Оглавление
Введение
Глава1. Общая характеристика ДБ АО«СБЕРБАНК»
1.1 История образования банка на территории Казахстана
1.2Организационная характеристика банка
1.3 Программа кредитования юридических лиц
Глава2. Анализ бухгалтерского баланса и его ликвидности ДБ АО «СБЕРБАНК»
Глава 3. Минимизация рисков при кредитовании малого исреднего бизнеса
3.1Сокращение риска при предварительном анализе предприятия
3.2 Расчет кредитного риска при анализеФХД заемщика
3.3Мониторинг выданного кредита и анализ возможности наступления рисканекредитоспособности заемщика
Заключение
Списокиспользуемой литературыВведение
Во времена становления капитализма банковская система вышла измонополизированного государством банковской структуры в коммерческую. С тех временбанковская система постоянна развивалась и внедрялась во все новые сектора экономикиизобретая новые продукты финансовых услуг. В настоящее время невозможно представитьмир без банков. В настоящее время Казахстан существует 39 банков второго уровняи 1 Центральный банк, который осуществляет надзор за исполнением пруденциальныхнорм.
Очевидные тенденции стабилизации и подъема Казахстанской экономики,ознаменовался новыми этапами и новыми задачами развития сферы малого предпринимательства,равно как и практической реализации разносторонних мер поддержки малого бизнесаи среднего бизнеса. Основную роль осуществлении реализации программы поддержки малогои среднего бизнеса стали непосредственно банки.
Кредитование малого и среднего бизнеса — очень востребованноенаправление сегодня. Из-за этого банки стремятся к развитию централизованной системыданного вида кредитования. Но есть некоторые аспекты препятствующие этому. Главным,из которых является неотработанная система выявления реальных рисков при обработкезаявок потенциальных заёмщиков. Для минимизации рисков банк руководствуется специальноразработанными инструкциями о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальныхнормативов для банков второго уровня.
Актуальность выделенного направленияв прохождении практики заключается в расчете Кредитных рисков на основе собранныхданных финансовой отчетности и целью прохождения практики являетсязакрепление теоретических знаний, полученных в период обучения, а также сбор, анализи обобщение данных для написания дипломной работы.
Для реализации поставленной цели были сформулированы следующиезадачи:
закрепить знания по выбранной специализациии получение практических навыков в работе банка;
ознакомиться с основными этапамиопределения рисков при кредитовании юридических лиц;
изучить основные виды и формы финансовойдокументации банка;
выбрать методику сбора и анализафинансовых показателей, характеризующих работу банка для достижения поставленнойцели в рамках выбранной темы исследования.
Глава 1. Общая характеристика ДБ АО «СБЕРБАНК»1.1 История образования банка на территории Казахстана
История Дочернего Банка Акционерного Общества «СбербанкРоссии» в Казахстане начинается в конце 2006 г., когда Сбербанк России, флагман российской финансовой системы, крупнейший финансовый институтЦентральной и Восточной Европы, приобретает 99,99% акций ТексакаБанка, признанногобанком с лучшим уровнем клиентского обслуживания по версии журнала National Business.
В 2007 году Банком была получена лицензия на проведение банковскихи иных операций, осуществляемых банками, в национальной и иностранной валюте. Втом же году уставный капитал Банка был увеличен почти в 15 раз и составил 29 млрд.тенге (более 240 млн. долларов), что позволило ДБ АО «Сбербанк» войтив число 10 крупнейших банков Республики Казахстан по размеру уставного капитала.
В 2008 году на территории Казахстана действовало уже 9 филиалов:Алматы, Астана, Уральск, Караганды, Актау, Атырау, Актобе, Павлодар, Талдыкорган.Костанай был десятым по счету филиалом открытым на территории РК и является наиболеестратегическим филиалом, так как он наиболее приближен к территории России.
В апреле 2010 года Совет Директоров ДБ АО «Сбербанк»Казахстан утвердил Стратегию развития Дочернего Банка до 2015 года. Одним из ключевыхфакторов достижения цели, а также основой целью Стратегии развития Банка и залогомуспеха на рынке наравне со стабильностью, качеством предоставляемых услуг и использованиемсовременных технологий, являются клиентоориентированность, высокий уровень обслуживанияи личный профессионализм каждого из сотрудников;
ДБ АО «Сбербанк» стал активным участником реализациигосударственной программы «Дорожная карта бизнеса 2020»;
ДБ АО «Сбербанк» стал победителем в номинации Самыйдинамичный банк на II Ежегодном форуме крупного бизнеса «Эксперт-100-Казахстан».За 2009 год ДБ «Сбербанк» увеличил свои активы на 127%, что является самымлучшим показателем среди банков, при этом доходы банка выросли на 60%, что позволилоему переместиться с 70 на 51 место в рейтинге.
В феврале 2011г. Fitch Ratings подтвердило рейтинги «ДБАО „Сбербанк“: долгосрочные рейтинги дефолта эмитента (»РДЭ")в иностранной и национальной валюте «BBB-», краткосрочный РДЭ «F3»,индивидуальный рейтинг «D/E», рейтинг поддержки «2» и национальныйдолгосрочный рейтинг «AA (kaz)». Прогноз по долгосрочным РДЭ и национальномудолгосрочному рейтингу — «Стабильный». Рейтинги субординированных облигацийподтверждены на уровне «BB+» и «AA- (Kaz)».1.2 Организационная характеристика банка
Дочерний банк АО «Сбербанк России», является кредитнойорганизацией. Полное фирменное наименование банка: Дочерний банк акционерное обществоСберегательный банк Российской Федерации. Сокращенное фирменное наименование банка:ДБ АО «Сбербанк России».
Юридический адрес банка: г. Костанай, проспект Абая 170.
Банк входит в банковскую систему Республики Казахстан и являетсябанком второго уровня, в своей деятельности руководствуется законодательной базойРеспублики Казахстан, нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актамиНародного Банка Республики Казахстана. Банк является юридическим лицом.
Банк является коммерческой организацией, основной целью его деятельностиявляется получение прибыли в интересах акционеров банка, а также предоставлениена казахстанском финансовом рынке банковские услуги международного класса.
ДБ АО «Сбербанк России» является участником системыобязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физическихлиц. Обязательства банка по возврату вкладов (депозитов) физических лиц в тенгеи иностранной валюте гарантируется в порядке установленном законодательстве РеспубликиКазахстан.
В соответствии с выданными лицензиями ДБ АО «Сбербанк России»имеет право осуществлять следующие операции:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц вовклады;
размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридическихлиц;
расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числебанков-корреспондентов, по их банковским счетам;
инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетныхдокументов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
выдачу банковских гарантий;
переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытиябанковских счетов.
Основные подразделения Костанайского филиала ДБ АО Сбербанк показанына таблице 1:
Таблица 1
Подразделения ДБ АО «Сбербанк» в Костанайской области№ Вид подразделения Наименование подразделения Адрес расположения Перечень совершаемых операций Режим работы (в скобках — перерыв) - - - - - будние дни суббота 1 2 3 5 6 7 8 1 Филиал Филиал в г. Костанай Проспект Абая д.170, тел: 8 (7142) 53-24-21 все операции 9.00-18.00 9.00-14.00 2 СПФ 'ГАИ' ул. Карбышева, 45/3 платежи без открытия счета 8.30 — 17.30 8.30 — 13.30 3 СПФ 'Рудный' ул. Ленина, 81А Кредитование и РКО юридических лиц и физических лиц, предоставление тендерных и платежных гарантий, денежные переводы, платежные карточки, депозиты, дорожные чеки, прием коммерческих чеков на инкассо, прием платежей без открытия счета, обезличенные металлические счета, продажа монет из драгоценных металлов, услуги АТМ 8.30 — 17.30 8.30 — 13.30 4 СПФ 'Рудный-ГАИ' ул. Ленина, район бывшего КПП ГАИ платежи без открытия счета 8.00 — 18.00 9.00 — 13.30
Банковские операции банк осуществляет на основании соответствующихлицензий, выдаваемых Народным Банком Республики Казахстана в порядке, установленномзаконодательными актами.
Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операцийклиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международнойбанковской практике.
Банк осуществляет операции с платежными картами в соответствиис действующим законодательством Республики Казахстан и в порядке, установленномНародным Банком Казахстана.
Банк помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:
выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнениеобязательств в денежной форме;
приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательствв денежной форме;
доверительное управление денежными средствами и иным имуществомпо договору с физическими и юридическими лицами;
операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствиис законодательством Республики Казахстан;
лизинговые операции;
оказание консультационных и информационных услуг.
Органами управления банка являются: высший орган (общее собраниеакционеров), орган управления (совет директоров), исполнительный орган (правление).Организационная структура филиала является линейной и имеет следующий вид (Рис.1).
/>
Рис.1. Организационно управленческая структура филиала ДБ АО«Сбербанк России» в г. Костанай
1.3 Программа кредитования юридических лиц
Как и во всех Банках Второго Уровня в ДБ АО «Сбербанк»основную долю прибыли приносит маржинальный доход от привлечения денежных средстви последующей ее выдачи в качестве кредита. Большую долю прибыли банк получает откредитования юридических лиц.
В данный момент в Костанайском филиале «Сбербанка»предпочитают кредитоваться самые крупные фирмы Костанайской области такие как«Агромашхолдинг», «Костанайские Минералы», «Иволга»и другие. На это в основном влияет прозрачность всех платежей, производимых за использованиекредита и минимальное количество переплаты.
Процент, начисляемый за пользование предоставленного кредита,в основном зависит от суммы получаемого кредита и срока, на который он предоставляется.В основном процентная ставка при кредитовании юридических лиц варьирует от 12,5до 16%. Данный процент является оптимальным для нынешних условий, так как в остальныхбанках ставка по кредитам составляет свыше 16%. Еще одним преимуществом являетсято, что «Сбербанк» является участником реализации государственной программы«Дорожная Карта — 2020», по которой происходит субсидирование процентнойставки при кредитовании малого и среднего бизнеса, и также тесное сотрудничествос «Банком Развития Казахстана», который производит субсидирование крупныхпредприятий. Субсидирование представляет собой покрытие 7% от общей процентной ставкикредита, предоставляемых банком. То есть, если компания берет кредит под 12% годовых,то после окончания срока кредитования и полного погашения кредита, государство возвращает7% от уплаченных процентов за кредит. Тем самым компания фактически оплачивает 5%от получаемого кредита, а государство платит остальные 7.
В ДБ АО «Сбербанк» существует три программы кредитовании:Краткосрочное кредитование, инвестиционное и проектное финансирование, кредитованиепо программе «Бизнес кредит».
Условия краткосрочного кредитования представлены в таблице 2:
Таблица 2
Краткосрочное кредитованиеЦели кредитования
- пополнение оборотных средств;
— пополнение основных средств;
— документарные операции;
— рефинансирование ссудной задолженности. Сроки кредитования - до 3 лет Процентные ставки дифференцируемые, в зависимости от срока кредитования, а также кредитовых оборотов денежных средств, проводимых по расчетным счетам, открытым в системе Сбербанка России (существуют различные механизмы снижения процентных ставок, используемые при рассмотрении конкретных проектов) Валюта финансирования тенге, доллары США, евро Режимы кредитования - кредит с единовременной выборкой ресурсов; - кракосрочный бланковый кредит; - в форме невозобновляемой кредитной линии со своодным графиком выборки кредитных ресурсов; - в форме невозобновляемой кредитной линии с фиксированным графиком выборки и погашения кредитных ресурсов; - в форме возобновляемой кредитной линии о свободным графиком выборки и погашения кредитных ресурсов; - в форме рамочной кредитной линии предоставлением кредитов по отдельным договорам, заключаемым в рамках генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии; Допусается досрочное погашение без ограничений и штрафных санкций Лимит кредитования исходя из финансового состояния заемщика и качества предоставляемого обеспечения Обеспечение - недвижимое имущество: жилая и коммерческая недвижимость; - движимое имущество: автомобил, оборудование, товары в обороте и пр. - денежные средства; - ценные бумаги; - права тебования по контракту; - гарантии платежеспособных предприятий; - иные виды ликвидного обеспечения.
/>В рамкахкраткосрочного кредитования финансирование предоставляется на цели осуществлениятекущей деятельности заемщика по следующим направлениям, в том числе:
1. пополнение оборотных средств, в том числе:
финансирование производственной деятельности предприятия;
погашение текущей (в т. ч. реструктурированной) задолженностипо уплате налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей в бюджет;
расходы по арендным платежам и текущему ремонту;
заработная плата работникам и отчисления с ФОТ;
расходы на рекламу;
на выплату вознаграждений, премий;
2. выплаты дивидендов;
3. приобретение движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов;
4. расходы по капитальному ремонту, техническому перевооружению (модернизации);
5. расходы на НИОКР, предпроектные и проектные работы;
6. расширение и консолидация бизнеса, в результате которого Заемщик получаетконтроль над финансовыми потоками приобретаемого бизнеса в том числе:
горизонтальная и вертикальная интеграция (взносы в уставный капиталили простое товарищество, покупка акций, долей предприятий, относящихся к той же,что и Заемщик, либо аналогичного направления деятельности, либо являющихся участникамиодной технологической цепочки);
приобретение непрофильных активов, взносы в уставный капиталили простое товарищество, покупка имущественных комплексов, покупка акций, долейпредприятий новых для Заемщика направлений бизнеса (данные вложения можно отнести,как инвестиционному кредитованию, так и краткосрочному, в зависимости от срокови источников погашения займа);
на осуществление финансовой деятельности, в том числе:
портфельные вложения в ценные бумаги;
выкуп собственных акций Заемщика.
Источником погашения займов, предоставляемых в рамках краткосрочногокредитования, может быть только денежный поток, сформированный текущей производственнойи финансовой деятельностью Заемщика.
/>При предоставлениизайма на цели приобретения движимого и недвижимого имущества и нематериальных активовв качестве источника погашения займа может быть учтен денежный поток от приобретаемогоактива.
/>При предоставлениизайма на цели расширения и консолидации бизнеса в качестве источника погашения займаможет быть учтена чистая прибыль в части дивидендов, которые могут быть полученыЗаемщиком в результате приобретения бизнеса (с учетом его доли в приобретаемом бизнесе).
/>В рамкахинвестиционного и проектного финансирования, финансирования строительных проектовфинансирование предоставляется на следующие цели:
1. приобретение оборудования, техники и агрегатов для реализации проектовтехнического перевооружения, модернизации и расширения действующего производстваили создания нового производства, включая косвенные затраты по соответствующим контрактам(затраты по оплате таможенных пошлин, налогов и сборов; затраты на осуществлениеинжиниринговых, шеф-монтажных, строительно-монтажных и пуско-наладочных работ; затратына запасные части; затраты на обучение персонала и т.п.);
2. выполнение строительно-монтажных работ, связанных с возведением, реконструкциейили техническим перевооружением объектов (в т. ч. числе промышленных объектов, объектовинженерной и транспортной инфраструктуры);
3. финансирование разработки месторождений полезных ископаемых с цельюих коммерческой эксплуатации;
4. финансирование расходов на приобретение объектов недвижимости и наформирование оборотного капитала в рамках реализации инвестиционных проектов;
5. финансирование сделок по купле-продаже предприятий, осуществляемыхдля реализации инвестиционных проектов;
6. возмещение ранее понесенных заемщиком инвестиционных затрат при реализацииинвестиционных, в том числе строительных проектов;
7. финансирование строительства.
/>Займы могутбыть предоставлены на цели погашения текущей задолженности перед другими банками(за исключением операций овердрафтного кредитования). Целесообразность предоставлениязайма на цели погашения текущей задолженности перед другими банками определяетсяБанком самостоятельно с учетом заинтересованности Банка и потенциального Заемщикав дальнейшем развитии взаимовыгодного сотрудничества, в том числе в области кредитования.
/>Решение опредоставлении займа на цели погашения текущей задолженности по займам перед другимибанками принимается исходя из анализа документов Заемщика/Созаемщика с учетом требованийнормативных документов Банка в зависимости от вида кредитования, целевого использованияранее выданных другим банком займов, а также условий заключенной с другими банкамиКредитной документации с учетом следующих требований:
1. отсутствие просроченных обязательств Заемщика перед банками;
2. финансовое положение Заемщика оценивается как «стабильное»в соответствии с требованиями Правил классификации активов и условных обязательств.
Не допускается кредитование на цели погашения ссудной задолженностив Банке и просроченной к погашению задолженности по займам перед другими банками.
Программа инвестиционного финансирования в основном похожа накраткосрочное кредитование в исключении того что оно осуществляется сроком до 7лет и в качестве цели кредитования может выступать строительство, модернизация иприобретение основных средств.
Более специфическим видом кредитования является программа«Бизнес Кредита», которая представлена в таблице 3:
Таблица 3
/> Кредитование по программе «БизнесКредит»
/>
/>
/>
/>
/> Цели кредитования - пополнение оборотных средств; - пополнение основных средств; - рефинансирование ссудной задолженности; - документарные операции; Сроки кредитования - до 3 лет (на пополнение оборотных средств); - до 5 лет (на пополнение основных средств); Процентные ставки дифференцируемые, в зависимости от срока кредитования, а также кредитовых оборотов денежных средств, проводимых по расчетным счетам, открытым в системе Сбербанка России (существуют различные механизмы снижения процентных ставок, используемые при рассмотрении конкретных проектов) Валюта финансирования тенге Режимы кредитования - кредит с единовременной выборкой ресурсов; - в форме невозобновляемой кредитной линии со свободным графиком выборки кредитных ресурсов; - в форме возобновляеой кредитной линии со свободным графиком выборки и погашения кредитных ресурсов; Допускается досрочное погашение без ограничений и штрафных санкций Обеспечение - недвижимое имущество: жилая и коммерческая недвижимость Лимит кредитования до 27 млн. тенге (применяется коэффициент ликвидности 0,5 от рыночной стоимости недвижимого имущества, принимаемого в залог) /> /> /> /> />
Основным отличием здесь является распределение по срокам, целейкредитование и ограничение в получения кредита только в национальной валюте. Такжездесь установлен лимит в 27 млн. тенге, что ограничивает возможности кредитования.Как показывает практика, в основном используются кредиты свыше 20 млн. тенге, которыеидут на пополнение оборотных средств и в некотором случае на пополнение основныхсредств. Также сроки кредитования в основном находятся в пределах от 6 месяцев до3 лет. Таким образом, данные программы полностью соответствуют предпочтениям клиентов,что позволяет наращивать клиентскую базу.
Основными проблемами получения кредита в ДБ «Сбербанк»являются особые условия получения кредита и долгий срок оформления кредита. Например,обязательными условиями при кредитовании является наличие обеспечения в виде залоганедвижимого или движимого имущества, также выписка из банков в которых происходятобороты по счетам. Оформление кредита происходит в течение 1 месяца, данная меранеобходима для анализа деятельности компании, претендующей на получение кредита,его финансового состояния и рисков связанных с предоставлением кредита данной компании.
Если говорить о прибыли, которую банк получает посредством кредитованиято можно проанализировать расчет чистой маржинальной прибыли проводимой АФН (приложение1). Анализ данной таблицы показывает, что ДБ АО «Сбербанк» занимает 5-уюстрочку по сумме прибыли полученной в качестве чистого маржинального доход, чтозначительно не плохо для банка внедряемого на рынок Казахстана и только разворачивающегосвою сеть.
Анализ маржинальной доходности в процентах показывает что«Сбербанк» не завышает свою маржу и находится в пределах 5% (как и основнаямасса банковского сектора), тем самым обеспечивая себе стабильную прибыль. Многиебанки имеют маржу от 1 до 3%, это можно объяснить основываясь на их расчете. Прирасчете маржи в данной таблице используется отношение разности между доходами ирасходами к нетто активам приносящим доход. Тем самым низкая маржинальная ставкав основном зависит от доходов и расходов. Многие банки не хотят показывать свойчистый доход для меньшего налогообложения и завышают расходную часть по той же причине.Данную ситуацию трудно проконтролировать, поэтому для данной таблицы можно сделатьнебольшую корректировку данных по некоторым банкам. Еще одной из причин низкой маржиможет играть избыточная ликвидность банков, так как они формируют депозитный портфель,тем самым увеличивая расходы по привлечению денежных средств, и не имеют возможностикредитования, из-за отсутствия спроса на кредит.
По отношению к «Сбербанку» это маржинальная ставкаявляется справедливой, так как ставки, применяемые по привлечению депозитов, находятсяв рамках от 8,5 до 10%, а ставка кредита находится в пределе от 12,5 до 16%.
Таким образом, «Сбербанк» является банком, обеспечивающийнадежность своим клиентам и удобство пользования ими банковскими услугами. Банквходит в десятку крупных банков Казахстана, хотя на территории РК он осуществляетсвою деятельность только с 2006 года.
Глава 2. Анализбухгалтерского баланса и его ликвидности ДБ АО «СБЕРБАНК»
Баланс Коммерческого банка — это сводная итоговая таблица,в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операциина определенную дату. Балансы Коммерческих банков подразделяются на годовые и промежуточные:полугодовые, квартальные, ежемесячные.
Основные статьи баланса коммерческих банков:
Актив КБ:
1. денежные средства, счета в ЦБ;
2. средства в банках и кредитных учреждения;
3. вложения в ценные бумаги;
4. кредиты предприятиям, организациям, населению;
5. основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА);
6. прочие активы.
Пассив КБ:
обязательства:
1. средства ЦБ;
2. средства банков и кредитных организаций;
3. средства клиентов, включая вклады населения;
4. выпущенные банком долговые обязательства;
5. прочие обязательства;
— собственные средства:
1. уставный капитал;
2. прочие фонды и другие собственные средства;
3. прибыль (убыток) за отчетный год;
4. использование прибыли;
5. нераспределенная прибыль (убыток).
Проводя анализ баланса используют обычно 3 метода: горизонтальныйанализ, вертикальный и расчет коэффициентов. Горизонтальный анализ подразумеваетрасчет темпов роста активов и пассивов баланса. Из проведенного анализа (приложение2) видно что «Сбербанк» постоянно наращивает свои объемы как по кредитованиютак и привлечению депозитов, и те и другие имеют прирост за 1 квартал 2011 годав 2,5%.
При кредитовании заметен рост предоставления кредитов клиентамна 5,35 % и практически в 3 раза выросли займы другим банкам, это значит что«Сбербанк» активно участвует в межбанковском кредитовании. В противоположностьэтому видно, что банк предпочитает использовать средства клиентов, об этом говоритрост привлеченных депозитов на 9% и отказ от межбанковского кредитования, его объемза 2 месяца 2011 года сократился почти в 2 раза.
Вертикальный анализ заключается в расчете доли каждой стоки вобщей группе. Так проведя данный анализ можно сказать, что в активах большую долюзанимают кредиты предоставленные клиентам. Их доля составляет 61 процент, котораяувеличилась по отношению с началом года на 1,5%. Также значительный вес в 19% здесьзанимают ценные бумаги и 11,5% денежных средств. В пассиве баланса основная доляпринадлежит депозитам 87,2% и увеличение доли составил 6%. Доля межбанковских кредитовснизилась с 12 до 6%. Динамика выданных кредитов и привлеченных депозитов с начала2010года до 1 марта 2011 показана на рис.2.
/>
Рис.2 Динамика кредитов и депозитов с 01.01.10 по 01.03.11
Графически представив динамику кредитов и депозитов можно сказатьо постепенном наращивании объемов как кредитов так и депозитов. Сумма депозитовзначительно больше суммы кредитов, что обеспечивает с одной стороны достаточнуюликвидность банка, но с другой стороны увеличиваются затраты для того чтобы привлекатьи содержать депозиты, тем самым нужно увеличивать маржу что повлечет увеличениепроцентной ставки по кредиту. Также видно снижение депозитов на 1 декабря 2010 года,наверно это зависит от того что предприятия хотят погасить всю задолженность доконца года.
Опираясь на расчеты коэффициентов можно сказать, что у банказначительно хорошее состояние. Коэффициент клиентской базы показывает качество ресурснойбазы, устойчивость и независимость от МБК и бюджетных средств. Данный коэффициентимеет значение 0,87 при норме равной 1. Следовательно, банк не может полностью покрыватьнеобходимые ему ресурсы путем привлечения ссуды и ему необходимо прибегать к межбанковскимкредитам, хотя их доля не значительная.
Коэффициент покрытия характеризует степень защиты интересов вкладчиковсобственным капиталом. Этот коэффициент означает что при наступлении негативнойситуации или в других случаях, например, если крупный вкладчик или группа вкладчиковзахотят обналичить свои депозитные счета, то банк сможет до 16% всех привлеченныхсредств компенсировать за счет собственных средств, если нельзя будет в короткиесроки изъять данную сумму из оборота.
Коэффициент достаточности капитала = Капитал нетто / Сумма активов,приносящих доход. Если коэффициент > 1, средства не работают. В нашем случаеданный коэффициент составляет 0,17, следовательно, основная часть всех активов находятсяв действии и приносят доход.
Коэффициент защищенности от риска, показывает, сколько активов,приносящих доход, может быть компенсировано за счет полученной прибыли и созданныхрезервов. Для «Сбербанка» этот коэффициент находится в пределах 0,027.Это значит что банк создал около 2% резервов от суммы выданных кредитов, в следствии,можно сказать что у банка низко-рисковый ссудный портфель, на что указывает коэффициенткредитного риска. Этот показатель отражает меру кредитного риска, принятого банком,характеризует качество кредитного портфеля банка.Чем больше значение показателя и ближе к единице, тем лучше качество кредитногопортфеля с точки зрения его возвратности. Этот коэффициент равен 0,97, что говорито высоком качестве ссудного портфеля банка.
Также немаловажной составляющей анализа является анализ ликвидностибаланса. Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus — жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи,превращения материальных ценностей в денежные средства.
Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможностьбанка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательствперед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капиталабанка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива балансас учетом соответствующих сроков.
Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется напостоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими- собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путемоперативного управления их структурными элементами.
С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидностьпринято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидностькак «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческогобанка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный моментвремени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей засчет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.
Для анализа ликвидности необходимо рассчитать ряд коэффициентовтаких как коэффициент достаточности собственного капитала, текущей и срочной ликвидности.Расчет данных коэффициентов производит Агентство по Финансовому Надзору (АФН) наначало каждого месяца (Приложение 3). Также АФН устанавливает нормативные значениякаждого из коэффициентов и в дальнейшем подводит итог о соответствии банка пруденциальнымнормам.
Баланс считается ликвидным, если его состояниепозволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрыватьсрочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежнуюформу для выполнения его обязательствпредопределяется рядом факторов, среди которых решающимявляется соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря,каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесиев балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной формеи суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствамбанка.
На ликвидность баланса банка влияетструктура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей суммеактивов, тем выше ликвидность банка. Активы банка по степени их ликвидности можноразделить на три группы:
1. Ликвидные средства, находящиесяв немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе — касса,средства на корсчете, первоклассные векселя и государственныеценные бумаги.2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращеныв денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со срокамиисполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах,зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятияхи банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).3. Неликвидные активы- это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащиебанку и относящиеся к основным фондам.
С 1 июля 2009 года вступили в силупоправки в части введения нового коэффициента достаточности капитала (k1-2). Показателидостаточности собственного капитала банков второго уровня на 1 марта 2011 года составили:
Таблица 4
Коэффициенты ликвидностиНаименование коэффициента Нормативное значение Значение на 01.03.2011 ДБ АО «Сбербанк» Коэф. достаточности собственного капитала (k1-1) 0,117 0,135 Коэф. достаточности собственного капитала (k1-2) 0,140 0,154 Коэф. достаточности собственного капитала (k2) 0,179 0,163 Коэффициент срочной ликвидности k4-1 min значение 1 3,796 Коэффициент срочной ликвидности k4-2 min значение 0,9 4,367 Коэффициент срочной ликвидности k4-3 min значение 0,8 3,537 Коэффициент текущей ликвидности k4 min значение 0,3 0,572
Проведя расчет коэффициентов ликвидности,можно сказать что ДБ АО «Сбербанк» обладает достаточной ликвидностью,что позволит в короткие сроки погашать возникающую задолженность. Также банк выполняетвсе нормативы пруденциальных норм о достаточной ликвидности баланса установленнойАФН.
Таким образом «Сбербанк»,хоть и является внедряющимся на территорию Казахстана банком, но он прочно укрепилсвои позиции на данный момент. Он постепенно наращивает клиентскую базу как по привлечениюсредств так и на предоставление ссуд, о чем говорит положительный тренд этих показателей.Также банк не испытывает никаких проблем по нехватке денежных средств, что позволяетему без значимых ограничений осуществлять кредитные операции.
Глава 3. Минимизация рисков при кредитовании малогои среднего бизнеса3.1 Сокращение риска при предварительном анализе предприятия
При кредитовании юридических лицвозникает множество проблем при оценке кредитного риска предприятия. Необходимопроверить не только финансовое состояние предприятия по предоставленному балансу,но также и юридические права владельца на залоговое имущество и т.д.
В основном весь алгоритм оформлениякредита и оценивает риски. Вся структура разбита таким образом чтобы каждый этапоформления кредита смог выявить тот или иной риск:
1. Формирование перечня документов, необходимых для рассмотрения вопросао предоставлении кредитования, запрос и прием документов от Заемщика/Созаемщика/Залогодателя/Гаранта.На данном этапе производится сбор правоустанавливающих документов заверенных нотариально,финансовые документы и выписку оборотов по банковскому счету, эта мера позволяетоценить реальность всех операций и платежей проводимы предприятием.
2. рассмотрение документов Заемщика /Созаемщика /Залогодателя /Гаранта;
3. проверка бизнеса Заемщика/Созаемщика;
4. проверка адекватности оценки залогового обеспечения, проведенной независимымоценщиком. Помимо оценки независимой оценочной компанией, производится дополнительнаяоценка представителем банка и составляется акт осмотра.
5. направление запроса о деловой репутации в подразделение Безопасности(в центральном офисе — Департамент Безопасности). Производится оценка владельцеви учредителей компании, их причастность к криминальным структурам или судимость.
6. направление пакета документов на экспертизу в юридическое подразделение(в центральном офисе — Юридический Департамент). Производится проверка подлинностипредоставленных документов, правильность их составления и юридическая сила.
7. привлечение (при необходимости) других подразделений Банка к рассмотрениюдокументов Заемщика/Созаемщика/Залогодателя/Гаранта;
8. проверка наличия передаваемых в залог имущественных активов, условийхранения, соответствия данным бухгалтерского учета, а также отсутствия обремененияпо другим обязательствам. Проверка об отсутствии налоговой или другой задолженностиа также техническое состояние и материальная ценность.
9. подготовка заключения о возможном предоставлении займа в установленныесроки;
10. направление в подразделение рисков заявки и пакета документов, необходимыхдля оценки возможных рисков при финансировании проекта (в филиалах оценка кредитныхрисков, в рамках полномочий филиалов, проводится кредитным работником);
11. передача необходимой информации (после принятия решения КредитнымКомитетом о предоставлении кредитования) в подразделение сопровождения и оформлениябанковских операций или кредитного администрирования для оформления кредитной документации;
12. проверка кредитной документации (при отсутствии подразделения сопровожденияи оформления банковских операций или кредитного администрирования подготовка кредитнойдокументации входит в обязанности кредитующего подразделения), подготовленной подразделениемсопровождения и оформления банковских операций или кредитного администрирования,визирование у руководителя и передача на подпись руководству Банка;
13. передача кредитной документации Заемщику/Созаемщику/Залогодателю/Гаранту для подписания, в присутствии представителей Банка, и последующей регистрациив уполномоченном государственном органе договоров залога;
14. принятие от Заемщика/Созаемщика/Залогодателя/Гаранта подписанной кредитнойдокументации и зарегистрированной в уполномоченном государственном органе договоровзалога, а также оригиналов правоустанавливающих документов на имущественные активы,принимаемые в залог;
Следовательно, на предварительном анализе предприятия производитсяполная оценка всевозможных рисков от юридических прав на собственность до анализафинансового состояния предприятия. Еще особенной чертой определения риска являетсявыявление аффилированных лиц, т.е. взаимозависимой компании негативное состояниекоторой может повлиять на состояние кредитуемой компании.3.2 Расчет кредитного риска при анализе ФХД заемщика
Методика разработана на основе Приложения к Регламенту предоставлениякредитов юридическим лицам Сбербанком России для определения финансового состоянияи степени кредитоспособности Заемщика.
Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный(оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.
Целью проведения анализа рисков — определение возможности, размераи условий предоставления кредита. Оценка финансового состояния заемщика производитсяс учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на этиизменения.
С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей,структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовойдеятельности предприятия.
Количественный анализ финансового состояния Заемщика предполагаетоценку следующих групп оценочных показателей:
коэффициентов ликвидности;
коэффициентов соотношения собственных и заемных средств;
показателей оборачиваемости и рентабельности.
Таблица 5
Расчет коэффициентов ликвидностинаименование Формула расчета Коэффициент абсолютной ликвидности К1 [Стр.260 + стр.253 (частично)] / [стр.690 — стр.640 — стр.650] Коэффициент срочной ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) К2 [Стр.260 + стр.250 + стр.240] / [стр.690 — стр.640 — стр.650] Коэффициент текущей ликвидности К3 Стр.290 / [стр.690 — стр.640 — стр.650] Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 Стр.490 / [стр.590 — стр.690 — стр.640 — стр.650] Рентабельность продукции, % К5 (Стр.050 формы №2/стр.010 формы №2) *100%
После расчета основных оценочных показателей в каждой из групп,заемщику присваивается категория по большинству из этих показателей на основе сравнениярассчитанных значений с нормативными. Для показателей третьей группы (Оборачиваемостьи рентабельность) за исключением рентабельности продукции/продаж не устанавливаютсяоптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений отспецифики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценкарезультатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении ихзначений в динамике.
Далее, на основании определенных категорий показателей, в соответствиис их весами, рассчитывается сумма баллов Заемщика. Заключительным этапом рейтинговойоценки кредитоспособности является определение класса заемщика, проводимое на основерассчитанной суммы баллов.
Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается вприсвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравненияполученных значений с установленными достаточными. Далее определим сумму балловпо этим показателям в соответствии с их весами.
Таблица 6
Коэффициенты ликвидности и их весанаименование достаточное значение Категория заемщика Вес показателя 1 2 3 К1 0,2 0,2 и выше 0,15-0,2 менее 0,15 0,11 К2 0,8 0,8 и выше 0,5-0,8 менее 0,5 0,05 К3 2,0 2,0 и выше 1,0-2,0 менее 1,0 0,42 К4 1,0 — для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли 1,0 и выше 0,7-1,0 менее 0,7 0,21 0,6 — для предприятий торговли 0,6 и выше 0,4-0,6 менее 0,4 0,21 К5 0,15 0,15 и выше менее 0,15 нерентаб. 1
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S=0,11 х Категория К1+0,05 х Категория К2 + 0,42 х КатегорияК3 + 0,21х Категория К4 + 0,21 х Категория К5 (1)
Значение S наряду с другими факторами используется для определениярейтинга Заемщика.
Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность)не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимостиэтих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретныхусловий.
банк казахстан ликвидность риск
Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определениерейтинга Заемщика, или класса. Устанавливается 3 класса заемщиков:
первоклассные — кредитование которых не вызывает сомнений;
второго класса — кредитование требует взвешенного подхода;
третьего класса — кредитование связано с повышенным риском.
Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основнымпоказателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализарисков.
Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:S = 1 или 1,05 — Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;S больше 1, но меньше 2,42 — соответствует второму классу; S равно или больше 2,42- соответствует третьему классу.
Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируетсяс учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательномвлиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.
В зависимости от рейтинга предприятия формируется определеннаядоля провизий от выданного кредита. Количество сформированных провизий в ДБ АО«Сбербанк» отражено в Приложении 4.
Таким образом в «Сбербанке» сформирована четкая системаанализа предприятия, которая позволяет учесть наступление всех возможных рискови произвести оценку кредитоспособности предприятия.3.3 Мониторинг выданного кредита и анализ возможностинаступления риска некредитоспособности заемщика
После выдачи кредита заемщику происходит постоянный мониторинги анализ кредитуемого предприятия. По методике «Сбербанка» мониторингосуществляется в несколько этапов:
1. мониторинг целевого использования займа: контроль над соответствиемназначений платежей, указанных в платежных поручениях и других документах Заемщика/Созаемщика(являющихся основанием для списания заемных средств), цели кредитования в соответствиис условиями кредитной документации; визирование платежных поручений и других документовЗаемщика/Созаемщика, в том числе полученных Банком с использованием системы “Internet Office”,на списание заемных средств со счетов Заемщика/Созаемщика;
2. мониторинг объема оборотов и выручки по счетам клиента в Банке, установлениеразмера ставки вознаграждения в соответствии с условиями заключенного кредитногоДоговора, уведомление подразделения сопровождения и оформления банковских операцийо размере действующей ставки вознаграждения;
3. мониторинг выполнения условий заключенной Кредитной документации вчасти страхования заложенного имущества;
4. мониторинг принадлежности Заемщика/Созаемщика к группе связанных заемщиковв соответствии с внутрибанковскими критериями, если Заемщик/Созаемщик относитсяк группе связанных заемщиков — оформление мотивированного суждения в установленномпорядке;
5. передача в подразделение, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание,платежных поручений Заемщика/Созаемщика на списание заемных средств со счетов Заемщика/Созаемщика(при необходимости);
6. ежеквартальный анализ и оценка финансового состояния Заемщика/Созаемщика/Гарантав течение всего срока действия Кредитного Договора;
7. периодическая проверка наличия и сохранности предметов залога по КредитномуДоговору;
8. ежемесячный мониторинг и оценка ссудной задолженности с целью классификации,определения категории качества займа, размера расчетного резерва в процентах, формированиямотивированного суждения о величине резервов (провизий) по кредиту, категории качестваобеспечения, классификации условных обязательств по кредитной деятельности, отраженныхна внебалансовых счетах.
Данная мера позволяет вовремя среагировать за ухудшением состояниязаемщика и сформировать дополнительные провизии для компенсации возможного наступленияриска. При мониторинге выданного кредита создаются такие документы как Акт целевогоиспользования, Мотивированное суждение о формировании провизии и Карточка мониторингав которой указывается перечень возможных рисков и кредитный менеджер отмечает существенностьего наступления.
Заключение
Одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваютсякоммерческие банки, является риск непогашения кредитов. Банки естественно, стремятсяминимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковскихссуд.
Риск выражает вероятность наступления какого-либо неблагоприятногособытия или его последствий, приводящих к прямым потерям или косвенному ущербу.Финансовые рынки представляют собой очень сложную, нестабильную, высокотехнологичнуюсреду. Именно по этому банковское дело непосредственно связано с самыми разнообразнымифинансовыми рисками. Практика и методология контроля и управления банковскими рискамиявляется наиболее критичной для банковской деятельности. Успешный риск-менеджментявляется важнейшим условием конкурентоспособности и надежности любой финансовойорганизации. Как показывают многочисленные примеры, наиболее значимые виды риска(кредитный, инвестиционный, валютный) могут привести не только к серьезному ухудшениюфинансового состояния кредитной организации, но и в предельном случае — к потерекапитала и банкротству. Правильная оценка и управление позволяют значительно минимизироватьпотери.
При анализе деятельности ДБ АО «Сбербанк» можно сделатьряд выводов:
1. За 5 лет существования банка на территории Казахстана «Сбербанк»плотно вошел в банковскую систему и постепенно наращивает свои объемы.
2. Основной деятельностью банка является кредитование физических и юридическихлиц, путем предоставления различных кредитных продуктов, и в меньшей доле он участвуетв предоставлении межбанковских кредитов.
3. За счет диверсификации обязанностей между структурными подразделениями исотрудниками произошло увеличение числа осуществляемых активных и пассивных операции,что в итоге повлияло на изменение структуры ссудного портфеля.
4. Минимизация кредитного риска происходит путем детального анализа предприятия-заемщика,за счет анализа его ФХД и сбора информации о нем.
5. Для оценки предприятия используется бальная система при помощи которой заемщиковотносят к определенной категории надежности и в последующем начисляется провизия.
Список используемой литературы
1. «О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН»Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. N 2444 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 28.02.2007)
2. Правила предоставления займов (кредитов) юридическим лицам и индивидуальнымпредпринимателям ДБ АО Сбербанк «25» декабря 2008г. Рег. № 513
3. Инструкция по взаимодействию структурныхподразделений ДБ АО «Сбербанк» при кредитовании Юридических Лиц и ИндивидуальныхПредпринимателей
4. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования(2-е изд). Управленческая методическая разработка. — «БДЦ-пресс», 2008 г
5. Банковские риски: учебное пособие / кол. авторов; под ред.д-ра экон. наук, проф.О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф.Н.И. Валенцевой. — М.: КНОРУС, 2007. — 232 с.
6. Мильвидов В.Д. Современное банковское дело.Опыт США. М.: Издательство МГУ, 2007. — 217 с.
7. Николаева И.П. «Экономическая теория ввопросах и ответах», Москва, 2003. — 220 с.
8. Основы банковского дела. Под редакцией А.Н.Мороза. — Киев, Либра, 2007. — 283 с.
9. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. — Ростов-н/Д:Феникс, 2001. — 305 с.
Сенчагов В.К., Архипов А.И., Финансы, денежное обращение и кредит/учебник/,“Проспект”, М, 2008 г. — 420 с.
10. Суханов Е.А. Правовое регулирование банковскойдеятельности.М., 2008 г. — 370 с.
11. Тедеева А.А., Парыгина В.А. Деньги, кредит, банки, М., 2008 г. — 341 с.
12. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебникдля ВУЗов / Под редакцией проф. Л.А. Дробзиной. — М.: Юнити, 2009 г. — 430 с.