Провести факторный анализ выполненияплана и динамики изменения показателей на Вашем предприятии (приложитьисточники информации)
Для анализа использования трудовых ресурсов Свислочского УКП«Бытобслуживания», а также выявления причин целодневных и внутрисменных потерьсопоставим данные баланса рабочего времени за 2005-2006 гг. (приложения Аи Б), составив таблицу 1. За 2006 год численность рабочих Свислочского УКП«Бытобслуживания» составила 57 чел., за 2005 год — 56 чел.
Таблица 1. Анализ использования фонда рабочего времени вСвислочском УКП «Бытобслуживания»Показатель На одного рабочего Абсолютное отклонение 2005г. 2006г. на 1 рабочего на всех рабочих 1 2 3 4 5 Календарное количество дней всего, в том числе: 365 365 - - выходные, праздничные и субботы 110 113 +3 +171 Номинальный фонд рабочего времени, дни 255 252 -3 -171 Неявки на работу, дни 38 37,4 -0,6 -34,2 в том числе: ежегодные отпуска 37,6 30 -7,6 -433,2 отпуска по учебе - - - - отпуска по беременности и родам - - - - дополнительные отпуска с разрешения администрации - 6,2 +6,2 +353,4 болезни - - - - прогулы 0,4 1,2 +0,8 +45,6 простои - - - - Явочный фонд рабочего времени, дни 217 214,6 -2,4 -136,8 Продолжительность рабочей смены, ч. 8,27 8,05 -0,22 -12,54 Бюджет рабочего времени, ч. (явочный фонд × продолжительность смены) 1794,6 1727,7 -66,9 -3813,3 Субботники, ч. - - - - Забастовки, ч. - - - - Сокращенные дни, ч. 16,7 10,5 -6,2 -353,4 Льготное время, ч. - - - - Внутрисменные простои, ч. - - - - Полезный фонд рабочего времени, ч. 1777,9 1717,2 -60,7 -3459,9 Средняя продолжительность рабочей 8,19 8,0 -0,19 -10,83 смены, ч. Сверхурочное отработанное время, ч. - - - - Непроизводительные затраты рабочего времени, ч. - - - -
В Свислочском УКП «Бытобслуживания» большая часть потерь3278,64 ч. ((353,4 + 45,6) ×8,19 + 10,83) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска сразрешения администрации, прогулы, что можно считать неиспользованнымирезервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равносильновысвобождению 2 работников (3278,64 // 1777,9).
Простоимогут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотреннымипредприятием: дополнительными отпусками с разрешения администрации,заболеваниями рабочих с временной потерей нетрудоспособности, прогулами,простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствияработы, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Уменьшение потерь рабочеговремени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервомувеличения производства продукции, который не требует дополнительныхкапитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу. В Свислочском УКП«Бытобслуживания» номинальный фонд рабочего времени составил 1727,7 ч на одногорабочего в 2006 г., а полезный с учетом потерь — 1717,2 ч, отсюда потерина одного рабочего составили 10,5 ч, а на все количество рабочих (57 чел. за 2006 г.)598,5 ч.
Рассмотрим использование трудовых ресурсов в Свислочском УКП«Бытобслуживания», для чего составим таблицу 2.
Таблица 2. Использование трудовых ресурсов в Свислочском УКП«Бытобслуживания»Показатель 2005 год 2006 год Изменение 1 2 3 4 Среднесписочная численность рабочих (ЧР) 56 57 +1 Отработано за год одним рабочим: дней (Д) 217 214,6 -2,4 часов (Ч) 1777,9 1717,2 -60,7 Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч 8,19 8,0 -0,19 Число отработанных человеко-часов (всего) 99524,88 97857,6 -1667,28 (фонд рабочего времени) (Т) в том числе сверхурочно отработанное время, ч - - -
Полноту использованиятрудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов однимработником за анализируемый период времени, а также по степени использованияфонда рабочего времени.
Среднесписочная численность рабочих Свислочского УКП«Бытобслуживания» увеличилась на 1 чел., число отработанных дней 1 рабочимсократилось на 2,4 дн., а часов — на 60,7 ч. Средняя продолжительность рабочегодня снизилась с 8,19 часов до 8,0 часов. Фонд рабочего времени сократился на1667,28 ч.
Фонд рабочего времени (T) зависит от численности рабочих (ЧР)количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и среднейпродолжительности рабочего дня (П):
T = ЧР × Д × П.(1)
Фонд рабочего времени СвислочскогоУКП «Бытобслуживания» за 2006 год меньше, чем за 2005 год. Влияние факторов наего изменение можно установить способом абсолютных разниц (см. таблицу 3).
Таблица 3. Расчет факторов измененияфонда рабочего времениПоказатель и формула расчета Результат, ч
Изменение фонда рабочего времени, всего(∆Т = Т2006 — Т2005) -1667,28 в том числе за счет изменения:
среднесписочной численности рабочих(∆Тчр = (ЧР2006 — ЧР2005) × Д2005 × П2005 (57 — 56) × 217 × 8,19 == +1777,23
за счет изменения количества отработанных дней(∆Тд = ∆Д × ЧР2006 × П2005) (214,6 — 217) × 57 × 8,19 == -1120,392
за счет изменения продолжительности рабочей смены(∆Тд = ∆П × ЧР2006 × Д2006) (8,0 — 8,19) × 57 × 214,6 = -2324,118
Данный расчет показывает, что фондрабочего времени по сравнению с предыдущим годом снизился на 1667,28 ч. На егоснижение оказали влияние следующие факторы:
1) увеличение численности рабочих (засчет данного фактора фонд рабочего времени увеличился на 1777,23 ч);
2) уменьшение количества дней,отработанных за год одним рабочим (за счет данного фактора фонд рабочеговремени уменьшился на 1120,392 ч);
3) уменьшение среднейпродолжительности рабочей смены (за счет данного фактора фонд рабочего времениуменьшился на 2324,118 ч).
Общие потери рабочего временисоставили 1667,28 ч.
Проведем анализ использования трудовых ресурсов в СвислочскомУКП «Бытобслуживания» за 2006 год на основании сравнения плановых и фактическихпоказателей (таблица 4).
Таблица 4. Использование трудовых ресурсов в Свислочском УКП«Бытобслуживания» в 2006 годуПоказатель План Факт Изменение Среднесписочная численность рабочих (ЧР) 55 57 +2 Отработано за год одним рабочим: дней (Д) 220 214,6 -5,4 часов (Ч) 1749 1717,2 -31,8 Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч 7,95 8,0 +0,05 Число отработанных человеко-часов (всего) (фонд рабочего времени) (Т) 96195 97857,6 +1662,6 в том числе сверхурочно отработанное время, ч - - -
Фактическая среднесписочная численность рабочих СвислочскогоУКП «Бытобслуживания» выше плановой на 2 чел., число отработанных дней 1рабочим меньше планового показателя на 5,4 дн., а часов — на 31,8 ч. Фактическаясредняя продолжительность рабочего дня выше плановой на 0,05 часа, а фондрабочего времени — на 1662,6 ч.
Влияние факторов на изменение фондарабочего времени установим способом абсолютных разниц (см. таблицу 5).
Таблица 5. Расчет факторов измененияфонда рабочего времениПоказатель и формула расчета Результат, ч
Изменение фонда рабочего времени, всего(∆Т = Тф — Тпл) +1662,6 в том числе за счет изменения:
среднесписочной численности рабочих(∆Тчр = (ЧРф – ЧРпл) × Дпл × Ппл (57 — 55) × 220 × 7,95 == +3498
за счет изменения количества отработанных дней(∆Тд = ∆Д × ЧРф × Ппл) (214,6 — 220) × 57 × 7,95 == -2447,01
за счет изменения продолжительности рабочей смены(∆Тд = ∆П × ЧРф × Дф) (8,0 — 7,95) × 57 × 214,6 == +611,61
Данный расчет показывает, что фондрабочего времени по сравнению с планом выше на 1662,6 ч. На его увеличениеоказали влияние следующие факторы:
1) превышение фактической численностирабочих над плановой (за счет данного фактора фонд рабочего времени увеличилсяна 3498 ч);
2) уменьшение количества дней,отработанных за год одним рабочим (за счет данного фактора фонд рабочего времениуменьшился на 2447,01 ч);
3) увеличение среднейпродолжительности рабочей смены (за счет данного фактора фонд рабочего времени увеличилсяна 611,61 ч).
Расчет средней заработной платы работников Свислочского УКП«Бытобслуживания» представлен в таблице 6.
Таблица 6. Расчет средней заработной платы работниковСвислочского УКП «Бытобслуживания» за 2005-2006 гг.Показатель 2005 г. 2006 г. Отклонение 2006г. от 2005г., +/- 2006 г. в % к 2005 г. Среднесписочная численность работников, чел. 56 57 +1 101,8 Фонд заработной платы работников, млн. руб. 188,3 216,9 +28,6 115,2 Средняя заработная плата одного работника в месяц, тыс. руб. 280,2 317,1 +36,9 113,2
Фонд заработной платы Свислочского УКП «Бытобслуживания» в2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличился на 28,6 млн. руб. или на15,2 %. Средняя заработная плата работников цеха также имела тенденцию кувеличению. Так, средняя заработная плата работников Свислочского УКП«Бытобслуживания» в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличилась на36,9 тыс. руб. или на13,2 % и составила за 2006 г. 317,1 тыс. руб.
Эффективная работа предприятия возможна в том случае, еслитемпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработнойплаты. Свислочский УКП «Бытобслуживания» имеет неблагоприятную тенденцию опереженияроста средней заработной платы (113,2 %) по сравнению с ростомпроизводительности труда 102,2 % (8,798 млн. руб. / 8,607 млн. руб.× 100 %).
Коэффициент опережения равен:
Коп = Игв / Исз= 1,022 / 1,132 = 0,903.
Для определения суммы экономии (-Э)или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношениймежду темпами роста производительности труда и его оплаты, воспользуемсяследующей формулой:
Э = ФЗП2006 × (Исз — Игв ) / Исз.(2)
Э = 216,9 млн. руб. × (1,132 — 1,022) / 1,132 = +21,08 млн. руб.
Таким образом,наблюдается перерасход фонда заработной платы работников Свислочского УКП «Бытобслуживания» за 2006 г. на сумму21,08 млн. руб.
Исходные данные для анализапроизводительности труда рабочих Свислочского УКП «Бытобслуживания»представлены в таблице 7.
Таблица 7. Исходные данные дляфакторного анализа производительности труда работников Свислочского УКП«Бытобслуживания»Показатель 2005 год 2006 год Отклонение Объем производства продукции, млн. руб. 482 501,5 +19,5 Среднесписочная численность работников Свислочского УКП «Бытобслуживания»: ППП 56 57 +1 рабочих (ЧР) 47 50 +3 Удельный вес рабочих в численности ППП, % (Уд) 83,93 87,72 +3,89 Отработано одним рабочим дней за год (Д) 217 214,6 -2,4 Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч 8,19 8,0 -0,19 Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год (Т), чел. — ч 99524,88 97857,6 -1667,28 в том числе одним рабочим, чел. — ч 1777,9 1717,2 -60,7 Среднегодовая выработка, млн. руб. одного работающего (ГВ) 8,607 8,798 +0,191 одного рабочего (ГВр) 10,255 10,03 +0,225 Среднедневная выработка рабочего (ДВ), млн. руб. 0,0473 0,0467 -0,0006 Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), млн. руб. 0,00577 0,00584 -0,00007
Объем производства продукции в 2006 годупо сравнению с 2005 годом вырос на 19,5 млн. руб. Удельный вес рабочихСвислочского УКП «Бытобслуживания» в общей численностипромышленно-производственного персонала Свислочского УКП «Бытобслуживания»увеличился на 3,89 % и в 2006 году составил 87,72 %.
Среднегодовая выработка одногорабочего увеличилась на 0,225 млн. руб. и составила в 2006 г. 10,03 млн.руб., а одного работающего на 8,79 млн. руб. Среднедневная и среднечасоваявыработка рабочего Свислочского УКП «Бытобслуживания» снизилась соответственнона 0,0006 млн. руб. и на0,00007 млн. руб.
Среднегодовая выработка продукцииодним работником равна произведению следующих факторов:
ГВ = Уд × Д × П ×ЧВ.(3)
Расчет влияния данных факторов наизменение уровня среднегодовой выработки ППП произведем способом абсолютныхразниц (см. таблицу 8).
Таблица 8. Расчет влияния факторов науровень среднегодовой выработки работников Свислочского УКП «Бытобслуживания»способом абсолютных разницФактор Формула расчета Значение, млн. руб. Изменение доли рабочих в общей численности ППП
∆ГВуд = ∆Уд × ГВр2005
0,0389 × 10,255 =
= +0,3989 количества отработанных дней одним рабочим за год
∆ГВд = Уд2006 × ∆Д × ДВ2005 0,8772 × (-2,4) × 0,0473 == -0,0995 продолжительности рабочего дня
∆ГВп = Уд 2006 × Д2006 × ∆П × ЧВ2005 0,8772 × 214,6 × (-0,19) ×× 0,00577 = -0,2064 среднечасовой выработки
∆ГВчв = Уд 2006 × Д2006 × П2006 × ∆ЧВ 0,8772 × 214,6 × 8,0 ×× (-0,00007) = -0,1054
Среднегодовая выработка одногоработника возросла на 0,18 млн. руб. Ее увеличение произошло в связи соснижением доли рабочих в общей численности ППП Свислочского УКП«Бытобслуживания». Влияние этого фактора оценивается в 0,3989 млн. руб.
Отрицательное влияние оказали потерирабочего времени (внутрисменные и целодневные) в результате чего выработкаснизилась соответственно на 0,2064 млн. руб. и на 0,0995 млн. руб. Снижениесреднечасовой выработки привело к сокращению среднегодовой выработки работниковСвислочского УКП «Бытобслуживания» на 0,1054 млн. руб.
Проведем факторный анализ производительности труда работниковСвислочского УКП «Бытобслуживания» за 2006 год сопоставив плановые ифактические показатели.
Фактический объем производства продукции в 2006 году посравнению с плановым выше на 1,5 млн. руб. Фактический удельный вес рабочихСвислочского УКП «Бытобслуживания» в общей численностипромышленно-производственного персонала Свислочского УКП «Бытобслуживания» вышепланового на 0,45 %.
Таблица 9. Исходные данные дляфакторного анализа производительности труда работников Свислочского УКП«Бытобслуживания» за 2006 годПоказатель План Факт Отклонение Объем производства продукции, млн. руб. 500 501,5 +1,5 Среднесписочная численность работников Свислочского УКП «Бытобслуживания»: ППП 55 57 +2 рабочих (ЧР) 48 50 +2 Удельный вес рабочих в численности ППП, % (Уд) 87,27 87,72 +0,45 Отработано одним рабочим дней за год (Д) 220 214,6 -5,4 Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч 7,95 8,0 +0,05 Общее количество отработанного времени всеми рабочими за год (Т), чел. — ч 96195 97857,6 +1662,6 в том числе одним рабочим, чел. — ч 1749 1717,2 -31,8 Среднегодовая выработка, млн. руб. одного работающего (ГВ) 9,091 8,798 -0,293 одного рабочего (ГВр) 10,417 10,03 -0,378 Среднедневная выработка рабочего (ДВ), млн. руб. 0,0474 0,0467 -0,0007 Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), млн. руб. 0,00596 0,00584 -0,00012
Среднегодовая выработка одногорабочего ниже плановой на 0,378 млн. руб., а одного работающего — на 0,293 млн.руб. Среднедневная и среднечасовая выработка рабочего Свислочского УКП «Бытобслуживания»ниже плановой соответственно на 0,0007 млн. руб. и на 0,00012 млн. руб.
Расчет влияния факторов на изменениеуровня среднегодовой выработки ППП произведем способом абсолютных разниц (см.таблицу 10).
Таблица 10. Расчет влияния факторовна уровень среднегодовой выработки работников Свислочского УКП«Бытобслуживания» способом абсолютных разницФактор Формула расчета Значение, млн. руб. 1 2 3 Изменение доли рабочих в общей численности ППП
∆ГВуд = ∆Уд × ГВрпл
0,0045 × 10,417 =
= +0,047 количества отработанных
∆ГВд = Удф × ∆Д × ДВпл 0,8772 × (-5,4) × 0,0474 = дней одним рабочим за год = -0,225 продолжительности рабочего дня
∆ГВп = Удф × Дф × ∆П × ЧВпл 0,8772 × 214,6 × 0,05 ×× 0,00596 = +0,056 среднечасовой выработки
∆ГВчв = Удф × Дф × Пф × ∆ЧВ 0,8772 × 214,6 × 8,0 ×× (-0,00012) = -0,181
Фактическая среднегодовая выработкаодного работника ниже плановой возросла на 0,293 млн. руб. Ее снижение обусловленоснижение по сравнению с планом количества отработанных дней одним работником на5,4 дн., влияние этого фактора оценивается в 0,225 млн. руб. Такжеотрицательное влияние оказало снижение по сравнению с планом среднечасовойвыработки рабочего на 0,00012 млн. руб., влияние этого фактора оценивается в0,181 млн. руб. Положительное влияние оказали следующие факторы: увеличениеудельного веса рабочих в численности ППП (за счет данного фактора среднегодоваявыработка увеличилась на 0,047 млн. руб.) и увеличение среднейпродолжительности рабочего дня (за счет данного фактора среднегодовая выработкаувеличилась на 0,056 млн. руб.).
Список использованных источников
1. Анализхозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие/ Под общ. ред. Л. Л.Ермолович. – Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. – 576 с.
2. Савицкая Г. В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия – Мн.: ООО «Новое знание», 2000.– 688 с.
3. Савицкая Г. В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия, 7-е изд., испр. – Мн.: Новоезнание, 2002. – 704 с.
4. Савицкая Г. В.Экономический анализ: Учеб. — 10-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2004. – 640с.
5. Суша Г. З.Экономика предприятия: Учеб. пособие. – М.: Новое знание, 2003. – 384 с.
6. Хрипач В. Я. идр. Экономика предприятия. – Мн.: Экономпресс, 2001. – 464 с.
7. Экономикапредприятия: Учеб. пособие / В. П. Волков, А. И. Ильин, В. И. Станкевич и др. –2-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2004 – 672 с.