Банкротство и санация банков: целевые приоритеты и методы реализации

МОСКОВСКИЙБАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ
СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «ФИНАНСЫ ИКРЕДИТ»
Работа допущена к защите
Заведующий кафедрой
«Денежное обращение, финансы и кредит»
_____________/ Ю. Ю. Русанов /
«___» _____________ 2004 г.
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
На тему:
«Банкротство и санация банков:
целевые приоритеты и методыреализации»
Студентка группы 3 ЗУ-2
Ярыгина Светлана Анатольевна
Научный руководитель:
Кандидат экономических наук
Русанова Ольга Михайловна
Москва, 2004 г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………… 3
1. Несостоятельность (банкротство)кредитной организации…………………….7
1.1. Развитие законодательства обанкротстве кредитных организаций в РФ….7
1.2. Понятие несостоятельностикредитной организации и факторы на нее влияющие…………………………………………………………………………… 20
2. Санирование коммерческого банка,как способ восстановления деятельности банка…………………………………………………………………………………  33
2.1. Критерии необходимостисанирования банка…………………………….   33
2.2. План финансового оздоровлениябанка………………………………..…    37
2.3. Санирование банка подуправлением АРКО………….…………………… 48
3. Признание банка банкротом и еголиквидация……………………...………    58
3.1. Основание признания банкабанкротом……………………………………. 58
3.2. Процедуры ликвидации банка(временное управление банком, конкурсноепроизводство)………………………………………………………..……………… 61
3.3. Актуальные проблемыи перспективы из практики ликвидации банков…80
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..86
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………....………………………………………….88
ВВЕДЕНИЕ
Сложившаяся напряженная ситуац/>ия вэкономике России постепенно охватила и банковскую систему, привела к увеличениючисла кредитных институтов, допускающих нарушения в своей деятельности иимеющих неудовлетворительные экономические показатели.
Опыт других государств, анализ действий государственных структурпо преодолению последствий банковских кризисов позволяет выделить четырекрупных направлений таких действий:
- преодоление кризисаликвидности;
- укрепление банковскогонадзора;
- реструктуризациябанковской системы;
- рекапитализациябанков.
В данной работе постараемся проанализировать аспекты одного изосновных направлений таких действий — реструктуризации банковской системы,предполагающей санацию и ликвидацию кредитных организаций.
Под реструктуризацией банковской системы понимается комплексорганизационных процедур, который приводит к оздоровлению банковского сообщества,ликвидации и «удалению со сцены» неплатежеспособных банков. Какправило, в рамках этой работы надзорные органы проводят тщательную«ревизию» банковских балансов, проверку качества кредитного портфелябанков и уточнение степени рискованности активов банков, определение масштабовпотерь конкретных банков и банковской системы в целом, анализ внутреннихпричин, которые могли обусловить ухудшение финансового положения банков.Важнейшей задачей надзорных органов в этой связи является скорейшее прекращениедеятельности банков, восстановление которых не представляется возможным.Задержка с ликвидационными процедурами может привести к переводу кризиса ввялотекущую фазу, когда неплатежеспособные банки продолжают функционировать,вводя в заблуждение население и предприятия относительно своейжизнеспособности. Такая деятельность, как правило, приводит к растаскиваниюотносительно хороших активов банка, образованию у него новых убытков, нанесениюеще большего ущерба его клиентам.
В Программе реструктуризации банковской системы (март 1999),представленной в Правительство, Банк России предлагает поддержать 79региональных банков.
Особый вопрос возникает в отношении судьбы крупнейшихмногофилиальных банков, многие из которых тогда находились в исключительносложном положении. На наш взгляд, необходимость существования многофилиальныхбанков в России не может подвергаться сомнению, поскольку, во-первых, именнотакие банки играют ключевую роль в обеспечении системы межрегиональных имежбанковских расчетов, во-вторых, именно только крупные банки могутудовлетворить кредитные потребностей крупнейших российских предприятий.Сохранение крупных кредитных организаций позволяет использовать уже налаженнуюинфраструктуру, как расчетную, так и кредитную. Как правило, уровень квалификациименеджеров среднего звена и специалистов существенно выше в крупных банках.Одновременно, оказывая этим банкам финансовую поддержку, государство фактическипрощает собственникам и менеджменту этих банков те ошибки, из-за которых, вомногом, банки и оказались в критическом положении. Отстранение же высшихменеджеров может привести к потере значительной части квалифицированных кадров.
Отсутствие в то время действий или четких заявлений Банка России обудущих действиях по отношению к крупнейшим многофилиальным банкам ставит ихперед неизбежностью поиска самостоятельных путей выхода из кризиса. Группакрупных банков (Мост-банк, ОНЭКСИМбанк, «МЕНАТЕП», «Российскийкредит», СБС-Агро, Мосбизнесбанк) начала осуществлять собственныепрограммы «реструктуризации» принадлежавшего им банковского бизнеса.Суть и содержание этих программ примерно одинаковы: перевод текущего бизнеса,связанного с обслуживанием клиентуры, в новый банк, который является илиотносительно беспроблемным (Росбанк, Доверительный и инвестиционный банк,МЕНАТЕП-Санкт-Петербург, Импэксбанк, Первое О.В.К.), или заведомо«обреченным» на выживание в новых условиях в силу своих связей свластными структурами (Банк Москвы);
урегулированиеотношений с кредиторами и вкладчиками «старого» банка и его частичнаярекапитализация за счет перевода части обязательств банка перед кредиторами вих участие в капитале банка, либо передача своих обязательств поглощающемубанку;
организационноеслияние «старого» и «нового» банка и, возможно,восстановление имени.
Будь такая программа реструктуризации крупнейших банковорганизована и осуществлена Банком России, она не вызвала бы никаких нареканийни со стороны кредиторов, ни со стороны общественного мнения, поскольку онавписывается в «классические» каноны программ преодоления банковскихкризисов, тем более, что в неё легко можно вписать инструменты принуждения.Однако, такое вряд ли возможно в России поскольку, во-первых, Банк России«не горит желанием» брать на себя ответственность за проведение реорганизационныхпроцедур с банками, во-вторых, в России практически невозможно найти крупныебанки, находящиеся в устойчивом положении, которые могли бы взвалить на себяношу по вытаскиванию других банков из кризиса, в-третьих, опыт ИНКОМбанка,«Империала», ТОКОбанка наглядно продемонстрировал, что собственникироссийских банков скорее согласятся обанкротить банк, нежели отказаться отсвоих прав собственников или поделиться ими с новыми инвесторами. В общем,спасение утопающих — дело рук самих утопающих!
В качестве причин, порождающих увеличение числа проблемныхкредитных организаций, называют слабый анализ деятельности, низкий уровеньменеджмента, отсутствие стратегического планирования, ошибки в проводимойбанками финансовой политики, мошенничество в банках и прочие внутрибанковскиепроблемы. Несомненно, перечисленные факторы оказывают значительное влияние наустойчивость кредитной организации, однако было бы неправильно считатьвиновниками всех бед только сами банки. Убытки и мошенничество со стороныбанков происходят в условиях, когда стимулы в экономике искажены, прибыль,полученная в результате принятия на себя спекулятивных рисков, попадает вчастные руки, а убытки распределяются между всеми членами общества в условияхслабого контроля за спекулятивными сделками. С помощью организованного надзораи обеспечения жесткого соблюдения действующих норм иногда можно предотвратитьслучаи мошенничества, однако, этими способами невозможно предотвратитьсистемные убытки, т.е. убытки, которые несет экономика страны вместе с еебанковской системой.
Схемы, разработанные Банком России (БР) для работы с проблемнымикредитными институтами, предусматривают меры как рекомендательного, так ипринудительного характера, однако часто на практике санация (финансовоеоздоровление, восстановление платежеспособности) кредитной организацииосуществляется на поздней, запущенной стадии проблемности, когда уже даже мерыпринудительного характера мало эффективны. Распознание состояния кредитнойорганизации (диагностика) один из основных базовых моментов, с которого должноначинаться антикризисное управление, санация.
Во многих случаях ухудшение состояния проблемных кредитныхучреждений начинается с хронической неплатежеспособности. Разрешение банковскихпроблем зачастую откладывается из-за нежелания или неспособности определитьмасштаб проблем. Плохая бухгалтерская отчетность скрывает размер убытков (как вфондах, так и в денежной массе). Неплатежеспособные кредитные организации напервых этапах могут легко скрыть свои убытки, маскируя сомнительные кредиты.Неспособность решать проблемы скрытых убытков создает систему ложных стимулов вбанковском деле, приводит к нерациональному распределению ресурсов, ведет кдальнейшему усилению диспропорций в макроэкономике.
Начало бурной деятельности по реструктуризации банковской системысделало очевидным один факт: находящееся в состоянии жесточайшего бюджетногокризиса государство постарается принять в процессе минимальное финансовоеучастие. Как следствие этого на реальную государственную поддержку могла рассчитыватьлишь небольшая часть кредитных организаций. Их потенциальный круг описывался вдокументе следующим образом. Российские банки были разделены на четыре группы:банки, финансовое положение которых более или менее стабильно; банки,ликвидация которых нецелесообразна по социальным соображениям; опорныерегиональные банки и, наконец, банки, подлежащие ликвидации. Поддержкагосударства могла быть оказана только банкам второй и третьей групп. При этоминструментом в оказании поддержки должно было выступать специально созданноеАгентство по реструктуризации кредитных организаций.
Разворачивавшее свою деятельность АРКО в качестве приоритетногонаправления избрало санацию будущих опорных региональных банков,самоустранившись от решения проблем агонизирующих московских гигантов.Собственно, ничего удивительного в этом не было: выделенных агентству 10 млрд.руб. едва ли хватило на пару таких банков. В сложившейся ситуации деятельностьАРКО просто была логичным образом переориентирована на решение посильных задач.
Круг кредитных организаций, имеющих возможность рассчитывать наподдержку АРКО, сузился с принятием летом этого года Закона «Ореструктуризации кредитных организаций». Вступление в силу Закона «Ореструктуризации…», вводившего четкие критерии, определяющие возможностьперехода кредитных организаций под контроль АРКО (для региональных банков — 20%активов или 20% вкладов населения региона), автоматически отсекло от программычасть банков, планы санации которых к этому моменту не были окончательноутверждены. Принимая под свое управление банк, АРКО, как правило, действует постандартной схеме: приобретение контроля — мораторий — расшивка картотеки — переговоры и финансовые вливания. Именно в последнем звене этой цепочкипроявляется его главная сила: полномочия агентства, положение в банковскойсистеме, фактически делающее его, а не Банк России, кредитором в последнейинстанции для проблемных региональных банков, позволяют ему договариваться и сакционерами, и местной администрацией, и кредиторами, и другими банками. Однакони одна из этих мер не способна решить главную стратегическую проблему:восстановление доверия клиентуры банка и насыщение его реальным бизнесом. Нареструктуризацию перешедших под управление агентства банков отводится 3 года.За это время требуется, в частности, довести достаточность капитала кредитнойорганизации от менее чем двух до 10-11%. И если восстановление платежностибанка за этот период представляется вполне реализуемой задачей, то обеспечениерентабельности активов, необходимой для поддержания приемлемых темпов ростакапитала, — проблема достаточно сложная. Пожалуй, существуют лишь два пути еерешения: чисто технический, при котором плохие и высокорисковые активыкредитной организации будут проданы либо переданы АРКО, что изменит знаменателькоэффициента достаточности капитала, либо более «экономический», прикотором положительные сдвиги будут достигнуты за счет банковских слияний.Второй путь, безусловно, предпочтителен, так как связан с меньшими затратами,да и вообще больше соответствует идеям необходимости укрупнения банковскогокапитала.
Итак,стратегическая линия агентства вроде бы ясна. Его усилия, по всей видимости,будут сосредоточены на восстановлении банковской системы в регионах России.
Что же ожидает проблемные кредитные организации, не попавшие подпокровительство АРКО? Их дальнейшая судьба напрямую зависит от желания испособности акционеров оказать помощь, а кредиторов — договориться. Всоответствии с принятым в начале 1999 г. Законом «О несостоятельности(банкротстве) кредитных организаций» для попавшего в затруднительноеположение банка существуют всего два варианта дальнейшего развития событий:применение мер по предупреждению банкротства, если он небезнадежен, либобанкротство, если болезнь уже слишком запущена.
Целью данной работы является выработка конкретных рекомендаций посовершенствованию санации, антикризисного управления кредитными организациями,а также алгоритмизации процедуры банкротства.
В ходе написания дипломной работы практической основой послужилинормативные и публикуемые статистические документы БР, материалы семинаров иконференций, организованных БР с участием представителей надзорных органовдругих стран, а также материалы периодической печати и опубликованные научныеработы, перечень которых приводится в списке литературы.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Несостоятельность (банкротство)кредитной организации.
 
1.1. Развитие законодательства обанкротстве кредитных организаций в РФ.
         Законодательнаябаза по вопросам банкротства кредитных организаций пережила несколько этаповразвития.
         Смомента революции 1917 года и до 19 ноября 1992 года закона регламентирующегопроцедуру банкротства не было.
         Первыйэтап начался 19 ноября 1992 года, когда Президентом Российской Федерации былподписан закон РФ “О несостоятельности (банкротстве) предприятий”. Он вступил всилу 1 марта 1993 года. Этот закон определял условия и порядок объявления предприятия несостоятельным должником и осуществления конкурсного производствапо делам о банкротстве, а так же устанавливал очередность удовлетворениятребований кредиторов. В этом законе отдельно не рассматривались вопросы обанкротстве кредитных организаций, но существовала статья 11 “Об особенностяхрассмотрения дел о банках”. Она гласит, что коммерческий банк или иноекредитное учреждение, их кредиторы, а так же прокурор вправе обратиться варбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу онесостоятельности (банкротстве) коммерческого банка или иного кредитногоучреждения только после отзыва его лицензии на совершение банковских операцийЦентральным банком Российской Федерации.
         Поднесостоятельностью (банкротством) предприятия в этом законе понималасьнеспособность удовлетворить требования кредитора по оплате товаров (работ,услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет ивнебюджетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над егоимуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника.
       Внастоящее время существует такая проблема, что кредитные организации начавшиепроцедуру банкротства по закону от 1992 года не реагируют на различныетребования Центрального банка РФ, не высылают отчетность о деятельностиликвидационных комиссий и другую информацию. Так как в соответствии с законом “Онесостоятельности (банкротстве) предприятий” от 19 ноября 1992 года Центральныйбанк не имеет ни каких рычагов воздействия на ликвидационные комиссии кредитныхорганизаций и более того эти комиссии подотчетны только арбитражному суду исовету кредиторов кредитной организации.
       Этот законна практике либо не работал вообще, либо при его применении возникало множествопроблем. Это происходило из-за очень длительной процедуры (суд выносил решенияпо данным вопросам по истечению 3-х месяцев, а процедура санации была затянутадо 18 месяцев). При этом во время выхода этого закона был очень высокий уровеньинфляции, что еще более усугубляло положение. Обобщая все вышесказанное, можносделать вывод, что этот закон не решал вопросы, поставленные экономическойситуацией. Этот закон не был готов для применения к кредитным организациям.
       По этому,в период с конца 1992 до начала 1998 года Центральный банк выпустил рядинструкций, положений, писем и указаний по вопросам санации, реорганизации ибанкротства кредитных организаций. Но эти документы, в большинстве случаев,выходили с отставанием от требований экономики.
       Одним изпервых документов было Письмо БР от 27 декабря 1993 г. N 15-2-4/1170. В немразъяснялось содержание ходатайства территориальных учреждений Банка России(БР) по отзыву лицензий у кредитных организаций. В соответствии с этим письмомходатайства должны содержать исчерпывающую информацию о нарушениях коммерческимбанком банковского законодательства и нормативных актов Центрального банкаРоссийской Федерации. Перечень видов этих нарушений был приведен в этом письме.
       Так же взаконе не были рассмотрены вопросы деятельности временной администрации. Поэтому БР РФ выпустил письмо от 31 августа 1994 г. № 106 “Временное положение овременной администрации по управлению коммерческими банками и другимикредитными учреждениями”. В нем Банк России устанавливает порядок назначения идеятельности временной администрации по управлению коммерческими банками идругими кредитными учреждениями.
       Возможно,в тот период при отсутствии рыночного законодательства такая чрезвычайная мерамогла казаться БР оправданной. БР ввел ее исходя из сложившейся объективнойситуации на тот момент, когда навис обвал множества финансовых пирамид,построенных разными финансовыми компаниями и банками; немало их руководителей“ударилось в бега”; в обществе накалялась атмосфера недовольства. Но некоторыеположения этого письма выглядят сегодня странно. Например, пункт 2 данногодокумента, где сказано, что “задачей временной администрации являетсясохранение или восстановление платежеспособности банка в интересах егокредиторов и вкладчиков, а также акционеров (пайщиков) и созданиеработоспособного управленческого механизма, обеспечивающего устранениевыявленных нарушений и осуществление других мер по финансовому оздоровлениюбанка”. Прежде всего — насчет “сохранения” или “восстановления”платежеспособности. Если банк платежеспособен, то зачем допускать к егоуправлению каких-то посторонних людей? Если банк потерял платежеспособность, тонаивно надеяться, что временно пришедшие чиновники быстро создадут“работоспособный управленческий механизм”, который восстановитплатежеспособность банка. Но одна из хитростей, заложенных в документе, как разсостоит в том, что восстанавливать платежеспособность банка вовсе необязательно — достаточно «обеспечить устранение выявленныхнарушений». Только причем здесь финансовое оздоровление банка?
В настоящее время деятельность временной администрациирегулируется Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ и Положением БРот 14 мая 1999 г. № 76-П «О временной администрации по управлениюкредитной организацией».
С 1 января 1995 года была введена в действие часть первая ГК РФ. Встатье 65 “Несостоятельность (банкротство) юридического лица” записано, чтоюридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, за исключениемказенного предприятия, а также юридическое лицо,  действующее в формепотребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, порешению суда может быть признано несостоятельным (банкротом), если оно не всостоянии удовлетворить требования кредиторов. Признание юридического лицабанкротом судом влечет его ликвидацию.
В статье 64. “Удовлетворение требований кредиторов” определенпорядок удовлетворения требований кредиторов:
- в первую очередьудовлетворяются требования граждан,  перед которыми ликвидируемое юридическоелицо несет ответственность за причинение  вреда жизни или здоровью, путемкапитализации соответствующих повременных платежей;
- во вторую очередьпроизводятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами,работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплатевознаграждений по авторским договорам;
- в третью очередьудовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогомимущества ликвидируемого юридического лица;
- в четвертую очередьпогашается задолженность по обязательным  платежам в бюджет и во внебюджетныефонды;
- в пятую очередьпроизводятся расчеты с другими кредиторами  в  соответствии с законом.
В статье 11 закона РФ “О несостоятельности (банкротстве)предприятий” говорилось, что можно обратится в суд с заявлением о признаниикредитной организации банкротом в случае, если БР РФ отозвал лицензию насовершение банковских операций, но небыли указаны случаи при наступлениикоторых БР РФ может отозвать лицензию. И Банк России выпускает положение “Оботзыве лицензии на осуществление Банковских операций у банков и иных кредитныхорганизаций в Российской Федерации” № 264 от 02.04.96 г.
Данное Положение разъясняет вопросы, связанные с функционированиемкредитных организаций после отзыва у них лицензии на осуществление банковскихопераций и контролем за их ликвидацией. Решение об отзыве лицензии наосуществление банковских операций принимается Комитетом банковского надзораБанка России на основании ходатайств главных управлений (национальных банков)Банка России (далее по тексту — территориальные учреждения Банка России), атакже структурных подразделений Банка России согласно перечню, установленномуКомитетом банковского надзора Банка России, и оформляется Приказом БанкаРоссии.
В соответствии с этим Положением существуют следующие причиныотзыва лицензии:
- недостоверностьсведений, на основании которых была выдана лицензия;
- задержка началавыполнения банковских операции более чем на год со дня выдачи лицензии;
- установление фактовнедостоверности предоставленных отчетных данных;
- осуществление операциине предусмотренных лицензией;
- неисполнениетребований федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а такженормативных актов Банка России;
- неспособностьудовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам и (или)обязанность по перечислению денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды втечении одного месяца  с наступления даты их исполнения;
- при неоднократномнеисполнении в течение одного года требований о взыскании денежных средств сосчетов клиентов банка по исполнительным документам арбитражных судов.
Законом РФ “О несостоятельности (банкротстве) предприятий” не былоопределено, в каком случае Банк России может обратиться в арбитражный суд сзаявление о признании кредитной организации банкротом и БР РФ выпустил Письмоот 22 мая 1996 г. N 283 «О порядке обращения в арбитражный суд». Внем разъясняется в каких случаях Банк России имеет право обратиться варбитражный суд с иском о ликвидации кредитной организации.
В соответствии со ст. 75 Федерального Закона «О Центральномбанке РФ (Банке России)» в случае невыполнения кредитными организациями вустановленный БР РФ срок предписаний об устранении нарушений, а также в случае,если эти нарушения или совершаемые кредитными организациями операции создалиреальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков), Банк России вправепотребовать от кредитной организации осуществления мероприятий по еефинансовому оздоровлению. Эти мероприятия в законе “О несостоятельности(банкротстве) предприятий” назывались санацией. Но в этом законе не былустановлен порядок разработки кредитными организациями планов санации ирассмотрения их главными территориальными управлениями (национальными банками)БР. Этот порядок был описан в Письме БР от 22 ноября 1996 г. N 363 «Опланах санации кредитных организаций». Так же по этому вопросу быловыпущено Письмо БР от 30 апреля 1997 г. N 443 «О методическихрекомендациях по составлению планов санации кредитными организациями». Также работники БР используют Письмо БР от 8 сентября 1997 г. N 513 «Ометодических рекомендациях о порядке оценки мероприятий по финансовомуоздоровлению (планов санации) кредитной организации» для оценки реальностимероприятий по финансовому оздоровлению, указанных в планах санациипредоставляемых кредитными организациями в Банк России.
       В законе1992 года не говорится о порядке составления промежуточного ликвидационногобаланса кредитной организации и БР РФ 19 декабря 1997 г выпустил Указание №85-У «О порядке составления промежуточного ликвидационного баланса иокончательного ликвидационного баланса кредитных организаций и порядке ихсогласования территориальными учреждениями Банка России». Оно определяеттребования по составлению промежуточного ликвидационного и окончательноголиквидационного балансов ликвидационными комиссиями (конкурсными управляющими)кредитных организаций и порядок согласования этих балансов территориальнымиучреждениями Банка России.
       В целяхсовершенствования методики банковского надзора за деятельностью банков иобеспечения лучших условий применения к ним адекватных мер надзорногореагирования Банк России выпустил Письмо от 28 мая 1997 г. № 457 «Окритериях определения финансового состояния банков». В соответствии этимписьмом все банки можно разделить на 2 категории:
1 категория.Финансово стабильные банки:
Группа 1. Банкибез признаков финансовых затруднений.
Группа 2. Банки,имеющие отдельные недостатки в деятельности.
2 категория.Проблемные банки:
Группа 3. Банки,испытывающие серьезные финансовые трудности.
Группа 4. Банки,находящиеся в критическом финансовом положении.
       Краткаяхарактеристика групп:
       Группа 1.Отсутствуют признаки проблемности. Банк выполняет все требования действующегозаконодательства и Банка России, включая пруденциальные нормы деятельности.
       Группа 2.Имеются отдельные недостатки в деятельности. При этом финансовые трудности носят,главным образом, потенциальный характер, хотя могут присутствовать их отдельныематериальные признаки. Непосредственная угроза интересам кредиторов и клиентовбанка отсутствует.
       Подматериальными признаками финансовых трудностей понимается, прежде всего,ухудшение в состоянии капитала (снижение величины капитала) и ликвидности(возникновение и увеличение продолжительности неплатежей в связи с отсутствиемсредств на корсчетах банка).
       Ко второйгруппе относятся банки, имеющие как минимум один из перечисленных нижепризнаков:
- невыполнение отдельныхпруденциальных норм деятельности;
- наличие наанализируемую отчетную дату неоплаченных платежных и других расчетныхдокументов клиентов и банка в связи с отсутствием средств на корреспондентскомсчете банка от одного до трех дней;
- снижение абсолютнойвеличины собственных средств (капитала) банка в размере от 5 до 10% ихмаксимального значения за последние двенадцать месяцев функционирования банка,но не ниже уровня фактически оплаченного уставного капитала;
- выявление недостатковв бухгалтерском учете и отчетности (завышение либо занижение финансовогорезультата, величины капитала, заведомо неправильная классификация кредитов ит.д.);
- поступление жалобкредиторов и клиентов банка, жалоб на деятельность филиалов банка оттерриториальных управлений Банка России, отсутствие положительного аудиторскогозаключения в случае, если эти жалобы и т.п. не подтверждены сведениями обиспытываемых банком финансовых трудностях, вытекающими из отчетных документов ииной информации (например, о наличии просроченной задолженности по платежным идругим расчетным документам);
- неблагоприятныеизменения в положении или составе участников и руководителей банка(неудовлетворительное финансовое состояние собственников банка, привлечение воборот банка капитала сомнительного происхождения и т.п.);
- другие признаки,позволяющие судить об отдельных недостатках в деятельности банка (порезультатам анализа бухгалтерской, финансовой отчетности и другой имеющейся втерриториальном учреждении Банка России).
       Приналичии у банка двух и более приведенных выше признаков либо одновременномневыполнении нескольких пруденциальных норм, наличии иной информации,позволяющей территориальному учреждению Банка России сделать вывод осуществовании серьезных проблем в деятельности банка, главные управления(национальные банки) Банка России вправе отнести его к менее«благополучной» группе проблемности.
       Мерынадзорного реагирования со стороны Банка России к банкам, отнесенным к даннойгруппе, зависят от характера причин, вызывавших эти проблемы, и могутварьироваться от рекомендаций и предупреждений до направления предписаний обустранении указанных недостатков, взыскании штрафа.
       Группа 3.Проблемы носят выраженный характер. Существует реальная угроза интересамкредиторов, клиентов и участников банка. К третьей группе относятся банки,имеющие как минимум один из перечисленных ниже признаков:
- наличие наанализируемую отчетную дату неоплаченных платежных и других расчетныхдокументов клиентов и банка в связи с отсутствием средств на корреспондентскомсчете банка от 4 до 30 дней подряд;
- снижение абсолютнойвеличины собственных средств (капитала) банка на 10% и более против ихмаксимального значения за последние двенадцать месяцев функционирования банка,но не ниже уровня фактически оплаченного уставного капитала;
- выявление серьезныхнедостатков в бухгалтерском учете и отчетности (значительное завышение либозанижение финансового результата, завышения величины капитала, заведомонеправильная классификация кредитов и т.д.);
- непредставление натекущую отчетную дату (представление с задержкой на 5 рабочих дней и более)требуемых форм отчетности, если аналогичные нарушения не допускались в течениепоследних пяти месяцев, предшествующих анализируемой дате.
       Мерынадзорного реагирования могут включать перечисленные выше, а также требования кбанку по разработке программы финансовой стабилизации и контроля за еевыполнением, введение ограничений и/или запретов на осуществление отдельныхбанковских операций, запрета на открытие филиалов, направление предписаний озамене руководителей и главного бухгалтера банка, введение временнойадминистрации по управлению банком, стимулирование мероприятий по реорганизациибанка.
       Группа 4.Проблемы приобрели наиболее острый или/и затяжной характер.
       Кчетвертой группе относятся банки, имеющие как минимум один из перечисленныхниже признаков:
- наличие наанализируемую отчетную дату неоплаченных платежных и других расчетныхдокументов клиентов и банка в связи с отсутствием средств на корсчете свыше 30дней подряд;
- снижение абсолютнойвеличины собственных средств (капитала) банка до уровня ниже размера фактическиоплаченного уставного капитала;
- повторное выявлениесерьезных недостатков в бухгалтерском учете и отчетности (значительноезавышение либо занижение финансового результата, завышение величины капитала,заведомо неправильная классификация кредитов и т.д.);
- непредставление(представление с задержкой на 5 рабочих дней и более) требуемых форм отчетностина две отчетные даты, включая анализируемую за последние шесть месяцев.
       Мерынадзорного реагирования в зависимости от значимости данного банка для экономикистраны (региона) могут включать требование к участникам банка об изысканииреальных источников рекапитализации, о замене руководителей и/или главногобухгалтера банка, введение ограничений и/или запретов на осуществлениеотдельных банковских операций, введение временной администрации по управлению банком,стимулирование мероприятий по реорганизации банка либо направлению вЦентральный банк Российской Федерации ходатайства об отзыве лицензии наосуществление банковских операций.
       Второйпериод начался 8 января 1998 г. когда вступил в силу федеральный закон № 6-ФЗ«О несостоятельности (банкротстве)». Этот закон был принят из-запроблем применения закона РФ “О несостоятельности (банкротстве) предприятий” от19 ноября 1992 года. В этом законе рассматривается не только предприятия, нобыли выделены параграфы по вопросам банкротства страховых компаний, банков,граждан и т.д. Этот закон является более проработанным чем предыдущий. В немболее подробно рассмотрены все меры по выведению предприятия из кризиснойситуации, а также процедура банкротства. По этому закону сокращаются срокирассмотрения дел в арбитражном суде (он должен вынести решение в течение 1месяца) и сокращается срок внешнего управления до 12 месяцев.
      Федеральный закон №6-ФЗ устанавливает основания признания должниканесостоятельным (банкротом) или объявления должником о своей несостоятельности(банкротстве), регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждениюнесостоятельности (банкротства), проведения внешнего управления и конкурсногопроизводства и иные отношения, возникающие при неспособности должникаудовлетворить в полном объеме требования кредиторов.
       Поднесостоятельностью (банкротством) в соответствии с этим законом понимаетсяпризнанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника вполном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и(или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Юридическое лицосчитается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежнымобязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей,если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им втечение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения.
       Прирассмотрении дела о банкротстве должника — юридического лица применяютсяследующие процедуры банкротства:
- наблюдение;
- внешнее управление;
- конкурсноепроизводство;
- мировое соглашение;
- иные процедурыбанкротства, предусмотренные Федеральным законом №6-ФЗ «Онесостоятельности (банкротстве)».
       Этот законпредусматривает следующую меру по предупреждению банкротства организаций:собственником имущества должника — унитарного предприятия, учредителями(участниками) должника — юридического лица, кредиторами должника — юридическоголица и иными лицами в рамках мер по предупреждению банкротства должнику можетбыть предоставлена финансовая помощь в размере, достаточном для погашенияденежных обязательств и обязательных платежей и восстановленияплатежеспособности должника (досудебная санация).
       В законенаписано, что при рассмотрении дел банкротстве кредитных организаций следуетприменять Федеральный закон “О несостоятельности (банкротстве) кредитныхорганизаций”. Но этот закон вышел только в феврале 1999 года. СоответственноЦентральному банку пришлось регламентировать вопросы, которые не учтены вФедеральном законе “О несостоятельности (банкротстве)”.
       Убанков-корреспондентов кредитных организаций возникали вопросы по поводувыставленных инкассовых поручений на взыскание денежных средств по исполнительнымдокументам со счетов кредитной организации (банка-респондента), у которойотозвана лицензия на осуществление банковских операций. Для разъяснения этоговопроса БР РФ выпустил Письмо от 18 июня 1998 г. N 137-Т «Об исполнениибанками-корреспондентами требований пункта 4 Положения Банка России от 2.04.96N 264 „Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у банков ииных кредитных организаций в Российской Федерации“.
       Всоответствии с абзацем первым пункта 4 Положения Банка России от 2.04.96 N 264»Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у банков и иныхкредитных организаций в Российской Федерации" при получении приказа БанкаРоссии об отзыве у кредитной организации-респондента лицензии на осуществление банковскихопераций кредитные организации-корреспонденты прекращают все приходные ирасходные операции по балансовым и внебалансовым счетам данной кредитнойорганизации, в том числе операции по перечислению денежных средств поназначению (при наличии их на корреспондентском счете в сумме, достаточной дляисполнения принятого документа). Не производится также помещение расчетныхдокументов в картотеку к внебалансовому счету N 90904 «Не оплаченные всрок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетахкредитной организации» (при отсутствии денежных средств на счетебанка-респондента или их недостаточности). Все поступающие от взыскателей вэтот период расчетные документы, в том числе инкассовые поручения на взысканиеденежных средств по исполнительным документам, подлежат возврату.
       Кредитнаяорганизация-корреспондент вправе совершать по счетам кредитнойорганизации-респондента операции, предусмотренные пунктами 2.1, 5, 6 ПоложенияБанка России от 02.04.96 N 264 «Об отзыве лицензии на осуществлениебанковских операций у банков и иных кредитных организаций в РоссийскойФедерации». В частности, операции, касающиеся получения дебиторскойзадолженности и доходов от ранее проведенных банковских операций, а такжерасходования денежных средств, связанных с продолжением функционированиякредитной организации.
        Для болееполного удовлетворения требований кредиторов и вкладчиков ликвидируемыхкредитных организаций, сокращения времени ликвидационных процедур БР выпустилПисьмо от 22 июня 1998 г. N 04-33-3/2442.
       В этомписьме он просил направить в адрес Департамента по организации банковскогосанирования информацию об активах кредитных организаций, у которых отозванылицензии на осуществление банковских операций, подлежащих продаже (реализации)в процессе ликвидации. Данная информация должна быть представлена конкурсными(арбитражными) управляющими с согласия комитета кредиторов.
       Так же укредитных организаций возникали вопросы по поводу порядка предоставления БанкомРоссии кредитов, банкам проводящим мероприятия по финансовому оздоровлениюпроблемной кредитной организации. Эти вопросы разъяснились с выпуском ПоложенияБРР от 25 июня 1998 г. № 38-П «О порядке предоставления Центральным банкомРоссийской Федерации кредитов кредитной организации, осуществляющей мероприятияпо санации проблемной кредитной организации». Согласно ст.36 Федеральногозакона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»указанные кредиты могут предоставляться банкам-санаторам в пределах общегообъема выдаваемых Банком России кредитов, определенного Банком России всоответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитнойполитики. Кредиты предоставляются банку-санатору, который осуществляетмероприятия по финансовому оздоровлению (санации) проблемного банка,банкротство которого может угрожать стабильности банковской системы. При этомбанк санатор должен быть  отнесен к категории финансово стабильных банков всоответствии с критериями, установленными письмом Банка России от 28.05.97 N457 «О критериях определения финансового состояния банков». Кредитпредоставляется банку-санатору на покрытие недостатка его ликвидности,обусловленного осуществлением мероприятий по финансовому оздоровлениюпроблемного банка. Этот кредит предоставляется в валюте Российской Федерации вразмере не более 50% от объема финансовой помощи, которую планируется оказатьпроблемному банку, на срок до одного года по процентной ставке, устанавливаемойСоветом директоров Банка России.
       Посостоянию на 1 октября 1998 года по 174 кредитным организациям арбитражнымисудами были приняты решения об их ликвидации в порядке статьи 61 Гражданскогокодекса Российской Федерации, однако в 140 кредитных организациях судебныерешения их учредителями (участниками) не выполнены. В ряде случаев созданныеучредителями (участниками) банка ликвидационные комиссии так и не приступили кработе либо устранились от выполнения своих обязанностей. В соответствии с этимБР РФ выпустил Письмо от 28 октября 1998 г. N 306-Т «Об ускорении процессаликвидации кредитных организаций, осуществляемой по решению арбитражного суда впорядке статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации». В целяхускорения процесса ликвидации, а также защиты интересов кредиторов и вкладчиковрекомендуется территориальным учреждениям Банка России в случае наличиякредитных организаций, учредители (участники) которых не выполняют решениясудов о ликвидации, обратиться в арбитражный суд, принявший решение оликвидации, с заявлением в порядке статьи 205 Арбитражного процессуальногокодекса Российской Федерации об изменении способа исполнения решения суда оликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора. Указанный порядоктерриториальным учреждениям Банка России следует применять также в случаях,когда решением суда на учредителей (участников) не возложена обязанность поосуществлению ликвидации кредитной организации.  Если ликвидационная комиссия(ликвидатор) в течение длительного срока не приступает к работе в связи сотсутствием средств на корреспондентском счете ликвидационной комиссии(ликвидатора), а также в случае недостаточности имущества кредитнойорганизации, территориальное учреждение Банка России должно рекомендоватьликвидационной комиссии (ликвидатору) обратиться в арбитражный суд с заявлениемо банкротстве кредитной организации на основании статьи 174 Федерального закона«О несостоятельности (банкротстве)» (с учетом требований статьи 9указанного Федерального закона). В Федеральном законе «О несостоятельности(банкротстве)» №6-ФЗ не был приведен список документов необходимых дляаннулирования в Книге государственной регистрации кредитных организаций записио регистрации кредитной организации. По этому 11 ноября 1998 года вышлоУказание Банка России N 408-У «О перечне документов, необходимых для рассмотрениявопроса об аннулировании в Книге государственной регистрации кредитныхорганизаций записи о регистрации кредитной организации».
       ЭтимУказанием БР устанавливает перечень документов, необходимых для этого.
       Призавершении ликвидации кредитной организации ликвидационная комиссия(ликвидатор, конкурсный управляющий) обязана представить территориальномуучреждению Банка России по месту своего нахождения следующие документы:
- окончательныйликвидационный баланс с приложениями, предусмотренными абзацами первым — пятымпункта 4.5 Указания Банка России от 19 декабря 1997 г. N 85-У «О порядкесоставления промежуточного ликвидационного баланса и окончательноголиквидационного баланса кредитных организаций и порядке их согласования территориальнымиучреждениями Банка России»;
- информационное письмоналоговой инспекции о снятии кредитной организации с учета;
- справку овзаиморасчетах кредитной организации с Пенсионным фондом Российской Федерации;
- копию заявления в Фондобязательного медицинского страхования Российской Федерации о снятии с учета;
- копию уведомления,направленного в Фонд социального страхования, о принятом решении о ликвидациикредитной организации и снятии ее с учета;
- копию уведомления,направленного в Государственный фонд занятости Российской Федерации, оликвидации кредитной организации и снятии ее с учета в соответствии сдействующим законодательством о занятости населения;
- копию уведомления,направленного в Государственный комитет Российской Федерации по статистике, оликвидации кредитной организации и снятии ее с учета в соответствии сдействующим законодательством о статистической отчетности;
- акт о передаче архивакредитной организации в учреждение Федеральной архивной службы РоссийскойФедерации, или о размещении архива в ином месте (у учредителей, втерриториальном учреждении Банка России и др.), либо об утрате (уничтожении)архива (части архива), если архив или часть его утрачены (уничтожены);
- акт (акты) обуничтожении печатей кредитной организации и ликвидационной комиссии(ликвидатора, конкурсного управляющего);
- документы,подтверждающие закрытие филиалов и представительств кредитной организации;
- заявление о закрытиикорреспондентского счета, открытого в территориальном учреждении Банка России.
- В дополнение к этимдокументам ликвидационная комиссия (ликвидатор, конкурсный управляющий) взависимости от вида ликвидации представляет следующие документы:
- при ликвидации пооснованиям, указанным в пункте 2 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации:
- копию публикации всредствах массовой информации о ликвидации кредитной организации и о порядке исроке заявления требований ее кредиторов;
при добровольнойликвидации, осуществляемой учредителями (участниками):
решение (протоколсобрания) учредителей (участников) об утверждении окончательноголиквидационного баланса, а в случае осуществления ликвидационных процедурликвидатором, назначенным арбитражным судом, — отчет ликвидатора, утвержденныйэтим арбитражным судом;
при добровольномобъявлении о банкротстве кредитной организации в соответствии со статьями181-182 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» илипо статье 51 Закона Российской Федерации «О несостоятельности(банкротстве) предприятий» (в случае, если ликвидационные процедуры начатыдо введения в действие Федерального закона «О несостоятельности(банкротстве)»):
- копии публикаций в«Вестнике Высшего Арбитражного суда Российской Федерации» иофициальном издании государственного органа по делам о банкротстве и финансовомуоздоровлению объявления о банкротстве кредитной организации и ее ликвидации;
- решение (протоколсобрания) кредиторов с участием учредителей (участников) ликвидируемойкредитной организации об утверждении окончательного ликвидационного баланса;
- при ликвидациикредитной организации в порядке конкурсного производства по решениюарбитражного суда:
- решение арбитражногосуда о признании кредитной организации банкротом и открытии конкурсногопроизводства;
- определениеарбитражного суда о завершении конкурсного производства.
       Третий этаразвития законодательства начался 25 февраля 1999 года с выходом Федеральногозакона “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций” №40-ФЗ.Положения этого закона  будут рассматриваться далее, так что здесь будутвыделены основные моменты данного закона:
Поднесостоятельностью (банкротством) кредитной организации понимается признаниеарбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов поденежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательныхплатежей.
В соответствии состатьей 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитныхорганизаций» существуют следующие меры по предупреждению банкротствакредитных организаций:
- финансовоеоздоровление кредитной организации;
- назначение временнойадминистрации по управлению кредитной организацией (далее — временнаяадминистрация);
- реорганизациякредитной организации.
При банкротстве кредитной организации применяются процедурынаблюдения и конкурсное производство. При чем, внешнее управление и мировоесоглашение, предусмотренные законом “О несостоятельности (банкротстве)”, неприменяются. 
Руководитель временной администрации должен иметь аттестатруководителя временной администрации. Аттестат руководителя временнойадминистрации выдается Банком России лицу, имеющему лицензию арбитражногоуправляющего и соответствующему квалификационным требованиям Банка России.Арбитражный управляющий при банкротстве кредитной организации должен иметьлицензию арбитражного управляющего, выданную государственным органом РоссийскойФедерации по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению, а такжесоответствовать квалификационным требованиям Банка России и иметь аттестат,выданный Банком России.
В этом законе не указаны квалификационные требования круководителям временной администрации по управлению кредитной организацией иарбитражного управляющего при банкротстве кредитной организации. В связи с этимбыло выпущено Положение БРР от 25 марта 1999 г. N 71-П «О порядке выдачи ианнулирования Банком России аттестатов руководителя временной администрации поуправлению кредитной организацией и арбитражного управляющего при банкротствекредитной организации». Оно регулировало вопросы по поводу объемаквалификационных требований, порядка выдачи, продления и аннулированияаттестатов Банка России руководителям временных администраций по управлениюкредитными организациями и арбитражным управляющим при банкротстве кредитныхорганизаций.
В настоящее время действует зарегистрированное в Минюсте РФПоложение БР от 21 июля 1999 г. № 83-П «О порядке выдачи и аннулированияБанком России аттестатов руководителя временной администрации по управлениюкредитной организацией и арбитражного управляющего при банкротстве кредитнойорганизации».
При процедуре банкротства возникали вопросы по поводу открытия иведения корреспондентских счетов в ин. валюте конкурсных управляющих банками.Этот вопрос был решен с выходом Положения БР от 26 апреля 1999 г. № 75-П «О порядке открытия и ведения корреспондентских счетов в иностраннойвалюте ликвидационных комиссий (конкурсных управляющих, ликвидаторов) кредитныхорганизаций уполномоченными банками». В этом письме говорится, что в целяхаккумулирования денежных средств в иностранной валюте кредитная организация, укоторой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, в том числепредусматривающая осуществление операций со средствами в иностранной валюте,вправе открыть в Сберегательном банке Российской Федерации либо ВнешторгбанкеРоссии или по согласованию с Банком России в другом банке корреспондентскийсчет в иностранной валюте по необходимым видам иностранной валюты.
       Так же взаконе не был указан порядок публикации объявления о ликвидации кредитнойорганизации «Вестнике Банка России». БР урегулировал этот вопросУказанием от 7 июля 1999 г. N 602-У «О порядке публикации объявления оликвидации кредитной организации в „Вестнике Банка России“.
       Всоответствии со статьей 26 № ФЗ-40 “О несостоятельности (банкротстве) кредитныхорганизаций” существует мораторий на удовлетворение требований кредиторовкредитной организации, но механизм его применения до14 июля 1999 года не былпрописан. Положение БРР от 14 июля 1999 г. № 81-П „О порядке рассмотренияБанком России ходатайства временной администрации по управлению кредитнойорганизацией о введении моратория на удовлетворение требований кредиторовкредитной организации“ описала этот механизм.
       Так же виюле 1999г. вступила в силу Инструкция №84-И от 12 июля 1999г. “О порядкеосуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитныхорганизаций”. Эта инструкция устанавливает особенности порядка осуществлениямер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций. Вэтой инструкции обобщена вся информация по требованиям Банка России к планусанации кредитной организации, а так же об отчете о выполнении плана мер пофинансовому оздоровлению кредитной организации.
       8 июля1999 года вышел Федеральный закон № 144-ФЗ „О реструктуризации кредитныхорганизаций“. Этот Федеральный закон устанавливает порядок и условияосуществления мероприятий по реструктуризации кредитных организаций. Подреструктуризацией кредитной организации понимается комплекс мер, применяемых ккредитным организациям и направленных на преодоление их финансовойнеустойчивости и восстановление платежеспособности либо на осуществлениепроцедур ликвидации кредитных организаций в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации. Для осуществления этих мероприятий создается Агентство пореструктуризации кредитных организаций.
       Агентствопо реструктуризации кредитных организаций (далее Агенство, АРКО) являетсягосударственной корпорацией, созданной Российской Федерацией, статус, цельдеятельности, функции и полномочия которой определены Федеральным законом»О некоммерческих организациях" и настоящим Федеральным законом.Получение прибыли не является целью деятельности Агентства. Целью деятельностиАгентства является реструктуризация кредитных организаций, находящихся подуправлением Агентства. Агентство осуществляет следующие функции:
- принимает под своеуправление кредитные организации;
- участвует вформировании органов управления кредитных организаций, находящихся подуправлением Агентства;
- осуществляетмероприятия по реструктуризации кредитных организаций, находящихся подуправлением Агентства;
- привлекает необходимыефинансовые средства для реализации мероприятий по реструктуризации кредитныхорганизаций;
- создает организации, втом числе кредитные, необходимые для осуществления задач и функций Агентства;
- взаимодействует сПравительством Российской Федерации и Банком России при осуществлениимероприятий по реструктуризации кредитных организаций;
- осуществляет иныефункции, направленные на достижение поставленной перед Агентством цели.
- Мероприятий пореструктуризации кредитных организаций проводятся, если в течение шестимесяцев, предшествующих принятию решения о направлении Банком Россиипредложения о передаче кредитной организации под управление Агентства всоответствии с настоящим Федеральным законом, кредитная организация:
- имела долю вкладовграждан не менее 1 процента совокупной доли вкладов граждан в кредитныхорганизациях Российской Федерации;
- имела долю активов неменее 1 процента совокупной доли активов кредитных организаций РоссийскойФедерации в виде предоставленных юридическим лицам кредитов (займов), заисключением кредитов (займов), предоставленных кредитным организациям;
- имела долю вкладовграждан не менее 20 процентов совокупной доли вкладов граждан в кредитныхорганизациях, расположенных на территории субъекта Российской Федерации;
- имела долю активов неменее 20 процентов совокупной доли активов кредитных организаций, расположенныхна территории субъекта Российской Федерации.
1.2 Понятие несостоятельности кредитнойорганизации и факторы на нее влияющие.
В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона «Онесостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» под несостоятельностью(банкротством) кредитной организации понимается признание арбитражным судом еенеспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и(или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Под неспособностью кредитной организации удовлетворить требованиякредиторов по денежным обязательствам данный закон понимает неисполнениекредитной организацией соответствующих обязанностей и (или) исполнитьобязанность по уплате обязательных платежей в течении одного месяца с моментанаступления даты их исполнения. Под этим понимается неисполнение кредитнойорганизацией своих обязательств перед клиентами, партнерами, бюджетом, органамигосударственного управления и так далее.
Существует множество факторов, влияние которых приводит кредитныеорганизации к несостоятельности (банкротству). Эти факторы можно условноразделить на две большие группы:
внешние;
внутренние.
Внешние факторы. К ним можно отнести политическую иобщеэкономическую ситуацию в стране, состояние финансового рынка, надежностьбанков- партнеров, надежность клиентов. На эти факторы в большинстве случаевкредитная организация повлиять не может. Но, как известно, банк сам можетвыбирать своих партнеров и клиентов и тем самым он может ограничить влияниеэтих факторов. Но отдельный банк (если он не является системообразующим) неможет повлиять на общеэкономическую, политическую ситуацию в стране, а также насостояние финансового рынка.
Внутренние факторы.
В эту группу факторов входят: стратегия банка, обеспеченностьсобственным капиталом, уровнем квалификации кадров и уровнем менеджмента, внутреннейполитикой банка. На эту группу факторов банк имеет непосредственное влияние.Любой банк вырабатывает свою собственную стратегию поведения на рынке. Приприеме сотрудников на работу, банковский менеджер может достичь нужного емууровня квалификации сотрудников. Как известно, чем выше уровень квалификации,тем меньше вероятность возникновения проблем у банка из-за некомпетентности егосотрудников. Уровень менеджмента также напрямую зависит от квалификациименеджера и здесь немаловажную роль играет опыт работы в данной области.
/>/>/>/>/>Внешние факторы.
Одним из наиболее важных внешних факторов является политическаяситуация в стране. Она определяется идеологией партии, находящейся у власти, ивысшего руководства страны. Так как политическая стабильность — важнейшееусловие успешного развития рынка банковских услуг, аналитический отдел банкадолжен отслеживать социально-политическую ситуацию в стране с корректировкой нанеизбежную оппозицию со стороны других партий с тем, чтобы прогнозироватьвозможные варианты развития событий. При этом банки с агрессивной политикойприлагают значительные усилия для формирования необходимой им (или устранениянежелательной) экономической политики.
Банки с консервативной политикой отслеживают и прогнозируютвозможное развитие социально-полити­ческой ситуации для выработки различныхвариантов стратегии банка, которые могут применяться в различныхсоциально-политических и экономических условиях. Из-за того, что такие прогнозытребуют специалистов-поли­тологов и социологов, банку необходимо привлекать их.
В области воздействия на экономическую политику усилия банковмогут быть направлены на:
стабилизациюситуации в стране и регионе;
на возможностьполучения ссуд у Центрального банка на более льготных условиях;
более низкиетребования к норме обязательных резервов;
поощрения состороны Центрального банка по созданию коммерческими банками отделений иразвития корреспондентских связей;
достаточно высо­киетребования к величине первоначального капитала;
предоставлениедостаточного времени для адаптации к новым условиям (например, увеличениеуставного капитала или величины обязательных резервов);
льгот­ноеналогообложение.
Особого внимания заслуживают усилия банков, направленные наустановление обязательных высоких требований к величине уставного капитала, таккак установление высокого уставного ка­питала ограждает коммерческие банки отконкуренции и позволяет им «поглощать» уже существующие относительно небольшиекоммерческие банки, которые не в состоянии выполнить эти требования.
Высокие требования Центрального банка к уставному капиталукоммерческих банков обусловлены ин­фляцией и носят двойственный характер: содной стороны, они ограничивают конкуренцию и способствуют концентрациибанковского капитала, с другой, — защищают конкуренцию, так как обеспечиваютотносительно высокую надежность функционирования бан­ковской системы,препятствуя появлению в этой области бизнеса тысячам мелких банков.
Общеэкономическая ситуация в стране и регионе характеризуетсяследующими показателями:
производственно-техническимпотенциалом, ко­торый зависит от количества и качества рабочей силы, объемов,структуры и качества производственных фондов и природных ресурсов;
структурнымиизменениями, определяемыми коэффициентами опережения, которые рассчитываютсякак отношение темпов прироста в отрасли к темпам прироста в целом попромышленности;
валовыми ичистыми инвестициями. Валовые инвестиции включают производство всехинвестиционных товаров, предназначенных для замещения машин, оборудования исооружений, которые были потреблены в процессе производства, плюс любые чистыедобавления к объему капитала в экономике. Чистые инвестиции означают приростпроизводственных фондов (физического капитала);
состояниемплатежного баланса и тенденциями его развития, которые определяются такимипоказате­лями, как доля страны в мировой торговле отдельными товарами, особеннонаукоемкой продукцией;
конкурентоспособностьтоваров на внешнем рынке;
эластичностьспроса и предложения во внешней торговле; притоки и оттоки капитала;
динамика движенияофициальных резервов.
Политика банков так же усугубляет экономический спад, так какиз-за высокого кредитного риска банки уходят с рынка долгосрочных ссуд.
Состояние финансового рынка определяется следующими факторами:
кредитнойэмиссией;
наличнойэмиссией;
ростомноминальных и реальных доходов населения;
темпами инфляциипо различным товарным группам;
ожиданиями по инфляции,проценту, доходу;
процентами пократкосрочным кредитам;
рублевыми(валютными) интервенциями Центрального банка;
системой валютныхотчислений;
экспортными иимпортными налогами и тарифами,
регулированиемотношений вокруг рублевой зоны;
ожиданиями измененийгосударственного регули­рования во внешнеэкономической и валютных областях;
золотовалютнымирезервами правительства;
размером внешнейзадолженности страны;
степеньювалютного контроля;
фискальнойполитикой, особенно в пределах делового цикла, обусловленной политическимимотива­ми и дестабилизирующей экономику;
перспективамиразвития фондового рынка;
ликвидностью идоходностью ценных бумаг;
расширением видоввалютообменных операций и цикличностью валютного рынка;
перераспределениемкапитала между различными рынками (товарным, денежным, валютным, фондо­вым);
степеньюзависимости от состояния системы меж­банковских расчетов.
Распределение капитала на финансовом рынке меж­ду различнымивидами активов подчинено жесткой логи­ке: предельная эффективность капиталадолжна быть равна норме процента. Это означает, что инвестиции в ценные бумагиили другие активы будут целесообразны тогда, когда они будут иметь доход нениже существующей ставки банковского процента. Прогнозирование динамики нормыпроцента должно учитывать следующие моменты:
Процент — этоцена, которая, как любая другая цена, должна рассматриваться в системе цен,исходя из общей экономической ситуации. Определить единственную в своем роденорму процента невозможно — в экономике необ­ходимо иметь дело с системойпроцентных ставок.
Денежныепроцентные ставки, выплачиваемые по ссудам разного срока, различаются по двумосновным причинам:
Из-за различнойпродолжительности займов и характеру распределения выплат по времени;
Из-за различной степенириска характеризующего заемщиков, связанного с воз­можностью неуплатыпроцентов.
Возможны и другие причины. За предоставленный кредит относительнослабому заемщику ставка будет выше, так как целесообразно использовать болеевысокую плату за риск, так как у заимодавца повышается неопределенность вбудущем. Кроме того, величина процентной ставки зависит от величины средств,отдаваемых в заем. Выдача слишком большой суммы средств одному заемщику, такжеведет к повышению нормы процента, в данном случае это также будет платой заболее высокий риск.
Следует отметить, что поправка на риск в условиях экономическойстабильности значительно ниже, чем в периоды экономических кризисов. В периодыдепрессии и экономического кризиса  реальная процентная ставка значительноотличается от номинальной за счет инфляции. Реальная процентная ставка равнаноминальной минус темпы инфляции и потому может быть минусовой.
В зависимости отнормы процентных ставок определяются многие показатели финансового рынка: ростноминальных и реальных доходов населения, валютный курс рубля,перераспределение капитала между различными рынками, ожидания по темпу инфляциии т.д.
/>/>/>/>/>         Внутренние факторы.
В случае относительной стабильности социально-экономи­ческойситуации и состояния финансового рынка решающую роль в банковских банкротствахиграют внутренние факторы.
Наибольшее значение в эффективном (или не эффективном) управлениибанковскими рисками имеет стратегия банка. Разработка стратегии банка — этопоиск равновесия между силами банка и окружающей его обстановкой. Оно можетбыть достигнуто путем выбора вариантов. Оценка обстановки исходит из анализатребований рынка, технических возможностей банковского бизнеса, наличияинфраструктуры. В свою очередь оценка существующих ресурсов банка должнавключать анализ собственного капитала и определение основных источников егороста, учет уровня квалификации кадров и качества менеджмента. На основесопостав­ления окружающей обстановки и возможностей банка формируютсяфинансовые цели и цели развития банка, вытекающие из оценки будущей обстановки.
Проведение стратегического плани­рования и стратегическогоуправления значительно смягчают банковские риски и способствуют успешномуразвитию банковского бизнеса. Банковские стратегии поведения на рынке должныразрабатываться для каждого банка в отдельности.
Возможные варианты стратегии банка:
традиционная — поступать, как все банки, доволь­ствуясь достигнутым;
оппортунистическая- поиск новых сегментов рынка, основана на знании рыночной ситуации (натоварном, валютном, фондовом, денежном рынках), связана с высокой степеньюриска;
оборонительная — заключается в усилиях не отстать от других;
зависимая — обычно ее проводят мелкие банки;
наступательная — банк стремится занять ведущие позиции на рынке банковских услуг. Для осуществле­нияэтой стратегии необходимо нестандартно мыслящее руководство, хорошо знающеерынок, а также хорошо организованные маркетинговые исследования.
Все перечисленные виды стратегии могут быть сгруппированы попризнаку агрессивности и консервативности в планировании и управлении банком.Каждый вид стратегии имеет свои плюсы и минусы, но необходимо отметить, что вусловиях становления финансового рынка России со всей его нестабильностью иизменениями в соотношении сил, по мнению автора, наиболее перспективнаагрессивная политика. В настоящий момент банкам, увлеченным захватом рынка,грозит опасность «превышения возможностей над спросом». Превышение возможностейнад спросом неизбеж­но снижает доходность банковских операций. Эта опасностьтем более серьезна, что большинство банкиров считает большое количествофилиалов — процветанием банка. Опасность превышения возможностей над спро­сомнаиболее полно проявилась в Англии и США, где крупные банки были вынужденытысячами увольнять своих служащих и закрывать филиалы.
В связи с этим крупные банки экономически раз­витых стран начинаютменять свою стратегию — они отдают предпочтение росту прибыли активов истремятся повысить эффективность работы, а не расширять свое участие на рынке.Расширение филиалов можно рассматривать как экстенсивный путь развития,повышение эффективности использования активов банка означает интенсификациюработы банка. Одно из решений проблемы превышения возможностей над спросом — объединение ряда банков, осуществляющих операции на одном рынке.
Агрессивная политика российских банков должна проявляться нестолько в расширении присутствия на финансовом рынке через создание сетифилиалов и отделений, сколько в расширении спектра банковских услуг. Но преждечем вводить новый финан­совый продукт, необходимо проанализировать все свя­занныес ним риски. Если с учетом рисков установленная цена на новый продукт не даетразумной доходности, от него надо отказаться. Многие банки делают ошибку, вводяновый финансовый продукт только потому, что другие банки его предлагают, и незаботятся о соотношении риска и дохода.
Управлениесобственным капиталом.
Недостаточно квалифицированное управление собственным капиталом — одна из наиболее распростра­ненных причин банкротства банков в России.
При управлении собственным капиталом необходимо сочетаниеприбыльности и ликвидности. Таким образом, расширение активов и пассивов безсоответствующего прироста собственного капитала может привести к неспособностипокрыть потенциальные обязательства и к нарушению установ­ленных Центральнымбанком обязательных нормативов (минимального размера уставного фонда,минимального размера обязательных резервов и предельного соотношения междуразмером уставного фонда банка и суммой его активов с учетом оценки риска).
Существует несколько источников формирования собственногокапитала:
выпуск акций;
продажа долговыхобязательств;
прирост резервовна покрытие непогашенных ссуд и распреде­ленная прибыль;
внебалансоваядеятельность банка.
Выпуск  акций, по мнению автора, является наиболее привлекательнымспособом увеличения собственного капитала, поскольку акции, как ценные бумаги,означают права совладельца и по существующему законодательству банк-эмитет необязан выкупать эти ценные бумаги у акционеров. Кроме того, размер диви­дендов,выплачиваемых акционерам, определяется собра­нием акционеров, но не может бытьбольше рекомендо­ванного Советом директоров банка. Таким образом, отношениедивидендов к сумме, полученной банком прибыли, определяется специалистамибанка. Кроме того, даже в случае положительного сальдо банк может отказатьсявыплачивать дивиденды, мотивируя это решение необходимостью повышения устойчивостибанка.
Использование долговых обязательств является, по мнению автора,менее привлекательным способом увеличения собственного капитала, например, таккак невозможность выплатить доход по облигациям в установленные сроки  являетсяпрямым дорогой к банкротству. Исключением являются конверсионные облигации(имеющие право на конверсию в акции банка при определенных условиях: предвари­тельносогласованная цена акций).
Безопасность банка, его ликвидность значительно повышаются приросте из­быточных резервов, что крайне невыгодно банкам, так как снижается припрочих равных условиях их доходность.
Управлениесобственным капиталом предполагаем обязательный анализ достаточности капиталапо отношению к общей сумме вкладов, обшей сумме активов и активов с повышеннымриском.
Одной важной частью управления собственным капиталом является планкризисного обеспечения ре­сурсами. Он определяет обеспечение потребностей банкав наличности в случае экстренного давления на ликвидность. Такая ситуация, какпоказала наша недавняя история, возможна (это происходило в конце лета и осенью1998 года). Давление на ликвидность могут вызывать и внешние факторы: военныедействия правительства и связанное с этим неизбежное усиление гиперинфляции,обвал рубля, замораживание выплат по государственным ценным бумагам и т.д.Кризисный план должен анализировать стабильность и объем ресурсов, рыночнуюстоимость банковских активов, забалансовый риск, а также доступность ресурсов,которые должны заменить в балансе менее устойчивые пассивы. Поскольку вэкстремальных ситуациях (например, банковская паника) необходимо действоватьбыстро, кризисный план должен быть полностью документирован и понятуправляющими.
Внутренняя политика банка должна быть направлена на предотвращениеосновных причин банкротств: потери активов за счет просроченных ссуд илипадения рыночной стоимости ценных бумаг; неликвидность; убытки от основнойдеятельности; рост издержек, поскольку банковское дело чрезвычайно трудоемкое;предупреждение преступлений со стороны высококвалфицированных специалистов,коррупции. Кроме того, внутренняя политика банка должна быть направлена напривлечение наиболее квалифицированных специалистов, поскольку качественноеуправление — главное условие прибыльной и надежной работы банка, особенно в периодэкономических кризисов.
Успех или неудачамногих коммерческих банков изначально предопределяется их организационнойструктурой. В наших, российских банках, как правило, не уделяется достаточноговнимания работе аналитического отдела, стратегическому планированию иуправлению. Естественно, что при такой организации не могут быть успешнымимногие операции на финансовом рынке, причем именно те операции, которые в силунеопределенности будущего могут дать большой доход, поскольку тольковысококвалифицированные эксперты-аналитики могут прогнозировать неопределенноебудущее с тем, чтобы смягчить или устранить риск  чтобы смягчить или устранитьриск.
2.  Санирование коммерческого банка, как способ восстановлениядеятельности банка.
2.1 Критерии необходимости санирования банка.
Критерии.Закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (ст. 3 и4) указывает на 3 как бы равноправные меры, которые должны предупреждатьбанкротство банка: финансовое оздоровление банка; назначение в банк временнойадминистрации; реорганизацию банка (в отличие от ст. 26 Закона «О несостоятельности(банкротстве)», которая в качестве меры предупреждения банкротстваорганизации рассматривает только ее финансовое оздоровление). Соответственноданному недифференцированному подходу критерии (основания), при на­личиикоторых банк будет считаться нуждающимся в финансовом оздоровлении (санации), впринципе те же, что и в случаях, когда в него может быть направлена временнаяадминистрация или когда ему может быть предъявлено требование о реорганизации,и также противоречивы. Практически это означает, что при нали­чии одних и техже оснований Банк России по собственному усмотрению будет решать, какую из трехуказанных мер применить к банку, нуждающемуся, с его точки зрения, в повышенномвнимании.
Различие, которое здесь все же наблюдается, состоит вследующем. Ст. 32 рассматриваемого Закона говорит, что требование ореорганизации банка может поступить в случаях, когда банк: 1) из-за отсутствиясредств на его корреспондентских счетах не удовлетворяет денежные требованияотдельных кредиторов и/или не исполняет обяза­тельные платежи в сроки,превышающие 7 дней; 2) допускает снижение собственного капитала по сравнению сего максимумом за последние 12 месяцев более чем на 30% при одновременномнарушении хотя бы одного обязательного экономического норма­тива; 3) нарушаетнорматив текущей ликвидности в течение последнего месяца более чем на 20% (приэтом в ст. 4 Закона названы несколько иные основания). Что касается требованияо финансовом оздоровлении банка, то в соответствии со ст. 12 Закона основаниямидля него могут служить как все общие основания для мер, предпринима­емых сцелью недопущения банкротства (ст. 4 Закона), так и нормы ст. 75 Закона «О Центральномбанке РФ», которая включает широкий перечень нарушений, за которые к банкамприменяются различные санкции. Наконец, у Банка России есть критерии,вытекающие из Указания № 766-У от 31.03.2000 г. «О критериях определенияфинансо­вого состояния кредитных организаций».
Содержаниесанации. Закон «О несостоятельности(банкротстве) кредитных организаций» (гл. II, ст. 7—10) однозначноопределяет, как широко следует понимать содержание процесса финансовогооздоровления банка. Данный процесс может включать в себя:
- оказание финансовой помощи банкуего учредителями (участниками) и иными лицами;
- изменение структуры активов ипассивов банка;
- изменение организационнойструктуры банка;
- иные меры, осуществляемые всоответствии с законами.
Финансовая помощь банку может быть оказана в формах:
- размещения денег на депозите вбанке на срок не менее 6 месяцев и под умеренные проценты (по ставке, непревышающей процентной ставки рефинансирования Банка России);
- предоставления банку поручительств(гарантий) по кредитам, которые он берет;
- предоставления банку отсрочкии/или рассрочки платежа;
- перевода долга банка (с согласияего кредиторов);
- отказа от распределения прибылибанка в качестве дивидендов и направления ее на финансовое оздоровление банка;
- дополнительного взноса в уставныйкапитал банка;
- прощения банку его долга;
- новации, а также в иных формах,способствующих устранению причин, вызвавших необходимость финансовогооздоровления банка.
Изменение структурыактивов банка может предусматривать:
- улучшение качества его кредитногопортфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными;
- приведение структуры активов посрочности в соответствие со сроками обя­зательств, обеспечивающее ихисполнение;
- сокращение расходов, в том числена обслуживание долга банка, и расходов на его управление;
- продажу активов, не приносящихдохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнениюбанковских операций;
- иные меры, направленные наизменение структуры активов.
Изменение структуры пассивов банка может включать в себя:
- увеличение собственного капитала;
- снижение размера и/или удельноговеса текущих и краткосрочных обяза­тельств в общей структуре пассивов;
- увеличение удельного веса средне-и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов;
- иные меры.
В соответствии с Законом банк обязан уменьшить свойуставный капитал до размера собственного капитала, если последний оказалсяменьше уставного капитала.
Изменение организационной структуры банка может проводиться:
- путем изменения состава и численностисотрудников;
- путем изменения структуры,сокращения и ликвидации обособленных и иных структурных подразделений;
- иными способами.
Требованиео санировании банка и его предъявление.
Соответствующиепроцедуры подробно прописаны в Инструкции Банка России № 84-И от 12.07.1999 г.«О порядке осуществления мер по предупреждению несостоя­тельности(банкротства) кредитных организаций». Выделим их основные моменты.
Исходные положения.
1.Банк, его учредители (участники) обязаны по собственной инициативе принятьнеобходимые и своевременные меры для его финансового оздоровления привозникновении хотя бы одного из оснований для подобных действий,предусмотренных ст. 4 Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитныхорганизаций». В случае возникновения указанных оснований территориальноеучреждение Банка России со своей стороны вправе потребовать от банка приступитьк проведению мер, направленных на его оздоровление; оно будет и контролироватьреализацию таких мер.
2. Указанная инициатива банка всоответствии со ст. 11 Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитныхорганизаций» должна выразиться в первую очередь в том, что руководительисполнительного органа банка в течение 10 дней с момента возникновенияоснований для этого должен обратиться в высшие органы управления банка сходатайством об осуществлении мер, необходимых для санации банка, одновременнорекомендовав соответствующие меры, способы и сроки их проведения, в течение 3дней проинформировать о направлении ходатайства территориальное учреждениеБанка России, а указанные органы управления банка должны в течение 10 днейпринять соответствующее решение и в течение 3 дней проинформировать о немтерриториальное учреждение Банка России по установ­ленной форме. Еслиучредители (участники) отказались принять участие в финансовом оздоровлениибанка либо не приняли соответствующего решения в установленный срок, торуководитель исполнительного органа банка обязан обратиться со своимходатайством в территориальное учреждение Банка России. Форма такого ходатайстваприводится ниже (приложение 1 к Инструкции № 84).
РуководителюГлавного управления (национального банка) Центрального банка РФ
 
ХОДАТАЙСТВО ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ МЕР ПО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЮБАНКРОТСТВА
 
(полное наименованиебанка, регистрационный №)
В соответствии с п. 4 ст. 11 Закона «Онесостоятельности (банкротстве) кредитных орга­низаций» _______________ (полноенаименование банка, регистрационный № ) ходатайствует об осуществлении мер попредупреждению банкротства.
В связи с наличиемоснований для осуществления мер по предупреждению банкротства_________________________ (их перечень), руководством банка _______ (дата) ворганы управления банка ________________________ (их полное наименование,юридический и фактический адрес) было направлено ходатайство об осуществлениимер по финан­совому оздоровлению банка (копия ходатайства прилагается).
Однако в сроки, установленные пунктомЗ ст. 11 Закона «О несостоятельности (банкрот­стве) кредитных организаций»,органы управления банка не приняли соответствующее реше­ние по ходатайству/учредители (участники) отказались участвовать в осуществлении мер пофинансовому оздоровлению банка *.
Настоящим ходатайством даем согласиена назначение временной администрации с ог­раничением полномочийисполнительного органа управления банка, которой будет предос­тавлена полнаявозможность для оценки реального финансового состояния и участия в разра­боткемер по финансовому оздоровлению банка либо принятия иных мер по предупреждениюбанкротства банка.
Руководитель кредитнойорганизации
 
Печать
 
* В случае отказа необходимо приложить подтверждающий документ(выписку из протокола, копию письма и т.п.).
3. Не позднее 20 дней с моментапринятия органами управления банка решения о финансовом оздоровлении банк всоответствии со ст. 13 Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитныхорганизаций» обязан разработать план санации и представить его втерриториальное учреждение Банка России. Последнее должно установить контрольза самостоятельным проведением банком санационных мероприятий
ТребованиеБанка России о принудительной санации банка.
1. При наличии хотя бы одного из ранее указанныхдостаточных оснований территориальное учреждение Банка России вправе направитьв банк требование об осуществлении санационных мер, если:
- извещение о самостоятельномпринятии банком мер, направленных на финансовое оздоровление, которое емунеобходимо, не направлено в Банк России в установленные сроки;
- в Банк России пришло указанноевыше ходатайство руководителя банка;
- в Банк России поступили заявлениялиц, указанных в подпунктах 2, 4, 5 п.1 ст. 35 Закона «О несостоятельности(банкротстве) кредитных организаций» (т.е. заявления об отзыве у банка лицензиии признании его банкротом), если банк действительно нуждается в санировании.
2. Требование к банку о необходимости его финансовогооздоровления составляет территориальное учреждение Банка России по следующейпримерной форме (Приложение 2 к Инструкции № 84).
 
ТРЕБОВАНИЕБАНКА РОССИИ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ МЕР ПО ФИНАНСОВОМУ ЗДОРОВЛЕНИЮ БАНКА
Руководителюбанка
                                                                             Копия: органам управления банка
В связи с _______________________ * Вам надлежитпредставить в территориальное учреждениеБанка России план мер пофинансовому оздоровлению банка___________________________ (полноенаименование банка) в срок не позднее 30 календарных дней с момента получениянастоящего требования.
Основными причинами, послужившими основанием дляпредъявления банку настоящего требования, явились_______________**.
Территориальное учреждение Банка России рекомендуетВам следующие меры по фи­нансовому оздоровлению банка ________________
Реализация мер по финансовому оздоровлению банкадолжна обеспечить устранение оснований для предъявления настоящего требованияне позднее ____________ г.
В соответствии с п. 3 ст. 12 Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитныхорга­низаций» на период до представления плана мер по финансовому оздоровлениюбанка /до устранения указанных выше причин для  ____________________ (полноенаимено­вание банка) вводится запрет__________ ***.
План мер по финансовому оздоровлению банка долженсоответствовать требованиям за­конодательства и нормативных актов Банка России.
С момента предъявления настоящего требования Вам надлежитдополнительно к отчет­ности, установленной нормативными актами Банка России,еженедельно не позднее 3 рабо­чих дней, следующих за отчетной неделей,представлять в территориальное учреждение Бан­ка России отчетность по следующимформам:
— оборотную ведомость по форме№ 101;
— отчет по картотекам к внебалансовым счетам 90903 и90904 по форме №311.
Руководительтерриториального учреждения
БанкаРоссии
           Печать
*Основания для осуществления мер, предупреждающих банкротство банка в соответствиисо ст. 4 Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитныхорганизаций»,либо непринятие таких мер в соответствии со ст. 11указанного Закона, либо поступление ходатайства руководителя банка всоответствии с п. 4 ст. 11 указанного Закона.
           **Основания, предусмотренные ст. 4 Закона «О несостоятельности (банкротстве)кредитных организаций», выявленные по данным анализа финансового состояниябанка на основании бухгал­терской, финансовой и статистической отчетности банкана последнюю отчетную дату, предше­ствующую предъявлению требования, и запоследние 12 месяцев.
          *** Информация овводимых ограничениях и запретах,    установленных нормативными актами БанкаРоссии.
3. В случае получения такого требования руководительисполнительного органа банка должен в срок не позднее 5 дней обратиться квысшим органам управления банка с соответствующим ходатайством, одновременнорекомендовав конкретные меры финансового оздоровления банка, способы и сроки ихвыполнения, а также в течение 3 дней с момента представления ходатайстванаправить в территориальное учреждение Банка России извещение об этом.
Названные органы управления банка, получив указанноеходатайство, должны в срок не позднее 10 дней принять по нему решение и втечение еще не более 3 дней направить в территориальное учреждение Банка Россииизвещение по установленной форме.
4. В срок не позднее 30 дней с момента полученияуказанного требования Банка России банк обязан разработать план своегофинансового оздоровления и представить его в территориальное учреждение БанкаРоссии, а последнее — установить контроль за исполнением банком предъявленногоему требования.

2.2 План финансового оздоровления банка
 
Разработкаплана финансовогооздоровления банка. Регламентирована главным образом вдокументе БР, именуемом «Методические рекомендации по составлению плановсанации кредитными организациями» (письмо № 443 от 30.04.1997 г.). Всоответствии с данными рекомендациями план санации должен включать в себяследующие 3 части.
Оценка ситуациив банке
Эта часть документа, занимающая в немнепропорционально много места, должна содержать самую разнообразную информациюо банке.
Во-первых, такиеобщие сведения, как:идентификационные сведения (полное официальное наименование банка; его почтовыйи юридический адрес); номера и даты выдачи лицензий; виды лицензий и переченьведущихся операций; наименование территориального учреждения Банка России,контролирующего деятельность банка; статистический, налоговый и другие коды;БИК, номер корреспондентского счета в подразделении Банка России;местонахождение и номера корреспондентских субсчетов филиалов; Ф.И.О.,телефоны, факсы членов органов управления банка.
Во-вторых, тоже общие сведения о статусе банка, егоучастниках и капитале: организационно-правовая форма банка; организационнаяструктура; филиалы, представитель­ства, дочерние и зависимые организации (ихюридические и почтовые адреса, телефоны и факсы, характеристика ихдеятельности); перечень участников, владеющих более 5% уставного капитала банка(их почтовые адреса, телефоны и факсы, дополнительно — сведения о каждомучастнике, владеющем более 20% уставного капитала); количество участников (сразбивкой на группы юридических и физических лиц, на резидентов и нерезидентов, а также сотрудников банка) и доля каждой из групп в уставномкапитале; участие банка в уставных капиталах дочерних и зависимых организаций,других организаций, в холдингах и финансово-промышленных группах (суммы ипроценты участия), характеристика деятельности всех таких юридических лиц.
В-третьих,описание структуры органов управления ихарактеристики членов исполнительных органов банка (Ф.И.О., возраст,образование и квалификация, предыдущие 3 должности и места работы, срок работыв каждой должности, срок работы в данном банке, их доля в уставном капиталебанка).
В-четвертых,характеристики кадров банка(количество сотрудников всего, в том числе руководящий состав, сотрудники,занятые непосредственно банковской деятельностью, обслуживающий персонал) исведения о расходах на содержание персонала (фактический среднемесячныйфонд оплаты труда за последний год и другие аналогичные по назначению расходы).
В-пятых, общиесведения об аудиторе банка(наименование аудиторской фирмы или аудитора, номер и дата лицензии, выданнойей (ему) Банком России.
      В-шестых,анализ роли и значения банка вэкономике региона (РФ), включая такие вопросы, как ситуация на рынкебанковских услуг в регионе деятельности банка; круг его клиентуры, проводимыеим операции; возможные последствия банкротства банка для банковской системырегиона (страны).
Наконец, в-седьмых,изложение причин возникновенияу банка финансовых трудностей и показ динамики его развития. Причины должныбыть названы по возможности конкретно (проведение рискованной кредитнойполитики; неудовлетворительная процентная политика, т.е. привлечение ресурсовпод более высокую процентную ставку, чем их размещение; неудовлетворительноефинансовое положение должников банка; отвлечение средств в недвижимость ипрочие активы, не приносящие дохода; низкое качество управления; другие).
Для демонстрации динамики развития банкапредставляются его годовые ба­лансы за последние 5 лет (если банк существуетменее 5 лет, то за все годы его функционирования).
Кроме того, в-восьмых, нужнаразвернутая информацияо финансовом состоянии банка. Она в обязательном порядке должна включать всебя:
- отчетность по формам и срокам,предусмотренным в письме Банка России № 429 от 25.03.1997 г. « Об отчетностикредитных организаций, представляемой Банку России в рамках надзора» (посостоянию на последнюю отчетную дату);
- балансы дочерних и зависимыхорганизаций (на последнюю отчетную дату), доля банка в уставных капиталахкоторых составляет более 35%;
- перечень и суммы взаимныхтребований и обязательств банка и его дочерних и зависимых организаций (напоследнюю отчетную дату);
- источники формированиясобственного капитала банка — в абсолютных суммах и процентах к общей суммекапитала (на последнюю отчетную дату);
- перечень дебиторов и кредиторовбанка (на последнюю отчетную дату), на долю каждого из которых приходится более1% общей суммы соответствующей задолженности, с указанием сумм требований(обязательств);
- характеристику качества кредитногопортфеля (на последнюю отчетную дату):
составпросроченной кредитной задолженности, доля просроченных обязательств должниковбанка в общей сумме обязательств юридических и физических лиц перед ним, доляпросроченной задолженности в общей сумме активов, полнота создания резерва навозможные потери от кредитной деятельности (абсолютные суммы, в процентах ксумме соответствующих активов, к общей сумме активов);
- перечень и сумму внебалансовыхобязательств банка (на последнюю отчетную дату);
- структуру доходов и расходов (запоследние 3 месяца) — расшифровка счетов в абсолютных суммах и в процентах кобщей сумме;
- средневзвешенную стоимостьпривлеченных средств, в том числе межбанков­ских и клиентских, средневзвешеннуюдоходность активов, в том числе работаю­щих, совокупных, размещенных намежбанковском рынке, выданных кредитов, размер процентной маржи (на последнююотчетную дату);
- среднемесячный размерадминистративно-хозяйственных расходов (за последний год);
- описание ситуации и оценки рисковбанка (валютного, процентного, кредитного, депозитного, отраслевого);
- перечень и расшифрованные суммывзаимных требований и обязательств банка и его участников и их аффилированныхлиц (на последнюю отчетную дату);
- оценку состояния и рыночнойстоимости инвестиций банка в основные средства (здания и сооружения,капитальные вложения), в ценные бумаги и т.п. (на последнюю отчетную дату);
- данные о взносах банка в фондобязательных резервов Банка России (за последние 6 месяцев).
Мероприятия, направленные на оздоровление банка.
Основной и по сути единственной целью таких мероприятийявляется восстановление собственного капитала банка до величины, при которойбудут выполняться обязательные экономические нормативы, и тем самым возвратбанка к нормальной и устойчивой работе.
Здесь необходимо конкретно отразить такие вопросы,как:
- способы, мера и условия участияакционеров (пайщиков) и третьих лиц в финансовом оздоровлении банка;
- сокращение расходов, в том числеза счет: сокращения численности персонала; уменьшения хозяйственных расходов;отказа от нерентабельных направлений бизнеса; закрытия, продажи убыточныхфилиалов и представительств; уменьшения процентных расходов. Необходимопроанализировать общее сокращение расходов (в среднемесячном исчислении запоследние 12 месяцев);
- источники получения дополнительныхдоходов (пути развития бизнеса);
- возможности и способы реализацииимущества и других активов;
прочие мероприятия, среди которых могут быть,например:
- изменение внутренней структурыбанка, в том числе структур управления;
- повышение надежности внутреннегоконтроля;
- использование специальныхмеханизмов обеспечения возврата средств (проведение взаимозачетов, переуступкаправ требований, инициирование банкротства дебиторов и т.д.);
- привлечение к управлению активамии пассивами банка сторонних организаций, имеющих соответствующие разрешения(лицензии).
Должны быть назначены ответственные исполнители,календарные сроки, этапы выполнения всех намеченных мероприятий, а такжедоходность, которую они должны обеспечить.
          Результатысанирования.
Под результатами финансового оздоровления банкапонимаются ориентировочные показатели, планируемые:
- на конец каждого квартала в периодсанации;
- на момент завершения санации.
Имеются в виду показатели,отражающие:
- динамику выполнения банкомобязательных экономических нормативов;
- изменение объема собственногокапитала банка;
- изменение величины сумм, неоплаченных банком в срок из-за отсутствия средств на его корреспондентскихсчетах.
Разработать качественный план санации непросто;существенную помощь в этой работе специалистам банка может оказать хорошеезнание тех документов, которыми будут руководствоваться сотрудникитерриториального учреждения Банка России, в полномочия которых входит оценкакачества такого плана и его утверждение.
Рассмотрение плана санации в территориальном учреж­денииБанка России. Процедура рассмотрения в территориальном учреждении БРпредставляемых банками планов санации изложена в разделе 5 Инструкции № 84 и в| Указании № 18-У от 13.11.1997 г., содержащем новую редакцию «Методическихрекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (плановсанации) кредитной организации» (прежняя редакция была утверждена письмомБанка России № 513 от 8.09.1997 г.). Эта сложная процедура состоит из следующихмоментов.
Процедурный аспект рассмотрения плана санации:
1. План должен содержать полный пакет документов всоответствии с Письмом Банка России № 443 от 30.04.1997 г. Если представленныйпакет документов не соответствует установленным требованиям, то территориальноеучреждение Бани России вправе потребовать от банка привести его в соответствиес такими требованиями. Датой представления плана в территориальное учреждениеБанка России считается дата его получения данным учреждением.
2. Территориальное учреждение вправе потребовать отбанка представить аудиторское заключение о реальности плана. Если в самомтребовании Банка России о финансовом оздоровлении банка уже было предписанопредставить аудиторское заключение, то план не будет принят без такогозаключения.
В срок не более 10 дней с момента представления планатерриториальное учреждение должно его рассмотреть и подготовить своемотивированное заключение по нему. Заключение готовится в соответствии сУказанием № 18-У. В нем обязательно должен содержаться вывод либо о признанииплана реальным, либо требующим дора­ботки, либо нереальным. Заключениетерриториального учреждения вместе с планом направляется в центральный аппаратБанка России (департамент санирования).
3. В срок не более 5 рабочих дней с момента подготовкиположительного в целом заключения по плану территориальное учреждение должнонаправить банку требование о начале осуществления плана с учетом необходимойего доработки. Указанное требование (примерное) составляется по следующей форме(приложение 4 к Инструкции № 84).
ТРЕБОВАНИЕБАНКА РОССИИ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ПЛАНА МЕР ПО ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ БАНКА
Руководителюбанка
                                                                     Копия: органам управления банка
 
Территориальное учреждение БанкаРоссии рассмотрело представленный _______________________ (полное наименованиебанка) план финансового оздоровления в связи с принятием органам управлениябанка решения от _ _______ __ г. /по требованию Банка России об осуществлениимер по финансовому оздоровлению банка от _ ______ __ г.
По итогам рассмотрения территориальноеучреждение Банка России признало план финансового оздоровленияреальным/требующим доработки*. Вам надлежит в сроки, установленные планом,обеспечить выполнение мероприятий по финансовому оздоровлению банка.
Реализация мер пофинансовому оздоровлению банка должна обеспечить устранение оснований дляпредъявления настоящего требования не позднее _ _____ __ г.
С момента предъявлениянастоящего требования Вам надлежит дополнительно к отчетности, установленной нормативнымиактами Банка России, представлять в территориальное учреждение Банка Россииеженедельно не позднее 3 рабочих дней, следующих за отчетной неделей,отчетность по следующим формам:
— оборотную ведомость по форме № 101;
— отчет по картотекам к внебалансовым счетам 90903 и 90904 по форме №311;
— а также ежемесячно — отчет о выполнении плана финансового оздоровления банка.
В случае невыполненияили несвоевременного выполнения плана финансового оздоровления либонеисполнения настоящего требования к _______________ (полное наименованиебанка) будут применены меры воздействия в соответствии с Инструкцией БанкаРоссии «О порядке осуществления мер по предупреждению банкротства кредитныхорганизаций».
Руководительтерриториального учреждения
Банка России
Печать
 
 
 
 
 
*В случае направления плана надоработку в требовании должно быть указано, что дорабо­танный план надлежитпредставить в территориальное учреждение Банка России в срок не по­зднее 15дней с момента получения настоящего требования. В этом случае к требованиюприлага­ется лист согласования (2-й экземпляр).
 
4. Направление плана на доработкудопускается только при условии, если по предварительным оценкамтерриториального учреждения банк имеет реальные возможности восстановитьликвидность и платежеспособность либо устранить иные причины, вызвавшиенеобходимость санирования.
При направлении плана надоработку территориальное учреждение вправе направить в Банк России ходатайствоо назначении временной администрации и об ограничении или приостановлении полномочийисполнительных органов управления банка. Одновременно с указанным ходатайствомпредставляются план санирования и заключение территориального учреждения онеобходимости его доработки.
Срок рассмотрениятерриториальным учреждением доработанного плана не может превышать 10 дней смомента его представления. Повторное направление плана на доработку недопускается.
5. По итогам рассмотренияплана (в том числе доработанного) территориальное учреждение вправе подготовитьотрицательное заключение, признав его нереальным. В таком случае готовится либотребование о реорганизации банка, либо, если для этого имеются достаточныеоснования, ходатайство об отзыве у банка лицензии.
Если нереальным признанплан санации, разработанный временной администрацией по управлению банком или сее участием, то независимо от позиции руководителя временной администрациитерриториальное учреждение при наличии оснований, предусмотренных ст. 20 Закона«О банках и банковской деятельности», направляет в Банк России ходатайство оботзыве.у банка лицензии.
6. Если в периодрассмотрения плана санации банка в Банк России поступили запрос арбитражногосуда или заявления лиц, указанных в подпунктах 2, 4, 5 п. 1 ст. 35 Закона «Онесостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» об отзыве у банкалицензии, то:
— территориальное учреждение вправепредставить в Банк России заключение о нецелесообразности отзыва у банкалицензии, если оно признало его план оздоровления реальным (к такому заключениюприлагаются сам план и заключение о его реальности);
— в случае признания плана нереальным территориальное учреждение должноподготовить ходатайство об отзыве у банка лицензии.
Направлениеплана на доработку не допускается.
Содержательный аспект рассмотрения плана санации.
Планы санации банков должны рассматриваться всоответствии с «Методическими рекомендациями о порядке оценки мероприятий пофинансовому оздоровлению (планов санации) кредитной организации» (УказаниеБР № 18-У). Специалисты территориального учреждения Банка России преждевсего должны установить реальное финансовое положение банка, затем оценитьреальность мероприятий, предусмотренных планом санации, и на этой основеопределить возможности восстановления банком платежеспособности и ликвидности.
Установлениереального финансового положениябанка начинается с выяснения того, имеется ли у него недостаток собственногокапитала и ликвидных активов и в каких размерах. Для этого показателидеятельности банка группируются определенным образом, образуя так называемыйрасчетный баланс (см. приложение 1 к Указанию № 18), который, как считается,позволяет адекватно отразить результаты оценки его активов и пассивов.
Для определения недостатка собственного капиталапрежде всего рассчитывается сумма, необходимая для покрытия потерь(обесценения) активов, устанавливается сумма обязательств, которая не былаучтена в балансе (к примеру, не начисленная задолженность перед бюджетами,кредиторами и вкладчиками), а также сумма внебалансовых обязательств (гарантии,поручительства), по которым наступил момент платежа, но он не был совершениз-за отсутствия средств на корреспондентских счетах банка. Сумма, котораятребуется для покрытия возможных и имеющихся потерь активов, определится путемоценки стоимости всех активов банка в особом порядке (см. приложение 2 к Указанию№ 18). Если будет установлено, что расчетная стоимость актива меньше егобалансовой стоимости, то в расчетном балансе стоимость данного актива и суммаприбыли банка уменьшаются на сумму разницы, и наоборот. Аналогичным образомпоступают с выявленными, но не учтенными в балансе обязательствами, а также сневыполненными внебалансовыми обязательствами банка.
В итоге недостаток капитала определяется как разницамежду величиной соб­ственного капитала, минимально необходимой для выполненияэкономических нормативов, и величиной собственного капитала, фактическиимеющейся у банка (обе величины — из расчетного баланса).
Для определения недостатка у банка ликвидных средствна основе данных рас четного баланса находят разницу между обязательствами довостребования и на срок до 30 дней и ликвидными активами. К найденному значениюприбавляют суммы недовзноса обязательных резервов, обязательств, не учтенных вбалансе, и не выполненных внебалансовых обязательств.
При оценке возможности восстановления платежеспособностии ликвидности банка в результате выполнения запланированных санационных мерсначала прове­ряют соответствие этих мер требованиям законодательства инормативных актов Банка России, а затем они оцениваются с точки зрения времени,необходимого для их выполнения, и с точки зрения того, в какой мере ихреализация сможет помочь восстановлению платежеспособности и ликвидности банка.
Последний момент — самый сложный. Так, при оценкеучредителями (участниками) мер, в которых собираются принимать участие кредиторыи третьи лица, будет дотошно выясняться, имеются ли у банка надлежащим образомоформленные дого­воры и иные документы, подтверждающие реальность намеренийуказанных лиц. Если план санации предусматривает внесение этими лицами денег вуставный капитал или оказание финансовой помощи банку, то непременно будетанализироваться финансовое положение таких потенциальных инвесторов (санаторов)за период не, менее 2 лет, в частности  достаточно ли у них чистых активов,какими остатками на банковских счетах они располагают, достаточно ли ликвидныих балансы и т.д.
В результате такого анализа определяется, сможет лиинвестор на самом деле вывести обещанные им средства из своего оборота нанеобходимый для санации срок.
При оценке реальности мероприятий, предусматривающихповышение доходности операций банка, будет внимательно изучено, какие он имееттехнические и финансовые возможности развивать доходные операции и позволяет лисделать это ситуация на рынках и т.п.
Все санационные мероприятия, включенные в план, оцениваютсясначала по отдельности, а затем в комплексе. На этой основе рассчитываютсяориентировочные показатели деятельности банка на период проведения санации,которые сравниваются с показателями, предусмотренными утвержденным планомсанации.
В зависимости от результатов оценки плана санацииучреждение Банка России должно сделать соответствующий вывод и принять решениелибо о продолжении санации банка, либо о применении к нему мер надзорногореагирования вплоть до направления в Банк России ходатайства об отзыве у неголицензии.
ПРИМЕР ОЦЕНКИ РЕАЛЬНОСТИ МЕРОПРИЯТИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХПЛАНОМ САНАЦИИ БАНКА «ПРИМЕР»
(приложение 3 к Указанию БР № 18)
1.Оценка реального финансового положения.  По данным финансовой отчетности напоследнюю отчетную дату капитал банка составляет 3,5 млн руб., нормативдостаточности капитала Н1= 6,4%.Не выполнены экономическиенормативы Н2, НЗ, Н6, Н7, Н8, НЮ. Недостаток ликвидных средств составляет 23,12млн руб. Финансовый результат деятельности банка за отчетный периодположительный (прилагаются бухгалтерский и расчетный балансы).
Входе экспертной оценки активов и пассивов выявлено следующее:
(1)у двух банков-корреспондентов отозваны лицензии. Остатки на счетах в этихбанках составляют 460 тыс. руб. Корректировка (-460);
(2)государственные ценные бумаги N-го выпуска, отраженные по балансовой сто­имости500 тыс. руб., не переоценивались. На дату проверки их курс упал на 6%. Кор­ректировка(-30);
(3)облигации Внешэкономбанка N-го транша учитываются по номинальной стоимости (150тыс. руб.). На момент проверки рыночная котировка этих облигаций составляет 33%от номинальной стоимости. Корректировка (-100);
(4)банк имеет акции своего акционера (на сумму50 тыс. руб.), который всвою очередь владеет акциями самого банка на сумму 100 тыс. руб. Корректировка(-50);
(5)банк имеет акции своей дочерней компании (100-процентное участие) на сумму 100тыс. руб. При анализе ее баланса выяснилось, что чистые активы имеютотрицательное значение. Корректировка (-100);
(6)при анализе ссудного портфеля (по кредитам, выданным предприятиям) утановлено,что большинство наиболее крупных кредитов, выданных банком, при ихклассификации неправомерно были отнесены ко 2-й группе. Резерв на потери покредитам недосоздан в размере 6 млн руб. (при фактически созданном резерве в2,58млн руб.). При проведении оценки кредитная задолженность уменьшенана величину расчетного резерва в 8,58 млн руб. (6 млн+ 2,58 млн).Оставшаяся кредитная задолженность в размере 17 млн руб. признана реальной ковзысканию, в том числе 9 млн — сроком погашения до 1 месяца и 8 млн — до 6месяцев. Корректировка (-2580), (-UW). Кроме того, по кредитнойзадолженности сроком погашения до 6 месяцев планиру­ется получить процентныйдоход из расчета около 20% годовых;
(7)при анализе документов, предъявленных к корреспондентскому счету банка инаходящихся в картотеке к внебалансовому счету 90904, установлено, что суммаштрафов, пеней, неустоек составляет 650 тыс. руб. Корректировка (-650);
(8)по оценке независимых экспертов балансовая стоимость основных средств ихозяйственных затрат — 2,925 млн руб. — является завышенной примерно на 1,425млн, т.е. фактически составляет 1,5 млн. При оценке в расчетном балансестоимость этого имущества с учетом исключения переоценки и износа (остат­ки налицевых счетах балансовых счетов 10601, 60601, 60602 — 2,01 млн) составила 915тыс. руб. Соответственно сумма корректировки по этому показателю со­ставит:1500 — 915 = = (+585) тыс. руб.;
(9)при анализе вексельного портфеля банка установлено, что на балансовом сче­те51405 «Учтенные банком векселя» числятся безнадежные к погашению кредиты всумме 1,5 млн руб., которые были переоформлены в векселя. Корректировка(-1500);
(10)установлено, что не оплаченные банком из-за отсутствия средств накорреспондентском счете платежные документы клиентов в сумме 5 млн руб.отражались не на счете 47418, а на счете 60323. Кроме того, филиалы банканаправляли платежные поручения на перевод денег клиентов через головной офисбанка. Однако из-за отсутствия средств на корреспондентском счете указанныеоперации не проводились. Списанные со счетов средства клиентов филиалов банкаотражались на счете 30301, в результате чего образовалось кредитовое сальдо всумме 1,3 млн руб. В связи с вышеуказанными нарушениями недосозданы обязательныерезервы, депо­нируемые в БР, на 880 тыс. руб. ((5+ 1,3) х 14%). Такимобразом, недостаток ликвид­ности у банка составляет 24 млн руб. Корректировка(+(-) 5000), (+(-) 1300);
(11)являются фактически безнадежными ко взысканию межбанковские кредиты по двумбанкам-дебиторам на сумму 2,7 млн руб. в связи с отзывом у них лицензий.Корректировка (-2700);
(12)при анализе состава прочей дебиторской задолженности установлено, чтонереальной ко взысканию является задолженность в размере 2,1 млн руб.Корректировка (-2100).
Сучетом вышеизложенных корректировок значение капитала банка следует уменьшитьна 13,1 млн руб. (см. пример составления расчетного баланса). Таким образом,реальное значение капитала банка Кс= 3,5 — 13,1 = (-) 9,6 млн руб.
Приусловии одновременного выполнения всех нормативов на минимальномуровне требуемоезначение капитала составляет 4,8 млн руб. (Кн). При этом недостаток собственныхсредств составит: Кн — Кс = 4,8 — (-)9,6= 14,4 млн руб.
2.Определение реальности мероприятий по финансовому оздоровлению и оценка ихвлияния на восстановление платежеспособности и ликвидности банка
Банкпредставил на рассмотрение план санации, основными мероприятиями которогоявляются:
(1)увеличение уставного капитала за счет взносов новых участников на сумму 25 млнруб;
(2)внесение кредиторами денег в сумме 3 млн руб. в уставный капитал со своихсчетов, открытых в банке в соответствии с представленными соглашениями;
(3)взыскание безнадежной дебиторской задолженности (возврат выданных кредитов) всумме 2 млн руб.;
(4)отсрочка погашения обязательств в размере 14 млн руб. на срок 12 месяцев всоответствии с мировыми соглашениями, заключенными с кредиторами банка, суплатой 5% годовых;
(5)сокращение административно-хозяйственных расходов с доведением их до минимальногоуровня (80 тыс. руб. ежемесячно).
При этом банк планируетиспользовать свободные деньги следующим образом:
- 70% средств будут размещены вбезрисковые кредитные операции из расчета
35% годовых;
- 30% средств будут размещены вгосударственные ценные бумаги из расчета
28% годовых.
Приоценке мероприятий, предусмотренных планом санации, установлено следующее.
Всоответствии с данными балансов, представленных потенциальными участникамибанка, только 2 предприятия обладают чистыми активами, достаточными длявыполнения своих обязательств по увеличению уставного капитала банка на сумму 2млн руб. (единовременные поступления).
Предусмотренныйпланом санации возврат безнадежной кредитной задолженности в полной сумме и вустановленные сроки представляется проблематичным, так как ряд дебиторовнаходятся в тяжелом финансовом положении (в частности, у 2 банков, получившихмежбанковский кредит, отозвана лицензия). На основании под­тверждающихдокументов (решения арбитражных органов) относительно реаль­ным можно считатьвзыскание дебиторской задолженности в сумме 1 млн руб. (не ранее чем через 6месяцев).
Такимобразом, с учетом внесения средств в уставный капитал новыми участниками,капитализации части кредиторской задолженности и взыскания части безнадежнойкредитной задолженности реальный недостаток собственного капитала уменьшится исоставит 14,4 — 2 — 3 — 1= 8,4млн руб.
Недостатокликвидных средств (24) с учетом отсрочки платежей (14) и капита­лизации частикредиторской задолженности (3) составляет 24-14-3=7 млн руб. Реальныепоступления денег (единовременные взносы участников в уставный капитал (2) иожидаемый в течение месяца плановый возврат кредитов высоконадежныхссудозаемщиков (9) составляют 2+9=11 млн руб.
Такимобразом, сумма свободных средств, которую банк может разместить в активныеоперации, составит 11 -7 =4 млн руб.
Сучетом планируемых банком поступлений денег от размещения в доходные операции,платы за отсрочку платежей и административно-хозяйственных расхо­дов прибыль(без учета налогов) составит:
в течение первых 6 месяцев:
((8 х 20%)+ (4 х 70%х 35%)+ (4 х 30% X 28%) — (14 х 5%) — (0,08 х 12))/2 =
= (0,8+ 0,98 + 0,34 — 0,7- 0,96)/2 = 0,64 млн руб.;
в течение 2-гополугодия:
((4+ 8) х 70% х 35%)+ ((4 + 8) х 30% х 28%) — (14 х 5%) — (0,08 х 12))/2 =
= (2,94+ 1,02— 0,7 — 0,96)/2= 2,3млн руб.
Итогоза год прибыль составит 2,94 млн руб.
Прирасчете были сделаны допущения на отсутствие у банка иных активов, приносящихдоход, отсутствие в будущем расходов, учитываемых на счетах 70201...70205 ичастично на счете 70209, неизменность уровня административно-хозяйственныхрасходов и процентных ставок, а также ненаправление полученной в течение годаприбыли в активные операции.
Такимобразом, даже при условии выполнения в полном объеме и в запланированные срокимероприятий по размещению свободных денег для полного восстановленияплатежеспособности при имеющемся недостатке собственного капитала в размере 8,4млн руб. банку потребуется около 2,5 лет.
Учитывая,что мировые соглашения об отсрочке платежей заключены на 12 месяцев, указанныйплан санации не может быть признан реальным, и учреждению Банка России следуетлибо возвратить план санации на доработку, либо применить к банку санкции,предусмотренные ст.75 Закона «О Центральном банке РФ», вплоть доподготовки ходатайства об отзыве у него лицензии.
Контрольза ходом санации банка.
Порядокустановления и ведения контроля предписан в разделе 6 Инструкции № 84. Особоевнимание здесь следует обратить на такие пункты.
1. Территориальное учреждение Банка России специальноконтролируют деятельность банка с момента предъявления ему требования осанировании либо с момента принятия органами управления банка решения осамостоятельном проведении санации. Это означает, в частности:
- в период до подготовки заключенияпо плану санации территориальное учреждение устанавливает контроль заизменением финансового состояния банка на основании отчетности, представляемойсамим банком;
- в дополнение к обычной отчетностибанк начинает еженедельно представлять территориальное учреждение оборотнуюведомость по ф. № 101 (приводятся остатки на счетах на конец последнегорабочего дня недели с указанием оборотов за отчетный период) и отчет покартотекам к внебалансовым счетам 90903 и 90904 по ф.№ 311;
- территориальное учреждение вправедля анализа динамики финансового стояния банка требовать представленияотдельных форм отчетности на ежед­невной основе, в том числе не указанные впредыдущем пункте.
2. С момента, как подготовлено заключение, признающееплан санации реальным (либо требующим доработки), территориальное учреждениеначинает контролировать ход санации, а именно соблюдение календарных сроковвыполнения мер, предусмотренных планом, и достижение планируемых (ожидаемых)результат» от их реализации. Ход выполнения плана (отдельных мер) оцениваетсяна основании количественных и качественных показателей, отражающих степеньвыполнения (невыполнения) банком ежемесячных ориентиров деятельности,достижение кото­рых планируется (ожидается) в результате проведения санационныхмер.
3. С момента, как банку предъявлено требование осанировании, он должен представлять в территориальное учреждение Банка России:
- еженедельно — отчетность по формами в сроки, указанные выше. Территориальное учреждение вправе установить банкуиндивидуальные сроки представления такой отчетности;
- ежемесячно — отчет о выполненииплана санации. Отчет должен представляться не позднее 10-го числа месяца,следующего за отчетным (если территориальное учреждение не назначит иной срок),и содержать:
- отчет о соблюдении сроков идостижении планируемого (ожидаемого) эффекта от мер, реализация которыхпланировалась в отчетном периоде (с приложением копий документов,подтверждающих выполнение предусмотренных планом мер);
- расчетный баланс банка с указаниемдинамики величин активов и пассивов на отчетный период с пояснительнойзапиской, содержащей расшифровку балансовых корректировок.
4. В период контроля за ходом санации территориальноеучреждение Банка России при необходимости проводит внеплановые проверки деятельностибанка,
5. На основании анализа получаемой информациитерриториальное учрежде­ние должно подготовить заключение о выполнении планасанации банка. Если финансовое состояние санируемого банка ухудшается или еслиплан санации вы­полняется не в полном объеме или с нарушением установленныхсроков, террито­риальное учреждение вправе предъявить банку требование одоработке плана либо о его безусловном выполнении.
6. Заключение территориального учреждения о ходевыполнения плана санации банка представляется в центральный аппарат БанкаРоссии ежемесячно (не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным) сприложением расчетного баланса банка, составляемого территориальнымучреждением, и отчета о выполнении плана санации.
2.3. Санирование банка под управлением АРКО.
 
Агентство по реструктуризации кредитных организаций(АРКО) является специализированной государственной организацией, созданной дляфинансового оздоровления социально значимых банков и защиты интересов ихкредиторов. Основной механизм работы Агентства по достижению поставленных целей– улучшение качества портфеля проблемных активов.
Решение о создании Агентства было принято всоответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 20 ноября1998 года. № 1642-р.
6 января 1999 года Агентство было зарегистрировано ввиде небанковской кредитной организации как открытое акционерное общество суставным капиталом 10 млрд. рублей. Учредителем Агентства стал Российский фондфедерального имущества (РФФИ).
К практической деятельности АРКО приступило послеоплаты уставного капитала в соответствии с Федеральным законом «О федеральном бюджете на 1999 год» иполучения лицензии Банка России (22 марта 1999 года).
До июля 1999 года реструктуризация банковосуществлялась на добровольной основе, путем заключения соглашений с ихакционерами. За этот период Агентство провело переговоры и рассмотрелодокументы по реструктуризации 46 банков. В результате отбора предложенныхпроектов были приняты решения об участии Агентства в реструктуризации 17кредитных организаций. В последующем, реализация двух проектов была прекращена:проекты реструктуризации Промстройбанка России (в связи с отзывом лицензии) иАКБ «Хованский» (в связи с последующим отказом банка).
Со вступлением в силу 13 июля 1999 г. Федерального закона «О реструктуризации кредитныхорганизаций» начался второй этап деятельности Агентства — этап«принудительной» реструктуризации банков. Агентство из акционерногообщества было преобразовано в некоммерческую организацию новойорганизационно-правовой формы — государственную корпорацию.
Закон определил критерии социально значимых банков, вреструктуризации которых Агентство может принять участие. Они характеризуютсяследующими параметрами:
Критерии и порядок приема банка под управление АРКО.Указанныекритерии изложены в самом Законе «О реструктуризации кредитных организаций»(ст. 2). Закон может быть применен к банку, который в течение последних 6 месяцевимел (необходимые условия):
- не менее 1 % совокупных вкладовграждан в кредитных организациях РФ;
- не менее 1% всех кредитов(займов), предоставленных кредитными организациямиРФ юридическим лицам(кроме кредитных организаций);
- не менее 20% совокупных вкладовграждан в кредитных организациях, расположенных на территории субъектаРФ;
- не менее 20% совокупных активовкредитных организаций, расположенных на территории субъекта РФ.
Достаточные же условия (основания) перехода банка подуправление АРКО возникают в том случае (ст. 3), если норматив достаточностикапитала банка не превышал 2%, а также из-за отсутствия или недостаточностисредств на своих корреспондентских счетах он не удовлетворяет денежныхтребований отдельных кредиторов и/или не исполняет обязательные платежи всроки, превышающие 7 дней с момента наступления даты их удовлетворения и/илиисполнения (см. также указание БР № 852-У от 20.10.2000 г. «О порядке работыпо определению кредитных организаций, в отношении которых может быть применензакон «О реструктуризации кредитных организаций*),
Впрочем, наличия всех названных условий все равноможет оказаться недостаточно для того, чтобы АРКО согласилось взять банк под«свою руку». Изложенные критерии и основания, как отмечают и сами работникиАРКО, являются чрезмерно жесткими и им соответствует крайне ограниченное числобанков, т.е. большинство как столичных, так и региональных банков «выпадает» изпроцесса санирования и рамках АРКО и тех процедур, которые это Агентство можетпредложить. Получается так, будто корпорация была создана исключительно дляспасения бывших «системообразующих» олигархических банков.
         Вообще следует заметить, что данный Закон и в ряде других принципиальныхмоментов оказался изначально глубоко ущербным. Так, в нем предусмотрена толькопринудительная реструктуризация (санация), причем только при фактически ужесостоявшемся банкротстве банка, что, конечно, исключает возможность оказанияпомощи банкам на ранних стадиях возникновения у них проблем, в то время как возможностьдобровольной санации банков позволяла бы АРКО полнее учесть интересы кредиторови сократить расходы на ее проведение.
Что касается собственно порядка перехода банка подуправление Агентств, то он тоже установлен рассматриваемым Законом. Решающий пункттакого порядка процедураобследования банка (ст. 6), которая применяетсяименно и только в целях определения возможности принять банк под управлениеАРКО.
          Обследование начинается после того, как АРКО получает от Банка России пред­ложениевзять конкретный коммерческий банк под свое управление и завершается, когдаАРКО принимает одно из двух решений: либо о переводе банка под свое управление,либо об отказе от предложения Банка России. На обследование отпускается до 90дней. С момента начала процедуры обследования полномочия учреди­телей(участников) банка, связанные с участием в его уставном капитале, приоста­навливаются(за исключением права требовать от банка возврата стоимости при­надлежащих имвкладов в уставный капитал, однако в размере не более их ликви­дационнойстоимости). Если Агентство отказывается принять банк под свое управ­ление, топрава указанных лиц восстанавливаются в полном объеме.
В соответствии со ст. 8 Закона Банк Россииодновременно с направлением Агентству предложения взять некий банк подуправление обязан назначить в этот банк временную администрацию, которая будетдействовать в основном в соответствии с Законом «О несостоятельности(банкротстве) кредитных организаций». Временная администрация, назначаемаяприказом Банка России и в состав которой могут входить служащие Агентства,служащие Банка России, а также иные лица, рекомендуемые Агентством, должнапроанализировать финансовое состояние бан­ка и представить свое заключение вБанк России и в АРКО. Она также может дать Агентству дополнительную информациюо финансовом состоянии банка и иную информацию, необходимую для того, чтобыАгентство смогло обоснованно принять одно из тех решений, которые былиобозначены выше.
В соответствии со ст. 19 Закона руководителемвременной администрации должен быть человек, имеющий специальный аттестатруководителя временной администрации, выдаваемый Банком России на условиях и впорядке, определенных в положении № 83-П от 21.07.1999 г. «О порядке выдачии аннулирования Банком России аттестатов руководителя временной администрациипо управлению кредитной организацией и арбитражного управляющего прибанкротстве кредитной организации».
Временная администрация действует со дня своегоназначения, в процессе обследования пользуется полномочиями, данными Законом « Онесостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» временнойадминистрации при приостановлении полномочий исполнительных органов банка,может увеличить или уменьшить уставный капитал банка (в последнем случае — довеличины его собственного капитала). Завершает временная администрация своюдеятельность в зависимости от характера решения, которое примет руководствоАРКО: если будет решено принять банк под управление — то в день, когда АРКОпредставит в Банк России учредительные документы банка для внесения в нихнеобходимых изменений; если решение отрицательное — то в день назначения в банкарбитражного управляющего (ликвидатора).
По данному организационному вопросу см. такжеположение Банка России № 87-П от 20.08.1999 г. «О временной администрации поуправлению кредитной организацией, назначаемой на период ее обследования».
Содержательная сторона обследования в Законе прописана невнятно. Фактически сказано лишьо том, что не только временная администрация, но и само АРКО «изучаетфинансовое состояние кредитной организации и иные данные, необходимые дляпринятия решения...» (ст. 9). Как именно должно проходить такое изучение,какими правилами и критериями при самом изучении вопроса и обобщении егорезультатов следовало бы руководствоваться, на каких объективных основанияхАРКО будет принимать свое итоговое решение — обо всем этом остается толькостроить предположения.
Неотличаются объективностью и определенностью основания, по любому из которыхАгентство может отказаться принять банк под свое управление. Основания этиследующие (см. п. 4 ст. 10):
- проведениемероприятий по санации банка не соответствует организационным и/или финансовымвозможностям Агентства;
- в соответствии сзаключением Агентства проведение таких мероприятий считается неэффективным;
- при обследованиибанка выявлено, что он не отвечает критериям, указанным в ст. 2 Закона;
- при обследованиибанка выявлено, что отсутствует основание для его перехода под управлениеАгентства в соответствии со ст. 3 Закона. Несколько лучше в этом смыслевыглядит ведомственный документ самого АРКО, приводимый ниже с небольшимисокращениями (утвержден Советом директоре» АРКО 20.03.1999 г.), хотя он тожеоставляет многие вопросы без должного ответа.
Критерии отборабанков для проведения реструктуризации в приоритетном порядке.
Необходимо сформулироватькритерии отбора банков, на которые следует обратить усилия Агентства в первуюочередь.
Сложность формализацииуказанных критериев требует применения многоуровневых процедур отбора.Учитывая, что основным показателем наличия проблем функционирования банковявляется прекращение осуществления ими расчетно-кассового обслуживания клиентовв нормальном режиме, возникновение картотек к корреспондентскому счету, по­ставляетсяцелесообразным следующий подход к отбору.
1-й уровень. Определениерегионов, в которых сложилась наиболее неблагоприятна обстановка вфинансово-банковском секторе с точки зрения разрушения платежно-расчетнойсистемы и которые существенным образом влияют на возникновение проблем вплатежной системе страны.
2-й уровень. Выделение банков, генерирующих основныеплатежные проблемы региона.
3-й уровень. Выделениебанков, реструктуризация которых позволит восстановить платежно-расчетнуюсистему региона.
Критерии отбора.
           В приоритетном порядкетребуют оздоровления банковские системы регионов, в которых:
- из-за отсутствиясредств на корреспондентских счетах местных банков оказались «замороженными»существенные объемы средств юридических и физических лиц;
- средства,списанные со счетов клиентов, но не отправленные в силу отсутствия средств накорреспондентских счетах местных банков, занимают значимую долю в про­блемеплатежей по стране в целом;
- средства,списанные со счетов клиентов, но не отправленные в силу отсутствия средств накорреспондентских счетах местных банков, состоят преимущественно из пла­тежей вбюджеты:
- за исключениембанков, имеющих финансовые трудности, отсутствуют другие бан­ки (кромеСбербанка РФ), способные осуществлять банковское обслуживание региона.
Процедура отбора.
         1. Определяется суммарныйобъем картотек к корреспондентским счетам банков, действующих в регионе, и неоплаченных из-за недостатка средств на корреспондентских счетах платежныхдокументов клиентов (ППР — платежная проблема региона).
          2. Определяется доля ППР вобщем объеме привлеченных ресурсов банков регионе. Регионы ранжируются впорядке убывания полученного значения.
3. Определяется доля ППРрегиона в общем объеме «платежной проблемы» по стране. Регионы ранжируются в порядкеубывания полученного значения.
     4. Суммируются места каждого изрегионов, полученные в предыдущих ранжированиях, они ранжируются в порядкевозрастания суммы мест (т.е. от минимальной суммы к макси­мальной). Такимобразом определены регионы, в которых сложилась наиболее неблагопри­ятнаяситуация.
5. Анализируется значимостьбанков, создающих основные проблемы для функционирования банковской системырегиона. Если суммарная очищенная валюта баланса проблем­ных банков составляетменее 30% общей очищенной валюты баланса банков региона, то такие регионыследует исключить из первоочередного рассмотрения.
Критерии отбора банков,реструктуризация которых позволит восстановить платежно-расчетную системурегиона.
АРКО принимает крассмотрению ходатайства об участии в программе реструктуризации банков,отвечающих следующим критериям:
1) объем привлеченных средствюридических и физических лиц — резидентов — не менее 10% суммы привлеченныхсредств региональных банков;
    2) доля кредитов в хозяйство — не менее 30% валюты баланса банка;
     3) согласие участников банка наприобретение АРКО возможности определять реше­ния, принимаемые банком;
     4) способность осуществлятьтекущие налоговые платежи при условии предоставле­ния отсрочки в соответствии сзаконодательством. Будут учитываться следующие факторы:
- наличие в банкезначительной доли обслуживаемых (в том числе «замороженных») счетов бюджета вобщем объеме бюджетных потоков региона;
- наличие в банкезначительного (более 25%) участия администрации региона в уставном капиталереструктурируемых банков;
- наличие добройволи администрации региона на рассмотрение и принятие различных схемреструктуризации задолженности местным бюджетам и помощь администрации в пе­реговорахо реструктуризации аналогичной задолженности перед федеральным бюджетом;
- согласиеадминистрации региона предоставить гарантийные письма при получении от АРКОцелевого финансирования;
- возможностьукрепления и расширения клиентской базы, в том числе за счет увеличениябюджетных потоков.
Последствия перехода банка под управление АРКО.
0ни зафиксированы в ст. 13Закона и состоят в следующем.
         1. Банк считаетсяпереданным под управление АРКО с момента приобретения Агентством его акций(внесения вклада в уставный капитал банка).
2. С этого момента и до окончания срока санации банка:
- Банк России не применяет к банкуобычные меры ответственности за нарушение требований надзора, не взыскивает снего в бесспорном порядке сумму недовзноса в обязательные резервы и не штрафуетза факт такого недовзноса. Обязательные резервы банк депонирует в особомпорядке (ему дается соответствующая отсрочка);
- вводится мораторий наудовлетворение требований кредиторов банка по его ранее возникшимобязательствам (включая обязательные платежи). Указанный мораторий действует до12 месяцев и может быть продлен Агентством (не более чем на 6 месяцев) илиотменен им досрочно. К банкам, находящимся под управлением АРКО, не применяетсятакже документ оперативного характера БР № 182-Т от 18.06.1999 г. «О примененииотдельных положений Инструкции Банка России № 59...» (см. письмо БР № 240-Тот 13.08.1999 г.).
3.Банк России делает запись в Книге государственной регистрации кредитныхорганизаций о том, что банк находится под управлением АРКО.
4.На учредителей (участников) банка, имеющих право давать обязательные для негоуказания или имевших возможность иным образом определять его действия, решениемсуда может быть возложена субсидиарная (дополнительная) ответствен­ность пообязательствам банка перед кредиторами, если банк был доведен до состо­яния,указанного в ст. 3 Закона. АРКО обязано направить в суд иски о привлече­нииуказанных лиц к ответственности.
Поданному кругу вопросов см. также документ оперативного характера № 281-Т от24.09.1999 г. «Официальное разъяснение БР РФ по вопросам примененияФедерального закона «О реструктуризации кредитных организаций».
О процедурах санации банка под управлением АРКО.
Такиепроцедуры изложены, в частности, в ст. 14—15 Закона. Их основные пунктыследующие.
1. В отношении банка, находящегося под егоуправлением, АРКО, в частности, вправе:
- принимать решения о проведении мерпо его финансовому оздоровлению;
- увеличивать и уменьшать уставныйкапитал банка;
- продавать или иным образомпередавать права на доли уставного капитала банка, принадлежащие Агентству,третьим лицам;
- обращаться в суд с требованием опризнании недействительными сделок, совершенных банком в течение 3 лет домомента его перехода под управление Агентства;
- давать займы и обеспечения,размещать депозиты, оказывать иные виды финансового содействия банку.
2. АРКО может осуществлять указанные меры как черезорганы управления самого банка, так и от своего имени.
3. АРКО должно санировать банк на основесоответствующего плана, который может быть рассчитан на срок до 3 лет (этотсрок может быть продлен, но не более чем на 12 месяцев). Такой план долженвключать в себя:
- мероприятия по реструктуризацииобязательств банка. В числе таких мер может быть инициирование заключения междубанком и его кредиторами мирового соглашения (ст. 23), утверждаемогоарбитражным судом;
- мероприятия с целью формированиярезервов;
- мероприятия, направленные надостижение банком необходимых значений обязательных экономических нормативов.
По данному вопросу см. также документ АРКО «Требованияк плану реструктуризации кредитной организации» (утвержден Советомдиректоров АРКО 15.03.1999 г,). Требования были подготовлены в соответствии списьмом Банка России № 443 от 30.04.1997 г. и Указанием № 18-У от 13.11.1997 г.и практически полностью повторя­ют их основные положения.
4.АРКО может, если найдет нужным и если найдутся покупатели, продавать (восновном через торги) активы санируемого им банка (ст. 18), его структурные ифункциональные подразделения (ст. 19), а также принадлежащие самому АРКО долиуставного капитала банка (ст. 21).
ВсегоАгентство приняло участие в проектах, связанных с реструктуризацией и развитием21 банка из 12 регионов России.
Кредитные организации, вреструктуризации которых АРКО приняло участие, в настоящее время можноразделить на пять групп:
1.Банки, реструктуризация которых Агентством завершена (АвтоВАЗбанк, Инвестбанк, Челябкомзембанк,Кузбассугольбанк, банк «Петр Первый», Банк «Евразия», «Амурпромстройбанк»,банк «Кемерово», банк «Воронеж», ОАО«Россельхозбанк», РНКБ, «Дальрыббанк», «Башпромбанк»,«Вятка-банк»).
2.Банки, в отношении которых проводятся мероприятия по финансовому оздоровлению («Российскийкредит»).
3.Кредитные организации, в которых осуществляются ликвидационные процедуры (АКБ«СбС-АГРО»).
4.Кредитные организации, ликвидационные процедуры в которых завершены («Кузбасспромбанк»,«КузбассоБРанк»).
5.Банки, участвующие в проектах реструктуризации, не связанных с переходом подуправление Агентства («Альфа-банк», «Возрождение»).
Всего на проведениемероприятий по реструктуризации в соответствии с Федеральными законами «Офедеральном бюджете на 1999 год» и «О федеральном бюджете на 2000год» Агентству было выделено бюджетное финансирование на общую сумму в 11млрд. рублей.
Примеры:
Банк, реструктуризациякоторого уже завершена – «АвтоВАЗбанк».
АВТОВАЗБАНКоказался в сложном финансовом положении в середине 1995 года. Одним из основныхфакторов, повлиявших на резкое ухудшение ситуации, стал кризис межбанковскогорынка, где банк активно привлекал ресурсы для обслуживания крупных предприятий(на 1 августа 1995 года сумма привлеченных межбанковских кредитов составила 674млрд рублей, кредитный портфель — 1300 млрд рублей).
Отрицательныйэкономический эффект на результаты деятельности банка оказали также внутренниефакторы: высокие операционные и административные расходы, излишняя численностьперсонала, неоправданно высокий удельный вес активов, не приносящих дохода.
Втечение двух с половиной лет (с 1996 до середины 1998 года) банком былпредпринят комплекс мер по исправлению ситуации, однако оздоровление банка былопрервано кризисом 1998 года.
24апреля 1999 года Совет директоров Агентства принял решение принять ОАОАВТОВАЗБАНК под управление АРКО, и с 1 сентября 1999 года банк перешел подуправление Агентства. Целью реструктуризации банка стало преодоление банкомфинансовой неустойчивости и восстановление платежеспособности.
Планреструктуризации ОАО «АВТОВАЗБАНК» был рассчитан на три года и предусматривалвыделение банку денежных средств в общей сумме 429 млн рублей, в том числевзнос в уставный капитал — 120 млн рублей. В результате рекапитализации банка,уставный капитал был увеличен до 139 млн рублей, при этом доля Агентства вуставном капитале составила 88,11%.
Основнымусловием начала финансирования мероприятий по реструктуризации банка являлосьурегулирование задолженности банка перед ОАО «АК Транснефть» (214 млнрублей). Для этих целей банку был предоставлен субординированный кредит вразмере 150 млн рублей.
Вцелях создания условий по защите интересов вкладчиков и восстановления доверияк банку 11 августа 2000 года ОАО «АВТОВАЗБАНК» включен Агентством в системуобеспечения возврата вкладов граждан.
Завремя нахождения банка под управлением Агентства суммарные нетто-активыувеличились на 49% и на 30 мая 2001 года составили 1842 млн рублей. Общий объемресурсной базы увеличился на 75% и составил на 30 мая 2001 года 1669 млнрублей.
Послеосуществления комплекса мероприятий по финансовому оздоровлению банка Агентствозавершило свое участие в его реструктуризации.
27апреля 2001 года состоялись открытые торги по продаже пакета акций ОАОАВТОВАЗБАНК, принадлежащего Агентству (12,95%). Победителем торгов объявленоОАО «АК Транснефть», предложившее наибольшую цену за пакет акций (18млн рублей).
30мая 2001 года состоялись открытые торги правом на заключение договоракупли-продажи оставшегося пакета акций ОАО АВТОВАЗБАНК (75,16%). Победителемторгов объявлено ООО «Комэкоцентр», предложившее наибольшую цену запакет акций банка (120 млн рублей) и предоставившее наилучшее обеспечение покредитам, предоставленным Агентством.
Банк, в отношениикоторого проводится мероприятия по финансовому оздоровлению – ОАО «БанкРоссийский Кредит».
Всоответствии с решением Совета директоров от 18 июня 1999 г. Государственнаякорпорация «Агентство по реструктуризации кредитных организаций»осуществляет программу реструктуризации ОАО «Банк Российский кредит».
ОАО«Банк Российский кредит» являлся одним из крупнейших финансовых,кредитных и инвестиционных институтов Российской Федерации с разветвленнойфилиальной сетью. Ухудшение ситуации на финансовом рынке страны в течение 1998года и отток вкладов населения привели к значительному ухудшению финансовогосостояния банка. По состоянию на 1 мая 1999 г. превышение обязательств банка надего активами составило 420,0 млн долларов США.
18октября 1999 г. ОАО «Банк Российский кредит» перешел подуправление Агентства путем продажи акционерами Банка Агентству 25% плюс 1 акцияОАО «Банк Российский кредит» за 10 тыс рублей и передачи в управлениеАгентству 50% акций Банка. Кроме того, в Совет директоров Банка, состоящий из13 человек, введены 7 представителей Агентства.
Цельюреструктуризации ОАО «Банк Российский кредит» является удовлетворениетребований всех категорий кредиторов банка в максимально возможных объемах,преодоление финансовой неустойчивости банка, а также создание условий дляобъединения ОАО «Банк Российский кредит» и ООО «Импэксбанк»в единую кредитную организацию.
Общаясумма финансирования проекта реструктуризации ОАО «Банк Российскийкредит» составляет 4,0 млрд руб.
С19 октября 1999 г. в рамках осуществления программы реструктуризации ОАО«Банк Российский кредит» и в соответствии с п. 3 статьи 13Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» вБанке введен мораторий на удовлетворение требований кредиторов пообязательствам, возникшим до 19 октября 1999 г.
Посостоянию на 18 октября 1999 г. Агентством сформирован и утвержден реестртребований кредиторов ОАО «Банк Российский кредит», в который быловключено более 188 тысяч кредиторов с общей суммой требований в 26,2 млрд руб.,в том числе 132 тысячи физических лиц с суммой требований 1,8 млрд руб.
Врамках программы реструктуризации осуществлена консолидация активов на балансеОАО «Банк Российский кредит» и его дочерних структур.
21марта 2000 г. Правлением Агентства утверждены основные подходы к определениюусловий мирового соглашения ОАО «Банк Российский кредит».
19апреля 2000 г. на заседании объединения кредиторов принято решение обутверждении Мирового соглашения ОАО «Банк Российский кредит» с егокредиторами.
15августа 2000 г. Арбитражный суд г. Москвы утвердил Мировое соглашение,заключенное между ОАО «Банк Российский кредит» и его кредиторами.
С16 августа 2000 г. Банк приступил к расчетам с кредиторами в соответствии сутвержденным Мировым соглашением.
9октября 2000 г. апелляционная инстанция Арбитражного суда г. Москвы призналазаконным заключение Мирового соглашения ОАО «Банк Российский кредит»с кредиторами. Апелляционная инстанция оставила в силе определение суда первойинстанции от 15 августа и отклонила апелляционные жалобы более 50 кредиторов.
11октября 2000 г. суд США по делам о банкротстве Южного округа штата Нью-Йорквынес решение, запрещающее кредиторам подачу исков и принудительное исполнениесудебных решений против банка «Российский кредит» на территории США,тем самым утвердив мировое соглашение ОАО «Банк Российский кредит» сего кредиторами-нерезидентами.
1декабря 2000 г. Федеральный арбитражный суд Московского округа рассмотрелкассационные жалобы частных вкладчиков об определении утверждения Мировогосоглашения. Жалобы остались без удовлетворения.
27декабря 2000 г. определением Головинского межмуниципального суда САО городаМосквы прекращено сводное исполнительное производство по исполнительным листам,выданным судами общей юрисдикции Российской Федерации, а определением от 10апреля 2001 г. Арбитражный суд города Москвы прекратил сводное исполнительноепроизводство по исполнительным листам, выданным арбитражными судами РоссийскойФедерации.
Основныеусловия мирового соглашения:
Требованиякредиторов, отнесенных к первой группе (требования кредиторов — физических лиц), погашаются путем единовременного денежного платежа в полномобъеме, если сумма требования по новым обязательствам не превышает 30 тысячрублей. В противном случае сумма единовременного денежного платежа составляет20 процентов суммы требования по новым обязательствам, но не менее 30 тысячрублей. Оставшаяся часть требования новируется в векселя Банка со сроками погашения6, 12 и 18 месяцев.
Обязательствабанка по обязательным платежам (вторая группа) погашаются Банком равнымидолями на протяжении 10 лет. Требования кредиторов, отнесенных к третьейгруппе (юридические лица), реструктурируются в зависимости от валютыобязательств путем выплаты денежных средств в размере, не превышающем 10% отвозникших обязательств Банка, и выдачи векселей со сроками погашения до 10 лет.
Посостоянию на 1 июля 2002 г. объем переоформленных обязательств передкредиторами — физическими лицами составил 1 691 млн руб. (93% от общей суммыобязательств), в наличной денежной форме выплачено с учетом погашенных векселей1 512 млн руб. Задолженность перед кредиторами — юридическими лицамипереоформлена на сумму 18 638 млн руб. (89% от общей суммы обязательств), в томчисле денежные выплаты составили 301 млн руб. и 56,2 млн долл. США. В бюджетперечислено 2 548 млн руб. в рамках погашения задолженности по обязательнымплатежам.
С1 апреля 2002 г. ОАО «Банк Российский кредит» обслуживает клиентовфилиалов Анапский, Барнаульский, Благовещенский, Брянский, Владивостокский,Воронежский, Ессентукский, Железногорский, Златоустовский, Ивановский,Ижевский, Иркутский, Казанский, Калининградский, Калужский, Камчатский,Кировский, Краснодарский, Липецкий, Магаданский, Нижегородский, Новосибирский,Обнинский, Омский, Орловский, Пермский, Ростовский, Рязанский, Самарский,Санкт-Петербургский, Саранский, Саратовский, Смоленский, Ставропольский,Старооскольский, Сургутский, Таганрогский, Томский, Тульский, Хабаровский,Череповецкий и Ярославский через филиалы банка-агента ОАО«Импэксбанк», расположенные в тех же городах.
3.  Признание банка банкротом и его ликвидация.
3.1 Основание признания банка банкротом.
 
          Закон «Онесостоятельности (банкротстве) кредитных организаций закрепил такое важноеправило, в соответствии с которым дело о банкротстве может быть возбуждено (арбитражным судом) только после надлежаще проведенного отзыва у банкалицензии. Правом отзыва лицензий у банков обладает лишь Банк России.
         Дело о банкротствеможет рассматривать только арбитражный суд (оно не может быть передано втретейский суд), но не по собственной инициативе, а лишь на основанииобращенного к нему особого заявления с ходатайством объявить опре­деленногодолжника банкротом. В соответствии с Законом «О несостоятельности(банкротстве)» право обратиться в арбитражный суд с указанным заявлениемиме­ют конкурсные кредиторы:
- в связи с неисполнением денежныхобязательств — сам должник, кредитор и прокурор;
- в связи с неисполнениемобязательных платежей — должник, прокурор, налоговые и иные уполномоченныезаконом органы.
Вданном Законе (ст. 2) конкурсные кредиторы определены как кредиторы поденежным обязательствам, за исключением граждан, перед которыми должник несетответственность за причинение вреда жизни и здоровью, а также учредителей(участников) должника — юридического лица по обязательствам, вытекающим изтакого участия.
Вто же время Закон допускает подачу такого заявления в арбитражный суд и инымилицами (в особых случаях, предусмотренных названным Законом).
ВЗаконе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (ст.35) вопрос решается несколько подробнее. Здесь определено, что правомобратиться в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом банка (вообщелюбой кредитной организации) обладают:
- сам банк-должник. Заявление должноотвечать требованиям, содержащимся на этот счет в Законе «Онесостоятельности (банкротстве)». Копия заявле­ния направляется в БанкРоссии;
- кредиторы банка, включая граждан,имеющих право требования к нему по любому договору банковского счета;
- Банк России;
- прокурор (в случаях,предусмотренных Законом «О несостоятельности (банкротстве)»;
- налоговый или иной уполномоченныйорган — в отношении невыполнения банком обязательных платежей в бюджеты и вовнебюджетные фонды.
Перечисленныелица (кроме Банка России) имеют право направить в Банк России заявление оботзыве у банка лицензии, если могут подтвердить, что у банка обнаруженыпризнаки банкротства, указанные в Законе. Это значит, что к заявлению следуетприложить документы, доказывающие, с одной стороны, наличие денежныхобязательств банка перед заявителем, с другой — что их размер соответствуеткритериям банкрота, установленным в ст. 4 Закона «О несостоятельности (банкротстве)».Если по истечении 2 месяцев ответ Банка России не получен, указанные лица могутнаправить свои заявления о признании банка банкротом непосредственно варбитражный суд. Копии заявлений направляются в Банк России и в банк, о судьбекоторого идет речь.
Когдав арбитражный суд поступает заявление о признании банкротом банка, судья преждевсего (до возбуждения производства по делу о банкротстве) предлагает БанкуРоссии представить либо заключение о целесообразности отзыва у банкалицензии, либо, если лицензия уже отозвана, копию соответствующего приказа.Банк России обязан откликнуться на такое предложение в месячный срок. Если онпредставил в арбитражный суд копию своего приказа об отзыве лицензии, то темсамым появляетсяоснование для возбуждения производства по делу обанкротстве (в соответствии со ст. 40 Закона «О несостоятельности(банкротстве) кредитных организаций» указанная копия приказа БР составляетобязательный элемент пакета документов, прилагаемых к заявлению о признаниибанка банкротом). Если Банк России представил заключение о нецелесообразностиотзыва у банка лицензии, то заявление о признании его банкротом возвращаетсязаявителю. Наконец, если в отведенный законом срок заключение Банка России неполучено, то арбитражный суд все равно возвращает заявление направившему еголицу, но в этом случае такое лицо получает право требовать в арбитражном суде,чтобы Банк России возместил ему убытки, причиненные тем, что не принял ни такихмер, которые могли воспрепятствовать доведению банка до банкротства, ни решенияоб отзыве у него лицензии.
Сзаявлением в арбитражный суд может обращаться и Банк России. Так, в Положении №264 записано, что если основанием для отзыва лицензии послужилонеудовлетворительное финансовое положение банка, неисполнение им своихобязательств перед вкладчиками и кредиторами, то территориальное учреждениеБанка России в течение 1 дня с даты отзыва лицензии обращается в арбитражныйсуд с заявлением о признании банка банкротом, сразу предлагая также кандидатуруарбитражного управляющего. Если после этого в течение 45 календарных дней небудет получено документальное подтверждение того, что производство по делу обанкротстве банка возбуждено, то Банк России обязан в 5-дневный срок сноваобратиться в арбитражный суд с тем же заявлением (ч. 2 ст. 37 Закона «О несостоятельности(банкротстве) кредитных организаций»).
Арбитражныйсуд, возбуждая дело о банкротстве банка, принимает во внимание в первую очередьследующие нормы законодательства
Таблица 3.1.
Признаки банкротства и условия возбуждения дела обанкротстве банка
По Закону «О несостоятельности
(банкротстве) »
 
По Закону «О несостоятельности (банкротстве) кредитных органи­заций»
 
Признаки банкротства

Рассмотрение
 дел о банкротстве
Юридическое лицо считается неспо­собным удовлетворить денежные требования кредиторов и/или испол­нить обязательные платежи, если со­ответствующие обязательства и/или обязанности не исполнены им в те­чение 3 месяцев с момента наступ­ления даты их исполнения
Дело о банкротстве может быть воз­буждено, если требования к должни­ку — юридическому лицу в совокуп­ности составляют не менее 500 МРОТ, если иное не предусмотрено Законом
Кредитная организация считается не­способной удовлетворить денежные требования кредиторов и/или испол­нить обязательные платежи, если со­ответствующие обязанности не испол­нены ею в течение 1 месяца с момен­та наступления даты их исполнения.
Дело о банкротстве может быть воз­буждено, если требования к кредит­ной организации в совокупности со­ставляют не менее 1000 МРОТ и
если эти требования не исполняются в течение 1 месяца с момента наступ­ления даты их исполнения.
Следует также иметь в виду состав лиц,участвующих в рассматриваемом про­цессе
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Таблица 3.2
 Состав лиц, участвующих в деле о банкротстве банка
 
По Закону «О несостоятельности
 (банкротстве)»
По закону «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»
Лица, участвующие в деле о банкротстве

Лица, участвующие в арбитражном процессе по делу о банкротстве
·  должник;
·  арбитражный управляющий;
·  конкурсные кредиторы;
·  налоговые и другие органы (в отношении обязательных платежей);
·  прокурор (в случае рассмотрения дела о банкротстве по его заявлению);
·  государственный орган по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению (в случаях, предусмотренных настоящим Законом);
·  иные лица (в случаях, предусмотренных настоящим Законом);
·  представитель работников должника;
·  представитель собственника;
имущества должника – унитарного  предприятия;
·  иные лица в случаях, предусмотренных АПК РФ и настоящим Законом;
·  лица, указанные в Законе «О несостоятельности (банкротстве)»;
·   Банк России (при возбуждении производства по делу о банкротстве банка по заявлению Банка России);
·  Лица, указанные в Законе «О несостоятельности (банкротстве)»;
·  Банк России (в случаях когда заявление о признании банка банкротом направлено в арбитражный суд иным лицом)
Необходимоиметь в виду по меньшей мере следующие статьи Закона «О несостоятельности (банкротстве)».
Крометого, необходимо принять во внимание, что при рассмотрении дела о банкротстведолжника — юридического лица применяются следующие процедуры банкротства:
•наблюдение — процедура обеспечения сохранности имущества должника и проведенияанализа финансового состояния должника (предполагает назначение временногоуправляющего);
•внешнее управление (судебная санация) — процедура, имеющая целью вос­становлениеплатежеспособности должника (предполагает передачу прав управле­ния должникомвнешнему управляющему);
•конкурсное производство — процедура, имеющая целью соразмерное удов­летворениетребований кредиторов ликвидируемого должника (предполагает на­значениеарбитражного управляющего, ликвидатора);
•мировое соглашение — утверждаемое арбитражным судом соглашение между комитетом кредиторов'и должником, содержащее положения о размерах, порядке и сроках исполненияобязательств должника и/или прекращении таких обязательств тем или инымзаконным способом, а также иные условия, которое может быть заключено междусторонами на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве (но только послепогашения долгов кредиторам 1-й и 2-й очередей) и тем самым стано­витсяоснованием для прекращения производства по делу о банкротстве на этапахнаблюдения или внешнего управления, а на этапе конкурсного производства —основанием для того, чтобы решение о признании должника банкротом и об открытииконкурсного производства не исполнялось.
Прирассмотрении дела о банкротстве кредитной организацииприменяютсяпроцедуры наблюдения и конкурсного производства и не применяются внешнееуправление и мировое соглашение (ст. 5 Закона «О несостоятельности(банкротстве) кредитных организаций»). Такое решение законодателя вотношении внешнего управления представляется искусственным (трудно понять, чемотличается деятель­ность временной администрации банка, о которой речь пойдетдальше, от внеш­него управления), а в отношении мирового соглашения —неудачным. В Законе «О реструктуризации кредитных организаций» (ст. 23)эта ошибка исправлена: банк, ликвидируемый по решению и под руководством АРКО,и его кредиторы вправе заключить мировое соглашение.
3.2 Процедурыликвидации банка
 
Временное управлениебанком. Арбитражный суд,принявший заявление о признании банка банкротом, в своем определении по этомувопросу указывает ввести в банке процедурунаблюдения и назначить лицо,которому будет поручено наблюдение, —временного управляющего (ст. 41Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»). Далеевременное управление в общем случае ведется на основаниях и в порядке,предусмотренных в ст. 56—67 Закона «О несостоятельности (банкротстве)».
Последствия введениянаблюдения
1.Введение наблюдения не является основанием для обязательного отстране­нияруководителя и иных органов управления должника. Они могут продолжать выполнятьсвои полномочия, но с ограничениями, указанными ниже.
2.Органы управления должника с согласия временного управляющего могут совершатьтолько такие сделки, которые связаны с:
- передачей недвижимого имущества варенду, залог, внесением названного имущества в качестве вклада в уставныекапиталы хозяйственных обществ и товариществ или распоряжением таким имуществоминым образом;
-  распоряжением иным имуществомдолжника, балансовая стоимость которого составляет более 10% активов должника;  
-  получением и выдачей займов(кредитов), выдачей поручительств и гаран­тий, уступкой прав требований,переводом долга, а также учреждением дове­рительного управления имуществомдолжника.
3.Органы управления должника не вправе принимать решения о: его реорганизации иликвидации; создании юридических лиц или об участии в иных юридических лицах;создании филиалов и представительств; выплате дивидендов; размещении облигацийи иных эмиссионных ценных бумаг; выходе из состава участников долж­ника —юридического лица; приобретении у акционеров ранее выпущенных акций.
4.Арбитражный суд вправе отстранить руководителя должника от должности, в случаеесли тот не принимает необходимых мер к сохранению имущества должника, чинитпрепятствия работе временного управляющего, допускает иные нарушения требованийзаконодательства. В этом случае исполнение обязанностей руководителя должникавозлагается на временного управляющего.
5.С момента введения наблюдения арест имущества и иные ограничения должника пораспоряжению принадлежащим ему имуществом могут быть наложены исключительно врамках процесса о банкротстве.
Временныйуправляющий, его права и обязанности
Временныйуправляющий назначается арбитражным судом из числа кандида­тур, предложенныхкредиторами, а при их отсутствии — из числа лиц, зарегистри­рованных варбитражном суде в качестве арбитражных управляющих, и действует либо довведения внешнего управления и назначения внешнего управляющего, либо допризнания должника банкротом и принятия решения об открытии конкурсногопроизводства и назначении конкурсного управляющего, либо до утверждениямирового соглашения, либо до принятия решения об отказе в признании должникабанкротом.
Временныйуправляющийимеет право:
- предъявлять в арбитражный суд отсвоего имени требования о признании не­действительными сделок, а также оприменении последствий недействитель­ности ничтожных сделок, заключенных илиисполненных должником с на­рушением требований, установленных Законом;
- обращаться в арбитражный суд сходатайством принять дополнительные меры к обеспечению сохранности имуществадолжника;                  
- обращаться в арбитражный суд сходатайством об отстранении руководителя должника от должности;
- получать любую информацию идокументы, касающиеся деятельности должника.
- Временный управляющийобязан:
- принимать меры к обеспечениюсохранности имущества должника;
- анализировать финансовое состояниедолжника;
- определять наличие признаковфиктивного и/или преднамеренного банкрот­ства должника;
- устанавливать кредиторов должникаи определять размеры их требований,
- уведомлять кредиторов овозбуждении дела о банкротстве;
-  созвать первое собраниекредиторов.
Поокончании наблюдения временный управляющий представляет в арбитражный суд отчето своей деятельности, сведения о финансовом состоянии должника и пред­ложения овозможности/невозможности восстановления его платежеспособности.
Окончание наблюдения
         1. Арбитражный судна основании решения первого собрания кредиторов, если иное не вытекает изсущества дела, принимает решение признать должника банк­ротом и открытьконкурсное производство, или выносит определение о введении внешнегоуправления, или утверждает мировое соглашение.
2.Если первое собрание кредиторов не приняло решения о введении внешнегоуправления или о заключении мирового соглашения либо ни одно из таких решенийне представлено в арбитражный суд в установленный срок, то арбитражный суд,убедившись в наличии признаков банкротства, принимает решение об этом исоответственно об открытии конкурсного производства.
3.Даже если первое собрание кредиторов приняло решение обратиться с ходатайствомо признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства либо еслини одно решение собрания не представлено в арбитражный суд, то последний вправевынести определение о введении внешнего управления в случаях: когда имеютсяоснования полагать, что решение собрания принято в ущерб большинству кредиторови установлена реальная возможность восстановления пла­тежеспособности должника;когда после проведения собрания появились обстоятельства, дающие основанияполагать, что платежеспособность должника может быть восстановлена; в иныхслучаях, предусмотренных Законом.
4.Наблюдение прекращается с момента признания арбитражным судом должникабанкротом и открытия конкурсного производства или введения внешнего управления,или утверждения мирового соглашения. Временный управляющий продолжает исполнятьсвои обязанности до момента назначения внешнего управляю­щего или конкурсногоуправляющего.
Несколько иначе решаются вопросынаблюдения и временного управления бан­ком в Законе «О несостоятельности(банкротстве) кредитных организаций» и нормативных актах Банка России. Вданный Закон включена целая глава III «Временная администрация»,в соответствии с которой Банк России вправе не только само­стоятельно назначатьи прекращать деятельность временной администрации по управлению проблемнымбанком, но и трактовать ее функции и полномочия так широко, что они перекрываютфункции и полномочия как уполномоченных представителей БР в банках (о них речьуже шла ранее), так и временных управляющих, назначаемых арбитражным судом.Между тем в тексте Закона прямо не указано, что временная администрация либоего руководитель — это участник дела о банкротстве банка, хотя из смысла Законавытекает именно такой вывод.
Временная администрация, основания ее назначения и срок действия.
1.Временная администрация является специальным органом управления банком иназначается Банком России.
2.В период деятельности временной администрации полномочия исполнительных органовбанка могут быть ограничены либо приостановлены.
3.Банк России вправе назначить временную администрацию, если:
1)банк не удовлетворяет денежных требований отдельных кредиторов и/или неисполняет обязательные платежи в сроки, превышающие 7 рабочих дней с моментанаступления даты их удовлетворения и/или исполнения, в связи с отсутствием илинедостаточностью средств на его корреспондентских счетах;
2)банк допускает снижение собственного капитала по сравнению с его максимальнойвеличиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 30% и одновременнонарушает хотя бы один обязательный норматив, установленный Банком России;
3)банк нарушает норматив текущей ликвидности в течение последнего месяца болеечем на 20%;
4)банк не выполняет в установленный срок требования Банка России о заменеруководителя либо о финансовом оздоровлении или реорганизации;
5)в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» имеютсяоснования для отзыва у банка лицензии.
4.Временная администрация назначается на срок не более 6 месяцев. После отзыва убанка лицензии Банк России вправе продлить указанный срок свыше 6 месяцев, нолишь до формирования органов, которые будут проводить реорганизацию илиликвидацию банка, в том числе до назначения арбитражного управляющего. Общийсрок действия временной администрации не может превышать 18 месяцев.
Руководительвременной администрации.
Временнуюадминистрацию возглавляет руководитель, имеющий аттестат руководителя временнойадминистрации. Ст. 6 Закона разъясняет, что такой аттестат выдает Банк России,причем только лицу, имеющему лицензию арбитражного управляющего (выдаетсяФедеральной службой России по делам о несостоятельности и финансовомуоздоровлению) и отвечающему квалификационным требованиям Банка России.
Прекращениедеятельности временной администрации.
БанкРоссии принимает решение о прекращении деятельности временной администрации:
•в случае устранения причин, послуживших основанием для ее назначения;
•при передаче дел арбитражному управляющему;
•по другим основаниям, предусмотренным Законом и нормативными актами БанкаРоссии.
Порядок прекращениядеятельности временной администрации устанавливает­ся нормативными актами БанкаРоссии.      
Конкурсное производство.
Принципиальныехарактеристики конкурсного производства в его общем смысле даются в главе VIЗакона « О несос­тоятельности (банкротстве)».
Решениеарбитражного суда о признании должника банкротом означает реше­ние открыть вотношении данного должника конкурсное производство. Срок кон­курсногопроизводства, как правило, не превышает 1 года. Впрочем, арбитражный суд вправепродлить его на 6 и больше месяцев.
Последствияоткрытия конкурсного производства.
Смомента принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и оботкрытии конкурсного производства:
- • срок исполнения всех денежныхобязательств, а также отсроченных обя­зательных платежей должника считаетсянаступившим;
- • прекращается начисление неустоек(штрафов, пени), процентов и иных фи­нансовых санкций по всем видамзадолженности должника;
- • сведения о финансовом состояниидолжника перестают относиться к све­дениям, носящим конфиденциальный характерлибо являющимся коммерческой тайной;
- • снимаются ранее наложенные наимущество должника аресты и иные ог­раничения на распоряжение указаннымимуществом. Наложение новых арестов на данное имущество и введение иныхограничений в этой части не допускается;
- • все требования к должнику могутбыть предъявлены только в рамках кон­курсного производства.
Сэтого момента органы управления должника отстраняются от управления ираспоряжения имуществом (если они не были отстранены ранее).
Конкурсныйуправляющий — лицо, назначаемое арбитражным судом для проведения конкурсногопроизводства и выполнения связанных с этим иных полномочий. По ходатайствуконкурсного управляющего, если оно одобрено собранием или комитетом кредиторов,арбитражный суд может назначить несколько таких управляющих.
Конкурсный управляющийдействует до завершения конкурсного производства.
Полномочияконкурсного управляющего.
Смомента назначения конкурсного управляющего к нему переходят все полномочия поуправлению делами должника, в том числе по распоряжению его имуществом.
Еслирешение о признании должника банкротом принято по окончании на­блюдения, то смомента назначения конкурсного управляющего полномочия органов управлениядолжника прекращаются. Последние в течение 3 дней с момента назначенияконкурсного управляющего передают ему бухгалтерскую и иную документацию, печатии штампы, материальные и иные ценности должника.
Конкурсныйуправляющий, в частности:
- принимает имущество должника,проводит его инвентаризацию и оценку (привлекая оценщиков и иных специалистов соплатой их услуг за счет имущества должника, если иное не установлено собраниемили комитетом кредиторов) и принимает меры к обеспечению его сохранности;
- анализирует финансовое состояниедолжника;
- предъявляет к третьим лицам,имеющим задолженность перед должником, требования о взыскании;
- уведомляет работников должника опредстоящем увольнении;
- заявляет возражения попредъявленным к должнику требованиям кредиторов;
- отказывается от исполнениядоговоров должника;
- принимает меры, направленные напоиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц;
- передает на хранение документыдолжника, подлежащие обязательному хранению.
Конкурснаямасса.
Все имущество должника,имеющееся на момент открытия конкурсного произ­водства и выявленное после егоначала, составляет конкурсную массу. Из имущества, составляющего конкурснуюмассу, исключается имущество, изъятое из оборота, имущественные права,связанные с личностью должника, а также иное имущество, предусмотренноеЗаконом.
Счетдолжника в ходе конкурсного производства.
Конкурсныйуправляющий обязан использовать в своей деятельности только 1 счет должника вбанке или иной кредитной организации (основной счет должника). Другие счетадолжника подлежат закрытию по мере их обнаружения. Остатки средств с них должныбыть перечислены на основной счет должника. На этот счет зачисляются и деньги,поступающие в ходе конкурсного производства.
Сосновного счета должника ведутся выплаты кредиторам и оплачиваются расходы вследующей очередности.
1.Вне очереди покрываются судебные расходы, расходы, связанные с выплатойвознаграждения арбитражным управляющим, текущие коммунальные и эксплуатационныеплатежи должника, а также удовлетворяются требования кредиторов пообязательствам должника, возникшим в ходе наблюдения, внешнего управления иконкурсного производства.
2.Требования кредиторов удовлетворяются в такой очередности:„
- 1-я очередь — требования граждан,перед которыми должник несет от­ветственность за причинение вреда жизни издоровью;
- 2-я очередь — оплата труда ивыплата выходных пособий лицам, работающим по трудовым договорам (контрактам),выплата вознаграждений по авторским договорам;
- 3-я очередь — требованиякредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника;
- 4-я очередь — обязательные платежив бюджет и во внебюджетные фонды;
- 5-я очередь — требования другихкредиторов. С данного счета:
- выплачивается вознаграждениеконкурсному управляющему;
- оплачиваются текущие коммунальныеи эксплуатационные платежи;
- оплачиваются публикации-сообщенияо признании должника банкротом, а также уведомление кредиторов должника;
- производятся иные расходы наведение конкурсного производства.
Конкурсныйуправляющий в любое время представляет собранию и комитету кредиторов по ихтребованию отчет об использовании средств должника.
Завершениеконкурсного производства.
Арбитражныйсуд, рассмотрев отчет конкурсного управляющего о результатах проделаннойработы, выноситопределение о завершении конкурсного производства. Конкурсныйуправляющий в течение 10 дней с момента вынесения указанного определения долженпредставить его в орган государственной регистрации юриди­ческих лиц. Данноеопределение является основанием для внесения в государствен­ный реестрюридических лиц записи о ликвидации должника. С момента, когда такая записьсделана, полномочия конкурсного управляющего прекращаются, кон­курсноепроизводство считается завершенным, а должник — ликвидированным.
Особенности ликвидации банков.
Эти особенности установлены вЗаконе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», ноглавным образом — в документах Банка России. Рассмотрим важнейшие из них.
Ликвидационнаякомиссия, ликвидатор, конкурсный управляющий.
Всоответствии с п. 12 Положения БР № 264 при добровольной ликвидации банка (2-йабзац п. 2 ст. 61 ГК), а также при принудительной его ликвидации (3-й абзац п.2 ст. 61 ГК) без назначения арбитражным судом ликвидатора участники банка саминазначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и согласовывают ее состав(ликвидатора) с территориальным учреждением Банка России, устанавли­ваютпорядок и сроки ликвидации организации.
Всостав ликвидационной комиссии должны входить участники банка (персональныйсостав определяется общим собранием участников), а также могут быть включеныкредиторы банка, должностные лица исполнительного органа банка и другие лица (заисключением лиц, указанных в абзацах 3 и 4 п. 3 ст. 19 Закона «О несостоятельности(банкротстве)»). Работники Банка России не могут быть членамиликвидационной комиссии (за исключением случаев, когда Банк России сам являетсякредитором ликвидируемого банка).
Еслибанк объявляет о добровольном банкротстве (п. 2 ст. 65ГК), то егоучастни­ки, как и в предыдущем случае, по согласованию с территориальнымучреждением Банка России назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора). Присогласова­нии состава ликвидационной комиссии (ликвидатора) территориальноеучреждение Банка России проверяет выполнение требований ст. 181 Закона «О несостоятельности(банкротстве)» о наличии письменного согласия всех кредиторов банка надобровольное объявление о его банкротстве и ликвидации. В дальнейшемпредседатель ликвидационной комиссии (ликвидатор) выполняет обязанностиконкурсного управляющего.
Припринудительной ликвидации банка с назначением арбитражным судом ликвидатора(3-й абзац п. 2 ст. 61 ГК) последний ликвидирует банк в порядке, установленномв Законе «О несостоятельности (банкротстве)», если иное не будетпредусмотрено решением арбитражного суда.
Если банк объявлен банкротомрешением арбитражного суда (п. 1 ст. 65 ГК), то ликвидировать его будетв порядке конкурсного производства конкурсный управляющий, назначенныйарбитражным судом.
ВПоложении (п. 18) расписаны также обязанности ликвидационной комиссии(ликвидатора):
1)поместить в печати объявление о ликвидации банка, указав свой адрес, реквизитыкорреспондентского счета, порядок и срок (не менее 2 месяцев) предъявлениякредиторами требований к ликвидируемому банку;
2)решить вопросы создания подразделений ликвидационной комиссии по местурасположения филиалов банка;
3)выявить всех кредиторов ликвидируемого банка и персонально уведомить их оликвидации банка;
4)принимать меры к сохранению наличного имущества, в том числе путемвостребования имущества, находящегося в обороте;
5)выявлять и взыскивать дебиторскую задолженность;
6)принимать меры к реализации заложенного имущества по просроченным кредитам иисполнению иных форм обязательств третьих лиц (гарантии, по­ручительства,страховки) по указанным кредитам;
7)оценить наличное имущество, составить список активов и пассивов;
8)рассматривать требования кредиторов;
9)составить промежуточный ликвидационный баланс;
10)при недостаточности у ликвидируемого банка денег продавать с публичных торговна аукционной основе его имущество для удовлетворения признанных требованийкредиторов;
11)выплачивать кредиторам ликвидируемого банка деньги по признанным требованиям наосновании утвержденного участниками промежуточного ликвидационного баланса,согласованного с территориальным учреждением Банка России;
12)передать оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имуществоучастникам, имеющим обязательственные права в отношении имущества этойорганизации (если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами илиучредительными документами);
13)составить отчет и ликвидационный баланс и представить их на утверждениеучастникам ликвидируемого, а затем на согласование — в территориальноеучреждение Банка России.
Объявлениео ликвидации банка дается в соответствии с нормами, содержащимися в УказанииБанка России № 602-У от 7.07.1999 г. «О порядке публикации объявления оликвидации кредитной организации в «Вестнике Банка России».
ОБЪЯВЛЕНИЕ О ЛИКВИДАЦИИ
                      ________________________________________________________
(сокращенное наименование кредитной организации)
Ликвидационная  комиссия   (ликвидатор,   конкурсный   управляющий)
_______________________ (полноенаименование банка), расположенного по
адресу: _________________________ (местонахождение банка),уведомляет,
что в соответствии срешением собрания участников/суда №____(номер протокола обще­го собрания участников/решения суда) от ___ _______ г. банк подлежит ликвидации в порядке, установленном Гражданским кодексомРФ, на основании Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)кредитных организаций».
Председателемликвидационной комиссии (ликвидатором, конкурсным управляющим) назначен________________(Ф.И.О. полностью).
Ликвидационнаякомиссия (ликвидатор, конкурсный управляющий) находится по адресу:
Телефон_____________________
Ликвидационнаякомиссия (ликвидатор, конкурсный управляющий) извещает кредиторов________________________ {наименование банка) о возможности предъявления претен­зийв течение ____ месяцев после опубликования настоящего объявления. 
Претензии направляются поадресу:
___________(почтовыйадрес)
Председательликвидационной комиссии
(ликвидатор, конкурсныйуправляющий)
_ _______ __ г.             Печать
Еслибанк ликвидируется по схеме банкротства, то конкурсный управляющий (ликвидатор)проводит мероприятия, предписанные ему Законом «О несостоятельности(банкротстве)».
Оважности роли лица, отвечающего за ликвидацию организации, свидетельствует ст.45 Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», гдесказано, что:
- в случае неисполнения илиненадлежащего исполнения арбитражным управляющим своих обязанностей Банк Россииимеет право аннулировать выданный ему квалификационный аттестат;
- неисполнение или ненадлежащееисполнение арбитражным управляющим своих обязанностей, повлекшее убытки дляорганизации, может являться основа­нием для отзыва у него лицензии арбитражногоуправляющего (с ходатайством об этом Банк России обращается в государственныйорган РФ по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению).
Счетликвидируемого банка.
Закон« О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (ст. 46)требует, чтобы в качестве основного счета должника конкурсный управляющийиспользовал только корреспондентский счет банка-банкрота, открытый в учрежденииБанка России, но порядок открытия счета и осуществления расчетов по немуотносит к прерогативам Центрального банка. Далее указано, что в течение 10 днейпосле представления в Банк России документов, подтверждающих право конкурс­ногоуправляющего пользоваться указанным счетом, на этот счет в порядке, опре­деляемомБанком России, перечисляются остатки средств с корреспондентских счетов банка вдругих кредитных организациях, а также иные средства банка, включая суммуобязательных резервов, депонированную им в Банке России.
Решениевозникающих при этом вопросов регламентируется, в частности, в Положении № 264(п.п. 13—16), которое предусматривает разные варианты действий.
1.При добровольной ликвидации банка (2-й абзац п. 2 ст. 61 и п. 2 ст. 65 ГК) ипринудительной его ликвидации (3-й абзац п. 2 ст. 61 ГК) без назначенияарбитражным судом ликвидатора ликвидационная комиссия для подтверждения правапроводить операции по корреспондентскому счету ликвидируемого банка (основномусчету должника) представляет:
- копию протокола общего собранияучастников, принявшего решение о ликвидации банка и создании ликвидационнойкомиссии, согласованное с территориальным учреждением Банка России;
- заявление о замене карточки собразцами подписей;
- нотариально заверенную карточку собразцами подписей председателя (1-я подпись) и одного из членов (2-я подпись)и оттиском печати ликвидационной
- комиссии.
- При ликвидации банка по решениюарбитражного суда, когда суд назначает ликвидатора (3-й абзац п. 2 ст. 61 ГК)или конкурсного управляющего (п. 1 ст. 65 ГК), для подтверждения указанноговыше права следует представить:
- копию определения арбитражногосуда о назначении конкурсного управляю­щего (ликвидатора), завереннуюарбитражным судом;
- заявление о замене карточки собразцами подписей;
- нотариально заверенную карточку собразцами подписей конкурсного управляющего (ликвидатора) и другогоуполномоченного лица (2-я подпись) и оттиском печати конкурсного управляющего(ликвидатора).
Позаявлению (распоряжению) ликвидационной комиссии (ликвидатора, конкурсногоуправляющего) на основной счет должника перечисляются все суммы, причитающиеся ликвидируемомубанку, включая средства обязательных резервов и остатки средств накорреспондентских счетах банка и его филиалов в других кредитных организациях.
Послесоздания ликвидационной комиссии или назначения конкурсного управляющего(ликвидатора) остатки и все дальнейшие поступления средств на валютные счетабанка в других банках на территории РФ (уполномоченных банках) подлежат продажеза рубли на внутреннем валютном рынке страны, а выручка должна быть переведенана указанный выше счет банка (основной счет должника). Остатки валютных средствна корреспондентских счетах банка в зарубежных банках также переводятся на егосчет в один из уполномоченных банков и тоже продаются за рубли в установленномпорядке.
Еслиу банка, имевшего лицензию на работу с иностранными валютами, тем не менее неоказалось валютного корреспондентского счета в другом уполномоченном банке, толиквидационная комиссия (конкурсный управляющий, ликвидатор) в целяхаккумулирования валютных средств может открыть в Сбербанке или Внешторгбан­кеРоссии (или в другом банке, если разрешит Банк России) валютный корреспон­дентскийсчет с особым режимом работы. Порядок открытия такого счета и режим его работыустановлены в положении Банка России № 75-П от 26.04. 1999 г. «О порядкеоткрытия и ведения корреспондентских счетов в иностранной валюте ликви­дационныхкомиссий (конкурсных управляющих, ликвидаторов) кредитных организацийуполномоченными банками».
Валютныесчета ликвидируемого банка в уполномоченных и иностранных банках закрываются пораспоряжению ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора)при завершении ее деятельности.
СогласноЗакону «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (п. 3,ст. 48) после составления реестра требований кредиторов конкурсный управляющийв срок не позднее 6 месяцев после открытия конкурсного производства долженсоставить промежуточныйликвидационный баланс. Далее уточняется, чтосроки составления реестра требований кредиторов и промежуточноголиквидационного баланса могут быть продлены арбитражным судом по заявлениюконкурсного управляющего и что промежуточный и окончательный ликвидационныебалансы составляются и представляются в Банк России в соответствии с егонормативными актами.
Такимнормативным актом является положение БР № 125-П от 4.10.2000 г. «О порядкесоставления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного балансакредитной организации и их согласования территориальными учреждениями БанкаРоссии» (ранее действовало Указание № 85-У от 19.12.1997 г.). Из данногодокумента, распространяющегося на деятельность как ликвидационной комиссии, таки конкурсного управляющего, есть смысл выделить следующие его основные нормы.
Общиеположения
1.Основные понятия, используемые в Положении:
промежуточныйликвидационный баланс — балансликвидируемого банка, составленный после окончания срока, установленноголиквидационной комиссией, конкурсным управляющим, ликвидатором (далее — орган,осуществляющий ликвидацию) для заявления требований кредиторами и составленияреестра требований кредиторов;
содержит сведения о составеимущества и кредиторской задолженности ликвидируемого банка;
ликвидационныйбаланс — баланс ликвидируемого банка,составленный после завершения расчетов с кредиторами; отражает данные об итогахдеятельности органа, осуществлявшего ликвидацию;
согласованиепромежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса — проводимая Банком России процедура проверкисоответствия указанных балансов требованиям законодательства и нормативныхактов Банка России; согласование промежуточного баланса дает право начатьрасчеты с кредиторами, согласование окончательного баланса — завершитьликвидацию банка.
2.Оба баланса составляются по ф. № 101 «Оборотная ведомость по счетамбухгалтерского учета кредитной организации» (см. указание Банка России №7-У от 24.10.97 г. «О порядке составления и представления отчетностикредитными органи­зациями...») с указанием периода, за который составленбаланс.
3.Если банк признан банкротом в соответствии со ст. 51 Закона «О несостоя­тельности(банкротстве) кредитных организаций», то оба баланса представляются в БанкРоссии с учетом данных о ликвидационных процедурах, проведенных до назначенияконкурсного управляющего.
4.При добровольной ликвидации банка, а также при принудительной ликвидации банкабез признаков банкротства по решению арбитражного суда без назначения имликвидатора оба баланса утверждаются на собрании участников банка иподписываются (вместе с приложениями) председателем ликвидационной комиссии(конкурсным управляющим, ликвидатором).
При объявлении банкабанкротом по решению арбитражного суда и при принудительной ликвидации банкабез признаков банкротства с назначением ликвидатора оба баланса (сприложениями) подписывает конкурсный управляющий (ликвидатор).
5.Оба баланса согласовываются территориальным учреждением Банка России по местунахождения ликвидируемого банка. Решение о согласовании баланса или об отказе вего согласовании территориальное учреждение Банка России должно принять в срок,не превышающий 30 рабочих дней с момента представления баланса с необходимымиприложениями. В случае необходимости территориальное учреждение БР можетзатребовать дополнительные документы (например, послужив­шие основанием длясписания безнадежного ко взысканию имущества банка). Орган, осуществляющийликвидацию, должен будет представить такие документы в срок не позднее 5рабочих дней с даты получения соответствующего требования.
Придобровольной ликвидации банка оба баланса должны быть согласованытерриториальным учреждением до собраний участников банка, на которых будутрассмотрены вопросы об утверждении балансов.
Согласование балансаоформляется специальным грифом.
6.В случае несоответствия баланса предъявляемым требованиям, а также принепредставлении органом, осуществляющим ликвидацию, всех необходимых для егосогласования документов территориальное учреждение возвращает баланс надоработку с указанием причин возврата. Участники банка после устранениянедостатков должны повторно утвердить доработанный баланс (при добровольнойликвидации банка и при принудительной ликвидации банка без признаковбанкротства по решению арбитражного суда без назначения им ликвидатора).Повторно направленные в территориальное учреждение документы считаются вновьпоступившими.
Удовлетворение требований кредиторов.
ПоложениеБР № 264 (п.п. 19—24) суммирует положения, содержащиеся этот счет взаконодательстве.
Придобровольной ликвидации банка, а также при принудительной его ликвидации безназначения судом ликвидатора требования кредиторов удовлетворяю после согласованияс территориальным учреждением Банка России промежуточного ликвидационногобаланса. При ликвидации банка конкурсным управляют или ликвидатором,назначенным арбитражным судом, требования кредиторов yдовлетворяютсяпосле составления их реестра.
Требованияудовлетворяются в порядке очередности, установленной в ст. 64 Требования каждойпоследующей очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требованийпредыдущей очереди; требования кредиторов 5-й очереди, удовлетворяются поистечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса. Принедостаточности имущества ликвидируемой организации удовлетворения всехпризнанных требований оно распределяется между кредиторами соответствующейочереди пропорционально суммам требований, подлежащим удовлетворению.
Обязательствабанка в иностранной валюте учитываются на его балансе и выплачиваютсякредиторам в рублях по курсу Банка России, действовавшему на дату отзыва убанка лицензии.
Приликвидации банка в порядке конкурсного производства требования кредиторов 1-й и2-й очередей, заявленные после закрытия реестра требований кpeдиторов, но доокончания расчетов со всеми кредиторами, а также требования кpeдиторов другихочередей, заявленные в срок, но не признанные конкурсным управляющим (ликвидатором),в отношении которых имеется решение арбитражного подлежат удовлетворению впорядке, установленном ст. 114 Закона «О несостоятельности (банкротстве)».
Требованиякредиторов, не удовлетворенные из-за недостатка имущества у  ликвидируемойорганизации, считаются погашенными. Погашенными считаются также требования, непризнанные ликвидационной комиссией (конкурсным управляющим, ликвидатором),если кредиторы не предъявили иски в суд (арбитра суд) об удовлетворении ихтребований либо если суд (арбитражный суд) отказал им в удовлетворении такихтребований.
Расходы на содержание ликвидаторов.
Содержаниеликвидатора — один из самых острых вопросов, возникаю ходе ликвидации банков. ВПоложении № 264 (п. 17) по данному вопросу на следующее.
Расходына содержание ликвидационной комиссии (ликвидатора) при, вольной ликвидациибанка, а также в случае принудительной его ликвидации назначения арбитражнымсудом ликвидатора производятся из средств ликвидируемой организации в пределахсметы расходов, утвержденной ее участниками
Вслучае принудительной ликвидации банка по решению арбитражного назначениемликвидатора либо конкурсного управляющего (при объявлении банкротом)конкурсному управляющему (ликвидатору) рекомендуется составлять смету расходовна проведение конкурсного производства по согласованию с коми­тетом кредиторов.В смету включаются судебные расходы, расходы, связанные с выплатойвознаграждения конкурсному управляющему, текущие коммунальные иэксплуатационные платежи организации и другие расходы конкурсного производ­ства.Расходы конкурсного производства оплачиваются из конкурсной массы по мере ихвозникновения. Вознаграждение конкурсного управляющего (ликвидато­ра)выплачивается в порядке, предусмотренном в ст. 22, 54 Закона «О несостоя­тельности(банкротстве)».
Нескольколет тому назад Банк России уже подготовил методические рекомендации « О составлениисметы расходования средств кредитных организаций, у которых отозваны лицензиина осуществление банковских операций» (приложение к документу оперативного характера№ 41-Т от 17.12.1997 г.), включающие и схему классификации банков в целяхсоставления смет, и пример составления сметы лик­видационной комиссии. Даннымирекомендациями могут воспользоваться как сами банки с отозванными лицензиями (впериод до создания ликвидационной комис­сии или назначения конкурсногоуправляющего), так и ликвидационные комиссии (ликвидаторы, конкурсныеуправляющие) и комитеты кредиторов, а также терри­ториальные учреждения БанкаРоссии.
Завершение работы ликвидаторов.
Здесьцелесообразно снова обратиться к Положению № 264 (пп. 25—27).
Послеутверждения собранием участников организации окончательного ликвидационногобаланса и согласования его с территориальным учреждением Банка России либопосле вынесения арбитражным судом определения о завершении конкурсногопроизводства территориальное учреждение БР на основании заявления распорядителясчета закрывает счет ликвидационной комиссии (конкурсного уп­равляющего,ликвидатора). Информация об этом в тот же день направляется в Банк России длявнесения соответствующего изменения в Справочник БИК РФ.
Территориальноеучреждение представляет в Банк России (департамент сани­рования) своезаключение о результатах работы ликвидационной комиссии (кон­курсногоуправляющего, ликвидатора) с приложением документов, необходимых для подготовкиприказа об аннулировании в Книге государственной регистрации кредитныхорганизаций записи о регистрации банка. Перечень таких документов устанавливаетБанк России, а готовят их ликвидаторы.
Всоответствии с Указанием БР № 408-У от 11.11.1998 г. в данный переченьвключены:
- окончательный баланс сприложениями, указанными ранее;
- письмо налоговой инспекции оснятии организации с учета;
- справка о взаиморасчетахорганизации с Пенсионным фондом;
- копия заявления организации в Фондобязательного медицинского страхования о снятии с учета;
- копии уведомлений, направленных вФонд социального страхования, Государственный фонд занятости и Государственныйкомитет по статистике, о ликвидации организации и снятии ее с учета;
- акт о передаче архива организациив учреждение Федеральной архивной службы или о размещении архива в ином местелибо об утрате (уничтожении) архива (части архива), если это имело место;
- акт (акты) об уничтожении печатейорганизации и ликвидационной комиссии (ликвидатора, конкурсного управляющего);
- документы, подтверждающие закрытиефилиалов и представительств организации (в соответствии с требованиямиИнструкции Банка России № 75-И от 23.07.1998 г.);
- заявление о закрытиикорреспондентского счета в территориальном учреждении (РКЦ) Банка России.
Вдополнение к документам, указанным выше, ликвидационная комиссия (ликвидатор,конкурсный управляющий) в зависимости от варианта ликвидации представляет:
- при ликвидации по основаниям,указанным в п. 2 ст. 61 ГК:
- копию публикации в средствахмассовой информации о ликвидации банка и о порядке и сроке заявления требованийего кредиторов;
- при добровольной ликвидации,проводимой участниками:
- решение (протокол собрания)участников об утверждении окончательноголиквидационного баланса;
- в случае ведения ликвидационныхпроцедур ликвидатором, назначенным ар­битражным судом:
- отчет ликвидатора, утвержденныйэтим арбитражным судом;
- при добровольном объявлении обанкротстве банка в соответствии со ст. 181— 182 Закона «О несостоятельности(банкротстве)»:
- копии публикаций в «ВестникеВысшего арбитражного суда РФ» и офици­альном издании государственного органа поделам о банкротстве и финансо­вому оздоровлению объявления о банкротстве иликвидации банка;
- решение (протокол собрания)кредиторов с участием участников ликвидиру­емого банка об утвержденииокончательного ликвидационного баланса;
- при ликвидации банка в порядкеконкурсного производства:
- решение арбитражного суда опризнании банка банкротом и открытии конкурсного производства;
- определение арбитражного суда озавершении конкурсного производства.
Еслив определении арбитражного суда о завершении конкурсного производства имеетсяуказание о направлении такого определения в налоговые органы, во внебюджетныефонды и органы статистики, то конкурсный управляющий уведомления этим органамне направляет и копии таких уведомлений не представляет.
Послепредставления ликвидационной комиссией (ликвидатором, конкурсным управляющим) втерриториальное учреждение Банка России перечисленных до­кументов этотерриториальное учреждение в течение 10 рабочих дней направляет в Банк Россиизаключение о завершении ликвидационных процедур. К заключению прилагаются:
- подлинный экземпляр ранееотозванной лицензии банка;
- справка об отсутствии средств накорреспондентском счете в РКЦ Банка России и о закрытии этого счета;
- перечисленные выше документы,полученные от ликвидационной комиссии (ликвидатора, конкурсного управляющего);
- копии документов, свидетельствующихо том, что были приняты надлежащие меры к взысканию кредитной задолженностибанка перед Банком России (если такая задолженность имела место).
Крометого, в зависимости от варианта ликвидации к заключению прилагаются документы,ранее представленные ликвидационной комиссией (ликвидатором, конкурснымуправляющим) в территориальное учреждение Банка России для согласованияпромежуточного ликвидационного баланса:
- при добровольной ликвидации всоответствиис п. 2 ст. 61 ГК:
- решение (протокол собрания)участников о добровольной ликвидации;
- при ликвидации по решению суда:
- соответствующее судебное решение;
- при добровольной ликвидации всоответствии с Законом «О несостоятельности (банкротстве)»:
- решение (протокол собрания)участников об объявлении банка банкротом и его ликвидации;
- документы, подтверждающиеписьменное согласие всех кредиторов банка с этим решением.
Заключительные процедуры.
Всоответствии с Законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитныхорганизаций» (ст. 48) Банк России в связи с ликвидацией банка (в текстестатьи соответствующих слов нет, но подразумевается только банк-банкрот) делает2 записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций: в первыйраз — о признании банка банкротом и об открытии в его отношении конкурсногопроизводства; во второй — о ликвидации банка на основании определенияарбитражного суда о завершении конкурсного производства. На самом деле БанкРоссии должен делать и делает необходимые записи в названную Книгувовсех случаях ликвидации банков, а не только тоща, когда это связано сбанкротством и конкурсным произ­водством. В итоге ликвидация банка будетсчитаться завершенной, а банк прекратив­шим свое существование и в качествеюридического лица с момента, как в указанной Книге появится запись о ликвидациибывшего банка.
Послезавершения ликвидации банка необходимо распорядиться его документами, часть изкоторых в соответствии с утвержденной номенклатурой дел должна или можетхраниться и после завершения ликвидационных процедур. Решая этот вопрос,следует руководствоваться документом БР оперативного характера № 169-Т от5.08.1998 г. «О размещении архивов и порядке уничтожения документов приликвидации кредитных организаций».
Такжесуществуют другие методы реорганизации банков, такие как, слияние иприсоединение банков.
Слияние двух или более юридических лиц представляет собойтакой процесс взаимоотношений между ними, в результате которого права иобязанности каждого из них переходят к вновь возникшему юридическому лицу. Сточки зрения организационно-экономической и применительно к банковскому секторуэто будет означать появление нового банка вместо двух или более ранеезарегистрированных и лицензированных банков, лицензии которых в ходе слиянияаннулируются. Новый банк должен пройти государственную регистрацию илицензирование.
Вотличие от этого присоединение одного или нескольких юридических лиц(присоединяемого, присоединяемых) к другому юридическому (присоединяющему)означает: с правовой точки зрения – переход прав и обязанностей первого(первых) к этому другому юридическому лицу; с организационно-экономическойточки зрения применительно к банковскому сектору – аннулирование лицензииприсоединяемого банка (банков) и его (их) ликвидация как самостоятельногоюридического лица (лиц) и одновременно сохранение присоединившего банка с егоперерегистрацией ( в его устав вносятся необходимые изменения и дополнения) иоформлением ему новой лицензии или сохранением прежней лицензии.
Пример:Банк, в котором осуществляются ликвидационные процедуры – АКБ «СБС-АГРО».
Докризиса 1998 года АКБ «Столичный банк сбережений» (АКБ«СбС-АГРО») являлся одним из крупнейших многофилиальных и социальнозначимых банков России. По величине активов банк занимал второе место в России,входил в тысячу крупнейших банков мира. Однако сложившаяся к середине 1998 годав банке структура активов и пассивов несла в себе значительные риски. Ониоказались несопоставимы с размером капитала банка, что привело к практическиполной остановке деятельности АКБ «СбС-АГРО» после августа 1998 года.
Банкомпринимались меры по стабилизации финансового состояния, но их оказалосьнедостаточно даже для восстановления платежеспособности. По состоянию на 1 июля1999 года убыток текущего периода АКБ «СбС-АГРО» составил 14,4 млрдрублей, картотека неоплаченных платежных документов превысила 1,3 млрд рублей,капитал банка приобрел отрицательное значение и составил минус 17,6 млрдрублей.
Вцелях защиты интересов кредиторов АКБ «СбС-АГРО» 30 июля 1999 годаБанк России направил предложение о переходе банка под управление ГК«АРКО».
Послепроведения обследования банка Советом директоров Агентства в соответствии сФедеральным законом «О реструктуризациикредитных организаций» 5 ноября 1999 года было принято решение опереходе АКБ «СбС-АГРО» под управление Агентства и начале реализациипрограммы его реструктуризации.
Цельюреструктуризации АКБ «СбС-АГРО» является создание условий длямаксимально полного удовлетворения требований всех кредиторов банка в ходе егопоэтапной ликвидации. Общая сумма финансирования проекта реструктуризации АКБ«СбС-АГРО» (с учетом частичного погашения банком задолженности передАгентством) по состоянию на 1 июля 2002 года составила 3,7 млрд рублей.
Дляперехода банка под управление Агентства было произведено уменьшение уставногокапитала банка до 1 рубля путем уменьшения номинальной стоимости акций ипоследующее увеличение уставного капитала до 1000 рублей путем выкупаАгентством дополнительной эмиссии акций банка.
16ноября 1999 года АКБ «СбС-АГРО» перешел под управление ГК«АРКО». С 17 ноября 1999 года по 16 мая 2001 года в банке действовалмораторий на удовлетворение требований кредиторов, возникших до перехода банкапод управление Агентства.
Посостоянию на 3 декабря 1999 года Агентством был сформирован и утвержден реестртребований кредиторов АКБ «СбС-АГРО». Общий объем обязательств банкаперед кредиторами оценивался в 62,4 млрд рублей, в том числе 7,5 млрд рублей(12%) составила задолженность перед вкладчиками, 0,8 млрд рублей (1,3%) — передбюджетной системой, 20,2 млрд рублей (32,4%) — перед иностранными кредиторами.По уточненным показателям реестра требований кредиторов АКБ«СбС-АГРО» на 6 марта 2001 года общая сумма требований к банкусоставила 52,7 млрд рублей.
Поданным независимой оценки, ликвидационная стоимость имущества АКБ«СбС-АГРО» в случае проведения стандартной процедуры банкротствасоставила не более 3,3 млрд руб., что позволило бы только покрыть затраты наликвидацию банка и провести частичные расчеты с его вкладчиками на уровне 40%от размера требований.
Вэтой связи Агентством был предпринят и согласован с кредиторами комплекс мер,направленных на наиболее полное удовлетворение их требований. Он включил в себяработу по удовлетворению требований основного числа частных вкладчиков,максимальное сокращение расходов банка, работу по истребованию задолженности иопротестованию сомнительных сделок, а также заключение мирового соглашения АКБ«СбС-АГРО» с его кредиторами.
Заключение,условия и реализация мирового соглашения
16ноября 2000 года состоялось первое заседание объединения кредиторов АКБ«СбС-АГРО». На нем были избраны совет объединения кредиторов и органпо рассмотрению споров о размере требований кредиторов.
9февраля 2001 года на втором заседании объединения кредиторов большинствомголосов (63,35%) от общего числа голосов кредиторов принято решение обутверждении мирового соглашения, направленного на проведение варианта«мягкой» ликвидации банка в течение 3 лет.
8мая 2001 года Арбитражный суд г. Москвы утвердил указанное мировое соглашение.
Мировоесоглашение предусматривает единовременное погашение задолженности передкредиторами первой группы (кредиторы — физические лица). Их требованияподлежат удовлетворению путем осуществления денежных выплат в размере десятипроцентов от суммы требований, но не более 20 тыс рублей. Остальные требования,кратные тысяче долларов США, удовлетворяется посредством предоставлениявкладчикам облигаций внутреннего государственного валютного облигационногозайма Российской Федерации (ОВГВЗ). На оставшуюся сумму, не кратную тысячедолларов, вкладчикам выдается рублевый вексель АРКО со сроком погашения 10месяцев.
Вцелях ускорения расчетов и расширения географии выплат Агентство осуществлялопрограмму выкупа прав требования у вкладчиков АКБ «СбС-АГРО» наусловиях, аналогичных мировому соглашению. Данная программа действовалапараллельно с исполнением обязательств АКБ «СбС-АГРО» в рамкахмирового соглашения.
Высокиетемпы погашения задолженности были обеспечены привлечением к осуществлениюрасчетов с вкладчиками АКБ «СбС-АГРО» на условиях мирового соглашениябанков-агентов, филиальная сеть которых широко представлена в регионахРоссийской Федерации: ООО «Импексбанк», ОАО «Альфа-Банк»,Банк «Первое О.В.К.».
Сучетом замедления в конце 2001 года темпов обслуживания кредиторов АКБ«СбС-АГРО» — физических лиц, особенно в регионах РоссийскойФедерации, в связи с осуществлением расчетов с подавляющим большинствомвкладчиков в апреле 2002 года программы погашения обязательств черезбанки-агенты были завершены.
В настоящее время расчеты свкладчиками в соответствии с мировым соглашением осуществляются непосредственноАКБ «СбС-АГРО»
Необходимотакже отметить, что в конце 2001 года Агентством было принято решение обисполнении обязательств АКБ «СбС-АГРО» перед вкладчиками в размере до5000 рублей путем внесения таких сумм в депозит нотариуса. Всего была передана21 тысяча вкладов на общую сумму 7,5 млн рублей. В депозите нотариуса средствабудут находиться без ограничения срока, что позволит вкладчикам АКБ«СбС-АГРО» обратиться к нотариусу в любой удобный для них момент.
Посостоянию на 1 июля 2002 года была погашена задолженность перед подавляющимбольшинством вкладчиков АКБ «СбС-АГРО» на сумму свыше 5,0 млрдрублей. Выплаты кредиторам первой группы на условиях, аналогичных мировомусоглашению, и по мировому соглашению составили 4,0 млрд рублей. Ряд проведенныхпрограмм по погашению задолженности перед кредиторами банка позволил сократитьчисло требований частных вкладчиков с 1,1 миллиона до 8 тысяч.
В 2001 году АКБ«СбС-АГРО» в полном объеме погашена задолженность перед кредитором второйгруппы (по обязательствам, обеспеченным залогом) на сумму 135 млн рублей.
Поусловиям мирового соглашения обязательства банка по обязательным платежам (третьягруппа кредиторов), составляющие 1,69 млрд рублей, подлежат удовлетворениюв соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля2000 года № 348. Начиная с III квартала 2001 года, АКБ «СбС-АГРО»осуществляются плановые ежеквартальные платежи по погашению задолженностикредиторам по обязательным платежам в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды.По состоянию на 1 июля 2002 года удовлетворены требования третьей группыкредиторов в рамках мирового соглашения на общую сумму 282,2 млн рублей.
Четвертойгруппе кредиторов (юридические лица)выдается вексель «СбС-АГРО» со сроком погашения не менее 25 лет. Поданным векселям предполагаются частичные досрочные погашения в размере 0,2% отноминала векселя. Число кредиторов, относящихся к данной группе, составляетоколо 77 тысяч. На 1 июля 2002 года урегулирована задолженность перед такимикредиторами на сумму 514 млн рублей. Объем оставшихся обязательств банка передчетвертой группой кредиторов составляет 41,95 млрд рублей.
Пунктом9 Мирового соглашения между АКБ «СбС-АГРО» и его кредиторами былопредусмотрено формирование Наблюдательного комитета.
17мая 2001 года Агентством был сформирован состав Наблюдательного комитета.
К настоящему моментусостоялись четыре заседания Наблюдательного комитета: 20.06.2001, 16.10.2001,24.01.2002, 29.05.2002.
Программывыкупа прав требования.
Вцелях снижения социальной напряженности среди вкладчиков АКБ«СбС-АГРО» Агентство в 2000 году провело программу по выкупу их правтребования к банку по договорам банковского вклада на сумму до 20 тыс рублей.Затраты Агентства на ее реализацию составили 690 млн рублей. Данная программапозволила сократить число требований частных вкладчиков почти в 20 раз — с 1,1миллиона до 58 тысяч. Выплаты производились в 51 субъекте Российской Федерации.
В2002 году Агентство продолжает выкуп прав требования граждан к банку за счетсредств Агентства на условиях, предусмотренных для льготной категориивкладчиков, в том числе: участников Великой Отечественной войны, пенсионеров поинвалидности I-й и II-й групп, пенсионеров по старости, достигших возраста 70лет, а также лиц, находящихся в исключительных ситуациях. По состоянию на 1июля 2002 года произведены выплаты 2771 вкладчикам льготной категории на общуюсумму 398,3 млн рублей.
Сокращениерасходов.
Начинаяс 2000 года Агентство проводило планомерное сокращение филиальной сети АКБ«СбС-АГРО». В настоящее время закрыты все 1233 дополнительных офисабанка и все региональные филиалы. Это позволило резко сократить операционные иадминистративно-хозяйственные расходы АКБ «СбС-АГРО» с 4 млрд рублейв 1999 году до 200 млн рублей в 2001 году. Запланированный на 2002 год размерадминистративно-хозяйственных расходов составляет порядка 150 млн рублей.
Возвратдолгов и выявление сомнительных сделок.
Сцелью выявления сомнительных сделок банка и возврата его активов ведется анализвсех крупных операций АКБ «СбС-АГРО» за последние 3 года до переходабанка под управление Агентства.
Порезультатам такого анализа принимаются меры гражданско-процессуальногохарактера по оспариванию соответствующих сделок (подаются иски о признаниисделок недействительными, о взыскании денежных средств и т.п.).
Куказанной работе привлечен ряд юридических консультантов, в том числе фирма«Линклейтерз СНГ» (Великобритания).
Посостоянию на 1 июля 2002 года вступили в законную силу положительные решенияарбитражных судов по пяти сомнительным сделкам на общую сумму более 449 млнруб. и 38,3 млн долларов США. Еще 12 сделок на сумму более 3 млрд руб. и 42,7млн долларов США находятся на рассмотрении в судах, и по более чем 115 сделкамна сумму свыше 3,5 млрд руб. проводится работа по сбору необходимых документов.
Общаясумма задолженности, взысканной с дебиторов АКБ «СбС-АГРО», на 1 июля2002 года составила 1,4 млрд руб., в том числе аккредитованными при Агентствеспециализированными иностранными и российскими организациями — 658 млн рублей.
3.3 Актуальные проблемы и перспективы из практики ликвидациибанков.
 
Послеотзыва лицензии. Решение об отзывеили аннулировании лицензии — лишь начало ликвидации банка. Банк России превосходноосвоил технику лишения банков лицензий, однако все, что должно следовать вследза этим,  либо вовсе не следует, либо ведется настолько медленно, чтоликвидация каждого банка, если указанный процесс вообще удается довести доконца, занимает много лет и сопряжена с большими издержками.
Поданным на 1.07.1997 г. потеряли лицензии около 800 банков, а из Книгигосударственной регистрации кредитных организаций на 18.07.1997 г. былиисключены только 50 из них. Только в 314 банках были начаты ликвидационные процедуры,из них лишь в 127 удалось согласовать промежуточные ликвидационные балансы. И с1997 г. в этом плане практически ничего не изменилось.
Началоликвидационных процедур затягивается по многим причинам:
- отсутствие у кредиторовзаинтересованности подавать в арбитражный суд иски о несостоятельности банков,а у самих участников банков — желания заниматься ликвидацией;
- отсутствие у судебных органовпрактики ведения подобных дел приобщей ихперегруженности;
- затягивание судебных процедур всвязи с отсутствием четких методик определения несостоятельности банков;
- отсутствие средств для поддержанияфункционирования банка с момента отзыва лицензии до создания ликвидационнойкомиссии.
Отдельноследует отметить низкое качество и внутреннюю противоречивость законодательнойбазы ликвидации банков, особенно до 1998—1999 гг., т.е. до того, как былиприняты, освоены арбитражными судами и всеми иными заинтересованными сторонамии стали применяться новые Законы «О несостоятельности (банкротстве)» и«О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Известно, чтоособенности прекращения деятельности банков и специфика их ликвидации не былиучтены ни в Гражданском кодексе, ни в Законе «Об акционерных обществах»,ни тем более в ранее действовавшем Законе «О несостоятельности (банкротстве)предприятий
Значительнымшагом вперед стало принятие специального Закона «О несостоятельности(банкротстве) кредитных организаций». Однако и этот Закон, обладая рядомнесомненных достоинств, не свободен от недостатков (в предыдущих частяхучебника и то и другое уже было частично показано).
По-прежнемуостро стоит проблема с банковскойдокументацией. Она зачастуюотсутствует полностью или частично, а то, что удается обнаружить, находится вбессистемном виде. Затрудняет обработку имеющейся информации и отсутствие вбанке на начало работы ликвидационной комиссии (ликвидатора, конкурсногоуправляющего) программы «операционный день» на электронных носителях. Приподобном положении дел восстановить более или менее ясную картину работы банкапрактически невозможно.
Немалопроблем преподносят ликвидаторам правоохранительные органы, на общение скоторыми уходит много времени (подборка документов по запросам органов, подчасне имеющих никакого отношения ни к конкурсному производству, ни к самомуданному банку, и др.).
Однаиз важнейших задач ликвидаторов — прием и учет требований кредиторов.Оказалось, сделать это совсем не просто. К примеру, при составлениипромежуточного баланса первое, с чем повсеместно сталкиваются, полная или частичнаяутрата архива первичных документов и отсутствие работающего «операционногодня». Даже там, где архив первичных документов сохранился, он обычнопредставляет собой нечто такое, что разобрать в разумный срок невозможно. Темне менее законы и комитеты кредиторов устанавливают жесткие сроки окончанияликвидационных процедур. К сожалению, Банк России пока не дал рекомендаций, какбыть в подобной ситуации ликвидаторам.
Криминальный(«предпринимательский») аспект проблемы.В процессах ликвидации банков этот аспект присутствует в явном, неприкрытомвиде. Вот что говорил по этому поводу в интервью одной газете в июле 1999 г.Председатель Банка России В.В. Геращенко.
«Конечно,когда банк — банкрот, можно что-то продать и какие-то деньги отдать клиентам.Но это в других странах. У нас эта система ликвидации вся «сырая», вся в«дырках», вся в криминальных структурах.
Институтарбитражных управляющих у нас, мягко говоря, далек от совершенства. Все этознают. За то, чтобы быть назначенным арбитражным управляющим, платят громадныеденьги. И зачастую оказывается, что кредитору с арбитражным управляющим хуже,чем было с прежними владельцами».
Немалобанков, в которых к началу работы ликвидаторов ничего кроме средств фондаобязательного резервирования (ФОР), накопленных в Банке России, не осталось.Реально в крупных и средних банках, лишившихся лицензий, уже с конца августа1998 г. полным ходом шло фактическое мародерство: банковские менеджеры инередко ликвидаторы с неимоверной быстротой растаскивали оставшиеся активы.
Посути процедура ликвидации банков в России превратилась в своеобразную форму«предпринимательской» деятельности. Оказалось, дело это достаточно прибыльное,особенно когда ликвидируется банк с реальными активами. В Главном управлении БРпо Москве полагают, что желающих занять место ликвидатора можно разбить на 2категории: новички, которые ни разу в жизни банки не банкротили, но считаютвозможным расширить сферу своей деятельности за счет подобной практики;профессионалы, работавшие в банках, в арбитражном суде, многие из которых ужеведут ликвидацию и заинтересованы в том, чтобы сформировать себе «фронт работ»на будущее.
Те,кто уже «набил руку» на этом занятии, ведут по 2—3 ликвидации одновременно; укаждого такого ликвидатора есть своя команда специалистов, которая и выполняетосновной объем работы, а сам он лишь «развязывает» проблемы. Никакихограничений на количество дел, которые одновременно может вести один че­ловек,не существует. Хотя на практике всегда есть взаимосвязь между количеством икачеством ликвидационных процедур.
Главнымпоказателем работы ликвидатора можно, видимо, считать его умение прираститьконкурсную массу, подлежащую распределению между кредиторами и вкладчиками.Практика показывает, что в подавляющем большинстве случаев все ограничиваетсясредствами ФОР и суммами на корреспондентских счетах, а этого хватает в лучшемслучае на платежи 1-й и 2-й очередности. До 5-й очереди непосредственнойкредиторской задолженности банка перед юридическими лицами — дело доходит висключительных случаях (когда, к примеру, у банка вообще не было обязательствперед физическими лицами). Но и тогда получение 10 копеек с 1 рубля можносчитать неплохим показателем. Ликвидаторам пока очень редко удается увеличитьконкурсную массу; совсем немного специалистов, способных реально добитьсявозврата дебиторской задолженности.
Сдругой стороны, срок, который им отводится (как правило, год с возможнымпоследующим продлением еще на полгода), при кажущейся длительности по сутинедостаточен для качественной работы в наших специфических условиях; такаяработа требует проведения целой серии серьезных судебных разбирательств, ккаждому из которых нужно подготовить иски, необходимые документы иаргументацию. Здесь также следует учесть крайне «неторопливую» манеру работы арбитражныхсудов. Ликвидаторы банков только в единичных случаях используют возможностьприращения конкурсной массы. Да и то лишь тогда, когда можно реально
довести до конца те дела,которые были начаты «при жизни» банка, используя его менеджмент и его возможности.
Представителитерриториальных ГУ Банка России отмечают крайне невысокую эффективность работыконкурсных управляющих, что выражается в конечном итоге в незначительномпроценте удовлетворения признанных требований кредиторов. Так, совокупная суммапризнанной кредиторской задолженности по 10 банкам Петербурга, конкурсныепроизводства в отношении которых были завершены в 1997—2000 гг., составившая875 млн руб., была погашена лишь на 10%. Только 4 банка (из 8 банков, имевшихзадолженность перед частными вкладчиками) в полном объеме удовлетворили требо­ваниякредиторов 1-й очереди — частных вкладчиков, удельный вес которых в общейкредиторской задолженности составлял всего 4%. Конкурсные управляющие осталь­ныхбанков лишь частично (от 0 до 40%) погасили задолженность.
Причинатакого положения очевидна — недостаточный объем средств, аккумулирован­ных впроцессе банкротства. Однако это только одна сторона проблемы. Совокупнаяконкур­сная масса в рассматриваемых петербургских банках составила 131 млн руб.При этом на 62% эта сумма была сформирована за счет средств ФОРов и страхованиядепозитов, перечисленных Банком России, в то время как на взысканное в процессеконкурсного производства имущество пришлось лишь 38%, т.е. усилиями конкурсныхуправляющих удалось реализовать только 6% имущества должников, а основнымисточником наполнения конкурсной массы послужили средства банков,аккумулированные на счетах в Банке России.
Нои это еще не все. Распределение оказывающихся в распоряжении арбитражныхуправляющих столь незначительных объемов средств показывает следующее: напогашение признанной кредиторской задолженности израсходовано 47% конкурсноймассы, на нужды арбитражного управляющего — 53%, т.е. больше половинысохранившихся средств идет на обслуживание конкурсного производства: на выплатывознаграждений арбитражным управляющим, на текущие коммунальные иэксплуатационные платежи, на покрытие судебных расходов и прочие требования,подлежащие удовлетворению вне очереди, не говоря уже об имеющих место случаяхнецелевого расходования средств ликвидационными комиссиями. В целом поанализируемым банкам расходы ликвидационных комиссий (конкурсных управляющих)составляют около 1/3 от суммы обязательных резервов, а в отдельных банкахстоимость конкурсного производства превышает размеры средств, которые БанкРоссии перечисляет на счет арбитражного управляющего. Ликвидаторы фактическиперераспределяют средства, оказывающие­ся в их распоряжении, между своиминуждами и требованиями кредиторов.
Реакциейна эту ситуацию можно считать издание Банком России положения № 132-П от17.01.2001 г. «О проведении Банком России проверок деятельности арбитражныхуправляющих при банкротстве кредитных организаций». Но нужны, видимо, идругие меры.
Перспективы ликвидации банков.
Дальнейшаяреструктуризация банковской системы по концепции реформирования российскойбанковской системы Банка России (БР) должна пойти по пути сокращениячисленности российских кредитных организаций.
Прежде всего это касаетсяизменений в налоговое законодательство, повышения прозрачности банковскойсистемы, совершенствования банковского надзора, определения роли и перспективдеятельности банков с государственным участием.
В целом, по высказыванию А. В. Турбанова генерального директораАРКО Агенство согласно с выводом, сделанным Банком России, что острая фазакризиса преодолена, но видимое тактическое улучшение общей ситуации вбанковском секторе нельзя переоценивать.
Банковскийсектор сегодня крайне неоднороден. После кризиса 1998 года в нем сложилосьнесколько групп банков, отличающиеся разной динамикой развития. Их появление взначительной степени связано с неравномерным распределением тех денежныхпотоков, которые появились в экономике благодаря высоким мировым ценам нанефть.
Наибольшеевлияние на состояние банковской системы оказывают две группы, находящиеся напротивоположных полюсах. Условно их можно обозначить как “лидеры” и“аутсайдеры”.
Впервую группу входит порядка 45 – 50 банков, по существу представляющихлокомотив банковской системы. Именно благодаря этим кредитным организациям всембанковским сектором достигнута положительная динамика основных показателей.
Втораягруппа представляет собой совокупность банков, которые не имеют реальныхперспектив для продолжения нормальной банковской деятельности. К ней, по нашим оценкам,относится около 400 кредитных организаций. Это банки, имеющие незначительныйкапитал, который постоянно сокращается. Также постоянно сужается и ихклиентская база.
Предстоящеесокращение числа кредитных организаций — естественный процесс. В его основележат результаты макроэкономической стабилизации. Происходящее снижениебанковской маржи неизбежно приведет к закрытию неэффективно организованныхбанков. Вероятно, этот процесс активизируется в конце 2003 года и будетпродолжаться в течение еще двух лет. За этот период банковская система можетпотерять до 30 процентов банков, преимущественно мелких. Сегодня в нихсосредоточено чуть более 10 процентов активов банковской системы.
Нежизнеспособныебанки должны уйти с рынка как можно скорее. Задача государства, выступающего вроли санатора банковской системы, — сделать этот процесс быстрым и менееболезненным, максимально защитив при этом интересы кредиторов. В противномслучае многие из загнивающих банков станут рассадниками противоправнойдеятельности, посредниками при вывозе капитала и уходе от налогов.
Овозможных вариантах развития банковской системы России БР видит три направленияразвития ситуации. Первое – произойдет объединение крупных банков. При этомречь идет не о поглощении одного банка другим, а о партнерстве. Примера такогосотрудничества в России еще не было.
Второй путь касаетсянебольших региональных банков, которые будут вынуждены для нормальногосуществования специализироваться на работе с узкой и постоянной группойклиентов.
Через1-2 года БР может запустить механизм ликвидации мелких банков, «невписавшихся» в обозначенные два пути развития. Подобная чистка банковскойсистемы будет третьим вариантом развития событий, правда уже проводилась.Наиболее «урожайным» оказался 1999 год, когда БР отзывал в среднем поодной лицензии в день. Сегодня отзывается по 1 лицензии в месяц. Для банковскойсистемы это неприятный, но оздоровительный процесс, а позиция Банка Россиизаключается в том, что БР будет подталкивать развитие всех трех направлений.
Днимелких банков, похоже, сочтены. Атака на них будет вестись почти по всемнаправлениям. На днях первый заместитель председателя БР Андрей Козлов идиректор Всемирного банка (ВБ) по России Джулиан Швайцер презентовалисовместный доклад МВФ и ВБ «Оценка финансового сектора РФ». АндрейКозлов отметил, что при подготовке новой стратегии развития банковского сектораРоссии БР будет учитывать рекомендации, содержащиеся в этом докладе. «Мы свыводами доклада согласны: и там, где указывается на ошибки, и там, гдеуказывается на успехи», — заявил Андрей Козлов. При этом он отметил, чтосогласен и с тем пунктом, в котором говорится о ликвидации ряда банков. «Вконтексте переходного периода (при вхождении в систему страхования вкладов. — »НГ") ряд банков потеряет свои лицензии на принятие вкладов унаселения, и, возможно, многие банки придется ликвидировать", — полагаютэксперты МВФ и ВБ. «Я с этим пунктом согласен. Но сколько банков будетликвидировано, не скажу. Жизнь покажет», — прокомментировал Андрей Козловэту рекомендацию.
Стоитнапомнить, что ранее представители БР называли конкретные цифры. По словамАндрея Козлова, в России должно остаться 5-6 крупных банков, способныхобслуживать внешнеэкономическую деятельность крупного отечественного бизнеса,20-30 менее крупных банков, чья деятельность будет ограничиваться постсоветскимпространством, и еще примерно столько же многофилиальных учреждений, которыебудут работать исключительно на внутреннем рынке.
Ксокращению численности банков БР подталкивают не только МВФ и Всемирный банк,но и представители российского бизнес-сообщества. На своем последнем заседаниибюро правления Российского союза промышленников и предпринимателей одобрилодеятельность Центрального банка и работу Александра Мамута на посту главы комитетаРСПП по проблемам финансового и фондового рынка. «У нас остаются проблемыв банковском секторе, но то, что БР после смены руководства действовал вправильном направлении, сомнений нет», — сказал после окончания заседаниябюро вице-президент РСПП Игорь Юргенс. По его словам, к числу проблем относятсяпрежде всего «Сбербанк и его монополизм», а также «большоеколичество мелких банков и недостаточные темпы консолидации». «Мелкиебанки среду не украшают», — подчеркнул Игорь Юргенс. «Если выпомните, Виктор Геращенко называл Мамута баламутом, когда он от нашего имениговорил о повышении нормы банковского капитала, а сегодня у нас уже больше 40банков с капиталом свыше 100 миллионов долларов. Поэтому мы считаем, что вчасти требований к капиталу банков БР еще не очень продвинулся», — заявилвице-президент РСПП.
БанкРоссии пока отказался от идеи увеличить минимальный размер банковского капиталадо 5 млн. евро, но, судя по настроению его руководителей и представителейкрупного бизнеса, он к этому вернется, и уже очень скоро. Первый шаг порасчистке «поляны» БР уже сделал, утвердив несколько месяцев назадупрощенную схему реорганизации, слияний и поглощений банков. Следующий шаг — повышение требований к капиталу. Кроме того, БР, видимо, согласится с рекомендациейМВФ и ВБ об упрощении процедуры банкротства и ликвидации банков, и ее изменениив сторону административного, а не судебного порядка (т.е. вопрос банкротствабудет решать не суд, а тот же БР).
Еслиэти предложения будут реализованы, то мелких банков в стране не останется.Плохо это или хорошо, вопрос весьма спорный. Но очевидно, что такимадминистративным путем вопросы рынка решаться не должны. «Мы противнасильственного сокращения численности банков, — говорит президент ассоциациирегиональных банков „Россия“ Александр Мурычев. — Количество банковдолжен определять рынок, банки нужно не выдавливать, а создавать условия для ихработы». Тем не менее БР, получив поддержку со стороны международныхорганизаций и бизнеса, вряд ли теперь остановится и доведет идею АлександраМамута и Андрея Козлова до конца.
 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенноеисследование показало, что эффективное управление в проблемных кредитныхучреждениях на сегодняшний день особенно актуально.
Острая фаза кризиса российской банковской системы преодолена, новидимое тактическое улучшение общей ситуации в банковском секторе нельзяпереоценивать. Все новые и новыекредитные институты, нуждающиеся в антикризисном менеджменте. Финансовые потерине являются неизбежными. При правильной макроэкономической политике с созданиемэффективной системы оценки деятельности кредитных институтов, совершенствованиидеятельности служб банковского надзора как при лицензировании банков, так и приежемесячном отслеживании результатов их деятельности, а также припрофессиональном проведении инспекционных проверок вероятность появленияфинансовых проблем можно существенно снизить.
Профилактическиемеры диагностики состояния коммерческих банков являются необходимыми, так какдля поддержания устойчивости функционирования банковской системы нужны нестолько кардинальные методы оздоровления, сколько исключение серьезных проблемв массовых масштабах у многих кредитных институтов. Однако на запущенныхстадиях проблемности нужны экстренные комплексные методы воздействия. Вместе стем, решительное хирургическое вмешательство путем вырезания у банковпросроченных ссуд с их последующей реабилитацией не может превратиться впостоянную практику, пока не удалены причины бедственного положения банков.
Отправныммоментом антикризисного управления в кредитной организации является получениенеудовлетворительных данных анализа деятельности. Чем раньше выявленынедостатки в деятельности и определены основные направления работы, тем большешансов восстановить утраченные возможности кредитной организации.
Раннеевыявление и фиксация проблем в большинстве случаев возможны только посредствоманализа финансового состояния. К сожалению, современные методики не лишенынедоработок, и либо углубленный анализ деятельности кредитной организациипозволяет сделать вывод о наступившем кризисе, либо непосредственное проявлениевсе нарастающих кризисных тенденций фиксирует факт проблемности кредитнойорганизации. В настоящей работе предложена методика, представляющая собойпереработанную и дополненную базовыми экономическим показателями методикуанализа деятельности кредитной организации на основе методических рекомендацийНБРА. По мнению автора, предлагаемая методика позволяет сделать наиболее полныйанализ, необходимый для получения данных о деятельности кредитной организации,и выявить признаки проблемности уже на ранних стадиях.
Серьезноевлияние на деятельность кредитных организаций оказывает внешняя среда,вызванная проведением макроэкономической политики.         Несмотря на то, чтовысокие темпы инфляции могут принести относительную временную выгодукоммерческим банкам, в экономике в целом они порождают неопределенность изначительные потери национального богатства, которые со временем обязательноотразятся на состоянии коммерческих банков. Ни одна финансовая система не можетоставаться прибыльной в долгосрочной перспективе при наличии значительныхпроблем у производственного сектора. Убыточный производственный секторнеизбежно со временем потянет за собой и банковский сектор, состояние коммерческихбанков напрямую зависит от состояния их клиентов. Даже при том, что некоторыекоммерческие банки могут быть и не связаны непосредственно с кредитованиемреального сектора экономики, наличие значительных финансовых проблем убольшинства клиентов связанная с этим нестабильность обслуживающих их банков современем неизбежно найдут отражение на межбанковском, валютном и фондовомрынках и распространяется на остальные устойчивые кредитные учреждения.
Привыработке мер антикризисного управления проблемными отечественными банкамиследует учитывать зарубежный опыт развитых стран.
Дляпреодоления негативных ситуаций в банковской системе необходим комплексныйподход, который включает устранение как внешних, так и внутренних причинпроблемности банков. Несовершенные внутренние учетные нормы и стандарты могутстать серьезной причиной появления затруднений у кредитных институтов.Совершенствование отечественной системы бухгалтерского учета и отчетности вцелях обеспечения максимальной прозрачности и платежеспособности кредитныхинститутов желательно проводить в соответствии с международными стандартами, нос учетом отечественных условий.
Помимосовершенствования банковского законодательства, необходимо снять юридическиевопросы к взысканию долгов, устранить препятствия при рассмотрении дел в суде инедостатки законодательства, которые мешают банкам применять решительные меры кнеплатежеспособным заемщикам как при реализации залоговых отношений, так и приреализации имущества заемщика при его банкротстве через суд.
Состояниеотечественных банков с отозванной лицензией позволяет сделать вывод о том, чтов целом их балансы отражают те же негативные моменты, которые имеются и упроблемных банков других государств (резкий рост вложений в более прибыльныеоперации, значительная доля просроченной задолженности, очевидный недостатоксобственного капитала и значительные объемы полученных убытков по результатамработы). Поэтому для преодоления основных перечисленных недостатков необходимоужесточение мер надзорного характера, направленных на увеличение собственногокапитала банков, соблюдение банками нормативов ликвидности, предотвращениеконцентрации значительных вложений банков в одной сфере. Кроме того, необходимопересмотреть порядок начисления резервов по ссудам, возможно процентноеустановление отчислений от фактических объемов всех выданных кредитов с тем,чтобы устранить предвзятое мнение банка по качеству его активов.
Однакопомимо мер, направленных на повышение эффективности работы самого банка,необходимо решить вопрос списания с балансов проблемных банков просроченнойзадолженности по централизованным кредитам. Предусмотренные на 1998г. объемысписания и отнесение их на внутренний государственный долг способны лишьчастично облегчить положение проблемных банков. Необходима комплексная работапо реструктуризации активов проблемных банков, кроме того, БР должен выработатьболее четкие критерии предоставления стабилизационных кредитов. Решение вопросапереучета БР векселей кредитных организаций могло бы снизить остроту расчетныхплатежных отношений.
Дляотечественной банковской системы в большей степени, чем для иностранных,необходимо повышать уровень профессионализма работников и усиливать требованияк соблюдению этических норм. Необходимо также расширение мер материальнойответственности руководства для исключения мошенничества и преднамеренногобанкротства.
Разрешениеперечисленных проблем способно улучшить состояние платежеспособности проблемныхбанков, однако для предотвращения дальнейшей роста их числа необходима разработкаи принятие комплекса мер по диагностике состояния кредитных учреждений,бухгалтерской отчетности и оздоровлению банков на ранних стадиях проблемности.
Реструктуризациябанковской системы РФ по концепции Банка России должна осуществляться путёмпоглощения неустойчивых мелких банков более крупными. В большинстве случаевместные региональные банки превращаются в филиалы столичных. С другой стороны,иногда происходит объединение небольших местных банков и создание одногокрупного с сетью локальных филиалов. Из действующих в настоящее времякоммерческих банков около 1/3 отнесено Центральным банком России к категориипроблемных. Для многих банков сейчас остро стоит вопрос: банкротство илислияние, и слияние рассматривается как более приемлемая мера.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Инструкция БанкаРоссии от 01.10.97 № 1 «О порядке регулирования деятельностибанков» (Новая редакция инструкции БанкаРоссии от 30.01.96    №1 «О порядке регулирования деятельностикредитных организаций»).
2. Указание Банка Россииот 31.12.97 № 123-У “О внесении изменений и дополнений к Инструкции БанкаРоссии от 01.10.97 № 1 “О порядке регулирования деятельности банков”.
3. Указание от 29.01.98 №153-У «О внесении дополнений и изменений в Инструкцию Банка России от01.10.97 № 1 „О порядке регулирования деятельности банков“.
4. Указание Банка Россииот 27.03.98 № 192-У „О дополнительных мерах по защите интересов вкладчиковбанков“.
5. Положение Банка России от 01.06.98 № 31-П „О методике расчетасобственных средств (капитала) кредитных организаций“.
6. Инструкция БанкаРоссии от 01.10.97 № 17 „О составлении финансовой отчетности“ (новаяредакция Временной инструкции Банка России от 24.08.93 № 17 „Посоставлению общей финансовой отчетности коммерческими банками“).
7. Указание Банка Россииот 12.05.98 № 225-У „О внесении изменений и дополнений в Инструкцию БанкаРоссии от 01.10.97 № 17“.
8. Письмо Банка России от28.02.97 № 419 „О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитныхорганизаций“.
9. Приказ Банка России от25.09.97 № 02-414 „О внесении изменений в письмо Банка России от 28.02.97№ 419 в связи с переходом на новый План счетов бухгалтерского учета“.
10.  Инструкция БанкаРоссии от 31.03.97 № 59 „О применении к кредитным организациям мервоздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности“.
11.  Письмо Банка Россииот 28.07.97 № 492 „О применении отдельных положений инструкции БанкаРоссии от 31.03.97 № 59“.
12.  Указание Банка Россииот 14.11.97 № 20-У » О внесении изменений в инструкцию Банка России от31.03.97 № 59".
13.  Письмо Банка Россииот 02.04.98 № 85-Т «О порядке применения мер воздействия креорганизующимся кредитным организациям».
14.  Письмо Банка Россииот 18.11.97 № 05-15-3-1/1193 «О порядке обращений в Банк России повопросам соблюдения кредитными организациями пруденциальных нормдеятельности».
15.  Положение БанкаРоссии от 28.08.97 № 509 «Об организации внутреннего контроля вбанках».
16.  Положение БанкаРоссии от 08.09.97 № 516 «О пруденциальном регулировании деятельностинебанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, иорганизаций инкассации».
17.  Письмо Банка Россииот 22.12.94 № 132 «О публикуемой отчетности коммерческих банков».
18.  Письмо Банка Россииот 28.05.97 № 457 «О критериях определения финансового состояниябанков».
19.  Письмо Банка Россииот 23.12.96 № 383 «О порядке осуществления пруденциального банковскогонадзора за Сберегательным банком Российской Федерации».
20.  Письмо Банка Россииот 18.09.97 № 01-15-973 «О совершенствовании взаимодействия подразделенийтерриториальных учреждений Банка России по регулированию и надзору задеятельностью кредитных организаций».
21.  Письмо Банка Россииот 20.06.97 № 473 «О мерах по усилению контроля за достоверностью отчетностикредитных организаций».
22.  Письмо ЦБР от 28 мая1997 года №457 “О критериях определения финансового состояния банков”.
23.  Письмо ЦБР от 22ноября 1996 №363 “О планах санации кредитных организаций” (С изменениями от 30апреля 1997) (с Приложением № 1).
24.  Письмо ЦБР от 30апреля 1997 года № 443 “О методических рекомендациях по составлению плановсанации кредитными организациями” (с Приложением к письму).
25.  Указание ЦБР от 13ноября 197 года № 18-У “О введении в действие новой редакции методическихрекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (плановсанации), утвержденных письмом Банка России от 08.09.97 №513».
26.  Указание “О годовомбухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, предоставляемой врамках надзора” от 25 декабря 1998 года № 452-У.
27.  Указание № 429-У от30 ноября 1998 года “О внесении изменений и дополнений в Инструкцию БанкаРоссии от 31.03.97 года № 59 “О применении к кредитным организациям мервоздействия  за нарушения пруденциальных норм деятельности”.
28.  Бюллетень банковскойстатистики // -1999. -№4.
29.  Текущее состояниебанковской системы // Банковская Газета. – 1999. — №3 (141) Февраль.
30.  Востриков П., ЛогиновЛ. Особенности реорганизации банков в форме слияния и присоединения //Банковское дело в Москве. –1998. — №2.  – с.14-15.
31.  Геращенко В.В. Оситуации в банковской системе и проблемах ее реструктуризации // ДокладПредседателя Банка России на IX съезде Ассоциации российских банков. – 1999.
32.  Ивин Н.И. Санация проблемныхбанков. Некоторые итоги года // Банковское дело в Москве. –1998. — №2.–с.12-13.
33.  Лунтовский Г.И.Проблема оздоровления коммерческих банков: российская практика и зарубежныйопыт // Деньги и Кредит. –1998. — №6. – с.44-46.
34. Турбанов А.В.Банковская система Российской Федерации: проблемы реструктуризации // Деньги иКредит. –1998. — №2. – с.3-7.
35.  Л.П. Белых.Устойчивость коммерческих банков. М., 1996.
36.  А.П. Ковалев.Диагностика банкротства. М., 1995.
37.  Г.С. Панова. Анализфинансового состояния коммерческого банка. М., 1996.
38.  Http://www.arko.ru
39.  Http://www.aton.ru.
40.  Http://www.rbc.ru.
41.  РТР-Вести.RU. 11.07.2003. www.rtr-vesti.ru.
42. Тюменский областнойэкономический ежегодник №28 (534) от 22 по 29 июля 2003 г. “Сибирский посад”.Статья. “Возможна очередная «чистка» банковской системы».
43. Александр ВладимировичТурбанов. Генеральный директор АРКО. «Предстоящее сокращение числа кредитныхорганизаций – естественный процесс». 27.03.2001. «БАНКРОТСТВО В РОССИИ». www.bank.ru.
44.  А.М. Тавасиев «Банковское дело» Управлениеи технологии. М., 2001г.
45.  В.И. Колесников, Л.П.Кроливецкая, издание 4, «Банковское дело» учебник, М. «финансы и статистика»2002г.
46.  Белых Л.П.Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. М., ЮНИТИ,1996г.
47. Ларионова И.В.Реорганизация коммерческих банков. М., Финансы и статистика, 2000г.