--PAGE_BREAK--
Рассчитаем по 1 операции. чтарi=22,9 руб. (для 3 разряда), t
штi=0,6 мин.
Отсюда Рсдi=22,9 ×0,6/60=0,23 руб.
Зпр=0,23×200000=46 000 руб.
Пр=0,5×46000=23 000 руб.
Д=0.
Зосн=(46000+23000) ×1,15=79 350 руб.
Здоп=0,17×79350=13 489,5 руб.
ФЗП=13489,5+79350=92 839,5 руб.
Расчет прямой заработной платы для вспомогательных рабочих —
где F
эф–эффективный фонд времени работы рабочего за год, час.,
чтарi– часовая тарифная ставка рабочего i-ого разряда, руб.,
n
i
— количество ставок i-ого разряда (см. табл. 2),
F
н— номинальный фонд времени работы рабочего за год, час.;
b– коэффициент планируемых целодневных невыходов на работу (принимаем равным 0,1),
F
к– количество календарных дней в году,
F
вп
– количество выходных и праздничных дней в году,
T
см– продолжительность рабочей смены, час.,
H
ч
– количество недоработанных часов в предпраздничные дни.
Для всех вспомогательных рабочихF
эфбудет одинаков.
F
н=(365-115) 8-7=1993 час., F
эф=1993×(1-0,1)=1793,7 час.
Пример расчета ФЗП для контроллера.
чтарi=20,5 руб. (3 разряд), n
i=1,1
Зпр=1793,7×20,5×1,1=40 447,94 руб.
Пр=0,5×40447,94=20 223,97 руб.
Зосн=(40447,94 +20223,97) ×1,15=69 772,70 руб.
Здоп=0,17×69 772,70 =11 861,36 руб.
ФЗП=69 772,70 +11 861,36 =81 634,06 руб.
Годовой фонд заработной платы РСС определяется, исходя из средних месячных окладов. Примем должностной оклад мастера равным 5000 руб.
ФЗП= Зосн +Здоп
где О – месячный оклад мастера, руб.,
М– число отработанных месяцев в году (11),
n
м– количество ставок мастера на участке (см. табл. 3).
Зпр=5 000×11×0,7=38 500 руб.
Пр=0,5×38500=19 250 руб.
Зосн=(38 500+19 250) ×1,15=66 412,5 руб.
Здоп=0,17×66 412,5 =11 290,13 руб.
ФЗП=66 412,5+11 290,13=77 702,63 руб.
Все расчеты сведем в таблицу 5.
Рассчитаем среднегодовую и среднемесячную заработную плату по участку в целом и по отдельным категориям работающих. Среднегодовая зарплата работающего по участку в целом равняется отношению общего фонда заработной платы к численности всех работающих на участке, т.е. 1148907,11/21,5=53437,54 руб. Среднемесячная заработная плата получается делением среднегодовой на число месяцев 12, т.е. 53437,54/12=4453,13 руб. Аналогично рассчитываются показатели по каждой категории работников (см. табл. 6).
Табл. 5. Ведомость фондов заработной платы работников, руб.
Кол-во
Разряд
tштi, мин
чтарi, руб.
Рсдi, руб.
Прямая зарплата, руб
Размер премии, руб.
Основная заработная плата, руб.
Дополнительная заработная плата, руб.
ФЗП, руб.
1. Зарплата основных рабочих по операциям:
1
3
0,60
22,90
0,23
46000,00
23000,00
79350,00
13489,50
92839,50
2
3
0,40
22,90
0,15
30000,00
15000,00
51750,00
8797,50
60547,50
3
3
0,38
22,90
0,15
30000,00
15000,00
51750,00
8797,50
60547,50
4
3
0,20
22,90
0,08
16000,00
8000,00
27600,00
4692,00
32292,00
5
3
0,34
22,90
0,13
26000,00
13000,00
44850,00
7624,50
52474,50
6
3
1,00
22,90
0,38
76000,00
38000,00
131100,00
22287,00
153387,00
7
3
0,52
22,90
0,20
40000,00
20000,00
69000,00
11730,00
80730,00
Всего
15
455400,00
77418,00
532818,00
2. Зарплата вспомогательных рабочих по профессиям:
1.контроллер
1,1
3
20,50
40447,94
20223,97
69772,69
11861,36
81634,04
2.раздатчик инструмента
0,5
2
18,50
16591,73
8295,86
28620,73
4865,52
33486,25
3.слесарь-ремонтник
1,4
5
30,60
76842,11
38421,05
132552,64
22533,95
155086,58
4.дежурный электромонтер
0,2
4
26,30
9434,86
4717,43
16275,14
2766,77
19041,91
5.дежурный ремонтный слесарь
0,6
4
26,30
28304,59
14152,29
48825,41
8300,32
57125,73
6.уборщик произв. помещений
0,6
1
17,00
18295,74
9147,87
31560,15
5365,23
36925,38
7.наладчик
1,4
5
30,60
76842,11
38421,05
132552,64
22533,95
155086,58
Всего
5,8
460159,39
78227,10
538386,48
3. Зарплата мастера (РСС)
0,7
5000
38500,00
19250,00
66412,50
11290,13
77702,63
Итого по участку:
21,5
981971,89
166935,22
1148907,11
Табл. 6. Среднегодовая и среднемесячная
заработная плата по участку, руб.
Наименование категории
Среднегодовая зарплата работающего
Среднемесячная зарплата одного работающего
По участку в целом
53 437,54
4 453,13
в том числе:
-производственные рабочие;
35 521,20
2 960,10
-вспомогательные рабочие;
92 825,26
7 735,44
-РСС (мастер)
111 003,76
9 250,31
3. Расчет капитальных затрат.
3.1. Капитальные затраты производственной площади.
Стоимость площади участка определяется исходя из стоимости 1 кв.м. здания (2,5-3,5 тыс. руб.) и размеров общей площади.
Где Кплощ – стоимость площади участка, тыс. руб.,
Ц1м2– стоимость 1 м2 площади, тыс. руб. (примем 3 тыс. руб.)
S
общ– общая площадь участка, м2,
S
пр– производственная площадь участка, м2,
S
всп– вспомогательная площадь участка, м2,
S
уд– удельная площадь, приходящаяся на 1 станок (в интервале 15-20 м2 на 1 станок, примем 15 м2 на 1 станок),
С– количество станков на участке. (7),
S
уд/1чел– удельный размер площади на одного работающего (принимаем равным 2,5 м2),
Rработ в наиб см– численность работающих в наибольшей смене (см. табл. 3 – 11,6 чел.).
Вспомогательная площадь участка включает часть бытовых и конторских учреждений, имеющих общецеховое назначение. Поэтому размер вспомогательной площади определяется укрупнено, по удельному размеру площади на 1-го работающего, исходя из количества работающих в наибольшей смене (см. табл. 3).
ОтсюдаS
всп=2,5×11,6=29 м2
S
пр=15×7=105 м2
S
общ=105+29=134 м2
Кплощ=3×134=402 тыс. руб.
3.2. Капитальные затраты производственного оборудования, транспортных средств, инструментов и приспособлений.
При определении стоимости технологического оборудования берутся свободные рыночные цены, учитываются затраты на транспортировку и заготовительные расходы, затраты на монтаж. Транспортно-заготовительные расходы принимаем равными 5% от стоимости оборудования, а затраты на монтаж — 10% от стоимости оборудования.
Например, транспортно — заготовительные расходы для токарного станка 16К20 равны 0,05×35=1,75 тыс. руб. затраты на монтаж: 0,1×35=3,5 тыс. руб. Всего капитальных затрат на данный станок: 1,75+3,5+35=40,25 тыс. руб. Аналогично рассчитываются затраты по остальным видам оборудования. Все расчеты сведем в таблицу 7.
Табл. 7. Капитальные затраты на оборудование.
Наименование оборудования
Кол-во единиц оборудования
Цена за единицу тыс.руб.
Сумма, тыс.руб.
Транспортно-заготовительные расходы, тыс. руб.
Затраты на монтаж, тыс.руб.
Всего капитальных затрат, тыс.руб.
Токарный 16К20
1
35
35
1,75
3,5
40,25
Фрезерный 6Н91
1
42
42
2,1
4,2
48,3
Фрезерный ВФЗДПМ
1
81
81
4,05
8,1
93,15
Сверлильный НС-12А
2
7,5
15
0,75
1,5
17,25
Агрегатный
1
54
54
2,7
5,4
62,1
Агрегатный
1
96
96
4,8
9,6
110,4
Всего
323,00
16,15
32,3
371,45
Стоимость дорогостоящего и долгослужащего инструмента принимается равной 1% от капитальных затрат на технологическое оборудование, т.е. равной 0,01×371,45= 3,7145 тыс. руб.
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря примем в размере 3% от затрат на оборудование и здание, т.е. 0,03×(371,45+402)=23,2035 тыс. руб.
Сведем общие капительные затраты в таблицу 8.
Табл. 8. Капитальные затраты по участку.
Наименование затрат
Сумма, тыс. руб.
Стоимость площади
402
Стоимость оборудования
371,45
Стоимость дорогостоящего и долгослужащего инструмента
3,7145
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря
23,2035
Всего
800,368
4. Расчет полной себестоимости изделия.
Полная себестоимость затрат на производство складывается из:
,
где — затраты на основные материалы (без учета стоимости реализуемых отходов), руб.;
— основная заработная плата производственных рабочих, руб.;
— дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб.;
— единый социальный налог, руб.;
— расходы на эксплуатацию и содержание оборудования, руб.;
— общецеховые расходы, руб.;
— общезаводские (общехозяйственные) расходы, руб.;
— прочие производственные расходы, руб.;
— коммерческие расходы, руб.
Первые шесть элементов образуют цеховую себестоимость, а с учетом общезаводских и прочих расходов получаем производственную себестоимость.
4.1. Прямые затраты.
К прямым затратам относятся: затраты на основные материалы, основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих с единым социальным налогом.
Определим затраты на основные материалы. При этом необходимо учитывать нормы расхода материалов, стоимость материала, величину возвратных отходов и затраты на приобретение и доставку материала.
,
где — норма расхода материала на 1 изделие, кг;
— цена 1 кг материала, руб.;
— коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (от 1,03 до 1,05, примем равным 1,03)
— величина возвратных отходов, кг;
— цена 1 кг возвратных отходов, руб.
Величина возвратных отходов определяется как разница между массой заготовки и массой готового изделия. По исходным данным получим: руб.
Величину основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих берем из 1-ой части таблицы 5. При расчете заработной платы на 1 деталь необходимо общую основную или дополнительную заработную плату разделить на годовой объем выпуска, равный 200 000 шт. Получим: руб., руб.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Единый социальный налогопределяется как 26% от суммы основной и дополнительной заработной платы, приходящуюся на 1 деталь: руб.
4.2. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
Для определения , включаемых в себестоимость изделия, рассчитывается смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. В расходы на содержание и эксплуатацию оборудования входят: амортизационные отчисления, затраты на эксплуатацию и ремонт оборудования, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
Амортизационные отчислениярассчитываются, исходя из балансовой стоимости оборудования и дорогостоящего инструмента и норм амортизации: ,
где — капитальные затраты на оборудование, тыс. руб. (см. табл. 8);
— капитальные затраты на дорогостоящий инструмент, тыс. руб. (см. табл. 8);
— норма амортизации оборудования, % (равна 13,4%);
— норма амортизации дорогостоящего инструмента, % (равна 20%).
Отсюда тыс. руб.
Затраты на эксплуатацию оборудованияскладываются из: затрат на вспомогательные материалы, расходов на электроэнергию, воду и сжатый воздух, расходуемые на технологические цели, заработной платы с единым социальным налогом наладчиков, дежурных слесарей и электриков.
Затраты на вспомогательные материалыопределяются исходя из норм расхода на 1 станок, которые составляю 0,5% в год от балансовой стоимости станка. Т.е. тыс. руб.
Затраты на электроэнергиюдля технологических целей определяются по формуле:
,
где — цена 1 кВт/час электроэнергии, равен 1,64 руб.;
— действительный годовой фонд времени работы оборудования, час.;
— установленная мощность оборудования на i– той операции, кВт;
— коэффициент загрузки оборудования на i– той операции;
— количество единиц оборудования на i– той операции;
m– количество операций.
Действительный годовой фонд времени работы оборудования определяется из следующей формулы:
,
где — номинальный фонд времени работы рабочего за год, равен 1993 час. (см. п. 2.3);
— количество рабочих смен (2);
— коэффициент потерь времени на ремонт оборудования, равный 0,05. Отсюда час.
Получаем затраты на электроэнергию
Расход воды на производственные нужды связан с промывкой деталей, приготовлением эмульсий, охлаждением рабочих агрегатов и т.д. Потребление воды в моечных машинах составляет 0,5 куб.м. на 1 т промываемых деталей, и затраты на промывку деталей определяются как
,
где Мдет – масса детали (равна 1,25 кг);
N
г– годовая программа выпуска (200 000 шт.);
Цвод– цена 1 куб. м. воды (примем равной 14 руб.).
Исходя из этого получим руб.
Затраты на воду для приготовления эмульсий рассчитываются исходя из расхода 4 л на 1 станок в смену. Тогда затраты рассчитываются:
,
где — количество станков на участке (7);
— количество рабочих дней в году (250);
— количество рабочих смен в сутках (2).
руб.
Затраты на воду определяются руб.
Сжатый воздухиспользуется в пневматических механизмах, для обдувки станков, деталей, в распылителях краски и т.д. Расход воздуха на 1 станок равен 0,5 куб.м. в смену. Стоимость сжатого воздуха примем 2 руб. за куб.м. Тогда руб.
Общие затраты на воду и сжатый воздух составят руб.
Затраты на заработную плату рабочих, обслуживающих оборудование с единым социальным налогомопределяется как (см. табл. 5):
К затратам на ремонт оборудования относятся расходы на проведение капитальных, средних, текущих ремонтов и осмотров за год. Затраты на ремонт определяются:
,
где — суммарная категория ремонтной сложности всего оборудования на участке,
Ri
– категория ремонтной сложности единицы оборудования на i-той операции;
Ci
– количество единиц оборудования на i-той операции;
n– количество операций;
nk
,
nc
,
nm
,
no– количество капитальных, средних, текущих ремонтов и осмотров в ремонтном цикле;
tk
,
tc
,
tm
,
to– затраты времени соответственно на капитальный, средний, текущий ремонт и осмотр на единицу ремонтной сложности;
чтар– средняя часовая тарифная ставка ремонтников (30,6 руб.);
Кпр– коэффициент премиальных доплат (1,5);
Кд– коэффициент дополнительной заработной платы (1,17);
Кр– районный коэффициент (1,15);
Кесн– коэффициент единого социального налога (1,26);
М– затраты на материалы, руб. (принимаются равными 50% от прямой тарифной заработной платы рабочих – ремонтников, см. табл.5);
Тц– длительность ремонтного цикла (примем равной 5 лет).
Затраты времени на одну ремонтную единицу оборудования и количество ремонтов и осмотров берем из таблицы 9.
Таблица 9. Нормы времени на одну ремонтную единицу оборудования
и количество ремонтных операций.
Ремонтная операция
Норма времени, час.
Число ремонтных операций
Осмотр перед капитальным ремонтом
1,1
1
Осмотр
0,85
6
Текущий ремонт
6,0
4
Средний ремонт
90,0
1
Капитальный ремонт
50,0
1
Исходя из этого ;
руб.;
руб.
Затраты, связанные с износом малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, определяются укрупнено и составляют 1500-2000 руб. на 1-го работающего в год (численность работающих см. в табл. 5). Примем их равными 1500 руб. на 1-го работающего. Тогда руб.
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлена в таблице 10.
Таблица 10. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
Наименование статей
Сумма, руб.
Амортизация оборудования и дорогостоящего инструмента
50 517,2
Эксплуатация оборудования:
-затраты на вспомогательные материалы
-затраты на электроэнергию
-затраты на воду и сжатый воздух
-заработная плата рабочих, обслуживающих оборудование с единым социальным налогом
1 857,25
141 521,49
5 446,00
291 380,32
Ремонт оборудования
214 996,39
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов
32 250
Всего
737 968,65
Рассчитаем расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на 1 деталь. Получим руб.
Рассчитаем средний коэффициент загрузки оборудования по участку по формуле:
,
где Кзi– коэффициент загрузки оборудования на i-той операции.
Получим или 40,69%.
Т.к. средний коэффициент загрузки менее 60%, то необходимо скорректировать на него эксплутационные расходы: руб.
4.3. Смета цеховых расходов.
Для определения величины цеховых расходов, приходящихся на 1 изделие, следует рассчитать и составить смету цеховых расходов.
Заработная плата (основная и дополнительная) РСС и вспомогательных рабочих, не занятых обслуживанием оборудования (мастера, контроллера, раздатчиков инструмента, уборщицы) берется из данных таблицы 5. Имеем
Зос+вс=77 702,63+81 634,04+33 486,25+36 925,38=229 748,30 руб.
Единый социальный налогсоставляет 26% от рассчитанной заработной платы, т.е. Есн=0,26. 229 748,30 =59 734,56 руб.
Амортизационные отчислениярассчитываются, исходя из нормы амортизации – 1,2% от стоимости части здания (площади), относящейся к данному участку. Из таблицы 8 капитальные затраты на производственную площадь составляют 402 тыс. руб. Тогда тыс. руб.
Затраты на содержание зданий, сооружений, инвентарявключают затраты на освещение, отопление, воду для бытовых нужд, затраты на вспомогательные материалы, а так же затраты по содержанию инвентаря.
При расчете затрат на электроэнергию используем следующие данные: средний расход электроэнергии в течение 1 часа составляет 15 Вт на 1 кв. м. площади, годовое число часов осветительной нагрузки при двусменной работе равняется 2400 часов. Кроме этого, в год на 1 кв.м. дежурного освещения (примем равным 10% от общей площади участка) расходуется дополнительно 2600 Вт/час. Общая площадь участка (см. п. 3.1) равняется 134 кв.м.
Затраты на теплоснабжение здания определяются по формуле
,
где — общая нагрузка для теплоснабжения здания, Ккал/час;
— продолжительность отопительного сезона, час, (для г. Кирова — 5088 час.);
— цена тепловой энергии за 1 Гкал (примем равной 600 руб.), 1 Гкал=106 Ккал.
,
где — потребность в тепловой энергии для отопления зданий, Ккал/час;
— потребность в тепловой энергии для вентиляции здания, Ккал/час.
Потребность в тепловой энергии для отопления зданий определяется как
,
где — удельная тепловая характеристика здания для отопления (для механического цеха примем равной 0,4);
— наружный объем здания, куб.м. (высоту производственного здания примем равной 10 м, площадь равна 134 кв.м., тогда V=1340 куб.м.);
— температура воздуха внутри отапливаемых помещений (для механического цеха примем равной 15 0С)
— температура наружного воздуха для отопления в г. Кирове (принимается –21 0С)
Потребность в тепловой энергии для вентиляции зданий определяется:
,
где — удельная тепловая характеристика здания для вентиляции (для механического цеха примем равной 0,2);
— температура наружного воздуха для вентиляции в г. Кирове (принимается -12 0С).
Получим:
Ккал/час;
Ккал/час;
Ккал/час или 0,026532 Гкал/час.;
руб.
При расчете затрат на воду для бытовых нужд следует руководствоваться следующими данными: расход воды для хозяйственно-санитарных нужд на 1–го работника в смену составляет в цехах – 25 л, расход воды для душевых составляет 40 л на каждого, пользующегося душем. Цена 1 куб.м. воды для хозяйственных нужд составляет 14 руб. Количество рабочих дней в году – 250. Получаем Звод=14.(21,5. 0,025+15. 0,040). 250=15,925. 250=3 981,25 руб.
Затраты на вспомогательные материалыпримем в размере 3% от стоимости здания. Т.е. Звсп.мат=0,03. 402 000=12 060 руб.
Затраты по содержанию инвентарясоставляют 1% от стоимости здания и инвентаря (см. табл. 8). Зинв=0,01.(23 203,5+402 000)=4 252,04 руб. Затраты на текущий ремонт зданий и сооружений в год принимаются в размере 3% от их стоимости (см. табл. 8) Т.е. руб.
Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям, рационализаторству и изобретательствупримем равными 1500 руб. на 1-го работающего в год. руб.
Расходы по охране трудапримем равными 1200 руб. на 1-го работающего в год. руб.
Прочие цеховые расходыпримем равными 1,5% от суммы основной заработной платы производственных рабочих (см. табл. 5). руб.
Таблица 11. Смета цеховых расходов.
Наименование статей
Сумма, руб.
Заработная плата основная и дополнительная РСС участка и вспом. рабочих, не занятых обслуживанием оборудования
229 748,30
Единый социальный налог от заработной платы РСС и вспомогательных рабочих
59 734,56
Амортизация зданий, сооружений
4 824,00
Содержание зданий, сооружений, инвентаря
109 258,68
Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря
12 060,00
Испытания, опыты, исследования, рационализаторство и изобретательство
32 250,00
Охрана труда
25 800,00
Прочие расходы
6 831,00
Итого цеховых расходов
480 506,54
Рассчитаем цеховые расходы, приходящиеся на единицу продукции:
руб.
Т.к. средний коэффициент загрузки менее 60%, то необходимо скорректировать на него эксплутационные расходы: руб.
продолжение
--PAGE_BREAK--