Зміст
Вступ
1. Порядок визначення таформування обов’язкових резервів
2. Контроль задотриманням банками нормативів обов’язкового резервування
3. Відповідальністьбанків за недотримання вимог обов’язкового резервування
4. Приклад розрахункуобов’язкового резерву банку за звітний період
Вступ
Національний банк України використовує нормативиобов’язкового резервування як інструмент для регулювання обсягів грошової масив обігу та управління грошово-кредитним ринком без нарахування процентів зазалишками коштів, що формують обов’язкові резерви.
Обов’язковомурезервуванню підлягають усі залучені банком кошти юридичних та фізичних осіб яку національній, так і в іноземній валюті, за винятком кредитів, одержаних відінших банків та іноземних інвестицій, залучених від міжнародних фінансових організацій,а також коштів, залучених на умовах субординованого боргу.
Банкиформують обов’язкові резерви, виходячи із встановлених нормативів обов’язковогорезервування до зобов’язань щодо залучених банком коштів.
Національнийбанк може встановлювати для різних видів зобов’язань диференційовані нормативиобов’язкового резервування залежно від:
строкузалучення коштів (короткострокові, довгострокові);
видувалют (національна, іноземна).
Формуваннята зберігання банками коштів обов’язкових резервів здійснюється в національнійвалюті на кореспондентському рахунку банку в Національному банку.
Залежновід стану грошово-кредитного ринку Правління Національного банку приймає окремірішення щодо:
звітногоперіоду резервування;
нормативівобов’язкового резервування;
складузобов’язань банку (об’єкт резервування);
обсягуобов’язкових резервів, який має щоденно на початок операційного дня зберігатисяна кореспондентському рахунку банку в НБУ.
Обсягобов’язкових резервів, який має щоденно на початок операційного дня зберігатисяна кореспондентському рахунку в Національному банку, установлюється длязвітного періоду резервування в процентному відношенні (від 20 до 100процентів) до суми обов’язкових резервів за попередній звітний період резервування,визначеної без урахування покриття будь-якими активами банку.
Національнийбанк окремим рішенням може встановлювати на відповідні звітні періодирезервування розмір та вид активів, що можуть зарахуватися для покриттяобов’язкових резервів, але не більше ніж 40 % від суми активів, що можутьзараховуватися для покриття обов’язкових резервів.
1.Порядок визначення та формування обов’язкових резервів
1) Дозалучених банками коштів належать кошти, які обліковуються на поточних,депозитних рахунках юридичних та фізичних осіб, а також залучені кошти, щоналежать юридичним і фізичним особам та відображені в балансі банку на іншихрахунках бухгалтерського обліку.
2)Сума залишків коштів, що приймається для розрахунку обов’язкових резервів зазвітний період, визначається за формулою середньоарифметичної величини:
/> де
L1,L2…Ln — сума залишків коштів за визначеним об’єктом резервуванняза станом на кожне число звітного періоду;
n –кількість календарних днів звітного періоду;
Ls– середні залишки коштів, що використовуються для обрахування обов’язковихрезервів за звітний період резервування.
3)Сума залишків коштів на кореспондентському рахунку, що приймається длявизначення виконання резервних вимог за звітний період, також визначається заформулою середньоарифметичної величини:
/> де
/> — сума залишківкоштів на кореспондентському рахунку за станом на кожне число звітного періоду;
Ks– середньоарифметична сума залишків коштів на кореспондентському рахунку вНаціональному банку у відповідному звітному періоді резервування.
4)Сума обов’язкового резерву за звітний період розраховується згідно зустановленими нормативами за формулою середньоарифметичної величини:
/> де
N –норматив резервування;
L1,2…n· N – сумаобов’язкових резервів за кожен день звітного періоду;
ORs– середньоарифметична сума обов’язкового резерву у відповідному звітномуперіоді резервування.
5)Сума недорезервованих коштів за звітний період визначається за формулою:
/> де
/> - середня суманедорезервованих коштів за звітний період.
6)Крім того, банк має щоденно на початок операційного дня протягом звітногоперіоду резервування дотримуватися залишків коштів на кореспондентськомурахунку банку в Національному банку в розмірі, установленому ПравліннямНаціонального банку на відповідний період:
/> де
Kd– щоденний нормативний залишок коштів комерційного банку на початокопераційного дня;
/> — сума обов’язкового резерву за попередній звітний період, яку визначено безурахування покриття будь-якими активами банку;
P –ставка щоденного резервування.
Якщобанк не дотримується визначеного НБУ щоденного на початок операційного дняобсягу коштів протягом 3-х звітних періодів резервування поспіль незалежно віддотримання ним вимог обов’язкового резервування за ці звітні періоди в цілому,то територіальне управління Національного банку подає до Департаментумонетарної політики Національного банку та Генеральному департаментубанківського нагляду пропозиції щодо переведення банку в режим формуванняобов’язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку, а вони, в своючергу, подають ці пропозиції Комісії Національного банку з питань нагляду тарегулювання діяльності банків.
2. Контроль задотриманням банками нормативів обов’язкового резервування
1)Територіальне управління здійснює контроль за повнотою та своєчасністювиконання банками вимог щодо дотримання нормативів обов’язкового резервуванняяк за звітний період в цілому, так і щоденно.
2)Вимоги щодо дотримання банком порядку формування обов’язкових резервів євиконаними, якщо:
банквитримав на своєму кореспондентському рахунку в Національному банкусередньоарифметичну суму залишків коштів за звітний період у розмірі, якийдорівнює або більше фактичної середньоарифметичної суми обов’язкових резервів (/>0);
банквитримав на своєму кореспондентському рахунку в Національному банку щоденно напочаток операційного дня обсяг коштів у розмірі, установленому Нацбанком.
3) Заумови переведення банку в режим формування обов’язкових резервів на окремомурахунку в Національному банку, банк повинен перерахувати кошти обов’язковихрезервів у повному обсязі на окремий рахунок у Національному банку.
4)Відміна режиму формування банком обов’язкових резервів на окремому рахунку вНБУ здійснюється згідно з рішенням Комісії на підставі виконання банком вимогщодо формування обов’язкових резервів протягом п’яти періодів резервування поспіль.
3.Відповідальність банків за недотримання вимог обов’язкового резервування
Занедотримання банком порядку формування обов’язкових резервів Національний банкзастосовує адекватні заходи впливу:
1)якщо банк не дотримується нормативів обов’язкового резервування за один звітнийперіод протягом календарного року, то Національний банк надсилає письмовезастереження банку щодо необхідності безумовного дотримання вимог обов’язковогорезервування та недопущення їх повторного порушення протягом календарного року.
2) Задругий випадок порушення нормативу (2 звітних періоди поспіль) протягомпівріччя на банк накладається штраф у розмірі процентної ставки НБУ за кредитомовернайт під забезпечення, яка діяла на день застосування заходу впливу, відсуми недорезервування, але не більше ніж 1 % від суми зареєстрованогостатутного капіталу.
Отже,якщо Δ
S = />, де
PS –процентна ставка НБУ за кредитом овернайт під забезпечення.
3) Запорушення банком порядку формування обов’язкових резервів три звітних періодипоспіль, або не перерахування ним коштів обов’язкових резервів у повному обсязіна окремий рахунок в НБУ протягом 10 календарних днів після закінчення звітногоперіоду резервування, до банку застосовуються заходи впливу відповідно до вимогнормативно-правових актів Національного банку або інші, адекватні допущеномупорушенню, заходи впливу відповідно до статті 73 Закону України “Про банки ібанківську діяльність”.
4. Прикладрозрахунку обов’язкового резерву банку за звітний період
Комерційнібанки України здійснюють розрахунок обов’язкових резервів на підставі довідкипро залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку (табл. 4.1.).
Дляїї заповнення в нашому прикладі приймемо такі вхідні дані:
нормативобов’язкового резервування – 8 %;
об’єктомрезервування є:
1) кошти інших комерційних банків;
2) кошти Держбюджету та місцевих бюджетів;
3) кошти юридичних та фізичних осіб;
4) цінні папери власного боргу, емітовані банком;
звітнийперіод резервування – 10 днів;
сумаобов’язкового резерву за попередній звітний період без урахування покриттябудь-якими активами банку – 3400 тис. грн.;
обсягобов’язкових резервів, який має бути щоденно на початок операційного дня накореспондентському рахунку банку в НБУ – 80 % від суми обов’язкових резервів запопередній звітний період;
розмірта вид активів, що можуть зараховуватися для покриття обов’язкових резервів узвітному періоді – 20 % від суми коштів у касі.
Рядок1 та 3 таблиці 4.1. заповнюються щоденно на підставі зведеного балансу банку зурахуванням усіх філій.
Рядок2 є розрахунковим. Якщо норматив резервування становить 8 %, то сумаобов’язкового резерву:
заІ-й день становить:
34570• 0,08 = 2765,6 (тис. грн.)
заІІ-й день: 34400 · 0,08 = 2752 (тис. грн.) і т.д.
Національнийбанк встановив на І декаду січня ХХХХ р. розмір активів (20 % від суми коштів укасі), що зараховуються на покриття обов’язкових резервів. Якщо сума коштів укасі на І день звітного періоду становила 400 тис. грн., то сума активів напокриття резервів в перший день декади становить: 400 · 0,2 = 80 (тис. грн.)(див. рядок 4). Аналогічно розраховуються ці дані за подальші 9 днів.
Щоденнона початок операційного дня банк повинен мати на кореспондентському рахунку вНБУ суму в розмірі: 3400 х 0,8 = 2720 (тис. грн.) (рядок 5 табл. 4.1).
Дляконтролю за щоденними залишками обчислюється рядок 6: рядок 3 – рядок 5 (див.табл. 4.1).
Дляконтролю за дотриманням норми обов’язкового резервування за звітний періодобчислюється рядок 7:
Рядок3 + рядок 4 – рядок 2.
Висновок:За І декаду січня ХХХХ р. Альфабанком було виконано дотримання обов’язковихрезервів згідно з Положенням про порядок визначення та формування обов’язковихрезервів для банків України.
Таблиця 1
Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентськомурахунку АКБ Альфабанку за І декаду січня ХХХХ р.
Дні
Показни-
ки(тис.грн.) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Середньо
арифметична 1. Сума залучених коштів, усього 34570 34400 34000 35010 35200 34900 34880 34880 35000 34720 34756 2. Сума обов’язкових резервів згідно з установленими нормативами 2765,6 2752 2720 2800,8 2816 2792 2790,4 2790,4 2800 2777,6 2780,5 3. Фактична сума залишків коштів на кореспондентському рахунку. 2771,1 2632 2720 2804,3 2736 2737 2740,4 2793,4 2790 2809,6 2753,4 4. Сума, що зараховується для покриття обов’язкових резервів окремими видами банківських активів 80 95 80 62 81 68 80 80 72 62 76 5. Сума обов’язкових резервів, що має зберігатися на кореспондентському рахунку банку щоденно 2720 2720 2720 2720 2720 2720 2720 2720 2720 2720 2720 6. Відхилення (+, -) для контролю за щоденними залишками (р. 3 – р. 5) +51,1 -88 +84,3 +16 +17 +20,4 +73,4 +70 +89,6 +33,4
7. Відхилення (+, -) для звітного періоду резервування
(р. 3 + р. 4 – р.2) 85,8 -25 +80 +65,5 +1 +13 +30 +83 +62 +94 +51,4 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Література
1. Постанова Правління НБУ “Інструкція пропорядок регулювання діяльності банків в Україні” № 368 від 28.08.2010 р. //Додаток до журналу “Вісник НБУ”. Законодавчі і нормативні акти з банківськоїдіяльності. – 2009. — № 10. – С. 4 – 37.
2. Постанова правління НБУ “Зміни до“Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні”. № 267 від17.06.2004 р // Додаток до журналу “НБУ”. Законодавчі і нормативні акти з банківськоїдіяльності. – 2009. — № 7. – С. 28-30.
3. Постанова Правління НБУ “Зміни до“Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні”. від 15вересня 2004 р. № 443 // Додаток до журналу “Вісник НБУ”. Законодавчі і нормативніакти з банківської діяльності. – 2009. — № 10. – С. 30 – 32.
4. Постанова правління НБУ “Положення прозастосування Національним банком України заходів за порушення банківськогозаконодавства” № 369 від 28.08.2009 р. // Додаток до журналу “Вісник НБУ”.Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. – 2001. — № 10. – С.37-101.
5. Постанова Правління НБУ “Зміни до“Положення про застосування Національним банком України заходів впливу запорушення банківського законодавства” № 515 від 27.10.2004 р. // Додаток дожурналу “Вісник НБУ”. Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. –2009. — № 12. – С. 97-100.
6. Постанова Правління НБУ “Положення пропорядок визначення та формування обов’язкових резервів для банків України” №172 від 21.04.2009 р. // Додаток до журналу “Вісник НБУ”. Законодавчі інормативні акти з банківської діяльності. – 2010. — № 6. – С. 96-102.