Министерство образования и науки Российской Федерации
Саратовский государственный технический университет
Балаковский институт техники, технологии и управления
Кафедра: ЭОУ
Специальность: ЭУМ
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по предмету: Планирование на предприятиях
на тему: Расчет технико-экономических показателей планадеятельности
предприятия «УЭХК» на 3 года
Выполнила
ст. гр. ЭУМ-51з
Удалова К.Н.
043858
Проверила
Богатенкова Е.Ю.
Балаково 2009
Содержание
Глава 1: Аналитическая часть
1.1 Анализ экономического состояния предприятия
1.2 Маркетинговые исследования
1.3 Описание продукта
1.4 Анализ возможностей увеличения объема производства всоответствии со спросом
Глава 2: Расчетная часть
2.1 Расчет величины инвестиций
2.2 Расчет затрат на производство с учетом проведенияреконструкции предприятия и ряда оргтехмероприятий
2.3 Расчет величины плановой прибыли
2.4 Расчет величины амортизации
2.5 Расчет величины капиталовложений за счет собственныхисточников финансирования
2.6 Планирование налога на прибыль
2.7 Сводный расчет показателей деятельности предприятия
2.8 Анализ потока денежных средств предприятия
Заключение
Список используемой литературы
Приложения
Введение
В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любогохозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование егоэкономической деятельности. Планирование функционирует в таких сферах, какпланирование деятельности отдельной хозяйственной единицы и планированиехозяйственных отношений. Планирование, как центральное звено управления,охватывает систему принципов, методов, форм и приемов регулирования рыночногомеханизма в области использования ограниченных ресурсов с целью повышенияконкурентоспособности хозяйственного субъекта.
Сущность планирования в условиях рыночной экономикизаключается в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономическихцелей их развития и форм хозяйственной деятельности, выбора наилучших способових осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов,объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг иустановления таких показателей их производства, распределения и потребления,которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могутпривести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественныхрезультатов. На нынешнем этапе развития для большинства российских предприятий главнойцелью планирования является получение максимальной прибыли. С помощьюпланирования руководители предприятий обеспечивают направление усилий всехработников, участвующих в процессе производственно-хозяйственной деятельности,на достижение поставленных целей.
Целью курсового проекта является составление плана работыпредприятия с перспективой на 3 года с учетом воздействия на результатыдеятельности предприятия следующих факторов:
изменения объемов производства под воздействием выявленногоспроса на продукцию;
привлечения инвестиций в производство, осуществляемые наоснове заемных источников финансирования (кредита);
изменение цен на выпускаемую продукцию;
изменения затрат на производство, в результате проведения напредприятии комплекса оргтехмероприятий (внутренний фактор) и изменения цен насырье и материалы (внешний фактор);
возможности получения дополнительных доходов за счет сдачи варенду свободной площади, продажи части оборудования, дивидендов от имеющихся враспоряжении предприятия ценных бумаг.
Глава 1: Аналитическая часть1.1 Анализ экономического состояния предприятия
Уральский электрохимический комбинат — крупнейшее в мирепредприятие по обогащению урана, разработчик и производитель новейших приборови систем управления технологическими процессами в атомной промышленности. Уникальноеоборудование, передовые технологии, высокая культура производства, богатыетрудовые традиции коллектива позволяют решать самые сложные задачи.
ФГУП «УЭХК» — ведущий производительтоплива для атомной энергетики, крупный научный центр атомной промышленностиРоссии, в котором трудятся 7 докторов и 67 кандидатов наук.
Комбинат установил тесные связи с фирмами и компаниямиФранции, Германии, Бельгии, Англии, США, Южной Кореи, Швеции, Испании,Финляндии, Швейцарии, Италии, Аргентины.
Высокое качество продукции УЭХК, безопасность еепроизводства обеспечивает действенная система контроля за ходомтехнологического процесса и соответствием готовой продукции предусмотреннымпараметрам. Центральная заводская лаборатория комбината производит аттестациюготовой продукции на соответствие спецификациям. Современные приборы и методикианализов, а также высокая квалификация персонала позволяет обеспечиватьконтроль за качеством гексафторида урана на уровне международных требований. Здесьдействует одна из лучших в мире по точности и широте диапазона системастандартных образцов урана.
Уральский электрохимический комбинат — крупнейшее в мирепредприятие по обогащению урана, разработчик и производитель новейших приборови систем управления технологическими процессами в атомной промышленности.
Продукция УЭХК:
Стандартные образцы изотопного состава урана 2007 (СОИСУ)
МТИ-350Г Специализированный масс-спектрометр для изотопногоанализа гексафторида урана
Каталитические блоки для нейтрализации выхлопных газовавтомобилей
Электрохимический генератор тока (ЭХГ)
Фильтры для очистки сжатого воздуха, углекислого газа и пара
Промышленные приборы специального назначения
Данная продукция изготовлена и аттестована вмасс-спектpометpической лаборатории ЦЗЛ Уральского Электрохимического Комбината.
Мощный научно-производственный потенциал Уральскогоэлектрохимического комбината, его богатые традиции, высокая культура труда,широкие контакты с российскими и зарубежными партнерами являются гарантией егостабильной работы на ближайшую и отдаленную перспективу.
1.2 Маркетинговые исследования
Для успешного функционирования предприятия, в целяхподдержания конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рынке предприятию необходимоучитывать все условия среды, в которой действует организация, а такжеопределять ее реальные и желаемые перспективы. Среду любой организации приняторассматривать, как состоящую из внутренней и внешней сред.
Спрос — один из главных рычагов управления производством вусловиях рыночной экономики. В основу поставлено производство продукции,имеющей устойчивую перспективу. Главный акцент сегодня делается на выпускпродукции не только конкурентоспособной, но и прибыльной. Вот почему наряду с ужеимеющимся ассортиментом, предприятие ведет разработки новых видов продукции иусовершенствование имеющейся.
Заказы поступают от постоянных заказчиков, но так жепостоянно ведется поиск новых потребителей и заключение дополнительных договоров.Тем не менее, большой проблемой для производителей на сегодняшний день являетсязначительный непредсказуемый устойчивый рост тарифов на сырье и материалы.
Деятельность отдела маркетинга в продвижении товаровсводится к поиску и привлечению клиентов, участию в выставках и ярмарках, сборуинформации по конкурентам, а так же к мероприятиям по рекламе.
От рынков сбыта зависят объем продаж, средний уровень цен,выручка от реализации продукции, сумма полученной прибыли и т.д.
1.3 Описание продукта
Уральский электрохимический комбинат (УЭХК) начиная с 2001г.осуществляет серийный выпуск и поставки на рынок аккумуляторных батарей типа20НКБН-25-У3 ТУ16-89 ИЛВЕ.563 512.005ТУ, предназначенных для оснащениявоздушных судов гражданского и военного назначения.
В настоящее время аккумуляторные батареи УЭХКэксплуатируются в действующих частях МО РФ, российских и зарубежныхавиакомпаниях, а также поставляются на авиационные заводы (НПК «Иркут»,Улан-Удэнский авиационный завод, РСК «МиГ», «Штурмовики Сухого»и др.) для комплектации изготавливаемой и ремонтируемой авиационной техники.
Освоенное на УЭХК производство аккумуляторных батареймощностью до 5000 батарей в год имеет полный комплект технологического ииспытательного оборудования, мощную аналитическую базу, квалифицированныйперсонал. Система контроля качества, сформированная на УЭХК в период разработкии производства приборов космического назначения, внедрена в производствеавиационных батарей и соответствует требованиям международных стандартов. Аккумуляторныебатареи выпускаются под контролем военного представительства.
Область применения:
автономный запуск основных и вспомогательных авиационныхдвигателей или турбостартеров;
обеспечение электропитания в наземных условиях отдельных приемниковпри неработающих основных и вспомогательных авиационных двигателях и отсутствииэлектропитания от аэродромных источников электроэнергии;
запуск в полете остановившегося авиадвигателя илитурбостартера;
питание в полете приемников 1-й категории при аварийнойработе системы энергоснабжения.
Основные технические характеристики батареи 20НКБН-25-У3: Номинальное напряжение, В 24 Номинальная емкость, Ач 25 Ток разряда, А непрерывный 100 пусковой 650 Интервал рабочих температур, °С с обеспечением разрядных характеристик от — 20 до + 50 с сохранением работоспособности от — 60 до +60 Вид исполнения по ГОСТ 15150-69 умеренная климатическая зона Стойкость к механическим нагрузкам вибрация ускорение, g 10 частота, Гц 10 — 2000 Удары ускорение, g 12 длительность импульса, мс 2 — 20 количество ударов, шт 10000 Масса с электролитом, кг 24 Габаритные размеры (макс), мм 370х174х229 Сохраняемость заряда, сутки 30 Устойчивость к длительному перезаряду при повышенной температуре по методике п.10СТ МЭК 952-1 (1988 г) и MIL-D-26220 (USAF) соответствует Минимальная наработка (заряд-разряд), циклов 250 Гарантийный срок, лет 5 Назначенный срок службы, лет 8
Производство и технология.
Производство аккумуляторов оснащено оборудованиемсобственной разработки, ряда известных специализированных отечественныхпредприятий и зарубежных фирм. Его проектная мощность составляет 20 млн. Ач вгод.
В основу производства заложены электродные технологии,используемые в мировой практике при изготовлении перезаряжаемых источников токадля авиационной техники, а также герметичных аккумуляторов. Изготовленныеэлектроды характеризуются высокой прочностью, низким внутренним сопротивлением,а также отсутствием примесей, отрицательно влияющих на работу аккумулятора.
Опыт, накопленный при проектировании изделий космическогоназначения, и научный потенциал работников завода электрохимическихпреобразователей УЭХК позволили решить ряд стоящих перед изготовителяминикель-кадмиевых аккумуляторов проблем, таких как стабилизация давления в нихпри заряде, устойчивость к «тепловому разгону», способному вывестиаккумуляторы из строя при перезаряде, проведение форсированного заряда токамивысокой частоты. В результате данная продукция Уральского электрохимическогокомбината обладает высокой надежностью, долговечностью, способностью работать вусловиях пиковых нагрузок и широком диапазоне температур. Благодаря проведеннойрасчетно-экспериментальной оптимизации конструкции токоведущих частейаккумулятора, а также применению прогрессивных методов сварки, удалось заметноснизить внутреннее сопротивление аккумуляторной батареи. В итоге стартерно-пусковыехарактеристики как в нормальных климатических условиях, так и при отрицательныхтемпературах существенно улучшились.
В настоящее время завершены летные испытания авиационной аккумуляторнойбатареи 20KSX-25 (аналог 20НКБМ-25 У3), соответствующей европейским стандартамкачества.
1.4 Анализ возможностей увеличения объемапроизводства в соответствии со спросом
Управление развития маркетинга и анализа и управление попроизводству и продажам под началом директора по производству и маркетингуосуществляют проведение комплекса маркетинговых мероприятий и производственноепланирование на основе проведенных исследований рынка, а также дальнейшийконтроль за ходом производства. В компетенцию директора по производству имаркетингу входят вопросы проведения маркетинговых исследований, формированияна их основе портфеля предприятия, проведение сбытовой политики, организацияпродвижения товаров на рынки, и, главное — «увязка» планов сбыта наоснове маркетинговых исследований с возможностями и потребностями производства,а также оперативное регулирование производства, осуществляемое на основепостоянного контроля за ходом производства планово-диспетчерским отделом (ПДО).
Продукция предприятия отличается высоким качеством идоступными ценами, что позволяет увеличить объем производства. Рассмотримвнешние факторы, влияющие на работу предприятия.
К политическим факторам, влияющим на деятельностьпредприятия можно отнести, прежде всего, законодательное регулированиевзаимодействия предприятий. Кроме того, здесь следует учитывать политикугосударства в области энергетического комплекса в целом. А также в силу того,что предприятие работает на международном рынке, и международные политическиеотношения.
Рассматривая экономический аспект, следует отметитьзависимость ФГУП «УЭХК» от государственных заказов. Социальный аспектимеет влияние на деятельность предприятия в случае реализации товаров народногопотребления.
Последним фактором является технологическая компонента. Цельюеё исследования принято считать выявление тенденций в технологическом развитии,которые зачастую являются причинами изменений и потерь рынка, а также появленияновых продуктов. В этом направлении ведутся работы по совершенствованиютехнологий, и производится закупка новых технологических линий. Сильные стороныпредприятия преобладают над слабыми во всех областях. Это говорит о большихвозможностях и перспективах производства. Результаты анализа возможностей иугроз для предприятия можно представить в виде таблицы 1.
Таблица 1 — Сильные и слабые стороны предприятия.
Сильные стороны
1. Большой потенциал предприятия
2. Высокий уровень квалификации руководителей
3. Возможность обучения персонала
4. Хорошая репутация на рынке
5. Хорошее обеспечение ресурсами
6. Высокое качество выпускаемой
продукции
Слабые стороны
1. Неэффективный контроль над издержками
2. Изношенность основных фондов
Возможности
1. Разработка новых видов товаров
2. Расширение доли имеющихся рынков
сбыта
3. Повышение финансовой устойчивости и улучшение финансового состояния предприятия
4. Осуществление четкого контроля и анализа хозяйственных операций
Угрозы
1. Возможность появления новых более
сильных конкурентов
2. Высокий темп инфляции
3. Финансовый кризис
Глава 2. Расчетная часть2.1 Расчет величины инвестиций
Предприятие приобрело 4 единицы оборудования для сборочногоцеха по цене 24752 тыс. руб., для его приобретения необходимы инвестиции вразмере 99008 тыс. руб. Полученный результат отражается в таблице 2.
Таблица 2 — Расчет величины инвестиций
Наименование оборудования,
необходимого для увеличения мощности предприятия
Количество
единиц
оборудования,
шт. Стоимость единицы с учетом затрат на монтажные и пусконаладочные работы, тыс. руб.
Общие
затраты,
тыс. руб. 1 2 3 4 Оборудование для сборочного цеха 4 24752 99008 Итого: 4 24752 99008
2.2 Расчет затрат на производство с учетомпроведения реконструкции предприятия и ряда оргтехмероприятий
Расчет затрат на планируемый выпуск продукции по нормативубазового года рассчитывается по следующей формуле:
/>,
где Сi — затраты в i-ом году понормативу базового года;
Jc — затраты на 1 руб. товарной продукции в базовом году;
Vi — стоимость товарной продукции в i-мгоду; рассчитанная по формуле:
/>,
где Qi — выпуск продукции в i-мгоду с учетом изменения объема по сравнению с базовым, которое необходимоспрогнозировать на основании метода экстраполяции.
Pi — цена продукции в i-м году сучетом повышения спроса. Увеличение цены, не должно превышать 5% ежегодно.
Таблица 3 — Данные для прогноза объемов товарной продукции (шт.)Варианты Годы
2005
2006
2007
2008 1 175 177 189 195 2 150 165 171 183 3 285 288 309 327 4 347 352 360 387 5 299 310 319 340 6 205 214 257 271 7 166 175 180 194 8 200 210 212 221 9 256 265 281 290 10 606 650 700 720
Используя метод экстраполяции получим:
/>
/>
/>
/>
Таблица 4 -Выпусктоварной продукции с учетом изменения объема (шт.) Годы 2008 (баз) 2009 2010 2011 271 298 328 361
Выпуск продукции в 2008 году =271 шт., в 2009 году =271+271*10%=298 шт., в 2010 году = 298+298*10%=328 шт., в 2011 году = 328+328*10%=361шт.
Таблица 5 — Цена продукции с учетом повышения спроса (тыс. руб.)Годы 2008 (баз) 2009 2010 2011 1628 1693,12 1760,845 1831,279
В связи с увеличением спроса на выпускаемую продукцию,предприятие планирует произвести увеличение цен на 4% ежегодно. Данноеувеличение цен не приведет к снижению спроса.
В 2008 году цена единицы продукции составит — 1628 тыс. руб.,в 2009 году — 1628+1628*4%=1693,12 тыс. руб., в 2010 году — 1693,12+1693,12*4%=1760,845 тыс. руб., в 2011 году — 1760,845+1760,845*4%=1831,279 тыс. руб.
Стоимость товарной продукции в 2008 году:
/> тыс. руб.
Затраты на планируемый выпуск продукции за 2008 год:
/> тыс. руб.
В том числе:
Условно-постоянные расходы = 375009,8*25%=93752,45 тыс. руб.
Заработная плата с отчислениями на соц. нужды = />
Материальные затраты = 100-14-25=61% или375009,8-52958-93752,45=228299,35 тыс. руб.
Себестоимость единицы товарной продукции 2008 год = /> руб.
Стоимость товарной продукции в 2009 году: /> тыс. руб. Затраты напланируемый выпуск продукции за 2009 год: /> тыс.руб.
В том числе:
Условно-постоянные расходы = 93752,45*1,036=97127,538 тыс. руб.или />. Заработная плата сотчислениями на соц. нужды = 52958*1,07=56665,06 тыс. руб. или />. Материальные затраты =100-13-23=64% или 428867,296-56665,06-97127,538=275074,698 тыс. руб. Себестоимостьединицы товарной продукции 2009 год = /> руб.
Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3факторов.
а) Увеличение объемов производства (эффект масштабапроизводства).
/>,
где Jyn — индекс условно-постоянных расходов (по варианту 1,036);
Jqi — индекс изменения объёма товарной продукции (1,1);
Iyn. баз. — доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции (0,23).
Таблица 6 — Индексыусловно-постоянных расходов в планируемом периодеВарианты Значение индекса условно-постоянных расходов по годам 2008 2009 2010 2011 1 1,0 1,025 1,036 1,041 2 1,0 1,035 1,042 1,050 3 1,0 1,031 1,038 1,046 4 1,0 1,027 1,041 1,045 5 1,0 1,037 1,044 1,052 6 1,0 1,036 1,046 1,055 7 1,0 1,022 1,032 1,038 8 1,0 1,054 1,055 1,058 9 1,0 1,012 1,021 1,032 10 1,0 1,033 1,035 1,043
Рассчитаем увеличение объемов производства за 2009 год:
/> = /> или
428867,296*1,3% = =+5575,275 тыс. руб.
б) Рост производительности труда и сокращение расходов назаработную плату.
/>
/>= /> или
428867,296*0,8%=+3430,938 тыс. руб.,
где Jз/пi — индекс изменениясредней заработной платы в i-м году (1,07);
Jnpi — индекс изменения производительности труда в i-мгоду, определяется по формуле:
/>, где />, тогда />,
/>, />
Iз/п — доля заработной платыв общей сумме себестоимости, определяется по формуле:
/>,
в) Изменение цен на материальные ресурсы и норм расходаматериалов.
/> = (1-0,94*1,04) *0,64*100%=+1,4%или 428867,296*1,4%=+6004,142 тыс. руб.,
где Jнi — индекс норм расходаматериалов (по таблице 0,94);
Jцi — индекс изменения цен на материальные ресурсы (по таблице 1,04);
Iмат. баз. — удельный весматериальных ресурсов в себестоимости продукции.
Таблица 7 — Технико-экономическиефакторы, определяющие изменение себестоимости продукции в плановом периодеПоказатели Годы 2009 2010 2011 1 2 3 4 1. Увеличение объемов производства (в %) (по вариантам) 1,3 1 0,8 2. Рост средней заработной платы (в % к предыдущему году) 7 7 6 3. Рост производительности труда (в % к предыдущему году) 9 10 11 4. Снижение норм расходов материалов (в % к предыдущему году) 6 4 5 5. Рост цен на используемые материальные ресурсы (в % к предыдущему году) 4 7 7
Определим общую величину изменения себестоимости:
/>=5575,275+3430,938+6004,142=+15010,355 тыс. руб.
Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономическихфакторов = 428867,296-15010,355=413856,935 тыс. руб.
Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияниятехнико-экономических факторов = />. Стоимостьтоварной продукции в 2010 году: /> тыс. руб.Затраты на планируемый выпуск продукции за 2010 год: /> тыс. руб.
В том числе:
Условно-постоянные расходы = 97127,538*1,046=101595,405 тыс.руб. или />. Заработная плата сотчислениями на соц. нужды = 56665,06*1,07=60631,614 тыс. руб. или />. Материальные затраты =100-13-21=66% или 473596,87-60631,614-101595,405=311369,851 тыс. руб. Себестоимостьединицы товарной продукции 2010 год = /> руб.
Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3факторов.
а) Увеличение объемов производства (эффект масштабапроизводства).
/>= /> или
473596,87*1% = =+4735,969 тыс. руб.
б) Рост производительности труда и сокращение расходов назаработную плату.
/>/>= />
или 473596,87*0,8%=+3788,775 тыс. руб.,
где Jз/пi — индекс изменениясредней заработной платы в i-м году (1,07);
Jnpi — индекс изменения производительности труда в i-мгоду, определяется по формуле:
/>, где />, тогда />,
/>, />
Iз/п — доля заработной платыв общей сумме себестоимости, определяется по формуле:
/>,
в) Изменение цен на материальные ресурсы и норм расходаматериалов: /> = (1-0,96*1,07) *0,66*100%=-1,8%или 473596,87*1,8%=-8524,744 тыс. руб.,
Определим общую величину изменения себестоимости:
/>= 4735,969+3788,775-8524,744=0 тыс. руб.
Себестоимость выпуска с учетом влияния технико-экономическихфакторов = 473596,87-0=473596,87 тыс. руб.
Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияниятехнико-экономических факторов = />. Стоимостьтоварной продукции в 2011 году: /> тыс. руб.Затраты на планируемый выпуск продукции за 2011 год: /> тыс. руб.
В том числе:
Условно-постоянные расходы = 101595,405*1,055=107183,152 тыс.руб. или />. Заработная плата сотчислениями на соц. нужды = 52958*1,2=63549,6 тыс. руб. или />. Материальные затраты =100-12-20=68% или 542095,2-63549,6-107183,152=371362,448 тыс. руб. Себестоимостьединицы товарной продукции 2011 год = /> руб.
Корректировка плановых затрат проводится с учетом 3факторов.
а) Увеличение объемов производства (эффект масштабапроизводства).
/>= /> или
542095,2*0,8% = =+4336,762 тыс. руб.
б) Рост производительности труда и сокращение расходов на заработнуюплату.
/>= /> или
542095,2*0,8%=+4336,762 тыс. руб.,
где Jз/пi — индекс изменениясредней заработной платы в i-м году (1,07);
Jnpi — индекс изменения производительности труда в i-мгоду, определяется по формуле:
/>, где />, тогда />, />, />
Iз/п — доля заработной платыв общей сумме себестоимости, определяется по формуле:
/>,
в) Изменение цен на материальные ресурсы и норм расходаматериалов.
/> = (1-0,95*1,07) *0,68*100%=-1,1%или
542095,2*1,1%=-5963,047 тыс. руб.,
Определим общую величину изменения себестоимости: />= 4336,762+4336,762-5963,047=+2710,477 тыс. руб. Себестоимость выпуска с учетом влияниятехнико-экономических факторов = 542095,2-2710,477=539384,723 тыс. руб. Затратына 1 руб. товарной продукции с учетом влияния технико-экономических факторов = />.
Полученные результаты сведем в таблицу 8. График измененияс/с под влиянием технико-экономических факторов и график измененияпроизводительности труда и средней заработной платы по индексам ростаПриложение 1 и 2.
Таблица 8 — Расчетплановой себестоимости по технико-экономическим факторамПоказатели
Ед. изм.
Годы
2008 (баз)
2009
2010
2011 1 2 3 4 5 6 1. Объем товарной продукции шт. 271 298 328 361 тыс. руб. 441188 504549,76 577557,16 661091,71 2. Себестоимость выпуска тыс. руб. 375009,8 428867,296 473596,871 542095,2
в том числе:
материальные затраты % 61 64 66 68 тыс. руб. 228299,35 275074,7 311369,86 371362,448 заработная плата с отчислениями на соц. нужды % 14 13 13 12 тыс. руб. 52958 56665,06 60631,614 63549,6 условно-постоянные расходы в себестоимости % 25 23 21 20 тыс. руб. 93752,45 97127,538 101595,405 107183,152 3. Себестоимость единицы товарной продукции руб. 1383,8 1439,15 1443,89 1501,65 4. Затраты на 1 руб. товарной продукции руб. 0,85 0,85 0,82 0,82 Изменение себестоимости за счет: изменения объема выпуска % - -1,3 -1 -0,8 тыс. руб. - -5575,275 -4735,969 -4336,762 изменения производительности труда и заработной платы % -0,8 -0,8 -0,8 тыс. руб. - -3430,938 -3788,775 -4336,762 изменения цен на матер. ресурсы и норм расхода материалов % -1,4 +1,8 +1,1 тыс. руб. - -6004,142 +8524,744 +5963,047 Итого: (общее изменение себестоимости) % -3,5 -0,5 тыс. руб. - -15010,355 -2710,477
5. Себестоимость выпуска с
учетом влияния технико-экономических факторов тыс. руб. 413856,935 473596,871 539384,723
6. Затраты на 1 руб. товарной продукции с учетом влияния
технико-экономических факторов руб. 0,82 0,82 0,82
Вывод: в результате влияния технико-экономических факторовудалось снизить значение себестоимости в 2009 году на 15010,355 тыс. руб. илина 3,5%. В 2010 году значение себестоимости не изменилось, в связи с ростом ценна материальные ресурсы и изменение норм расхода материалов. В 2011 годупроизошло незначительное изменение себестоимости на 2710,477 тыс. руб. или на0,5%.
2.3 Расчет величины плановой прибыли
Расчет планируемой балансовой прибыли рассмотрим в три этапа:
1) Расчет прибыли от реализации продукции с учетом изменениясебестоимости продукции. Полученные данные сведем в таблицу 9.
Таблица 9 — Расчет прибыли от реализации в планируемомпериодеПоказатели Ед. изм. Годы 2008 (баз) 2009 2010 2011 1 2 3 4 5 6 1. Годовой объем производства шт. 271 298 328 361 2. Цена единицы продукции тыс. руб. 1628 1693,12 1760,845 1831,279 3. Себестоимость выпуска одного изделия тыс. руб. 1383,8 1439,15 1443,89 1501,65 4. Выручка от реализации тыс. руб. 441188 504549,76 577557,16 661091,71 5. Себестоимость выпуска тыс. руб. 375009,8 428867,296 473596,871 542095,2 6. Прибыль от реализации тыс. руб. 66178,2 75682,464 103960,289 118996,51
Прибыль от реализации = Выручка от реализации — С/с выпуска.
2008 год = 441188-375009,8=66178,2 тыс. руб.;
2009 год = 504549,76-428867,296=75682,464 тыс. руб.;
2010 год = 577557,16-473596,871=103960,289тыс. руб.;
2011 год = 661091,71-542095,2=118996,51 тыс. руб.
Вывод: в связи с увеличением объема производства на 10% иувеличения цены на 4% ежегодно выручка от реализации увеличивается на 14%,себестоимость одного изделия и общая себестоимость увеличилась. Прибыль отреализации растет.
2) Расчет прибыли от прочей реализации: Реализация основныхфондов — продажа части оборудования.
Расчет осуществляется при помощи ряда вспомогательных формул.Средняя балансовая стоимость единицы оборудования определяется по формуле:
/>,
где БСобщ — средняя балансовая стоимостьвсего оборудования (326000000); N — количество единиц оборудования (11168).
2009 год = /> тыс. руб.
2010 год = /> тыс. руб.
2011 год = /> тыс. руб.
Износа оборудования определяется по формуле:
/>,
где Ки — коэффициент износа оборудования (позаданию варианта).
2009 год = 29,18*0,7=20,426 тыс. руб.
2010 год = 29,2*0,7=20,44 тыс. руб.
2011 год = 29,22*0,7=20,454 тыс. руб.
Балансовая стоимость с учетом износа определяется по формуле:
/>.
2009 год = 29,18-20,426 =8,754 тыс. руб.
2010 год = 29,2-20,44=8,76 тыс. руб.
2011 год = 29,22-20,454 =8,766 тыс. руб
Балансовая стоимость выбывающего оборудования определяетсяпо формуле:
/>,
где Nвыб. — количество выбывающих станков в i году.
2009 год = 7*8,754=61,278 тыс. руб.
2010 год = 9*8,76=78,84 тыс. руб.
2011 год = 5*8,766=43,83 тыс. руб.
Выручка от реализации оборудования без учета износаопределяется по формуле:
/>,
где Ц — рыночная цена единицы выбывающегооборудования (620)
2009 год = 7*620=4340 тыс. руб.
2010 год = 9*620=5580 тыс. руб.
2011 год = 5*620=3100 тыс. руб.
Прибыль от продажи части оборудования определяется поформуле:
/>
2009 год = 4340-61,278 =4278,722 тыс. руб.
2010 год = 5580-78,84=5501,16 тыс. руб.
2011 год = 3100-43,83 =3056,17 тыс. руб.
Таблица 10 — Расчет прибыли от продажи части оборудованияПоказатели Ед. изм. Годы 2008 2009 2010 2011 1 2 3 4 5 6
Количество станков шт. - 11172 11165 11156 Количество выбывающих станков шт. - 7 9 5 Цена продажи тыс. руб. - 620 620 620 Средняя балансовая стоимость единицы оборудования тыс. руб. - 29,18 29,2 29,22 Износ оборудования тыс. руб. - 20,426 20,44 20,454 Балансовая стоимость с учетом износа единицы оборудования тыс. руб. - 8,754 8,76 8,766 Выручка от реализации оборудования тыс. руб. - 4340 5580 3100 Прибыль от продажи части оборудования тыс. руб. - 4278,722 5501,16 3056,17
Вывод: в 2009 году было продано 7 станков, в 2010 году — 9станков, в 2011 году — 5 станков, общая прибыль от продажи части оборудованиясоставила за 3 года — 12836,052 тыс. руб.
3) Расчет внереализационных результатов (прибыль+ / убытки-):
Доходы от сдачи в аренду производственной площади (таблица 9).Расчет ведется по следующим формулам:
Размер свободной площади предприятия
/>,
гдеSпроиз. — производственная площадь предприятия (1050008);
Кзастр — коэффициент застройки (0,9);
Nвыб.,Nприб. — выбывающее и прибывающееоборудование.
2009 год = 1050008 (1-0,9) +15* (7-4) =105000,8-45=105045,8м2;
2010 год = 1050008 (1-0,9) +15* (9-0) 105000,8+135=105135,8м2;
2011 год = 1050008 (1-0,9) +15* (5-0) 105000,8+75=105075,8 м2.
Доходы от сдачи производственной площади предприятияопределяется по формуле:
/>,
где Sсвоб. — 20-25% от Sсвоб
Апл. — арендная плата в месяцза 1 м2 (0,5);
Т — число месяцев в течение которых предприятиеполучает доход (12).
2009 год = 26261,45*0,5*12=157568,7 тыс. руб.
2010 год = 26283,95*0,5*12=157703,7тыс. руб.
2011 год = 26268,95*0,5*12=157613,7 тыс. руб.
Таблица 11 — Доходы от сдачи в аренду свободной площадиПоказатели Ед. изм. Годы 2008 2009 2010 2011 1 2 3 4 5 6 Количество станков шт. - 11172 11165 11156 Количество выбывающих станков шт. - 7 9 5 Количество поступивших станков шт. - 4 - -
Свободная площадь
(15м2х1 станок)
м2 - 105045,8 105135,8 105075,8 Арендная плата т. руб. - 0,5 0,5 0,5 Доход от аренды т. руб. - 157568,7 157703,7 157613,7
Вывод: в результате сдачи в аренду свободной площадипредприятие получило доход в размере 472886,1 тыс. руб. за 3 года.
Пени и штрафы. Возникают в связи с нарушением законов,соглашений и других документов, накладывающих различные ограничения надеятельность организаций. Их величина равна разнице между пенями и штрафами,получаемыми и уплачиваемыми предприятием. Если данная величина имеетотрицательное значение, то это является убытком предприятия, и наоборот. Результатрасчета занесем в таблицу 11.
Налог на имущество. В данном проекте рассчитывается отвеличины среднегодовой стоимости оборудования по ставке 2,2%. Результат расчетазанесем в таблицу 11.
Проценты по кредитам. Данная статья убытков заполняется припомощи вспомогательной таблицы 12 — План погашения кредита. Согласно Налоговомукодексу РФ суммы процентов по кредитам любого вида в пределах установленныхучетных ставок ЦБ, увеличенной в 1,1, должны быть включены в составвнереализационных расходов предприятия. Полученные данные в таблице 13.
Таблица 12 — План погашения кредитаГоды Сумма кредита
Сумма
ежегодного
погашаемой части кредита
Проценты по
кредиту
Величина
общей
суммы
выплат
Сумма
относимых % на внереализационные результаты Сумма к уплате 2009 99008 33002,7 14851,2 47853,9 14158,14 33695,76 2010 66005,3 33002,7 9900,8 42903,5 9438,76 33464,74 2011 33002,7 33002,7 4950,4 37953,1 4719,39 33233,71 Итого 198016 99008 29702,4 128710,5 28316,29 100394,21
Примечание: Способ погашения кредита выбираем самостоятельно(равными частям основного долга). Ставка рефинансирования ЦБ — 13%.
Сумма ежегодного погашаемой части кредита = 99008/3=33002,7тыс. руб. Сумма кредита в 2010 году = 99008-33002,7=66005,3 тыс. руб., в 2011году = 66005,3-33002,7=33002,7 тыс. руб. Проценты по кредиту:
2009 год = 99008*15%=14851,2 тыс. руб.;
2010 год = 66005,3*15%=9900,8 тыс. руб.;
2011 год = 33002,7*15%=4950,4 тыс. руб.
Величина общей суммы выплат:
2009 год = 33002,7+14851,2 =47853,9 тыс. руб.;
2010 год = 33002,7+9900,8 =42903,5 тыс. руб.;
2011 год = 33002,7+4950,4 =37953,1 тыс. руб.
Сумма относимых % на внереализационные результаты:
2009 год = 99008*14,3%=14158,14тыс. руб.;
2010 год = 66005,3*14,3%=9438,76 тыс. руб.;
2011 год = 33002,7*14,3%=4719,39 тыс. руб.
Сумма к уплате:
2009 год = 47853,9-14158,14=33695,76 тыс. руб.;
2010 год = 42903,5 — 9438,76=33464,74 тыс. руб.;
2011 год = 37953,1-4719,39 = 33233,71 тыс. руб.
Вывод: было решено погашать кредит равными частями основногодолга, в результате необходимо выплатить 100394,21 тыс. руб.
В результате расчет балансовой прибыли представляет собойсумму прибыли от реализации, прибыли от прочей реализации и сальдо повнереализационным результатам.
Таблица 13 — Расчет балансовой прибылиПоказатели Ед. изм. Годы 2008 (баз) 2009 2010 2011 1 2 3 4 5 6 1. Прибыль от реализации тыс. руб. 66178,2 75682,464 103960,289 118996,51
2. Прибыль от прочей реализации
прибыль от продажи оборудования тыс. руб. 4278,722 5501,16 3056,17
3. Внереализационные результаты (прибыль +/убытки -), в т. ч.:
сдача в аренду помещений
пени, штрафы
налог на имущество
проценты по кредитам
проценты по депозитам
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
7092
+12
7172
+68
+134141,732
+157568,7
+12
9348,828
14158,14
+68
+138997,846
+157703,7
+12
9347,094
9438,76
+68
+143628,181
+157613,7
+12
9346,129
4719,39
+68 4. Балансовая прибыль тыс. руб. +59086,2 +214102,918 +248459,295 +265680,861
Пени, штрафы/год = 308-296=+12 тыс. руб.
Налог на имущество:
2008 год =326000*2,2%=7172 тыс. руб.;
2009 год = (326000+99008-61,278) *2,2%=424946,73*2,2%=9348,828тыс. руб.;
2010 год = (424946,73-78,84) *2,2%=424867,89*2,2%=9347,094тыс. руб.;
2011 год = (424867,89-43,83) *2,2%=424824,06*2,2%=9346,129тыс. руб.
Вывод: балансовая прибыль предприятия в 2009 годуувеличилась в 2,5 раза по сравнению с 2008 годом, в 2010 прибыль выросла на 16%по сравнению с 2009 годом, в 2011 — 7% по сравнению с 2010 годом, это связано сполучением прибыли от сдачи в аренду свободной площади.
2.4 Расчет величины амортизации
При расчете используются следующие формулы:
Общая величина амортизации в базовом периоде:
/>=375009,8*8%=30000,784 тыс. руб.,
где Сбаз. — себестоимость выпускапродукции в базовом году; Nа. — доляамортизации в себестоимости (8%).
Амортизация единицы оборудования:
/>=30000,784/11168=2,7 тыс. руб.,
где n — количество единиц оборудования.
Амортизация по новому оборудованию:
/>=99008/6 =16501,333тыс. руб,
где Б — балансовая стоимость оборудования; Т — срок службы оборудования.
Амортизация с учетом изменения технической базы предприятия:
/>,
где Аб — амортизационные отчисления вбазовом периоде;
Авыб. об. — амортизационные отчисления повыбывшему оборудованию;
Аввод. об. — амортизация по вновьвводимому оборудованию.
2008 год =30000,784 тыс. руб.
2009 год = 30000,784-18,9+16501,333-3746=42737,217тыс. руб.;
2010 год =29981,884 — 24,3+16501,333=46458,917тыс. руб.;
2011 год = 29957,584-13,5+16501,333=46445,417тыс. руб.
Таблица 14 — Расчетгодовой амортизации с учетом движения основных фондовПоказатели Ед. изм. Годы 2008 (баз) 2009 2010 2011 1 2 3 4 5 6 1. Общая величина амортизационного фонда тыс. руб. 30000,784 60001,568 102738,785 149197,702 2. Амортизация по оборудованию с износом. тыс. руб. 30000,784 30000,784 29981,884 29957,584 3. Амортизация в расчете на единицу оборудования в среднем тыс. руб. 2,7 2,7 2,7 2,7 4. Оборудование, выбывающее в плановом году. шт. - 7 9 5 5. Сокращение амортизационного фонда за счет выбывшего оборудования тыс. руб. - 18,9 24,3 13,5 6. Оборудование, вводимое в плановом периоде шт. - 4 - - 7. Амортизация по вводимому оборудованию тыс. руб. - 16501,333 16501,333 16501,333 8. Амортизация с учетом движения ОФ (за год). тыс. руб. 30000,784 42737,217 46458,917 46445,417
Общая величина амортизационного фонда:
2008 год =30000,784 тыс. руб.
2009 год = 30000,784+30000,784=60001,568 тыс. руб.;
2010 год = 60001,568+42737,217=102738,785 тыс. руб.;
2011 год = 102738,785+46458,917=149197,702 тыс. руб.
Сокращение амортизационного фонда за счет выбывшегооборудования:
2009 год = 2,7*7=18,9 тыс. руб.;
2010 год = 2,7*9=24,3 тыс. руб.;
2011 год = 2,7*5=13,5 тыс. руб.
Вывод: общая величина амортизационного фонда увеличиваетсяпо годам.2.5 Расчет величины капиталовложений за счетсобственных источников финансирования
Эти капиталовложения связаны с общим планаморгтехмероприятий и осуществляются за счет собственных средств предприятия. Данныйрасчет производится в таблице 15.
Таблица 15 — План собственных капиталовложенийПоказатели
Количество единиц,
шт. Балансовая стоимость в среднем за единицу, тыс. руб.
Требуемая сумма,
тыс. руб. 1 2 3 4
1. Приобретаемые основные фонды, в т. ч.:
автотранспортные средства
3
3
1200
1200
3600
3600
2. Инвентарь и оборудование, приобретаемые для общехозяйственной деятельности, в т. ч.:
компьютеры
ксерокс
8
5
3
32
25
7
146
125
21 3. Итого 11 1232 3746 4. Сумма амортизации, отчисляемой за год - - 46483,217 5. Остаток - - 42737,217
Данное мероприятие будет произведено в 2009 году.
2.6 Планирование налога на прибыль
Согласно новому Налоговому Кодексу налог на прибыльпромышленных предприятий рассчитывается по ставке 24%. Расчет производится втаблице 14. На основе исчисленных показателей определите чистую прибыльпредприятия.
Таблица 16 — Расчет налога на прибыль в планируемомпериодеПоказатели Ед. изм. Годы 2008 (баз) 2009 2010 2011 1 2 3 4 5 6 1. Балансовая прибыль тыс. руб. 59086,2 214102,918 248459,295 265680,861 2. Ставка налога на прибыль % 24 20 20 20 3. Сумма налога на прибыль тыс. руб. 14180,688 42820,584 49691,859 53136,172 4. Чистая прибыль тыс. руб. 44905,512 171282,334 198767,436 212544,689
Сумма налога на прибыль:
2008 год = 59086,2*24%=14180,688 тыс. руб.;
2009 год = 214102,918*20%=42820,584 тыс. руб.;
2010 год = 248459,295*20%=49691,859 тыс. руб.;
2011 год = 265680,861*20%=53136,172 тыс. руб.
Чистая прибыль:
2008 год = 59086,2-14180,688 =44905,512 тыс. руб.;
2009 год = 214102,918-42820,584= 171282,334 тыс. руб.;
2010 год = 248459,295-49691,859= 198767,436 тыс. руб.;
2011 год = 265680,861-53136,172= 212544,689 тыс. руб.
Вывод: наблюдается рост чистой прибыли предприятия по годам.
2.7 Сводный расчет показателей деятельностипредприятия
На основе проведенных предыдущих расчетов спланируем всепоказатели деятельности предприятия в предстоящем плановом периоде, произведемраспределение прибыли с учетом выплаты дивидендов и формирования резервногофонда. Расчет производится по таблицам 17, 18.
Таблица 17 — Показатели плана предприятияПоказатели Ед. изм. Годы 2008 (баз) 2009 2010 2011 1 2 3 4 5 6 1. Годовой объем производства шт. 271 298 328 361 2. Цена за единицу продукции тыс. руб. 1628 1693,12 1760,845 1831,279 3. Выручка от реализации тыс. руб. 441188 504549,76 577557,16 661091,71 4. Себестоимость единицы продукции руб. 1383,8 1439,15 1443,89 1501,65 5. Себестоимость выпуска тыс. руб. 375009,8 428867,296 473596,871 542095,2 6. Затраты на 1 руб. реализованной продукции руб. 0,85 0,85 0,82 0,82 7. Прибыль от реализации тыс. руб. 66178,2 75682,464 103960,289 118996,51 8. Рентабельность продукции % 15 15 18 18 9. Рентабельность продаж % 10 34 34 32 10. Прибыль от прочей реализации тыс. руб. - 4278,722 5501,16 3056,17 11. Внереализационные результаты тыс. руб. -7092 +134141,732 +138997,846 +143628,181 12. Балансовая прибыль тыс. руб. 59086,2 214102,918 248459,295 265680,861 13. Ставка налога % 24 20 20 20 14. Сумма налога тыс. руб. 14180,688 42820,584 49691,859 53136,172 15. Чистая прибыль тыс. руб. 44905,512 171282,334 198767,436 212544,689 16. Амортизация тыс. руб. 30000,784 42737,217 46458,917 46445,417 17. Резервный фонд % 5 - - - т. руб. 2245,276 - - - 18. Выплаты по займу т. руб. - 14158,14 9438,76 4719,39 19. Прибыль к распределению т. руб. 42660,236 157124, 194 189328,676 207825,299 1) В фонд накопления % 20 20 20 20 т. руб. 8532,047 31424,839 37865,735 41565,06 2) В фонд потребления % 50 50 50 50 т. руб. 21330,118 78562,097 94664,339 103912,65
3) На выплату дивидендов
(из таблицы 16) % 30 30 30 30 т. руб. 12798,07 47137,258 56798,603 62347,59 20. Нераспределенная прибыль т. руб. - - - -
Рентабельность продукции рассчитывается по формуле: R=/>прибыль отреализации/выручку от реализации *100%
2008 год =/>;
2009 год =/>;
2010 год =/>;
2011 год =/>.
Рентабельность продаж рассчитывается по формуле: R= чистая прибыль/выручка от продаж*100%
2008 год =/>;
2009 год =/>;
2010 год =/>;
2011 год =/>.
На УЭХК из чистой прибыли образуются фонды: накопления,потребления, на выплату дивидендов. Резервный фонд на данном предприятиисформирован на 2008 год, он составляет 5% от чистой прибыли ежегодно, но общаясумма за 4 года не должна превышать 15% от уставного фонда предприятия. Поэтомуотчисления в резервный фонд будут произведены только в 2008 году.
Прибыль к распределению = Чистая прибыль — Резервный фонд — Выплатыпо займу:
2008 год = 44905,512-2245,276 = 42660,236 тыс. руб.;
2009 год = 171282,334-14158,14= 157124, 194 тыс. руб.;
2010 год = 198767,436-9438,76=189328,676 тыс. руб.;
2011 год = 212544,689-4719,39=207825,299 тыс. руб.
Таблица 18 — Расчет суммы по выплатам дивидендовПоказатели Ед. изм. Годы 2008 (баз) 2009 2010 2011 1 2 3 4 5 6 Количество акций: шт. 52000 52000 52000 52000 По номиналу тыс. руб. 1 1 1 1
Из них:
привилегированные 10% шт. 5200 5200 5200 5200 Ставка дивиденда % 20 20 20 20 Масса дивиденда тыс. руб. 1040 1040 1040 1040 — простые 90% шт. 46800 46800 46800 46800 Масса дивиденда тыс. руб. 11758,07 46097,258 55758,603 61307,59 Итого на выплату дивидендов по всем акциям тыс. руб. 12798,07 47137,258 56798,603 62347,59
Количество акций = уставной фонд/номинальную стоимость акций= 52000000/1000=52000 шт.
Количество привилегированных акций = 52000*10%=5200 шт.
Масса дивиденда = 1*20%*5200=1040 тыс. руб.
Количество простых акций = 52000-5200=46800 шт.
Вывод: как видно из таблицы предприятие работает успешно,наблюдается рост по основным показателям. Принять коэффициенты отчислений вфонды было решено на собрании учредителей. В фонд накопления — 20%, в фондпотребления — 30%, на выплату дивидендов — 30%.
2.8 Анализ потока денежных средств предприятия
Денежный поток — оборот денег, протекающий непрерывно вовремени. Оборот денег включает в себя поступление денег (приток денег) и ихрасходование (отток денег). Движение денежных средств отражается в планеденежных потоков. Все денежные потоки предприятия объединяются в три основныегруппы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Притоки от операционной деятельности формируются за счетвыручки от реализации продукции (работ, услуг), погашения дебиторскойзадолженности, получаемых от покупателей авансов. Операционные оттоки — этооплата счетов поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, платежи вбюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов за кредит.
Инвестиционные притоки формируются за счет выручки отреализации основных фондов или незавершенного строительства, стоимостипроданных пакетов акций других предприятий, сумм возврата долгосрочных займов,сумм дивидендов, полученных предприятием за время владения им пакетами акцийили процентов, уплаченных должниками за время пользования долгосрочными займами.Инвестиционные оттоки включают в себя оплату приобретаемых основных фондов,капитальные вложения в строительство новых объектов, приобретение предприятийили пакетов их акций (долей в капитале) с целью получения дохода либо дляосуществления контроля за их деятельностью, предоставление долгосрочных займовдругим предприятиям.
Финансовые притоки — это суммы, вырученные от размещенияновых акций или облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы, полученные вбанках или других предприятиях, целевое финансирование из различных источников.Финансовые оттоки включают в себя возврат займов и кредитов, погашениеоблигаций, выкуп собственных акций, выплату дивидендов.
Кумулятивный поток отражает остаток ликвидных средств всоответствующий период.
Расчет потока денежных средств предприятия необходимопроизводить в таблице 19. По результатам расчетов необходимо сделать вывод. Изобразитьграфически тенденцию некоторых показателей за планируемый период.
Таблица 19 — Поток денежных средствПоказатели Ед. изм. Годы 2008 (баз) 2009 2010 2011 1 2 3 4 5 6 Операционная деятельность 1. Выручка от реализации тыс. руб. +441188 +504549,76 +577557,16 +661091,71 2. Себестоимость выпуска тыс. руб. -375009,8 -428867,296 -473596,871 -542095,2 3. Внереализационные доходы тыс. руб. - +134141,732 +138997,846 +143628,181 4. Внереализационные расходы тыс. руб. -7092 - - - 5. Уплаченные проценты тыс. руб. - -33695,76 -33464,74 -33233,71 6. Налог на прибыль тыс. руб. -14180,688 -42820,584 -49691,859 -53136,172 7. Начисленная амортизация тыс. руб. +30000,784 +42737,217 +46458,917 +46445,417 8. Итого денежный поток от операционной деятельности тыс. руб. +74906,296 +176045,069 +206260,453 +222700,226 Инвестиционная деятельность 9. Выручка от продажи основных фондов тыс. руб. - +4340 +5580 +3100 10. Проценты по депозитным вложениям тыс. руб. +68 +68 +68 +68 11. Приобретение основных фондов и НМА тыс. руб. -99008 -3746 - - 12. Итого денежный поток от инвестиционной деятельности тыс. руб. -98940 +662 +5648 +3168 Финансовая деятельность 13. Полученные долгосрочные займы и кредиты тыс. руб. +99008 - - - 14. Возврат займов и кредитов тыс. руб. - -14158,14 -9438,76 -4719,39 15. Выплата дивидендов тыс. руб. -12798,07 -47137,258 -56798,603 -62347,59 16. Итого денежный поток от финансовой деятельности тыс. руб. +86209,93 -61295,398 -66237,363 -67066,98
17. Итого денежный поток от
всех видов деятельности тыс. руб. +62176,226 +115411,671 +145671,09 +158801,246 18. Кумулятивный поток тыс. руб. +62176,226 +177587,897 +323258,987 +482060,233 /> /> /> /> /> /> />
Денежный поток от операционной деятельности = приток — отток:
2008 год = +441188-375009,8-7092-14180,688+30000,784= +74906,296тыс. руб.;
2009 год =+504549,76-428867,296-33695,76-42820,584+42737,217=+176045,069 тыс. руб.;
2010 год = +577557,16-473596,871-33464,74-49691,859+46458,917=+206260,453тыс. руб.;
2011 год = +661091,71-542095,2+143628,181-33233,71-53136,172+46445,417=+222700,226тыс. руб.
Денежный поток от инвестиционной деятельности = приток — отток:
2008 год = +68-99008=-98940 тыс. руб.;
2009 год =+4340+68-3746 =+662 тыс. руб.;
2010 год =+5580+68 = +5648 тыс. руб.;
2011 год = +3100+68=+3168 тыс. руб.
Денежный поток от финансовой деятельности = приток — отток:
2008 год = +99008-12798,07=86209,93 тыс. руб.;
2009 год = — 14158,14-47137,258= — 61295,398тыс. руб.;
2010 год =-9438,76-56798,603= — 66237,363тыс. руб.;
2011 год =-4719,39-62347,59 = — 67066,98тыс. руб.
Общий денежный поток от всех видов деятельности = Денежныйпоток от операционной деятельности + Денежный поток от инвестиционнойдеятельности + Денежный поток от финансовой деятельности.
Вывод: предприятие развивается успешно, имеет стабильныйдоход от внереализационной деятельности, помимо основной. Общий денежный потокимеет положительное значение, увеличивается по годам в среднем на 40%.
Заключение
Рыночное планирование на предприятии служит основойсовременного маркетинга, производственного менеджмента и в целом всейэкономической системы хозяйствования.
План — это документ, отражающий систему взаимосвязанныхрешений, направленных на достижение желаемого результата.
План содержит такие этапы, как: цели и задачи; пути исредства их реализации; ресурсы, необходимые для выполнения поставленных задач;пропорции, т.е. поддержание пропорциональности между отдельными элементамипроизводства; организацию выполнения плана и контроль.
Рыночное планирование на предприятии должно служить основойорганизации и управления производством, являться нормативной базой длявыработки и принятия рациональных организационных и управленческих решений. Вовнутрипроизводственном плане, как и в любом другом, отдельные части или функцииобъединяются в единую комплексную систему социально-экономического развитияпредприятия.
В данном проекте был составлен план работы предприятия сперспективой на 3 года, были рассмотрены факторы, влияющие на его действие. Увеличениеспроса на аккумуляторные батареи, позволило предприятию увеличивать объемпроизводства ежегодно на 10% и цену на 4% соответственно. В связи с этим былорешено купить 4 единицы оборудования для сборочного цеха. Предприятие получилокредит в размере 99008 тыс. руб., который будет погашен равными частями долга.
Под влиянием технико-экономических факторов в 2009 годупредприятию удалось снизить себестоимость на 3,5% или на 15010,355 тыс. руб. В2010 году себестоимость не изменилась в связи с увеличением цен на сырье иматериалы, а так же увеличением норм расхода материалов. В 2011 году былонезначительное снижение себестоимости на 0,5% или 2710,477 тыс. руб. Не смотря,на увеличение объемов производства, роста производительности труда происходитснижение экономии из-за высоких цен на сырье и материалы.
По мимо основной деятельности предприятие приняло решение ополучении дополнительных доходов за счет сдачи в аренду свободной площади,продажи части оборудования, дивидендов от имеющихся в распоряжении предприятияценных бумаг. Что позволило уже в 2009 году получить доход в размере 134141,732тыс. руб., в 2010 году — 138997,846 тыс. руб., в 2011 году — 143628,181 тыс. руб.
В результате проведенного анализа было установлено, чтопредприятие развивается успешно, чистая прибыль увеличивается ежегодно,предприятие является платежеспособным, оно в состоянии выплачивать все своиобязательства и, несмотря, на внешние факторы (рост цен на сырье и т.д.) ведетуспешную деятельность за счет внутренних факторов (увеличениепроизводительности труда, снижение норм расхода материалов и т.д.)
Список используемой литературы
1. Алексеева М.М. Планированиедеятельности фирмы. — М.: Финансы и статистика, 2003.
2. Бухалков М.И. Планирование напредприятиях машиностроения: учеб. пособие. — Самара: САМГТУ, 2005.
3. Владимирова Л.П. Прогнозированиеи планирование в условиях рынка: учебное пособие. — М.: Изд. дом «Дашков иКо», 2000.
4. Горемыкин В.А. Планирование напредприятии. — М.: Филинъ, 2004.
5. Егоров Ю.Н., Варакута С.А. Планированиена предприятии. — М.: Инфра-М, 2001.
6. Ильин А.И. Планирование напредприятии. — Мн.: Новое знание, 2002.
7. Либерман И.А. Планирование напредприятии: учеб. пособие. — М.: Изд-во «РИОР», 2005.
8. Сергеев И.В. Экономикапредприятия: учеб. пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы истатистика, 2000.
9. Суворова В.В. Планированиедеятельности промышленных предприятий в условиях рынка: учеб. пособие: в 2 ч. — Саратов: СГТУ, 2002.
10. Экономика предприятия / под ред.проф. В.Я. Горфинкеля, проф.В.А. Швандора. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
Приложения
Приложение 1: График изменения с/с под влияниемтехнико-экономических факторов
/>
Приложение 2: График изменения производительности труда исредней заработной платы по индексам роста
/>
Приложение 3: График 3 — Денежный поток от всех видовдеятельности
/>