Курсовая Учет затрат на ФАО Амурэнерго ПРП

ПЛАН ВВЕДЕНИЕ. 1.Цели и задачи курсовой работы. 2. Объект исследования, структура и основные технико-экономические показатели предприятия ФАО ПРП. ГЛАВА 1. ПРАВОВАЯ БАЗА УЧЕТА ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ 1.Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской федерации от 26.12.1994 года 2.Положение о составе затрат по производству и реализации продукции, работ, услуг, включаемых в себестоимость продукции 20 05.08.1992 года с последующими изменениями

и дополнениями согласно Постановлению Правительства РФ -661 от 01.07.1995 года, гл.25 НК РФ. 3. План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению от 31.10.00 г. 94н. ГЛАВА 2. ДЕЙТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ В ПРАКТИКЕ ФАО ПРП. 1.Состав затрат, включаемый в себестоимость продукции.

2.Учет формирования себестоимости продукции. ГЛАВА 3.Х СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ 1.Совершенствование состава затрат, включаемых в себестоимость продукции. 2.Совершенствование методики учета затрат на производство и точности исчисления себестоимости продукции. ЗАКЛЮЧЕНИЕ. ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА.

38 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ Задание 1 проставить корреспондирующие счета по операциям 2 записать операции в счета главной книги, подсчитать в них обороты за месяц и вывести остатки 3 составить оборотный баланс 4 составить отчетный баланс на 01 200Х1 г. Журнал хозяйственных операций ОперациясуммаДтКт12341. перечислена с расчетного счета плата за7209751арендованные основные средства на предстоящий год 2. выдано из кассы на командировочные расходы15071503. акцептован счет подрядной

организации за90000860принятые по акту работы по реконструкции склада 4. списаны затраты по реконструкции на120000108увеличение первоначальной стоимости основных средств 5. передано в монтаж подъемно-крановое60000807оборудование 6. акцептован счет специализированной монтажной12000860организации за принятые по акту работы по монтажу подъемно-кранового оборудования 7. принято в эксплуатацию установленное72000108подъемно-крановое оборудование 8. оплачены с расчетного счета строительной и84506051монтажной организации 39 9. списано устаревшее оборудование400001. 201

первоначальная стоимость сумма начисленного износа на дату списания400002.101.2услуги ремонтного цеха по демонтажу оборудования2009123стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования32010.591финансовый результат120919910. акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности а сырье и основные материалы по отпускным ценам600001560жд тариф498001560б вспомогательные материалы по отпускным ценам330001560жд тариф160001560НДС31760196011. акцептованы счета транспортных организаций за доставку материалов на склады

предприятия а сырья и основных материалов20001560б комплектующие изделия45001560в вспомогательных материалов10001560НДС1500196012. оплачены с расчетного счета акцептованные1084006051счета поставщиков и транспортных организаций за материальные ценности и услуги 13. оплачены с расчетного счета пеня за360091 5140несвоевременную оплату счета поставщика 14. оприходованы поступившие материалы по учетным ценам сырье и материалы 5800010.115 комплектующие изделия250010.215вспомогательные материалы3100010.61515. учтены отклонения от учетной стоимости сырье и материалы538001615комплектующие

вспомогательных цехов5702069- общехозяйственных служб534266925. начислены пособие по временной8906970нетрудоспособности за счет средств ФСС 26. произведены удержания из заработной платы 1 подоходный налог331070682 в ПФ 3 по исполнительным листам87070764 в возмещение потерь от брака3070285 в возмещение материальных ценностей1400707327. отражены в учете результаты инвентаризации материалов а учтены недостачи материалов на складе по18010.691рыночной стоимости б учтены недостачи материалов по учетным ценам стоимости - на

складе3009410.6- в кладовых основных цехов4009410.643списаны недостачи материалов в пределах норм естественной убыли фактической стоимости - на складе2002694- в кладовых основных цехов2502694отнесено на виновных лиц по розничным ценам400 а по фактической стоимости2507394бНДС507368в разница по дооценке недостачи до розничных1007391цен 28. приняты к оплате счета 1 фирмы Юркон за аудиторские услуги6002676НДС12019762 ТЭЦ за энергию и тепло, использованные а в основных цехах

на технологические цели48002060б в основных цехах на эксплутационные цели130025.160в во вспомогательных цехах220025.260г на общехозяйственные нужды12002660Д НДС190019603 спецавтохозяйства на вывозку мусора с территории предприятия600 за выполненные работы5002660НДС100196029. списан окончательный брак в оценке по нормативной себестоимости, выявленный в цехах1282820основного производства 30.оприходован на склад окончательный брак по3810.628цене лома черных металлов 31. списаны

потери от окончательного брака на602028себестоимость годной продукции 32. начислена амортизация по нематериальным4002605активам 4433. получены в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги 1 на выплату заработной платы1740050512 на командировочные и хоз. Расходы300505134. перечислено с расчетного счета 1 в бюджет - подоходный налог с зпл за ноябрь 2 в ПФ - отчисления за ноябрь3120 186068 6951 513 в ФСС - отчисления за ноябрь35969514 в ФОМС - отчисления за ноябрь29869515 разным организациям за принятые

работы10744605135. выдано из кассы 1 заработная плата за вторую половину ноября и171007050первую половину декабря 2 материальная помощь работникам20070503 по исполнительным листам суда100765036. депонирована заработная плата300707637. внесена на расчетный счет из кассы3005150депонированная заработная плата 38. начислены проценты за пользование краткосрочными кредитами и займами 1 коммерческого банка по краткосрочному15009166кредиту 2 финансово-промышленные компании, не3509166имеющие лицензии

ЦБ РФ на совершение кредитных операций 39. списаны общепроизводственные расходы154582025.2вспомогательного производства на выполненные работы по заказам цехов основного производства 40. списана себестоимость выполненных работ517092023цехами вспомогательного производства на издержки цехов основного производства 4541. списаны общепроизводственные расходы цехов403402025.1основного производства на издержки основного производства 42. начислен налог на пользователей18402668автомобильных дорог 43. начислен налог с владельцев автотранспортных3402668средств 44.

списаны общепроизводственные расходы на122682026издержки основного производства 45. выпущена из производства и сдана на склад600004340готовая продукция в оценке по нормативной производственной себестоимости 46. списана фактическая производственная2552464020себестоимость выпущенной из производства и сданной на склад готовой продукции 47. списаны отклонения от нормативной1959549040производственной себестоимости по выпущенной из производства готовой продукции на себестоимость реализованной продукции 48. выставлены

счета за отгруженную продукцию а покупателям по договорам поставок2680006290б поставщикам по товарообменным операциям в240006090оплату поступивших материалов 49. списана производственная себестоимость520009043отгруженной продукции 50. оплачен с расчетного счета железнодорожный28006251тариф за счет покупателей 51. оплачены с расчетного счета транспортно-19004451экспедиционные расходы по доставке продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства 4652. получен счет маркет за рекламу продукции1604476предприятия 53.

списаны расходы по продаже на себестоимость20609044реализованной продукции 54. зачислены на расчетный счет денежные880005162средства за реализованную продукцию 55. списан на расчеты с бюджетом НДС в части,238606819относящейся к оплаченным счетам поставщиков за материалы, принятые работы и услуги, введенные в действие объекты основных средств 56. в соответствии с договором поступил на12005162расчетный счет предварительная оплата за предстоящую поставку продукции 57. начислен

НДС с сумм полученных авансом за20006268предстоящую поставку продукции 58. по ранее приобретенным долгосрочным4507691облигациям коммерческого банка начислены проценты за 4 квартал отчетного года погашена разница между покупной и505891номинальной стоимостью облигаций500 59. учтена положительная курсовая разница по3005291валютному счету 60. начислен НДС на реализованную продукцию15336906861. получены извещения о сумме начисленных110007691дивидендов по акциям других эмитентов 62. начислен налог на имущество863916863. списаны финансовые результаты от

реализации388609990продукции за счет прибылей и убытков 64. произведены отчисления в резерв на11009163сомнительные долги 65. начислен налог на прибыль за декабрь месяц658899684766. произведены отчисления в резервный капитал110008482АО от прибыли за отчетный год 67. перечислено с расчетного счета 1 авансовые платежи налога на прибыль360068512 авансовые платежи НДС1020068513 налоги в дорожные фонды131068514 в погашение задолженности по краткосрочным94006651кредитам банка 68.погашение задолженности по краткосрочным займам

финансово-промышленной компании11700665168. списано сальдо прочих доходов и расходов за97679199отчетный период 69. списано со счета прибылей и убытков2017779984нераспределенная прибыль отчетного года 70. начислены дивиденды акционерам АО по80008470итогам работы за отчетный год 71. начислен налог с дивидендов акционеров АО1200706872. списаны долги покупателей за товары, ранее18006362признанные безнадежными к получению 48 Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен на декабрь 200Х г.

ПоказательСырье и МатериалыКомплектующие изделияВспомогательные материалыИтогоПроводкиучетныеотклоненУче тныеОтклоненУчетныеотклоненучетныеОтклон ение123456г789Остаток на начало месяца Поступило за месяц 15Процент отклонений 61,8329,26 44,75 Расход за месяц А на изготовление продукции в600003709860000 37098 20 16 основном производстве Б на выполнение заказов во100006183250007315 150006713 500002021123 16 вспомогатель ных цехах

В на работу оборудования и хозяйственные нужды 100004475100004475251 16 - основных 3000134330001343252 16 цехов 2000895200089526 16 вспомогатель ных цехов г на общехозяйств енные нужды ИТОГО Остаток на конец месяца 49 Счет 01 Основные средства СуммаДтКтСальдо на начало360000 Операции 412000 77200 9 4000901140004000Обороты232008000Сальдо на конец375200 Счет 02 Амортизация основных средств СуммаДтКтСальдо на начало 140000Операции 94000 16 14440Обороты400014440Сальдо

на конец 150440 Счет 04 Нематериальные активы СуммаДтКтСальдо на начало18000 Операции Обороты Сальдо на конец18000 Счет 05 Амортизаци я нематериальных активов СуммаДтКтСальдо на начало 5200Операции 32 400Обороты 400Сальдо на конец 5600 50 Счет 07 Оборудование к установке СуммаДтКтСальдо на начало16000 Операции 5 6000Обороты 6000Сальдо на конец10000 ,Счет 08

Вложения во внеоборотные активы СуммаДтКтСальдо на начало46000 Операции 39000 56000 61200 4 120007 7200Обороты1620019200Сальдо на конец43000 Счет 10 Материалы СуммаДтКтСальдо на начало170008 Операции 9320 204500 1000 27180700 1491500 17 70000 17 25000 1431000 17 3000021 910 19580 22105600 3010538 Обороты98718126610Сальдо на конец142116 51 Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

СуммаДтКтСальдо на начало-Операции 10158800 117500 14 91500 15 74800Обороты166300166300Сальдо на конец- -Счет 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей СуммаДтКтСальдо на начало43889 Операции 1574800 18 64022Обороты7480064022Сальдо на конец54667 Счет 19 НДС по приобретенным ценностям СуммаДтКтСальдо на начало10500 Операции 201100 28120 1900 100 1031760 111500 55 23860Обороты3648023860Сальдо на конец23120 52

Счет 20 Основное производство Сумма ДтКтСальдо на начало5861 Операции 1760000 25000 1837098 490 2312000 244272 284800 3160 4050177 4132393 4414121 3914470 19 58029 12846 243744Обороты254881244452Сальдо на конец16290 Счет 23 Вспомогательные производства СуммаДтКтСальдо на начало Операции 1710000 15000 1820211233500 241246 39420 9 20040 50177Обороты5037750377Сальдо на конец Счет 26 Общехозяйственные расходы СуммаДтКтСальдо на начало

Операции 162260 172000 18895 231500 242136 27450 5328600 1200 500 32400 421840 43340 44 14121Обороты1412114121Сальдо на конец Счет 251 Общепроизводственные расходы СуммаДтКтСальдо на начало Операции 169650 1710000 184475 233000 2900 241068 281300 41 32393Обороты3239332393Сальдо на конец Счет 252 Общепроизводственные расходы СуммаДтКтСальдо на начало Операции 162530 173000 181343 232800 1600 24997 282200 39 14470Обороты1447014470Сальдо на конец

Счет 28 Брак в производстве СуммаДтКтСальдо на начало Операции 29128 28 3030 385431 60Обороты128128Сальдо на конец Счет 43 Готовая продукция СуммаДтКтСальдо на начало5295-Операции 4560000 49 52000Обороты6000052000Сальдо на конец13295 Счет 44 Расходы на продажу СуммаДтКтСальдо на начало Операции 511900 52160 5 2060Обороты20602060Сальдо на конец

Счет 40 Выпуск продукции СуммаДтКтСальдо на начало Операции 46243744 45 6000047 183744Обороты243744243744Сальдо на конец Счет 50 Касса СуммаДтКтСальдо на начало380 Операции 3317400 300 215035 17100 200 10037 300Обороты1770017850Сальдо на конец230 55 Счет 51 Расчетный счет СуммаДтКтСальдо на начало120015 Операции 37300 5488000 561200 1 7208 8450 12 108400 13 360033 17400 30034 1642150 280051 190067 36210Обороты89500196201Сальдо

на конец13314 Счет 52 Валютный счет СуммаДтКт Сальдо на начало6900 Операции 59300 Обороты300 Сальдо на конец7200 чет 58 Финансовые вложения СуммаДтКтСальдо на начало26200 Операции 58500 Обороты500 Сальдо на конец26700 Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками СуммаДтКтСальдо на начало 14482Операции 88450 12108400 3410784 4824000 3 90006 1200 10 19056056 11 900020 660028 600 11400

Обороты151634228360Сальдо н конец 91208Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками СуммаДтКтСальдо на начало17980 Операции 48268000 502800 572000 54 8800056 120072 1800Обороты27280091000Сальдо на конец199770 Счет 63 Резервы по сомнительным долгам СуммаДтКтСальдо на начало 1800Операции 721800 64 1100Обороты18001100Сальдо на конец 1100Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам СуммаДтКтСальдо на начало 29400Операции 679400 11700 58 1500 350Обороты211001850Сальдо

на конец 10150Счет 68 Расчеты по налогам и сборам СуммаДтКтСальдо на начало 8638Операции 343120 5523860 576715110 26 331027 5042 184043 34057 200060 1533662 86368 658871 1200Обороты4209031527Сальдо на конец1925 Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению СуммаДтКтСальдо на начало 2557Операции 25890 342517 24 9719Обороты с 34079719Сальдо на конец 8869Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда СуммаДтКтСальдо н начало 4008Операции 285610 3517300 36300 71120023 2730025 890 708000Обороты2441036190Сальдо на конец 15788Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами

СуммаДтКтСальдо на начало Операции 2150 Обороты150 Сальдо на конец150 58 Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям СуммаДтКтСальдо на начало Операции 27400 28 1400Обороты4001400Сальдо на конец1000 Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами СуммаДтКтСальдо на начало20501090Операции 35100 58450 6111000 28 870 72036 30052 160Обороты156002050Сальдо

на конец176503140 Счет 80 Уставный капитал СуммаДтКтСальдо на начало 329050Операции Обороты Сальдо на конец-329050Счет 82 Резервный капитал СуммаДтКтСальдо на начало 14500Операции 66 11000Обороты 11000Сальдо на конец 25500Счет 83 Добавочный капитал Сумма ДтКтСальдо на начало 87247Операции Обороты Сальдо на конец-8724759 Счет 84 Нераспределнная прибыль

СуммаДтКтСальдо на начало 51478Операции 6611000 69201777 708000 Обороты67823201777 Сальдо на конец 234255Счет 90 Продажи СуммаДтКтСальдо на начало Операции 47183744 4952000 532060 6015336 48 268000 24000Обороты292000292000Сальдо на конец Счет 91 Прочие доходы и расходы СуммаДтКтСальдо на начало Операции 9200 9120 133600 381850 62863 641100 6897679 32022 60027 280 58 500059 30061 11000Обороты1750017500Сальдо

на конец 60 Счет 94 Недостачи и потери от порчи ценностей СуммаДтКтСальдо на начало Операции 27700 27 200 250 250Обороты700700Сальдо на конец Счет 97 Расходы будущих периодов СуммаДтКтСальдо на начало Операции 1720 Обороты720 Сальдо на конец720 Счет 99 Прибыли и убытки СуммаДтКтСальдо на начало 159628 656588 69201777 9 12068 38860 9767Обороты20836548747Сальдо

на конец ОБОРОТНЫЙ БАЛАНС счетаНаименование счетаостатки на нач. м-цаоборотыостатки на конец месяцаДтКтДтКтДтКт01Основные средства36000023200800037520002Износ основных средств14000040001444015044004Нематериал ьные активы180001800005Амортизация нематериальных активов5200400560007Оборудование к установке160006000108Вложения во в необоротные активы4600016200192004300010Материалы Заготовление материальных ценностей16630016630016Отклонение в стоимости материалов4388974800640225466719Налог по приобретенным материальным ценностям1050036480238602312020

Основное производство5861254881444521629023Вспомо гательное производство503775037725Общепроизводстве нные расходы468634686326Общехозяйственные расходы141211412128Брак в производстве12812843Готовая продукция529560000520001329544Расходы на продажу2060206040Выпуск продукции24374424374450Касса380177001785 023051Расчетный счет120015895001962011331452Валютный счет6900300720058Финансовые вложения262005002670060Расчеты с поставщиками и подрядчиками144821516342283609120862Расч еты с покупателями и заказчиками179702728009100019977063Резер вы по сомнительным долгам180018001100110066Расчеты

по краткосрочным кредитам и займам294002110018501015068Расчеты по налогам и сборам86384209031527192569Расчеты по социальному страхованию255734079717886970Расчеты с персоналом по оплате труда400824410361901578871Расчеты с подотчетными лицами15015073Расчеты с персоналом по прочим операциям4001400100076Расчеты с кредиторами и дебиторами Уставный капитал32905032905082Резервный капитал145001100002550083Добавочный капитал872478724784Нераспределенная прибыль514781900020177723425590Продажи29 200029200091Прочие доходы и расходы175001750094Недостачи и

потери от порчи ценностей70070097Расходы будущих периодов72072099Прибыли и убытки15961820836548747ИТОГО ОБОРОТНЫЙ БАЛАНС счетаНаименование счетаостатки на нач. м-цаоборотыостатки на конец месяцаДтКтДтКтДтКт01Основные средства36000023200800037520002Износ основных средств14000040001444015044004Нематериал ьные активы180001800005Амортизация нематериальных активов5200400560007Оборудование к установке160006000108Вложения во в необоротные активы4600016200192004300010Материалы Заготовление материальных ценностей16630016630016Отклонение в стоимости материалов4388974800640225466719Налог

по приобретенным материальным ценностям1050036480238602312020 Основное производство5861254881444521629023Вспомо гательное производство503775037725Общепроизводстве нные расходы468634686326Общехозяйственные расходы141211412128Брак в производстве12812843Готовая продукция529560000520001329544Расходы на продажу2060206040Выпуск продукции24374424374450Касса380177001785 023051Расчетный счет120015895001962011331452Валютный счет6900300720058Финансовые вложения262005002670060Расчеты с поставщиками и подрядчиками144821516342283609120862Расч

еты с покупателями и заказчиками179702728009100019977063Резер вы по сомнительным долгам180018001100110066Расчеты по краткосрочным кредитам и займам294002110018501015068Расчеты по налогам и сборам86384209031527192569Расчеты по социальному страхованию255734079717886970Расчеты с персоналом по оплате труда400824410361901578871Расчеты с подотчетными лицами15015073Расчеты с персоналом по прочим операциям4001400100076Расчеты с кредиторами и дебиторами Уставный капитал32905032905082Резервный капитал145001100002550083Добавочный капитал872478724784Нераспределенная

прибыль514781900020177723425590Продажи29 200029200091Прочие доходы и расходы175001750094Недостачи и потери от порчи ценностей70070097Расходы будущих периодов72072099Прибыли и убытки15961820836548747ИТОГО Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от учетных цен на декабрь 200Х г. ПоказательСырье и МатериалыКомплектующие изделияВспомогательные материалыИтогоПроводкиучетныеотклоненУче тныеОтклоненУчетныеотклоненучетныеОтклон ение123456г789Остаток на начало месяца

Поступило за месяц 15Процент отклонений 61,8329,26 44,75 Расход за месяц А на изготовление продукции в600003709860000 37098 20 16 основном производстве Б на выполнение заказов во100006183250007315 150006713 500002021123 16 вспомогатель ных цехах В на работу оборудования и хозяйственные нужды 100004475100004475251 16 - основных 3000134330001343252 16 цехов 2000895200089526 16 вспомогатель ных цехов г на общехозяйств енные нужды

ИТОГО Остаток на конец месяца