Учреждение образования«Гомельский государственный дорожно-строительный техникум имени Ленинскогокомсомола Белоруссии»Цикловая комиссия спецпредметов цикла «ЭВC»ПОЯСНИТЕЛЬНАЯЗАПИСКАк курсовой работе
подисциплине «Экономика предприятия»
Тема: «Расчетысметы затрат и технико-экономических показателей участка по ТО ЭВС»
Исполнитель:учащийся IV курса ЭВС-41 группы
Лукашевич А.Н.
Руководитель:
Исакович О.В.Гомель 2007
Учреждение образования«Гомельский государственный дорожно-строительный техникум имени Ленинскогокомсомола Белоруссии»
Специальность2 — 40 02 02 «Электронно-вычислительные средства»
Цикловаякомиссия спецпредметов цикла «ЭВС»КУРСОВАЯ РАБОТА
подисциплине: «Экономика предприятия»
Тема: «Расчетысметы затрат и технико-экономических показателей участка по ТО ЭВС и ремонтуВТ»
Исполнитель: учащийсягруппы ЭВС-41 Лукашевич Алексей НиколаевичРуководитель работы: преподавательИсакович Ольга ВениаминовнаГомель 2007
Содержание
Введение
1 Расчетная часть
1.1 Расчет численности всех категорийработников
1.2 Расчет затрат на производство поучастку
1.3 Расчет плановой цены ТО ЭВС
1.4 Расчет технико-экономическихпоказателей участка ТО ЭВС
1.5 Распределение заработной платымежду членами бригады с учетом КТУ
Заключение
Список использованных источников
Приложения:
Приложение «А»- структура затрат напроизводство по экономическим элементам;
Приложение «Б»- структура цены ТОЭВС;
Приложение «В»- структура валовойвыручки участка;
Приложение «Г»- структурасебестоимости ТО ЭВС.
ВВЕДЕНИЕ
Курсоваяработа — самостоятельная комплексная работа, выполняемая учащимся назаключительном этапе изучения дисциплины «Экономика предприятия».
Курсоваяработа имеет цель систематизации, углубления и закрепления полученныхтеоретических знаний и практических умений, формирования навыковсамостоятельной работы при решении профессиональных задач.
Курсоваяработа состоит из пояснительной записки и практической части, котораявыполняется в виде диаграмм.
Основнымизадачами курсовой работы являются:
- выработка навыковтворческого мышления и умения применять обоснованные в технико-экономическомотношении решения;
- воспитаниеответственности за качество принятых решений;
- закреплениезнаний, полученных ранее;
- формированиепрофессиональных навыков, связанных с самостоятельной деятельностью будущегоспециалиста;
- приобщение кработе со специальной и нормативной литературой;
- привитиепрактических навыков применения норм проектирования, методик расчетов,технологических инструкций, типовых проектов, стандартов и других нормативныхматериалов;
- применениесовременных расчетно-графических и экономико-математических методов,организационного и экономического характера с использованиемэкономико-математических методов и современных информационных технологий;
- оформлениепроектных материалов (четкое, ясное, технически грамотное икачественноелитературное изложение пояснительной записки и оформление графическогоматериала проекта).
Темой данной курсовой работы является «Расчет сметы затрат итехнико-экономических показателей участка ТО ЭВС». В рамках данной работыпроводятся следующие расчеты:
- расчетчисленности всех категорий работников;
- расчет затрат на производствопо участку;
- расчет плановойцены ТО ЭВС;
- расчеттехнико-экономических показателей участка ТО ЭВС;
- распределениезаработной платы между членами бригады с учетом КТУ.
1. расчетная часть
1.1 Расчетчисленности всех категорий работников
1.1.1 Расчет численности основныхпроизводственных рабочих
Np = Toб / (Фпол * Кв),
где Фэф – эффективныйфонд рабочего времени одного рабочего в год, час.;
Кв – коэффициент выполнения норм выработки, принимаемыйравным 1,03
Np=15650/(1717 * 1.09) = 8,4 = 9 чел.
Фэф = Фном * (1 — L / 100),
Фпол = 2020 *(1- 0,15) = 1717 час.
Фном = (Дк — Дв — Дп) * Fсм – Дпч,
Фном = (253*8 – 4) = 2020 дней
где Фном – номинальныйфонд времени одного рабочего в год, час.;
Дк – календарное кол-во днейв году;
Дв – число выходных днейв году;
Дп – число праздничныхдней в году;
Fcм – продолжительность смены, час;
Дпч – предпраздничныечасы, час;
L – потери рабочего времени на отпуск(До), больничный лист (Дбл), выполнение государственных обязанностей (Дг.об),принимаемый 15%.
L = ((До + Дбл + Дг.об) / Драб) * 100 % = 15 %
1.1.2 Численность вспомогательных рабочихпринимается из расчета 20 % от числа основных рабочих
Nв = 0,2 * Np
Nв = 0,2*9 = 1,8 = 2 чел.
1.1.3 Численность руководителей, специалистовпринимается из расчета 10 % от числа основных рабочих
Npук.c = 0,1 * Np
Npук.c =0,1*9 = 0,9 = 1 чел.
1.1.4 Численность служащих принимается израсчета 6 % от числа основных рабочих
Nсл = 0,06 * Np
Nсл = 0,06*9 = 0,54= 1 чел.
1.1.5 Общая численность работников участка
Nобщ = Np + Nв + Nрук.с + Nсл
Nобщ = 9+2+1+1 = 13 чел.1.2 Расчет затрат напроизводство по участку
1.2.1 Расчет основной заработной платыпроизводственных рабочихВ состав статьи «Основная заработная платапроизводственных рабочих» включается:
· оплата работ посдельным нормам и расценкам, по тарифным ставкам рабочих-повременщиков, занятыхнепосредственно выполнением производственного процесса и отдельных операций;
· доплаты ивыплаты, предусмотренные законодательством о труде и Положением по оплатетруда: за неблагоприятные условия труда; за работу в ночное время; засовмещение профессий, должностей; за расширение зон обслуживания и увеличениеобъёмов работ; надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения втруде, за стаж работы в отрасли и др.;
· премии рабочим запроизводственные результаты.
1.2.1.1 Распределениечисленности основных производственных рабочих по разрядам
Таблица 1Разряды 3 4 5 6 Количество 1 2 3 3
1.2.1.2 Расчетсреднего тарифного разряда
icр = ∑(i*Ni)/∑Nр,
где i – разряд;
Ni – количество рабочих по i-му разряду.
icр = (3*1+4*2+5*3+6*3)/9=4,8
1.2.1.3 Определениесреднечасовой тарифной ставки
Cчср = (ЗПтар1 / Fмес) * Ктср * Котр,
где Зптар1 – месячнаятарифная ставка рабочего 1-го разряда, руб.;
Fмес – среднемесячная норма длярасчета часовых тарифных ставок и сдельных расценок, час.
Котр – отраслевойкоэффициент повышения тарифных ставок (1,1)
Cчср =(133000/168,5)*1,69*1,1 = 1467,3 руб./час.
Ктср = Ктб — (Ктб — Ктм)* (iб — iср),
Ктср =1,73-(1,73-1,57)*(5-4,8) = 1,69
1.2.1.4 Расчетзаработной платы по тарифу основных производственных рабочих (ЗПтар)
ЗПтар = Тоб * Счср
ЗПтар =15650*1467,3 = 22 963 245 руб.
1.2.1.5 Расчетдоплаты неосвобожденному бригадиру за руководство бригадой, — 25% от тарифнойставки 1 разряда (Постановление Минтруда РБ от 16.01.99г. №7).
Дб = ЗПтар1 * 0,25 * 11 * Nб,
где Nб –количество создаваемых бригад (из расчета на каждые 5―7 чел. рабочих).
Дб = 133 000*0,25*11*2= 731 500 руб.
1.2.1.6 Расчетдоплат за профессиональное мастерство (Постановление Минтруда РБ от 16.01.99г. №7 –с 3-го по 6 -й разряд,- от 12 до 24% от тарифной ставки 1 разряда).
Дпроф = ЗПтар1 * 0,24 * 11 * Nр(3—6)
Дпроф = 133 000*0,24*11*9 = 3 160 080руб.
1.2.1.7 Надбавкиза непрерывный стаж работы (от 5 до 20% от тарифной ЗП).
Нст = ЗПтар * 0,2
Нст = 22 963 245 *0,2 = 4 592 649 руб.
1.2.1.8 Расчетпремии основным производственным рабочим (Декрет Президента РБ №17 от 18.07.02- до 30%).
Пр = (ЗПтар. + Дб + Дпроф) * 0,3
Пр = (22 963 245+731 500 +3 160 080)*0,3 = 8 056 447,5руб.
1.2.1.9 Итогоосновная заработная плата производственных рабочих
ЗПосн = ЗПтар. + Пр + Дб + Дпроф + Нст
ЗПосн = 22 963 245+8 056 447,5+731 500 +3 160 080+4 592 649 = 39 503 921,5 руб.
1.2.2 Расчетдополнительной заработной платы производственных рабочихВ статью «Дополнительная заработная платапроизводственных рабочих» включаются выплаты за непроработанное на производстве(неявочное) время, предусмотренные законодательством о труде и Положением пооплате труда: оплата очередных и дополнительных отпусков; оплата льготных часовподростков; оплата перерывов в работе кормящих матерей; оплата времени,связанного с прохождением мед. осмотров, выполнением гособязанностей; оплатаучебных отпусков и т.д., в % к основной заработной плате.
ЗПдоп = ЗПосн * Кдз,
где Кдз – коэффициент дополнительной зарплаты, принимаемый0,13.
ЗПдоп = 39 503 921,5 *0,13 =5 135 509,795 руб.
1.2.3 Общий фонд заработной платы основныхпроизводственных рабочих
ЗПобщ = ЗПосн + ЗПдоп
ЗПобщ = 39 503 921,5 +5 135 509,795 =44 639 431,3 руб.
1.2.4 Расчёт отчислений на суммуначисленной заработной платы основных производственных рабочих (Озп)
а) в фонд соц.защиты — 35% от основной и дополнительной заработной платы;
б) в фонд занятости — 1%от основной и дополнительной заработной платы;
в) чрезвычайный налог―3% от основной и дополнительной заработной платы.
г) отчисления пообязательному страхованию – 0,4% от основной и дополнительной заработной платы.
Озп = 0,394 * ЗПобщ
Озп = 0,394*44 639 431,3 = 17 587 935,9руб.
1.2.5 Расчёт затрат на материалы и покупныекомплектующие
Зм = Нм* Тоб / 100,
где Нм – норматив затрат на материалы и покупныекомплектующие с учетом коэфф. удорожания на 100 чел.-час. работ по ТО и ремонтуВТ, руб. Нм = 150 т.руб.
Зм = 150 000*15 650/100 = 23 475 000 руб.
1.2.6 Итого прямых затрат
Зпр = ЗПобщ + Озп + Зм
Зпр = 44 639 431,3 +17 587 935,9+23 475 000 = 85 702 367,2 руб.
1.2.7 Расчет затрат по содержанию иэксплуатации оборудования
1.2.7.1 Расчетзатрат на электроэнергию для производственных целей
Зэ = (Nу * Фоб * Кз * Кс * Цэ) / (Кпд * Кп),
где Nу –установленная мощность всех потребителей (принимаемая из расчета 0,16 кВт на100 чел.час. ремонтных работ), кВт*ч;
Кз – коэффициент загрузки оборудования (0,8);
Кс – коэффициент спроса, учитыв. одновременность работыоборудования и приборов (0,7);
Кпд – коэфф. полезногодействия (0,9);
Кп – коэффициент,учитывающий потери в сети (0,96);
Цэ – цена 1 кВт*час, руб.(199 руб.);
Фоб – действительный фондвремени работы оборудования, час;
Зэ =(25,04*1922,8*0,8*0,7*199)/(0,9*0,96) = 6 210 060,039 руб.
Nу = 0,16 * Тоб / 100,
Nу = 0,16 * 15 650/ 100 = 25,04 кВ*ч
Фоб = Др * Fсм * Ки,
где Ки – коэффициент использования оборудования по времени(0,95).
Фоб =253*8*0,95 =1 922,8 час.
1.2.7.2 Расчетамортизационных отчислений по оборудованию
Аоб = (Наоб *Соб) / 100,где Наоб – нормаамортизационных отчислений по оборудованию (10%);
Соб – балансоваястоимость ОФ по оборудованию.
Аоб = (10*55 019250)/100 = 5 501 925 руб.
1.2.7.3 Расчет затратна содержание и ремонт оборудования (принимаемые в размере 2,5% от стоимостиоборудования)
Зстроб = 0,025 * Соб,
в т. ч. условно 50% отЗстроб составляют затраты на заработную плату, 50%—на материалы.
Зстроб = 0,025*55 019 250=1 375 481,25 руб.
1.2.7.4 Итогозатраты по содержанию и эксплуатации оборудования
Зсэоб = Зэ + Аоб + Зстроб
Зсэоб =6 210 060,039 +5 501 925 +1 375 481,25= 13 087 466,29руб.
1.2.7.5 Удельныйвес (доля) расходов на оплату труда в затратах по содержанию и эксплуатацииоборудования (Дзп1) в %
Дзп1 = (Зстроб* 0,5 / Зсэоб) * 100
Дзп1 =(1 375 481,25 *0,5/13 087 466,29)*100 = 5,25%
_ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _
1Примечание:расчет стоимости основных фондов
а) стоимость здания
Сзд = V* Цзд,
где Цзд – цена 1м3;
V– объем помещения, м3(рассчитывается, исходя из нормированной высоты 6 м и удельной нормы площади15м2 на 1 рабочего).
Сзд= 891*95000 = 84 645 000 руб.
S = 15м2 * Nр* 1.1, (V = s*h = 148.5*6 = 891м)
S=15*9*1,1=148,5 м2.
где 1.1 – коэффициент,учитывающий площадь по наружному периметру.
б) стоимостьоборудования принимается из расчета 65% от стоимости здания
Соб = 0.65 * Сзд
Соб = 0.65 *84 645 000= 55 019 250 руб.
в) стоимостьинструментов и приспособлений— 8% от стоимости здания
Сип = 0.08 * Сзд
Сип = 0.08*84 645 000 = 6 771 600 руб.
г) стоимостьпроизводственного и хозяйственного инвентаря— 4% от стоимости здания
Си = 0.04 * Сзд
Си = 0.04 *84 645 000 = 3 385 800 руб.
д) итого стоимостьосновных производственных фондов
Сопф. = Сзд + Соб + Сип + Си
Сопф. =84645 000 +55 019 250 +6 771 600 +3 385 800 =149 821 650 руб.
1.2.8 Расчёт общепроизводственных иобщехозяйственных расходов
В статью«Общепроизводственные и общехозяйственные расходы» включаются:
· затраты по оплате трударуководителей, специалистов, служащих, МОП участка;
· затраты по оплате трудавспомогательных рабочих;
· затраты по охране труда и техникебезопасности;
· амортизационные отчисления повосстановл. зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;
· расходы на содержание зданий,инструментов, приспособлений, инвентаря;
· расходы на хозяйственные нужды(отопление, освещение, водоснабжение) и прочие.
1.2.8.1 Расчетосновной и дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих
ЗПв = (Фэф * Nв * Сч4 * 1.3) * (1 + Кдз)
где Сч4 –часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих по 4 разряду;
1,3 – коэффициент,учитывающий премию 30 %
(1+Кдз) – коэффициент,учитывающий дополнительную заработную плату;
ЗПв =(1717*2*1363,2*1,3)*(1+0,3) = 7 911 276,7 руб.
Сч4 = (ЗПтар1/ Fмес) * Кт4 * Котр
Сч4 = (133000/168,5)*1,57*1,1 = 1363,2 руб./час.
1.2.8.2 Расчетосновной и дополнительной заработной платы руководителей, специалистов, служащих
ЗП рук., сл.,= ((Смрук * Npук +Смс * Nс + Смсл *Nсл) * 11 * 1,3) * (1+Кдз),
где Смрук,Смс,Смсл,— месячная тарифная ставка (оклад)руководителя, специалиста, служащего — 15,13,10 разряда соответственно;
ЗП рук., сл.,= (3,48*133 000*1,1*1+3,04*133 000*1,1*0+2,48*133 000*1,1*1)*11*1,3*(1+0,3)= 16 209 513,32 руб.
1.2.8.3 Итогозаработная плата цехового персонала (ЗПц)
ЗПц = ЗПв + ЗП рук.,сл.,
ЗПц = 7 911 276,7+16 209 513,32 = 24 120 790,02 руб.
1.2.8.4 Затраты наосвещение
Зосв = (S * Фосв * Носв * Кодн * Цэ) / Кп,
где S – площадь помещения м2;
Фосв – годовой фондвремени работы осветительных установок (Фосв = 2100 часов);
Носв – норма расходаэлектроэнергии в час на 1 м2 площади– 14 Вт / м2 * ч;
Кодн – коэффициент,учитывающ. одновременность работы осветительных установок (0,7-0,8);
Кп – коэффициент,учитывающий потери в сети (0,96);
Цэ – цена 1 кВт*час, руб.
Зосв =(148,5*2100*0,014*0,7*199)/0,96= 633 510,3 руб.
1.2.8.5 Расчетзатрат на отопление
Зот = ((V * Нот * м) / 1000) * Цт,
где V – объем здания, м3;
Нот – норма расходаусловного топлива на 1 м3 в месяц – 8 кг;
М – длительностьотопительного сезона – 6 месяцев;
Цт – цена за 1т условноготоплива.
Зот = (891*8*6/1000)*540000 = 23 094 720 руб.
1.2.8.6 Расчетзатрат на воду
Звi = ((qi * Noбщ * Др) / 1000) * Цвi,
где qi – норма расхода воды (холодная – 25л,горячая– 40л, канализационная – 50л на чел.) в день;
Nобщ —общая численность работников;
Др— число рабочих дней вгоду;
Цвi — цена за 1 м3 воды, руб.
Звх =((25*13*253)/1000)*1 556 = 127 942,1 руб.
Звг =((40*13*253)/1000)*3 112 = 409 414,7 руб.
Звк =((50*13*253)/1000)*1 556 = 255 884,2 руб.
Зв = Звх + Звг+ Звк
Зв =127 942,1+409 414,7 +255 884,2 = 793 241 руб.
1.2.8.7 Затраты насодержание и текущий ремонт зданийЗстрзд =0,02 * Сзд,где затраты на содержаниеи текущий ремонт зданий составляют 2% от ЗстрздЗстрзд =0,02 *84 645 000 = 1 692 900 руб.
1.2.8.8 Расчетзатрат на рационализацию и изобретательство
Зрац = Нрац * Noбщ,
где Нрац – норма затратна рационализацию и изобретательство на одного работающего (10 БВ).
Зрац = (10*32 500)*13 = 4225 000 руб.
1.2.8.9 Затраты поохране труда и технике безопасностиЗохр = (Нохр * Зпр) / 100, %
где Нохр – норма затрат на охрану труда и техникубезопасности – 8% (от прямых затрат).
Зохр = (0,08*85 702 367,2) = 6 856 189,4 руб.
1.2.8.10 Расчетамортизационных отчислений по зданиям (Азд), инструментам и приспособлениям (Аип),инвентарю (Аи)
А = Азд + Аип + Аи,
А = 2 818 678,5+1 128 825,72 +338 580 = 4 286 084,22 руб.
Азд = (Назд *Сзд) / 100,
где Назд –годовая норма амортизации по зданиям – 3,33 %;
Азд = (3,33*84 645000)/100 = 2 818 678,5 руб.
Аип = (Наип *Сип) / 100,
где Наип –годовая норма амортизации по инструментам и приспособлениям – 16,67 %;
Аип = (16,67*6 771600)/100 = 1 128 825,72 руб.
Аи = (Наи *Си) / 100,
где Наи –годовая норма амортизации по инвентарю – 10 %;
Аи = (10*3 385 800)/100 =338 580 руб.
1.2.8.11 Прочиерасходы, включая налоги на себестоимость – экологический, на землю (Зпроч)
Принять в размере 3% отвышеперечисленных общепроизводств. и общехозяйств. расходов.
Роб = ЗПц + Зосв + Зот +Зв + Зстрзд + Зрац + Зохр + А
Роб =24 120 790,02+633 510,3+23 094 720+793 241+1 692 900+422 500+6 856189,4+4 286 084,22= 61 899 934,94 руб.
Зпроч = (Роб * 3) / 100
Зпроч = 61 899934,94*0,03 = 1 856 998,048 руб.
1.2.8.12 Итогообщепроизводственные и общехозяйственные расходы (Роб-хоз)
Роб-хоз = ЗПц + Зосв +Зот + Зв + Зстрзд + Зрац + Зохр + А + Зпроч
Роб-хоз =24 120 790,02+633 510,3+23 094 720+793 241+1 692 900+422 500+6 856189,4+4 286 084,22+1 856 998,048= 63 756 932,988 руб.
1.2.8.13 Удельныйвес (доля) расходов на оплату труда в общепроизводственных и общехозяйственныхрасходах (Дзп2) в %
Дзп2 = (Зпц/ Роб-хоз) * 100
Дзп2 =(24 120 790,02/63 756 932,988)*100 = 37,8%
1.2.9 Отчисления и налоги от ФЗП иперсонала участка, включаемые в себестоимость (Озп)
Отчисления и налоги отФЗП персонала участка, включаемые в себестоимость
а) в фонд соц. защиты —35% от заработной платы;
б) в фонд занятости — 1%от заработной платы;
в) чрезвычайный налог―3% от заработной платы.
г) отчисления пообязательному страхованию – 0,4% от заработной платы
Озпнр=0,394 * (ЗПц + 0,5 * Зстроб)
Озпнр=0,394*(24 120 790,02+0,5*1 375 481,25) = 9 774 561,1 руб.
1.2.10 Итого затрат (прямые + накладные)
Зиого = Зпр + Зсэоб+ Роб-хоз + Озпнр
Зитого= 85 702 367,2+ 13 087 466,29 + 63 756 932,988 + 9 774 561,1 = 172 321 327,578 руб.
1.2.11 Своднаясмета затрат на производство с учётом отчислений в инновационный фонд № Статьи затрат
Сумма,
руб. В том числе, руб. Материальные затраты (МЗ) Заработная плата (ЗП)
Налоги и отчисле
ния от ФЗП Амортизация (Ао) 1 2 3 4 5 6 7 1 Общий фонд ЗП основных производственных рабочих (ЗПобщ)
44 639 431,3 —
44 639 431,3 — — 2 Отчисления от ФЗП основных производственных рабочих (Озп)
17 587 935,9 — ―
17 587 935,9 — 3 Затраты на материалы и покупные комплектующие (Зм)
23 475 000
23 475 000 ― — — 4 Итого прямых затрат (Зпр = ЗП общ + Озп + Зм)
85702367,2
23 475 000
44 639 431,3
17 587 935,9 — Накладные расходы: 5
Затраты по содержанию и эксплуатации оборудования (Зсэ об)
13087466,29
6897800,664
687740,625
—
5 501 925 6
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы (Роб-хоз) 63 756 932,988 35350058,748 24 120 790,02
— 4 286 084,22 7
Отчисления от ФЗП персонала участка
(О зпнр)
9 774 561,1 - -
9 774 561,1 - 8 Итого затрат (прямые + накладные) 172321327,577 65722859,412 69447961,945 27362497 9788009,22 9 Отчисления и инновационный фонд (О иф) до 0,25% от с/с 430803,319 - - - - 10 Итого производственная себестоимость (С) 172752130,896 - - - - /> /> /> /> /> /> /> />
1.2.3 Уровень расходов по содержанию иэксплуатации оборудования (Унр1, %) к основной ЗП производственных рабочих.
Унр1 = (Зсэоб/ ЗПосн) * 100, %
Унр1 = (13 087 466,29 /39 503 921,5)*100 = 33,1 %.
1.2.4 Уровень общепроизводственных иобщехозяйственных расходов (Унр2, %) к основной ЗП производственных рабочих.
Унр2 = (Роб-хоз/ ЗПосн) * 100, %
Унр2 = (63 756 932,988/39 503 921,5)*100 = 161,4 %.
1.2.5 Смета затрат производство поэкономическим элементам№ статьи расходов сумма, руб. 1. Материальные затраты 54641670,012 2. Расходы на оплату труда 69447961,945 3. Отчисления на социальные нужды 25279058,142 4. Амортизация основных фондов 9788009,22 5. Прочие затраты 13595431,577
Итого затрат 172752130,896
ЧН = 27362497*3/39,4 = 2 083 438,858 руб.1.3 Расчет плановойцены ТО ЭВС
1.3.1 Расчёт нормызатрат на материалы и покупные комплектующие на ТО ЭВС
З’м = (Тё.ед.тех * Нм) /100
З’м = (15,8*150000) / 100= 23 700 руб.
1.3.2 Расчёт основнойзаработной платы производственных рабочих
ЗП’осн = Тё.ед.тех * С’ч* 1,3,
где С’чср –часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ (из исходных данных);
Тё.ед.тех – нормативнаятрудоемкость на ТО ЭВС (из исходных данных);
ЗП’осн = 15,8*1 562,8*1,3= 32 099,912 руб.
Кт5,5 =1,9-(1,9-1,73)*(6-5,7) = 1,8
C’чср = (133000/168,5)*1,8*1,1 = 1 562,8 руб./час.
1.3.3 Расчётдополнительной заработной платы производственных рабочих
ЗП’доп = ЗП’осн * Кдз,
ЗП’доп = 32 099,912*0,13 = 4 172,99 руб.
1.3.4 Расчёт отчислений на заработнуюплату производственных рабочих
О’зп = 0,394 * (ЗП’осн +ЗП’доп)
О’зп = 0,394*(32 099,912 +4 172,99) = 14 291,5 руб.
1.3.5 Итого прямыхзатрат
З’пр = ЗП’осн + ЗП’доп +О’зп + З’м
З’пр = 32 099,912+4 172,99 + 14 291,5 + 23 700 = 74 264,402 руб.
1.3.6 Расчёт накладныхрасходов
1.3.6.1 Накладныерасходы по содержанию и эксплуатации оборудования
З’сэоб = (Унр1* ЗП’осн) / 100,
З’сэоб = (33,1*32 099,912)/100 = 10 625,1 руб.
в том числе зарплата:
ЗП’нр1 = (Дзп1* З’сэоб) / 100;
ЗП’нр1 = (5,25*10 625,1)/100= 557,8 руб.
1.3.6.2 Накладныеобщепроизводственные и общехозяйственные расходы
Р’об-хоз =(Унр2 * ЗП’осн) / 100,
Р’об-хоз =(161,4*32 099,912)/100 = 51 809,258 руб.
в том числе зарплата:
ЗП’нр2 = (Дзп2* Р’об-хоз) / 100
ЗП’нр2 =(37,8*51809,258)/100= 19 583,9 руб.
1.3.7 Расчётотчислений от ЗП персонала участка
О’зпц = 0,394* (ЗП’нр1 + ЗП’нр2)
О’зпц = 0,394*(557,8 +19 583,9) = 7 935,83 руб.
1.3.8 Расчётсебестоимости ТО ЭВС с учетом отчислений в инновационный фонд
С’то = З’пр + З’сэоб+ Р’об-хоз + О’зпц + О’иф
С’то = 74 264,402 +10 625,1 + 51 809,258 + 7 935,83 + 361,586 = 144 996,176 руб.
О’иф = (З’пр + З’сэоб+ Р’об-хоз. + О’зпц) * 0.25 / 100
О’иф = (74 264,402 +10 625,1 + 51 809,258 + 7 935,83)*0, 25/100= 361,586 руб.
1.3.9 Расчёт плановойприбыли
П’ = Упр * С’то / 100,
где Упр – уровеньплановой рентабельности, % (из исходных данных).
П’ = 20*144 996,176 /100= 28 999,235 руб.
1.3.10 Расчёт отчислений в бюджет (3 %)
О’б = (С’то + П’) * стО’б/ (100 –стО’б).
О’б = (144 996,176 +28999,235)*3/(100-3) = 5 381,301 руб.
1.3.11 Расчёт НДС
НДС’ = (С’то + П’ + О’б)* стНДС / 100
НДС’ = (144 996,176 +28999,235 + 5381,301)*18/100 = 32 287,808 руб.
1.3.12 Итогопланово-расчетная цена ТО ЭВС
Ц’то = С’то + П’ + О’б +НДС’.
Ц’то = 144 996,176 +28999,235 + 5381,301 + 32 287,808 = 211 664,52 руб.1.4 Расчёттехнико-экономических показателей участка ТО ЭВС
1.4.1 Расчёт прибыли по участку (П)
П = Ур * С / 100,
где Упр – плановыйуровень рентабельности (из исходных данных)
С – себестоимостьгодового объема работ по участку.
П =20*172 752 130,896/100 = 34 550 426,179 руб.
1.4.2 Расчёт валовой выручки по участку (В)
B = С + П + Об + HДC,
B = 172 752 130,896+34 550 426,179 +6411 419,291+38 468 515,746 = 252 182 492,112руб.
Об = (С + П) * стОб /(100 – стОб),
Об =(172 752 130,896+34550 426,179)*3/97 = 6 411 419,291 руб.
НДС = (С + П + Об)* стНДС/ 100.
НДС =(172 752 130,896+34 550 426,179 + 6 411 419,291)*18/100 = 38 468 515,746 руб.
1.4.3 Прибыль, остающаяся в распоряжении участка(Пч)
Пч = П – Нн – Нп,
Пч = 34 550 426,179 — 612314,04 -8 145 146,913 = 25 792 965,226 руб.
1.4.3.1 Расчётналога на недвижимость
Нн = (СостI + СостII + СостII + СостIV) * %Ннкв / 100,
где Сост I, II, III, IV – остаточная стоимость основных фондовна начало I, II, III, IV кварталов, руб.;
%Ннкв –квартальная ставка налога на недвижимость, % (0,25%);
Нн = (82 401 907,5 + 79 954 905,195 + 77 507902,89 + 5 060 900,585)*0,25/100 =
= 612 314,04 руб.
СостI = Сопф — (%изн. * Сопф) / 100,
где %изн – износосновных фондов на начало года, % (из исходных данных);
СостI =149 821 650–(45*149 821 650)/100 = 82 401 907,5 руб.
СостII = СостI– Ао / 4,
где Ао – годовая суммаамортизационных отчислений, руб.
СостII =82 401 907,5 — 9 788 009,22/4 = 79 954 905,195 руб.
СостIII = СостII– Ао / 4,
СостIII =79 954 905,195 — 9 788 009,22/4 =77 507 902,89 руб.
СостIV = СостIII– Ао / 4,
СостIV =77 507 902,89- 9 788 009,22/4 = 75 060 900,585руб.
1.4.3.2 Расчётналогооблагаемой прибылиПн = П – Нн,
Пн = 34 550 426,179 — 612314,04 = 33 938 112,139 руб.
1.4.3.3 Расчётналога на прибыль (24%)
Нп = (Пн * стНп) /100,
Нп = 33938 112,139*24/100 = 8 145 146,913 руб.
1.4.4 Выработка на одного работника
Во = В / Noбщ
Во = 252 182 492,112/13 = 19 398 653,239 руб.
1.4.5 Выработка на одного производственногорабочего
Вр = В / Np
Вр = 252 182 492,112/9 = 28 020 276,901 руб.
1.4.6 Среднемесячная заработная плата
а) на одного работника
ЗПср(о) = ФОТ / (Noбщ * 12),
где Noбщ – численность всех категорийработающих, чел.
ФОТ – фонд оплаты трудавсех категорий работающих, руб. (табл.№2)
ЗПср(о)=69447961,945/(13*12) = 445 179,243 руб.
б) на одногопроизводственного рабочего
ЗПср(р) = ЗПобщ / (Nр * 12),
ЗПср(р) =44 639 431,3/(9*12) = 413 328,068 руб.
1.4.7 Расчёт фондоотдачи
Фо = В / Cопф
Фо = 252 182 492,112/149 821 650 = 1,68
1.4.8 Расчёт фондоёмкости
Фё = Сопф / В
Фё =149 821 650 /252 182 492,112= 0,59
1.4.9 Расчёт фондовооружённости труда
Фв = Сопф / Nр
Фв =149 821 650/9 = 16 646 850 руб/чел.
1.4.10 Расчёт рентабельности ОПФ
Р = (П / Сопф) * 100
Р = (34 550 426,179/149 821 650) * 100 = 23,061%1.4.11 Технико-экономическиепоказатели участка по ТО ЭВСТаблица 1.4.11№ Наименование показателей
Единицы
измерения
Значение
показателя 1 Себестоимость годового объема работ по участку (С) Руб. 172 752 130,896 2 Валовая выручка по участку (В) Руб. 252 182 492,112 3 Выработка на одного работника Руб. 19 398 653,239 4 Выработка на одного производственного рабочего Руб. 28 020 276,901 5 Среднемесячная заработная плата на одного работника Руб. 445 179,243 6 Среднемесячная заработная плата на одного произв. рабочего Руб. 413 328,068 7 Фондоотдача Руб./руб. 1,68 8 Фондоемкость Руб./руб. 0,59 9 Фондовооруженность труда Руб./чел. 16 646 850 10 Рентабельность ОПФ % 23,061 11 Себестоимость ТО ЭВС Руб. 82 401 907,5 12 Плановая цена ТО ЭВС Руб. 211 664,52
1.5 Распределениезаработной платы между членами бригады с учётом КТУ
1.5.1 Расчёт фондооплаты труда по бригаде
ФЗП(бр) = Тф *Счср * 1,3,
где Тф – объём работпо ТО ЭВС и ремонту ВТ, выполненный бригадой, нормо-час,
1,3 – коэффициент,учитывающий премию,
Счср – часоваятарифная ставка по разряду работ.
ФЗП(бр) =881*1484,71*1,3 = 1 700 438,363 руб.
Кт4,9 =1,73-(1,73-1,57)*(5-4,9) = 1,71
Cчср = (133000/168,5)*1,71*1,1 = 1484,71 руб./час
1.5.2 Определение тарифного заработка(ЗПтарi)для каждого члена бригады и общего тарифного фонда бригады (ФЗПтарбр)
ЗПтарi = чотрi * Счi
где чотрi – количество отработанных часов i-рабочим,
Счi – часовая тарифная ставка i-рабочего.
ЗПтар6 = 158*1363,1 = 215 369,8 руб.
Cчср = (133000/168,5)*1,57*1,1 = 1 363,1 руб./час
ЗПтар8 = 168*1649,7 = 277 149,6 руб.
Cчср = (133000/168,5)*1,9*1,1 = 1 649,7 руб./час
ЗПтар10 =160*1 172,1 = 187 536 руб.
Cчср = (133000/168,5)*1,35*1,1 = 1 172,1 руб./час
ЗПтар12 =160*1 172,1 = 187 536 руб.
Cчср = (133000/168,5)*1,35*1,1 = 1 172,1 руб./час
ЗПтар14 =160*1 502,1 = 240 336 руб.
Cчср = (133000/168,5)*1,73*1,1 = 1 502,1 руб./час
1.5.3 Определение тарифного заработка длякаждого рабочего (ЗптарсКТУi) и в целом по бригаде (ЗПтар(бр)с КТУ)
ЗПтарсКТУi = ЗПтарi * КТУi
где КТУi – коэффициент трудового участия i-рабочего.
ЗПтарсКТУ6 =215 369,8*1,1 = 236 906,8 руб.
ЗПтарсКТУ8 =277 149,6*1,3 = 360 294,5 руб.
ЗПтарсКТУ10 =187 536*1,3 = 243 796,8 руб.
ЗПтарсКТУ12 =187 536*1,1 = 206 289,6 руб.
ЗПтарсКТУ14 =240 336*1,2 = 288 403,2 руб.
ЗПтар(бр) с КТУ= SЗПтарсКТУi
ЗПтар(бр) с КТУ= 1 335 690,9 руб.
1.5.4 Расчёт сдельного приработка в целомпо бригаде
Сдприр(бр) =ФЗП(бр) – Зптар(бр)
Сдприр(бр) = 1700 438,363 -1107 927,4 = 592 510,963руб.
1.5.5 Определение расчётного коэффициента
Красч = Сдприр(бр)/ Зптар(бр) с КТУ
Красч = 592510,963/1 335 690,9 = 0,4435989
1.5.6 Определение сдельного приработкакаждого члена бригады
Сдприрi = Зптарс КТУi * Красч
Сдприр6 = 236906,8 *0,4435989= 105 091,5958825 руб.
Сдприр8 = 360294,5 *0,4435989= 159 826,243876 руб.
Сдприр10 = 243796,8 *0,4435989= 108 147,9923035 руб.
Сдприр12 = 206289,6 *0,4435989= 91 509,8396414 руб.
Сдприр14 = 288403,2 *0,4435989= 127 935,3422765 руб.
1.5.7 Начисленная зарплата каждого членабригады без учёта доплат
ЗПначi = Сдприрi + ЗПтарi
ЗПнач6 = 105091,5958825+215 369,8 = 320 461,3958825 руб.
ЗПнач8 = 159826,243876+277 149,6 = 436 975,843876 руб.
ЗПнач10 = 108147,9923035+187 536 = 295 683,9923035 руб.
ЗПнач12 = 91509,8396414+187 536 = 279 045,8396414 руб.
ЗПнач14 = 127 935,3422765+240 336 = 368 271,3422765 руб.
1.5.8 Проверка правильности расчётов
SЗПначi = ФЗП(бр)
1 700 438,4139799= 1 700 438,363
1.5.9. Определение размера начисленнойзарплаты рабочим
Результатырасчётовоформляютсятаблично.Исходные данные Результаты расчётов № Разряд Отр. часы КТУ
Счi
Зптарi
ЗПтарсКТУi
Сдприрi
ЗПначi 6 4 158 1,1 1363,1 215369,8 236906,8 105 091,5958825 320 461,3958825 8 6 168 1,3 1649,7 277149,6 360294,5 159 826,243876 436 975,843876 10 3 160 1,3 1172,1 187536 243796,8 108 147,9923035 295 683,9923035 12 3 160 1,1 1172,1 187536 206289,6 91 509,8396414 279 045,8396414 14 5 160 1,2 1502,1 240336 288403,2 127 935,3422765 368 271,3422765
ИТОГО:
1107927,4
1335690,9
592511,0139799
1700438,4139799
Заключение
В результатепроизведенных расчетов мы получили такие показатели как:
· Валовая выручка по участку 252 182 492,112 руб
· Себестоимость годового объёма работпо участку 172 752 130,896 руб
· Средняя заработная плата одногоработника за месяц 445 179,243 руб
· Средняя заработная плата одногопроизводственного рабочего за месяц 413 328,068 руб
На основаниипроизведенных расчетов составлены следующие диаграммы
· Структура затрат на производство поэкономическим элементам
· Структура цены ТО ЭВС
· Структура валовой выручки участка
· Структура себестоимости ТО ЭВС
Проанализировав диаграмму «Структура затрат на производствопо экономическим элементам» нетрудно заметить, что большую часть расходовсоставляют расходы на выплату рабочим заработной платы, после существенную частьзанимают материальные затраты.
Литература
1. Единая тарифная сетка (ЕТС)работников производственных отраслей экономики Республики Беларусь
2. Инструкция о порядке примененияЕТС работников РБ (утв. Постановлением Минтруда от 20.09.2002 №123)
3. Производственный календарь 2006года
4. Временный республиканскийклассификатор основных средств и нормативные сроки их службы (утв.Постановлением Минэкономики РБ от 21.11.2001 №186)
5. Положение о порядке начисленияамортизации основных средств и нематериальных активов (с изм. Пост.Минэкономики от 24.01.2003 №33/10/15/1)
6. Экономика, организация ипланирование промышленного производства/Под общ. ред. Карпей Т.В. иЛазученковой Л.С. – Мн.: Дизайн ПРО, 2001
7. Методические рекомендации повыполнению курсовой работы по экономике специальности ЭВС, ГГДСТ, 2006 год
Приложение А
Структура затрат напроизводство по экономическим элементам№ Статьи расходов Сумма, руб. Удельный вес, % 1 Материальные затраты 54641670,012 31,6 2 Расходы на оплату труда 69447961,945 40,2 3 Отчисления на социальные нужды 25279058,142 14,6 4 Амортизация основных фондов 9788009,22 5,7 5 Прочие затраты 13595431,577 7,9
ИТОГО затрат
172752130,896
100
/>
Приложение Б
Структура цены ТО ЭВС№ Наименование показателей Сумма, руб. Удельный вес, % 1 Себестоимость ТО ЭВС 144 996,176 68,5 2 Плановая прибыль 28 999,235 13,7 3 Отчисления в бюджет 5 381,301 2,5 4 НДС 32 287,808 15,3
ИТОГО: 211 664,52
100
/>
Приложение В
Структура валовойвыручки участка№ Наименование показателей Сумма, руб. Удельный вес, % 1 Материальные затраты 54 641 670,012 21,7 2 Фондооплата труда 69447961,945 27,5 3 Амортизационный фонд 9 788 009,22 3,9 4 Налоги и отчисления (Все) 92 511 885,709 36,7 5 Прибыль остающаяся в распоряжении участка 25 792 965,226 10,2
Итого
Валовая выручка
252182492,112
100
/>
Приложение Г
Структурасебестоимости ТО ЭВС№ Наименование показателей Сумма, руб. Удельный вес, % 1 Затраты на материалы и покупные комплектующие 23 700 16,3 2 Расход на оплату труда производственных рабочих 36 272,902 25,0 3 Отчисления от ЗП производственных рабочих 14 291,5 9,9 4 Расход на содержание и эксплуатацию оборудования 10 625,1 7,3 5 Общепроизводственные и общехозяйственные расходы 51 809,258 35,7 6 Отчисления от ЗП персонала участка 7 935,83 5,5 7 Отчисления в инновационный фонд 361,586 0,3
Итого
144996,176
100
/>