Министерство образования РФ
Кафедра экономики, организации и инвестиций
Курсовая работа
по дисциплине: «Планирование на предприятии»
на тему: «Расчет основных разделов текущего плана предприятия»
Содержание
Введение
Исходные данные
1. Расчет плана производства и реализации продукции завода ЖБИ
1.1 Расчет плана продаж и программы безубыточности
1.2 Определение среднегодовой мощности завода и анализ использованиядействующих мощностей
1.3 Расчет плана производства продукции в основных цехах завода
1.4 Составление плана производства и реализации продукции завода ЖБИ
2. Составление плана материально-технического обеспечения завода ЖБИ
3. Расчет плана по труду
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Современныеусловия рыночной экономики требуют от предприятий повышения эффективностипроизводства и конкурентоспособности продукции и услуг. Важная роль вреализации этой задачи отводится планированию деятельности предприятия, котороепредусматривает систему взаимодействия комплекса экономических ресурсов ивнутрифирменных факторов, направляемых на достижение выработанной стратегии ипоставленных задач на основе полного использования технических, организационныхи иных имеющихся на предприятии резервов. Планирование служит необходимымусловием свободного выбора вида производственной деятельности, своевременнойподготовки материальных и трудовых ресурсов, технологического оборудования иконкурирующих изделий для производства требуемых рынком товаров и услуг.
Вусловиях постоянно меняющейся окружающей рыночной среды особую актуальностьприобретают текущие планы, которые разрабатываются на 1-2 года. В годовом планепроизводства каждого предприятия содержится взаимосвязанная система следующихплановых показателей:
— основная цель производственной деятельности фирмы и ее отдельных подразделенийна плановый период;
— объемы и сроки производства продукции, работ и услуг с указанием конкретныхколичественных и качественных показателей по всей номенклатуре товаров;
— расчет производственной мощности предприятия, цехов и участков, подтверждающийее сбалансированность с годовыми объемами производства, равновесия спроса ипредложения;
— определение потребностей ресурсов на выполнение годовой производственнойпрограммы предприятия и его подразделений, расчет баланса полуфабрикатов икомплектующих;
— распределение планируемых работ по основным цехам – исполнителям рыночныхзаказов, а также срокам изготовления и поставки продукции на рынок;
— выбор средств и методов достижения запланированных показателей, расчет объемовНЗП, коэффициентов загрузки технологического оборудования и производственныхплощадей;
— обоснование методов и форм организации производства запланированных товаров,работ и услуг и контроля выполнения планов производства и реализации продукции.
Задачамиданной работы являются изучение и расчет основных разделов текущего планазавода ЖБИ, а именно:
Ø Расчет плана производства продукции восновных цехах завода
Ø Составление плана производства иреализации продукции завода ЖБИ
Ø Составление планаматериально-технического обеспечения завода ЖБИ
Ø Расчет плана по труду
Ø Определение среднегодовой мощностизавода
Взадачи курсовой работы входит также составление прогноза производства и продажпродукции завода ЖБИ на 5 лет и проведение анализа программы безубыточностипредприятия. Важной задачей является проведение анализа использованиядействующих мощностей завода и внесение предложений по более эффективному ихиспользованию.
Такимобразом, целью настоящей работы является изучение теоретических основразработки планов предприятия и применение полученных знаний при разработкеосновных разделов текущего плана производственного предприятия.
Исходныеданные
Таблица 1Изделие
Количество изделий, шт. пл
ф Цена за 1 штуку, руб. (без НДС) Условно-переменные затраты СПИ, руб. Условно-постоянные затраты ПОИ, тыс. руб. Фактическая себестоимость за штуку, руб. Е 5 000 1640 1251 1572 2823 4 300 Т 700 2590 1123 719 1842 950 В 1 200 2230 1383 595 1978 1 250
Таблица 2 (в тыс. шт.)Мощность входная Мощность вводимая Месяц ввода мощности Мощность выбываемая Месяц выбытия 7,9 1,5 3 2,6 2
Таблица 3Изделие Оптовые цены
Трудо-емкость изготов-ления,
чел-час Раз-ряд работ Нормы расхода ресурсов на 1 изделие
Сравн-
имые
на 01.01.
2000, руб.
Действу-
ющие (без НДС), руб. Цемент, т Песок, м3 Щебень, м3 Сталь арматурная, кг Бетонная смесь, м3 Вода, м3
Эл/энергия,
кВт-час Пар (техн.) Гкал Е 1500 1640 0,9 3 240 0,55 0,81 15,1 0,76 0,20 17 0,4 Т 2450 2550 2,5 4 310 0,54 0,77 144 1,86 0,20 24 1,2 В 2100 2230 0,8 3 225 0,55 0,82 89,3 0,9 0,190 18 0,5 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
1. Расчетплана производства и реализации продукции завода ЖБИ
1.1 Расчетплана продаж и программы безубыточности
Прогнозизменения цен на продукцию, объема ее выпуска и изменения условно-переменныхиздержек производится на 5 лет.
1. Прогноз изменения цен по годам. На первый прогнозный год значение ценыпринимаем по исходным данным (табл.1) с учетом НДС, равным 18%. Предполагаем,что значение цены на продукцию в последующие годы зависит только от инфляции,уровень которой составляет 8 %.
2. Прогноз продаж по годам. На первый прогнозный год принимаем плановоезначение объема производства изделия. В каждом следующем прогнозном годупредполагается увеличение данного объема на 2%.
3. Прогноз изменения условно-переменных издержек по годам. Принимаемуровень издержек на первом году по исходным данным (табл.1), каждый последующийгод увеличиваем их на 2%.
Произведемсоответствующие расчеты для продукции Е:
1. На первый прогнозный год цена сучетом НДС (18%) составит:
1640х 1,18 = 1935,2 руб.
2-ойгод: Цену первого года без НДС увеличиваем на величину инфляции (8%), затемвычисляем цену с учетом НДС:
1640х 1,08 х 1,18 = 1771,2 х 1,18 = 2090 руб.
На3-ий год и последующие годы рассчитываем цену аналогично 2-ому прогнозномугоду:
3-ийгод: 1771,2 х 1,08 х 1,18 = 1912,9 х 1,18 = 2257,2 руб.
4-ыйгод: 1912,9 х 1,08 х 1,18 = 2065,9 х 1,18 = 2437,8 руб.
5-ыйгод: 2065,9 х 1,08 х 1,18 = 2231,2 х 1,18 = 2632,8 руб.
2.Прогноз производства по годам:
1-ыйгод: 5000 шт. (плановое значение объема производства по исходным данным –табл.1)
2-ойгод: 5000 х 1,02 = 5100 шт.
3-ийгод: 5100 х 1,02 = 5202 шт.
4-ийгод: 5202 х 1,02 = 5306 шт.
5-ыйгод: 5306 х 1,02 = 5412 шт.3. Прогноз изменения СПИ по годам:
1-ыйгод: 1251 руб. (плановое значение СПИ по исходным данным – табл.1)
2-ойгод: 1251 х 1,02 = 1276,02 руб.
3-ийгод:1276,02 х 1,02 = 1301,54 руб.
4-ийгод: 1301,54 х 1,02 = 1327,57 руб.
5-ыйгод: 1327,57 х 1,02 = 1354,12 руб.
Сведемполученные данные по продукции Е в таблицу 4. Рассчитаем также суммарныепеременные издержки (ПИ) и выручку от продаж (В) для первого и последнегопрогнозного года. Эти данные будут необходимы для расчета программы окупаемостии построения графика самоокупаемости продукции Е.
Таблица 4 Сводная таблицапо плану продаж продукции ЕГод Цена за шт. Ц, руб. Объем продаж, шт. ПОИ, тыс.руб. СПИ, руб. ПИ, тыс.руб. В, тыс.руб. 1 2 3 4 5 6 7 1 1935,20 5000 1572 1251,00 6255,00 9676,00 2 2090,00 5100 1572 1276,02 3 2257,20 5202 1572 1301,54 4 2437,80 5306 1572 1327,57 5 2632,80 5412 1572 1354,12 6770,00 14248,70
Примечания:
1.Суммарные переменные издержки (ПИ) рассчитаем, умножив объем продаж на средние переменныеиздержки (гр.3 х гр.5).
2.Выручка (В)находится путем умножения объема продукции на цену соответствующего года (гр.3х гр.2).
Аналогичнопроизведены расчеты изменения цены, объема продаж, издержек и выручки по годамдля продукции Т и В. Результаты расчетов сведены в таблицы 5 и 6.
Таблица 5 Сводная таблицапо плану продаж продукции ТГод Цена за шт. Ц, руб. Объем продаж, шт. ПОИ, тыс.руб. СПИ, руб. ПИ, тыс.руб. В, тыс.руб. 1 2 3 4 5 6 7 1 3056,20 700 719 1123,00 786,10 2139,34 2 3300,70 714 719 1145,46 3 3564,75 728 719 1168,37 4 3849,94 743 719 1191,74 5 4157,93 758 719 1215,57 921,40 3151,71
Таблица 6 Сводная таблицапо плану продаж продукции ВГод Цена за шт. Ц, руб. Объем продаж, шт. ПОИ, тыс.руб. СПИ, руб. ПИ, тыс.руб. В, тыс.руб. 1 2 3 4 5 6 7 1 2631,4 1200 595 1383,00 1659,60 3157,68 2 2841,91 1224 595 1410,66 3 3069,26 1469 595 1438,87 4 3314,80 1498 595 1467,65 5 3579,98 1528 595 1497,00 2287,4 5470,21
Рассчитаемпрограмму самоокупаемости для 1-ого и 5-ого прогнозных лет для продукции Е. Программасамоокупаемости представляет собой безубыточный объем продаж, при которомобеспечивается полное возмещение постоянных издержек предприятия. Программасамоокупаемости рассчитывается по формуле:
Псам = ПОИ/ (Ц — СПИ)
1-ыйгод: Псам Е = 1572 / (1935,2 – 1251) = 2,3 тыс. шт.
5-ыйгод: Псам Е = 1572 / (2632,8 – 1354,12) = 1,23 тыс.шт.
Используяданные таблицы 4, построим график самоокупаемости продукции Е:
/>
Рис. 1 – Графиксамоокупаемости продукции Е
Пографику можно установить, при каком объеме реализации продукции предприятиеполучит прибыль, а при каком ее не будет. С его помощью мы определили точку, вкоторой затраты будут равны выручке от реализации продукции. Это точкабезубыточного объема реализации или порог рентабельности, ниже которогопроизводство будет убыточным. На первом прогнозном году эта точка расположенана уровне 46% возможного объема реализации продукции. Если пакеты заказов наизделие Е больше 46% (2300 шт.) от его производственной мощности, то заводполучит прибыль. На пятом прогнозном году программа безубыточности смещается влевои составляет 1230 шт. (23% от возможного объема реализации). Это связано стем, что безубыточный объем продаж зависит от суммы постоянных и переменныхзатрат, а также от уровня цен на продукцию. Суммарные переменные издержкиданного вида продукции изменяются прямо пропорционально годовой программепроизводства. Следовательно, при неизменных постоянных издержках себестоимостьизготовления годовой программы изделий Е на 5-ом прогнозном году (5417 шт.)увеличится ровно на сумму переменных издержек, необходимых для изготовлениядополнительных 417 единиц данного изделия. Значит, производя больший объемпродукции Е, себестоимость каждой единицы продукции уменьшится, т.е. будемиметь экономию на постоянных затратах. Прогнозная цена на 5-ом году в своюочередь увеличится. Из этого следует сделать вывод, что заводу выгоднопроизводить меньший объем продукции по более высокой цене.
Аналогичнорассчитаем программу самоокупаемости для товаров Т и В и построим графикисамоокупаемости для 1-ого и 5-ого года прогнозирования.
1-ыйгод: Псам Т = 719 / (3056,2 – 1123) = 0,37 тыс. шт.
5-ыйгод: Псам Т = 719 / (4157,93 – 1215,57) = 0,24 тыс.шт.
/>
Рис. 2 – График самоокупаемостипродукции Т
1-ыйгод: Псам В = 595 / (2631,4 – 1383) = 0,477 тыс. шт.
5-ыйгод: Псам В = 595 / (3579,98 – 1497) = 0,286 тыс.шт.
/>
Рис. 3 – Графиксамоокупаемости продукции В
Анализируяграфики самоокупаемости продукции В и Т, нужно отметить, что при увеличениигодовой программы производства переменные издержки возрастают незначительно посравнению с тем, как изменяется выручка завода: издержки по продукции
Ввозросли на 135,3 тыс.руб. в то время, как выручка выросла на 1012,37 тыс. руб.Аналогичная ситуация с продукцией Т: 627,8 тыс.руб. изменения издержек против2312,53 тыс.руб. увеличения выручки. Программа самоокупаемости на пятомпрогнозном году также смещается в сторону уменьшения, т.к. цена на продукциювозрастает. Таким образом, при повышении цен заводу нужно меньше реализовыватьпродукции, чтобы получить необходимую сумму выручки для компенсации постоянныхиздержек предприятия.
Каждоепредприятие должно стремиться к оптимизации плана, который позволяет снизитьдолю постоянных затрат на единицу продукции, уменьшить безубыточный объемпродаж и увеличить зону рентабельного производства.
1.2Определение среднегодовой мощности завода и анализ использования действующихмощностей
Производственнаямощность предприятия – максимально возможный годовой объем выпуска продукции,который может быть выполнен предприятием при полном использовании наличныхпроизводственных ресурсов.
Среднегодоваяпроизводственная мощность завода ЖБИ рассчитывается с использованием данныхтаблицы 2 по формуле:
Мср/год = Мвход.+ Мввод.х t/ 12 – Мвыбыв. х (12 — t) / 12
Мср/год = 7,9 + 1,5 х 10 / 12 – 2,6 х 1 / 12= 8,933 тыс. шт.
Рассчитаем,есть ли резерв мощности у данного предприятия. Для определения коэффициентарезерва мощности необходимо определить годовую производственную программузавода (Пг):
Пг= 5000 + 700 + 1200= 6900 шт.
Рассчитаемкоэффициент резерва Кр по формуле:
Кр = (Мср/год– Пг) / Мср/год *100%
Кр= (8933 – 6900) / 8933 х 100% = 22,76%
Коэффициентрезерва имеет положительное значение, следовательно, имеется избыток мощностей,более того, его значение превышает норматив резерва (5%) в несколько раз.
Этоговорит о том, что избыток производственных мощностей настолько велик, что ихможно использовать на другие цели организации. Предприятию предлагаетсяследующее:
1.Расширить географические районы деятельности с целью увеличения спроса навыпускаемую продукцию Е, Т, В. Если найдутся новые рынки сбыта, можно увеличитьобъем производства изделий. Это даст возможность увеличить загрузкупроизводственных мощностей предприятия, и следовательно, улучшить эффективностьиспользования основных фондов завода.
2.Освоить производство новой продукции Х, характерную для данного производства,годовая программа которой будет составлять 1000 шт. Предварительно необходимопровести тщательный анализ спроса на данный вид продукции и анализ конкурентнойсреды.
Программудеятельности завода на очередной период необходимо составлять, исходя из полнойзагрузки производственной мощности и учитывая возможный рост производительноститруда и фондоотдачи.
3. Вслучае стабильного спроса на продукцию (Е, Т, В, Х), оставшиеся неиспользуемыеосновные производственные фонды можно сдать в аренду или использовать вкачестве лизингового имущества в сделках оперативного лизинга.
Потенциальныелизингополучатели – это небольшие частные предприятия, изготавливающиеаналогичную продукцию, не имеющие больших средств для инвестиций в основнойкапитал, и большие предприятия того же профиля, имеющие изношенные и устаревшиефонды.
Завод,являясь лизингодателем, устанавливает более высокую процентную ставку, чем прифинансовом лизинге, т.к. не имеет полной окупаемости стоимости сдаваемого имуществаи не застрахован от коммерческих рисков. Однако договор об аренде приоперативном лизинге может быть, расторгнут в любой момент в рамках срока егодействия.
Вслучае резкого возрастания спроса на выпускаемую продукцию завод будет иметьзапас производственной мощности, которая, в свою очередь, во времянеиспользования не лежит «мертвым грузом», а приносит доход.
1.3 Расчетплана производства продукции в основных цехах завода ЖБИ
Таблица 7
Наиме-
нование
изделий Ед. изм. Количество продукции в натур. выражении Норма расходов полуфабрикатов, включая планируемые отходы План производства в основных цехах Бетона, м3/шт Арматуры, кг/шт
БСЦ, тыс.м3
(гр4хгр5)
Арма-турный, т
(гр4хгр6)
1000
Формовочный, шт
тыс.м3 2 3 4 5 6 7 8 9 Е шт 5000 0,76 15,1 3800 75,5 5000 3800 Т шт 700 1,86 144 1302 100,8 700 1302 В шт 1200 0,9 89,3 1080 107,16 1200 1080
Примечание: Исходные данные граф 5 и 6 берутсяиз таблицы 3
1.4 Расчетплана производства и реализации продукции завода ЖБИ на 2005 год
Ср = Стов+ Состн.г. – Состк.г.
Где Стов– стоимость товарной продукции
Состн.г.– стоимость ожидаемых остатков нереализованной продукции на начало года(принимаем равной 4% от стоимости товарной продукции (по плану))
Состк.г.– стоимость ожидаемых остатков нереализованной продукции на конец года(принимаем равной 3% от стоимости товарной продукции (по плану))
Таблица8 План производства и реализации продукции завода ЖБИ на 2005 годНаим. про-дукции Ед. изм. Кол-во продук-ции в натур. выражении Оптовая цена за ед-цу продукции, руб. Валовая продукция в сравнимых ценах, тыс.руб.
Товарная прод. по плану в действ. ценах, тыс.руб.
(гр4хгр7)
Стои-мость реал. прод., тыс.
руб.
(Ср)
Процент роста объема прод. q, %
(гр9/гр8)
Резерв мощности, %
(Кр) пл Ф На 1.01.2000 (сравнимая) действующая
пл
(гр4х
гр6)
Ф
(гр5хгр6) 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Е шт 5000 4300 1500 1935,2 7500 6450 9676 9772,76 86 22,76 Т шт 700 950 2450 3009 1715 2327,5 2106,3 2127,363 135,7 В шт 1200 1250 2100 2631,4 2520 2625 3157,68 3189,257 125,3 6900 6500 11735 11402,5 14939,98 15089,381
Примечания:
1.Стоимость реализуемой продукции Ср рассчитывается по следующейформуле:
Е: Ср = 9676 + 9676х0,04 – 9676х0,03=9676+ 387,04 – 290,28 = 9772,76 тыс.руб.
Т: Ср = 2106,3 + 84,252 – 63,189= 2127,363 тыс.руб.
В: Ср = 3157,68 + 126,307 – 94,73= 3189,257 тыс.руб.
2.Процент роста объема продукции qопределяется по формуле:
q= Свалпл / Свалфх 100%
Где Свалпл– стоимость валовой продукции по плану
Свалф– стоимость валовой продукции по факту за прошлый год
2. Составление планаматериально-технического обеспечения завода ЖБИ
Таблица 9 Планматериально-технического обеспечения (в тыс. руб.)Изделие Наим. матери алов Ед. изм. Цена материала за ед., руб. Потребность в ресурсах на 2005 год На год. произв. программу На изготовление технич. оснаст-ки На ремонт-но-экспл. нужды На внедре-ние новой техники Итого на произв.-эксплуатацион-ные нужды На капи-тальное строительство На перехо-дящий остаток на конец план. года 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Е Цемент т 1350 1620 380,934 634,89 1015,82 14729,444 1031,06 1269,78 Металл т 25000 1887,5 Щебень м3 260 1053 Песок м3 64 176 Вода м3 12 12 Эл/ энергия КВт-час 2,8 238 Тепло- вая энергия Гкал 370 740 Т Цемент т 1350 292,95 Металл т 25000 2520 Щебень м3 260 147,42 Песок м3 64 24,64 Вода м3 12 1,68 Эл/ энергия КВт-час 2,8 47,04 Тепло- вая энергия Гкал 370 310,8 В Цемент т 1350 364,5 Металл т 25000 2679 Щебень м3 260 255,84 Песок м3 64 42,24 Вода м3 12 2,736 Эл/ энергия КВт-час 2,8 60,48 Тепло- вая энергия Гкал 370 222 ∑ 12697,8 14729,444 Примечание
Цена (гр.4)х
Куд (из табл.3)х Пг (табл.1) 3% от ∑по гр.5 5% от ∑по гр.5 8% от ∑по гр.5
∑по гр.
5, 6,7,8 7% от ∑по гр.9 10% от ∑по гр.5
Примечание: Расчет потребности в ресурсах нагодовую производственную программу (гр.5) производится по каждому виду сырья ипродукции. После определения затрат по графе 5 произвести их суммирование повсем видам продукции. От этой величины рассчитываются остальные графы.
Такимобразом, потребность завода ЖБИ в ресурсах для выпуска годового объема изделийЕ, Т и В составляет 17 030,284 тыс. руб.
3. Расчетплана по труду
1.Составим план по труду, который включает расчет плановой трудоемкостиизготовления всех видов изделий, производимых на заводе ЖБИ.
Таблица 10 План по труду№ п/п Наименование изделий Производственная программа, шт/год Норматив на единицу изделия Плановая трудоемкость изготовления годового объема изделий, чел-час Трудоемкость, чел-час Разряд работы 1 2 3 4 5 6 1 Е 5000 0,9 3 4500 2 Т 700 2,5 4 1750 3 В 1200 0,8 3 960 ∑ 7210 Примечание По исх. данным (табл.1) табл.3 табл.3 гр.4 х гр.3
Дляизготовления годового объема трех видов изделий заводу требуется 7210чел-часов.
2. Рассчитаем среднесписочную численностьпроизводственных рабочих, использую формулу:
Рсi= Пг х Нвр / Б х Нв.н.
где Пг– производственная программа выпуска продукции i
Нвр –норма времени
Такимобразом, (Пг х Нвр) есть ни что иное, как рассчитанная ранее плановаятрудоемкость изготовления годового объема изделий (табл.8, гр.6).
Нв.н.– коэффициент выполнения норм, принимаем равным 1,05.
Б – балансрабочего времени, расчет которого представлен в таблице 11.
Таблица11 Расчета баланса рабочего времени одного среднего рабочего№ п/п Показатели Ед. изм. При пятидневной рабочей неделе по плану Примечания 1 Календарные дни в году 365 2 Выходные и праздничные дни, всего: 110 — праздничные 12 — выходные (суббота и воскресенье) 98 Каждая восьмая суббота является рабочей 3 Число рабочих дней в году 255 п.1-п.2 4 Невыходы на работу: 28 — очередные отпуска 24 — отпуска с разрешения администрации 1 — отпуска в связи с родами 2 — выполнение гособязанностей 1 5 Среднее число рабочих дней в году 227 п.3-п.4 6 Средняя продолжительность рабочей смены час 8 7 Среднее число часов работы одного рабочего в год (полезный фонд) час 1816 п.5хп.6
Итак,баланс рабочего времени составляет 1816 часов в год.
Общаячисленность производственных, вспомогательных и обслуживающих рабочихсоставляет 8 человек.
4.Численности управленческого состава рассчитываем с учетом нормы управляемости(1:8): необходим 1 чел.
Такимобразом, общая численность работников завода ЖБИ составит 9 человек.
5.Расчет выработки и изменение ее значения по сравнению с предыдущим годом:
Таблица12 (в тыс. руб/чел.)
Вид продукции
Выработка
Товарная продукция по плану
(14939,98 т.руб.)
Валовая продукция по плану
(11735 т.руб.)
Валовая продукция по факту
(11402,5 т.руб.)
Изменение выработки, %
(гр.3/гр.4 х 100%) 1 2 3 4 5 на 1 производственного рабочего 2987,996 2347 2280,5 102,9 на 1 рабочего 1867,498 1466,875 1425,312 на 1 работающего 1659,998 1303,889 1266,944
Изтаблицы видим, что показатель выработки в планируемом году должен увеличитьсяна 2,9% по сравнению с предыдущим отчетным годом.
Заключение
Планированиепроизводства и реализации продукции представляет собой процесс разработки ивыполнения основных показателей годового плана, включающих предвидениепотребностей рынка на ближайшую и отдаленную перспективу. Для этого необходимывыбор и обоснование важнейших направлений производственной деятельности,установления объемов производства и продажи товаров, расчет потребности всехвидов экономических ресурсов. В свою очередь это предполагает обеспечениесбалансированности производственной программы и производственной мощности,конкретизацию объемов и сроков производства, оперативное регулированиепроизводственной деятельности и корректировку исходных плановых показателей.
Врамках данной работы были проведены следующие расчеты:
1.Составлен прогноз производства, продаж и изменения издержек на 5 лет ипостроены графики самоокупаемости по видам продукции. По графику определилиточку безубыточного объема реализации или порог рентабельности, ниже которогопроизводство будет убыточным. Безубыточный объем продаж зависит от суммыпостоянных и переменных затрат, а также от уровня цен на продукцию. Сувеличением объема производства продукции, себестоимость каждой единицыпродукции уменьшается, т.е. получается экономия на постоянных затратах.Прогнозная цена на 5-ом году в свою очередь увеличивается. Из этого следуетсделать вывод, что заводу выгодно производить меньший объем продукции по болеевысокой цене. Таким образом, при повышении цен заводу нужно меньшереализовывать продукции, чтобы получить необходимую сумму выручки длякомпенсации постоянных издержек предприятия.
Каждоепредприятие должно стремиться к оптимизации плана, который позволяет снизитьдолю постоянных затрат на единицу продукции, уменьшить безубыточный объемпродаж и увеличить зону рентабельного производства.
2.Рассчитана среднегодовая мощность завода ЖБИ, которая в натуральном выражениисоставила 8 933 штуки изделий – это максимальный объем продукции, которуюможет произвести завод при полном использовании производственных ресурсов.Фактически завод изготавливает 6900 штук. Рассчитанный коэффициент резерва(22,76%) показывает, что имеется избыток мощностей, который можно использоватьна другие цели организации. Предприятию предлагается следующее:
а) Расширитьгеографические районы деятельности с целью увеличения спроса на выпускаемуюпродукцию Е, Т, В.
б)Освоить производство новой продукции Х, характерную для данного производства,годовая программа которой будет составлять 1000 шт.
в) Вслучае стабильного спроса на продукцию (Е, Т, В, Х), оставшиеся неиспользуемыеосновные производственные фонды можно сдать в аренду или использовать вкачестве лизингового имущества в сделках оперативного лизинга.
3.Рассчитан план производства по каждому виду продукции в основных цехах завода (бетонно-смесительномцехе, арматурном и формовочном), в котором указан объем производства каждымцехом в натуральных измерителях.
4. Вплане производства и реализации продукции были рассчитаны плановые ифактические показатели валовой продукции в сравнимых ценах, что даловозможность определить процент роста объема продукции. Для изделия Е онсоставил 86%, что означает недовыполнение плана по выпуску продукции. Дляизделий Т и В значение данного показателя соответственно равно 135,7% и 125,3%,что свидетельствует о росте выпуска валовой продукции по сравнению с плановымипоказателями. Общая стоимость реализованной продукции в действующих ценах составила15 089,381 тыс.руб.
5.Составлен план материально-технического обеспечения завода необходимым сырьем(песок, щебень, арматура, цемент), а также водой, тепловой и электроэнергией покаждому виду продукции. В денежном выражении потребность завода ЖБИ в ресурсахдля выпуска годового объема изделий Е, Т и В составила 17 030,284 тыс.руб.
6. Вплане по труду представлены данные по плановой трудоемкости изготовлениягодового объема каждого вида изделий, а также квалификация рабочих (указанразряд), производящих данный вид продукции. Для изготовления годового объематрех видов изделий заводу требуется 7210 чел-часов. Была также рассчитана среднесписочнаячисленность персонала:
производственныхрабочих – 5 человек,
вспомогательныхрабочих – 2 человека,
обслуживающихрабочих – 1 человек,
управленческийсостав – 1 человек.
Такимобразом, общая численность работников завода ЖБИ составит 9 человек.
7.Произведен расчет выработки в денежном выражении продукции товарной и валовойна каждого производственного рабочего, рабочего и работающего. Определили, чтопоказатель выработки в планируемом году должен увеличиться на 2,9% по сравнениюс предыдущим отчетным годом.
Списокиспользуемой литературы
1. Бухалков М.И. Внутрифирменноепланирование: Учебник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 400 с.
2. Васильев В.М., Панибратов Ю.П.,Резник С.Д., Хитров В.А. Управление в строительстве: Учебник для вузов; Подобщ. ред. В.М. Васильева. Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: Изд-во АСВ; СПб.:СПбГАСУ, 2001. – 352 с.
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственнойдеятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: ИП «Экоперспектива»,1998. – 498 с.
4. Экономика строительства / Под ред.И.С. Степанова. – М.: Юрайт-М, 2001. – 416 с.