Міністерствоосвіти та науки України
ХарківськаНаціональна Академія Міського Господарства
Курсоваробота
Розрахунокекономічних показників діяльності підприємства
Харків– 2009
Завдання
Показники
Од. виміру
Розмір
Кількість номерів в готелі
одномісних
двомісних
двомісних полулюксів
двомісних люксів
двомісних апартаментів
Коефіцієнт використання номерного фонду
Кількість робочих днів
Коефіцієнт завантаження номерного фонду
Середня тривалість проживання
Період зміни білизни
Вага одного комплекту білизни
Площа пральної
Висота приміщення
Явочна чисельність робітників
Кількість робочих днів на місяць
Кількість робочих годин на день
Кількість телефонів
Заробітна плата 1 робітника
Норма витрат холодної води(з наступним пі підігрівом)
Норми витрат холодної води
Норми витрат електроенергії
Норми витрат теплоенергії:
а)опалення приміщення
б)на підігрів холодної води
Норми витрат миючих засобів:
а)пральний порошок
б)крохмаль
в)відбілювач
Тариф на теплоенергію
Тариф на електроенергію
Тариф на каналізацію
Тариф на холодну воду
Вартість миючих засобів
а)пральний порошок
б)крохмаль
в)відбілювач
Щомісячна абонентська плата за телефон
Ставка орендної плати
Коефіцієнт облікової чисельності
Норма запасу миючих засобів
Норма запасу М
од.
од.
од.
од.
од.
%
дн
%
дн
дн
кг
м²
м
чол.
дн.
год.
од.
грн.
л/1 кг білизни
л/1 кг білизни
кВт/1 кг білизни
Гкал/1 м³ приміщ.
Гкал/1 м³ води
г/1 кг білизни
г/1 кг білизни
г/1 кг білизни
грн./1 Гкал
грн./1 кВт
грн./1 м³
грн./1 м³
грн./1 кг
грн./1 кг
грн./1 кг
грн./1 од.
грн./ м²
од.
дн.
грн./чол.
54
208
38
24
4
84
365
74
3,3
1 раз на 3,3
2,7
303,5
3.5
5
22
8,2
2
1054
3
14
1,4
0,00831
0,102
40
15
4
310,0
0,2436
3,1
4,2
22,1
10,3
13,2
18,0
22,9
1,5
2
22
1. Розрахунок економічнихпоказників діяльності пральні
Для власних потребготелем у звітному році було випрано 60500кг білизни за ціною грн./кг (без ПДВ).Керівницво готелю прийняло рішення про обладнання власної пральні в 3 кварталі плановогороку.
Було розглянуто Проект2 обладнання пральної запропонований шведською фірмою «Електролюкс». Характеристикиобладнання наведено в таблиці 1.2
Таблиця 1.2 Проект2. Характеристика обладнання.Найменування обладнання Характеристики Ціна, грн. Шт.
1. Пральна машина
FL 230
2. Пральна машина
FL 160
3. Гідроцетрефуга С61
4. Сушильна машина TT 350
5. Сушильна машина TT 500
6.Гладильний каток
ІМ 33162
7. Віток для білизни
RV74
8.Віток для брудної білизни BV 131
9.Стелаж
Номінальна потужність — 18кВт,
завантаження – 23кг, тривалість 1 прання – 75 хв.
Номінальна потужність — 12,8кВт,
завантаження – 16кг, тривалість 1 прання – 75 хв.
Номінальна потужність – 0,55кВт.
Завантаження – 12 кг сухої білизни
Номінальна потужність – 14 кВт.
завантаження – 18 кг, тривалість 1 сушіння – 30 хв.
Номінальна потужність – 30 кВт.
завантаження – 26 кг, тривалість 1 сушіння – 30 хв.
Номінальна потужність – 18,4 кВт
27804
23704
18144
16204
17404
29564
964
2054
1104
2
1
2
1
1
2
3
2
2
Необхідно визначити:
· розмір необхідноївиробничої потужності і виробничої програми пральної;
· повну собівартістьпрання 1 кг білизни;
· суму доходу,який отримає пральна у разі виконання послуг для сторонніх споживачів.
1.1 Виробничапотужність і виробнича програма
Виробнича потужністьпідприємства– максимально можливий річний обсяг випуску продукції заздалегідь визначених номенклатури,асортименту, кількості та якості за умови найбільш повного використання прогресивноїтехнології і організації виробництва.
Виробнича програма– це завданняпідприємства з номенклатури, асортименту, обсягу та якості продукції(послуг, робіт).
Розрахунки:
1)Пральна машина:
/>кг
/> кг
/> кг
2)Сушильна машина:
/>кг
/>кг
/>кг
Розмір виробничоїпотужності згідно з правилом вузької ланки буде дорівнювати 47616кг. Потужностіпідприємства недостатньо для забезпечення виконання виробничої програми, тому виробничапрограма приймається на рівні виробничої потужності.
Виробнича програмаготелю
· Визначати кількість місць в готелі:
54+208+68+48+8 = 386місця
· Кількість робочих днів — 365 дн.
· Кількість ліжко/діб в господарстві:
386 ∙ 365 =140890 ліжко/діб
· Коефіцієнтвикористання номерного фонду: 84%
· Кількістьліжко/діб в експлуатації:
140890 ∙ 0,84= 118348 ліжко/діб
· Кількістьліжко/діб в ремонті:
140890 -118348 = 22542ліжко/діб
· Коефіцієнтномерного фонду: 74%
· Кількістьреалізації ліжко/діб:
118348∙ 0,74= 87578ліжко/діб
1.2 Собівартістьпрання 1кг білизни
Калькулювання собівартості – це визначення розміру витрату грошовому вираженні на виробництво одиниці певного виду робіт ( послуг ) по окремихвидах витрат.
Калькулювання виробничоїсобівартості прання білизни відбувається за статтями, наведеними у таблиці 1.3.Розрахунковий термін – 1 місяць.
Таблиця 1.3. Калькуляціявиробничої собівартості прання білизни
Статті витрат
Сума, грн.
Структура,%
Миючі засоби
Водопостачання
Каналізація
Електроенергія
Теплоенергія
Заробітна плата
Відрахування на соціальні заходи
Амортизація
Загальноексплуатаційні витрати
8660,5
466,6
344,4
2706,5
1208,9
7905
3003,9
4220,4
9837,8
22,58
1,22
0,9
7,06
3,15
20,61
7,83
11,004
25,65 Разом витрати з виробничої собівартості 38354 100
1)Витрати на миючі засоби:
· пральний порошок
47616∙ (40 /1000)∙ 22,1 = 42092,5 / 6 місяців = 7015,4 грн. в місяць
· крохмаль
47616 ∙(15 /1000)∙ 10,3 = 7356,7/ 6 місяців = 1226,1 грн. в місяць
· відбілювач
47616 ∙(4/ 1000)∙13,2 = 2514,1 / 6 місяців = 419 грн. в місяць
∑ витрат = 7015,4+1226,1+419=8660,5
Структура: (8660,5/38354) ∙100 = 22,58%
2) Витрати на водопостачання:
(47616∙ (14/ 1000) ∙4,2) / 6 місяців = 466,6грн. в місяць
Структура: (466,638354) ∙100 = 1,22%
3) Витрати на каналізацію:
(47616 ∙(14/ 1000)∙ 3,1) / 6 місяців = 344,4 грн. в місяць
Структура: (295,2/ 38354)∙ 100 = 0,9%
4) Витрати на електроенергію:
(47616∙ 1,4∙0,24360 / 6 місяців = 2706,5 грн. в місяць
Структура: (2706,5/ 38354) ∙100 = 7,06%
5) Витрати на теплоенергію:
· на опаленняприміщення
303,5 ∙ 3,5∙ 0,00831 ∙ 310,0 = 2736,5 / 6 місяців = 456,1 грн. в місяць
· на підігрівхолодної води
47616∙ (3 /1000)∙ 0,102∙ 310,0 = 4516,9 / 6 місяців = 752,8 грн. в місяць
∑ витрат = 456,1+752,8 = 1208,9 грн.
Структура: (1208,9/ 38354)∙ 100 = 3,15%
6) Заробітна плата:
5 ∙1,5∙1054 = 7905 грн.
Структура: (7905/38354) ∙100 = 20,61%
7) Відрахуванняна соціальні заходи:
7905∙ 0,38 =3003,9 грн.
Структура: (3003,9/ 38354) ∙100 = 7,83%
8) Амортизація:
Загальна вартістьобладнання = 27804∙2+23704+18144∙2+16204+17404+ 29564∙2+964∙3+2054∙2+1104∙2=13052,6грн.
ІІІ квартал 217544∙0,06 = 13052,6 грн.
IV квартал (217544 – 13052,6) ∙ 0,06= 12269,5 грн.
∑ витрат = (13052,6+12269,5)/ 6 місяців = 4220,4 грн. в місяць
Структура: (4220,4/ 38354)∙ 100 = 11,004%
9) Загальноексплуатаційнівитрати:
· абонентськаплата за телефон
2 ∙18,0 = 36грн.
· орендна плата
22,9∙ 303,5= 6950,2 грн.
· комунальнийподаток
28516,2∙0,1=2851,62грн.
∑ витрат = 36+6950,2+2851,62=9837,8 грн.
Структура: (9837,8/ 38354) ∙100 = 25,65%
Розмір повної собівартостіпослуг обчислюється за допомогою розрахункової таблиці 1.4
Таблиця 1.4 Розрахунокповної собівартості послуг
Показники
Сума, грн.
Виробнича собівартість
Рентабельність(25% виробничої собівартості)
Виробнича собівартість з урахуванням рентабельності
Позавиробничі витрати
Повна собівартість послуг (товарної продукції)
38354
9588,5
47942.5
958,9
48901,4
Собівартість прання 1 кг білизни 1,03
1)Виробнича собівартість: 38354 грн.
2)Рентабельність:
38354∙ 0,25= 9588,5грн.
3)Виробн.собіварт.з урахув. рентабельності.:
38354+9588,5=47942.5грн.
4)Позавиробничі витрати:
47942.5∙ 0,02= 958,9 грн.
5)Повна собівартістьпослуг:
47942.5+9588,5=48901,4грн.
6)Собівартість прання1 кг білизни:
48901,4/47942.5=1,03грн.
Таблиця 1.5. Угрупуваннявитрат за економічними елементами
Елементи витрат
Розмір, грн.
Структура,%
Матеріальні витрати
Заробітна плата
Відрахування на соціальні заходи
Амортизація
Інші витрати
16694,9
7905
3003,9
4220,4
12574,3
43,54
20,61
7,83
11,004
32,78
Разом
38354
100
1.Матеріальні витрати:
· миючі засоби=8660,5 грн.
· водопостачання= 466,6 грн.
· каналізація=344,4 грн.
· електроенергія= 2706,5грн.
· теплоенергія(опалення приміщення) = 2736,5 грн.
∑ витрат = 14914,5грн.
Структура: (14914,5/ 38354) ∙100 = 38.9%
2.Заробітна плата= 7905 грн.
Структура: (7905 /38354)∙ 100 = 20,61%
3.Відрахуванняна соціальні заходи = 3003,9 грн.
Структура: (3003,9/38354) ∙100 = 7,83%
4.Амотризація = 4220.4 грн.
Структура: (4220.4/38354) ∙100 = 11,004%
5.Інші витрати:
· теплоенергія(підігрів холодної води) = 4516,9 грн.
· загальноексплуатаційнівитрати = 9837.8 грн.
∑ витрат = 12574,3грн.
Структура: (12574,3/38354)∙ 100 = 32,78%
Таблиця 1.6. Угрупуваннявитрат за критерієм залежності від зміни обсягу виробництва
Групи витрат
Сума, грн.
Структура,%
1.Постійні – усього
У тому числі:
· теплоенергія(опалення приміщення)
· заробітна плата
· відрахування на соц… заходи
· амортизація
· загальноексплуатаційні витрати
2736,5
7905
3003,9
4220,4
9837,8
7,13
20,61
7,83
11,004
25,65
2.Змінні – усього
У тому числі:
· миючі засоби
· водопостачання
· каналізація
· електроенергія
· теплоенергія(підігрів холодної води)
8660,5
466,6
344,4
2706,5
4516,9
22,58
1,22
0,9
7,06
11,78 Разом 38354 100
2. Економічні показникиопераційної діяльності готелю
У цьому розділі необхідноз урахуванням організації власної пральні та спортивно-оздоровчого центру окремовизначити головні економічні показники готелю ( основний та оборотний капітал, трудовіпоказники, витрати та доходи) на плановий рік. Розрахунки треба виконати для двохваріантів для порівняння результату діяльності готелю за впровадження пральні абоспортивно-оздоровчого центру.
2.1 Розрахункипоказників основного капіталу
Придбання обладнанняспричинить за собою зміни балансових вартості, суми зносу, структури основних фондів.У таблицях 3.1, 3.2, 3.3 наведені фактичні данні за базовий рік. При аналізі процесуруху основних фондів умовно приймається, що вибуття основних фондів у плановомуроці не передбачається.
Сума зносу на кінецьпланового року визначається як сума зносу на початок року і розміру амортизаційнихвідрахувань за плановий рік. Величина амортизаційних відрахувань розраховуєтьсявідповідно до чинного законодавства.
Таблиця 3.1. Рух основнихфондів, тис. грн.Показники Базовий рік Плановий рік
1. Вартість на початок року
2. Надійшло за рік
3. Вибуло за рік
4. Вартість на кінець року
4598,4
119,8
20,0
4698,2
4598,4
217,54
-
4815,9
Таблиця 3.2. Знососновних фондів, тис. грн..Показники Базовий рік Плановий рік початок кінець початок кінець
1. Первісна вартість
2. Знос
3. Залишкова вартість
4598,4
1293,1
3305,3
4698,2
1357,5
3340,7
4698,2
1357,5
3340,7
4815,9
1382,8
3433,1
Знос = 1357,5 + АО*6/1000= 1357,5+4220,4*6/1000 = 1382,8тис.грн.
ЗВ = Перв.В – З =4815,9-1382,8=3433,1тис.грн.
Таблиця 3.3. Складосновних фондів на кінець року, тис грн..Групи основних фондів Базовий рік Плановий рік
1. Будівлі
2. Споруди
3. Машини та обладнання
4. Транспортні засоби
5. Виробничий та господарський інвентар
Разом
4019,7
114,8
47,5
13,3
502,9
4698,2
4019,7
114,8
265,04
13,3
502,9
4915,74
Машини та обладнання= 47,5+обща вартість обладнання = 47,5+217,54=265,04тис.грн.
2.2 Розрахунокпоказників оборотного капіталу
Необхідно визначити:
· Нормативимиючих засобів і МШП
· Залишки обіговихкоштів
Таблиця 3.4. Залишкиоборотних коштів, тис.грн.Види оборотних коштів Базовий рік Плановий рік початок кінець початок кінець
Оборотні виробничі фонди – усього, у тому числі:
1. Виробничі запаси
2. Малоцінні та швидкозношувальні предмети
3. Товари
Фонди обігу – усього, у тому числі:
1. Товари відвантажені, не оплачені в строк
2. Дебіторська заборгованість
3. грошові кошти
4. Інші оборотні активи
43,7
37,9
5,8
122,4
13,4
64,6
44,2
0,2
75,1
46,4
26,1
2,6
341,9
123,3
213,1
5,2
0,3
75,1
46,4
26,1
2,6
341,9
123,3
213,1
5,2
0,3
127,82
98,4
26,82
2,6
341,9
123,3
213,1
5,2
0,3
· Виробничізапаси:
/>тис.грн.
· МШП:
/> тис.грн.
2.3 Розрахуноктрудових показників
Притягнення додатковогочисла робітників спричинить зміну трудових показників: чисельності робітників, фондузаробітної плати, витрати на оплату праці.
Середньооблікова чисельністьробітників готелю в базовому році склала 357 чоловік. Фонд заробітної плати розраховуєтьсяяк сума фонду оплати праці робітників готелю у базовому році(таблиця 3.5) та фондуоплати праці робітників пральні у плановому році ( на основі розрахунків розділудля пральні та розділу спортивно-оздоровчого центру).
2.4 Розрахунокопераційних витрат готелю
Необхідно визначитизміну суми витрат готелю за статтями «Прання» і «Інші витрати»(таблиця 3.5).
Величина витрат заст. «Інші витрати» збільшується на суму витрат, необхідну для обробки білизни назамовлення сторонніх споживачів для пральні. Ця сума визначається як добуток кількостібілизни, що надходить від споживачів, на собівартість 1 кг білизни.
Величина витрат заст. «Інші витрати» для спортивно-оздоровчого центру збільшується на суму витратза кожним видом послуг.
Витрати за ст… «Прання»зменшуються, оскільки, починаючи з певного (за Проектом) кварталу, прання білизнидля потреб готелю буде відбуватися за собівартістю.
Таблиця 3.5. складвитрат готелю “S” у базовому році, тис.грн.Статті калькуляції
Базовий рік
Сума
Плановий рік
Сума
Оплата праці
Відрахування на соціальні заходи
Водопостачання і водовідведення
Електроенергія
Опалення
Прання
Телефонізація
Інші витрати
Витрати адміністративно-управлінські
Амортизація
Ремонтний фонд
Фонд утримання шляхів
Інноваційний фонд
Комунальний податок
Фонд охорони праці
Податок на землю
Разом
438,3
212,0
121,4
200,3
19,3
69,8
140,1
407,8
11,9
94,7
107,6
24,0
5,6
7,02
0,9
0,5
1861,2
485,7
230,02
153,4
216,5
35,7
121,8
140,3
449,5
11,9
120,02
107,6
24,0
5,6
24,1
0,9
0,5
2127,5
· Оплата праці:438,3+7890*6/1000=4857тис.грн.
· Відрах. насоц… заходи: 212,0+2998,2*6/1000=230,02тис.грн.
· Водопостачанняі водовідведення: 121,4+(400+295,2+752,8)*6/1000=153,4тис.грн.
· Електроенергія:200,3+2319,9*6/1000 =216,5тис.грн.
· Опалення:19,3+456,1*6/1000=35,7тис.грн.
· Прання: 69,8+8660,5*6/1000=121,8тис.грн.
· Телефонізація:140,1+36*6/1000=140,3тис.грн.
· Інші витрати:407,8+6950,2*6/1000=449,5тис.грн.
· Амортизація:94,7+4232*6/1000=120,02тис.грн.
· Комунальнийподаток: 7,02+2800,5*6/1000=24,1тис.грн.
2.5 Розрахунокдоходів готелю
За умовами курсовоїроботи передбачається одержання додаткових доходів від прання білизни стороннімиспоживачами або спортивно-оздоровчого центру. У таблиці 3.6 наведені данні про складдоходів готелю за базовий рік.
Таблиця 3.6. Складдоходів готелю, тис. грн.Види доходів Базовий рік Плановий рік
Доходи від експлуатації ліжко-діб
Доходи від додаткових платних послуг
Інші доходи
Разом
1142,7
171,5
619,1
1933,3
10509,36
529,8
619,1
116558,3
Доходи від експлуатаціїкойко-місць: />тис.грн.
· Доходи віддодаткових платних послуг: (/>тис.грн.
Необхідно визначитисуму прибутків планового року, якщо прибутки від експлуатації ліжко-діб і додатковихплатних послуг умовно не зміняться. Головні фінансові показники і їх зміна можутьбути подані у формі таблиці 3.7.
Таблиця 3.7. Фінансовіпоказники готелю, тис. грн.Фінансові показники Базовий рік Плановий рік
Доходи
Витрати
Прибуток
1933,3
1861,2
72,1
10509,4
2721,5
7787,9
Прибуток:
10509,4– 2721,5 =7787,9тис.грн.
3.Розрахунок показників ефективностідіяльності готелю
У цьому розділі необхіднорозрахувати відносні показники використання ресурсів і діяльності підприємства задва роки за двома варіантами, зробити порівняльний аналіз та обрати ефективний.
3.1 Розрахунокпоказників використання основних фондів
Для оцінки використанняосновних фондів на підприємстві використовують групи показників:
Показники технічногостану
· Коефіцієнтзносу: />
де З – знос основнихфондів
ПВ – повна вартістьосновних фондів
тис.грн. /> тис.грн.
/>тис.грн. />тис.грн.
/> />
· Коефіцієнтпридатності: />
де ЗВ – залишковавартість основних фондів
/>/>
Показники руху
· Коефіцієнтнадходження: />
де /> - вартість фондів, що надійшлиза певний період часу на підприємство;
/> - вартість основних фондів(повна)на кінець року
/>
/>
Коефіцієнт вибуття:/>
де /> - вартість фондів, що вибулиз підприємства за певний період часу;
/> - вартість основних фондів(повна) на початок року
/>/> />
Показники ефективностівикористання
Фондовіддача: />
де Q – річний обсягреалізованої продукції (у вартісних або натуральних вимірниках);
/> - середньорічна вартість основних фондів
/> />
/> />
Фондомісткість: />
/> />
Рентабельність основнихфондів: />
де Пр – прибуток підприємстваза рік
/> />
Розрахунок показниківефективності використання оборотних коштів
Показники ефективностівикористання оборотних коштів:
· Коефіцієнтоборотності оборотних коштів: />
де Q – обсяг реалізованоїпродукції у вартісному вимірі;
ЗОК – середній залишокоборотних коштів
/> />
/> />
· Тривалістьодного обороту(/>): />
де Т – кількість дніву календарному періоді (рік – 360, квартал – 90, місяць – 30).
/> />
3.3 Розрахунокпоказників рентабельності
Коефіцієнти рентабельностірозрізняються за об’ємом визначення та видом прибутку:
· Коефіцієнтрентабельності витрат: />
де Пр – прибуток дооподаткування
В – сума витрат підприємства
/> />
· Коефіцієнтчистої рентабельності витрат: />
де ЧПр – чистий прибуток
/> />
Висновки
Зробивши всі розрахунки, миможемо зробити висновок, що цілеспрямовано введення прального цеху міського господарства, томущо всі показники основних фондів та доход ростуть в плановому році. Коефіцієнт зносув плановому році на 0,004 більше ніж в базовому році, а коефіцієнт придатності, навпаки,в базовому році на 0,004 більше від планового року. Коефіцієнт надходження в плановомуроці зріс на 0,02, а коефіцієнт вибуття в плановому році дорівнює 0, тому що в плановомуроці не вибувають основні фонди. Фондовіддача зростає, а фондомісткість, навпаки,зменшується. Рентабельність основних фондів зростає аж на 281,45 %. Коефіцієнт оборотностіоборотних коштів зростає, а тривалість одного обороту зменшується. А коефіцієнт рентабельностівитрат і коефіцієнт чистої рентабельності витрат зростають у плановому році.
Список літератури
1. Березін О.В. Економіка підприємства.Київ – 2009р.
2. Волкова О.С. Экономика предприятия. Москва – 2003г.
3. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия.Москва – 2000г.
4. Грещяк М.В. Економіка підприємства. Київ– 2000р.
5. Грузинов В.И. Экономика предприятия. Москва – 1998г.
6. Покропівний С.Ф. Економіка підприємства.Київ – 2006р.
7. Швиданенко Г.О. Економіка підприємства.Київ – 2000р.
8. Шегда А.В. Економіка підприємства.Київ – 2006р.