КУРСОВАЯРАБОТА
НА ТЕМУ:
«РАСЧЕТ И АНАЛИЗПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ЦЕХА МАШИНОСТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ»
1. Расчет производствапродукции
Исходя из установленных цеху программы выпуска продукции итрудоемкости изделий, требуется рассчитать объемы товарной и валовой продукциицеха в нормо-часах.
Объемтоварной продукции цеха ТП рассчитывается по формуле:
/>
где:
n – число видовизделий;
Nвj– программа выпуска j-го вида изделия на квартал в машинокомплетах (230,250);
tj– трудоемкость единицы j-го вида в нормо-часах (378,291).
ТП = 230*378 + 250*291 = 86 940+72750=159690 нормо-часов
Объем валовойпродукции цеха ВП определяется по формуле:
/>,
где:
НПк,НПн – остаток незавершенного производства в цехе соответственно наконец и начало планируемого периода.
Остатокнезавершенного производства на начало планируемого периода:
НПн = 21000+22000= 43 000 (исх. д. п. 3)
Остатокнезавершенного производства на конец планируемого периода рассчитывается поформуле:
/>,
где:
/>– среднедневной выпуск j-говида изделия в периоде, последующем за планируемым, в машинокомплектах;
TЦj– длительность производственного цикла изготовления единицы j-го вида изделия впериоде, последующем за планируемым, в днях (исх. д.п. 4);
kг– средний коэффициент вложения трудозатрат в цехе (исх. д.п. 6).
Среднедневнойвыпуск изделий определяется по формуле:
/>,
где:
DNвj– увеличение (+) илиуменьшение (–) в процентах программы выпуска изделий в квартале, последующем запланируемым (исх. д.п. 5);
mрдпосл – количество рабочих днейв квартале, последующем за планируемым. (4 кв.-65 дн.)
/>
/>
НПк = (4*25*378*0,4) + (4*29*291*0,4) =15 120+13 502,4=
=28 622,4 норма – часов
ВП = 159 690+28 622,4–43 000= 145 312,4 норма – часов
2. Расчет производственныхфондов
Определимпотребность в основных производственных фондах (оборудование, площади,транспортные средства, инструменты и приспособления, производственный ихозяйственный инвентарь), в оборотных производственных фондах (незавершенноепроизводство, малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты и приспособления),их стоимость, а также показатели, характеризующие эффективность использованияпроизводственных фондов.2.1 Расчет основных производственныхфондов
2.1.1 Расчет оборудования
Общая потребность цеха в оборудовании складывается изпотребности в основном и вспомогательном оборудовании.
Расчет основного оборудования.
Расчетноеколичество оборудования i-го вида Qоб.р.i определяется исходя из трудоемкостивыполнения производственной программы по i-м видам работ поформуле:
/>
где:
tji– трудоемкость единицы j-го изделия по i-му виду работ в нормо-часах;
kнп– коэффициент, учитывающий изменение незавершенного производства;
Fэ.о.– эффективный фонд времени работы единицы оборудования в станко-часах;
Kв.н.– коэффициент выполнения норм в планируемом периоде.
Коэффициент, учитывающийизменение незавершенного производства, определяется как отношение валовой итоварной продукции:
/>
/>
Принимается,что это отношение, зависящее от значения разности остатков незавершенногопроизводства, одинаково для всех видов работ в цехе (ВП и ТП определены вразделе 1 данной работы).
Эффективный фонд времениработы единицы оборудования определяется по формуле:
/>,
где:
mр.д.пл– число рабочих дней в планируемом периоде (квартале) (66);
dсм– продолжительность рабочего дня (смены) в часах (8);
mпп– число предпраздничных рабочих дней в планируемом периоде (нет);
d’см– число часов, на которое сокращается рабочий день в предпраздничные дни (1час);
mсм– число смен работы (исх. д.п. 9);
kп.в.– коэффициент потерь рабочего времени на ремонт оборудования.
Число рабочихи предпраздничных дней в планируемом периоде устанавливается на основекалендаря.
Эффективный фонд времени работы единицы металлорежущего оборудования (kп.в = 2%):
Fэ.о. = (66 * 8) * 1 * (1 – 0,02)= 517,44станко-часов
Эффективный фонд времени работы немеханизированногорабочего места (верстака) (kп.в = 0%):
Fэ.о. = (66 * 8) * 1 *(1 – 0)= 528 станко-часов
Определяем расчетноеколичество оборудования (принятое получаем путем округления):
/>
/>
/>
/>
/>
/>
Итого: 262 единицы основногооборудования.
Определяем коэффициентзагрузки.
Коэффициент загрузки оборудованияопределяется на основе данных о расчетном и принятом количестве оборудования следующимобразом:
/>,
по каждому виду:
/>
/>
/>
/>
/>
/>
в целом поцеху:
/>
где
m – числовидов оборудования (работ).
/>
/>
К вспомогательномуотносится оборудование, используемое во вспомогательных мастерских цеха. Вцехах, имеющих преимущественно станочное оборудование, создаются, как правило,три вспомогательные мастерские: по ремонту оборудования (группа механика), поремонту приспособлений и инструмента (РЕМПРИ) и по заточке инструмента,работающие в одну смену. Количество станков во вспомогательных мастерскихопределяется, исходя из количества основного оборудования по нормативам.
В мастерских по ремонтуоборудования и ремонту приспособлений и инструмента предусматривается, какправило, набор из четырех видов станков в следующих примерно соотношениях:токарные – 30–40% от общего количества станков в мастерской, сверлильные – 25–30%,фрезерные – 20–25%, шлифовальные – 15–20%. В мастерской по заточкеустанавливаются заточные станки. Количество верстаков в группе механика и научастке по ремонту приспособлений и инструмента определяется по числу слесарей,работающих на этих участках.
Расчет вспомогательногооборудования:
– мастерская поремонту оборудования (группа механика) =6;
– РЕМПРИ =5;
– мастерская позаточке инструмента =12.
Итого вспомогательногооборудования: 34 единицы (23 единицы станочного оборудования + 11 верстаков).
Далее на основании данныхо стоимости единицы оборудования, определяется стоимость основного ивспомогательного оборудования по видам и в целом по каждой группе и цеху. Итогиопределяются отдельно по станочному оборудованию Соб.ст. и верстакамСвΣ по формулам:
/>,
/>
где:
mосн, mвсп — число видовсоответственно основного и вспомогательного станочного оборудования,
Qстоснi, Qствспi- количество соответственноосновного и вспомогательного станочного оборудования 1-го вида;
Cобi – стоимость единицыстаночного оборудования 1-го вида.
Qвосн, Qввсп – количество верстаковсоответственно в основном производстве и во вспомогательных мастерских;
Св.– стоимость одного верстака.
Соб.ст= 47*1400 000+32*1 100 000+47*1 100 000+44*400 000+46*750 000+
+4*1 400 000+2*1100 000+12*800 000+3*400 000+2*750 000 = 224 900 000 руб.
Cвå= (46+11)*60 000=3 420 000руб.
Одним изпоказателей, характеризующих эффективность использования основного станочногооборудования, является показатель выпуска продукции на единицу основногостаночного оборудования Вст.осн, который исчисляется по формуле:
/>
где:
Qстосн — общее количество единицосновного станочного оборудования.
/> 2.1.2 Расчет площади
Общая площадьцеха Sц определяется по формуле:
/>
где:
Sпр – производственная площадь цеха;
Sп – площадь, занимаемая проходами и проездами;
Sвсп – площадь, занимаемая вспомогательнымислужбами цеха (мастерские, склады, прочее);
Sкб – площадь, занимаемая конторскими и бытовымипомещениями.
Производственная площадь цеха определяется исходя из удельныхнорм площади на единицу оборудования по формуле:
/>,
где:
Sуд.i – удельная производственная площадь наединицу i-го вида оборудования (средние детали, на один станок: 11–13; на один верстак:7–8).
Sпр = (47+32+47+44+46)*12+46*7=2592+322= 2 914 м2
Sп, Sвсп Sкб определяется укрупненнов процентах к производственной площади по нормативам. По нормативамопределяются также удельные площади на единицу оборудования.
Sвсп (25%) = 0,25 * 2914 =729 м2
Sкб (40%)= 0,4 * 2914= 1 166 м2
Sп (20%) = 0,2 * 2914 = 583 м2
Sц = 2 914+728,5+1 165,6+582,8=5 392м2
Стоимость здания цеха Сзд будет равна:
/>,
где:
Vпр и Vкб – объемы соответственнопроизводственных и конторско-бытовых помещений цеха в кубических метрах;
Спр и Скб – стоимость одного кубометрасоответственно производственных и конторско-бытовых помещений в рублях.
Объемы помещений рассчитываются по формулам:
/>,
/>,
где:
hпр и hкб – высота соответственнопроизводственных и конторско-бытовых помещений.
Принимаем hпр = 12,6 м, а hкб = 3 м.
Vпр = (2 914+583+729) * 12,6= 53 248 м3
Vкб = 1 166*3= 3 498 м3
Принимаем Спр = 7610 руб., Скб =22 500 руб.
Сзд = 53 248*7 610+3 498*22500 = 483 922 280 руб.
Показатель выпуска продукции на один квадратный метрпроизводственной площади Впл, который определяется по формуле:
/>
/> 2.1.3 Расчет транспортных средств
В механических имеханосборочных цехах используются в качестве транспортных средств, какправило, электрокары и ручные тележки. Стоимость этих услуг отражается в элементепрочие затраты сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
За каждымпроизводственным участком закрепляется одна ручная тележка. Общая стоимостьручных тележек Стр. определяется умножением стоимости одной тележки (2000 руб.)на их общее количество в цехе. В нашем случае имеется 14 производственныхучастков, следовательно, необходимо 14 ручных тележек.
Стоимостьтранспортных средств цеха:
Стр = 2 000 * 14 =28 000руб.2.1.4 Расчет инструмента иприспособлений, производственного и хозяйственного инвентаря
Стоимостьосновных производственных фондов цеха Сосн представляет собой суммуранее рассчитанных в стоимостном выражении составляющих
/>,
Стоимость инструмента и приспособлений Сприн принимается 0,1–0,15от стоимости всего станочного оборудования в цехе.
Сприн = 0,1 * Соб.ст.= 0,1*224 900 000=22 490 000руб.
Стоимостьпроизводственного и хозяйственного инвентаря Синв.проч. принимаетсяв размере 0,08–0,1 от стоимости всего станочного оборудования в цехе.
Синв.проч.=0,08*Соб.ст.=0,08*224900 000=17 992 000 руб.
Сосн= 224 900 000+3 420 000+483 922 280+28 000+22 490000+17 992 000=752 752 280 руб.
Показателем эффективностииспользования основных производственных фондов является фондоотдача ФО, котораяопределяется по формуле:
/>
/>2.2 Расчет оборотных производственных фондов цеха
Оборотныйфонд цеха Собор рассчитывается в стоимостном выражении по формуле:
/>,
где:
/>– себестоимость среднего остатка незавершенного производствав цехе в планируемом периоде;
См.прин – стоимость малоценных и быстроизнашивающихсяинструментов и приспособлений, находящихся в эксплуатации (принимается вразмере 0,02–0,03 от стоимости всего оборудования цеха).
См.прин = 0,02*Соб=0,02*(224 900 000+3 420 000)=4566 400 руб.
Себестоимость среднего остатка НП определяется:
/>
где:
СНПн, СНПк – себестоимостьнезавершенного производства соответственно на начало и конец планируемогопериода.
Себестоимость незавершенного производства на конецпланируемого периода рассчитывается по формуле:
/>,
где:
Сj – себестоимость единицы j-го вида изделия врублях (определяется в последующих расчетах);
kнз – средний коэффициент нарастания затрат внезавершенном производстве цеха.
СНПк = 4*25*332 995,23*0,5+4*29*253 128,57*0,5=31 331 218,56руб.
Рассчитаем себестоимость незавершенного производства наначало планируемого периода, используя следующую пропорцию:
/>
СНПн = 31 331 218,56*43 000/28 622,4 = 47 069 511,92руб.
/>
Собор = 39 200 365,24+4 566 400= 43 766 765,24 руб.
Показателями эффективности использования оборотных фондовявляются коэффициент оборачиваемости оборотных фондов и длительность одногооборота в днях. Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов Кобопределяет число оборотов за планируемый период и рассчитывается по формуле:
/>
где:
Стп – себестоимость товарной продукции
/>
Длительность оборота оборотных фондов в днях Тобопределяется по формуле:
/>
где:
mк.д.пл – количество календарных дней впланируемом периоде.
/>дней
3. Расчет трудовых ресурсов о фондовоплаты труда 3.1 Расчет трудовых ресурсов
Определим потребность в трудовых ресурсах, фонды оплаты трудаи среднемесячная заработная плата по категориям работающих: рабочие(производственные и вспомогательные) и служащие (руководители, специалисты ипрочие служащие) и в целом по цеху, а также показатели, характеризующиеэффективность использования трудовых ресурсов.
3.1.1 Расчет производственных рабочих цеха
Численность производственных рабочих определяется в целом поцеху, а также по профессиям (видам работ) и разрядам исходя из трудоемкостипроизводственной программы, поскольку они являются сдельщиками и заняты нанормируемых работах.
Общая численность производственных рабочих цеха Qпррассчитывается по формуле:
/>
где:
Fэ.р. – эффективный фонд времени работы одногорабочего.
Эффективный фонд времени работы одного рабочегорассчитывается таким же образом, как и эффективный фонд времени работы единицыоборудования. При этом необходимо иметь в виду, что у всех работников цеха,включая и рабочих, односменный режим работы. Величина потерь рабочего временипри расчете Fэ.р. принимается равной 15%.
/>
Fэ.р. = (66 * 8) * 1 * (1 – 0,15)= 448,8 человеко-часов
/>
Расчет численности производственных рабочих по профессиям иразрядам выполняется аналогично по формуле:
/>,
где:
tjiγ – трудоемкость по j-му виду изделия i-говида работ γ-го разряда.
Расчет производственных рабочих по разрядам:
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
Qпр. = 300человек.
3.1.2 Расчет численности вспомогательных рабочих попрофессиям
Численность вспомогательных рабочих по профессиямопределяется по нормативам обслуживания.
/>
где:
Qобсл – количествообслуживаемых объектов;
Нобсл – норма обслуживания(количество объектов, обслуживаемых одним работником в смену);
mсм –число смен работы объекта (1).
По некоторым профессиям численность вспомогательных рабочихустанавливается исходя из количества производственных участков в цехе. В связис этим возникает необходимость определения числа участков в цехе.
Количество производственных участков зависит от численностипроизводственных рабочих. Для расчета количества участков в механических и механосборочныхцехах принимается, что численность производственных рабочих на участке должнасоставлять 20 -25 человек в смену.
Максимальное количество участков:
/>
Минимальное количество участков:
/>
Количество участков в цехе – 14.
Расчет численности вспомогательных рабочих по профессиям:
1. Станочник по ремонту оборудования:
/>
2. Станочник по ремонту инструмента и приспособлений:
/>
3. Станочник по заточке инструмента:
/>
4. Слесарь по ремонту оборудования:
/>
5. Слесарь по ремонту инструмента и приспособлений:
/>
6. Наладчик металлорежущего оборудования:
– Токарные, фрезерные и сверлильные станки:
/> человека (5 разряд)
– Шлифовальные станки:
/>человека (5 разряд)
– Зуборезные станки:
/>человек (5разряд)
7. Электромонтер:
/>
8. Распределитель работ:
/>
9. Кладовщик-раздатчик инструментов:
/>
10. Комплектовщик:
/>
11. Кладовщик материального склада:
/>
12. Транспортировщик:
/>
13. Уборщик производственных помещений:
/>
14. Уборщик служебных помещений:
/>
15. Контролер:
/>
Итого вспомогательных рабочих: 128 человек
В том числе: повременных рабочих: 47 человек
сдельных рабочих: 34 человека
окладных рабочих: 47 человек
3.1.3 Расчет численности служащих в цехе
Численность служащих в цехе определяется исходя из типовогоштатного расписания и нормативов численности.
Оклад=размер месс. оклада*количество работников*число мес. впланируемом периоде
1. Руководство:
Руководители: а) Начальник цеха
Оклад = 24 500*1*3 = 73500 руб.
б) Заместитель начальника цеха попроизводству:
Оклад = (24 500 – (24 500*0,1))*1*3= 66 150 руб.
в) Зам. начальника цеха по подготовкепроизводства:
Оклад = (24 500 – (24 500*0,1))*1*3=66150 руб.
г) Старший мастер (начальник участка):
Оклад = 17 000* 14*3=714 000 руб.
д) Мастер участка:
Оклад = 14 000*1*14*3=588 000 руб.
2. Техническое бюро:
Руководители: а) Начальник техническогобюро:
Оклад = 20 000* 1*3=60 000 руб.
Специалисты: а) Инженер-технологв цехе:
Оклад=15 000*14*3=630 000 руб.
б) Инженер-конструктор в цехе:
Оклад=15 000*4*3=180 000 руб.
в) Инженер по инструменту:
Оклад=11 000*1*3=33 000 руб.
г) Старший техник:
Оклад=9 000* 1*3=27 000 руб.
д) Техник:
Оклад=8 000* 1*3=24 000 руб.
3. Планово-диспетчерское бюро (ПДБ):
Руководители: а) НачальникПДБ:
Оклад=16 000* 1*3=48 000 руб.
Специалисты: а) Старшийдиспетчер:
Оклад=9 000*2*3=54 000 руб.
б) Техник-диспетчер:
Оклад=8 000*2*3=48 000 руб.
в) Техник-плановик:
Оклад=8 000*14*3=336 000 руб.
4. Планово-экономическое бюро (ПЭБ)
Специалисты: а)Старший инженер-экономист:
Оклад=14 000* 1*3=4 2000 руб.
б) Инженер экономист:
Оклад=12 500* 1*3=37 500 руб.
5. Бюро труда и заработной платы (БТЗ)
Руководители: а) НачальникБТЗ:
Оклад=15 000* 1*3=45 000 руб.
Специалисты: а) Старшийинженер-нормировщик:
Оклад=11500*1*3=34 500 руб.
б) Инженер-нормировщик:
Оклад=10 500*3*3=94 500 руб.
6. Группа механика:
Руководители: а) Мастерпо оборудованию участков:
Оклад=10 500*1*3=31 500 руб.
Специалисты: а) Механик цеха:
Оклад=13 500*1*3=40 500 руб.
7. РЕМПРИ:
Руководители: а) МастерРЕМПРИ на участках:
Оклад=12 500*1*3=37 500 руб.
8. Бюро технического контроля (БТК):
Руководители: а) НачальникБТК:
Оклад=16 500*1*3=49 500 руб.
б) Старший контрольный мастер:
Оклад=12 500*2*3=75 000 руб.
в) Контрольный мастер участка:
Оклад=11 500*4*3=138 000 руб.
9. Вспомогательные службы:
Прочие служащие: а) Завхоз:
Оклад=7 500*1*3=22 500 руб.
б) Табельщик:
Оклад=8 000*1*3=24 000 руб.
Итого служащих: 91 человек
В том числе: руководителей: 43 человека
специалистов: 46 человек
прочих служащих: 2 человека
3.2 Расчет фондов оплаты труда
Полный фонд оплаты труда рабочих ФОТп,оплачиваемых по часовым тарифным ставкам (производственные рабочие ивспомогательные рабочие со сдельной и повременной оплатой труда), определяетсяпо формуле:
/>,
где:
ФОТт – тарифный фонд оплаты труда;
П – премиальные выплаты;
Дпр – доплаты за проработанное время;
Днепр – дополнительная заработная плата занепроработанное на производстве время.
Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих,являющихся сдельщиками, определяется по формуле:
/>,
где:
/> – среднечасовая тарифная ставка работ в цехе.
Среднечасовая тарифная ставка работ рассчитывается поформуле:
/>,
где:
γ – число разрядов работ;
tjgст, tjgсл – трудоемкость по j-му виду изделия соответственно станочныхи слесарных работ γ-го разряда;
чgст, чgсл –часовая тарифная ставка сдельных соответственно станочных и слесарных работ γ-горазряда.
Затраты тарифной заработной платы производственных рабочих покаждому изделию:
По изделиям А:
230*(43*36,078+26*31,668+90*38,388+22*36,078+84*42,924+25*40,614+88*49,686)= 3 591 839,16 н-ч
По изделиям Б:
250*(23*36,078+21*31,668+79*38,388+26*36,078+65*42,924+77*49,686)=3020 346 н-ч
/>
ФОТт.пр =145 312,4*41,40637= 6 016 859 руб.
Тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих,находящихся на повременной ФОТт.всп.повр. и сдельной ФОТт.всп.сд.формах оплаты труда определяется по формулам:
/>,
/>,
где:
Qвсп.повр., Qвсп.сд. – численностьвспомогательных рабочих соответственно сдельщиков и повременщиков;
Чвспповр, Чвсп.сд – среднечасоваятарифная ставка вспомогательных рабочих соответственно повременщиков исдельщиков.
Среднечасовая тарифная ставка вспомогательныхрабочих-сдельщиков и повременщиков определяется по формуле:
/>,
где:
Qвсп.γ – численность вспомогательных рабочихсдельщиков или повременщиков γ-го разряда;
чγ – часовая тарифная ставка рабочихсдельщиков или повременщиков γ-го разряда.
а) />
ФОТт.всп.сд. = 34*448,8*1,08*49,686= 818 822,10 руб.
б) />
ФОТт.всп.повр. = 47*448,8*40,024= 844 250,25руб.
Полный фонд оплаты труда:
Производственных рабочих:
ФОТп.пр=6016859+6016859*0,4+6016859*0,03+6016859*0,12= 9 326 131,45 руб.
Вспомогательных рабочих (сд. и повр.):
ФОТп.всп.=(844 250,25+844 250,25*0,3+844 250,25*0,03+844 250,25*0,12)+(818 822,10+818 822,10 *0,4+818 822,10 *0,03+818 822,10*0,12)=2 493 337,11руб.
Полные фонды оплаты труда работников с окладной формой оплаты:
/>,
где:
ФОТокл – окладный фонд оплаты труда:
/>,
где:
g – количество должностей или профессий окладников
Qр – численность работников р-й должности илипрофессии;
Омес.р. – размер месячного оклада работника р-йдолжности или профессии;
Мпл – число месяцев в планируемом периоде, равное3-м.
ФОТокл. = 3*(5*6000+14*5700+14*7000+11*5500+3*5400)=853 500 руб.
ФОТп.окл=853 500 +853 500*0,3=1 109 550 руб..
ФОТп.всп=2 493 337,11 +1 109550 руб.=3 602 887,11 руб.
Среднемесячная заработная плата по категориям работающихопределяется путем деления квартального полного фонда оплаты труда начисленность работников и число месяцев в планируемом периоде:
1. Среднемесячнаязаработная плата производственных рабочих:
/>
2. Среднемесячнаязаработная плата вспомогательных рабочих составляет:
/>
3. Среднемесячнаязаработная плата руководителей составляет:
/>
4. Среднемесячнаязаработная плата специалистов составляет:
/>
5. Среднемесячнаязаработная плата прочих служащих составляет:
/>
Показателем эффективности использования трудовых ресурсовявляется показатель производительности труда – выработки продукции на одногопроизводственного рабочего и одного работающего в цехе, определяемых поформуле:
/>,
где:
Q – численность производственных рабочих или всех работающихв цехе.
Выработка продукции на одногопроизводственного рабочего:
/>
Выработка продукции на одногоработающего в цехе:
/>
4. Расчетсебестоимости продукции
В этом разделе определяются: себестоимость единицы изделия,себестоимость товарной и валовой продукции цеха по калькуляционным статьямрасходов себестоимость валовой продукции цеха по элементам затрат.
Для расчетапоказателей себестоимости продукции по калькуляционным статьям расходов принятаследующая номенклатура калькуляционных статей:
- материалы;
- покупныеполуфабрикаты;
- основнаязаработная плата производственных рабочих;
- дополнительнаязаработная плата производственных рабочих;
- отчисленияна социальные нужды с заработной платы производственных рабочих;
- расходына содержание и эксплуатацию оборудования;
- цеховыерасходы.
Цеховаясебестоимость единицы машинокомплекта j-го изделия Сj являетсясуммой затрат на единицу изделия по каждой из перечисленных вышекалькуляционных статей и определяется по формуле:
/>,
где:
Змj– стоимость материалов, расходуемых на единицу j-го изделия;
Зпj– стоимость покупных полуфабрикатов, расходуемых на единицу j-го изделия;
Ззоj– затраты основной заработной платы производственных рабочих на единицу j-гоизделия;
Зздj– затраты дополнительной заработной платы производственных рабочих на единицу j-гоизделия;
Зоj– сумма отчислений на социальные нужды с заработной платы производственныхрабочих на единицу j-го изделия;
Зсоj– сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу j-гоизделия;
Зцрj– сумма цеховых расходов на единицу j-го изделия.
Стоимостьматериалов,расходуемых на единицу изделия, приведена в исходных данных:
ЗмА=20 350 руб.
ЗмБ= 11 260 руб.
Затратыосновной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия рассчитываютсяпо формуле:
/>
где:
Ззтj– затраты тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу j-гоизделия;
Пj– сумма премиальных выплат производственным рабочим на единицу j-го изделия;
Дпрj– сумма доплат за проработанное время производственным рабочим на единицу j-гоизделия.
Затратытарифной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия определяются поформуле:
/>,
где:
tj. γст., tj.γ сл. – трудоемкость соответственно станочных илислесарных работ на единицу j-го изделия по γ-му разряду;
чγст., чγ сл. – часовая ставка работ соответственностаночников или слесарей по γ-му разряду.
1. Затраты тарифнойзаработной платы производственных рабочих на единицу каждого из изделий Ззтj:
Ззта = 3 591839,16/230=15 616,692 руб.
Ззтб = 3 020346/250=12 081,384 руб.
2. Делением рассчитанныхзатрат тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу каждого изизделий Ззтj на суммарную трудоемкость работ соответственно по каждому изизделий tj определяется среднечасовая ставка работ по каждому изизделий Чj.
/>
/>
/>
3. Суммы премиальных выплатПj, доплат за проработанноевремя Дпрj,а также дополнительной заработной платы Зздj производственных рабочихна единицу изделия определяем аналогично, как и при расчете фонда оплаты трудапроизводственных рабочих:
ПА = 15 616,692*0,4=6 246,67 руб.
ПБ = 12 081,384*0,4=4 832,55руб.
ДпрА = 15 616,692*0,03=468,50 руб.
ДпрБ = 12 081,384*0,03=362,44 руб.
ЗзоА =15 616,692+6 246,67+468,50=22 331,86 руб.
ЗзоБ=12 081,384+4 832,55+362,44=17 276,37 руб.
ЗздА =15 616,692*0,12=1 874 руб.
ЗздБ=12 081,384*0,12=1 449,77 руб.
Суммаотчислений на социальные нужды на единицу изделия определяется исходя изустановленных законами РФ в период выполнения расчетов тарифов страховыхвзносов в процентах во внебюджетные фонды (пенсионный, социального страхования,занятости и обязательного медицинского страхования) от суммы затрат основной идополнительной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия поформуле:
/>,
где:
Нсоц– сумма тарифов страховых взносов в процентах во внебюджетные фонды.
Нсоц.= 26%
ЗоА =0,26*(22 331,86+1 874) =6 293,53 руб.
ЗоБ= 0,26*(17 276,37+1 449,77)=4 868,79 руб.
Дляопределения затрат на единицу продукции по статьям «Расходы на содержание иэксплуатацию оборудования» и «Цеховые расходы», относящимся к косвенным расходам,вначале определяется общая сумма этих расходов по цеху в планируемом периодепутем составления соответствующих смет РСЭОсм и ЦРсм, азатем, исходя из этой общей суммы расходов по смете, устанавливаются расходы наединицу каждого вида продукции.
Сметарасходов на содержание и эксплуатацию оборудования:
1. Эксплуатацияоборудования.
2. Текущийремонт оборудования и транспортных средств.
3. Амортизацияоборудования и транспортных средств.
4.Внутризаводское перемещение грузов.
5. Износмалоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений.
6. Прочиерасходы. В эту статью включаются расходы, не учтенные в других статьях.
Сметацеховых расходов включает следующие статьи:
1. Содержаниецехового персонала.
2. Содержаниезданий, сооружений и инвентаря.
3. Текущийремонт зданий, сооружений и инвентаря.
4.Амортизация зданий, сооружений и инвентаря.
5. Расходы наиспытания, опыты и исследования, рационализацию и изобретательство.
6. Расходы наохрану труда.
7. Износмалоценного и быстроизнашивающегося инвентаря.
8. Прочиерасходы.
Составлениесметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и сметы цеховыхрасходов в нашем случае производится укрупненно – по элементам затрат этих смет:
- Материальныезатраты
- Затратына оплату труда
- Отчисленияна социальные нужды,
- Амортизацияосновных фондов,
- Прочиезатраты.
В элементсмет «Материальные затраты» включаются затраты цеха на вспомогательныематериалы, топливо и энергию со стороны.
Расходы поэлементам смет «Материальные затраты» и «Прочие затраты» определяются исходя изнормативов этих расходов в долях от стоимости оборудования или здания цеха.
●Материальные затраты
– по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:
(224 900 000+3 420 000)* 0,04 = 9 132 800 руб.
– по смете цеховых расходов:
483 922 280 * 0,02 = 9 678 445 руб.
●Прочие затраты
– по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:
(224 900 000+3 420 000)* * 0,15 = 34 248 000 руб.
– по смете цеховых расходов:
483 922 280 * 0,08 = 38 713 782,4 руб.
Суммаамортизации основных фондов в смете расходов на содержание и эксплуатациюоборудования определяется исходя из стоимости основного и вспомогательногооборудования (без верстаков), транспортных средств и инструментов иприспособлений, а в смете цеховых расходов – исходя из стоимости здания цеха,производственного и хозяйственного инвентаря, включая верстаки основногопроизводства и вспомогательных мастерских по формуле:
/>,
где:
k –количество видов основных фондов, включенных в расчет;
Сосн.il – стоимость основныхфондов l-го вида;
На. i – норма амортизационныхотчислений в процентах в год по l-му виду основных фондов.
Мпл – количество месяцев в планируемом периоде.
●Сумма амортизации
– по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:
А = Соб.ст.+Стр.+Спр.ин.
/>
– по смете цеховых расходов:
А = Сзд + Синв.+Св.
/>
В элемент«Затраты на оплату труда» в смете расходов на содержание и эксплуатациюоборудования включается полный фонд оплаты труда всех вспомогательных рабочихцеха, а в смете цеховых расходов – полный фонд оплаты труда всех служащих цеха.
●Затраты на оплату труда
– в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования включаетсяполный фонд оплаты труда всех вспомогательных рабочих:
ФОТп.всп. = 1 109 550+1 269 174,26+1 224 162,86=3 602 887,11руб.
– в смете цеховых расходов включается полный фонд оплаты труда всехслужащих цеха:
ФОТп.служ. =2 589 990+2 055 300+60 450=4 705 740 руб.
●Отчисления на социальныенуждыопределяются в соответствии с установленной суммой тарифов страховых взносов вовнебюджетные фонды от суммы затрат на оплату труда в соответствующей смете:
– в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудованиясоставляют:
3 602 887,11 *0,26=936 750,65 руб.
– в смете цеховых расходов составляют:
4 705 740 *0,26=1 223 492,4 руб.
Основой дляраспределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховыхрасходов по отдельным изделиям служит общая сумма затрат тарифной заработнойплаты производственных рабочих по цеху. Сумма расходов на содержание иэксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделия определяется вследующей последовательности.
РСЭОсм.= ФОТп.всп+Отчисл +Затр.матер.+Проч.затр..+Амортиз.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляют:
РСЭОсм =3 602 887,11 +936 750,65+9132 800+34 248 000+
+4 948 360=52 868 797,76руб.
Цеховые расходы составляют:
ЦРсм = 9 678 445,6+4 705 740+1223 492,4+1 516 002,84+
+38 713782,4=55 837 463,24 руб.
1) Рассчитаем коэффициенты,определяющие сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховыхрасходов, приходящихся на один рубль тарифной заработной платы производственныхрабочих по формулам:
/>
/>
где:
Крсэо,Кцр – коэффициенты соответственно РСЭО и ЦР.
/>
/>
2) Определим суммы расходовна содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделияпутем умножения полученных коэффициентов на сумму затрат тарифной заработнойплаты производственных рабочих на единицу изделия по формулам:
/>,
/>
Расчеты:
/>
/>
/>
/>
Цеховаясебестоимость единицы каждого вида изделий
CА=20 350+22 331,86+1 874+6 293,53+137 220,35+144 925,49=332 995,23руб.
CБ=11 260+17 276,37+1 449,77+4 868,79+106 156,39+112 117,24=
=253 128,57руб.
3) Затраты на весь объемтоварной и валовой продукции по каждой к-й калькуляционной статье Зтп.к,Звп.к и себестоимость товарной Стп и валовой Свппродукции определяются по формулам:
/>,
/>
– Материалы:
Зтп.м. = 230*20 350+250*11 260=7 495500 руб.
Звп.м. =7 495 500*0,9099=6 820 646,84 руб.
– Заработнаяплата:
Зтп.з/п. = 230*22 331,86+250*17 276,37=9 455421,76 руб.
Звп.з/п. =9 455421,76*0,9099=8 604 108,14 руб.
– Дополнительная заработнаяплата:
Зтп.доп. з/п.=230*1 874+250*1 449,77=793 462,19руб.
Звп.доп. з/п.=793 462,19*0,9099= 722 023,26 руб.
– Отчисления:
Зтп.о.=230*6 293,53+250*4 868,79=2 664 709,40руб.
Звп.о.= 2 664 709,40*0,9099=2 424 793,78руб.
– РСЭО:
Зтп.рсэо. = 230*137 220,35+250*106 156,39=58 099 778,90руб.
Звп.рсэо. = 58 099 778,90*0,9099=52 868 797,72 руб.
– ЦР:
Зтп.цр.=230*144 925,49+250*112 117,24=61 362 172,14руб.
Звп.цр.= 61 362 172,14*0,9099=55 837 463,21руб.
Себестоимость:
/>,
/>
Себестоимостьтоварной продукции:
Стп=7 495 500+9 455 421,76+793 462,19+2 664 709,40+58 099 778,90++61 362 172,14=139 871 044,40 руб.
Себестоимостьваловой продукции:
Cвп =139 871 044,40*0,9099=127 277 833 руб.
Себестоимость валовой продукции по элементам затрат определяется путемсоставления сметы затрат на производство. Составление сметы затрат напроизводство осуществляется суммированием ранее рассчитанных данных.
Стоимость материальных затрат определяется сложением затрат материалов иполуфабрикатов на объем валовой продукции и материальных затрат в сметахкосвенных расходов.
Материальные затраты:
9 132 800+9 678 445,6+6 820 646,84=25 631 892,44руб.
Затраты на оплату труда складываются из фондов оплаты труда всехработников цеха.
Затраты на оплату труда:
9 326 131,45+3 602 887,11+4 705 740=17 634 758,56руб.
Отчисления на социальные нужды определяются суммированием соответствующихстатей в сметах расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховыхрасходов, а также в калькуляции себестоимости валовой продукции цеха.
Отчисления на социальные нужды:
17 634 758,56 *0,26=4 585 037,23 руб.
Амортизация основных фондов и прочие затраты определяются суммированиемранее рассчитанных соответствующих статей в сметах косвенных расходов.
Амортизация основных фондов:
4 948 360+1 516 002,84= 6 464 362,84 руб.
Прочие денежные расходы:
34 248 000+38 713 782,4=72 961 782,4 руб.
Всего затрат:25 631 892,44+17 634 758,56+4 585 037,23+6 464 362,84+
+72 961 782,4=127 277 833 руб.
Эффективность затрат на производство продукции характеризует показательзатрат на один нормо-час товарной продукции З1нчтп определяется поформуле:
/>
Получим:
/>
4. Анализ влияния планируемых мероприятий на изменение показателей работыцеха и оценка их эффективности
Задание: Произвести анализ влияния напоказатели цеха и эффективность его работы использования дополнительныхмероприятий, позволяющих провести цех на двухсменный график работы.
Эффективный фонд времени работы единицы металлорежущего оборудования
Fэ.о. = (66 * 8) * 2 * (1 – 0,02)= 1 034.88станко-часов
Эффективный фонд времени работынемеханизированного рабочего места (верстака) (kп.в = 0%):
Fэ.о. = (66 * 8) * 1 *(1 – 0)= 1 056 станко-часов
Расчетное количествооборудования:
/>
/>
/>
/>
/>
/>
Итого: 132 единицы основногооборудования.
Расчет вспомогательногооборудования:
– мастерская поремонту оборудования (группа механика) =3;
– РЕМПРИ =4;
– мастерская позаточке инструмента =6.
Итого вспомогательного оборудования:22 единицы (13 единицы станочного оборудования + 9 верстаков).
Стоимость основного ивспомогательного оборудования
Соб.ст = 24*1 400 000+16*1 100 000+24*1 100 000+22*400000+23*750 000+2*1 400 000+2*11 00 000+6*800 000+2*400 000+1*750 000 = 115 000 000 руб.
Cвå= (23+9)*60 000=1 920000 руб.
Показательвыпуска продукции на единицу основного станочного оборудования
/>Расчет площади
Sпр = (24+16+24+22+23)*12+23*7=1 308+161=1 469 м2
Sвсп (25%) = 0,25 * 1 469 = 368 м2
Sкб (40%)= 0,4 * 1 469 =588 м2
Sп (20%) = 0,2 * 1 469 =294 м2
Sц = 1 469+368+588+294=2 719 м2
Объемы помещений:
Vпр = (1 469+294+368)* 12,6 = 26 850,6 м3
Vкб = 588*3= 1 764 м3
Сзд = 26850,6*7 610+1 764*22500 = 244 023 066 руб.
Показатель выпуска продукции на один квадратный метрпроизводственной площади
/>
Стоимостьтранспортных средств цеха:
Стр = 2 000 * 7 =14 000руб.
Стоимость инструмента и приспособлений
Сприн = 0,1 * Соб.ст.= 0,1*115 000 000=11 500 000руб.
Стоимостьпроизводственного и хозяйственного инвентаря
Синв.проч.=0,08*Соб.ст.=0,08*115000 000=9 200 000 руб.
Стоимостьосновных производственных фондов цеха
Сосн= 115 000 000+1 920 000+244 023 066+14000+11 500 000+9 200 000
=381 657 066 руб.
Показатель эффективностииспользования основных производственных фондов – фондоотдача ФО:
/>
Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов иприспособлений, находящихся в эксплуатации
См.прин = 0,02*Соб=0,02*(115 000 000+1 920 000)=2 338 400руб.
Себестоимость незавершенного производства на конецпланируемого периода
СНПк = 4*25*203 123,26*0,5+4*29*152 657,03*0,5=19 010 270,74руб.
Себестоимость незавершенного производства на началопланируемого периода
СНПн = 19 010 270,74*43 000/28 622,4 = 28 559 507,3руб.
Себестоимость среднего остатка НП
/>
Оборотный фонд цеха
Собор = 23 784 889,02+2 338 400= 26 123 289,02руб.
Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов
/>
Длительность оборота оборотных фондов в днях
/>дней
Максимальное количество участков:
/>
Минимальное количество участков:
/>
Количество участков в цехе – 7.
Расчет численности вспомогательных рабочих по профессиям:
1. Станочник по ремонту оборудования:
/>
2. Станочник по ремонту инструмента и приспособлений:
/>
3. Станочник по заточке инструмента:
/>
4. Слесарь по ремонту оборудования:
/>
5. Слесарь по ремонту инструмента и приспособлений:
/>
6. Наладчик металлорежущего оборудования:
– Токарные, фрезерные и сверлильные станки:
/> человека (5 разряд)
– Шлифовальные станки:
/>человека (5 разряд)
– Зуборезные станки:
/>человек (5разряд)
7. Электромонтер:
/>
8. Распределитель работ:
/>
9. Кладовщик-раздатчик инструментов:
/>
10. Комплектовщик:
/>
11. Кладовщик материального склада:
/>
12. Транспортировщик:
/>
13. Уборщик производственных помещений:
/>
14. Уборщик служебных помещений:
/>
15. Контролер:
/>
Итого вспомогательных рабочих: 123 человек
В том числе: повременных рабочих: 49 человек
сдельных рабочих: 22 человека
окладных рабочих: 52 человек
Численность служащих в цехе
1. Руководство:
Руководители: а) Начальник цеха
Оклад = 23 500*1*3 = 70500 руб.
б) Заместитель начальника цеха попроизводству:
Оклад = (23 500 – (23 500*0,1))*1*3= 63 450 руб.
в) Зам. начальника цеха по подготовкепроизводства:
Оклад = (23 500 – (23 500*0,1))*1*3=63450 руб.
г) Старший мастер (начальник участка):
Оклад = 17 000* 7*3=357 000 руб.
д) Мастер участка:
Оклад = 14 000*1*7*3*2=588 000 руб.
2. Техническое бюро:
Руководители: а) Начальник техническогобюро:
Оклад = 20 000* 1*3=60 000 руб.
Специалисты: а) Инженер-технологв цехе:
Оклад=14 000*7*3=294 000 руб.
б) Инженер-конструктор в цехе:
Оклад=14 000*4*3=168 000 руб.
в) Инженер по инструменту:
Оклад=11 000*1*3=33 000 руб.
г) Старший техник:
Оклад=9 000* 1*3=27 000 руб.
д) Техник:
Оклад=8 000* 1*3=24 000 руб.
3. Планово-диспетчерское бюро (ПДБ):
Руководители: а) НачальникПДБ:
Оклад=16 000* 1*3=48 000 руб.
Специалисты: а) Старшийдиспетчер:
Оклад=9 000*2*3=54 000 руб.
б) Техник-диспетчер:
Оклад=8 000*2*3=48 000 руб.
в) Техник-плановик:
Оклад=8 000*7*3=168 000 руб.
4. Планово-экономическое бюро (ПЭБ)
Специалисты: а)Старший инженер-экономист:
Оклад=14 000* 1*3=42 000 руб.
б) Инженер экономист:
Оклад=12 500* 1*3=37 500 руб.
5. Бюро труда и заработной платы (БТЗ)
Руководители: а)Начальник БТЗ:
Оклад=15 000* 1*3=45 000 руб.
Специалисты: а) Старшийинженер-нормировщик:
Оклад=11500*1*3=34 500 руб.
б) Инженер-нормировщик:
Оклад=10 500*3*3=94 500 руб.
6. Группа механика:
Руководители: а) Мастерпо оборудованию участков:
Оклад=10 500*1*3=31 500 руб.
Специалисты: а) Механик цеха:
Оклад=12 500*1*3=37 500 руб.
7. РЕМПРИ:
Руководители: а) МастерРЕМПРИ на участках:
Оклад=12 500*1*3=37 500 руб.
8. Бюро технического контроля (БТК):
Руководители: а)Начальник БТК:
Оклад=16 500*1*3=49 500 руб.
б) Старший контрольный мастер:
Оклад=12 500*2*3=75 000 руб.
в) Контрольный мастер участка:
Оклад=11 500*4*3=138 000 руб.
9. Вспомогательные службы:
Прочие служащие: а) Завхоз:
Оклад=7 500*1*3=22 500 руб.
б) Табельщик:
Оклад=8 000*1*3=24 000 руб.
Итого служащих: 70 человек
В том числе: руководителей: 36 человека
специалистов: 32 человек
прочих служащих: 2 человека
Среднечасовая тарифная ставка вспомогательныхрабочих-сдельщиков и повременщиков
/>
/>
Тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих-сдельщикови повременщиков
ФОТт.всп.сд. = 22*448,8*1,08*49,686= 529 826,06 руб.
ФОТт.всп.повр. = 49*448,8*42,177= 927 522,84руб.
Полный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (сд. иповр.):
ФОТп.всп.=(927 522,84+927 522,84*0,3+927 522,84*0,03+927 522,84*0,12)+(529 826,06+529 826,06*0,4+529 826,06*0,03+529 826,06*0,12)=2 166 138,52руб.
Полные фонды оплаты труда работников с окладной формойоплаты:
ФОТокл. = 3*(10*6000+14*5700+14*7000+12*5500+2*5400)=943 800 руб.ФОТп.окл=943 800 +943 800*0,3=1 226 940 руб..
Полный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих
ФОТп.всп=2 166 138,52+1 226940 руб.=3 393 078,52 руб.
Среднемесячная заработная плата по категориям работающих
1. Среднемесячнаязаработная плата вспомогательных рабочих составляет:
/>
2. Среднемесячнаязаработная плата руководителей составляет:
/>
3. Среднемесячнаязаработная плата специалистов составляет:
/>
Выработка продукции на одногоработающего в цехе:
/>
●Материальные затраты
– по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:
(115 000 000+1 920 000)* 0,04 = 4 676 800 руб.
– по смете цеховых расходов:
244 023 066 * 0,02 = 4 880 461 руб.
●Прочие затраты
– по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:
(115 000 000+1 920 000)* * 0,15 = 17 538 000 руб.
– по смете цеховых расходов:
244 023 066 * 0,08 = 19 521 845 руб.
●Сумма амортизации
– по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:
/>
– по смете цеховых расходов:
/>
●Затраты на оплату труда
– в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
ФОТп.всп. = 1 344 908,12+821 230,40+1 226 940=3 393 078,52руб.
– в смете цеховых расходов:
ФОТп.служ. =2 114 970+1 380 600+60 450=3 556 020 руб.
●Отчисления на социальныенужды
– в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудованиясоставляют:
3 393 078,52*0,26=882 200,42 руб.
– в смете цеховых расходов составляют:
3 556 020*0,26=924 565,2 руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляют:
РСЭОсм =3 393 078,52+882 200,42+4 676 800+17538000+2 530 280=
=29 020 358,94руб.
Цеховые расходы составляют:
ЦРсм = 3 556 020+924 565,2+4 880 461,32+19 521 845,28+765 429,19=
=29 648 320,99руб.
Коэффициенты, определяющиесумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов,приходящихся на один рубль тарифной заработной платы производственных рабочих
/>
/>
Суммырасходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов наединицу изделия:
/>
/>
/>
/>
Цеховаясебестоимость единицы каждого вида изделий
CА=20 350+22 331,86+1 874+6 293,53+75322+76 951,87=203 123,26 руб.
CБ=11 260+17 276,37+1 449,77+4 868,79+58 270,6+59531,5=152 657,03руб.
Затраты навесь объем товарной и валовой продукции по каждой
к-й калькуляционнойстатье
– Материалы:
Зтп.м. =7 495 500 руб.
Звп.м.=6 820 646,84 руб.
– Заработнаяплата:
Зтп.з/п. =9 455 421,76 руб.
Звп.з/п.=8 604 108,14 руб.
– Дополнительная заработнаяплата:
Зтп.доп. з/п.=793 462,19руб.
Звп.доп. з/п.=722 023,26 руб.
– Отчисления:
Зтп.о.=2 664 709,40руб.
Звп.о.= 2 424 793,78руб.
– РСЭО:
Зтп.рсэо. =230*75 322+250*58 270,6=31 891 710 руб.
Звп.рсэо. = 31 891 710*0,9099=29 020 357,69руб.
– ЦР:
Зтп.цр.=230*76 951,87+250*59 531,5=32 581 805,1руб.
Звп.цр.= 32 581 805,1*0,9099=29 648 320,46руб.
Себестоимостьтоварной продукции:
Стп=7 495 500+9 455 421,76+793 462,19+2 664 709,40+31 891 710++32 581 805,1=84 882 608,45 руб.
Себестоимостьваловой продукции:
Cвп =84 882 608,45*0,9099=77 240 252,4 руб.
Себестоимость валовой продукции по элементам затрат
Материальные затраты:
4 676 800+4 880 461,32+6 820 646,84=16 377 908,16руб.
Затраты на оплату труда:
9 326 131,45+3 393 078,52+3 556 020=16 275 229,97руб.
Отчисления на социальные нужды:
16 275 229,97*0,26=4 231 559,79 руб.
Амортизация основных фондов:
2 530 280+765 429,19= 3 295 709,19 руб.
Прочие денежные расходы:
17 538 000+19 521 845,28=37 059 845,28 руб.
Всего затрат:77 240 252,4 руб.
Эффективность затрат на производство продукции характеризует показательзатрат на один нормо-час товарной продукции
/>
Изменения показателей работы цеха после проведениямероприятийПоказатель Планируемое значение С учетом мероприятий Изменение в натур. вел-у Изменение в% Количество основного оборудования 262 132 130 -49,6 Выпуск продукции на единицу основного оборудования 672,74 1 333,14 660,40 в 2 раза Эффективный фонд времени работы единицы основного оборудования 517,44 1 034,88 517,44 в 2 раза Общая площадь цеха, в т.ч. 5 392 2 719 2 673 -49,6 приозводственная 2 914 1 469 1 445 -49,6
Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади цеха 49,87 98,92 49,05 в 2 раза Основные фонды цеха 752 752 280,00 381 657 066 371 095 214,00 -49,3 Коэффициент фондоотдачи 0,000193 0,00038 0,00019 в 2 раза Оборотные фонды цеха 43 766 765,24 26 123 289,02 17 643 476,22 -40,3 Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов 3,1958 3,25 0,05 1,7 Количество вспомогательных рабочих 128 123 5 -3,9 Удельный вес вспомогательных рабочих к производственных рабочим 42,67 41 1,67 -3,9 Количество руководителей 43 36 7 -16,3 Количество специалистов 46 32 14 -30,4 Всего служащих 91 70 21 -23,1 Уд. вес служащих к производственным рабочим 30,33 23,33 7 -23,1 Всего работающих 519 493 26 -5,0 Выработка продукции на одного работающего 279,985 294,75 14,765 5,3 Полный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих 3 602 887,11 3 393 078,52 209 808,59 -5,8 Полный фонд оплаты труда руководителей 2 589 990,00 2 114 970,00 475 020,00 -18,3 Полный фонд оплаты труда специалистов 2 055 300,00 1 380 600,00 674 700,00 -32,8 Полный фонд оплаты труда всех работающих 17 634 758,56 16 275 229,97 1 359 528,59 -7,7 Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих 9 382,52 9 195,34 187,18 -2,0 Среднемесячная заработная плата руководителей 20 077,44 19 583,05 494,39 -2,5 Среднемесячная заработная плата специалистов 14 893,48 14 381,25 512,23 -3,4 Цеховая себестоимость изделие А 332 995,23 203 123,26 129 871,97 -39,0 Цеховая себестоимость изделие Б 253 128,57 152 657,03 100 471,54 -39,7 Себестоимость товарной продукции 139 871 044,40 84 882 608,45 54 988 435,95 -39,3 Себестоимость валовой продукции 127 277 833,00 77 240 252,40 50 037 580,60 -39,3 Затраты на один нормо-час товарной продукции 875,9 531,5 344,40 -39,3
Выводы
Вследствиепроведения дополнительных мероприятий, позволяющих перевести цех на двухсменныйграфик работы, уменьшилось количество основного оборудования, почти на 50%.Также уменьшилась производственная площадь и площадь цеха на 50%. Уменьшилисьосновные и оборотные фонды цеха, соответственно на 50% и 40%.
Проведенныемероприятия позволили увеличить выпуск продукции на единицу основногооборудования, эффективный фонд времени работы единицы основного оборудования,выпуск продукции на 1 кв. м производственной площади цеха в 2 раза. Также в 2раза увеличился коэффициент фондоотдачи. На 1,7% повысился коэффициентоборачиваемости оборотных фондов. Изменилась выработка на одного работающего на+5,3%.
Вследствиеуменьшения количества числа вспомогательных рабочих (на 4%), руководителей (на17%), специалистов (на 31%) уменьшился полный фонд оплаты труда всех работающихна 8%, также уменьшилась среднемесячная заработная плата соответственно на 2%,2,5%, 3,4%.
Снизиласьсебестоимость изделий А и Б, товарной продукции, валовой продукции на 40%.Уменьшились затраты на один нормо-час товарной продукции.
Исходя изсравнительной характеристики предприятия до введения и после введениямероприятия, позволяющих перевести цех на двухсменный график работы, можносделать вывод о том, что это мероприятие стоит проводить, т. к. это будетнесомненно выгодно для цеха и позволит повысить эффективность его работы,поскольку влечет за собой благоприятные изменения важнейших показателейэффективности работы производства: увеличение коэффициента оборачиваемости, увеличениепоказателя выпуска продукции на единицу основного станочного оборудования, увеличениепоказателя выпуска продукции на один кв. м производственной площади, увеличениепоказателя эффективности использования основных производственных фондов(фондоотдачи), увеличение показателя эффективности использования трудовыхресурсов, уменьшение затрат на производство продукции.