровень рентабельностиСбербанка РФ охарактеризуем коэффициентами рентабельности активов ирентабельности капитала (таблицы 7 и 8).
Таблица7 – Анализ рентабельности активов Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка Россииза 2006-2008 года, руб.Показатели 2006 год, руб. 2007 год, руб. 2008 год, руб. Абсолютное изменение 1. Всего активов, руб. 3 029 486 699,00 3 716 838 827,00 4 398 346 115,00 1 368 859 416,00 2. Прибыль (убыток) за отчетный период, руб. 150 970 000,00 181 700 000,00 245 014 000,00 94 044 000,00 3. Всего доходов, руб., в т.ч. 414 591 000,00 530 961 000,00 615 044 000,00 200 453 000,00 3.1 процентные доходы, руб. 313 949 000,00 398 888 000,00 444 880 000,00 130 931 000,00 3.2 непроцентные доходы, руб. 100 642 000,00 132 073 000,00 170 164 000,00 69 522 000,00 4. Всего расходов, руб., в т.ч. 236 350 200,00 316 439 000,00 340 365 000,00 104 014 800,00 4.1 процентные расходы, руб. 85 795 120,00 117 644 000,00 136 452 000,00 50 656 880,00 4.2 непроцентные расходы, руб. 150 555 080,00 198 795 000,00 203 913 000,00 53 357 920,00 5. Начисленные налоги (включая налог на прибыль), млн.руб. 6 769 200,00 9 277 000,00 9 864 000,00 3 094 800,00 6. Налоги / доходы, % 1,63 1,75 1,60 -0,03 7. Использование (доходность) активов = доходы / активы, % 13,69 14,29 13,98 0,30 8. Процентная доходность активов = процентные доходы /активы, % 10,36 10,73 10,11 -0,25 9. Непроцентная доходность активов = непроцентные доходы / активы, % 3,32 3,55 3,87 0,55 10. Процентные расходы / доходы, % 20,69 22,16 22,19 1,49 11. Непроцентные расходы / доходы, % 36,31 37,44 33,15 -3,16 12. Маржа прибыли (доля прибыли в доходах банка) = прибыль / доходы, % 36,41 34,22 39,84 3,42 13. Чистая процентная маржа = (доходы от процентов — расходы по процентам)/общие активы, %. 7,53 7,57 7,01 -0,52 14. Рентабельность активов (ROAA) = прибыль / активы, % 4,98 4,89 5,57 0,59
Из приведенных расчетов можно сделатьвывод, что рентабельность активов (ROAA) за анализируемый период увеличилась на0,59 п.п… Данный показатель характеризует рентабельность активных операций иоценивает величину прибыли на 1 руб. активов. То есть 55 700 рублей прибылиприходится на 1 млн. рублей активов. На доходность активов существенно повлиялипроцентные доходы, заработанные отделением, что говорит о верной кредитнойполитике банка. Большое воздействие на увеличение рентабельности активов (ROAA)оказали непроцентные расходы относительно общих доходов Котласского отделения,которые за 3 года снизились на 3,9 п.п.
Чистая процентная маржа определяетосновную способность банка иметь прибыль – его доход от разницы процентныхдоходов и процентных расходов [19, c.121].
Расчеты, произведенные в таблице 7свидетельствуют о том, что Котласское отделение имеет положительную процентнуюмаржу, которая все же постепенно снижается, в период с 2006 по 2008 года онаснизилась на 0,52 п.п. и составила в 2008 году 7,01%.
Таблица8 – Анализ рентабельности капитала Пушкинского отделения № 2009 СбербанкаРоссии за 2006-2008 года, в руб.Показатели 2006 год, руб. 2007 год, руб. 2008 год, руб. Абсолютное изменение 1. Собственные средства, млн.руб. 503 266 368 593 188 185 723 349 223 220 082 855 2. Привлеченные средства, млн.руб. 2 526 220 331 3 123 650 642 3 674 996 892 1 148 776 561 3. Прибыль (убыток) за отчетный период, млн.руб. 150 970 000 181 700 000 245 014 000 94 044 000 4. Рентабельность капитала (ROAE), % 30 30,63 33,87 3,87 5. Коэффициент финансового левериджа = СС/ПС х 100% 19,92 18,99 19,68 -0,24
Рентабельность капитала (ROAE) по сравнению с предыдущим годамвозросла на 4,56 п.п. и составила в 2008 году 40,54%. На ее увеличение повлиялкак рост рентабельности собственных средств (на 3,87 п.п.), так и рострентабельности привлеченных средств (на 0,69 п.п.). Рост доли первых вструктуре пассивов банка характеризует стремление банка увеличить своюкапитальную базу. Все показатели рентабельности работы отделения имеютположительную динамику, несмотря на начавшийся в 2008 году мировой финансовыйкризис.

/>
Рисунок12 – Изменение рентабельности Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России за2006 — 2008 года

3. ДОХОДНОСТЬИ ЛИКВИДНОСТЬ ПУШКИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 2009 СБЕРБАНКА РОССИИ
/>/>3.1 Оценка и анализ ликвидностибаланса Пушкинского отделения № 2009 СбербанкаРоссии
Основной методикой определенияликвидности Сберегательного банка России является анализ обязательных экономическихнормативов:
1. норматива достаточности капитала(Н1);
2. норматива мгновенной ликвидности(Н2);
3. норматива текущей ликвидности (Н3);
4. норматива долгосрочной ликвидности(Н4);
5. норматива общей ликвидности (Н5);
6. нормативов для регулированиякредитного риска, связанные с предоставлением крупных сумм клиентам (Н6,Н7).
Принятая в России методика расчетанорматива достаточности капитала (Н1) в основ­ных моментахсоответствует международным требованиям, уста­новленным Базельским соглашением.Для Сбербанка с капиталом свыше 5 млн. евро установлено нормативное значение Н1– 10%.
Норма­тив достаточности капитала сучетом принятых рыночных рисков (процентного, фондового, валютного)рассчитывается по приведенному ниже алгоритму [16, c.61].
/> (1)
где Н1 – нормативдостаточности капитала, %;
СК – собственные средства (капитал) банка, рассчитанныеСогласно Положению Центрального банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П, тыс. руб.;
Ар – сумма активов банка, взвешенных сучетом риска, тыс. руб.
Rц – величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, тыс. руб.;
Rк – величина созданного резерва на возможные потери по ссудам (часть), тыс.руб.;
Rд – величина созданного резерва по прочим активам и по расчетам сдебиторами, тыс. руб.;
RКРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражае­мым навнебалансовых счетах бухгалтерского учета, тыс. руб.;
RКРС – величина кредитного риска посрочным сделкам, тыс. руб.;
RРР – размер рыночного риска, включающийпроцентный, фондовый и валютный риски, тыс. руб.
Рассчитаем данные нормативыотносительно Пушкинского ОСБ № 2009 и представим их в виде таблицы.
Таблица 9 – Основные показателианализа ликвидности Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России за 2006-2008гг.Наименование показателя Формула расчета Экономическое содержание Приме-чания Значения, %
Измене-
ния +/- с предыдущим годом 2006 год
2007
год
2008
год 1 2 3 4 5 6 7 8 Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1) Н1=Собств.капитал / (∑ активов банка – величина созданного резерва под обесценение ЦБу — величина созданного резерва на возможные потери по ссудам – величина созданного резерва по проч. активам и по расчетам с дебиторами + величина кред.риска по инструментам, отражаемым на внебалан. счетах + величина кред.риска по срочным сделкам + размер рын. риска) *100 Регулирует риск несостоятельности Сбербанка России и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала), необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Минимально допустимое значение 10% 16,6 15,9 16,5
 
 0,6 Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) Высоколиквидные активы / обяза­тельства до вос­требования Характеризует способность банка в течение одного операционного дня выполнить обязатель­ства до востребова­ния
Оптимальное значение
15-50%. Минимально допустимое значение – 15% 55,6 53,3 54,2 0,9 Норматив текущей ликвидности (Н3) Ликвидные акти­вы /обязательства до востребова­ния и на срок до 30 дней Характеризует спо­собность банка в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обя­зательства до востре­бования сроком до 30 дней Минимально допустимое значение Н3 — 50% 63,1 65,7 66,3 0,6 Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) Задолженность банку сроком свыше года / (собственные средст­ва + обязательства сроком свыше года) Характеризует сбалансированность активов и пассивов Сбербанка сроком свыше одного года Максимально допустимое значение норматива — 120% 91,8 101,9 99,2 -2,7
Норматив
общей ликвидности (Н5) Общие активы / общие обязательства банка Означает, что доля ликвидных активов в общей сумме активов банка за вычетом обязательных резервов должна составлять не мене 20% Минимально допустимое значение Н5 — 20% 38,4 29,6 36,2 6,6 Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) Совокупная сумма кредитных требований Сбербанка к заемщику / собственный капитал Определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований Сбербанка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) Сбербанка. Максимально допустимое значение норматива — 25% 23,1 21,6 22,1 0,5 Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) Крупный кредитный риск — сформированный резерв на возможные потери / собственный капитал Определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) Максимально допусимое значе­ние норматива — 800% 140,4 167,6 156,3 -11,3
Из данных таблицы можно сделать выводо том, что все показатели ликвидности соответствуют нормативам на протяжениивсего рассматриваемого периода.
Итак, ликвидность можно обеспечить,поддерживая высокий уровень кассовой наличности или помещая средства ввысоколиквидные активы, а, также гарантировав возможность привлекатьдополнительные вклады и занимать деньги из других источников.
3.2 Способыповышения ликвидности Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России
Сберегательный банк России занимаетдоминирующее положение в российском банковском секторе, у него огромный запасликвидности, обеспечиваемый клиентскими депозитами, и улучшающиеся финансовые показатели.
Однако, негативными факторами следует считать недостаточный,хотя и растущий уровень капитализации, громоздкую организационную структуру ивысокий кредитный риск, характерный для российской экономики в целом.
Сбербанку России необходимо продолжать оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. Для того чтобы показатели ликвидности находились в соответствии с нормативными значениями необходимо регулирование, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств Сбербанка.
С другой стороны, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций. Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое. То деятельность Сбербанка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности Сбербанка. Опыт работы Сбербанка РФ показывает, что он получает больше прибыли, когда функционирует на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.
В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль минимальна.
Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения Сбербанком своих обязательств перед клиентами.
Следовательно, целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим Сбербанком экономических нормативов.
Сбербанк должен продолжать определять потребность в ликвидных средствах на краткосрочную перспективу.
В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.
Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет Сбербанку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом Сбербанк должен опираться на свой многолетний опыт.
Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.
Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики Сбербанка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть Сбербанк должен продолжать разрабатывать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.
При этом в управлении активами Сбербанку следует обратить внимание на следующие моменты:
1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.
2. Сроки, на которые Сбербанк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.
3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:
a) контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения Сбербанка России можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.). Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений Сбербанка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности;
б) анализировать размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности;
в) анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных.
г) тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;
д) повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;
е) принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;
4. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые Сбербанком для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов Сбербанка и сокращением их прибыли.
В управлении пассивами Сбербанку можно порекомендовать:
1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами Сбербанка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.
2. Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.
3. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.
4. Проанализировать депозитную базу Сбербанка России:
а) определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг – повышение качество обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными Сбербанку и во время кризисных ситуаций.
в) учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.
5. Развивать систему страхования вкладов, которая позволяет решать важные задачи:
• поддерживать доверие частныхвкладчиков к банков­ской системе;
• создавать механизмы предотвращения кризиса ликвид­ности;
• стимулировать привлечение денежныхсредств на дол­госрочной основе, расширять инвестиционные возмож­ностикредитных организаций.
3.3 Предложенияпо увеличению доходности и ликвидности в Пушкинском отделении № 2009 СбербанкаРоссии
Во-первых,предлагаем установить информационно-платежный терминал самообслуживания (ИПТС) вТК «Метеор» (г. С-Петербург, улица Энгельская, дом 42).
Во-вторых,предлагаем открыть vip-залы дляобслуживания vip-клиентов.
В-третьих, предлагаем производить оплату платежей через услугу «Мобильный банк».
В-четвертых,предлагаем открыть мультивалютные вклады.
В-пятых,предлагаем производить оплату платежей через информационно-платежный терминалсамообслуживания с карт других банков.
В-шестых,предлагаем производить оплату платежей через ИПТС наличными.
В-седьмых,предлагаем расширить спектр платежей, принимаемых через ИПТС.
В-восьмых,предлагаем производить перевод с карт Сбербанка на карты других банков.
В-девятых,предлагаем ввести должность консультанта для разъяснения информации повопросам, интересующим клиентов.
Болееподробно остановимся на внедрении первого предложения.
Информационно-платежныйтерминал самообслуживания – это оборудование, которое позволяет владельцубанковской карты самостоятельно проводить платежи без помощи банковскогоработника. Пользоваться терминалом самообслуживания так же просто, как ибанкоматом выполнение всех необходимых операций на терминале сопровождаетсяподробными инструкциями, выводимыми на экран терминала. Действия выполняютсяпутем нажатия клавиши напротив соответствующей надписи на экране терминала. Покаждой совершенной операции клиенту терминалом самообслуживания выдается чек — официальный банковский документ, подтверждающий совершенный платеж. Черезтерминал самообслуживания держатель банковской карты имеет возможностьсовершать операции в рамках следующих групп платежей: банковские операции,платежи, кредиты, вклады, прочие операции, выписки по операциям,коммунальные платежи (квартплата, электричество, газ), налоги и штрафы, оплатауслуг связи в т.ч. в пользу операторов сотовой связи, дошкольные и учебныезаведения, детские школы искусств и также телевидение. Также через ИПТС можнооплатить за охрану и техническое обслуживание сигнализации квартир, прочиеплатежи и выписки по платежам. Перечень доступных платежей внутри групппостоянно расширяется. Ставя во главу угла качество обслуживания своихклиентов, банк сознательно осуществляет создание сети терминаловсамообслуживания параллельно существующей сети банкоматов банка. Разные типыопераций, такие как получение наличных денежных средств по банковской карте исовершение платежей с помощью банковской карты, требуют разного времени навыполнение. Значит, разные операции должны осуществляться на разных техническихустройствах, чтобы не создавать очередей и чтобы выполнение каждого типаоперации было максимально удобным для каждого клиента. Платежи через терминалысамообслуживания совершаются по тем же тарифам, как если бы они совершалисьчерез кассиров банка и без взимания дополнительных комиссий.
Наданный момент по г. Санкт-Петербургу ИПТС установлен только в дополнительныйофис 2004 располагаемый по адресу г. Санкт-Петербург, пр. Лесной, 19, корпус 1.
Проведемсравнение по операциям ИПТС относительно г. Санкт-Петербурга и г. Москвы.
Таблица 10 – Операции, производимыепо информационно-платежному терминалу самообслуживания за 2006-2008 года, штук 2006 год 2007 год 2008 год Санкт-Петербург 797 5 030 8 949 Москва 797 3 103 6 235
Поданным таблицы видно, что количество операций по ИПТС из года в годувеличивалось. Так, в 2008 году по сравнению с 2007 количество операций по г. Москваувеличились в 2 раза. По Санкт-Петербургу же – увеличились в 1,78 раза.
За2007 год в г. Москва было принято платежей через ИПТС 3 103 штуки на общуюсумму 2 245 748 рублей 42 копейки. Получена комиссия 67 372 рубля 45копеек (3% от суммы платежа).
Далеерассчитаем чистый доход, который мы получим от установки двухинформационно-платежных терминалов самообслуживания.

Таблица11 – Расчет чистого дохода от двух информационно-платежных терминаловсамообслуживания за весь период эксплуатации№ п/п Наименование показателя Порядок расчета показателя Сумма, руб. 1 Предполагаемое количество терминалом, шт. - 2 2 Срок эксплуатации ИПТС, год - 7 3 РАСХОДЫ: 3.1 Цена одного ИПТС, руб. - 203 870,82 3.2 Цена двух ИПТС, руб. цена 1 ИПТС * количество ИПТС 407 741,64 3.3 Плата за обслуживание одного ИПТС за год, руб. - 6 000 3.4 Плата за обслуживание двух ИПТС за год, руб. плата за обслуживание одного ИПТС за год * количество ИПТС 12 000 3.5 Плата за электроэнергию одного ИПТС за год, руб. - 5 000 3.6 Плата за электроэнергию двух ИПТС за год, руб. плата за электроэнергию одного ИПТС за год * количество ИПТС 10 000 3.7 Итого расходов с двух ИПТС в год, руб. цена двух ИПТС + плата за обслуживание двух ИПТС за год + плата за электроэнергию двух ИПТС за год 429 741,64 3.8 Итого расходов с двух ИПТС за весь срок эксплуатации (7 лет), руб. (плата за обслуживание двух ИПТС за год + плата за электроэнергию двух ИПТС за год) * 7 + цена двух ИПТС 561 741,64 4. ДОХОДЫ: 4.1 Комиссия в год с одного ИПТС, руб. - 133 397,45 4.2 Доход от комиссии за год двух ИПТС, руб. комиссия в год с одного ИПТС * количество ИПТС 266 794,9 4.3 Итого доходов за весь срок эксплуатации одного ИПТС, руб. доход от комиссии за год * 7 933 782,15 4.4 Итого доходов за весь срок эксплуатации двух ИПТС, руб. доход от комиссии за год 1 ИПТС * 7 * количество ИПТС 1 867 564,3 5. Прибыль/убыток за год, руб. доходы за год двух ИПТС -расходы с двух ИПТС за год — 162 946,74 6. Чистый доход за весь срок эксплуатации оборудования, руб. итого доходов за весь срок эксплуатации терминалов — итого расходов за весь срок эксплуатации терминалов 1 305 822,66 7. Срок окупаемости двух ИПТС, год итого расходов с двух ИПТС / итого доходов 1,6

По данным таблицы 11 видно, что в результате от установки двухинформационно-платежных терминалов самообслуживания за год мы получили убыток.Компенсировать эти потери мы можем за счет свободного вакантного местаработника банка (кассира). Рассчитаем, какой доход получим от этого в итоге,представим в таблице 12.
Таблица12 – Расчет чистого дохода от двух информационно-платежных терминаловсамообслуживания за весь период эксплуатации с учетом внесенных изменений№ п/п Наименование показателя Порядок расчета показателя Сумма, руб. 1. Заработная плата 1 кассира в месяц - 15 000 2. Заработная плата 1 кассира в год заработная плата 1 кассира в месяц * 12 месяцев 180 000 3. Всего расходов с двух ИПТС в год цена двух ИПТС + плата за обслуживание двух ИПТС за год + плата за электроэнергию двух ИПТС за год 429 741,64 4. Всего доходов с двух ИПТС в год с учетом изменений итого доходов за год + заработная плата 1 кассира в год 446 794,9 5. Чистый доход за год всего доходов за год — всего расходов за год 17 053, 26 6. Итого расходов с двух ИПТС за весь срок эксплуатации (плата за обслуживание двух ИПТС за год + плата за электроэнергию двух ИПТС за год) * 7 + цена двух ИПТС 561 741,64 7. Итого доходов с двух ИПТС за весь срок эксплуатации (доход от комиссии за год двух ИПТС + заработная плата 1 кассира в год) * 7 3 127 564,3 8. Чистый доход за весь срок эксплуатации оборудования итого доходов за весь срок эксплуатации терминалов — итого расходов за весь срок эксплуатации терминалов 2 565 822,66 9. Срок окупаемости двух ИПТС, год итого расходов с двух ИПТС / итого доходов 0,9
Итак,по данным таблиц 11, 12 видно, что за счет экономии заработной платы мыдобились повешения доходности банка.
Отустановки двух ИПТС за год прибыль составит 17 053, 26 рублей.
Установкаинформационно-платежных терминалов самообслуживания в ТК «Метеор» позволитотделению Сбербанка увеличить объем принимаемых платежей, а также клиентамизбежать очередей при оплате платежей, сэкономив время.
Кроме того, это увеличит долюбезналичных платежей в общем обороте, сократятся расходы на прием, пересчет иупаковку наличных.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Для банковской системы и экономики вцелом вопрос ликвидности и кредитоспособности коммерческих банков — это вопросдоверия и макси­мально полного удовлетворения потребностей раз­личных секторовэкономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Такимобразом, доходность и ликвидность коммерческого банка – это возможностьиспользовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращатьих в таковые, а также способность в оп­ределенные кредитными договорами сроки ив полной сумме отвечать по своим долговым обязательствам перед кредиторами.
В ходе выполнения дипломной работыустановлено, что Пушкинское отделение № 2009 Сбербанка России считаетсяликвидным, так как суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а такжевозможности быстро мобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременногопогашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв отделениюнеобходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд:заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонныхи непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданномизъятии вкладов и т. д.
Проведенный анализ показывает, что поддержаниеликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведенияопределенной политики Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России в областипассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условийденежного рынка, специфики клиентуры, особенностей выполняемых операций,возможностей выхода на новые рынки и развития банковских услуг.
Таким образом, поставленная авторомработы цель была достигнута, а задачи решены.
/>СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1.       Федеральныйзакон № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от10.07.2002 (ред. от 10.01.2009).
2.       Федеральныйзакон № 139-1 «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 (ред. от28.02.2009).
3.       Федеральныйзакон № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РоссийскойФедерации» от 23.12.2003 (ред. от 22.12.2008).
4.      Инструкция ЦБ РФ«Об обязательных нормативах банков» № 110-И от 16.01.2004 (ред. от 14.06.2007).
5.      УставАкционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации(открытого акционерного общества).
6.             Анализ и оценкабанковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским имеждународным стандартам) / Галина Щербакова. – Москва: Вершина, 2007. – 464с.: ил., табл. – ISBN978-5-9626-0385-8.
7.             Банковское дело:учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф… О.И.Лаврушина. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2006. – 768с.
8.             Банковское дело:учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – изд. с изм. – М.:Экономистъ, 2006. – 766с.
9.             Банковское дело:учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. идоп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 592 с.: ил.
10.          Батракова Л.Г.Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.:Логос, 2006. – 344с.
11.          Волчков С.А.Оценка финансового состояния предприятия // Методы менеджмента качества. –2006. — №3. – с.11 – 15.
12.   Деньги. Кредит.Банки: учебник дял студентов вузов, обучающихся по экономическимспециальностям, по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет,анализ и аудит» / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Н.Д. Эриашвили; под ред. Е.Ф.Жукова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 783 с.
13.          Зайцева Н. В Оперативный анализ риска потериликвидности в коммерческом банке // Деньги и кредит, № 2, 2005, с.40-48.
14.          Ковалев В. В.,Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. – М.: ТК Велби, Изд-воПроспект, 2006 – 352 с.
15.          Кудашева Ю.С.Оценка конкурентоспособности коммерческих банков // Деньги и кредит – 2006. — №11 – с. 46-52.
16.          Лысенко Д.В.Комплексный финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка //Вестник Московского университета. Сер 6. 2006. №5.
17.          Любушин Н. П.,Лещева В. Б, Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельностипредприятия: Учебное пособие для вузов /Под ред. проф. Н. П. Любушина. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 471с.
18.          Орлов Б.Л.,Осипов В.В. Управленческий и финансовый анализ деятельности предприятия.Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Пищепромиздат, 2005, — 216с.
19.          Основы банковскойдеятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: Издательскийдом «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир», 2003. – 720 с. – (Высшее образование).
20.          Павлов Л.Н.Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия, М.: Финансы истатистика, 2005. – 103с.
21.          Савицкая Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. — Мн.:ИП «Экоперспектива», 2005. — 498 с.
22.          Ткаченко Т. Л. Совершенствование подходов к оценкеуправления ликвидностью кредитных организаций (региональный опыт экспертнойоценки) // Деньги и кредит – 2006. — № 1 – с. 24-31
23.          Финансыорганизаций (предприятий): учебное пособие / А.Н.Гаврилова, А.А.Попов; 2-оеизд., стер. – М. КНОРУС, 2006 – 576 с.
24.          Финансовыйменеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд.,перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2005. – 656с.
25.          Челноков В.А.«Деньги, кредит, банки»: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 366с.
26.          Шеремет А.Д.,Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М. ИНФРА-М, 2005 – 343 с.
27.          Интернет-ресурс: www.sbrf.ru – СбербанкРоссии.
28.          Интернет-ресурс: www.consultant.ru – «Консультант Плюс»
29.    Интернет-ресурс: www.financestation.ru/
30.    Интернет-ресурс: www.elitarium.ru/ – Элитатариум: Центр дистанционного образования.

ПРИЛОЖЕНИЕА
Структурнаясхема Пушкинского отделения № 2009 Сбербанка России. />

ПРИЛОЖЕНИЯ Б
Таблица №6 (доходы и расходы)Доходы 2005г. 2006г. 2007г. 2008г. 1. Процентные доходы в том числе: доля обших доходов 235574,5 313949,0 398888,0 444890,0 71,8 75,0 78,7 89,7 1.1 Доходы от выдачи кредита юридическим лицам и банкам 64157,7 61827,0 101030,0 81678,0 Доля в процентных доходах 27,2 19,7 25,3 18,4 1.2 Доходы от выдачи кредитов физическим лицам 171414,2 252122,0 297858,0 363202,0 Доля в процентных доходах 72,8 80,3 74,1 81,6 2 Непроцентные доходы, в том числе: доля обших доходов 92435,6 100642,0 132073,0 170164,0 28,2 24,3 24,0 21,0 2.1 Доходы по операциям в инвалюте доля в непроцентных доходов 4375,0 3086,0 5703,0 76555,0 4,7 3,1 3,8 4,5 2.2 Комисионные и прочие доходы: доля в непроцентных доходов 88078,6 97556,0 126370,0 162509,0 95,3 96.9 95,4 95,3 Итого доходов В процентах к прошлому году В процентах к 2005г. 328010,1 414591,0 530961,0 615044,0 105,4 126,4 128,1 115,8 161,8 187,5 Расходы 2005г. 2006г. 2007г. 2008г. 1. Процентные расходы в том числе: доля обших расходах 74578,4 85795,1 117644,0 136452,0 34,5 36,3 41,8 40,0 1.1 Проценты по счетам физических лиц доля в процентных расходах 71854,1 82352,3 113646,2 130643,0 96,3 96,0 95,0 95,3 1.2 Проценты по счетам юридических лиц доля в процентных расходах 2611,0 3185,4 3663,2 4505,0 3,5 3,7 3,1 3,0 1.3 Проценты по операциям с ценными бумагами доля в процентных расходах 122,1 257,4 334,6 1304,0 0,2 0,3 0,3 0,4 Маржа абсолютная В процентах прошлому году В процентах к 2005г. 160996,1 228153,9 281244,0 308428,0 279,4 141,7 123,3 109,7 174,7 191,6 2 Непроцентные расходы в том числе: Доля в общих расходах 141338,5 150555,0 198795,0 203913,0 65.5 63,70 63,00 62,00 2.1 Расходы по операциям и инвалюте Доля в непроцентных расходах 192,90 210,70 235,00 307,00 0,10 0,10 0,10 0,10 2.2 Расходы на содержание аппарата: Доля в непроцентных расходах 63411,80 73555,60 107391,20 116251,00 44,90 48,90 46,70 49,60 2.3 Платежи в бюджет Доля в непроцентных расходах 5785,60 6769,20 9277,00 9864,00 4,10 4,50 4,20 4,70 2.4 Расходы по смете АХР Доля в непроцентных расходах 18440,00 22583,20 25765,20 32359,00 13,00 15,00 14,00 14,00 2.5 Прочие непроцентные расходы Доля в непроцентных расходах 53508,20 47436,30 56126,60 45132,00 37,90 31,50 28,10 29,70 Итого расходов В процентах к прошлому году В процентах к 2005г. 215917,30 236350,00 316439,00 340365,00 81,3 109,50 133,80 107,60 148,50 157,60 Прибыль(после уплаты налогов) В процентах к прошлому году В процентах к 2005г. 95345,40 150970,00 181700,00 245014,00 232,70 158,30 120,30 134,80 178,00 259,60 Рентабельность общая(отношение чистой прибыли к общим расходам банка) 44,16 63,88 57,40 72,00