СодержаниеАналитическая часть
Раздел1. Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия
1.1Общая характеристика ОАО «Русполимет»
1.2 Анализ основных технико-экономическихпоказателей предприятия, включая конкурентоспособность предприятия и продукции.
1.3 Анализ эффективности использованияпроизводственных ресурсов.
1.4 Анализ объёмов производства.
1.5 Анализ качества и конкурентоспособностипродукции.
1.6 Анализ внешней конкурентной среды.
1.7 Анализ затрат на производство.
1.8 Анализ прибыли и рентабельности
1.9 Анализ безубыточности
1.10 Анализ финансового состояния предприятия ивероятности банкротства
1.11 Комплексный анализ эффективности производства
1.12 Спецанализ анализ деятельности ОМТС
Раздел 2. Технологическая часть.
2.1 Краткая характеристика детали.
2.2 Анализ технологичности изделия, выбор и описаниетипа производства, расчет такта или партии запуска деталей
2.3 Разработка технологического процессаизготовления детали.
2.4 Расчёт калькуляции себестоимости детали иззаготовки-штамповки.
2.5 Определение технико-экономических показателей
Раздел 3. Организационно-экономическая часть.
3.1 Проектируемые организационно-экономические мероприятия.
3.2 Социально-экономическая эффективность отвведения проектных мероприятий
Раздел 4. Безопасность труда и экология. Анализ ипроектирование соответствующих мероприятий с экологическим основанием.
Раздел 5. Управление внедрением проектныхмероприятий.
5.1 Суммарная эффективность мероприятий за весь ихжизненный цикл.
5.2Перечень работ по внедрению проектных мероприятий с указанием ответственностиисполнителя.
5.3 Сетевой график внедрения мероприятий с расчётомпути табличным или секторным способом.
Заключение
Список использованной литературы.
Приложения
1.Аналитическая часть
Комплексныйанализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Русполимет»
1.1Общая характеристика предприятия
ОАО«Русполимет» — производит широкий спектр кольцевой продукции, востребованнойпроизводителями транспортного машиностроения, электротехническогомашиностроения, авиационной, ракетно-космической отраслей, энергетического иатомного машиностроения.
Современныйкольцепрокатный комплекс и отработанная технология производства на ОАО«Русполимет» позволяет производить кольцевые заготовки для максимально широкогодиапазона типоразмеров диаметром до 6000 мм, высотой до 1200 мм, массой до 12000 кг.
Собственныймеханообрабатывающий комплекс позволяет поставлять кольцевые заготовки вмеханически обработанном состоянии.
Такжев интересах своих партнеров ОАО «Русполимет» ввел в эксплуатациюгазостатический комплекс ABB-ASEAQIH-345 для:
— высокотемпературной газостатической обработки крупных фасонных отливокответственного назначения и стали, алюминиевых, магниевых, титановых и другихспециальных сплавов;
— горячего изостатического прессования крупногабаритных заготовок из порошка игранул никелевых, железных и алюминиевых сплавов с использованием герметичныхвакуумированных формообразующих оболочек.
Полноефирменное наименование: Открытое акционерное общество «Русполимет».
Сокращенноефирменное наименование: ОАО «Русполимет».
Местонахождения предприятия: Россия. Нижегородская область, г. Кулебаки, ул.Восстания, д.1.
Почтовыйадрес: Россия, 607010, Нижегородская область, г. Кулебаки, ул. Восстания, д. 1.
Основнымипокупателями продукции ОАО «Русполимет» являются российские машиностроительные,авиационные, нефтяные, газовые промышленности. А также зарубежные партнеры изстран СНГ и дальнего зарубежья (Латвии, Украины, Эстонии, Германии, Финляндии,Индии и т. д.)
Реализацияпродукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам итарифам, устанавливаемым самостоятельно, кроме случаев, предусмотренныхзаконодательством.
Предприятие«Русполимет» может создавать филиалы и открывать представительства натерритории РФ и за ее пределами с соблюдением требований действующегозаконодательства Российской Федерации, а также соответствующих законодательствиностранных государств по месту нахождения филиалов и представительств, еслииное не предусмотрено международным договором РФ. Оно имеет Филиал «Техническийцентр открытого акционерного общества «Русполимет» в г. Москва.
1.2Анализ основных технико-экономических показателей
Деятельностьпредприятия характеризуется определенной системой экономических показателей,каждый из которых раскрывает какую-либо одну сторону хозяйственнойдеятельности, а в системе показателей выявляется целостная картинаэкономического состояния производства.
Таблица1.1.-Анализ основных экономических показателей№ п/п Показатели
Усл.
обозн. Ед. изм. Базовый период, (2007г.) П0 Анализир. период, (2008г.) П1 Индекс Абсол. отклонение Темп прироста, % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Прибыль от реализации Пр тыс. руб. 1014023 454888 0,4485 -559135 -55,15 2. Товарная продукция Тп тыс. руб. 4571980 3325100 0,7272 -1246880 -27,28 3. Реализованная продукция Рп тыс. руб. 4206336 2986593 0,7100 -1219743 -29 4. Основные производственные фонды Фоп тыс. руб. 1523993 2216733 1,4546 692740 +45,46 5. Оборотные фонды Фно тыс. руб. 1759328 3226966 1,8342 1467638 +83,42 6. Материальные затраты Мз тыс. руб. 2540336 1777470,4 0,6997 -762865,6 -30,03 7. Численность персонала Чп чел. 3837 3705 0,9655 -132 -3,45 8. Фонд заработной платы Фзп тыс. руб. 381770 439036 1,1500 57266 +15 9. Себестоимость продукции Сп тыс. руб. 3192313 2531705 0,7930 -660608 -20,7 10. Фондоотдача Фотд руб. руб. 3 1,5 0,5 -1,5 -50 11. Материалоотдача Мотд руб. руб. 1,7273 1,7442 1,0097 0,01 +0,6 12. Средняя зарплата Зср руб. 99497 118498 1,1909 19001 +19,09 13. Производительность труда Пт руб./ чел. 1191551 897463 0,7531 -294088 -24,69 14. Затраты на 1руб. ТП Зр коп. 70 76 1,0857 6 +9 15. Рентабельность продаж Rпр % 24,1000 15,2300 0,6319 -8,9 -37 16. Коэффициент оборачиваемости капитала Кок обороты 2,39 0.93 0,0.3891 -1,46 -61,09
Порезультатам анализа основных показателей можно сделать следующие выводы одеятельности предприятия:
1. Заанализируемый период прибыль от реализации продукции снизилась на 559 135тыс.руб. и составила 454888 тыс.руб. В результате темп прироста прибыли отреализации продукции составил минус 55,15 %. Из этого следует, что упредприятия имеются средства для оплаты долгов, но был не выполнен план за 2008год по реализации продукции, вследствие чего ОАО «Русполимет» недополучило прибыль.
2. Превышениетемпов прироста средней заработной платы одного работника (19,09 %) над темпомприроста производительности труда (минус 24,69 %) характеризует регрессивнуютенденцию развития предприятия.
3. Темпприроста товарной продукции в 2008 г составил минус 27,28 %, а темп приростаматериальных затрат минус 30,03 % и темп прироста стоимости основныхпроизводственных фондов 58,68 %. Это свидетельствует о том, что на предприятииреализован экстенсивный путь развития.
4. Таккак производительность труда уменьшилась на 24,69 %, фондоотдача уменьшилась на50 % это говорит о снижение эффективности использования живого труда, основныхпроизводственных фондов и материальных ресурсов.
5. Рентабельностьпродаж уменьшилась на 37 %, что говорит о снижении эффективности использованиятекущих затрат.
6. Снижениеоборачиваемости капитала в анализированном периоде на 61,09% говорит о сниженииэффективности его использования.
1.3Анализ эффективности использования производственных ресурсов
1.3.1Анализ эффективности использования основных фондов
Основнымпоказателем эффективности использования основных фондов является фондоотдача,характеризующая объем продукции, приходящейся на 1руб. основных фондов:
Фотд= />,руб./руб.
Фотд0= 3, руб./руб. Фотд1 = 1,5, руб./руб.
Нафондоотдачу влияют следующие факторы:
1) изменениетоварной продукции
ΔФотд(ТП)= />= -0,82руб./руб.
2) изменениестоимости ОПФ
ΔФотд(Фоп)= />= -0,68руб./руб.
Влияниедвух факторов:
ΔФотд= ΔФотд(ТП) + ΔФотд(Фоп) = -1,5руб./руб.
ΔФотд= Фотд1 – Фотд0= -1,5 руб./руб.
Относительныйущерб:
ЭоФоп= Фоп0× Iрп-Фоп1 = -1134697,97 тыс.руб.
Прианализе эффективности использования основных фондов учитывалось изменениефондоотдачи.
Относительныйперерасход от эффективного использования основных средств составила 1134697,97тыс.рублей. Таким образом, фондоотдача в анализируемом периоде уменьшилась на1,5 руб/руб, на это повлияли следующие факторы:
1.снижение товарной продукции в анализируемом периоде по сравнению с базовым на1246880 тыс. рублей.
2.неэффективное использование основных производственных фондов в анализируемомпериоде.
1.2.3Анализ эффективности использования предметов труда
Основнымпоказателем использования предметов труда является материалоемкость,характеризующая величину материальных затрат на 1руб. выпущенной продукции.
Ме= />,руб./руб.
Ме0= 0,55 руб./руб. Ме1 = 0,53 руб./руб.
Наматериалоемкость влияют факторы:
1) изменениематериальных затрат
ΔМе(Мз)= /> = -0,17руб./руб.
2) изменениетоварной продукции
ΔМе(ТП)= /> = 0,15 руб./руб.
Общеевлияние двух факторов:
ΔМе= ΔМе(Мз) + ΔМе(ТП) = -0,02руб./руб.
ΔМе= Ме1 – Ме0= 0,5346 – 0,5556 =-0,02 руб./руб.
Относительнаяэкономия:
ЭоМз= Мз0× Iрп– Мз1 = 26168,16 тыс.руб.
Итогоманализа эффективности использования предметов труда стало уменьшениематериалоемкости на 3,78%. Влияние на материалоемкость оказало в первую очередьувеличение товарной продукции на 5%. Материальные затраты в свою очередьувеличились на 3%, что обусловлено ростом выпуска продукции.
Результатомэффективного использования предметов труда явилась экономия в размере 11,04млн. рублей.
1.3.3Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Основнымпоказателем эффективности использования средств труда являетсяпроизводительность труда, т.е. выработка на одного человека.
Пт= />,тыс.руб./чел.
Пт0=1191,55 тыс.руб./чел. Пт1 = 897,46 тыс.руб./чел.
1. изменениетоварной продукции
ΔПт(ТП)= /> = -324,96тыс.руб./чел.
2. изменениечисленности персонала
ΔПт(ЧП)= /> = 30,87тыс.руб./чел.
Влияниедвух факторов:
ΔПт= ΔПт(тп) + ΔПт(П) = -294,08тыс.руб./чел.
ΔПт= Пт1 – Пт0= 897,463 – 1191,551 =-294,08 тыс.руб./чел.
Относительныйущерб:
ЭоФзп= Фзп0× Iрп– Фзп1 = -167979,3 тыс.руб.
Проанализировавэффективность использования средств труда делаем вывод о том, чтопроизводительность труда в анализируемом периоде по сравнению с базовымпериодом уменьшилась на 24,69 %. На это в первую очередь повлияло уменьшениетоварной продукции на 27,28%,, так же на это повлияло уменьшение численностиперсонала на 3,45 %, но при этом выработка в 2008 году значительно уменьшилась.
Однако,на предприятии наблюдается следующий диссонанс: заработная плата растет, апроизводительность труда уменьшается. Рост абсолютной величины среднейзаработной платы сотрудников в 2008 году составил 15 %. Это говорит обэкстенсивном пути развития предприятия. Поэтому наблюдается относительныйперерасход 167979,3тыс.руб… Не соответственное увеличение заработной платы присоответствующей производительности труда может привести предприятие кнепомерному росту затрат и снижению показателей прибыльности. В целом данноефинансовое состояние на предприятии характеризует неэффективность использованиячеловеческих ресурсов.
1.3.4Анализ показателей оборачиваемости оборотных средств
Ускорениеоборачиваемости оборотных средств повышает прибыль, высвобождает денежныересурсы, улучшает финансовые показатели предприятия.
Анализоборачиваемости оборотных средств проводится с помощью следующих показателей:
— коэффициент оборачиваемости;
— коэффициент закрепления оборотных средств в обороте;
— длительность одного оборота.
Коэффициентоборачиваемости показывает количество оборотов, которое делают оборотные средства:
Коб= />
Рассчитаемкоэффициент оборачиваемости оборотных средств за базовый и анализируемыйпериод:
Коб0= /> = =2,39; Коб1 = /> = = 0,93
Коэффициентзакрепления оборотных средств в обороте показывает, сколько оборотных средствтребуется для получения 1руб. реализованной продукции:
Кз= /> = />
Рассчитаемкоэффициент закрепления оборотных средств за базовый и анализируемый период:
Кз0= /> = /> = 0,42 Кз1= /> = /> = 1,08
Длительностьодного оборота оборотных средств показывает, сколько дней оборотные средствасовершают полный оборот:
То= />,
гдеД – число дней в году, Д=360дн.
Рассчитаемдлительность одного оборота оборотных средств за базовый и анализируемыйпериод:
То0= /> = 151дн.; То1 = />= 387 дн.
Результатырасчета представить в виде таблицы 2.
Таблица1.2.-Анализ оборачиваемости оборотных средств№ п/п Показатели Базовый период (2007), П0 Анализир. период (2008), П1 Индекс, I=П1/П0 Абсол. откл., Па=П1-П0 Темп прироста, Tпр=(I-1)×100 1. Коэффициент оборачиваемости 2,39 0,93 0,39 -1,46 -61 2. Коэффициент закрепления оборотных средств в обороте 0,42 1,08 2,57 0,66 157 3. Длительность одного оборота оборотных средств 151 387 2,56 236 156
Проанализировавпоказатели оборачиваемости оборотных средств (коэффициент оборачиваемости,коэффициент закрепления оборотных средств в обороте, длительность одногооборота) можно сделать выводы об их замедлении. Это в свою очередь можетповлиять на увеличение длительности цикла воспроизводства капитала предприятия.
Коэффициентоборачиваемости снизился на 61,09%. Это говорит о том, что предприятию ванализируемом периоде потребуется высвобождение денежных ресурсов длярасширения производства.
Длительностьцикла оборота основного капитала влияет на цикличность развития предприятия. Ванализируемом периоде она увеличилась на 236 дней. Это может повлиять наухудшение финансовых показателей предприятия, например, таких как выручка отпродаж, реализованная продукция.
Коэффициентзакрепления оборотных средств увеличился на 0,66%.
1.4Анализ объемов производства
Основнымипоказателями объем производства служат валовая, товарная и реализованнаяпродукция.
Таблица1.3.-Анализ объемов производства продукции№ п/п Показатели
Усл.
обозн Ед. изм. Базовый период (2007г), П0 Анализир. период (2008г), П1 Индекс I=П1/П0
Абсол. откл.,
Па=П1-П0
Темп прироста,
Tпр=(I-1)×100 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Валовая продукция Вп тыс. руб. 4948265 3835960 0,7752 -1112305 -22,48 2. Товарная продукция Тп тыс. руб. 4571980 3325100 0,7272 -1246880 -27,28 3. Реализованная продукция Рп тыс. руб. 4206336 2986593 0,7100 -1219743 -29
Изанализа следует, что в 2008 году произошло снижение объемов производствапродукции: валовой продукции — 22,48 %; товарной продукции — 27,28 %;реализованной продукции – 29 %.
1.5Анализ качества и конкурентоспособности продукции
Объектомоценки качества служит сортовой прокат ОАО «Русполимет»,
Внесемв таблицу 1.4. номинальное значение показателей качества по двум группампоказателей:
1. техническиепоказатели;
2. экономическиепоказатели.
Групповыепоказатели весомости экспертным путем приняты: Р1 = 0,5; Р2=0,5.А весовые характеристики отдельных показателей составляют: р1.1. =0,25; р1.2. = 0,1; р1.3. = 0,2; р1.4. = 0,25;р1.5. = 0,1; р1.6. = 0,1; р2.1. = 0,7; р2.2.= 0,3.
Наоснове значений номинальных показателей и максимальных значений рассчитываемотносительные показатели качества по формуле:
/>(или />),
где i – колонки (изделия), а j– строчки (показатели).
Затем рассчитываемгрупповые оценки (qi,j)с учетом весомости показателей по формуле:
/>
Вконце расчетов определяем комплексные показатели качества с учетом весовыхкоэффициентов:
/>
Расчетывышеперечисленных показателей представлены в таблице 1.4., из которой видно,что наиболее качественным является изделие предприятия. Следовательно,наблюдается снижение конкурентоспособности продукции ОАО «Русполимет».
Таблица 1.4-.Результатырасчетов№ Показатели качества
Весомость
j Изделия ВСМПО «Ависма» ОАО «Русполимет» Firth Rixon (США) ном. относ. ном. относ. ном. относ. 1. Технические показатели 0,5 X 0,9044 X 0,9164 X 0,938 1.1. — предел прочности, МПа 0,25 540 0,771 640 0,914 700 1 1.2. — ударная вязкость, Дж/см2 0,1 54 0,783 69 1 60 0,870 1.3 — предел усталости, МПа 0,2 70 1 69 0,986 68 0,971 1.4. — ударная деформация, % 0,25 12 1 10 0,833 10 0,833 1.5. — деформация разрушения, % 0,1 12 0,833 11 0,910 10 1 1.6. — удельная материалоемкость, руб./час 0,1 640 1 700 0,914 650 0,985 2 Экономические показатели 0,5 X 0,987 X 0,9832 X 0,9958 2.1 — цена, руб. 0,7 15655 0,99 15500 1 15600 0,994 2.2 — удельный расход на транспортировку, руб./км 0,3 43,4 0,980 45,04 0,944 42,5 1 ИТОГО 0,9457 0,9498 0,9669
1.6Анализ внешней конкурентной среды
Анализвнешней конкурентной среды проводится на основе определения рыночной долипредприятия, ее изменения.
Рыночнаядоля определяется:
Дп= />,
гдеДп — рыночная доля предприятия,
Вп– выручка предприятия,
Вк– выручка конкурента
Определяемрыночную долю за базовый и анализируемый период:
Дп0= 0,71; Дп1 = 0,57.
Проводимфакторный анализ:
Изменениерыночной доли происходит под влиянием 2-х факторов:
1) изменениевыручки предприятия:
ΔДп(Вп)= /> =-0,05
2) изменениевыручки конкурента
ΔДп(Вк)= /> =-0,09
Общееизменение рыночной доли под влиянием двух факторов:
ΔДп= ΔДп(Вп) + ΔДп(Вк) =-0,14
ΔДп= Дп1 – Дп0= -0,14
Проанализироваввнешнюю конкурентную среду было выявлено, что рыночная доля ОАО «Русполимет»уменьшилась на 0,136. На это оказало влияние (минус 0,005) уменьшение выручкипредприятия в 2008 году и увеличением выручки конкурента (минус 0,086).
1.7Анализ себестоимости продукции
1.7.1Анализ затрат по экономическим элементам
Анализзатрат по экономическим элементам позволяет определить долю затрат прошлоготруда (через амортизацию), долю затрат живого труда (через фонд заработнойплаты), долю материальных затрат в общей себестоимости.
Таблица1.5.-Анализ затрат по экономическим элементам№ п/п Элементы затрат Базовый период (2007г), П0 Анализ. период (2008г), П1 Отклонения, +/- тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 1 Материальные затраты 2540336 79,58 1777470,4 70,21 -762865,6 -9,37 2 Фонд заработной платы с начислениями 488284 15,30 561527 22,18 73243 6,88 3 Амортизация основных средств 21831 0,68 34643 1,37 12812 0,69 4 Прочие расходы 141862 4,44 158064,6 6,24 16202,6 1,8 5 Итого 3192313 100 2531705 100 -660608 -
Посколькууровень затрат и себестоимости влияет на величину результатов предприятия,снижение себестоимости является важным фактором роста прибыли и индикаторомэффективности деятельности всего предприятия в целом и его руководства вчастности. Анализ затрат по экономическим элементам показал снижениесебестоимости продукции на 20,7%.
Расходыпостоянные в анализируемом периоде возросли вследствие уменьшения товарнойпродукции на 27,28%.
1.7.2Анализ себестоимости по статьям калькуляции
Проанализируемабсолютное и относительное отклонения по каждой статье и удельный вес каждойстатьи в общей себестоимости: цеховой себестоимости, производственнойсебестоимости и полной себестоимости.
Порезультатам анализа себестоимости по статьям калькуляции можно сделать вывод оее уменьшение на 660608 тыс. руб. Факторами уменьшения себестоимости могутбыть: уменьшение выпуска товарной продукции; недостаточное качество закупаемогосырья и материала; повышение цен на топливо; рост инфляции; изменение нормрасходов газа, электроэнергии;
Вцелом наблюдается увеличение постоянных затрат.
Таблица1.6.-Затраты по статьям калькуляции себестоимости товарной продукции, тыс. руб.№ п/п Статьи затрат Базовый период (2007г), тыс.руб. Уд. вес, % Анализ.период (2008г), тыс.руб. Уд. вес, % Абсолютное отклонение Отклоне-ние уд. весов Темп прироста, % 1 Сырье и материалы 2250300 70,50 1572200 62,1 -678100 -8,4 -30,13 2 Покупные изделия 90006 2,82 50200,4 1,98 -39805,6 -0,84 -44,23 3 Топливо и энергия 200030 6,27 155070 6,12 -44960 -0,15 -22,48 4 Основная зарплата рабочих 347064 10,87 399124 15,76 +52060 +4,89 +15,00 5 Дополнительная зарплата рабочих (10%) 34706 1,09 39912 1,57 + 5206 +0,48 +15,00 6 Начисления на зарплату(27,9%) 106514 3,30 122491 4,83 +15977 +1,53 +15,00 7 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 31236 0,98 43904 1,73 +12668 +0,75 +40,56 8 Общепроизводственные расходы 38177 1,2 47895 1,89 + 9718 +0,69 +25,46 9 Общехозяйственные расходы 52060 1,63 63860 2,52 +11800 +0,89 +12,75 10 Потери от брака 1097,2 0,03 1435,4 0,057 +338,2 +0,027 +30,82 11 Прочие расходы 5680,8 0,18 6366,2 0,25 +685,4 +0,07 +12,07 Итого: производственная себестоимость 3156871 98,89 2502458 98,84 -654413 -0,05 -20,73 12 Коммерческие расходы 35442 1,11 29247 1,16 -6195 +0,05 -17,48 Итого: полная себестоимость 3192313 100,00 2531705 100,00 -660608 -20,70
1.7.3Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
Показательзатрат на 1 рубль товарной продукции является обобщающим показателемсебестоимости.
Еслион больше 1, производство устойчиво, если меньше 1- рентабельно.
Проведеманализ показателя затрат на 1 рубль товарной продукции, который представлен втаблице 1.7.
Таблица1.7.-Затраты на 1 рубль товарной продукции№ п/п Показатель Базовый период (2007г), П0 Анализир. период (2008г), П1 Индекс, I=П1/П0
Абсол. откл.,
Па=П1-П0 Темп прироста, Tпр=( I-1)×100 1. Товарная продукция, млн.руб. 4571980 3325100 0,7272 -1246880 -27,28 2. Себестоимость продукции, млн.руб. 3192313 2531705 0,7930 -660608 -20,7 3. Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. 70 76 1,0857 6 9
Производствопродукции рентабельно, так как затраты на 1 руб. продукции меньше 1 руб.Проанализировав затраты на 1 руб. товарной продукции можно сделать вывод, чтоэтот показатель увеличился на 9 %. Это является отрицательным фактором в работепредприятия. На него могло повлиять следующее: изменение структуры выпускапродукции; изменение уровня затрат на производство; изменение цен и тарифов напотребление материальных ресурсов; изменение оптовых цен на продукцию.
1.8Анализ прибыли и рентабельности
1.8.1Анализ показателей прибыли
Прибыльхарактеризует абсолютный экономический результат и способность предприятиянаращивать капитал.
Таблица1.8.-Расчет показателей прибыли, тыс.руб.
№
п/п Показатель Базовый период (2007г), П0 Анализир. период (2008г), П1 Индекс, I=П1/П0 Абсол. откл., Па=П1-П0 Темп прироста, Tпр=( I-1)×100 1 Реализованная продукция 4206336 2986593 0,7100 -1219743 -29 2 Себестоимость продукции 3192313 2531705 0,7930 -660608 -20,7 3 Прибыль (убыток) от реализации продукции 1014023 454888 0,4485 -559135 -55,15 4 Прибыль (убыток) от реализации имущества 150355 270500 1,7991 120145 79,91 5 Балансовая (валовая) прибыль 1164378 725388 0,6230 -438990 -37,7
Валоваяприбыль в анализируемом периоде уменьшилась на 438990 тыс.руб. и составляют725388 тыс.руб. Уменьшение валовой прибыли обусловлено главным образомуменьшением прибыли от реализации продукции на 559135 тыс.руб.
Проведемфакторный анализ прибыли от реализации и выявим влияние на нее следующихфакторов:
1. Изменениеобъема реализации продукции
ΔП(рп)=П0рп×(Iрп-1)= -294067 тыс.руб.
2. Изменениеструктуры реализации продукции:
ΔП(стр)=Паналит.рп -П0рп ×Iрп=-324401 тыс.руб.