СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1.Понятие и виды активно-пассивных операций коммерческих банков
2.Краткая характеристика основных видов активно-пассивных операций коммерческихбанков
2.1 Факторинговые и лизинговыеоперации банков
2.2 Операции с ценными бумагами идрагоценными металлами
2.3 Трастовые операциикоммерческих банков
Заключение
Списокиспользованной литературы
Введение
Неуклонноерасширение и углубление рыночных отношений, стабилизация и постепенный переходк подъему экономики неразрывно связаны с укреплением банковской системы,выступающей важнейшим звеном отечественного рынка. Являясь финансовымипосредниками между субъектами рыночных отношений, банки одновременно выступаютих непосредственными участниками, что требует постоянного поиска средствудовлетворения спроса и обеспечения соответствующего предложения наразвивающемся рынке банковских услуг.
Длясовременного этапа рыночного развития характерным становится усилениеконкуренции, выдвигающей необходимость содержательного усиления деятельностиотечественных банков и выхода за границы традиционных операций. Данная ситуацияобусловлена возрастанием конкуренции с иностранными банками, появлением убанков конкурентов в лице небанковских учреждений, оттоком денежных средств нарынок ценных бумаг. В результате имеет место снижение доходов и усиление рисковделовых операций банков, возрастает значение практического освоения новых видовбанковских услуг и форм бизнеса, а также поворот к удовлетворению, преждевсего, потребностей клиента.
Банковскаяуслуга в современной экономике перерастает рамки только кредитно-депозитныхопераций и распространяется на удовлетворение потребностей клиентов в лизинге,консалтинге, инвестировании и др. Приоритетное развитие получает сектор деловыхуслуг по выполнению стратегических задач малого, среднего и крупного бизнеса.Выявляется проблема коренного пересмотра принципов и условий банковскойдеятельности с позиций современного её понимания и учёта особенностейотечественного рынка банковских услуг. Это требует неординарных взглядов иподходов к возникающим проблемам, поиска новых видов услуг и способов их предложения,что, в свою очередь, предполагает усиление научного обеспечения проводимыхпреобразований в банковской системе. Важность укрепления теоретической иметодической базы формирования и развития межбанковской конкуренции в секторебанковских услуг определяется тем, что они выступают одним из важных средствповышения экономического благосостояния и социальной удовлетворенностинаселения, как в масштабе страны, так и отдельных регионов.
Теоретическиеи методологические аспекты формирования и развития банковских услуг в условияхсовременной рыночной экономики нашли отражение в трудах зарубежныхученых-экономистов. Среди авторов следует отметить работы таких исследователейкак Амблер Т., Арене У., Ассель Г., Бакка Б., Бове К., Гренроос К., Дихтль Е.,Ламбен Ж.-Ж., Росс М., Хершген X., Швальбе X., Эванс Дж.Р. и др.
Цельюнастоящей работы является исследование активно-пассивных операций коммерческихбанков. Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:
дано общеепонятие активно-пассивных операций коммерческих банков;
рассмотренасущность основных видов активно-пассивных операций коммерческих банков.
Такимобразом, объектом исследования является деятельность коммерческих банков,предметом – активно-пассивные операции коммерческих банков.
Поставленныецель и задачи обусловили структуру и логику курсового исследования, котороевключает в себя введение, две главы, заключение и список использованнойлитературы.
1. Понятие ивиды активно-пассивных операций коммерческих банков
Активно-пассивныеоперации банков — комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками попоручению клиентов за определенную плату — комиссию. Именно эту группубанковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги,связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов; трастовыеуслуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты,драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций,бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.
Комиссионныеоперации — операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счетклиентов. Они приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.
К даннойкатегории операций относятся:
• операции поинкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентовна основании различных денежных документов);
• переводныеоперации;
•торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа дляклиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др.);
• операции попредоставлению клиентам юридических и иных услуг;
•доверительные (трастовые) операции;
Переводные:клиент, внося банку наличные деньги, переводит их через его посредство третьимлицам, находящимся в другом месте. Такие операции осуществляются при помощибанковских чеков, переводных билетов, письменных или телеграфных платежныхпоручений, то есть приказов, выданных одним банком на имя другого о платежесоответствующей суммы. Перевод денег покупателем с дополнительным поручениембанку получить товар или документ о его отгрузке называется товарнымаккредитивом (оплата производится при условии получения от продавцасоответствующего товара или документа).
Денежныйаккредитив — документ, выдаваемый банком клиенту, который внес в банкопределенную сумму, на право получения денег в других городах — в филиалахбанка или у его корреспондентов.
Инкассовыеоперации: получение банками денег по различным документам от имени и за счетсвоих клиентов. Объект этих операций: чеки, векселя, товарные документы, ценныебумаги. Передача чека «на инкассо» состоит в том, что клиент поручает своемубанку получить платеж от банка или другого плательщика, на которого выписанчек. При инкассировании векселей банк берет на себя по поручению клиентаполучение денег по векселю. При инкассировании товарных документовосуществляется их передача банку с поручением получить платеж. Приинкассировании ценных бумаг клиент передает их банку для полученияпричитающихся по ним доходов.
Доверительные(трастовые) операции включают в себя временное управление имуществом(несовершеннолетние, вдовы и т.п.), поручения по передаче наследства, приемценных бумаг и драгоценностей на хранение, регистрацию вновь выпускаемых акций,ликвидацию имущества банкротов и т.п. Трастовые операции стали формойсращивания банков с промышленностью (при управлении акциями). Особое вниманиепри проведении трастовых операций банки уделяют счетам клиентов в иностранныхвалютах. Для удобства ведения учета многие банки пересчитывают средстваклиентов во всех валютах в общепринятые единицы (например, евро). Если жеклиент не давал банку специальных указаний относительно выбора валюты вклада,суммы в иностранных валютах, поступающие на его счет, пересчитываются банком влюбую валюту.
Торгово-комиссионныеоперации включают в себя покупку и продажу ценных бумаг, драгоценных металлов,инвалюты по поручению и за счет клиентов. Сюда включают и операции по выпускуценных бумаг. Банк в этом случае получает комиссионное вознаграждение отэмитента, то есть организации, выпустившей эти бумаги.
Посредническиеоперации, тесно переплетаясь с кредитными, породили такую комплексную формубанковского обслуживания, как факторинг; кроме того, значительное развитиеполучил лизинг.
Факторинг — продажа прав на изымание долгов; коммерческие услуги по доверенности; связанныес получением денег за продажу в кредит. Факторинг — это сравнительно новый видуслуг в области финансирования, предназначенный в первую очередь для новыхмелких и средних* предприятий. Им занимаются специальные факторинговые фирмы,как правило (как и лизинговые), тесно связанные с банками или являющиеся ихдочерними компаниями.
Основнойпринцип факторинга состоит в том, что факторинговая фирма покупает у своихклиентов их требования к своим клиентам и в течение 2-3 дней оплачивает от 70до 90% требований в виде аванса, остающиеся 10-30% клиент получает после того,как к нему поступит счет от клиента.
Факторинг(factoring) происходит от английского слова factor — комиссионер, агент, посредник(далее — фактор) и означает выкуп торговых задолженностей поставщика товаров(услуг) с принятием на себя обязанностей по их взысканию и риска неплатежа.
Факторингпредставляет собой комплекс услуг по авансированию и инкассированию дебиторскойзадолженности с последующим возможным информационным, страховым, бухгалтерским,консалтинговым и юридическим сопровождением клиента.
Лизинг — однаиз форм долгосрочного договора аренды. Лизинг, применяемый в настоящее времякак экономический термин, определяется как лизинг оборудования в порядкематериально-технического снабжения, основанный на том, что в случае оснащениякакого-либо предприятия лизинговая компания вместо предоставления ему ссуды наприобретение данного оборудования покупает и сдает его в аренду клиенту.
Практическиидея лизинга сводится к следующему: чтобы получить прибыль, совсем необязательно иметь оборудование в собственности, достаточно лишь иметь право егоиспользовать и извлекать доход.
Лизингодатель- физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственныхденежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки всобственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизингализингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенныхусловиях во временное владение и в пользование с переходом и без перехода клизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
Лизингополучатель- физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизингаобязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок ина определенных условиях во временное владение им и пользование в соответствиис договором (Федеральный закон № 164-ФЗ от 29.10.1998 г. «Олизинге»).
Следовательно,лизингополучатель — это арендатор (пользователь, потребитель), как правило,промышленное или торговое предприятие, решившее взять в аренду (лизинг)средства производства для использования их в производственном процессе или длядальнейшей передачи конечному пользователю (в случае торгового предприятия).Продавец лизингового имущества — это поставщик лизингового имущества, какправило, промышленное или торговое предприятие, выпускающее или поставляющееоборудование, выбранное лизингополучателем (арендатором).
Из этих трехсубъектов поставщик и лизингополучатель (арендатор) — традиционные участникиарендных отношений до появления лизинга.
В зависимостиот предоставляемых услуг структуры, занимающиеся лизинговым бизнесом, можноусловно подразделить на:
финансовыеструктуры, которые действуют лишь как кредитные институты;
сервисныеструктуры, которые, сдавая оборудование в лизинг, оказывают услуги двоякогорода: технические — по организации транспортировки, монтажа, обслуживаниюобъекта лизинга и коммерческие — по консультированию по вопросам налогообложения,ведению бухгалтерского учета, оформлению сделок. Естественно, связанные с этимрасходы учитываются в сумме арендных платежей;
брокерскиеструктуры, основными функциями которых является посредничество по совершениюлизинговых сделок путем сведения арендаторов, поставщиков и банка, которыйбудет финансировать эту операцию. В некоторых случаях брокерские фирмывыступают в качестве агентов по сбыту для производителей оборудования, в других- организуют лизинг для арендатора, доводя отношения до контракта. Комиссионноевознаграждение оплачивает та сторона, которой была оказана услуга. Материальнойответственности за невыполнение или ненадлежащее исполнение условий договораодной из сторон брокерские фирмы не несут.
Длялизингодателя ставка лизингового платежа (арендной платы) должна обеспечиватьполучение прибыли не ниже средней нормы на вложенный капитал.
2. Краткаяхарактеристика основных видов активно-пассивных операций коммерческих банков
2.1 Факторинговыеи лизинговые операции банков
Финансированиепод уступку денежного требования является новеллой отечественногозаконодательства. В его основе лежат хорошо известные зарубежной практикеотношения факторинга.
Юридическуюсущность этих отношений составляет уступка денежного требования, давноизвестная в обязательственном праве в качестве цессии. Однако отношенияфакторинга имеют более сложный характер, чем обычная цессия, сочетаясь нетолько с отношениями займа или кредита, но и с возможностью предоставлениядругих финансовых услуг.
В Оксфордскомтолковом бизнес-словаре факторинг определяется как покупка со скидкой долгов,причитающихся другому, с целью получения прибыли от их взыскания. В словареМакмиллана факторинг рассматривается как метод избавления от торговых долгов,при котором предприятие продает финансовому институту имеющиеся у него долговыеобязательства других предприятий.
Вмеждународной торговле факторинг рассматривается как услуга по получениюпокупной цены за товар, в рамках которой финансовый агент освобождаетэкспортера от забот по взиманию цены с зарубежного покупателя, позволяя емусосредоточиться на продаже и маркетинге своих товаров, что в принципе относитсяи к внутреннему факторингу. Вместе с тем здесь принято также выделять «нераскрытыйфакторинг», при котором должник не знает о состоявшейся уступке требованияи потому осуществляет платеж своему контрагенту (а последний, действуя вкачестве доверительного собственника фактора, передает ему полученные деньги).
Припостоянной потребности клиента в денежных средствах, обслуживающий его банк(фактор) может по договору принимать на себя обязанности не только по выдачеему кредитов под уступку соответствующих денежных требований к его должникам,но и по предоставлению ему одновременно связанных с этим различных финансовыхуслуг, прежде всего по ведению бухгалтерского учета и выставлению счетов попоступающим денежным требованиям. Ведь такой фактор, по сути, покупаетдебиторскую задолженность клиента или его денежные требования к контрагентам ипотому заинтересован в контроле над операциями своего клиента, в том числепутем осуществления бухгалтерского учета его торговой или инойпредпринимательской деятельности. Кроме того, факторинговые услуги могутвключать изучение коммерческой деятельности и финансового состояния должниковклиента, страхование рисков неплатежа, консультационные и иные услуги.Предоставление различных финансовых услуг (включая, разумеется, кредитованиеклиентов) экономически является основной, наиболее характерной сторонойфакторинга.
В СШАспециальных законодательных актов, посвященных факторингу, нет, но факторинг справом регресса подпадает под детальную регламентацию разд. 9 ЕТК«Обеспечение сделок». В нем факторинг определяется как длящеесясоглашение между фактором и продавцом, реализующим товары на условиях открытогосчета, согласно которому фактор в отношении возникающей дебиторскойзадолженности оказывает следующие услуги: покупает всю выручку с немедленнымрасчетом; ведет бухгалтерские книги и выполняет другие учетные функции,относящиеся к такой выручке; инкассирует дебиторскую задолженность; принимаетна себя все убытки, возникающие в результате неплатежеспособности покупателя.Согласно данному определению услуги оказываются не в отношении продавца, а в отношениидебиторской задолженности (т.е. фактически самому себе). Это важный нюанс сточки зрения налогообложения.
В некоторыхстранах нормативный материал еще скуднее. Обычно это общие положениягражданских кодексов и других актов, регулирующих институт права собственности,договоры купли-продажи, уступки требования (цессии), обеспечения исполненияобязательств, обращения ценных бумаг и приравненных к ним документов. На первоеместо в таких государствах в качестве источника правового регулирования выходитдоговорная свобода сторон. Например, в Англии факторинг понимается как«покупка долгов (за исключением возникших в результате покупки должникомтоваров и услуг для личного или домашнего потребления, а также долгосрочнойзадолженности или задолженности, погашаемой в рассрочку) с целью предоставленияфинансирования или освобождения продавца от административных функций, или отплохих долгов, или для двух и более этих целей».
В Германиипризнаком факторинга является осуществление фактором трех основных функций — финансирования,управления дебиторской задолженностью (учет, выставление документов на инкассои т.д.) и делькредере. Однако все эти функции в совокупности присущи лишьстандартному варианту факторинга, отраженному, в частности, в проформепримерного договора, разработанного Немецким факторинговым союзом. Отдельныевиды факторинга могут исключать некоторые из изданных функций.
Оттавскаяконвенция УНИДРУА о международном факторинге 1988 г. содержит развернутуюформулировку и определяет (ст. 1) договор факторинга на первый взгляд весьмаузко, исключая, в частности, скрытый факторинг, а также так называемоедисконтирование фактур. Однако, с другой стороны, она позволяет отнести кфакторингу операцию, не предусматривающую ни финансирования, ни защиту продавцаот «плохих» долгов. Другая международная Конвенция ООН об уступкедебиторской задолженности в международной торговле, разработанная ЮНСИТРАЛ ипринятая в 2001 г., охватывает еще более широкий круг операций, одним изэлементов которых является цессия. По сути, факторинг — лишь один из возможныхвариантов уступки требования. В материалах ЮНСИТРАЛ также называютсяфорфейтинг, секьюритизация, проектное финансирование, рефинансирование. Приэтом важно отметить, что ни финансирование, ни извещение должника не являютсянеобходимыми условиями для таких операций.
Что касаетсямодели факторинга в нашей стране, она построена достаточно узко: выплатаденежной суммы кредитору (т.е. финансирование) составляет суть обязательствафактора. Так, согласно п. 1 ст. 824 ГК РФ под договором финансирования подуступку денежного требования понимается соглашение, в силу которого однасторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне(клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьемулицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения имработ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуетсяуступить финансовому агенту это денежное требование.
Гарантийнаяфункция фактора при отсутствии у него права регресса также предполагается, нолишь в дополнение к финансированию. Единственное упоминание о дополнительныхуслугах предоставляемых фактором клиенту, содержится в п. 2 ст. 824 ГК РФ,согласно которому обязательства финансового агента по договору финансированияпод уступку денежного требования могут включать ведение для клиентабухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг,связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. Какой-либодополнительной регламентации указанные выше услуги в российскомзаконодательстве не получили.
Этохарактерно для той степени разделения труда, которая сегодня присуща отношенияммежду банками и их клиентами (некоторые функции фактора, существующие зарубежом, в частности ведение бухгалтерского учета, объективно не могут бытьсоотнесены с отечественными реалиями; ввиду существующей системы налогового ифинансового контроля весьма сложно представить, например, что первичные учетныедокументы (в частности, накладные) будут храниться не у самойорганизации-поставщика, а у фактора).
Как видно извышесказанного, за рубежом функции фактора понимаются несколько шире, ифинансирование — не единственная из них. Более того, покупка долга можетосуществляться не столько с целью финансирования, сколько с целью защитыпродавца от неплатежа. В ГК РФ в гл. 43 дается, по сути, лишь описаниефинансирования под уступку денежного требования, но точное определениефакторинга в российском законодательстве отсутствует.
Активноевнедрение банков в сферу лизингового бизнеса определяется рядом условий.Практически во всех странах банкам было разрешено сдавать в лизинг имущество,то есть выступать в роли непосредственных арендодателей. В результате, когда нарубеже 60 — 70-х годов у компаний возникла острая нехватка ликвидных средств,банки не замедлили воспользоваться этим правом и стали сдавать в лизингоборудование.
С другойстороны, законодательство ряда стран запрещает банкам предоставлять кредитыодному заемщику в размере, превышающем 10% их уставного капитала, в то времякак на лизинг подобные ограничения не распространяются. Поскольку лизинговыеоперации представляют собой по форме вариант кредитования и в ряде случаев ихосновным содержанием является финансирование (в первую очередь финансовый лизинг),банки становятся необходимым участником в организации и выполнении лизинговыхпроектов. Сегодня уже ни одна достаточно крупная операция не обходится безнепосредственного участия банков.
На первомэтапе для большинства российских банков также были характерны попыткиосуществления лизинговых сделок, в которых они непосредственно выступали в ролилизингодателей. Это требовало внесения изменений в организационную структурубанков: выделялись самостоятельные подразделения либо секторы лизинга в инвестиционныхдепартаментах и управлениях банков. Однако широкого развития на этом этапебанковский лизинг не получил по ряду причин.
1. Длябанков, в основном средних и мелких, всегда является обременительным введениенового департамента в свою и без того сложную организационную структуру.
2. Спецификализинговой деятельности трудно вписывается в деятельность банка. Нужныспециалисты, квалифицированные менеджеры.
3.Необходимость учета создает неудобства в бухгалтерском учете, связанные собобщением информации о лизинговом имуществе, амортизации лизинговогоимущества, лизинговых платежах.
4. Лизинговоеимущество, находясь на балансе коммерческого банка, утяжеляет его, тем самымприводя к ухудшению экономических показателей деятельности банка. ПриказомЦентрального банка Российской Федерации от 30.01.1996 была введена в действиеИнструкция N 1 «О порядке регулирования деятельности кредитныхорганизаций». Этой Инструкцией были установлены обязательные экономическиенормативы деятельности кредитных организаций.
Инструкцияпослужила точкой отсчета для фактического сворачивания лизинговых отделов вструктуре коммерческих банков России, так как исходя из этих нормативов намноговыгоднее, вместо того чтобы держать объекты лизингового договора на балансе(ухудшая показатели), кредитовать лизинговую компанию, созданную банком(улучшая показатели).
Кроме того,изменились требования к лизингу со стороны клиентов. Если раньше это былитребования только в отношении предоставления финансирования, то сейчас клиентыуже более опытные, они ожидают качественной организации сделки, прежде всего вплане глубокого понимания специфики оборудования, передаваемого в лизинг, егоустановки, вплоть до обслуживания. Конечно, оптимально, чтобы подобные услугиоказывались лизинговой компанией, но не банком.
Тем не менеев настоящее время законодательных препятствий для банков, желающих стать однимиз основных субъектов лизинговых отношений, нет. Выступая в ролинепосредственно лизингодателя, банки могут использовать прямой метод участиябанковского капитала в лизинговом бизнесе.
Американскийэкономист Х. Хеймел отмечал, что лизинговая компания действует как рука банка,который не может или предпочитает не участвовать в прямом лизинговомкредитовании. При этом лизинговые компании, получая кредитные ресурсы банков,вынуждены руководствоваться требованиями банка. В результате большойзависимости лизинговых компаний от финансирующих их банковских учрежденийвозникает косвенный метод участия банковского капитала в лизинговом бизнесе.
Некоторыероссийские экономисты называют участие банков в лизинговых сделкахпосредническими операциями. Однако, на наш взгляд, это более широкомасштабноеучастие, это оферта банка.
Насовременном лизинговом рынке банки активно сотрудничают со всеми субъектамилизинговых отношений:
— являютсяакционерами лизинговых компаний;
— контролируют независимые лизинговые фирмы, предоставляя им кредиты. Кредитуялизинговые общества, они косвенно финансируют лизингополучателей в форметоварного кредита;
— предлагаютклиентам новые продукты, разработанные совместно с производителямиоборудования;
— предоставляют и короткие кредитные ресурсы непосредственно лизингополучателям(чаще всего на оплату авансовых платежей).
2.2 Операции с ценными бумагами и драгоценнымиметаллами
Банки имеютправо осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:
1) покупать ипродавать драгоценные металлы, как за свой счет, так и за счет клиентов (подоговорам комиссии и поручения);
2) привлекатьдрагоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) отфизических и юридических лиц;
3) размещатьдрагоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета,открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах;
4)предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залогдрагоценных металлов;
5) оказыватьуслуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличиисертифицированного хранилища.
Сделкикупли-продажи драгоценных металлов осуществляются с поставкой драгоценныхметаллов в физической форме или с отражением по счетам. Сделки купли-продажидрагоценных металлов могут осуществляться на следующих условиях:
— сделкикупли-продажи с немедленной поставкой (наличные сделки), когда датавалютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов)устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки;
— срочныесделки купли-продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двухрабочих дней от даты заключения сделки.
Банки могут совершатьдругие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) всоответствии с законодательством РФ и международной банковской практикой. Вседенежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок сдрагоценными металлами между резидентами РФ, должны быть выражены и оплачены ввалюте РФ.
Банки РФпроводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов.Металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включаябанки. Для хранения драгоценных металлов банки открывают металлические счетаответственного хранения. Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение,не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им отсвоего имени и за свой счет. Для осуществления операций по привлечению вовклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенныеметаллические счета. Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенныхметаллических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (длямонет — количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.
В договореобезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данномусчету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, атакже размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета,изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислениии выдачей со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегосяна обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату сэтого счета в физической форме.
Банкиоткрывают следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов(срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, атакже счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам. Дляосуществления операций, связанных с переводом драгоценных металлов пообезличенным металлическим счетам, банки имеют право устанавливатькорреспондентские отношения с банками. Привлечение и размещение драгоценныхметаллов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путемперевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов,зачислением на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при ихфизической поставке, а также зачислением драгоценных металлов, проданныхклиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком. Возврат драгоценныхметаллов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен путемперечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета,снятием со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путемсовершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.
Займы вдрагоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металловклиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен наобязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленногодоговором срока. Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется вформе физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценныхметаллов с обезличенных металлических счетов заемщика. Проценты, начисляемые наобезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения,связанные с ведением металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валютеРФ. Проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены вдрагоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком ивладельцем счета.
Операциикредитных организаций с драгоценными металлами и драгоценными камнями натерритории РФ, проводимые независимо от наличия лицензии на привлечение вовклады и размещение драгоценных металлов, регулируются Официальным разъяснениемЦБ РФ от 29 января 2002 г. N 23-ОР «Об отдельных вопросах применениязаконодательства о проведении кредитными организациями операций с драгоценнымиметаллами и природными драгоценными камнями на территории РФ». Согласнопозиции Банка России кредитные организации (независимо от наличия лицензии напривлечение во вклады и размещение драгоценных металлов) вправе приниматьдрагоценные металлы / драгоценные камни в качестве обеспечения исполненияобязательств юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), а такжепредоставлять названным лицам следующие услуги:
— хранениедрагоценных металлов / драгоценных камней в хранилищах ценностей кредитныхорганизаций;
— транспортировку драгоценных металлов / драгоценных камней силами и средствамиинкассаторской службы кредитной организации.
Кредитныеорганизации (независимо от наличия лицензии на привлечение во вклады и размещениедрагоценных металлов) помимо операций, указанных выше, вправе использоватьпринадлежащие им драгоценные металлы / драгоценные камни для обеспечения своейдеятельности в социально-культурных и иных, не связанных с извлечением прибыли,целях, а также осуществлять их реализацию по договорам посреднических услуг(комиссии, агентирования и т.п.) через уполномоченные организации(индивидуальных предпринимателей).
Указание от 7октября 1998 г. определяет механизм совершения сделок купли-продажи драгоценныхметаллов между Банком России и кредитной организацией в соответствии сГенеральным соглашением об общих условиях совершения сделок купли-продажидрагоценных металлов на территории РФ. Генеральное соглашение заключается междуБанком России и кредитной организацией, которые вправе совершать сделкикупли-продажи драгоценных металлов только с момента его подписания. Сторонызаключают сделки по ценам покупки и продажи драгоценных металлов,устанавливаемым в соответствии с указанием ЦБ РФ от 28 мая 2003 г. N 1283-У«О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированныедрагоценные металлы».
Дилеры сторонпроводят переговоры о существенных условиях сделок по каналам банковской связии заключают сделки. Сделка считается заключенной в момент получения по каналамбанковской связи дилером, направившим оферту, ее акцепта. Стороны признаюттексты документов, полученных путем обмена через системы банковской связи, атакже исполненные в простой письменной форме. Сделка считается расторгнутой:
— посоглашению сторон, оформленному в письменной форме и подписанномууполномоченными сторонами лицами;
— в случаенеисполнения одной из сторон обязательств по заключенной сделке в течение пятирабочих дней.
В случаерасторжения сделки стороны возвращают друг другу все полученное по сделке (п.3.1 — 3.8).
Прием-передачадрагоценных металлов происходит в хранилище. Драгоценные металлы принимаются(передаются) одной партией по спецификациям и документам о качестве драгоценныхметаллов путем сплошного визуального контроля слитков, их пересчета,взвешивания каждого слитка и сличения полученных данных с даннымисопроводительных документов и требованиями действующих в РФ государственных иотраслевых стандартов или международных стандартов качества. Если приосуществлении приема-передачи партии драгоценных металлов обнаруживаетсянесоответствие части слитков государственным и отраслевым стандартам РФ илимеждународным стандартам качества, такие слитки признаются бракованными. На нихсоставляется рекламационный акт, который подписывается лицами, уполномоченнымисторонами осуществлять прием-передачу драгоценных металлов. Если приосуществлении приема-передачи драгоценных металлов обнаруживается ихнесоответствие каким-либо существенным условиям заключенной сделки, этинедостатки фиксируются в рекламационном акте. Покупатель вправе не приниматьдрагоценные металлы, на которые составлены рекламационные акты.
По окончанииприема-передачи стороны составляют два экземпляра акта приема-передачи нафактически принятые драгоценные металлы. Фактические условия сделки, отраженныев акте приема-передачи и не соответствующие существенным условиям заключеннойсделки, могут являться основанием для заключения новой сделки. В этом случаестороны обмениваются подтверждениями сделки.
Присовершении сделки покупки драгоценных металлов Банком России:
— кредитнаяорганизация в течение трех рабочих дней со дня заключения сделки передаетдрагоценные металлы в хранилище;
— Банк Россииоплачивает стоимость драгоценных металлов, принятых по акту приема-передачи, втечение трех рабочих дней со дня его подписания путем перечисления денежнойсуммы на счет кредитной организации.
Присовершении сделки продажи драгоценных металлов Банком России:
— кредитнаяорганизация оплачивает стоимость драгоценных металлов в течение трех рабочихдней со дня заключения сделки путем перечисления суммы сделки на счет БанкаРоссии;
— Банк Россиив течение трех рабочих дней после зачисления денежной суммы на свой счетпередает драгоценные металлы кредитной организации (п. 5.1 — 5.2).
За несвоевременноеперечисление денежных средств по заключенной сделке виновная сторона уплачиваетдругой стороне неустойку в размере ставки рефинансирования Банка России,действующей на установленный Соглашением день исполнения обязательств,начисляемую на сумму задолженности за весь период просрочки, но не более 10% отсуммы задолженности. За несвоевременную поставку драгоценных металлов позаключенной сделке виновная сторона уплачивает другой стороне неустойку вразмере ставки рефинансирования Банка России, действующей на установленныйСоглашением день исполнения обязательств, начисляемую на стоимостьнепоставленного металла, рассчитанную по цене металла на день заключениясделки, за весь период просрочки, но не более 10% от стоимости непоставленногометалла, рассчитанной на день заключения сделки. За недопоставку драгоценныхметаллов по заключенной сделке виновная сторона уплачивает штраф в размере 10%от стоимости недопоставленных драгоценных металлов, рассчитанной по ценеметалла на день заключения сделки. За поставку некачественных драгоценныхметаллов по заключенной сделке виновная сторона уплачивает другой стороне штрафв размере 10% от стоимости некачественных драгоценных металлов, рассчитанной поцене металла на день заключения сделки.
Депозитарныеоперации — операции, проводимые кредитной организацией в рамках осуществлениядепозитарной деятельности. При выполнении депозитарной операции депозитариемосуществляются действия с операционными записями счетов депо, анкетами счетовдепо и другими справочниками, ведущимися в депозитарии, а также с хранящимися вдепозитарии документами, удостоверяющими ценные бумаги.
Депозитарнаяоперация — совокупность действий, осуществляемых депозитарием с учетнымирегистрами, а также с хранящимися в депозитарии сертификатами ценных бумаг идругими материалами депозитарного учета.
Различаютсятри основных класса депозитарных операций:
инвентарные;
административные;
информационные.
Инвентарныеоперации — депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на лицевыхсчетах в депозитарии.
Административныеоперации — депозитарные операции, приводящие к изменениям анкет счетов депо, атакже содержимого других учетных регистров депозитария, за исключением остатковценных бумаг на лицевых счетах.
Информационныеоперации — депозитарные операции, связанные с составлением отчетов и справок осостоянии счетов депо, лицевых счетов и иных учетных регистров депозитария, илио выполнении депозитарных операций.
Комплекснойдепозитарной операцией называется операция, включающая в себя в качествесоставляющих элементов операции различных типов — инвентарные,административные, информационные.
Глобальнойоперацией называется депозитарная операция, изменяющая состояние всех илизначительной части учетных регистров депозитария, связанных с данным выпускомценных бумаг. Как правило, проведение глобальных операций происходит поинициативе эмитента и связано с проведением им корпоративных действий.
Основаниемдля исполнения депозитарной операции является поручение — документ, подписанныйинициатором операции и переданный в депозитарий.
В зависимостиот инициатора операции можно выделить следующие виды поручений:
клиентские — инициатором является клиент (депонент), уполномоченное им лицо, попечительсчета;
служебные — инициатором являются должностные лица депозитария;
официальные — инициатором являются уполномоченные государственные органы;
глобальные — инициатором, как правило, является эмитент или регистратор по поручениюэмитента.
Поручение наисполнение операций должно быть документом в бумажной форме. Прием в качествепоручений документов в электронной форме допускается в случае и в порядке,предусмотренном законодательством Российской Федерации или соглашением сторон.
Информацияобо всех поручениях, принятых депозитарием, должна быть занесена в журналпоручений.
Информацияобо всех исполненных и исполняемых депозитарием операциях должна отражаться вжурнале учета операций депозитария.
Завершениемдепозитарной операции является передача отчета о выполнении операции всемлицам, указанным в регламенте исполнения данной операции в качестве получателейотчета. Обязательной является передача отчета инициатору операции.
Переданныйполучателю отчет о совершении депозитарной операции — официальный документдепозитария. Отчет об исполнении депозитарием операции по счету депо являетсяоснованием для совершения проводок в учетных системах получателя отчета.
Информацияобо всех отчетах, переданных депозитарием получателю, должна быть занесена вжурнал выдачи отчетов.
В случаях,предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами,депозитарий обязан исполнять письменные поручения государственных органов:судебных, органов дознания и предварительного следствия. Поручениягосударственных органов должны сопровождаться соответствующими документами:решение суда, исполнительный лист, постановление о наложении ареста и т.п.
2.3 Трастовые операции коммерческих банков
Особаяразновидность комиссионных операций – доверительные (трастовые) операции,состоящие в том, что банк по поручению клиентов берет на себя хранение,передачу и управление определенным имуществом, выраженным как в деньгах, так ив ценных бумагах.
Банкивыполняют следующие доверительные (трастовые) операции для частных лиц:
временноеуправление имуществом лиц, лишенных права осуществлять эту функцию (вдовы,несовершеннолетние);
управлениеимуществом умершего в интересах наследников;
управлениекапиталом с целью получения наивысшей прибыли (вложение денег в акции,недвижимость);
хранениеценностей в сейфах и т.п.
Доверительныеоперации для компаний отличаются от перечисленных выше: банк может выступатьгарантом по облигационному займу, агентом по регистрации выпускаемых на рынокакций, по трансферту (передаче права собственности по именным акциям),управляющим средствами пенсионных фондов корпораций и т.д.
Но наиболеераспространенная форма трастовой операции в современных условиях – управлениекапиталом своих клиентов. В последнем случае (такие услуги выполняют икрупнейшие финансовые компании) банки берут в управление определенные денежныесредства своих клиентов, определяют и размещают их по согласованию с клиентами.При этом клиент определяет режим использования своих средств. Как правило, убанков существует пять таких режимов:
«жесткоконсервативный» – средства клиента размещаются только в самые надежныегосударственные ценные бумаги основных экономически развитых стран. При этомриск получения убытков полностью исключается;
«консервативный»- предполагает вложение средств в государственные ценные бумаги развитых страни депозиты крупнейших международных банков. Однако возможны случаи крахабанков, т.е. такое вложение средств не гарантирует клиентам безусловноеполучение прибыли;
«умеренноконсервативный» – означает вложение средств в акции, котирующиеся на основныхфондовых биржах мира. Это направление инвестиций также несет в себе рискполучения вместо прибыли убытка;
«умеренноагрессивный» – означает вложение средств в акции компаний, которые определяютнаучно-технический прогресс, и в результате их курс, как правило, повышается;
«агрессивный»– предполагает вложение средств в акции компаний «четырех азиатских драконов»(Гонконга, Сингапура, Тайваня, Южной Кореи), что может принести как оченьвысокие прибыли, так и крупные убытки.
Важныеособенности трастового договора в зарубежных странах состоит в том, что банкрегулярно информирует клиента, присылая ему выписки об инвестировании средств ирезультатах их вложения, а также в том, что банк не несет ответственности передклиентом в случае отрицательных финансовых результатов по трастовому счету. Восновном это касается вложений средств в акции, которые могут, как существенноповышаться, так и сильно понижаться в цене. В таких случаях клиент имеет правоизъять остаток средств и передать управление своими ресурсами трастовомудепартаменту другого банка, который, возможно, справится с управлениемсредствами клиента.
В практикекоммерческих банков России трастовые операции на сегодняшний день не получилиширокого развития из-за ряда отрицательных моментов. Так, банк не сообщаетклиенту о направлении использования его средств. Зачастую средства дажечастично нельзя получить до окончания срока действия договора, не говоря уж омногочисленных случаях банкротства кредитных организаций, когда вся суммаклиента пропадает.
Заключение
Активно-пассивныеоперации — это комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком попоручению клиентов за определенную плату. Именно эту группу банковских операцийназывают услугами. Это различные расчетные услуги, связанные с осуществлениемвнутренних и международных расчетов, трастовые операции по купле-продаже банкомпо поручению клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов, иностранной валюты,посредничество в размещении акций, облигаций, бухгалтерское и консультационноеобслуживание клиентов. Некоторые виды такого рода услуг направлены на улучшениекачества обслуживания клиентуры.
Особойгруппой операций является заключение коммерческим банком договоров о совместнойдеятельности по реализации конкретных проектов.
Кредитныеоперации, которые являются активными, приносят банкам основную часть ихприбыли.
Как участникирынка ценных бумаг, коммерческие банки могут выступать в качестве эмитентов,инвесторов и посредников. Эмитентом банк является при выпуске собственныхакций, облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов. Выступаяв роли инвестора, коммерческий банк формирует свой портфель ценных бумаг.Посреднические операции коммерческий банк имеет право проводить в рамкахпрофессиональной деятельности по ценным бумагам.
Комиссионныеоперации — операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счетклиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.
К даннойкатегории операций относятся:
• операции поинкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентовна основании различных денежных документов);
• переводныеоперации;
•торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа дляклиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др.);
•доверительные (трастовые) операции;
• операции попредоставлению клиентам юридических и иных услуг.
Особоевнимание при проведении доверительных операций банки уделяют счетам клиентов виностранных валютах. Обычно рекомендуется диверсифицировать средства на такихсчетах в несколько наиболее стабильных валют (например, 50% — вдоллары США, 30% — в немецкие марки, 10% — в фунты стерлингов, 10% -вшвейцарские франки). Подобная диверсификация позволяет избежать потерь, связанныхс резкими колебаниями курсов тех или иных валют. Для удобства ведения учетамногие банки пересчитывают средства клиентов во всех валютах в общепринятыеединицы (например, ЭКЮ). Если же клиент не давал банку специальных указанийотносительно выбора валюты вклада, суммы в иностранных валютах, поступающие наего счет, пересчитываются банком в любую валюту.
Списокиспользованной литературы
1. Конвенция УНИДРУА от 28 мая 1988 г. «О международномфакторинге» // Журнал международного частного права. 1995. N 4. С. 28 — 36.
2. Гасников К.Д. О возникновении и развитии договора финансирования подуступку денежного требования (факторинга) // Современное право. 2003. N 12. С.9.
3. Егорова Н.Е., Смулов А.М., Предприятий и банки: взаимодействие,экономический анализ, моделирование. М., 2007.
4. Ерпылева Н.Ю. Правовое регулирование операций и сделок российскихкредитных организаций с драгоценными металлами и драгоценными камнями //Банковское право, 2005, №4.
5. Иванов А.Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт. М., 2002.
6. Кувшинова Ю.А. Этапы развития факторинга: история и современность //Финансы и кредит. 2004. N 30(168). С. 41.
7. Леонова М.С. Участие банковского капитала в лизинговом бизнесе //Международные банковские операции, 2007, №1.
8. Нерсесов Н.О. Представительство и ценные бумаги в гражданском праве. М.,2000. С. 142.
9. Харитонов А.В. Понятие факторинговых отношений // Банковское право,2008, №2.
10. ШевченкоГ.Н. Биржевые сделки с ценными бумагами // Право и экономика, 2005, №7.