Управление кредитным риском в коммерческом банке на примере банка Северная казна

--PAGE_BREAK-- (1)
Переменные для уравнения Z-оценки рассчитываются следующим образом:
 (2)

 (3)

 (4)

 (5)

 (6)
Правило разделения фирм на группы успешных и банкротов следующее:

·                   если Z

·                   если Z> 2,675, фирму относят к группе успешных.

Вероятность банкротства предприятий оценивают по следующей шкале (таблица 7).
Таблица 7 – Шкала банкротства



Данную количественную модель в процессе анализа можно использовать как дополнение к качественной характеристике, данной служащими кредитных отделов. Однако она не может заменить качественную оценку. Модель и получаемые посредством нее Z-оценки могут послужить ценным инструментом определения общей кредитоспособности клиента.

Модель надзора за ссудами Чессера прогнозирует случаи невыполнения клиентом условий договора о кредите. При этом под «невыполнением условий» подразумевается не только непогашение ссуды, но и любые другие отклонения, делающие ссуду менее выгодной для кредитора, чем было предусмотрено первоначально. Переменные, входящие в модель, могут рассчитываться на основании данных составленного ранее агрегированного баланса, что показано ниже.

В модель Чессера входят следующие шесть переменных:

 (7)

 (8)

 (9)

 (10)

 (11)

 (12)
Оценочные показатели модели следующие:
 (13)
Переменная у, которая представляет собой линейную комбинацию независимых переменных, используется в следующей формуле для оценки вероятности невыполнения условий договора, :
, (14)
где . Получаемая оценка у может рассматриваться как показатель вероятности невыполнения условий кредитного договора. Чем больше значение у, тем выше вероятность невыполнения договора для данного заемщика.

В модели Чессера для оценки вероятности невыполнения договора используются следующие критерии:

·                   если >0,50, следует относить заемщика к группе, которая не выполнит условий договора;

·                   если

Модель оценки рейтинга заемщика Чессера подходит для оценки надежности кредитов.

Экономико-статистические прогнозные методы оценки кредитного риска приносят определенный результат. Тем не менее, не следует забывать, что оценка риска – не просто чисто механический акт расчета по той или иной формуле, а сложный процесс, в котором важно использовать как технический инструментарий анализа, так и качественные характеристики кредитоспособности предприятия. Поэтому на практике чаще всего применяются комплексные методы оценки кредитоспособности заемщика, сочетающие в себе элементы качественной и количественной оценок. Одним из таких методов является метод определения кредитного рейтинга предприятия, своего рода итогового показателя кредитоспособности заемщика, и индивидуального кредитного риска коммерческого банка [7, с. 232].

Вычисление кредитного рейтинга предприятия предполагает достижение следующих целей:

·                   повышение качества принятия решений о кредитовании за счет использования единообразных и структурированных критериев;

·                   определение степени индивидуального риска по отдельно взятому кредиту;

·                   применение кредитного рейтинга в качестве инструмента контроллинга;

·                   выявление банком возможностей повышения качества обслуживания и привлечения новых клиентов;

·                   применение кредитного рейтинга для регулирования цены кредита на основе более точной оценки рисков для каждого отдельного случая.

Методика рейтинговой оценки кредитного риска предприятия позволяет перевести качественную оценку в количественные параметры с дальнейшим расчетом комплексного показателя уровня кредитного риска. Используя накопленный опыт кредитования отечественных и зарубежных банков, приведем обобщенную методику определения кредитоспособности заемщика на основе составления кредитного рейтинга.

Оценка риска кредитования предприятия обычно проводится по следующим основным направлениям [15, c. 170]:

1.                 кредитная история (репутация): опыт кредитополучателя;

2.                 финансы: ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность;

3.                 менеджмент: форма собственности, форма управления, тип руководителя;

4.                 обеспечение: вид и качество обеспечения;

5.                 рынок/отрасль: отрасль экономики, доля на рынке, уровень конкуренции.

По данным направлениям эксперты кредитных подразделений банка определяют весовые коэффициенты (таблица 8).
Таблица 8 – Направления оценки и их весовые коэффициенты

 

Количество баллов, присваиваемых каждой группе показателей, находится в диапазоне от 0 до 100. Чем ниже балл, тем предпочтительнее положение заемщика, то есть тем ниже кредитный риск. Вместе с тем 0 – это крайне отрицательная оценка, которая говорит о неудовлетворительной кредитоспособности заемщика.

Кредитная история, как правило, анализируется за три последних года или с момента основания предприятия (таблица 9). При отсутствии просроченной задолженности по кредитам определяется общая сумма полученных заемщиком банковских кредитов в прошлый период. При наличии у банка информации о невыполненных обязательствах кредитная история оценивается в 0 баллов.
Таблица 9 – Оценка кредитной истории (репутации) заемщика



Оценка финансового состояния предприятия проводится с позиций соответствия либо несоответствия финансовых коэффициентов нормативным и среднеотраслевым значениям (таблица 10).
Таблица 10 – Оценка финансового состояния предприятия

Название группы финансовых показателей

Соответствие нормативным или среднеотраслевым значениям

Балл

Весовой коэффициент

 
1

2

3

4

 
Показатели ликвидности

Соответствуют

10

0,3

 




30



 




50



 




70



 


Не соответствуют

90



 




100



 
Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности

Соответствуют

10

0,25

 




30



 




50



 




70



 


Не соответствуют

90



 




100



 
Показатели деловой активности (оборачиваемости)

Соответствуют

10

0,20

 




30



 




50



 




70



 


Не соответствуют

90



 




100



 
Показатели рентабельности

Соответствуют

10

0,25

 




30



 




50



 




70



 


Не соответствуют

90







100





Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения, которое оценивается на предмет достаточности, по степени ликвидности и уровню контроля банка за предметом залога. Оценка обеспечения в баллах представлена в таблице 11.
Таблица 11 – Оценка обеспечения кредита
    продолжение
--PAGE_BREAK--


Для оценки направления “обеспечение” выводится среднеарифметическая оценка достаточности и качества обеспечения. Как правило, оценочная стоимость обеспечения должна на 30-50% превышать размеры основного долга и процентов по кредиту.

Оценку качества менеджмента можно проводить на основе данных о форме собственности, организационной структуре управления, типе руководителя, как показано в таблице 12.
Таблица 12 – Оценка качества менеджмента предприятия

Название группы показателей

Содержание

Балл

Весовой коэффициент

1

2

3

4

Форма собственности

Государственное предприятие

20

0,2



Предприятие со смешанной формой собственности

25





Частное предприятие

50





Реорганизованное предприятие (коллективная собственность)

75



Организационная структура управления

Классическое предприятие

10

0,3



Головное предприятие

25





Дочернее предприятие

50





Малое предприятие

75





Частный предприниматель

100



Тип руководителя

Ключевая фигура

70

0,5



Классический руководитель

15





Исполнительный директор

50





Технический директор

75





Подставное лицо

100





Оценка рынка и отрасли, в которой работает предприятие-кредитополучатель, проводится на основе информации об отрасли экономики, доле на рынке и уровне конкуренции и приведен в таблице 13.


Таблица 13 – Оценка рыночной конъюнктуры (направление рынок/отрасль)

Название группы показателей

Содержание

Балл

Весовой коэффициент

Отрасль экономики

Электроэнергетика

25

0,3



Черная металлургия

10





Химическая промышленность

75





Машиностроение

60





Деревообрабатывающая промышленность

50





Пищевая промышленность

50





Транспорт

100





Строительство

100





Сельское хозяйство

100





Торговля

50





Прочие отрасли

75



Доля на рынке, %

Менее 1

100

0,3



От 1 до 3

85





От 3 до 5

70





От 5 до 24

50





От 25 до 50

35





Более 51

25





Монополия

10



Уровень конкуренции

Низкий

25

0,4



Средний

50





Высокий

75





Очень высокий

100





Механизм определения кредитного рейтинга предприятия-заемщика предельно прост. По каждому направлению оценки риска кредитования вычисляется средний балл путем умножения баллов по тому или иному показателю на весовой коэффициент. После этого определяется итоговый рейтинг кредитополучателя. Количество баллов по каждому направлению оценки кредитного риска умножается на вес каждого направления в их совокупности. В результате расчета итогового показателя предприятию-кредитополучателю присваивается категория риска (таблица 14).


Таблица 14 – Итоговая оценка уровня кредитного риска предприятия



Следует также иметь в виду, что бальная оценка отдельных показателей и весовые коэффициенты групп показателей должны периодически корректироваться экспертами. Только в этом случае возможна правильная оценка кредитоспособности заемщика и индивидуального кредитного риска банка.


2 УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ (НА ПРИМЕРЕ БАНКА “СЕВЕРНАЯ КАЗНА” ОАО)
2.1 Общая характеристика Банка “Северная казна” ОАО
Банк «Северная казна» ОАО основан 09 сентября 1992 года [33]. При создании «Северной казны» с самого начала была сделана ставка на лидерство в передовых банковских технологиях. Только так можно было выделиться маленькому банку из обширной массы кредитных организаций. Крупные инновации следовали одна за другой, почти ежегодно:

·                    1994 год – «Быстрые расчеты»: банк становится обладателем самой развитой на Урале сети корреспондентских счетов и одним из лидеров в скорости проведения платежей.

·                    1995 год — Разработана одна из первых в регионе система удаленного управления расчетным счетом «Клиент-банк».

·                    1996 год — Одним из первых в России, банк «Северная казна» внедрил собственную микропроцессорную карту.

·                    1999 год — Третьим в России банк создал систему удаленного управления счетом через Интернет (www.internetbank.ru).

·                    2000 год — Сайт банка занял 3 место в рейтинге сайтов крупнейших Российских банков, составленный компанией «Интернет Маркетинг».

·                    2002 год — В банке запущен в эксплуатацию Удостоверяющий центр, выпускающий сертификаты открытых ключей электронной цифровой подписи для клиентов и сотрудников банка.

·                    2003 год — Банк приступил к эмиссии микропроцессорных карт VISA VSDC Electron/ Virtuon/ Classic/ Gold.

·                    2004 год — Разработана и внедрена собственная уникальная скоринг — система.

·                    2007 год — Интернетбанк «Северной казны» признан лучшим в России.

·                    2008 год — ОАО «Альфа-Банк» совершил сделку по приобретению контрольного пакета акций банка «Северная казна». Таким образом, банк «Северная казна» стал частью крупнейшего частного банка России, сопоставимого по своим финансовым возможностям и уровню государственной поддержки с крупнейшими государственными банками России.

Со временем солидный список инноваций позволил банку занять лидирующие позиции в регионе именно за счет того, что новые технологии позволяли качественно обслуживать большее число клиентов.

Банк «Северная казна» является членом Ассоциации российских банков, Уральского банковского союза и НАУФОР.

На сегодняшний день банк «Северная казна» по многим финансовым показателям уверенно входит в первую сотню кредитных учреждений России, а по размерам чистых активов, собственных средств, сумме средств на счетах клиентов и прибыли «Северная казна» является одним из крупнейших банков Свердловской, Челябинской и Пермской областей.

Аудиторская компания ООО «Петербургбанкаудит» из года в год подтверждает соблюдение банком «Северная казна» действующего законодательства по совершаемым операциям и достоверности бухгалтерской отчетности в полном объеме, а компания «Эрнст энд Янг» готовит и подтверждает достоверность отчетности банка по МСФО.

Широкая сеть корреспондентских счетов в российских и зарубежных банках говорит о высокой скорости расчетов и доверии со стороны других кредитных организаций. ВихчислеVTB Bank (Deutschland) AG (Frankfurt am Main), ABN Amro Bank NV (Amsterdam), Dresdner Bank AG (Frankfurt am Main), Bayerische Vereinsbank (Muenchen), Bank of Tokyo-Mitsubishi (Tokyo). О международном признании банка говорит и тот факт, что в 2004 году «Северной казной» были получены денежные средства в объеме 5,7 млн. долларов США от компании WBC под гарантии EXIM-банка США для кредитования клиентов банка «Северная казна».

Благодаря высокому уровню сервиса и отлаженной системе работы с клиентами, ежегодно до 35% всех вновь регистрируемых предприятий Екатеринбурга открывают свои счета именно в банке «Северная казна».

Надежность и динамичное развитие банка «Северная казна» подтверждается рейтингами, присвоенными агентством Moody's: рейтинг по долгосрочным депозитам в иностранной и национальной валюте B2, прогноз рейтинга — стабильный; рейтинг по национальной шкале Baa1.ru. Отмечены также высокое качество активов банка «Северная казна», надежная депозитная база и высокий уровень автоматизации банковских процессов.

Кроме того, агентством «Рус-рейтинг» банку «Северная казна» присвоен рейтинг ВВ-. Это самый высокий рейтинг среди банков Свердловской области [44].

Высокий уровень квалификации сотрудников, широкая филиальная сеть, насчитывающая 5 филиалов, 26 дополнительных офисов по всей Свердловской области и разветвленная сеть банков-корреспондентов обеспечивает быстрое и качественное проведение расчетов, позволяя клиентам оптимизировать свои финансовые потоки. В рамках расчетно-кассового обслуживания банк «Северная казна» ОАО предлагает следующие услуги:

·        открытие и ведение счета;

·        кассовые операции и инкассация;

·        расчетные операции;

·        документарные аккредитивы;

·        валютный контроль;

·        кредитные операции;

·        пластиковые карты;

·        депозиты и векселя;

·        депозитарное обслуживание;

·        индивидуальные банковские сейфы;

·        факторинг;

·        лизинг.

Организационное устройство банка «Северная казна» ОАО соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества (Приложение 4).

Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит Правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов.

Можно определить круг полномочий каждого подразделения.

Отдел экономического и финансового анализа — представляет предложения о процентных ставках для утверждения Комитетом по управлению активами и пассивами. Он в свою очередь, утверждает процентные ставки при выпуске векселей и ставки досрочной оплаты векселей.

Отдел по работе с ценными бумагами:

·            продолжение
--PAGE_BREAK--проводит предварительные переговоры и заключает сделки с клиентами;

·        оформляет распоряжение на выпуск векселей;

·        формирует предложения в Комитет по управлению активами и пассивами по ставкам досрочного учета векселей;

·        доводит до заинтересованных подразделений утвержденные ставки;

·        оформляет выпускаемые в соответствии с Инструкцией Векселя;

·        получает и систематизирует информацию об операциях с векселями, передаваемую из филиалов банка;

·        ведет единый реестр векселей, выпущенных и банком и филиалами;

·        проводит переговоры с клиентами по оплате векселей;

·        принимает вексель у клиентов;

·        осуществляет проверку векселей;

·        оформляет распоряжения в Отдел внутрибанковских операций на платеж по векселям;

·        осуществляет контроль за соблюдением утвержденных Комитетом по управлению активами и пассивами процентных ставок и ставок досрочного выкупа;

·        осуществляет контроль за исполнением сделок;

·        осуществляет сверку данных с Отделом внутренних операций;

·        контролирует лимит на выпуск векселей.

Отдел внутрибанковских операций:

·                   осуществляет бухгалтерский учет операций с векселями на основании распоряжения Отдела по работе с ценными бумагами;

·                   осуществляет внебалансовый учет векселей и выдает бланки Векселей уполномоченному сотруднику Отдела по работе с ценными бумагами.

Отдел денежного обращения:

·                   получает типографические бланки Векселей, пересчитывает, проверяет их нумерацию и качество изготовления;

·                   выдает бланки Векселей уполномоченному сотруднику Отдела по работе с ценными бумагами.

Операционный отдел:

·                   принимает бланки погашенных Векселей;

·                   получает и уничтожает испорченные бланки Векселей.

Служба экономической безопасности — обеспечивает защиту экономических интересов банка при выпуске, продаже и погашении векселей в случаях обнаружения недобросовестных или преступных действий клиентов и партнеров банка, а также при опасности возникновения таких действий.

Служба внутреннего контроля:

·                   осуществляет контроль и проверку достоверности реестра векселей;

·                   оценивает качество текущего контроля и взаимодействия между подразделениями.

Собственный капитал банка «Северная казна» ОАО сформирован за счет взносов его акционеров – уставный капитал, а также части прибыли банка, остающейся в его распоряжении. Кроме того, при расчете капитала банка учитывается имущество, безвозмездно полученное банком в собственность от организаций и физических лиц, эмиссионный доход от размещения банком своих акций по цене, превышающей их номинальную стоимость, а также отдельные виды резервов банка и полученных им долгосрочных кредитов.

Проведем анализ деятельности Банка «Северная казна» ОАО в 2007 и 2008 годах. Для анализа используются данные документов финансовой отчетности Банка, представленные в Приложении 2 и Приложении 3.

Собственные средства Банка «Северная казна» ОАО на 01.01.2008 года составляют 3 599 871 тыс. р.[19, с. 7]. Они возросли с начала года на 510 364 тыс. р., или на 16,5 % (темп прироста). При этом темп прироста (Тпр) вычисляется по формуле:
Тпр = ((Ск / Сн) x 100%) – 100,      (15)
где Ск – величина показателя на конец периода;

       Сн – величина показателя на начало периода.

Также темп прироста может исчисляться по формуле:
Тпр = ((Ск — Сн) / Сн) x 100 %,       (16)
Банк «Северная казна» в 2007 году увеличил активы на 25,1 % — до 36 407 627 тыс. рублей. В структуре активов:

·                   чистая ссудная задолженность банка увеличилась по сравнению с началом года на 3 752 200 тыс. руб. (темп прироста — 18,5 %);

·                   средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации по итогам года составили 2 761 863 тыс. руб., то есть они возросли по сравнению с началом года на 2 230 941 тыс. руб. (темп прироста – 420 %);

·                   денежные средства в конце года составили 1 500 040 тыс. руб., что на 785 172 тыс. руб. больше, чем в начале года (темп прироста – 109,8 %).

Величина пассивов в конце 2007 года составила 36 407 627 тыс. руб. Это на тыс. руб. больше, чем в начале года (темп прироста – 25,1 %). В структуре пассивов:

·                    общая величина обязательств по итогам года составила 33 407 723 тыс. руб., что на 6 970 162 тыс. руб. больше, чем в начале года (темп прироста – 26,4 %). Рост обязательств в основном был обусловлен ростом средств клиентов на 9 218 180 тыс. руб., в результате чего в конце года они составили 30 005 501 тыс. руб. (темп прироста – 44,4 %). При этом вклады физических лиц возросли на 3 933 555 тыс. руб. и составили 17 088 924 тыс. руб. (темп прироста – 29,9 %).

·                    источники собственных средств возросли на 334 009 тыс. руб. и по итогам года составили 2 999 904 тыс. руб. (темп прироста – 12,5 %). Рост источников собственных средств целиком обусловлен колоссальным ростом прибыли за отчетный период на 313 318 тыс. руб., в результате чего ее размер по итогам года составил 354 827 тыс. руб. (темп прироста – 754,8 %);

За 2007 год банком получен доход 4 340 433 тыс. рублей, в том числе процентные доходы составили 77,0 %; соответственно прочие доходы – 23,0 %.

Расходы банка за 2007 год составили 3 706 620 тыс. рублей, из них процентные расходы составляют 90,2 %. Наибольший удельный вес в процентных расходах приходится на привлеченные средства клиентов — 81,9 %.

Годовая динамика доходов, расходов и прибыли отражена в таблице 15.
Таблица 15 – Основные показатели деятельности банка за 2007 год

 Дата

Показатели

01.01.2007 тыс.руб.

01.01.2008

тыс.руб.

Изменение, тыс.руб.

Темп прироста, %

Текущие доходы

1 038 337

4 340 433

3 302 096

318

Текущие расходы

933 784

3 706 620

2 772 836

297

Балансовая прибыль

104 553

633 813

529 260

506,2

Налог на прибыль

63 044

278 986

215 942

342,5

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка

41 509

354 827

313 318

754,8



Как видно из таблицы 15 наблюдается значительный рост текущих доходов и расходов в 2007 году, что в основном обусловлено ростом процентных доходов (на 382,1 %) и расходов (на 276,3 %). Темп прироста текущих доходов опережает темп прироста текущих расходов (318 % против 297 %). Это приводит к значительному росту прибыли за 2007 год, как балансовой (506,2 %), так и чистой (754,8 %), что свидетельствует о положительной динамике работы банка.

В таблице 16 приводятся показатели прибыльности банка за 2007 год.
Таблица 16 — Показатели прибыльности банка за 2007 год

 Дата

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1

2

3

4

5

К1=Прибыль/Капитал x100 (прибыльность капитала – показывает работу банка с точки зрения пайщиков)

1,34 %

2,7 %

5,2 %

9,9 %

К2=Прибыль/Активы x100 (прибыльность активов)

0,14 %

0,28 %

0,53 %

0,97 %

К3=Активы/Капитал (достаточность капитала)

9,4

9,8

9,7

10,1

К4=Доход/Активы x100 (эффективность размещения, возможность создавать доход)

3,57 %

6,7 %

9,5 %

11,9 %

К5=Прибыль/Доход x100 (способность банка контролировать свои расходы)

4 %

3,95 %

5,7 %

8,2 %



Из таблицы 16 видно, что практически все показатели имеют положительную динамику и существенно возрастают на протяжении года. Прибыльность капитала (К1) в течение года возрастает практически в 10 раз, что свидетельствует о росте нормы прибыли с каждого вложенного рубля капитала (собственных средств). Прибыльность активов (К2) возрастает с 0,14 % до 0,97 %, что говорит о возросшей норме прибыли с каждого вложенного рубля средств. Показатель К4 возрастает с 3,57 % до 11,9 %, что свидетельствует о возросшей роли доходов в финансировании активов банка. Рост показателя К5 в два раза свидетельствует о возросшей способности банка контролировать свои расходы. Единственный показатель, остающийся примерно на том же уровне в течение года – достаточность капитала (К3).

Из указанных расчетов видно, что тенденция идет на увеличение всех показателей, что свидетельствует о положительной работе банка.

Финансовое состояние банка «Северная казна» ОАО в 2007 году можно признать стабильным и положительным. О финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности банка на внешнем рынке свидетельствуют высокие оценки банка, присвоенные ведущими мировыми рейтинговыми агентствами [28]. Все основные показатели имеют положительную динамику на протяжении года. Особо хочется отметить колоссальный прирост чистой прибыли банка в 2007 году (754,8 %).

Что же касается 2008 года, то по итогам третьего квартала собственные средства ОАО “Северная казна” составили 4 531 085 тыс. руб., что на 973 232 тыс. руб. (темп прироста — 27,4 %) больше, чем в начале года.

Активы банка за три квартала возросли на 6 807 246 тыс. руб. до величины 43 245 869 тыс. руб. (темп прироста – 18,7 %). В структуре активов значительно возросли прочие активы – на 966 004 тыс. руб. (темп прироста – 763,4%) по сравнению с началом года – до 1 092 538 тыс. руб. Чистая ссудная задолженность по итогам третьего квартала составила 32 786 600 тыс. руб., что превышает значение в начале года на 8 746 513 тыс. руб. (темп прироста — 36,4 %). Значение чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль илиубыток, составило 2 458 886 тыс. руб. по итогам третьего квартала. В начале года это значение было равно 0.

 Обязательства банка по итогам третьего квартала составили 38 957 639 тыс. руб., что на 5 476 902 тыс. руб. (на 16,2 %) больше, чем в начале года [18, с. 559]. Этому способствовал рост выпущенных долговых обязательств на 1 573 040 тыс. руб. (94,4 %), а также рост средств клиентов на 4 057 723 тыс. руб. (13,5%), в том числе за счет роста вкладов физических лиц на 2 595 752 тыс. руб. (15,2 %).

По итогам третьего квартала величина источников собственных средств составила 4 288 230 тыс. руб., что на 1 330 344 тыс. руб. больше, чем в начале года (темп прироста – 45 %), что обусловлено увеличением уставного капитала за счет выпуска дополнительного количества (61 700 тыс. руб.) обыкновенных и привилегированных акций, а также появлением определенного эмиссионного дохода в размере 938 303 тыс. руб.

Динамика доходов, расходов и прибыли отражена в таблице 17.

Таблица 17 – Основные показатели деятельности банка за три квартала 2008 года

 Дата
Показатели

1 квартал 2008 г. тыс.руб.

3 квартал 2008 г.

тыс.руб.

Изменение, тыс.руб.

Темп прироста, %

Чистые доходы

554 732

1 634 005

1 079 273

194,6

Операционные расходы

336 887

1 128 499

791 612

235

Балансовая прибыль

217 845

505 506

287 661

132,1

Налог на прибыль

50 944

251 229

200 285

393,2

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка

166 901

254 277

87 376

52,4



Из таблицы 17 видно, что на протяжении трех кварталов 2008 года наблюдается увеличение как чистых доходов (на 1 079 273 тыс. руб.), так и операционных расходов (на 791 612 тыс. руб.). Если же сравнить относительные величины прироста доходов и расходов (194,6 % и 235 % соответственно), то можно констатировать, что в 2008 году расходы росли более стремительно, что говорит о наличии негативных тенденций в развитии банка. При этом чистая прибыль, остающаяся после уплаты налогов [1], все же имеет положительную динамику развития и к третьему кварталу возрастает на 87 376 тыс. руб. (52,4 %).

Показатели прибыльности Банка представлены в таблице 18.
Таблица 18 — Показатели прибыльности банка за 2008 год

 Дата

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

К1=Прибыль/Капитал x100 (прибыльность капитала – показывает работу банка с точки зрения пайщиков)

4,7%

8,5%

5,3%

К2=Прибыль/Активы x100 (прибыльность активов)

0,46%

0,8%

0,6%

К3=Активы/Капитал (достаточность капитала)

10,2

10,5

8,9


Из таблицы 18 видно, что из трех анализируемых кварталов наибольшие показатели прибыльности наблюдаются во втором квартале. Так, показатель К1 (норма прибыли с единицы вложенного капитала) составляет 8,5 % против 4,7% в первом квартале и 5,3% — во втором. Норма прибыли с каждой единицы активов (К2) также наиболее велика во втором квартале – 0,8% (в первом и третьем кварталах эта величина составляет 0,46% и 0,6% соответственно). Аналогично обстоит ситуация с коэффициентом достаточности капитала – 10,5 во втором квартале против 10,2 и 8,9 в первом и третьем соответственно. В третьем квартале наблюдается снижение всех коэффициентов прибыльности по сравнению со вторым кварталом, хотя, если сравнить показатели с началом года, можно констатировать положительную динамику.

В целом можно отметить положительную динамику развития банка в 2008 году, однако по сравнению с 2007 годом темпы развития значительно снизились (это особенно бросается в глаза при сравнении темпов прироста прибыли в 2007 и 2008 годах), что объясняется кризисными тенденциями в российской и общемировой экономике.



2.2 Анализ кредитоспособности заемщика в Банке “Северная казна” ОАО (на примере ОАО «Полоцкого завода «Проммашремонт»)
Полоцкий авторемонтный завод ордена Трудового Красного Знамени был создан на базе межрайонной мастерской капитального ремонта в 1947 году и являлся одним из крупнейших предприятий в авторемонтной индустрии [30].

В 1998 году завод приватизировали и переименовали. После проведения приватизации завод сменил государственную форму собственности на открытое акционерное общество и стал называться ОАО «Полоцкий завод «Проммашремонт». Завод расположен по адресу: город Полоцк, улица Ленинградская, 101. Вид деятельности – машиностроение. Производственная программа предприятия охватывает следующие направления:

1. Услуги:

·                          капитальный и текущий ремонт двигателей ЗМЗ-53, ГАЗ-52, УМЗ-451, ЗМЗ-24;

·                              продолжение
--PAGE_BREAK--восстановление деталей двигателей российских и западных автомобилей;

·                          обработка валов и гильз;

·                          ремонт зерноуборочных комбайнов.

2. Производство:

·                          блочных жидкотопливных и газовых горелок тепловой мощностью 55, 140, 340, 500, 700, 900, 1200, 1600, 2200 кВт, предназначенных для комплектации автоматизированных отопительных котлов и хлебопекарных печей;

·                          широкого спектра запасных частей для автомобилей: ремонтные комплекты деталей двигателя, валы коленчатые, комплексной цилиндровой группы, глушители к грузовым и легковым автомашинам, глушители МАЗ, ремкомплект водяного насоса, сцепление ЗМЗ-53, ремкомплект карбюратора, комплекты проводов высокого напряжения, комплект прокладок для ремонта двигателя;

·                          мобильного жидкотопливного теплогенератора ТМЖ-5 тепловой мощностью 55 кВт;

·                          жидкотопливных газовых и комбинированных теплогенераторов серии ТГ тепловой мощностью 120 кВт;

·                          электрокалориферов тепловой мощностью 10 и 30 кВт;

·                          вентиляторов осевых ВОП-3,55 и ВОП-4,5, которые применяются как отдельно, так и в составе комплекта теплоулизационного оборудования, предназначенного для создания и поддержания параметров микроклимата в животноводческих помещения;

·                          окучника-культиватора АК-2,8 для междумерной обработки посадок картофеля и овощей;

·                          разбрасыватель минеральных удобрений дисковый РДУ-1,5;

·                          разбрасыватель шланговый универсальный РШУ-12;

·                          товаров народного потребления (теплица, парник, камера горячего копчения, бойлеров, котлов и другое).

Полоцкий завод «Проммашремонт» на протяжении двух последних лет испытывает проблемы с производственным оборудованием. Оборудование по производству запчастей заметно устарело, срок его годности истек около 6 лет тому назад. Вследствие этого оборудование работает гораздо менее производительно, к тому же нередко дает сбои, вызывающие простои в производственном процессе. Все это значительно снизило рентабельность производства. Если предприятие будет продолжать использовать данное оборудование, производство станет убыточным. Руководство завода принимает решение о покупке нового немецкого оборудования в кредит. Проанализировав рынок кредитных услуг, руководство решает взять в Банке “Северная казна” ОАО кредит размере 4 миллиона рублей на 7 лет под залог приобретаемого оборудования.

Цель экспертов кредитного отдела банка проанализировать кредитоспособность «Полоцкого завода «Проммашремонт» и на ее основе оценить индивидуальный кредитный риск по данному заемщику, а также принять решение о возможности или невозможности предоставить запрашиваемый кредит.

Оценка индивидуального кредитного риска будет проводиться на основании действующего в Банке “Северная казна” ОАО метода определения кредитного рейтинга заемщика, описанного в подглаве 1.3 Методы анализа и оценки банковского кредитного риска. Исходные данные для анализа содержатся в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках «Полоцкого завода «Проммашремонт» за 2008 год [2]. Они представлены в Приложении 5.

Анализ ведется по пяти направлениям, представленным в таблице 19.
Таблица 19 – Направления оценки и их весовые коэффициенты

 

В соответствии с описанной методикой анализ кредитного риска ведется по следующим этапам:

1.                 Оценка кредитной истории (репутации) заемщика: анализируются полученные и погашенные ранее кредиты (таблица 20).
Таблица 20 – Оценка кредитной истории (репутации) заемщика



Известно, что ранее Полоцкий завод «Проммашремонт» брал два кредита в Сбербанке г. Екатеринбурга (в 2000 и в 2002 годах) и добросовестно их гасил, при этом просрочек по платежам зафиксировано не было [15]. Следовательно, в представленной таблице заемщику соответствует значение от 2 до 3 и сумма баллов – 30. Весовой коэффициент кредитной истории – 0,10.

2.                 Оценка финансового состояния предприятия. На этом этапе рассчитываются показатели ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности, деловой активности и рентабельности. Рассчитанные показатели анализируются на соответствие нормативным значениям. На основании соответствия или несоответствия рассчитанных коэффициентов нормативам им присваиваются баллы и весовые коэффициенты (в соответствии с таблицей 21). Общий весовой коэффициент финансов – 0,30.
Таблица 21 – Оценка финансового состояния предприятия

Название группы финансовых показателей

Соответствие нормативным или среднеотраслевым значениям

Балл

Весовой коэффициент

Показатели ликвидности

Соответствуют

10

0,3





30







50







70





Не соответствуют

90







100



Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности

Соответствуют

10

0,25





30







50







70





Не соответствуют

90



Показатели деловой активности (оборачиваемости)



10

0,20





30







50







70





Не соответствуют

90







100



Показатели рентабельности

Соответствуют

10

0,25





30







50







70





Не соответствуют

90







100





Из таблицы 21 видно, что при соответствии группы коэффициентов нормативам им, в соответствии с таблицей, присваиваются баллы от 10 до 70 (зависит от того, сколько коэффициентов данной группы показателей соответствует нормативным значениям: при полном соответствии – 10 баллов, при минимальном — 70). Если же коэффициенты не соответствуют ограничениям, то им присваиваются 90 или 100 баллов (при полном несоответствии). Расчеты производятся на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках Полоцкого завода «Проммашремонт», которые представлены в Приложении 5.

Коэффициенты ликвидности оцениваются в таблице 22.
Таблица 22 – Коэффициенты ликвидности



Из таблицы 22 видно, что коэффициенты текущей и промежуточной ликвидности соответствуют нормативным значениям, а коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует, что говорит о недостаточности наличных денежных средств. Следовательно, данной группе показателей может быть присвоено 30 баллов при весовом коэффициенте – 0,3.

Коэффициенты финансовой устойчивости оцениваются в таблице 23.


Таблица 23 – Коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности



Таблица 23 показывает, что коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами и автономии соответствуют нормативам, что говорит о том, что оборотные активы и пассивы в значительной степени финансируются собственным капиталом. Коэффициент финансирования формально соответствует нормативу, но в значительной степени превышает минимальное значение, что говорит о том, что кредиторская задолженность может быть целиком профинансирована собственным капиталом. Коэффициент мобильности средств нормативу не соответствует. Таким образом, данной группе показателей будет присвоено 70 баллов при весовом коэффициенте 0,25.

Коэффициенты деловой активности и рентабельности оцениваются в таблицах 24 и 25 соответственно.
Таблица 24 – Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)

Коэффициенты

Формула

Расчет

К8 – коэффициент общей оборачиваемости средств

Выручка от реализации/Активы

7161/22078 = 0,32

К9 – коэффициент оборачиваемости мобильных активов

Выручка от реализации/Оборотные активы

7161/4431 = 1,62

К10 – коэффициент оборачиваемости немобильных активов

Выручка от реализации/Внеоборотные активы

7161/17647 = 0,41

К11 – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Выручка от реализации/Сумма дебиторской задолженности

7161/277 = 25,85
    продолжение
--PAGE_BREAK--


Таблица 25 – Коэффициенты прибыльности (рентабельности)  

Коэффициенты

Формула

Расчет

К12 – коэффициент рентабельности продаж

Прибыль от продаж/Выручка от реализации

317/7161 = 0,044

К13 – коэффициент рентабельности активов

Чистая прибыль/Активы

187/22078 = 0,0085

К14 – коэффициент рентабельности собственного капитала

Чистая прибыль/Собственный капитал

187/19012 = 0,0098

кредитный риск банковский

Таблицы 24 и 25 наглядно демонстрируют, что коэффициенты деловой активности и рентабельности не соответствуют нормативам в машиностроительной отрасли. Это объясняется тем, что оборудование предприятия устарело и уже не может работать с прежней производительностью. В результате – снижается прибыльность и рентабельность производства, а также показатели оборачиваемости.

Группе показателей оборачиваемости будет присвоена бальная оценка 90 с весовым коэффициентом 0,20, а показателям рентабельности кредитные эксперты также присвоят 90 баллов с весовым коэффициентом 0,25.

3.                 Оценка обеспечения кредита производится в соответствии с таблицей 26.
Таблица 26 – Оценка обеспечения кредита



Известно, что обеспечением по данному кредиту будет выступать залог приобретаемого производственного оборудования. Следовательно, обеспечение будет оценено в 50 баллов при весовом коэффициенте 0,25 (по таблице 26).

4.                 Оценка качества менеджмента предприятия производится в соответствии с таблицей 27.
Таблица 27 – Оценка качества менеджмента предприятия

Название группы показателей

Содержание

Балл

Весовой коэффициент

1

2

3

4

Форма собственности

Государственное предприятие

20

0,2



Предприятие со смешанной формой собственности

25





Частное предприятие

50





Реорганизованное предприятие (коллективная собственность)

75



Организационная структура управления

Классическое предприятие

10

0,3



Головное предприятие

25





Дочернее предприятие

50





Малое предприятие

75





Частный предприниматель

100



Тип руководителя

Ключевая фигура

70

0,5



Классический руководитель

15





Исполнительный директор

50





Технический директор

75





Подставное лицо

100





По форме собственности Полоцкий завод «Проммашремонт» является реорганизованным предприятием, так как в 1998 году был преобразован из государственной формы собственности в ОАО. Значит, в соответствии с таблицей 27, ему присваивается 75 баллов с весом 0,2. По структуре управления – это классическое предприятие (10 баллов с весом 0,3). Руководит предприятием исполнительный директор (50 баллов с весом 0,5). Общий вес направления менеджмент – 0,15.

5.                 Оценка рыночной конъюнктуры (направление рынок/отрасль) производится в соответствии с таблицей 28.
Таблица 28 – Оценка рыночной конъюнктуры (направление рынок/отрасль)

Название группы показателей

Содержание

Балл

Весовой коэффициент

Отрасль экономики

Электроэнергетика

25

0,3



Черная металлургия

10





Химическая промышленность

75





Машиностроение

60





Деревообрабатывающая промышленность

50





Пищевая промышленность

50





Транспорт

100





Строительство

100





Сельское хозяйство

100





Торговля

50





Прочие отрасли

75



Доля на рынке, %

Менее 1

100

0,3



От 1 до 3

85





От 3 до 5

70





От 5 до 24

50





От 25 до 50

35





Более 51

25





Монополия

10



Уровень конкуренции

Низкий

25

0,4



Средний

50





Высокий

75





Очень высокий

100





Отрасли машиностроение присваивается 60 баллов с весовым коэффициентом 0,3. Полоцкий завод «Проммашремонт» охватывает около 43% рынка машиностроения в России (35 баллов с весовым коэффициентом 0,3). Учитывая тот факт, что завод занимает 43% рынка машиностроения, можно констатировать, что конкуренция в этой отрасли низкая (25 баллов с весом 0,4). Общий вес направления рынок/отрасль – 0,20, что и показано в таблице 28.

В конечном счете, кредитные эксперты, присвоив баллы по каждому направлению оценки кредитного риска, умножают их на их весовые коэффициенты, вычисляя итоговую оценку индивидуального кредитного риска банка “Северная казна” ОАО при кредитовании Полоцкого завода «Проммашремонт» [32]:
0,1х30 + 0,3х(0,3х30 + 0,25х70 + 0,2х90 + 0,25х90) + 0,25х50 + 0,15х(0,2х75 + 0,3х10 + 0,5х50) + 0,2х(0,3х60 + 0,3х35 + 0,4х25) = 3 + 20,1 + 12,5 + 6,45 + 7,7 = 49,75
Для того чтобы дать оценку кредитному риску, имеющему 49,75 балла, воспользуемся таблицей 29.
Таблица 29 – Итоговая оценка уровня кредитного риска предприятия



Исходя из таблицы 29, риск по кредитованию Полоцкого завода «Проммашремонт» (49,75) попадает в промежуток от 41 до 60, следовательно, относится к категории 3 (средний уровень риска). Таким образом, кредитные эксперты Банка констатируют, что выдача кредита вполне вероятна.


3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ И МЕРОПРИЯТИЙ ПО УПРАВЛЕНИЮ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ БАНКА “СЕВЕРНАЯ КАЗНА” ОАО
Кредитный риск – это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами.

Управление кредитным риском банка сводится к поиску способов снижения совокупного кредитного риска.

1.                 Кредитный отдел должен постоянно систематизировать и обобщать информацию по выданным кредитам и их возвращению. Информация по выданным кредитам должна быть систематизирована по размерам выданных кредитов, должна быть построена классификация клиентов-заемщиков (физические лица, государственные органы, предприятия, другие банки).

2.                 Банк должен в целом вести кредитную историю своих клиентов, в том числе и потенциальных. Банк должен отслеживать, когда, где и какие кредиты брал клиент, а также как, в каком объеме и в какие сроки возвращал их. Пока в России большинство клиентов не имеют своей кредитной истории.

3.                 В банке должна быть четкая инструкция по выдаче кредита (кому какой кредит можно выдать и на какой срок).

4.                 Должны быть установлены четкие полномочия по выдаче кредита: чем выше ранг работника, тем большую сумму кредита он может подписать.

5.                 Для выдачи особо больших и рискованных кредитов объединяются несколько банков и выдают кредит совместно.

6.                 Существуют внешние ограничения по выдаче кредитов (установленные Центральным банком) [31].

7.                 Существуют страховые компании, которые страхуют невозврат кредита.

8.                 Расширение и усовершенствование направлений анализа кредитоспособности заемщиков для более точного вычисления их кредитного рейтинга (кредитного риска).

9.                 Программы государственной поддержки субъектов малого бизнеса, являющихся получателями кредитов. В частности, в Москве в 2007 году был проведен конкурс среди субъектов малого предпринимательства на предоставление в 2007 году субсидий для компенсации затрат, связанных с оплатой стоимости вознаграждения за предоставление банковской гарантии, по договорам поручительства в рамках оказания государственной поддержки малого предпринимательства.

Организатором конкурса выступал Департамент поддержки и развития малого предпринимательства города Москвы. Целью конкурса являлось субсидирование компенсации затрат, связанных с оплатой стоимости вознаграждения за предоставление банковской гарантии, по договорам поручительства. Субсидирование осуществлялось за счет средств бюджета города Москвы, предусмотренных на реализацию мероприятий по государственной поддержке малого предпринимательства в 2007 году, и предоставлялось в виде субвенции из бюджета Российской Федерации в соответствии с Договором № 100-ГАР-05 «О финансировании мероприятий, осуществляемых в рамках оказания государственной поддержки малого предпринимательства в 2005 году», заключенным между Минэкономразвития РФ и городом Москвой [27].

Общий размер предоставленных в рамках конкурсного отбора субсидий составлял 19 449 554,79 (девятнадцать миллионов четыреста сорок девять тысяч пятьсот пятьдесят четыре) рубля 79 коп. Субсидии, предоставленные на развитие лизинговых отношений в сфере малого предпринимательства, направлялись на компенсацию части затрат субъектов малого предпринимательства, связанных с выплатой вознаграждения по гарантии и по договорам поручительства между субъектами малого предпринимательства и организациями, обеспечивающими исполнение обязательств по договорам лизинга, заключенным лизингодателями с субъектами малого предпринимательства не ранее 2005 года на срок не более 5 лет.
    продолжение
--PAGE_BREAK--
Обеспечение исполнения обязательств субъектов малого предпринимательства банковскими гарантиями, поручительствами должно было соответствовать следующим условиям:

·                   субсидированию подлежат затраты, связанные с оплатой стоимости вознаграждения по банковским гарантиям и поручительства в случае подтверждения заемщиком (лизингополучателем) предоставления за счет собственных средств обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору (договора лизинга) в размере не менее 50 % от требуемого кредитором (лизингодателем) размера обеспечения;

·                   размер денежного обязательства, обеспеченного банковской гарантией, поручительством, не может превышать 50% суммы основного долга и суммы процентов по кредитному договору, договору займа или лизинга;

·                   субсидии предоставляются заемщикам по кредитным договорам (лизингополучателям), по которым гарантия предоставлена не ранее 1 января 2005 г., или по договорам поручительства, заключенным не ранее 1 января 2005г.

Субсидии за счет средств бюджета города Москвы предоставлялись субъектам малого предпринимательства на условиях софинансирования расходов на оплату вознаграждений за предоставление гарантий и поручительств.

 Субсидирование затрат заемщика (лизингополучателя), связанных с оплатой стоимости вознаграждения по банковской гарантии, по гарантии, предоставленной страховой организацией, по договорам поручительства, осуществлялись единовременно из расчета 90 процентов произведенных субъектом малого предпринимательства подтвержденных затрат на выплату вознаграждения по гарантии или по договору поручительства, но не более четырех пятых ставки рефинансирования (учетной ставки) Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дату предоставления кредита.

К субсидированию в соответствии с настоящим Порядком принимались затраты субъектов малого предпринимательства на уплату вознаграждения по договорам поручительства, заключенным субъектами малого предпринимательства, в т.ч. кооперативами (сельскохозяйственными кооперативами) с организациями, учрежденными уполномоченными на то органами исполнительной власти города Москвы для целей и задач поддержки малого предпринимательства, для обеспечения исполнения их обязательств по договорам банковского кредита, займа или лизинга.

Эффективность проектов субъектов малого предпринимательства для предоставления субсидии оценивалась по следующим критериям:

·                    социальные критерии оценки эффективности проектов;

·                    увеличение количества рабочих мест;

·                    уровень заработной платы работников субъекта малого предпринимательства. Уровень заработной платы работников субъекта малого предпринимательства должен быть установлен на уровне, не ниже определенного федеральным законодательством Российской Федерации минимального размера оплаты труда;

·                    рост производства продукции, работ, услуг субъекта малого предпринимательства;

·                    экономические критерии эффективности;

·                    рост капитализации производства;

·                    прирост объемов товаров (работ, услуг), производимых на территории города Москвы субъектом малого предпринимательства (в том числе производимых на экспорт, в научно-технической сфере);

·                    прирост производимой субъектом малого предпринимательства добавленной стоимости;

·                    объем и срок привлекаемых субъектом малого предпринимательства кредитных ресурсов субъектов малого предпринимательства;

·                    в случае предоставления субсидии по результатам конкурсного отбора проектов субъект малого предпринимательства предоставляет Департаменту поддержки и развития малого предпринимательства данные о достижении соответствующих показателей эффективности проекта.

Конкурсная комиссия рассматривала заявки субъектов малого предпринимательства по истечении 30 дней после опубликования информационного сообщения. Результатом рассмотрения заявок является определение победителей, которые извещаются об этом в пятидневный срок после принятия решения.

Результатом проведения конкурса стали заключенные договора на предоставление субсидий. Договор заключался между Департаментом поддержки и развития малого предпринимательства города Москвы, субъектом малого предпринимательства и лицом, предоставившим банковскую гарантию либо поручительство. Стоит отметить, что субъекты малого предпринимательства несут ответственность за нецелевое использование субсидии, а Департамент поддержки и развития малого предпринимательства вправе требовать от субъекта малого предпринимательства, которому предоставлена субсидия, расчетную, финансовую и иную документацию для проверки целевого использования предоставленных бюджетных средств, анализа хозяйственно-финансовой деятельности, контроля за исполнением обязательств по договору о предоставлении субсидии для компенсации стоимости вознаграждения за предоставление банковской гарантии, по договорам поручительства.

Аналогично поступило правительство Санкт-Петербурга, утвердив специальную программу “Кредитование коммерческими банками субъектов малого предпринимательства” в рамках плана мероприятий по развитию и поддержке малого предпринимательства в Санкт-Петербурге на 2008-2011 годы, утвержденного постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 13.11.2007 N 1423 “Об итогах реализации Плана мероприятий по государственной поддержке малого предпринимательства в Санкт-Петербурге на 2006-2008 годы и основных направлениях развития малого предпринимательства в Санкт-Петербурге на 2008-2011 годы”. Суть программы — предоставление субсидий из бюджета Санкт-Петербурга субъектам малого предпринимательства на возмещение следующих произведенных затрат, связанных с получением кредитов в коммерческих банках с целью приобретения основных и пополнения оборотных средств для производства (реализации) товаров, выполнения работ, оказания услуг (далее — субсидии):

·                    выплаты комиссионного вознаграждения коммерческим банкам за выдачу кредитов субъектам малого предпринимательства на условиях кредитных договоров (далее — выплата комиссионного вознаграждения) согласно приложению N 1 к Программе;

·                    выплаты вознаграждения некоммерческим организациям, предоставляющим поручительства по кредитам на условиях Программы (далее — выплата вознаграждения за поручительство), согласно схеме N 2 приложения N 1 к Программе;

·                    уплаты процентов по кредиту, привлеченному субъектом малого предпринимательства (далее — уплата процентов по кредиту), согласно приложению N 2 к Программе.

Если бы подобные правительственные программы были приняты в Екатеринбурге, это бы значительно увеличило объем выданных кредитов субъектам малого предпринимательства, а также снизило количество невозвратов со стороны заемщиков, то есть снизились бы кредитные риски банка.

10. Понятие кредитного риска банка напрямую связано с понятием возвратности кредита.

Возвратность кредита – это основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, что на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с другой – на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их места в кредитной сделке.

Существует также понятие формы обеспечения возвратности кредита, под которой следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его пользование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. В банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. К первичным источникам относится выручка от реализации и доход, поступающий физическому лицу. Первичные источники являются основными при погашении кредита. Однако на практики часто возникают ситуации несвоевременного поступления выручки, а, следовательно, несвоевременного платежа (неплатежа) по кредиту. В этих случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников.

Ко вторичным источникам погашения ссуд относятся:

1.                 Залог и залоговый механизм.

Залог имущества – это договор о залоге, подтверждающий право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензии из стоимости заложенного имущества.

Залоговый механизм – это процесс подготовки, заключения и исполнения договора о залоге.

В банковской практике операции по оформлению и реализации залогового механизма называют залоговыми операциями. Залоговые операции не имеют самостоятельного значения. Они производны от ссудных операций и гарантируют своевременное и полное погашение ссуды. Ссуды под залог имущества клиента или его имущественных прав называются ломбардными.

Основными этапами реализации залогового механизма являются:

·                                выбор предметов и видов залога;

·                                осуществление оценки предметов залога;

·                                составление и исполнение договора о залоге;

·                                порядок обращения взыскания на залог.

Предметом залога могут выступать вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. Для того чтобы то или иное имущество смогло стать предметом залога необходимо его соответствие критериям приемлемости и достаточности. Критерий приемлемости отражает качественную сторону предмета залога:

·                                            предметы залога должны принадлежать заемщику или находиться у него на полном хозяйственном ведении;

·                                            предметы залога должны иметь денежную оценку;

·                                            предметы залога должны быть ликвидны, то есть обладать способностью к реализации.

 Критерий достаточности отражает количественную сторону предметов залога, основное требование к которой превышение стоимости заложенного имущества над кредитным обязательством заемщика.

2.                 Уступка требований (цессия) и передача права собственности.

Уступка (цессия) – это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погасить ссудную задолженность. Если же по уступленному требованию поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность по ссуде, то разница возвращается цеденту.

На практике используется два вида цессии: открытая и тихая. Открытая цессия предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования. При этом должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цеденту). При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку. Заемщик предпочитает тихую сессию, чтобы не подрывать свой авторитет, но для банка тихая цессия связана с большим риском, так как, во-первых, средства по уступленным требованиям, находящиеся в других банках, могут поступить на счет заемщика, во-вторых, заемщик может уступать требование несколько раз, в-третьих, заемщик может уступать уже не существующие требования.

Для того чтобы движимое имущество могло быть в пользовании заемщика и в то же время служить гарантией возврата кредита, используется передача на него права собственности кредитору в обеспечение имеющегося долга. При этом заемщик несет ответственность за сохранность имущества и не имеет права им распоряжаться.

3.                 Гарантии и поручительства.

Гарантия – это форма обеспечения возвратности кредита, при которой банк покупает у третьего лица обязательство возврата кредита заемщиком.

Поручительство – это форма обеспечения возвратности кредита, при которой поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение должником его обязательств на всю сумму кредитов и процентов по нему или на их часть.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящее время кредит играет очень важную роль в жизни современного общества. Кредит является тем механизмом, который, генерируя денежные потоки у одних экономических субъектов (банков), позволяют их использовать другим экономическим субъектам (заемщикам) для достижения определенных целей. До недавнего дефолта мы жили в настоящий век “бума” потребительского кредитования. Банки, конкурируя друг с другом, делали кредиты все дешевле и дешевле, что привлекало огромное количество клиентов. Банки получали большие доходы после погашения клиентами обязательств по кредитам, но вместе с тем банки, выдавая кредиты подвергали себя огромному риску. Этот риск носит название кредитного риска (это риск невыплаты заемщиком суммы основного долга по кредиту и процентов по нему).

Данная дипломная работа посвящена управлению кредитным риском и имеет своей целью изучить теоретические основы управления кредитным риском и применить их на практике для разработки рекомендаций по совершенствованию управления кредитным риском банка “Северная казна” ОАО.

В первой главе рассматривается понятие кредитного риска (неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами), приводятся разнообразные классификации кредитных рисков, из которых мы узнаем, что риск делится на две большие группы — внешний и внутренний риск. Внешний риск связан с экономической обстановкой в стране и мире. Им нельзя управлять. Поэтому данная работа в основном посвящена внутреннему риску – риску, связанному с заемщиком. В этой же подглаве приводятся другие, менее масштабные классификации кредитных рисков. Далее рассматривается система управления кредитным риском, которая состоит из:

1.                 система управления кредитным портфелем и ее составляющие;

2.                 система управления взаимоотношениями типа “банк-клиент”;

3.                 система управленческого контроля за кредитным риском.

В третьей подглаве первой главы рассматриваются методы анализа и оценки кредитных рисков банка. Чаще всего оценка кредитного риска базируется на оценке кредитоспособности заемщика.

Кредитоспособность – это реально сложившееся правовое и финансовое положение заемщика, исходя из оценки которого банк принимает решение о начале, продолжении или прекращении кредитных отношений с клиентом.

Оценка кредитоспособности бывает количественной (оценка финансового положения заемщика) и качественной (оценка таких параметров, как кредитная история, качество управления предприятием, тип руководства, организационно-правовая форма и так далее). Однако на практике чаще всего применяются комбинированные методы оценки, когда качественным параметрам выставляются оценочные баллы. Одним из таких методов является метод кредитного рейтинга, используемый в банке “Северная казна” ОАО. В его рамках оценка риска кредитования предприятия обычно проводится по следующим основным направлениям:

1.                 кредитная история (репутация): опыт кредитополучателя;

2.                 финансы: ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность;

3.                 менеджмент: форма собственности, форма управления, тип руководителя;

4.                 обеспечение: вид и качество обеспечения;

5.                 рынок/отрасль: отрасль экономики, доля на рынке, уровень конкуренции.

Каждому из этих направлений экспертным путем задан определенный вес. Далее по этим направлениям проставляют оценочные баллы, которые умножают на веса, суммируют между собой и получают кредитный рейтинг предприятия (величину кредитного риска по данному кредиту). Полученный результат сравнивается со шкалой кредитных рисков, в результате чего выносится решение о выдаче (отказа в выдаче) кредита.

Во второй главе приводится пример использования метода кредитного рейтинга на примере ОАО “Полоцкого завода “Проммашремонт”. В результате анализа и расчетов мы получаем размер кредитного риска по заводу в промежутке от 41 до 60, что соответствует уровню средний. Это делает выдачу кредита вполне вероятной.

В третьей главе предлагаются такие способы управления кредитным риском, как:

1.                 систематизация информации по выданным кредитам и их погашению;

2.                 ведение кредитной истории своих клиентов, в том числе и потенциальных;

3.                 усовершенствование полномочий по выдаче кредитов;

4.                 объединение нескольких банков для выдачи особо крупных и опасных кредитов;

5.                 расширение круга показателей, по которым оценивается кредитоспособность заемщика;

6.                 страхование на случай невозврата кредита в страховых компаниях;

7.                 введение в Екатеринбурге новых программ и усовершенствование действующих программ по поддержке субъектов малого предпринимательства (по примеру Москвы и Санкт-Петербурга, правительство которых компенсировало часть затрат, шедших на оплату банковских гарантий кредитных учреждений, предприятиям, прошедшим на конкурсной основе);

8.                  выдача кредитов под залог, уступка прав требования по кредиту (цессия), покупка гарантий по возврату кредита, выдача кредитов под поручительство третьих лиц.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 Источники
1.    продолжение
--PAGE_BREAK--                                         Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Маркетинг, 2008. – 159 с.

2.           Федеральный закон РФ от 21.11.96г. №129- ФЗ “О бухгалтерском учете“ (в ред. от 30.06.03г. №86-ФЗ) // Российская газета. – 1996г. -N 228.

3.                                         Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности”. – М.: Гарант-сервис, 2005.
2                    Литература
4.                      Банковское дело / под ред. Г. Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2005. – 751 с.

5.                      Банковское дело / под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 672 с.

6.                      Банковские риски / под. ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой. – М.: Кно Рус, 2008. — 232 с.

7.                      Банковское дело: Управление и технологии / под ред. А. М. Тавасиевой. – М.: ЮНИТИ, 2007 – 671 с.

8.                      Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л. Г. Батракова. – М.: Логос, 2005. – 368 с.

9.                      Гончаров, Д. Комплексный подход к управлению рисками. / Д. Гончаров.- М.: Вершина, 2008. — 221 с.

10.                 Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.: Кно Рус, 2005. — 264 с.

11.                 Ермасова, Н.Б. Риск-менеджмент организации / Н. Б. Ермасова. — М.: Дашков и К., 2008. — 379 с.

12.                 Жарковская, Е.П. Банковское дело / Е.П Жарковская, И.О.Арендс. – М.: Омега-Л, 2006. – 399 с.

13.                 Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 600 с.

14.                 Кабушкин, С. Н. Управление банковским кредитным риском / С. Н. Кабушкин. – М.: Новое знание, 2006. — 336 с.

15.                 Мазурина, Т. Ю. Оценка инвестиционной кредитоспособности заемщиков // Финансы. – 2003. — №4. – С. 16-17.

16.                 Основы банковского дела в РФ / под ред. О.Г Семенюты. — Ростов н/Д.: Феникс, 2007 – 448 с.

17.                  Основы банковской деятельности / под ред. К. Р. Тагирбекова. – М.: ИНФРА — М,2005. – 720 с.

18.                 Петров, А. Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А. Ю. Петров, В. И. Петрова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 559 с.

19.                 Ронова, Г. Н. Руководство по изучению дисциплины “Анализ финансовой отчетности” / Г. Н. Ронова. – М.: МЭСИ, 2008. – 76 с.

20.                 Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2007. – 688 с.

21.                 Чернова, Г. В. Управление рисками / Г. В. Чернова, А. А. Кудрявцев. – М.: ТК Велби, Проспект, 2005. 160 с.

22.                 Шапкин, А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. / А. С. Шапкин. – М.: Дашков и К, 2007. – 543 с.

23.                 Шеремет, А. Д. Комплесный анализ хозяйственной деятельности / А. Д. Шеремет. –– М.: ИНФРА-М., 2008 — 415 с.

24.                 Щербакова, Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам) / Г. Н. Щербакова. – М.: Вершина, 2006. – 464 с.

25.                 Энциклопедия финансового риск-менеджмента / под.ред. А.А.Лобанова, А.В.Чугунова. – М.: Альпина Паблишер, 2009. — 931с.

26.                 Williams, Sara. Small Business guide / Sara Williams. — Denver: Lloyds Bank, 2007. — 296 p.

 

3 Иные информационные источники
27.                 Энциклопедия российского законодательства [Электронный ресурс]: справочно-правовая система «Гарант». – М.: Гарант-сервис, 2005.

28.                 www.arb.ru– сайт Ассоциации российских банков.

29.                 www.bankir.ru — сайт для специалистов банковского дела.

30.                 www.cbr.ru— официальный сайт ЦБ РФ.

31.                 www.finansy.ru – сайт аналитической финансовой информации.

32.                 www.kazna.ru – сайт ОАО “Северная казна”.

33.                 www.polockiyzavod.ru– сайт ОАО «Полоцкого завода «Проммашремонт».




Приложение1
Management risk in projects[2]
The Term «risk» derives from latin «risicare», meaning «dare». In this importance risk follows to identify with free choice, rather then with indivertible destination. In theories and practical person notion risk has many-sided and ambiguous nature. His follows to distinguish from notion uncertainty. This difference first has noticed A.N. Willet. He confirmed that risk — an objective phenomena, with subjective uncertainty of the coming the undesirable event. However more vital importance had a publication F. Naytom theories measured and to uncertainties, according to which risk is identified uncertainty then uncertainty sensu stricto (lat in sense) follows to consider the unmeasured uncertainty.

At present become obvious all greater need and possibility to identifications of the risk, as well as using the methods empirical verification. One of the the most most important achievements last 30 years of the development of the science about management finance is considered exactly possibility to quantifications of the risk. In modern theory and practical person uniquely the concept to equal importance two main criterions investment investment and connected risk with them. Necessary to note that amount interconnected variable, which reflect the particular conditions — a factors of the risk.

The Analysis of the risk covers the determination and measurement of the risk, as well as imitation of influence upon. Within the framework of management risk are formed different investment strategies and are used corresponding to defensive procedures. In turn, checking the risk is identified with unceasing monitoring risk level. Value of the process of management investment particularly вырослаas a result of the risk. This phenomena is conditioned functional relationship and

Продолжениеприложения1

increasing association in united integer different national market: financial, investment — production, labour and marketing. As a result appeared the qualitative new problem, connected with identification of the global investment risk and quantification, directed on support of the optimum investment decisions. At present creates the condition for competition and cooperation on investment market on the whole world, and accordingly increases fight for minimization of the investment risk.

The History of the risk long and unusual — she begins with prophecies, craps and forecasters, possessed monopoly on knowledges about future, and gets to refined methods of estimation, in the manner of derived instrument financial market at least. The Era dug to intuitions, experience and surd risk assessment was terminated. All greater importance gain the complex mathematician-statistical and methods, resting in computer programs risk assessment, as well as modern psychology investment market.

So for safe control investment already it is not enough one only empirical verification of the factors to efficiency, all more important importance gains the measurement of the risk. Exists the principle, according to which for successful control risk necessary in the beginning to measure. So possible confirm that revolutionary, became between contemporaneity and passed history epoch, can be considered idea to organizations unceasing (rather then exceeding) of the analysis, control and checking the risk on all stages of the process. This pertains mainly to long-term and very capital-investive investment.

Any theories in some degree aproximate to economic, and results of the using the concrete methods can turn out to be on surprise not bad in plan of their fitness for investment practical persons. Possible voice sanguine statement that at present practical persons can use already existing factors of the risk, but theorists still have much undecided tasks in sphere of measurement. The Motor of the economic development in modern world is considered longing to realization risky action and decision making, founded on skill risk. Increases natural

Продолжениеприложения1

need to risk and increase the requirements to level of the professionalism in investment risk control. On the strength of this country with developed market economies for restriction of the risk and weakenings consequence wrong investment decisions use the politician of risk control, directed on warning such consequence. The Purpose this politicians — an identification, measurement and reduction of the investment risk to account exact analysis, forecastings, as well as redistributions and insurances.
Управление рисками в проектах[3]
Термин «риск» происходит от латинского «risicare», означающего «решиться». В этом значении риск следует отождествлять со свободным выбором, а не с неотвратимым предназначением. В теории и практике понятие риска имеет многосторонний и многозначный характер. Его следует отличать от понятия неопределенность. Это различие первым заметил А.Х. Уиллет. Он утверждал, что риск — объективное явление, коррелирующее с субъективной неопределенностью наступления нежелательного события. Однако более существенное значение имела публикация Ф. Найтом теории измеряемой и неизмеряемой неопределенности, согласно которой риском называется измеримая неопределенность, тогда как неопределенностью (лат. в прямом смысле) следует считать неизмеримую неопределенность.

В настоящее время становятся очевидными все большие потребности и возможности идентификации риска, а также применения методов его эмпирической верификации. Одним из важнейших достижений последних 30 лет развития науки об управлении финансами считается именно возможность квантификации риска. В современной теории и практике инвестирования однозначно доминирует концепция равной важности двух основных критериев оценивания инвестиций, то есть доходности инвестиций и связанного с ними риска. Необходимо отметить, что количество взаимосвязанных переменных, которые отражают особые условия инвестирования — факторы риска.

Анализ риска охватывает определение и измерение риска, а также имитацию его влияния на инвестирование. В рамках управления риском формируются различные инвестиционные стратегии и применяются соответствующие защитные процедуры. В свою очередь, контроль риска отождествляется с непрерывным мониторингом уровня риска.

Продолжение приложения 1

Значимость процесса управления инвестициями особенно выросла в результате глобализации риска. Это явление обусловлено функциональными связями и усиливающимся объединением в единое интерактивное целое различных национальных рынков: финансовых, инвестиционно — производственных, труда и сбыта. В результате возникла качественно новая проблема, связанная с идентификацией глобального инвестиционного риска и его квантификацией, направленной на поддержку оптимальных инвестиционных решений. В настоящее время глобализация создает условия для конкуренции и сотрудничества на инвестиционных рынках по всему миру, и соответственно усиливается драматичная борьба за минимизацию инвестиционного риска.

История риска длительна и необычна — она начинается с прорицаний, игры в кости и предсказателей, обладавших монополией на знания о будущем, и доходит до рафинированных методов его оценки, хотя бы в виде производных инструментов финансового рынка. Эра роли интуиции, опыта и иррациональных оценок риска завершилась. Все большее значение приобретают сложные математико-статистические и эконометрические методы, опирающиеся на компьютерные программы оценки риска, а также современная психология инвестиционных рынков.

Поэтому для безопасного управления инвестициями уже недостаточно одной лишь эмпирической верификации показателей эффективности, все более важное значение приобретает измерение риска. Существует принцип, согласно которому для успешного управления риском его необходимо вначале измерить. Поэтому можно утверждать, что революционной идеей, ставшей квазимодством между современностью и прошедшими историческими эпохами, может считаться идея организации непрерывного (а не чрезвычайного) анализа, управления и контроля риска на всех стадиях процесса инвестирования. Это относится главным образом к долгосрочным и очень капиталоемким инвестициям.

Любые теории в какой-то степени приближены к хозяйственным реалиям, и результаты применения конкретных методов могут оказаться на удивление неплохими в плане их пригодности для инвестиционной практики. Можно высказать оптимистичное утверждение, что в настоящее время практики могут использовать уже существующие показатели риска, а теоретики все еще имеют много нерешенных задач в сфере его измерения и оценивания.

Мотором экономического развития в современном мире считается стремление к осуществлению рискованных мероприятий и принятию решений, основанных на умении дозировать риск. Усиливается естественная потребность рисковать и возрастают требования к уровню профессионализма в управлении инвестиционным риском. В силу этого страны с развитой рыночной экономикой для ограничения риска и ослабления последствий ошибочных инвестиционных решений применяют политику управления риском, направленную на предупреждение таких последствий. Цель этой политики — идентификация, измерение и сокращение инвестиционного риска за счет его точного анализа, прогнозирования, а также перераспределения и страхования.

Тексты оригинала и перевода сверены

________________________________

(подпись ответственного лица, инициалы, фамилия)


Приложение 2
Финансовая отчетность банка “Северная казна” ОАО за 2007 год

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2007 год

(публикуемая форма)

 
Кредитной организации Банк «СЕВЕРНАЯ КАЗНА» Открытое акционерное общество

 
 (Банк «СЕВЕРНАЯ КАЗНА» ОАО)

Почтовый адрес 620075, г. Екатеринбург, ул. Горького, 17





 


Код формы 0409806

 














тыс.руб.

Номер п/п

Наименование статьи

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

 
1

2

3

4

5

6

 
I

АКТИВЫ









 
1

Денежные средства

714 868

873 090

942 238

1 500 040

 
2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

530 922

853 390

881 582

2 761 863

 
2.1

Обязательные резервы

411 422

451 279

591 369

435 225

 
3

Средства в кредитных организациях

17 323

62 848

17 440

193 771

 
4

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

3 063 860

3 349 096

3 222 944

3 433 271

 
5

Чистая ссудная задолженность

20 286 399

20 558 528

23 476 991

24 038 599

 
6

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения









 
7

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

1 305 673

1 458 475

899 113

1 649 626

 
8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

2 466 476

2 465 314

2 551 226

2 605 444

 
9

Требования по получению процентов

20 202

16 919

65 915

75 493

 
10

Прочие активы

697 733

693 962

871 372

149 520

 
11

Всего активов

29 103 456

30 331 622

32 928 821

36 407 627

 
II

ПАССИВЫ









 
12

Кредиты Центрального банка Российской Федерации









 
13

Средства кредитных организаций

2 002 322

1 636 954

2 334 960

1 454 969

 
14

Средства клиентов (некредитных организаций)

20 787 321

22 899 194

24 659 819

30 005 501

 
14.1

Вклады физических лиц

13 155 369

13 851 379

14 744 940

17 088 924

 
15

Выпущенные долговые обязательства

2 865 152

2 432 317

2 442 010

1 665 583

 
16

Обязательства по уплате процентов

134 585

125 966

145 519

117 686

 
17

Прочие обязательства

641 763

532 948

543 967

157 365

 
18

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон

6 418

11 198

8 986

6 619

 
19

Всего обязательств

26 437 561

27 638 577

30 135 261

33 407 723

 
III

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ









 
20

Средства акционеров (участников)

555 000

555 000

555 000

555 000

 
20.1

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

555 000

555 000

555 000

555 000

 
20.2

Зарегистрированные привилегированные акции









 
20.3

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций









 
21

Собственные акции, выкупленные у акционеров









 
22

Эмиссионный доход









 
23

Переоценка основных средств

1 116 804

1 116 804

1 116 804

1 116 804

 
24

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

283 818

237 555

229 630

202 077

 
25

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

1 236 400

1 175 350

1 175 350

1 175 350

 
26

Прибыль (убыток) за отчетный период

41 509

83 446

176 036

354 827

 
27

Всего источников собственных средств

2 665 895

2 693 045

2 793 560

2 999 904

 
28

Всего пассивов

29 103 456

30 331 622

32 928 821

36 407 627

 
IV

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА









 
29

Безотзывные обязательства кредитной организации

12 912 100

22 238 612

8 949 293

4 231 080

30

Гарантии, выданные кредитной организацией

931 546

794 118

782 191

982 654

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2007 год

( публикуемая форма)

Номер п/п

Наименование статьи

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

3

4

5

6

 

Проценты полученные и аналогичные доходы от:









1

Размещения средств в кредитных организациях

16 097

28 116

33 998

50 545

2

Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

628 170

1 360 746

2 142 155

2 991 129

3

Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)









4

Ценных бумаг с фиксированным доходом

46 231

136 523

224 894

290 987

5

Других источников

2 746

5 044

6 514

9 704

6

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

693 244

1 530 429

2 407 561

3 342 365

 

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:









7

Привлеченным средствам кредитных организаций

16 431

41 545

83 140

122 215

8

Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

524 916

928 472

1 320 792

1 796 950

9

Выпущенным долговым обязательствам

41 771

154 668

187 686

975 005

10

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

583 118

1 124 685

1 591 618

2 194 170

11

Чистые процентные и аналогичные доходы

110 126

405 744

815 943

1 148 195

12

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

213 578

241 875

205 449

294 383

13

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

15 721

59 704

77 446

102 706

14

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

5 333

-6 103

-20 977

-50 579

15

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-7 044

-20 912

-43 827

-56 515

16

Комиссионные доходы

133 620

338 799

538 829

772 732

17

Комиссионные расходы

6 877

20 670

37 655

48 373

18

Чистые доходы от разовых операций

2 503

8 424

14 459

21 214

19

Прочие чистые операционные доходы

-18618

-38 269

-64 011

-85 873

20

Административно-управленческие расходы

244 765

589 290

912 054

1 296 925

21

Резервы на возможные потери

-99 024

-147 087

-150 410

-167 152

22

Прибыль до налогообложения

104 553

232 215

423 192

633 813

23

Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

63 044

148 769

247 156

278 986

24

Прибыль (убыток) за отчетный период

41 509

83 446

176 036

354 827

ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ за 2007 год

Номер п/п

Наименование показателя

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1

2

3

4

5

6

1

Собственные средства ( капитал ), тыс.руб.

3 089 507

3 092 831

3 401 641

3 599 871

2

Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент

11,7

11,5

11,4

11,5

3

Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент

10,0

10,0

10,0

10,0

4

Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб.

341 019

378 923

366 091

382 534

5

Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб.

341 019

378 923

366 091

382 534

6

Расчетный резерв на возможные потери, тыс.руб.

15 070

25 231

19 141

19 364

7

Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс.руб.

15 070

25 231

19 141

19 364
    продолжение
--PAGE_BREAK--



Приложение 3

Финансовая отчетность банка “Северная казна” ОАО за 2008 год



БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 2008 год

(публикуемая форма)

 
Кредитной организации Банк «СЕВЕРНАЯ КАЗНА» Открытое акционерное общество

 
 (Банк «СЕВЕРНАЯ КАЗНА» ОАО)

Почтовый адрес 620075, г. Екатеринбург, ул. Горького, 17





 


Код формы 0409806

 














тыс.руб.

Номер п/п

Наименование статьи

01.01.2008

01.04.2008

01.07.2008

01.10.2008

 
1

2

3

4

5

6

 
I

АКТИВЫ









 
1

Денежные средства

1 500 040

1 279 529

1 355 378

1 508 168

 
2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

2 761 863

3 413 793

1 018 349

1 419 087

 
2.1

Обязательные резервы

435 225

648 646

694 777

228 566

 
3

Средства в кредитных организациях

193 771

303 773

49 049

243 958

 
4

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток



2 527 981

3 905 806

2 458 886

 
5

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

3 467 539







 
6

Чистая ссудная задолженность

24 040 087

27 177 461

31 364 293

32 786 600

 
7

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения









 
8

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

1 658 825

865 992

877 304

867 105

 
8.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации



250

250

250

 
9

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

2 604 776

2 637 728

2 800 916

2 869 527

 
10

Требования по получению процентов

85 188







 
11

Прочие активы

126 534

708 122

1 088 923

1 092 538

 
12

Всего активов

36 438 623

38 914 379

42 460 018

43 245 869

 
II

ПАССИВЫ









 
13

Кредиты Центрального банка Российской Федерации



1 000 000

1 000 000



 
14

Средства кредитных организаций

1 454 969

1 200 243

1 370 747

1 394 603

 
15

Средства клиентов (некредитных организаций)

30 005 501

32 255 676

34 487 956

34 063 224

 
15.1

Вклады физических лиц

17 088 924

18 249 087

19 444 891

19 684 676

 
16

Выпущенные долговые обязательства

1 665 583

956 988

1 003 154

3 238 623

 
17

Обязательства по уплате процентов

117 686







 
18

Прочие обязательства

230 379

238 238

238 566

251 299

 
19

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон

6 619

7 427

11 738

9 890

 
20

Всего обязательств

33 480 737

35 658 572

38 112 161

38 957 639

 
III

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ









 
21

Средства акционеров (участников)

555 000

555 000

616 700

616 700

 
21.1

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

555 000

555 000

616 700

616 700

 
21.2

Зарегистрированные привилегированные акции









 
21.3

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций









 
22

Собственные акции, выкупленные у акционеров









 
23

Эмиссионный доход





938 303

938 303

 
24

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи



101

-235

645

 
25

Переоценка основных средств

1 116 804

1 113 506

1 113 506

1 112 944

 
26

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

130 919







 
27

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

1 175 350

1 420 299

1 364 799

1 365 361

 
28

Прибыль (убыток) за отчетный период

241 651

166 901

314 784

254 277

 
29

Всего источников собственных средств

2 957 886

3 255 807

4 347 857

4 288 230

 
30

Всего пассивов

36 438 623

38 914 379

42 460 018

43 245 869

 
IV

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА









 
31

Безотзывные обязательства кредитной организации

4 231 080

6 037 908

10 942 404

5 707 019

 
32

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

982 654

886 305

814 585

545 102

 
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 3 квартала 2008 года

( публикуемая форма)

 
Номер п/п

Наименование статьи

1 квартал

2 квартал

3 квартал

 
1

2

3

4

5

 
 

Проценты полученные и аналогичные доходы от:







 
1

Размещения средств в кредитных организациях

48 596

122 956

186 036

 
2

Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

920 160

1 905 952

3 206 477

 
3

Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)







 
4

Ценных бумаг с фиксированным доходом

65 114

118 327

197 271

 
5

Других источников







 
6

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

1 033 870

2 147 235

2 401 047

 
 

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:







 
7

Привлеченным средствам кредитных организаций

36 600

74 089

106 696

 
8

Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

544 132

1 143 226

1 794 411

 
9

Выпущенным долговым обязательствам

30 213

32 883

89 750

 
10

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

610 945

1 250 198

1 591 618

 
11

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

422 925

897 037

809 429

 
12

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещённым на корреспондентских счетах, всего, в том числе:

-25 720

-100 419

-155 296

 
12.1

Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам

-469

-4 942

-7 359

 
13

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери

397 205

796 618

657 496

 
14

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

-94 150

-104 135

-339 284

 
15

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

5 238

47 125

46 966

 
16

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

67 885

74 224

77 446

 
17

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-30 130

-30 391

44 752

 
18

Доходы от участия в капитале других юридических лиц



1 744

1 877

 
19

Комиссионные доходы

184 992

449 129

577 533

 
20

Комиссионные расходы

14 580

46 631

113 669

 
21

Изменение резерва по прочим потерям

1 897

-7 919

-17 409

 
22

Прочие чистые операционные доходы

36 375

68 340

112 898

 
23

Чистые доходы (расходы)

554 732

1 248 104

1 634 005

 
24

Операционные расходы

336 887

782 382

1 128 499

 
25

Прибыль до налогообложения

217 845

465 722

505 506

 
26

Начисленные налоги (включая налог на прибыль)

50 944

150 938

251 229

 
27

Прибыль (убыток) за отчетный период

166 901

314 784

254 277

 
ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ за 2008 год

 
Номер п/п

Наименование показателя

01.01.2008

01.04.2008

01.07.2008

01.10.2008

 
1

2

3

4

5

6

 
1

Собственные средства ( капитал ), тыс.руб.

3557853

3702954

4761947

4531085

 
2

Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент

11,4

11,4

12,1

11,0

 
3

Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент

10,0

10,0

10,0

10,0

 
4

Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб.

382534

407724

477908

531576

 
5

Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб.

382534

407724

477908

531576

 
6

Расчетный резерв на возможные потери, тыс.руб.

48243

46692

61026

71288

 
7

Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс.руб.

48243

46692

61026

71288

      продолжение
--PAGE_BREAK--