--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK-- продолжение
--PAGE_BREAK-- — дивиденды, которые уплачены на протяжении отчетного периода;
— доходы, которые возникают в результате выпуска инструментов собственного капитала и т.п…
Признанные банком доходы и затраты группируются по их характеру по соответствующим статьям в финансовой отчетности банка «Отчет о финансовых результатах» [11].
1.3 Сущность и классификация видов комиссионных доходов банка
Комиссионные доходы (затраты) — это доходы (затраты) по всем услугам, предоставленным (полученным) контрагентами, кроме комиссионных, которые подобны по природе процентам.
Соответственно МСБО 18 «Доход» [13] в зависимости от цели оценки гонорара за финансовые услуги и учета связанного с ним финансового инструмента признаются такие комиссии:
1) комиссии, которые являются неотъемлемой частью финансового инструмента (например, комиссии за осуществление оценки финансового состояния заемщика, оценки гарантий, залогов, за обсуждение условий кредита, за подготовку и обработку документов);
2) комиссии, полученные (уплаченные) на протяжении периода предоставления услуг (например, за обслуживание кредита);
3) комиссии, полученные (уплаченные) после выполнения определенных действий (например, за услуги банку — координатору консорциума).
К категории комиссионных принадлежат:
1. Комиссионные доходы за гарантии размещения займов от лица других кредиторов и по операциям с ценными бумагами.
2. Комиссионные доходы (затраты) от операций расчетно-кассового обслуживания, обслуживания кредитных (депозитных) счетов, за сохранение ценностей и осуществление операций с ценными бумагами.
3. Комиссионные доходы за проведение операций с иностранной валютой и за продажу или куплю монет и банковских металлов для третьих сторон.
4. Другие комиссионные доходы (затраты) по операциям, которые определяются Законом «О банках и банковской деятельности».
Комиссии, полученные (уплаченные) банком, делятся также на комиссионные: за одноразовые услуги; за услуги по обязательным результатам; за беспрерывные услуги; за услуги, которые предоставляются поэтапно.
К комиссиям за одноразовые услуги принадлежат комиссии за услуги валютного обмена. К комиссиям за услуги по обязательным результатам принадлежат: комиссии за услуги, которые предоставляются на протяжении определенного периода и считаются завершенными только после его окончания, при условии достижения предусмотренного соглашением результата (например, некоторые консультационные услуги); комиссии за услуги по заведомо определенным результатам, который не может быть получен, пока услуга не предоставлена полностью.
К комиссиям за беспрерывные услуги принадлежат арендные платежи, комиссии за расчетно-кассовое обслуживание (кроме уплаты процентов по остаткам средств на счетах контрагентов) и прочие.
К комиссиям за услуги, которые предоставляются поэтапно принадлежат, например, комиссии за предоставление консультаций, которые в соответствии с годовыми или бессрочными соглашениями предоставляются поэтапно.
Комиссии за предоставленные (полученные) услуги банка в зависимости от цели их оценки и основы учета связанного с ними финансового инструмента делятся на [13]:
а) комиссии, которая являются неотъемлемой частью дохода (затрат) финансового инструмента. Эти комиссии признаются в составе первоначальной стоимости финансового инструмента и влияют на определение сумм дисконта и премии по этим финансовым инструментом. К ним принадлежат такие комиссии:
— комиссии за инициирование кредита, которые получены (уплачены) банком и связаны с созданием или приобретением финансового инструмента, который не учитывается в торговом портфеле с признанием переоценки через прибыли/убытки;
— комиссии, которые получены (уплачены) банком по обязательствам кредитования (резервирования кредитной линии) во время инициирования или приобретения кредита;
— комиссии, которые получены (уплачены) банком при выпуске долговых обязательств, которые учитываются по амортизированной себестоимости.
Комиссии за инициирование кредита, которые получены (уплачены) банком и связаны с созданием или приобретением финансового инструмента, который не учитывается в торговом портфеле с признанием переоценки через прибыли/убытки, включают:
— комиссии за оценку финансового состояния заемщика;
— комиссии за оценку гарантий, залогов;
— комиссии за обсуждение условий инструмента;
— комиссии за подготовку, обработку документов и завершение операции и т.п…
б) комиссии, которые получены (уплачены) банком во время предоставления услуг, признаются доходами (затратами). К ним принадлежат:
— комиссии за расчетно-кассовое обслуживание клиентов;
— комиссии за обслуживание кредитной задолженности;
— комиссии за резервирование кредитной линии, которые рассчитываются на пропорциональной времени основе на протяжении срока действия обязательства;
— комиссии за управление инвестицией и т.п.;
в) комиссии, которые получены (уплачены) после выполнения определенных действий, признаются как доход (затраты) после завершения определенной операции. К ним принадлежат:
- комиссии за распределение акций (частиц) клиентов;
- комиссии за размещение ценных бумаг по операциям андеррайтинга;
- комиссии по операциям на валютном рынке и рынке банковских металлов для клиентов;
- комиссии за синдицирование кредита;
- комиссии за доверительное обслуживание клиентов и т.п…
2 АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ТАРИФИКАЦИИ КОМИССИЙ В ОПЕРАЦИЯХ БАНКОВСКИХ УСЛУГ НА РОЛЬ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ В ОБЩИХ ДОХОДАХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ УКРАИНЫ 2.1 Динамика комиссионных доходов в банковской системе
Украины в 2003 – 2006 годах
По состоянию на 1 июля 2006 года лицензию Национального банка на осуществление банковских операций в Украине имели 165 банков, в том числе: 131 банк (79,3 % от общего количества действующих банков) – акционерные общества (из них: 89 банков (53,9 %) – открытые акционерные общества, 41 банки (24,8 %) – закрытые акционерные общества), 34 банка (20,6 %) – общества с ограниченной ответственностью (Приложение А) [40].
Общая характеристика финансовых показателей банковской системы Украины может быть представлена следующими группами:
а) Капитал (балансовый) банков имеет такую структуру. Уставной капитал составляет 63,7 % от капитала, эмиссионные разницы 2,5 %, общие резервы, резервный фонд и прочие фонды банков – 15,4 %, результат прошлых лет – 2,5 %, результаты отчетного года, которые ожидают утверждения – 0,3 %, результат текущего года – 7,2 %, результат переоценки основных средств, нематериальных активов и инвестиций в ассоциированные и дочерние компании – 8,4 %.
б) Обязательства банков имеют такую структуру. Средства Национального банка Украины составляют 0,5 % от общей суммы обязательств; коррсчета других банков – 3,0 %; срочные вклады (депозиты) других банков и кредиты, которые полученные от других банков – 17,1 %; средства юридических лиц — субъектов хозяйствования – 29,0 %; средства физических лиц – 37,2 %; средства небанковских финансовых учреждений – 2,7 %; средства бюджета и внебюджетных фондов – 1,2 %; кредиты, которые получены от международных и других финансовых организаций – 1,9 %, ценные бумаги собственного долга – 1,3 %; субординированный долг – 1,7 %; другие обязательства – 4,4 %.
в)Банки имеют такую структуру общих активов. Высоколиквидные акти-вы составляют – 13,1 % от суммы общих активов, кредитные операции – 75,1 %, вложения в ценные бумаги – 5,0 %, дебиторская задолженность – 0,8 %, основные средства и нематериальные активы – 4,7 %, начисленные доходы к получению – 0,9 %, другие активы – 0,4 % от суммы общих активов.
г) За І полугодие 2006 года прибыль банков составил 2147,7 млн. грн., что в 2,4 раза больше, чем за соответствующий период 2005 года ( 892,6 млн. грн.).
Сравнительно с соответствующим периодом минувшего года доходы банков увеличились на 6201,6 млн. грн. или на 52,4 % и составили 18031,0 млн. грн., в т.ч. процентные доходы составляли 13011,3 млн. грн. (или 72,2 % от общих доходов), комиссионные доходы – 3490,3 млн. грн. (19,4 %), результат от торговых операций – 997,2 млн. грн. (5,5 %), другие операционные доходы –448,5 млн. грн. (2,5 %), другие доходы – 51,2 млн. грн. (0,3 %), возврат списанных активов – 32,5 млн. грн.(0,2 %).
Сравнительно с соответствующим периодом минувшего года затраты банков увеличились на 4946,5 млн. грн. или на 45,2 % и составили 15883,3 млн. грн., в т.ч. процентные затраты составляли 7358,7 млн. грн. (или 46,3 % от общих затрат), комиссионные затраты – 320,4 млн. грн. (2,0 %), другие операционные затраты –776,0 млн. грн. (4,9 %), общие административные затраты – 5324,5 млн. грн. (33,5 %), отчисления в резервы – 1702,5 млн. грн. (10,7 %), налог на прибыль – 401,1 млн. грн. (2,5 %).
В соответствии с алгоритмом Национального банка Украины банковская система разбита на 4 рейтинговые группы по уровню валюты баланса банка [40] (таблицы 2.1-2.3): 1 группа – 12 банков (системообразующие банки); 2 гру-ппа – 15 банков (большие банки); 3 группа – 28 банков(средние банки); 4 груп-па – 111 банков (малые банки). В таблицах 2.1 – 2.3 представлена структура до-ходов в указанных группах по состоянию на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.07.2006.
Таблица 2.1 – Структура доходов и характеристики комиссионных доходов в банковской системе Украины по состоянию на 01.01.2005
Таблица 2.2 – Структура доходов и характеристики комиссионных доходов в банковской системе Украины по состоянию на 01.01.2006
Таблица 2.3 – Структура доходов и характеристики комиссионных доходов в банковской системе Украины по состоянию на 01.07.2006
На рисунках 2.1 – 2.2 представлены сравнительные результаты расчета процентной доли комиссионного дохода в суммарном операционном доходе для основных групп банков Украины, а также результаты расчета комиссионной доходности активов балансов для основных групп банков Украины (данные расчетов представлены в таблицах 2.1 –2.3) по состоянию на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.07.2006. В группе 1 — системообразующих банков представлены результаты по всем 12 банкам, в 4 группе показаны результаты по одному АКБ «Финбанк» (Одесса), который занимает 104 –116 рейтинговые места по объему валюты баланса.
Рисунок 2.1 — Процентная доля комиссионного дохода в суммарном
операционном доходе для основных групп банков Украины по состоянию на 01.10.2005, 01.01.2006, 01.07.2006
Рисунок 2.2 — Комиссионная доходность активов для основных групп банков Украины по состоянию на 01.10.2005, 01.01.2006, 01.07.2006
Анализ результатов, представленных в таблицах 2.1-2.3, а также на рисунках 2.1-2.2, показывает наличие в банковской системе Украины следующих тенденций в структурном месте комиссионных доходов в суммарном операционном доходе банков:
а) Процентная структурная доля комиссионных доходов в 4 группах банков имеет 2 тенденции – снижение доли по мере уменьшения валюты активов баланса банка (фактор размерности банка) и снижение доли по мере развития операций в банковской системе по времени (временной фактор):
- 38,0%(01.01.2005) — 32,0 % (01.07.2006) – для 1 группы;
- 34,0%(01.01.2005) — 32,0 % (01.07.2006) – для 2 группы;
- 32,0%(01.01.2005) — 27,0 % (01.07.2006) – для 3 группы;
- 30,0%(01.01.2005) — 26,0 % (01.07.2006) – для 4 группы;
б) Комиссионная доходность активов валюты баланса в 4 группах банков также имеет 2 тенденции – снижение уровня доходности по мере уменьшения валюты активов баланса банка (фактор размерности банка) и снижение уровня доходности по мере развития операций в банковской системе по времени (временной фактор):
- 3,5%(01.01.2005) — 2,7 % (01.07.2006) – для 1 группы;
- 2,6%(01.01.2005) — 2,1 % (01.07.2006) – для 2 группы;
- 2,4%(01.01.2005) — 2,2 % (01.07.2006) – для 3 группы;
- 2,5%(01.01.2005) — 1,9 % (01.07.2006) – для 4 группы;
На рисунках 2.3 – 2.4 представлены индивидуальные структуры и динамика процентных долей комиссионных доходов в банках 1 группы по состоянию на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.07.2006 года, которые показывают отсутствие единого стратегического подхода по формированию комиссионных доходов даже в малой группе 12 системообразующих банков. Так, анализ графиков рисунка 2.1 показывает, что у первых трех банков АКБ«Приватбанк», АКБ «Аваль», АКБ «Проминвестбанк»доля комиссионных доходов в операционном доходе банка (35-38%), а 12 банк 1 группы ( АКБ «Укрпромбанк») имеет структурную долю комиссионных доходов в 4 раза ниже (9-10%).
Рисунок 2.3 – Структура доходов в банках 1 группы и банке 4 группы
на 01.01.2005
Рисунок 2.4 – Структура доходов в банках 1 группы и банке 4 группына 01.07.2006
2.2 Динамика и структура комиссионных доходов в коммерческом банке АКБ “Приватбанк”
Закрытое акционерное общество Коммерческий банк “Приватбанк” (ЗАО КБ “Приватбанк”), зарегистрировано в Национальном банке Украины 19 марта 1992 года, регистрационный номер — 92 [39].
Приватбанк является лидером среди украинских коммерческих банков по количеству клиентов: его услугами пользуются свыше 16% населения Украины.
По состоянию на 31.12.2002 года в банке работало 15 826 сотрудников в сравнении с 10 342 сотрудниками состоянием на 31.12.2001 года. На сегодняшний день в банке работает свыше 28 тысяч сотрудников, из них 3 650 — в головном офисе банка.
Технологическая инфраструктура АКБ «Приватбанк» по состоянию на 01.09.2006 года характеризуется как [39]:
- количество филиалов и отделений по Украине – 2 224;
- количество автоматов самообслуживания (банкоматов) по
Украине – 3 234;
- количество платежных POS-терминалов в сети торговли и услуг
Украины – 18 695;
- количество эмитированных пластиковых карточек для безналичных
расчетов и работы с автоматами самообслуживания – 11 119 398;
— количество счетов юридических лиц – 233 599;
— количество счетов физических лиц-предпринимателей – 192 029.
В таблицах Б.1 – Б.2 Приложения Б приведены отчетные балансы и отчеты о финансовых результатах АКБ “Приватбанк” за 2003 — 2006 года [38-40].
Состоянием на 01.01.2006 года (по результатам 2005 года) АКБ „Приватбанк” [40] является лидером и занимает следующие рейтинговые места в банковской системе Украины:
— Объем валюты активов баланса – 21 664,360 млн.грн.( 1 место);
— Объем собственного капитала – 2 307,466 млн.грн.( 1 место);
— Объем уставного капитала – 189,228 млн.евро( 2 место);
— Объем кредитно-инвестиционного портфеля
– 16 763,230 млн.грн.( 1 место);
— Объем текущих и срочных депозитов физических лиц
– 9 966,027 млн.грн.( 1 место);
— Объем текущих и срочных депозитов юридических лиц
– 4 016,333 млн.грн.( 3 место);
— Объем балансовой прибыли – 472,042 млн.грн.( 1 место);
— Прибыльность уставного капитала – 41,774 % ( 11 место);
— Прибыльность активов баланса – 2,179 % ( 6 место);
На рисунке 2.5 представлены данные по поквартальной динамике абсолютных величин комиссионных доходов и комиссионных затрат в АКБ «Приватбанк» в 2003 –2006 годах… На рисунках 2.6 – 2.9 представлена структура комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» в 2003 –2006 годах.
Рисунок 2.5 – Поквартальная динамика комиссионных доходов в АКБ
«Приватбанк» в 2003 –206 годах
Рисунок 2.6 – Постатейная структура комиссионных доходов в АКБ
«Приватбанк» в 2003 году
продолжение
--PAGE_BREAK--Рисунок 2.7 – Постатейная структура комиссионных доходов в АКБ
«Приватбанк» в 2004 году
Рисунок 2.8 – Постатейная структура комиссионных доходов в АКБ
«Приватбанк» в 2005 году
Рисунок 2.9 – Постатейная структура комиссионных доходов в АКБ
«Приватбанк» в 2006 году
Как оказывает совместный анализ графиков, приведенных на рисунках 2.5 – 2.9 динамика и структура комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» в 2003 – 2006 годах характеризуется следующими показателями:
а) Устойчивым ростом объемов комиссионных доходов с уровня 483,8 млн.грн. в 2003 году до:
- 606,1 млн.грн. в 2004 году(прирост составляет +25,3%);
- 870,9 млн.грн. в 2005 году (прирост составляет + 43,7%);
- 1 270,6 млн.грн. в 2006 году по данным прогноза за полугодие (прирост составляет +45,8%);
б) Повышением структурной доли комиссионных доходов за расчетно-кассовое обслуживание клиентов и банков с уровня 27,45% в 2003 году до:
- 66,0 % в 2004 году;
- 77,1 % в 2005 году;
- 77,6 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;
в) Понижением структурной доли комиссионных доходов за операции на валютных рынках для клиентов с уровня 19,75% в 2003 году до:
- 7,9 % в 2004 году;
- 5,42 % в 2005 году;
- 3,37 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;
г) Повышением структурной доли комиссионных доходов за операции кредитного обслуживания клиентов с уровня 2,71% в 2003 году до:
- 12,2 % в 2004 году;
- 4,4 % в 2005 году;
- 10,63 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;
д) Повышением структурной доли комиссионных доходов за операции с ценными бумагами клиентов с уровня 2,65% в 2003 году до:
- 5,44 % в 2004 году;
- 12,42 % в 2005 году;
- 6,03 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;
Таким образом, суммарная процентная доля указанных 4-х секторов комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» в 2005 – 2006 годах составила 97,6-99,34 % и определяет стратегическое направление развития комиссионных доходов в банке.
Для сравнительного анализа на рисунке 2.10 приведена постатейная структура комиссионных доходов в АКБ «Аваль» в 2006 году.
Рисунок 2.10 – Постатейная структура комиссионных доходов в АКБ
«Аваль» в 2006 году
Как показывает анализ рисунка 2.10, в АКБ «Аваль» 95,25% комиссионных доходов реализуется только в двух секторах банковских услуг – расчетнокассове обслуживание и операции для клиентов на валютном рынке, т.е. характерные для АКБ «Приватбанк» сектора кредитного обслуживания и операций с ценными бумагами клиентов в комиссионных доходах АКБ «Аваль» практически отсутствуют.
2.3 Сравнительная характеристика тарификации основныхкомиссий в банковских операциях в АКБ “Приватбанк” и АКБ “Финбанк”(Одесса)
Состоянием на 01.01.2006 года (по результатам 2005 года) АКБ „Финбанк” (Одесса) входит в 4 группу малых банков Украины (111 банков) и занимает 105 — 110 рейтинговые места в банковской системе Украины (165 банков) [40]:
— Объем валюты активов баланса – 211,630 млн.грн.( 105 место);
— Объем балансовой прибыли – 3,30 млн.грн.( 72 место);
— Прибыльность уставного капитала – 6,87 %;
— Прибыльность активов баланса – 1,56 %;
Таким образом, сравниваемые АКБ “Приватбанк» и АКБ «Финбанк» по масштабам валюты баланса отличаются в 100 раз – объем валюты баланса АКБ «Финбанк» составляет 0,97% от объема валюты баланса АКБ «Приватбанк, объем балансовой прибыли АКБ «Финбанк» составляет 0,7% от объема балан-совой прибыли АКБ «Приватбанк.
В соответствии с данными в таблиц 2.1 – 2.3, относительное масштабирование показателей комиссионных доходов через нормирование на объем валюты баланса показало, что:
а) Относительный уровень комиссионной доходности валюты баланса в АКБ «Приватбанк» в 2006 году составил 4,45%, относительная доля комисси-онных доходов в операционных доходах составила 38,68%;
б) Относительный уровень комиссионной доходности валюты баланса в АКБ «Финбанк» в 2006 году составил 1,22%, относительная доля комиссионных доходов в операционных доходах составила 24,02%;
Рассмотрим влияние тарифов комиссионных операций в этих сравниваемых банках на структуру формирования относительной доли комиссионных доходов в операционных доходах банка и комиссионную доходность активов, представленных в таблицах 2.4 – 2.21.
Таблица 2.4 – Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за операции расчетно-касового обслуживания юрлиц и предпринимателей
Таблица 2.5 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за документарные операции с юридическими лицами
Тарифы ПриватБанка по резервным аккредитивам
Тарифы ПриватБанка по документарному инкассо
Таблица 2.6 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за операции с ценными бумагами (облигации внутреннего госзайма Украины)
Таблица 2.7 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за операции подготовки и обслуживания кредитов
Таблица 2.8 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за гарантийные операции
продолжение
--PAGE_BREAK--Таблица 2.9 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за операции с чеками
Тариф банка взимается в гривне по курсу НБУ на день совершения операции.
Физические лица, которые сдают платежные документы на инкассо, обязаны оплатить комиссию, которая состоит из следующих составляющих:
1) комиссия ПриватБанка (указана в таблице тарифов);
2) комиссия банка-плательщика (эмитента чека);
3) комиссия иностранного банка-корреспондента за обработку чека.
КОМИССИИ ИНОСТРАННЫХ БАНКОВ-КОРРЕСПОНДЕНТОВ НА ЧЕКИ, ВЫПИСАННЫЕ НА СУММЫ ДО 999 EUR/ 999 USD
по чекам, выпущенным в ЕВРО (EUR):
если чек выпущен финансовыми институтами Германии — 0,50 EUR;
если чек выпущен финансовыми институтами стран, входящих в Еврозону (кроме Германии) — 3 EUR;
если чек выписан финансовыми институтами стран, не входящих в Еврозону — 4 EUR
по чекам в следующих валютах:
канадских долларах, швейцарских франках, датских кронах, швецких кронах, английских фунтах, долларах США выпущенным финансовыми институтами одной из следующих стран:
Австрия, Бельгия, Канада, Швейцария, Германия, Дания, Испания, Финляндия, Франция, Великобритания, Греция, Ирландия, Исландия, Италия, Лихтенштейн, Люксембург, Нидерланды, Норвегия, Португалия, Швеция
комиссия составляет — 4 EUR
по чекам в долларах США (USD):
выпущенных финансовыми институтами США и Канады — 0
Таблица 2.10 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за отправление переводов WESTERN UNION в гривне (ТОЛЬКО ПО УКРАИНЕ) и долларах США
Клиентская плата за перевод гривны (только по территории Украины)
* За каждые 500 гривен от суммы свыше 10 000 гривен дополнительно оплачивается 15 гривен.
Клиентская плата за перевод долларов США по Украине и за рубеж
* В каждом интервале 500.00 USD свыше 5 000.00 USD дополнительно удерживается 20.00 USD.
Таблица 2.11 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Приватбанк» за операции с банковскими платежными карточками (тарифы по классическим картам VISA)
* — неактивный— карточный счет, на который течение 3 месяцев после истечения срока действия карты и ее неперевыпуска отсутствовали поступления средств. В случае если остаток на неактивном карточном счете меньше экв 5 грн, комиссия устанавливается в размере остатка средств на данном картсчете.
Таблица 2.12 – Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за операции расчетно-касового обслуживания юрлиц и предпринимателей
Таблица 2.13 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за документарные операции с юридическими лицами
продолжение
--PAGE_BREAK--Таблица 2.14 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за расчетно-касовые операции с физическими лицами
Таблица 2.15 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за операции на межбанковском валютном рынке Украины
Таблица 2.16 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за операции с ценными бумагами
Таблица 2.17 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за операции подготовки и обслуживания кредитов
Таблица 2.18 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за гарантийные операции
Таблица 2.19 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за операции с чеками
Таблица 2.20 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за отправление переводов WESTERN UNION в гривне (ТОЛЬКО ПО УКРАИНЕ) и долларах США
Таблица 2.21 — Тарифы комиссионных вознаграждений в АКБ «Финбанк» (г.Одесса) за операции с банковскими платежными карточками
Как показывает совместный анализ тарифов, приведенных в табл.2.4 – 2.21:
а) конкуренция между банками с учетом многофилиальности и наличия в г.Одессе не только коммерческого банка АКБ «Финбанк», но и регионального управления АКБ «Приватбанк»(Днепропетровск), приводит к универсализации тарифов на основные банковские услуги. Так; клиентская стоимость денежных переводов в системе WESTERN UNION, а также комиссии по обслуживанию эмитированных банками пластиковых карт VISA, являются одинаковыми.
б) тарифная политика, в основном, формируется в зависимости от наличия фактической клиентуры банка, привлекаемой комплексом новейших телекоммуникационных услуг и услуг банковского самообслуживания. Одновременно, объем валюты баланса, собственного страхового капитала и резервных фондов банка существенно влияют на тарифы по некоторым комиссионным операциям. Так, тарифы на банковские гарантии в АКБ «Приватбанк» составляют 0,2%(но не более 3800 грн.) в гривнах и 0,3% (но неболее 4300 грн.) в валюте, а в АКБ «Финбанк» тарифы на банковские гарантии составляют 3-5% в гривнах и 1-3% в валюте
в) существенное влияние на уровень тарифов оказывает финансовая мощь и рейтинг банка в банковской системе Украины, который позволяет диктовать свои цены на определенный сектор банковских услуг. Так, тарифы комиссии на подготовку и обслуживание кредитных проектов в АКБ «Приватбанк» составляют до 2% от суммы кредита, а в АКБ «Финбанк» — не более 180 грн. Тарифы на расчетно-кассовое обслуживание клиентов при перечислении средств по системе СЭП НБУ в другой банк составляют в АКБ «Финбанк» — 2 грн. за 1 платеж, а в АКБ «Приватбанк» тарифицированы по шкале (табл.2.4) от 0,36 грн.при суме платежа до 50 грн. до 29,70 грн. за платеж на суму 100000 грн…
Таким образом, в АКБ «Приватбанк» положительно решен вопрос о себестоимости «электронных платежей» в СЭП НБУ и «малыми» платежами за счет перераспределения нагрузки комиссии с «малых» платежей на «крупные», что существенно повышает привлекательность АКБ «Приватбанк» для населения и частных предпринимателей.
г) большое количество клиентов позволяет АКБ «Приватбанк» снизить тарифы на комиссионные услуги по покупке продаже валюты клиентов на межбанковском валютном рынке до 0,1 – 0,2%, тогда как тарифы в АКБ «Финбанк» составляют на ниже 0,35% и он, в основном, обслуживает только своих клиен-тов.
д) борьба АКБ «Финбанк» за клиентов приводит к снижению тарифов по комиссии за получение наличных по платсиковым картам АКБ «Финбанк» в банкоматах АКБ «Финбанк» до 0,2%, в то время как АКБ «Приватбанк» сохраняет уровень тарифов 1% для своих клиентов.
3 ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВСКИХ УСЛУГ И УВЕЛИЧЕНИЯ КОМИССИОННЫХ ДОХОДОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 3.1 Рост комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» при развитии кастодиальных операций по регистрации, депозитарному хранению и обслуживанию ценных бумаг клиентов
Новым направлением в развитиии комиссионных банковских услуг являются кастодиальные операции по регистраторской и депозитарной деятельности банка с корпоративными ценными бумагами клиентов.
В табл.3.1 –3.3 приведен перечень основных операций, осуществляемых регистратором АКБ «Приватбанк» для реестров эмитентов новых ценных бумаг и реестров зарегистрированных владельцев ценных бумаг.
Таблица 3.1 – Перечень операций регистратора АКБ «Приватбанк» и тарифы для эмитентов (обязательные)
продолжение
--PAGE_BREAK--Таблица 3.2 — Расценки на операции Регистратора ПриватБанк дополнительные для Эмитента
Таблица 3.3 – Операции регистратора АКБ «Приватбанк» и тарифы для зарегистрированных лиц
Операции депозитарных услуг, осуществляемые депозитарием АКБ «ПриватБанк»:
1. Открытие счета в ценных бумагах;
2. Обслуживание обращения ценных бумаг в Национальной депозитарной системе:
— ответственное хранение ЦБ в документарной и бездокументарной форме;
— обездвиживание документарной формы выпуска;
— учетные операции зачисления, списания, перевода, перемещения ЦБ со счета на счет с предоставлением выписки со счета в ЦБ;
— учет отягощения ЦБ Депонентов обязательствами;
— хранение документов, подтверждающих право собственности на ЦБ;
— регистрация Хранителя (Депозитария) номинальным держателем в реестре владельцев по ЦБ в документарной форме выпуска;
— получение дохода по ЦБ и перечисление их на банковский счет Депонента;
— выдача выписки со счета в ЦБ;
— выдача отчетов Депоненту о проведении операций по счету в ЦБ;
— снятие ЦБ с учета;
— выдача ЦБ из хранилища;
— расчетно-клиринговые операции по принципу «поставка против оплаты».
— депозитарное обслуживание Институтов совместного инвестирования.
Все операции с ценными бумагами депонентов проводятся в рамках Национальной депозитарной системы на базе программного продукта депозитария ОАО «Межрегиональный фондовый союз», к которой на сегодняшний день подключены более 100 хранителей ценных бумаг.
Клиентами Хранителя ценных бумаг ПриватБанка являются юридические и физические лица (резиденты и нерезиденты) — собственники ценных бумаг, украинские эмитенты.
Преимущества бездокументарной формы выпуска:
— упрощение, ускорение и удешевление перерегистрации прав собственности по ценным бумагам;
— увеличение скорости обращения ценных бумаг, возможность проведения многократных операций купли-продажи в течение дня;
— увеличение инвестиционной привлекательности ценных бумаг.
По результатам рейтинга, проводимого депозитарием ОАО «Межрегиональный фондовый союз», Хранитель ПриватБанк входит в пятерку лучших, среди более 100 хранителей. С начала 2005 года Хранитель ПриватБанка занимает первое место в рейтинге Хранителей, проводимом Профессиональной ассоциации регистраторов и депозитариев.
Профессиональная деятельность Хранителя осуществляется на основании Лицензии Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку серии АБ номер 113054 от 15.10.2004г.
По состоянию на 01.01.2006 года Хранителем ПриватБанк обслуживается 4775 счетов в ценных бумагах. В 95 реестрах собственников именных ценных бумаг Хранитель ПриватБанк зарегистрирован номинальным держателем. Количество ценных бумаг на счетах в ценных бумагах депонентов — 69 461 879 381 штук, общей номинальной стоимостью — 4 812 106 029,15 грн.
Хранитель ПриватБанка имеет опыт обслуживания Институтов совместного инвестирования (ИСИ), а так же Пенсионных негосударственных фондов.
В табл. Г.1 – Г.2 Приложения Г представлен основной перечень и тарифы по операциям депозитария (Хранителя) АКБ «Приватбанк».
На графиках рисунка 3.1 представлен анализ эффективности внедрения кастоидальных услуг для увеличения комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» от операций с ценными бумагами клиентов.
Рисунок 3.1 — Динамика структурной части комиссионных доходов от регистраторской и депозитарной деятельности в общем объеме комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» от операций с ценными бумагами клиентов
Как показывает анализ графиков рисунка 3.10 внедрение кастодиальных услуг в АКБ «Приватбанк» привело к постепенному увеличению их весовой доли в суммарных комиссионных доходах от операций банка с ценными бумагами клиентов:
— по операциям регистратора с уровня 0,55% в 1999 году до уровня 8,56% в 2006 году;
— по операциям депозитария с уровня 25,74% в 1999 году до уровня 89,4% в 2006 году;
Увеличение весовой роли доходов от кастодиальных операций с ценными бумагами клиентов дополнительно объясняется пассивным интересом клиентов к операциям с государственными ОВГЗ Украины.
3.2 Рост комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» при диверсификационном развитии операций с пластиковыми платежно-кредитными карточками
ПриватБанк является признанным лидером отечественного рынка платежных карт. На сегодняшний день банком выпущено более 11,1 миллиона пластиковых карт (36% от общего количества карт, эмитированных украинскими банками). В сети обслуживания пластиковых карт банка работает 3 230 банкоматов, пластиковые карты банка принимают к оплате свыше 18,6 тысяч торгово-сервисных точек по всей Украине (таблица 3.4). Наличие широкой сети обслуживания карточных продуктов позволяет ПриватБанку активно внедрять услуги по автоматизированной выдаче корпоративным клиентам заработной платы с использованием пластиковых карт.
Таблица 3.4 – Основные показатели развития инфраструктуры АКБ «Приват-банк» [39]
ПриватБанк также является лидером на рынке услуг физическим лицам. Так, более 40% клиентов банков, оформляющих кредиты на покупку бытовой техники, пользуются кредитными программами ПриватБанка. Также услугами ПриватБанка пользуются 27,8% всех клиентов депозитных программ, более 26% клиентов, производящих обмен валюты. Около 21% клиентов украинских банков выбирают ПриватБанк при открытии текущего счета и свыше 15% пользуются услугами банка при осуществлении денежных переводов.
Инновационная политика ПриватБанка ориентирована на внедрение на украинском рынке принципиально новых, передовых банковских услуг, которые предоставляют клиентам новые возможности управления своими финансами. ПриватБанк первым в Украине предложил своим клиентам услуги интернет-банкинга «Приват24» и GSM-банкинга, а также услуги по продаже через сеть своих банкоматов и POS-терминалов электронных ваучеров ведущих операторов мобильной связи и IP-телефонии.
В таблицах 3.5 – 3.12 представлена номенклатура развития пластиковых платежно-кредитных карточек в АКБ «Приватбанк» в разных ценовых классах – от пенсионера до элитарных «золотых» карт.
Показательными являются тарифы по новому виду кредитной карты «Универсальная» [39] с возможностью получения кредита в наличными:
— открытие картсчета, без НДС — 0 грн/USD,
— базовая процентная ставка по кредиту в UAH — 3 % в месяц от остатка задолженности (36 % годовых), в USD — 1,83 % в месяц (21,96 % годовых),
— процентная ставка по кредиту на льготный период (30 дней с момента возникновения задолженности по каждой транзакции) — 0,01 % годовых от задолженности,
— комиссия за снятие наличных в сети ПриватБанка/ Москомприватбанка и безналичные платежи с карты в системах Приват24 / Приват48 — 3 % от суммы,
— размер обязательного ежемесячного платежа — 7 % от остатка задолжен-ности (платеж в т.ч. включает начисленные за отчетный период проценты),
— комиссия за снятие наличных в других украинских банках — 3% + 5 грн
— комиссия за снятие наличных в зарубежных банках — 3% + 15 грн / 3 долл США
Таблица 3.5 — Тарифы АКБ «Приватбанк», общие для всех видов личных карт продолжение
--PAGE_BREAK--* — неактивный— карточный счет, на который течение 3 месяцев после истечения срока действия карты и ее неперевыпуска отсутствовали поступления средств. В случае если остаток на неактивном карточном счете меньше экв 5 грн, комиссия устанавливается в размере остатка средств на данном картсчете.
Для личных карт продление срока действия карты не производится в случае отсутсвия достаточной суммы средств для продления либо по заявлению клиента. Для зарплатных и пенсионных (социальных) карт продление срока действия карты не производится также и в случае непоступления заработной платы (пенсии, социальных выплат) в течение 6 месяцев.
Плата за пользование кредитным лимитом определяется действующей ставкой по кредитным лимитам.
* Тариф взимается также при проведении претензионной работы в случае, если подтверждается обоснованность списания оспариваемой клиентом транзакции. По транзакциям в сети торговых точек T&E (путешествия и развлечения, напр. отели, прокат автомобилей, и т.д.) — тариф 30 долл. США ( 30 евро, 150 грн.).
Таблица 3.6 — Пенсионные карты АКБ «Приватбанк»(тарифы) Таблица 3.7 — Тарифы АКБ «Приватбанк» по недорогим картам Visa Таблица 3.8 – Тарифы АКБ «Приватбанк» по элитным картам Visa АКБ «Приватбанк» расширяет рынок платежно-кредитных услуг с использованием пластиковых карт и автоматов банковского самообслуживания внедряя новое поколение пластиковых карт мгновенного выпуска: — Миттєва (Мгновенная) - Maestro Prepaid
- Travel Card
Миттєва – международная карта мгновенного выпуска, выпускаемая ПриватБанком на платформе Maestro международной платежной системы MasterCard International, оформляется в любом отделении ПриватБанка.
Миттєва интересна прежде всего людям, ценящим свое время, отправля-ющимся в отпуск, командировку. Карта является международной, и дает право на обслуживание, как в Украине, так и за рубежом.
Срок действия карты – 3 года. Владельцы данной карты могут использо-вать ее только в банкоматах и терминалах с возможностью ввода ПИН-кода.
Преимущества карты Миттєва:
— моментальная выдача карты
— удобство и простота оформления (минимум документооборота)
— валюта по выбору (гривна, доллары США или евро)
— не нужно заботится о конвертации валюты, т.к. наличные при снятии автоматически конвертируются в валюту страны пребывания
— карта не персонализирована (на карте не указываются сведения о ее владельце)
— получение наличных в банкоматах в любой стране мира
Чтобы оформить пластиковую карту ПриватБанка Миттєва необходимо:
— заполнить и подписать заявление, которое входит в состав договора с ПриватБанком на оформление карты мгновенного выпуска;
— внести или перечислить денежные средства на открытый для Вас специальный карточный счет.
Документы, необходимые для открытия карты:
— Гражданский паспорт;
— Идентификационный код налогоплательщика.
MAESTRO-PREPAID — предоплаченная расчетная карта мгновенного выпуска. Карта предоставляет возможность использовать ее в качестве «подарка». Не менее важное преимущество нового банковского продукта заключается в том, что в силу “безымянности” карты время ее выпуска заметно сократилось, что делает ее незаменимой в случае срочного отъезда в командировку или на отдых.
Maestro Prepaid МЕЖДУНАРОДНАЯ. Валюта — USD, UAH, EUR
Максимальный взнос — 1000грн, (150 USD, 150 EUR)
Особенности Maestro Prepaid:
— Моментальная выдача карты, минимум времени на заполнение документов, простота использования.
— Средства на карте доступны сразу после приобретения карты (в реальном режиме времени).
— Владельцы данной карты могут использовать ее только в банкоматах и терминалах с возможностью ввода ПИН-кода.
— Так как карту Maestro Prepaid (международную) можно использовать за рубежом, то КЛИЕНТУ не нужно заботиться о конвертации валюты — он имеет возможность снимать наличные в валюте страны пребывания.
При внесении средств на карту применяется упрощенный порядок идентификации, при котором предъявление клиентом паспорта и ИНН – по желанию клиента.
Пластиковая карта мгновенного выпуска Travel Card — это международная карта, созданная специально для Путешественников. Карта предоставляется клиентам в туристических компаниях Украины (получение карты непосредственно при оформлении туристических путевок), при приобретении билетов в аэропортах, вокзалах. Оформляется без внесения страхового депозита. Преимущества TravelCard:
— мобильность, простота и удобство получения банковской услуги — в удобное время, в удобном месте
— валюта по выбору:гривна, евро, доллары США
— получение наличных в банкоматах в любой стране мира
— приобретение карты в туристических компаниях Украины
Аналогов на Украине нет. Чтобы оформить пластиковую карту ПриватБанка Travel Card необходимо:
— заполнить заявление и подписать договор об обслуживании платежной карты с ПриватБанком;
— внести денежные средства на открытый для Вас специальный карточный счет.
Особенности оформленияTravel Card:
— можно внести денежные средства на карту, передав их лицу, осуществившему выдачу карты (непосредственно в турагенстве), или обратившись с Договором-заявлением в отделения Банка.
— Первое пополнение — наличными.
— В дальнейшем можно пополнять карту как наличным, так и безналичным способом.
В таблице 3.10 представлены операции и тарифы по пластиковым картам АКБ «Приватбанк» мгновенного выпуска.
Новым проектом АКБ «Приватбанк», расширяющим и улучшающим условия денежных переводов, является международный проект «Удобные переводы» — Новый способ денежных переводов от ПриватБанка и VISA:
- наличными на карту
— с карты на карту
Новая услуга позволяет посылать деньги прямо на карту VISA Вашим близким, друзьям или деловым партнерам. Отосланные деньги автоматически направляются на их карту VISA, где бы они ни находились.
В таблице 3.10 приведены тарифы системы «Удобные переводы».
Таблица 3.9 — Карты мгновенного выпуска АКБ «Приватбанк» (тарифы)
Таблица 3.10 — Тарифы на оказание услуг по переводу денежных средств в долларах США, Тарифы на оказание услуг по переводу денежных средств на карту Visa (в гривневом эквиваленте) – АКБ «Приватбанк» — «Удобные переводы»
продолжение
--PAGE_BREAK--
На графиках рисунка 3.2 представлен анализ эффективности внедрения диверсификационного развития операций с пластиковыми карточками для увеличения комиссионных доходов АКБ «Приват-банк» от расчетно-кассовых операций с клиентами.
Рисунок 3.2 — Динамика структурной части комиссионных доходов от операций с пластиковыми карточками в общем объеме комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» от расчетно-кассовых операций с клиентами
Как показывает анализ графиков рисунка 3.11 внедрение диверсификационного расширения АКБ «Приватбанк» номенклатуры и пунктов обслуживания пластиковых карточек привело к постепенному увеличению их весовой доли в суммарных комиссионных доходах от операций банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов с уровня 16,55% в 1999 году до уровня 65,73% в 2006 году.
ВЫВОДЫ Предметом исследований дипломной работы являются выявление влияния тарифной политики банка на комиссионные доходы банка — доходы по всем услугам, предоставленным контрагентам банка, кроме комиссионных, которые подобны по природе процентам:
1) комиссии, которые являются неотъемлемой частью финансового инструмента (например, комиссии за осуществление оценки финансового состояния заемщика, оценки гарантий, залогов, за обсуждение условий кредита, за подготовку и обработку документов);
2) комиссии, полученные (уплаченные) на протяжении периода предоставления услуг (например, за обслуживание кредита);
3) комиссии, полученные (уплаченные) после выполнения определенных действий (например, за услуги банку — координатору консорциума).
В соответствии с алгоритмом Национального банка Украины в исследованиях дипломного проекта банковская система разбита на 4 рейтинговые группы по уровню валюты баланса банка: 1 группа – 12 банков (системообразующие банки); 2 группа – 15 банков (большие банки); 3 группа – 28 банков(средние банки); 4 группа – 111 банков (малые банки).
Проведенный анализ структуры доходов в указанных группах по состоянию на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.07.2006 показывает наличие в банковской системе Украины следующих тенденций в структурном месте комиссионных доходов в суммарном операционном доходе банков:
а) Процентная структурная доля комиссионных доходов в 4 группах бан-ков имеет 2 тенденции – снижение доли по мере уменьшения валюты активов баланса банка (фактор размерности банка) и снижение доли по мере развития операций в банковской системе по времени (временной фактор):
- 38,0%(01.01.2005) — 32,0 % (01.07.2006) – для 1 группы;
- 34,0%(01.01.2005) — 32,0 % (01.07.2006) – для 2 группы;
- 32,0%(01.01.2005) — 27,0 % (01.07.2006) – для 3 группы;
- 30,0%(01.01.2005) — 26,0 % (01.07.2006) – для 4 группы;
б) Комиссионная доходность активов валюты баланса в 4 группах банков также имеет 2 тенденции – снижение уровня доходности по мере уменьшения валюты активов баланса банка (фактор размерности банка) и снижение уровня доходности по мере развития операций в банковской системе по времени (вре-менной фактор):
- 3,5%(01.01.2005) — 2,7 % (01.07.2006) – для 1 группы;
- 2,6%(01.01.2005) — 2,1 % (01.07.2006) – для 2 группы;
- 2,4%(01.01.2005) — 2,2 % (01.07.2006) – для 3 группы;
- 2,5%(01.01.2005) — 1,9 % (01.07.2006) – для 4 группы;
Проведенный анализ индивидуальных структур и динамики процентных долей комиссионных доходов в банках 1 группы по состоянию на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.07.2006 года показывают отсутствие единого стратегического подхода по формированию комиссионных доходов даже в малой группе 12 системообразующих банков. Так, у первых трех банков Украины (АКБ«Приватбанк», АКБ «Аваль», АКБ «Проминвестбанк») — наиболее значительная доля комиссионных доходов в операционном доходе банка (35-38%), а 12 банк 1 группы ( АКБ «Укрпромбанк») имеет структурную долю комиссионных дохо-дов в 4 раза ниже (9-10%), чем ведущий банк АКБ «Приватбанк».
Детально исследуемый в дипломном проекте АКБ «Приватбанк» является лидером среди украинских коммерческих банков по количеству клиентов: его услугами пользуются свыше 16% населения Украины.
Технологическая инфраструктура АКБ «Приватбанк» по состоянию на 01.09.2006 года характеризуется как:
- количество филиалов и отделений по Украине – 2 224;
- количество автоматов самообслуживания (банкоматов) по
Украине – 3 234;
- количество платежных POS-терминалов в сети торговли и услуг
Украины – 18 695;
- количество эмитированных пластиковых карточек для безналичных
расчетов и работы с автоматами самообслуживания – 11 119 398;
— количество счетов юридических лиц – 233 599;
— количество счетов физических лиц-предпринимателей – 192 029.
Состоянием на 01.01.2006 года (по результатам 2005 года) АКБ „Приватбанк” является лидером и занимает следующие рейтинговые места в банковской системе Украины:
— Объем валюты активов баланса – 21 664,360 млн.грн.( 1 место);
— Объем собственного капитала – 2 307,466 млн.грн.( 1 место);
— Объем уставного капитала – 189,228 млн.евро( 2 место);
— Объем кредитно-инвестиционного портфеля
– 16 763,230 млн.грн.( 1 место);
— Объем текущих и срочных депозитов физических лиц
– 9 966,027 млн.грн.( 1 место);
— Объем текущих и срочных депозитов юридических лиц
– 4 016,333 млн.грн.( 3 место);
— Объем балансовой прибыли – 472,042 млн.грн.( 1 место);
— Прибыльность уставного капитала – 41,774 % ( 11 место);
— Прибыльность активов баланса – 2,179 % ( 6 место);
Проведенный анализ динамики и структуры комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» в 2003 – 2006 годах показал, что они характеризуются следующими показателями:
а) Устойчивым ростом объемов комиссионных доходов с уровня 483,8 млн.грн. в 2003 году до:
- 606,1 млн.грн. в 2004 году(прирост составляет +25,3%);
- 870,9 млн.грн. в 2005 году (прирост составляет + 43,7%);
- 1 270,6 млн.грн. в 2006 году по данным прогноза за полугодие (прирост составляет +45,8%);
б) Повышением структурной доли комиссионных доходов за расчетно-кассовое обслуживание клиентов и банков с уровня 27,45% в 2003 году до:
- 66,0 % в 2004 году;
- 77,1 % в 2005 году;
- 77,6 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;
в) Понижением структурной доли комиссионных доходов за операции на валютных рынках для клиентов с уровня 19,75% в 2003 году до:
- 7,9 % в 2004 году;
- 5,42 % в 2005 году;
- 3,37 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;
г) Повышением структурной доли комиссионных доходов за операции кредитного обслуживания клиентов с уровня 2,71% в 2003 году до:
- 12,2 % в 2004 году;
- 4,4 % в 2005 году;
- 10,63 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;
д) Повышением структурной доли комиссионных доходов за операции с ценными бумагами клиентов с уровня 2,65% в 2003 году до:
- 5,44 % в 2004 году;
- 12,42 % в 2005 году;
- 6,03 % в 2006 году по данным прогноза за полугодие;
Таким образом, суммарная процентная доля указанных 4-х секторов комиссионных доходов АКБ «Приватбанк» в 2005 – 2006 годах составила 97,6-99,34 % и определяет стратегическое направление развития комиссионных доходов в банке.
Для выявления влияния тарифов комиссионных операций на структуру формирования относительной доли комиссионных доходов в операционных доходах банка и комиссионную доходность активов в дипломном проекте проведено совместное исследование тарифов в АКБ «Приватбанк» и АКБ «Финбанк» (Одесса).
Состоянием на 01.01.2006 года (по результатам 2005 года) АКБ „Финбанк” (Одесса) входит в 4 группу малых банков Украины (111 банков) и занимает 105 — 110 рейтинговые места в банковской системе Украины (165 банков):
— Объем валюты активов баланса – 211,630 млн.грн.( 105 место);
— Объем балансовой прибыли – 3,30 млн.грн.( 72 место);
— Прибыльность уставного капитала – 6,87 %;
— Прибыльность активов баланса – 1,56 %;
Таким образом, сравниваемые АКБ “Приватбанк» и АКБ «Финбанк» по масштабам валюты баланса отличаются в 100 раз – объем валюты баланса АКБ «Финбанк» составляет 0,97% от объема валюты баланса АКБ «Приватбанк, объем балансовой прибыли АКБ «Финбанк» составляет 0,7% от объема балан-совой прибыли АКБ «Приватбанк.
Относительное масштабирование показателей комиссионных доходов через нормирование на объем валюты баланса показало, что:
а) Относительный уровень комиссионной доходности валюты баланса в АКБ «Приватбанк» в 2006 году составил 4,45%, относительная доля комисси-онных доходов в операционных доходах составила 38,68%;
б) Относительный уровень комиссионной доходности валюты баланса в АКБ «Финбанк» в 2006 году составил 1,22%, относительная доля комиссион-ных доходов в операционных доходах составила 24,02%;
Проведенный совместный анализ тарифов комиссионных операций показал, что:
а) конкуренция между банками с учетом многофилиальности и наличия в г.Одессе не только коммерческого банка АКБ «Финбанк», но и регионального управления АКБ «Приватбанк»(Днепропетровск), приводит к универсализации тарифов на основные банковские услуги. Так; клиентская стоимость денежных переводов в системе WESTERN UNION, а также комиссии по обслуживанию эмитированных банками пластиковых карт VISA, являются одинаковыми.
б) тарифная политика, в основном, формируется в зависимости от объема фактической клиентуры банка, привлекаемой комплексом новейших телекоммуникационных услуг и услуг банковского самообслуживания. Одновременно, объем валюты баланса, собственного страхового капитала и резервных фондов банка существенно влияют на тарифы по некоторым комиссионным операциям. Так, тарифы на банковские гарантии в АКБ «Приватбанк» составляют 0,2%(но не более 3800 грн.) в гривнах и 0,3% (но неболее 4300 грн.) в валюте, а в АКБ «Финбанк» тарифы на банковские гарантии составляют 3-5% в гривнах и 1-3% в валюте
в) существенное влияние на уровень тарифов оказывает финансовая мощь и рейтинг банка в банковской системе Украины, который позволяет диктовать свои цены на определенный сектор банковских услуг. Так, тарифы комиссии на подготовку и обслуживание кредитных проектов в АКБ «Приватбанк» составляют до 2% от суммы кредита, а в АКБ «Финбанк» — не более 180 грн. Тарифы на расчетно-кассовое обслуживание клиентов при перечислении средств по системе СЭП НБУ в другой банк составляют в АКБ «Финбанк» — 2 грн. за 1 платеж, а в АКБ «Приватбанк» тарифицированы по шкале (табл.2.4) от 0,36 грн.при суме платежа до 50 грн. до 29,70 грн. за платеж на суму 100000 грн…
Таким образом, в АКБ «Приватбанк» положительно решен вопрос о себестоимости «электронных платежей» в СЭП НБУ и «малыми» платежами за счет перераспределения нагрузки комиссии с «малых» платежей на «крупные», что существенно повышает привлекательность АКБ «Приватбанк» для населения и частных предпринимателей.
г) большое количество клиентов позволяет АКБ «Приватбанк» снизить тарифы на комиссионные услуги по покупке продаже валюты клиентов на меж-банковском валютном рынке до 0,1 – 0,2%, тогда как тарифы в АКБ «Финбанк» составляют на ниже 0,35% и он, в основном, обслуживает только своих клиентов.
д) борьба АКБ «Финбанк» за клиентов приводит к снижению тарифов по комиссии за получение наличных по пластиковым картам АКБ «Финбанк» в банкоматах АКБ «Финбанк» до 0,2%, в то время как АКБ «Приватбанк» сохраняет уровень тарифов 1% для своих клиентов.
Таким образом, в условиях неравной банковской конкуренции в банковской системе Украины относительная комиссионная доходность валюты баланса банка являются возрастающей функцией от абсолютного объема валюты баланса банка, которая определяется объемом клиентуры и собственным капиталом банка, позволяющим привлечь 8-ми кратное количество заемных ресурсов.
Тарифная политика банка формируется под влиянием двух факторов:
а) при предоставлении банковских услуг, имеющих высокий спрос клиентов и большой уровень предложения со стороны конкурирующих банков, уровень тарифов имеет «жизненный цикл» развития – от минимума при привлечении клиентов до максимума за счет качественного улучшении предоставления и финансовой мощи банка;
б) при предоставлении банковских услуг, имеющих высокий спрос клиентов и малый уровень предложения со стороны конкурирующих банков («незанятая ниша»), уровень тарифов имеет «жизненный цикл» развития – от максимума при привлечении клиентов до минимума при появлении в секторе конкурентов;
В качестве перспективных направлений развития операций банковских услуг и увеличения комиссионных доходов коммерческих банков в дипломной работе рассмотрены два следующих направления освоения «незанятых ниш» рынка банковских услуг на примере деятельности АКБ «Приватбанк»:
— развитие кастодиальных операций по регистраторскому, депозитарному хранению и обслуживанию ценных бумаг клиентов;
— диверсификационная стратегия развитии операций с пластиковыми платежно- кредитными карточками во всех сегментах расчетно-кассового обслуживания клиентов (внедрение сегмента недорогих и элитных карт, внедрение сегмента пенсионных карт, внедрение нового сегмента карт мгновенного выпуска, внедрение проекта «Удобные переводы» с переводом денежных средств сразу на пластиковую карточку адресата с возможностью получения средств в удобное время);
Проведенный в дипломной работе анализ показал, что:
а) внедрение кастодиальных услуг в АКБ «Приватбанк» привело на фоне непривлекательности рынка государственных ценных бумаг к постепенному увеличению их весовой доли в суммарных комиссионных доходах от операций банка с ценными бумагами клиентов:
— по операциям регистратора с уровня 0,55% в 1999 году до уровня 8,56% в 2006 году;
— по операциям депозитария с уровня 25,74% в 1999 году до уровня 89,4% в 2006 году;
б) внедрение диверсификационного расширения АКБ «Приватбанк» номенклатуры и пунктов обслуживания пластиковых карточек привело к постепенному увеличению их весовой доли в суммарных комиссионных доходах от операций банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов с уровня 16,55% в 1999 году до уровня 65,73% в 2006 году.
Практическая ценность полученных результатов дипломного исследования по основным факторам влияния характеристик коммерческого банка и его рыночной тарифной политики на уровень комиссионных доходов состоит в том, что в современных условиях конкуренции 12 основных банков Украины с остальными 145 банками уровень комиссионных доходов имеет стандартный уровень 27 – 30% в операционном доходе банка и поднимается до 35 – 38% в 12 системообразующих банках Украины, которые занимают более 50% банковского рынка и конкурентно формируют тарифную политику остальной банковской системы, создавая для себя определенные «монопольные ниши» высокодоходных комиссионных операций.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ССЫЛОК
1. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про банки і банківську діяльність” // від 7 грудня 2000 року N 2121-III (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 22 грудня 2005 року N 3273-IV) // Законодавча-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA, квітень 2006 року 2. Закон України “Про Національний банк України” // від 20 травня 1999 року N 679-XIV (станом на 10.01. 2002 року N 2922-III)// Законодавча-довід-кова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA, квітень 2006 року
3. Закон України “Про господарські товариства”//від 19 вересня 1991 року N1576-XII ( від 17 травня 2001 року N 2409-III) // Законодавча-довідкова система законодавства України WWW.LIGA-ZAKON.COM.UA, квітень 2006 року
продолжение
--PAGE_BREAK--