Введение
Составление проекта бюджета является первым этапом бюджетного процесса. Проекты бюджетов составляются с учетом необходимости достижения минимальных государственных социальных стандартов на основе нормативов финансовых затрат на предоставление государственных или муниципальных услуг в соответствии с другими нормами (нормативами), установленными законодательством, а также правовыми актами органов местного самоуправления. Составление бюджетов — стадия бюджетного процесса, на которой определяется состав и объем доходов, расходов и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год.
Основой для своевременного и качественного составления проектов бюджетов служат необходимые для этого сведения: о составе и ставках налогов в соответствии с действующим налоговым законодательством; нормативах отчислений от собственных и регулирующих доходов бюджетов других уровней; предполагаемых объемах финансовой помощи, предоставляемой из других бюджетов; видах и объемах расходов, передаваемых с одного уровня бюджетной системы РФ на другой; нормативах финансовых затрат на предоставление государственных или муниципальных услуг; нормативах минимальной бюджетной обеспеченности. Финансовые органы имеют право на получение указанных сведений от финансовых органов другого уровня бюджетной системы РФ, а также от иных государственных органов, органов местного самоуправления и юридических лиц.
В своей контрольной работе я раскрою все основные этапы по составлению проекта федерального бюджета. В практической части на основе данных составлю проект бюджета района.
Составление проекта федерального бюджета в РФ
Решение о начале работы над составлением проекта федерального бюджета Российской Федерации принимает Президент РФ за 1 месяцев до начала соответствующего финансового (бюджетного) года. Президент РФ направляет Федеральному Собранию Бюджетное послание, в котором определяет бюджетную политику на очередной финансовый год.
Составлению проектов бюджетов предшествует разработка прогнозов социально-экономического развития РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и отраслей экономики, а также подготовка сводных финансовых балансов, на основании которых органы исполнительной власти осуществляют разработку проектов бюджетов. Проекты бюджетов составляются с учетом необходимости достижения минимальных государственных социальных стандартов на основе нормативов финансовых затрат на предоставление государственных или муниципальных услуг и иных установленных нормативов. Министерство финансов РФ обеспечивает методическое руководство и координацию работы министерств и ведомств РФ, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и административно-территориальных образований по составлению проектов соответствующих бюджетов и бюджетного послания Президента РФ.
Годовой бюджет РФ составляется на один финансовый год, начинающийся с 1 января и заканчивающийся 31 декабря.
Составление проекта федерального бюджета начинается не позднее, чем за 10 месяцев до начала очередного финансового года и осуществляется Правительством РФ в соответствии с бюджетной политикой, определенной в Бюджетном послании Президента РФ.
Составлению проектов бюджетов предшествуют разработка прогнозов социально- экономического развития РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и отраслей экономики, а также подготовка сводных финансовых балансов, на основании которых органы исполнительной власти осуществляют разработку проектов бюджетов.
Органы, осуществляющие составление проектов бюджетов:
— составление проектов бюджетов — исключительная прерогатива Правительства Российской Федерации, соответствующих органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.
— непосредственное составление проектов бюджетов осуществляют Министерство финансов Российской Федерации, финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
[статья 171 ФЗ]
Составление бюджета основывается на:
— бюджетном послании Президента РФ;
— прогнозе социально-экономического развития соответствующей территории на очередной финансовый год (ПСЭР);
— основных направлениях бюджетной и налоговой политики соответствующей территории на очередной финансовый год;
— прогнозе сводного финансового баланса по соответствующей территории на очередной финансовый год;
— плане развития государственного или муниципального сектора экономики соответствующей территории на очередной финансовый год.[статья 172 ФЗ]
Сведения, необходимые для составления проектов бюджетов, включают:
— действующее на момент разработки проекта бюджета налоговое законодательство;
— предполагаемый объем финансовой помощи, предоставляемой из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;
— виды и объемы расходов, передаваемых с одного уровня бюджетной системы РФ на другой;
— нормативы финансовых затрат на предоставление государственных и муниципальных услуг.
Прогноз социально-экономического развития территории разрабатывается на основе данных социально-экономического развития территории за последний отчетный период, прогноза социально-экономического развития территории до конца базового года и тенденций развития экономики и социальной сферы на планируемый финансовый год и предшествует составлению проекта бюджета.
Изменение прогноза социально-экономического развития территории в ходе составления и рассмотрения проекта бюджета влечет за собой изменение основных характеристик проекта бюджета.[статья 173 ФЗ]
Одновременно с проектом бюджета на основе среднесрочного прогноза социально- экономического развития РФ (региона, территории) формируетсяперспективный финансовый план (ПФП) — документ, содержащий данные о прогнозных возможностях бюджета по мобилизации доходов, привлечению государственных или муниципальных заимствований и финансированию основных расходов бюджета.
Он законодательно не утверждается и целью его разработки является:
— информирование законодательных (представительных) органов о предполагаемых среднесрочных тенденциях развития экономики и социальной сферы;
— обеспечение комплексного прогнозирования финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, законов;
— выявление необходимости и возможности осуществления в перспективе мер в области финансовой политики;
— отслеживание долгосрочных негативных тенденций и своевременного принятия соответствующих мер.
Перспективный финансовый план разрабатывается на три года, из которых:
— первый год — это год, на который составляется бюджет;
— следующие два года — плановый период, на протяжении которого прослеживаются реальные результаты заявленной экономической политики.
Исходной базой для формирования перспективного финансового плана является бюджет на текущий год. Перспективный финансовый план ежегодно корректируется с учетом показателей уточненного среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, при этом плановый период сдвигается на один год вперед.
В качестве основы для составления бюджетов используетсябаланс финансовых ресурсов (БФР) - баланс всех доходов и расходов РФ, ее субъектов, муниципальных образований и хозяйствующих субъектов на соответствующей территории. БФР составляется на основе отчетного БФР за предыдущий год и ПСЭР соответствующей территории.
Для его составления финансовые органы вправе получать необходимые сведения от финансовых органов другого уровня бюджетной системы РФ, а также от иных государственных и местных органов власти и юридических лиц.
В проекте закона (решения) о бюджете должны содержаться следующиеосновные характеристики бюджета:
— доходы федерального бюджета по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов РФ;
— дефицит федерального бюджета в абсолютных цифрах и в процентах к расходам федерального бюджета на очередной финансовый год и источники покрытия дефицита федерального бюджета;
— общий объем расходов федерального бюджета на очередной финансовый год.
Исходными макроэкономическими показателями бюджета являются: объем ВВП на очередной финансовый год и темп его роста, уровень инфляции (темп роста цен).
Правительство РФ организует разработку прогноза социально-экономического развития РФ на очередной финансовый год и уточнение параметров среднесрочного прогноза социально-экономического развития РФ, положенного в основу перспективного финансового плана. Министерство финансов РФ разрабатывает проектировки основных показателей федерального бюджета на среднесрочную перспективу и проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год одновременно со среднесрочной программой Правительства РФ, среднесрочным прогнозом социально-экономического развития РФ и прогнозом сводного финансового баланса по территории РФ.
Первый этап формирования федерального бюджета — разработка федеральными органами исполнительной власти и выбор Правительством Российской Федерации плана-прогноза функционирования экономики Российской Федерации на очередной финансовый год, содержащего основные макроэкономические показатели, характеризующие состояние экономики.
На основании выбранного Правительством Российской Федерации плана прогноза функционирования экономики Российской Федерации на очередной финансовый год Министерство финансов Российской Федерации осуществляет разработку основных характеристик федерального бюджета на очередной финансовый год и распределение расходов федерального бюджета на очередной финансовый год в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации и проектировок основных доходов и расходов федерального бюджета на среднесрочную перспективу.
Министерство финансов Российской Федерации в двухнедельный срок со дня принятия Правительством Российской Федерации основных характеристик федерального бюджета на очередной финансовый год и распределения расходов федерального бюджета на очередной финансовый год в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации:
направляет бюджетные проектировки федеральным органам исполнительной власти для распределения по конкретным получателям средств федерального бюджета;
уведомляет органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации о методике формирования межбюджетных отношений Российской Федерации и субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год и на среднесрочную перспективу, определенной законодательством Российской Федерации.
Второй этап формирования федерального бюджета — распределение федеральными органами исполнительной власти предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов бюджетов Российской Федерации и по получателям бюджетных средств.
Одновременно уполномоченный орган исполнительной власти формирует перечень федеральных целевых программ, подлежащих финансированию из средств федерального бюджета в очередном финансовом году, согласовывает объемы их финансирования в предстоящем году и на среднесрочную перспективу.
С 15 июля по 15 августа года, предшествующего очередному финансовому году, Правительство Российской Федерации рассматривает прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и уточненные параметры прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу, проект федерального бюджета и проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов на очередной финансовый год, проект перспективного финансового плана, другие документы и материалы, характеризующие бюджетно-финансовую политику в очередном финансовом году и на среднесрочную перспективу, представленные Министерством финансов Российской Федерации, Министерством экономики Российской Федерации, другими федеральными органами исполнительной власти, и утверждает проект федерального закона о федеральном бюджете для внесения его в Государственную Думу.[статья 184 ФЗ]
Проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год считается внесенным в срок, если он доставлен в Государственную Думу до 24 часов 26 августа текущего года.
Одновременно указанный законопроект представляется Президенту РФ.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Вариант №2
ЗАДАНИЕ: СОСТАВЛЕНИЕ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА
1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме №1-Б.
2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА
IДанные для расчёта доходов бюджета
1.Налог на имущество физических лиц
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц составит:
32000*25% =80000 тыс. руб.
2.Земельный налог
По данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 168000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в текущем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды, по бюджету района в следующем году – 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:
Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н. (1)
где Ni — прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;
Нн — сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;
Ки — коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;
Ппзи — сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;
Нс.г.н. — нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.
Используя формулу 1, рассчитаем сумму налога :
Ni=((168000/65)*100)*1,8-1500)*1=45023,08 тыс. руб.
3.Единый налог на вмененный доход
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход составит:
272000*15% =312800 тыс. руб.
4.Транспортный налог
Таблица №1
Показатель
Значения
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе:
— с мощностью до 100 л.с.
— с мощностью от 100 до 150 л.с.
11895
3754
8141
2. Общая мощность в лошадиных силах всех транспортных средств том числе:
— с мощностью до 100 л.с.
— с мощностью от 100 до 150 л.с.
1339880
281550
1058330
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб.
20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с. руб.
28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.
35264240
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %
100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.
35264,24
Планирование транспортного налога осуществляется формуле 2:
ТН = (Ктр*М)*Ст(2)
где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;
Ктр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;
М – общая мощность в лошадиных силах;
Ст — ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.
Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:
281550 л.с. * 20 руб.=5631000 руб.
Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:
1058330 л.с. *28 руб.=29633240 руб.
Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна:
(5631 000+29633240)*100%=35264, 240 тыс. руб.
5. Налог на доходы физических лиц
Таблица №2
Показатель
Значения
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.
16740575
2. Налоговые вычеты — всего, руб.
в том числе:
— профессиональные
-имущественные
— социальные
— стандартные
2762210
1815640
142970
7800
795800
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2)
13978365
4. Ставка налога, %
13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. (п. 3*п. 4)
1817187
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %
40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.
726, 875
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле 3:
НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст, (3)
где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст – ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.
Ставка налога на доходы физических лиц – 13%. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786658 тыс. руб.
НДФЛ=(16740575 -2762210)*13%=1817187 руб.
Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений – 40% в следующем году составит:
1817187* 40%=726,875 тыс. руб.
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%, т.е. 500*15%=575 тыс. руб.
IIДанные для расчёта расходов бюджета
2.1 Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам
Таблица 3
1.Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам
Показатель
Текущий год
Следующий год
Принято
Средне-годовое
Проект
Средне-годовое
На 01.01
На 01.09
На 01.01
На 01.09
1.Число классов, всего
44
48
45,3
48
46
47,4
В том числе:
1-4-е классы
17
21
18,3
21
18
20,1
5-9-е классы
20
18
19,3
18
18
18,1
10-11-е классы
7
9
7,7
9
10
9,2
2.Число учащихся, всего
926
1056
969
1056
989
1034
В том числе:
1-4-е классы
340
462
381
462
387
437
5-9-е классы
460
414
445
414
419
416
10-11-е классы
126
180
144
180
183
181
3.Наполняемость классов
1-4-е классы
20
22
21
22
21
22
5-9-е классы
23
23
23
23
23
23
10-11-е классы
18
20
19
20
19
20
Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:
Кср=/>(4)
где Кср — среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01. — количество классов (учащихся) на 1 января;
К01.09 — количество классов (учащихся) на 1 сентября.
Произведем расчет среднегодового количества классов (до десятых):
Кср.всего= (44*8+48*4)/12=45,3
Кср.1-4 кл=(17*8+21*4)/12=18,3
Кср.5-9 кл.=(20*8+18*4)/12=19,3
Кср.10-11 кл.=(7*8+9*4)/12=7,7
Произведем расчет среднегодового количества учащихся:
Кср.всего=(926*8+1056*4)/12=969 чел.
Кср.1-4 кл=(340*8+462*4)/12=381чел.
Кср.5-9 кл.=(460*8+414*4)/12=445 чел.
Кср.10-11 кл.=(126*8+180*4)/12=144 чел.
Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.
Кср. 1-4=381/18,3=21 чел.
Кср. 5-9=445/19,3=23 чел.
Кср.10-11 =144/7,7=19 чел.
Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся. Известно, что
Выпуск:
из 4-х классов — 140 человек;
из 9-х классов — 130 человек;
из 11-х классов — 95 человек.
Прием:
в 1-й класс — 65 человек;
в 5-е классы —135 человек;
в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов
Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:
— для 1-4 кл.= 462 чел.+65 чел. – 140 чел. = 387 чел.
— для 5-9 кл. =414 чел. + 135 чел. – 130 чел. =419 чел.
— для 10-11 кл. =180+(130 чел.*75%)-95 чел.=183 чел.
Число учащихся, всего на 01.09 – это сумма числа учащихся 1-4, 5-9 и 10-11 классов:
387+419+183=989 чел.
Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:
387/21=18 кл.
419/23=18 кл.
183/19=10 кл.
Среднегодовое количество классов при расчете проекта на следующий год рассчитаем по формуле (1):
Кср. 1-4 кл = (21*8+18*4)/12=20,1 кл.
Кср. 5-9кл=(18*8+18*4)/12=18,1 кл.
Кср. 10-11 кл =(9*8+10*4)/12=9,2 кл.
Кср. всего= (48*8+45*4)/12=47 кл.
Произведем расчет среднегодового количества учащихся:
Кср. 1-4 кл =(462*8+387*4)/12=437чел.
Кср. 5-9 кл =(414*8+419*4)/12=416 чел.
Кср. 10-11 кл =(180*8+183*4)/12=181 чел.
Кср. всего =(1056*8+989*4)/12=1034 чел.
Наполняемость классов на 01.09 рассчитаем отношением количества учащихся к количеству классов:
К 1-4=387/18=21 чел.
К 5-9=419/18=23 чел.
К10-11 =183/10=19 чел.
Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.
Кср. 1-4=437/20,1=22 чел.
Кср. 5-9=416/18,1=23 чел.
Кср.10-11 =181/9,2=20 чел.
2.Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам
Таблица 4
Группы классов
Количество классов
Данные тарификационного списка
Количество педагогических ставок
Средняя ставка учителя в месяц
ФЗП в год, руб.
На 01.01
На 01.09
Средне-годовое
Число учительских часов
Заработная плата в месяц
По группе классов
На 1 класс
Средне-годовое
Текущий
Проект
Текущий
Проект
Текущий
Проект
Текущий
Проект
Текущий
Проект
Текущий
Проект
Текущий
Проект
Текущий
Проект
Текущий
Проект
Текущий
Проект
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
1-4
17
21
21
18
18,3
19,9
550
575
6000
6100
27,5
28,8
1,6
1,4
29,7
27,2
218,2
212,2
77647,1
69239,0
5-9
20
18
18
18
19,2
18,1
745
730
17200
16500
41,4
40,6
2,1
2,3
39,8
40,7
415,6
406,8
198488,0
198797,1
10-11
7
9
9
9
7,7
9,0
250
275
5500
6100
13,9
15,3
2,0
1,7
15,2
15,3
396,0
399,3
72285,7
73538,9
1.Итого
44
48
48
45
45,3
47,0
1545
1580
28700
28700
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
348440,8
341596,0
2.ФЗП руководя-щего, админист-ративно-хозяйст-венного и учебно-вспомога-тельного состава
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
66200,0
78542,0
3.Итого тарифный ФЗП
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
414640,8
420138,0
4.Допол-нительный ФЗП (надтариф-ный), в % к общему ФЗП 20%
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
82928,2
84027,6
5.Общий ФЗП по школе
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
497568,9
504165,5
2.2 Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам
Данные для 3, 5, 6, 7 столбцов переносим из таблицы № 3;
— Расчет количества педагогических ставок по группе классов осуществляется по формуле = Число учебных часов по тарификации/ Плановая норма организационной нагрузки учителя. (5)
Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:
1-4 классы -20 часов в неделю;
5-9 классы-18 часов в неделю;
10-11 классы-18 часов в неделю.
Текущий год:
1-4 классы: 550/20=27,5
5-9 классы:745/18=41,4
10-11 классы:250/18=13,9
Проект:
1-4 классы: 575/20=28,8
5-9 классы: 730/18=40,6
10-11 классы: 275/18=15,3
Количество педагогических ставок на 1 класс:
= Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 / Количество классов в данной группе на 01.01. (6)
Текущий год: (ст12/ст2)
1-4 классы: 27,5/17=1,62
5-9 классы: 41,4/20=2,07
10-11 классы: 13,9/7=1,98
Проект: (ст13/ст3)
1-4 классы: 28,8/21=1,37
5-9 классы: 40,6/18=2,26
10-11 классы: 15,3/9=1,7
Среднегодовое количество педагогических ставок:
= Количество педагогических ставок на 1 класс * Среднегодовое количество классов в каждой группе. (7)
Текущий год: (ст6*ст14)
1-4 классы: 1,6*18,3=29,7
5-9 классы: 2,1*19,3= 39,8
10-11 классы: 2*7,7=15,2
Проект: (ст7*ст15)
1-4 классы: 1,4*19,9=27,2
5-9 классы: 2,25*18,1= 40,7
10-11 классы: 1,7*9,1=15,3
Средняя ставка учителя в месяц:
=Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов / Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01. (8)
Текущий год: (ст10/ст12)
1-4 классы: 6000/27,5=218,2
5-9 классы: 17200/41,4=415,6
10-11 классы: 5500/13,9=396
Проект: (ст11/ст13)
1-4 классы: 6100/28,8=212,2
5-9 классы: 16500/40,6=406,8
10-11 классы: 6100/15,3=399,3
ФЗП в год: (ст16*ст18*12мес.)
= Средняя ставка учителя в месяц * Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев. (9)
Текущий год:
1-4 классы: 29,7*218,2*12=77647,1 руб.
5-9 классы: 39,8*415,6*12=198488 руб.
10-11 классы: 15,2*396*12=72285,7 руб.
Проект: (ст17*ст19*12мес.)
1-4 классы: 27,2*212,2*12=69239 руб.
5-9 классы: 40*406,8*12=198797,1 руб.
10-11 классы: 15,3*399,3*12= 73538,9 руб.
ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:
Текущий год: 348440,8+66200=414640,8 руб.
Проектный год: 341596+ 78542=420138 руб.
Дополнительный ФЗП:
= Тарифный ФЗП*20%
Текущий год: 414640,8 *20%= 82928,2 руб.
Проектный год: 420138*20%= 84027,6 руб.
Общий ФЗП по школе составит:
Текущий год: 414640,8 +82928,2 =497568,9 руб.
Проектный год: 420138+84027,6 = 504165,5 руб.
2.3 Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам
Среднегодовое количество классов переносим с таблицы №3.
Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы.
Таблица 5
3.Расчет хозяйственных, командировочных,
учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам
Показатель, единица измерения
Принято
в текущем году
Проект на следующий год
1.Хозяйственные и командировочные расходы:
среднегодовое количество классов
45,3
47,0
расходы на 1 класс, в руб.
270
270
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.
12240,0
12684,0
2.Учебные и прочие расходы:
среднегодовое количество 1-4-х классов
18,3
19,9
норма расходов на 1 класс, руб.
140
140
сумма расходов на 1-4-е классы, руб.
2566,7
2780,9
среднегодовое количество 5-9-х классов
19,2
18,1
норма расходов на 1 класс, руб.
320
320
сумма расходов на 5-9-е классы, руб.
6154,7
5783,2
среднегодовое количество 10-11-х классов
7,7
9,0
норма расходов на 1 класс, руб.
260
260
сумма расходов на 10-11-е классы, руб.
1993,3
2350,8
Итого учебных расходов и прочих на все классы, руб.
10714,7
10914,9
2.4 Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам
Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим с таблицы №3.
Среднегодовое количество учащихся в группе продленного дня по условиям задачи- 75% от среднегодового числа учащихся 1 — 4 классов.
Таблица 6
4. Расчет расходов на содержание групп продленного
дня по городским общеобразовательным школам
Показатель, единица измерения
Принято
в текущем году
Проект на следующий год
1.Среднегодовое число учащихся 1-4-х классов
381
437
2.Среднегодовое число учащихся в ГПД
285,5
327,75
3.Расходы по заработной плате в год:
на 1 учащегося, руб.
210
210
на всех учащихся, руб.
59955,0
68827,5
4.Начисления на заработную плату: 26%
на 1 учащегося, руб.
54,6
54,6
на всех учащихся, руб.
15588,3
17895,2
5.Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб.
240
240
на всех учащихся, руб.
68520,0
78660,0
6.Расходы на питание:
норма расходов на питание на 1
учащегося в день, руб.
40
40
число дней функционирования групп
248
248
расходы на питание в год, руб.
2832160,0
3251280,0
Итого расходов на ГПД, руб.
2976223,3
3416662,7
Представленные данные перемножаем со среднегодовым числом учащихся и подсчитываем расходы на группу продленного дня.
2.5 Свод расходов по общеобразовательным школам
Таблица 7
5.Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.
Показатель, единица измерения
Принято
в текущем году
Проект на следующий год
1.Заработная плата педагогического персонала (табл.4)
348440,8
341596,0
2.Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл.4)
66200,0
78542,0
3.Всего ФЗП (табл.4)
497568,9
504165,5
4.Начисления на заработную плату (26%)
129367,9
131083,0
5.Хозяйственные и коммерческие расходы (табл.5)
12240,0
12684,0
6.Учебные и прочие расходы (табл.5)
10714,7
10914,9
7.Расходы на ГПД (табл.6)
2976223,3
3416662,7
Итого расходы на текущее содержание школ
3626114,8
4075510,2
2.6 Расчет расходов на содержание ДОУ
Таблица 8
6.Расчет расходов на содержание ДОУ
Показатель, единица измерения
Принято
в текущем году
Проект на следующий год
1.Число детей:
на начало года
240
310
на конец года
300
340
среднегодовое (прирост с 01.07)
270
325
2.Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребенка, руб.
240
240
на всех детей, руб.
64800,0
78000,0
3.Начисления на заработную плату, руб.
16848,0
20280,0
4.Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребенка в день, руб.
40
40
число дней функционирования
230
230
число дето-дней
62100
74750
расходы на питание всех детей в год, руб.
2484000,0
2990000,0
5.Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1 нового места, руб.
520
520
на оборудование всех новых мест, руб.
31200,0
15600,0
на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.
330
330
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.
79200,0
102300,0
6.Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребенка, руб.
620
620
на всех детей, руб.
167400,0
201500,0
7.Родительская плата:
на 1 ребенка в день, руб.
30
30
на всех детей в год, руб.
1863000,0
2242500,0
8.Всего расходов, руб.
4706448,0
5650180,0
В том числе:
средства родителей
1863000,0
2242500,0
финансирование из бюджета
2843448,0
3407680,0