Застосування акредитиву в мiжнародних формах розрахункiв

План Вступ 1. Акредитивна форма розрахункв за екпортно-мпортними операцями 1. Мжнародн розрахунки без помилок затримок. 2. Види акредитивв, як використовуються у мжнароднй торгвл. 3. Види акредитивв та х класифкаця. 2. Застосування акредитиву в мжнародних формах розрахункв на приклад банку Украна Висновки зауваження та пропозиц Список використано лтератури Додатки Вступ. Форми безготвкових розрахункв розрзняються мж собою видом

застовуваних розрахуноквих документв та порядком х обгу. На сьогодншнй день безготвков розрахунки мж господарюючими органами можуть здйснюватися в таких формах платжн доручення, платжн вимоги-доручення, чеки, акредитиви, векселя. Способи платежв визначаються порядком та умовами виконання госпорганами свох грошових зобов язань один перед одним. При кожнй форм розрахункв можуть застосовуватися рзн способи платежв, що да можливсть пдпримствам

виконувати сво грошов зобов язання на бльш вигдних для себе умовах. Основними видами мжнародних банквських розрахуноквих операцй акредитиви та нкасо. Найпоширеншою формою розрахункв в ринковй економц акредитиви, що переважно застосовються в ногороднх та мжнародних розрахунках за товари та послуги, коли постачальник хоче забезпечити соб гарантю оплати. З огляду на необхднсть розвитку мжнародно торгвл в

Укран, та як попередня умова започаткування цього процесу, вихд на свтовий ринок резидентв, застосування загальноприйнятих в мжнароднй практиц форм безготвкових розрахункв набувають як нколи велико важливост та значущост. У звязку з цим обумовлено вибр визначено теми та розгляд у запропонованй Вам науково-дослднй робот. Перш за все, метою виконня роботи був розгляд акредитиву як форми безготвкових мжнародних розрахункв, що проводиться у робот через ознайомлення з його теоретичною сутнстю та економчним

пдгрунтям використання. Окрм того, виконавц намагалися здйснити посильну спробу аналзу практичного впровадження акредитивно форми розрахункв в мжнародних безготвкових операцях. В заключнй частин роботи запропоновано певн оцнки псля детального ознайомлення з акредитивом, його безпосереднм впливом на фнансово-господарську дяльнсть субктв мкро- та макроекономки. 1. Акредитивна форма розрахункв за експортномпортними операцями.

1. Мжнародн розрахунки без помилок затримок. Втчизнян комерцйн банки, прилучаючись до мжнародного спвробтництва, опановують рзн форми розрахункв, прийнятих у свтовй банквськй практиц. Все бльше уповноважених банкв Украни на сьогодн близько всмдесяти самостйно встановлюють кореспондентськ вдносини з ноземними. все ж сфера зовншньоекономчно дяльност наших банкв поки що одна з найменш розвинутих. Укранське законодавство, яке регулю дяльнсть комерцйних банкв

Украни щодо виконання операцй, повязаних з мжнародними розрахунками, мстить нормативн акти, що у ряд випадкв обмежують можливост здйснення таких операцй. З ншого боку, у втчизнянй банквськй практиц ще досить погано освон основн мжнародноправов положення, як регулюють окрем форми мжнародних розрахункв значною мрою визначають характер мжбанквських взамовдносин. На жаль, через брак практичного досвду у цй галуз як перед банками, так хнми клнтами поста ряд серйозних

проблем, що призводить до рзного роду помилок затримок у розрахунках. Ситуаця ускладнються ще й тим, що укранськ банки мають недостатню внутршню нструктивнометодологчну базу. ноземним пдпримцям часто Важко визначити фнансове становище, надйнсть та технчн можливост свого укранського партнера. Але, використовуючи рзномантн форми акредитивв, експортери та мпортери можуть звести до мнмуму труднощ та проблеми, як виникають у мжнароднй торгвл, а саме 1.

Експортер ма змогу, використовуючи акредитивну форму розрахункв, звести до незначних ризики, спричинен його поганою обзнанстю з вимогами, стандартами нового освоюваного ринку збуту, полтичною та економчною стабльнстю в кран мпортера незнанням мсцевих законв щодо розрахункв в ноземнй валют, специфки перевезення, страхування товару, оформлення документац на його ввезення та вдправку. 2. мпортер, у свою чергу, скориставшись акредитивною формою розрахункв, може звести до мнмуму ризики,

повязан з закупвлею товару у незнайомих кранах незнанням особливостей валютного законодавства краниекспортера зокрема, стосовно можливост ввезення товару невпевненстю у добропорядност експортера. Систематизувавши рзномантн ризики, як виникають у експортерв та мпортерв у процес зовншньоекономчно дяльност, вважамо, варто наголосити на тих передумовах, що впливають не вибр контрагентами т чи ншо форми розрахункв. Це 1. Фнансова надйнсть експортерампортера.

2. Взамовдносини продавецьпокупець агент з продажу, дочрн пдпримство, перша угода. 3. Полтична та економчна стабльнсть кранимпортера. 4. Вид товарв. 5. Особливост дано галуз. 6. Сума угоди. Отже, саме акредитивну форму розрахункв можна порекомендувати у випадках, коли мж експортером та мпортером укладаються а перша угода б угоди на велик суми в угоди, повязан з кредитами на тривал строки г угоди

з мпортерами з кран, як перебувають у важкому економчному становищ, вдомих низькою культурою оплати та нестабльнстю полтикоекономчно ситуац д угоди з резидентами й кран, як потребують оформлення платежв виключно через акредитиви. 2. Види акредитивв, як використовуються у мжнароднй торгвл. Таким чином, усвдомивши необхднсть розвитку та подальшого вдосконалення акредитивно форми розрахункв, проаналзумо рзномантн види акредитивв Таблиця 1.1 як використовуються у мжнароднй торгвл.

При здйсненн розрахункових операцй у форм документарного акредитива банки та хн клнти повинн керуватися Унфкованими правилами та звичаями для документарних акредитивв, розробленими та затвердженими Мжнародною торговою палатою в редакц вд 1993 року, публкаця МТП 500 надал Унфкован правила, або правила, та чинним законодавством крани, яке регулю зовншньоекономчну дяльнсть субктв господарсько дяльност. В Унфкованих правилах визначено види акредитивв спосб та порядок

х виконання передач зобовязання та вдповдальнсть банкв умови, яким повинн вдповдати надан за акредитивом документи. Крм того, в цьому документ подаються тлумачення рзних термнв, виршуються нш питання, як виникають у практиц акредитивних розрахункв. Унфкован правила складовою частиною кожного документарного акредитива, на що вказу примтка, яка обовязково повинна мститися в акредитив. Визначення акредитива. Акредитив, який використовуться у розрахунках за зовншньоторговельними угодами,

незалежно вд того, який вн документарний акредитив, акредитив, акредитивний лист тощо це односторонн умовне грошове зобовязання банкуемтента, видане ним за дорученням клнтанаказодавця акредитива мпортера на користь його Таблиця 1.1. Види акредитивв та х класифкаця. 1.За способом використання документарн товарн грошов циркулярн2.За формою документарн акредитиви акредитивн листи3.За способом повдомлення бенефцара експортера про вдкриття акредитива на його користьа прямо авзован

акредитиви акредитиви, авзован через авзуючий банк б попередньо авзован акредитиви4.За ступенем гарантованост оплати сум, як мають бути сплачен експортеру вдкличн безвдкличн5.За наявнстю або вдсутнстю пдтвердження за акредитивом з боку авзуючого або ншого банку пдтверджений непдтверджений6.За валютою платежу у нацональнй валют бенефцара експортера у нацональнй валют мпортера у третй валют7.За характером платежу у звязку з можливстю неможливстю здйснювати частков поставки продукц подльн неподльн8.За мсцем та субктом виконання

виконуються банкомемтентом у кран мпортера виконуються авзуючим або пдтверджуючим банком, який знаходиться у кран бенефцара експортера виконуються за участю третього банку9.Залежно вд виду зовншньоекономчно дяльност субктв господарювання експорту чи мпорту товарв та послуг акредитиви на мпорт акредитиви на експорттранзитн акредитиви10.За способом виконання шляхом платежу за предявленням шляхом акцепту шляхом платежу з вдстрочкою шляхом негоцац обмежен необмежен11.Залежно вд наявност депонованих грошових коштв

у пдтверджуючому банку покрит непокрит12.Залежно вд наявност других бенефцарв переказн трансферабельн непереказн13.Спецальн форми акредитивв компенсацйн акредитиви зустрчн акредитиви резервн акредитиви стендбай вдновлюван акредитиви револьверн акредитиви акредитиви з червоною смугою фнансова модель комерцйна модель кумулятивн некумулятивн чист документарн контрагента за контрактом бенефцара експортера. За цим грошовим зобовязанням банк, який вдкрив акредитив банкемтент, повинен здйснити бенефцару платж

негайно або з вдстрочкою чи акцептувати тратти бенефцара та сплатити х в строк. Або вн може уповноважити нший банк здйснити так платеж, акцепт або негоцацю тратт бенефцара за умови надання ним документв, передбачених в акредитив, також якщо виконан нш умови акредитива. 1.3. Види акредитивв та х класифкаця. 1. За способом використання акредитиви подляються на документарн товарн та грошов циркулярн а документарн товарн використовуються для розрахункв за товари та послуги

при наданн обумовлених в акредитив документв б грошов циркулярн це так акредитиви, виплата за якими не обумовлена наданням документв. 2. За формою акредитиви подляються на документарн акредитиви та акредитивн листи. У бльшост кран термни документарний акредитив та комерцйний акредитивний лист синонми. Але, наприклад, у Сполучених Штатах Америки, Великобритан та Кита, а також у закордонних вддленнях найбльших банкв

Англ та США технологчн процеси та можливост акредитивних листв суттво вдрзняються вд запропонованих документарними акредитивами. Розрахунки у форм акредитивних комерцйних листв повинн бути погоджен сторонами у контракт купвлпродажу. Особливсть акредитивних комерцйних листв у тому, що вони направляються не банку в кран продавця, а безпосередньо бенефцару. При цьому банк у кран продавця може використовуватися лише як промжна нстанця. Бенефцар псля вдправлення товару та отримання усх необхдних, передбачених у акредитивному

лист, документв може або передати х банку, вибраному на свй розсуд, або направити для сплати безпосередньо банку, який виписав акредитивний лист. Субктам господарсько дяльност Украни можна порекомендувати погоджуватися на розрахунки за акредитивними листами лише за умови, якщо акредитивн листи виписуватимуться банкамикореспондентами Нацонального банку Украни та ншими першокласними ноземними банками, платоспроможнсть яких не виклика

сумнву, а також з урахуванням того, що така форма розрахункв здйснюватиметься обома сторонами на принципах взамност. В ншому акредитивн листи вдповдають документарним акредитивам. Вони можуть бути, як акредитиви, вдкличними або безвдкличними, пдтвердженими, трансферабельними, передбачати право частково виплати вказано в акредитивному лист суми. Пдтвердження акредитивного листа може бути здйснене тльки банком, який виписав цей лист, тобто пдтвердження

не ма того змсту, який воно може мати при пдтвердженн документарного акредитива банком краниекспортера або якимось ншим банком. 3. За способом повдомлення бенефцара про вдкриття акредитива на його користь акредитиви подляються на а прямо авзован та авзован через авзуючий банк б попередньо авзован. Прямо авзован акредитиви банкемтент направля безпосередньо бенефцару без втручання ншого банку. Бенефцар у свою чергу повинен звертатися з вимогами до закордонного банку, що його обслугову.

Ця форма авзування ма ряд недолкв, характерних при розрахунках. Перш за все бенефцар не ма необхдних умов для контролю справжност акредитива, бльше того, це ускладню процес зясування платоспроможност банкуемтента. Акредитиви, як направляються безпосередньо бенефцару, тобто без втручання ншого банку, використовуються пдробниками документац навть щодо банкв, як досить надйними та мають досконалу технчну базу. Експортер, котрий бажа захистити себе вд подбно практики,

повинен вимагати авзований акредитив або пдтверджений банком у його власнй кран. Авзований акредитив це акредитив, за яким банкемтент звертаться з дорученням до ншого банку авзуючого, щоб сповстити бенефцара про вдкриття акредитива без будьякого зобовязання з боку авзуючого банку. Акредитив з попереднм авзо це акредитив, за яким банкемтент звертаться з дорученням до ншого банку авзуючого, щоб попередньо сповстити бенефцара про вдкриття акредитива без будьякого зобовязання як з

боку авзуючого банку, так з боку банкуемтента. 4. За ступенем гарантованост оплати сум, як мають бути сплачен експортеру, акредитиви подляються на вдкличн та безвдкличн. Вдкличний акредитив це акредитив, який може бути в будьякий час змненим або вдкликаним анульованим банкомемтентом за дорученням мпортера, що доручив банкуемтенту вдкрити цей акредитив, без обовязкового повдомлення бенефцара. Оскльки вдкличний акредитив не створю додаткових зобовязань мпортера в частин

оплати куплених ним товарв, експортери не вважають його достатньою гарантю у зовншньоторговельних розрахунках вн використовуться досить рдко. У випадку, коли мпортер та експортер усе ж таки дйдуть згоди щодо використання у мжнародних розрахунках вдкличного акредитива, останнй може бути використаний як нструмент, який завдяки свой простот, точност та невеликй вартост порвняно з безвдкличним акредитивом забезпечить платж у встановлен термни, роблячи зручншим управлння грошовими ресурсами продавця контролювання банком розпоряд жень продавця,

що стосуються документв про вдправку товару. Юридичне зобовязання банкуемтента, який вдкрив безвдкличний акредитив, не може переглядатися у межах встановленого термну д без згоди всх зантересованих сторн покупця, його банку та продавця. Встановлються юридичний звязок, з одного боку, мж покупцем та банком, а з ншого мж банком та експортером. Однак слд зазначити, що у цй конструкц вдсутнй прямий звязок мж покупцем та продавцем. Справд, лише торговельний контракт повязу х та наклада зобовязання на експортера за поставку

товару, а на мпортера за оплату цього товару. 5. За наявнстю або вдсутнстю пдтвердження за акредитивом з боку авзуючого або ншого банку акредитиви подляються на пдтверджен та непдтверджен. Безвдкличний акредитив може бути авзований бенефцару через нший банк без будьяко вдповдальност з боку авзуючого банку. Разом з тим безвдкличний акредитив за дорученням банкуемтента може бути пдтверджений ншим банком безвдкличний пдтверджений акредитив. Банк, який пдтвердив акредитив, зобовязаний перед бенефцаром

свочасно здйснити обумовлен акредитивом платеж. Тому пдтвердженим може бути тльки безвдкличний акредитив. Таким чином, пдтверджений безвдкличний акредитив це акредитив, за яким банкемтент звертаться з проханням до ншого банку досить часто до авзуючого банку взяти безпосередню участь в операц шляхом надання свого власного зобовязання до безвдкличного зобовязання банкуемтента. Мж продавцем та пдтверджуючим банком встановлються новий юридичний звязок, який да змогу експортеру

скористатися двома банквськими зобовязаннями, як доповнюють одне одного. Пдтверджуючий банк звязаний з банкомемтентом. Останнй повинен здйснити рамбурс на банк, який робить пдтвердження, якщо той здйснив платж. Безвдкличний пдтверджений акредитив да експортеру ту перевагу, що перед ним вдповда не тльки банкемтент, але й банк, який пдтвердив акредитив. Останнй бере на себе т ж зобовязання, що й банкемтент.

Якщо акредитив пдтверджено ншим банком, експортер отриму додатков гарант вд деяких ризикв, як не можуть бути забезпечен банкомемтентом наприклад, ризикв, повязаних з забороною в кран мпортера виплати ноземно валюти за торговельним зобовязанням. Банки, як пдтверджують акредитиви, як правило, страхують себе вд зазначених ризикв, вимагаючи при пдтвердженн вд банкуемтента негайного перерахування коштв у рахунок покриття прийдешнх платежв за акредитивом, а це призводить до заморожування коштв мпортера на перод

вд вдкриття акредитива до виплати коштв за ним. Враховуючи це, укранським мпортерам доцльно уникати пдтверджених акредитивв. За нормальних умов торгвл пдтвердження акредитивв вимагаться експортером лише у тому випадку, коли вн не дуже довря банкуемтенту. Англйськ банки та банки деяких нших держав практикують вдкриття у себе безвдкличних акредитивв з одночасним х пдтвердженням. При цьому маться на уваз, що експортер у даному випадку отриму додатков гарант, однак

таке пдтвердження не ма нчого спльного з Унфкованими правилами та практикою бльшост кран. Вдповдно до Унфкованих правил безвдкличний акредитив, пдтверджений банкомемтентом, може розглядатися просто як безвдкличний акредитив. Тому якщо укранський експортер хоче отримати додатков гарант за акредитивом, вн повинен вказати в контракт, яким банком сво або третьо сторони цей акредитив повинен бути пдтверджений. Якщо уповноважений банк не кореспондентом банкуемтента, в платжних умовах контракту доцльно вказувати

рамбурсуючий банк, який розташований у кран валюти платежу та кореспондентом цього уповноваженого банку. При використанн рамбурсних нструкцй акредитив повинен мстити нформацю про те, що рамбурс здйснються згдно з Унфкованими правилами для BanktoBank рамбурсв за документарними акредитивами, розробленими та затвердженими Мжнародною торговою палатою, публкаця МТП 525. У деяких випадках укранськ банки можуть пдтверджувати акредитиви банквкореспондентв, як мають

стабльне фнансове становище та з якими вже позитивний досвд спвпрац у рзних галузях банквсько дяльност. Так акредитиви можуть пдтверджуватися у межах лмтв та правил, встановлених банком. При цьому пд правилами пдтвердження акредитивв маться на уваз дотримання таких умов при акредитивах на експорт як виконуючий банк необхдно вказувати уповноважений укранський банк рамбурсн нструкц повинн передбачати якнайшвидше надання уповноваженому банку

Покриття. Тобто банкемтент при вдкритт акредитива мусить надати право дебетувати свй рахунок в укранському банку, якщо такий , або право рамбурса на один з банквкореспондентв з яким укранський банк ма позитивний досвд спвробтництва, або повинен перерахувати попередньо валютне покриття при акредитивах на мпорт для оперативншого виконання акредитивно операц укранським банкам, при отриманн пдтвердження за конкретним акредитивом вд зарубжного банкукореспондента, необхдно керуватися законодавством конкретно крани, яке

регулю здйснення експортномпортних операцй. Так, згдно з практикою роботи ряду ноземних банкв зокрема швейцарських та англйських до надання хнього пдтвердження необхдно не тльки депонувати кошти за акредитивом у пдтверджуючому ноземному банку, але й пдписати заставну угоду. Лберальншим стосовно цього валютне законодавство Нмеччини. При взамод з найнадйншими укранськими банками так авторитетн нмецьк банки, як

Дойчебанк, Комерцбанк у ряд випадкв надають сво пдтвердження за вдкритими укранськими банками акредитивами навть без грошового покриття, що свдчить про досить тсне спвробтництво укранських та нмецьких банкв у цьому напрям. Непдтверджений акредитив це акредитив, який не мстить зазначеного вище зобовязання. У цьому випадку авзуючий банк обмежуться тльки авзуванням експортера щодо вдкриття акредитива та платить лише у тому випадку, коли банкемтент банк мпортера перераху йому вдповдну суму.

6. За валютою платежу акредитиви подляються на так, що сплачуються у нацональнй валют бенефцара, у нацональнй валют мпортера, у третй валют. Якщо за акредитивом платж передбачено у ншй валют, нж валюта, в якй вдкрито акредитив, у його умовах повинен чтко зазначитися курс перерахунку з валюти акредитива у валюту платежу, який необхдно використовувати при здйсненн виплат з акредитива. 7. За характером платежу у звязку з можливстю неможливстю здйснювати частков поставки продукц акредитиви

подляються на подльн та неподльн. Подльним акредитивом передбачаться виплата експортеру вдповдно до контракту сум псля кожно частково поставки. Неподльним акредитивом передбачаться, що уся сума, яка належить експортеру, буде сплачена псля завершення поставок або псля останньо частково поставки. Такий акредитив використовуться зазвичай при постачанн окремими партями обладнання, технологчно тсно повязаного, тобто коли непоставка одн або клькох партй, робить неможливим використання обладнання, яке

надйшло ранше. Неподльний акредитив, таким чином, захища нтереси покупця мпортера. 8. За мсцем та субктом виконання акредитиви подляються на так, що а виконуються банкомемтентом у кран мпортера, б виконуються авзуючим або пдтверджуючим банком, який знаходиться у кран бенефцара експортера, в виконуються за участю третього банку. У тих випадках, коли виконуючим банком банкемтент, строк д акредитива закнчуться у кран банкуемтента, акредитив сплачуться тльки псля отримання та переврки документв,

необхдних для розкриття акредитива. У випадку, коли виконуючим банком авзуючий банк, можлив деклька видв оплати документв залежно вд того, який спосб оплати зазначено в умовах контракту. 9. Залежно вд виду зовншньоекономчно дяльност субктв господарсько дяльност експорту чи мпорту товарв та послуг акредитиви подляються на акредитиви на мпорт та акредитиви на експорт а акредитиви на мпорт використовуються для розрахункв за мпортован ноземними фрмами товари та надан послуги вдкриваються укранськими

банками за дорученням укранських фрммпортерв. б акредитиви на експорт використовуються для розрахункв за експортован нофрмами товари та надан послуги вдкриваються ноземними банками за дорученням ноземних фрммпортерв. У розрахунках за укранський експорт акредитиви вдкриваються, як правило, ноземними банками з авзуванням х через укранськ банки. Найвигдншим у цьому випадку призначення виконуючим банком уповноваженого укранського банку. При розрахунках за мпорт доцльно використовувати акредитиви, якими передбачено платж

в укранському банкуемтент проти документв, що надходять вд ноземного експортера. Це да змогу запобгти можливому заморожуванню валютних коштв субктв господарсько дяльност Украни та банкв на рахунках в ноземних банках для наступних платежв за акредитивами. Одним з видв мпортних акредитивв транзитн акредитиви. Вони можуть авзуватися, пдтверджуватися та виконуватися уповноваженими банками за дорученням ноземних

банквкореспондентв, як вдкривають ц акредитиви в нших кранах. Як правило, транзитн акредитиви авзуються за рахунок ноземного банкуемтента, який також сплачу комсйн та нш витрати авзуючого банку. Пдтвердження та виконання транзитних акредитивв доцльно здйснювати тльки в особливих випадках, наприклад, за умови надання уповноваженому Укранському банку з боку банкуемтета попереднього валютного покриття.

10. За способом виконання акредитиви подляються на акредитиви, як виконуються а шляхом платежу за предявленням б шляхом акцепту в шляхом платежу з вдстрочкою г шляхом негоцац. Платж за предявленням здйснються, як правило, авзуючим або пдтверджуючим банком у кран експортера при наданн вдповдних фнансових та комерцйних документв. Такий спосб виконання акредитива да змогу експортеру отримати платж одразу псля надання вдповдних документв

до банкуплатника. Акредитиви, як виконуються шляхом акцепту. При акцептуванн акредитива надаться також вексель. Незалежно вд того, на кого виставлено вексель, банкемтент, а за необхдност пдтверджуючий банк зобовязуються акцептувати та здйснити платж у зазначений строк. Перший варант, найсприятливший для експортера авзуючий або пдтверджуючий банк псля предявлення необхдних документв у його касах акцепту тратту.

Другий варант акцепт банкомемтентом, який акцепту тратту псля отримання документв та визнання х вдповдно до умов акредитива. Третй варант, найменш сприятливий для експортера акцепт наказодавцем. Акредитиви, як виконуються шляхом платежу з вдстрочкою. Вибр мж вдстроченим платежем та акцептом обумовлються головним чином звичаями та законодавством краниекспортера. Наказодавець може уникнути оплати мита та митних зборв на цнн папери ряду кран, якщо вибрав вдстрочений

платж замсть акцепту. При цьому способ виконання платежу банкемтент та пдтверджуючий банк якщо акредитив пдтверджений зобовязуються здйснити платж у визначений термн. Акредитиви, як виконуються шляхом негоцац. За тако форми виконання акредитива використовуться у США, Кита та англомовних кранах банкемтент зобовязуться платити експортеру за предявленням або шляхом акцепту, але передбачаться також можливсть негоцац.

Як правило, банкемтент вдправля листа безпосередньо на адресу бенефцара, де передбачаться термн д для негоцац у кран бенефцара уточнення про добропоряднсть bona fide, за яким банкемтент зобовязуться платити предявнику акре дитива з доданими до нього оформленими належним чином документами. На практиц банкемтент для передач акредитива бенефцару досить часто використову послуги банкукореспондента, якому вдводиться допомжна роль при пересиланн акредитива та засвдченн пдписв, зазначених в акредитив,

який не отриму повноваження на здйснення платежв. При виконанн акредитива бенефцару не обовязково звертатися до банку, який передав цей акредитив, за винятком випадку, коли банкемтент обмежив негоцацю визначеним банком за акредитивом restricted. 11. Залежно вд наявност депонованих грошових коштв у пдтверджуючому банку акредитиви подляються на покрит та непокрит. Покритими вважаються так акредитиви, при вдкритт яких банкемтент попередньо нада

у розпорядження виконуючого банку валютн кошти покриття у сум акредитива на строк д зобовязань банкуемтента з умовою можливост х використання для виплат за акредитивом. Валютне покриття може надаватися шляхом кредитування на суму акредитива кореспондентського рахунка виконуючого банку у банкуемтент або ншому банку надання виконуючому банку права на списання вс суми акредитива з кореспондентського рахунка, вдкритого у нього банкомемтентом у момент отримання акредитива

до виконання вдкриття банкомемтентом у виконуючому банку депозитв покриття або страхових депозитв. Непокритими вважаються так акредитиви, при виставленн яких банк не депону кошти клнта на окремому рахунку вдповдно не нада попередньо у розпорядження виконуючого банку валютн кошти покриття. 12. Залежно вд наявност других бенефцарв акредитиви подляються на переказн трансферабельн та непереказн. У статт 48 Унфкованих правил даться таке тлумачення переказного акредитива

А. Переказним трансферабельним акредитив, за яким бенефцар перший бенефцар ма право уповноважити банк, що здйсню платж, платж з вдстрочкою платежу, акцепт чи негоцацю, або будьякий банк, уповноважений негоцювати переказуючий банк, нате, щоб акредитивом могли користуватися повнстю або частково одна чи деклька нших осб друг бенефцари. Таким чином, переказний трансферабельний акредитив нада бенефцару право давати розпорядження банку, який здйсню оплату, акцепт або купвлю тратт документв, передати акредитив повнстю або частинами

одному або кльком третм особам другим бенефцарам. Друг бенефцари не мають права подальшого переказу трансферабельного акредитива. Права за акредитивом передаються для того, щоб постачальник мг профнансувати субпостачальника субпостачальникв за рахунок коштв за акредитивом. Частини трансферабельного акредитива можуть бути переказан окремо, якщо частков вдвантаження не заборонен умовами акредитива. Трансферабельний акредитив частше використовуться у межах одн крани.

Право на переказ акредитива в ншу крану повинно вказуватися в його умовах. Укранський мпортер може вдмовитися вд тако вказвки на тй пдстав, що вн не зна субпостачальникв перед ним вдповда за умовами контракту тльки безпосередньо постачальник. У свою чергу акредитив, який не може бути використаний другим и бенефцаром бенефцарами непереказним акредитивом. 13. Спецальн форми акредитивв. А. Компенсацйн акредитиви.

Компенсацйний акредитив ма багато схожого з трансферабельним, але снують також суттв вдмнност. При трансферабельному акредитив виставляться лише один акредитив, який потм переказуться першим бенефцаром посередником другому бенефцару. При компенсацйному акредитив використовуються два акредитиви. Перший акредитив основний ак редитив за дорученням ноземного покупця виставляться банком покупця, де посередник виступа у рол бенефцара. Другий акредитив за дорученням посередника виставляться банком посередника,

де справжнй постачальник товарв виступа у рол бенефцара. Компенсацйн акредитиви не вдображен в Унфкованих правилах. Слд зазначити, що посередник та його банк будуть домагатися виконання постачальником умов другого акредитива таким чином, щоб посередник, у свою чергу, мав можливсть виконати належним чином умови першого основного акредитива. При компенсацйному акредитив посередник звертаться з дорученням до свого банку про прийняття

основного акредитива як забезпечення для другого акредитива. Тому банкемтент для виставлення другого акредитива прагне впевнитися, що платж за основним акредитивом буде здйснено належним чином. Отже, найоптимальншим такий варант, коли основний акредитив пдтвердженим безвдкдичним акредитивом. Умови основного акредитива можуть бути схожими з умовами другого акредитива, за винятком того, що а цна за одиницю та за весь товар за основним акредитивом повинна бути нижчою,

нж за другим акредитивом б дата вдправки товарв за основним акредитивом повинна передувати дат вдправки за другим акредитивом в дата закнчення строку платежу за основним акредитивом повинна бути раншою, нж за другим акредитивом. Якщо основний акредитив вдкрито в однй валют, а другий акредитив в ншй, необхдно, щоб банкемтент другого акредитива свочасно сповстив укранського посередника про тенденцю змни курсу валюти основного акредитива вдносно валюти другого акредитива.

Це потрбно для того, аби укранський посередник мав можливсть вжити заходв в умовах несприятливо змни бржового курсу. Б. Зустрчн акредитиви. Зустрчн акредитиви схож з компенсацйними back to back за винятком того, що при зустрчному акредитив банкемтент для другого акредитива не прийма перший основний акредитив як забезпечення. Замсть цього банк отриму нструкц дебетувати рахунок експортера посередника за всма платежами, як здйснюються за другим акредитивом. Перший основний акредитив використовуться як потенцйне

джерело надходження грошових коштв на рахунок експортера посередника. В. Резервн акредитиви стендбай . Резервн акредитиви, або акредитиви стендбай stand by letter of credit, як нколи ще називають чистими, спецальними видами акредитивв за свою суттю бльше тяжють до банквсько гарант. Практика використання таких акредитивв зародилася у США, оскльки банки ц крани вдповдно до дючого законодавства не можуть надавати гарант у чистому вигляд.

На вдмну вд документарних акредитивв, як забезпечують перш за все нтереси експортера, резервний акредитив як нструмент забезпечення платежв значно гнучкшим та унверсальншим. Так, резервний акредитив може використовуватися як документарний акредитив, для додаткового забезпечення платежв на користь експортера скажмо, при розрахунках у форм нкасо або банквського переказу. Але такий акредитив як аналог авансово гарант або гарант виконання може виступати як забезпечення повернення

ранше виплаченого мпортером замовником авансу або виплати неустойок та штрафв на користь мпортера при неналежному виконанн експортером контракту. Таким чином, резервний акредитив як банквську гарантю, на вдмну вд документарного акредитива, можна вднести до непрямого забезпечення платежу. Такий акредитив може бути реалзовано лише у тому випадку, коли наказодавець резервного акредитива не викона сво зобовязання. Резервн акредитиви отримали велике поширення у мжнароднй практиц значною мрою

завдяки банкам США. Тому вони також стали предметом унфкац та пдпорядковуються Унфкованим правилам та звичаям для документарних акредитивв у редакц 1993 року. з ц позиц резервн акредитиви мають певн переваги порвняно з банквськими гарантями, як пдпорядковуються нацональному законодавству. Оскльки резервн акредитиви належать до категор незабезпечених кредитв, бльшсть банкв виставля х за дорученням тих клнтв, як мають у них сво рахунки. Слд також зазначити, що фнансова комерцйна модел акредитива

стендбай Фнансова модель акредитива стендбай фактично розглядаться як мжнародна гарантя, в той час як комерцйний стендбай може розглядатися як гарантя за документарним акредитивом. При характеристиц фнансово модел акредитива стендбай як мжнародно гарант, що адресована бенефцару, необхдно акцентувати увагу на клькох особливих моментах. Бенефцар це покупець, який бенефцаром фнансового акредитива стендбай.

Наказодавець експортером. Тобто наказодавець та бенефцар особами абсолютно вдмнними вд тих, котр беруть участь у виконанн документарного акредитива або в акредитив стендбай, який гаранту оплату товару. Комерцйна модель акредитива стендбай у вигляд гарант оплати товару стосуться усх пдпримств, як експортерв, так мпортерв. Акредитив стендбай як гарантя оплати товару може застосовуватися у ситуац, коли експортер наполяга на безвдкличному акредитив, а покупець не ма достатньо суми власних грошових коштв, банк не

бажа або не ма змоги надати покупцев кредит для оплати товарв експортеру. Таким чином, комерцйна модель акредитива стендбай це безвдкличне зобовязання банкуемтента оплатити товар у випадку неналежного виконання акредитива покупцем. Узагальнюючи переваги резервного акредитива зауважимо, що вн 1 нада забезпечення експортеру та одночасно зменшу загальну суму банквського кредиту, яко вимага покупець 2 може бути використаний як резервна гарантя

оплати товару за нших форм мжнародних розрахункв 3 при використанн резервного акредитива бенефцар ма можливсть виставити тратту на банкемтент 4 резервн акредитиви пдпорядкован Унфкованим правилам та звичаям для документарного акредитива. Г. Револьверн та вдновлюван акредитиви. Револьверн акредитиви визначен як альтернативн акредитивам стендбай у ситуацях, коли а мпортер отриму регулярн поставки товару зза кордону вд ноземного постачальника

б постачальник наполяга на платеж у форм акредитива в банк не бажа виставляти акредитив на повну вартсть товарв, як перодично постачатимуться певний визначений час. Револьверн акредитиви це акредитиви, як автоматично поновлюються на х початкову суму або псля закнчення визначеного заздалегдь пероду, чи в мру використання у межах наперед визначених загально суми та термну д. Таким чином, акредитиви зможуть поновлюватися щомсяця, щокварталу або певну кльксть разв.

Револьверн акредитиви використовуються у тих випадках, коли продаж товару за кордон не зольована угода, а ноземний покупець постйним клнтом експортера. Використання такого акредитива да експортеру змогу отримувати грошов кошти пд належним чином оформлен документи, як вдповдають умовам акредитива, за кожну кратну поставку здйснювану переважно за графком, що зафксовано у контракт найчастше при поставках сировини. У свою чергу револьверн акредитиви подляються на кумулятивн некумулятивн.

Так званий кумулятивний револьверний акредитив да змогу переносити можливий залишок з одного пероду на наступний. Це да змогу уникнути вдкриття цло послдовно мереж акредитивв та дуже зручним, особливо при регулярних, розбитих на частини поставках наприклад, щотижневе забезпечення фруктами у перод збирання врожаю, рибою у сезон. Однак слд зазначити, що оскльки поновлення здйснються автоматично, ризик, який бере на себе банкемтент у день вдкриття акредитива або пдтверджуючий банк у день його пдтвердження,

стосуться ус суми за операцю, а не частини, яка належить до якогось пероду. Некумулятивн акредитиви це акредитиви, за якими невикористаний залишок повертаться. Порвняно з вдновлюваним акредитивом, коли банк виставля револьверний акредитив, вн та його клнт беруть на себе зобовязання щодо вс суми, а не частини, яка стосуться якогось певного пероду. Таким чином, револьверний акредитив, що виник для задоволення потреб торгових партнерв, да змогу координувати

поставки з використанням документарного акредитива за операцями, що передбачають вдправки товарв частинами. Г. Акредитив з червоною смугою. Згдно з таким акредитивом авзуючий або пдтверджуючий банк здйсню авансування бенефцара експортера до надання визначених документв. Ця спецальна умова зазначаться в акредитив за вимогою заявника акредитива покупцямпортера. Це не передплата, а угода, за якою постачальник бенефцар отриму аванс вд авзуючогопдтверджуючого банку

до вдправки товарв. Таким чином, покупець звертаться з дорученням до банкуемтента уповноважити авзуючийпдтверджуючий банк на здйснення платежу експортеру за товари до хньо вдправки. Тому акредитив з червоною смугою можна характеризувати як джерело передвдвантажувальних коштв у форм а позики вдавзуючогопдтверджуючого банку, яка надаться бенефцару експортеру б платежу аплканта мпортера. ншими словами, аплкант може взяти на себе всю вдповдальнсть за надання авансу експортеру, сам при цьому

не надаючи такого авансу. Ця роль вдводиться авзуючомупдтверджуючому банку проти забезпечення акредитива з червоною смугою. Слд також зазначити, що акредитиви з червоною смугою названо так тому, що первсне в такий акредитив вписувалося застереження, написане червоним чорнилом, тобто спецальна умова. Сума, яку належить авансувати бенефцару за акредитивом з червоною смугою, визначаться аплкантом такого акредитива за погодженням з банкомемтентом. Ця сума може становити як 100 вдсоткв вд суми акредитива,

так певний його вдсоток, скажмо, 85 або 50. Аплкант також виршу, як забезпечуться позика, що надаться авзуючимпдтверджуючим банком бенефцаруекспортеру, а саме а шляхом простого письмового пдтвердження бенефцараекспортера про те, що грош будуть використан виключно на закупвлю товарв для вдвантаження х згдно з умовами акредитива чистий акредитив з червоною смугою б шляхом письмово гарант або застави, як бенефцар повинен належним чином оформити та надати повний комплект документв до авзуючогопдтверджуючого банку у межах зазначеного

в акредитив пероду документарний акредитив з червоною смугою. Позика, надана бенефцару авзуючимпдтверджуючим банком, разом з певним вдсотком за користування нею повинна бути потм повернута авзуючомупдтверджуючому банку, але тльки псля того, як бенефцар надасть документи, як необхдн для розкриття акредитива та як повнстю вдповдатимуть умовам акредитива. Однак якщо бенефцар не зможе надати так документи вдповдно не зможе отримати за цим акредитивом грош,

а вдтак буде не спроможний повернути позику, то у якому випадку авзуючийпдтверджуючий банк матиме право вимагати рефнансування з вдсотком за позику вд банку емтета. У свою чергу останнй матиме право регресу вдносно аплканта акредитива. Таким чином аплкант нестиме вдповдальнсть за ус витрати, що винекли у банку емтета, авзуючогопдтверджуючого банку за акредитивом з червоною смугою. 2. Застосування акредитиву в мжнародних формах розрахункв на

приклад банку Украна. Товариство з обмеженою вдповдальнстю Ефект Украна, м.Кив звернулося до акцонерного комерцйного агропромислового банку Украна з проханням вдкрити вдкличний покритий акредитив для розрахунку з ноземним партнером по експортованй в Украну продукц обладнання для переробки сльгоспсировини. Сума акредитиву склада 150 000 доларв США. Вдповдно до договору купвл-продажу 14 вд 01.01.1997 року

мж ТОВ Ефект та зарубжним партнером з Рос - фрма зраел передбачено акредитивну форму розрахункв за поставлене до 01.03.1997 року в Украну обладнання. Поставка обладнання буде здйснюватися авацйним транспортом з м.Москви до м.Кива псля повдомлення фрми зраел авзуючим банком про вдкриття на користь фрми безвдкличного покритого акредитиву в сум 150 000 доларв США. Банк-емтент псля розгляду питання да згоду на виставлення акредитиву, про що було повдомлено АКБ Мосбзнесбанк

Рося, м.Москва. Умовами виставлення документарного акредитиву, про як повдомлено авзуючий банк 1. Депонування на окремому рахунку в банку-емтент суми коштв наказодавача акредитиву в розмр 150 000 ло. США. 2. Перерахування коштв до авзуючого банку буде здйснено лише псля отримання всх перерахованих нижче документв, серед яких обовязковими аванакладна та страховий полс . 3. Авзуючий банк зобовязаний слдкувати за дотриманням умов акредитиву лише псля х виконання бенефцаром

ма право перерахувати на його розрахуноквий рахунок зазначену суму коштв. Банк-емтент АК АПБ Украна м.Кив звернувся до авзуючого банку АКБ Мосбзнесбанк Рося, м.Москва з проханням про надання додаткового пдтвердженя акредитиву, на що було отримано згоду. Вдповдно до заяви на акредитив вс затрати по виставленню акредитиву взяв на себе наказодавач акредитиву - ТОВ Ефект Украна ,м.Кив. До авзуючого банку бенефцаром було надано аванакладну 3 вд 05.02.1997

р копю рахунку-фактури 71 вд 05.02.1997 р окрм того страховий полс вд 05.02.1997 р укладеного мж фрмою зраел та Росйською страховою компаню Росстрах м.Москва на суму 150 000 доларв США. Псля переврки вищезазначених документв авзуючий банк направля х до банку-емтента. Останнй перерахову депоновану суму до Мосбзнесбанку. В результат здйснених операцй бенефцар вчасно повнстю отримав оплату за поставлену мпортеру продукцю

в сум 150 000 дол.США. мпортер отримав без затримки замовлене обладнання, не ризикуючи використовувати попередню оплату. Використання акредитиву коштувало наказодавачу 0.15 вд суми вдкритого акредитиву, тобто 225 дол.США на користь банку-емтенту та 0.15 вд суми вдкритого акредитиву теж 225 дол.США на користь авзуючого банку. Окрм того, наказодавач змушений був оплатити поштово-телеграфн витрати банку-емтента. Висновки зауваження та пропозиц Втчизнян комерцйн банки, прилучаючись до мжнородного

спвробтництва, опановують рзн форми розрахункв, прийнятих у свтовй банквськй практиц. Все бльше уповноважених банкв Украни самостйно встановлюють кореспондентськ вдносини з ноземними. все ж сфера зовншньоекономчно дяльност наших банкв одна з найменш розвинутих. Головними факторами, що можуть стотно вплинути на подальший розвиток акредитивно форми розрахункв в Укран можуть бути 1. Валютне законодавство Украни, яке регламенту зовншньоекономчну дяльнсть субктв

господарювання. 2. Полтичне та економчне становище Украни. Аналзуючи перший фактор, необхдно зосередити увагу на Порядку здйснення контролю за надходженням товару за мпортними контрактами, який затверджено Постановою Правлння НБУ 254 вд 02.10.1996 р. Згдно п.1.2. цього порядку Уповноважений банк прийма до виконання заявку клнта на закупвлю ноземно валюти на мжбанквському валютному

ринку Украни пд контракти, якими передбачено надходження товару на умовах здйснення передоплати в будь-якй форм, тльки пд зарестрований у цьому банку контракт на мпорт товарв Саме цей порядок головним чином вплинув на зменшення клькосно та вартсно частки банквських переказв вдповдно на збльшення акредитивв у загальному обсяз мжнародних розрахункв в Укран. Що стосуться другого фактору, то слд зазначити, що коли крана перебува у важкому економчному

стан, коли для не характерна низька культура оплати, а також за нестабльно полтико-економчно ситуац рекомендуться здйснювати мжнародн розрахунки за допомогою акредитива.На жаль, Укран вс ц риси сьогодн притаманн. все ж таки, акредитивна форма розрахункв - це нструмент, яки зводить до мнмуму рзномантн ризики експортерв та мпортерв у процес зовншньоекономчно дяльност. Можна передбачити, що обсяг мжнародних розрахункв в акредитивнй форм як у кльксному, так у вартсному

вираженн найближчим часом в Укран збльшуватиметься. Список використано лтератури 1. нструкця 7 про безготвков розрахунки в господарському оборот Украни К.банк Украна, 1996 с. 28. 2. нструкця про порядок здйснення розрахункв в ноземнй валют по експортно-мпортним операцям на умовах вдстрочки платежв чи поставок. 3. Постанова кабнету мнстрв украни та нацонельного банку украни вд 21.06.1995 р.

444 про типов платжн умови зовншньоекономчних договорв контрактв типов умови захисних попереджень до зовншньоекономчних договорв контрактв, що передбачають розрахунок в ноземнй валют. 4. Маркетинг в банке Тернопль 1996 р. 5. Лисюк С. Акредитивна форма розрахункв за ексортно-мпортними операцями та перспективи розвитку в Укран. Всник НБУ травень 1997 с.42-49.