Оглавление
Введение
Глава 1. Теоретические аспектыбанковской системы России
1.1 Понятие банковской системы, ее типы,структура
1.2 Эволюция и современное состояниебанковской системы
1.3 Перспективы реформированиябанковской системы РФ
Глава 2. Анализ и оценка кредитнойработы в ОАО Банке «ВТБ24»
2.1 Характеристика ОАО Банка«ВТБ24»
2.2 Структурный анализ пассивов иактивов ОАО Банка «ВТБ24»
2.3 Анализ ликвидности баланса ОАО Банка «ВТБ24»
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Банки являются основой экономики, своеобразной кровеносной системойэкономического общества. Без них не может существовать современное общество, таккак именно банки, являясь центром, через которые осуществляются платежи, формируютнормальное функционирование предприятий, проведение платежей и расчетов осуществлениетоварно-денежных отношений. В то же время именно благодаря банкам осуществляетсяперераспределение средств от тех, у кого имеются свободные денежные средства, тем,кому они в данный момент необходимы, благодаря мобилизации свободных денежных средстви выдачи кредитов.
Слово «банк» происходит от итал. «banko» — стол. Первоначально банки были исключительно конторами,производящими различные денежные операции, и преимущественно меняльными конторами(лавками). Постепенно меняльное дело расширяется, за счет выдачи разнообразных ссуди привлечения денежных средств, и появляются банки, которые выдают кредиты, принимаютвклады и проводят расчетные операции.
В настоящее время, в условиях мирового финансового кризиса даннаятема является наиболее актуальной, ведь именно банки обслуживают весь хозяйственныйоборот страны, способствуют развитию экономики за счет кредитования предприятий.
Выделяют четыре основных этапа развития банковской деятельности:
I этап — от античности до возникновения Венецианского банка;
II этап — с 1156 г. до учреждения Английского банка — 1694 г.;
III этап — с 1694 г. до конца XVIII-B.;
IV этап — с начала XIX в. до настоящего времени.
История развития банков привела к тому, что современный банк- это крупный банк, занимающийся достаточно широким кругом вопросов, осуществляющийрасчеты и имеющий серьезную роль в экономике.
Целью курсовой работы является изучение банковской системы Россиии перспектив ее реформирования.
Для достижения поставленной цели был определен ряд задач:
1. дать понятие банковской системы, ее типов, структуры;
2. изучить эволюцию и современное состояние банковской системы;
3. предложить перспективы реформирования банковской системы РФ.
Глава 1. Теоретические аспекты банковской системы России1.1 Понятие банковской системы, ее типы, структура
Совокупность всех банков представляет собой банковскую систему,появление которой было обусловлено тем, что их расширяющаяся деятельность не можетбыть реализована в отдельности, вне подчинения единым правилам ведения операций,вне опоры на центр с его функциями, объединяющими деятельность системы. Именно поэтомубанковская система начала формироваться только в условиях появления центральныхбанков и выделения их из числа других банков не только в качестве эмиссионных центров,но и регулирующего звена[1].
Под банковской системой понимается строго определенная закономструктура специализированных организаций особого рода, действующих в сфере финансови денежно-кредитных отношений и имеющих исключительные полномочия для осуществлениябанковской деятельности. В единую банковскую систему, таким образом, включены центральныйбанк, коммерческие банки и их филиалы, филиалы и представительства иностранных банков.
В настоящее время несколько расширяется понятие банковской системы,и в широком смысле этого слова она включает не только банки, но и сопутствующиекредитные организации, которые позволяют банкам более эффективно выполнять своифункции, в частности, союзы и ассоциации банков, банковскую инфраструктуру и банковскийрынок.
В организационном плане банковская система может быть как одноуровневой(однозвенной), так и двухуровневой (двухзвенной).
кредитная банковская ликвидность баланс
При одноуровневой системе центральный банк и коммерческие банкинаходятся на одном уровне, выступая равноправными агентами или отделениями центральногобанка. Такая система встречается в странах со слаборазвитой экономикой или странахс тоталитарным режимом. Она была характерна для СССР, когда имеющиеся три банка(Центральный банк, Стройбанк и Внешторгбанк) и сберегательные кассы находились наодном уровне и различались только целями и функциями.
Двухуровневая система представляет собой разделение всех банковна верхний и нижний уровни. На верхнем, первом уровне находится центральный банк,выступающий в роли организатора и контролера денежного обращения в стране, на втором- самостоятельные, но подконтрольные центральному банку коммерческие банки.
Такая система характерна для развитых стран с большим количествомкоммерческих банков и обладающим отличным статусом центральным банком.
В соответствии с регламентацией и лицензированием банковскуюсистему разделяют на: универсальную и специализированную.
В универсальной системе коммерческие банки обладают возможностьювыполнять все виды кредитно-финансовых услуг.
В специализированной системе разные коммерческие банки ориентированына выполнение относительно узкого круга операций.
В чистом виде ни одной из систем не существует, так как каждаяимеет свои преимущества и недостатки. В то же время страной, максимально приближеннойк универсальной системе, является Германия, а страной со специализированной банковскойсистемой — США.
При специализированной банковской системе преимуществом выступаетвозможность более качественного проведения данной операции: клиенты, обращающиесяв банк, также рассчитывают на получение только данной услуги, как правило, стоимостьтаких услуг может быть ниже, чем в универсальном банке. В то же время эти банкиболее рисковые, так как не происходит диверсификации операций, например, кризисв отрасли (при отраслевой специализации) может привести к банкротству такого банка.При универсализации теряются преимущества специализации как таковой, но при этомзначительно уменьшается риск потерь и соответственно увеличивается финансовая устойчивостьтаких банков. Кроме того, в современных условиях, когда клиенты тесно связаны сбанковским обслуживанием (получение заработной платы, оплата платежей, проведениерасчетов, получение кредитов), они выбирают универсальный банк, где можно сразуполучить весь комплекс необходимых услуг. В силу этого в последние десятилетия наметиласьтенденция к постепенному переходу от специализированной банковской системы к универсальной,примером чего является банковская система Японии и Австралии.
Дальнейшее развитие кредита и банков проявляется в расширении,обобществлении финансово-кредитных учреждений, появлении новых задач и функций банковскойсистемы. Если на этапе становления она выполняла роль вытеснения ростовщическогокредита путем возрастающего привлечения денежных средств всех экономических агентов,как предприятий, населения, так и государства, то в последующем ее роль существенноизменилась. Современная банковская система выполняет функции не только аккумуляциии мобилизации денежных средств, но и их размещения. Постепенно банковская системапревратилась во всесильного монополиста, распоряжающегося почти всем денежным капиталом,в силу чего появилась и расширяется функция посредника в проведении платежей. Развитиебезналичного обращения приводит к тому, что основой всех расчетов, проводимых встране, становится банковская система. Расширился перечень операций, проводимыхбанками. Однако особая роль именно банковской системы в целом заключается в ее воздействиина социально-экономические процессы, происходящие в стране. При помощи денежно-кредитныхрычагов, умело поддерживая стабильность функционирования денежного обращения, банковскаясистема способна регулировать экономику страны.
Элементы, образующие банковскую систему, имеют различные в рамкахданной системы цели, задачи, функции, полномочия и ответственность, т.е. имеют различныйстатус. Но при этом они действуют в одной и той же сфере общественных отношений- сфере финансов и денежно-кредитного обращения, имеют единый предмет и метод регулирования[2].
Структурные элементы банковской системы могут быть классифицированыпо различным признакам. Так, по наличию государственно-властных полномочий выделяются:центральный банк, как банк, имеющий государственно-властные полномочия, и кредитныеорганизации, филиалы и представительства иностранных банков, таких полномочий неимеющие. Организации, входящие в банковскую систему, могут иметь статус юридическоголица (центральный банк, коммерческие и иностранные банки) или не иметь такого статуса(структурные подразделения, территориальные учреждения центрального банка, представительстваи филиалы отечественных и зарубежных банков).
По месту регистрации банки подразделяются на отечественные (национальныебанки) и иностранные.
В зависимости от целей, стоящих перед организациями, включеннымив банковскую систему, их подразделяют на коммерческие, основной целью деятельностикоторых является получение прибыли, и некоммерческие организации, например центральныйбанк, не имеющий цели получения прибыли.
Центральное место в банковской системе занимает центральный банк,который помимо общих для всех кредитных организаций банковских операций выполняетряд несвойственных им функций: является главным банком страны, выступает эмиссионнымцентром, проводит денежно-кредитную и валютную политику, осуществляет контроль инадзор за коммерческими банками.
Следующим элементом банковской системы являются кредитные организации,существующие в форме банков и тех небанковских кредитных организаций, которые составляютинфраструктуру банковской системы. В свою очередь коммерческие банки, как было сказаноранее, подразделяются на специализированные и универсальные.
К специализированным банкам относят[3]:
- ипотечные банки, которые специализируются на выдаче кредитов под залогнедвижимости на приобретение недвижимости (ипотечных кредитов). Особенностью этихбанков является то, что они являются банками долгосрочного кредита, т.е. выдаютих на срок от 10 лет и выше (средний срок ипотечного кредита от 20 лет). Для предоставлениятаких кредитов банк должен обладать долгосрочными ресурсами, в качестве которыхвыступают собственный капитал банка и привлечены средства, формирующиеся путем выпускаи реализации долгосрочных ипотечных облигаций. Чаще всего такие банки не принимаютвклады населения. Последние десятилетия источником ресурсов для таких банков выступаетсекьюритизация (оформление кредитов в виде ценных бумаг и реализация последних нарынке), что позволяет банкам не только снижать риск операций, а следовательно, снижатьпроценты по кредитам, но и расширять объемы выдаваемых кредитов;
- инвестиционные банки, основными операциями которых являются операциис ценными бумагами. Различают инвестиционные банки первого типа, характерные длястран с развитым рынком ценных бумаг (например США), и инвестиционные банки второготипа, характерные для стран с недостаточно развитым рынком ценных бумаг (Италия).Инвестиционные банки первого типа выполняют разнообразные операции, связанные толькос ценными бумагами-формируют капитал за счет выпуска акций и облигаций, размещаютполученные денежные средства в корпоративные, реже государственные ценные бумаги,выступают посредниками на рынке ценных бумаг, выполняют функции андеррайтера припервичном размещении ценных бумаг клиентов. Таким банкам запрещено принимать вкладынаселения, что связано как с долгосрочностью вложений этих банков, так и с высокойрискованностью проводимых операций.
Инвестиционные банки второго типа осуществляют операции не толькос ценными бумагами, но и занимаются долгосрочным кредитованием нефинансового сектораэкономики. При этом им разрешено принимать вклады населения, но только на долгосрочнойоснове, что приводит к необходимости формирования определенных резервов, которыеснижают доходность данных банков, так как резервы могут быть размещены только вликвидные вложения (краткосрочные ценные бумаги, государственные и муниципальныеценные бумаги, голубые фишки), прибыльность которых мала. Для. России в настоящеевремя характерно появление инвестиционных банков второго типа, так как рынок ценныхбумаг в стране еще не получил должного развития;
- сберегательные банки, главным клиентом которых выступает население.Эти банки универсальны по набору операций, они выполняют операции, по привлечениювкладов, выдаче кредитов, проведению расчетов, покупке и продаже ценных бумаг ит.д., но специализация их проявляется в том, что их деятельность неразрывно связанас населением;
- внешнеторговые банки, деятельность которых направлена на обслуживаниевнешней торговли. Основными операциями этих банков являются осуществление международныхрасчетов и выдача внешнеторговых кредитов, т.е. кредитование экспортно-импортныхопераций;
- банкирские дома представляют собой частные банковские учреждения,занимающиеся учредительской деятельностью, биржевыми спекуляциями, операциями сдрагоценными металлами, управлением доверительными фондами, кредитованием местныхорганов власти. Такие дома явились первыми банками и. выросли из ростовщичества.В настоящее время их количество незначительно, они встречаются лишь в отдельныхстранах, в частности, в Германии, США, Франции, Англии. При этом стоит отметить,что на сегодняшний момент они не являются частными, а в большей степени находятсяв управлении семьи, например, банкирский дом Ротшильда, Моргана, Рокфеллера;
- инновационные банки, осуществляющие венчурные (рисковые) операции,связанные с реализацией научно-технических проектов;
- почтово-сберегательные банки возникли как государственные учрежденияпо привлечению средств мелких вкладчиков. Через почтовые отделения они аккумулируютвклады населения, осуществляют прием и выдачу средств, проводят кредитование населения.В последнее время в большинстве стран все большее распространение получают кредитно-расчетныеоперации этих банков. Наиболее характерны они для Германии. Развитая банковскаясистема предполагает не только большею количество банков, но и разветвленную сетьфилиалов и представительств этих банков, позволяющих в большей степени обслуживатьклиентов. В банковскую систему включаются и иностранные банки, и их филиалы, действующиена территории данной страны.
Помимо банков, банковская система включает некоторые небанковскиеинституты, которые составляют инфраструктуру банковской системы — отделения инкассации,занимающиеся инкассацией Денежных средств, расчетные организации, проводящие расчетымежду банками. Расчетные небанковские кредитные организации вправе осуществлятьследующие операции: открывать и вести счета юридических лиц, осуществлять расчетыпо поручению юридических лиц, в том числе банков, корпораций по их банковским счетам.
В зависимости от функционального назначения небанковские кредитныеорганизации могут[4]:
- обслуживать юридических лиц, в том числе кредитные организации, намежбанковском, валютном рынках и рынке ценных бумаг;
- проводить расчеты по пластиковым карточкам;
- исполнять инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетныхдокументов и кассовое обслуживание юридических лиц;
- выполнять операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичнойформе.
Таким образом, в целом структура банковской системы может бытьпредставлена в виде двух уровней:
1. Центральный банк.
2. Банковский сектор:
- универсальные коммерческие банки;
- специализированные коммерческие банки, в том числе:
сберегательные банки, ипотечные банки, инвестиционные банки,внешнеторговые банки, банкирские дома.
небанковские организации, определяющие инфраструктуру банковскойсистемы, включающие инкассаторские и расчетные учреждения.
1.2 Эволюция и современное состояние банковской системы
Банковская система Российской Федерации начала создаваться гораздопозже, нежели в странах Запада. В своем развитии она прошла несколько этапов. Условноих можно разделить на пять: с середины XVIII в. до 1860г. — период создания и функционированиябанков как государственных (казенных); с 1860 по 1917г. — период развития и совершенствованиябанковской системы; с 1917 по 1930г. — формирование новой банковской системы; с1932 по 1987г. — стабильное функционирование социалистической банковской системы;с 1988 г. по настоящее время — формирование современной рыночной банковской системы[5].
Началом первого этапа в развитии банковской системы явилось созданиев 1733г. государственного ссудного банка, который в большей степени играл роль казенноголомбарда. Но еще до этого в России уже в 1665 г. в Пскове воеводой Афанасием Ордин-Нащокиным была предпринята попытка учреждения коммерческого банка, которая не былаодобрена центральным правительством, и банк так и не начал функционировать.
Развитие экономики требовало увеличения возможностей кредитования.Поэтому уже в 1754 г. было создано два банка — Государственный заемный банк длядворянства, призванный осуществлять краткосрочное кредитование под залог недвижимостидворян, и Банк для поправления при Санкт-Петербургском порте коммерции и купечествадля предоставления купечеству краткосрочных кредитов под залог товаров, драгоценныхметаллов, а также гарантии городских магистратов. Однако эти банки достаточно быстропрекратили свою деятельность, столкнувшись с невозвратом основной части кредитов.Такая же участь постигла и торговые коммерческие банки Петербурга и Астрахани, созданныев 1764 г. для поощрения внешней торговли.
Наряду с банками в 1772 г. появляются специализированные кредитные учреждения, принимающие вклады до востребования и выдающие ссуды либо подзалог ипотеки (сохранные кассы), либо под залог драгоценных металлов (ссудные кассы),В 1775 г. появляются Приказы общественного призрения, формирующие капитал за счетприема вкладов и выдающие краткосрочные кредиты под залог недвижимости.
Начиная с 1786г., когда на базе Петербургского и Московскогоземельных банков для дворянства был учрежден Государственный земельный банк, появляютсяинституты долгосрочного ипотечного кредитования. Среди них — Вспомогательный банкдля дворянства (1797г.), особенностью которого была выдача долгосрочных ипотечныхссуд не деньгами, а банковскими билетами с принудительным курсом. Они были обязательнык приему как частными лицами, так и казначейством по принудительной стоимости иприносили определенный годовой доход.
В 1817 г. был создан Государственный коммерческий банк, которыйне только принимал вклады, но и осуществлял жирорасчеты (бесплатные переводы — трансферты).Банк активно выделял выдачу ссуд и вел учет простых и переводных векселей. При этомему были предоставлены определенные привилегии, в частности, капитал и вклады необлагались налогами и не использовались для финансирования государственных расходов.Государство сохраняло определенный контроль над банком путем назначения половины,директоров и утверждало решения правления банка, касающиеся активных операций. Данныйбанк имел 12 отделений.
В 50-е гг. XIX в. начали складываться предпосылки для расширениябанковской системы. Ведь, по сути, имеющиеся банки были казенными учреждениями сприсущими им ростовщическими чертами. Поэтому в 1859 г. были приняты решения, положившие начало новому этапу развития банковской системы. Ее реформа 1861 г. предполагала ликвидацию всех государственных кредитных учреждений и создание коммерческих банков.
Началом осуществления реформы стало упразднение в 1860 г. Заемного банка, дела которого были переданы в Петербургскую сохранную казну. В этом же году былучрежден Государственный банк России на базе Государственного коммерческого банка.Одновременно с открытием Государственного банка начался процесс создания частныхдолгосрочных и краткосрочных кредитных учреждений. Среди долгосрочных наиболее известнымибыли: Санкт-Петербургское городское кредитное общество, созданное на основе взаимногокредитования и солидарной ответственности для выдачи ссуд под залог городской недвижимости;Херсонский земский банк, созданный на базе принципа взаимного кредитования; Обществовзаимного поземельного кредита (стало банкротом в 1890 г.). В числе краткосрочных институтов можно назвать Санкт-Петербургское общество взаимного кредитаи Санкт-Петербургский частный коммерческий банк, который стал первым акционернымбанком. К 1872 г. банковская система России состояла из:
- Государственного банка;
- общественных городских и земельных банков;
- частных банков: долгосрочного кредитования — под залог недвижимостис круговой порукой — и акционерных; под залог городской недвижимости — городскиекредитные общества; краткосрочного кредитования — акционерные коммерческие банки;общества взаимного кредита, появившиеся в 1863 г.; сельские ссудо-сберегательные товарищества взаимного кредита, возникшие в 1870 г.
На начало 80-х гг. XIX в. в России насчитывалось 44 акционерныхбанка (впервые появились в 1864 г.) с 49 филиалами, 83 общества взаимного кредита,729 ссудо-сберегательных товарищества, 32 коммерческих банка, 232 городских общественныхбанка. Помимо этого появились банкирские конторы, торговые дома, меняльные лавки,которые осуществляли значительное количество банковских операций и также привлекавшиесредства клиентов для осуществления высокорисковых операций.
Широкое развитие банковской системы было прервано Первой мировойвойной. Но уже к 1914г. в России насчитывалось 600 кредитных учреждений и 1800 отделенийбанков, которые делились на государственные, общественные и частные. К государственнымотносились: Государственный банк, Комиссия погашения государственных долгов, государственныесберегательные кассы (1834 г.), Государственный дворянский земельный банк (1885 г.) и Крестьянский поземельный банк (1881 г.).
К общественным и частным банкам относились: 50 акционерных коммерческихбанков, 300 городских кредитных обществ и городских общественных банков, земскиебанки, общества взаимного поземельного кредита (1866 г.), 80 обществ взаимного краткосрочного кредита, 15 450 ссудо-сберегательных товариществ, 16.000кредитных товариществ, сельские, волостные и станичные банки и кассы, 11 кредитныхсоюзов, объединявших 558 товариществ и 4.724 общественных крестьянских учреждениймелкого кредита. Наиболее крупными банками были: Петербургский международный банк(1869 г.), Русский банк для внешней торговли (1871 г.), Петербургский учетный и ссудный банк (1869 г.), Петербургский частный коммерческий банк (1864 г.), Азовско-Донской коммерческий банк (1890 г.), Волжско-Камский банк (1870 г.).
Со времени Первой мировой войны начался закат российской банковскойсистемы, а в 1917 г. — полная ее реорганизация. Начался новый, третий этап развитиябанковской системы России.
В 1917 г. была декларирована монополия на банковское дело, результатомчего стала национализация частных коммерческих банков и иных кредитных учрежденийи их слияние с Государственным банком, переименованным в Народный банк РСФСР и переданнымв ведение Наркомфина. В 1918 г. была запрещена деятельность иностранных банков.Политика «военного коммунизма» привела к необходимости централизованногобюджетного финансирования, что повлекло за собой упразднение Народного банка и передачуего функций Наркомфину в 1920 г. Однако полного заката банковской системы не последовало,так как переход к НЭПу в 1921 г. потребовал ее восстановления. И уже в этом же годубыл вновь создан Государственный банк РСФСР, а в 1922 г. — банки потребительской кооперации и Промбанк. В 1922-1924 гг. возник еще ряд банков и кредитныхучреждений, банковская система вновь стала многозвенной. В 1924 г. был образован Внешторгбанк как акционерное общество. Его акционерами стали государство, кооперативныеи общественные организации. Банк находился в ведении Государственного банка СССРи занимался кредитованием внешнеторговых операций и международными расчетами. К 1925 г. в России существовали: Государственный банк, Промбанк, Торгбанк (обслуживающийторговлю) и Сельхозбанк (кредитовавший сельское хозяйство). При этом выделялиськак центральный, так и республиканские сельскохозяйственные банки, Центральный банккоммунального хозяйства (Цекомбанк), кооперативные банки (Всекомбанк). Существовалитакже акционерные, отраслевые, региональные банки, прежде всего Дальневосточный,Среднеазиатский, Банк внешней торговли, общества взаимного кредита, общества сельскохозяйственногокредита, сберегательные кассы, кредитная кооперация. Появление этих звеньев кредитнойсистемы было обусловлено развитием мелкотоварного производства, нуждающегося в кредитовании.Поэтому система кооперативного кредитования обслуживала все виды кооперации, а такженепосредственно крестьян и ремесленников. В то же время общества взаимного кредитастали — паевыми объединениями ремесленников и частных предпринимателей, принимавшиевклады и предоставлявшие ссуды под контролем Наркомфина. Целевое назначение каждогоранее названного банка не означало их жесткой специализации, это делалось для того,чтобы привлечь клиентов из разных сфер народного хозяйства, что снижало их риски придавало устойчивость.
Во второй половине 20-х гг. развитие синдикатов привело к сосредоточениюу них всех банковских кредитов, выделяемых соответствующей отрасли, и распределениюих между трестами. Такие синдикаты все больше брали на себя посреднические обязанностив кредите. Это дало толчок началу реорганизации банковской системы. В 1927 г. было принято постановление ЦИК и СНК СССР «О принципах построения кредитной системы»,в соответствии с которым Государственный банк получал оперативное управление всейбанковской системой, что ликвидировало право самостоятельности в проведении процентнойполитики банков. Данное постановление ликвидировало и специализацию банков.
Очередным этапом реорганизации стало жесткое разграничение краткосрочногои долгосрочного кредитования. В 1928 г. Промбанк и Электробанк были объединены вединый Банк долгосрочных кредитов промышленности и электрохозяйства. Все краткосрочныекредиты должен был выдавать Госбанк в соответствии с квартальными планами. В целомв 1927 — 1929 гг. были ликвидированы специфические кредитные функции банков, чтопревратило банковское кредитование в разновидность государственного планового финансирования.
Кредитная реформа 1930-1932 гг. положила начало новому этапув развитии банковской системы. Ее сутью была замена коммерческого и косвенного банковскогокредитования прямым банковским кредитованием, Банковская система была перестроенапо функциональному признаку: выделен общегосударственный банк краткосрочного кредитаи создана система специализированных банков для обслуживания капитальных вложений.Такая банковская система была однозвенной и состояла из: Госбанка СССР; четырехВсесоюзных специализированных банков финансирования и долгосрочного кредитованиякапитальных вложений — Промбанк, Сельхозбанк, Цекомбанк, Торгбанк; Внешторгбанка,имевшего широкую сеть корреспондентских отношений с иностранными банками; сберегательныхкасс, представлявших единое общегосударственное кредитное учреждение, обслуживающеенаселение путем привлечения свободных средств, оплаты услуг, размещения займов.
В 1959 г. система долгосрочных банков была реорганизована: былиупразднены два банка — Сельхозбанк и Цекомбанк, а их функции переданы Госбанку.На базе Промбанка и Торгбанка был создан Всесоюзный банк финансирования капитальныхвложений — Стройбанк. В его функции входило финансирование и долгосрочное кредитованиепредприятий и организаций различных отраслей народного хозяйства (кроме сельского).Окончательная структура банковской системы к 1960 г. была следующей: Государственный банк, Стройбанк, Внешторгбанк, система сберегательных касс. Такаясистема просуществовала до 1988 г.
Очередные изменения в политике страны, переход к рыночным отношениямпривел к изменениям и в банковской системе. В 1987 г. состоялся Пленум ЦК КПСС, который принял решение о ее совершенствовании. В результате наряду сГосбанком, игравшим роль «банка банков», были созданы пять отраслевыхбанков: Промышленно-строительный банк (Промстройбанк), занимавшийся кредитованиемпромышленности, строительства, транспорта, связи; Агропромышленный банк (Агропромбанк),кредитовавший агропромышленный комплекс; Жилищно-социальный банк (Жилсоцбанк), задачейкоторого было кредитование и обслуживание жилищного хозяйства и социальной сферы;Сберегательный банк (Сбербанк), преобразованный из сберегательных касс и обслуживавшийнаселение, а также Внешнеэкономический банк (Внешэкономбанк), специализировавшийсяна внешнеэкономической деятельности.
Такое множество банков при одноуровневой системе привело к переплетениюих функций, что еще более обострило причины реорганизации банковской системы. ПринятыйЗакон «О кооперации» (1988 г.) позволил образоваться кооперативным банкам,заполнившим свободную нишу в кредитовании и привлечении средств. Первый коммерческийбанк был зарегистрирован в августе 1988 г. Благоприятные условия открытия банковских кооперативов привели к широкой волне возникновения банков, своеобразному«банковскому буму». К 1 января 1989 г. в стране насчитывалось 43 коммерческих банка, спустя год — 224, а к концу 1991 г. — 1357. Однако основная часть этих банков представляла собой «банки-однодневки», которые создавались лишьдля получения определенной части прибыли, после чего они закрывались, а на их местоприходили новые, предлагавшие чрезвычайно благоприятные условия для клиентов, нотакже не выполнявшие свои обязательства.
Определенный порядок наступил в 1991 г., когда в конце 1990 г. были приняты два закона: «О Государственном банке» и «Законо банках и банковской деятельности», в которых указывались условия открытиябанков, пути и методы контроля за ними[6].Затем был принят Закон «О банках и банковской деятельности РФ», которыйокончательно устанавливал двухъярусную банковскую систему в виде Центрального банка,Сберегательного банка и коммерческих банков. Согласно этому Закону коммерческиебанки получили самостоятельный статус в области привлечения вкладов и кредитнойполитики, а также при определении процентных ставок. Кроме того, им было дано правоосуществлять валютные операции на основе лицензий, выданных Центральным банком.Специализированные банки превращались в коммерческие на основе акционирования. Кмоменту принятия этих законов в стране насчитывалось 1215 коммерческих и кооперативныхбанков с 2293 филиалами.
Новая банковская система складывалась достаточно сложно и противоречиво.К началу 1992 г. действовало уже 1413 коммерческих банков, из них 767 были созданына базе бывших специализированных банков и 646 образованы вновь. Но, по сути, основнаяих часть (73 %) состояла из мелких банков общего числа банков (уставный капиталот 5 до 25 млн. руб.). Крупных банков (уставный капитал более 200 млн. руб.) было2 % от общего количества. Основными крупными банками стали Сбербанк и Внешэкономбанк.Особенностью банков этого периода была их неустойчивость, причинами которой не впоследнюю очередь стали недостаточная квалификация персонала, нехватка капитала,неверная процентная политика, высокий риск и низкая ликвидность. Все это приводилок большому числу банкротств.
К 1994 г. банковскую систему можно было считать вполне сложившейся.В ней насчитывалось 2019 коммерческих и кооперативных банков с 4539 филиалами и414 кредитных учреждений. Увеличился и совокупный капитал банков. Говоря о специализациибанков, надо отметить, что почти все они в своей основе универсальные, лишь некоторыеиз них, которые создавались либо как «карманные», либо на базе специализированныхбанков, отличаются по направлению деятельности. Особенностью 1994 г. стало создание первых ипотечных банков, занимающихся предоставлением долгосрочного кредита подзалог недвижимости: Московский ипотечный акционерный банк, ипотечный Стандартбанк,Санкт-Петербургский ипотечный банк.
Вплоть до кризиса 1998 г. банковская система развивалась достаточно стабильно. Сначала продолжился рост количества банков, а с 1996 г. началось сокращение. При этом зарегистрированных банков стало больше. Сокращение шло не толькоза счет снижения темпов роста банков. Причиной уменьшения количества действующихбанков становится также их банкротство, ухудшение финансового положения. С каждымгодом растет число отозванных лицензий. Особенно резко снижается число паевых, мелкихбанков и банков с иностранным участием.
Но, несмотря на это, структура коммерческих банков в стране неизменилась, и для этого периода оставались характерными те же тенденции:
- преобладали мелкие и средние банки. Половина коммерческих банков имелауставный капитал менее 1 млн. экю;
- преобладали паевые (1157), акционерные (872) и смешанные (152) банки;
- основная часть банков функционировала в Центральном регионе;
- увеличилось количество филиалов, представительств, причем как на территорииРоссии, так и за рубежом. В 1997 г. за рубежом было открыто 15 филиалов и 312 представительств.
Развитие банков в России практически неразвитой оставалась сетьспециализированных банков, например, ипотечных инвестиционных. В 1997г., как и ранее,основной целью банковской системы выступает кредитование экономики в лице трех экономическихагентов — населения, предпринимателей, государства. В этом плане отечественная банковскаясистема существенно отстает от западной. Кредитованием населения занимается практическитолько Сберегательный банк. Кредитование предприятий занимает сравнительно небольшоеместо в операциях коммерческих банков. В 1997 г. объем кредитов составил 286 трлн. руб. В совокупных активах кредитные вложения составляли 44 %, при этом доля экономики- 35 %. На долю государства приходится 154 трлн. руб., или 31 % активов. Причемнужно отметить, что если до 1996г. вклады в государственные ценные бумаги преобладалив активах, то в 1997г. наметилась тенденция к их снижению. Наиболее крупным кредиторомПравительства выступает Сбербанк.
В структуре пассивных операций основную долю занимают рублевыевклады населения — 140 трлн. руб. и юридических лиц — 89 трлн. руб. На долю срочныхвкладов приходится небольшая часть — 38 трлн. руб. Доля валютных вкладов составила98 трлн. руб. Однако 1997 г. оказался последним благоприятным годом для коммерческихбанков. Первая половина 1998 г. почти не принесла банкам прибыль, причем в большинствеслучаев расходы превышали доходы. Структура пассивов и активов банков претерпеласущественные изменения, связанные с событиями на финансовом рынке России. Значительноувеличилась доля государственных ценных бумаг в активах коммерческих банков (до13,6 %). За этот период суммарный капитал 20 крупнейших банков снизился более чемна 15 %, а величина ликвидных активов — в 3 раза. Пытаясь спасти себя, банки началипривлекать сбережения населения, но и это не помогло. И в середине 1998 п началсясерьезный банковский кризис, осложнившийся ситуацией 17 августа 1998 г., который включил комплекс процессов: падение ликвидности, сокращение ресурсной базы, кризис внешнейзадолженности, потерю собственного капитала.
Многие, даже крупнейшие банки потерпели фиаско, уменьшилось ихобщее количество, сократилась ресурсная база за счет ухода вкладчиков и выплатыдолгов. У многих банков серьезно уменьшился собственный капитал, в некоторых случаяхон достиг отрицательной величины. В целом капитал банковской системы в рублевомисчислении уменьшился втрое, а в валютном — в 8,5 раз.
Первый этап реформирования (сентябрь 1998 г. — 2000 г.) состоял в принятии и осуществлении мер по реструктуризации банковского сектора. В этотпериод были в основном преодолены последствия банковского кризиса, созданы законодательныеи организационные основы реструктуризации кредитных организаций и обеспечено преодолениенаиболее острых последствий финансово-экономического кризиса 1998 г., восстановлены возможности банков по предоставлению базовых услуг экономике. Однако — банковскийсектор все еще не был достаточно развит. Значительная доля его капитала формироваласьгосударством.
Новый этап реформирования банковского сектора начался в 2001 г. На этом этапе завершился период вывода с рынка кредитных организаций, имевших признаки несостоятельности.За период до 2001 г. Банком России было отозвано более 800 лицензий. Банк Россииполучил дополнительные возможности для выполнения функций в области регулированиядеятельности кредитных организаций. В соответствии с международным опытом были установленыобязательные основания для отзыва лицензий на совершение банковских операций, определенывозможности для предъявления дополнительных требований к руководителям и участникамкредитных организаций.
Все это не могло не сказаться на развитии банковской системыРоссии. Состояние банковского сектора в последние годы свидетельствует о закреплениии развитии тенденции к восстановлению банковской деятельности. За период с 2000по 2002 г. совокупные активы банковского сектора в реальном исчислении возрослина 31,8 %, капитал — на 41,7 %, при этом рост капитала наблюдался у 90 % кредитныхорганизаций. Продолжился процесс расширения ресурсной базы за счет средств предприятийи организаций, а также вкладов населения. Улучшилась структура и качество активовкредитных организаций, что нашло отражение в росте кредитов, предоставленных реальномусектору экономики, уменьшении просроченной задолженности, повышении качества кредитногопортфеля. Существенно улучшились финансовые результаты деятельности кредитных организаций.
Однако пока нельзя говорить, что банковская система полностьювосстановлена. Совокупные активы российского банковского сектора все еще не превышают35 % ВВП, невелика и доля вкладов в формировании ресурсной базы банков: в совокупныхпассивах банковского сектора на протяжении всего послекризисного периода она непревышала 20 %.
Основными факторами, препятствующими развитию банковской деятельности,являются: невысокие темпы структурных преобразований в экономике, низкая ликвидность,недостоверность отчетности многих отечественных предприятий, низкий уровень монетизацииэкономики, отсутствие законодательной основы защиты прав кредиторов, недостаточноеправовое обеспечение возможности банковского надзора, уровень странового рейтингаРоссии, низкое качество управления во многих кредитных организациях, недостаточноеразвитие современных банковских технологий, высокие риски[7].
1.3 Перспективы реформирования банковской системы РФ
В долгосрочной перспективе на развитие банковской системы Россииопределяющее влияние будут оказывать следующие факторы:
Первый, и главный — состояние и тенденции развития реальногосектора экономики страны. Спрос на банковские услуги и его структуру будут определять:темпы прироста ВВП, инвестиционная активность хозяйствующих субъектов, измененияв отраслевой и секторальной структуре (особенно, рост сфер услуг), динамика реальныхдоходов населения и структура их использования, уровень инфляции.
В настоящеевремя имеется ряд разработок, в которых изложены сценарные прогнозы развития российскойэкономики на долгосрочный период: «Долгосрочный прогноз роста российской экономики(проект)», — МЭРиТ.30.12.2005 г., (www.economy.gov.ru)"; «Долгосрочныетренды российской экономики. Сценарии экономического развития России до 2020 года»- ЦМАКП. (www.forecast.ru) и др.
По мнению большинства экспертов, экономика России в ближайшие15 лет будет воспроизводить модель либо усиления инновационной компоненты экономическогороста (сверхбыстрая индустриализация и модернизация, внедрение инновационных подходов),либо продолжит инерционное развитие, в основе которого — сохранение умеренно-консервативнойдинамики, определяемой экспортом энергоресурсов и сырья.
Таким образом, целесообразно рассмотреть два крайних вариантаразвития экономики, в частности динамики ВВП. Первый из них предполагает более высокиетемпы экономического роста, масштабные сдвиги в структуре экономики, активизациювнутреннего рынка. Как результат увеличение реального благосостояния населения.Эти оптимистичные прогнозы достижимы при значительном расширении масштабов банковскойсистемы и при условии её активного вовлечения в инвестиционные и в инновационныепроцессы, ожидаемые в реальном секторе экономики.
В основе второго сценария лежит энергетический и сырьевой экспорт.
Вторым основным фактором является вектор социально-экономическойполитики Правительства РФ, который будет определяться ведущими политическими силамистраны и формировать общенациональные цели на долгосрочную перспективу, и эффективностьреализации такой политики.
В ряду этих целей важное значение для банковской системы будетиметь также позиция по вопросам:
- необходимой и желательной вовлеченности России в процессы глобализации,в том числе на рынках финансовых услуг;
- будет ли осознана необходимость ускоренного развития и укреплениянациональной банковской системы и сформирована стратегия «банкизации»страны;
- способов и направлений решения демографических проблем страны, которыемогут стать основным ограничителем экономического роста;
- социальной политики, которая способствовала бы повышению качества«человеческого капитала», уменьшению социального расслоения населенияи формированию широкого «среднего класса», который является одним из главныхпотребителей банковских услуг.
Очевидно, что достижение поставленных задач требует ускоренногоразвития банковского сектора, активность которого является ключевой детерминантойсоциально-экономического развития. К сожалению, развернутых программных заявленийведущих политических сил в отношении социально-экономического развития страны до2020 года в настоящее время не существует, поэтому прогнозы возможной динамики основныхпоказателей развития банковской системы России в период до 2010, 2020 годов неизбежнобудут носить «объективистский» характер.
В их основе лежит предположение, что достижение Россией определенногоуровня ВВП на душу населения «объективно требует» таких количественныхи качественных параметров банковской системы, которые характерны для стран с аналогичнымуровнем развития.
Ускоренного роста отечественной банковской системы будет требоватьи формирование «рублевой зоны», прежде всего в странах СНГ.
Интервалы возможного роста активов и капитала российской банковскойсистемы и объемов кредитования нефинансового сектора экономики.
Таблица 1.Возможные темпы роста активов банковской системы РФ в соответствии со сценарием№1Показатель на конец года 2009 (факт) 2010 (прогноз) 2020 (прогноз) Активы млрд. руб. 9 750 28800 93500 % к ВВП % 45 70 95 Среднегодовые темпы прироста в период 2000-2009 2009-2010 2011-2020 % 32,1 24 12,5
Таблица 2.Возможные темпы роста активов банковской системы РФ в соответствии со сценарием№2Показатель на конец года 2009 (факт) 2010 (прогноз) 2020 (прогноз) Активы млрд. руб. 9 750 17570 37710 % к ВВП % 45 49 56 Среднегодовые темпы прироста в период 2000-2009 2009-2010 2011-2020 % 32,1 13,1 7,9
В период 2009-2010 годов среднегодовой прирост активов банковскойсистемы может находиться в интервале от 24% до 13,1%, в период 2011-2020гг. — винтервале от 12,5-7,9%. Таким образом, отсутствие институциональных преобразованийв банковской системе снижает темпы его прироста в 2 раза.
Для достижения указанного отношения активов к ВВП темпы среднегодовогоприроста активов банковской системы должны в период 2009-2010 годов опережать темпыприроста ВВП России в текущих ценах в 1,72 раза, а в период 2011-2020 годов — в1,65 раза. Достигнуть такого опережения будет крайне непросто — достаточно отметить,что в период 2000-2007 годов такое опережение составляло лишь 1,34 раза (если учитыватьуровень инфляции индексом-дефлятором ВВП и в 1,6 раза, если уровень инфляции оцениватькак индекс потребительских цен).
Несмотря на прогнозы высоких темпов роста активов и капитала,расчеты показывают, что есть реальная возможность их достижения. Для этого необходимо,чтобы:
- Депозиты физических лиц будут росли темпами, опережающими темпы ростадоходов населения в 1,026 раза.
- Динамика депозитов юридических лиц соответствовала динамике финансовогорезультата в реальном секторе.
- Текущие и расчетные счета предприятий росли темпами роста денежноймассы М2.
- Темпы развития рынка МБК следовали общему тренду развития всей банковскойсистемы.
- Заимствования банков из-за рубежа росли темпами роста сальдированныхпассивов банковской системы.
- Привлечение средств Инвестиционного фонда, снятие ограничений на размещениепенсионных средств во ВЭБе. Совокупный объем этих средств, не нарушающий равновесияна денежном рынке, не должен превышать 3-6% от величины пассивов.
Учитывая ужесточение требований к достаточности капитала (в томчисле, переход к выполнению требований Базель-2) темпы прироста собственного капиталабанковской системы должны быть выше, чем прирост активов. Если к 2020 году отношениекапитала к активам заложить на уровне 15%, то получается следующая динамика приростакапитала (табл.3 и 4):
Таблица 3.Необходимые темпы роста собственного капитала банковской системы РФ всоответствии со сценарием №1.Показатель на конец года 2009 (факт) 2010 (прогноз) 2020 (прогноз) Капитал млрд. руб. 1 242 3 740 13 510 % к ВВП % 5,7 9,6 13,8 К активам банков % 12,7 13,3 14,8 Среднегодовые темпы прироста в период 2000-2009 2009-2010 2011-2020 % 33,6 25,1 13,7
Таблица 4.Необходимые темпы роста собственного капитала банковской системы РФ всоответствии со сценарием №2.Показатель на конец года 2009 (факт) 2010 (прогноз) 2020 (прогноз) Капитал млрд. руб. 1 242 2 370 5 600 % к ВВП % 5,7 6,6 8,4 К активам банков % 12,7 13,5 14,8 Среднегодовые темпы прироста в период 2000-2009 2009-2010 2011-2020 % 33,60 14,2 9,0
Таким образом, в период 2009-2010 г. ежегодный прирост капитала банковской системы должен находиться в интервале от 25% до 14%, а впериод 2011-2020 годов — 14-9%.
Глава 2. Анализ и оценка кредитной работы в ОАО Банке«ВТБ24»2.1 Характеристика ОАО Банка «ВТБ24»
Банк ВТБ24 — один из крупнейших участников российского рынкабанковских услуг.
Мы входим в международную финансовую группу ВТБ и специализируемсяна обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малогобизнеса.
Сеть банка формируют 500 филиалов и дополнительных офисов в 69регионах страны. Мы предлагаем клиентам основные банковские продукты, принятые вмеждународной финансовой практике.
В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечноеи потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управлениясчетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек,денежные переводы.
Часть услуг доступна нашим клиентам в круглосуточном режиме,для чего используются современные телекоммуникационные технологии.
Основным акционером ВТБ24 является ОАО Банк ВТБ (98,93% акций).Уставный капитал ВТБ24 составляет 50,6 млрд рублей, размер собственных средств(капитала) — 96,6 млрд рублей.
Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международнойфинансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы — поддержание и совершенствованиеразвитой финансовой системы России.
Деятельность ВТБ24 осуществляется в соответствии с генеральнойлицензией Банка России № 1623 от 13.07.2000 г.
Деятельность Банка осуществляется на основании ежегодных плановперспективного развития.
Банк «ВТБ24» ОАО относится к категории финансово стабильныхкредитных организаций области. Одним из факторов стабильности является универсальностьбанка. Банк оказывает полный спектр банковских услуг. Ресурсная база формируетсяза счет привлеченных ресурсов и собственных средств.
В соответствии со стратегией развития Банка основными направлениямидеятельности является:
повышение надежности и эффективности работы Банка, его отдельныхподразделений, а также надежность его платежных и технических систем;
внедрение новой идеологии работы с клиентами, основанной на сочетаниистандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту;
развитие новых услуг и технологий, совершенствование качестваоказываемых услуг, снижение их себестоимости;
привлечение средств организаций и физических лиц, а также размещениеих в экономику региона;
реализация Программы развития региональной сети Банка;
сохранение своих позиций и доли Банка на валютном рынке и рынкедрагметаллов;
сохранение своих позиций и доли Банка на рынке ипотечного кредитования,в том числе в рамках сотрудничества с Южно-Уральской Корпорацией жилищного строительстваи ипотеки;
обеспечение роста собственного капитала и прибыли, достаточныхдля проведения капитальных вложений, обеспечение сохранения рентабельности активов.2.2 Структурный анализ пассивов и активов ОАО Банка«ВТБ24»
/>/>/>/>/>
Пассивы банка представляют собой источники средств банка длявложения в активные операции.
Рассматривая структуру пассивов банка необходимо определить долюсобственных, заемных и привлеченных средств.
Динамика источников средств банка представлена на рисунке 1.
/>
Рисунок 1 Динамикаизменения структуры пассивов ОАО Банка «ВТБ24» за 2006-2008 год
Данные рисунка 1 свидетельствуюто том, что важнейшую роль в источниках средств банка играют привлеченные средства,данная тенденция прослеживается на протяжении всего анализируемого периода с 2006г.по 2008г. Доля данного источника возрастает как в абсолютном, так и в долевом соотношении.
Данная тенденция являетсяположительной, так как привлеченные средства являются менее дорогими по сравнениюс заемными средствами, так как в данном случае инициатором для размещения средствв банке являются вкладчики, кредиторы.
Доля собственных средствбанка в финансировании активных операций банка невысока от 20,16 в 2006 г. до 12,08 в 2008 г., однако, данная ситуация вполне заурядна ведь в банковской практике существуетправило: собственные средства составляют от 10 до 20 % в общем объеме средств.
В 2008 г. в структуре источников появляются заемные средства, они наиболее дорогие среди возможных источников,на привлечение заемных средств банк идет при наличии следующих возможных условий:нехватка ликвидных средств, возможность разместить заемные средства под более высокиепроценты.
Однако, для анализа ликвиднойпозиции банка, следует уточнить, за счет каких именно источников осуществляетсяпривлечение средств.
Структура привлеченных средствОАО Банка «ВТБ24» представленав таблице 5.
Таблица 5 — Структура привлеченных средств ОАОБанка «ВТБ24» 2006-2008 г. (тыс. руб.) Вид привлеченных средств 01/01/2007 01/01/2008 Абс. откл, тыс. руб. 01/01/2009 Абс. откл., % % % Выпущенные векселя 15496 19,7 43 534 19,5 +28038 82064 20,09 +38530 Депозиты, в т. ч. 6631 8,43 23 012 10,31 +16381 55948 13,7 +32936 До востребования 1048 1,33 2 956 1,32 +1908 553 0,14 -2403 До 30 дней - - - - - - - - От 31 до 90 дней 1050 1,33 - - -1050 9 +9 От 91 до 180 дней 338 0,43 59 0,03 -279 1 347 0,33 +1288 От 181 до 1 года 424 0,54 11292 5,06 +10868 3 970 0,97 -7322 Свыше 1 года 3770 4,79 8 705 3,9 +4935 50 069 12,27 +41364 Кредиторская задолженность - - 1780 0,8 +1780 1282 0,31 -498 Обслуживание счетов 35895 45,65 80998 36,3 +45103 114425 28,01 +33427 Прочие обязательства 13981 17,88 50916 22,9 +36935 98 758 24,18 +47842 Итого 78633 100,00 223252 100,00 +144619 408425 100,00 +185173
Данные таблицы 5 свидетельствуюто том, что основным видом привлеченных средств ОАО Банка «ВТБ24»являются остатки на расчетных и текущих счетахклиентов, которые соответственно составили на 01/01/2007 — 35895 тысяч рублей, на01/01/2008 — 80998 тысяч рублей, на 01/01/2009 — 114425 тысяч рублей, их доля соответственносоставляла 46%, 36% и 28% в общей сумме привлеченных средств.
Следующей важной статьейпривлечения денежных средств для банка являются эмитированные им векселя, их долясоставила на 01/01/2007 — 19,7%, на 01/01/2008 — 19,5%, на 01/01/2009 — 20,09% отобщего объема привлеченных средств.
Инициатором сделок с векселямиявляется сам банк. Из этого вытекает, что он не может рассчитывать на привлечениеэтих ресурсов в обозримом будущем в том же объеме. Банк не уверен, что будет всегдаразмещать свои векселя. Способность привлекать средства на основе предложения, напримервекселей, может натолкнуться на неликвидность рынка векселей, снижение их доходности,изменение приоритетов инвесторов. Но основании вышесказанного представляется, чтодоля таких инструментов привлечения денежных средств, как векселя, должна заниматьнезначительный удельный вес, в противном случае банк будет подвержен риску ликвидностии процентному риску.
Структура использования средствбанка представлена в таблице 6.
Таблица 6 — Структура активовОАО Банка «ВТБ24» за 2007-2009годАктивы банка 01/01/2007 01/01/2008
2008-
2007, тыс. руб 01/01/2009
2009-
2008, тыс. руб. тыс. руб
уд. вес,
% тыс. руб
уд. вес,
% тыс. руб
уд. вес,
% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Денежные средства и счета в ЦБРФ 30572 31,04 107 934 40,15 +77362 67726 13,77 -40208 Государственные долговые обязательства 2673 2,71 968 0,36 -1705 968 0, 20 Средства в банках 6327 6,42 23141 8,61 +16814 8368 1,7 -14773 Вложения в ценные бумаги для перепродажи 1300 1,32 2 137 0,80 +837 2230 0,45 +93 Ссудная задолженность и лизинг 47840 48,57 107745 40,08 +59905 330247 67,2 +222502 Проценты начисленные, Включая просроченные 6 678 2,48 +6678 14250 2,89 +7572 Основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы 2810 2,85 11251 4, 19 +8441 7953 1,62 -3298 Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли 5 0,01 49 0,02 +44 49 0,01 Наращенные доходы и авансовые расходы 415 0,42 96 0,04 -319 181 0,04 +85 Прочие активы 6548 6,65 8820 3,28 +2272 59840 12,17 +51020 Всего активов 98490 100 268819 100 +170329 491812 100 +222993
/>
Рисунок 2 Динамика измененияструктуры активов ОАО Банка «ВТБ24» за 2007-2009 год
Результаты структурного анализаотносятся к наиболее наглядным и информативным. Рассмотрим динамику наиболее весомыхстатей в активе баланса ОАО Банка «ВТБ24»: это денежные средства и счета в ЦБ РФ, ссудная задолженность.
Денежные средства и счетав ЦБ РФ составили: в 2006 г. — 30572 тысяч рублей, 2007г. — 107934 тысяч рублей, 2008 г. — 67726 тысяч рублей, а удельные веса данной группы в общем объеме активовсоответственно составили: 31%, 40%, 14%.
Можно отметить, что даннаягруппа активов занимала большой удельный вес в общей сумме активов в 2006-2007г.,однако, в 2008г. произошло резкое снижение остатков данных статей в балансе банка,в связи с чем это произошло и как отразилось на ликвидности банка. Следует датьответ на этот вопрос: данный вид активов не приносит доход банку, практически безриска, высоколиквиден.
Наличие остатков в кассебанка, банкоматах, обменных пунктах позволяет производить выплаты в соответствиис требованиями его клиентов. Однако, чем больше остатки средств в кассе, тем вышеликвидность, но тем выше затраты банка. Касса и приравненные к ней средства приносятдоход банку в виде комиссий за обналичивание чеков, доставки денежных средств напредприятия и т.д. Однако, эти доходы не сопоставимы с расходами на содержание кассы,технику для пересчета денег, кассовые кабины, перевозку денег, кассовые кабины,содержание сотрудников, охраны и т.д.
Остатки средств на корреспондентскомсчете в Центральном банке обеспечивают ликвидность банку, не приносят доход, носвязаны с определенным риском. В частности, списания или зачисления не принадлежащихбанку средств, блокирование счета.
Такое резкое снижение удельноговеса данной статьи в балансе банка настораживает, говорит о том, что банк перешелк весьма агрессивной политике, минимизируя остатки средств в кассе и на счетах вЦБ, банк стремиться вложить их в более рискованные и высокодоходные операции, например,в кредиты. Данная статья имеет большой удельный вес балансе ООО КБ«ВТБ24» и составляет на 01/01/2007г.- 47840 тысяч рублей, на 01/01/2008 г. — 107745 тысяч рублей, на 01/01/2009 г.- 330247 тысяч рублей, соответственно 49%,40%,67% в общем объеме активов балансабанка.
Однако, известно: уровеньликвидности банка тем ниже, чем выше доля кредитов в структуре активов. Это объясняетсяпрежде всего тем, что кредиты и проценты по ним, как правило, не возвращаются всоответствии с первоначальными условиями кредитных соглашений. В этой связи, чемлучше методика оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка, тем лучшекачество кредитного портфеля и выше конкурентные позиции банка и его ликвидность.Одновременно следует заметить, что кредитный портфель относится к наиболее доходнойего части. Следовательно, банк идет на снижение ликвидности во имя увеличения доходностисвоей деятельности.2.3 Анализ ликвидности баланса ОАО Банка «ВТБ24»
Оценка ликвидности осуществляетсяна основе расчета трех групп коэффициентов, подлежащих, в процессе управления ликвидностью,систематическому контролю и регулированию:
- коэффициенты структурной ликвидности(К стр.);
- коэффициент краткосрочной ликвидности(К кр.);
- коэффициенты ликвидности баланса(К б.).
Структурные нормативы показываютстепень возможного использования пассивов до востребования на более длительные(до 90 дней) сроки. В текущих российских условиях, по мнению банковских аналитиков,срок 90 дней является переломным с точки зрения фондирования, за которым недопустимоиспользование для фондирования активов средств до востребования, и активы срокомсвыше 90 дней могут обеспечиваться за счет пассивов более коротких сроков не болеечем на 80%.
Норматив краткосрочной ликвидностихарактеризует кризисный сценарий, когда для выплаты по обязательствам необходимобудет продать часть активов. К ликвидным активам, которые в определенной доле могутбыть использованы для покрытия обязательств более коротких сроков, в соответствиис методикой относят портфель государственных ценных бумаг Российской Федерации,требования банка по депозитам.
В соответствии с Положением,расчету коэффициентов предшествует распределение остатков, на используемых в расчетахсчетах, по срокам.
Исходя из особых отношенийс основными клиентами, предполагается, что даже в случае развития кризисного сценария,средства клиентов по счетам до востребования не будут изъяты сразу. Это утверждениепозволяет сделать допущение о наличии в течение определенного периода неснижаемогоостатка по данным счетам.
В связи с этим, устанавливаетсяследующий механизм трансформации неснижаемого остатка по счетам до востребования:
- рассчитывается неснижаемый остатокпо счетам до востребования клиентов за последние 3 календарных месяца;
- рассчитывается линейный трендизменения остатков;
- при горизонтальном или возрастающемтренде сумма неснижаемого остатка равными долями относится в сроки до 14, до 30и до 90 дней;
- при понижающемся тренде, на егооснове производится расчет прогнозного неснижаемого остатка, который подлежит распределениюв названной пропорции.
При наличии на счетах довостребования блокировок, оформленных в виде депозитов, они вычитаются из даннойстатьи и показываются по срокам сделок. Блокировки на счетах до востребования подгарантии и документарные операции, которые не оформлены депозитами, и соответственно,не имеют срока завершения, учитываются как средства сроком от 14 до 30 дней.
Срочные активы и пассивыраспределяются, по принципу изложенному в Рекомендациях Банка России, то есть посрокам в соответствии с контрактными сроками, по ценным бумагам, имеющим срок погашения,- в соответствии с этими сроками.
В денежных поступлениях поданным счетам учитываются как основные суммы контрактов (бумаг), так и причитающиесяк выплате проценты (купон) на дату завершения или внутри срока. Причем, процентныевыплаты (промежуточные и окончательная) и выплата основной суммы ставятся каждаяв свой срок.
Покрытия на специально выделенныхбалансовых статьях, относятся к сроку от 14 до 30 дней.
Покрытия под пластиковыекарточки относятся к сроку 30-90 дней.
Собственные векселя Банка,срок платежа по которым уже наступил, но они не предъявлены клиентом к оплате, ставятсяв срок 1 день.
Векселя сторонних эмитентов,срок платежа по которым наступил, но они не предъявлены Банком к оплате, относятсяв срок до 14 дней.
Просроченные кредиты Банкаи не оплаченные в срок векселя других эмитентов, если не принято решение об отнесенииих в состав неработающего капитала, принимаются в расчет с условным сроком погашения- 90 дней.
Поступления по акциям, представляющимсобой торговый или инвестиционный портфель Банка, для целей оценки ликвидной позицииотносятся к сроку 30-90 дней.
Оплаченные авансом расходыи начисленная задолженность по налогам, учтенные по балансу на счетах расчетов,при расчете коэффициентов, рассматриваются как уже произведенные затраты. Кредитовыйостаток по расчетам с бюджетом относится в срок до 30 дней. Если на счетах расчетовучтены сделки определенного срока, то такие суммы показываются по срокам сделок.Все прочие расчеты имеют срок 1 день.
Потоки по накладным расходами капитальным затратам распределяются согласно ожидаемого их осуществления (согласнофинансового плана).
Просроченная задолженностьперед Банком (кредиты, отнесенные решением Кредитного комитета к безнадежным, неоплаченныев срок векселя, вероятность погашения которых незначительна), могут быть отнесены,при расчете коэффициентов, к неработающему капиталу, и следовательно исключена израсчета, в силу их бессрочности.
Для расчета коэффициентакраткосрочной ликвидности применяются следующие корректировки по активам:
- к сроку до 14 дней относится 85%текущей рыночной цены свободного от залоговых обязательств портфеля государственныхценных бумаг РФ (не муниципальных);
По пассивам:
- сумма пассивов до 14 дней увеличиваетсяна 50% от суммы истекающих в течение этого срока обязательств Банка по гарантиями аккредитивам, не покрытым клиентами;
- в этот срок включается и суммаожидаемых страховых депозитов, которые могут быть предъявлены к уплате Банком подоговорам пассивных РЕПО и кредитов под залог.
В случае выявления отклоненийзначений коэффициентов от установленных нормативов, рассматривается вопрос о ихурегулировании, путем межбанковского заимствования, либо изменения структуры активови пассивов.
Расчет структурных коэффициентовликвидности ООО КБ «ВТБ24» произведенна основе данных таблицы 7.
Таблица 7 — Сведения об активах и пассивах по срокамвостребования и погашения тыс. руб. Расчетные значения 01/01/2007 01/01/2008 01/01/2009 Активы со сроком погашения до 14 дней 42620 140681 130604 Активы со сроком погашения до 30 дней 47355 151719 180498 Активы со сроком погашения до 90 дней 57782 177902 226334 Активы со сроком погашения до 180 дней 66852 198345 262977 Пассивы до востребования 54855 177461 223559 Пассивы сроком до 14 дней 60228 179717 251553 Пассивы сроком до 90 дней 67550 181065 272687 Пассивы сроком до 180 дней 67874 192831 280428
Расчетные значения структурныхкоэффициентов ликвидности с учетом особенностей их расчета приведены в таблице 8.
Таблица 8 — Коэффициентыструктурной ликвидности, %Коэффициент 01/01/2007 01/01/2008 01/01/2009 Нормативное значение К1 стр 72 85 80 100 К2 стр 88 100 101 100 К3 стр 85 98 83 80 К4 стр 98 103 93 100 К кр 71 78 51 80
На основании данных таблицы8 можно сделать вывод о том, что коэффициент краткосрочной ликвидности не выполняетсяна протяжении всего анализируемого периода. Если в 2006 г. данный показатель возрос на 7% по сравнению с 2008 г., то в 2009г. — резко снизился на 20%. Засчет чего произошло такое изменение? Если проследить динамику изменения структурыактивов в 2006-2008г., то можно увидеть, снижение данного показателя вызвано резкимснижением денежных средств на корреспондентском счете банка и вложении их большейчасти в выданные кредиты. Фактическое значение данного показателя на уровне в среднем70% говорит о том, что при кризисном сценарии развития, когда для выплаты по обязательствамнеобходимо будет продать часть активов, банк сможет погасить лишь 70% обязательствдо 14 дней.
Следует отметить еще одинпоказатель, который имеет критическое значение и не выполняется банком на протяжениивсего периода — это показатель К1 стр, среднее значение данного показателя 80%,это говорит о том, что лишь 80% пассивов до востребования могут быть погашены засчет активов со сроком погашения до 30 дней.
Прочие коэффициенты, представленныев таблице 8, также имеют критические значения по сравнению с установленными банком,прослеживается тенденция к их снижению. Возникает вопрос, не пора ли банку пересмотретьустанавливаемые нормативные значения коэффициентов структурной ликвидности и принятьмеры, способствующие улучшению ликвидной позиции банка.
Таблица 9 — Данные для расчета коэффициентов ликвидностибаланса тыс. руб. Величина 01/01/2007 01/01/2008 01/01/2009
Средства в кассе +
Средства на корсчетах банков 36899 131075 76094 Совокупные активы 98490 268819 491812 Чистые кредиты 47840 107745 330247 Средства в кассе, Средства на корсчетах банков, вложения в государственные ценные бумаги 39572 132043 77062 Депозиты до востребования, 1048 2956 553 Совокупные депозиты 6631 23012 55948 Денежные рыночные активы 36899 131075 76094 Денежные рыночные обязательства 58023 149324 202217 Капитал банка 19857 45 567 59387 Рискованные активы 65245 159917 423118 Просроченные кредиты 2905 1942 696
Расчетные значения коэффициентовликвидности баланса приведены в таблице 10.
Таблица 10 — Коэффициентыликвидности баланса за 2006-2008 год, %Вид коэффициента 01/01/2007 01/01/2008 01/01/2009
Кб1 37,46 48,76 15,47 Кб2 48,57 40,08 67,15 Кб3 40,18 49,12 15,67 Кб4 0, 19 0,13 0,0099 Кб5 0,64 0,88 0,38 Кб6 6,7 4,59 5,65 Кб7 0, 20 0,17 0,12 Кб8 0,66 0,59 0,86 Кб9 0,07 0,02 0,002
/>
Рисунок 3. Динамикаизменения коэффициентов ликвидности баланса 2007-2009 год.
На основании таблицы 10 ирисунка 3 проведем анализ коэффициентов ликвидности баланса ОАО Банка«ВТБ24».
Показатель денежной позиции(Кб1) в 2007 году вырос по сравнению с 2008 г., однако, в виду снижения средств в кассе и на корсчетах банков, в 2009 г. значение данного показателя резко снизилось.
Наряду с этим, произошлозаметное увеличение показателя использования мощностей (Кб2), потому что денежныесредства, отозванные из кассы банка и с корреспондентских счетов вложены в ссуды.
В силу вышеназванных причин,показатель высоколиквидных активов банка (Кб3) претерпел значительное изменениеи составляет всего 15,67 % в 2009г. по сравнению с 40,18 в 2007г.
Показатель структуры депозитов(Кб4) говорит о том, что доля депозитов до востребования в общей сумме депозитовв банке очень мала и продолжает снижаться. Данная тенденция является положительной,так как увеличение доли срочных депозитов в структуре привлеченных средств говорито более стабильной ресурсной базе банка.
Однако, следует проанализировать,действительно ли депозиты, учитываемые на счетах срочных депозитов, работают в режиме«срочных», либо клиент может распоряжаться этими средствами в режиме депозитовдо востребования, а данные депозиты предусмотрены в качестве срочных лишь для того,чтобы улучшить коэффициенты ликвидности банка.
Значение показателя соотношениякредитов и депозитов (Кб6) говорит о том, что для банка нехарактерно выдавать кредитыза счет привлеченных депозитов. За счет каких источников осуществляется выдача кредитовможно увидеть из структурного анализа ресурсной базы банка.
Качество активов, характеризуемоепоказателем качества активов (Кб8), является одной из важных характеристик активовбанка, и значение данного показателя говорит о том, что руководству банка стоитзадуматься о других способах размещения средств, менее рискованных, нежели кредиты.
Однако, коэффициент просроченныхссуд (Кб9) говорит о том, что при всей рискованности портфеля активов банка доляпросроченных ссуд очень низка в общей сумме выданных кредитов, при этом доля просроченныхссуд продолжает снижаться на протяжении анализируемого периода, что является положительнойтенденцией.
Расчет нормативов ликвидностипроведем на основании данных таблицы 11.
Таблица 11 — Данные для расчета нормативов ликвидностиЦБ РФ тыс. руб. Расчетная величина 01/01/2007 01/01/2008 01/01/2009 Высоколиквидные активы банка 41967 96571 46170 Обязательства банка по счетам до востребования: 65949 176573 223605 Ликвидные активы банка 49800 159753 204449 Обязательства банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней: 72014 181793 249461 Задолженность банку свыше 1 года 3920 3596 27684 Собственные средства (капитал) банка 18455 44748 60383 Обязательства банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года: 23845 49271 89752 Обязательные резервы 2662 14842 29437 Суммарные активы банка 92491 263522 427053
Значения нормативов ликвидностиОАО Банка «ВТБ24», рассчитанныев соответствии с требованиями ЦБ РФ приведены в таблице 12.
Таблица 12 — Нормативы ликвидности ОАО Банка«ВТБ24» на основе требований ЦБ РФ,%Наименование коэффициентов Нормативное значение 01/01/2007 01/01/2008 01/01/2009
Коэффициент мгновенной ликвидности (Н 2) Не менее 15 63,6 54,6 20,6
Коэффициент текущей ликвидности (Н 3) Не менее 50 82,2 87,9 81,9
Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н 4) Не более 120 9,2 7,3 30,8
/>
Рисунок 4 Динамика изменениянормативов ликвидности ОАО Банка «ВТБ24» на основе требований ЦБ РФ за 2007-2009 год.
Анализируя данные таблицы12 и рисунка 4 можно сделать следующие выводы: для ОАО Банка «ВТБ24»на всем протяжении анализируемого периода происходитснижение норматива мгновенной ликвидности Н2 с 63,6 в 2007 г. до 20,6 в 2009 г. на 43 процентных пункта, и составил чуть более нормативно установленного значения.
Значение норматива текущейликвидности Н3 вполне удовлетворяет нормативно установленному значению, хотя в 2009году заметно некоторое снижение данного показателя (несмотря на увеличение долиликвидных активов).
Норматив долгосрочной ликвидностиН4 указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственныхсредств и долговых ресурсов, привлекаемых банком свыше одного года более, чем в1,2 раза. Указанный норматив в рассматриваемых периодах соблюден и не нуждаетсяв корректировке.
Таким образом, можно сделатьвывод о том, что ОАО Банк «ВТБ24» выполняет обязательные экономические нормативы ликвидности, установленныеЦБ РФ.
Заключение
Сегодня в условиях нестабильности на мировых финансовых рынкахочень важно объективно взглянуть на ситуацию в банковском секторе. Информация провоцируетдестабилизацию в банковском секторе, а клиентов банков — на досрочное изъятие своихсредств.
В целях защиты интересов вкладчиков и кредиторов банков 23 октября 2009 г. Государственная Дума РФ приняла сразу в трех чтениях Закон «О дополнительныхмерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011года», направленный на предупреждение банкротства кредитных организаций[8].
Приоритетным при реализации этого Закона является сохранениеактивов проблемного банка в обороте и обеспечение системной стабильности путем переходабанка под контроль нового инвестора без отзыва лицензии. Выполнение новых функцийпо предупреждению банкротства банков и соответствующую организационную работу предлагаетсяпоручить Агентству по страхованию вкладов. Такая работа будет вестись в тесном взаимодействиии под контролем Банка России.
Согласно закону, в случае если финансовое положение банка неустойчиво,угрожает интересам вкладчиков и кредиторов, то Банк России может направить АСВ предложениепринять участие в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка. При этомБанк России может не отзывать у банка лицензию и предоставить рассрочку по платежамв обязательные резервы, депонируемые в Банке России. В этом случае АСВ разрабатываетплан участия в предупреждении банкротства банка, который согласовывается с БанкомРоссии. Законопроект предусматривает несколько вариантов мер, которые будут осуществлятьсяв соответствии с планом участия.
Законом предусмотрено необходимое финансирование деятельностипо предупреждению банкротства банков. Помимо средств новых инвесторов допускаетсяиспользование и средства федерального бюджета, фондов страхования вкладов, а такжеБанка России. Согласно Закону Агентство может оказывать финансовую помощь инвесторам,приобретающим контрольный пакет акций неустойчивой кредитной организации, а такжетем банкам, которые будут готовы выкупить имущество и обязательства должника. Еслиинвесторы и покупатели имущества не будут найдены, то Агентство сможет само приобрестиконтрольный пакет акций и осуществить соответствующие вложения в капитал банка сиспользованием средств фонда обязательного страхования вкладов, но только при условии,если расходование средств фонда уменьшит затраты при ликвидации банка и это не повлияетна устойчивость фонда.
Таким образом, при возникновении проблем у того или иного банка,не будет запускаться стандартная процедура банкротства, неустойчивой коммерческойорганизации своевременно будет оказана финансовая помощь, и она сразу же продолжитвыполнять все обязательства перед своими клиентами, вкладчиками и кредиторами. Приэтом к новому инвестору переходят все обязательства перед всеми вкладчиками независимоот суммы вклада. Следовательно, новый закон обеспечивает гарантии сохранности нетолько вкладов до 700 тысяч рублей, но и более крупных вкладов без ограничения суммы.
Список использованной литературы
1. ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» (в редакцииФедерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (с изменениями на 8 апреля 2009года);
2. О составлении финансовой отчетности. Инструкция Банка России от 01.10.97№17 с изменениями от 04.02.98 №162-У, от 12.05.98 №225-У.
3. Банковское дело / под ред.Е. — Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. М.: Юнити,2006.
4. Банковское дело: учебник для вузов/ Е.П. Жарковская — М.: Издательство«Омега-Л», 2009.
5. Банковское дело: учебник для вузов, 2-е изд. / под ред.Г. Белоглазовой,Л. Кроликовецкой. — СПб.: Питер, 2009.
5. Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатовдеятельности банка и его филиалов: учеб. Пособие для вузов. Спб.: Питер, 2003
6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Финансыи статистика, 2005г.
7. Основы банковского дела: учебное пособие для сред. проф. образования/ под ред. проф.Г. Г. Коробовой и проф. Ю.И. Коробова. — М.: Магистр, 2009
8. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. — М.: ДИС, 2002г.
9. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. — М.: ФОРУМ:ИНФРА-М, 2005
10. Тосунян Г.А. Банковское дело в России: опыт, проблемы, перспективы.М.: Наука, 2003.
11. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: БЕК, 2003.
12. www.vedi.ru/