--PAGE_BREAK--
Построение сетевого графика
После определения продолжительности выполнения каждого этапа построим сетевой график процесса проектирования и изготовления новой конструкции и оптимизируем его.
Составим табл. 2, используя оптимизированный сетевой график.
Таблица 2
Табелирование работ НИР
№ работы
Старший научный сотрудник
Старший инженер
Лаборант
Техник (студент)
0-1
3
-
-
3
1-2
3
-
-
3
1-3
4
-
-
4
2-4
-
-
-
4
3-4
-
-
-
2
4-5
4
-
-
-
5-6
26
-
-
26
5-7
7
-
-
7
7-8
11
11
-
11
8-9
3
3
-
3
9-10
-
5
-
5
9-11
-
6
-
6
10-12
8
8
-
8
11-12
7
7
-
7
6-13
10
10
10
10
13-14
-
8
8
8
12-14
-
10
10
10
14-15
-
-
17
17
15-16
5
5
-
5
16-17
5
5
-
5
17-18
10
10
-
10
18-19
11
-
11
11
19-20
-
2
2
2
20-21
-
6
6
6
21-22
4
4
-
4
22-23
3
-
-
3
23-24
-
-
-
5
24-25
1
-
-
1
25-26
2
-
-
2
Итого
127
100
64
188
Расчет текущих предпроизводственных затрат на техническую подготовку производства
Затраты на оплату труда научного и производственного персонала (табл. 3).
Таблица 3
Затраты на оплату труда научного и производственного персонала
Наименование должностей
Численность рабочих
Месячный оклад, руб.
Средняя дневная ставка, руб. (п.3/24,5)
Время занятости, дни
Сумма заработной платы, руб (п.4*п.5)
1
2
3
4
5
6
Старший научный сотрудник
1
8000
326,53
127
41469
Старший инженер
1
7000
285,71
100
28571
Лаборант
1
6000
244,90
64
15673
Техник (студент)
1
5000
204,08
129
44388
59
188
Основная заработная плата ( с учетом премии 35%)
175638
Затраты на материалы, полуфабрикаты определены в таблице 4.
Таблица 4
Расчет затрат на сырье и материалы
№
Наименование
Норма расхода
Средняя цена за ед., руб.
Сумма, руб. (п.3*п.4)
1
2
3
4
5
1
ПЭЛ-20
0,25
296
74
2
ПЭЛШО-0,06
0,11
292
32
3
Кабель
9,1
104,57
952
4
ФГ-1
0,25
18
5
5
Э-30
0,12
91
11
Итого
1073
Транспортно заготовительные расходы (3%)
32
Возвратные отходы
1
ПЭЛ-20
0,02
15
2
ПЭЛШО-0,06
0,0088
8
3
Кабель
0,728
31,4
23
4
ФГ-1
0,02
7
Итого отходы
23
Всего
1082
Затраты на электроэнергию
Таблица 5
Расчет затрат на электроэнергию
Тип прибора
Электрическая мощность прибора, кВт
Коэффициент использования прибора по мощности
Машинное время на один эксперимент, мин
Количество экспериментов, шт.
Потребляемая мощность, кВт
1
2
3
4
5
6
Двигатель 3-х фазный
3
0,95
56
15
2394
ЭВМ
0,9
0,8
2767,36
1
1992,5
Анализатор спектра
0,4
0,35
56
15
117,6
Генератор сигналов
1,2
0,6
56
15
604,8
Итого
5109
продолжение
--PAGE_BREAK--
Стоимость энергетических ресурсов определяется по формуле:
W= 5109 кВт - потребляемая мощность;
Цэ =2 руб. — цена за один кВт-час электроэнергии;
КПД = 0,98 – КПД электроприборов.
Затраты на амортизацию имущества определяются по формуле:
где Ц — цена приобретения имущества;
Кмонт— коэффициент, учитывающий монтажные работы, принимается равным 0,02;
На — годовая норма амортизации, %;
Ктр — коэффициент, учитывающий транспортные расходы;
Траб -общее время работы оборудования, час, определяется по формуле:
Траб = Тс * Тсм * псм * Кзагр,
где Тс — суммарное время работы оборудования, дней (данные из оптимизированного сетевого графика);
Тсм— продолжительность смены, час;
псм— число рабочих смен в день, шт.
Кзагр — плановое использование рабочего времени;
Драб— число рабочих дней в году.
ФЭ= Драб*псм* Тсм* Кзагр
Амортизационные отчисления на ЭВМ определяются исходя из суммарного времени работы ЭВМ (данные из оптимизированного сетевого графика).
Таблица 6
Расчет затрат на амортизацию
Наименование
Оптовая цена Цо, руб
Годовая норма амортизации На, %
Суммарное время работы оборудования Тс, дн.
Продолжительность смены Тсм, час
Число рабочих смен в день nсм, шт
Число рабочих дней в году Драб
Плановое использование рабочего времени Кзагр
Общее время работы оборудования Траб
Годовой эффективный фонд времени работы оборудования Фэ, час
Затраты на амортизацию А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
ЭД
26000
14,3
26
8
2
254
0,92
382,7
3738,9
407,2
ЭВМ
31300
25
188
8
2
254
0,92
2767,4
3738,9
6197,2
Анализатор
45000
14,3
26
8
2
254
0,92
382,7
3738,9
704,8
Генератор
8000
14,3
26
8
2
254
0,92
382,7
3738,9
125,3
Стенд
130000
14,3
26
8
2
254
0,92
382,7
3738,9
2036,1
Всего
9471
Прочие расходы, связанные с производством
Прочие расходы определяются в размере 70% к фонду оплаты труда по основной заработной плате исполнителей и вычисляются по формуле:
ПР = Зо*70/100.
Определение единовременных предпроизводственных затрат НИР
Единовременные предпроизводственные затраты определяются по формуле:
=(8000+45000+26000+130000+31300)*1,07=257121 руб.
Цобi – цена приобретения оборудования, руб.
Таблица 7
Смета затрат на проектирование выполнение НИР
№
Статьи
Обозначение
Сумма, руб
Структура затрат, %
1
2
3
4
5
Текущие предпроизводственные затраты
1.
Материальные затраты, в том числе:
1.1
Затраты на сырье и материалы
1082
0,2
1.2
Затраты на энергоресурсы
Э
173,8
0,0
2.
Затраты на оплату труда
Фот
175637,8
28,7
3.
ЕСН
Оесн
45665,8
7,5
4.
Амортизационные отчисления
А
9470,6
1,5
5.
Прочие
Пр
122946,4
20,1
Итого
354976,3
58
Единовременные предпроизводственные затраты НИР
Итого
Ккап
257121
42
Предпроизводственные затраты
Всего
612097
100
Проектирование нового объекта позволило создать новый подъемник.
2. Расчет затрат на производство проектируемого варианта
Калькуляция технологического оборудования (базовый вариант)
Таблица 8
Калькуляция технологического оборудования (базовый вариант)
№
Статьи затрат
Обозначение
Сумма, руб.
Процент косвенных расходов
1
2
3
4
5
1
Сырье и материалы
М
20000
2
Покупные изделия и полуфабрикаты
Пи
20201
3
Зарплата основная
Зо
16000
4
Зарплата дополнительная
Зд (10% от Зо)
1600,0
5
Единый социальный налог
Ос
4576,0
Кс =
26
6
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Роб
16160
Коб =
101
7
Общепроизводственные расходы
Ропр
29600
Копр =
185
Цеховая себестоимость
Сц
108137,0
8
Общехозяйственные расходы
Рохр
31200
Кохр =
195
Производственная себестоимость
ТСпр
139337,0
9
Внепроизводственные расходы
Рп
2786,7
Квп =
2
Полная себестоимость
ТС
142124
продолжение
--PAGE_BREAK--
Расчет себестоимости технологического оборудования
(проектного варианта)
Расчет статьи затрат «Сырье и материалы»:
М = ЦМ*
Q
М
*(1+Кт — Квот),
где Цм — оптовая цена материала, руб.
QM
— норма расхода материала, кг, м.
Кт = 0,03 — коэффициент транспортно-заготовительных расходов, %;
Квот =0,08 -коэффициент возвратных отходов, %.
Таблица 9
Расчет затрат на сырье и материалы
№
Наименование материалов
Норма расхода
Средняя цена за единицу, руб
Сумма, руб
1
Швеллер стальной гнутый
198
22,5
4455
2
Уголок стальной равнополочный
33
15,8
521,4
3
Уголок стальной неравнополочный
27,5
15,8
434,5
4
Швеллер стальной
201
16,6
3336,6
5
Прокат листовой стали
66
24,5
1617
6
Прокат листовой рифленой стали
55
19,9
1094,5
7
Труба профильная
44
21
924
8
Швеллер стальной гнутый
193
17,7
3416,1
9
Труба квадратная
66
22
1452
10
Литол, кГ
3
45
135
11
Масло индустриальное л,
2
25
50
12
Солидол, кГ
3
34
102
13
Грунтовка, кГ
4,5
40
180
14
Шпатлевка, кГ
4,5
45
202,5
15
Эмаль, кГ
2
98
196
16
Прочие материалы
27,5
32,4
891
Итого
19007,6
Транспортно заготовительные расходы (3%)
570,2
Возвратные отходы (8%)
1520,6
Всего
18057
Расчет статьи затрат «Покупные изделия и полуфабрикаты»:
ПИ = Цi*ni*(1+КТ),
где Цi— оптовая цена покупных изделий и полуфабрикатов, руб.;
ni— количество покупных изделий и полуфабрикатов, 1-го вида, шт.;
i
— i-й вид покупного изделия (полуфабриката).
Таблица 10
Расчет затрат на покупные изделия
№
Наименование
Сумма, руб
1
2
3
1
Трехфазный реверсивный асинхронный электродвигатель (мощность 1,5-3 кВт)
4520
2
Панель управления
1540
3
Выключатель автоматический
290
4
Жгуты проводов
540
5
Подшипник шариковый радиальный упорный
260
6
Винт стальной легированный ходовой
4600
7
Гайка шариковая составная разборная
560
8
Звездочка цепная
210
9
Цепь зубчатая
570
10
Направляющие ролики
70
11
Каоетка подвижная в сборе
840
12
Тормозные механизмы
390
13
Кожух защитный на электродвигатель
450
14
Кожух защитный на цепную передачу
280
15
Прокладки в ассортименте
7
16
Манжеты в ассортименте
17
17
Болты фундаментальные
66
18
Болты в ассортименте, кг
37
19
Гайки и шайбы, кг
51,6
20
Метизы (шурупы, винты), кг
65,3
21
Электроды сварочные, кг
31,6
Итого
15395,5
Транспортно заготовительные расходы (3%)
461,9
Всего
15857
Расчет статьи затрат «Зарплата основная»:
Зо = Зт*(1 + Квд/100);
Зт = СР*Т,
где Ср— часовая тарифная ставка, руб.
Т— трудоемкость выполнения операции, час
Зт— тарифная заработная плата, руб.;
Кпд — коэффициент премиальных доплат, Кпд= 35%.
Таблица 11
Расчет основной заработной платы
№
Виды операций
Разряд работы
Трудоемкость, час
Часовая тарифная ставка, руб.
Тарифная зарплата, руб.
1
2
3
4
5
6
1
Заготовительная
3
22
30
660
2
Обрабатывающая
4
110
40
4400
3
Гибочная
4
8,4
40
336
4
Сварочная
5
17
50
850
5
Токарная
5
17
50
850
6
Фрезерная
5
8,4
50
420
7
Шлифовальная
5
9,8
50
490
8
Долбежная
3
4,4
30
132
9
Термическая
4
9,8
40
392
10
Сверлильная
4
9,9
40
396
11
Слесарная
4
17
40
680
12
Сборочная
5
34
50
1700
13
Окрасочная
3
4,6
30
138
14
Испытательная
5
6
50
300
Итого
11744
Премиальные доплаты (35%)
4110,4
Основная з/п
15 854
продолжение
--PAGE_BREAK--
Полная себестоимость включает производственные и внепроизводственные затраты на производство продукции и внепроизводственные расходы.
Таблица 12
Сравнительная калькуляция базового и проектного «объектов»
Показатели
Калькуляция базового изделия
Калькуляция нового изделия
руб.
%
руб.
%
1
2
3
4
5
Материалы М
20000
14,1
18057,2
13,4
Покупные изделия Пи
20201
14,2
15857
11,8
Зарплата основная Зо
16000
11,3
15 854
11,8
Зарплата дополнительная Зд
1600
1,1
1585,4
1,2
ЕСН
4576,0
3,2
4534,4
3,4
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Роб
16160
11,4
16012,9
11,9
Общепроизводственные расходы Роп
29600
20,8
29330,6
21,8
Цеховая себестоимость Сц
108137,0
76,1
101232,4
75,1
Общехозяйственные расходы Рохр
31200
22,0
30916,1
22,9
Производственная себестоимость Спр
139337,0
98
132148,4
98
Внепроизводственные расходы Рвп
2786,7
2
2643,0
2
Полная себестоимость TCt
142124
100
134791
100
Так как сложившаяся рыночная ситуация и стабильное положение предприятия-изготавителя не предполагают изменение цен, то оставим цену проектного подъемника на уровне базового.
3. Определение безубыточного объема производства на основе операционного анализа
Таблица 13
Аналитический метод определения точки безубыточности
№
Показатели
Формула
Значение
Б
H
1
2
3
5
6
1.
Цена услуги, руб.
Ро
163442
163442
2.
Объем продаж, шт.
Q
650
650
3
Денежный поток, руб.
CF = P*Q
106237496
106237496
4.
Переменные удельные издержки, руб.
AVC
78537
71902
5.
Совокупные переменные издержки, руб.
VC = AVC*Q
51049050
46736123
6.
Валовая маржа, руб.
MR= P-AVC
84905
91541
7.
Суммарная валовая маржа
55188446
59501373
8.
Коэффициент валовой маржи
0,519
0,560
9.
Постоянные издержки, руб.
41331381
40878298
10.
Критический объем продаж, шт.
487
447
Критический объем продаж, руб.
79562712
72986686
11.
Запас финансовой прочности, руб.
26674784
33250810
Запас финансовой прочности, проценты.
25
31
12.
Прибыль, руб.
13857065
4312927
13.
Сила операционного рычага
3,98
13,8
продолжение
--PAGE_BREAK--
4. Расчет показателей экономической эффективности внедрения нового технологического оборудования
Таблица 14
Расчет показателей коммерческой эффективности проекта
Расчет показателей коммерческой эффективности проекта.
№
Наименование показателей
Шаг расчета
п/п
1
2
3
4
5
1
Критический объем продаж, Qкрит(шт)
новое изделие
447
447
447
447
447
2
Ежегодный прирост объема продукции, ΔQ(шт)
новое изделие
41
41
41
41
41
3
Объем продаж, Q(шт)
новое изделие
487
528
569
609
650
4
Отпускная цена за ед.продукции,Р(руб)
163 442
5
Денежный поток, CF (руб)
79 636 848
86 287 010
92 937 172
99 587 334
106 237 496
6
Переменные затраты, VC
t(руб)
базовое изделие
38 266 954
41 462 478
44 658 002
47 853 526
51 049 050
новое изделие
35 033 935
37 959 482
40 885 029
43 810 576
46 736 123
7
Постоянные затраты, FC (руб)
40 878 298
8
Расходы на НИОКР
85707
85707
85707
8
Полная себестоимость,TC
t(руб)
базовое изделие
79 145 252
82 340 776
85 536 300
88 731 824
91 927 348
новое изделие
75 997 940
78 923 487
81 849 034
84 688 874
87 614 421
9
Налогооблагаемая прибыль,Prt(руб)
новое изделие*
3 147 313
3 417 290
3 687 266
4 042 950
4 312 927
10
Налог на прибыль, Нпр(руб)
944 194
1 025 187
1 106 180
1 212 885
1 293 878
11
Чистая прибыль, PN
t(руб)
2 203 119
2 392 103
2 581 087
2 830 065
3 019 049
12
Амортизация,Ам(руб)
1 353 094
13
Чистый текущий доход, PFN
t (руб)
3 556 213
3 745 197
3 934 180
4 183 159
3 019 049
14
Дисконтирующий множитель, r
α
е
1
при
r
1
=10%
0,10
0,909
0,826
0,751
0,683
0,621
α
е
2
при
r
2
=23%
0,23
0,813
0,661
0,537
0,437
0,355
α
е
3
при
r
3
=24%
0,24
0,806
0,650
0,524
0,423
0,341
15
Величина дисконтированных доходов
(дисконтированный денежный поток), PVt(руб)
PVt
1
3 232 921
3 095 204
2 955 808
2 857 154
1 874 592
PVt
2
2 891 230
2 475 508
2 114 165
1 827 612
1 072 370
PVt
3
2 867 913
2 435 742
2 063 427
1 769 366
1 029 821
16
Накопленная величина
дисконтированных доходов, PV
(руб)
PV
1
14 015 678
PV
2
10 380 885
PV
3
10 166 269
17
Единовременные инвестиции,IС(руб)
10 208 036
18
Суммарное возмещение инвестиции,IС(руб)
-10208036
-6651824
-2906627
1027553
5210712
8229761
19
Суммарное возмещение инвестиций
для дисконтированного потока, IC
pt(руб)
IC
pt1
-10 208 036
-6 975 116
-3 879 912
-924 104
1 933 050
3 807 642
IC
pt2
-10 208 036
-7 316 807
-4 841 298
-2 727 133
-899 521
172 849
IC
pt3
-10 208 036
-7 340 123
-4 904 381
-2 840 954
-1 071 588
-41 767
Показатели коммерческой эффективности проекта
20
Срок окупаемости, PP
(лет) **
2,7
21
Дисконтированный срок окупаемости проекта,DPP (лет) **
3,3
22
Чистый приведенный эффект, NPV(руб)
3 807 642
23
Индекс доходности,PI
1,37
24
Внутренняя норма доходности,IRR(%)
23,81
* далее расчет показателей ведем только для нового изделия
** срок окупаемости отсчитывают от начала операционной деятельности
продолжение
--PAGE_BREAK--