Активные операции банка и управление ими на примере Удмуртского отделения № 8618 Сбербанка России ОАО

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему:
«Активные операции банка и управлениеими на примере
Удмуртского отделения № 8618Сбербанка России ОАО»
СОДЕРЖАНИЕВведение1. Характеристика Удмуртского отделения №8618 СбербанкаРоссии ОАО   1.1 Историческая справка   1.2 Цели и основные виды деятельности
  1.3 Организационная структура и управление отделением банка
  1.4 Характеристикаопераций, совершаемых Сбербанком России ОАО
  1.5 Анализэкономической деятельности Удмуртского ОСБ №86182. Сущность активных операций банка  2.1 Активные операции банка и оценка их эффективностина рынке          банковских услуг региона   2.2 Современные методы управления активными операциямибанка
3. Активные операции банка и их анализ
  3.1 Анализ активных операций   3.2. Рекомендации по совершенствованию управленияактивными
         операциями в банке
Заключение
Литература
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банкиявляются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельностиопосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходитформирование источников капитала для расширенного воспроизводства путемперераспределения временно свободных денежных средств всех участниковвоспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов,населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов изнаименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболееконкурентоспособные.
Последняя четверть векаявилась периодом глубоких и драматических изменений в банковском деле,многочисленных новшеств в организации, методах управления банками и формахобслуживания клиентов. Эти процессы в различной степени и с разнойинтенсивностью затронули все страны, включая Россию. Складывавшиеся векамиприемы и методы банковской деятельности усложняются, приобретают новые черты,возникают совершенно новые, оригинальные виды операций и услуг.
Практическая рольбанковской системы в экономике народного хозяйства,  определяется тем, что онауправляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своихкоммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции;наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населенияк фирмам и производственным структурам. В то же время эффективность вложенияденежных средств в значительной степени зависит от способности самой банковскойсистемы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые способы ихоптимально и эффективно использовать. Коммерческие банки, действуя в соответствиис денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежныхпотоков, влияют на скорость их оборота, эмиссию, общую массу включая количествоналичных денег, находящихся в обращении. Стабилизация  роста денежной массы — это дело  снижения темпов инфляции, обеспечения постоянства уровня цен, придостижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику народногохозяйства самым эффективным  образом. Это дело государства
Коммерческий банк можетрисковать только своим капиталом, своей прибылью, но не капиталом клиента, егоприбылью. Во взаимоотношениях с клиентом банк выступает как партнер,деятельность которого основывается на обоюдной добровольности и взаимнойзаинтересованности.
Успех того или иногобанка все больше зависит от эффективного управления, постоянного повышенияконкурентоспособности. Поэтому вопрос управления активными и пассивнымибанковскими операциями в современных условиях приобретает особую остроту,поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависитосновной финансовый показатель деятельности банка – прибыль. Опыт как мировой,так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках,приводит к негативным последствиям в их деятельности.
В связи с этим темадипломной работы “Активные операции банка и управление ими на примереУдмуртского отделений № 8618 Сбербанка России ОАО” является весьма актуальнойна данном этапе развития банковской системы.
В дипломной работесделана попытка изучить и проанализировать активные операции и пассивныеоперации, ликвидность банка.
Правильная оценкаликвидности и эффективное управление относятся к наиболее важным вопросам вдеятельности кредитных организаций. Основным методом управления ликвидностьюРоссийских коммерческих банков является соблюдение ими экономических нормативовЦБ РФ.
В отечественной практике ликвидностькоммерческого банка оценивается с помощью определенных коэффициентов,установленных ЦБ в Инструкции          № 110-И от 16.01.04года. Расчетывыполнения экономических нормативов все банки должны проводить ежемесячно.
Также рассмотрены методыуправления ликвидностью, разработанные на основе мирового опыта:
·  управление коммерческими ссудами;
·  теория перемещения активов;
·  теория ожидаемого дохода.
Соблюдение ликвидностисоставляет одну из важнейших задач менеджмента.
При изучении активныхопераций будет проведен анализ деятельности Западно-Уральского банка СбербанкаРоссии, который включил в себя следующие этапы:
·  оценку состояния и результатовдеятельности банка за выбранный период;
·  сравнение состояния и результатовдеятельности банка за выбранный период;
·  обобщение результатов анализа иподготовку рекомендаций для принятия решений, направленных на повышениеэффективности деятельности банка.
При оценке состояния ирезультатов деятельности банка проведен анализ структуры активных операций;определены значения показателей, характеризующих достаточность капитала иликвидность баланса банка, и выполнение нормативов, установленных ЦБ РФ;проведен анализ прибыльности деятельности банка.
При изучении активныхопераций банка рассмотрены следующие методы управления:
·  метод общего фонда средств;
·  метод конверсии средств;
·  научный метод.
Рассмотренные методыследует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающих основу дляпринятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банкаспособно точнее определить подход к решению проблемы управления активами сучетом требований рынка и интересов банка.
Дипломная работа состоитиз трех глав. В первой главе дипломной работы дана история развития Сбербанка,показаны управление банком и его организационная структура, приведенырезультаты деятельности банка за 2005-2006гг.
Во второй главе дананализ активных операций банка и взаимодействия активных и пассивных операций.
В третьей главе показаноуправление активными операциями в отделении, приведены методы управлениябанковскими операциями в Удмуртском Отделении.
1. ХАРАКТЕРИСТИКА  УДМУРТСКОГООТДЕЛЕНИЯ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИИ
1.1 Историческаясправка
За свою историю СбербанкРоссии прошел сложный путь становления от первых  сберкасс до  самогокрупнейшего коммерческого банка России.
1998 г.— драматический год в новейшейистории экономики и финансов России, Стартовавший в странах Юго-Восточной Азиифинансовый кризис в самое не­продолжительное время стал всемирным и болезненноотразился на экономике России. Зарубежные инвесторы поспешили избавиться отвысокодоходных преж­де российских ценных бумаг — обменять рублевую выручку навалюту и перевес­ти ее в собственные страны. Обрушился столь привлекательный донедавнего вре­мени рынок краткосрочных государственных обязательств — ГКО,приносивших накануне кризиса своим держателям баснословные дивиденды. Врезультате про­изошла беспрецедентная для мирного времени девальвация рубля,намного превышающая ту, что наблюдалась в других, даже наиболее пораженныхфинансовым кризисом странах. Курс рубля по отношению к доллару снизился почти вче­тыре раза (по сравнению с двукратным падением курса национальных валют ЮжнойКореи, Ма­лайзии и Бразилии).
Мировой финансовый кризиспривел к ост­рейшему кризису российской банковской системы и дестабилизациивсех сегментов финансового рынка, потери лик­видности крупнейшими банкамистраны. Отлив рублевых вкладов из Сбербанка России в августе 1998 г, составил 7,7% от общей их суммы по состоянию на 1 августа 1998 г., остаток валютных вкладов снизился за тот же период на 10,2%. Правительством РФ была приостановленапре­обладающая часть платежей по внешнему и внутреннему долгам. В этих условияхСбербанк России оставался одним из немногих российских банков, продолжавшихисправно выполнять все свои обязательства пе­ред вкладчиками и клиентами, атакже зарубежными контрагентами.
Помимо огромной работы поудовлетворению потребностей своих клиентов и вкладчиков, в целях реализацииэкстренных мер по защите вкладов населения в неплатежеспособных коммерческихбанках Сбер­банк России по поручению Центрального банка РФ принял на себя об­служиваниеобязательств по вкладам в наиболее крупных банках. Объ­ем выплат СбербанкаРоссии их вкладчикам составил около 9 млрд. рублей. Помощью Банкавоспользовались более 440 тысяч вкладчиков неплатежеспособных банков.
Стабильная деятельность впериод кризиса значительно повысила доверие к Сбербанку России вкладчиков икорпоративной клиентуры, укрепила его позиции на всех сегментах финансовогорынка.
Наряду с увеличениемчисленности частных вкладчиков в 1998 г. существенно расширилась корпоративнаяклиентура Банка. Возросла его роль в обслуживании финансовых потоков бюджетоввсех уровней. Количество обслуживаемых филиала­ми Сбербанка России управлений иотделений Федерального казначейства увеличи­лось в 1,6 раза и составило к концугода около 40% их общей численности. Расшири­лось участие Банка в обслуживанииэкспортно-импортных операций. При общем снижении в 1998 г. внешнеторгового оборота России объем оборота, обслуживаемо­го Сбербанком России, сохранилустойчивую тенденцию к росту.
Состоявшимся в июне 2000 г. общим собранием акционеров были подведены итоги выполнения принятой в 1996 г. Концепции развития Сбербанка России до 2000 г, Завершив ее реализацию, Банк достиг главнойпоставленной в Концепции стратегической цели — стал крупнейшим в странеуниверсальным кредитным ин­ститутом. Сохранив и упрочив лидерство на розничномрынке банковских услуг, Сбербанк России расширил свое присутствие и на другихсегментах российского финансового рынка. При этом по итогам 2000 г. он занял передовые позиции во всех основных областях банковской сферы, и прежде всего в кредитованиикорпоратив­ных заемщиков, финансировании инвестиционных проектов, примененииновей­ших банковских технологий.
Указаннымсобранием акционеров была принята Концепция развития Сбербан­ка России напериод до 2005 г.
     Всоответствии с задачами Концепции в течение 2001-2005 гг. Сбербанк России
развивалсякак универсальный коммерческий банк, направляя усилия на совер-шенствованиевсех групп клиентов, создание системы, устойчивой к возможным экономическимпотрясениям, обеспечение необходимого уровня эффективности банковскойдеятельности в условиях снижения доходности финансовых инстру- ментов исокращения процентной маржи. Банк удовлетворял возрастающий спрос физических июридических лиц на кредитные ресурсы, добился существенного улучшения своихрыночных и экономических показателей.
Вусловиях усиления конкуренции Банк сохранил доминирующее положение на розничныхрынкахза счет оптимизации продуктового ряда, проведения гибкойпроцентной политики.
Иснова встал вопрос: Как развиваться дальше? И как результат составили новый проектКонцепции развития Сбербанка России до 2012 года, который одобрен ПравлениемСбербанка России (протокол заседания №345 от 19 июля 2007г.) и единогласноутвержден Комитетом Наблюдательного совета Сбербанка России по стратегическомупланированию (протокол заседания №1 от 24 июля 2007г.) 
ОсновнойСтратегической целью данной концепции является: обеспечить рост инвестиционнойпривлекательности и сохранить лидерство на российском рынке финансовых услуг путеммодернизации управленческих и технологических процессов.
Достижениестратегической цели предполагает обеспечение высокой доходности вложенийакционеров и инвесторов, сохранение доли в активах банковской систе- мы иуникальной филиальной сети.
 
1.2 Цели и основные виды деятельности
Удмуртское отделение №8618 Сбербанка России (Удмуртское ОСБ № 8618) создано приказом № 8 СБ РФ от 28марта 1991 года для работы с акционерами и клиентами Сбербанка.
Удмуртское отделение 8618является структурным подразделением Сберегательного банка России, то естьвходит в единую организационную структуру Сбербанка России и является егофилиалом, осуществляющим функции Сбербанка РФ на территории УдмуртскойРеспублики.
В своей деятельностиУдмуртское отделение 8618 руководствуется законодательством РоссийскойФедерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации,носящими обязательный характер, Уставом Банка, а также Положением отерриториальном банке (филиале) “Сбербанка России”.
Удмуртскоеотделение 8618 не является юридическим лицом. Он вступает в хозяйственные,договорные, кредитно-расчетные отношения от имени Сбербанка России.
Удмуртское отделение8618  имеет отдельный баланс, являющийся неотъемлемой частью баланса СбербанкаРоссии. В соответствии с правилами, установленными ЦБ РФ, филиал в составесводного баланса Сбербанка России обеспечивает:
-  соблюдение экономических нормативов ипоказателей ликвидности;
-  депонирование части привлеченныхсредств в фонде обязательных резервов, предусмотренных действующим в РФзаконодательством о банках;
-  создание внутри банковских резервов истраховых фондов.
Ответственность по обязательствамтерриториального банка несет Сбербанк России. Удмуртское отделение 8618 можетпо доверенности Сбербанка России приобретать имущественные и личныенеимущественные права и нести обязанности. 
Целями и предметомдеятельности банка является:
-  привлечение денежных средств отюридических и физических лиц (клиентов) и размещение их на условияхвозвратности, платности, срочности;
-  осуществление расчетно-кассовогообслуживания клиентов;
-  осуществление операций с иностраннойвалютой и ценными бумагами, иных банковских операций;
-  обеспечение сохранности денежныхсредств, вверенных банку.
На сегодня завершилсяпериод становления Удмуртского отделения и стоит задача обеспечения дальнейшегокачественного и количественного роста, гарантий и стабильности.
СовременныйСбербанк — это универсальное предприятие. Осуществляя «пакетное»обслуживание, Сбербанк стремится развивать как можно больше видов услуг.Реализация банковских продуктов и услуг- важнейший этап деятельности  любогобанка  в условиях рынка. Целью политики банка и всех его служб является привлечение клиентуры  путем  расширения сферы сбыта своих продуктов и услуг,завоевание рынка и в конечном итоге увеличение прибыли.
В настоящее времяконкуренция на банковском рынке возросла настолько, что для того чтобы выжить,банки должны научиться продавать полный набор банковских продуктов и услуг,т.е. создавать своего рода банковский универмаг с обслуживанием клиента содного прилавка. Широкая диверсификация операций позволяет банкам как сохранитьклиентов, так и увеличить их число за счет притока новых.     
Деятельность современныхбанков подвергается постоянным изменениям. Меняются формы банковскойдеятельности, резко расширились сами операции.       
Сегодня  коммерческиебанки способны предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковскихпродуктов.
Многофилиальная сетьСбербанка России и наличие уникальной системы расчетов позволяют обеспечитьстабильное и своевременное выполнение поручений клиентов по переводам вкладов,а также наличных денег в любой филиал Сбербанка на территории России длязачисления на счета по вкладам как на имя самих клиентов, так и на имя другихлиц.
Филиалы Сбербанка Россииосуществляют переводы вкладов, а также наличных денег в иностранной валюте заграницу.
В филиалах СбербанкаРоссии осуществляется прием платежей населения в пользу государственных и сиными формами собственности предприятий, учреждений и организаций, платежей вбюджет и во внебюджетные фонды, добровольных взносов граждан.
Банк может от имени СБ РФвыполнять следующие банковские операции и услуги:
-   прием, выдачу вкладов и других видовсбережений;
-   прием платежей от клиентов;
-   долгосрочное и краткосрочноекредитование физических и юридических лиц;
-   продажу, покупку и управлениегосударственными ценными бумагами;
-   реализация лотерейных билетов;
-   предоставление клиентаминдивидуальных сейфов во временное пользование для хранения документов иценностей;
-   оказание брокерских иконсультационных услуг, осуществление лизинговых и трастовых операций;
-   приобретение прав требования,вытекающего из поставки товаров и оказания услуг, принятия риска исполнениятаких требований и инкассация этих требований (форфейтинг);
-   представление интересов предприятий,организаций в финансовых и хозяйственных органах;
-   осуществление расчетов по поручениямклиентов, их кассовое обслуживание, а также услуги по инкассации и перевозкеденег и ценностей;
-   ведение счетов клиентов;
-   выдачу и оплату, покупку и продажу,хранение платежных документов и ценных бумаг (облигации, чеки, аккредитивы,векселя, акции и т.д.) и иные операции с ними;
-   проведение операций по обмену валютыи других валютных операций в установленном СБ России порядке;
-   выдача гарантий в обеспечениеобязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме, вустановленном СБ России порядке;
-   другие операции по банковскомуобслуживанию клиентов в соответствии с лицензией ЦБ РФ и с разрешения СБРоссии.
Рассматриваемоемногообразие банковских продуктов и услуг, следует отметить, предлагается почтивсеми банками США, Европы, Японии и ряда других стран, и перечень этих услугбыстро растет.
 В области кредитнойполитики это не только краткосрочное,  но и долгосрочное кредитование, кредитование клиента вне зависимости от  характера его собственности иотраслевой принадлежности,  кредитование и населения и предприятий.  Сбербанкиразвивают валютные операции, участвуют в работе бирж, управляют портфелемценных бумаг, оказывают консультационные услуги.
Положительные тенденцииразвития промышленности, отмеченные в 2003 году в Удмуртской Республике, нашлиотражение и в банковском секторе. Минувший год четко определил задачи кредитныхучреждений: местные банки работают в основном с реальным сектором экономики.Основными потребителями услуг, оказываемых Западно-Уральским банком СбербанкаРоссии, являются промышленные предприятия республики. Вместе с развитиемреспубликанского корпоративного бизнеса, стремительно развивался и бизнесбанка. Величина работающих активов увеличилась в 2,6 раза. Существенно возрослоколичество клиентов – юридических лиц, обслуживающихся в банке: в отчетномпериоде открыто 583 счета юридических лиц, а величина привлеченных средств вцелом увеличилась в 1,7 раза.
Банк сосредоточил своиусилия на расширении спектра и увеличении объема предоставляемых услуг. Так,банком широко внедрялись дополнительные кредитные услуги – овердрафт, потребительскоекредитование, краткосрочное кредитование для проведения зачетов, вексельноекредитование.
В 2006 году банксформировал наибольший по объему портфель векселей первоклассных эмитентов.
Банк серьезно заявил осебе на рынке банкнотных сделок как поставщик наличной валюты региональнымбанкам.
В 2006 году заметноактивизировалась деятельность банка по межбанковским операциям: существенновозросли объемы операций, как по привлечению, так и по размещению денежныхсредств. Западно-Уральский банк Сбербанка России зарекомендовал себя наиболееактивным оператором среди банков, действующих в Удмуртской Республике и, посути, “возродил” региональный рынок межбанковского кредитования. Увеличились иобъемы межбанковских операций с иногородними банками. Пользовались спросомрасчеты по системе “Банк-Клиент”. Проводимые мероприятия по техническомуперевооружению банка позволил банку внедрить систему электронных расчетов сРКЦ, а так же ряд систем электронных расчетов с банками-корреспондентами сцелью ускорения проведения платежей.
С закрытием десятойэмиссии акций, уставный капитал банка составил 102,4 миллиона рублей. Долягосударственных структур в уставном капитале банка в настоящее время превышает80%. При этом, банк по-прежнему остается Банком-агентом Правительства УР.
В 2000 году с цельюразвития бизнеса банка Государственная корпорация “Агентство пореструктуризации кредитных организаций” предоставила дополнительноефинансирование в сумме 48.8 млн. рублей сроком на два года. 16 июня 2000 годаподписано двухстороннее соглашение между ГК “АРКО” и Западно-Уральским банкомСбербанка России о защите интересов граждан-вкладчиков банка. Западно-Уральскийбанк Сбербанка России – единственный в Удмуртии банк, который включен с Системугарантирования вкладов Государственной корпорации “Агентство пореструктуризации кредитных организаций”, что предоставляет вкладчикам банкадополнительные гарантии при накоплении средств именно в Западно-Уральском банкеСбербанка России. Кроме того, в 2001 году банк заключил с Агентством Генеральноесоглашение о предоставлении краткосрочных технических кредитов, что позволилобанку повысить эффективность управления ликвидностью.
Таким образом,Сберегательный банк России по роду своей деятельности и видам совершаемыхопераций все более превращается в универсальный коммерческий банк. Сбербанкдинамично развивается по всем направлениям деятельности,  обеспечив клиентамширокий спектр услуг с использованием современных банковских технологий,экономическую  безопасность вверенных  ими средств, качественное исвоевременное  выполнение поручений клиентов,  а также проведение эффективнойэкономической политики,  способствующей повышению  доходности и снижению рискасовершаемых операций.
Услугибанка носят главным образом денежный и коммерческий характер. Суть банка каккоммерческого предприятия, выполняющего определенные функции и операции,накладывает свой отпечаток на его организационное построение, структуруаппарата управления.
 

1.3. Организационная структура иуправление отделением
банка
Прежде, чем  охарактеризовать существующую систему управленияв Удмуртском отделении № 8618, необходимо немного остановиться на системеуправления всей системой Сберегательного банка РФ, которая закреплена восновном правоустанавливающем документе – Уставе Сбербанка РФ, поскольку  вомногом она зависит от этого.
Органами управления Сбербанка РФ являются:
· Общее собраниеакционеров;
· Наблюдательныйсовет Банка;
· Коллегиальныйисполнительный орган – Правление Банка;
· Единоличныйисполнительный орган – Председатель Правления (Президент) Банка.
Как и во всехкоммерческих банках, созданных в форме акционерного общества, в Сберегательномбанке РФ  высшим органом управления является общее собрание акционеров банка. В Уставе Сберегательного банка РФ, соблюдая требования, изложенные в ст.11Федерального Закона “Об акционерных обществах”, закреплены вопросы, которыеотносятся к исключительной компетенции высшего органа управления – собранияакционеров. К ним относятся:
-  внесение  изменений и дополнений вУстав банка или утверждение Устава банка в новой редакции;
-  реорганизация банка;
-  ликвидация банка, назначениеликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;
-  избрание Наблюдательного советабанка, досрочное прекращение полномочий его членов, утверждение  Положения оНаблюдательном совете банка;
-  определение предельного размераобъявленных акций;
-  уменьшение уставного капитала банкапутем уменьшения номинальной  стоимости  акций, приобретения банком части акцийв целях сокращения их общего количества или погашения не полностью оплаченныхакций, а также путем погашения  приобретенных или выкупленных банком акций всоответствии с федеральным законом “Об акционерных обществах”;
-  избрание членов ревизионной комиссиибанка и досрочное прекращение их полномочий, утверждение  Положения оРевизионной комиссии банка;
-  утверждение аудитора банка;
-  утверждение годовых отчетов,бухгалтерских балансов, счета прибылей и убытков банка,  распределение егоприбылей и убытков;
-  порядок ведения общего собрания;
-  образование счетной комиссии;
-  определение формы сообщенияматериалов (информации)  акционерам, в том числе определение органа печати;
-  дробление и консолидация  акций;
-  совершение крупных сделок, связанныхс приобретением и отчуждением банком  имущества, в случаях, предусмотренныхфедеральным законом “Об акционерных обществах”;
-  определение размера выплачиваемогочленам Наблюдательного совета вознаграждения и компенсации расходов;
-  решение иных вопросов,предусмотренных федеральным законом “Об акционерных обществах”.
Общее собрание акционеровправомочно, если на момент окончания регистрации для участия  в немзарегистрировались акционеры, обладающие в совокупности более чем половинойголосов размещенных голосующих акций банка. Решение считается принятым,  еслиза него проголосовало большинство акционеров банка, за исключением отдельныхвопросов (согласно Устава),  для принятия  решения по которым   требуетсяквалифицированное большинство – три четверти голосов акционеров.
Общее руководстводеятельностью Сбербанка РФ осуществляет Наблюдательный совет, состоящий из 17человек. Члены Наблюдательного совета избираются кумулятивным голосованием, приэтом членом Наблюдательного совета может быть  акционер (группа акционеров всовокупности), являющийся владельцем не менее 2% голосующих акций.Наблюдательный совет возглавляется Председателем, который избирается  членами Наблюдательного совета из их числа простым большинством голосов. НаНаблюдательный совет банка в соответствии с Уставом Сбербанка РФ возложенорешение  многих вопросов, вот некоторые из них:
-  определение приоритетных направленийдеятельности банка;
-  созыв годового и внеочередного общихсобраний акционеров банка в установленном порядке;
-  решение вопросов, связанных сподготовкой и проведением общего собрания акционеров;
-  образование коллегиальногоисполнительного органа – Правления банка и досрочное  прекращение  полномочийего членов;
-  рекомендации по размеру годовыхдивидендов по акциям и порядку их выплаты;
-  утверждение внутренних документовбанка, определяющих порядок деятельности органов управления банка;
-  утверждение  решений об открытии изакрытии филиалов и представительств банка;
-  другие вопросы, предусмотренныефедеральным законом “Об акционерных обществах” и Уставом Сбербанка РФ.
Непосредственно руководство текущейдеятельностью банка осуществляется Правлением  и Председателем Правления(Президентом) банка. Круг их полномочий также четко определен Уставом СбербанкаРФ. Права и обязанности  каждого из членов Правления и Председателя Правленияопределяются в соответствии с действующим законодательством и договором,заключаемым  каждым из них  с банком. Договор от имени банка подписываетсяПредседателем Наблюдательного совета банка или лицом, уполномоченнымНаблюдательным советом банка. Председатель Правления (Президент) банкаизбирается из числа  членов Наблюдательного совета банка общим собраниемакционеров банка. К компетенции Председателя Правления (Президента) банка относитсявнесение  предложений Наблюдательному совету по составу Правления банка, в томчисле по кандидатурам  Первого заместителя и заместителей ПредседателяПравления  банка; организация работы Правления банка; распределениеобязанностей между Первым заместителем, заместителями Председателя Правлениябанка и  членами Правления банка; утверждение структуры и штатного расписанияцентрального аппарата банка, положений о его структурных подразделениях;заключение трудовых договоров (контрактов), назначение и освобождение отдолжности  руководителей  подразделений центрального аппарата банка и филиаловв республиках, краях и областях, городах Москве и Санкт-Петербурге(территориальных банков) по установленной номенклатуре, а также наложениедисциплинарных взысканий; выдает доверенности; совершает сделки от имени банкав пределах сумм, установленных федеральным законом “Об акционерных обществах”;представляет интересы банка во всех учреждениях, организациях и предприятияхвсех форм собственности (при этом действует от имени Сбербанка РФ бездоверенности). Это далеко не весь перечень вопросов, отнесенных к компетенцииПредседателя Правления (Президента) банка.
Правление банка, в отличие отПредседателя Правления банка –единоличного органа управления банка, являетсяколлегиальным органом управления банка и действует на основании Устава банка, атакже утверждаемого Наблюдательным советом Положении о Правлении  банка.Основной круг вопросов, связанных с деятельностью банка именно как кредитногоучреждения, относится к компетенции Правления.  Правление решает вопросыобразования и использования фондов банка; принимает решение о размещенииоблигаций и ценных бумаг банка; организует внедрение в практику работы филиалови других обособленных подразделений банка наиболее прогрессивных банковскихтехнологий; утверждает правила  совершения банковских операций, а такжеинструкции, рекомендации по иным вопросам банковской деятельности; организует ипроводит работу по совершенствованию сети филиалов и других обособленныхподразделений банка, решает вопросы о создании банком дочерних (зависимых)обществ; утверждает процентные ставки по вкладам, депозитам, сберегательнымсертификатам, кредитам для физических лиц; осуществляет  контроль засоблюдением филиалами банка и другими обособленными  подразделениями банкадействующего законодательства; предварительно рассматривает годовой отчет оработе банка; устанавливает  экономические нормативы филиалам и другимобособленным подразделениям банка; определяет систему и схему должностныхокладов, устанавливает систему оплаты труда в банке и многие другие вопросы.
Удмуртскоеотделение Сбербанка России создано приказом № 38  СБ РФ от 3 января 2001 года.Отделение входит в единую организационную структуру СБ России и является егофилиалом, осуществляющим функции СБ РФ на территории УР. В рамках работы пореализации задач, поставленных в Концепции развития Сбербанка России до 2005года, принято решение о совершенствовании существующей филиальной сети банка.Таким образом, дальнейшее развитие получит практика объединения территориальныхбанков Сбербанка России, основанная на переходе от действующего административно- территориального деления к формированию объединенных банков по сложившимсякрупным экономико-географическим зонам. В основе данного процесса заложеныпринципы постепенности проводимых преобразований в сочетании с наибольшимучетом интересов всех клиентов Банка как физических, так и юридических лиц.
Число территориальных банков Сбербанка России уменьшилось с71 до 17 территориальных банков. При этом сохранилась централизованная системауправления территориальными банками и единая система управления рисками.
Объединение территориальных банков позволило усилить ихинвестиционный потенциал, обеспечить соответствие между уровнем развитиятерриториального банка и экономическим потенциалом региона, повысить качествообслуживания клиентов, а также создало новые возможности для совершенствованияработы расчетной системы Банка, внедрения современных технологий и средствавтоматизации, повышения эффективности управления отделениями и филиалами,активами и пассивами, сокращения административных расходов.
Результатом формированияобъединенных территориальных банков стало расширение участия в значимыхрегиональных инвестиционных проектах и программах экономического развития и,как следствие, создание новых рабочих мест в реальном секторе экономики. Былиобеспечены условия для более эффективного обслуживания крупных региональныхклиентов.
Трансформация филиальнойсети Банка осуществляется таким образом, чтобы была сохранена структурафинансовых связей с регионами и не подвергся изменению существующий порядокуплаты налогов в федеральный и местные бюджеты.
В соответствии свышеназванным приказом Удмуртский территориальный банк был преобразован вУдмуртское отделение № 8618 и вошел  в состав Западно-Уральского банкаСбербанка России (Республики Коми, Удмуртия и Пермская область).
Удмуртское отделениеСбербанка РФ, являясь филиалом Сберегательного банка РФ  и головным отделением банка на территории Удмуртской республики, также имеет органы управления:
-  Совет Удмуртского отделения СбербанкаРФ;
-  Управляющий Удмуртского отделения СБРФ, которые осуществляют руководство текущей деятельностью Удмуртского банка.
 Полномочия органовуправления Удмуртского отделения Сбербанка РФ закреплены в Положении обУдмуртском отделении  и Генеральной доверенности, выданной УправляющемуУдмуртского отделения Сбербанка РФ.
В соответствии с решениемПравления Западно-Уральского банка и Приказом Председателя Западно-Уральскогобанка СБ РФ Удмуртскому отделению переданы координационные функции в отношенииотделений, расположенных на территории Удмуртской Республики.
Согласно Положения обУдмуртском отделении № 8618 Сбербанка РФ персональный состав Советаутверждается приказом Председателя Правления Западно-Уральского банка СбербанкаРФ по представлению  Управляющего Удмуртского отделения Сбербанка РФ. Советотделения в своей деятельности действует на основании Устава  Сбербанка РФ,Положения об Удмуртском отделении, Положения о Совете отделения и другихнормативных и распорядительных документов.
В Удмуртском отделении Сбербанка РФ Совет рассматриваетвопросы, определяющие основные направления совершенствования деятельностиотделения, разрабатываются мероприятия по всестороннему удовлетворениюпотребностей клиентов в банковских услугах и получению на этой основемаксимальной прибыли, утверждаются планы работы отделений Сбербанка РФ натерритории Удмуртской республики, принимаются решения об измененииорганизационно-штатной структуры филиала, утверждаются штатные расписанияотделений, расположенных  на территории Удмуртской республики, заслушиваютсяотчеты их руководителей, рассматриваются материалы ревизий, принимаются решенияпо списанию безнадежной к взысканию ссудной задолженности в порядке и наусловиях, установленных в Сбербанке РФ, а также решаются иные производственныеи социальные проблемы.
Управляющий Удмуртскимотделением №8618, назначаемый Председателем Правления Западно-Уральского банкаСБ РФ осуществляет свои полномочия в пределах выданной ему Генеральнойдоверенности. 
Кроме того, Председателем правления Западно-Уральского банкаСБ РФ назначены три Заместителя управляющего Удмуртского ОСБ № 8618. МеждуУправляющим и его заместителями распределено приказом по отделению курированиепроизводственных вопросов, отнесенных к их компетенции.
Структура управления Удмуртского отделения Сбербанка РФ,существующая в настоящее время, утверждена решением Совета Удмуртскогоотделения и Правления Западно-Уральского банка Сбербанка РФ и выглядитследующим образом (рис.1).
Управляющий ОСБ № 8618
/>

/>/>/>/>/>/>/>Зам.
/>Управляющего
/> Зам. Управляющего
Зам.
Управляющего Юридический отдел
/>/>/>/>Управление кредитования
Управление бухгалтерского учета
и отчетности Операционное управление Отдел инкассации
/>/>/>/>Отдел валютных и неторговых операций Управление информатики и автоматизации банковских работ Отдел кассовой работы Административное управление
/>/>/>/>/>Планово-экономический отдел Отдел вкладов и расчетов населения Отдел по работе с персоналом
/>
/>/>Отдел ценных бумаг Управление безопасности и защиты информации
/>Отдел организации обслуживания юридических лиц
Рис.1. Структурауправления Удмуртского ОСБ № 8618
Исходя из основных направленийдеятельностиэкономический отделУдмуртского отделениявыполняет следующие функции:
-  организует и координирует всюэкономическую, исследовательскую, финансовую и статистическую работу вучреждениях банка;
-  анализирует финансово-хозяйственную деятельностьучреждений банка, выявляет причины, влияющие на прибыль и разрабатываетпредложения по ее увеличению;
-  осуществляет управление кредитнымиресурсами и анализирует эффективность их использования;
-  изучает эффективность совершаемыхопераций и оказываемых услуг и разрабатывает совместно с другими службамипредложения по внедрению новых и совершенствованию существующих финансовыхпродуктов и банковских услуг с целью привлечения новых клиентов;
-  осуществляет экономический анализпривлечения средств населения и юридических лиц во вклады, депозиты, ценныебумаги;
-  изучает экономику, включаяинвестиционные программы местных администраций, финансовый рынок, конкурентов врегионе;
-  анализирует уровень и эффективностьорганизации работы учреждений банка и разрабатывает предложения по созданиюоптимальной структуры сети;
-  разрабатывает бизнес – планы итекущие планы развития банка;
-  обеспечивает проверку, сбор,обобщение всех статистических отчетов по основной деятельности подотчетныхучреждений банка: вкладам и депозитам физических и юридических лиц, ценнымбумагам, кредитам, валюте, доходам, расходам, прибыли, труду, сети и др.
Кредитное управление является структурным подразделениемУдмуртского ОСБ, созданным в целях получениемотделением дохода от осуществления кредитных операций с юридическими ифизическими лицами.
Основными задачамикредитного управления Удмуртского отделения Сбербанка являются:
-  осуществление размещения денежныхресурсов отделения посредством кредитных операций;
-  ведение и осуществление контроля заходом кредитных операций;
-  применение различных форм и методовкредитования для максимального удовлетворения интересов клиентов;
-  обеспечение полной и своевременнойуплаты процентов и возврата размещенных средств.
В своей работе кредитноеуправление руководствуется действующим законодательством, а также УставомСбербанка РФ, Положением об отделении и указаниями и инструкциями Удмуртскогобанка и Сбербанка России.
Кредитная политикаУдмуртского ОСБ определяется с учетом конъюктурыфинансового рынка, направлена на повышение качества кредитного  портфеля иоптимизацию системы управления кредитными рисками.
Активно развивается новоенаправление деятельности – вексельное кредитование.
Отдел по обслуживаниююридических лицявляется структурным подразделением Удмуртского отделения № 8618. Цельюдеятельности отдела являются:
-  привлечение денежных средств отюридических лиц, путем открытия и ведения банковских счетов предприятий иорганизаций любых форм собственности;
-  осуществление расчетно-кассовогообслуживания юридических лиц;
-  осуществление операций с иностраннойвалютой и ценными бумагами, иных банковских операций;
-  обеспечение сохранности денежныхсредств, вверенных банку;
-  оказание консультационных иинформационных услуг по выполняемым операциям. Задачами отдела являются:
-  организация работы по привлечению икомплексному обслуживанию юридических лиц;
-  организация и проведение исследованийрынка корпоративной клиентуры;
-  координация работы по развитиюподразделений отдела по обслуживанию юридических лиц.
Управлениеавтоматизации и информации банковских работ :
-  организует компьютерные системы банка;
-  выполняет электронные расчеты ;
-  разрабатывает программное обеспечениедля нужд отделов банка;
-  разрабатывает программыперспективного и текущего оснащения банка электронно-вычислительной иоргтехникой ;
-  совместно с организационным отделомреализует эти программы.Юридическийотдел призван выполнять:
-  защищать права и интересы Отделениябанка ;
-  активно использовать правовыесредства для укрепления финансового положения банка и улучшения экономическихпоказателей его работы;
-  оказывать помощь органам управлениябанка, в деле обеспечения законности в деятельности банка ;
-  контроль за правильностью применениязаконодательства Российской Федерации, нормативных документов Центральногобанка РФ, Сбербанка РФ, Устава Сбербанка РФ, Положении об Отделении, другихнормативных актов, относящихся к деятельности Сбербанка РФ.
Управлениебухгалтерского учета и отчетности выполняет следующие задачи:
 -формирует полную идостоверную информацию о хозяйственных    процессах и результатах деятельности;
-обеспечивает контроль заналичием и движением имущества, использованием материальных, трудовых ифинансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами исметами;
— составляет отчеты порезультатам работы банка ;
— ежедневный учет  иконтроль за движением средств Отделения банка .
Отдел призван выполнятьстрогий контроль, учет, отчетность и организацию финансово- хозяйственнойдеятельности Отделения банка, работой которого руководит главный бухгалтер .
Филиалыпо работе с населением являются структурными подразделениямиУдмуртского отделения Сбербанка и входят в филиальную сеть, состоящую из 42филиалов. Каждый филиал имеет право осуществлять следующие операции:
-  открытие и ведение лицевых счетовфизических лиц;
-  прием, выдача и переводы вкладовфизических лиц;
-  выплатызарплаты, пенсий, государственных пособий через систему Сбербанка;
-  прием от населения коммунальныхплатежей;
-  безналичные расчеты по поручениямфизических лиц о перечислении сумм со счетов по вкладам;
-  продажа, покупка и выплата выигрышейпо облигациям государственных, свободно обращающихся займов;
-  продажа и покупка ценных бумаг засчет и по поручению клиентов (сертификаты и акции Сбербанка);
-  продажа и покупка иностранной валюты,а также ведение валютных счетов;
-  другие виды операций по вновьвводимым банковским продуктам для населения.
Отдел валютных инеторговых операцийосуществляет весь комплекс услуг по валютному обслуживанию какюридических лиц, так и населения. К услугам клиента представлен полный спектрбанковских операций в иностранной валюте, осуществляемых на территории России.Валютные средства клиента на счетах Сбербанка обеспечиваются надежностьюкрупнейшего Банка России. Валютный отдел предлагает:
-  ведение валютных счетов юридическихлиц;
-  прохождение платежей в минимальные сроки за счет развитой сети корреспондентскихотношений и участии в системе международных расчетов и платежей SWIFT;
-  депозитные операции;
-  банковская поддержка экспортно-импортныхопераций;
-  любые виды конвертаций иностранныхвалют, включая мягкие валюты.
Отдел вкладов ирасчетов населенияявляется структурным подразделением Удмуртского ОСБ № 8618, созданный вцелях организации и повышения эффективности деятельности отделения в областипривлечения средств населения посредством вкладов. Задачами отдела являются:
-  организация работы по привлечениюденежных ресурсов в пассивы банка посредством вкладных операций физических лиц.
-  организация контроля за ходомвкладных операций в отделении, разработка предложений, внедрение мероприятий поих улучшению;
-  организация работы с предприятиямигорода по привлечению заработной платы во вклады;
-  организация работы по переводамденежных средств населения, безналичным перечислениям, не процентным доходам;
-  организация и проведение рекламныхкампаний.
Всоответствии свозложенными задачами, отдел выполняет следующие функции:
-  организация применения различных форми методов пассивных операций для максимального удовлетворения интересовклиентов;
-  привлечение юридических и физическихлиц на обслуживание по приему платежей и взносов от населения, по безналичнымперечислениям во вклады населения через учреждения Сбербанка;
-  повышение профессионального уровняоперационных работников
-  отделения и повышения культурыобслуживания клиентов;
-  контроль за своевременностью иправильностью выплаты пенсий,
-  компенсаций и пособий пенсионерам;
-  организация работы по привлечениюклиентов на дополнительное пенсионное обеспечение Негосударственногопенсионного фонда Сбербанка РФ;
-  формированиесправочно-информационного рекламного пакета и др.
Отдел банковских карт
-  организация работы по проведениюопераций с применением банковских
-  карточек таких как АС “СБЕРКАРТ”, атакже с международными пластиковыми карточками VISA (Gold, Business, Classic),Eurocard/MasterCard (Mass, Gold), Cirrus/Maestro, Visa Electron;
- проведениемаркетинга банковских услуг, оказываемых населению.
      Административное управление:
-  занимается строительством и ремонтомотделения банка ;
-  осуществляет деятельность поприобретению инвентаря, других материальных ценностей для нормальногофункционирования банка.
 Кроме этого в Отделении банка имеетсяревизионный отдел, который входит в структуру управления Удмуртскогоотделения Сбербанка РФ и в подчинении управляющему банка не состоит. Указанныйорган призван осуществлять проверку работы банка и его филиалов в соответствиис действующими нормами учета, установленной советом отделения политикой иинструкциями Сберегательного банка РФ, Западно — Уральского банка.
 
1.4Характеристика операций, совершаемых Сбербанком России
ОАО
Сбербанк России осуществляет комплексное банковское обслуживаниеклиентов в рублях и в иностранной валюте всеми видами банковских операций. Сбербанкпредлагает своим клиентам:
- расчетно-кассовоеобслуживание физических лиц в рублях и в валюте;
- расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в рублях ив  валюте;
- депозитарные операции;
- кредитование и инвестирование;
- операции с российскими и иностранными ценными бумагами;
- открытие и ведение корреспондентских счетов в российскихрублях и в иностранной валюте;
- полное обслуживание внешнеторговых операций;
- осуществление всех видов международных расчетов(осуществление платежей клиентов через международную систему SWIFT);
- документарные операции;
- валютно-обменные операции;
- выдача и обслуживание международных банковских карт системEuropay Int.  И Visa Int., а также собственных микропроцессорных карт АССБЕРКАРТ и дебетовых карточек с магнитной полосой;
- трастовые операции (в рублях и иностранной валюте);
- фьючерсные и форвардные операции;
- инкассовые операции;
- операции сдрагоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- предоставление сдрагоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- предоставлениеуслуг по хранению ценностей         (сдача в аренду сейфов для храненияразличных ценностей;
- информационно-консультационные услуги.
Тарифы Сбербанка непревышают аналогичные тарифы российских банков. Для клиентов со стабильновысокими объемами операций действует система скидок и льгот.
- расчетно-кассовоеобслуживание:
- открытие изакрытие счетов в рублях и иностранной валюте;
- зачислениеденежных средств;
- перечислениерублевых денежных средств:
- через расчетнуюсистему Банка России;
- через расчетнуюсистему Сбербанка России.
- перечислениеденежных средств в иностранной валюте на счета на   территории РоссийскойФедерации и за ее пределами;
- прием и выдачаналичных денежных средств;
- осуществлениефункций агента валютного контроля;
- обслуживание посистеме «Клиент – Сбербанк»;
- услугиинкассации, доставка денежной наличности, сопровождение с ценностями;
- прием иперечисление на счета юридических лиц платежей физических лиц;
- прием отуполномоченных лиц и перечисление денежных средств на счета юридических лиц;
- инфомационно-консультационноеобслуживание;
- комплексноеиндивидуальное обслуживание V.I.P.- клиентуры.
- кредитование
Основным направлением кредитнойдеятельности Сбербанка России является содействие выполнению экономических исоциальных программ Правительства Российской Федерации, а также наиболее полноеи качественное удовлетворение потребностей российских и иностранных предприятийв финансовых ресурсах. Проводимаябанком кредитная политика строится с учетом конъюнктуры финансового рынка иориентирована на оптимизацию риска при проведении кредитных операций.
СбербанкРоссиипредоставляетюридическим лицам следующие виды финансовых услуг:
- кредиты вроссийских рублях;
- вексельныекредиты;
- гарантиивыполнения клиентом своих финансовых обязательств перед третьими лицами.
СбербанкРоссиипредоставляеткредиты для:
- финансированиякоммерческих операций клиентов банка;
- пополненияоборотных средств;
- финансированияфедеральных и региональных программ;
- экспортно-импортныхопераций;
- расширения имодернизации действующего производства;
- жилищного иофисного строительства;
- реализацииинвестиционных проектов в различных отраслях промышленности.
Кредитование предприятий и организацийпроисходит как за счет собственных ресурсов, так и в рамках кредитных линиймеждународных финансовых институтов (в частности, Европейского банкареконструкции и развития: 26 февраля 1996 года межу ЕБРР и Сбербанком Россииподписано Соглашение об открытии кредитной линии в 100 млн. долл. США дляфинансирования инвестиционных проектов в России), а также кредитов западныхбанков, страхуемых Национальными страховыми агентствами.
Сбербанк России осуществляет какдолгосрочное (на срок 3 и более года), так и средне- и краткосрочноекредитование. В зависимости от среднемесячных кредитовых оборотов по счетамКлиентам могут быть предоставлены овердрафты. Проценты за пользованиекредитными ресурсами устанавливаются в зависимости от рыночных условий, риска иобеспеченности кредита.
Поддержка малого бизнеса в Россииявляется одним из важнейших проектов Европейского Банка реконструкции иразвития (ЕБРР). ПрограммаЕБРР состоит из двух частей:
- микрокредитование(кредиты от 100 до 30 000 долларов США в рублевом эквиваленте дляиндивидуальных предпринимателей и малых предприятий);
- малые кредиты (кредиты от 10 000 до 125 000 долларов США в рублях и ввалюте предприятий с численностью занятых до 50 человек).
Внастоящее время филиалы Сбербанка России предлагают гражданам РоссийскойФедерации следующие виды краткосрочных и долгосрочных кредитов:
- краткосрочныекредиты на цели личного потребления: кредит на неотложные нужды, пенсионный,единовременный и возобновляемый кредиты (на приобретение транспортных средств,гаражей, дорогостоящих предметов домашнего обихода, хозяйственное обзаведение,платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок идругие цели потребительского характера) сроком до 5 лет;
- кредитыпод заклад ценных бумаг – «Экспресс-выдача» (сберегательныхсертификатов Сбербанка России, акций Сбербанка России, векселей СбербанкаРоссии) сроком до 6 месяцев;
- кредитыпод залог приобретаемой дорогостоящей техники, мебели, автомобилей и т.п. всети предприятий торговли, осуществляющих их розничную реализацию –«Связанное кредитование». Срок кредита устанавливается Банком взависимости от объекта кредитования в пределах гарантийного срока,установленного на товар, но не более 5 лет;
- долгосрочныекредиты на приобретение, строительство и реконструкцию, ремонт объектовнедвижимости  (кредиты на недвижимость) сроком до 15 лет
- долгосрочныекредиты на приобретение, строительство жилья (ипотечные кредиты) сроком до 15лет
- долгосрочныекредиты молодым семьям на приобретение, строительство объектов недвижимости(«Молодая семья»)
- кредитына оплату обучения в вузе («Образовательный кредит») сроком до 11 лет
- кредитна оплату услуг по установке телефона и подключения к абонентской сети, а такжена приобретение и подключение мобильного телефона («Народныйтелефон»)
- «Доверительный»кредит для клиентов, имеющих (имевших) в банке положительную кредитную историю,сроком до 6 месяцев (скоринг-кредитование)
Суммакредита устанавливается Банком по согласованию с заемщиком в зависимости от егоплатежеспособности, предоставленного обеспечения и благонадежности заемщика.При этом максимальный размер кредита не может превышать установленныхСбербанком России лимитов кредитования.
- документарныеоперации
СбербанкРоссии является членом Международной Торговой Палаты с 1995г. Банк осуществляетмеждународные расчеты по контрактам по экспорту и импорту товаров и услуг вформе документарных аккредитивов и инкассо.
СбербанкРФ предоставляет весь комплекс услуг по документарным операциям (аккредитивы,инкассо, банковские гарантии) в соответствии с Унифицированными правилами иобычаями для документарных аккредитивов (UCP 500 в редакции 1993г.),Унифицированными Правилами ICC по инкассо (URC 522 в редакции 1995 г.) и Унифицированными правилами по банковским гарантиям (ICC 325,406, 458, 503,524):
- Открытиеимпортных документарных аккредитивов.
- Организацияразличных форм внешнеторгового (экспорт/импорт) финансирования на срок до 180дней и в отдельных случаях – на более длительный срок.
- Авизованиеи подтверждение экспортных аккредитивов и гарантий в пользу своих клиентов.
- Инкассовые операции.
Сбербанк России, имеяширокую сеть корреспондентских отношений с иностранными банками, являясь членомМеждународного финансового телекоммуникационного сообщества SWIFT, осуществляет  все виды расчетов по экспортно-импортным операциям, принятым вмеждународной банковской практике.
Сбербанк Россиипредлагает широкий спектр услуг при расчетах по документарным аккредитивам,выставляя безотзывные, трансферабельные, револьверные, резервные (stand-by)аккредитивы. При необходимости, выставленные Сбербанком России аккредитивыподтверждаются первоклассными банками в любой стране мира по льготным тарифам всилу особого статуса Сбербанка России и доверия к нему со стороны зарубежныхбанков.
Клиенту Сбербанка Россииможет быть открыт аккредитив с отстрочкой платежа до 180 дней, а в отдельныхслучаях и на более длительный срок. Возможны также другие формы краткосрочных исреднесрочных финансирования на выгодных для клиента условиях с применениемразличных финансовых инструментов (тратта, вексель) Сбербанк России имеет опыторганизации средне- и долгосрочного финансирования строительных иреконструкционных проектов для своих клиентов с привлечением зарубежныхподрядчиков.
- виды гарантий
Сбербанк Россиипредлагает своим клиентам полное гарантийное обслуживание внешнеторговойдеятельности.
Банк выпускает следующиевиды гарантий:
- платежныегарантии, обеспечивающие выполнение обязательств клиента по импортнымконтрактам;
- договорныегарантии (тендерные гарантии; гарантии возврата авансового платежа; гарантиинадлежащего исполнения работ; гарантии по гарантийному обслуживаниюпоставляемого клиентам оборудования; таможенные и другие гарантии).
- инкассовыеоперации
В 2005 г. Сбербанк России продолжил работу по укреплению существующих и организации дополнительныхкассовых и инкассаторских подразделений Банка, что позволило улучшитьобслуживание клиентов Банка и расширить диапазон предоставляемых услуг.Привлечению клиентов на инкассаторское обслуживание способствовало такжеснижение тарифов в целом по системе Сбербанка.
- вкладные операции
Сбербанк России являетсякрупнейшим банком России по обслуживанию частных лиц, на счетах которых вфилиалах Сбербанка сосредоточено около 80%  всех денежных  средств, размещенныхгражданами в коммерческих банках страны.
Сбербанкпредлагает своим клиентам достаточно широкий перечень видов вкладов — откраткосрочных (сроком 1 месяц) до долгосрочных (сроком до 3 лет с возможностьюпролонгации на тот же срок).
- операции сценными бумагами
Акционерныйкоммерческий Сберегательный банк Российской Федерации проводит широкий кругопераций на рынке ценных бумаг, выступая в качестве эмитента и крупногоинвестора. Сбербанк России имеет лицензию профессионального участника рынкаценных бумаг и осуществляет следующие виды деятельности:
- брокерскаядеятельность, включая операции с физическими лицами;
- дилерскаядеятельность;
- деятельность подоверительному управлению ценными бумагами;
- депозитарнаядеятельность.
- деятельность нарынке драгоценных металлов
В последние годы СбербанкРоссии значительно активизировал свою деятельность на рынке драгоценныхметаллов, в результате чего вошел в число крупнейших операторов отечественногорынка драгоценных металлов.
Сегодня Сбербанк Россиирасполагает полностью сложившейся банковской инфраструктурой для проведенияопераций на рынке драгоценных металлов, что позволяет ему осуществлятькомплексное обслуживание недропользователей и предприятий, обслуживающихзолотодобычу, и предлагать новые банковские услуги населению.
- работа сзолотодобывающими предприятиями
При совершении операцийна первичном рынке драгоценных металлов учреждения Сбербанка России применяютдолгосрочные схемы комплексного обслуживания золотодобывающих предприятий ипредприятий, обслуживающих золотодобычу. В некоторых регионах России до 90%всех золотодобывающих предприятий, а также поставщиков нефтепродуктов,электроэнергии и продовольствия для них находится на расчетно-кассовомобслуживании в Сбербанке России.
- услугифизическим лицам
Сбербанк Россиипредлагает физическим лицам золотые мерные слитки и монеты из драгоценныхметаллов. Сегодня золотые мерные слитки весом от 5 до 1000 грамм продаются уже в 17 территориальных банках Сбербанка России. Наибольший объем продажприходится на Московский, Санкт-Петербургский, Ростовский, Краснодарский,Нижегородский и Алтайский банки.
Сбербанк Россиипредлагает также населению более 30 наименований монет из платины, палладия,золота и серебра. На этом рынке банк является монополистом. С целью повышенияобъемов продаж драгоценных монет периодически проводятся выставки, на которыхклиенты могут приобрести монеты таких серий, как «Древние города»,«Знаки зодиака», «Властелин колец» и других. СбербанкРоссии развивает связи и на международном рынке драгоценных металлов. Банкустановил рабочие контакты с ведущими зарубежными банками – основнымиоператорами международного рынка драгоценных металлов из США, Швейцарии,Германии, Италии. С некоторыми из них заключены соглашения об открытии иведении «металлических» счетов.
Работа со слитковым золотом и монетами из драгоценныхметаллов является составной частью стратегии Сбербанка России по увеличениюобъемов вложений в реальный сектор экономики, расширению розничных услуг населению,а также по активизации его участия на внутреннем и международном рынках
1.5Анализ экономической деятельности Удмуртского ОСБ №8618
Несмотря на рост конкуренции, высокие темпы развитиябанковской системы, Сбербанк России продолжает динамично развиваться. Из года вгод растет объем привлеченных средств населения, количество предприятий,приходящих на обслуживание. Активно совершенствуя систему управления рисками инаращивая капитал, Банк делает все возможное для снижения рисков клиентов,доверивших ему свои средства.
 
1.5.1Структурныйанализ баланса
Для того чтобы четко и наглядно представить результатыфинансово-хозяйственной деятельности Сбербанка, проведем анализ двух главныхфинансовых документа любого хозяйствующего субъекта – баланса и отчета оприбылях и убытках – за период с 01.01.2004 по 01.01.2007. Начнем с баланса(таблица 1).Таблица 1
БАЛАНСАКТИВ № п/п Показатели 01.01.2005 01.01.2006 01.01.2007 1 Денежные средства 55 353 103,39 44 001 452,99 86 978 364,61 2 Средства в кредитных организациях 52 660 498,52 38 647 595,03 311 427,34 3 Расчеты с филиалами 487 723 486 ,17 537 937 600,90 654 401 087,23 4
Ссудная и приравненная к ней задолженность
      вт.ч. кредиты,
     предоставленные
     физ. лицам
3 055 615 060,01
116 703 716,69
4 102 456 054,69
213 187 484,22
7 348 829 842,33
484 015 459,23 5 Просроченная задолженность (включая проценты) 155 875,36 277 727,84 362 275,17 6 Ценные бумаги, приобретенные для продажи 8 591 836,56 5 822 662,55 7 Операции с приобретенными ценными бумагами 3 000 299,50 860,69 1 550,51 8 Операции с выпущенными ценными бумагами 10 511 744,94 19 752 880,45 17 501 462,78 9 Расчеты с дебиторами и кредиторами 6 720 877,01 2 748 417,42 5 231 803,50 10 Основные средства и нематериальные активы 244 360 050,92 248 021 414,34 362 129 626,21 11 Расходы будущих периодов 20 635,81 19 098,47 58 895,10 12 Прочие активы 47 564 047,65 70 889 569,65 80 869 655,98 БАЛАНС (1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14) 3 963 685 679,28 5 073 344 509,03 8 562 498 753,31 ПАССИВ 13 Добавочный капитал 14 Фонды 15 Средства кредитных организаций 64 322 660,38 148 349 837,44 46 926 378,93 16
Средства клиентов
       в т.ч. средства на
      расчетных счетах
      депозиты
            в т.ч. физ.лиц
2 720 052 000,24
746 011 511,96
1 974 040 488,28
1 964 998 352,52
4 071 883 108,59
1 095 793 306,21
2 976 089 802,38
2 797 143 624,24
5 809 383 620,87
1 878 201 148,10
3 931 182 472,77
3 839 437 811,42 17 Резервы на возможные потери по ссудам 38 016 421,81 48 608 025,73 94 851 803,81 18 Выпущенные долговые обязательства 850 130 519,88 459 498 908,36 444 600 878,10 19 Операции с выпущенными ценными бумагами 10 045 356,58 1 963 574,80 298 131,62 20 Расчеты с дебиторами и кредиторами 2 426 153,95 3 966 185,24 2 220 852,42 21 Амортизация основных средств и нематериальных активов 40 883 091,27 36 934 509,57 5 180 600,92 22 Доходы будущих периодов 6,45 75,38 1 559,87 23 Прочие пассивы 22 605 383,61 38 407 071,66 23 912 998,85 БАЛАНС (15+16+17+18+19+20+21+22+23+24) 3 963 685 679,28 5 073 344 509,03 8 562 498 753,31 /> /> /> /> /> /> />
Для более тщательногоанализа активов и пассивов баланса представим их структуру в виде следующейтаблицы (таблица 2)                                                                                                                   Таблица 2Структура активов и пассивов Удмуртского ОСБ АКТИВЫ 01.01.2005 01.01.2006 01.01.2007 Работающие активы ОГСЗ Корпоративные ценные бумаги 3 000 300 8 591 837 5 822 663 Векселя актив Остаток ссудной задолженности 3 055 615 060 4 102 456 055 7 348 829 842    в т. ч.      кредиты населению 116 703 717 213 187 484 484 015 459 Внутрисистемное размещение ресурсов 148 406 481 209 375 296 269 364 361 Кредитные  ресурсы, переданные др. территориальному банку 936 680 222 245 222 245 Всего работающие активы 3 207 958 520 4 320 645 433 7 529 387 067 Неработающие активы Просроченные ссуды всего (без %) 139 614 265 312 351 209      в т.ч.      юр. лица      физ. лица-предприниматели      население 139 614 265 312 351 209 Касса 55 353 103 44 001 453 86 978 365 Корр. счет 52 660 499 38 647 595 311 427 Фонд обязательных резервов 302 680 150 322 005 784 438 832 627 Имущество банка 203 476 960 211 086 905 362 129 626      в т.ч.      капитальные вложения 748 376 748 376 7 612 101      основные средства 194 870 615 206 248 622 338 462 149      НМА 1 441 725 48 652      хозяйственные материалы 6 416 244 4 041 255 16 052 357 Прочие активы 54 300 709 20 374 128 37 888 441      в т.ч.     дебиторы 6 720 877 2 748 417 5 231 804     прочие активы 47 579 832 17 625 711 32 656 637 Всего неработающие активы 668 611 035 636 381 177 926 491 694 Нетто-активы 3 876 569 555 4 957 026 610 8 455 878 761 Валюта баланса 3 963 685 679 5 073 344 509 8 562 498 753   ПАССИВЫ Привлеченные средства Средства юридических лиц 1 578 386 827 1 719 976 032 2 394 675 569      в т.ч.      расчетные счета 724 049 998 1 054 210 809 1 836 401 253      бюджетные счета 18 455 814 40 988 833 41 387 247      привлеченные средства 6 482 6 532      депозиты 8 791 243 178 382 283 90 110 467      депозитные сертификаты 600 000 000 69 056 575 11 900 000      векселя юридических лиц 227 083 291 377 331 001 414 876 602 ЛОРО-счета 64 322 660 148 349 837 46 926 379 Средства физических лиц 1 987 928 891 2 810 478 023 3 849 409 006      в т.ч.      вклады населения 1 964 998 911 2 797 537 068 3 839 437 811     сберегательные сертификаты 1 665 030 8 645 000 8 757 000 Внутрисистемное привлечение ресурсов 35 795 368 Прочие привлеченные средства 44 618 992 51 939 746 180 381 702 Итого привлеченных средств 3 675 257 371 4 766 539 006 6 399 392 655 Неоплачиваемые пассивы Собственные средства 163 278 724 139 353 875 204 726 959 РВПС 38 016 422 48 608 026 94 852 004      в т.ч.      кредиты юр. лиц 31 383 775 37 838 339 67 742 810      кредиты физ. лиц предприним. 538 672 1 054 347 1 020 826      кредиты населению 5 983 581 9 493 112 25 812 223      кредиты просроченные 110 393 222 228 276 145 РВОЦБ Резервы по прочим операциям 17 039 2 525 703 5 034 367 Всего неоплачиваемые пассивы 201 312 185 190 487 603 304 613 330 Нетто-пассивы 3 876 569 555 4 957 026 610 6 704 005 985 Валюта баланса 3 963 685 679 5 073 344 509 8 562 498 753
Основные показатели работы Удмуртского отделения за последниетри года свидетельствуют о значительном росте темпов экономического развития.Как следует из таблицы 1, валюта баланса банка выросла в 2005 г. на 30%, а в 2006 еще на 68,7%. Обеспечен также и рост собственных средств. В 2005 г. они, очевидно, снизились на 15%, однако в 2006 г. вновь возросли на 25%.
Главными достижениями СБРФ за последние годы в области активных операций стало сохранение высокихтемпов развития кредитования юридических и физических лиц в рублях и в валюте.Так, ссудная задолженность возросла на 34 и 77% в 2005 и 2006 гг.соответственно. Динамика же вложений в ценные бумаги имеет неоднозначныйхарактер: в 2005 г. они не приобретались вообще (операции производились толькос ранее приобретенными), а в 2005г. было приобретено ценных бумаг сразу насумму более 8,5 млн. рублей, затем, в 2006 г. этот показатель сократился до 5,8 млн., т.е. на 32%.
Традиционно основойпривлеченных средств банка являются средства физических лиц. В 2005 г. прирост средств, привлеченных от населения, составил 832,1 млн. рублей, или 42,3%, а в 2006 г. 1042 млн. рублей, или 37,3%.
Всеактивы в зависимости от того, приносят они доход или нет, как правило, делят надве группы: работающие и неработающие (таблица 2). Естественно, банкзаинтересован в том, чтобы доля работающих активов стремилась к максимуму. Сдругой стороны, и структура самих работающих активов должна быть оптимизированатаким образом, чтобы приносить максимальный доход.
Итак,из таблицы 2 видно, что доля работающих активов из года в год увеличивалась:81%, 85% и 88% в 2004,2005 и 2006 годах соответственно. При взгляде наструктуру этих активов, становится понятным, на какие инструменты извлеченияприбыли банк ориентируется прежде всего. Это кредиты. И неудивительно, ведьСбербанк всегда был крупнейшим кредитором прежде всего населения, а такжереального сектора экономики. Ссудная задолженность занимает львиную долюработающих активов: 95,2% — 2004г., 94,9% — 2005г. и 96,3% — 2006г. При этомдоля кредитов населению в общем остатке ссудной задолженности составляла 3,82,5,2 и 6,67% в 2004, 2005 и 2006гг соответственно.
Внеработающих активах можно выделить такие две статьи, как фонд обязательныхрезервов и имущество банка. Вместе они составляют 83,8% — в 2004г., 75,7% — в2005г. и  86,4% — в 2006г. Следует отметить, что статья имущество банканепрерывно увеличивается из года в год. Это говорит о том, чтоматериально-ресурсная база Удмуртского  отделения расширяется.
Прианализе баланса банка следует также обращать внимание на такой показатель, какдоля просроченной задолженности в общем остатке ссудной задолженности. Надосказать, что этот показатель в Удмуртском ОСБ поддерживается на низком уровне –менее 0,01%.
Одним из главныхдостижений отделения в области проведения активно-пассивных операций являетсяне только увеличение темпов роста работающих активов, но и  значительный ростпривлеченных ресурсов.
Привлеченные ресурсы за2006 год выросли более чем на 1,6  млрд.руб. и достигли 6 399 млн.руб. При этомтемпы роста привлеченных средств по сравнению с 2005 годом увеличились исоставили 34,2% (в 2005г — 29,7%). Столь впечатляющий рост привлеченныхресурсов за два последних года произошел, прежде всего за счет увеличенияостатков во вкладах населения (17,43% прироста из 29,7% в 2005 году,  20,52%прироста из 34,2% в 2006году). На втором месте — остатки на расчетных счетахюридических лиц: 6,6% прироста из 29,7% в 2005 году и 9,8% прироста из 34,2 в2006 году.
Позитивные изменения,произошедшие в экономике за 2005-2006 годы, рост реальных доходов населения, втом числе увеличение сумм заработной платы и пенсионных выплат способствовалисозданию благоприятных условий для сберегательной активности населения.
Основной приростресурсной базы отделения сформирован средствами, привлеченными от населения(41,4% прироста за 2005 год и 37% прироста за 2006год). Совокупный остатоксредств физических лиц за 2005 год увеличился  в 1,4 раза, а за 2006 год – в1,37 раза.
Филиалами Удмуртскогоотделения за 2005 год привлечено по рублевым вкладам 649 млн.руб., по вкладам виностранной валюте 5 266 тыс.дол. США. За 2006г. – 1 020 млн.руб. по рублевымвкладам и по вкладам в иностранной валюте 1 120 тыс.долл США.
За последние три года необходимо отметить положительнуюдинамику привлечения средств населения в сберегательные сертификаты. Остаток поданной статье пассивов за 2005год увеличился в 5,2 раза и составил на 01.01.04г.8,6 млн.руб. За 2006год эта статья выросла еще на 1,3%, остаток составил 8,7млн.руб.
Особо важным направлением деятельности отделения остаетсяработа по привлечению средств юридических лиц. На обслуживании отделениянаходится более 7 тысяч счетов. За 2005 год совокупный остаток средствюридических лиц увеличился на 9,0%  (или 142 млн.руб.) и составил на 01.01.06г.1 720 млн.руб. За 2006год совокупный остаток вырос уже на 39,2% и составил 2395 млн.руб. Несмотря на абсолютное и относительное увеличение остатка средствюридических лиц за год,  доля средств юридических лиц в оплачиваемых пассивахснизилась в 2005 году на 6,9 процентных пункта и составила 36,1% (в связи созначительным ростом привлеченных средств). В 2006 году этот показатель немногоувеличился и достиг 37,4%.
Основной прирост средств юридических лиц был сформирован засчет остатков на текущих, расчетных и бюджетных счетах,  которые увеличились за2005 и 2006 годы  на 47,5% (или на 353 млн.руб.) и 71,4% (или на 782,5млн.руб.)
Весьма значительным источником привлечения кредитных ресурсовявляются векселя Сбербанка России, остаток которых увеличился за 2005 год на51,1%  и составил 377 млн.руб., в том числе остаток рублевых векселей 361млн.руб., валютных — 500 тыс.дол. США. За 2006 год остаток по данной статьеувеличился еще на  10% и составил 415 млн.руб., в том числе остаток рублевыхвекселей 413 млн.руб., валютных – 56 тыс.долл. США. Как видим, положительнаядинамика наблюдается по привлечению средств в рублевые векселя, в то время, какпривлечение средств  в валюте резко сошло на нет. Это объясняется снижениемдоходности по привлечению средств в инвалюте, а также возникшей в последнеевремя нестабильностью американского доллара.
Подводя итог, можно сказать, что валюта баланса росла с одной стороны засчет увеличения объема привлеченных средств в пассиве, с другой стороны — засчет роста ссудной задолженности в активе. Как было сказано ранее, валютабаланса в 2005 году выросла на 30%. Из них 24% — это вклад ссуднойзадолженности. Остальная часть прироста приходится на основные средства ивложения в ценные бумаги. Та же ситуация наблюдалась и в 2006 году: рост валютыбаланса составил 68,7%, вклад ссудной задолженности из них — 58,96%. Оставшиеся9,74% прироста — это рост основных средств и фонда обязательных резервов.
1.5.2Структурныйанализ отчета о прибылях и убытках
Перейдемк рассмотрению второй формы отчетности банка – отчета о прибылях и убытках. Самотчет приведен в таблице 3.                                                                                                                   

Таблица 3
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ№ п/п Наименование статей 01.01.2005 01.01.2006 01.01.2007 ДОХОДЫ 1 Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, в т.ч. 264 397 691,28 547 466 651,19 832 978 532,28 1.1
Проценты полученные по предоставленным кредитам (срочным), в т.ч.
    физическим лицам
244 153 081,24
16 994 786,77
532 440 947,08
31 277 276,66
826 694 921,89
59 903 372,62 1.2 Полученные просроченные проценты 20 244 610,04 15 025 704,11 6 280 994,81 2 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами 35 135 082,06 11 471 328,40 9 591 700,10 3 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями 162 764 860,76 107 649 136,50 294 358 346,17 4
Штрафы, пени, неустойки полученные, в т.ч.
   по кредитным операциям
13 101 558,56
13 086 091,66
1 624 307,22
1 624 307,22
642 599,22
642 599,22 5 Другие доходы 329 938 074,95 373 844 048,93 443 521 440,89 5.1
Комиссия полученная, в т.ч.
  комиссия за обслуживание
  ссудного счета (по кредитам физических лиц)
64 880 218,93
2 992 627,00
90 690 234,77
4 847 641,91
118 691 353,00
10 491 437,71 Итого доходы 805 337 267,61 1 042 055 472,24 1 581 092 618,66 РАСХОДЫ 6 Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам, в т.ч. 21 621 449,67 18 259 181,43 20 881 070,69 6.1 Проценты, уплаченные по открытым счетам — клиентам банков 21 126 836,71 16 014 251,14 15 423 625,41 6.2 Проценты, уплаченные по депозитам 494 378,14 2 244 747,28 5 457 445,28 7 Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам 160 034 213,29 225 529 409,89 288 282 056,3 8 Расходы по операциям с ценными бумагами 13 674 575,33 15 416 438,73 15 598 221,29 9 Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями 134 116 015,82 81 997 699,53 257 185 006,83 10 Расходы на содержание аппарата 155 270 651,11 231 850 016,96 298 464 865,53 11 Штрафы, пени, неустойки уплаченные 60 354,80 39 803,95 12 Другие расходы 203 434 827,78 325 443 007,84 470 101 975,01 12.1 Отчисления в фонды и резервы 104 203 442,72 184 328 895,67 283 118 635,00 Итого расходы 688 212 087,80 898 495 754,38 1 350 552 999,60 13 Прибыль 117 125 179,81 143 559 717,86 230 539 619,06
Анализируяпредставленные выше данные, можно сделать вывод, что прибыль Удмуртского банказа последние три года неизменно росла: в 2005 г. она выросла на 26,4 млн. рублей, или на 22,6%, а в 2006 г. – еще на 87 млн. рублей, или на 60,6%.
Чистые процентные доходы (процентные доходы за минусом процентных расходов) за период с 2004 по 2006 гг.равнялись следующим величинам: 2004 год – 103,3 млн.рублей, 2005 год – 292,9млн.рублей, 2006год  — 504,6 млн.рублей. То есть за 2005 год рост произошел на183,5%, а в 2006 году еще на 72,3%. Столь впечатляющий рост вызван увеличениемпроцентных доходов, а в их структуре – увеличением поступлений процентов запользование кредитными ресурсами негосударственными коммерческимиорганизациями. Эта статья в процентных доходах составляла в 2004 году 63,5%, в2005 году – 75,3%, в 2006 году – 84,2%.
Доходы от операций сценными бумагами с каждым годом снижались. Причем в 2004 году они составляли35,1 млн.рублей благодаря процентному доходу от вложений в долговыеобязательства Российской Федерации (25,2 млн. рублей). В последующие годы такихвложений произведено не было, и доходы от операций с ценными бумагами непревышали 11,5 млн. рублей.
Доходы от операций с иностранной валютой менялись от года к году как всторону повышения, так и в сторону понижения, но в целом выросли с 2004 года на131,6 млн. рублей. Причем большую часть этой статьи доходов неизменносоставляет доход от переоценки счетов в валюте.
В составе прочих доходов можно выделить комиссионный доход. Он составлялв 2004 году – 8,1%, в 2005 году – 8,7%, в 2006 году – 7,5% от всей величиныдоходов.
Глядя на структуру расходов можно увидеть, что в их составе выделяетсятакая статья, как проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам. Доля этойстатьи в 2004 году была 23,3%, в 2005 году – 25,1%, а в 2006 году – 21,3%. Каквидим, процентное соотношение колеблется, однако абсолютная величина неизменнорастет, что еще раз подтверждает рост с одной стороны величины вкладов, а сдругой – удлинение их срока, ведь длинные вклады являются более дорогими.
Расходы по операциям с ценными бумагами в 2005 и 2006 годах намногоперекрывают доходы. Связано это с необходимостью выплаты доходов по выпущеннымценным бумагам: депозитным и сберегательным сертификатам и векселям.
Расходы по операциям с иностранной валютой, так же как и доходы, не имелитенденции ни к снижению, ни к повышению. Однако, что важно, всегда оставалисьменьше доходов, то есть чистая прибыль от этих операций имела место постоянно.
Постоянно растущей статьей была и остается статья расходов на содержаниеаппарата, а в ее составе, несомненно, заработная плата. В 2004 году даннаястатья составляла 22,6%, в 2005 – 25,8%, в 2006 – 22,1%. Как видно, запоследние два года расходы на содержание аппарата превышали проценты,уплаченные физическим лицам по депозитам. В целом, очевидно, что эти две статьив сумме составляют половину всех расходов банка.
В прочих расходах можно выделить такую статью, как отчисления в фонды ирезервы (на возможные потери, под возможное обесценение ценных бумаг и другие).В 2004 году отчисления составляли 15,1%, в 2005 – 20,5%, в 2006 – 21,0%. Этастатья растет прежде всего благодаря росту ссудной задолженности.

1.5.3 Анализ рентабельности и прибыли
Рентабельность коммерческого банка – один из основных стоимостныхпоказателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банкахарактеризуется коэффициентом рентабельности.
Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка,а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах):
Rобщ = Прибыль/Доходы банка * 100%                                      (1)
Рассчитаем этот показатель для каждого исследуемого года:
Rобщ2004 = 117 125 179,81/805 337 267,61*100% = 14,54%
Rобщ2005 = 143 559 717,86/1 042 055 472,24*100% = 13,78%
Rобщ2006 = 230 539 619,06/1 581 092 618,66*100% = 14,58%
Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов,характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.
Основным показателем доходности банка является показатель, отражающийотдачу собственного капитала:
К1 = Прибыль/Собственные средства*100%                            (2)
Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 рубльсобственных средств.
К12004 = 117 125 179,81/163 278 724*100% = 71,73%
К12005 = 143 559 717,86/139 353 875*100% = 103,02%
К12006 = 230 539 619,06/204 726 959*100% = 112,61%
Как видим, данныйпоказатель увеличивался из года в год и в 2004 году составлял менее 100%, а в2006 году – уже 112,61%. Это говорит о росте отдачи собственных средств, чтоявляется положительной тенденцией.
Показательдоходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициентадостаточности капитала (К3), что выражается формулой:
Прибыль = Прибыль *Активы,т.е. К1 = К2*К3                      (3)
                  Капитал      Активы    Капитал
Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямойзависимости от работоспособности активов и в обратной от коэффициентадостаточности капитала. В связи с этим обстоятельством становится ясно, почемубанку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечениемактивов собственным капиталом.
В современных условиях возможности роста К1 за счет уменьшения показателядостаточности капитала ограничены, поскольку рост активов должен подкреплятьсярасширением ресурсной базы. Но в условиях конкуренции многие банки не имеютвозможности довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. Приэтом высокий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивовуменьшает общую стоимость ресурсов для банка и, следовательно, увеличиваетприбыльность. Поэтому такие банки могут иметь большую прибыль при низкойдоходной марже.
Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльностиактивов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность активных операцийи оценивает величину прибыли на 1 рубль активов.
Основные направления работы банка по улучшению рентабельности активныхопераций (К2) можно определить, разложив этот показатель на два сомножителя:

Прибыль = Доходы  Прибыль, т.е. К2 =К4*К5                      (4)
                     Активы      Активы * Доходы
Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов(К4) и доли прибыли в доходах банка (К5). С помощью анализа динамики каждого изпоказателей можно выявить, какой из них оказывает большее влияние наприбыльность активов. Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с точкизрения эффективности размещения активов, т.е. возможности создавать доход:
К4= Доходы/Активы = Проц. доходы/Активы + Непроц. доходы/Активы,     (5)
т.е. К4 = Д1+Д2
Показатель Д1 оказывает влияние на уровень доходности отдельных операций,структуру кредитного портфеля и долю кредитных активов, приносящих доход всуммарных активах. Рассчитаем эти показатели для рассматриваемого периода:
К42004 = 7,7% + 12,6% = 20,3%
К42005 = 10,9% + 9,6%  = 20,5%
К42006 = 9,9% + 8,8% = 18,7%
Как видим, наилучшая отдача активов наблюдалась в 2005 году, причемотдача от операций, приносящих процентный доход, была больше, чем от прочихопераций. В 2004 году ситуация обратная, но суммарная отдача лишь на 0,2% ниже.В 2006 году отдача активов снизилась, несмотря на абсолютное увеличениедоходов. Главная причина – рост величины неработающих активов, который составил45,6%, тогда как в 2005 году эта статья даже снизилась на 4,8%.  В составенеработающих активов произошло увеличение таких статей, как имущество банка,касса, фонд обязательных резервов.
Коэффициент К5 отражает способность банка контролировать свой расход:
К5 = Прибыль/Доходы = Доходы — Расходы – Налоги =
                                                                              Доходы                       (6)
= Доходы _ Налог _ Непроцентные расходы_ Процентные расходы ,
        Доходы   Доходы             Доходы                               Доходы
т.е. К5 = 1 — Р1 — Р2 – Р3.
Из формулы видно, что чем меньше доля каждого фактора в доходах, тембольше К5.
Наибольшее воздействие на снижениедоли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы.Реальный процент сокращения расходов следует искать в уменьшении уровняуплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.
Рассчитаем для каждого годапоказатель К5 (без учета налогов):
К52004 = 1 – 0,60 – 0,25 =0,15
К52005 = 1 – 0,61 – 0,25 =0,14
К52006 = 1 – 0,64 – 0,21 =0,15
Как видим, доля прибыли в доходахотделения от года к году практически не менялась. В 2004 и 2005 годах доляпроцентных и непроцентных расходов практически не менялась. В 2006 этосоотношение изменилось: доля непроцентных расходов в общем доходе увеличиласьдо 64% (это связано с увеличением расходов по операциям с иностранной валютой исодержание аппарата, а также с увеличением отчислений в фонды и резервы), адоля процентных расходов упала до 21%. Однако общее отношение прибыли к доходамосталось на том же уровне, что и в предшествующие годы.
Теперь рассчитаем коэффициент К2(К4*К5)
К22004 = 0,030
К22005 = 0,029
К22006 = 0,028
Можно сделать вывод, что активы лучшевсего работали в 2004 году, затем рентабельность активов пошла на спад. Всемувиной, очевидно, всё то же увеличение доли неработающих активов.
Рентабельность активов не совсемадекватно характеризует деятельность банка, так как не все активы приносятдоход. При исключении таких активов получим наиболее реальный результатприбыльности активных операций:
К6 = Прибыль/Активы, приносящиедоход                      (7)
Таким образом будет определенавеличина прибыли, приходящейся на 1 рубль доходных активных операций.
К62004 = 0,037
К62005 = 0,033
К62006 = 0,031
Разница между К2 и К6 позволяетсудить о потенциальных возможностях повышения рентабельности за счет сокращениячисла неработающих активов. В первую очередь это касается иммобилизационныхсобственных средств. Для банков, использующих в качестве кредитных ресурсовпривлеченные средства, абсолютное равенство этих показателей невозможно,поскольку банки обязаны хранить часть привлеченных средств в наиболее ликвиднойи, следовательно, не приносящей доход форме. В данном случае имеет место именнотакая ситуация.
2. Сущность активных операцийкоммерческого банка2.1 Активныеоперации банка и оценка их эффективности на рынке банковских услуг региона
«Определение банка какучреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их навозвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активныеоперации» .
В соответствиис положением из Закона «О банках и банковской деятельности» содержитсяупоминание  об операциях и услугах банков. В отечественной экономическойлитературе нередко не делают различий между этими понятиями. При этомраспространено определение банковских услуг как «массовых операций». Однако изэтого определения не ясно, чем услуги отличаются от банковских операций. Междутем о банковских услугах речь может идти лишь в рамках взаимоотношений«клиент-банк». Именно наличие клиента и позволяет рассматривать операции банкакак его услуги. Таким образом, банковской услугой является одна или несколькоопераций банка, удовлетворяющую определенную потребность клиента. Кроме  того,услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операцийпо поручению клиента в пользу последнего за определенную плату.
По классификации активныхопераций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.
По мнению Букато В.И.,Львова Ю.И. основными активными операциями являются: кредитные операции, врезультате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционныеоперации, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовыеи расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемыхбанком своим клиентам; прочие активные операции, связанные с созданиемсоответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всехбанковских операций.
Лаврушин О.И. считает,что наиболее распространенными активными операциями банков являются:
- ссудные операции,как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическоммасштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращаютвременно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессыпроизводства, обращения и потребления;
- инвестиционныеоперации, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора,вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместнойхозяйственной деятельности;
- депозитныеоперации, назначение активных депозитных операций банков заключается в созданиитекущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке(корреспондентский счет  и резервный счет) и других коммерческих банках;
- прочие активныеоперации, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительныйдоход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активныхопераций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами,трастовые, агентские, товарные и др.
Такие авторы, как ПоляковВ.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции,предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.
Антонов П.Г., Пессель М.выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые,кредитные, инвестиционные и прочие операции.
На наш взгляд, можносогласиться с мнением Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и МосковкинойЛ.А., которые включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционныеи прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространеннымивидами активных операций банков.
Далеерассмотрим подробнее операции, относящиеся к числу активных банковскихопераций.
Ссудныеоперации – операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности,платности и возвратности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом)векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные(учетно-ссудные) операции. Ссудные операции составляют основу активнойдеятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят коммерческимбанкам значительную часть их доходов.
В Законе «Обанках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная организацияможет предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества,государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства всоответствии с федеральными законами. Основная форма современного кредита –банковский кредит.
Кредиты срассрочкой платежа могут принимать форму прямого и косвенного банковскогокредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитныйдоговор между банком и заемщиком – пользователем ссуды. Косвенный банковскийкредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом.Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли.
Следует так жеучесть, что в настоящее время получили развитие новые виды кредитов –контокоррентный, овердрафт, ипотечный, ломбардный, авальный и акцептный.
Контокоррентный– это ссуда, предоставляемая банком заемщику путем открытия контокоррентногосчета, из средств которых осуществляется оплата платежа документов клиента.
Разновидностьюмногоцелевого кредита является овердрафт. При данной форме кредита расчетныйсчет клиента не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовоесальдо. Это означает, что, не открывая отдельного ссудного счета, клиент сверхсвоих остатков и поступлений средств на расчетный счет получает право надополнительную оплату расчетных документов и денежных чеков за счет ресурсовбанка.
Ипотечныйкредит, выдаваемый под залог недвижимости, включая земельную собственность,является одной из форм кредитования, активно используемых в рыночной экономике,обеспечивающий надежность сделки. Система ипотечного кредитования включает дванаправления – непосредственную выдачу ипотечных кредитов хозяйствующимсубъектам и населению и  продажу ипотечных кредитов на вторичном рынке(ипотечных обязательств), которая обеспечивает дополнительное привлечениересурсов для кредитования.
Ломбардный –краткосрочная ссуда, которая обеспечивается легкореализуемым движимымимуществом или правами.
Авальный –кредит банка на покрытие гарантируемого обязательства клиента в случае, еслипоследний не может сделать этого самостоятельно.
Акцептный –кредит, выдаваемый банками в форме акцепта переводных векселей или чеков, т.е.предоставлением банковской гарантии продавцу.
Анализсовременной банковской практики показал, что наибольшее распространениеполучили краткосрочные ссуды гражданам на неотложные нужды.
Кредит нанеотложные нужды выдается наличными деньгами на определенный срок в сумме,зависящей от заработной платы ссудозаемщика. Проценты за пользование ссудойдифференцируются в зависимости от срока кредитования.
Широкораспространены в наши дни и потребительские ссуды. Потребительскими ссудами вРоссии называют ссуды, предоставляемые населению. К ним относят любые видыссуд, предоставляемые населению, в том числе ссуды на приобретение товаровдлительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и прочие. Вотличие от российской трактовки потребительские ссуды в западной банковскойпрактике определяют несколько иначе, а именно – потребительскими называют ссуды,предоставляемые частным заемщикам для приобретения потребительских товаров иоплаты соответствующих услуг.
Кроме вышеперечисленных видов кредитов следует так же назвать межбанковский кредит  – этопривлечение и размещение банками между собой временно свободных денежныхресурсов кредитных учреждений.
Наряду сссудными – расчетные операции относятся к числу важнейших операций банка.
Расчетныеоперации – операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в томчисле для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банкипроизводят расчеты  по правилам, формам и стандартам, установленными ЦБ РФ; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов – по договоренностимежду собой; а  при выполнении международных расчетов – в порядке,установленными федеральными законами и правилами, принятыми в международнойбанковской практике.
Коммерческиебанки, ЦБ РФ обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на егосчет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующегоплатежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления насчет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организациявыплачивает проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке ЦБРФ.
К основнымформам расчетов относятся: перевод, вексель, чек, аккредитив, инкассо, клиринг.
Переводявляется наиболее распространенной формой расчетов и  подразделяется накредитовый и дебетовый. В России используется преимущественно кредитовыйперевод, занимающий более 90% платежного оборота. В качестве платежногоинструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях –распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевестиопределенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом илидругом банке.
Вексель –безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленнойзаконом формы, дающее векседержателю бесспорное право по наступлении срокатребовать от векседателя или акцептанта уплаты денежной суммы. Различаютпростой и переводной векселя. Простой вексель – письменный документ, покоторому векседатель обязуется уплатить векседержателю (бенефициару) или по егоуказанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. Переводнойвексель – письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своемудебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срокопределенному лицу (ремитенту.)
Чек – ценнаябумага, выполненная владельцем счета в банке (чекодателем) на бланке установленнойформы, содержащая поручение этому банку (плательщику) произвести платеж по еепредъявлении указанной суммы третьему лицу (чекодержателю) или лицу, давшемуэто поручение.
Аккредитив –письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплатеопределенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных ваккредитиве условий.
Аккредитивнаяформа – одна из основных в международных расчетах. 90% всех аккредитивов составляет документарный аккредитив – это соглашение, в силу которого банк(банк-эмитент) должен по просьбе клиента и на основании его инструкцийпроизвести платеж третьему лицу или по его приказу (бенефициару) или долженоплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, или негоциировать (купить или учесть) документы, или даетполномочия произвести любую из этих операций другому банку (исполняющемубанку). Используется также денежный аккредитив – именной документ, которыйвыдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее вдругом городе страны или за границей.
Инкассо — банковская операция, посредством которой банк (далее банк-эмитент) на основерасчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет действия пополучению от плательщика платежа. При этом банк взимает комиссию, размеркоторой зависит от вида операции.
Простое(чистое) инкассо – операция, по которой банк обязуется получить деньги стретьего лица на основе платежного требования, не сопровождаемого коммерческимидокументами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетахнеторгового характера.
Документарное(коммерческое) инкассо – операция, в результате которой банк должен предъявитьтретьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило,товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличнымиили против акцепта. Применяется также инкассо с акцептом – выдача документовтолько против платежа, когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляетпокупателю переводной вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексельостается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По егонаступлении документы выдаются после осуществлении платежа.
Клиринг –представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимныхтребований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги),ценные бумаги. По времени проведения они бывают разовые (единовременные) ипостоянные.
Кассовые –операции по приему, выдаче и хранению наличных денежных средств. Более широко кассовыеоперации можно определить как операции, связанные  с движением наличныхденежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежныхсредств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» икорреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.
Банки обязаныобеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов,выполняя кассовые операции. Ведение кассовых операций регулируется Правилами,установленными ЦБ России. Для приема и выдачи денег в банке создаетсяспециальное подразделение (касса банка), в котором могут быть приходная,расходная, вечерняя кассы, а также касса пересчета. Количество касс зависит отобъема и характера деятельности банка.
Осуществляякассовое обслуживание клиентов, банки заключают с ними договора. Всепредприятия и организации ведут свои кассовые операции в соответствии с«Порядком ведения кассовых операций в РФ». Контроль за соблюдением этогопорядка возлагается на банки. При проверке ведения кассовых операций обращаетсявнимание на правильность ведения кассовой книги, целевое использование наличныхденег, полученных в банке, соблюдение лимитов остатков наличных денег в кассе,норм расходования выручки и др.
Инвестиционныеоперации – операции в процессе которых банки выступают в качестве инвестора,вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместнойхозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут служитьпривилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства,финансовые инструменты (векселя и др.).
Совершаяинвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются целью получения дохода иобеспечения ликвидности определенной группы своих активов. Основное содержаниеактивной инвестиционной политики банка составляют определение круга ценныхбумаг, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизация структурногоинвестиционного портфеля на каждый конкретный период.
Отличительнойособенностью инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операцийзаключается в том, что инициатива проведения первых исходят от самого банка, ане его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.
Фондовые –операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных). К фондовым операциямотносятся: операции с векселями (учет и переучет операций, операции по протестувекселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей,по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе) иоперации с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах. 2.2 Современныеметоды управления активными операциями банка
Связь междуактивными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна.Поэтому необходим четкий анализ  всех сфер банковской деятельности. Так, еслианализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализнаправлений использования этих ресурсов – на какие цели, в каком объеме, накакой срок и кому они предоставляются. По активу баланса коммерческого банкаможно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций.
Анализ качествауправления активами банка следует начинать с оценки структуры банковскихактивов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности.
Банковскиеактивы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей. Капитальныестатьи активов – земля и здания, принадлежащие банку, текущие – денежнаяналичность банка, учетные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды иинвестиции. С точки зрения ликвидности и прибыльности можно выделить четырегруппы банковских активов.
Первая группабанковских активов – первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которыемогут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов иудовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят:  денежная наличность банка(кассовые остатки на банковских счетах в виде банкнот и монет, достаточные дляповседневных расчетов и средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ), чеки идругие платежные документы в процессе инкассирования, средства накорреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносятдохода, но служат главным источником ликвидности банка.
Потребность вкассовой наличности у разных банков далеко не одинаковая. Размерыкорреспондентских счетов приблизительно соответствует объему услуг. Однакосредства на корреспондентских счетах не всегда в полной мере отражают размеры,предоставляемых банками-корреспондентами услуг, поскольку средства некоторыхбанков используются ими редко.   Рост издержек предоставляемых банками услугвынуждает многие банки переводить корреспондентские отношения на коммерческуюоснову. Это в свою очередь требует установления платы за отдельные услуги,используемые банками-корреспондентами, и поддержания таких остатков накорреспондентских счетах, чтобы полученные доходы полностью покрывали издержкипо предоставлению услуг.
Вторая группаактивов – вторичные резервы. Это приносящие небольшой доход высоколиквидныеактивы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можнопревратить в наличность. В резервы второй очереди входят активы, которые обычносоставляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях – средства на ссудныхсчетах. Основное назначение данной группы активов – служить источникомпополнения первичных резервов. Как и последние – это скорее экономическаякатегория, нежели бухгалтерская, и она тоже не фигурирует в банковском балансе.
Коммерческиебанки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличениядоходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств повкладам. Подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценныебумаги федеральные и местных органов власти. Инвестиции в краткосрочныеправительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являютсявысоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительнымриском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносятболее высокий доход в течении длительного периода, поэтому их часто держат доили почти до истечения срока. Банки обычно охотно вкладывают средства в ценныебумаги муниципалитетов, поскольку уплачиваемый по ним процент (который обычнониже, чем по федеральным ценным бумагам или облигациям корпораций) необлагается федеральным подоходным налогом. Привлекательность муниципальныхценных бумаг не только в более высоком доходе по сравнению с доходами по другимценным бумагам (после вычета налогов), но и в том, что на их приобретениенередко смотрят как на способ поддержать деятельность местных органов власти.
С цельюобеспечения ликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы и в другиеценные бумаги – банковские акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги,брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитной корпорации. Для увеличениядоходов банки инвестируют средства в облигации некоторых правительственныхучреждений и – в ограниченных масштабах – в первоклассные облигации корпораций.
 Третья – самаяважная часть банковских активов – портфель банковских ссуд. Банковские ссудынаиболее доходные, но и самые рисковые активы. Данная группа активов – главныйисточник прибыли банка.
Основным видомдеятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов являетсяпредоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции,руководство банка считает первоочередной задачей получение дохода приодновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степеньликвидности конкретной кредитной сделки имеет второстепенной значение.
Четвертаягруппа банковских активов образует портфель ценных бумаг, или портфель банковскихинвестиций. Формирование портфеля инвестиций преследует две цели:  приноситьбанку доход и быть дополнением вторичных резервов по мере приближения сроковпогашения долгосрочных ценных бумаг и превращение их в краткосрочные.
Кроме того,активы банков еще группируются по уровню доходности, по уровню риска и степениликвидности.
По уровнюдоходности активы банка делятся на – приносящие доход (кредиты, инвестиции) ине приносящие дохода (свободные резервы, материальные активы).
По уровню рискавсе активы подразделяются на пять групп. Каждой группе присваиваетсясоответствующий коэффициент риска, которой показывает, насколько надежновложение средств банка в те или иные активы в процентах. Так,  первую группуактивов составляют безрисковые активы (0), к ним относятся средства накорреспондентском счете и средства  на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активамбанка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что неисключает небольшую степень риска этой операции. Ко второй группе относятсянизкорисковые активы с минимальным коэффициентом риска – 10%. Это ссуды,гарантированные правительством России, ссуды под залог драгоценных металлов вслитках, ссуды под залог государственных ценных бумаг. Совершая активныеоперации, банк должен располагать полной и свежей информацией о положении делна денежном рынке для принятия мер по снижению банковских рисков. Максимальныйриск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов.Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторыпо хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственныездания банка.
До 80%банковских активов приходятся на учетно-ссудные или кредитные операции иоперации с ценными бумагами. К первому виду относятся операции попредоставлению ссуд. Операции, в которых банки выступают в качестве гарантов,но не вкладывают собственных средств, не фигурируют в активе баланса, аотражается на забалансовых счетах. Такие операции называются забалансовым.Кроме различных видов гарантий (в том числе акцептов) сюда входятнеиспользованные обязательства предоставить кредиты (кредитные линии), срочныесделки с валютами и ценными бумагами, разнообразные посреднические идоверительные (трастовые) операции.
Активы банкадолжны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные деньги. По степениликвидности банковские активы делятся на:
(а)высоколиквидные активы, т.е. активы находящиеся непосредственно в денежнойформе (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервывторой очереди);
(б)краткосрочные ликвидные активы – краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющиевторичный рынок;
(в)труднореализуемые активы – долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющиеразвитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности и
(г)низколиквидные активы – вложения в основные фонды банка.
В мировойпрактике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. Притом или ином подходе к управлению руководство банка по разному распределяетресурсы между  различными группами активов. Под управлением активами понимаетсяпути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно ккоммерческим банкам – это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды идругие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется  инвестициям вценные бумаги и ссудные операции, в частности составу портфелей ценных бумаг инепогашенных ссуд.
Простейшим сточки зрения применения является первый метод, названный методом общего фондасредств. Многие банки широко используют этот метод, особенно в период избыткасредств. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затемсовокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды,правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаютсяподходящими.
Данный методтребует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности иприбыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций,которые наиболее полно соответствуют этим принципам. Размещение средствосуществляется в соответствии с определенными приоритетами, какая частьсредств, имеющихся у банка, должна быть помещена в резервы первой или второйочереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принеслодоход.
Использование методаобщего фонда средств в управлении  активами дает банку широкие возможностивыбора категорий активных операций. В то же время данный метод не содержитчетких критериев для распределения средств по категориям активов и не даетрешения дилеммы «ликвидность-прибыльность». Последнее зависит от опыта иинтуиции банковского руководства.
Появлениевторого метода – метода распределения активов или конверсии средств – связаносо стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Модель распределенияактивов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависитот источников привлечения фондов.
Данная модельпредполагает создание нескольких «прибыльных центров» (или «центровликвидности») внутри самого банка, используемых для размещения средств,привлеченных банком из разных источников. Эти структурные подразделения частоназывают «банками внутри банка», поскольку размещение средств каждым из этихцентров осуществляется независимо от размещения средств других центров. Инымисловами, в банке как бы существуют обособленные друг от друга: банк вкладов довостребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банкосновного капитала. Установив принадлежность средств к различным центрам сточки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяетпорядок их размещения каждым центром.  Вклады до востребования требуют самоговысокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения,достигающую иногда 30 или даже 50 оборотов в год. Следовательно, значительнаячасть средств из центра вкладов до востребования будет направлена в резервыпервой очереди (скажем на один процент больше, чем установлено нормойобязательных резервов), оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещенапреимущественно во вторичные резервы посредством инвестирования их вкраткосрочные государственные ценные бумаги, и только сравнительно небольшиесуммы будут предназначены для предоставления ссуд, главным образом в формекраткосрочных коммерческих кредитов.
Главнымпреимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидныхактивов и вложений дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет кувеличению нормы прибыли. Этим методом делается попытка разграничить источникисредств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения(оборачиваемостью), или в более обобщенном виде, деление источников на:краткосрочные и долгосрочные.
Обарассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а непредельный уровень ликвидности. Только анализ счетов отдельных клиентов банка ихорошее знание хозяйственных и финансовых условий на местном рынке позволятбанку определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

3.   АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА И ИХАНАЛИЗ
Анализ деятельности банкаимеет огромное значение для самого банка, для клиентов, а также дляЦентрального Банка РФ. Банк на основе анализа своей деятельности, а такжедеятельности других банков может оценивать эффективность и качество своейработы и определять направления ее улучшения. Акционеры и клиенты банка наосновании такого анализа получают возможность оценивать его надежность идоходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.
При рассмотрениидеятельности банка прежде всего изучается финансовое положение банка,характеризующееся системой количественных и качественных показателей,отражающих фактическое наличие, размещение и использование банковских ресурсов.
Анализ деятельности банкавключает следующие этапы:
-  оценку состояния и результатовдеятельности банка в момент проведения анализа;
-  сравнение состояния и результатовдеятельности банка за выбранный период;
-  обобщение результатов анализа иподготовку рекомендаций для принятия решений, направленных на повышениеэффективности деятельности банка.
Анализ активных ипассивных операций – основное средство при определении финансовой устойчивостибанка. Это объясняется тем, что от качества активных банковских операцийзависят достаточность капитала банка и уровень принимаемых кредитных рисков.
Анализ структуры активныхи пассивных операций может быть количественным и качественным. При качественноманализе активных операций определяется направление использования средств банка,а при качественном анализе пассивных операций – источники собственных ипривлеченных средств.
Основной задачей анализаактивных операций является определение:
-  доли работающих активов (активов,приносящих доход) в бухгалтерском балансе банка и их соотношения;
-  структуры кредитного портфеля,включая кредитные вложения
-  прочие активы.
Основной задачей анализапассивных операций является определение следующих параметров:
-  соотношение собственных ипривлеченных ресурсов банка, а также степени зависимости от рынка межбанковскихкредитов;
-  доли стабильных остатков на счетах“до востребования”;
-  сроков использования привлеченныхресурсов.
3.1 Анализ активных операций
 
Анализ активныхопераций – анализосновных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценкаэкономической эффективности управление активами банка – процесс сложный имногоаспектный, размещенных банком средств.
Качественное управлениеактивами банка – процесс сложный и многоаспектный. Основные направления анализаего представлены на рис.2.
Анализ качествауправления активами банка следует начинать с оценки структуры банковскихактивов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности.При этом можно использовать таблицу 4.

/>

/>/>Схема анализа качества управления активами
коммерческого банка
/>/>
Анализ доходности Активов  
Анализ рискованности Активов   Анализ целесообразности, рациональности и
дифференцированности структуры
активов банка
/>/>
Анализ ликвидности Активов  
Рис.2.Основные направления анализа качества управления активами
коммерческогобанка.
Таблица 4
Анализ структурыактивов банкаВиды активов банка 01.01.2006 01.01.2007
Сумма
тыс. руб Уд. вес % Сумма тыс.руб
Уд. вес
% 1.Денежные средства и счета в ЦБ РФ 54474 11.56 70263 11.86 2. Гос. долговые обязательства 3. Средства в банках 73243 15.54 125365 21.16
4. Вложения в ценные бумаги для
перепродажи (с учетом) резерва 341 0.07 524 0.08 5. Ссудная задолженность и лизинг 320371 67.99 390056 65.85
6. Проценты начисленные,
включая просроченные 1965 0.42 1532 0.26
7. Основные средства, хоз. затраты
и нематериальные активы 17771 3.77 16590 2.8
8. Долгосрочные вложения в
ценные бумаги и доли 686 0.15 651 0.1
9. Наращенные доходы и авансовые расходы
10. Прочие активы
97
2273
0.02
0.48
101
2279
0.017
0.39 Всего активов 471221 100 592329 100
Денежныесредства и счета в ЦБ РФ увеличились более, чем в 3 раза, за счет увеличениярезервных требований.
Увеличилисьсредства на счетах в других банках почти в 18 раз — все больше проводитсямежбанковских операций и открывается корсчетов в других банках.
Уменьшилисьинвестиции в ценные бумаги, как для перепродажи, так и в долгосрочные.
Главнойсоставляющей активов в большинстве банков являются кредиты. Эффективная системауправления ими предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционнойполитики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какойсрок могут предоставляться средства банка. Поэтому при проведении анализанеобходимо исходить из соблюдения менеджерами банка основных, установленных егоруководством, принципов управления кредитными операциями.
С этой целью все активыбанка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срокапогашения. Активы банка делятся на высоколиквидные, то есть активы, которыеобеспечивают мгновенную ликвидность, ликвидные, активы долгосрочнойликвидности.
К активам мгновеннойликвидности относятся: наличность и приравненные к ней средства; средства насчетах в Центральном Банке; государственные долговые обязательства; средства накорсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ; вложения в облигациивнутреннего валютного займа за вычетом средств на оплату валютных акций исредств, поступивших на корсчет банка от реализации ценных бумаг. Эти средстваотносятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленномуизъятию из оборота банка.
В состав ликвидныхактивов, кроме перечисленных высоколиквидных, входят все кредиты, выданныекредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения втечение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные, хотя бы один раз и вновьвыданные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а также другиеплатежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течениеближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возвратукредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).
К активам долгосрочнойликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях ииностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50%гарантий и поручительства сроком действия свыше года, кредиты просроченные заминусом ссуд, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг,драгоценных металлов.
Пятую группу активовсоставляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника,оборудование, транспортные средства.
Эти активы принятоотносить к неликвидным или малоактивным, так как они не приносят дохода ииспользуются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10% всехактивов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченныхсредств.
Устанавливая рациональнуюструктуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, аследовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных идолгосрочноликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков,сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочнойликвидности.
Таблица 5 показываетактивные операции Западно-Уральского Банка Сбербанка России по егоопубликованному балансу (таб.6).

Таблица 5
Активныеоперации Западно-Уральского Банка Сбербанка России Статьи баланса 01.01.2006 Изменения % 01.01.2007 Изменения % Отклоне ния % 1. Денежные средства в ЦБ 54474 11,6 70263 11,9 0,3 2. Средства в банках и кредитных  учреждениях 73243 15,5 125365 11,2 5,7 3. Ценные бумаги 1027 0,2 1175 0,18 -0,02 4. Кредиты 322336 68,4 391588 65,8 -2,6 5. Основные средства 17771 3,8 16590 2,8 -1,0 6. Прочие активы 2370 0,5 2380 0,56 0,6 7. Всего активов 471221 100 592329 100
Анализ таблицы позволяетсделать выводы о значимости каждого из направлений использования средств вдеятельности банка. Из таблицы  видно, что за исследуемый период произошлоснижение некоторых статей актива баланса: ценные бумаги, основные средства,кредиты, а в остальных статьях произошло увеличение по сравнению с 2005 годом.В 2006 году доля кредитов уменьшилась на 2,6%.
Практически всебанковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активовбанк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующемузаконодательству в собственной практике.
На основе результатовизучения структуры активов банка можно анализировать отдельные виды рисков.Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов взависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается ввозможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно приопределении этого вида риска используются результаты изучения структурыактивов. Имея отдельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоивкаждой группе коэффициент риска, можно установить степень риска в целом побанку. Построим последовательность групп банковских активов в порядкевозрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер – этотномер и будет представлять собой коэффициент риска.
Сгруппируемактивы банка в зависимости от степени риска и определим их удельные веса вобщей сумме (таб.6).     
Таблица 6
Удельный весактивов в общей сумме в зависимости от степени рискаНаименование Активов 01.01.2007 год
  Удельный вес, % к активам Коэффи­циент риска, % Сумма (тыс. руб.) Активы, взвешенные с учетом риска
 
1 группа:
  Средства на корсчете в Банке России
  Обязательные резервы, перечисленные в Банк России
  Средства банков для операций по расчетным чекам
  Вложения в облигации внутреннего займа
  Касса и приравненные к ней средства 11.86 2 70263 108948
 
2 группа:
  Ссуды, гарантированные правительством РФ 10
  Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ 10
  Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках 10
 
3 группа:
  Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти 20
  Средства на корсчетах в банках-нерезидентах стран – членов ОЭСР в СКВ 20 Кредиты, предоставленные банком-нерезидентом стран – членов ОЭСР  
 
20    
  Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти  
 
20    
 
4 группа:        
  Средства на счетах в банках – нерезидентах стран не членов ОЭСР  
 
70    
  Ценные бумаги для перепродажи 0.08 70 524 473
  Собственные здания и сооружения за минусом переданных в залог 2.8 70 16590 12439
 
5 группа:        
  Все прочие активы банка 84.5 100 411219 418299
  Гарантии, поручительства, выданные банком   50    
  Итого 100 110 471221 540159
  /> /> /> /> /> /> />
Для оценки состояниякачества активов кредитных организаций они подразделяются на 5 групп, исходя изстепени риска вложений и возможной потери части стоимости в соответствии сустановленными инструкцией ЦБ РФ от 03.12.97 года № 1 коэффициентами риска погруппам активов. Взвешивание активов по степени риска производится путемумножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части накоэффициент риска (%), деленный на 100 (таб.7).
Таблица 7
Группа риска
Группа риска
Процент к итогу активов 1-2 11,86 3 - 4 2,88 5 85,26
всего 100
Из таблицы видно, чтобанк имеет сводный риск активов в размере 540159 тысяч рублей, или 110%активов. По сравнению с 2005 годом коэффициент риска активов увеличился. Этонапрямую связано с увеличением кредитования.
Таким образом, банк недиверсифицирует риски по всем активам, занимаясь в основном однотипнымиоперациями по кредитованию. Обобщающим показателем в анализе рациональнойструктуры активов является отношение активов, приносящих доход, к общей суммеактивов. Этот коэффициент показывает какая часть активов приносит доход. На01.01.2006 год этот коэффициент составлял 75%, на 01.01.2007 год – 68% (таб.8).
Таблица 8
Структураактивов, приносящих процентный доход                Активы 01.01.2006г. 01.01.2007 г.
Сумма
тыс. руб. Удельный вес (%) Сумма тыс.руб Удельный вес (%) Коммерческие кредиты:         Краткосрочные 320371 81.2 348956 78,46 Долгосрочные Краткосрочные кредиты и депозиты в банках 73243 18.6 95231 21,41 Краткосрочные вложения в ценные бумаги Долгосрочные вложения в ценные бумаги 686 0.2 563 0.12 Всего 394300 100 444750 100
Как видно из таблицы 8,сумма активов, приносящих процентный доход, составила 444750 тыс. руб., чтовыше показателя 2005 года на 50450 тыс. руб.
Основная сумма активов,приносящих процентный доход 81,2% размещена в краткосрочных кредитах. Посравнению с 2005 годом увеличились кредитные вложения. Банк стремилсяпредоставить кредиты прежде всего своим клиентам и только под надежныегарантии, что позволило перекрывать кредитный риск.
За отчетный периоднаблюдается снижение инвестиций в государственные ценные бумаги. Это связано спроизошедшим кризисом на фондовом рынке. Эффективность кредитных вложений оченьвысока, но эти показатели должны сопровождаться данными о доходности,рентабельности активов банка, так как доходные активы не всегда работаютэффективно (таб.9).

Таблица 9
ДоходныеактивыАктив 01.01.2006 01.01.2007 Сумма (тыс.руб) Доход % Сумма (тыс.руб) Доход % Депозиты в банках 73243 11467 17,5 95231 15689 17,3 Краткосрочные вложения в ГКО Долгосрочные вложения в ценные бумаги 686 266 0,4 563 199 0,2 Кредиты и лизинг клиентам 320371 53980 82,1 348956 74568 82,4 Итого: доходные активы 394300 65713 100 444750 90456 100
У банка всегда естьугроза несоблюдения показателей ликвидности из-за низкой доли неработающихактивов. К последним относятся:
Денежные средства:
-  касса;
-  корреспондентские счета врасчетно-кассовых центрах;
-  счета обязательных резервов БанкаРоссии.
Беспроцентные ссуды, атакже просроченные, по которым не платятся проценты;
Капитальные вложения:основные средства, капитальные затраты прочие дебиторы и прочие активы.
Анализ активов банка былпроведен с учетом требований ликвидности, доходности и рискованности.
 3.2.Рекомендации по совершенствованию управления активными операциями в банке
Один изнаиболее продуктивных подходов управления активными операции состоит в анализеего финансовых потоков. В его рамках рассматриваются потоки доходов иинвестиций, наращивание активов и распределение прибылей, отдельныеинвестиционные операции и их серии. Инвестиции и кредитные операции удобнопредставить как потоки финансовых вложений и встречные поступления доходов отних.
На этомпринципе в мировой банковской практике строится целый класс банковскихимитационных моделей. Он обеспечивает целостный взгляд на деятельностькомпании, разработку оперативных и стратегических планов, а также подготовкуотдельных важных инвестиционных операций. Идеология финансовых потоков (cashflow) является одной из принципиальных основ современного западного банковскогоменеджмента. Структурные модели хозяйственных объектов ( в т.ч. “потоковые”)прочно вошли в перечень передовых направлений новейших банковских технологий.
Имитационныемодели коммерческих банков реализуются на базе пакетов структурногомоделирования, электронных таблиц, специализированных банковских экспертныхпакетов. Создание таких моделей не требует больших затрат и вполне доступнобанкам со средними возможностями. В то же время они являются необходимымэлементом менеджмента крупнейших «системообразующих» банков, посколькупозволяют поднять планирование и управление банковскими операциями накачественно новый уровень.
Обычныепрограммные средства предназначены в основном для действий в рамках заданнойструктуры инвестиционных портфелей. С помощью общепринятых программных средствмы можем отслеживать котировки (например, пакет Metastock позволяет делать этов реальном масштабе времени в течение торгового дня), формировать оптимальныйпортфель активов с учетом доходности или риска. Однако ни один израспространенных пакетов не позволит оперативно проанализировать принципиальноразличные варианты стратегий, разработать инвестиционный план операций,представить наглядную панораму инвестиционных операций банка. Более широкиевозможности в области планирования и управления инвестиционными операциямибанка открывает использование специальных «потоковых» программных средств иметодов. Их важное преимущество заключается в том, что они обеспечиваютпланирования последовательности действий трейдеров, смену инвестиционныхстратегий. В инвестиционные схемы могут быть включены новые звенья иструктурные элементы. Для инвестиционных операций существенное значение имеетвозможность введения в модель не только собственно финансовых потоков, но исерии инвестиционных операций, движение различных видов активов, ценностей идокументов (ценных бумаг, контрактов, заявок, расписок и пр.) Один из способовприменения имитационных моделей выглядит следующим образом: разрабатываетсягруппа основных эталонных инвестиционных стратегий. Далее вводятся прогнозныеданные и другие переменные (прежде всего — график средств, которые банк готоввыделить для проведения инвестиций). Расчеты ведутся одновременно для всехальтернативных стратегий. По итоговым результатам появляется возможностьсформировать схему, в наибольшей степени отвечающую целям инвестора. Стратегиимогут быть скорректированы оператором по ходу проведения расчетов. Становитсявозможным и планирование инвестиционных операций, когда компания точно знает,каким должен быть ее портфель активов в каждый следующий момент времени. Рабочаястраница модели активных операций банка выглядит следующим образом
. />
Рис.3. Рабочая страница модели активныхопераций
Структурныемодели инвестиционных операций наиболее эффективны в руках профессиональныханалитиков инвестиционных подразделений банка. Планирование кредитных операций- одна из актуальных задач, стоящих перед сотрудниками кредитного управлениялюбого коммерческого банка. Задачи планирования кредитных операций с успехоммогут быть решены при помощью “потоковых” методов. Кредитную деятельность банкапредставляют в виде серий кредитных операций и финансовых потоков,циркулирующих между банком и его клиентами. В случае использования потоковыхмоделей задача управления кредитной деятельностью сводится к определениюпараметров и конфигурации кредитных потоков и серий кредитных операций.
Посколькуодними из основных активных операций Сбербанка России ОАО являетсякредитование, в целях повышения качества организации кредитного процессапредстоит осуществить разработку процедур и регламентов, регулирующихсовершение кредит­ных сделок, оценивающих уровень рисков, определяющихэтапность и содержание контроля.
Внедрениесистемы установления рейтинга клиента, определения кредитоспо­собной и заемщикаи вероятности выполнения им своих финансовых обязательств должны стать основойкредитной работы банка.
Портфельбанковских ссуд подвержен, всем основным видам риска, которые сопутствуютфинансовой деятельности: риску ликвидности, риску неплатежей. Управлениекредитным риском требует от банка постоянного контроля за структурой портфеляссуд и их качественным составом.
Применениеростовщических процентных ставок является источником такого дополнительноговида риска как риск моральный (moral hazard). Ненадежный заемщик, уплачиваянеадекватно высокие проценты, при наступлении тех или иных, неблагоприятных длянего событий, склонен считать, что имеет некое моральное право не возвращатьссуду полностью или частично или перестать уплачивать проценты.
Неследует упускать из виду также и проблему «неблагоприятного отбора»(adverse selection). В данном случае, источником является недифференцированностьценовых условий при предоставлении кредита. Все заемщики получают кредит поединым ставкам, которые отличаются только в зависимости от срока кредитования.Совершенно не дифференцируется рискованность заемщиков. Такие действиякредитора могут привести к накоплению в его портфеле «плохих» ссуд всвязи с тем, что на условия «под одну гребенку» преимущественносоглашаются малоопытные заемщики, которые «сегодня, здесь и сейчас»решают свою задачу (получить деньги во что бы то ни стало) и зачастую склонныприукрашивать свою платежеспособность.
Следуетотметить, что разумный компромисс может быть достигнут на пути комплексногоподхода к оценке рисков, как основания для принятия решения о кредитовании.Этот подход должен включать в себя:
- разработкуавтоматизированных скоринговых методик, которые позволяют делегировать правопринятия решения о предоставлении кредита на уровень кредитного инспектора,который оценивает качество заемщика по формальным задокументированным признаками принимает решение на основании четко сформулированных критериев;
- мониторинг, сбори обработку статистических данных о результатах свершившихся «кредитныхэкспериментов» и корректировку статистической скоринговой модели на уровнеподразделения, в компетенцию которого входят вопросы риск-менеджмента;
- применениепроцентных ставок, которые вкупе с экономическим капиталом должны покрыватьнекоторый «пороговый» или акцептуемый уровень потерь (см.рис.5),который является предметом для принятия решений на уровне топ-менеджмента;естественно, что данный «порог» является результатом интегрированногоуправленческого решения, в котором должно быть учтено не только отношениеменеджмента к рискам (в координатах «осторожность» и«склонность» к риску), но и условия той рыночной среды, котораяокружает кредитора (речь идет о конкурентных рыночных ставках) и которую неучитывать просто нельзя;
поддержаниеадекватного собственного капитала кредитора, т.е. соблюдение принципадостаточности уровня так называемого экономического капитала (рис.5), которыйявляется определенным буфером в случае возникновения каких-либо драматическихдля кредитора потерь, превышающих ожидаемый уровень.
/>
Рис.4. Принцип уровня достаточности
Краткокоснемся сущности скорингового подхода при оценке кредитных рисков.
Скорингпредставляет собой статистическую модель, с помощью которой, на основаниианализа состоявшихся ранее кредитных «экспериментов», формируетсяодин или несколько «триггерных» (пороговых) числовых уровней, с помощьюкоторых потенциальные заемщики делятся на два или несколько классов(рейтингов).
В самомупрощенном виде скоринговая модель представляет собой взвешенную суммуопределенных показателей (как качественных, так и количественных, например,финансовых коэффициентов или их конгломератов, а также доходов заемщика). Врезультате получается интегральный показатель (score); чем он выше, тем вышенадежность клиента, и кредитор имеет возможность упорядочить своих клиентов постепени возрастания кредитоспособности.
Интегральныйпоказатель для каждого клиента сравнивается с некоторым числовым порогом. Еслиинтегральный показатель превышает пороговое значение, то принимаетсяположительное решение о предоставлении кредита. В противном случае кредитнаязаявка не удовлетворяется.
Входящиев оценку показатели, если рассматривать только кредитование физических лиц,можно разбить на несколько групп:
- характеризующиеправоспособность и дееспособность клиента (например, его возраст, гражданство,наличие регистрации по месту получения кредита, семейный статус, наличиеиждивенцев и т.д., а также отсутствие каких-либо ограничений дееспособности);
- характеризующиеплатежеспособность клиента (социальный статус, квалификация, наличиепостоянного места работы или другого источника доходов, величина доходов, ихрегулярность, наличие автомобиля, квартиры, другой недвижимости);
- характеризующиеего этичность в деловых вопросах (наличие положительной кредитной истории,отсутствие судимости и прочее); при достаточной квалификации кредитногоинспектора могут применяться также и субъективно-психологическиехарактеристики, полученные в результате так называемого лай-контроля (lie — ложь [англ.]).
Вкачестве примера, который только лишь иллюстрирует возможный подход, приведеминтуитивно понятный расчет величины возможной максимальной суммы кредита,которую можно предоставить заемщику со следующими характеристиками:
Ежемесячныйдоход семейной пары составляет 25.000 рублей;
Прожиточныйминимум оценивается кредитором в сумме 4.000 рублей на человека в месяц;
В семьеимеется один иждивенец;
Договорпоручительства не заключается, т.е. кредит является необеспеченным и кредиторприменяет коэффициент для снижения своего риска, равный 0,85;
Кредитиспрашивается в сумме 100.000 рублей, сроком на год, по ставке 25% годовых.
Произведянесложные и не совсем точные расчеты (не будем забывать, что речь идет обопределении приблизительной верхней границы размера кредита), получаемследующее неравенство:
[(25.000 — 3 х 4.000) х 0,85 — 100.000 х 25% / 12 ] * 12 = 107,6 тыс.рублей >100 тыс.рублей
Следовательно,кредит может быть предоставлен в испрашиваемой сумме.
Конечноже, это лишь иллюстрация к достаточно сложному вопросу. Существуют и болеевысокие теоретические уровни рассмотрения данной темы.
Кредитныйриск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, сконъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка)факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотясвоевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние ипредотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитнымриском лежат в сфере внутренней политика банка.
Современныйотечественный опыт кредитования в условиях рыночной экономики во многом еще несложился вследствие небольшого срока развития системы коммерческих банков и,поэтому не может быть в достаточной степени обобщен. Кроме того, изучениезарубежного опыта и использование его в современной отечественной банковскойпрактике поможет снять многие проблемы наших банкиров, многие из которыхиспытывают элементарный недостаток знаний.
Выявлениюна ранней стадии кредитов с высокой степенью риска в портфеле ссуд банкапоможет изучение пяти групп факторов, которые практикуются в американскихкоммерческих банках:
Данные из истории заемщика:
- факты недавнейфинансовой несостоятельности заемщика;
- расхождения ипротиворечия в информации о заемщике.
Данные, касающиеся руководства иуправления деятельностью заемщика:
- заемщик ищетпартнера, на чьи связи можно рассчитывать;
- невысокиеморальные качества руководителя;
- борьба за властьв руководстве, между партнерами — владельцами компании;
- частые смены вруководстве.
Информация, отражающаяпроизводственную деятельность заемщика;
- круг поставщикови покупателей у заемщика не диверсифицирован;
- ослаблен контрользаемщика за своими дебиторами;
- заемщик работаетв отрасли, которая испытывает трудности;
- упрощенноеведение заемщиком баланса, то есть активы и пассивы не детализируются постатьям.
Информация, относящаяся к организациикредитования:
- заемщик непредставляет четко цели, на которые предоставлен кредит;
- у заемщика нетчеткой программы погашения ссуд;
- отсутствиерезервных источников погашения кредита;
- кредитная заявказаемщика плохо обоснована;
- недостаточнообоснованы сроки погашения кредита. Факты отклонения от установленных норм:
- нарушение впериодичности представления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственнойдеятельности;
- отклонения отпорядка ведения банковских счетов;
- пересмотр условийкредитования, изменения схемы погашения кредита, просьба о его пролонгации:
- отклонения всистеме учета и контроля заемщика.
Источникамиинформации в данном случае выступают финансовая отчетность и собеседование спотенциальным заемщиком, собственная характеристика банка на всех вкладчиков изаемщиков, данные инспекции на месте, а так же внешние источники информации.
Анализсовременной практики кредитования населения показал, что наибольшеераспространение получили следующие виды ссуд:
- ссуды    на   строительство,    реконструкцию и    капитальный    ремонт индивидуального икооперативного жилья;
- покупкаиндивидуального и кооперативного жилья, домов, садовых домиков с участками;
- кредиты нанеотложные нужды.
Квалифицированныйи своевременный анализ качества кредита позволит принять взвешенное решение оцелесообразности его выдачи, а затем проводить продуманную политику в отношенииданного заемщика, правильно определить необходимость и размер отчислений в фондрезервов на покрытие кредитных рисков. Важным направлением анализа ссудызаемщика является оценка его кредитоспособности.
Дляанализа кредитоспособности потенциальных индивидуальных клиентов используютбольшое количество источников информации: сам претендент, проект, финансоваяотчетность, конкуренты.
Внастоящее время в нашей стране определенная практика оценка кредитоспособностиклиента существует, но в основном она носит документальный характер. Оценкакредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основеинформации, характеризующей способность клиента получать доход, достаточный длясвоевременного погашения ссуды, наличие у заемщика имущества, которое принеобходимости может служить обеспечением выданной ссуды, знать состояние итенденции изменения внешней среды, в рамках которой функционирует банк-кредитори его заемщик.
Длявыяснения кредитоспособности заемщика кредитный работник анализирует доходы ирасходы клиента. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям: доходыот заработной платы, от сбережений и капитальных вложений и прочие доходы.
Каждыйроссийский коммерческий банк в рамках своей кредитной политики долженразработать собственную методику анализа кредитоспособности индивидуальныхклиентов и по мере изменения условий функционирования, рыночной конъюнктуры иприоритетов кредитной политики вносить в методику необходимые коррективы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной дипломной работебыла сделана попытка проанализировать деятельность коммерческого банка,показать эффективность управления активными операциями в банке. Финансовыйанализ крайне необходим для успешного развития и дальнейшего функционированиякак банковской системы в целом, так и отдельного банка.
В настоящее времяэкономическое положение России постепенно стабилизируется. Огромную роль встабилизации экономики призваны сыграть коммерческие банки, в том числе иЗападно-Уральский Банк Сбербанка России. Их роль можно рассматривать в двухаспектах: прямом и косвенном. Прямое действие заключается в том, что банкисоздают деньги и. следовательно, создают предложение на денежном рынке, акосвенное – и том, что они, предоставляя кредиты, стимулируют производствотоваров.
Анализ любой динамическойсистемы с точки зрения современной теории управления заключается в определенииее текущего и желаемого состояния и стратегии управления, переводящей системуиз текущего состояния в желаемое. Состояние банковской системы, как объектауправления, характеризуется видами активных операций (направление размещениясредств банка) и их относительным весом, видами пассивных операций (источниковсредств банка) и их относительным весом, а также показателями достаточностикапитала, ликвидности баланса и прибыльности банка.
Деятельность банковсвязана с деятельностью людей и осуществляется в условиях колебания уровняпредложения и спроса банковских услуг, все более проявляющейся конкуренции ит.д. В связи с этим определить точные математические зависимости, описывающиебанковскую деятельность также, как и любую другую социально-экономическуюдеятельность, а значит, и требуемые управляющие воздействия не представляетсявозможным. Следовательно, рекомендации, вырабатываемые на основе анализадеятельности банка, могут носить только качественный характер (например,увеличить долю более дешевых привлеченных средств, уменьшить долю операций,приносящих недостаточную прибыль, и т.д.).
Рассмотрим с этой точкизрения рекомендации, которые могут быть сделаны на основании анализадеятельности банка. При качественном анализе структуры активных операцийопределяется их состав на момент про ведения анализа. При этом разделенииактивных операций на группы по направлению средств, срокам, группам клиентов идр. критериям необходимо: во-первых, для последующего количественного икачественного анализа их структуры, связанного с определением относительнойдоли каждой группы в общей сумме активов банка, который, в свою очередь,необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банков. Во-вторых.при анализе и сравнении структуры активных операций банка, которая может бытьопределена по опубликованным балансам за два (или более) года. можнорекомендовать начать осуществление дополнительных активных операций. Этосвязано с тем, что в условиях реальной рыночной среды расширение составаактивных операций банка является, как правило, целесообразным.
При количественноманализе структуры активных операций банка определяются относительные весанаправлений размещений его средств в общей сумме активов. На основаниирезультатов подобного анализа может быть проведен последовательный анализприбыльности активных операций банка.
При качественном анализеструктуры пассивных операций определяется состав собственных средств ипривлеченных средств банка. При этом разделение привлеченных средств на группыпо их источникам и срокам необходимо, как и при анализе структуры активныхопераций, для последующего количественного анализа структуры привлеченныхсредств, который, в свою очередь, необходим для анализа прибыльностидеятельности банка.
Изучение результатовкачественного анализа структуры привлеченных средств, полученных из публикуемыхбалансов за несколько лет, даст возможность рекомендовать руководству банкаиспользовать дополнительные источники привлечения средств.
Количественный анализструктуры привлеченных средств позволяет определить относительные веса, или,значимость различных их источников. Такой анализ необходим для последующегоанализа деятельности банка. поскольку расходы по выплате процентов за пользованиепривлеченными средствами составляют основную часть расходов банка, и,следовательно, уменьшения доли более дорогих источников средств позволитувеличить прибыль банка. Кроме того, сравнение результатов количественного икачественного анализа структуры привлеченных средств с аналогичнымирезультатами предыдущего года позволит принять более обоснованное решение посовершенствованию структуры привлеченных средств.
Рассмотренные методыанализа активных операций следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций,дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которойруководство банка способно точнее определить подход к решению проблемыуправления активами с учетом требований рынка и интересов банка. Использованиелюбого из этих методов предполагает способность группы компетентныхруководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения ванализ, которые соответствуют конкретному положению банка.
При анализе пассивныхопераций, которые представляют собой деятельность, связанную с привлечениемсредств вкладчиков и других кредиторов и определение соответствующей комбинацииисточников средств для банка, необходимо учитывать: соотношение между расходамина привлечение средств и доходами, которые можно получить от вложения этихсредств в ссуды или ценные бумаги.
При анализе ликвидностикоммерческого банка основой соблюдения ликвидности и платежеспособностиявляется соблюдение экономических нормативов. Если некоторые из нормативов невыполняются, то разрабатываются рекомендации по обеспечению их выполнения.Нормативы банковской деятельности помогут упрочить финансовое положениекоммерческого банка, что положительно скажется на стабильности банков иэкономики страны в целом.
Различные показатели инормативы могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования.Однако отсутствуют достаточные основания предпочтительности применениякакого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка.
Каждый из методов имеетсвои недостатки и достоинства, поэтому применение этих методов в “чистом” видене представляется возможным. Но каждый из них является ценным материалом длякоммерческих банков, которые должны правильно анализировать эти методы оценкиликвидности и делать для своего банка наиболее рациональные выводы.
При анализе прибыльностибанка в целом в качестве основных показателей используются отношения прибыли кактивам и капиталу банка. При определении их значений, следует считать, что,чем выше эти два показателя, тем лучше.
При определении рекомендаций,направленных на повышение прибыльности банка в целом, следует учитывать, что наувеличение прибыльности влияют увеличение ставок процента по активным операциями уменьшение их по пассивным, уменьшение доли активов, не приносящих доход,увеличение прочих доходов и привлеченных средств банка.
Сокращать неработающиеактивы, к которым относятся основные средства, например, реализовать моральноустаревшую технику и направлять средства в доходоприносящие, такие, например,как кредиты.
Процент по прочим расходамсоставляет 57%, это достаточно высокий процент, поэтому нужно их сокращать, темсамым, увеличивая прибыльность банка.
   Провести маркетинговыеисследования по привлечению вкладов населения по низким процентным ставкам нетолько в Ижевске, но и по всей Удмуртии.
 

ЛИТЕРАТУРА
1.  Гражданский Кодекс РоссийскойФудерации.
2.  Федеральный закон от 10.07.02г.№86-Ф3 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
3.  Федеральный закон «О банках ибанковской деятельности» от 03.02.1996 № 17-ФЗ. Изм. 28.07.2004.
4.  Федеральный закон от 11.03.1997. «Опереводном и простом векселе»   48-ФЗ.
5.  Инструкция 1-3 р от 16.10.2006г. ”Опорядке совершения в Сберегательном банке России операций по вкладам физическихлиц”.
6.  Инструкция ЦБ РФ от 16.04.2004.№110-И «Об обязательных нормативах банков»
7.  Регламент № 628-2-р от 04.03.04г.”Совершения кассовых операций в Сберегательном банке России и его филиалах”(Редакция 2).
8.  Положение Центрального банкаРоссийской Федерации ”О порядке ведения кассовых операций в кредитныхорганизациях на территории Российской Федерации” №199-II от 09.10.2002г.
9.  Годовые отчеты Западно-Уральскогобанка СР за 2003-2004г.
10.Профессор  И.Т. Балабанова Банки ибанковское дело. Учебное пособие. С-П,  М.,  2001г.
11.О.И. Лаврушина. Деньги. Кредит.Банки. М. Финансы и статистика. 1998 г. 447 с.
12.Дубенецский Я. Н.,Проблемы финансовой устойчивости банков в современных условиях,  Банковскоедело. 2000 г. № 2. />
13.Жуков Е.Ф.   Менеджмент   и  маркетинг  в   банках.    М.   Банки   и   биржи. ЮНИТИ, 2001.–191с.
14.Иванов И. В. Анализнадежности банка. М., РДЛ. 2002 г.
15.Киселев В.В. Управлениекоммерческим банком в переходный период, 2002.
16.КовалевВ. В. Управление финансами.  – М.: ФБК Пресс, 2001.
17.ЛаврушинО.И. Деньги. Банки. Кредит. – М., 2002.
18.ЛипкаВ. Управление ликвидностью банка. Банковские технологии. М., 1998г.,№3.
19.Лаврушин О.И… Банковское дело. М.Финансы и статистика. 2001г.
20.Масленченков В.С. Мониторингфинансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса иидентификации традиционных банковских рисков. Банковское дело. М., 2002г., № 2.
21.Панова. Анализ финансового состояниякоммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 272 с.: ил.
22.RS-Club № 3 2001 г., Риски в коммерческом банке, стр. 44.
23.Соколинская Н.Э  Структура икачество  активов  банка. Бухгалтерия и Банки.№ 4–96, 2003г.
24.Стоянова Е.С., Финансовый менеджментв условиях инфляции, М.; Перспектива, 2001 г.
25.Управление активами и пассивами.Финансы и кредит– М. 2000г, №6, 88с.
26.А.Д. Шеремет. Г.Н. Щербакова. Финансовый анализ в коммерческом банке М. Финансы и статистика. 2000 год, 254с.
27.Полушкин В.К. Анализ доходностикоммерческого банка. Бухгалтерия и банки М… 2004г.
28.Питер С. Роуз. Банковский менеджмент.
29.Некоторые  вопросы  методологиианализа финансовой устойчивости коммерческого банка. М.,2001г.,№1.

Приложение I
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНС
ЗАПАДНО-УРАЛЬСКОГО БАНКА СБЕРБАНКАРОССИИ НА 1.01.2007
АКТИВЫ
Тыс. руб. 1. Денежные средства в Центральном банке РФ 16038 2. Государственные долговые обязательства 3. Средства в кредитных организациях 4101 4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи 1170 4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость) 2295 4.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг 1125 5. Ссудная и приравненная к ней задолженность 207090 5.1. Проценты начисленные (включая просроченные) 6969 6. Средства, переданные в лизинг 7. Резерв на возможные потери 34672 8. Чистая ссудная задолженность 172418 9. Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994 году 1246 10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 30472 11. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли 1161
11.1. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли
(балансовая стоимость) 1236 11.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг и долей 76 12. Наращенные доходы 76 1 3. Прочие активы 2283 Всего активов 235923
ПАССИВЫ
Тыс. руб. 1 5. Кредиты, полученные банками от Центрального Банка РФ 16. Средства кредитных организаций 18869 Продолжение приложения I 17. Средства клиентов 113269 17.1. в том числе вклады физических лиц 37261 18. Наращенные расходы 19. Выпущенные долговые обязательства 55910 20. Прочие обязательства 6006 21. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства 22. Всего обязательств 193054
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
Тыс. руб. 23. Уставный капитал (средства акционеров (участников)), в т.ч.: 80003 23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 79982 23.2. Зарегистрированные привилегированные акции 21 23.3. Незарегистрированный уставный капитал не акционерных банков 24. Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников) 24.1. Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом) 25. Эмиссионный доход 26. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации -16439 27. Переоценка основных средств 4024 28. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода -31654 29. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года 30. Распределенная прибыль (исключая дивиденды) 3 1. Нераспределенная прибыль -31654 32. Расходы и риски, влияющие на собственные средства -6936 33. Всего собственных средств 42869 ВСЕГО ПАССИВОВ 235923
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Тыс.руб 35. Безотзывные обязательства кредитной организации 14917 36. Гарантии, выданные кредитной организацией

Приложение II
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ НА 1.01.2006г.
НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ
Сумма
 
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
  1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках 7122
  2. Ссуд, предоставленным другим клиентам 22717
  3. Средств, переданных в лизинг
  4. Ценных бумаг с фиксированным доходом 256
  5. Других источников 292
  6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы: (сумма ст. с 1 по 5) 32698
 
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
  7.  Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты 8244
  8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты 28065
  9. Выпущенным долговым ценным бумагам 9838
  10. Арендной плате 809
  11. Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (сумма ст. с7 по 10) 46956
  12. Чистые проценты и аналогичные доходы (ст.б–11) -14268
  13  Комиссионные доходы 13282
  14. Комиссионные расходы 216
  15. Чистый комиссионный доход (ст.13–14) 13066
 
Прочие операционные доходы:
  16. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 7127
  17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества 6714 18.Доходы. полученные в форме дивидендов 34 19. Другие текущие доходы 2700 20. Итого прочие операционные доходы (сумма ст.с16 по 19) 16575 21. Текущие доходы: (ст.12+15+20) 16383
Прочие операционные расходы:
22. Расходы по оплате труда 6562 23. Эксплуатационные расходы 7594 24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 4749 25. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг 1467 26. Другие текущие расходы 4335 27. Всего прочих операционных расходов (сумма ст.с22 по 26) 26007 28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов (ст.2127) -9624 29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам 20174 30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг 924 31. Изменение величины прочих резервов 32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст.28-ст.29-ст.30-ст.31) -30722 33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов 34. Чистый доход до выплаты налога на прибыль: (ст.32+ЗЗ) -30722 35. Налог на прибыль 823 36. Отсроченный налог на прибыль 36.1. Непредвиденные расходы после налогообложения 109 З7.Чистая ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) за отчетный период: (ст.34-35-36-36.1) -31654
Приложение III
 
ОТЧЕТ ОПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ НА 1.01.2007 года
НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ
Сумма Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1.Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках 11467 2. Ссуд, предоставленным другим клиентам 53980 3. Средств, переданных в лизинг 4. Ценных бумаг с фиксированным доходом 266 5. Других источников 302 6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы: (сумма ст.с1 по 5) 66015 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты 14727 8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты 4170 9. Выпущенным долговым ценным бумагам 120 10. Арендной плате 746 11. Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (сумма ст.с7 по 10) 19763 1 12. Чистые проценты и аналогичные доходы (ст.б-ст.11) 46252 13. Комиссионные доходы 7067 14. Комиссионные расходы 1045 15. Чистый комиссионный доход (ст.13-ст. 14) 6022
Прочие операционные доходы: 16.Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 10471 17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества 3015 18. Доходы, полученные в форме дивидендов 19 19.Другие текущие доходы 366 20. Итого прочие операционные доходы (сумма ст.с16 по 19) 13871 21. Текущие доходы: (ст.12+ст.15+ст.20) 66145
Прочие операционные расходы: 22. Расходы по оплате труда 18913 23. Эксплуатационные расходы 11754 24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 8461 25. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг 246 26.Другие текущие расходы 7216 27.Всего прочих операционных расходов (сумма ст.с22 по 26) 46590 28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов (ст.21-ст27) 19555 29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам 24420 30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг -321 31.Изменение величины прочих резервов 32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст.28-ст.29-ст.30-ст.31) -4544 33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов 34. Чистый доход до выплаты налога на прибыль: (ст.32+ст.ЗЗ) -4544 35. Налог на прибыль 917 36. Отсроченный налог на прибыль 36.1. Непредвиденные расходы после налогообложения 917 З7.Чистая ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) за отчетный период: (ст.34-ст.35-ст.36-ст.36.1) -5461