Аналіз фінансово-господарської діяльностіЗАТ «Перший український міжнародний банк» (ЗАТ «ПУМБ»)
/>
1 Аналізпасивів банку
1.1 Аналіз динаміки та структуривласного капіталу ЗАТ «ПУМБ» за 2002-2007 рр.
Банківський капітал — це грошовікошти та виражена у грошовій формі частка матеріальних, нематеріальних іфінансових активів, що перебувають у розпорядженні банків і використовуютьсяними для здійснення операцій з розміщення коштів та надання послуг з метоюодержання прибутку.
Розрізняють залучений, позичений тавласний банківський капітал. Залучений капітал — це грошові кошти юридичних тафізичних осіб, залучені банком на вклади. Операції, пов’язані з залученнямкоштів на вклади, мають назву депозитних, а таке залучення — депозитним.Запозичення коштів на міжбанківському ринку, у центральному банку, або черезпродаж власних боргових зобов’язань на грошовому ринку має назву недепозитного,а отриманий у такий спосіб банківський капітал — позиченим. Спільним длязалученого та позиченого банківського капіталу є те, що це чужі для банкукошти, його зобов’язання перед вкладниками і кредиторами.
Власний капітал банку являє собою грошовікошти та виражену у грошовій формі частину майна, які належать його власникам,забезпечують економічну самостійність і фінансову стійкість банку,використовуються для здійснення банківських операцій та надання послуг з метоюодержання прибутку. Порівняно з іншими сферами підприємницької діяльностівласний капітал банку має незначну питому вагу у сукупному банківськомукапіталі. Це пояснюється специфікою діяльності банків як фінансовихпосередників, що здійснюють мобілізацію тимчасово вільних коштів на грошовомуринку з подальшим їх розміщенням серед юридичних та фізичних осіб.
Власний капітал слугує насамперед длязахисту інтересів вкладників і кредиторів банку, для покриття можливих збитківвід банківської діяльності. Він є гарантом вкладів, та захищає інтересивкладників банку у разі його ліквідації чи банкрутства, а також забезпечуєфункціонування банку у випадку виникнення збитків від його поточної діяльності.Зазначені збитки, як правило, покриваються за рахунок поточних прибутків. Якщоїх для цього, а також для покриття непередбачених витрат недостатньо, товикористовується частка власного капіталу. Тому, коли банк має достатнійрезервний капітал та інші подібні резерви, він тривалий час може вважатисянадійним та платоспроможним навіть за наявності збитків від поточноїдіяльності. Однак надмірний розмір резервів призводить до зниженняприбутковості банку, втрати його позицій на грошовому ринку та ринкубанківських операцій і послуг.
Власний капітал забезпечує оперативнудіяльность банку. На перших кроках створення та діяльності банку за рахуноквласного капіталу формується його інфраструктура та розгортається банківськадіяльність, у процесі подальшого розширення та структурного розвитку банку — розроблюютьсяі впроваджуються нові банківські технології та продукти.
Через фіксацію розміру власного капіталу(або окремих його складових) регулювальні та наглядові органи впливають надіяльність банку в цілому. Зокрема, встановлення нормативу адекватностірегулятивного капіталу (платоспроможності) має на меті недопустити надмірноїмінімізації банками власного капіталу заради максимізації отримуваних доходів,знизити ризик банкрутства банків та підвищити рівень захисту інтересів вкладниківі кредиторів.
Статутний капітал являє собою вартістьвкладів акціонерів (засновників, учасників) банку, внесених з метою формуванняйого активів для початку чи подальшої банківської діяльності, а такожгарантування інтересів вкладників та кредиторів банку.
Резервний капітал формується в порядку,встановленому загальними зборами учасників (засновників, акціонерів). Однакрозмір резервного капіталу та щорічних відрахувань до нього не можуть бутименшими, ніж це встановлено законодавчо. Мова йде про те, що мінімальний розміррезервного капіталу не може бути меншим 25 % регулятивного капіталу (алене менше 25 % зареєстрованого статутного капіталу), а розмірвідрахувань — меншим 5 % чистого прибутку.
Аналіз динаміки власного капіталу ЗАТ“ПУМБ” за 2002-2007 рр. показує щорічну тенденцію до зростання.
Таблиця1 — Динаміка власного капіталу ЗАТ “ПУМБ”Рік Статутний капітал Прибуток,
Резервний капітал
(фактичний) Власний капітал тис.грн Темп росту,% тис.грн Темп росту,% тис.грн % від статутного к-лу тис.грн Темп росту,% 2002 23 000 163 434 7427 32,29 332 199 2003 23 000 163 080 -0,22 7877 34,25 364 711 +9,78 2004 23 000 194 015 +18,97 9 502 41,31 437 073 +19,84 2005 23 000 221 946 +14,40 10 969 47,69 484 411 +10,83 2006 326 002 +1317,40 123 954 -44,15 156 336 47,96 951 492 +96,42 2007 1 512 774 +364,04 200 639 +61,87 160 369 10,60 2 368 612 +148,93
Власний капітал Банку збільшився протягом2007 року з 951 492 тис. гривень до 2 368 612 тис. гривень або на 148,93 %, в першу чергу, завдяки збільшеннюакціонерами Банку статутного капіталу на 1 186 772 тис. гривень. Важливим чинником зростання власного капіталу також єчистий прибуток, який зріс на 76 685 тис. гривень.
Порівняно з 2002 роком власний капіталзріс на 713%, астатутний капітал зріс на 6577%. (статутний капітал склав 63,87% від власногокапіталу). Виходячи з цього можна казати, що основною складовою частиноювласного капіталу є статутний капітал, який також є основним чинником зростаннявласного капіталу.
Резервний капітал на протязі 2002-2006року перевищував нормативне значення (25% зареєстрованого статутного капіталу), але у 2007 році зростаннястатутного капіталу на 364,04% порівняно з 2006 роком обумовило формуваннярезервів на 15% менше нормативу. Але зростання прибутку у 2008 році порівняно з2007, обумовить потрібні відрахування до резервного фонду.
Динаміка зміни власного капіталу та йогоосновних складових зображена на рис.1.
/>
Рисунок1 — Динаміка зміни власногокапіталу
У процесі аналізу власного капіталу банкувелике значення має питання оцінки його вартості. Оцінка вартості власногокапіталу дає змогу одержати додаткову інформацію для прийняття відповіднихуправлінських рішень поточного і перспективного плану, визначити ефективністьдіяльності банку.
Існує декілька способів обчислення розмірувласного капіталу. Один з них полягає в обчисленні за правилами та вимогами,встановленими органами, що здійснюють нагляд і контроль за банківськоюдіяльністю. За цим способом власний капітал банку розраховується як сума низкийого складових елементів. Порядок визначення та склад власного капіталурізниться залежно від країни, однак з метою захисту вкладників та кредиторів,забезпечення фінансової стійкості та прозорості банківських систем рядомекономічно розвинутих країн була укладена Базельська угода. Нею визначені єдиніосновні підходи до визначення складу та порядку розрахунку власного капіталубанків країн, що підписали зазначену угоду. Основні положення Базельської угодивикористовують й інші країни, зокрема Україна. Національний банк України привизначенні адекватності власного капіталу банків дотримується положень цієїугоди. При цьому НБУ постійно вдосконалює методику визначення розміру власногокапіталу.
Методологічною основою для розрахункурегулятивного капіталу є положення Закону України «Про банки і банківськудіяльність». Згідно з ним капітал банку включає основний і додатковий капітал.Складовими основного капіталу є: сплачений і зареєстрований статутний капітал;розкриті резерви (створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку);надбавки до курсу акцій і додаткові внески акціонерів у капітал; загальний фондпокриття ризиків, створюваний під невизначений ризик під час проведеннябанківських операцій, за винятком збитків за поточний рік і нематеріальнихактивів. Додатковий капітал складається з нерозкритих резервів, резервівпереоцінювання активів, гібридних капітальних інструментів і субординованогоборгу. НБУ має право визначити інші статті балансу банку для включення дододаткового капіталу, а також умови і порядок такого включення.
Згідно з методикою Національного банкуУкраїни регулятивний власний капітал банку складається із суми основногокапіталу (капітал 1-го рівня) за вирахуванням суми недосформованих резервів заактивними операціями банків, додаткового капіталу (капітал 2-го рівня), завирахуванням відвернень.
Алгоритм розрахунку розміру регулятивноговласного капіталу банку має такий вигляд:
РВК = ОК + ДК – В (1)
де РВК — регулятивний власний капіталбанку;
ОК — основний капітал, зменшений на сумунедосформованих резервів за активними операціями банку;
ДК — додатковий капітал банку;
В — відрахування з капіталу.
Таблиця2 — Структура власного капіталу ЗАТ “ПУМБ”Показники на 31.12.2006 р. на 31.12.2007 р. Відхилення тис.грн тис.грн абсолютне, тис.грн. відносне, % Основний капітал 585 847 1 757 541 +1 171 694 + 201,11 Додатковий капітал 270 779 441 370 +170 591 + 63,00 Відрахування з капіталу РВК 856 626 2 198 911 +1 342 285 + 156,69 Власний капітал 951 492 2 368 612 +1 417 120 + 148,94 Валюта балансу 6 082 879 14 153 335 + 8 070 456 + 132,67 ВК/ВБ 16% 17 % +1% -
Тобто за рік розмір РВК зріс на 1 342 285 тис.грн (156,69%), а вага власного капіталу у сукупнихпасивах зросла на 1% і становить 17%.
1.2 Розрахунок нормативів власногокапіталу
1. Норматив адекватності регулятивногокапіталу (платоспроможності або коефіцієнт Кука).
Розраховується як співвідношеннярегулятивного власного капіталу (РВК) до сумарних активів і певнихпозабалансових інструментів, зважених на відповідні коефіцієнти ризику тазменшених на суму створених відповідних резервів за активними операціями (Аз):
/> %.(2)
Нормативне значення К6 має бути не менше10%.
Цей норматив відображає здатність банкувчасно й у повному обсязі розраховуватися за своїми зобов'язаннями, що випливаютьз торговельних, кредитних і інших операцій грошового характеру.
Таблиця3 — Норматив адекватності регулятивногокапіталу ЗАТ “ПУМБ”Показники на 31.12.2006 р. на 31.12.2007 р. Відхилення абсолютне Відносне РВК 856 626 тис.грн 2 198 911 тис.грн +1 342 285 тис.грн. + 156,69% Аз 6 265 478 тис.грн 14 636 601 тис.грн +8 371 123 тис.грн. + 133,61% К6 13,67 % 15,02 % +1,35% -
Фактичне значення показника на 31.12.2007перевищує нормативне на 5,02%. За рік норматив зростає на 1,35% тобтозбільшуєтсья ризик, що приймають на себе власники банку, і зменшується ризик,що приймають на себе кредитори/вкладники банку.
2. Норматив адекватності основногокапіталу
Національний банк України при розрахункунормативу адекватності основного капіталу К7 використовує в чисельнику формулиосновний власний капітал банку (капітал 1-го рівня), а в знаменнику загальніактиви, зменшені на суму коштів за окремими рахунками, зокрема недосформованогорезерву на можливі втрати за кредитними операціями банків (Ар):
/>%. (3)
Нормативне значення К7 має бути не менше4%.
Коефіцієнт К7 визначає достатністьвласного регулятивного капіталу, зважаючи при цьому на загальний обсягбанківської діяльності, незалежно від розміру різних видів ризиків.
Таблиця4 — Норматив адекватності основногокапіталу ЗАТ “ПУМБ”Показники на 31.12.2006 р. на 31.12.2007 р. Відхилення абсолютне відносне ОК 585 847 тис.грн 1 757 541 тис.грн +1 171 694 тис.грн. + 201,11 % Ар 5 865 124 тис.грн 13 008 486 тис.грн + 7 143 362 тис.грн. + 121,79 % К7 9,98 % 13,51 % +3,53% -
Фактичне значення показника на 31.12.2007перевищує нормативне на 9,51%. За рік норматив зростає на 3,53%, тобтозбільшилася здатність банку захищати кредиторів і вкладників від непередбаченихзбитків, які може одержати банк у процесі своєї діяльності залежно від розмірурізноманітних ризиків.
1.3 Аналіз динаміки та масштабівдепозитної діяльності банку
/>У загальному обсязі ресурсів, якимиволодіє комерційний банк, переважають зобов’язання банку.
Під зобов’язаннями банку слід розумітивимоги до активів банківської установи, що зобов’язують її сплатити фіксованусуму коштів у визначений час у майбутньому. У бухгалтерському обліку дозобов’язань включають кошти на поточних рахунках клієнтів; кредиторськузаборгованість, заборгованість за нарахованими процентами та відстроченудебіторську заборгованість за доходами, але не включають доходи, прибуток тавнутрішньобанківські розрахунки.
/>
Рисунок2 — Структура зобов’язань банку
В економічній літературі зобов’язаннязаведено поділяти на залучені та запозичені кошти. Залучені кошти є найбільшоючастиною зобов’язань банку. Це основне джерело формування ресурсів банку, якіспрямовуються на проведення активних операцій.
До залучених коштів банку належать залишкикоштів на поточних, бюджетних рахунках клієнтів, депозитні вклади фізичних таюридичних осіб, вклади до запитання, залишки на пластикових платіжних картах,кредиторська заборгованість тощо. У банківській практиці залучені коштиназивають депозитними зобов’язаннями.
Аналіз масштабів діяльності банку щодозалучення зовнішніх джерел фінансування своєї діяльності починається звизначення частки, яку займають зобов’язання банку у валюті балансу.
/> (4)
Оскільки банк — це установа, яка працює восновному із залученими коштами, то, як правило, їх частка в пасивах банкустановить не менше 80 %.
Таблиця5 — Зобов’язання ЗАТ “ПУМБ” у валютібалансуПоказники на 31.12.2006 р. на 31.12.2007 р. Відхилення абсолютне відносне Зобов‘язання банку 5 131 387 11 784 723 + 6 653 336 + 129,65% Валюта балансу 6 082 879 14 153 335 + 8 070 456 + 132,67 Чзоб 0,84 0,83 — 0,01 -
З даних таблиці 5 видно, що на кінець 2006року значення зобов‘язання банку становили 84 % від сукупних пасивів. Через рікцей показник зменшився на 1% і становив 83%. Це характеризує зміцнення фінансовоїстійкісті банку. Зменшення значення показника обумовлене збільшенням власногокапіталу на 148,94 %проти 129,65 % збільшення зобов‘язань банку.
Таблиця 6 — Динаміка та масштабидепозитної діяльності ЗАТ “ПУМБ”Показники на 31.12.2006 р. на 31.12.2007 р. Відхилення абсолютне відносне, % 1. Зобов’язання банку, тис. грн 5 131 387 11 784 723 + 6 653 336 + 129,65 2. Капітал банку, тис. грн 951 492 2 368 612 +1 417 120 + 148,94 3. Валюта балансу банку, тис. грн 6 082 879 14 153 335 + 8 070 456 + 132,67 4. Частка зобов’язань у валюті балансу, % 0,84 0,83 — 0,01 - 5. Співвідношення зобов’язань та капіталу (коефіцієнт фінансового важеля) 5,39 4,98 -0,41 -
З даних таблиці 6 видно, що зааналізований період банк значно розширив масштаби своєї діяльності, про щосвідчить збільшення валюти балансу на 8 070 456 тис. грн, або на 132,67 %.При цьому збільшення ресурсної бази відбувалось як за рахунок залучених коштів,так і завдяки нарощуванню власного капіталу банку. Це, безумовно, позитивнохарактеризує роботу банку. Так, капітал банку збільшився на 1 417 120 тис. грн, або на 148,94%, а його зобов’язання — на 6 653 336 тис.грн, або на 129,65 %. Тут ми бачимо майже пропорційне зростання капіталу тазобов’язань банку. При цьому збільшився рівень фінансової стійкості банку.Питома вага зобов’язань у загальних джерелах формування ресурсів зменшилась ізупинилася на рівні 83 %, а сума зобов’язань перевищує суму капіталу банкумайже в 5 разів. Наведені показники свідчать про виважену позицію банківськихменеджерів: ризики, викликані розширенням залучених коштів, покриваютьсязростанням суми власного капіталу, який є гарантією банківських зобов’язань.
1.4 Аналіз структури зобов’язаньбанку
Чим вища частка зобов’язань передклієнтами банку (підприємств та організацій) на довгостроковій основі, тим вищастабільна частина ресурсів комерційного банку, що позитивно впливає на йоголіквідність і зменшує залежність від міжбанківських позик. Проте строковідепозити є дорожчими, що негативно впливає на рентабельність та прибутковістьроботи банку. Водночас збільшення частки (понад 30 %) банківських позикпідвищує ризик незбалансованої ліквідності, оскільки посилюється залежністьбанку від зовнішніх джерел фінансування.
Таблиця 7 — Структури зобов’язаньЗАТ “ПУМБ”Показники на 31.12.2006 на 31.12.2007 Відхилення тис. грн % тис. грн % абсолютне %
за структурою,
% 1. Кошти фізичних осіб 1 010 355 19,69 2 047 274 17,37 + 1 036 919 +102,63 -2,32 а) до запитання 360 746 7,03 511 132 4,34 + 150 386 +41,69 -2,69 б) строкові депозити 649 609 12,66 1 536 142 13,04 + 886 533 +136,47 +0,38 2. Кошти юридичних осіб 1 979 824 38,58 2 896 237 24,58 + 916 413 +46,29 -14,01 а) до запитання 813 962 15,86 900 823 7,64 + 86 861 +10,67 -8,22 б) строкові 1 165 862 22,72 1 995 414 16,93 + 829 552 +71,15 -5,79 3. Кошти небанківських фінанових установ 47 778 0,93 120 483 1,02 + 72 705 +152,17 +0,09 а) до запитання 5 322 0,10 36 892 0,31 + 31 570 +593,20 +0,21 б) строкові 42 456 0,83 83 591 0,71 + 41 135 +96,89 -0,12 4. Кошти бюджету та позабюджетних фондів 132 0,0026 132 0,0011 0,00 -0,0015 5. Кошти інших банків 1 941 015 37,82 6 070 274 51,51 + 4 129 259 +212,74 +13,68 6. Цінні папери 2 518 0,05 300 384 2,55 + 297 866 +11829,47 +2,50 а) облігації - - 300 121 2,55 +300 121 - +2,55 б) ощадні сертифікати 2 518 0,0491 263 0,0022 -2 255 +-89,56 -0,05 7. Іншим кредиторам (кредиторська заборгованість) 1 3648 0,27 26 956 0,23 + 13 308 +97,51 -0,04 8. Інші зобов’язання 13 6117 2,65 322 983 2,74 + 186 866 +137,28 +0,09 Усього зобов’язань 5 131 387 100,00 11 784 723 100,00 + 6 653 336 +129,66 -
З даних таблиці 7 видно, що зобов’язаннябанку на 31 грудня 2007 р. становлять 11 784 723 тис. грн. Порівняно ззобов’язаннями на 31 грудня 2006 р. вони зросли на 6 653 336 тис. грн або на 129,66%. Безумовно, такий значний прирістресурсної бази банку можна розцінювати як високоефективну роботу депозитноговідділу щодо залучення ресурсів. Але ж зростання депозитної бази відбувалося восновному за рахунок приросту міжбанківських кредитів, а не за рахунок коштівфізичних та юридичних осіб, що є не дуже позитивною тенденцією.
Кошти фізичних осіб зросли на 1 036 919 тис. грн і становили 2 047 274 тис. грн на31 грудня 2007 р. проти 1 010 355 тис. грн на 31 грудня 2006 р., тобтозросли на 102,63%. У структурі залученихресурсів їх частка зменшилась з 19,69% у2006 р. до 17,37% у 2007 р., тобто на 2,32 процентного пункту. Характерно, щоосновним джерелом зростання коштів фізичних осіб є збільшення залученнястрокових депозитів. За аналізований період їх маса зросла на 886 533 тис. грн, або на 136,47% і на 31 грудня 2007 р. їх частка вструктурі зобов’язань становила 13,04%.
Також зросли і кошти юридичних осіб: їхприріст становив за період, що аналізується, 916 413 тис. грн, або 46,29%. Так, на 31 грудня 2007 р. коштиюридичних осіб становили 2 896 237 тис. грн проти 1 979 824 тис. на 31 грудня2006 р. Їх частка в структурі зобов’язань зменшилась з 38,58 до 24,58%,тобто зменшилась на 14,01 процентних пунктів. Основнимджерелом збільшення коштів юридичних осіб є зростання строкових депозитів. Так,на 31 грудня 2007 р. вони становили 1 995 414 тис. грн проти 1 165 862тис. грн на 31 грудня 2006 р., тобто зросли на 829 552 тис. грн, або на 71,15%. У загальній структурі зобов’язань їхчастка зменшилась з 22,72до 16,93%, тобто зменшилась на 5,79 процентних пунктів.
Значно зросли кошти небанківськихфінанових установ. Їх приріст становив за аналізуємий період 72 705 тис. грн, або 152,17%. Так, на 31 грудня 2007 р. коштинебанківських фінанових установ становили 120 483 тис. грн проти 47 778 тис. на31 грудня 2006 р. Їх частка в структурі зобов’язань збільшилася з 0,93 до 1,02%,тобто збільшилася на 0,09процентних пунктів.Основним джерелом збільшення коштів юридичних осіб є зростання зростаннязалишків на поточних рахунках. Так, на 31 грудня 2007 р. вони становили 36892 тис. грн проти 5 322 тис. грн на 31 грудня 2006 р., тобто зросли на 31 570 тис. грн, або на 593,20%. У загальній структурі зобов’язань їхчастка збільшилася з 0,10до 0,31%, тобто збільшилася на 0,21 процентних пунктів. Основною причиноютакого значного зростання залишків на клієнтських рахунках є ефективнамаркетингова політика банку щодо залучення нових клієнтів через зниженнятарифів на банківське обслуговування.
Негативним явищем можна вважати ізростання частки коштів банків у структурі зобов’язань банку за одночасногозростання їх абсолютного розміру. Так, кошти інших банків на 31 грудня2007 р. становили 6 070 274 тис. грн проти 1 941 015 тис. грн на 31 грудня2006 р., тобто зросли на 4 129 259 тис.грн або на 212,74%. Проте їх частка у структурізобов’язань зросла з 37,82% 2006 р. до 51,51% у 2007 р., тобто на 13,68 процентних пункти. Поєднання тенденціїзбільшення залежності від міжбанківського кредитування з одночасним розширеннямресурсної бази за рахунок цього джерела фінансування банківської діяльностісвідчить про недостатність залучення ресурсів від населення та суб‘єктівгосподірювання для забезпечення запланованих темпів зростання активів банку(зокрема кредитного портфелю).
/>
Рисунок 3 — Структура зобов’язаньза депонентами
станом на 31 грудня 2006 р.
/>
Рисунок 4 — Структура зобов’язаньза депонентами
станом на 31 грудня 2007 р.
На загальному фоні зростання ресурсноїбази банку зросла роль облігацій. Їх частка в загальній структурі зобов’язаньзросла на 2,55 процентного пункту. Абсолютнийприріст їх суми становив 300 121 тис. грн. Це також свідчить про недостатністьзалучення ресурсів від населення та суб‘єктів господарювання для забезпеченнязапланованих темпів зростання активів банку (зокрема кредитного портфелю).
Банк зацікавлений у розширенні обсягівзалучених депозитних коштів, що перебувають тимчасово у його розпорядженні. Дляцього банку необхідно постійно вдосконалювати старі й упроваджувати нові формиі методи залучення різних категорій вкладників, а саме: вести науково-дослідну,аналітичну роботу, активно використовувати рекламу, маркетинг, розширюватиділові контакти з клієнтами./>
1.5 Аналіз ефективності формуваннята використання банківських ресурсів
В умовах становлення фінансового ринку вУкраїні, реструктуризації банківської системи, комерційні банки повинніздійснювати зважену реалістичну стратегію подальшого розвитку, адаптованого довимог ринку. Вибір оптимального шляху формування ресурсної бази, якийвраховуватиме адекватну економічну ситуацію і сприятиме надійному розв’язаннюдилеми «прибутковість-ліквідність», є одним з основних завдань комерційногобанку.
Для оцінювання ефективності та повнотивикористання банком своїх зобов’язань застосовуються такі показники:
§ ступінь використання платнихпасивів;
§ ступінь використання сукупнихзобов’язань.
Аналіз наведених показників здійснюється удинаміці, а також порівнюючи фактичні показники з їх нормативними значеннями.Для розрахунку впливу факторів на показники ефективності використаннязобов’язань банку використовується спосіб ланцюгових підстановок.
Ступінь використання платних пасивів банкувизначається за такою формулою:
/> (5)
Як показує практика, норматив використанняплатних пасивів має становити не менше 90 %.
Для оптимальної діяльності комерційногобанку необхідне ефективне використання не тільки платних ресурсів, а й усіхсукупних зобов’язань. Ефективність використання сукупних зобов’язань визначаютьза такою формулою:
/> (6)
Вважається, що банк ефективно використовуєв господарському обороті сукупні зобов’язання, якщо наведений показник буде неменше 75—80 %.
До платних пасивів відносять:
§ Кошти фізичних осіб
§ Кошти юридичних осіб
§ Кошти небанківських фінановихустанов
§ Кошти бюджету та позабюджетнихфондів
§ Кошти інших банків
§ Цінні папери
До дохідних активів відносять:
§ Кошти в інших банках (Депозити такредити)
§ Портфель цінних паперів
§ Кредитний портфель
Таблиця 8 — Ефективність таповнота використання ресурсноі бази ЗАТ “ПУМБ”Показники на 31.12.2006 на 31.12.2007 Відхилення тис. грн тис. грн абсолютне, тис. грн відносне, % 1. Дохідні активи 4 799 263 11 997 534 + 7 198 271 +149,99 2. Платні пасиви 4 981 622 11 434 784 + 6 453 162 +129,54 3. Сукупні зобов’язання 5 131 387 11 784 723 + 6 653 336 +129,66 4. Коефіцієнт використання платних пасивів 96,34 % 104,92 % + 8,58 % - 5. Коефіцієнт використання зобов’язань 93,53 % 97,03 % +3,5 % -
За даними таблиці 8 видно, що з розширенняресурсної бази банку в 2007 р. порівняно з 2006 р. на 6 653 336 тис. грн, ці ресурси були дуже ефективновикористані. Так, якщо коефіцієнт використання платних пасивів в 2006 р.становив 96,34%, то в 2007 р. він став 104,92%, тобто збільшився на 8,58%. Це ж стосується і ступеня використаннявсіх зобов’язань – 93,53%в 2006 р. і 97,03% в 2007 р. Такі значення значно вищі,ніж загальноприйняті критерії. Це означає, що банку проводиться дуже ефективнаполітика розміщення залучених ресурсів.
/>2 Аналіз активівбанку
2.1 Горизонтальнийта вертикальний аналіз активних операцій банку
Фінансовий потенціал комерційного банкухарактеризується обсягом і структурою його необоротних та оборотних активів, щоформуються за рахунок готівкових фінансових ресурсів (як власних, так залученихі позичених). Обґрунтоване оптимальне розміщення фінансових ресурсів під часздійснення активних операцій є одним з найважливіших принципів забезпеченняфінансової стабільності, платоспроможності та ліквідності банку.
Активні операції являють собою розміщеннябанками власного капіталу та залучених ресурсів з метою отримання прибутку,забезпечення діяльності та підтримання необхідного рівня ліквідності.
Дослідження активів банку полягає увикористанні аналітичних прийомів, спрямованих на визначення загального обсягукоштів, які перебувають у розпорядженні банку, їх структури і динаміки ваналітичному періоді.
Аналіз динаміки, складу та структуриактивів банку та їх оцінка наведені в таблиці 9.
Таблиця9 — Динаміка, склад таструктура активів ЗАТ “ПУМБ”Показник на 31.12.2006 на 31.12.2007 Відхилення тис. грн % до підсумку тис. грн % до підсумку абсолютне, тис. грн % до бази структурне 1. Грошові кошти та кошти в НБУ 532 122 8,75 574 064 4,06 +41 942 +7,88 +0,69 2. Кошти в інших банках 1 128 927 18,56 3 566 940 25,20 +2 438 013 +215,96 +40,08 2.1. Залишки на коррахунках 204 100 3,36 536 941 3,79 +332 841 +163,08 +5,47 2.2. Депозити та кредити 924 827 15,20 3 029 999 21,41 +2 105 172 +227,63 +34,61 3. Портфель цінних паперів 458 175 7,53 650 492 4,60 +192 317 +41,97 +3,16 3.1. Цінні папери для продажу 458 175 7,53 650 492 4,60 +192 317 +41,97 +3,16 3.2. Цінні папери для інвестицій - - - - - - - 4. Кредитний портфель 3 416 261 56,16 8 317 043 58,76 +4 900 782 +143,45 +80,57
5. Основні засоби та
нематеріальні ктиви 468 205 7,70 899 293 6,35 +431 088 +92,07 +7,09 6. Інші активи 79 189 1,30 145 503 1,03 +66 314 +83,74 +1,09 Усього активів 6 082 879 100,00 14 153 335 100,00 +8 070 456 +132,67 —
Дані таблиці свідчать, що при загальнихтемпах приросту активів на 132,67%темпи приросту високоліквідних активів і кредитного портфеля становлятьвідповідно 50,91 та 143,45%. Це означає, що комерційний банкрозширює кредитну діяльність, одночасно турбується про свою ліквідність інадійність.
Портфель цінних паперів зріс як узагальних активах за абсолютним обсягом (на 192 317 тис. грн.), так і питомою вагою (на 3,16 процентних пункти).
Високий темп приросту (+ 92,07%) характеризує динаміку основних засобів.Це може є результатом розвитку банку, розширення мережі його філій, тапідвищення рівня технічного забезпечення. У цьому випадку зміни можна вважатинормальними. Але якщо тенденцію підвищення питомої ваги основних засобів небуде зупинено, структура активів банку погіршиться і перетвориться нанеефективну.
/>
Рисунок 5 — Структура активів банку станом на 31грудня 2006 р.
/>
Рисунок 6 — Структура активівбанку станом на 31 грудня 2007 р.
Підбиваючи підсумок, можна сказати, щодинаміка, склад і структура активів відповідає основним принципам і напрямамрозвитку банку, але розвиток активів далі вимагає їх коригування в напряміпідвищення питомої ваги кредитно-інвестиційного портфеля й уповільнення темпівприросту основних засобів та інших активів.
З метою виявлення ролі кожного видуактивів та тенденцій, що складаються під час їх формування, необхіднопроаналізувати динаміку, склад і структуру дохідних і недохідних активів.
До дохідних активів відносять:
§ Кошти в інших банках (депозити такредити)
§ Портфель цінних паперів
§ Кредитний портфель
Цей аналіз можна зробити на основітаблиці10.
Таблиця 10 — Динаміка, склад таструктура активів ЗАТ “ПУМБ” з погляду їх дохідностіПоказник на 31.12.2006 на 31.12.2007 Відхилення тис. грн % до підсумку тис. грн % до підсумку абсолютне, тис. грн відносне, % структури 1.1 Дохідні активи 4 799 263 78,89 11 997 534 84,77 + 7 198 271 + 149,99 + 5,88 1.2 Недохідні активи 1 283 616 21,11 2 155 801 15,23 + 3 421 946 + 33,95 — 5,88 Всього активів 6 082 879 100,00 14 153 335 100,00 + 8 070 456 + 132,67 —
Зміни, що характеризують дохідні інедохідні активи, вказують на те, що якість їх поліпшилась: за приростузагальної суми активів на 132,67%,приріст дохідних і недохідних активів становить відповідно 149,99 і 33,95%,і простежується тенденція зростання питомої ваги дохідних активів до 84,77%. Такий стан свідчить про те, що банкприділяє багато уваги цим питанням.
2.2 Коефіцієнтний аналіз якостіактивів
Основними показниками, які дають змогуоцінити достатність високоліквідних активів для забезпечення ліквідностікомерційного банку, є коефіцієнт миттєвої ліквідності та коефіцієнтспіввідношення високоліквідних активів і робочих активів банку.
1. Коефіцієнт миттєвої ліквідностіобчислюється як відношення суми коштів на коррахунках і в касі до коштів,залучених банком на поточні рахунки:
/> (7)
де Км.л — коефіцієнт миттєвої ліквідності,%;
Кк.р — кошти на кореспондентських рахункахв інших банках, грн;
Кк — кошти в касі банку, грн;
Кп.р — кошти залучені банком на поточнірахунки, грн.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності показує,яку частину залучених на поточні рахунки коштів банк може сплатити утерміновому порядку.
Нормативне значення НБУ коефіцієнтамиттєвої ліквідності становить 20%.
2. Коефіцієнт співвідношення сумивисоколіквідних активів і робочих активів банку характеризує питому вагувисоколіквідних активів банку в робочих активах:
/> (8)
де Кв.а — коефіцієнт співвідношення сумивисоколіквідних активів і робочих активів банку, %;
ВА — сума високоліквідних активів, грн;
РА — сума робочих активів банку, грн.
За визначенням НБУ, робочі актививключають «кошти на кор-
рахунках, у касі, вкладені в майно, розміщені в інших банках, цінних паперах,надані кредити та інші активи, що дають дохід банку»
Тобто до робочих активів відносять:
§ Грошові кошти та кошти в НБУ
§ Кошти в інших банках (Залишки накоррахунках)
§ Портфель цінних паперів
§ Кредитний портфель
До високоліквідних активів відносять:
§ Грошові кошти та кошти в НБУ
§ Кошти в інших банках (залишки накоррахунках)
Розрахунок коефіцієнтів зведен у таблицю 11
Таблиця 11 — Склад та структураактивів ЗАТ “ПУМБ” з погляду їх дохідності, коефіцієнти якості активівПоказник на 31.12.2006 на 31.12.2007 Відхилення тис. грн % до підсумку тис. грн % до підсумку абсолютне, тис. грн відносне, % структури 1.1 Дохідні активи 4 799 263 78,89 11 997 534 84,77 + 7 198 271 + 149,99 + 5,88 1.2 Недохідні активи 1 283 616 21,11 2 155 801 15,23 + 3 421 946 + 33,95 — 5,88 Всього активів 6 082 879 100,00 14 153 335 100,00 + 8 070 456 + 132,67 — 2.1 Робочі активи 4 610 658 75,79 10 078 540 71,21 + 5 467 882 + 118,59 — 4,58 2.2 Неробочі активи 1 472 221 24,21 4 074 795 28,79 + 3 421 946 + 33,95 + 4,58 Всього активів 6 082 879 100,00 14 153 335 100,00 + 8 070 456 + 132,67 — 3. Високоліквідні активи 736 222 12,10 1 111 005 7,85 + 374 783 + 50,91 — 4,25 4. Співвідношення суми високоліквідних активів і робочих активів 15,97 % - 11,02 % - — 4,95 % - - 5. Коефіцієнт миттєвої ліквідності 62,39 % - 76,68 % - + 14,29 % - -
За даними таблиці 11 видно, що значеннякоефіцієнта на 31 грудня 2008 р. перевищує нормативне на 56,68%. Тобто банкможе сплатити у терміновому порядку 76,68% залучених на поточні рахунки коштів.Показник зріс на 14,29% порівняно з 2006 роком. Це робить банк дуже ліквідним і надійним, а також покращує йогоділову репутацію. Але дуже висока наявність високоліквідних коштів негативновпливає на дохідність банку.
Коефіцієнт співвідношення сумивисоколіквідних активів і робочих активів банку зменшився на 4,95% порівняно з 2006 роком і на 31 грудня 2008_р. становив 11,02%.Це свідчить про те, що комерційний банк намагається підвищити прибутковістьактивів, нехтуючи їх ліквідністю.
2.3 Аналізкоефіцієнтів ліквідності
Важливим етапом аналізу ліквідності євиявлення того, наскільки банк дотримується нормативів ліквідності,встановлених Національним банком України (НБУ). Встановлення нормативних вимогщодо ліквідності, обов’язкових для кожної банківської установи, є звичайноюпрактикою центральних банків ряду країн. Це дає змогу здійснювати контроль заліквідністю банків та підтримувати необхідний рівень ліквідності банківськоїсистеми в цілому. Здебільшого з цією метою застосовується метод коефіцієнтів,який дає можливість не тільки оцінити рівень ліквідності окремого банку, але йздійснювати порівняльний аналіз ліквідності різних за розмірами банків.
Метод коефіцієнтів дає змогу виявитикількісний зв’язок між різними рахунками, групами та розділами балансу. У такийспосіб визначають питому вагу окремих балансових рахунків чи груп рахунків узагальному обсязі активів (пасивів) або окремих груп та розділів балансу.Одержані значення порівнюються з нормативними значеннями або аналізуються вдинаміці.
НБУ своєю постановою від 28 серпня2001 р. № 368 затвердив Інструкцію про порядок регулювання діяльностібанків України, якою для банків установлено такі нормативи ліквідності:
§ норматив миттєвої ліквідності;
§ норматив поточної ліквідності;
§ норматив короткостроковоїліквідності.
1. Норматив миттєвої ліквідності (Н4)встановлюється для контролю за здатністю банку забезпечити своєчасне виконаннясвоїх грошових зобов’язань за рахунок високоліквідних активів. Він визначаєтьсяяк відношення суми коштів у касі (Ка) та на кореспондентських рахунках (Кр) дозобов’язань банку, що обліковуються за поточними рахунками (Пз):
/> (9)
До зобов’язань, що обліковуються запоточними рахунками, належать кошти до запитання інших банків, розміщені вбанку (у тому числі кошти НБУ), кошти бюджетів, кошти до запитанняюридичних та фізичних осіб, кошти на клірингових та транзитних рахунках.
Нормативне значення нормативу Н4 має бутине менше 20 %.
2. Норматив поточної ліквідності (Н5)встановлюється для визначення збалансованості строків і сум ліквідних активівта зобов’язань банку. Він визначається як відношення активів первинної тавторинної ліквідності (А) до зобов’язань банку з кінцевим строком погашення до31-го дня включно (З):
/> (10)
До активів первинної та вторинноїліквідності при розрахунку нормативу Н5 належать готівка в касі, банківськіметали, кошти на кореспондентських рахунках і строкові депозити в НБУ та іншихбанках, боргові цінні папери, що рефінансуються та емітовані НБУ, інші борговіцінні папери в портфелі банку на продаж та інвестиції, надані кредити.
До зобов’язань належать кошти до запитанняі строкові депозити інших банків та клієнтів, кошти бюджетів України, кредити,одержані від НБУ та інших банків, цінні папери власного боргу, емітованібанком, субординований борг банку, зобов’язання і вимоги за всіма видамигарантій, порук, авалів, зобов’язання з кредитування, що надані клієнтам ібанкам.
Нормативне значення нормативу Н5 з 1 січня2003 р. має бути не менше ніж 40 %.
3. Норматив короткостроковоїліквідності (Н6) встановлюється для контролю за здатністю банку виконуватиприйняті ним короткострокові зобов’язання за рахунок ліквідних активів івизначається як співвідношення ліквідних активів (Ал) до короткостроковихзобов’язань (Зк) зі строком погашення до одного року:
/> (11)
До ліквідних активів при розрахунку цьогонормативу відносять готівкові кошти, банківські метали, кошти накореспондентських рахунках і короткострокові депозити в НБУ та інших банках,короткострокові кредити, що надані іншим банкам.
До зобов’язань належать кошти до запитаннята короткострокові депозити інших банків і клієнтів, кошти бюджету України,короткострокові кредити, одержані від НБУ та інших банків, короткостроковіцінні папери власного боргу, емітовані банком, зобов’язання за всіма видамигарантій, порук, авалів, зобов’язання з кредитування, що надані клієнтам ібанкам.
Нормативне значення нормативу Н6 має бутине менше 20 %.
Таблиця 12 — Коефіцієнтиліквідності для ЗАТ “ПУМБ”Норматив на 31.12.2006 Відхилення на 31.12.2007 Відхилення Н4 “Норматив миттєвої ліквідності” 20 % 62,39 % + 42,39 % 76,68 % + 56,68 % Н5 “Норматив поточної ліквідності” 40% 75,03 % + 35,03 % 77,78 % + 37,78 % Н6 “Норматив короткострокової ліквідності” 20% 32,41 % + 12,41 % 42,10 % + 22,10 %
“Перший український міжнародний банк”використовує трирівневу систему управління ризиком ліквідності, яка складаєтьсязі стратегічного, тактичного та оперативного управління ліквідністю. Відправноюточкою для визначення потреб у ліквідності є планові структура і обсяги активіві пасивів Банку, які визначаються Бізнес-планом на поточний рік з розбивкою закварталами. Комітет з управління активами і пасивами (КУАП) забезпечуєдосягнення запланованих обсягів і структури активів і пасивів Банку й тактичнеуправління ліквідністю. Планові наради Комітету відбуваються щомісячно. Занеобхідністю, для більш оперативного управління ризиками ліквідності, міжплановими можуть відбуватися позачергові наради. КУАП аналізує поточний станліквідності Банку, структуру активів і пасивів Банку за строками погашення,стабільність залишків на поточних рахунках клієнтів та їх концентрацію. Крімтого, для тактичного управління ризиками ліквідності Банк використовує перспективнуоцінку і сценарне стрес-тестування позиції ліквідності, що дозволяє задопомогою всебічного аналізу грошових потоків здійснювати перспективну оцінкувпливу кризових явищ на ліквідність Банку. Спираючись на цю інформацію тавраховуючи ситуацію на світовому та українському фінансових ринках, КУАПприймає рішення про зміну обсягів кредитного портфеля Банку і портфелів ціннихпаперів, про залучення ресурсів для забезпечення фінансування росту активівБанку, про розмір відсоткових ставок та строковість кредитів та депозитів.
Оперативне управління ліквідністюздійснюється щоденно Казначейським управлінням шляхом балансування поточнихвиплат і надходжень коштів на коррахунках Банку в Національному банку Українита в інших банках (НОСТРО). Технічно це полягає в управлінні залишками накоррахунках таким чином, щоб вони були достатніми для виконання платежів Банку,але не надмірними (надлишок коштів розміщується як короткострокові депозити вінших банках).
Протягом 2007 р. Банк не порушувавнормативів ліквідності, встановлених Національним банком України.
2.4 Аналізкредитного портфелю
Аналіз кредитної діяльності банку доцільнопочинати з визначення місця, яке посідають кредитні операції в загальномуобсязі активів банку, тобто необхідно дати загальну оцінку масштабів кредитноїдіяльності. Для цього розраховується коефіцієнт частки кредитів у загальнихактивах банку за формулою:
/> (12)
Цей показник може бути розрахований як уцілому за аналізований період, так і на якусь певну дату, тобто на початок, чикінець періоду. Він показує частку кредитних операцій у загальних активах банкуі характеризує кредитну активність банку.
Таблиця13 — Динаміка масштабівкредитної діяльностіЗАТ “ПУМБ”Показники на 31.12.2006 на 31.12.2007 Відхилення тис. грн тис. грн абсолютне, тис. грн відносне, % 1. Кредитні вкладення, тис. грн 3 416 261 8 317 043 + 4 900 782 +143,45 1.1 корпоративный бізнес 2 835 497 6 273 904 + 3 438 407 +221,26 1.2 роздрібний бізнес 580 764 2 043 139 +1 462 375 +351,80 2.Питома_вага корпоративних кредитів у загальній сумі кредитів 83,11 % 75,43 % -7,68 % - 3.Питома вага роздрібних кредитів у загальній сумі кредитів 16,89 % 24,57 % +7,68 % - 4. Загальні активи, тис. грн 6 082 879 14 153 335 + 8 070 456 + 132,67 5. Питома вага кредитів у загальних активах, % 56,16% 58,76% 2,60% -
За даними таблиці13 видно, що з 31 грудня2006 р. по 31 грудня 2007_р. кредитний портфель зріс на 4 900 782 тис. грн, або на 143,45%. Цеговорить про значне розширення активної діяльності банку.
За рік коефіцієнт частки кредитів узагальних активах банку майже не змінився і на кінець 2007 року становить58,76%. Значення цьго показника свідчить про достатній рівень диверсифікаціїактивів, що, у свою чергу, зменшує ризик у разі погіршення кредитного портфеля.Значення показника нижче 65 %, що свідчить о достатньому рівні ліквідностібанку. Також можна засвідчити, що за рік обсяг кредитного портфелю зріс на143,45 %, що свідчить про значне розширення активної діяльності банку. Виходячиз даних таблиці спостерігається зростання питомої роздрібних кредитів узагальному кредитному портфелі банку. Найбільшу увагу у процесі аналізупогашення позик слід приділяти такій групі кредитів, як “прострочені”. Обсяг татривалість простроченої заборгованості аналізуються залежно від терміну їївиникнення та частки кожної групи в загальній сумі прострочених кредитів.
Таблиця 14 — Кредитний порфель ЗАТ“ПУМБ” Найменування статті на 31.12.2006 на 31.12.2007 Відхилення
Сума,
тис. грн Структура,%
Сума,
тис. грн
Структура,
%
абсолютне,
тис. грн
Структура,
% 1 Овердрафт, у тому числі: 63 707 1,8178 151 220 1,7633 + 87 513 — 0,0545 1.1 сумнівні 46 0,0013 25 0,0003 — 21 — 0,0010 1.2 прострочені 583 0,0166 1 395 0,0163 + 812 — 0,0004 2 Враховані векселі 3 865 0,1103 103 897 1,2115 + 100 032 + 1,1012 3 Кредити в поточну діяльність, у тому числі: 3 120 614 89,0421 6 849 081 79,8630 +3 728 467 — 9,1791 3.1 сумнівні 47 0,0013 3 144 0,0367 + 3 097 + 0,0353 3.2 прострочені 43 565 1,2431 43 744 0,5101 + 179 — 0,7330 4 Кредити в інвестиційну діяльність, у тому числі: 316 463 9,0298 1 471 836 17,1622 +1 155 373 + 8,1324 4.1 Cумнівні - - 3 249 0,0379 + 3 249 + 0,0379 4.2 Прострочені 6 0,0002 455 0,0053 + 449 + 0,0051 5 Cумнівні кредити, всього 93 0,0027 6 418 0,0771 + 6 325 + 0,0744 6 Прострочені кредити, всього 44 154 0,0129 45 594 0,0055 +1 440 — 0,0074 7 Кредити надані, всього 3 416 261 100 8 317 043 100 + 4 900782 —
З таблиці 14 видно, що питома вагапрострочених кредитів в загальній сумі позик банку зменшилась з 0,0129 % накінець 2006 року до 0,0055 % на кінець 2007 року. Абсолютний прирістпрострочених кредитів становив +1 440 тис. грн. Проте питома вагасумнівних кредитів в загальній сумі позик банку збільшилася з 0,0027 % кінець2006 року до 0,0771 % на кінець 2007 року, що може призвести до їхтрансформації у прострочені у майбутньому.
З метою недопущення виникненняпростроченої заборгованості банки повинні проводити оперативний аналіз поточної(непростроченої) заборгованості. Контроль за термінами погашення позик ведетьсяв розрізі окремих позичальників за їх кредитними справами. Також в умовахзростання питомої роздрібних кредитів у загальному кредитному портфелі банкунеобхідно удосконалювати процедуру скорингу при розгляді кредитних заявок.
2.5 Аналіз структури кредитногопортфеля за галузевою ознакою
Аналіз галузевої структури кредитів даєзмогу визначити галузеву диверсифікацію кредитів порівняно з попередньоюзвітною датою. Галузева диверсифікація кредитних вкладень повинна сприятирозвитку пріоритетних галузей народного господарства.
Структурний аналіз проводиться длявизначення надмірної концентрації кредитних операцій в одному сегменті, щопідвищує ступінь кредитного ризику. Проте надмірна диверсифікація кредитногопортфеля створює певні труднощі в управлінні позиковими операціями та можестати причиною банкрутства банку, тому треба визначати межі вкладення ресурсіву певний сегмент, тобто застосовувати метод лімітування.
Як видно з даних таблиці15, банквизначається нераціональною структурою кредитних вкладень, основна їх часткабула вкладена у діяльність, пов‘язану з торгівлею та агентським обслуговуванням— 35,73 % на кінець 2007 року. Це зумовлено великим попитом на кредитніресурси саме в цій галузі. Заінтересованість банку вкладати саме в цю галузьобумовлена високою оборотністю цих позик.
Таблиця 15 — Структура кредитногопортфеля ЗАТ “ПУМБ” за галузевою ознакою Галузь на 31.12.2006 на 31.12.2007
Відхилення
абсолютне сума, тис. грн структура, % сума, тис. грн структура, % сума, тис. грн структура, % Торгівля та агентське обслуговування 1 054 435 30,09 3 064 068 35,73 +2 009 633 + 5,64 Фізичні особи 454 513 12,97 2 026 065 23,62 +1 571 552 + 10,66 Харчова промисловість та сільське господарство 919 390 26,23 1 634 152 19,05 +714 762 — 7,18 Металургія 194 393 5,55 686 557 8,01 +492 164 + 2,46 Машинобудування 275 786 7,87 351 743 4,10 +75 957 — 3,77 Хімічна галузь 189 146 5,40 144 179 1,68 -44 967 — 3,72 Транспорт, послуги зв’язку та інфраструктура 60 037 1,71 117 316 1,37 +57 280 — 0,35 Гірничо-видобувна галузь 108 541 3,10 103 737 1,21 -4 804 — 1,89 Інше 248 409 7,09 448 218 5,23 +199 809 — 1,86 Усього 3 416 261 100,00 8 317 043 100,00 + 4 900 782 -
/>
Рисунок 7 — Структура кредитногопортфеля за галузевою ознакою ЗАТ “ПУМБ” станом на 31 грудня 2006 р.
/>
Рисунок 8 — Структура кредитногопортфеля за галузевою ознакою ЗАТ “ПУМБ” станом на 31 грудня 2007 р.
З таблиці 15 видно, що порівняно зпопереднім періодом диверсифікація кредитних вкладень дещо погіршилась. На5,64% збільшилась питома вага кредитів у торгівлю та агентське обслуговуваннята на 7,18 % зменшилась для такої важливоїгалузі, як харчова промисловість та сільське господарство.
Отже слід з метою зниження ризику вестиполітику подальшого збільшення кредитних вкладень у промисловість, будівництво,сільське господарство, споживчі позики і зменшувати кредитування інших, неосновних галузей народного господарства, де розташована головна зона кредитногоризику банку. Слід розробити обґрунтовані ліміти кредитування різних галузейнародного господарства
Оцінкиякості кредитного портфеля з погляду ризику
В умовах переходу до ринкової економіки вбанківській сфері збільшується значення правильної оцінки ризику, який бере насебе банк, здійснюючи різні операції. Для банківської діяльності важливим є неуникнення ризику взагалі, а його передбачення та зниження до мінімальногорівня, тобто застосування різних методів управління ризиками.
Під ризиком розуміють загрозу втратибанком частини своїх ресурсів, недоотримання доходів або спричинення додатковихвитрат у результаті здійснення певних фінансових операцій.
Кредитний ризик, або ризик неповерненняборгу, може бути промисловим (пов’язаний з імовірністю спаду виробництва абопопиту на продукцію певної галузі); ризик, обумовлений невиконанням з певнихпричин договірних умов; ризик, пов’язаний з трансформацією видів ресурсів(найчастіше за строком), та ризик форс-мажорних обставин.
До методів, які знижують кредитний ризик,можна віднести:
§ лімітування кредитів;
§ диверсифікацію кредитних вкладень;
§ вивчення та оцінюваннякредитоспроможності позичальника;
§ вимагання від клієнтів достатньогота якісного забезпечення щодо виданих кредитів;
§ контроль та оперативність пристягненні боргу;
§ страхування кредитних операцій;
§ видачу кредитів на консорціумнійоснові;
§ використання плаваючої процентноїставки;
§ облік та врахування зовнішніхризиків (ризик галузі, району країни)
§ використання теорії зваженихризиків.
Розглянемо структуру кредитного портфелябанку за групами ризику.
Таблиця 16 — Структура кредитногопортфеля ЗАТ “ПУМБ” за групами ризикуГрупи кредитів на 31.12.2006 на 31.12.2007 Відхилення сума, тис. грн структура, % сума, тис. грн структура, % сума, тис. грн структура, % 1. Стандартні 2 211 784 63,11 4 941 511 57,62 + 2 729 727 — 5,49
2. Під
контролем 992 867 28,33 2 782 065 32,44 + 1 789 198 + 4,11
3.Субстандар
тні 255 844 8,54 800 446 9,86 + 544 602 + 1,32 4. Сумнівні 93 0,0027 6 418 0,0771 + 3 249 + 0,0379 5. Безнадійні 44 154 0,0129 45 594 0,0055 +1 440 — 0,0074 Усього 3 416 261 100,00 8 317 043 100,00 + 4 900 782 -
З таблиці 16 видно, що за аналізованийперіод структура кредитного портфеля майже не змінилася. Так, питома вагаризикованих та високоризикованих кредитів збільшилась на 1,32 процентногопункту (з 8,54 % у 2006 р. до 9,86 % у 2007 р.). Частка безнадійнихкредитів зменшилася на 0,0074 процентного пункту, або на 1 440 тис. грн.Слід зауважити, що зменшилася частка кредитів з найменшим рівнем ризику (на5,49 процентного пункту, або на 2 729 727 тис. грн). Це свідчить проте, що в банку стала проводитися більш ризикована кредитна політика. З оглядуна таке становище треба удосконалювати процедуру аналізу кредитних заявок
Для оцінювання якості кредитного портфеляз погляду кредитного ризику застосовуються такі показники:
1. Коефіцієнт прострочених позик (Кп.п)розраховується як відношення позик з простроченою виплатою процентів таосновної суми боргу (Ппростр) до загального обсягу позик (П):
/> (13)
Цей коефіцієнт вказує на ту частину позик,у портфелі банку, виплати за якими були невчасно погашені, та на ті, які небули погашені взагалі. Високий процент свідчить про погіршення кредитноїдіяльності банку. Значний приріст за аналізований період свідчить про можливізначні збитки в перспективі.
2. Коефіцієнт покриття класифікованихпозик (Кп.к.п) розраховується як відношення зважених класифікованих позик(Кзв.кл) до капіталу (К) банку:
/> (14)
Цей показник комплексно характеризуєякість кредитного портфеля з погляду ризику в сукупності з його захищеністювласним капіталом. Підвищення цього коефіцієнта в динаміці вважаєтьсянегативним явищем і свідчить про підвищення ймовірності збитків у майбутньому.
3. Коефіцієнт питомої ваги зваженихкласифікованих позик (Кп.зв.кл) розраховується як відношення зваженихкласифікованих позик (Кзв.кл) до загальної суми позик (П).
/> (15)
Зважені класифіковані позикирозраховуються множенням суми кредитів певної групи ризику на відповіднийкоефіцієнт.
Таблиця 17 — Зважені класифікованіпозики ЗАТ “ПУМБ” за ступенем ризикуГрупи ризику позик на 31.12.2006 на 31.12.2007 сума позик, тис. грн коефіцієнт ризику Сума позик, зважених на коефіцієнт, тис. грн сума позик, тис. грн коефіцієнт ризику сума позик, зважених на коефіцієнт, тис. грн 1. Стандартні 2 211 784 0,01 22118 4 941 511 0,01 49415 2. Під контролем 992 867 0,05 49643 2 782 065 0,05 139103 3. Субстандартні 255 844 0,20 51169 800 446 0,20 160089 4. Сумнівні 93 0,50 47 6 418 0,50 3209 5. Безнадійні 44 154 1,00 44154 45 594 1,00 45594 Разом позик 3 416 261 ´ 167130 8 317 043 ´ 397411
Як видно з даних таблиці 17, у разізбільшення загальної суми кредитного портфеля сума зважених класифікованихпозик пропорційно зросла у звітному періоді до 397 411 тис. грн, проти 167130 тис. грн у попередньому періоді, тобто на 291 тис. грн.
Основні показники, що характеризуютьякість кредитного портфеля, зведені в таблиці 18
Таблиця 18 — Показники якостікредитного портфелю ЗАТ “ПУМБ” з погляду ризикуПоказники на 31.12.2006 на 31.12.2007 Відхилення абсолютне відносне, % 1. Загальна сума позик, тис. грн 3 416 261 8 317 043 + 4 900 782 + 243,45 2. Зважені класифіковані позики, тис. грн 167 130 397 411 + 230 281 +237,79 3. Коефіцієнт питомої ваги зважених класифікованих позик 0,049 0,048 -0,001 -2,08 4. Капітал банку, тис. грн 951 492 2 368 612 +1 417 120 + 148,94 5. Коефіцієнт покриття зважених класифікованих позик 0,18 0,16 -0,02 — 12,50 6. Позики з простроченою виплатою процентів та основної суми, тис. грн 44 154 45 594 + 1 440 + 3,15 7. Коефіцієнт проблемних позик 0,01 0,005 -0,005 — 50,00
Як видно з даних таблиці18, коефіцієнтпитомої ваги зважених класифікованих позик (коефіцієнт якості кредитногопортфеля) у звітному періоді становив 0,048, а в попередньому періоді 0,049. Тобтопри зростанні кредитного портфелю на 243,45% коефіцієнт якості кредитногопортфеля поліпшився на 0,001, що є дуже позитивним моментом кредитноїдіяльності банку.
Коефіцієнт покриття зваженихкласифікованих позик власним капіталом зменшився на 12,50 % Це свідчить про те,що підвищення ризикованості кредитного портфеля було підстраховано значнимзростанням власного капіталу, які гарантують фінансову стабільність роботибанку навіть за певних умов підвищення ризику, але недостатньо.
Значення коефіцієнта покриття зваженихкласифікованих позик у звітному та базисному періоді було на посередноьму рівніза прийнятою рейтинговою системою CAMEL.
Згідно з рейтинговою системою CAMELрекомендовано таке співвідношення між вартістю класифікованих позик (активів)та капіталом:
Таблиця 19 — Рейтингова системаCAMELЗначення коефіцієнта, % Бальна оцінка Оцінка фінансового стану банку Менше 5 1 Сильний Від 5 до 15 2 Задовільний Від 15 до 30 3 Посередній Від 30 до 50 4 Граничний Понад 50 5 Незадовільний
Про належний контроль з боку банку заякістю кредитного портфеля свідчить невелика питома вага прострочених,несплачених та збиткових позик у загальній заборгованості клієнтів. Так, узвітному періоді коефіцієнт проблемних позик становив 0,005, або 0,5 % відзагальної суми кредитного портфеля, а в базисному періоді — відповідно 0,01,або 1%. Цей коефіцієнт зменшився (тобто поліпшився) на 0,5 процентних пункта.
. Тому виправданою є політика НБУ,спрямована на підвищення розміру власних коштів та статутного фонду, які знижуютьімовірність банкрутства банку за погіршення якості його активів.
Загальний висновок, який можна зробити,виходячи з результатів аналізу якості кредитного портфеля з погляду ризику:банку необхідно проводити обережнішу кредитну політику, ретельніше підходити дооцінювання платоспроможності позичальників на стадії надання кредитів,приділяти увагу цільовому використанню наданих позик та контролю за діяльністюпозичальника з метою своєчасного виявлення негараздів та запобігання можливихвтрат за позиками.
/>3 Характеристикапрактики управління кредитними ризиками у ЗАТ „ПУМБ”
Для забезпечення управління ризиками у ЗАТ„ПУМБ” створено два підрозділи – Управління кредитних ризиків та Управлінняоцінки ринкових та операційних ризиків.До функцій Управління кредитних ризиківвходить управління кредитними ризиками, що виникають за операціями зкорпоративними клієнтами та фізичними особами. До функцій Управління оцінкиринкових та операційних ризиків належать управління ліквідністю, управлінняпроцентним ризиком, управління валютним ризиком, управління операційним ризикомта управління кредитним ризиком за міжбанківськими операціями.
Управління кредитним ризиком полягає ваналізі спроможності потенційного позичальника ефективно використати іповернути позику та в обмеженні обсягу ризику шляхом встановлення лімітів.Рішення про надання позик приймаються за затвердженою процедурою, якапередбачає підготовку аналітичного висновку (ризик-резюме) щодо ризиків та перспективпроекту і подання цього висновку на розгляд і затвердження Кредитної РадиБанку. Якщо Кредитна Рада вважає кредитний ризик позичальника прийнятним, вонадозволяє видачу позики та встановлює граничний розмір позики (ліміт) для цьогопозичальника. Після укладення договору позики та застави здійснюєтьсясупроводження кредитної операції, що полягає в моніторингу дотримання ліміту, атакож аналізі змін у фінансовому стані позичальника та вартості застави,контролі напрямів використання позичених коштів та виконання позичальникомсвоїх зобов’язань. До кредитів, відносно яких позичальники не виконують своїхзобов’язань, застосовуються спеціальні процедури.
Для управління кредитним ризиком Банкстворює резерви під кредитні операції та періодично переглядає їхній розмір. Зметою формування резервів, а також для коректного відображення стану кредитногопортфеля в обліку, проводиться інвентаризація кредитного портфеля, включно зміжбанківськими операціями, операціями з цінними паперами та позабалансовимидокументарними операціями, з подальшим винесенням на розгляд керівництвапропозицій щодо створення чи коригування резервів.
З 2006 р. в Банку використовуєтьсявнутрішній аналітичний звіт, в якому комплексно зведено інформацію з усіхкредитних операцій з іншими банками. В 2007 р. Банком було вдосконалено методиконтролю операцій з цінними паперами — здійснено перехід на комплексну системуперевірки дотримання лімітів під час операцій з цінними паперами.
У рамках оптимізації бізнес-процесукредитування корпоративних клієнтів у 2007 р. було делеговано розширеніповноваження Кредитному Комітету щодо ліміту кредитного ризику (з еквівалента 2млн. долл. США до 5 млн. долл. США), строків фінансування (з 24 місяців до „безобмежень”) та можливості внесення змін в умови кредитування, що були погодженіз Кредитною Радою, — ці заходи дозволили значно скоротити строки розгляданнякредитних заявок. Крім того, у 2007 р. було розроблено та затверджено новуформу Комерційної пропозиції щодо розгляду питання про надання комерційногопродукту корпоративному клієнту, впроваджено Базу моніторингу кредитнихпроектів, що дозволяє здійснювати дистанційний контроль за процесом супроводукредитної угоди. З метою регламентування управління кредитними ризикамикорпоративних клієнтів протягом 2007 р. у ЗАТ „ПУМБ” були розроблені тазатверджені наступні ключові нормативні документи: „Політика ЗАТ „ПУМБ” приформуванні портфеля корпоративних облігацій на 2007 р.”; „Кредитна політика ЗАТ„ПУМБ” у корпоративному бізнесі на 2007 р.”.
В 2007 р. в ЗАТ „ПУМБ” було виділенопідрозділ управління ризиками у сегменті малого та середньогобізнесу, визначенота нормативно закріплено підходи та вимоги до аналізу кредитоспроможностіклієнтів, що належать до цього сегменту. Згідно з принципами Кредитної політикиБанку в сегменті малого та середнього бізнесу (стандартизація кредитнихпродуктів, делегування повноважень точкам продажу щодо прийняття рішень закредитними продуктами, формалізація систем оцінки кредитоспроможності) та зметою тестування їх застосування на практиці, в ЗАТ „ПУМБ” було реалізованоексперимент щодо делегування розширених повноважень з кредитуваннякорпоративних клієнтів точкам продажу. В рамках реалізації цього пілотногопроекту були розроблені та затверджені „Порядок делегування повноваженькредитним комісіям філій та відділень з кредитування корпоративних клієнтів ЗАТ„ПУМБ”, „Положення про кредитування клієнтів корпоративного бізнесу в рамкахлімітів відділень 1-ої та 2-ої категорії”, „Положення про кредитні комісіївідділень 1-ої та 2-ої категорії ЗАТ „ПУМБ”.
Для оптимізації бізнес-процесукредитування фізичних осіб у 2007 р. була розроблена й втілена „Кредитнаполітика ЗАТ „ПУМБ” в сегменті роздрібного бізнесу на 2007 р.”, згідно з якою вБанку було запроваджено інститут андерайтерів – співробітників головного офісута філій/відділень, яким можуть бути делеговані повноваження щодо прийняттярішень за кредитними продуктами. Для реалізації даного проекту був розробленийта затверджений „Порядок делегування повноважень андерайтерам точок продажу тасистема контролю якістю їх роботи”. Крім того, у 2007 р. в ЗАТ „ПУМБ” буловдосконалено систему внутрішньої звітності ризик-менеджменту за роздрібнимбізнесом. В рамках розробки нових банківських продуктів для фізичних осіб(„Земля в кредит”, „Рефінансування”, „Кредит 6 зарплат”, „Житло в кредит з 0%попереднім внеском”, „Авто в кредит з 0% попереднім внеском”) Банком булисформовані оновлені вимоги до позичальника, поручителя, предмету забезпечення,страхування. Для оптимізації роботи з простроченою заборгованістю фізичних осібБанком було розроблено та впроваджено „Порядок роботи з несанкціонованою тапростроченою заборгованістю за картковими кредитними рахунками фізичних осіб”.
Управління процентним ризиком здійснюєтьсяКомітетом з управління активами і пасивами Банку. Рівень процентного ризикузалежить від позицій чутливості Банку до коливань ринкових процентних ставок, атакож від очікуваних напрямів і амплітуди руху цих ставок. Для аналізу цихчинників і прийняття рішень Комітет використовує такі звіти: звіт пропроцентний спред і процентну маржу, звіт про переоцінку активів і зобов’язань,чутливих до змін ринкових процентних ставок, а також звіт системи моделюваннячистого процентного доходу під ризиком, яка дозволяє здійснювати перспективнуоцінку зміни чистого процентного доходу внаслідок зміни ринкової процентноїставки. Рішення Комітету стосовно обсягів окремих активів і пасивів іціноутворення на них в залежності від їх строковості і характеристикпереоцінки, а також обмеження строковості окремих операцій, приймаються зурахуванням процентного ризику і для його оптимізації. В 2007 р. в Банку буловпроваджено нові методи кількісної оцінки процентного ризику: метод моделюваннячистого процентного доходу та метод визначення зміни економічної вартості банкув залежності від зміни ринкових процентних ставок.
Валютний ризик залежить від розмірувідкритих валютних позицій Банку та від напряму і амплітуди руху валютнихкурсів. З метою обмеження валютного ризику акціонерами Банку встановлено лімітина розмір відкритих валютних позицій Банку відносно його капіталу, якіжорсткіші за нормативи відкритої валютної позиції, встановлені НБУ.
Протягом 2007 р. Банк не порушувавнормативів відкритої валютної позиції, встановлених Національним банком Україниі акціонерами Банку. Моніторинг дотримання нормативів відкритої валютноїпозиції здійснюється Комітетом з управління активами і пасивами Банку нащомісячних засіданнях. За необхідності, КУАП приймає рішення про скорочення абозміну позицій в залежності від ринкової ситуації. В грудні 2007 р. Банкзбільшив горизонт кількісної оцінки валютного ризику за методологією Value atRisk з одного дня до одного місяця. Основним внутрішнім нормативним документом,що регламентує управління валютним ризиком є „Порядок управління валютноюпозицією”.
В управлінні операційним ризиком Банк,керуючись вимогами Базельського комітету з банківського нагляду тарекомендаціями НБУ, використовує систему звітності та перегляду ключовихпоказників усіх видів операційних ризиків, систему реагування і запобіганнявиникненню їх у майбутньому. Банк має договір комплексного банківськогострахування (ВВВ), який виступає складовою частиною управління операційнимризиком. Основними внутрішніми нормативними документами, що регламентуютьуправління операційним ризиком є:
§ „Положення про управлінняопераційним ризиком в ЗАТ “ПУМБ”; „Положення про права доступу до програмнихпродуктів (баз даних) в ЗАТ “ПУМБ”;
§ „Положення про страхування в ЗАТ«ПУМБ»”;
§ „Порядок документообігу принаданні (анулюванні) прав доступу в інформаційну систему ЗАТ „ПУМБ”;
§ „Порядок реагування у випадкахзавдання шкоди ЗАТ „ПУМБ” та/або його клієнтам навмисними шкідливими діямиспівробітників ЗАТ „ПУМБ”.