Активы коммерческих банков

Содержание
Введение
1       Теоретические основы управленияактивами коммерческих банков
1.1    Характеристика операций, осуществляемыхкоммерческими банками
1.2    Характеристика активных операцийкоммерческого банка и их особенности
1.3    Зарубежный опыт управленияактивными операциями коммерческого банка
2       Анализ управления финансовымиактивами и активными операциями коммерческого банка (на примере ЭФ АО «Темiрбанк»)
2.1    Общая характеристика деятельностибанка
2.2    Анализ финансовой отчетностибанка
2.3    Анализ рентабельности банка
3       Проблемы и путисовершенствования управления финансовыми активами коммерческого банка
3.1    Существующие проблемы управленияфинансовыми активами
3.2    Совершенствование системыуправления активными операциями коммерческого банка
Заключение
Список использованных источников
Приложение А Баланс АО «Темiрбанк» за2005 — 2006 г.г.
Графическая часть

Аннотация
Темадипломной работы «Управление активными операциями коммерческого банка» (напримере ЭФ АО «Темiрбанк»).
Актуальностьданной темы заключается в том, что активные операции, проводимые коомерческимбанком – это главный инструмент размещения имеющихся в их распоряженииресурсов, способствующий получению прибыли и поддержания ликвидности. Активныеоперации банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точкизрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляетсобой безальтернативное размещение своих средств, например, в фондгарантирования вкладов, где денежные средства не могут обращаться, аследовательно приносить прибыль. Другие виды размещения могут оказатьсявысокодоходными, но очень рискованными. Именно поэтому каждый коммерческий банкдолжен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любойвременной период своей деятельности.
Целямиданной дипломной работы является изучение классификации операций коммерческогобанка, выделение операций, относящихся именно к активным, а также выявлениепроблем управления активами и активными операциями коммерческого банка, и поискпутей их решения.
Впервой части данной дипломной работы описываются теоретические основыуправления активами коммерческого банка, рассматривается классификация операцийбанка, и подробнее рассматриваются активные операции и их особенности.
Вовторой части приводится характеристика деятельности коммерческого банка напримере ЭФ АО «Темiрбанк», производится анализ финансовой отчетности банка ианализ его рентабельности.
Втретьей части дипломной работы выделяются существующие проблемы, с которымисталкиваются коммерческие банки в ходе осуществления операций по размещениюсредств, а также приведены пути совершенствования системы управления активнымиоперациями банка.
Даннаядипломная работа была разработана на основе инструктивного материала, Положениио филиале АО «Темiрбанк» в городе Екибастузе, а также на основе изученияспециальной экономической литературы и публикаций в периодических изданиях, вкоторых анализируются проблемы управления активами и активными операциямикоммерческого банка.
Annotation
Themeof graduate work « Management of active operations of a business bank » (by theexample of joint-stock company " Temirbank " Ekibastuz branch).
Theurgency of the given theme consists that the active operations spent by abusiness bank is the main tool of accommodation of the resources available attheir order, promoting profit earning and maintenance of liquidity. Activebanking businesses are diverse both under the economic contents, and from thepoint of view of their profitableness and quality. The part of active bankingbusinesses represents uncontested accommodation of the means, for example, infund of warranting of contributions, where money resources cannot address andconsequently to make a profit. Other kinds of accommodation can appear highlyremunerative, but very risky. For this reason each business bank should stateaccurately the market priorities and specialization during any time period ofthe activity.
Thepurposes of the given degree work is studying classification of operations of abusiness bank, allocation of the operations concerning to active, and alsorevealing of problems of assets management and active operations of a businessbank, and search of ways of their decision.
Inthe first part of the given degree work theoretical bases of assets managementof a business bank are described, classification of banking businesses isconsidered, and active operations and their features are more in detail considered.
Inthe second part the characteristic of activity of a business bank by theexample of joint-stock company " Temirbank " Ekibastuz branch isresulted, the analysis of the financial reporting of bank and the analysis ofits profitability is made.
Inthe third part of graduate work existing problems with which business banksface during realization of operations on accommodation of means are allocated,and also ways of system development of management are resulted by activebanking businesses.
Thegiven graduate work has been developed on the basis of an instructive material,Regulations about branch of joint-stock company " Temirbank " in theEkibastuz city, and also on the basis of studying the special economicliterature and publications in periodicals in which problems of assetsmanagement and are analyzed by active operations of a business bank.

1.1Операции, осуществляемые коммерческими банками
Согласнобанковскому законодательству банк – это кредитная организация, которая имеетправо привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать ихот своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности ипроводить расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческиебанки осуществляют (или должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов,что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа,выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг.
Всоответствии со своими функциями как банка коммерческий банк осуществляет:
-        аккумуляцию(привлечение) временно свободных денежных средств в депозиты;
-        ихразмещение;
-        расчетно-кассовоеобслуживание клиентов.
Коммерческиебанки выступают, прежде всего, как специфические кредитные институты, которые,с одной стороны, удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразныефинансовые потребгости организаций и населения.
Экономическуюоснову деятельности по аккумуляции и размещению кредитных ресурсов составляетдвижение денежных средств – объективный процесс, оказывающий влияние наформирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс,коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодноепомещение аккумулированных кредитных ресурсов.
Коммерческиебанки, концентрируя на своих счетах временно свободные денежные средстваклиентов, имеют возможность предоставлять их в ссуду субъектам экономики,испытывающим недостаток средств для осуществления платежей, инвестиций и т.д.Таким образом банки регулируют общую ликвидность экономики. Никакие другиеинституты финансового рынка, поскольку они не ведут расчетных и текущих счетов,не могут выполнять аналогичные функции.
Существуюттакже и другие признаки, отличающие банки от небанковских финансово-кредитныхинститутов:
-        длябанков характерен двойной обмен долговыми обязательствами. Это отличает банкиот финансовых брокеров и дилеров, которые действуют на финансовом рынке, невыпуская собственных долговых обязательств;
-        банкипринимают на себя безусловные обязательства кредитного характера (по активам ипассивам) перед юридическими и физическими лицами в основном с фиксированнойсуммой долга, например, при помещении средств клиентов на счета по вкладам, привыпуске финансовых векселей, депозитных и сберегательных сертификатов. Этимбанки отличаются от инвестиционных фондов, которые мобилизуют ресурсы на основевыпуска собственных акций;
-        банки– это кредитные институты универсального типа, выполняющие широкий спектропераций и услуг финансового характера.
Особенностикоммерческих банков проявляются в ходе выполнения присущих им операций и услуг.Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявлениебанковских функций на практике.
Всеоперации коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:
-        пассивныеоперации (привлечение средств);
-        активныеоперации (размещение средств);
-        активно– пассивные операции (посреднические, трастовые и прочие) операции.
Пассивныеоперации – это операции по привлечению средств в банки, формированию ихресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетныеи текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан иорганизаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других организаций, ит.д.
Всепассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от ихэкономического содержания подразделяются на депозитные и эмиссионные.
Всовременных условиях исключительно важны процессы формирования банковскихпассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всемиисточниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциалкоммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяетему успешно проводить инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активныеоперации. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать ресурсы.
Активно-пассивныеоперации банков – комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками попоручению клиентов за определенную плату – комиссию. Именно эту группубанковских операуий обычно называют услугами. Различают расчетные услуги,связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовыеуслуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностраннойвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций облигаций,бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и пр.
Комиссионныеоперации – это операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и засчет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.
Кданной категории операций относятся:
-        операциипо инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручениюклиентов на основании различных денежных документов);
-        переводныеоперации;
-        торгово-комиссионные(торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг,драгоценных металлов, проведение факторинговых, лизинговых и других операций);
-        доверительные(трастовые) операции;
-        операциипо предоставлению клиентам юридических и других услуг.
Подробнееостановимся на активных операциях коммерческого банка.
Активныеоперации – это операции, посредством которых банки размещют имеющиеся в ихраспоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. Кактивным операциям банка относятся:
-        краткосрочноеи долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной инаучной деятельности организаций;
-        предоставлениепотребительских ссуд населению;
-        приобретениеценных бумаг;
-        лизинг;
-        факторинг;
-        инновационноефинансирование и кредитование;
-        долевоеучастие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций;
-        предоставлениессуд другим банкам.
Активныеоперации банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом:
-        ссудные(учетно-ссудные);
-        расчетные;
-        кассовые;
-        инвестиционныеи фондовые;
-        валютные;
-        гарантийные.
Ссудныеоперации – это операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началахсрочности возврата и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом)векселей либо принятием векселей в залог – это учетные (учетно-ссудные)операции.
Видыссудных операций чрезвычайно разнообразны и делятся на группы по следующимкритериям:
-        типзаемщика;
-        способобеспечения;
-        срокикредитования;
-        характеркругооборота средств;
-        отраслевойпризнак;
-        назначение(объекты кредитования);
-        порядоквыдачи средств;
-        методпогашения ссуды;
-        порядокначисления и погашения процентов;
-        степеньриска и др.
Итак,классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена поряду признаков.
Посубъектам кредитной сделки (по кредитору и заемщику) можно осуществитьследующую группировку.
Взависимости от кредитора:
-        банковскиессуды (предоставляемые отдельными банками или банковскими консорциумами,объединениями, в силу чего получили название консорциальных);
-        ссудыкредитных организаций небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, кассвзаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов ипр.)
-        личныеили частные ссуды (предоставляемые частными лицами);
-        ссуды,предоставляемые заемщикам организациями (например, в порядке коммерческогокредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населениюторговыми организациями) и пр.
Потипу заемщика:
-        ссудыюридическим лицам: коммерческим организациям (в том числе банкам и фирмам),некоммерческим и правительственным организациям;
-        ссудыфизическим лицам.
Пообеспечению различают ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом,гарантиями, поручительствами, страхованием). Главная причина, по которой банктребует обеспечения – риск понести убытки в случае нежелания или неспособностизаемщика погасить ссуду в срок и полностью. Обеспечение не гарантируетпогашение ссуды, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации банк получаетпреимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов, которыеслужат обеспечением банковской ссуды.
Посрокам кредитования ссуды подразделяют следующим образом:
-        краткосрочные(сроком от одного дня до одного года);
-        среднесрочные(сроком от одного года до трех – пяти лет);
-        долгосрочные(сроком свыше трех – пяти лет).
Однаков данное время в связи с общей экономической нестабильностью подразделение ссудпо срокам условно. Банки, предоставляя ссуды обычно подразделяют их накраткосрочные (до одного года), и долгосрочные (свыше одного года).
Похарактеру кругооборота средств ссуды делят на сезонные и несезонные; разовые ивозобновляемые (револьверные и ролловерные). В группу револьверных ссуд, какправило, включают ссуды, предоставляемые клиентам по кредитным картам, илиссуды по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентногокредита и других. В качестве примера можно привести практику США, гдепотребительские ссуды делят на три группы: ссуды с рассрочкой платежа,револьверные и ссуды без рассрочки платежа.
Поотраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками предприятиямпромышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и т.д.
Понаправлениям использования (объектам кредитования) ссуды подразделяются нацелевые (кредиты на оплату материальных ценностей для обеспеченияпроизводственного процесса, кредиты для осуществления торгово-посредническихопераций, кредиты на строительство и приобретен ие жилья, кредиты наформирование оборотных средств и т.д.) и нецелевые (например, кредиты напокрытие недостатка денежных средств на расчетном счете клиента).
Порядоквыдачи ссуд может предусматривать выдачу разовой ссуды или кредитование клиентана постоянной основе, т.е. многократную выдачу ссуд, как правило, в течениеотносительно длительного срока в пределах установленного лимита (например,предоставление ссуд в пределах кредитной линии).
Пометоду погашения различают ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды срассрочкой платежа. Ссуды без рассрочки платежа имеют важную особенность: потаким ссудам погашение задолженности и процентов осуществляется единовременно.
Ссудыс рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периодическим погашением(ежемесячно, ежеквартально и т.д.); ссуды с равномерным периодическимпогашением (сумма платежа в погашение ссуды меняется – возрастает илиуменьшается – в зависимости от определенных факторов, например, по мереприближения даты окончательного погашения ссуды или завершения кредитногодоговора); ссуды с неравномерным непериодическим погашением. При выдаче ссуды срассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списываетсячастями на протяжении периода действия договора. Подобный порядок погашения нестоль обременителен для заемщика, как при единовременной уплате долга. Длябанка также выгоднее, чтобы ссуда погашалась равномерно в течение всего срокадействия договора, так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождаеткредитные ресурсы для новых вложений, повышая таким образом его ликвидность.
Пометоду взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом: ссуды судержанием процентов в момент предоставления; ссуды с уплатой процентов вмомент погашения с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срокапользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренномуграфику).
Существуеттакже понятие «ссуда с аннуитетным платежом», т.е. ссуда с погашением основногодолга с одновременной уплатой процентов за пользование равными долями черезравные промежутки времени.
Постепени риска различают ссуды первоклассным заемщикам с минимальным степеньюриска (предоставляемые на льготных условиях) и ссуды с умеренной или повышеннойстепенью риска, что предполагает особые условия кредитования, в частностивзимание повышенных процентов.
Кредитымогут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. Припредоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор междубанком и заемщиком – пользователем ссуды. Косвенный банковский кредитпредполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Такимпосредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли. Кредитныйдоговор в этом случае заключается между клиентом и магазином, который впоследующем порядке получает ссуду в банке. О распространенности подобной формыкредитования на западе свидетельствует, например, тот факт, что сейчас свыше 60% ссуд, выдаваемых американцам на приобретение автомобиля, представляют собойкосвенный кредит.
Прямоеи косвенное банковское кредитование имеет свои преимущества и недостатки.Первое, что выгодно отличает прямое банковское кредитование от косвенного – этопростота организации кредитного процесса, которая позволяет точно оценитьобъект кредитования, выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды иорганизовать действенный контроль за ее использованием и погашением. Все это,несомненно, положительно воздействует на организацию кредитных отношений банкас заемщиком. С точки зрения банка к негативным факторам, связанным с прямымбанковским кредитованием, обычно относится несколько более высокий уровеньриска, чем при косвенном банковском кредитовании.
Косвенноебанковское кредитование позволяет банку сократить влияние рисков (кредитных,процентных, валютных, рыночных и прочих), поскольку ссуды, предоставляемые,например, юридическим лицам (торговым организациям, предприятиям и фирмам ит.д.), позволяют с большей степенью достоверности и реальности определитькредитоспособность заемщика (юридического лица), возможности погашения ссуды всрок и полностью, организовать действенный контроль, в том числе на стадиипогашения ссуды. С точки зрения клиента, важно, также, что он получает ссуду вмомент возникновения потребности в ней (в торговой организации при покупкетоваров длительного пользования, например, по кредитной карте) и нетнеобходимости обращаться в банк с просьбой о выдаче ссуды.
Приведеннаяклассификация условна, так как в банковской практике подчас невозможно выделитьту или иную ссуду «в чистом виде» в соответствии с определенным признакомклассификации. Эта классификация отражает многообразие ссуд, но не показываетвсех возможных признаков группировки, в силу чего ее можно подолжить по другимкритериям.
Всекредитные операции осущствляются коммерческими банками согласно договорам,заключенным с клиентами. Кроме кредитного договора для оформления ссуды клиентыпредставляют в банк срочное обязательство (обязательство-поручение), залоговоеили гарантийное обязательство и заявление на получение ссуды.
Принарушении заемщиком обязательств по кредитному договору коммерческий банквправе досрочно взыскивать предоставленные ссуды и начисленные проценты, еслиэто предусмотрено договором, обращать взыскания на заложенное имущество впорядке, установленном законодательством.
Расчетныеоперации — это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, втом числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.
Коммерческиебанки осуществляют расчеты по правилам, формам и стандартам, установленнымНациональным банком Республики Казахстан; при отсутствии правил проведенияотдельных видов расчетов – по договоренности между собой; при проведениимеждународных расчетов – в порядке, установленном федеральными законами иправилами, принятыми в международной банковской практике.
Коммерческиебанки обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет непозднее следующего операционного дня после получения соответствующегоплатежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления насчет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация выплачиваетпроценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Национальногобанка Республики Казахстан.
Кассовыеоперации – это операции по приему и выдаче наличных денежных средств.
Болеешироко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движениемналичных денежных средств, а также с формированием, размещением ииспользованеим денежных средств на различных активных счетах банка и счетахклиентов коммерческого банка.
Инвестиционныеи фондовые операции – это операции по инвестированию банком своих средств вценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместнойхозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средствв виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
Отличительнаяособенность инвестиционных операций коммерческого банка в сравнении скредитными операциями заключается в том, что инициатива проведения первыхисходит от самого банка, а не от его клиента – это инвестиционная деятельностьсамого банка.
Кфондовым операциям с ценными бумагами (помимо инвестиционных) относятся:
-        операциис векселями (учетные и переучетные операции, операции по опротестованиювекселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей,выдаче вексельных поручений, хранению векселей, их продаже на аукционе);
-        операциис ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
Валютныеоперации – это операции по купле-продаже иностранной валюты и иных валютныхценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.
Гарнтийныеоперации – это операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долгаклиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкамдоход также в виде комиссионных.
Крометого, активные операции банков подразделяются и по другой классификации.
Взависимости от степени рисковости:
-        рисковые;
-        риск– нейтральные.
Взависимости от характера (направлений) размещения средств активные операцииподразделяются на:
-        первичные– операции, связанные с размщением средств на корреспондентском счете, в кассе,с выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые другие операции;
-        вторичные– операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды;
-        инвестиционные– операции по вложению средств банка в собственный портфель ценных бумаг, восновные фонды, по участию в хозяйственной деятельности других организаций.
Поуровню доходности активные опрации банка подразделяются следующим образом:
-        приносящиедоход – высокодоходные и низкодоходные, приносящие доход стабильный инестабильный;
-        операции,не приносящие дохода – операции с наличностью, операции по корреспондентскомусчету, отчислению средств в резервный фонд, выдаче беспроцентных ссуд,пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссудами неуплачиваются.
1.2Характеристика активных операций коммерческого банка и их особенности
Активныеоперации – это операции, посредством которых банки размещют имеющиеся в ихраспоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. Кактивным операциям банка относятся:
-        краткосрочноеи долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной инаучной деятельности организаций;
-        предоставлениепотребительских ссуд населению;
-        приобретениеценных бумаг;
-        лизинг;
-        факторинг;
-        инновационноефинансирование и кредитование;
-        долевоеучастие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций,учредительская деятельность банка;
-        предоставлениессуд другим банкам.
Приобретениеценных бумаг фактически является инвестиционной деятельностью коммерческогобанка. Инвестиции коммерческих банков отличаются от кредитных операций по рядуположений. Кредитные ссуды предполагают использование средств в течениеопределенного сравнительно небольшого периода времени при условии их возврата вустановленный срок с оплатой ссудного процента. Инвестиции же предусматриваютвложение средств банка на долгосрочный период времени до того, как эти средствавернутся к своему владельцу. При банковском кредитовании инициатором ссудвыступает заемщик. При инвестировании же инициатива принадлежит коммерческомубанку, который стремится приобрести активы на рынке ценных бумаг. Банковскоекредитование напрямую связано с отношениями «банк – заемщик». Инвестирование же– это обезличенная деятельность банка.
Ключевыефакторы, которые определяют цель проведения инвестиционной деятельностикоммерческих банков – это потребность в получении дохода и потребность вобеспечении ликвидности поределенной группы своих активов.
Потипу ценные бумаги делятся на: отражающие отношения долга (займа) – долговыеобязательства или облигации; отражающие отношения собственности – акции.
Долговыеобязательства подразделяются на государственные ценные бумаги (рыночные инерыночные) и облигации предприятий (корпоративные). Рыночные свободнопродаются и покупаются на открытом рынке, нерыночные – эмитируются государствомдля привлечения средств мелких индивидуальных инвесторов (например,сберегательные сертификаты).
Нарядус основными ценными бумагами на фондовом рынке обращаются вспомогательные:векселя, чеки и сертификаты.
Операциикоммерческого банка, связанные с размещением ресрсов в ценные бумаги, формируютего портфель ценных бумаг, который в зависимости от целей приобретения икотируемости на организованном рынке ценных бумаг делится на торговый портфель,инвестиционный портфель, и портфель торгового участия.
Вторговый портфель включаются котируемые ценные бумаги, приобретаемые с цельюполучения дохода от их реализации (перепродажи), а также ценных бумаг, которыене предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней и могут быть реализованы.Инвестиционный портфель составляют ценные бумаги, покупаемые с целью полученияинвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости вдлительной или неопределенной перспективе. Портфель контрольного участиявключает в себя ценные бумаги, приобретенные в количестве, которое обеспечиваетполучение контроля над управлением организацией – эмитентом или существенноевлияние на нее. Такими ценными бумагами признаются акции, дающие право научастие в управлении делами акционерного общества, именуемые в дальнейшем –голосующие акции.
Есликоммерческий банк покупает ценную бумагу и ставит ее на учет на счета баланса,то он приобретает права собственности на эту ценную бумагу. Списание ценнойбумаги с учета на счетах баланса происходит в результате ее выбытия в связи сутратой прав на ценные бумаги (в том числе при реализации), погашением ценойбумаги либо невозможностью взыскания прав, закрепленных ценной бумагой. Еслиценная бумага перестает удовлетворять требованиям того портфеля, в котором оначислится, то она должна быть перемещена в другой портфель или на счет учетавложений в просроченные долговые обязательства.
Фактическиезатраты на покупку цееных бумаг, включая затраты, связанные с их приобретениеми выбытием (реализацией), а по процентным (купонным) долговым обязательствам –также процентный (купонный) доход, уплаченный при их приобретении, составляютвложения банка в ценные бумаги.
Еслив балансе кредитной организации ценные бумаги учитываются по рыночной цене, товложения в ценные бумаги периодически переоцениваются по рыночной цене. Приприменении этого метода резервы под обесценение ценных бумаг и на возможныепотери не создаются. Переоценка ценных бумаг производится в целях определениябалансовой стоимости ценных бумаг, которые находятся в портфеле банка, посостоянию на конец рабочего дня путем умножения их количества на их рыночнуюцену.
Наорганизованном рынке ценных бумаг организатор торговли может установитьразличный порядок исполнения обязательств по поставке ценных бумаг и денежнымрасчетам по сделкам, заключенным в течение торгового дня (сессии) – такназываемый принцип исполнения сделок. Ниже перечислены варианты реализацииданного принципа:
-        принципбрутто – обязательства по поставке ценных бумаг и денежным расчетам исполняютсяпо каждой сделке;
-        принципнетто – исполняется нетто-позиция на получение/поставку ценных бумаг и сальдорасчетов, определяемые по итогам проведенных торгов.
 Нетто-позиция– это разница между требованиями и обязательствами на поставку ценных бумагодного выпуска, рассчитанная по итогам проведения торгов:
-        нетто-позицияна поставку – повышение обязательств над требованиями на поставку ценных бумагодного выпуска, рассчитанная по итогам проведения торгов;
-        нетто-позицияна получение – превышение требований над обязательствами на получение ценныхбумаг одного выпуска; рассчитана по итогам проведенных торгов;
-        сальдорасчетов – разница между требованиями и обязательствами по уплате/получениюкредитной организацией денежных средств по итогам проведенных торгов.
Фактически,активные операции банка с ценными бумагами сводятся к их купле-продаже. Однакопрактика финансового рынка предлагает различные сочетания операций по покупке иродаже бумаг в рамках специальных дооворных отношений, которые для однойстороны могут служить источником дохода, а для другой – инструментомстрахования (хеджирования) финансовых рисков, а для Национального банкаРеспублики Казахстан – инструментом расширения или ограничения предложенияденег на рынке. Одним из видов таких операций являются операции РЕПО, подкоторыми понимаются сделки по продаже (покупке) эмисионных ценных бумаг (перваячасть РЕПО) с обязательной последующей обратной покупкой (продажей) ценныхбумаг того же выпуска в том же количестве (вторая часть РЕПО) черезопределенный договором срок по цене, установленной этим договором призаключении первой части такой сделки.
Коммерческиебанки проводят операции РЕПО с государственными ценными бумагами, сгарантированными государством первоклассными коммерческими векселями, акциями иоблигациями крупных промышленных компаний и банков, обращающимися на бирже;депозитными сертификатами.
Коммерческиебанки стали андеррайтерами крупнейших выпусков корпоративных облигаций и до сихпор лидируют по объему и количеству выпусков, для которых они сталиорганизаторами. Отчасти это объясняется тем, что только коммерческие банкиимеют ресурсы, достаточные для выкупа всего или части выпуска, чтобывпоследствии размещать его среди розничных покупателей. Кроме того, сами банкиявляются активными эмитентами своих облигаций, причем не только на внутреннемрынке банки стремятся получить доступ к более дешевым ресурсам на международномрынке капитала.
Однакона внутреннем рынке выпуск собственных облигаций многими банками расцениваетсякак пилотный проект. В условиях преобладания краткосрочных корпоративныхоблигаций на рынке по-прежнему актуакльно развитие собственных вексельныхпрограмм.
Возможно,с отменой либо снижением ставки налога на операции с ценными бумагами, которыйбыло бы правильнее называть налогом на эмиссию ценных бумаг, стоимостьпривлечения заемного капитала на внутреннем рынке снизится, и мы станемсвидетелями увеличения количества и объемов выпуска облигаций банков приодновременном увеличении сроков заимствования.
Помере дальнейшего снижения доходности на рынке государственных ценных бумагбанки неизбежно будут в большей степени переориентироваться на рыноккорпоративных ценных бумаг, снижение риска на котором во многом будет зависетьот развития рынка производных интрументов.
Факторинг– это покупка банком или специализированной факторинговой компанией денежныхтребований поставщика к покупателю и их инкассация за определенноевознаграждение. Суть факторинга состоит в том, что факторинговая компания (илифактор-фирма) покупает у своих клиентов их платежные требования к покупателямна условиях немедленной оплаты 80 – 90 % стоимости отфактурованных поставок иуплаты остальной части за вычетом комиссионных и процентов за кредит в строгоопределенные сроки независимо от поступления выручки от покупателей. При этом,поступающий затем платеж от покупателя зачисляется на счет фактор-компании.
Операциясчитается факторингом в том случае, если удовлетворяет хотя бы двум требованиямиз четырех:
-        наличиекредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;
-        ведениебухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации;
-        инкассированиеего задолженности;
-        страхованиепоставщика от кредитного риска.
Благодаряфакторингу поставщик получает следующие преимущества: заблаговременнореализуются долговые требования; освобождается от риска неплатежа; упрощаетсяструктура баланса; экономит на бухгалтерских, административных и другихрасходах.
Всеэто способствует ускорению оборота капитала, снижению издержек обращения,расширению производства и увеличению прибылей.
Факторинговоеобслуживание наиболее эффективно для вновь выходящих на рынок, а также малых исредних предприятий, не всегда располагающих необходимой информацией оплатежеспособности своих покупателей и к тому же имеющих ограниченный доступ ккредитам. Следует отметить, что не всякое малое или среднее предприятие можетвоспользоваться услугами факторинговой компании, очень осторожно настроены поотношению к клиентам повышенного риска:
-        предприятиямс большим количеством дебиторов, а также занимающимся производствомнестандартной и узкоспециализированной продукции;
-        строительными другим фирмам, работающим с субподрядчиками;
-        предприятиямс послепродажным обслуживанием реализуемой продукции и практикующимкомпенсационные (бартерные) сделки.
Факторинговыеоперации не производятся также по договорным обязательствам физических лиц,филиалов или отделений предприятий. Банк заинтересован в проведениифакторинговых операций, так как он получает вознаграждение в виде комиссионныхплатежей за управление счетами клиента, включая кредитный риск и факторинговыйсбор.
Комиссионныйсбор обычно составляет 0,5 – 3 % от общей суммы купленных счетов. Его размерзависит от торгового оборота клиента, степени риска и объема необходимойконторской работы. Степень риска зависит от платежеспособности должниковклиента, а объем конторской работы – от количества счетов-фактур. Кроме того,клиент уплачивает банку ссудный процент с ежедневного остатка предварительногоплатежа по счетам.
Факторинговыеоперации подразделяются на:
-        внутренние,если поставщик, покупатель и фактор-фирма находятся в одной стране, имеждународные, если какая-то из трех сторон находится в другом государстве;
-        открытые,есл должник уведомлен об участии в сделке факторинговой компании, и закрытые(конфиденциальные);
-        справом регресса, т.е. обратного требования к поставщику вернуть уплаченнуюсумму, или без права регресса;
-        сусловием о кредитовании поставщика в форме предварительной оплаты или оплатытребований к определенной дате.
 Заключаяфакторинговое соглашение, фактор-фирма берет на себя возможный риск неплатежейсо стороны покупателя. Поэтому до заключения такого соглашения она должнапровести предварительную работу по изучению платежеспособности клиентовобслуживаемого ею поставщика. Для этого поставщик сообщает компании-фактору(факторинговому отделу банка) список своих покупателей и предполагаемый объемпоставок товаров. Фактор-фирма проверяет платежеспособность каждого изпокупателей и сообщает поставщику возможные кредитные лимиты по каждомупокупателю. В рамках этих кредитных лимитов поставщик может отгружать прдукциюбез всякого риска. При открытом факторинге он, отгружая продукцию и выставляяплатежные трбования, должен известить покупателя о том, что что прибегает кпосредничеству факторинговой фирмы и все платежи должны зачисляться на ее счет.
Вмировой практике существует несколько типов факторинговых соглашений взависимости от требований поставщика к фактор-компании. Рассмотрим их ниже.
Соглашениео полном обслуживании (открытом факторинге без права регресса). Обычнозаключается при регулярных и проверенных практикой контактах между поставщикоми факторинговой компанией. Полное обслуживание включает: полную защиту отпоявления сомнительных долгов и гарантированную оплату платежных документов;управление кредитом; и учет реализации; кредитование в форме предварительнойоплаты или к определенной дате. Как правило, полное обслуживание осуществляетсяпри условии, что поставщик переуступает факторинговой компании долги всех своихклиентов, без отбора надежных – себе, ненадежных – факторинговой компании.
Присоглашении о полном обслуживании с правом регресса факторинговая компания нестрахует кредитный риск. Его продолжает нести поставщик. Компания имеет правовернуть поставщику долговые требования, не оплаченные клиентами в течениеопределенного срока. Кроме кредитных и учетно-контрольных операций,фактор-компании оказывают юридические, информационные, складские иконсультационные услги. Они располагают богатой информацией о мировых рынках.
Кредитныйриск поставщика особенно возрастает припоставках товаров на экспорт. Этосвязано с гораздо большими трудностями оценки платежеспособности иностранныхклиентов, более длительными сроками докменто- и товарооборота, а значит, ипредоставления коммерческого кредита; политической и экономическойнестабильности страны-импортера. Ко всему этому добавляется валютный риск,связанный с изменением курса национальной валюты по отношению к иностранным.
Работаяс экспортером, факторинговая компания, как правило, заключает договор с такойже компанией страны импортера и передает ей часть своей работы и в свою очередьвыполняет часть работ по поручению этой иностранной фирмы.
Такойвстречный факторинг получил название взаимного, или двухфакторного.Преимущества взаимного факторинга заключаются в том, что для каждой изкомпаний, обслуживающих имортеров, долговые требования являются внутренними, ане внешними, а это упрощает всю работу по определению кредитоспособности импортера,страхованию риска, инкассированию долговых требований и т.п.
Несмтряна то, что доля международного факторинга пока невелика, постепенно он набираетвсе большие обороты в связи с углублением интернационализации хозяйственнойжизни.
Заключаядоговор о факторинговом обслживании фактор-фирма или бан берут на себясерьезные обязательства и значительный риск, связанный с оплатой платежныхтребований покупателями.
Длязаключения договора о факторинговом обслуживании поставщик должен представитьбанку подробную информацию о платежных требованиях. В факторинговом договореоговариваются права и обязанности каждой из сторон, условия совершенияфакторинговых операций, включая реквизиты платежных требований, наличие илиотсутствие права регресса к поставщику, порядок оплаты платежных требованийбанком, размер и порядок определения комиссионного вознаграждения,ответственность сторон за невыполнение условий договора, условия расторжениядоговора.
Договоро факторинговом обслуживании заключается между поставщиком и факторинговойкомпанией обычно на срок от одного года до четырех лет. Его действие может бытьпрекращено по желанию любой из сторон с уведомлением контрагента заопределенный в соглашении промежуток времени; по взаимному согласию сторон;ввиду фактической или ожидаемой неплатежеспособности поставщика.
Вмировой практике термин «лизинг» используется для обозначения различного родасделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. В зависимости отсрока, на который заключается договор аренды, различают три вида аренды:краткосрочная (рейтинг) – на срок от одного дня до одного года; среднесрочная(хайринг) – на срок от одного года до трех лет; долгосрочная (лизинг) – на срокот трех до двадцати лет и более.
Подлизингом обычно понимают договор аренды или долгосрочную аренду машин иоборудования, купленных арендодотелем для арендатора с целью ихпроизводственного использования при сохранении права собственности на них заарендодателем на весь срок договора. Кроме того, лизинг можно рассматривать какспецифическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничествеспециализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лицаимущество и отдает ему это имущество в аренду на долгосрочный период. Такимобразом, лизинговая компания фактически кредитует арендатора. Поэтому лизингиногда называют «кредит-аренда».
Вотличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товарпереходит от продавца к покупателю, при лизинге право собственности на предметаренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь правона его временное использование. По истечении срока лизингового договорализингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене,продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу по истечениисрока договора.
Сэкономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным напокупку оборудования. При кредите в основные фонды заемщик вносит вустановленные сроки платежи в погашение долга, при этом банк для обеспечениявозврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объектдо полного погашения ссуды. При лизинге арендатор становится владельцем взятогов аренду имущества только по истечении срока договора и выплаты им полной стоимостиарендованного имущества. Однако такое сходство характерно только дляфинансового лизинга – оперативного – наблюдается большее сходство склассической арендой оборудования.
Посвоей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочнойаренды инвестиционных ценностей. Четкое определение этой операции имеет важноепрактическое значение, так как при несоблюдении установленных законом правил ееофрмления она не может быть признана лизинговой сделкой, что чревато длучастников операции рядом неблагоприятных финансовых последствий.
Основулизинговой сделки составляют ее объект и субъекты (стороны лизинговогодоговора); срок лизингового договора (период лизинга); лизинговые платежи;услуги, предоставляемые по лизингу.
Объектомлизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он неуничтожается в производственном цикле. По природе арендуемого объекта различаютлизинг движимого и недвижимого имущества.
Субъектамитакой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объектусделки. При этом их можно подразделить на прямых участников и косвенных.
Кпрямым субъектам относятся:
-        лизинговыефирмы или компании (лизингодатели или арендодатели);
-        производственные(промышленные и сельскохозяйственные), торговые и транспортные предприятия инаселение (лизингополучатели или арендаторы);
-        поставщикиобъектов сделки – производственные (промышленные) и торговые компании.
 Косвеннымиучастниками являются:
-        коммерческиеи инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантамисделок;
-        страховыекомпании;
-        брокерскиеи другие посреднические фирмы.
Припроектировании лизинговых операций наиболее сложно определить суммы лизинговых(арендных) платежей, причитающихся лизингодателю. При кретко – и среднесрочнойарендах сумма выплат в значительной мере определяется конъюнктурой рынкаарендуемых товаров. При долгосрочной аренде (лизинге) в основу расчетализинговых платежей закладываются методически обоснованные расчеты, что связаносо значительной стоимостью объекта сделки и продожителным сроком лизинговогоконтракта. Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразиемформ лизинга, моделей его контрактов и юридических норм, регулирующих такиеоперации. В зависимости от различных признаков их операции можно сгруппироватьследующим образом:
-        посоставу участников: при котором собственник имущества самостоятельно сдаетобъект в лизинг (двусторонняя сделка); косвенный, когда передача имуществапроисходит через посредника (трехсторонняя или много сторонняя сделка). Частнымслучаем первого считают возвратный лизинг, сущность которого заключается в том,что лизинговая фирма приобретает у владельца оборудование и сдает его ему же варенду;
-        потипу имущества: лизинг движимого, недвижимого, а также имущества, бывшего вэксплуатации;
-        постепени окупаемости: лизинг с полной окупаемостью, при котором в течение срокадоговора происходит полная выплата стоимости имущества, и неполной, когда втечение срока действия одного договора окупается только часть стоимостиарендуемого имущества;
-        поусловиям амортизации: лизинг с полной амортизацией и соответственно с полнойвыплатой стоимости объекта лизинга с неполной, т.е. с частичной выплатойстоимости;
-        постепени окупаемости и условиям амортизации выделяют: финансовый лизинг, т.е. впериод действия договора о лизинге арендатор выплачивает арендодателю всюстоимость арендуемого имущества (полную амортизацию). Он требует большихкапитальных вложений и осуществляется в сотрудничестве с банками; оперативный,т.е. передача имущества осуществляется на срок, меньший, чем период егоамортизации. Договор заключается на срок от 2 до 5 лет. Объектом такого лизингаобычно является оборудование с высокими темпами морального старения;
-        пообъему обслуживания: чистый лизинг, если все обслуживание передаваемого объектааренды берет на себя лизингополучатель; с полным набором услуг – полноеобслуживание объекта сделки возлагается на лизингодателя; с частичным наборомуслуг – на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживаниюпредмета лизинга;
-        взависимости от сектора рынка, где происходят операции: внутренний – всеучастники сделки представляют одну страну; международный лизинг – хотя бы однаиз сторон или все стороны принадлежат разным станам, а также если одна изсторон является совместным предприятием. Последний подразделяют на экспортный иимпортный. При экспортном лизинге зарубежной страной являетсялизингополучатель, а при импортном – лизингодатель.
-        Поотношению к налоговым и амортизационным льготам: фиктивный – сделка носитспекулятивный характер и заключается с целью извлечения наибольшей прибыли засчет получения необоснованных и налоговых сделок; действительный лизинг –арендодатель имеет право на такие налоговые льготы, как инвестиционная скидка иускоренная амортизация, а арендатор может вычитать арендные платежи из доходов,заявляемых для уплаты налогов;
-        Похарактеру лизинговых платежей: с денежным платежом – все платежи производятся вденежной форме; с компенсационным – платежи осуществляются поставкой товаров,произведенных на данном оборудовании, или в форме оказания встречной услуги; атакже со смешанным платежом.
 Существующиеформы лизинга можно объединить в два основных вида: оперативный лизинг – этоарендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные сприобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываютсяарендными платежами в течение одного лизингового контракта. Финансовый – этосоглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплатулизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования илибольшую ее часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.
Понятиеинновация применимо ко всем нововведениям во всех сферах функционированиябанка, обладающим определенным положительным экономическим и стратегическимэффектом, примером которого можно считать прирост клиентской базы банка,увеличение доли рынка, сокращение издержек тна проведение какого-либо видаопераций и т.п.
Поотношению к финансовой сфере и банковскому бизнесу можно выделить внутренние ивнешние инновауии. Внутренние инновации касаются собственно технологических,реорганизационных аспектов и реализуются субъектом рынка – в целяхпреобразования уже сложившихся взаимоотношений, составляющихадминстративно-управленческую цепочку.
Срединих различают:
-        технологические,связанные с разработкой как новых технологий, так и новых продуктов илиусовершенствованием уже существующих, отработкой новых функций самой компании иреализуемых ею продуктов;
-        административные,связанные со структурной перестройкой и усовершенствованием системыпланирования;
-        концептуальные,обусловливающие изменение стратегической направленности операций банка ипереориентацию на иной сегмент бизнеса.
 Внешниеинновации – это методы реализации собственных продуктов и изобретение новыхмаркетинговых технологий, а также целевое инвестирование в инновационнуюдеятельность других предприятий.
Кним относятся:
-        коммуникационные,основанные на разработке новой маркетинговой или рекламной стратегии в целяхпривлечения определенной клиентской базы;
-        инвестиционно-кредитные,которые представляют собой целевое инвестирование в инновационные технологиипромышленных предприятий и торганизаций малого бизнеса.
Данноеинвестирование является очень рискованным для банков, поэтому прежде чемпроизвести инвестирование риск-менеджеры/андеррайтеры тщательно изучают проект,оценивают уровень предполагаемого риска и выносят решение по пректу.
Межбанковскийкредит (далее — МБК) – специфическая область деятельности профессиональныхбанкиров, и, как правило, она не касается предпринимателей и менеджеровпредприятий – клиентов банка.
Межбанковскийкредит, в отличие от клиентского более обеспечен, потому что банки весьматщательно следят за финансово устойчивостью друг друга. У межбанковскогокредита по сравнению с клиентским есть и другая важная особенность: здесьнаблюдается гораздо меньшая зависимость от инвестиционных циклов, временныхлагов, а значит, можно гораздо чаще отдавать деньги на короткий срок (такназываемые «короткие» деньги) для казахстанских условий на срок до одногомесяца, а в мировой практике – до трех месяцев.
МБКявляется мощным источником кредитных ресурсов, способных поддерживатьстабильность кредитного потенциала банков. Также МБК позволяет поддерживать надолжном уровне текущую ликвидность банка, обеспечивает стабильнуюрентабельность вложения средств, является оперативным по способу предоставлениясредств.
Кнедостаткам МБК можно отнести его краткосрочный характер и то, что онпредставляет собой дорогостоящий по отношению к другим источникам кредитныйпотенциал банка.
Дляразвития межбанковского кредитования необходима информационная база,характеризующая финансовое состояние банков – их платежеспособность иликвидность.
Намежбанковском денежном рынке распространены самые разнообразные условиякредитных сделок с практически любыми комбинациями сроков поставки ивозвращения депозитов. Так, самым краткосрочным займом являются так наываемые«однодневные короткие деньги», или депозит «овернайт» (поставка кредитныхресурсов сегодня с возвращением завтра). «Однодневные деньги» пользовались наденежном рынке повышенным спросом, поэтому процентная ставка (вознаграждение)по этим займам порой в несколько раз превышает уровень ставок по кредитнымресурсам на более длительные сроки.
Привлекательностьтаких кредитов объясняется тем, что они достаточно продолжительный периодвремени оставались в целом относительно дешевыми кредитными ресурсами.«Короткие деньги» устраивали как покупателей, так и продавцов.
МБКзанимает своеобразное место в системе кредитных отношений. Его потокизатрагивают интересы многих отраслей хозяйства и регионов Республики Казахстан,а также взаимодействуют с рынками ценных бумаг и иностранной валюты.
Несмотряна актуальность проблем межбанковского кредита, рынок которого нуждается ввозрождении, остаются недостаточно изученными вопросы сущности, свойств,законов движения и тенденций развития форм этого крдита и кредитных рынков, атакже вопросы взаимодействия подсистем в единой системе МБК.
Сущностьмежбанковского кредита определяется, кроме субъектов кредита, егопервоэлементами, характером и направлениями их движения, а также платностью.Первоэлементы МБК – это банковские ресурсы и залоговая стоимость; характердвижения МБК – это платный обмен ресурсами и залоговой стоимостью междубанком-кредитором и банком-заемщиком; направления МБК – это два этапа движения:при выдаче ссуд и при их погашении. Отсюда следует, что сущность МБК содержитдве стадии платного обмена: при выдаче ссуд – прямой обмен ресурсовбанка-кредитора на обеспечение и (или) обязательство банка-заемщика, а припогашении кредита – обратный обмен ресурсов банка-заемщика на обеспечение и(или) обязательство, данное банку-кредитору в момент получения кредита. В общемвиде сущность МБК состоит в обмене формами стоимости (кредитной и залоговой)между банком-кредитором и банком-заемщиком. Полученный МБК оказывает влияние наэкономику. Это влияние отражается в его свойствах.
Целимежбанковского кредита: межбанковский кредит осуществляется, как правило, вцелях поддержания текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельноговложения средств.
Межбанковскийкредит сводится к торговле свободными финансовыми ресурсами. Финансовымиресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении коммерческие банки, укоторых всегда есть их излишек. Кроме выгоды от размещения средств,банки-кредиторы получают возможность устанавливать деловые партнерскиеотношения и по другим направлениям банковской деятельности. Сроки МБК коротки,что позволяет банку-кредитору оперативно направлять на вложения временновысвободившиеся из оборота средства и таким оразом полностью использоватьимеющиеся ресурсы.
Принехватке свободных коммерческих средств на межбанковском рынке коммерческийбанк может обратиться за краткосрочным кредитом в Национальный банк, который вбанковской системе выполняет функцию «кредитора в последней инстанции» и можетоказать помощь коммерческому банку в преодолении временного кризисаликвидности.
Намежбанковском рынке ресурсы обычно выступают в следующих основных видах:
-        остаткисредств на корреспондентских счетах, забронированные на оговоренный срок подсогласованную ставку вознаграждения (оформляется кредитным договором);
-        платежныйкредит в форме овердрафта по корреспондентскому счету (офрмляется договором поустановлению корреспондентских отношений или специальным договором обовердрафте);
-        учети перезалог ценных бумаг в Национальный Банк Республики Казахстан;
-        централизованныекредитные ресурсы, предназначенные для развития приоритетных направлений вэкономике и размещаемые через уполномоченные банки;
-        централизованныекредитныересурсы, распределяемые на аукционной основе.
 СделкиРЕПО (оформляемые договорами по привлечению краткосрочных МБК на срок от одногочаса до одного месяца) являются весьма удобным инструментом краткосрочногопривлечения средств с денежного рынка. Наличие обеспечения в виде ценных бумагсущественно снижает риск. Это очень гибкий инструмент, так как можно назначитьлюбые сроки, удобные для обеих сторон, начиная с одних суток. Деньги по сделкеРЕПО поступают сразу на резервной позиции. Поскольку покупатель получает правораспоряжения ценными бумагами, он может тут же заключить обратную сделку РЕПО собеспечением теми же бумагами или продать их на срок на фондовой бирже, получивбумаги к моменту истечения срока первого РЕПО.
Обычнобанки обращаются к межбанковским кредитам в двух возможных ситуациях.
1.      Наиболеечасто им нужны краткосрочные ссуды для приведения в порядок своих резервов. Этоможет возникнуть, например, в тех случаях, когда внезапное изъятие клиентамикрупных сумм депозитов из банка привело к снижению его обязательных резервовниже нормативов, установленных требованиями Национального Банка РеспубликиКазахстан.
2.      Порой ссуды, необходимые коммерческим банкам для удовлетворения сезонныхпотребностей в денежных средствах, или, если например, они оказались в сложномфинансовом положении и нуждаются в средствах для приведения в порядок своегобаланса.
 Помимоэтого, у каждого банка бывают периоды, когда у него имеются избыточныесредства, и периоды, в которые он испытывает дефицит ресурсов. Поскольку разныесредства имеют разный характер использования, то один и тот же банк в одни и теже моменты времени может испытывать потребности как в покупке одних средств,так и в продаже других средств.
Крометого, инвестиционные торговые циклы, т.е. сроки обращения средств, у многихбанков, обслуживающих представителей различных секторов экономики ипромышленности также могут не совпадать. Не совпадает у банков и структурапривлеченных и размещаемых средств.
Внастоящее время отечественный рынок межбанковских кредитов представляет собойодин из ключевых сегментов финансового рынка, выполняющих ряд важных функций.Рынок межбанковских кредитов является одним из поставщиков средств дляуправления ликвидностью, а также для активных операций банков на другихсекторах финансовогго рынка. Операции внутри рынка межбанковских кредитов даютбанкам дополнительный источник дохода за счет дифференциации ставок по кредитамразной категории срочности. Из всего этого следует, что из всех существующихфинансовых инструментов межбанковские кредиты наиболее оперативно реагируют наизменения конъюнктуры финансового рынка. Но так как банковский секторРеспублики Казахстан достаточно молодой и из-за недверия банков друг к другу,на казахстанком рынке межбанковские кредиты широко и в полном объеме неиспользуются.
Кучредительной деятельности относится долевое участие средствами банка или путемприобретения акций и других ценных бумаг в учреждении и деятельностиказахстанских и иностранных организаций, осуществлении на долевых началахсовместной деятельности по реализации целевых программ и научно-техническихпроектов, созданию, тиражированию и применению отдельных видов продукции (сразделением на долевых началах стоимостного эффекта).
Государствоможет поощрять совместную деятельность банков посредством использованияэкономических регуляторов: льгот в налогообложении, сокращения обязательныхрезервов, предоставления кредитов на льготных условиях и т.д. Подобноеэкономическое принуждение может привести коммерческие банки к необходимостивыступать совместно, и таким образом может быть достигнут максимальныйрезультат.
Куказанной деятельности можно отнести: организацию или вхождение в финансово –кредитные и небанковские ассоциации, консорциумы, объединения и другие видыкрупных структур и организационного характера на территории РеспубликиКазахстан и за границей; учреждение или участие в учреждении целевых денежныхфондов (при осуществлении на основании договора поручения аккумуляции средствэтих фондов и управления ими).
Расширениемасштабов указанной деятельности коммерческих банков определяется ихстремлением гарантировать свою устойчивость на базе вхождения в крупныеорганизационные структуры, диверсифицировать свои активы на основе долевогоучастия в создании предприятий с участием иностранного капитала, совершениисделок по производству пользующейся спросом продукции, в том числе продукциинаучно-технического характера.
Вкачестве примера можно привести осуществление банком финансовой поддержки иэкономических экспериментов, организацию и апробирование с участием научныхорганизаций и других банков теоретических и прикладных разработок в областисовершенствования хозяйственного и денежно-кредитного механизма, включая новыевиды банковских технологий, услуг и операций. Для решения этих задач могутучреждаться целевые денежные фонды. Источниками финансирования могут бытьотчисления от прибыли учредителей – банков и научных организаций, выручка от реализациинаучно-технической продукции, принадлежащей фондам, добровольные взносы идругие средства.
Кредит– это ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщикуна условиях возвратности и, как правило, с уплатой процента.
Кредитпоявился не в сфере производства продуктов для их внутреннего потребления, а всфере обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники,юридически самостоятельные лица, готовые вступить в экономические отношения поповоду кредита. Движение стоимости – ядро его движения. Формы кредита можноразличать в зависимости от целевых потребностей заемщика. В связи с этимвыделяются две формы кредита: производительная и потребительская.
Производительнаяформа кредита связана с особенностью использования полученных от кредиторасредств. При этой форме кредита ссуды используются на цели производства иобращения, на производительные цели.
Можнопредположить, что потребительская форма кредита возникла в начале развитиякредитных отношений, когда у одних субъектов ощущался избыток предметовпотребления, у других возникала потребность во временном их использовании. Вдальнейшем эта форма стала распространенной, применяется и в современномхозяйстве, позволяя субъектам ускорить удовлетворение потребностей населенияпрежде всего в товарах длительного пользования.
Потребительскаяформа кредита в отличие от его производительной формы используется населениемна цели потребления, такой кредит не направляется на создание новой стоимости,а должен удовлетворить потребительские нужды заемщика. Потребительский кредитмогут получать не только отдельные граждане для удовлетворения своих личныхпотребностей, но и предприятия, не создающие, а использующие созданнуюстоимость.
Современныйкредит имеет преимущественно производительный характер. Как отмечалось ранее,решающий удельный вес, среди разнообразных форм кредита имеет банковскийкредит. Это означает, что заемщик не только должен возвратить ссуду, но иуплатить за ее использование ссудный процент. В современном хозяйстве кредитссужается не просто в форме денег, а в форме денег как капитала. Движение денегкак капитала, как возрастающей стоимости обусловливает производительноеиспользование ссуды, требует от заемщика такого размещения заемных средств,которое предполагает их рациональное использование, создание новой стоимости,прибыли, частично уступаемой кредитору в виде платы за временное заимствованиессуженной стоимости.
Этоне исключает случаи покрытия кредитом убытков от деятельности предприятий. Вэтом случае форма кредита вступает в противоречие с его содержанием, в конечномсчете нарушаются законы кредита, нарушается ход кредитного процесса, кредит изинструмента экономического роста превращается в фактор обострения диспропорцийв развитии экономики.
Чистыхформ кредита, изолированных одна от другой, не существует. Хотя банковскийкредит и предоставляется, например, в денежной форме, на практике его погашениепроизводится в форме товаров. Часто подобная ситуация бывает вызванаисключительными обстоятельствами. В качестве примера можно привести Россию: впериод экономического кризиса 90-х годов двадцатого века и сильной инфляциибанки взыскивали кредит посредством получения от заемщика соответствующих суммтоварами. Известны случаи, когда предприятия-заемщики расплачивались с банкамиза полученные ранее кредиты сахаром, который работники банка продавали посходной цене клиентам и знакомым.
Этоотносится и к другим формам кредита. Банковский кредит, будучи по своемухарактеру производительным кредитом, на практике приобретает потребительскиечерты. В свою очередь, гражданский кредит – это далеко не всегдапотребительский кредит. Граждане могут брать ссуду на строительство или ремонтдома, покупку хозяйственного инвентаря, используемого при сельскохозяйственных работах.Кредит гражданам на их потребительские цели в определенной степени может бытьнаправлен на поддержание их жизнедеятельности, восстановление физических сил издоровья, поэтому косвенно также приобретает своеобразные производственныечерты.
Однакоу ряда экономистов вызывает сомнение функционирование потребительского кредита.Еще более 150 лет назад профессор А. Цешковский делал категоричные выводы вотношении использования кредита, поскольку, по его мнению «… кредит наноситущерб будущему, является непродуктивным использованием накопленных фондов,настоящих капиталов, долги, которые он создает, поглащают капитал,перекладываются в конечном счете на будуще ресурсы…».Действительно, естьвероятность нерационального использования ссуды, возможность проеданияобщественного продукта. Однако это лишь вероятность, которая связана ссубъективным выбором заемщика, проявившего интерес к заемным ресурсам. Такаявероятность свойственна любой форме кредита; потребительский кредит – этотолько вид кредита, определенным образом организованного, его функционирование– лишь момент в общей системе функционирования кредита.
Вместес тем, потребление не так безнадежно с позиции пользы для общества, как этозачастую бывает. Потребление, являясь конечной стадией воспроизводства,выступает условием производства. Производство совершается не ради самогопроизводства, а во взаимодействии с другими стадиями: распределением, обменом ипотреблением. Общество потребляет с тем, чтобы иметь возможность сновапроизводить. Важно не забывать и о том, что потребление в известном смыслесоздает спрос, формируя стимулы для расширения производства и обращениятоваров. Производительная сила потребительского кредита заключена вформировании у потребителя спроса на товар.
Кредитобладает производительной силой не только потому, что с его помощью создаютсяусловия для вовлечения имеющихся ресурсов в кругооборот и ему присущадвигательная сила, но и потому, что в процессе кредитных отношений создаетсяособый продукт – эмитируются дополнительные платежные средства, содействующиепроцессу увеличения производства и обращения, создаются стимулы для ихразвития.
Спектроказываемых услуг постоянно расширяется, поскольку появляются новые, ранее непредоставлявшиеся услуги. Для современного коммерческого банка очень важноорганизовать комплексное обслуживание клиентов с учетом возможности выполненияновых нетрадиционных услуг с целью за счет этого получить высокие результаты.

1.3Общая характеристика и история возникновения АО «Темiрбанк»
Акционерноеобщество «Темiрбанк» было образовано 26 марта 1992 года в видеспециализированного банка, представляющего услуги железнодорожнойпромышленности Республики Казахстан. 21 марта 1996 года «Темiрбанк» былперегистрирован в акционерное общество. В декабре 2006 года «Темiрбанк» сталдочерним банком Акционерного общества «Банк Туран Алем», коммерческого банказарегистрированного по зконодательству Республики Казахстан и входящего втройку крупнейших банков Казахстана.
«Темiрбанк»имеет банковскую лицензию № 107 от 24 января 2006 года, выданную АгенствомРеспублики Казахстан по регулированию и контролю финансовых организаций ифинансовых рынков (далее – «АФН») для осуществления банковских операций вказахстанских тенге («тенге») и иностранной валюте, а также прочих операций,разрешенных банковским законодательством. Основная деятельность банказаключается в коммерческой банковской деятельности, в осуществлении операций сценными бумагами, иностранной валютой и производными финансовыми инструментами,в предоставлении займов и гарантий.
ЗарегистрированныйГоловной офис «Темiрбанка» располагается по адресу: Республика Казахстан, г.Алматы, пр. Абая, 68/74. Банк осуществляет свою деятельность также через 19филиалов, 71 центр банковского обслуживания, расположенных на территорииРеспублики Казахстан (а в 2005 году, например, было зарегистрировано 15филиалов и 46 центров банковского обслуживания).
«Темiрбанк»является материнской компанией Банковской группы, в которую входят следующиекомпании, консолидированные в финансовой отчетности:
Вавгусте 2005 года Банк приобрел 100 % акций АО «Первый Брокерский Дом» побалансовой стоимости на сумму 45 950 тысяч тенге, в основном состоящих изторговых ценных бумаг. АО «Первый Брокерский Дом» имеет лицензию на проведениеброкерских и дилерских операций (№0401201033) и управление инвестиционнымпортфелем (№0403200298) от 28 мая 2005 года, выданную АФН.
Посостоянию на 31 декабря 2006 года в управлении АО «Первый Брокерский Дом»находились пять действующих паевых инвестиционных фондов. Общая стоимостьчистых активов пяти фондов по состоянию на 31 декабря 2006 года составила 370608 тысяч тенге.
Учитывая,что в декабре 2006 года «Темiрбанк» стал дочерней организацией АО «Банк ТуранАлем», и действующее законодательство Республики Казахстан запрещает банкуиметь собственные дочерние организации, в декабре 2006 года на вторичном рынкеценных бумаг банк продал 200 тысяч акций, составляющих 15,13 % от акционерногокапитала АО «Темiрлизинг» по 5 057 тенге за акцию. Прибыль от продажи акций АО«Темiрлизинг» составила 815 208 тысяч тенге.
Всвязи с потерей контроля над АО «Темiрлизинг», данная компания былаконсолидирована по методу долевого участия на 31 декабря 2006 года.
Вотношении инвестиций в дочерние организации АО «Первый Брокерский Дом», которыевпоследствии были проданы, и ТemirCapital B.V., банк получил письменноесогласие АФН на отсрочку продажи до середины 2007 года.
Акционерам«Темiрбанк», владеющим привелигированными акциями, в течение отчетного периодабыли дивиденды по итогам 2005 года и за 1-3 кварталы 2006 года в следующемразмере, что можно проследить в таблице 1.
Таблица1 – Размеры выплат дивидендов В тысячах тенге За какой период осуществлена выплата Начислено Налог у источника дохода Выплачено По итогам 2005 года 473 690 10 778 462 912 По итогам 1 – 3 кварталов 348 021 8 377 339 644 Итого 821 711 19 155 802 556
Простыеи привилегированные акции банка котируются на Казахстанской Фондовой Бирже(КФБ) в составе листинга А. Акциями «Темiрбанк» владеют более 26 000 акционеров.99 % от общего числа акционеров являются миноритарными акционерами и в своеймассе в основном состоят из действующих или бывших работников Национальнойжелезнодорожной Компании «Казахстан Темiр Жолы». Данные акционеры всовокупности владеют не более 1,34 % от общего количества размещенных акцийбанка.
Посостоянию на 31 декабря 2006 года 1,45 % простых акций удерживаетсяноминальными держателями, не раскрывших информацию о личностях подлинныхвладельцев простых акций. В соответствии с законодательством РеспубликиКазахстан, регулирующих рынок ценных бумаг, такие номинальные держатели немогут иметь право голоса на собраниях акционеров, пока не будет раскрытаинформация о подлинном владельце акций, однако как только личность подлинноговладельца будет установлена, такие акции с момента раскрытия будутпредоставлять право голоса держателю акций на собраниях акционеров.
Посостоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов, акционеры банка, представленные втаблице 2 владели более 5 % простых акций банка, имеющие право голоса насобрании акционеров.
Таблица2 – Акционеры АО «Темiрбанк», владеющие более 5 % простых акций.Акционеры Банка (акционеры первого уровня) 31 декабря 2006 года, в % 31 декабря 2005 года, в % АО «Банк Туран Алем» 50,8 - ТОО «Яссы – Капитал» 6,2 - ТОО «НАК – LTD» 6,2 - ТОО «Компания «Премиум – Инвест» 5,5 - АО «Первый Брокерский Дом» (номинальный держатель) - 11,7 Банк Нью – Йорка 1,4 46,9 Пенсионный фонд БТА «Курмет» - 8,9 О.А. Кононенко - 5,9 Прочие акционеры, владеющие менее 5 % 29,9 26,6 Итого 100 100
1,45% простых акций банка, не преоставляющих права голоса, удерживаются Банком Нью– Йорка, выступающего в качестве Депозитария Банка по Глобальной ПрограммеРазмещения депозитарных расписок, базовым активом которых являются простыеакции Банка.
Крометого, имеется информация обо всех зарегистрированных держателях акций,составляющих более 5 % от общего количества привилегированных акций банка посостоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов. Эти данные отражены в таблице 3.
Таблица3 – Акционеры АО «Темiрбанк», владеющие более 5 % привилегированных акцийАкционеры Банка             31 декабря 2006 года, в %             31 декабря 2005 года, в % АО «Накопительный пенсионный фонд БТА Казахстан»  50,3        41,4 АО «Накопительный пенсионный Валют – Транзит Фонд»              13,6        13,4 АО «Накопительный пенсионный фонд «Коргау»                5,8          6,0 АО «Первый Брокерский Дом» (номинальный держатель)                5,7          - АО «Накопительный пенсионный фонд Народный банк» -              9,9 окончание таблицы 3 АО «Накопительный пенсионный фонд Казахмыс»             -              7,4 Прочие акционеры, владеющие менее 5 %              24, 6       21,9 Итого    100         100
22декабря 2006 года международное рейтинговое агенство «Fitch Raitings»подтвердило рейтинг АО «Темiрбанк» как долгосрочный «ВВ-», краткосрочный «D/E»и рейтинг поддержки «3».
Вдекабре 2006 года агенство Moody’s Investors Servise повысило до Ва1долгосрочный рейтинг банка по депозитам в иностранной валюте. Кроме того,Moody’s повысило также долгосрочный долговой рейтинг по Еврооблигациям,выпущенным TemirCapital B.V. под гарантию банка до Ваа3. Агенство такжеподтвердило краткосрочный рейтинг банка на уровне NP, рейтинг финансовойустойчивости Е +. Прогноз по всем рейтингам «Стабильный».
ФилиалАкционерного Общества «Темiрбанк» в городе Экибастузе является подразделениемАкционерного Общества «Темiрбанк». Местонахождение филиала: 141200, РеспубликаКазахстан, Павлодарская область, г. Экибастуз, ул. Ленина, 13.
Предметомдеятельности Банка является проведение операций, предусмотренных банковскимзаконодательством на основании выданной Банку лицензии уполномоченного органапо регулированию финансового рынка и финансовых организаций.
Предметомдеятельности Филиала является осуществление от имени и по поручению Банкаопераций, предусмотренных банковским законодательством на основании выданнойлицензии уполномоченного органа по регулированию финансового рынка и финансовыхорганизаций и доверенности Банка, предоставленной первому руководителю Филиала.
Цельюдеятельности является извлечение чистого дохода.
Филиал– подразделение Банка, не являющееся юридическим лицом, расположенное вне местанахождения Банка, осуществляющее банковские операции от имени Банка идействующее в пределах полномочий, предоставленных ему Банком.
ФилиалБанка имеет единые с Банком баланс, а также наименование, полностью совпадающеес наименованием Банка, круглую печать со своим наименованием.
Открытие,закрытие Филиала, а также слияние филиалов осуществляется Банком на основаниирешения Совета директоров Банка.
Филиал,используя закрепленные в его оперативном управлении или пользовании имущество,основные и оборотные средства, а также другие материальные и финансовыесредства (ресурсы), которыми его наделял Банк, под руководством Банкаосуществляет свою деятельность на основе хозяйственного расчета исамофинансирования.
Всвоей деятельности Филиал руководствуется Гражданским Кодексом РеспубликиКазахстан, Законом Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности вРеспублике Казахстан», Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах»,нормативными правовыми актами Агентства Республики Казахстан по регулированию инадзору финансового рынка и финансовых организаций, Уставом Банка, решениямиСовета Директоров, Правления Банка и Настоящим Положением.
Филиалнезависим от местных органов представительной и исполнительной власти припринятии им решений, связанных с оперативной и банковской деятельностью.
Филиалвправе иметь помещения, расположенные по нескольким адресам в пределах даннойобласти.
Учетнаярегистрация филиала производится в органе юстиции по месту нахождения Филиала.
Следуетвыделить основные задачи Филиала.
-        кредитование мероприятий, способствующих экономическому и социальному развитиюрегиона расположения филиала, финансовая поддержка малого и среднего бизнеса,укрепление на этой основе денежного обращения и покупательной способностинациональной валюты.
-        аккумуляция и эффективное использование свободных денег юридических ифизических лиц путем привлечения их в депозиты Банка и выгодного размещения ввиде кредитов.
-        расчетно-кассовое обслуживание клиентов и оказание им всевозможных банковскихуслуг.
-        участие в реализации программ развития экономики Республики Казахстан путемоказания банковских услуг на коммерческой основе.
-        филиал гарантирует тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов. Всеслужащие филиала обязаны хранить тайну по операциям, счетам и вкладам Филиала иего клиентов. Справки по операциям и счетам юридических и физических лицвыдаются Филиалом только владельцам счетов и уполномоченным государственныморганам по основаниям и в случаях, предусмотренных действующимзаконодательством Республики Казахстан.
-        филиал вправе осуществлять банковские и иные операции, предусмотренные ЗакономРеспублики Казахстан «О банках и банковской деятельности в РеспубликеКазахстан», если данные операции указаны в выданной банку лицензииуполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка ифинансовых организаций. Филиал осуществляет банковские операции и иныеоперации, не запрещенные (разрешенные) для банков Законом Республики Казахстан«О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» в пределах и наусловиях делегированных доверенностью Банка, предоставляемой первомуруководителю Филиала.
Банкопределяет Филиалу размер средств, необходимых для осуществления банковскойдеятельности.
Банквыделяет Филиалу собственные средства для осуществления деятельности,предусмотренной настоящим Положением.
СредстваФилиала складываются из части Уставного и Резервного капитала Банка, средств,направляемых на развитие филиала, социальное развитие, материальное поощрение,в пределах полученных Филиалом доходов.
Основнымивидами доходов Филиала являются:
-        полученныепроценты, комиссионные вознаграждения за оказание банковских услуг;
-        финансовое,инкассовое обслуживание;
-        доходыпо операциям с ценными бумагами;
-        другиедоходы, не запрещенные действующим законодательством.
Порядокобразования и использования фондов экономического стимулирования филиалаутверждается Правлением Банка.
Кредитныересурсы банка формируются за счет:
-        средстваФилиала за вычетом стоимости приобретенных основных средств и текущих расходов,обеспечивающих деятельность Филиала;
-        средствпредприятий и организаций, имеющих счета в Филиале, в том числе в виде срочныхвкладов, депозитов;
-        вкладовграждан, привлекаемых на определенный срок и до востребования;
-        кредитовдругих банков.
Вкачестве ресурсов кредитования может учитываться нераспределенный в течениегода доход Филиала.
Филиалв соответствии с пруденциальными нормативами и другими обязательными ксоблюдению нормами и лимитами, установленными Агентством Республики Казахстанпо регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций иправилами, устанавливаемыми для филиала Правления Банка:
— поддерживает ликвидную структуру баланса, которая обеспечивает нормативноесоответствие между требованиями и обязательствами в разбивке по срокампоступления платежей;
— соблюдает нормативные соотношения между средствами, закрепленными впользовании, и его обязательствами;
— ограничивает сумму вкладов граждан размерами средств, закрепленных впользовании Филиала;
— ограничивает размер кредита одному заемщику в установленных пределах.
Филиалдепонирует часть привлеченных денег на счете в Банке в соответствии сустановленными нормативами.
Дляосуществления операций и хранения денег, Филиал открывает текущий счет всоответствии с нормативными правовыми актами уполномоченного органа РеспубликиКазахстан.
Филиалпривлекает свободные деньги хозяйствующих субъектов и хранит их на текущих,депозитных или иных счетах.
Филиалможет привлекать во вклады деньги граждан.
Деньгипринимаются Филиалом на определенный срок и до востребования. Филиалобеспечивает сохранность принятых денег.
Выдачасредств клиентам с депозитных счетов производится в сроки, установленныедоговором. Выдача вкладов производится по требованию вкладчиков.
Филиалоказывает своим клиентам весь комплекс кредитных, финансовых, расчетных,кассовых и других банковских услуг, предусмотренных законодательством, впределах полномочий, предоставленных ему Банком в соответствии с имеющейся уБанка лицензией Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзоруфинансового рынка и финансовых организаций на проведение банковских операций наосновании доверенности Банка и настоящего Положения.
Займы,предоставляемые Филиалом обеспечиваются залогом имущества, принадлежащегозаемщику, или вещному поручителю на которое может быть обращено взыскание всоответствии с действующим законодательством, гарантиями, и иными акцессорнымиобязательствами, предусмотренными действующим законодательством и принятым вбанковской практике.
Филиалможет предоставлять кредиты без обеспечения (бланковый кредит).
Всеплатежи со счетов клиентов ((включая платежи в бюджет и на оплату труда),осуществляются Филиалом в очередности, установленной действующимзаконодательством.
Филиалможет в установленном порядке осуществлять кредитование, расчеты и другиеоперации, связанные с внешнеэкономической деятельностью.
Филиалосуществляет операции, предусмотренные банковским законодательством наосновании договоров, заключаемых с юридическими и физическими лицами в пределахправ, предусмотренных лицензией Агентства Республики Казахстан по регулированиюи надзору финансового рынка и финансовых организаций и Доверенности, выдаваемойдиректору филиала Председателем Правления.
Посредническиеоперации на рынке ценных бумаг по поручению Банка осуществляются Филиалом приналичии у Банка лицензии уполномоченного органа на право их ведения с согласияАгентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка ифинансовых организаций и доверенности Банка.
Филиалвправе:
а)      наоснове договора с клиентом устанавливать процентные ставки при проведенииактивных и пассивных операций, а также размеры комиссионного вознаграждения заоказанные услуги в пределах норм, установленных общими условиями проведенияопераций, утвержденными Советом директоров Банка;
б)      получитьот кредитуемых предприятий и организаций отчеты, балансы и документы,подтверждающие их платежеспособность, а также обеспеченность предоставленныхкредитов;
в)      требоватьпроведения экспертизы проектных решений по строительству, расширению,реконструкции и техническому перевооружению объектов, которые предполагаетсяосуществить с участием кредитором Банка;
г)       прекращатьдальнейшую выдачу займа, досрочно взыскивать выданные суммы кредитов принарушении обязательств, предусмотренных договором банковского займа;
д)      приниматьследующие меры в отношении неплатежеспособного заемщика:
1)      непредоставлять новых займов;
2)      обращатьвзыскание на деньги, имеющиеся на любых счетах заемщика, и иное имуществодолжника, если это оговорено в договоре банковского займа;
е)       приниматьот имени Банка с исковым заявлением в суд о защите имущественных интересов впризнании неплатежеспособного должника банкротом в соответствии с действующимзаконодательством, на основании доверенности Банка представлять его интересы всуде в качестве истца, ответчика и третьей стороны по имущественным и инымспорам.
ДоходФилиала формируется из выручки от всех видов его деятельности за вычетом операционныхрасходов, материальных и приравненных к ним затрат и расходов на оплату труда.
ДоходФилиала используется в порядке, определенном органами управления Банка всоответствии с их компетенцией.
Предусмотренныедействующим законодательством налоги на доход вносятся в бюджет Филиалом всоответствии с действующим налоговым законодательством.
Срокдеятельности филиала не ограничен. Общее руководство деятельностью Филиалаосуществляет Правление Банка.
ПравлениеБанка:
— определяет размер части Уставного капитала, закрепленного в пользованииФилиала;
— рассматривает и утверждает оперативный баланс Филиала, отчет о доходах иубытках за истекший операционный год;
— назначает директора Филиала, а также главного бухгалтера и их заместителей;
— осуществляет контроль за деятельностью Филиала;
— решает вопросы оплаты труда, материального стимулирования руководящихработников Филиала.
ДиректорФилиала:
— осуществляет руководство оперативной деятельностью Филиала;
— самостоятельно решает вопросы по подбору кадров, заключает от имени Банкаиндивидуальные трудовые договоры с сотрудниками Филиала;
— устанавливает правила внутреннего распорядка и режим работы, а такжераспределяет обязанности между работниками;
— определяет структуру, оплату труда и материального стимулирования работниковФилиала;
— выполняет решения Совета директоров и Правления Банка;
— организует работу по осуществлению банковских операций;
— обеспечивает сохранность имущества, денег и других ценностей;
— выполняет другие функции, вытекающие из настоящего Положения;
Наосновании доверенности первый руководитель Банка подписывает договоры от имениБанка на совершение банковских операций и осуществление иныхгражданско–правовых сделок, не запрещенных действующим законодательством длябанков второго уровня.
Главныйбухгалтер Филиала организует работу по учету и отражению в балансезакрепленного за Филиалом имущества, денег и банковских операций Филиала всоответствии с методологией и политикой бухгалтерского учета и отчетности.

2Анализ управления финансовыми активами АО «Темiрбанк»
 
2.1Анализ финансовой отчетности АО «Темiрбанк»
АО«Темiрбанк» выполняет следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание,валютный контроль, технологии обслуживания, депозитные операции, кредитование,документарные операции, операции с ценными бумагами, операции с драгоценнымиметаллами, кастодиальные услуги; операции с пластиковыми карточками. На данномэтапе своей деятельности АО «Темiрбанк» развивает инвестирование ифинансирование производственных и промышленных предприятий за счет привлеченияиностранных кредитных линий. Особенностью услуг является надежность, качество ибыстрота обслуживания, профессионализм.
Проанализируемструктуру активов банка за несколько лет. Используем для этого данные балансовза последние два года банка
АО«Темiрбанк», отраженные в таблице 1.
Таблица1 — Структура активов АО «Темiрбанк» в 2004- 2006 годы В тысячах тенге Активы 31.12.2005 31.12.2006 тысяч тенге % тысяч тенге % Депозиты в Национальном банке 4 012 228 5,28 17 564 330 8,85 Финансовые активы по справедливой стоимости через прибыли и убытки 9 392 715 12,36 14 129 646 7,12 Займы, предоставленные клиентам 49 813 472 65,6 148 462 858 74,85 Инвестиции в асоциированные компании 917 899 1,21 1 615 623 0,82 Ссуды и средства, предоставленные банкам за вычетом резервов под обесценение 9 287 119 12,23 13 332 101 6,72 Основные средства 2 044 400 2,70 1 769 283 0,89 Дебиторы по капитальным вложениям 31 844 0,04 216 991 0,11 Прочие активы 358 892 0,47 1 167 676 0,59 Требования по налогу на прибыль 86 794 0,11 104 654 0,05 Всего активов 75 945 363 100 198 362 162 100
Изтаблицы 1 видно как менялась структура активов банка. Так, сократилась в периодс 2005 года по 2006 год доля денежных средств, размещаемая на счетах в Национальномбанке Республики Казахстан, с 5,28 % до 8,85 % соответственно, что было вполнеестественно для нормально работающего банка в данный период. В основном даннаястатья формируется за счет обязательных резервных счетов в Нацбанке РеспубликиКазахстан и денежной наличности как в национальной, так и в иностранныхвалютах, и прочих платежных документах.
Интереснаяситуация сложилась по статье баланса, характеризующей количество выданныхкредитов различным субъектам. Рынок Межбанковского кредитования являетсянаиболее рискованным сегментом рынка банковских услуг и очень восприимчивым кразличным факторам.
Изтаблицы 1 видно, что за последние 2 года доля займов, выданных физическимклиентам возросла с 65,60 % до 74,85 %, что является показателем востребованностиданного банковского продукта. Однако стоит отметить, что снизилась доля займов,выданных другим банкам с 12,23 % до 6,72 %, что может свидетельствовать обулучшении состояния банковской системы, ее укреплении.
Однимиз таких факторов является уровень учетной ставки Национальный банка РеспубликиКазахстан. При росте ставки должно происходить снижение объемов кредитов, всвязи с их удорожанием. Однако АО «Темiрбанк» независимо от позиций учетнойставки постоянно увеличивал долю средств, выданных в виде кредитов. Это можнообъяснить тем, что независимо от «цены» на деньги, спрос на них постояннопревышает предложение, что в общем-то характерно в наше время, когда областныеи городские администрации не имеют собственных средств для выплат пенсий,заработных плат, стипендий населению.
Отдельнохочется остановиться на статье «Прочие активы». Дело в том, что новая формабанковского баланса АО «Темiрбанк» не предусматривает расшифровки этой статьи ианалогичной статьи пассива. Однако эта статья имеет немаловажное значение вдеятельности рассматриваемого банка. К прочим активам коммерческих банков, какправило, относят суммы средств по разным видам взаиморасчетов, в том числе сбюджетом: выданные авансы, средства по документарным операциям, расчеты сфилиалами банка, расходы будущих периодов; стоимость хозяйственного инвентаря,а также малоценных и быстроизнашивающихся предметов, за вычетом износа.
Вусловиях рыночной экономики важность приобретает процесс формированияресурсного потенциала банка, оптимизация их структуры и в связи с этим качествоуправления всеми источниками денежных средств, которые образуют пассивныеоперации.
Всепассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от ихэкономического содержания делятся на: депозитные, включая получениемежбанковских кредитов; эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).
Кпассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущиесчета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан,предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от другихбанков, и т.д. В таблице 2 рассмотрена структура капитала и обязательств банка.
Изтаблицы 2 видно, что основную долю обязательств составляют депозиты физическихлиц, которые в 2005 году составили 63,61 %, а в 2006 году 30,38 %, следует,однако, заметить, что в 2006 году значительную долю обязательств сталисоставлять выпущенные долговые ценные бумаги, увеличившись, по сравнению с 2005годом в 25,5 раза (с 3 002 576 до 76 705 437 тысяч тенге).
За2005 году чистая прибыль Банка составила 2 518 781 тысяч тенге, и разводненныйдоход на акцию составил 469 тысяч тенге, по сравнению с прибылью 3 071 810тысяч тенге и разводненным доходом на акцию 300 тысяч тенге в 2006 году.
Изменениепроцентного дохода можно проследить по таблице 3.
Таблица2 – Процентные доходы АО «Темiрбанк» за 2005 – 2006 года, тысяч тенге Показатели 31.12.2005 год 31.12.2006 год Отклонение (+,-) за 2005-2006 года Проценты по займам, предоставленным клиентам 5 611 867 13 692 145 8 080 278 Проценты по финансовым активам по справедливой стоимости через прибыли и убытки 291 548 1 492 192 1 200 644 Проценты по займам и средствам, предоставленным банкам 163 868 174 947 11 089 Проценты по операциям обратного РЕПО 60 715 300 284 239 569 Итого процентные доходы 6 127 998 15 659 568 9 531 573
Процентныйдоход возрос на 39,13 % с 6 127 998 тысяч тенге в 2005 году до 15 659 568 тысячтенге в 2006 году, отразив увеличение доходоприносящих активов в течение года,которое сбалансировалось за счет снижения процентных ставок.
Увеличениекредитного портфеля произошло в основном из-за улучшения экономической ситуациив Казахстане — повысился спрос на банковские услуги со стороны потребителей вцелом. Средневзвешенная годовая процентная ставка кредитования физических лицварьируется в зависимости от Программы кредитования, целей получения займа, атакже возраста клиента. Снижение в основном произошло из-за изменения структурыкредитного портфеля в сторону более высоких средних остатков кредитов,деноминированных в иностранной валюте, приносящих прибыль по более низкимпроцентным ставкам, чем кредиты, деноминированные в тенге.
Процентныйдоход портфеля ценных бумаг дочерних компаний снизился на 30,6 % и составил 815208 тысяч тенге в 2006 году, по сравнению с 2 664 368 тысяч тенге в 2005 году,что свидетельствует об уменьшении портфеля ценных бумаг дочерних компаний.
 Чистыйпроцентный доход без учета резерва на возможные потери увеличился на 35,98 %, с2 671 236 тысяч тенге в 2005 году до 7 424 260 тысяч тенге в 2006 году. Чистаяпроцентная маржа Банка, определенная как чистый процентный доход до вычетарезервов на убытки, отнесенный к среднегодовым доходоприносящим активам,составила 47,4 % в 2006 году по сравнению с 43,59% в 2005 году. Тенденцияувеличения чистой процентной маржи является глобальной тенденцией из-заповышения процентных ставок.
Непроцентныйдоход уменьшился на 367 101 тысяч тенге — с 3 876 402 тысяч тенге в 2005 годудо 3 509 301 тысяч тенге в 2006 году. Динамику изменения можно проследить втаблице 4.
Таблица4– Непроцентный доход за 2005-2006 годы В тысячах тенгеПоказатели 2005 год 2006 год Отклонение (+,-) 2005-2006года Комиссионный доход 1 025 562 1 683 143 657 581 Дивиденды полученные 3 328 14 572 11 244 Чистый доход по операциям с иностранной валютой 133 987 924 424 790 437 Прибыль от продажи основных средств 23 605 56 141 32 536 Прочий операционный доход 81 567 107 016 25 449 Итого непроцентный доход 1 268 049 2 785 296 1 517 247
С2005 по 2006 год, непроцентный доход увеличился на 2 882 321 тысяч тенге или25,6 %. Большая часть увеличения была представлена чистым приростом торговогопортфеля ценных бумаг Банка, что и составило примерно 55,2 % от роста. Подобныймощный рост непроцентного дохода представляет собой стратегическуюконцентрацию, которая заключается в диверсификации базы доходов.
Комиссионныйдоход увеличился на 657 581 тысяч тенге, с 1 025 562 тысяч тенге в 2005 году до1 683 143 тысяч тенге в 2006 году, прирост составил 64,12 %. Прирост 2005 годаотносительно комиссионного дохода в 798 797 тыс. тенге, полученного в 2004 г.,составил 28,39 %.
Увеличенияв 2005 и 2006 годах относятся к росту документарных вознаграждений, относящихсяк торгово-финансовой деятельности, а также к комиссиям, полученным по транзакциямс пластиковыми карточками, отражающим расширение экономической активностиКазахстана и соответствующего роста деловых операций, проводимых Банком.
Чистыйдоход от операций с иностранной валютой увеличился на 790 437 тысяч тенге — со133 987 тысяч тенге в 2005 году, до 924 424 тысяч тенге в 2006 году. Этопроизошло вследствие увеличения году чистого дохода от дилинговых операций,составивших в 2006 году 461 779 тысяч тенге (в 2005 году, составлявших 37 707тысяч тенге) и чистых курсовых разниц, увеличившихся в 2006 году до 462 645тысяч тенге, по сравнению со 146 837 тысячами тенге в 2005 году. Прочийоперационный доход возрос на 42,05 % — с 23 605 тысяч тенге в 2005 году до 56141 тысяч тенге в 2006 году. Существенный рост прочего операционного доходаотносится к увеличению доходности аренды и прибыли, полученной от операций склиентскими счетами.
Немногоподробнее хотелось бы рассмотреть статью «Комиссионные доходы» — изучитьструктуру и проследить динамику. Данные по показателю представлены в таблице 5.
Таблица5 – Доходы по услугам и комиссионные доходы В тысячах тенгеПоказатели 31.12.2005 год 31.12.2006 год Отклонение (+,-) за 2005 – 2006 года Кассовые операции 579 170 1 132 416 553 246 Расчетные операции 216 864 311 553 94 689 Выпущенные гарантии 101 292 110 793 9 501 Кастодиальные услуги 36 824 55 515 18 691 Услуги по доверительному управлению 41 322 36 785 — 4 537 Аккредитивы 23 527 11 704 — 11 823 Прочее 26 563 24 377 — 2 186 Итого доходы по услугам и комиссионные доходы 1 025 562 1 683 143 657 581
Общееувеличение комиссионного дохода в 2006 году составило 657 581 тысяча тенге(164, 12 %), с 1 025 562 тысяч тенге в 2005 году до 1 683 143 тысяч тенге.Наибольшее увеличение мы видим по статье кассовые операции: в 2005 году данныйпоказатель составлял 579 170 тысяч тенге, что в 2 раза меньше значения этого жепоказателя в 2006 году, составившего 1 132 416 тенге (темп прироста составил95,52 %). Расчетные операции в 2006 году составили 311 553 тысяч тенге, чтобольше показателя 2005 года, составившего 216 864 тысячи тенге на 94 689 тысячтенге. Кастодиальные услуги в 2005 году составляли 36 824 тысячи тенге, чтоменьше того же показателя 2006 года (55 515 тысяч тенге) на 18 691 тысяч тенге.Изменение в сторону увеличения наблюдается также и по статье выпущенныегарантии. Значение данного показателя в 2006 году составило 110 793 тысячитенге, что на 9 501 тысяч тенге больше значения этого же показателя в 2005году, составлявшего 101 292 тысячи тенге.
Однакоимеет место и уменьшение некоторых показателей в 2006 году по сравнению с годомпредшествующим. Например, наибольшее уменьшение произошло по статьеаккредитивы. Изменение в сторону уменьшения составило 11 823 тысячи тенге (в2005 году показатель составлял 23 527 тысяч тенге, а в 2006 году всего 11 704тысяч тенге). Уменьшение на 4 537 тысяч тенге наблюдается по услугам подоверительному управлению, в 2005 году составлявших 41 322 тысяч тенге, а в2006 году – 36 785 тысяч тенге. По статье прочее изменение в сторону уменьшениясоставило 2 186 тысяч тенге (в 2005 году значение показателя составляло 26 563тысяч тенге, а в 2006 году – 24 377 тысяч тенге).
Косновным статьям затрат АО «Темiрбанк» относятся расходы по выплате процентов,резервы на возможные потери, расходы по заработной плате и прочие расчеты сперсоналом, общие и административные расходы, расходы на аренду и оборудование,налоги, реклама, комиссионные расходы, страхование и убытки от выбытия основныхсредств.
Расходыпо выплате процентов (комиссионный расход) возросли с 57 725 тысяч тенге в 2005году до 84 456 тысяч тенге в 2006 году, прирост составил 46,31 %. Данноеизменение можно увидеть в таблице 6.
Общийпроцентный расход в 2006 году увеличился на 4 305 356 тысяч тенге (темпприроста составил 109,55 %) по сравнению с 2005 годом (3 929 952 тысячи тенге)и составил 8 235 308 тысяч тенге. Данное увеличение, в основном, связано сувеличением процентного расхода по выпущенным долговым ценным бумагам на 2 916634 тенге по сравнению с 2005 годом до 3 157 801 тысячи тенге.
Процентныйрасход по средствам клиентов в 2006 году составил 3 063 981 тысячи тенге, чтона 1 112 186 тысяч тенге больше чем в 2005 году (1 951 795 тысяч тенге), темпприроста составил 56,99 %. Проценты по займам и средствам банков такжеувеличился, но не столь значительно – темп прироста составил 7 %: в 2005 годуданный показатель составлял 1 096 731 тысячи тенге, а в 2006 году он составилуже 1 173 468 тысяч тенге. Увеличение в расходах наблюдается и по операциямРЕПО: отклонение в сторону увеличения составило 219 810 тысяч тенге, впроцентном соотношении составляет 379, 25 % роста. В 2005 году данныйпоказатель был равен 78 715 тысячи тенге, а в 2006 году составлял уже 298 525тысяч тенге.
Крометого, в 2006 году наблюдается уменьшение процентного расхода по некоторымстатьям. Большее уменьшение наблюдается в процентах по субординированномудолгу: уменьшение составило 15 967 тысяч тенге (с 83 183 тысяч тенге в 2005году до 67 216 тысяч тенге в 2006 году). Уменьшились дивиденды попривилегированным акциям – на 3 085 тысяч тенге с 473 690 тысяч тенге в 2005году до 470 605 тысяч тенге в 2006 году ( в процентном соотношении уменьшениесоставило 0,65 %). Уменьшение процентного расхода по прочим заимствованнымсредствам составило 959 тысяч тенге – с 4 671 тысячи тенге в 2005 году до 3 712тысяч тенге в 2006 году.
Непроцентныерасходы в 2006 году, по сравнению с 2005 годом также изменились. Динамикуизменения данного показателя можно проследить в таблице 7.
Таблица7 – Непроцентные расходы за 2005 – 2006 года В тысячах тенге Показатели На 31.12.2005 года На 31.12.2006 года Отклонение (+,-) на 2005-2006 года Расходы на персонал 1 088 469 2 029 402 940 933 Амортизация основных средств и нематериальных активов 178 037 349 152 171 115 Расходы на рекламу 173 280 304 777 131 497 Административные расходы 164 192 203 682 39 490 Налоги, кроме налога на прибыль 113 253 188 747 75 494 Юридические услуги 61 230 161 327 100 097 Техническое обслуживание основных средств 93 212 155 589 62 377 Расходы на страхование 18 017 25 737 7 720 Комиссионные расходы 57 725 84 456 26 731 Итого непроцентные расходы 1 947 415 3 502 869 1 555 454
Наибольшееизменение в сторону увеличения непроцентных расходов в 2006 году наблюдается постатье расходы на персонал. Это изменение составило 940 933 тысяч тенге (темпприроста 86,44 %), в 2005 году значение показателя было равно 1 088 469 тысячтенге, тогда как в 2006 году оно составило 2 029 402 тысяч тенге.
Такжеувеличились и отчисления на амортизацию, составившие в 2006 году 349 152 тысячтенге, по сравнению со значением 2005 года – 178 037 тысяч тенге, изменениесоставило 171 115 тысяч тенге. Также были увеличены и расходы на рекламу – с173 280 тысяч тенге в 2006 году до 304 777 тысяч тенге в 2005 году, т.е.изменение составило 131 497 тысяч тенге или 175, 89 %. Административные расходыувеличились на 39 490 тысяч тенге со 164 192 тысяч тенге в 2005 году до 203 682тысяч тенге в 2006 году. Непроцентные расходы по налогам также были увеличенына 75 494 тысячи тенге со 113 253 тысяч тенге до 188 747 тысяч тенге.
Значительнобыли увеличены расходы на юридические услуги – с 61 230 тысяч тенге до 161 327тысяч тенге – на 100 097 тысяч тенге (263,48 %).
Расходыпо техническому обслуживанию основных средств увеличились до 155 589 тысячтенге в 2006 году с 93 212 тысяч 2005 года. Комиссионные расходы такжеувеличились в 2006 году до 84 456 тысяч тенге с 57 725т тысяч тенге в 2005году, изменение составило 26 731 тысяч тенге (146,31 %). Расходы на страхованиеувеличились на 7 720 тысяч тенге, с 18 017 тысяч тенге в 2005 году до 25 737тысяч тенге в 2006 году. Темп прироста составил 42,85 %.
Немногоподробнее рассмотреть одну из составляющих непроцентные расходов, а именнокомиссионные расходы можно обратив свое внимание на таблицу 8.
Таблица8 – Расходы по услугам и комиссионные расходы В тысячах тенгеПоказатель На 31.12.2005 года На 31.12.2006 года Отклонение (+,-) на 2005 – 2006 года Услуги по использованию платежных карт 19 240 30 602 11 362 Расчетные операции 21 043 26 867 5 824 Операции с ценными бумагами 7 897 15 234 7 337 Кассовые операции 6 885 9 412 2 527 Кастодиальные услуги 96 691 595 Проведение документарных операций 1 572 - — 1572 Прочее 992 1 650 658 Итого расходы по услугам и комиссионные расходы 57 725 84 456 26 731
Комиссионныерасходы банка увеличились на 26 731 тысяч тенге по сравнению с 2005 годом (57725 тысяч тенге) и составил 84 456 тысяч тенге. Величина расходов на услуги поиспользованию платежных карт увеличилась на 11 362 тысячи тенге с 19 240 тысячтенге в 2005 году до 30 602 тысяч тенге в 2006 году. Расчетные операции банкатакже были увеличены – с 21 043 тысяч тенге до 26 867 тысяч тенге, изменениесоставило 5 824 тысяч тенге. Расходы на операции с ценными бумагами былиувеличены на 7 337 тысяч тенге – с 7 897 тысяч тенге 2005 года, до 15 234 тысячтенге в 2006 году. Кассовые операции увеличились на 2 527 тысяч тенге – в 2006году они составили 9 412 тысяч тенге, а в 2005 году составляли 6 885 тысячтенге. Кастодиальные услуги увеличились на 595 тысяч тенге (темп приростасоставил 619,8 %) до 691 тысяч тенге в 2006 году с 96 тысяч тенге в 2005 году.
Однакопроведение документарных операций в 2006 году вообще прекратилось, поэтомуизменение было отражено в сторону уменьшения, а в 2005 году этот показатель составлял1 572 тысяч тенге.
Прочиерасходы увеличились на 658 тысяч тенге, с 992 тысяч тенге в 2005 году, до 1 650тысяч тенге в 2006 году, процент роста составил 166,33 %.
Какизвестно, коммерческие банки также получают доход от операций с ценными бумагами.Чистая прибыль банка, относящаяся к акционерам материнской компании за 2005 годсоставила 2 116 648 тысяч тенге, за 2006 год – 2 999 266 тысяч тенге, темпроста составил 141,70 % или 882 618 тенге. Средневзвешенное количество простыхакций для расчета базовой и разводненной прибыли на акцию в 2006 году составило9 992 тысяч тенге, тогда как в 2005 году данный показатель составлял 4 511тысяч тенге, изменение составило 5 481 тысяч тенге или 221,50 %.
Базоваяи разводненная прибыль на акцию в 2005 и 2006 годах составляли 469 и 300 тысячтенге соответственно.
Финансовыеактивы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки,представлены долговыми ценными бумагами, акциями и производными финансовымиинструментами.
Финансовыеактивы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки,представляют собой производные финансовые инструменты или ценные бумаги,приобретенные с основной целью продажи/погашения в течение короткого периода,или являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов,управление которыми осуществляется совместно, и структура которого фактическисвидетельствует о намерении получения прибыли в краткосрочной перспективе, илифинансовыми активами, которые первоначально отражаются банком как финансовые активы,учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, оцениваютсяпервоначально и впоследствии по справедливой стоимости. Для определениясправедливой стоимости активов, отражаемых по справедливой стоимости черезприбыли или убытки, банк использует рыночные котировки. Банк не производитреклассификацию финансовых инструментов в данную категорию или из дннойкатегории в течение периода владения данными финансовыми инструментами.
Банкиспользует производные финансовые инструменты для управления валютным риском ириском ликвидности. Производные финансовые инструменты используются банком восновном в торговых целях и включают в себя форвардные контракты по операциям синостранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами. Банк не используетпроизводные финансовые инструменты для целей хеджирования.
Наиболееподробно данную структуру можно рассмотреть ниже, в таблице 9.
Таблица9 – Финансовые активы по справедливой стоимости через прибыли и убытки Втысячах тенге Показатели На 31.12.2005 года На 31.12.2006 года Отклонение (+,-) на 2005-2006 года Долговые ценные бумаги 9 224 079 12 702 115 3 478 036 Акции 167 748 1 427 531 1 259 783 Производные финансовые инструменты 888 - — 888 Итого финансовые активы по справедливой стоимости через прибыли и убытки 9 392 715 14 129 646 4 736 931
Посостоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов в стоимость активов, предназначенныхдля торговли, включен наращенный процентный доход по долговым ценным бумагам наобщую сумму 244 285 тысяч тенге и 60 024 тысяч тенге соответственно.
Болееподробно рассмотреть структуру портфеля долговых ценных бумаг можно в таблице10.
Таблица10 – Долговые ценные бумаги по справкдливой стоимости через прибыли и убытки Втысячакх тенгеДолговые ценные бумаги Процентная ставка к номиналу, % На 31.12.2005 года Процентная ставка к номиналу, % На 31.12.2006 года Корпоративные облигации 8,0 – 9,5 7 843 557 8,0 – 12,0 11 105 043 Облигации Министерства финансов РК 4,0 – 8,35 610 717 4,05 – 6,68 1 597 072 Еврооблтгации Министерства финансов РК 11,13 652 732 - - Ноты Национального Банка РК - 117 073 - - Итого - 9 224 079 - 12 702 115
Каквидно из таблицы, в 2006 году еврооблигации МФРК и ноты НБРК вообще неиспользовались, основной упор делался на корпоративные облигации (11 105 043тысяч тенге) и облигации МФРК (1 597 072 тысяч тенге). Если сравнить процентныестаки по ним за 2005 и 2006 года, мы увидим, что ставки по корпоративнымоблигациям в 2006 году(8 – 12 %) были выше чем в 2005 году (8 – 9,5 %), авеличина облигаций напротив – в 2006 году на 3 261 486 тысяч тенге превосходилатот же показатель 2005 года. Однако ставки по облигациям Министерства финансовРК в 2006 году (4,05 – 6,68 %) были ниже чем в 2005 году (4 – 8,35 %), новеличина облигаций МФРК преобладала все же в 2006 году – 1 597 072 тысячитенге, по сравнению с 2005 годои – 610 717 тысяч тенге.
Чтоже касается акций, то их структура представлена в таблице 11.
Таблица11 – Акции по справедливой стоимости В тысячах тенгеАкции На 31.12.2005 года На 31.12.2006 года Отклонение (+,-) на 2005-2006 года АО «АТФ Банк» - 521 882 521 882 АО «Казкоммерцбанк» 101 456 317 882 216 425 АО «Разведка, добыча КазМунайГаз» - 244 213 244 213 АО «Казцинк» - 178 559 178 559 АО «Банк Центр Кредит» - 101 366 101 366 АО «Казахтелеком» - 61 740 61 740 Акции АО «ВалютТранзит Банк» 66 292 - — 66 292 Прочее - 2 200 2 200 Итого акций 167 748 1 427 531 1 259 783
Каквидно из таблицы, число акционеров увеличивается, например в 2006 годудержателями акций АО «Темiрбанк» становятся все новые и новые банки: «АТФБанк», «Банк Центр Кредит»; организации АО «Разведка, добыча КазМунайГаз», АО«Казцинк», АО «Казахтелеком», а также статья прочее. В 2005 году значениеданного показателя по АО «Казкоммерцбанк» составляло 101 456 тысяч тенге, в2006 году данный показатель составил 317 882 тысяч тенге, изменение составляло216 213 тысяч тенге, темп прироста составлял 213, 32 %. Однако стоит отметить,что АО «ВалютТранзит Банк», имевший 66 292 тысяч акций в 2005 году, в 2006 годуакций уже не имеет.
Информациюо производных финансовых инструментах можно увидеть в таблице 12.
Таблица12 – Производные финансовые инструменты В тысячах тенгеКонтракты на покупку/продажу иностранной валюты На 31.12.2005 года На 31.12.2006 года Номинальная стоимость Справедливая стоимость нетто Номинальная стоимость Справедливая стоимость нетто Актив Обязательство Актив Обязательство Форварды 4 020 900 - - 8 301 700 - 33 368 Свопы 991 502 168 - 1 919 750 - 262 Споты 1 271 160 720 - - - - Итого 6 283 562 888 - 10 221 450 - 33 630
Каквидно из таблицы, в 2006 году номинальная стоимость производных финансовыхинструментов составила 10 221 450 тысяч тенге, а в 2005 году этот показательсоставлял 6 283 562 тысячи тенге, изменение составило 3 937 888 тысяч тенге(162,67 %).
Входе своей обычной деятельности банк размещает средства и осуществляет вклады вдругие банки на разные сроки. Средства в банках учитываются по амортизированнойстоимости на основе метода эффективной процентной ставки, если по нимустановлены фиксированные сроки погашения. Средства, для которых неустановленные фиксированные сроки погашения, отражаются в учете поамортизированной стоимости на основе ожидаемых сроков реализации таких активов.Средства в банках отражаются за вычетом резервов под обесценение (при наличиитакового).
Подробнееструктуру средств, предоставляемых банкам можно рассмотреть в таблице 13
Таблица13 – Займы и средства, предоставляемые банкам за 2005 – 2006 года
 Втысячах тенгеПоказатели На 31.12.2005 года На 31.12.2006 года Отклонение (+,-) за 2005 – 2006 года Займы, предоставленные по соглашениям обратного РЕПО 1 502 059 10 382 848 8 880 789 Коррепондентские счета и вклады «овернайт» в других банках 5 011 195 1 448 201 — 3 562 994 Текущие срочные размещения банках 2 773 865 1 550 166 — 1 223 699 За вычетом резервов под обесценение - — 49 114 — 49 114 Итого займы и средства, предоставленные банкам 9 287 119 13 332 101 4 044 982
Ссудыи средства, предоставленные банкам на 2006 год составили 13 332 101 тысячтенге, в 2005 году данный показатель составлял 9 287 119 тысяч тенге, изменениесоставило 4 044 982 тысяч тенге (143,55 %). Счета в банках-корреспондентахсоставили 1 448 201 тысяч тенге, в то время как в 2005 году данный показательсоставлял 5 011 195 тысяч тенге, изменение в сторону уменьшения составило 3 562994 тысяч тенге. Операции обратного РЕПО составили в 2006 году 10 382 848 тысячтенге, что на 8 880 789 тысяч тенге меньше того же показателя в 2005 году,составлявшего 1 502 059 тысяч тенге. Вычетов под обесценение в 2005 году небыло, однако в 2006 году данный показатель составил 49 114 тысяч тенге.
Посостоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов займы и средства, предоставленныебанкам включают начисленные проценты на сумму 29 978 тысяч тенгеи 63 738 тысячтенге соответственно.
Займыи средства, предоставляемые клиентам представляют собой финансовые активы,созданные банком посредством предоставления денег непосредственно заемщику илиучастия в синдицированных займах.
Займыс фиксированными сроками погашения, предоставленные банком, первоначальноотражаются в учете по справедливой стоимости плюс понесенные операционныеиздержки, непосредственно связанные с приобретением или созданием такихфинансовых активов. В случае, если справедливая стоимость предоставленныхсредств не равна справедливой стоимости займа, например, в случае предоствлениязаймов по ставке ниже рыночной, в консолидированном отчете о прибылях и убыткахотражается разница между справедливой стоимостью представленных средств исправедливой стоимостью займа. В последующем, займы отражаются поамортизованной стоимости с использованием метода эффективной тпроцентнойставки. Займы, предоставленные клиентам, отражаются за вычетом резервов подобесценение.
Структуразаймов, предоставленных клиентам представлена ниже – в таблице 14.
Таблица14 – Займы, предоставленные клиентам за 2005-2006 года В тысячах тенгеПоказатели На 31.12.2005 года На 31.12.2006 года Отклонение (+,-) на 2005 – 2006 года Займы выданные 47 292 769 149 779 833 102 487 064 Инвестиции в финансовый лизинг 1 721 639 - — 1 721 639 Займы предоставленные по соглашениям обратного РЕПО 2 661 486 3 133 471 471 985 Резервы под обесценение — 4 451 446 — 1 862 422 2 589 024 Итого займы, предоставленные клиентам 49 813 472 148 461 858 98 648 586
Посостоянию на 31.12.2006 года валовые ссуды клиентам составили 148 461 858 тысячтенге, что на 98 648 585 тысяч тенге выше по сравнению с 2005 годом (47 292 769тысяч тенге). Ссуды клиентам, за вычетом резервов под обесценение в 2006 году,увеличились на 102 487 064 тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом (47 292 769тысяч тенге), составив 149 779 833 тысяч тенге. Также увеличились и займы,предоставленные по соглашениям обратного РЕПО, составившие в 2006 году 3 133 471тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом, с показателем в 2 661 486 тысяч тенге;изменение составило 471 985 тысяч тенге.
Следуетзаметить, что резервы под обесценение в 2006 году уменьшились на 2 589 024тысяч тенге по сравнению с 2005 годом ( — 4 451 446 тысяч тенге), составив — 1862 422 тысяч тенге, что безусловно является положительным явлением.
Банксоздает резерв под обесценение по финансовым активам, когда существуетобъективное свидетельство об обесценении актива или группы активов. Резерв подобесценение финансовых активов представляет собой разницу между балансовойстоимостью актива и текущей стоимостью прогнозируемых будущих денежныхпоступлений, включая суммы, ожидаемые к получению по гарантиям и обеспечению,дисконтированных с использованим первоначальной эффективной процентной ставкипо данному финансовому инструменту, который отражается по амортизированнойстоимости. Если в последующем периоде величина обесценения снижается, и такоеснижение можно объективно связать с событием, произошедшим после признанияобесценения, то ранее признанный убыток от обесценения восстанавливается скорректировкой счета резерва. Для финансовых инструментов, отражающихся посебестоимости, резерв под обесценение представляет собой разницу междубалансовой стоимостью финансового актива и текущей стоимостью предполагаемыхбудущих денежных потоков, дисконтированных с использованием текущей рыночнойставки процента для аналогичного финансового инструмента. Такой убыток отобесценения впоследствии не восстанавливается.
Расчетрезерва производится под обесценение на основании анализа активов,подтвержденных рисками, и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства,для покрытия произошедших потерь. Резервы рассчитываются на основеиндивидуальной оценки активов, подверженных рискам для финансовых активов,которые являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективнойоценки для финансовых активов, которые являются существенными, и на основеиндивидуальной или коллективной оценки для финансовых активов, которые неявляются существенными.
Посостоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов, начисленный процентный доход,включенный в займы, предоставленные клиентам, составлял 2 011 658 тысяч тенге и1 098 572 тысяч тенге соответственно.
Посостоянию на 31 декабря 2006 и 2005 годов, займы по которым было приостановленоначисление процентов составляло 816 007 тысяч тенге и 810 712 тысяч тенгесоответственно.
Следуетзаметить, то немаловажную роль играют инвестиции в ассоциированные компании.
Ассоциированнойявляется компания, на финансовую и операционную деятельность которой банкоказывает существенное влияние, и которая не является ни дочерней компанией, нидолей участия в совместной деятельности.
Результатыдеятельности, активы и обязательства ассоциированных компаний включены в даннуюконсолидированную финансовую отчетность на основе метода долевого участия.
Инвестициив ассоциированные компании учитываются на балансе по стоимости приобретения,скорректированной с учетом изменения доли банка в чистых активах ассоциированнойкомпании после приобретения, за вычетом обесценения отдельных вложений. Убыткиассоциированных компаний в части, превышающей долю банка в такихассоциированных компаниях, не признаются.
Разница,на которую стоимость приобретения идентифицируемых активов, обязательств иусловных обязательств ассоциированных компаний превышает долю банка в ихсправедливой стоимости на дату приобретенияЮ представляет собой деловуюрепутацию. Разница, на которую справедливая стоимость доли банка видентифицируемых активах, обязательствах ассоциированной компании превышаетстоимость приобретения (т.е. дисконт приприобретении) отражаются вконсолидированном отчете о прибылях и убытках в период приобретения.
Прибылии убытки по результатам операций компаний, входящих в банк, с ассоциированнымикомпаниями исключаются в принадлежащей банку доле в капитале даннойассоциированной компании. Убытки ассоциированной компании могутсвидетельствовать об обесценении инвестиции в ее капитал. В этом случаеформируется резерв под обесценение.
Далее,в таблице 15 можно будет увидеть какие компании были отражены в отчетностибанка по методу долевого участия.
Таблица15 – Ассоциированные компании, долевое участие В тысячах тенгеКомпании На 31.12.2005 года На 31.12.2006 года Доля участия % тысяч тенге Доля участия % тысяч тенге АО «Инэксимбанк» 46 839 307 46 883 719 АО «Темiрлизинг» - - 43,87 731 904 АПФ им. Кунаева Д.А. 34 78 592 - - Итого - 917 899 1 615 623
Каквидно из таблицы, наибльшее участие (883 719 тысяч тенге) в 2006 году наблюдаетсяв АО «Инэксимбанк», доля участия составляла 46 %.
Такжев 2006 году, в отличие тот 2005 года, банк принял участие в инвестированиикомпании АО «Темiрлизинг», доля участия составила 43,87 % или 731 904 тысячитенге. Стоит отметить, что в декабре 2006 года АО «Темiрбанк» продал акциикомпании АО «Темiрлизинг», в результате чего произошла потеря контроля ипризнание оставшейся пропорциональной доли справедливой стоимостиидентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств проданной компании(43,87 %).
Однако,в инвестировании компании АПФ им Кунаева Д.А. в 2006 году АО «Темiрбанк»участия не принимал, при том, что в 2005 году доля участия составляла 34 % или78 592 тысяч тенге. Это объясняется тем, что банк продал принадлежащие емуакции АПФ им. Кунаева Д.А. третьей стороне за 109 388 тысяч тенге. Доход отпродажи инвестиций составил 452 тысячи тенге.
Доляучастия в вышеуказанных ассоциированных компаниях представляет собой прямое икосвенное участие.
Измененияв объемах инвестиций в компании по методу долевого участия отражены ниже — втаблице 16.
Таблица16 – Изменения в инвестировании в ассоциированные компании на начало и конец2005 и 2006 годов В тысячах тенгеПоказатели 2005 год 2006 год Отклонение (+,-) за 2005 – 2006 года На начало года 400 718 917 899 517 181 Затраты на приобретение 455 106 30 795 — 424 311 Продажа инвестиций - -109 051 — 109 051 Доля ассоциированных компаний 107 865 91 564 — 16 301 Оставшаяся пропорциональная доля чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств, условных обязательств проданной дочерней организации - 767 767 767 767 Дивиденды от участия в ассоциированных компниях — 45 790 — 83 351 — 37 561 На конец года 917 899 1615623 697 724
Каквидно из таблицы, на начало 2006 года (917 899 тысяч тенге) затраты наприобретение акций компаний на 517 181 тысяч тенге больше, чем на начало 2005года (400 718 тысяч тенге). Затраты на приобретение акций в 2006 году были на424 311 тысяч тенге меньше, чем в предыдущем году и составили 30 795 тысячтенге против 455 106 тысяч тенге 2005 года. Доля ассоциированных компаний в2006 году также отличается от показателя 2005 года, изменение составляет 16 301тысяч тенге, в 2005 году доля компаний составляла 107 865 тысяч тенге, а в 2006году – 91 564 тысяч тенге.
Оставшаясяпропорциональная доля справедливой стоимости активов, обязательств и условныхобязательств проданной дочерней компании в 2006 году составила 767 767 тысячтенге.
Крометого, хотелось бы отметить структуру прочих активов АО «Темiрбанк». Даннаяструктура представлена в таблице 17.
Таблица17 – Структура прочих активов АО «Темiрбанк» В тысячах тенгеПоказатели На 31.12.2005 года На 31.12.2006 года Отклонение (+,-) на 2005-2006 года Офисные принадлежности и прочие товарно-материальные запасы 84 459 640 031 555 572 Торговая дебиторская задолженность 58 017 212 886 154 869 Расходы будущих периодов 88 970 142 186 53 216 Нематериальные активы 79 637 96 689 17 052 Начисленная комиссия 17 989 25 322 7 333 Задолженность работников 7 510 10 371 2 861 Дебиторская задолженность по пластиковым картам 9 057 9 930 873 Налоги будущих периодов 4 252 3 376 — 876 Драгоценные металлы 1 153 - — 1 153 Прочее 9 471 30 078 20 607 Резервы под обесценение — 1 623 — 3 193 — 1570 Итого прочие активы 358 892 1 167 676 808 784
Каквидно из таблицы, общая сумма прочих активов в 2006 году составляла 1 167 676тысяч тенге, что на 808 784 тысяч тенге (или 325,36 %) больше значения той жестатьи в 2005 году, составлявшую 358 892 тысяч тенге.
Офисныепринадлежности и прочие ТМЗ в 2006 году составили 640 031 тысяч тенге, что на555 572 тысяч тенге больше того же показателя 2005 года (84 459 тысяч тенге).По состоянию на 31 декабря 2006 года офисные принадлежности и прочие ТМЗвключали в себя залоговое имущество, принятое на баланс для дальнейшейреализации на 565 530 тысяч тенге.
Торговаядебиторская задолженность в 2006 году возросла на 154 869 тысяч тенге посравнению с 2005 годом (58 017 тысяч тенге) и составила 212 886 тысяч тенге(темп прироста составил 266,94 %), что является отрицательным моментом. Расходыбудущих периодов также возросли и составили 142 186 тысяч тенге в 2006 году, посравнению с результатами 2005 года – 88 970 тысяч тенге. Разница составила 53216 тысяч тенге, темп прироста – 59,81 %.
Нематериальныеактивы в 2006 году увеличились до 96 689 тысяч тенге с 79 637 тысяч тенге,имевшихся в 2005 году, изменение составило 17 052 тысяч тенге или 121,41 %.Увеличилась и начисленная комиссия (изменение составило 7 333 тысяч тенге),составившая в 2006 году 25 322 тысяч тенге, по сравнению с 2005 годом, гденачисленная комиссия составляла 17 989 тысяч тенге.
В2006 году до 10 371 тысяч тенге увеличилась задолженность работников, посравнению с 2005 годом, с его показателем в 7 510 тысяч тенге, изменениесоставило 2 861 тысяч тенге. Дебиторская задолженность по пластиковым картам в2006 году составила 9 930 тысяч тенге, тогда как в 2005 году этот показательравнялся 9 057 тысяч тенге, изменение составило 873 тысяч тенге. Налоги будущихпериодов были снижены с 4 252 тысяч тенге до 3 376 тысяч тенге в 2006 году,изменение в сторону уменьшения составило 876 тысяч тенге. Драгоценные металлы,судя по имеющимся данным в 2006 году в тактиве не имелись, хотя в 2005 году ихстоимость составляла 1 153 тысяч тенге.
Увеличиласьстатья прочее с 9 471 тысяч тенге 2005 года до 30 078 тысяч тенге в 2006 годуизменение составило 20 607 тысяч тенге, или 317,58 %.
Извсей представленной выше информации об активах и активных операциях АО«Темiрбанк» можно сделать следующие выводы.
2006год был годом продолжающегося высокого роста экономики, сопровождавшийся ростомдоходов населения, продолжал оставаться фактором, способствовавшим поддержаниюблагоприятной операционной среды.
В2005 году была существенно пересмотрена стратегия Банка и были предпринятымеры, способствующие осуществлению ряда намеченных мер по его позиционированиюв качестве первого действительно розничного банка на рынке. Так же был проведенанализ провизий и сделаны соответствующие дополнительные корректировки покредитам, выданным в предыдущие отчетные периоды, с целью упреждения возмжногоухудшения портфеля в будущем. В течение 2006 года была продана часть активов,давшая возможность высвободить дополнительный капитал для финансированияреорганизации Банка.
В2005 – 2006 годах была значительно улучшена доходность АО «Темiрбанк». Чистаяприбыль банка в 2006 году составила 3 071 810 тысяч тенге, в 2005 году онасоставляла 2 518 781 тысяч тенге (для сравнения и составления более четкойкартины, следует указать, что в 2004 году данный показатель составлял всего 509066 тысяч тенге). Рост чистой прибыли был обусловлен увеличением процентныхдоходов в размере 15 659 568 тысяч тенге и чистого непроцентного дохода вразмере 3 509 301 тысяч тенге, выше чем в предыдущие годы. Кроме того, наформирование чистой прибыли повлияли поступления поступления от публичногоразмещения пакета акций дочерней компании. Процентные расходы составили 8 235308 тысяч тенге, что на 4 778 546 тысяч тенге больше показателя 2005 года, составлявшего3 456 762 тысяч тенге, что обусловлено ростом баланса. В 2006 году, как и впредыдущие года, АО «Темiрбанк» пользовался налоговыми привилегиями по доходамот портфеля государственных ценных бумаг.
Врамках позиционирования было принято решение об открытии в ближайшее времяфилиалов в некоторых городах Казахстана, таких как Тараз, Актау, Жезказган иКызылорда, т.е. в в районах с высокой концентрацией розничных клиентов.Планируется и дальше продолжать работу в данном направлении.
2.2Анализ рентабельности АО «Темiрбанк»
Рентабельность(доходность) коммерческого банка – один из основных стоимостных показателейэффективной банковской деятельности. Рентабельность банка можно рассчитать спомощью некоторых показателей, которые будут представлены ниже.
Показательчистая маржа прибыли банка (NPM) – позволяет оценить общую прибыльность банка,а также прибыль банка, приходящуюся на 1 тенге дохода (доля прибыли в доходах).Рассчитать данный показатель можно по формуле 1
Чистаямаржа = Прибыль после уплаты налогов х 100% (1) прибыли банка (NPM) Операционныедоходы
Подставивв формулу (1) необходимые значения получаем
NPM(2005год.) = (3071810/7862477)*100 %= 39,07 %
NPM(2006год) = (4898/(22 368+10 400))*100 %= 52,39 %
Проанализироваврезультаты динамики коэффициента делаем вывод, что прибыльность банкаснизилась. В 2004 году данный показатель составлял 18,72 %, т.е. мы видимрезкий скачок значения коэффициента в 2005 году, произошедшим из-за небольшогоразличия между прибыльностью после уплаты налогов и операционными доходами, посравнению с теми же показателями в 2006 году. Значение коэффициента в 2006 годууменьшилось в 1,3 раза, т.к. операционные доходы превысили чистую прибыль в 2,6раза. Данный показатель отражает эффективность управления расходами, аувеличение результатов по годам является подтверждением того, что банковскаясистема управления является эффективной также за счет «правильной» политикиустановления цен на банковские услуги.
Основнымпоказателем доходности банка является показатель, отражающий отдачусобственного капитала, формула 2
К1= ____Прибыль______
Акционерныйкапитал · 100 % (2)
(уставныйфонд)
Подставилив формулу (2), получаем
К1(2005 год) = (2581781/10362696)*100 %= 24,91 %
К1(2006 год) = (3071810/ 15433800)*100 %= 19,90 %
Данныйпоказатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 тенге акционерногокапитала. В динамике прослеживается отрицательная тенденция. В 2005 годуколичество денежных средств, приходящихся на 1 тенге акционерного капитала,составляло 25 тенге, что меньше значения того же показателя 2006 года (20тенге) в 1,25 раза. В 2004 году это значение составляло 13,76 %. Причиной тому,как видно из расчетов является значительное увеличение акционерного капитала(например, если сравнить 2005 и 2006 года увидим, что акционерный капиталувеличился в 1,49 раза).
Показательдоходности банка К1 зависит от прибыльности активов и коэффициентадостаточности капитала, что выражается формулой 3

Прибыль=Прибыль х Активы
КапиталАктивы Капитал; т.е. К1 = К2 х К3 (3)
Этоозначает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимостиот работоспособности активов (Прибыль/Активы) и в обратной зависимости откоэффициента достаточности капитала (Капитал/Активы). В связи с этимобстоятельством становится ясно почему банку выгодно функционировать на гранириска, т.е. с меньшим обеспечением активов собственным капиталом.
Всовременных условиях возможность роста К1 за счет уменьшения показателядостаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкреплятьсярасширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеютвозможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. Приэтом, высокий удельный вес собственных ресурсов для банка и, следовательно,увеличивает прибыльность. Поэтому, такие банки могут иметь большую прибыль принизкой доходной марже.
Резервомувеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов. Данныйпоказатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величинуприбыли на 1 тенге активов.
Основныенаправления работы банка по улучшению рентабельности активных операций можноопределить разложив этот показатель на 2 сомножителя, как показано в формуле 4
Прибыль= Прибыль х Активы
АктивыАктивы Доходы; т.е. К2 = К4 х К5 (4)
Прибыльностьактивов находится в прямой зависимости от доходности активов. С помощью анализадинамики каждого из них можно выявить, какой из них оказывает большее влияниена прибыльность активов. Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точкизрения эффективности размещения активов, т.е. возможности создавать доход:
К4= Доходы = Процентные доходы + Непроцентные доходы
АктивыАктивы Активы (5)
Подставивв формулу (5) получаем
К4(2005г.) = (1051518+3876402)/75945363= 0,065
К4(2006г.) = (4353176+3509301)/198362162= 0,39
Израсчетов видно, что показатели 2005 и 2006 годов отличаются — в 2006 годузначение показателя меньше в 1,7 раза по сравнению с 2005 годом, однако в 2004году значение данного коэффициента составляло 0,063 пункта (т.е. чуть меньшепоказателя 2005 года. Столь большое изменение произошло из-за увеличенияактивов банка, т.к. величина активов в 2006 году возросла в 2,61 раза, посравнению с 2005 годом. Однако, даже при таком, казалось бы незначительномснижении значения данного коэффициента менеджерам стоит обратить внимание наданный показатель.
КоэффициентК5 отражает способность банка контролировать свой расход. Рассчитать его можнопо формуле 6
К5= Прибыль = Доходы – Расходы – Налоги = Доходы — Налог -
ДоходыДоходы Доходы Доход
— Непроцентные расходы – Процентные расходы
ДоходыДоходы (6)
Подставимв формулу (7), получим
К5(2005 год) = (1- (2511454+11885)/2518781)= 0,99
К5(2006 год) = (1-(4587715+293011)/3071810)= 1,39
Наибольшеевоздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные инепроцентные расходы. Реальный процент сокращения расходов следует искать вуменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы. В нашем случаепрослеживается тенденция к увеличению на протяжении трех анализированных лет.Следовательно, изменяется значение коэффициента в сторону увеличения: в 2005 –2006 годах – увеличение на 0,4 единицы, что является положительной тенденцией.
Рентабельностьактивов не совсем адекватно характеризует деятельность банка, т.к. не всеактивы приносят доход. При исключении таких активов получим более реальныйрезультат прибыльности активных операций по формуле 7
К6= ________Прибыль________
Активы,приносящие доход (7)
Подставивв формулу (7) получим
К6(2005год) = 2518781/69410317=0,036
К6(2006 год) = 3071810/163409309=0,019
Т.о.мы определили величину прибыли, приходящуюся на 1 тенге доходных активныхопераций. В 2005 году такая величина составила 3,6 тенге, в 2006 году меньше –1,9 тенге.
Такжеодним из широко применяемых показателей относительной важности не приносящихдоход активов является показатель доходной базы. Рассчитать данный показатель можнопо формуле 8
Доходная
база= Доходные активы = Кредиты + Лизинг + Инвестиции в ц.б.=
активовАктивы Совокупные активы
 =Совокупные активы – Активы, не приносящие доход
Совокупныеактивы (8)
Подставивв формулу 8 получим
Доходная
база(2005 год) = 69410317+/75945363 =0 ,94
активов
Доходная
база(2006 год) = 163409309/198362162 = 0,82
активов
Израсчетов видно, что с каждым годом увеличивается доля активов, приносящихдоход, при этом растут и активы в общем. В сравнении с 2005 годом (0,94)показатель 2006 года уменьшился в 1,14 раза и составил 0, 82 (или 82 %).
Мультипликаторкапитала отражает политику банка в области финансирования выбранных источниковформирования банковских ресурсов (долговые обязательства и акционерный капитал)и рассчитывается по формуле 9
Мультипликатор= _____Активы________
капитала(EM) Акционерный капитал (9)
Подставимв формулу (9) получим
ЕМ(2005 год) = 75945363/10362696 = 7,329
ЕМ(2006 год) = 198362162/15433800 = 12,852
Акционерныйкапитал должен покрывать убытки по активам банка, поскольку чем выше уровеньмультипликатора, тем выше степень риска банкротства банка. Однако чем большемультипликатор, тем выше потенциал банка для более высоких выплат своимакционерам, т.е. данный показатель отражает связь риска и доходности банка.
Каквидно из расчетов, значения показателей по годам очень отличаются. К примеру, в2006 году значение показателя самое высокое, т.е. самые высокие уровни риска идоходности. Однако же в 2005 году показатель был меньше данного в 1,75 раза, составил7,329 пунктов, а в 2006 году – 12,852. Это означает, что с каждым годом рискпотерь банка снижается, но также снижаются и выплаты акционерам.
Очевидно,что структурный анализ показателей прибыльности банка, т.е. анализ отдельныхкомпонентов данных показателей, позволяет сделать вывод о причинах трудностей вобласти банковских доходов, с которыми сталкивается банк, и выявить те сферы,которые требуют особого внимания со стороны менеджеров, с тем чтобы найтивозможные пути решения возникших проблем с доходами. Проводимый анализсвидетельствует о том, что достижение высокого уровня прибыльности банказависит от нескольких ключевых факторов:
-        взвешенныйанализ финансового рычага (или соотношение банковских активов, финансируемых засчет долговых обязательств, и акционерного капитала).
-        взвешенноеиспользование операционного рычага по фиксированным активам (или доляфиксированных за трат, которую банк использует для увеличения его операционнойприбыли в целях роста общих финансовых итогов банка).
-        тщательныйконтроль за операционными расходами, с тем чтобы большая часть доходовстановилась чистой прибылью.
-        тщательноеуправление портфелем активов для соблюдения нормативов ликвидности приориентации на получение максимальной прибыли от любого из имеющихся активов.
-        тщательныйконтроль за степенью рискованности банковских операций, с тем чтобы убытки несвели к нулю прибыль банка и его акционерный капитал.

3Проблемы и пути совершенствования управления финансовыми активами коммерческогобанка на примере АО «Темiрбанк»
 
3.1Проблемы управления финансовыми активами коммерческого банка
Впроцессе деятельности АО «Темiрбанк» сталкивается с различными видамибанковского риска. Ниже, в таблице 1 представлена информация о концентрациирисков, присущих секторам экономики, в рамках ссуд, предоставленных клиентам.
Таблица1 – Концентрация рисков по секторам экономики.Показатели Сумма на 31.12.2006 г. в тыс. тенге % Сумма на 31.12.2005г. в тыс. тенге %  Физические лица 98 100 912 66,08 20 742 451 41,64 Оптовая торговля 14 359 243 9,67 6 568 682 13,19 Строительство 7 080 758 4,77 6 827 969 13,71 Финансовые услуги 6 869 322 4,63 2 896 941 5,82 Водоснабжение, поставка газа и электроэнергии 6 139 332 4,14 230 755 0,46 Недвижимость 3 888 899 2,62 1 816 838 3,65 Транспортные услуги 2 802 219 1,89 939 502 1,89 Сельское хозяйство 1 658 422 1,12 493 959 0,99 Гостиничный и ресторанный бизнес 1 424 277 0,96 1 506 964 3,03 Розничная торговля 1 166 483 0,79 574 775 1,15 Услуги предприятиям 719 454 0,48 2 624 014 5,27 Пищевая промышленность 739 443 0,50 1 978 860 3,97 Производство бумаги 416 353 0,28 222 064 0,45 Химическая промышленность 342 176 0,23 219 084 0,44 Фермерское хозяйство 341 352 0,23 228 183 0,46 Здравоохранение 240 940 0,16 111 769 0,22 Печатное производство 237 692 0,16 423 531 0,85 Производство мебели 164 486 0,11 149 769 0,30 Коммунальные услуги 111 471 0,08 11 813 0,02 Образование 89 236 0,06 74 511 0,15 Металлические изделия 32 414 0,02 137 878 0,28 Досуг 19 018 0,01 118 382 0,24 Горнодобывающая пром-ть 2 138 0,00 196 721 0,39 Нефтегазовая промышленность - - 442 432 0,89 Аренда - - 39 152 0,08 Прочее 1 515 818 1,02 236 473 0,47 Итого займы, предоставленные клиентам 148 461 858 100 49 813 472 100
Втаком случае, имея в распоряжении свободные денежные средства, банк должен нетолько обеспечить их сохранность, но и позаботиться о диверсификации. Измененияи идентификация риска на сегодняшний день являются только первым шагомуправления рисками и контроля за ними в банковском секторе. Так как основнуючасть прибыли банк получает от своих ссудных операций, то становится очевиднымважность минимизации именно кредитного риска, то есть риска неплатежа по ссуде,в процессе взаимодействия банка и клиента. Как правило, именно непогашениессуды заемщиками приносит банкам крупные убытки и служит одной из наиболеечастых причин банкротств кредитных учреждений.
Изтаблицы 1 видно, что на 31.12.2006 года более половины (а именно 66,08 %)займов составляли кредиты физическим лицам – 98 100 912 тысяч тенге, на31.12.2005 года данный показатель составлял 20 742 451 тысяч тенге (41,64 %). Темпприроста по данному виду займа составил 372,95 %. Можно предположить, чтоглавной причиной высокого процента риска по данной статье явился увеличившийсяспрос на такие программы как «Темiр ОК» и «Темiр Экспресс», являющиесябеззалоговыми.
Значительноснизился процент риска по статьям строительство и оптовая торговля: на31.12.2006 года он составлял 4,77 % и 9,67 % соответственно, когда как на31.12.2005 года этот же показатель составлял 13,71 % и 13,19 %. Следует такжеотметить, что по таким статьям, как нефтегазовая промышленность и аренда в 2006году предоставления займов не было, тогда как в 2005 году ссуды составляли 442432 тысячи тенге и 39 152 тысячи тенге.
Изтаблицы 2 видно, что в качестве залогов в 2005-2006 годах в банк былипредоставлены следующие виды имущества: недвижимое и движимое, товары вобороте, поручительства и гарантии, кроме того имели место и необеспеченныезаймы.
Следуетотметить, что недвижимое имущество составляет большой удельный вес в общемобъеме залога АО «Темiрбанк» и с каждым годом он возрастает, в связи с тем, чтобанку выгоден именно этот вид залога, так как он является наиболее ликвидным. Еслив 2005 году недвижимое имущество составляло 58,32 %, то в 2006 г. оно возрослодо 64,12 %.
Кзалогу движимого имущества относится залог товарно-материальных запасов, ценныхбумаг, залог товаров в обороте, в переработке, залог транспортных средств. Вредких случаях принимается спецтехника из-за низкой ликвидности, то естьневозможности быстрой реализации данного оборудования. Что же касается товаровв обороте, как одного из видов закладываемого имущества, то данный вид залоганежелателен для Банка из-за проблем, связанных с хранением и контролем засохранностью продуктов.
Таблица2 — Закладываемые имущества АО «Темiрбанк»Вид залога 2005 год 2006 год Сумма, тыс. тенге Доля, % Сумма, тыс. тенге Доля, % Недвижимость 29 051 621 58,32 95 191 010 64,12 Движимое имущество 5 237 611 10,51 20 187 908 13,60 Обеспечение денежными средствами или гарантиями Правительства Республики Казахстан 4 508 728 9,05 3 187 885 2,14 Гарантии компаний 994 551 2,00 10 126 610 6,82 Прочие виды обеспечения 9 469 869 19,01 9 246 899 6,23 Необеспеченные займы 551 092 1,11 10 521 546 7,09 Всего 49 813 472 100 148 461 858 100
Несмотряна высокий риск непогашения кредита, в практике
АО«Темiрбанк» широко используются гарантии и поручительства. Рассмотрим, что изсебя представляет банковская гарантия и поручительство. В силу того, чтообязательства хозяйствующих субъектов не имеют абсолютной финансовойнадежности, и должник к моменту платежа может оказаться несостоятельным, вкачестве одного из условий более надежных гарантий полного и своевременногообеспечения обязательства используется банковская гарантия. Давая банковскуюгарантию, банк, иное кредитное учреждение или страховая организация дают попросьбе другого лица письменное обязательство в соответствии с условиямидаваемого гарантом обязательства уплатить кредитору принципала — (бенефициару)денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате.
Поручительствомпризнается обязательство определенного лица, именуемого поручителем, передкредитором другого лица отвечать за исполнение обязательства этого лицаполностью или частично субсидиарно. Поручительством, как правило,обеспечивается исполнение должником денежного обязательства. Это вытекает изсущности ответственности поручителя: поручитель, если иное не предусмотренодоговором, несет ответственность в пределах суммы, указанной в поручительстве.Но поручитель, как и гарант, вправе, если иное не вытекает из условийпоручительства или обычаев делового оборота, или уплатить указанную впоручительстве денежную сумму, или исполнить обязательство должника в натуре.
Каки гарантия, поручительство является правоотношением, устанавливаемым междукредитором по обеспеченному обязательству и лицом, не являющимся должником поосновному обязательству. Поручитель так же, как и гарант, по отношению косновному обязательству всегда является третьим лицом. К обязательству попоручительству, как и при гарантии, хотя и производному от основногообязательства, основной должник непосредственного отношения не имеет и вправоотношении по поручительству не участвует. Отношения между поручителем идолжником по основному обязательству, как и при гарантии, остаются вне правоотношенийпо поручительству и основному обязательству.
ВАО «Темiрбанк» в качестве поручителя или гаранта как правило выступаетюридическое лицо, зарекомендовавшее себя на рынке как стабильное,добросовестное и состоятельное. Использование гарантий компаний в качествеобеспечения обязательства снизилось на 4,82 %.
Залогпрочего имущества уменьшился на 12,78 % в 2006 году по сравнению с 2005 годом.По залогу под денежные средства и гарантию Правительства РК количестводоговоров уменьшилось на 29,3 %. Процент договоров без обеспечения увеличился с1,11 % в 2005 году до 7,09 % в 2006 году. Это связано с тем, что банк сталбольше заключать договоров без обеспечения, в связи с увеличивающимся спросомна данный вид кредитования.
Всоставе кредитного риска АО «Темiрбанк» можно выделить следующие виды рисков:
— риск непогашения кредита означает опасность невыполнением заемщиком условийкредитного договора полного и своевременного возврата основной суммы долга, атакже выплаты процентов и комиссионных;
— риск просрочки платежей означает опасность задержки возврата кредита инесвоевременной выплаты процентов и ведет к уменьшению ликвидных средств банка.Риск просрочки может трансформироваться в риск непогашения;
— риск обеспечения кредита не является самостоятельным видом риска ирассматривается только при наступлении риска непогашения кредита. Этот рискпроявляется в недостаточности дохода, полученного от реализациипредоставленного банку обеспечения кредита, для полного удовлетворения долговыхтребований банка к заемщику.
Рискунепогашения предшествует риск кредитоспособности заемщика, под которымпонимается кредитоспособность заемщика выполнить свои обязательства поотношению к кредиторам вообще. Каждый заемщик характеризуется индивидуальнымриском кредитоспособности, который присутствует независимо от долговыхотношений с банком и является результатом делового риска и риска структурыкапитала.
Деловойриск охватывает все виды рисков, связанных с функционированием предприятий. Нов отличие от названных видов риска, которыми может и должно управлятьруководство предприятия, на деловой риск оказывают влияние неуправляемыевнешние факторы, в особенности развитие отрасли и конъюнктуры. Величину ихарактер риска во многом определяют инвестиционные программы и производимаяпродукция. Все субъекты сталкиваются со значительным риском того, что она можетприйти в упадок со снижением объемов продаж, а также ростом банкротств ибезработицы. Эти неблагоприятные явления, часто именуемые деловым риском,быстро отразятся на кредитном портфеле банка, где по мере роста финансовыхзатруднений заемщиков увеличивается объем невозвращенных займов. Риск структурыкапитала определяется структурой пассивов и усиливает деловой риск. Структуракапитала определяется соотношением собственного капитала и заемных средств, ееможно определить с помощью соответствующих коэффициентов. Выдавая кредит, банктем самым повышает общий риск предприятия, так как использование заемныхсредств усиливает за счет эффекта финансового рычага возможные как положительные,так и негативные изменения рентабельности собственного капитала предприятия.
Впроцессе управления кредитными рисками в АО «Темiрбанк» можно выделить четыреосновных этапа, которые определяют задачи этого процесса.
1.Анализ и оценка кредитных рисков. Предпосылкой для анализа рисков является ихидентификация. Банк должен установить на основе различных источников информациивиды и взаимосвязь рисков, которым он подвержен. Затем следует установить,какие виды идентифицированных рисков могут быть изменены. С учетом расходов насбор и обработку информации, необходимо также выделить риски, которыми можнопренебречь.
2.Определение величины риска. Проблема идентификации рисков тесно связана сметодами их измерения. Определение количественной величины риска даетвозможность оценить размер потенциальных убытков и сформировать с помощьюактивных инструментов управления уровень риска, который банк рассматривает какприемлемый.
3.Управление кредитными рисками. После того, как определены подлежащие управлениюриски и их размер, необходимо выработать стратегию и методологию управлениякредитными рисками. Оно может быть направлено как на предотвращениевозникновения кредитных рисков, так и на преодоление негативных последствийкредитных рисков для рентабельности и ликвидности банка
Наразных организационных уровнях, в рамках отдельной кредитной организации,филиала, всего банка — в соответствии с разработанной методологией принимаютсярешения о применении активных инструментов управления кредитными рисками для ихнедопущения, минимизации и нейтрализации, а также пассивных инструментов дляпреодоления возможных негативных последствий рисков.
4.Контроль за эффективностью управления кредитными рисками.
Результатыосуществляемых мероприятий по управлению кредитными рисками должны постоянноконтролироваться. Контроль призван выявлять и анализировать причины отклонениявеличины реализовавшихся рисков от запланированных показателей. Для кредитнойдеятельности, структуру рисков и убытки для преодоления последствии наступившихрисков и восстановления структуры рисков. Величина и характер риска могутизменяться во времени. Задачей кредитного мониторинга является своевременноеопределение ухудшения кредитоспособности или стоимости обеспечения в течениекредитных отношений.
Контроллингрисков, то есть их планирование, управление и контроль, позволяет иметь банкуточную и подробную информацию о величине и характере кредитного риска,проводить анализ отклонений планируемых значений от действительных изаблаговременно принимать необходимые меры для исправления ситуации. В таблице3 представлены характеристики разграничения проверки кредитоспособности икредитного мониторинга.
Функциональноконтроллинг призван анализировать всю имеющуюся внутреннюю и внешнюю информациюдля определения:
— уровня риска кредитного портфеля.
— планирования структуры и рентабельности кредитного портфеля.
Возможноговлияния изменения внешних условий на структуру и величину кредитных рисковбанка. Контроллинг рисков позволяет оценить эффективность проводимой политики.
Длярасчета процентной ставки в исследуемом банке используется метод простыхпроцентов, который предусматривает корректировку на срок фактическогоиспользования кредита. Если заемщик осуществляет погашение кредита постепенно,метод простых процентов определяет снижение остатка задолженности исоответственно сумму уплачиваемых процентов.
Таблица3 — Разграничение проверки кредитоспособности и кредитного мониторинга
Критерий
Проверкакредитоспособности
Кредитныймониторинг
Цель
Определениекачественной и количественной величины кредитного риска до принятия решения опредоставлении кредита
Определениекачественной и количественной величины кредитного риска во времявзаимоотношений с клиентом
Время
Довыдачи кредита
Послевыдачи кредита
Периодичность
Одноразоваяпроверка
Текущиепроверки
Объемпроверки
Комплекснаяпроверка кредитоспособности заемщика
Наблюдениеза важнейшими индикаторами, отражающими изменение кредитоспособности Проверкаобеспечения в течении кредитных отношений Пересмотр условий кредитованияКонтроль за своевременным поступлением процентов и основного долга.
Предположим,что заемщик просит кредит в размере 100 тыс. тенге на 1 год с простойпроцентной ставкой 22 %. Если договор не предусматривает до конца годачастичного погашения суммы основного долга, процентные платежи клиента будутвыглядеть следующим образом
Пп=Д*Ст* t,                         (1)
где;Пп — процентные платежи;
Д- основной долг;
Ст-ставка процента;
t- время.
Тогдасумма процентных платежей составит
100000 * 0,22 * 1 = 22 000 тыс. тенге.
Такимобразом, в момент погашения клиент уплатит банку
122000 тысячи тенге. Предположим теперь, что основной долг выплачивается четырьмяравными платежами по 25 000 тыс. тенге каждый (таблица 4).
Очевидно,что при простых процентах клиент экономит на процентных выплатах по мереприближения срока погашения кредита. Для банка расчет по такому методупредставляется с двух сторон. С одной стороны банк теряет некоторую суммусвоего дохода, но с другой при каждой частичной оплате он снижает свойкредитный риск невозврата клиентом суммы кредита.
Вто время как большая часть кредитов предусматривает возможность частичного огашения,как процентов, так и основного долга в течение срока кредитования, методдисконтирования предполагает авансовую оплату процентов. В соответствии сданным методом проценты могут вычитаться в начале, и клиент получает суммукредита за вычетом процентов.

Таблица15 — Суммы платежей тыс. тенге
Ежеквартальныепроцентные платежи   Общая сумма причитающихся платежей
Первыйквартал
100000 *0,22 * 1\4 = 5 500  25 000 + 5 500 = 30 500
Второйквартал
75000 * 0,22 *1\4=4 125      25 000 + 4 125 == 29 125
Третийквартал
50000 * 0,22 * 1\4 = 2 750   25 000 + 2 750 = 27 750
Четвертыйквартал
25000 * 0,22 * 1\4 == 1 375 25 000 + 1 375 = 26 475
Итого:        100000 +137 50 =113 750
Предположим,что кредитный инспектор предлагает клиенту в сумме 100 тысяч тенге (100 000 x0,22) вычитаются из основного долга; заемщик получает:
100000 — 22 000 = 88 000 тенге. При наступлении срока погашения клиент обязанвер¬нуть 100 000 тенге. Реальная ставка по кредиту составит для заемщика 25 %.
ДСк= Пд,                               (2)
где:ДCк — дисконтная ставка по кредиту;
Пд- причитающиеся проценты;
Ск- чистая сумма полученного кредита.
Например:22 000/88 000 = 0,25 или 25 %.
Однимиз наиболее старых способов расчета ставки по кредиту является метод накидки,когда процентные выплаты прибавляются к сумме основного долга до того, какзаемщику будут объявлены размеры взносов в погашение кредита. Например, есликлиент хочет получить 100 тысяч тенге и ему устанавливается процентная ставка22 % методом накидки при
12ежемесячных платежах в погашение кредита, то общая сумма к выплате будетсоставлять 100 000 (основной долг) плюс 22 000 (проценты), или
122000 тенге. Ежемесячный взнос будет равен 10 166,66 тенге. Поскольку в среднемзаемщик может в течение года пользоваться суммой, приблизительно равной 50 000тенге, реальная ставка составит 50 000 = 0,44 или 44 %.
Тольков том случае, если кредит и проценты по нему погашаются единовременно в концесрока, ставка по методу накидки будет равна простой процентной ставке. В любомдругом случае клиент уплачивает более высокую реальную ставку по кредиту,нежели ставка указанная в договоре.
Ещеодним видом банковских рисков, которому подвержен
АО«Темiрбанк» является валютный риск.
Валютныйриск — это риск потерь, обусловленный неблагоприятным изменением курсовиностранных валют в ходе осуществления сделок по их купле-продаже. Он возникаеттолько при наличии открытой позиции. Валютные операции АО «Темiрбанк»подразделяют на «кассовые» и «срочные». Рынок кассовых сделок требует оплаты втечении двух рабочих дней со дня заключения контракта, поэтому невыполнениеобязательств менее вероятно. К таким сделкам относятся: сделка СВОП, овернайт.К срочным сделкам относятся: форвард, СВОП, фьючерсы, опционы.
Рискнеуплаты по срочным валютным сделкам зависит от кредитоспособности инвестора исрока контракта. Чем выше этот срок, тем выше вероятность изменения курса инеуплаты.
Срочныеинструменты применяются клиентами банка, как основные методы страхования(хеджирования) их валютных (или финансовых) рисков. Исследуемый банк вынужденприменять эти инструменты, как услуги клиентам. В то же время риск срочныхопераций достаточно серьезен и банк, в свою очередь, вынужден сам страховатьзаключенные с клиентом срочные сделки.
Ксрочным видам сделок относят форвардные операции; СВОП; опционы; фьючерсы.
1)Форвардной сделкой называется такая сделка, при которой курс устанавливается внастоящем, а обмен валютами происходит в будущем.
Характеристики:обмен валютами (расчет) произойдет не раньше чем через 2 рабочих дня послезаключения контракта,
будущийвалютный курс так же фиксируется при заключении сделки,
срокплатежа фиксируется в контракте,
невстает вопрос о ликвидности до наступления срока платежа.
Еслиимеется реальная возможность возникновения валютного риска в будущем, онпокрывается форвардной сделкой.
АО«Темiрбанк» открывает форвардную позицию в случае, если клиент продает илипокупает иностранную валюту по форварду, т.е. с обменом валют на будущуюзафиксированную дату, а также, если сам банк продает или покупает иностраннуювалюту по форварду в целях извлечения прибыли. Однако здесь присутствует рискизменения цен, который может привести к убыткам банка.
2)Сделка СВОП означает обмен одной валюты на другую на определенный периодвремени. Представляет собой комбинацию кассовой операции — СПОТ и срочной — форвард. Обе сделки заключаются в одно и тоже время с одним и тем же партнером.СВОП используется
АО«Темiрбанк» как средство исключения риска процентных ставок, а также, каксредство исключения риска колебания валютных курсов.
3)Опцион — это соглашение между покупателем и продавцом, которое представляет покупателюправо (но не обязательство) покупать валюту у продавца опциона или же продаватьее.
Опционявляется одним из вариантов полного покрытия валютных рисков. Его можноиспользовать как страховку, используя при неблагоприятных движениях курса. Посравнению с форвардом, опцион дает лучшую защиту от возможных рисков, потомучто покупатель опциона оставляет за собой право выбора осуществления илинеосуществления сделки.
4)Фьючерсные контракты заключаются на специальных биржах и, в отличие отфорвардного контракта, фьючерс не предусматривает реальную покупку/продажувалюты. Позиция по фьючерсу ликвидируется с помощью встречных контрактов. Рискпо фьючерсам минимизируется за счет возможности покрыть обязательство попервому фьючерсному контракту путем осуществления встречной обратной сделки.
Сущностьосновных методов спотового и срочного страхования сводится к тому, чтобыосуществить валютно-обменные операции до того, как произойдет неблагоприятноеизменение курса, либо компенсировать убытки от подобного изменения за счетпараллельных сделок с валютой, курс которой изменяется в противоположномнаправлении.
Такимобразом, проблемы управления финансовыми активами
АО«Темiрбанк» сводятся к тому, что деятельность банка сопряжена с многочисленнымирисками, а так как банки призваны олицетворять надежность и безопасность,поэтому управление риском является одной из ключевых функций стратегическогонаправления банком. Несмотря на то, что термин «риск» употребляетсяочень часто, само понятие риска многогранно и его можно интерпретироватьпо-разному. В наиболее широком смысле риском называется неопределенность тогоили ино¬го события в будущем. Что касается определения банковского риска, то нанаш взгляд оно будет следующим: банковские риски — это риски, которые могут возникнутьв результате предоставления банковских услуг и плохого ме¬неджмента.
Всоставе банковских рисков, которым подвержен АО «Темiрбанк» выделены кредитный,валютный и процентный риски, в частности отмечено, что:
1)в области кредитования, отрицательным моментом является, то, что наличиеинфляции, а также падение обменного курса тенге/доллар США за рассматриваемыйпериод могут значительно понизить покупательскую стоимость обеспечения. Приснижении спроса и покупательской способности ликвидный залог на день выдачиможет оказаться мало ликвидным, либо вовсе не ликвидным на день его реализации.В АО «Темiрбанк» качество портфеля недостаточно по причине никого размера ивероятного снижения потребительской стоимости обеспечения выданных кредитов;стоимость залогового имущества должна не менее чем в двое перекрывать размеркредита, особенно по неудовлетворительным и просроченным ссудам;
2)Чистый доход, полученный от операций с иностранной валютой в
АО«Темiрбанк», снизился на 739 880 тысяч тенге (в 2005 году данный показательсоставлял 184 544 тысячи тенге, а в 2006 году составил 924 424 тысячи тенге).Темп прироста составил 400,92 %. Увеличение прироста от операций с иностраннойвалютой в 2006 году по сравнению с 2005 годом отражает непрерывнуюотносительную стабильность тенге по отношению к курсу обмена в 2005-2006 годахи изменениях в курсовой стоимости доллара США и евро ;
3)АО «Темiрбанк» необходимо и в дальнейшем уделять пристальное вниманиеуправлению процентным риском, так как игнорирование им может негативновоздействовать на доходы и стоимость активов, пассивов и капитала. Значительныеколебания процентных ставок в последние годы существенно меняли уровнииздержек, прибыли и стоимость активов банка.

3.2Совершенствование управления активами коммерческого банка
Главнаязадача управления банковскими рисками состоит в том, чтобы правильно оцениватьвозможность риска при проведении той или иной операции и свести его доминимального уровня. Данная работа постоянно требует совершенствования, в связис этим в целях совершенствования и эффективной реализации стратегии банка вобласти кредитования и управления кредитными рисками в АО «Темiрбанк»предлагаем, по примеру АО «Народный банк Казахстана», разработать Положение «Овнутренней кредитной политики АО «Темiрбанк» для дальнейшего совершенствованиякредитного процесса путем достижения максимизации доходности и минимизациирисков», в котором указать ограничения по портфелю кредитов (таблица 5).
Валютныериски обычно управляются в банках различными методами.
Так,например, очень в мировой и отечественной банковской практике распространеныследующие виды лимитов:
-        лимитына иностранные государства (устанавливается максимально возможные суммы дляопераций в течении дня с клиентами и контрпартнерами в сумме из каждойконкретной страны);
Первымшагом к минимизации валютных рисков внутри структуры
АО«Темiрбанк» может явиться установление лимитов на валютные операции.
Таблица5 — Предлагаемые ограничения по кредитному портфелю АО «Темiрбанк»
Рискна одного заемщика:
— для лиц, связанных с банком особыми отношениями     не более 15 %
— для прочих заемщиков       не более 25 %
Общаясумм рисков по заемщикам, связанным с банком особыми отношениями          неболее 100 %
Одномуфинансовому институту   не более 25 %
Предприятиями корпорациям одной отрасли         не более 125 %
Связаннымотраслям промышленности к общей сумме портфеля кредитов.
Посрокам кредитования:
— долгосрочные кредиты (сроком более 3-х лет)      не более 10 %
— среднесрочные кредиты (сроком от 1 года до 3-х лет )  не более 50 %
— краткосрочные кредиты (сроком до 1 года )          не менее 40 %
Покачеству кредитного портфеля:
— уровень просроченных кредитов         не более 10 %
— уровень проблемных кредитов   не более 18 %
— отношение суммы сформированных провизии к общему ссудному портфелю  не более 8%
Покредитным рискам:
— кредитные вложения в одну область    не более 40 %
— кредитные вложения в одну отрасль    не более 25 %
— группе предприятий ( связанных заемщиков )       не более 20 %
-        лимитына операции с контрпартнерами и клиентами (устанавливается максимальновозможная сумма для операций на каждого контрпартнера, клиента или видыклиентов);
-        лимитинструментария (установление ограничений по используемым инструментам и валютамс определением списка возможных к торговле валют и инструментов торговли);
-        установлениелимитов на каждый день и каждого дилера (обычно устанавливается размермаксимально возможной открытой позиции по торгуемым иностранным валютам,возможный для переноса на следующий рабочий день для каждого конкретного дилераи каждого конкретного инструмента);
-        лимитубытков (устанавливается максимально возможный размер убытков, после достижениякоторого все открытые позиции должны быть закрыты с убытками). В некоторыхбанках такой лимит устанавливается на каждый рабочий день или отдельный период(обычно один месяц), в некоторых банках он подразделяется на отдельные видыинструментов, а в некоторых банках может также устанавливаться на отдельныхдилеров.
Кромелимитов в мировой практике применяются следующие методы снижения валютных рисков:взаимный зачет покупки-продажи валюты по активу и пассиву, так называемый метод«мэтчинг», где с помощью вычета поступления валюты из величины ее оттока банкимеет возможность оказывать влияние на их размер и соответственно на своириски; использование метода «неттинга», который заключается в максимальномсокращении количества валютных сделок с помощью их укрупнения. Для этой целибанки создают подразделения, которые координируют поступления заявок напокупку-продажу иностранной валюты; приобретение дополнительной информациипутем приобретения информационных продуктов специализированных фирм в режимереального времени отображающих движение валютных курсов и последнюю информацию;тщательное изучение и анализ валютных рынков на ежедневной основе.
Нуи конечно, для ограничения валютных рисков применяется хеджирование.Хеджирование — это процесс уменьшения риска возможных потерь. Фирма можетпринять решение хеджировать все риски, не хеджировать ничего или хеджироватьчто-то выборочно. Она также может спекулировать, будь то осознано или нет.
Отсутствиехеджирования может иметь две причины: во-первых, фирма может не знать о рискахили возможностях уменьшения этих рисков,
во-вторых,она может считать, что обменные курсы или процентные ставки будут оставатьсянеизменными или изменяться в ее пользу. В результате фирма будет спекулировать:если ее ожидания окажутся правильными, она выиграет, если нет — она понесетубытки.
Хеджированиевсех рисков — единственный способ их полностью избежать. Однако финансовыедиректора компаний отдают предпочтения выборочному хеджированию. Если онисчитают, что курсы валют или процентные ставки изменятся неблагополучно дляних, то хеджируют риск, а если движение будет в их пользу — оставляют рискнепокрытым. Это и есть, в сущности, спекуляция. Интересно заметить, чтопрогнозисты-профессионалы обычно ошибаются в своих оценках, однако сотрудникифинансовых отделов компаний, являющиеся «любителями», продолжают верить в свойдар предвидения, который позволит им сделать точный прогноз. Одним изнедостатков общего хеджирования (т. е. уменьшения всех рисков) являетсядовольно существенные суммарные затраты на комиссионные и премии опционов.Выборочное хеджирование можно рассматривать как один из способов снижения общихзатрат.
Другойспособ — страховать риски только после того, как курсы или ставки изменились доопределенного уровня. Можно считать, что в какой-то степени компания можетвыдержать неблагоприятные изменения, но когда они достигнут допустимогопредела, позицию следует полностью хеджировать для предотвращения дальнейшихубытков. Такой подход позволяет избежать затрат на страхование рисков вситуациях, когда обменные курсы или процентные ставки остаются стабильными илиизменяются в благоприятном направлении.
Риски,связанные со сделками, предполагающие обмен валют, могут управляться с помощьюполитики цен, включающей определение, как уровня назначаемых цен, так и валют,в которых выражается цена. Также существенное влияние на риск могут оказыватьсроки получения и выплаты денег. Кроме вышеописанных действий по снижениюоперационного валютного риска также активно используется следующий прием: счет-фактура покупателю товара выписывается фирмой в валюте, в которой производиласьоплата при импорте.
ТакжеАО «Темiрбанк» необходимо и в дальнейшем уделять
присталь¬ноевнимание управлению процентным риском, так как игнорирование им может негативновоздействовать на доходы и стоимость активов, пассивов и капитала. В качестведополнительных методов управления процентным риском предлагаем АО «Темiрбанк»использовать стратегии представленные в таблице 6.
Неоспоримоедостояние бизнеса АО «Темiрбанк» это взаимовыгодное сотрудничество и деловыеотношения с партнерами. В этой связи, в целях особый интерес представляетвыработка банком маркетинговой стратегии Управление Корпоративного иинвестиционного Бизнеса (далее УКИБ) и стратегия Управление Малым и среднимбизнесом (далее УМСБ) на
2006-2007годы.
Рассмотримосновные цели банка в выработки и обеспечения маркетинговых стратегии УКИБ:
1.      Достигнутьсистемы единой точки контакта для всех клиентов корпоративного иинвестиционного бизнеса Банка.
2.      Бытьсреди лидеров по качеству обслуживания (соглашения по качеству обслуживания(СКО), консультации, специалисты по секторам экономики)
3.      Обеспечитькорпоративных клиентов интегрированными продуктами и услугами, и индивидуальнымрешением к их индивидуальным требованиям.
4.      Статьпризнанным банком за счет привлекательного брэнда для корпоративного бизнеса,так, чтобы клиенты могли рекомендовать нас другим.
5.      Бытьлидером по новшеству продуктов и услуг на рынке корпоративного бизнеса.
6.      Достичь6 % доли депозитного рынка и 8 % доли рынка по кредитованию к 2007 году.
7.      Увеличитьколичество клиентов более чем в двое, с 80 в 2004 до 200 к 2007 году.
Таблица6 — Способы управления уровнем процентного риска
Ситуации   Рекомендации
1.Ожидается рост достаточно низких процентных ставок         Увеличить срокизаемных средств;
Сократитькредиты с фиксированной процентной ставкой;
Сократитьсроки инвестиций;
Продатьчасть инвестиций (в виде ценных бумаг);
Получитьдолгосрочные займы;
Закрытьнекоторые рисковые кредитные линии.
2,Процентные ставки растут, ожидается достижение их до максимума в ближайшеебудущее     Начать сокращение заемных средств;
Начатьудлинение сроков инвестиций;
Начатьподготовку к увеличению доли кредитов с фиксированной ставкой;
Подготовитьсяк увеличению доли инвестиций в ценные бумаги;
Рассмотретьвозможность досрочного погашения задолженности с фиксированной ставкой;
3.Ожидается снижение достаточно высоких процентных ставок
Сократитьсрок заемных средств;
Увеличитьдолю кредитов с фиксированной ставкой;
Увеличитьсроки и размер портфеля инвестиций;
Открытьновые кредитные линии.
4.Процентные ставки снижаются близки к минимуму
Начатьудлинение сроков заемных средств;
Начатьсокращение сроков инвестиций;
Увеличитьудельный вес кредитов с плавающей ставкой;
Сократитьинвестиции в ценные бумаги;
Выборочнопродать активы с фиксированной ставкой.
Рассмотримосновные стратегические направления УКИБ
АО«Темiрбанк» (таблица 7).
Таблица7- Основные стратегические направления УКИБ АО «Темiрбанк»
Задачи       Измерители        Результаты
I.Понимание клиента, формирование знаний о клиенте
а.Сегментация клиента        Полезность информации по клиентской базе, полученнойза счет аудита.  Аудит существующей клиентской базы для дальнейшей разработкисегментации. Рыночное исследование для сегментации новых клиентов МСБ посекторам и профилю риска.
II.Совершенствование качества обслуживания и продуктов
а.Контроль качества обслуживания.     Процент достижения или перевыполнения целейкачества обслуживания подразделениями.     Разработка Кодекса Банка по качествуобслуживания (СКО), который пересматривается ежегодно; ежемесячный обзорвыполнений по качеству обслуживания бизнес единиц.
б.Разработка новых продуктов, в т.ч. пакетов продуктов.       Выполнение продажпо новым продуктам; эффект на степень удовлетворенности клиентов по сервису ипродуктам.         Ежегодный план действий по новому продукту и поквартальныйобзор эффективности стратегии нового продукта.
III.Совершенствование бизнес процессов
a.Корпоративное стратегическое планирование.    Процент выполнения задачстратегического плана по расписанию и по требуемым стандартам   Ежегодный ипоквартальный обзор выполнения корпоративной стратегии.
б.Бизнес-планирование для подразделений и филиалов.          Процент выполнениязадач филиалам стратегического плана по расписанию и по требуемым стандартам         Ежегодныйи поквартальный обзор выполнения стратегии в филиалах.
б.Разработка методов продаж (перекрестная продажа, up-selling, и др.).          Увеличение«share of wallet » в нацеленных продуктовых сегментах; эффект настепень удовлетворенности клиентов по сервису и продуктам. Ежегодный пландействий по продажам и поквартальный обзор эффективности стратегии по продажам.
Основнымизадачами являются:
1)      увеличениессудного портфеля без потери качества;
2)      увеличениеколичества клиентов;
3)      разработкановых и совершенствование текущих продуктов
Вобласти маркетинговой стратегии УМБС АО «Темiрбанк» нацелены на амбициозных,прогрессивных и динамичных представителей малых и средних предприятий.Предполагаемые клиенты АО «Темiрбанк» – те, кто прилагает усилия по развитиюсвоего бизнеса от малого предприятия к среднему и, возможно, в дальнейшем ккрупным, лидирующим представителям в своей сфере деятельности.
Постратегии УМБС банк намерен революционизировать опыт работы с клиентами МСБследующим образом:
Конкурироватьне только по цене, но и по ценности — качество обслуживания и знание клиента.
СделатьМСБ банкинг различной от конкурентов – Мы делаем малый и средний бизнеспростым.
Увеличитьвозможности перекрестных продаж клиентам МСБ.
Приэтом АО «Темiрбанк» ставит перед собой следующие цели:
1)      обеспечитьвысокое качество обслуживания, профессиональные консультации через персональныхменеджеров МСБ (советы (mentoring), информационные услуги и аудит клиентов);
2)      эффективныебизнес процессы – меньше бумажной работы, быстрое обслуживание;
3)      достичь10 % доли рынка по кредитованию к 2007 году;
4)      бытьв первой четверке банков в мало и среднем бизнесе по качеству обслуживания;
5)      бытьлидером по продуктивности продаж (share of wallet);
6)      достигнутьвысокого уровня лояльности у наших клиентов среди основных конкурентов;
7)      достигнутьпредложения 3-4 продуктов на клиента к 2007 году.
Рыночноепозиционирование МСБ предполагает в период среднесрочного плана,дифференцировать АО «Темiрбанк» в сегменте МСБ запуская серию продуктов иуслуг, предлагающиеся наряду с консультациями для МСБ через персональныхменеджеров. Охарактеризуем запускаемые продукты и услуги банка:
1.Аудит клиентов (Обследование финансового здоровья): безвозмездный обзорфинансовых продуктов и услуг используемых клиентами с совместной оценкой ихсоответствия к потребностям клиента. Данная услуга обеспечивается персональнымименеджерами безвозмездно в филиалах или на месте выбора клиента.
Выгоды:Обсуждение/обзор истории бизнеса клиента, не зависимо от того были ли последние12 месяцев лучше или хуже ожидаемого результата и обзор планов клиента МСБ набудущий год. Данные обзор включает обсуждения нужд клиентов на финансовуюбезопасность и личные банковские потребности.
Имеяобзор клиентов МСБ персональный менеджер будет иметь больше (лучше) пониманиябизнеса клиента и сможет идентифицировать услуги банка для улучшения бизнесаклиента. Клиенты также смогут определить конкретные услуги и продукты, которыемогут улучшить услуги предлагаемые клиентам.
2.Обучение МСБ (mentoring):
Cизменениями регулирования МСБ, это естественно, что компании идти нога в ногу иподчиняться законам занятости, и налоговым законам.
Консультационныеуслуги для клиентов МСБ в решений вопросов ведения бизнеса в соответствиизаконодательствами с помощью профессиональных консультантов или по телефону.Для клиентов МСБ это сохранит время и деньги для поиска информации и решенияданных вопросов.
КлиентыМСБ Банка получают обновленные последние изменения в законодательствах.
         Входе реализации маркетинговой стратегии АО «Темiрбанк» необходимо будетрассмотреть предложение консультационных услуг для МСБ. «Темiрбанк» – Клиникадля Малого Бизнеса будет являться брэндом этих услуг. Данные консультациинаправлены на советы по открытию малого предприятия и обучению основам вфинансовом управлении, выборе поставщиков, импорте, экспорте и т.п.
Характеристикии содержание этих услуг:
–       Информацияв виде пакета документов / компакт диска по открытию малого предприятиябесплатно предоставляется клиентам УМСБ вместе с компьютерной программой,позволяющей составить бизнес план, соответствующий определенным стандартам дляпривлечения фондов финансирования.
–       Списокмоментов, на которые клиенты УМСБ должны обратить внимание при выборепоставщиков.
–       Консультированиепо импорту и экспорту: как осуществить международную оплату, исследовать новыерынки, советы по документации и таможенным процедурам.
–       Бесплатноепредоставление журнала по обзору рынка МСБ всем клиентам УМСБ.
–       Обзорсобытий на рынке МСБ, организованных АО «Темiрбанк», государством илиассоциациями в различных индустриях.
–       Полезныеконтакты для клиентов УМСБ, включая ссылки на адреса в Интернете.
–       Информацияэкономического содержания, которая может помочь предприятиям МСБ в ихпланировании ведения бизнеса.
–       Советыпо электронной коммерции: предоставлять консультации для предприятий МСБ поведению бизнеса online (в электронном формате).
–       Путеводительпо компаниям: предоставлять источники информации в единой точке контакта попоставщикам, конкурентам, полученные от таких бизнес-информационных агентствкак «Kompass», «Dun & Bradstreet» и местных агентств.
Предполагается,что первая пятерка отраслей экономики, на которые необходимо сделать акцент,следующие:
–       Торговля, ремонт автомобилей, бытовых изделий и предметов личного пользования;
–       Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг потребителям;
–       Строительство;
–       Промышленность;
–       Обрабатывающая промышленность.
СтратегияУМСБ предложение продуктов и услуг по сегментам предполагает к 2007 годупримерно 7% продуктов и услуг для малого и среднего бизнеса будет продаватьсячерез прямой банкинг (Интернет — банкинг и Call — центры)
Вразработке стратегии для МСБ на три года банку необходимо оценить и определитьнужно ли разработать специальный канал стратегии для услуг после продаж черезИнтернет. Обзор данного канала стратегии должен быть выполнен в первой половине2006 года Управлением Бизнес Развития посредством аудита существующейклиентской базы МСБ и проведением рыночного исследования по ожиданиямпотенциальных клиентов от банка. Ознакомиться со стратегией УМСБ можно изучив таблицу8.
Таблица8 — Стратегия УМСБ (Предложение продуктов и услуг по сегментам)Сегменты Пакеты продуктов и услуг Индивидуальные продукты Рассмотримосновные стратегические направления УМСБ (таблица 9).
Таблица9 — Основные стратегические направления УМСБ
Задачи       Измерители        Результаты
I.Понимание клиента, формирование знаний о клиенте
а.Сегментация клиента        Полезность информации по клиентской базе, полученнойза счет аудита.  Аудит существующей клиентской базы для дальнейшей разработкисегментации. Рыночное исследование для сегментации новых клиентов МСБ посекторам и профилю риска.
II.Совершенствование качества обслуживания и продуктов
а.Контроль качества обслуживания.     Процент достижения или перевыполнения целейкачества обслуживания подразделениями.     Разработка Кодекса Банка по качествуобслуживания (СКО), который пересматривается ежегодно; ежемесячный обзорвыполнений по качеству обслуживания бизнес единиц.
б.Разработка новых продуктов, в т.ч. пакетов продуктов.       Выполнение продажпо новым продуктам; эффект на степень удовлетворенности клиентов по сервису ипродуктам.         Ежегодный план действий по новому продукту и поквартальныйобзор эффективности стратегии нового продукта.
III.Совершенствование бизнес процессов
a.Корпоративное стратегическое планирование.    Процент выполнения задачстратегического плана по расписанию и по требуемым стандартам   Ежегодный ипоквартальный обзор выполнения корпоративной стратегии.
б.Бизнес-планирование для подразделений и филиалов.          Процент выполнениязадач филиалам стратегического плана по расписанию и по требуемым стандартам         Ежегодныйи поквартальный обзор выполнения стратегии в филиалах.
б.Разработка методов продаж (перекрестная продажа, up-selling, и др.).          Увеличение«share of wallet » в нацеленных продуктовых сегментах; эффект настепень удовлетворенности клиентов по сервису и продуктам. Ежегодный пландействий по продажам и поквартальный обзор эффективности стратегии по продажам.
Вцелом же, полученные результаты позволяют сделать вывод о том, что ключевой составляющеймаркетинговых стратегий АО «Темiрбанк» должна стать работа по установлениюперсональных контактов с потенциальными клиентами и привлечение их на «свою»территорию, задачей которой является формирование у потенциальных клиентовсобственного благоприятного впечатления о банке.
Всвязи с вышеизложенным для АО «Темiрбанк» актуальность приобретает разработкакомплексной маркетинговой программы для физических лиц, которая бы предполагалаобеспечить потребность каждого клиента (физического лица) на всей территориистраны в банковских услугах высокого качества и надёжности, удовлетворяя егоамбиции.
ВАО «Темiрбанк» для достижения рассмотренных направлений разработанамаркетинговая стратегия Управление Розничным бизнесом (далее УРБ)
Порезультатам проведенных маркетинговых исследований определено, что количествопродуктов на клиента увеличится в среднем до 5-6. Значительное увеличениедоходности (20 %) за среднесрочный период будет наблюдаться в сегменте сдоходностью 300 — 600 долларов в месяц (таблица 11).
ЦелиУРБ:
-        Достигнутьсистемы единой точки контакта для всех клиентов розничного бизнеса Банка.
-        Обеспечитьрозничных клиентов персональными менеджерами, которые будут способны датьконсультации с индивидуальным решением к индивидуальным требованиям клиентов.
-        Статьпризнанным банком за счет привлекательного брэнда для розничного бизнеса, так,чтобы клиенты могли рекомендовать нас другим.
-        Бытьлидером по новшеству продуктов и услуг на рынке розничного бизнеса.
-        Бытьпривлекательным работодателем для выпускников вузов, которые ищут карьеру вбанковском секторе.
-        Достичь6 % доли депозитного рынка и 11 % доли рынка по кредитованию к 2007 году.
-        Бытьв первой пятерке банков в розничном бизнесе по качеству обслуживания.
-        Бытьодним из лидеров по продуктивности продаж (share of wallet)
-        Достигнутьвысокого уровня лояльности у наших клиентов среди основных конкурентов.
-        Достигнутьпредложения 3-4 продуктов на клиента к 2007 году.
Предполагается,что картина на рынке ипотеки и потребительского кредитования сильно неизменится, но значительно увеличится предложение пластиковых карточек.
Такимобразом, в качестве совершенствования управления активами банка АО «Темiрбанк»необходимо развивать мероприятия по управлению активами, которые должны быть ориентированына усиление маркетинговой стратегии банка. Анализ применения маркетинга в АО«Темiрбанк» позволяет сделать вывод о том, что в работе с юридическими лицамиключевой составляющей маркетинговых стратегий АО «Темiрбанк» должна статьработа по установлению персональных контактов с потенциальными клиентами ипривлечение их на «свою» территорию, задачей которой является формирование употенциальных клиентов собственного благоприятного впечатления о банке.
Результатывыполненного исследования доказывают необходимость усиления адресности в работеАО «Темiрбанк» с потенциальными клиентами. Такую адресность может как разобеспечить предложенная маркетинговая стратегия, опирающаяся на сегментированиерынка потребителей банковских услуг по отраслевому принципу.
Вработе с физическими лицами, среднесрочная стратегия
АО«Темiрбанк» — оставаться традиционным банком, предлагающим интегрированныебанковские услуги.
Рынокуниверсального банкинга для АО «Темiрбанк» уже переполнен конкурентами, крометого, прибыльность многих небанковских предложений остается небольшой поотношению к объему инвестиций, необходимых для предложения универсальных услугдостаточно большого масштаба. Для успешного бизнеса в универсальном банкингенеобходимо обладать большой клиентской базой и хорошо сформированным брэндом,чем АО «Темiрбанк» сейчас обладает, считаю, что применяя в универсальномбанкинге, капитал банка может также эффективно использоваться и для развитияосновных направлений банковских услуг.
Намой взгляд, в качестве совершенствования для достижения высоких результатов вмаркетинговой деятельности АО «Темiрбанк» необходимо:
         применениерегиональной стратегии, позволяющей оптимально использоватьресурсы во всех секторах экономики;
         следоватькомбинированному варианту стратегии – конкурировать как банк с интегрированнымиконсультационными услугами в определенных регионах, а также предлагатьпервоклассные продукты и обслуживание примерно в 5 сегментах повсей стране;
         дифференциацияпо следующим направлениям: консультирование всех клиентов. Это позволит банкузначительно отличаться от конкурентов. Вознаграждением будут – высокаяпродуктивность продаж и удовлетворенность клиентов; гарантированиекачества обслуживания
–революция в опыте клиентов по работе с банками; бизнес процессы; ежегодныйаудит клиентов, который позволит предоставлять
клиенто-ориентированныеуслуги; лидер рынка по инновации продуктов в целевых сегментах; развиватьинформационную политику банка и рекламную стратегию в целях созданияобъективного имиджа банка.
Впроцессе деятельности АО «Темiрбанк» сталкивается различными видами банковскогориска (валютный, процентный), основным из которых является кредитный риск. Так,кредитные вложения АО «Темiрбанк» характеризуются несвоевременным погашением ипролонгацией выданных ссуд, что вынуждает банк для управления активамипривлекать дополнительные ресурсы, что отрицательно сказывается на уровнеликвидности банка. Наличие инфляции, а также падение обменного курсатенге/доллар США за рассматриваемый период могут значительно понизитьпокупательскую стоимость обеспечения. При снижении спроса и покупательскойспособности ликвидный залог на день выдачи может оказаться мало ликвидным, либововсе не ликвидным на день его реализации. В АО «Темiрбанк» качество портфелянедостаточно по причине низкого размера и вероятного снижения потребительскойстоимости обеспечения выданных кредитов; стоимость залогового имущества должнане менее чем в двое перекрывать размер кредита, особенно понеудовлетворительным и просроченным ссудам.
Дляминимизации кредитных рисков в кредитной деятельности
АО«Темiрбанк» предложено по примеру АО «Народный банк Казахстана», разработатьПоложение «О внутренней кредитной политике АО «Темiрбанк» для дальнейшегосовершенствования кредитного процесса путем достижения максимизации доходностии минимизации рисков», в котором указать ограничения по портфелю кредитов.
Помимоперечисленных выше видов риска существует риск изменения процентной ставки вотношении денежных средств. Он представляет собой риск того, что будущие потокиденежных средств от операций с финансовыми инструментами будут колебаться взависимости от изменения рыночных процентных ставок.
Комитетпо управлению активно-пассивными операциями (КУАП) управляет рисками измененияпроцентной ставки и рыночным риском посредством управления позицией банка попроцентным ставкам, обеспечивая положительную процентную маржу. Департаментфинансового контроля отслеживает текущие результаты финансовой деятельности АО«Темiрбанк» в отношении изменения процентных ставок и влияние на прибыль банка.
Большинствокредитных договоров АО «Темiрбанк» и других финансовых активов и обязательств,по которым начисляются проценты, имеют плавающую процентную ставку, либоусловия договора предусматривают возможность изменения ставки процентакредитором. Руководство банка осуществляет мониторинг процентной маржи исчитает, что банк не несет существенного риска изменения процентной ставки исоответствующего риска в отношении денежных потоков.