Валютно-фінансові операції

З М І С Т 1. Організація здійснення валютообмінних операцій в Україні. Порядок роботи валютних обмінних пунктів. 1. Організація роботи операційних кас з іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті. 2. Порядок роботи обмінного пункту. 3. Порядок забезпечення обмінних пунктів авансами.

4. Порядок роботи з грошовими білетами в іноземній валюті і платіжними документами, що викликають сумнів щодо їх справжності і платіжності. 9 1.5.Про оподаткування операцій з іноземною валютою. 9 Практичне завдання 10 Література 1. Організація здійснення валютообмінних операцій в Україні.

Порядок роботи валютних обмінних пунктів. Особливості роботи з іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті 1.1 Організація роботи операційних кас з іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті В залежності від умов, обсягів і режиму роботи банку можуть бути організовані приходні, видаткові, приходно-видаткові каси і обмінні пункти .

Операційні каси з подовженим днем і обмінні пункти відкриваються згідно з наказом по установі банку, в якому визначаються перелік здійснюваних ними операцій і час їх роботи. Для здійснення операцій касовим працівникам видаються валютні цінності. Видача цінностей із сховища проводиться під розписку в Книзі обліку прийнятих і виданих цінностей завідуючим касою .

Працівники операційних кас приймають і видають цінності на підставі приходних і видаткових касових документів, оформлених обліково-операційними працівниками. Такими документами служать: приходні касові і валютні ордери при зарахуванні національної і наявної іноземної валюти в касу банку, видаткові касові і валютні ордери при видачі національної і наявної

іноземної валюти із каси банку. Бланки шляхових чеків та інші цінності, що обліковуються на позабалансових рахунках, приймаються (видаються) за відповідними позабалансовими ордерами. При цьому в касовому документі обов'язково вказується загальна сума з врахуванням комісійних за кожним найменуванням цінностей. Після належного оформлення видаткові документи в касу передаються внутрішнім порядком. Касові працівники здійснюють операції по прийманню (купівлі) лише тих

видів і номіналів цінностей, які вказані в довідкових матеріалах і керівником банку визначені для купівлі. При видачі шляхових чеків працівник каси повинен проконтролювати, щоб клієнт в його присутності розписався на кожному чеку в тому місці, яке спеціально відведено для зразка підпису власника чеку. Після закінчення операційного дня касовий працівник операційної каси підраховує за касовими документами суми приходу і видатку за кожним видом

і найменуванням цінностей, заповнює звітну довідку про касові обороти за день і залишках цінностей, підписує її, попередньо звіривши залишки цінностей, показані в довідці, з їх фактичною наявністю. Потім довідка про касові обороти операційної каси передається завідуючому касою для складання Зведеної довідки про касові обороти і виведення залишків цінностей за станом на наступний робочий день в Книзі обліку наявності іноземної валюти та платіжних документів в

іноземній валюті, що знаходяться в сховищі. Крім того звітна довідка складається касовими працівниками операційних кас з подовженим днем, з підготовки авансів і матеріально відповідальними особами, що мають перехідні авансові залишки, які звіряють довідку з даними обліку операційних працівників не пізніше наступного дня. Звірка оформлюється їх підписами. При цьому звітну довідку

і документи за здійсненими операціями вони вкладають у мішки, опломбовують їх і замикають у металеву шафу. Опломбовані мішки із звітними документами наступного робочого дня вилучаються з металевої шафи завідуючим касою або спеціально виділеним касовим працівником, в якого є дублікати ключів. При здаванні завідуючому касою цінностей (у чемоданах, візках, інкасаторських сумках, мішках) звітна довідка може складатися в двох примірниках.

У цьому випадку другий примірник використовується як ярлик до цінностей, що здаються. В установах банків, де приходні і видаткові операції виконуються завідуючим касою, звітна довідка не складається, а касові обороти включаються до зведеної довідки. Сформовані належним чином цінності, приходні і видаткові касові документи передаються завідуючому касою під розписку в Книзі обліку прийнятих і виданих цінностей, а придбані платіжні документи в

іноземній валюті з зазначенням їх кількості та суми передаються під розписку в контрольному листі обліково-операційному працівникові. Завідуючий касою перевіряє правильність виведення залишків у звітних довідках, складає зведену довідку про касові обороти, яку звіряє з даними касових журналів обліково-операційних працівників. Результати перевірки і звірки оформляються підписами. 2. Порядок роботи обмінного пункту. Для забезпечення валютного обслуговування фізичних осіб - резидентів

нерезидентів - організуються пункти обміну іноземної валюти в прикордонних зонах, аеропортах, морських та річкових вокзалах, у відділеннях зв'язку, торговельній мережі та інших місцях прибуття і виїзду громадян в Україну і з України. Режим роботи обмінного пункту встановлюється банком чи установою, якою відкрито пункт. В прикордонних зонах, аеропортах, морських та річкових вокзалах обмінні пункти повинні працювати не

менше ніж 20 годин на добу, а режим роботи обмінних пунктів, розташованих в інших містах, погоджується з адміністрацією установи, на території якої вони відкриті, але не менше ніж 8 годин на добу щоденно. Пункти повинні здійснювати операції купівлі і продажу іноземної валюти для фізичних осіб, як резидентів так і нерезидентів України. Обмінні пункти уповноважених банків та

інших установ, що одержали ліцензію Національного банку України, і які діють на підставі агентських угод з уповноваженими банками; мають право купувати та провадити готівкову іноземну валюту у фізичних осіб - резидентів і нерезидентів - згідно з встановленими нормами та правилами. Фізичні особи - резиденти і нерезиденти - мають право продавати готівкову

іноземну валюту обмінним пунктам банків або установ, які одержали відповідну ліцензію Національного банку України. Фізичні особи - нерезиденти мають право обміняти українські карбованці на іноземну валюту в обмінних пунктах при умові надання першого екземпляра форми N 377 про продаж валюти банку. Операції по купівлі-продажу іноземної валюти, здійснюються за курсом та в порядку встановленому

Національним банком України. По цих операціях стягується комісійний збір в національний валюті, розмір якого встановлюється уповноваженим банком, або установою, що отримала ліцензію Національного банку за погодженням з уповноваженим банком, з яким укладено агентську угоду. Продаж іноземної валюти здійснюється на підставі заяви громадянина (додаток N 1) при наданні закордонного паспорта, для занесення даних в журнал-реєстр суворої звітності

і відмітки про купівлю іноземної валюти (для фізичних осіб-резидентів). Громадянину (резиденту) надається другий екземпляр довідки форми N 377, яка є бланком суворої звітності. Нерезиденту, за його бажанням, надається перший екземпляр справки форми N 377 про продаж валюти банку. Розмір разового продажу іноземної валюти фізичній особі не обмежується, але загальна сума не повинна перевищувати еквівалент 400

доларів США на календарний рік. При цьому за кожним продажем робиться відмітка в закордонному паспорті. Норми продажу можуть змінюватись тільки Національним банком України. За касиром обмінного пункту закріплюється штамп, який має такі реквізити: назва і місце знаходження обмінного пункту, прізвище та ініціали касира. Штамп видається робітникам обмінних пунктів під розписку.

Банк забезпечує робітників власних обмінних пунктів до початку роботи авансом в українських карбованцях і в іноземній валюті, бланками суворої звітності, пломбами та іншими необхідними матеріалами. Порядок забезпечення обмінних пунктів, відкритих на підставі агентської угоди, визначається вказаною угодою. Банк встановлює для обмінного пункту ліміт авансу в українських карбованцях та в іноземній валюті в розмірі, який забезпечує роботу пункту протягом дня.

Цей ліміт може бути збільшений для забезпечення безперервної роботи обмінного пункту у вихідні і святкові дні та в інших необхідних випадках. Банк організує роботу по забезпеченню дотримання ліміту грошового авансу. 1.9. В пункті обміну необхідно ввести два реєстри-журнали суворої звітності для обліку операцій купівлі-продажу іноземної валюти: 1-й реєстр-журнал - по операціях купівлі іноземної валюти (Додаток N 2); 2-й реєстр-журнал - по операціях продажу

іноземної валюти (Додаток N 3). По закінченні операційного дня касир підраховує суму прийнятої і виданої іноземної валюти і українських купонів. Робить відповідні записи у журналах-реєстрах. Щоденно, у встановленому банком порядку, касир здає в касу уповноваженого банку залишок іноземної валюти і українських купонів, який перевищує ліміт, необхідний для роботи обмінного пункту, зробивши відповідні бухгалтерські записи. Робота з валютною готівкою в обмінному пункті здійснюється

відповідно до інструкції по емісійно-касовій роботі. В разі укладення агентської угоди з установою, що відкрила обмінний пункт, уповноважений банк зобов'язаний щоденно купувати залишок іноземної валюти, який перевищує ліміт. Контроль за роботою обмінних пунктів здійснюють уповноважені банки. Керівник уповноваженого банку здійснює контроль за додержанням вимог зберігання валютних коштів пунктами

обміну. Бухгалтерський контроль здійснює головний бухгалтер чи заступник головного бухгалтера, який призначений наказом керівника. Здійснюється контроль за вірністю видачі, здачі і обліку іноземної валюти і купонної готівки, оформленням реєстрів-журналів і додержанням курсів валют. У разі порушення правил здійснення операцій купівлі та продажу іноземної валюти власними обмінними пунктами та пунктами-агентами банку, уповноважений банк позбавляється

ліцензії Національного банку України на право здійснення операцій купівлі та продажу іноземної валюти. Підставою для позбавлення ліцензії може служити акт перевірки обмінного пункту, здійснений уповноваженим органом. Додаток N 1 Назва уповноваженого банку, установи, що від- крила пункт ЗАЯВА N від громадянина (прізвище, ім'я, по батькові) в зв'язку з виїздом (назва країни) приїздом (назва країни) прошу обміняти купоно-карбованці за рахунок особистих коштів на валюту країни (вказати назву

країни) мета поїздки паспортні дані прописаний за адресою Додаток N 2 Назва уповноваженого банку РЕЄСТР проданої іноземної валюти за " " 19 р. | N | Номери | Сума | Назва | Сума | | | | | одерж. | одержаних | валюти | валюти | Комісія | Курс | | | довідок | крб. | | | | | Додаток

N 3 Назва уповноваженого банку РЕЄСТР купленої іноземної валюти за " " 19 р. |Назва іно-| | | | | |зем. валю-| |Сума | | | |ти. Назва|Кількість|інозем-| Курс | Сума | |банку, що| чеків |ної ва-| | | |видав чеки,| |люти | | | |їх серії та| | | | | |номери | | | | | | + + + + | | | | | |крб.| |крб.|Номер | | | | | |по |комісія|по |виданої | | | | | |кур-| |ви- |довідки | | | | | |су | |дачі| | 1.3.

Порядок забезпечення обмінних пунктів авансами З метою забезпечення безперебійної роботи обмінних пунктів, включаючи вихідні і святкові дні, начальник відділу обмінних пунктів напередодні робочого дня подає Авансові заявки на видачу валютних та інших цінностей касовим працівникам і бланки суворої звітності. Вказані заявки передаються обліково-операційним працівникам для складання видаткових ордерів або супровідних відомостей на одержання цінностей обмінними пунктами.

Для забезпечення безперебійної роботи обмінних пунктів підготовка авансів може бути покладена на спеціально виділеного касового працівника. В цих випадках готівка і бланки суворої звітності видаються касовому працівникові, який здійснює підготовку грошових авансів, і зараховуються на його авансовий рахунок. Підготовлені видаткові ордери передаються завідуючому касою, а супровідні відомості в трьох примірниках - касовим працівникам, відповідальним за формування авансів.

Доставка інкасаторських сумок з цінностями в обмінні пункти здійснюється інкасаторами. Після здачі сумок з цінностями працівникам обмінних пунктів інкасатори, які здійснювали їх доставку, повертають в банк другі примірники супровідної відомості касовим працівникам, які оформляли аванси і які перевіряють наявність підписів працівників, що прийняли сумки, повноту приймання сумок. Після зазначеної перевірки супровідні відомості передаються обліково-операційним

працівникам для списання сум виданих авансів з касових працівників, що формували сумки з цінностями, і зарахування на рахунки працівників обмінних пунктів, які одержали аванси. Доставлені інкасаторами в обмінний пункт сумки з цінностями приймаються тими працівниками пункту, на ім'я яких оформлені супровідні відомості. При їх відсутності на всіх примірниках супровідної відомості проставляється прізвище працівника, який одержав цінності.

Після закінчення операційного дня працівники обмінного пункту підраховують цінності, звіряють їх відповідність з даними звітних документів і складають супровідні відомості до кожної інкасаторської сумки з цінностями. При цьому грошові білети (платіжні документи), що прийняті на інкасо і експертизу, запаковуються і відображаються у супровідній відомості окремо. Вкладання цінностей в інкасаторську сумку здійснюється з одночасною звіркою

їх фактичної наявності з даними супровідної відомості. Перший екземпляр супровідної відомості вкладається в спеціальну кишеню інкасаторської сумки, після чого сумка опломбовується. Видача сумок з цінностями інкасаторам здійснюється під розписку на третьому примірнику супровідної відомості, завірену відбитком печатки інкасації. Перед видачею

інкасаторам сумок касові працівники зобов'язані: - вимагати від інкасаторів службові посвідчення, доручення на право одержання сумок з валютними та іншими цінностями, явочну картку, завірену печаткою установи банку, а також порожні сумки при їх наявності. Одночасно той, що здає цінності, пред'являє інкасаторам зразки відбитків пломбірів, завірених установою банку, який здійснює перерахунок (підготовку)

цінностей; - записати в явочній картці точний час прибуття інкасаторів, літерами кількість сумок з цінностями, загальну суму вкладення в сумки валютних цінностей в карбованцевому еквіваленті, кількість порожніх сумок, прийнятих від інкасаторів, і розписатися; - співставити підписи інкасатора на копії супровідної відомості із зразком його підпису на службовому посвідченні; - повернути

інкасатору документи, які той пред'явив, і передати сумки з цінностями разом з другими примірниками супровідних відомостей. В тих випадках, коли касири обмінних пунктів одержують грошові аванси безпосередньо в установі банку, касир розписується на видаткових валютних ордерах. Доставка касира з цінностями на обмінний пункт здійснюється в супроводі озброєної охорони. 1.4. Порядок роботи з грошовими білетами в іноземній валюті

і платіжними документами, що викликають сумнів щодо їх справжності і платіжності При прийманні і обробці грошових білетів в іноземній валюті касові працівники установи банку зобов'язані слідкувати за їх справжністю і платіжністю, керуючись при цьому їх зразками, довідниками і інформаційними матеріалами, що видаються Національним банком

України, Загальними правилами визначення ознак платіжності грошових білетів Національного банку України та грошових білетів в іноземній валюті і платіжних документів в іноземній валюті. Грошові білети, що значаться в довідкових матеріалах по іноземній валюті вилученими з обігу, із настанням дати вилучення купівлі та прийому як платежу від громадян і організацій не підлягають, а мають прийматися на

інкасо. 1.5.Про оподаткування операцій з іноземною валютою В Комітеті Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності розглянуто запит щодо застосування норм Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-ВР ) стосовно відображення у податковому обліку операцій, здійснюваних банками в

іноземній валюті. При визначенні кінцевого фінансового результату операцій банків з іноземною валютою слід керуватися підпунктом 7.3.8 пункту 7.3 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", яким, зокрема для банків передбачено відмінний від інших платників податку податковий облік результатів операцій з іноземною валютою. Згідно з цим підпунктом при здійсненні операцій з купівлі або продажу

іноземної валюти за рішенням банку до складу валових доходів або валових витрат банку відносяться кінцевий фінансовий результат обмінних (конверсійний) операцій за результатами звітного періоду, який вираховується як сума фінансових результатів обмінних (конверсійних) операцій за результатами кожного банківського дня протягом такого періоду. Фінансовим результатом обмінних (конверсійних) операцій за результатами банківського дня є різниця між валовими доходами, отриманими (нарахованими) банком внаслідок продажу

іноземної валюти протягом такого банківського дня, та валовими витратами, понесеними (нарахованими) у зв'язку із придбанням іноземної валюти протягом такого банківського дня. Виходячи із вищенаведеної норми Закону, операцій з купівлі або продажу іноземної валюти, які здійснються за рішенням банку для власних потреб, пов'язаних із здійсненням статутної діяльності банку, включаючи господарські операції,повинні враховуватися при

визначенні кінцевого фінансового результату від обмінних (конверсійних) операцій відповідно до підпункту 7.3.8 Закону. При здійсненні операцій з продажу або купівлі іноземної валюти за дорученням та за рахунок клієнтів до валових доходів банку відносяться суми комісійних (брокерських) та інших подібних видів винагород, одержаних (нарахованих) банком у зв'язку із здійсненням таких операцій протягом звітного періоду, а до валових витрат - витрати банку, понесені

(нараховані) у зв'язку із здійсненням таких операцій протягом звітного періоду. Практичне завдання 1. Проаналізувати зміну офіційних курсів гривні до долара США (USD) , німецької марки (DEM) , євроекю (EUR)(ECU) за період з 01.07.1998 року по 30.09.1998 року . Інформацію подати у вигляді таблиць, графіків ( із щоденними значеннями курсів ) та пояснень до них. Зміна офіційного курсу гривні до німецької марки (DEM) за період з 01.07.1998 року по 30.09.1998 року

. T T T T T Дата ¦Валюта¦ Тип ¦ Филиал ¦ Курс операции ¦ Курс за единицу + + + + + 01/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦114.15380 за 100¦ 1.14153800 02/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦113.81510 за 100¦ 1.13815100 03/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦113.53350 за 100¦ 1.13533500 06/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦113.94490 за 100¦ 1.13944900 07/07/98¦

DEM ¦ НБУ ¦ 19¦114.9350 за 100¦ 1.14935000 08/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦114.59920 за 100¦ 1.14599200 09/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦114.46270 за 100¦ 1.14462700 10/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦114.36080 за 100¦ 1.14360800 13/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦115.20020 за 100¦ 1.15200200 14/07/98¦

DEM ¦ НБУ ¦ 19¦116.57370 за 100¦ 1.16573700 15/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦117.22530 за 100¦ 1.17225300 16/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦117.52060 за 100¦ 1.17520600 17/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦118.3250 за 100¦ 1.18325000 20/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦118.45080 за 100¦ 1.18450800 21/07/98¦

DEM ¦ НБУ ¦ 19¦118.9030 за 100¦ 1.18903000 22/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦118.48390 за 100¦ 1.18483900 23/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦118.53030 за 100¦ 1.18530300 24/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦118.13360 за 100¦ 1.18133600 27/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦118.75110 за 100¦ 1.18751100 28/07/98¦

DEM ¦ НБУ ¦ 19¦119.15820 за 100¦ 1.19158200 29/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦118.96610 за 100¦ 1.18966100 30/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦120.21430 за 100¦ 1.20214300 31/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦120.64440 за 100¦ 1.20644400 03/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦119.97190 за 100¦ 1.19971900 04/08/98¦

DEM ¦ НБУ ¦ 19¦119.63710 за 100¦ 1.19637100 05/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦119.8150 за 100¦ 1.19815000 06/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦120.79030 за 100¦ 1.20790300 07/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦121.04820 за 100¦ 1.21048200 10/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦120.78190 за 100¦ 1.20781900 11/08/98¦

DEM ¦ НБУ ¦ 19¦120.20660 за 100¦ 1.20206600 12/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦119.86010 за 100¦ 1.19860100 13/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦120.79970 за 100¦ 1.20799700 14/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦119.92720 за 100¦ 1.19927200 17/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦119.73520 за 100¦ 1.19735200 18/08/98¦

DEM ¦ НБУ ¦ 19¦121.37490 за 100¦ 1.21374900 19/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦121.69150 за 100¦ 1.21691500 20/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦123.43970 за 100¦ 1.23439700 21/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦124.60990 за 100¦ 1.24609900 25/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦124.72890 за 100¦ 1.24728900 26/08/98¦

DEM ¦ НБУ ¦ 19¦125.11130 за 100¦ 1.25111300 27/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦124.50730 за 100¦ 1.24507300 28/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦124.50740 за 100¦ 1.24507400 31/08/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦125.57210 за 100¦ 1.25572100 01/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦126.95370 за 100¦ 1.26953700 02/09/98¦

DEM ¦ НБУ ¦ 19¦128.67440 за 100¦ 1.28674400 03/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦128.34410 за 100¦ 1.28344100 04/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦130.02020 за 100¦ 1.30020200 07/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦129.14710 за 100¦ 1.29147100 08/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦146.57980 за 100¦ 1.46579800 09/09/98¦

DEM ¦ НБУ ¦ 19¦146.43750 за 100¦ 1.46437500 10/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦146.18710 за 100¦ 1.46187100 11/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦149.44620 за 100¦ 1.49446200 14/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦152.1160 за 100¦ 1.52116000 15/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦156.87430 за 100¦ 1.56874300 16/09/98¦

DEM ¦ НБУ ¦ 19¦164.88730 за 100¦ 1.64887300 17/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦168.33430 за 100¦ 1.68334300 18/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦174.51180 за 100¦ 1.74511800 21/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦176.2140 за 100¦ 1.76214000 22/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦182.59680 за 100¦ 1.82596800 23/09/98¦

DEM ¦ НБУ ¦ 19¦187.93220 за 100¦ 1.87932200 24/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦192.36460 за 100¦ 1.92364600 25/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦197.8610 за 100¦ 1.97861000 28/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦202.42670 за 100¦ 2.02426700 29/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦201.54580 за 100¦ 2.01545800 30/09/98¦

DEM ¦ НБУ ¦ 19¦203.20340 за 100¦ 2.03203400 + + + + + Зміна офіційного курсу гривні до долара США (USD) за період з 01.07.1998 року по 30.09.1998 року . T T T T T Дата ¦Валюта¦ Тип ¦ Филиал ¦ Курс операции ¦ Курс за единицу + + + + + 01/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦206.470 за 100¦ 2.06470000 02/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦206.620 за 100¦ 2.06620000 03/07/98¦

USD ¦ НБУ ¦ 19¦206.790 за 100¦ 2.06790000 06/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦206.810 за 100¦ 2.06810000 07/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦207.860 за 100¦ 2.07860000 08/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦207.860 за 100¦ 2.07860000 09/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦207.910 за 100¦ 2.07910000 10/07/98¦

USD ¦ НБУ ¦ 19¦208.960 за 100¦ 2.08960000 13/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦210.010 за 100¦ 2.10010000 14/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦211.080 за 100¦ 2.11080000 15/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦211.240 за 100¦ 2.11240000 16/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦211.490 за 100¦ 2.11490000 17/07/98¦

USD ¦ НБУ ¦ 19¦211.790 за 100¦ 2.11790000 20/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦211.790 за 100¦ 2.11790000 21/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦211.790 за 100¦ 2.11790000 22/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦211.790 за 100¦ 2.11790000 23/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦211.790 за 100¦ 2.11790000 24/07/98¦

USD ¦ НБУ ¦ 19¦211.790 за 100¦ 2.11790000 27/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦211.840 за 100¦ 2.11840000 28/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦212.340 за 100¦ 2.12340000 29/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦212.640 за 100¦ 2.12640000 30/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦213.140 за 100¦ 2.13140000 31/07/98¦

USD ¦ НБУ ¦ 19¦213.420 за 100¦ 2.13420000 03/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦213.490 за 100¦ 2.13490000 04/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦213.60 за 100¦ 2.1360 05/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦213.750 за 100¦ 2.13750000 06/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦213.980 за 100¦ 2.13980000 07/08/98¦ USD ¦

НБУ ¦ 19¦214.110 за 100¦ 2.14110000 10/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦214.110 за 100¦ 2.14110000 11/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦214.160 за 100¦ 2.14160000 12/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦214.190 за 100¦ 2.14190000 13/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦214.190 за 100¦ 2.14190000 14/08/98¦ USD ¦

НБУ ¦ 19¦214.190 за 100¦ 2.14190000 17/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦214.350 за 100¦ 2.14350000 18/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦218.050 за 100¦ 2.18050000 19/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦218.850 за 100¦ 2.18850000 20/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦222.50 за 100¦ 2.2250 21/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦223.60 за 100¦ 2.2360 25/08/98¦

USD ¦ НБУ ¦ 19¦224.30 за 100¦ 2.2430 26/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦224.850 за 100¦ 2.24850000 27/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦224.910 за 100¦ 2.24910000 28/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦224.960 за 100¦ 2.24960000 31/08/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦225.0 за 100¦ 2.250 01/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦225.0 за 100¦ 2.250 02/09/98¦

USD ¦ НБУ ¦ 19¦225.0 за 100¦ 2.250 03/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦225.0 за 100¦ 2.250 04/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦225.0 за 100¦ 2.250 07/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦225.0 за 100¦ 2.250 08/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦252.0 за 100¦ 2.520 09/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦253.0 за 100¦ 2.530 10/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦254.0 за 100¦ 2.540 11/09/98¦ USD ¦

НБУ ¦ 19¦255.0 за 100¦ 2.550 14/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦257.0 за 100¦ 2.570 15/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦267.0 за 100¦ 2.670 16/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦278.0 за 100¦ 2.780 17/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦286.0 за 100¦ 2.860 18/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦294.0 за 100¦ 2.940 21/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦299.0 за 100¦ 2.990 22/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦307.0 за 100¦ 3.070 23/09/98¦

USD ¦ НБУ ¦ 19¦318.0 за 100¦ 3.180 24/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦325.0 за 100¦ 3.250 25/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦333.0 за 100¦ 3.330 28/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦337.0 за 100¦ 3.370 29/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦339.0 за 100¦ 3.390 30/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦340.0 за 100¦ 3.40 + + + + + Зміна офіційного курсу гривні до євроекю (EUR)(ECU) за період з 01.07.1998 року по 30.09.1998 року .

T T T T T Дата ¦Валюта¦ Тип ¦ Филиал ¦ Курс операции ¦ Курс за единицу + + + + + 01/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦225.88760 за 100¦ 2.25887600 02/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦224.9670 за 100¦ 2.24967000 03/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦224.63750 за 100¦ 2.24637500 06/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦225.53110 за 100¦ 2.25531100 07/07/98¦

XEU ¦ НБУ ¦ 19¦227.2380 за 100¦ 2.27238000 08/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦226.36780 за 100¦ 2.26367800 09/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦226.09810 за 100¦ 2.26098100 10/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦225.89680 за 100¦ 2.25896800 13/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦227.5780 за 100¦ 2.27578000 14/07/98¦

XEU ¦ НБУ ¦ 19¦230.18640 за 100¦ 2.30186400 15/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦231.41450 за 100¦ 2.31414500 16/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦231.83280 за 100¦ 2.31832800 17/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦233.45530 за 100¦ 2.33455300 20/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦233.47830 за 100¦ 2.33478300 21/07/98¦

XEU ¦ НБУ ¦ 19¦234.40530 за 100¦ 2.34405300 22/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦233.55550 за 100¦ 2.33555500 23/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦233.76550 за 100¦ 2.33765500 24/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦232.90050 за 100¦ 2.32900500 27/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦234.11770 за 100¦ 2.34117700 28/07/98¦

XEU ¦ НБУ ¦ 19¦235.05160 за 100¦ 2.35051600 29/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦234.70820 за 100¦ 2.34708200 30/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦237.05060 за 100¦ 2.37050600 31/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦238.01940 за 100¦ 2.38019400 03/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦236.14070 за 100¦ 2.36140700 04/08/98¦

XEU ¦ НБУ ¦ 19¦235.57730 за 100¦ 2.35577300 05/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦235.80790 за 100¦ 2.35807900 06/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦237.81190 за 100¦ 2.37811900 07/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦238.23490 за 100¦ 2.38234900 10/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦237.71080 за 100¦ 2.37710800 11/08/98¦

XEU ¦ НБУ ¦ 19¦236.55450 за 100¦ 2.36554500 12/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦235.94460 за 100¦ 2.35944600 13/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦237.91510 за 100¦ 2.37915100 14/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦235.89680 за 100¦ 2.35896800 17/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦235.68680 за 100¦ 2.35686800 18/08/98¦

XEU ¦ НБУ ¦ 19¦238.9750 за 100¦ 2.38975000 19/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦239.52540 за 100¦ 2.39525400 20/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦242.9910 за 100¦ 2.42991000 21/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦245.4940 за 100¦ 2.45494000 25/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦245.7160 за 100¦ 2.45716000 26/08/98¦

XEU ¦ НБУ ¦ 19¦246.68190 за 100¦ 2.46681900 27/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦245.5160 за 100¦ 2.45516000 28/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦245.64070 за 100¦ 2.45640700 31/08/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦247.99220 за 100¦ 2.47992200 01/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦250.35260 за 100¦ 2.50352600 02/09/98¦

XEU ¦ НБУ ¦ 19¦253.69440 за 100¦ 2.53694400 03/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦252.83780 за 100¦ 2.52837800 04/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦256.08780 за 100¦ 2.56087800 07/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦254.10970 за 100¦ 2.54109700 08/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦288.39580 за 100¦ 2.88395800 09/09/98¦

XEU ¦ НБУ ¦ 19¦287.72030 за 100¦ 2.87720300 10/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦287.15520 за 100¦ 2.87155200 11/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦293.75140 за 100¦ 2.93751400 14/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦298.57330 за 100¦ 2.98573300 15/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦307.85010 за 100¦ 3.07850100 16/09/98¦

XEU ¦ НБУ ¦ 19¦323.70680 за 100¦ 3.23706800 17/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦330.15410 за 100¦ 3.30154100 18/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦342.4270 за 100¦ 3.42427000 21/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦345.71430 за 100¦ 3.45714300 22/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦358.34620 за 100¦ 3.58346200 23/09/98¦

XEU ¦ НБУ ¦ 19¦368.59130 за 100¦ 3.68591300 24/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦377.38090 за 100¦ 3.77380900 25/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦388.24280 за 100¦ 3.88242800 28/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦396.99930 за 100¦ 3.96999300 29/09/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦395.43280 за 100¦ 3.95432800 30/09/98¦

XEU ¦ НБУ ¦ 19¦399.03060 за 100¦ 3.99030600 + + + + + 2. Розрахувати оффіційні крос-курси USDDEM , EURDEM (ECUDEM), EURUSD (ECUUSD) станом на 01.07.1998 року ; 01.08.1998 року ; 01.09.1998 року . T T T T T Дата ¦Валюта¦ Тип ¦ Филиал ¦ Курс операции ¦ Курс за единицу + + + + + 01/07/98¦

DEM ¦ НБУ ¦ 19¦114.15380 за 100¦ 1.14153800 31/07/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦120.64440 за 100¦ 1.20644400 01/09/98¦ DEM ¦ НБУ ¦ 19¦126.95370 за 100¦ 1.26953700 + + + + + T T T T T Дата ¦Валюта¦ Тип ¦ Филиал ¦ Курс операции ¦ Курс за единицу + + + + + 01/07/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦206.470 за 100¦ 2.06470000 31/07/98¦

USD ¦ НБУ ¦ 19¦213.420 за 100¦ 2.13420000 01/09/98¦ USD ¦ НБУ ¦ 19¦225.0 за 100¦ 2.250 + + + + + T T T T T Дата ¦Валюта¦ Тип ¦ Филиал ¦ Курс операции ¦ Курс за единицу + + + + + 01/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦225.88760 за 100¦ 2.25887600 31/07/98¦ XEU ¦ НБУ ¦ 19¦238.01940 за 100¦ 2.38019400 01/09/98¦

XEU ¦ НБУ ¦ 19¦250.35260 за 100¦ 2.50352600 + + + + + USDDEM Оффіційний крос-курс USDDEM станом на 01.07.1998 року. USDDEM = 2.06471.141538 = 1.8087 Оффіційний крос-курс USDDEM станом на 01.08.1998 року USDDEM = 2.13421.206444 = 1.7690 Оффіційний крос-курс USDDEM станом на 0