Міністерствоосвіти та науки України
Харківський національний автомобільно-дорожній університет
кафедра економіки підприємства
КУРСОВА РОБОТА
з дисципліни «Планування діяльності підприємства»
на тему «Техніко-економічне обґрунтування випускупродукції»
м. Харків
2008
Зміст
Вступ… 3
1. Планування виробництва продукції іматеріально-технічного забезпечення 4
1.1 Розрахунок потреби восновних матеріалах… 5
1.2 Розрахунок потреби удопоміжних матеріалах… 6
2. План з праці та заробітної платні… 9
2.1 Трудомісткістьвиробничої програми і нормована заробітна платня… 9
2.2 Розрахунок робочогочасу і чисельності основних робітників… 10
2.3 Розрахунок фондуоплати праці основних робітників… 11
2.4 Чисельність і фондоплати праці допоміжних робітників… 13
2.5 Розрахунок чисельності іфонду оплати праці керівників, фахівців і іншого персоналу… 15
3. План собівартості… 17
3.1 Розрахунок витрат наутримання та експлуатацію устаткування… 17
3.2 Зведений розрахуноквитрат на виробництво… 21
3.3 Калькуляціясобівартості виробів та розрахунок собівартості продукції 22
4. Розрахунок основних економічних показниківгосподарської діяльності 24
4.1 Основні економічніпоказники господарської діяльності… 25
Висновок… 26
Список літератури… 27
Вступ
Якправило, головним завданням розробки бізнес-плану інвестиційного проекту єпідготовка інформації, необхідної для обґрунтованого ухвалення рішення щодоздійснення інвестицій.
Веденнябудь-якого бізнесу певні грошові вкладення в проект на початковому етапі з бокуйого власників або засновників — інвестиції. Без розробки бізнес-плану сьогодніпрактично неможливо отримати інвестиції для початку будь-якої справи. Та івкладаючи власні гроші непогано б закріпити свою упевненість в новому проектірозрахунками і висновками експертів. Бізнес-план дозволяє не тільки правильнорозподілити матеріальні і нематеріальні ресурси, що витрачаються на реалізаціюпроекту, але і допоможе з вибором ефективної стратегії поведінки на ринку. Світовийдосвід свідчить, що грамотне бізнес-планування дає можливість знайти додатковіджерела фінансування в десяти випадках із ста. У Росії подібної статистики покине існує. Головним чином тому, що грамотно написати бізнес-план здатні лишеодиниці підприємств. Шлях цей достатньо дорогий, якщо йдеться про послуги західнихконсалтингових фірм, або дуже трудомісткий, якщо підприємство розробляє плансвоїми силами.
Бізнес-план- це план побудови бізнесу, і до нього треба віднестися з відповідною увагою.Точно так, як і креслення або розрахунок, бізнес-план — це роздум перед дією.Саме він дозволяє перевірити все «за і проти», перш ніж братися за справу ішукати ресурси.
Цінністьбізнес-плану проте не обмежується необхідністю переконати інвесторів в тому, щоу підприємства є гідна підтримка бізнес-ідея. Він має важливе значення і дляуправлінського персоналу фірми, оскільки точно визначає зміст цілейпідприємства, а також час і шляхи їх досягнення.
1. Планування виробництва продукції іматеріально-технічного забезпечення
У даному розділі складається план продажів продукції, планвиробництва, здійснюється розрахунок потреби в основних і додатковихматеріалах.
Таблиця 1.Номенклатурапродукції й програма випуску на 2007 рік№ з. п. Найменування продукції План виробництва за рік, шт. 1 Черв'як 75 000 2 Шестірня конічна 40 000 3 Вінець 36 000
Таблиця 2.Кількістьднів в кварталахКвартал Кількість днів 1 63 2 60 3 65 4 65 Разом за рік 253
Таблиця1.1. План продаж та план виробництва
Назва виробу
Планова ціна реалізації
Кількість
Сумма по кварталах 1 квартал 37601 2862403,75 Черв'як 63,35 18676 1183117,59 Шестерня конічна 88,54 9960 881900,40 Вінець 88,95 8964 797385,77 2 квартал 35810 2726098,81 Черв'як 63,35 17787 1126778,66 Шестерня конічна 88,54 9486 839905,14 Вінець 88,95 8538 759415,02 3 квартал 38794 2953273,72 Черв'як 63,35 19269 1220676,88 Шестерня конічна 88,54 10277 909897,23 Вінець 88,95 9249 822699,60 4 квартал 38794 2953273,72 Черв'як 63,35 19269 1220676,88 Шестерня конічна 88,54 10277 909897,23 Вінець 88,95 9249 822699,60 Всего: 151000 11495050,00
1.1 Розрахунокпотреби в основних матеріалах
Розрахунок потреби в основних матеріалах проводять, використовуючидані технологічного процесу (табл. 3) і виробничої програми.
Ціни на основні матеріали, що необхідні для виробництвапродукції, приведені в таблиці 4.
Таблиця1.2. Розрахунок потреби в основних матеріалахНазва виробу Кількість Потребах у матеріалах (тн) Вартість матеріалів Норма відходів на один виріб (кг) Відходи при виконанні виробничої програми (тн) Вартість відходів Вартість матеріалів за виключенням відходів Вартість матеріалів за виключенням відходів на один виріб Черв'як 75000 810,00 2106000,00 4,30 322,50 83850,00 2022150,00 26,96 Шестерня конічна 40000 360,00 936000,00 2,10 84,00 21840,00 914160,00 22,85 Вінець 36000 439,20 834480,00 1,90 68,40 12996,00 821484,00 22,82
Всього:
151000
1609,20
3876480,00
474,90
118686,00
3757794,00
Таблиця 3. Технологічнийпроцес виготовлення продукціїВиріб Операція Розряд Норма часу на операцію, хвилин Матеріал Маса заготівки, кг Маса деталі, кг Кількість одиниць устаткування, шт Середня категорія складності, ремонтні одиниці Потужність двигунів на одиницю устаткування, кВт Середня ціна за одиницю устаткування, грн Черв¢як Токарна перша 4 17 Сталь легована 10,8 6,5 6 11 7,5 39900 Токарна друга 4 7,5 6 11 7,5 39900 Фрезерування 5 26,4 5 12 10 32500 Свердлувальна 6 3,5 7 5 3 6500 Шестірня конічна Токарна 4 37,5 Сталь легована 9 6,9 9 11 7,5 39900 Фрезерування 5 36,4 8 12 10 42500 Шліфовка 5 17,5 7 16 7,5 61000 Протяжна 6 9,6 3 9 40 76700 Вінець Токарна 4 33 Сталь вуглецева 12,2 10,3 9 11 7,5 39900 Свердлувальна 6 22 8 5 3 6500 Фрезерування 5 44 7 12 10 42500 Електрокар - - 1 13000
Таблиця4. Ціни на основні матеріалиМатеріал Ціна за 1 тону, грн без ПДВ Ціна за 1 тону відходів, грн… без ПДВ Сталь легована 2600 260 Сталь вуглецева 1900 190
При розрахунку потреби у основних матеріалах необхідноврахувати, що потреба в матеріалах – це маса заготівки, а відходи – це різницяміж масою заготівки і масою деталі.
1.2 Розрахунок потреби у допоміжнихматеріалах
Для розрахунку потреби у допоміжних матеріалах необхіднознати норму витрат матеріалів та ціни на них (табл. 5).
Таблиця5. Норма витрати допоміжних матеріалів і ціни на нихМатеріал Норма витрат на розрахункову одиницю
Ціна, грн без ПДВ за тону або м2 А. На технологічні цілі (на 100 штук): Сода кальцинована, кг 1,80 350 Кислота соляна, кг 2 500
Папір наждачний, м2 0,2 9,25
Папір пакувальний, м2 2 0,78 Б. На ремонт та утримання устаткування г/верстато-зміну Масло машинне 300 2550 Солідол 5 2376 Емульсор 200 2980 кг/верстат Гас 13,5 2063 Кінці бавовняні 25 2400
Кількість розрахункових одиниць для розрахунку потреби удопоміжних матеріалів на технологічні цілі визначається незалежно віднайменування виробу.
Кількість верстато-змін, які підлягають відробітку вплановому році, визначається виходячи з кількості наявного устаткування (завинятком електрокара) і режиму роботи підприємства:
/>, (1)
де ВЗ – кількість верстато-змін;
ДР –кількість робочих днів у плановому році;
З –кількість змін;
У –кількість устаткування.
Таблиця1.3. Розрахунок потреб у допоміжних матеріалах
Назва матеріалу
Одиниці виміру
Норма вират на одиницю виміру
Кількість розрахункових одиниць
Потреби у допоміжних матеріалах (тон або м2)
Ціна у грн. без ПДВ
Вартість допоміжних матеріалів (грн. без ПДВ)
Допоміжні матеріали групи А на технологічні цілі Сода кальцинована кг. 0,018 151000 2,718 350 951,30 Кислота соляна кг. 0,02 151000 3,02 500 1510,00 Папір наждачний м2 0,002 151000 302 9,25 2793,50 Папір пакувальний м2 0,02 151000 3020 0,78 2355,60 Всього:
7610,40
Допоміжні матеріали групи Б на ремонт та утримання устаткування. Масло машинне г/верстато-зміну 300 37950 11,385 2550 29031,75 Солідол г/верстато-зміну 5 37950 0,18975 2376 450,85 Емульсор г/верстато-зміну 200 37950 7,59 2980 22618,20 Гас кг/верст 13,5 75 1,0125 2063 2088,79 Кінці бавовняні кг/верст 25 75 1,875 2400 4500,00 Всього:
58689,58 Разом:
66299,98
Розрахунок потреби в допоміжних матеріалах завершуєтьсявизначенням кошторисної ставки витрат допоміжних матеріалів на технологічніцілі у розрахунку на 1000 грн. основних матеріалів (КДОП):
/> = 2,03 (2)
де КДОП– кошторисна ставка витрат допоміжних матеріалів групи А;
ВДМА– вартість допоміжних матеріалів групи А, грн. без ПДВ;
ВОМ –вартість основних матеріалів за виключенням відходів, грн. без ПДВ.
2. План з праці та заробітної платні
У даному розділі розраховується трудомісткість виробничоїпрограми і нормована заробітна платня, проводиться розрахунок робочого часу ічисельності основних і допоміжних робітників, розрахунок фонду оплати праціосновних і допоміжних робітників, а також розрахунок чисельності і фонду оплатипраці керівників, фахівців та іншого персоналу.
2.1 Трудомісткість виробничої програми інормована заробітна платня
Нормований час на один виріб визначається як сума норм часупо операціях технологічного процесу (див. табл. 3).
Нормована заробітна платня на один виріб визначається як сумарозцінок по операціях технологічного процесу з урахуванням розряду робітника(табл. 6).
Нормована заробітна платня з премією (пряма заробітна платняосновних робітників) визначається з розрахунку певного відсотка премії завиконання виробничого завдання (табл. 1 завдання на курсову роботу).
Таблиця2.1. Трудомісткість виробничої програми і нормована заробітна плата
Найменування виробу
Виробнича програма у натуральному виразі по виробах
Нормований час (у нормо-годинах) на один виріб
Нормована заробітна платня на один виріб
Нормований час (у нормо годинах) на виробничу програму
Нормована зарплата на виробничу програму
Нормована зарплата з премією на один виріб
Нормована зарплата з премією на виробничу програму Черв'як 75000 0,91 6,39 68250 479130,00 7,35 550999,50 Шестерня конічна 40000 1,68 12,04 67200 481765,33 13,85 554030,13 Вінець 36000 1,65 12,13 59400 436656,00 13,95 502154,40 Всього: 151000 194850 1397551,33 1607184,03
2.2 Розрахунокробочого часу і чисельності основних робітників
При виконанні даного розрахунку необхідно врахувати, що:
- підприємство працює в дві зміни. Середня тривалість зміни 7,5години. Тривалість нічного часу роботи 3,5 години;
- плановий коефіцієнт виконання норм дорівнює 1,09;
- кількість днів нез'явлення на роботу надана в табл. 1 завдання накурсову роботу.
Таблиця6. Годинні тарифні ставки працівників машинобудівного підприємстваВиди виробів та робіт Кваліфікаційні тарифні розряди 1 2 3 4 5 6 7 8 Годинна тарифна ставка, грн.. 1. Верстатні роботи по обробці матеріалів різанням, штампуванням, роботи по виготовленню і ремонту інструменту і устаткування. 4,8 5,2 5,76 6,48 7,36 8,64 - - 2. Працівники, зайняті на інших роботах, не пов'язаних з основним виробництвом. 4,32 4,72 5,2 5,84 6,64 7,76 - -
Таблиця 2.2. Розрахунокробочого часу і численності основних робітників
Показник
Одиниці виміру
Значення 1. Кількість робочих днів днів 253 2. Незявлення на роботу, у т.ч.: 33 - основна та додаткова відпустка днів 20 - з хвороби днів 4 - з навчання днів 4 - виконання суспільних обовязків днів 2 - інші (з дозволу адміністрації) днів 3 3. Кількість явок на роботу (1-2) днів 220 4. Середня тривалість робочої зміни годин 7,5 5. Дійсний фонд робочого часу (3*4) годин 1650 6. Трудомісткість виробничої програми годин 194850 7. Плановий коефіцієнт виконання норм 1,09 8. Чисельність основних робочих (6/(5*7)) чоловік 108
Розрахунок фонду оплати праці основних робітників виконується,використовуючи попередні розрахунки нормованої заробітної платні, робочогочасу, чисельності працівників, а також використовуючи наступну інформацію:
- доплати за роботу в нічний час проводяться з розрахунку 0,2тарифних ставки 3-го розряду за годину роботи в нічний час;
- розмір доплат бригадирам (у відсотках від нормованої заробітноїплатні основних робочих) і кількість підлітків (у відсотках від чисельностіосновних робочих) приводяться в таблиці 1 завдання на курсову роботу;
- оплата праці підлітків здійснюється по другому розряду. Кількістьпільгових годин підлітка — 1 година в зміну.
2.3 Розрахунок фонду оплати праці основнихробітників
Цей розрахунок виконується, використовуючи попереднірозрахунки нормованої заробітної платні, балансу робочого часу, чисельностіробітників.
Для розрахунку доплати за роботу в нічний час необхідно розрахуватикількість нічних годин, відпрацьованих робітниками. Вона знаходиться за формулою:
КНГ = (КОР/КЗР) х КЯР х НЧ, (3)
де КНГ– кількість нічних годин роботи, годин;
КОР –кількість основних робітників;
КЗР –кількість змін роботи;
КЯР –кількість явок на роботу;
НЧ –тривалість нічного часу роботи.
Для розрахунку оплати пільгових годин підліткам необхіднорозрахувати кількість пільгових годин підлітків. Вона визначається за формулою:
КПГП = КЯР х КП х КЛГПЗ, (4)
де КПГП– кількість пільгових годин підлітків;
КЯР – кількість явок на роботу;
КП –кількість підлітків;
КЛГПЗ– кількість пільгових годин підлітків в зміну.
/>Для розрахунку оплативідпусток необхідно розрахувати середньоденний фонд оплати праці одного робітника.Він розраховується за формулою:
/>, (5)
де СДФОП1роб – середньоденний фонд оплатипраці одного робітника, грн.;
НЗП –нормована заробітна платня основних робітників, грн.;
П –премії, грн.;
Д –доплати, грн.;
КЯР — кількість явок на роботу;
КОР – кількість основних робітників.
Таблиця2.3. Розрахунок фонду оплати праці основних робітниківНормована заробітна платня (по тарифу) 1397551,33 Премія 209632,70 Нормована заробітна платня з премією 1607184,03 Доплата за роботу в нічний час 41711,01 Доплати бригадирам 69877,57 Оплата пільгових годин підліткам 2288,00 Оплата тарифної та додаткової відпустки 156460,06 Оплата лікарняних 34136,74 Оплата учбової відпустки 34136,74 Доплата за виконання суспільних обов’язків 17068,37 Інші доплати (1% від нормованої зарплати 13975,51 Доплати на надбавки разом 369653,99 Доплати і надбавки всього у відсотках до нормованої заробітної платні з премією 23,00
2.4 Чисельність іфонд оплати праці допоміжних робітників
До складу допоміжного персоналу на підприємстві відносяться: наладчики,заточники, слюсарі з ремонту обладнання, слюсарі з обслуговування, черговіслюсарі-електрики, контролери, комірники, електрокарники. Форма оплати трудадопоміжного персоналу – погодинна.
Цей розрахунок проводиться з використанням даних прокількість та фонд оплати основних робітників, а також наступних норм інормативів (табл. 8, 9).
Таблиця8. Інформація про допоміжний персоналПосада або професія Розряд або оклад Премії% Чисельність Наладчик 5 20 3 Заточник 4 20 3 Слюсар з ремонту устаткування 4 20 3 Слюсар з обслуговування 4 20 2 Черговий слюсар-електрик 4 20 2 Посада або професія Розряд або оклад Премії% Чисельність Контролер 4 20 3 Комірник 800,00 грн. 20 по одному на зміну Електрокарник 900,00 грн. 20 по одному на зміну
Таблиця 9. Нормиобслуговування для розрахунку чисельності допоміжного персоналу
Професія Норма обслуговування в зміну, одиниць ремонтної складності Слюсар по ремонту устаткування 500 Слюсар по міжремонтному обслуговуванню 800 Слюсар-електрик 1000 /> /> />
Длярозрахунку чисельності слюсарів по нормах обслуговування заздалегідьрозраховується сумарна кількість ремонтних одиниць устаткування:
/>, (6)
де КРО – кількістьремонтних одиниць;
КУ – кількістьодиниць устаткування, штук;
РС – ремонтна складністьустаткування, одиниць ремонтної складності.
Чисельність допоміжногоперсоналу розраховується за формулою:
/>, (7)
де ЧДП – чисельністьдопоміжного персоналу, чоловік;
КРО – кількість ремонтниходиниць;
НОБСЛ – нормаобслуговування в зміну;
h – кількість робочихзмін.
Кількістьлюдино-годин, що підлягають відпрацюванню, визначається як добуток чисельностідопоміжного персоналу та дійсного фонду робочого часу. Для робочих, якіпрацюють по окладу, — як добуток їх чисельності на 12 місяців.
Закінчуєтьсярозрахунок чисельності допоміжного персоналу визначенням нормативу їхньоїчисельності до чисельності основних робітників.
Прирозрахунку заробітної платні доплати допоміжним робітникам визначаються увідсотках, які визначені для основних робітників до тарифної заробітної платніз премією. Контролерам і комірникам доплати не нараховуються.
Таблиця 2.4 Чисельність іфонд оплати праці допоміжних робітників
Професія
Чисельність
Розряд
Годинна тарифна ставка чи оклад
Кількість людино-годин чи місяців, що належить відпрацювати
Фонд основної заробітної плати
по тарифам
премія у відсотках
премія у грошовому виразі
доплати
Разом фонд основної зарплати Наладчик 3 5 6,64 4950,00 32868,00 20 6573,60 7559,67 47001,27 Заточник 3 4 5,84 4950,00 28908,00 20 5781,60 6648,87 41338,47 Слюсар з ремонту устаткування 3 4 5,84 4950,00 28908,00 20 5781,60 6648,87 41338,47 Слюсар з обслуговування 2 4 5,84 3300,00 19272,00 20 3854,40 4432,58 27558,98 Черговий слюсар-електрик 2 4 5,84 3300,00 19272,00 20 3854,40 4432,58 27558,98
Всього:
13
--
129228,00
25845,60
29722,57
184796,17 Контролер 3 4 5,84 4950,00 28908,00 20 5781,60 34689,60 Комірник 2 -- 800,00 24,00 19200,00 20 3840,00 23040,00 Електрокарник 2 -- 900,00 24,00 21600,00 20 4320,00 4968,02 30888,02
Разом:
7
--
--
198936
39787,2
34690,6
273413,8
2.5 Розрахунок чисельності і фонду оплати працікерівників, фахівців і іншого персоналу
Для нормальної роботи підприємства необхідно:
- по 1 диспетчеру на зміну;
- по 2 майстри на зміну;
- по 1 прибиральниці в цех на зміну і 1 прибиральницю в нічний час;
- решти працівників достатньо по 1 людині на посаду.
Таблиця2.5. Розрахунок чисельності і фонду оплати праці керівників, фахівців і іншогоперсоналу
Посада
Кількість осіб певної посади, чол.
Посадовий оклад, грн.
Фонд оплати праці за рік, грн. /> />
1. Керівники:
99600 /> — директор 1 3000 36000 /> — начальник цеху 1 2000 24000 /> — заступник начальника цеху 1 1800 21600 /> — начальник технологічного бюро 1 1500 18000 />
2. Фахівці:
210000 /> — інженер-технолог I категорії 1 1500 18000 /> — інженер-технолог II категорії 1 1500 18000 /> — інженер-технолог III категорії 1 1300 15600 /> — механік цеху 1 1300 15600 /> — інженер з нормування праці 1 1300 15600 /> — економіст 1 1500 18000 /> -бухгалтер 1 1500 18000 /> — змінний диспетчер 2 1000 24000 /> — старший майстер 1 1200 14400 /> — майстер 4 1100 52800 />
3. Молодший обслуговуючий персонал:
25200 /> — прибиральниця 3 700 25200 />
4. Інші:
36000 /> — табельник 1 1000 12000 /> — нарядник 1 1000 12000 /> — обліковець 1 1000 12000 />
Всього
24
370800 />
3. План собівартості
План собівартості включає розрахунки кошторисів витрат зремонту і експлуатації устаткування, загальновиробничих витрат, витрат навиробництво, калькуляцію собівартості виробів.
Розмірвідрахувань на соціальні заходи
Фонд оплати праці
Сума
Відрахування до Пенсійного фонду 33,2%
Відрахування до ФСС на випадок тимчасової втрати працездатності 1,5%
Відрахування до ФСС на випадок безробіття 1,3%
Відрахування до ФСС від нещасного випадку на виробництві 0,8% /> /> /> /> Фонд оплати праці основних робітників 1976838,03 656310,22 29652,57 25698,89 15814,70 /> Фонд оплати праці допоміжних робітників 273413,80 90773,38 4101,21 3554,38 2187,31 /> Фонду оплати праці керівників, фахівців і іншого персоналу 370800,00 123105,60 5562,00 4820,40 2966,40 />
Всього
2621051,82
870189,21
39315,78
34073,67
20968,41 />
3.1 Розрахунок витрат на утримання таексплуатацію устаткування
Таблиця3.1. Розрахунок амортизації устаткування
№ п/п
Назва устаткування
Кількість устаткування
Потужність двигунів устаткування (кВт)
Середня ціна одиниці устаткування (грн.)
Сумарна потужність двигунів (кВт)
Вартість устаткування (грн.) 1 Станок токарний 30 7,5 39900 225 1197000 2 Станок фрезерувальний 15 10 42500 150 637500 3 Станок фрезерувальний 5 10 32500 50 162500 4 Станок свердлувальний 15 3 6500 45 97500 5 Станок шліфувальний 7 7,5 61000 52,5 427000 6 Станок протяжний 3 40 76700 120 230100
Всього
75
642,5
2751600
Таблиця 3.1.1. Розрахунок витрат на утримання таексплуатацію устаткування
Статті витрат
Разом план на рік, грн.
Зокрема, грн..
Допоміжні матеріали
Енергія
Заробітна платня
Відрахування на соціальні заходи
Амортизація
Послуги інших цехів
Інше 1. Амортизація устаткування 603291 603291 2. Поточний ремонт і експлуатація устаткування 1314887 58690 1047404 143458 52792 12544 3. Внутрішньозаводські перевезення 46726 30888 11367 4471 4. Вартість МБП і інструменту 279331 41338 15213 222780 5. Інші витрати 13976 13976 Разом 2258210 58690 1047404 215684 79372 607762 235324 13976
При розрахунку розміру відрахувань на соціальні заходи,відрахування до Фонду страхування від нещасних випадків на виробництві прийнятирівними 0,8% від фонду оплати праці.
Для розрахунку амортизації устаткування складається допоміжнатаблиця з розрахунку вартості устаткування та потужності двигунів. Вихідні данідля складання цієї таблиці знаходяться у табл. 3. Допоміжна таблиця міститьтакі показники: порядковий номер устаткування, кількість устаткування за видамита разом; потужність двигунів устаткування за видами (кВт); середня цінаодиниці устаткування за видами (грн.); сумарна потужність двигунів за видамиустаткування та разом (кВт); вартість устаткування за видами та разом (грн.).Амортизація розраховується за нормами амортизації, що є дійсними з 1.01.2004 року.
Поточний ремонт і експлуатація устаткування – це витрати надопоміжні матеріали, силову електроенергію, заробітну платню робітників,зайнятих ремонтом і експлуатацією устаткування, з відрахуваннями на соціальнізаходи. Також до цієї статті витрат відносяться послуги ремонтного цеху(послуги інших цехів) з розрахунку 16 грн на одиницю ремонтної складності.
При розрахунку даної статті витрат необхідно врахувати, що:
- коефіцієнт, що враховує витрати енергії, дорівнює 1,3;
- дійсний фонд часу одиниці устаткування дорівнює 4000 годин;
- ціна 1 кВт енергії дорівнює 0,3135 грн.
Внутрізаводські перевезення – це заробітна платня водіївелектрокарів з відрахуваннями на соціальні заходи і амортизація транспортнихзасобів (електрокарів), розрахована по нормах амортизації, що діють з 1.01.2004р.
Вартість МБП та інструменту — це заробітна платня заточниківз відрахуваннями на соціальні заходи і витрати на інструмент, розраховані понормах, наведених у таблиці 12. Витрати на інструмент відносяться на послугиінших цехів (інструментального цеху).
Таблиця12. Нормивитрат інструменту (умовні)Виріб Норма витрат на 1000 деталей, грн. Шестерня конічна 1500 Черв'як 1700 Вінець 980
Інші витрати складають 1% від нормованої заробітної платніосновних робочих.
Закінчується розрахунок витрат на утримання та експлуатаціюустаткування визначенням коефіцієнта витрат на утримання та експлуатаціїустаткування, який дорівнює відношенню даних витрат до нормованої заробітноїплатні з премією основних робочих. Коефіцієнт = 1,4.
Таблиця3.2. Розрахунок загальновиробничих витрат
Статті витрат
Разом план на рік, грн.
Зокрема, грн:
Допоміжні матеріали
Енергія
заробітна платня
відрахування на соціальні заходи
амортизація
послуги інших цехів
інше 1. Утримання апарату управління 423533 309600 113933 2. Утримання іншого персоналу 162696 118930 43766 3. Утримання будівель і споруд 572424 13476 558948 4. Поточний ремонт будівель і споруд 360000 360000 5. Вартість МБП 13976 13976 6. Раціоналізація та винахідництво 2567 2567 7. Охорона праці 10572 10572 8. Інше 3456 3456
Разом
1549222
13476
428530
157699
558948
370572
19998
Утримання апарату управління – це заробітна платня керівниківі фахівців з відрахуваннями на соціальні заходи.
Утримання іншого персоналу – це заробітна платня контролерів,комірників, прибиральниць та іншого персоналу з відповідними відрахуваннями насоціальні заходи.
Утримання будівель і споруд – це амортизація споруд, витратиенергії на освітлення і витрати на опалювання цеху.
При розрахунку загальновиробничих витрат необхідно врахувати,що:
- площа цеху дорівнює 800 м2;
- висота цеху дорівнює 6 м;
- ціна 1 м3 цеху дорівнює 1500 грн.;
- середні витрати на освітлення 1000 м2 виробничої площі дорівнюють 12 кВт/год;
- кількість годин світлового навантаження дорівнює 2 500 годин;
- ціна 1 кВт/год дорівнює 0,3135 грн.;
- норма на опалювання дорівнює 1240 грн. на 1000 м3 в рік;
- витрати на поточний ремонт будівель і споруд відносяться на послугиінших цехів і складають певний відсоток від вартості будівель і споруд, даний утабл. 1 завдання на курсову роботу;
- вартість МБП відноситься на інші витрати і складає 1% віднормованої заробітної платні основних робочих;
- витрати на раціоналізацію та винахідництво (на одного робітника нарік) відносяться до інших витрат та наведені у табл. 1 завдання на курсовуроботу;
- витрати на охорону праці, що відносяться на послуги інших цехів, наведенів табл. 1 завдання на курсову роботу окремо на:
· проведення організаційно-технічнихзаходів – з розрахунку на 10 одиниць ремонтної складності устаткування;
· спецодяг – з розрахунку на одного робітника.
- до інших витрат відносяться витрати на службові відрядження, якіскладають певний відсоток від фонду оплати праці керівників, фахівців і іншихпрацівників, що наданий у табл. 1 завдання на курсову роботу.
Завершується розрахунок загальновиробничих витрат визначеннямкоефіцієнта загальновиробничих витрат – відношення загальновиробничих витрат донормованої заробітної платні з премією основних робітників.
Коефіцієнт = 0,96.
3.2 Зведенийрозрахунок витрат на виробництво
Вартість спецінструменту і оснащення у відсотках від нормованоїзарплати з премією основних робочих надана у табл. 1 завдання на курсову роботуі відноситься на послуги інших цехів.
Основні матеріали приймаються з урахуванням відходів, адопоміжні матеріали враховуються по групі А.
Таблиця3.3. Зведений розрахунок витрат на виробництво продукціїСтатті витрат Разом план на рік, грн. Зокрема, грн.. основні матеріали енергія допоміжні матеріали заробітна платня відрахування на соціальні заходи амортизація послуги інших цехів інше 1. Матеріали 3884090 3876480 7610 2. Нормована заробітна платня основних робочих з премією 2198628 1607184 591444 3. Доплати і надбавки 505687 369654 136033 5. Вартість спецінструменту й оснащення 128575 128575 6. Витрати на ремонт і експлуатацію устаткування 2258210 1047404 58690 215684 79372 607762 235324 13976 7. Загальновиробничі витрати 1549222 13476 428530 157699 558948 370572 19998
Разом
10524412
3876480
1060880
66300
2621052
964547
1166710
734470
33974
3.3 Калькуляціясобівартості виробів та розрахунок собівартості продукції
Для розрахунку собівартості виробів необхідно розрахувативартість допоміжних матеріалів по виробах. Цей розрахунок проводиться утаблиці, до складу якої входять такі показники: назва виробу, виробничапрограма (штук), вартість основних матеріалів за виключенням відходів (грн. безПДВ), ставка допоміжних матеріалів на 1000 грн. основних матеріалів, вартістьдопоміжних матеріалів на один виріб (грн. без ПДВ).
Таблиця3.4. Собівартість одиниці виробу
Стаття витрат
Сума по виробах, грн.
черв'як
шестерня конічна
вінець 1. Матеріали, в т.ч.
27,51
23,32
23,28 - основні 26,96 22,85 22,82 - допоміжні 2,03% 0,55 0,46 0,46 2. Нормована заробітна платня основних робітників з премією 7,35 13,85 13,95 3. Доплати і надбавки 23% 1,69 3,19 3,21 4. Відрахування на соціальні заходи 36,8% 3,33 6,27 6,31 5. Вартість спецінструменту і оснащення 8% 0,59 1,11 1,12 6. Витрати на ремонт і експлуатацію устаткування 1,4% 10,32 19,46 19,60 7. Загальновиробничі витрати 0,96% 7,08 13,35 13,45
Разом собівартість
57,86
80,54
80,91
Таблиця 3.5. Собівартістьвиробничої програми
Стаття витрат
Сума по виробах. грн.
Разом
черв'як
шестерня конічна
вінець
Виробнича програма 75 000 40 000 36 000 151 000 1. Матеріали, в т.ч. 2063103,20 932673,85 838120,95 3 833 898 - основні 2022150,00 914160,00 821484,00 3 757 794 - допоміжні 2,03% 40953,20 18513,85 16636,95 76 104 2. Нормована заробітна платня основних робітників з премією 550999,50 554030,13 502154,40 1 607 184 3. Доплати і надбавки 23% 126730,46 127427,50 115496,03 369 654 4. Відрахування на соціальні заходи 36,8% 249404,62 250776,41 227295,36 727 476 5. Вартість спецінструменту і оснащення 8% 44079,96 44322,41 40172,35 128 575 6. Витрати на ремонт і експлуатацію устаткування 1,4% 774194,37 778452,63 705563,45 2 258 210 7. Загальновиробничі витрати 0,96% 531128,23 534049,57 484044,68 1 549 222
Разом собівартість
4339640,34
3221732,50
2912847,22 10 474 220
4. Розрахунок основних економічних показниківгосподарської діяльності
У даному розділі розраховується плановий прибуток, а такожінші основні економічні показники господарської діяльності підприємства.
Таблиця4.1. Розрахунок основних економічних показників господарської діяльностіПоказник 1 кв 2 кв 3 кв 4 кв Рік Дохід від продажів 2862403,75 2726098,81 2953273,72 2953273,72
11495050,00 Собівартість реалізованої продукції 2608204,99 2484004,76 2691005,15 2691005,15
10474220,06 Операційний прибуток 254198,76 242094,06 262268,56 262268,56
1020829,94 Прибутковій податок 63549,69 60523,51 65567,14 65567,14
255207,49 Чистий прибуток 190649,07 181570,54 196701,42 196701,42
765622,46
Після розрахунку чистого планового прибутку підприємстванеобхідно скласти зведену таблицю, що містить основні економічні показники господарськоїдіяльності підприємства. В цій таблиці відображаються: назва показника, одиницівиміру, значення. У цій таблиці показники розраховуються за рік, а не покварталах.
Рентабельність виробництва розраховується виходячи зопераційного прибутку і собівартості продукції.
Чиста рентабельність розраховується виходячи з чистогоприбутку і собівартості продукції.
При розрахунку прибутку на одного працюючого враховуєтьсязагальна чисельність персоналу підприємства.
Рентабельність праці розраховується виходячи з чистогоприбутку і фонду заробітної праці всіх працюючих.
4.1 Основніекономічні показники господарської діяльності
Назва показника Одиниця виміру Значення Об’єм продажів Шт. 151000 Собівартість реалізованої продукції Грн. 10474220,06 Операційний прибуток Грн. 1020829,94 Податок на прибуток 25% 255207,49 Кількість працюючих у т.ч: Чол. 152 — основні робітники Чол. 108 — допоміжний персонал Чол. 20 — апарат управління Чол. 18 — інші Чол. 6 Фонд заробітної плати у т.ч: Грн 2621051,82 — основні робітники Грн 1976838,03 — допоміжний персонал Грн 273413,80 — апарат управління Грн 309600 — інші Грн 61200 Рентабельність виробництва % 9,75 Чиста рентабельність % 7,31 Прибуток на одного працюючого грн 5025,74 Рентабельність праці % 29,21
Висновок
Рентабельність підприємства дорівнює 9,75%, а рентабельністьгалузі = 10%, так як ці показники майже однакові то можливо застосувати цейплан в реальності
Список літератури
1. Агафонова Л.Г., Рога О.В. Підготовка бізнес-плану: практикум. –К.: Т-во «Знання», КОО, 2001. – 158 с
2. Генкин Б.М. Экономика и социология труда: Учебник для Вузов. – М.:Издательство НОРМА, 2002. – 416 с
3. Голубков Е.П. Основы маркетинга: Учебник. – М.: Издательство«Финпресс», 1999. – 656 с
4. Збірник бізнес-планів з коментарями і рекомендаціями / За ред…В.М. Попова. – К.: ЦУл, КноРус, 2003. – 382 с
5. Мних Є.В. Економічний аналіз: Підручник. – Київ: Центр навчальноїлітератури, 2003. – 412 с
6. Орлов О.О. Планування діяльності промислового підприємства.Підручник. – К.: Скарби, 2002. – 336 с
7. Слиньков В.Н. Бизнес-план и организация финансово-хозяйственнойдеятельности предприятия: Учебное пособие. – К.: Вальтера, 2006. – 520 с
8. Тарасюк Г.М., Шваб Л.І. Планування діяльності підприємства: Навч.посібник 2-е вид. – К.: Каравела, 2005. – 312 с
9. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. О.И. Волкова идоц. О.В. Девяткина. – М.: МНФРА-М, 2005. – 601 с
10. Экономика предприятия: Учебник для Вузов / Под ред. проф. В.П.Грузинова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. – 535 с