МИНИСТЕРСТВО АРХИТЕКТУРЫ И СТРОИТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИКУМПРОМЫШЛЕННОСТИ СТРОИТЕЛЬНЫХ МАТЕРИАЛОВ»
Специальность: «Экономика и организация производства»
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
По предмету «Экономика предприятия»
На тему: «Расчёт технико-экономических показателей работыпредприятия и годового экономического эффекта в мероприятиях по НТП»
Выполнил: Проверила:
Учащийся группы преподаватель
Минск — 2009
Содержание
Введение
1. Расчетная часть
1.1 Расчет амортизационных отчислений ОПФ
1.2 Составление сметы затрат на производство и реализациюпродукции
2. Составление калькуляции
3. Ценообразование
4. Формирование балансовой прибыли
5. Распределение прибыли
5.1 Капитальные вложения
5.2 Снижение себестоимости
5.3 Экономия
5.4 Определение срока окупаемости капитальных затрат
Литература
Введение
Минский комбинат силикатныхизделий.
В 1910 г. в Минске был построеннебольшой сезонный завод по производству глиняного кирпича, изготовлениекоторого осуществлялось ручным способом и только в летнее время. Сегодня на егоместе находится один из крупнейших в РБ производителей широкого ассортиментастроительных и теплоизоляционных материалов — АП Минский комбинат силикатныхизделий.
Из изготовленных предприятиемматериалов построены целые жилые кварталы во многих населенных пунктахреспублики, крупные торговые центры, ряд таких уникальных зданий белорусскойстолицы, как Дом правительства, Театр оперы и балета, здание Академии наукБеларуси. Номенклатурный перечень изготавливаемых комбинатом изделий включаетрядовой утолщенный силикатный кирпич, мелкие стеновые блоки из ячеистогобетона, в том числе и для кладки внутренних перегородок, теплоизоляционныеплиты из ячеистого бетона, полистирольного пенопласта и полистиролбетона,фигурные тротуарные бетонные плиты, пенополистирольную упаковку, изделия издревесины.
Все время КСИ относилось кМинистерству промышленности стройматериалов. Фактически сейчас у него то жеподчинение, но в масштабах соответствующего главного управленияМинстройархитектуры РБ. КСИ начало с создания службы фирменной торговли. Этаслужба у них всегда несколько опережала остальные. Местная клиентура сначалаоставалась традиционной, такой, какой она сложилась и была еще в СССР. Но,развивая службу фирменной торговли, КСИ увидел, что им этого мало.
Несколько лет назад довольнопростой была процедура установления деловых связей с зарубежными партнерами. Определенныеобъемы поставок выполнялись для Польши, Чехии, Словакии, Бельгии. С Бельгиейнекоторое время даже существовало СП. Для бельгийской стороны изготавливалиотделочные стеновые материалы — искусственный мрамор. Производство былоуникальным, не имевшим аналогов, во всяком случае, на территории бывшего СССР. Бельгийцыразместили заказ, и на их оборудовании в соответствии с заключенным контрактомизготавливали продукцию, 100% которой они у КСИ покупали. Когда комбинатнасытил потребности бельгийской фирмы, контракт был расторгнут. Сейчас на этомместе создан участок упаковки (он был и до того, но произошло значительное егорасширение). Комбинат делает упаковку для «Атланта» — в настоящеевремя у него договор о сотрудничестве с минскими производителями холодильников,и КСИ полностью удовлетворяет их нужды в евростандартной упаковке на основепенопласта.
В течение последних 9 лет постоянноповышалась производительность. Процессу сокращения численности личного состава всевремя старались придавать естественный характер, компенсируя естественную убыльчленов трудового коллектива за счет перераспределения сил, внедрения новойтехники, создания более современного производства.
Все, что производится КСИ,быстро раскупается непосредственно на его территории. Сегодня купить блоки,кирпич, остальные виды продукции не так-то просто. Необходимо стоять в очередиот 1-2 дней до недели (за некоторыми видами продукции). Это говорит о том, чтоподрядчики стали потреблять больше стройматериалов — оживает наш стройкомплекс.
Самый старый участокпроизводства — цех № 1, в котором изготавливаются силикатный кирпич и мелкиеблоки. Это — самый большой цех как по кубатуре, так и по количеству работающихв нем людей, хотя сегодня полистирольный цех, выпускающий и пенопласт иупаковку для «Атланта» и в связи с этим расширяющийся, догнал ивот-вот обгонит 1-й по указанным параметрам. На участке, первоначальновыпускавшем утеплитель кровли, производятся как товар народного потребления мелкиеблоки. Сегодня это — профилирующая продукция, постепенно вытесняющая утеплитель.Отчего ушли из перечня наших изделий гипсовые перегородки? Их необходимоустанавливать в интерьере на определенном этапе строительно-монтажных работ. Перегородкиже из блоков дают больше возможностей для маневра. Единица площади перегородки,сложенной из перегородочных блоков, в 3 раза легче аналогичной кладки изсиликатного или глиняного кирпича. При этом размеры (600х600х120 либо1200х600х120) позволяют возводить перегородки достаточно быстро.
У КСИ есть свой карьер в Озерце,в 11 км, откуда привозят песок, известь поступает в железнодорожных вагонах. (Это,собственно, и есть начало линии) И то и другое подается в приемные бункеры,транспортерами доставляется в помольное отделение, в дозировочном отделенииготовится масса (еще туда подаются шлам и алюминиевая пудра) и далее подаетсяна формовку в определенной пропорции. Состав массы, его пропорции способствуюттому, что массив растет как на дрожжах вследствие химической реакции междусоставляющими. После определенной выдержки массив подается на резательнуюмашину и режется на куски необходимых размеров. Далее — на лафет и в автоклавпольского производства, где будущие изделия запариваются при определеннойтемпературе и определенном давлении в течение определенного времени. Далеелафет выталкивается на распалубку, формы распалубливаются, готовая продукцияукладывается на поддоны и отправляется к потребителю.
Автономный участок попроизводству силикатного кирпича, также относящийся к 1-му цеху, функционируетпо аналогичной схеме. Однако в ней участвуют нисходящая вертикальная схемадвижения массы (смешивание происходит в верхней части высотного промздания) иревольверные прессы с радиальным расположением форм-ячеек. Также весьма неновое оборудование.
Кирпич силикатный.
Силикатный кирпич относится кгруппе автоклавных вяжущих материалов. Силикатный кирпич применяют для кладки стени столбов в гражданском и промышленном строительстве, но его нельзя применятьдля кладки фундаментов, печей, труб и других частей конструкций, подвергающихсявоздействию высоких температур, сточных и грунтовых вод, содержащих активнуюуглекислоту.
Силикатный кирпич являетсяэкологически чистым продуктом. По технико-экономическим показателям онзначительно превосходит глиняный кирпич. На его производство затрачивается15…18 часов, в то время как на производство глиняного кирпича — 5…6 дней ибольше. В два раза снижаются трудоемкость и расход топлива, а стоимость — на 15…40%.Однако у силикатного кирпича меньше огнестойкость, химическая стойкость, морозостойкость,водостойкость, несколько больше плотность и теплопроводность. В условиях постоянногоувлажнения прочность силикатного кирпича снижается. Силикатный кирпичпроизводится нескольких размеров:
250*120*65мм
250*120*88мм, и других видов.
Требования к техническим свойствамсиликатного кирпича меняются в зависимости от области его применения, обычно определяемойстроительными нормами, неодинаковыми в разных странах.
Прочность при сжатии и изгибе.
В зависимости от предела прочностина сжатие силикатный кирпич подразделяют на марки 75, 100, 125, 150 и 200.
Марка кирпича определяется егосредним пределом прочности при сжатии, который составляет обычно 7,5 — 35 МПа. Встандартах ряда стран наряду с этим, также регламентируют предел прочности кирпичапри изгибе. Пустотелые камни средней плотностью 1000 и 1200 кг/м3 могут иметьмарки 50 и 25. В большинстве стандартов предусмотрено определение прочностикирпича в воздушно-сухом состоянии и лишь в английском стандарте — вводонасыщенном.
В стандартах приведены средняя прочностькирпича данной марки и минимальные значения предела прочности отдельных кирпичейпробы, составляющие 75 — 80% среднего значения.
Водопоглощение — это один изважных показателей качества силикатного кирпича и является функцией егопористости, которая зависит от зернового состава смеси, ее формовочнойвлажности, удельного давления при уплотнении.
По ГОСТ 379 — 79 водопоглощениесиликатного кирпича должно быть не менее 6%.
При насыщении водой прочность силикатногокирпича снижается по сравнению с его прочностью в воздушно-сухом состоянии так же,как и у других строительных материалов, и это, снижение обусловлено теми же причинами.Коэффициент размягчения силикатного кирпича при этом зависит от его макроструктуры,от микроструктуры цементирующего вещества и составляет обычно не менее 0,8.
Морозостойкость.
В нашей стране морозостойкостькирпича, особенно лицевого, является наряду с прочностью важнейшим показателемего долговечности. По ГОСТ' 379 — 79 установлены четыре марки кирпича по морозостойкости.Морозостойкость рядового кирпича должна составлять не менее 15 циклов замораживанияпри температуре — 150С и оттаивания в воде при температуре 15 — 200С, а лицевого- 25, 35, 50 циклов в зависимости от климатического пояса, частей и категорийзданий, в которых его применяют.
Снижение прочности послеиспытания на морозостойкость по сравнению с водонасыщенными контрольнымиобразцами не должно превышать 20% для лицевого и 35% для рядового кирпичапервой категории и соответственно 15 и 20% для кирпича высшей категориикачества.
Требования по морозостойкости ккирпичу марок 150 и выше предъявляются только в том случае, если его применяют дляоблицовки зданий. При этом кирпич должен пройти 25 циклов испытаний безснижения прочности более чем на 20%. По польскому стандарту силикатный кирпич всехвидов должен выдерживать не менее 20 циклов замораживания и оттаивания без признаковразрушения. В стандартах Англии, США и Канады для облицовки наружных частей зданий,подвергающихся увлажнению и замораживанию, предусматривается кирпич повышеннойпрочности (21 — 35 МПа), но его морозостойкость не нормируется.
Морозостойкость силикатного кирпичазависит в основном от морозостойкости цементирующего вещества, которая в свою очередьопределяется его плотностью, микроструктурой и минеральным составом новообразований.
В настоящее время в связи с применениеммеханических захватов для съема и укладки сырца в сырьевую широту стали вводитьзначительно большее количество дисперсных фракций для повышения его плотности ипрочности.
Вследствие этого в структуре вырабатываемогосейчас силикатного кирпича заметную роль играют уже микрокапилляры, в которыхвода не замерзает, что значительно повышает его морозостойкость.
При изготовлении окрашенногокирпича применяют два способа окрашивания: сплошное и объемное. При объёмномокрашивании цветной слой на лицевых гранях должен быть не менее 10 см.
В качестве красителей дляцветного кирпича можно применять железооксидные глины, промышленные отходыобогащения железных руд, пиритные огарки и т.д.
Блоки стеновые мелкие изячеистого бетона.
Применяются для кладкиперегородок внутри жилых зданий и хозяйственных построек с относительнойвлажностью воздуха не более 75%. Ячеистый бетон по многим своим характеристикамзначительно превосходит традиционные стройматериалы, имеет диффузионныехарактеристики, благодаря которым в жилом помещении поддерживается постояннаявлажность воздуха, и поэтому в домах никогда не будет сыро, даже осенью. Ячеистыйбетон несгораем, надежно поглощает звук.
Размеры, мм — 588х150 (200,400) х288;500х200 (300,400) х288; 588х200х250 (400); D500; М25; F35.
Блоки из ячеистого бетона дляперегородок зданий.
Применяются для кладкиперегородок внутри жилых зданий и хозяйственных построек с относительнойвлажностью воздуха в помещениях не более 75%. Соответствует TУ 21-00010257-380-92.Ячеистый бетон — экологически чистый материал. Он по многим своимхарактеристикам значительно превосходит традиционные стройматериалы, имеетдиффузионные характеристики, благодаря которым в жилом помещении поддерживаетсяпостоянная влажность воздуха, и поэтому в домах никогда не будет сыро, дажеосенью. Ячеистый бетон несгораем, надежно поглощает звук.
Размеры, мм — 588х100 (120,150) х288;D700; M35, F35.
Задание для курсовой работы.
Определить:
Экономия от снижениясебестоимости за второе полугодие и год.
Годовой экономический эффект.
Срок окупаемости капитальныхвложений в мероприятия по НТП.
Исходные данные:
Номенклатура и объем выпускаемойпродукции (в натуральных измерителях): кирпич силикатный — 8880 м3; блокимелкие — 12220м3.
Норма расхода сырья, материалов,топлива, электроэнергии на единицу изделия.
Цена на сырье, материалы,топливо, электроэнергию, необходимые для производства продукции.
Технологическое оборудование,необходимое для производства, цена единицы оборудования.
Норма амортизации насоответствующее оборудование.
Все перечисленные исходныеданные собираются и анализируются в период производственной технологическойпрактики и заносятся в следующие таблицы: (табл.1, табл.2).
Таблица 1. Состояниеосновных производственных фондов (Блоки мелкие).Наименование ОПФ Стоимость, тыс. руб. Норма амортизации,% Насос центробежный 1763,778 25 Кран мостовой 3797,778 9,1 Автоклав 156242,28 15,4 Дробилка вертикальная 4353,585 50 Воронка для цементного склада 817,491 23,3 Форма СС 476 4509,668 38,8 Дробилка щековая 28953,043 7,2 Бункер-дозатор 1032,882 9,1 Воронка силоса для бункера цементного склада 917,491 23,3 Автоклав №12 149251,65 12,7 Итого: 351639,6
Таблица 2. Состояниеосновных производственных фондов (Кирпич силикатный).Наименование ОПФ Стоимость, тыс. руб. Норма амортизации,% Станок сверлильный ВСН 1285,614 16,1 Дозатор весовой СБ — 71А 32204,117 2,9 Пресс СМС — 294А №3 33482,496 17,6 Автоклав проходной 156951,369 11,8 Смеситель СМС 95 9916,122 32,2 Дозатор СБ — 110 1224,259 3,1 Станок токарно-винторезный 20002,364 30 Гамогенизатор 54277,906 21,43 Кран мостовой 20945,172 9,4 Конвейер винтовой 374,590 10,4 Конвейер ленточный 2180,417 10,4 Пресс СМС — 294 №8 48372,014 9,5 Автоклав №7 222319,583 12,63 Автоклав проходной 175535,178 11,1 Станок 2С 132 8447,016 12,7 Пресс СМС — 152А №4 154015,712 18,76 Станок точильно-шлифовальный 1371,986 24 Станок 2М — 42 1223,666 21,4 Конвейер ленточный В — 650 6855,062 10,4 Итого: 950984,6
Дополнительные условия:
Вся сумма амортизационныхотчислений и 40% чистой прибыли направляются на развитие производства. Врезультате внедрения мероприятий научно-технического прогресса со второгополугодия нормы расхода на сырьё и материалы снизились на 8% при повышении ценна них на 5%, квартальный объём производства и производительность трудаповысились на 20% без увеличения численности работников; заработная платапроизводственных рабочих выросла на 6%, условно-постоянные расходы на 3%.
1. Расчетная часть1.1 Расчет амортизационных отчислений ОПФ
Амортизация представляет собойпроцесс переноса стоимости ОПФ на стоимость готовой продукции, путём включенияпереносимой стоимости в издержки производства.
Амортизация начисляетсяежемесячно по установленным нормам амортизационных отчислений. Начисленнаясумма амортизации включается в себестоимость, т.е. увеличивает затраты на производство.С выручкой эта сумма возвращается и откладывается как целевое накоплениеденежных средств, формируя амортизационный фонд на предприятии, из которогоберутся деньги на покупку новых основных средств и ремонт действующих.
Таблица 1. (Блоки мелкие).Наименование ОПФ Стоимость, тыс. руб. Норма амортизации,% Сумма амортизации, тыс. руб. Насос центробежный 1763,778 25 110,2 Кран мостовой 3797,778 9,1 86,3 Автоклав 156242,28 15,4 6015,3 Дробилка вертикальная 4353,585 50 544,2 Воронка для цементного склада 817,491 23,3 47,6 Форма СС 476 4509,668 38,8 437,4 Дробилка щековая 28953,043 7,2 521,1 Бункер-дозатор 1032,882 9,1 23,5 Воронка силоса для бункера цементного склада 917,491 23,3 53,4 Автоклав №12 149251,65 12,7 4738,7 Итого: 351639,6 12577,7
Расчёт:
А = (Сопф * На/100) /4,
где
А — сумма амортизации, тыс. руб.
На — норма амортизации, %
Соф — стоимость ОПФ,тыс. руб.
Насос центробежный = (1763,778 *25/100) /4 = 110,2 тыс. руб.
Кран мостовой = (3797,778 *9,1/100) /4 = 86,3 тыс. руб.
Автоклав = (156242,28 * 15,4/100)/4 = 6015,3 тыс. руб.
Дробилка вертикальная = (4354,585* 50/100) /4 = 544,2 тыс. руб.
Воронка для цементного склада =(817,491 * 23,3/100) /4 = 47,6 тыс. руб.
Форма СС 476 = (4509,668 *38,8/100) /4 = 437,4 тыс. руб.
Дробилка щековая = (28953,043 *7,2/100) /4 = 521,1 тыс. руб.
Бункер-дозатор = (1032,882 *9,1/100) /4 = 23,5 тыс. руб.
Воронка силоса для бункерацементного склада = (917,491 * 23,3/100) /4 = 53,4 тыс. руб.
Автоклав №12 = (149251,65 *12,7/100) /4 = 4738,7 тыс. руб.
Итого = 110,2 + 86,3 + 6015,3 +544,2 + 47,6 + 437,4 + 521,1 + 23,5 + 53,4 + 4738,7 = 12577,7 тыс. руб.
Таблица 2. (Кирпич силикатный).Наименование ОПФ Стоимость, тыс. руб. Норма амортизации, % Сумма амортизации, тыс. руб. Станок сверлильный ВСН 1285,614 16,1 52 Дозатор весовой СБ — 71А 32204,117 2,9 233,5 Пресс СМС — 294А №3 33482,496 17,6 1473 Автоклав проходной 156951,369 11,8 4630 Смеситель СМС 95 9916,122 32,2 799 Дозатор СБ — 110 1224,259 3,1 9,5 Станок токарно-винторезный 20002,364 30 1500 Гамогенизатор 54277,906 21,43 2908 Кран мостовой 20945,172 9,4 493 Конвейер винтовой 374,590 10,4 9,75 Конвейер ленточный 2180,417 10,4 56,75 Пресс СМС — 294 №8 48372,014 9,5 1149 Автоклав №7 222319,583 12,63 7019,5 Автоклав проходной 175535,178 11,1 4871 Станок 2С 132 8447,016 12,7 268 Пресс СМС — 152А №4 154015,712 18,76 7223,25 Станок точильно — шлифовальный 1371,986 24 82,5 Станок 2М — 42 1223,666 21,4 65,5 Конвейер ленточный В — 650 6855,062 10,4 179 Итого: 950984,6 33020
Расчёт:
Станок сверлильный ВСН = (1285,614* 16,1/100) /4 = 52 тыс. руб.
Дозатор весовой СБ — 71А = (32204,117* 209/100) /4 = 233,5 тыс. руб.
Пресс СМС — 294А №3 = (33482,496* 17,6,100) /4 = 1473 тыс. руб.
Автоклав проходной = (156951,369* 11,8/100) /4 = 4630 тыс. руб.
Смеситель СМС 95 = (9916,122 *32,2/100) /4 = 799 тыс. руб.
Дозатор СБ — 110 = (1224,259 *3,1/100) /4 = 9,5 тыс. руб.
Станок токарно-винторезный = (20002,364* 30/100) /4 = 1500 тыс. руб.
Гамогенизатор = (54277,906 *21,43/100) /4 = 2908 тыс. руб.
Кран мостовой = (20945,172 *9,4/100) /4 = 493 тыс. руб.
Конвейер винтовой = (374,590 *10,4/100) /4 = 9,75 тыс. руб.
Конвейер ленточный = (2180,417 *10,4/100) /4 = 56,75 тыс. руб.
Пресс СМС — 294 №8 = (48372,014* 9,5/100) /4 = 1149 тыс. руб.
Автоклав №7 = (222319,583 *12,63/100) /4 = 7019,5 тыс. руб.
Автоклав проходной = (175535,178* 11,1/100) /4 = 4871 тыс. руб.
Станок 2С 132 = (8447,016 *12,7/100) /4 = 268 тыс. руб.
Пресс СМС — 152А №4 = (154015,712* 18,76/100) /4 = 7223,25 тыс. руб.
Станок точильно — шлифовальный =(1371,986 * 24/100) /4 = 82,5 тыс. руб.
Станок 2М — 42 = (1223,666 *21,4/100) /4 = 65,5 тыс. руб.
Конвейер ленточный В — 650 = (6855,062* 10,4/100) /4 = 179 тыс. руб.
Итого = 52 + 233,5 + 1473 + 4630+ 799 + 9,5 + 1500 + 2908 + 493 + 9,75 + 56,75 + 1149 + 7019,5 + 4871 + 268 +7223,25 + 82,5 + 65,5 + 179 = 950984,6 тыс. руб.
1.2 Составление сметы затрат на производство иреализацию продукции
Стоимость материальных затрат определяетсяна основе цен приобретения материальных ресурсов и количества израсходованныхресурсов.
Количество материальных ресурсов(потребность) определяется путём умножения объёма продукции на соответствующуюнорму расхода на единицу продукции (сырьё, материалы, топливо, электроэнергия).
Таблица 3. Расчётматериальных затрат на производство продукции (кирпич силикатный).Наименование материальных затрат Ед. измерения Цена за единицу Норма расхода на ед. продукции На планируемый объём Потребность Сумма, тыс. руб. Известь т 76,93 0,96 8524,8 655812,9 Песок т 4,105 0,38 3374,4 13851,9 Цильбепсы т 0,447 0,94 8347,2 3731,2 Цемент т 80,875 0,103 914,6 73968,3 Электроэнергия кВт 0,142 28 248640 35306,9 Топливо т 25,919 0,17 1509,6 39127,3 Итого: 271310,6 821798,5
Потребность = Производственнаяпрограмма * Норма расхода
Сумма = Потребность * Цена заединицу
Потребность (известь) = 0,96 *8880 = 8524,8
Сумма (известь) = 8524,8 * 76,93= 655812,9 тыс. руб.
Потребность (песок) = 0,38 *8880 = 3374,4
Сумма (песок) = 4,105 * 3374,4 =13851,9 тыс. руб.
Потребность (цильбепсы) = 0,94 *8880 = 8347,2
Сумма (цильбепсы) = 0,447 *8347,2 = 3731,2 тыс. руб.
Потребность (цемент) = 0,103 *8880 = 914,6
Сумма (цемент) = 914,6 * 80,875= 73968,3 тыс. руб.
Потребность (электроэнергия) =28 * 8880 = 248640
Сумма (электроэнергия) = 0,142 *248640 = 35306,9 тыс. руб.
Потребность (топливо) = 0,17 *8880 = 1509,6
Сумма (топливо) = 1509,6 *25,919 = 39127,3 тыс. руб.
Итого (потр) = 8524,8 + 3374,4 +8347,2 + 914,6 + 248640 + 1509,6 = 271310,6
Итого (сумма) = 655812,9 13851,93731,2 73968,3 35306,9 39127,3 = 821798,5 тыс. руб.
Итого (сумма за сырьё иматериалы) = 655812,9 + 13851,9 + 3731,2 + 73968,3 = 747364,3 тыс. руб.
Итого (сумма за электроэнергию итопливо) = 35306,9 + 39127,3 = 74434,2 тыс. руб.
Таблица 4. Расчётматериальных затрат на производство продукции (блоки мелкие). Наименование материальных затрат Ед. измерения Цена за единицу Норма расхода на ед. продукции На планируемый объём Потребность Сумма, тыс. руб. Известь т 75,95 0,334 4081,5 309989,9 Песок т 3,784 3,1 37882 143345,5 Цильбепсы т 0,447 0,44 5376,8 2403,4 Цемент т 0,721 0,33 4032,6 2907,5 Электроэнергия кВт 0,142 32 391040 55527,7 Топливо т 25,919 0,285 3482,7 90268,1 Итого: 445895,6 604442,1
Потребность (известь) = 0,334 *12220 = 4081,5
Сумма (известь) = 4081,5 * 75,95= 309989,9 тыс. руб.
Потребность (песок) = 3,1 *12220 = 37882
Сумма (песок) = 37882 * 3,784 =143345,5 тыс. руб.
Потребность (цильбепсы) = 0,44 *12220 = 5376,8
Сумма (цильбепсы) = 5376,8 *0,447 = 2403,4 тыс. руб.
Потребность (цемент) = 0,33 *12220 = 4032,6
Сумма (цемент) = 4032,6 * 0,721= 2907,5 тыс. руб.
Потребность (электроэнергия) =32 * 12220 = 391040
Сумма (электроэнергия) = 391040* 0,142 = 55527,7 тыс. руб.
Потребность (топливо) = 0,285 *12220 = 3482,7
Сумма (топливо) = 3482,7 *25,919 = 90268,1 тыс. руб.
Итого (потр) = 4081,5 + 37882 +5376,8 + 4032,6 + 391040 + 3482,7 = 445895,6
Итого (сумма) = 309989,9 + 143345,5+ 2403,4 + 2907,5 + 55527,7 + 90268,1 = 604442,1 тыс. руб.
Итого (сумма за сырьё иматериалы) = 309989,9 + 143345,5 + 2403,4 + 2907,5 = 458646,3 тыс. руб.
Итого (сумма за электроэнергию итопливо) = 55527,7 + 90268,1 = 145795,8 тыс. руб.
2. Составление калькуляции
Стоимость материальных затрат натехнологические нужды определяется на основе норм расхода материалов, сырья,электроэнергии и цен на них.
Зарплата производственныхрабочих (сдельщиков) определяется на основе сдельных расценок.
Величина накладных расходоврассчитывается как разность между общей суммой затрат по смете и величинойпеременных расходов. Распределение накладных расходов по изделиям производитсяв соответствии с трудоёмкостью изготовления изделий или в соответствии сзарплатой производственных рабочих.
Таблица 5. Калькуляциясебестоимости изделий.
№
п/п Статьи затрат Ед. измер. Затраты на весь объём Кирпич силикатный Блоки мелкие 1 Материалы Тыс. р. 747364,3 458646,3 2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие Тыс. р. - - 3 Топливо и энергия на технологические цели Тыс. р. 74434,2 145795,8 4 Возвратные отходы (вычитаются) Тыс. р. - - 5 Транспортно-заготовительные расходы Тыс. р. - - 6 Основная з/п производственных рабочих Тыс. р. 43334,4 59633,6 7 Дополнительная з/п производственных рабочих (10%) % 4333,4 5963,4 8 Отчисления в фонд социальной защиты (35%) % 16683,7 22959 9 Обязательное страхование (0,96%) % 457,6 636,3 10 Расходы на подготовку и освоение производства Тыс. р. - - 11 Возмещение износа спец. инструмента Тыс. р. - - 12 Общепроизводственные расходы (ОПР) (295%) % 127836,5 175919,1 13 Общехозяйственные расходы (ОХР) (212%) % 91869 126423,2 14 Потери от брака Тыс. р. - - 15 Прочие производственные расходы Тыс. р. - - 16 Внепроизводственные расходы (КР) (6%) % 66378,8 59758,6 Полная себестоимость Тыс. р. 1172691,9 1055735,2
Рассчитываем материальныезатраты для кирпича силикатного и блоков мелких (см. табл. № 3,4)
Рассчитываем материальныезатраты для электроэнергии и топлива (см. табл. № 3,4)
З/п. = V * Расценку
З/п. осн. (кирпич) = 8880 * 4880= 43334,4 тыс. руб.
З/п. осн. (блоки) = 12220 * 4880= 59633,6 тыс. руб.
З/п. доп. = З/п. осн. * 10%
З/п. доп. (кирпич) = 43334,4 *0,01 = 4333,44 тыс. руб.
З/п. доп. (блоки) = 59633,6 *0,01 = 5963,4 тыс. руб.
Отчисления в ФСЗН — Фобщ. з/п. *0,35
Фобщ. з/п. (кирпич) = 43334,4 +4333,44 = 47667,8 тыс. руб.
Фобщ. з/п. (блоки) = 59633,6 +5963,4 = 65597 тыс. руб.
ФСЗНкирпич = 47667,8 * 0,35 =16683,7 тыс. руб.
ФСЗНблоки = 65597 * 0,35 = 22959тыс. руб.
Отчисления в фонд обязательногострахования — З/п. общ. * 0,0096
Отч. (кирпич) = 47667,8 * 0,0096= 457,6 тыс. руб.
Отч. (блоки) = 65597 * 0,0096 =636,3 тыс. руб.
ОПР
ОПР = З/п. осн. *%распределения
ОПР (кирпич) = 43334,4 * 2,95 =127836,5 тыс. руб.
ОПР (блоки) = 59633,6 * 2,95 =175919,1 тыс. руб.
ОХР
ОХР = З/П. осн. *%распределения
ОХР (кирпич) = 43334,4 * 2,12 =91869 тыс. руб.
ОХР (блоки) = 59633,6 * 2,12 =126423,2 тыс. руб.
Производственная себестоимость =Цеховая с/б. + ОХР
Цех. с/б. (кирпич) = 747364,3 +74434,2 + 43334,4 + 4333,44 + 16683,7 + 457,6 + 127836,5 = 1014444,1 тыс. руб.
Цех. с/б. (блоки) = 458646,3 +145795,8 + 59633,6 + 5963,4 + 22959 + 636,3 + 175919,1 = 869553,4 тыс. руб.
Пр. с/б. (кирпич) = 1014444,1 +91869 = 1106313,1 тыс. руб.
Пр. с/б. (блоки) = 869553,4 +126423,2 = 995976,6 тыс. руб.
Коммерческие расходы
КР = Произв. с/б. *%КР
КР (кирпич) = 1106313,1 * 0,06 =66378,8 тыс. руб.
КР (блоки) = 995976,6 * 0,06 =59758,6 тыс. руб.
Полная себестоимость
Полная с/б. = Произв. с/б. +Внепр. Расходы
Полная с/б. (кирпич) = 1106313,1+ 66378,8 = 1172691,9 тыс. руб.
Полная с/б. (блоки) = 995976,6 +59758,6 = 1055735,2 тыс. руб.
Классификация по калькуляционнымстатьям нужна для:
определения всех затрат накаждый конкретный вид продукции и единицу продукции;
определения места возникновениязатрат и определения структуры затрат на каждый конкретный вид продукции.
Таблица 6. Смета затрат напроизводство продукцииЭкономические элементы затрат Сумма всего, тыс. руб. 1. Материальные затраты 1426240,6 2. Заработная плата 113264,8 3. Отчисления на социальное страхование 40736,6 4. Амортизация 45598 5. Прочие расходы 602587,2
Итого затрат: 2228427,1
Материальные затраты = 747364,3+ 74434,2 + 458646,3 + 145795,8 = 1426240,6 тыс. руб.
З/п. = 43334,4 + 59633,6 +4333,4 + 5963,4 = 113264,8 тыс. руб.
Отчисления на соц. страх. =16683,7 + 22959 + 457,6 + 636,3 = 40736,6 тыс. руб.
Амортизация = 45598 (см. табл. №1,2)
Прочие расходы = ОХР + ОПР + КР — А
Прочие расходы = 127836,5 +91869 + 175919,1 + 126423,2 + 66378,8 + 59758,6 — 45598 = 602587,2 тыс. руб.
Итого = 1426240,6 + 113264,8 +40736,6 + 45598 + 602587,2 = 2228427,1 тыс. руб.
Экономические элементы затрат:
материальные затраты — включаютзатраты на сырьё, материалы, полуфабрикаты, комплектующие, топливо и энергию натехнологические цели и хозяйственные нужды, стоимость возвратных отходов (онавычитается), стоимость работ и услуг выполненных сторонними организациями;
расходы на оплату труда — включают зарплату основных и вспомогательных рабочих, обслуживающих рабочих,административно-управленческого персонала, служащих, специалистов, доплаты заработу в ночное время и вредные условия труда, надбавки за проф. мастерство,оплата ежегодных и учебных отпусков, оплата по трудовым соглашениям;
отчисления на социальные нужды — включают обязательные отчисления согласно законодательству в фонды социальнойзащиты и занятости населения;
амортизация — включаетамортизационные отчисления на восстановление ОФ как собственных, так иарендованных;
прочие затраты — включаютзатраты на услуги банков, сигнализацию, охрану, рекламу, вознаграждения заизобретательства и рационализацию, чрезвычайный налог, местный налог,отчисления в инновационный фонд.
3. Ценообразование
Цена — это денежное выражениестоимости продукции.
В зависимости от влияниягосударства на процесс ценообразования различают цены:
прейскурантные (фиксированные) — устанавливаются государством на продукцию первой необходимости, не могутпроизвольно быть изменены товаропроизводителем.
регулируемые — устанавливаютсяминимальные и максимальные пределы, и в этом интервале товаропроизводительможет устанавливать цены
договорные — по договорённоститоваропроизводителя с потребителем продукции.
В зависимости от оборота ценыбывают: отпускные, оптовые и розничные.
Отпускная цена на продукциюрассчитывается следующим образом:
Цотп = Сед. +П + НДС, где
Сед — себестоимостьединицы продукции, тыс. р.
П — планируемая рентабельностьизделия, %
НДС — налог на добавленнуюстоимость.
Ставка НДС — 18%
Рентабельность — 22%
Отпускная цена рассчитываетсядля каждого наименования выпускаемого изделия.
Объём реализации в отпускныхценах:
Р = Цопт а*Ва +Цопт б*Вб +…+Цопт n * Bn, где
Цопт — отпускная ценаизделия, тыс. р.
В — объём реализации внатуральном измерении.
С\б. ед. = С/б. V/V
C\б. ед.(кирпич) = 117269,9/8880 = 132,1 тыс. руб.
С/б. ед. (блоки) =1055735,2/12220 = 86,4 тыс. руб.
НДС = (С/б. ед. + Пр) * 18/100
Пр. (кирпич) = С/б. ед. *%рентабельности
Пр. (кирпич) = 132,1 * 0,22 =29,1 тыс. руб.
НДС (кирпич) = (132,1 + 29,1) *0,18 = 29 тыс. руб.
Пр. (блоки) = 86,4 * 0,22 = 19тыс. руб.
НДС (блоки) = (86,4 + 19) * 0,18= 19 тыс. руб.
Цотп. (кирпич) = 132,1 + 29 +29,1 = 190,2 тыс. руб.
Цотп. (блоки) = 86,4 + 19 + 19 =124,4 тыс. руб.
Р = 190,2 * 8880 + 124,4 * 12220= 1688976 + 1520168 = 3209144 тыс. руб.
4. Формирование балансовой прибыли
Валовая прибыль формируется изследующих источников: прибыль от реализации продукции основной деятельности +прибыль по внереализационной деятельности (прибыль от сданного в арендуимущества, дивиденды по ценным бумагам) + прибыль по коммерческой деятельности(реализация имущества).
Прибыль — конечный финансовыйрезультат деятельности предприятия.
Прибыль от реализации продукции — это результат основной уставной деятельности, которая может осуществляться влюбых незапрещённых законами государства видах.
Прибыль от реализации продукцииопределяется по каждому виду продукции, она равна разнице между выручкой (безНДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию продукции.
Прибыль от реализацииматериальных ценностей (прочей реализации) предприятия — это прибыль несвязанная с основным видом деятельности предприятия.
Прибыль от прочей реализации =Выручка от реализации ОПФ — Косвенные налоги — Остаточная стоимость ОПФ — Расходы.
Прибыль от внереализационнойдеятельности — это прибыль по операциям не связанным с реализацией продукции иматериальных ценностей.
Прибыль от внереализационнойдеятельности = Доходы от внереализационной деятельности — Расходы повнереализационной деятельности.
Прибыль= Выручка — НДС — Сб.
НДС = Выручка * 18/118
НДС = 3209144 * 18/118 = 489531тыс. руб.
Бал. Прибыль = 3209144 — 2228427,1 — 489531 = 491186 тыс. руб.
Налог на недвижимость = Сопф *Ставку Нн.
Налог на недвижимость = (351639,6+ 950984,6) * 0,01 = 12570,3 тыс. руб.
Налогооблагаемая прибыль =489531 — 12570,3 = 476960,7 тыс. руб.
Налог на прибыль = Пр. нал. *Ставку Нпр.
Налог на прибыль = 476960,7 *0,24 = 114470,6 тыс. руб.
Пр. в расп. пр-я = 476960,7 — 114470,6 = 362490,1 тыс. руб.
Местные налоги = 362490,1 * 0,03= 10874,7 тыс. руб.
Чистая прибыль = Пр. в расп. пр-я- местные налоги
Чистая прибыль = 362490,1 — 10874,7 = 351615,4 тыс. руб.
5. Распределение прибыли
Согласно положению «Ораспределении прибыли» рассчитывается прибыль, остающаяся в распоряжениипредприятия и чистая прибыль.
Различают следующие этапыраспределения прибыли:
уплата из прибылиобщегосударственных налогов (налог на недвижимость, налог на доходы, налог наприбыль). После их уплаты мы получаем прибыль остающуюся в распоряжениипредприятия.
образование чистой прибыли. Чистаяприбыль образуется после уплаты из прибыли остающейся в распоряжениипредприятия штрафных общегосударственных налогов и местных налогов.
образование из чистой прибылифондов денежных средств предприятия (фонд накопления, фонд потребления,резервный фонд, дивидендный фонд).
Фонд накопления = Чистая прибыль* 80/100
Фонд накопления = 351615,4 * 0,8= 281292,3 тыс. руб.
5.1 Капитальные вложения
Согласно условия курсовогопроекта вся сумма амортизационных отчислений и 40% чистой прибыли направляютсяна развитие производства.
Капитальные вложения — этонаправление материальных и денежных ресурсов в сферы деятельности человека, врезультате чего получается прибыль или достигается социальный эффект.
Капиталовложения в РБосуществляются за счёт следующих источников:
собственных финансовых ресурсовинвестора (прибыль, амортизационные отчисления, денежные накопления);
заёмных финансовых средствинвестора (облигационные займы, банковские и бюджетные кредиты)
привлечённых финансовых средствинвестора (средства, получаемые от продажи акций, паевые взносы физических июридических лиц)
бюджетных инвестиционныхассигнований
средств от благотворительныхмероприятий.
К= А+0,8*ЧП, где
К — капитальные вложения.
А — сумма амортизационныхотчислений.
ЧП — объём чистой прибыли (раздел4).
К = 45600 + 281292,3 * 0,8 =270633,8 тыс. руб.
5.2 Снижение себестоимости
1) Экономия по материальнымзатратам:
Эм= (1 — Кизм. цен/Кизм.норм) *Общ. мат. затр. /Сv*100%
Эм — снижениесебестоимости,%
Кизм. цен — коэффициентизменения цен.
Кизм. норм — коэффициент изменения норм расхода сырьевых ресурсов.
Общ. мат. затр. — общиематериальные затраты, тыс. р.
Сv — себестоимость всего объёма продукции, тыс. р.
Экономия по зарплатепроизводственных рабочих:
Эз = (1 — Кизм. з/п/Кизм.об) * (Зпл. +Сотч) /Сv*100%,где
Кизм. з/п — коэффициент изменения зарплаты.
Кизм. об. — коэффициент изменения объёма производства.
Зпл. — зарплатарабочих, тыс. р.
Сотч — отчисления отзарплаты, тыс. р.
Сv — себестоимость всего объёма продукции, тыс. р.
Экономия по условно-постояннымрасходам:
Эуп = (1 — Кизм.у. п) * (ОПР * ОХР) /Сv*100%
Кизм. у. п. — коэффициент изменения условно-постоянных расходов
Сv — себестоимость всего объёма продукции, тыс. р.
ИТОГО снижение себестоимостиединицы продукции в% по всем факторам равно:
Э = Эм+ Эз+ Эуп, где
Эм — экономия поматериальным затратам в %
Эз — экономия позарплате в%
Эуп — экономия поусловно-постоянным расходам в%.
Расчёты кирпич:
Эм = (1 — 1,05/0,92) *821798,5/1172691,9 * 100% = — 9,8%
Эз = (1 — 1,06/1,2) *(43334,4 + 16683,7 + 457,6) /1172691,9 * 100% = 0,6%
Эуп = (1 — 1,03) * (127836,5+ 91869) /1172691,9 * 100% = — 0,6%
Итого:
Э = — 9,8 + 0,6 + ( — 0,6) = — 9,8%
Расчёты блоки:
Эм = (1 — 1,05/0,92) *604442,1/1055735,2 * 100% = — 8%
Эз = (1 — 1,06/1,2) *(59633,6 + 22959 + 636,3) /1055735,2 * 100% = 0,9%
Эуп = (1 — 1,03) * (175919,1+ 126423,2) /1055735,2 * 100% = — 0,86%
Итого:
Э = — 8 + 0,9 + ( — 0,86) = — 8%
5.3 Экономия
Экономия за второе полугодиесоставляет:
Эк = (С1 — С2) *В,
где
С — себестоимость каждого видапродукции после проведения организационно-технических мероприятий, тыс. р. В — объём продукции за квартал в натуральных измерителях.
Снижение с/б:
С (кирпич) = 132,1 * 0,902 =119,2 тыс. руб.
С (блоки) = 86,4 * 0,92 = 79,4тыс. руб.
Эк (кирпич) = 119,2 *8880 = 1040736 тыс. руб.
Эк (блоки) = 79,4 *12220 = 970268 тыс. руб.
5.4 Определение срока окупаемости капитальныхзатрат
Срок окупаемости капитальных затрат- это время (года), в течение которого капитальные затраты окупятся за счётприбыли
Т = К/Эк, где
К — объём капитальных вложений,тыс. р.
Эк — годоваяэкономия, тыс. р.
Т = 270633,8/ (132,1 — 119,2) *8880 + (86,4 — 79,4) * 12220 = 1,3 года
Вывод: В результатепроизведенных расчётов себестоимость снизилась по кирпичу силикатному до 119,2тыс. руб., по блокам — до 79,4 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия составила351615,4 тыс. руб. По результатам расчётов капитальные вложения должныокупиться за 1,3 года. Следовательно внедрение мероприятий по НТП целесообразно.
Литература
1. "Экономика, организация, планирование промышленногопроизводства", Карпей Т.В., Лазученкова Л.С.
2. «Общая технология силикатов», Дудеров И.Г.