Министерствообразования РФ
ФилиалГосударственного Образовательного Учреждения
Высшего ПрофессиональногоОбразования
«МосковскийГосударственный Индустриальный Университет»
вг.Кинешме
Кафедра экономикии управления
(напредприятиях машиностроения)
КУРСОВАЯРАБОТА
ПОДИСЦИПЛИНЕ «ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ»
НА ТЕМУ «РАСЧЕТОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ»
Выполнила: студенткагр.5621
Серова Н.С.
Проверила: СухановаТ.В.
Дата:____________________
Оценка:__________________
Подпись:_________________
Кинешма –2005
Содержание
Введение
Исходные данные:
I. Обоснование соответствияпроизводственной программы производственным мощностям
Обоснование производственной мощностицеха
Расчет трудоемкости производственнойпрограммы
Расчет пропускной способностиучастков
Расчет плановых коэффициентовзагрузки оборудования
Определение производственной мощностиучастка
Расчет трудоемкости производственнойпрограммы
Плановый баланс рабочего времени 1рабочего 2005 г.
Баланс рабочего времени 1 рабочего на2005г.
II. Расчет численности основных ивспомогательных рабочих, служащих в плане по труду
Потребное число рабочих сдельщиковдля выполнения годовой программы
Определение численности вспомогательныхрабочих
III. Расчет ФЗП
Рабочие — сдельщики
Рабочие – повременщики
Расчет общего ФЗП всех рабочих
IV. Расчет объема реализациипродукции
V. Сводный план по труду и зарплате
VI. Расчет затрат на материалы:основные и вспомогательные
VII. Расчет потребности в инструменте
VIII. Расчет топлива
IX. Расчет электроэнергии
X. Расчет расходов на командировки
XI. Расчет канцелярских расходов
XII. Расчет потребности в материалахна ремонт
XIII. Расчет амортизации основныхфондов
XIV. Расход инвентаря общехозяйственногохарактера
XV. Расчет расходов по испытаниям
XVI. Расчет расходов по подготовкекадров
XVII. Расчет налогов
XVIII. Смета цеховых расходов(общепроизводственных)
XIX. Смета общехозяйственных расходов
XX. Плановая калькуляция
XXI. Расчет планового процентарентабельности и суммы прибыли
XXII. Сравнительная характеристикаэффективности вариантов расчета (в ценах предложения и ценах спроса)
Заключение
Введение
На современном этапеперехода к рыночной экономике факторы, определяющие себестоимость выпускаемойпродукции, оказывают непосредственное влияние на эффективность деятельностипредприятия. Себестоимость продукции является основой выработки ценовойстратегии и тесно увязана с социально-экономическими интересами коллектива.
Каждый предприниматель,осуществляя свою деятельность, должен ясно представлять потребность наперспективу финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсов,источники их получения; уметь рассчитывать эффективность использования ресурсовв процессе работы фирмы. Решение этой задачи достигается путем внутрифирменногопланирования. Планирование является самой важной из всех функций управленияпредприятием.
Планирование – непрерывный процесс определенияцелей и возможных путей дальнейшего развития фирмы, методов их достижения, атакже оценки возможного влияния принимаемых решений на внутрифирменную среду ивнешнее окружение с целью управления всей деятельностью фирмы.
Цель курсовой работы – закрепить теоретические знания покурсу «Планирование предприятий, фирм», привить практические навыки в решениикомплекса задач по планированию и расчету основных технико-экономическихпоказателей предприятия, по выявлению взаимосвязи и взаимозависимости.
Задачи курсовойработы:
1. обосноватьсоответствие производственной программы производственным мощностям;
2. рассчитатьчисленность работающих;
3. рассчитатьплановый фонд зарплаты;
4. рассчитатьиздержки на производство и реализацию;
5. рассчитатьсвободные отпускные цены;
6. обосноватьэффективность заключения договора на производство и поставку комплектовдеталей;
7. составить сметунакладных расходов;
8. рассчитатьплановую калькуляцию;
9. рассчитатьплановый процент рентабельности и суммы прибыли с учетом нормативного процентачистой рентабельности, плановых сумм налоговых платежей и плановой калькуляции;
10. рассчитать сумму прибыли и процентарентабельности исходя из условий проекта договора;
11. определить уровень свободныхотпускных цен.
Исходные данные:
Вновь созданное малоепредприятие специализируется на изготовлении запчастей и деталей для автомашин.Результаты исследования рынка показывают, что имеется возможность заключитьдоговор на производство и поставку в 2005 г. комплектов деталей в следующемколичестве:
Виды деталей в комплекте
А
Б
В 4750 5150 5500
I. Обоснование соответствияпроизводственной программы производственным мощностям
Обоснование производственной мощностицеха
Исходные данные:
Предприятие располагаетследующими видами оборудования:Виды оборудования Станки Токарные Револьверные Фрезерные Сверлильные Строгальные Шлифовальные Количество единиц 9 5 4 2 3 4
Режим работы: 2 смены по8 часов.
Потери времени в связи сплановыми ремонтами в размере 6 %.
Рабочих дней – 248.
Трудоемкость изделий:Виды оборудования Трудоемкость по видам работ, нормо-часов Токарные Револьверные Фрезерные Сверлильные Строгальные Шлифовальные
А
Б
В
3,1
1,9
1,5
1,6
1,2
0,6
1,25
0,75
0,4
0,5
0,5
0,25
1,2
0,5
0,4
1,25
0,5
0,6
Годовой фонд времениработы 1 станка = 245*2*8 + 3*2*7 = 3920 + 42 = 3962 ст- часов
Простой план. ремонт =3962 * 6 / 100 = 237,72 ст-ч = 238 ст-часов
Плановый фонд = Годовойфонд – простои = 3962 – 238 = 3724 ст — часов
Реж. фонд ток = 3724*9 = 33516 ст-ч
Реж. фонд рев = 3724*5 = 18620ст-ч
Реж. фонд фрез = 3724*4 = 14896 ст-ч
Реж. фонд свер = 3724*2 = 7448 ст-ч
Реж. фонд строг= 3724*3 = 11172 ст-ч
Реж. фонд шлиф= 3724*4= 14896 ст-ч
Таблица 1
Расчет трудоемкостипроизводственной программы/>
Таблица 2
Расчет пропускнойспособности участков
/> Участки Показатели Токарные Револьверные Фрезерные Сверлильные Строгальные Шлифовальные Количество единиц 9 5 4 2 3 4 Располагаемый фонд времени работы оборудования, ст-час 33516 18620 14896 7448 11172 14896 Трудоемкость обработанных комплектов 32760 17080 12000 6325 10475 11813 Пропускная способность участка
61,38 65,40 74,48 70,65 63,99 75,65 Мощность комплектов
61,38
Коэффициент загрузки = Вфакт / В возм
К1 = 61,38*32760 / 33516* 60 = 1
К2 = 61,38*17080 /18620*60 = 0,938
К3 = 61,38*12000 /14896*60 = 0,82
К4 = 61,38*6325 / 7448*60= 0,868
К5 = 61,38*10475 /11172*60 = 0,959
К6 = 61,38*11813 /14896*60 = 0,811
Узких мест нет.
Таблица 3
Расчет плановыхкоэффициентов загрузки оборудования
/>
Ведущая группаоборудования токарная, т.к. на ней больше станков и наибольшее время обработкидеталей. Поэтому производственную мощность данного участка будем определять пок-ту производственной мощности 1 операции (токарной) путем умножения данногок-та на производственную программу.
Определениепроизводственной мощности участка
А 4750 * 1,103 = 5239,25= 5239 штук
Б 5150 * 1,103 = 5680,45= 5680 штук
В 5500 * 1,103 =6066,50 = 6067 штук
Таблица 4
Расчет трудоемкостипроизводственной программы
/>
Плановый балансрабочего времени 1 рабочего 2005 г.
Кал.фонд = 365 дней
Ном.фонд = КФ – выходныхи праздничных = 365 – 117 = 248 дней
ЭФ = НФ – днипланир.целодн.потерь = 248 – 29,03= 218,95 дней
Очередные отпуска: 60%-28 дней, 40% — 31 день
Учебные отпуска: 4%рабочих – 40календарных дней
По болезни = 4 дня
Гос.обяз. = 2 дня
Декретн.отпуск =2 дня
Ср.продол.отпуска вкал.днях = (60*28 + 40*31) / 100 = 29,25 кал.дня
Ср.прод.отпуска враб.днях = НФ /КФ*29,25 = 248/365*29,25 = 19,87 раб.дней
ЭФ =ЭФ*Ср.реал.прод.раб.дня
Ср.прод.учеб.отпуска вкал.днях = 4*40/100 = 1,6 кал.дня
Ср.прод.учеб.отпуска враб.днях = 248/365*1,6 = 1,08 раб.дней
Расчет внутрисменныхпотерь за счет льготных часов подростков и кормящих матерей
3 предпраздничных днясокращенных на 1час.
1*3/219,05 = 0,01ч
(4*7+96*8) /100 = 7,96 ч– средняя продолжительность рабочего дня
8-7,96 = 0,04 ч–внутрисменные потери
Всего внутрисменныхпотерь = 0,01+0,04 = 0,05ч
Ср.реальн.прод.раб.дня, ч= 8-0,05 = 7,95ч
Таблица 5
Баланс рабочеговремени 1 рабочего на 2005г.
/>
% использования НФ =100-11,67 = 88,33
II. Расчет численности основных ивспомогательных рабочих, служащих в плане по труду
Потребный фонд времени –трудоемкость производственной программы = 90453 нормо-часов
Скорректированныйпотребный фонд = 90453/1,05 = 86146 нормо-часов
Тплановое списочное =86146/1741,45 = 49 человек
Таблица 6
Потребное числорабочих сдельщиков для выполнения годовой программыПоказатели Профессии и разряды рабочих
Токари
3 разряд Револьвер. 4 разряд
Фрезеров.
4 разряд
Сверлил.
2 разряд
Строгал.
3 разряд
Шлифов.
4 разряд
1.Количество комплектов по плану на год, шт
Дет.А
Дет.Б
Дет.В
4750
5150
5500
4750
5150
5500
4750
5150
5500
4750
5150
5500
4750
5150
5500
4750
5150
5500
2.Норма времени на 1 комплект, нормо-часов
Дет.А
Дет.Б
Дет.В
3,1
1,9
1,5
1,6
1,2
0,6
1,25
0,75
0,4
0,5
0,5
0,25
1,2
0,5
0,4
1,25
0,5
0,6 3.Трудоемкость программы, нормо-часов 32760 17080 12000 6325 10475 11813 4.К-т выполнения норм 1,05 1,05 1,05 1,05 1,05 1,05 5.Скорректированная трудоемкость, нормо-часов 31200 16266,6 11428,5 6023,8 9976,1 11250 6.ЭФ времени 1 рабочего, часов 1741,45 1741,45 1741,45 1741,45 1741,45 1741,45 7.Списочная численность, человек 18 9 7 3 6 6
Общая численностьпроизводственных рабочих сдельщиков 49 человек
Таблица 7
Определениечисленности вспомогательных рабочихПрофессия Измеритель нормы обслуживания Норма обслуживания в смену на 1 рабочего Объем обслуживания в 2 смены Численность Разряд явочная списочная Наладчики оборудования Количество станков 14 54 4 5 5 Контролер Количество производственных рабочих 30 49 2 2 3 Кладовщик Количество производственных рабочих 50 49 1 1 3
Коэффициент использованияноминального фонда = (100 – план.целодн.потери) /100 = 100 – 11,67 / 100 =0,8833
Итого 8 человек
Водители а/машин = 3человека
Уборщики помещений = 4человека
Слесари:
КР 144*32 = 4608
ТР 960*6,5 = 6240
ТО 1560*0,85 = 1326
Итого 12174
ССЧ = 12174/1741,45 = 7человек
Электромонтеры:
КР 144*2,8 = 403,20
ТР 960*0,8 = 768
ТО 1560*0,1 = 156
Итого 1327,20
ССЧ = 1327,20/1741,45 = 1человек
Численность списочная= численность явочная / Кинф
Итого 8 человек.
Итого вспомогательныхрабочих 23 человека.
Численностьруководителей, специалистов и всего персонала = 12 человек
III. Расчет ФЗП
Рабочие — сдельщики
1.Часовой ФЗП
1.1.по сдельным расценкам
Таблица 8Показатели Профессии
Токари
3 разряд Револьвер. 4 разряд
Фрезеров.
4 разряд
Сверлил.
2 разряд
Строгал.
3 разряд
Шлифов.
4 разряд 1.Ставка, у.е. 1,078 1,192 1,192 0,994 1,078 1,192 2.Трудоемкость программы, нормо-часов 32760 17080 12000 6325 10475 11812,5 3.Зарплата, у.е. 35315,28 20359,36 14304,00 6287,05 11292,05 14080,50
Итого ФЗП сдельщиков 101638,24у.е.
Премии
101638,24 * 0,2 = 20327,648у.е. рабочим – сдельщикам
Прочие доплаты
101638,24 * 0,012 = 1219,658у.е.
Доплата за ночное время
Т = 47 / 2 *219,05 * 2 =10295,35 чел.- час.
ЧТС = 101638,24 / 90452,5= 1,123 у.е.
Д = 0,4 * 10295,35 * 1,123 = 4624,671у.е.
Всего доплатсдельщиков = 1219,658+ 4624,671 = 5844,329 у.е.
ЧФЗП сдельщиков = 101638,24 + 20327,648 + 5844,329 =127810,217 у.е.
Средняя часовая з/п = 127810,217/(1741,45*49) = 1,497у.е.
4.Дневной ФЗП
Дополнительная з/п запланируемые внутрисменные потери:
За льготные часыподростков:
Т = 1*1*219,05 = 219,05чел.-час.
Д = 0,994 * 219,05= 217,735 у.е.
За льготные часы кормящимматерям:
Т = 1*1*219,05 = 219,05чел.-час.
Д = 1,497 * 219,05 = 327,917 у.е.
За сокращение рабочегодня в предпраздничные дни
Т предпр. = 1*49*3 = 147чел.-час.
Д = 1,497 * 147 = 220,059 у.е
Общая сумма доплат завнутрисменные потери =217,735 + 327,917 + 220,059 = 765,711 у.е.
ДФЗП = 127810,217+ 765,711=128575,928 у.е.
Средняя дневная ФЗП = 128575,928/ (219,05*49) = 11,978у.е.
5. Месячный ФЗП
Дополнительная з/п запланируемые целодневные потери рабочего времени:
За очередные отпуска:
Ф оч. отп. = 49*19,87 = 973,63чел.- дн.
Д = 12,555*973,63 = 12223,924 у.е.
За учебные отпуска:
Ф уч. отп. = 49*1,08 = 52,92чел.-дн.
Д = 12,555*52,92 = 664,410 у.е.
За дни болезни за счетработодателя
Дни = 4*0,25 = 1 день
Ф = 49 * 1 = 49 чел.-дн.
Д = 12,555 * 49 = 615,195 у.е.
Общая сумма доплат зацелодневные потери =12223,924+ 664,410+ 615,195 = 13503,529 у.е.
МФЗП = 128575,928 + 13503,529= 142079,457у.е.
Средняя годовая з/п = 142079,457/ 49 = 2899,580у.е.
Средняя месячная з/п = 2899,580 / 12 = 214,631 у.е.
Рабочие – повременщики
1.Тарифный ФЗП
Наладчики :1,254*1741,45*5 = 10918,891 у.е
Контролеры:1,006*1741,45*2 = 3503,797 у.е.
Кладовщики:1,006*1741,45*1 = 1751,898 у.е.
Водители:1,006*1741,45*3 = 5255,696 у.е.
Уборщики помещений :1,006*1741,45*4 = 7007,594 у.е.
Электромонтеры:1,114*1741,45*1 = 1939,975 у.е.
Слесари:1,114*1741,45*7 = 13579,827 у.е.
Итого 43957,678 у.е.
ТФЗП = 43957,678 у.е.
2.Часовой ФЗП
Доплаты, относящиеся косновной з/п:
Премии:
43957,678 * 0,15 = 6593,651у.е.
За работу в ночное время
ЧТС ср. = 43957,678 / 1741,45*23= 1,097 у.е.
Т = 23/2 * 219,05*2 = 5038,15чел.-час.
Д = 0,4*1,097*5038,15 = 2210,740у.е.
Прочие доплаты
43957,678 * 0,012 = 527,492у.е.
Всего доплат = 6593,651 + 2210,740 + 527,492 = 9331,883у.е.
ЧФЗП = 43957,678 + 9331,883 = 53289,561у.е.
Средняя часовая з/п = 53289,561/1741,45*23 = 1,330у.е.
3.Дневной ФЗП
Дополнительная з/п запланируемые потери в предпраздничные дни
Т = 1*23*3 = 69 у.е.
Д = 1,330 * 69 = 91,77 у.е.
ДФЗП = 53289,561 + 91,77 = 53381,331у.е.
Средняя дневная з/п = 53381,331/219,05*23 = 10,595у.е.
4.Месячный ФЗП
Дополнительная з/п запланируемые целодневные потери рабочего времени
Ф = 23*19,87 = 457,01чел.-дн.
Д = 10,595 * 457,01 = 4842,020 у.е.
За учебные отпуска
Ф = 23*1,08= 24,84чел.-дн.
Д = 10,595 * 24,84 = 263,179 у.е.
За дни болезни за счетработодателя
Дни = 4*0,25 = 1 день
Ф = 23*1 = 23 чел.-дн.
Д = 10,595 * 23 = 243,685 у.е.
Общая сумма доплат зацелодневные потери =4842,020 + 263,179 + 243,685 = 5348,884 у.е.
МФЗП = 53381,331 + 5348,884 = 58730,215у.е.
Средняя годовая з/п = 58730,215 / 23 = 2553,487 у.е.
Средняя месячная з/п = 2553,487 / 12 = 212,790 у.е.
МФЗП рабочих = 142079,457+ 58730,215 = 200809,672 у.е.
план. ФЗП рук, спец,служ =600*1*12+500*1*12+200*1*12+400*1*12+400*1*12+260*1*12+
350*1*12+350*1*12+300*2*12+320*1*12+300*1*12= 51360 у.е.
ФЗП всего персонала = 200809,672 + 51360 = 252169,672у.е.
Таблица 9
Расчет общего ФЗП всехрабочихПоказатели Сумма, у.е. Сдельщики Повременщики Итого 1.ТФЗП 101638,24 43957,678 145595,918 2.Премии 20327,648 6593,651 26921,299 3.Доплаты, относящиеся к основной з/п всего: 5844,329 2738,232 8582,561 в т.ч. за работу в ночное время 4624,671 2210,740 6835,411 прочие доплаты 1219,658 527,492 1747,15 4.ЧФЗП 127810,217 53289,561 181099,778 5.Средняя часовая з/п 1,497 1,330 - 6.Дополнительная з/п за планируемые внутрисменные потери рабочего времени, всего: 765,711 91,77 857,481 В т.ч. за льготные часы подростков 217,735 217,735 за льготные часы кормящих матерей 327,917 327,917 за сокращение рабочей смены в предпраздничные дни 220,059 91,77 311,829 7.ДФЗП 128575,928 53381,331 181957,259 8.Средняя дневная з/п 11,978 10,595 - 9.Дополнительная з/п за планируемые целодневные потери, всего 13503,529 5348,884 18852,369 В т.ч. за очередные отпуска 12223,924 4842,020 17065,944 за учебные отпуска 664,410 263,179 927,589 за дни болезни (за счет работодателя) 615,195 243,685 858,88 10.МФЗП 142079,457 58730,215 200809,672 11.Средняя годовая з/п 2899,580 2553,487 - 12.Средняя месячная з/п 214,631 212,790 - 13.Годовой ФЗП 1705169,484 704762,58 2409932,064
IV. Расчет объема реализации продукции
Таблица 10Показатели Профессии и разряды рабочих
Токари
3 разряд Револьвер. 4 разряд
Фрезеров.
4 разряд
Сверлил.
2 разряд
Строгал.
3 разряд
Шлифов.
4 разряд
1.Количество комплектов по плану на год, шт
Дет.А
Дет.Б
Дет.В
4750
5150
5500
4750
5150
5500
4750
5150
5500
4750
5150
5500
4750
5150
5500
4750
5150
5500
2.Норма времени на 1 комплект, нормо-часов
Дет.А
Дет.Б
Дет.В
3,1
1,9
1,5
1,6
1,2
0,6
1,25
0,75
0,4
0,5
0,5
0,25
1,2
0,5
0,4
1,25
0,5
0,6
3.Тарифная ставка
1,078 1,192 1,192 0,994 1,078 1,192
4.Сдельные расценки на 1 ед.изделия, у.е
Дет.А
Дет.Б
Дет.В
3,3418
2,0482
1,6170
1,9072
1,1304
0,7152
1,49
0,894
0,4768
0,497
0,497
0,2485
1,2936
0,539
0,4312
1,49
0,596
0,7152
5.Сдельные расценки на 1комплект, у.е.
Дет.А
Дет.Б
Дет.В
15873,55
10548,23
8893,50
9059,20
7366,56
3933,60
7077,50
4604,10
2622,40
2360,75
2559,55
1366,75
6144,60
2775,85
2371,60
7077,50
3069,40
3933,60
Итого объем реализациипродукции = 101638,24у.е.
V.Сводный план по труду и зарплате
Таблица 11Показатели Ед.изм. План на 2005 год 1.Объем реализации продукции У.е 101638,24 2.Численность персонала, всего Чел. 84 В т.ч. руководители(директор, нач.производства, ст.мастер, мастер) 5 Специалисты(гл.инженер, гл.бухгалтер, бухгалтер, ст.экономист, технолог) 5 Служащие(механик, секретарь-машинистка) 2 рабочие 72 3.ФЗП, всего У.е. 2461292,064 В т.ч. руководители 23400,00 специалисты 18120,00 служащие 9840,00 рабочие 2409932,064 4.Средняя месячная з/п У.е 1 работающего 250,168 1 рабочего 232,418 5.Выработка продукции У.е. на 1 работающего 1209,979 на 1 рабочего 1411,642
Средняя месячная з/п
1 работающего = 252169,672 / 84*12 =250,168 у.е.
1 рабочего = 200809,672 / 72*12 =232,418 у.е.
Выработка продукции
на 1 работающего = 101638,24 / 84 =1209,979 у.е.
на 1 рабочего = 101638,24 / 72 =1411,642 у.е.
VI. Расчет затрат на материалы:основные и вспомогательные
Таблица 12
№
п.п.
Наименование
материалов
ед.
изм. дет.«А» объем пр-ва дет.«Б» объем пр-ва дет.«В» объем пр-ва
Цена
выпуска на ед. на выпуск на ед. на выпуск на ед. на выпуск I Осн.материалы 1. Сталь конструк кг 3,8 18050 5,7 29355 5,3 29150 у.е. 26,6 126350 39,9 205485 37,1 204050 535885 2. Сталь конструк кг 1,6 7600 1,2 6180 1,4 7700 у.е. 12 57000 9 46350 10,5 57750 161100 3. Лента стальная кг 0,2 950 0,2 1030 0,3 1650 у.е. 3,8 18050 3,8 19570 5,7 31350 68970 II Покупн.полуфаб 1. Болты кг 0,17 807,5 0,26 1339 0,3 1650 у.е. 3,06 14535 4,68 24102 5,4 29700 68337 2. Гайки кг 0,08 380 0,04 206 0,05 275 у.е. 2 9500 1 5150 1,25 6875 21525 III Реализ.отходы 1. Стружка стальн кг 0,8 3800 1 5150 1,2 6600 у.е. 3,2 15200 4 20600 4,8 26400 62200 IV Вспом.материал 1. Краска эмаль кг 0,4 1900 0,5 2575 0,6 3300 у.е. 0,2 950 0,25 1287,5 0,3 1650 3887,5 2. Нитроэмаль кг 0,25 1187,5 0,3 1545 0,4 2200 у.е. 0,15 712,5 0,18 927 0,24 1320 2959,5 3. Грунтовка кг 0,2 950 0,3 1545 0,3 1650 у.е. 0,08 380 0,12 618 0,12 660 1658 4. Пиломатериалы м3 0,04 190 0,05 257,5 0,06 330 у.е. 0,88 4180 1,1 5665 1,32 7260 17105 45,57 216457,5 56,03 288554,5 57,13 314215 819227 Итого основных и вспомогательных материалов без тзр 819227 Итого основных и вспомогательных материалов с тзр 909341,97
VII. Расчет потребности в инструменте
101638,24 *0,3 =30491,472 у.е. в составе общепроизводственных расходов.
VIII.Расчет топлива
Топливо наобщехозяйственные помещения:
ЗТ =[1,1*600*190*24*(16-(-18))*(55/1000)]/5450 = 1032,65 у.е.
Топливо напроизводственные помещения:
ЗТ =[1,1*3800*190*24*(16-(-18))*(55/1000)]/5450 = 6540,12 у.е.
ЗТ общ =[1,1*4400*190*24*(16-(-18))*(55/1000)]/5450 = 7572,77 у.е.
IX.Расчет электроэнергии
Всего Э = 300000*0,2 =60000 у.е.
Э технологическая =60000*20% = 12000 у.е.
Энергия на освещение :
Общепроизводственныхпомещений = 60000*15% = 9000 у.е.
Общехозяйственныхпомещений = 60000*5% = 3000 у.е.
Двигательная и на прочиенужды = 60000*60% = 36000 у.е.
В т.ч. двигательная =60000*50% = 30000 у.е.
X. Расчет расходов на командировки
1100 * 12 = 13200 у.е. вгод
XI. Расчет канцелярских расходов
330 * 5 = 1650 у.е. в год
XII. Расчет потребности в материалах наремонт
Для ремонта оборудования
/>
Для ремонта прочихосновных средств
/>
XIII. Расчет амортизации основных фондов
Таблица 13Оборудование Количество единиц Цена единицы оборудования, у.е. Норма амортизации, % Цена всего оборудования, у.е. Сумма амортизации, у.е. Токарные станки 9 3650 18 32850 5913 Револьверные 5 6450 18 32250 5805 Фрезерные 4 2550 18 10200 1836 Сверлильные 2 2350 18 4700 846 Строгальные 3 2185 18 6555 1179,90 Шлифовальные 4 18650 18 74600 13428
Итого амортизацииоборудования = 29007,90 у.е.Прочие основные фонды Цеховые, у.е. Общехозяйственные, у.е. Норма амортизации, % Сумма амортизации цеховых, у.е. Сумма амортизации общехозяйственных, у.е. Транспорт 12000 7000 30 3600 2100 Здания, сооружения и пр. 60000 50000 6 3600 3000
Итого амортизации прочихосновных фондов:
Цеховых = 7200 у.е.
Общехозяйственных = 5100у.е.
XIV. Расход инвентаря общехозяйственногохарактера
А: 4750*0,25 = 1187,5у.е. Б :5150*,025 = 1287,5 у.е. В: 5500*,025 = 1375 у.е.
XV. Расчет расходов по испытаниям
А: 0,35 * 4750 = 1662,5у.е.
Б: 0,5 * 5150 = 2575 у.е.
В: 0,7 * 5500 = 3850 у.е.
XVI. Расчет расходов по подготовкекадров
84 * 30 = 2520 у.е. в год
XVII. Расчет налогов
Транспортный налог = 3 *70 * 10 = 2100 у.е. в год
Налог на землю и прочиеплатежи = 2700 у.е.
XVIII.Смета цеховых расходов(общепроизводственных)
Таблица 14
/>
XIX. Смета общехозяйственных расходов
Таблица 15
/>
Электроэнергия напредприятии по видам, у.е.:
К-т электроэнергии =12000/101638,24 = 0,11806579
На единицу:
А 0,11806579 * 10,0196 = 1,182971989
Б 0,11806579 * 6,0046 = 0,708937842
В 0,11806579 * 4,2039 = 0,496336774
На выпуск:
А 1,182971989 * 4750 =5619,116948
Б 0,708937842 * 5150 =3651,02989
В 0,496336774 * 5500 =2729,85226
Доплаты по видампродукции, у.е.:
К-т доплат = 26171,977 /101638,24 = 0,257501281
На единицу продукции:
А 0,257501281 * 10,0196 =2,5801
Б 0,257501281 * 6,0046 =1,5462
В 0,257501281 * 4,2039 =
На выпуск:
А 2,5801 * 4750 =12255,284
Б 1,5462 * 5150 =7962,890
В 1,083 * 5500 = 5953,803
Дополнительнаязарплата, у.е.:
К-т дополнительной з/п =(765,711 + 13503,529) / 127810,217 = 0,111643969
На единицу продукции:
А 0,111643969 * 12,5997 =1,407
Б 0,111643969 * 7,5508 =0,843
В 0,111643969 * 5,286 =0,590
Отчисления насоц.нужды, у.е.:
К-т = (142079,457 –615,195 ) / 142079,457 = 0,995670063
А 0,995670063 * 14,006 *27,7% = 3,863
Б 0,995670063 * 27,7% *8,394 = 2,315
В 0,995670063 * 27,7% *5,877 = 1,621
XX. Плановая калькуляция
Таблица 16
/>
XXI. Расчет планового процентарентабельности и суммы прибыли
Сумма чистой прибыли =коммерческая себестоимость продукции * норматив чистой рентабельности
Норматив чистойрентабельности = 20%
Сумма чистой прибыли =1457405,605 * 20% = 291481,121 у.е.
Налогооблагаемая прибыль= (Сумма чистой прибыли *100%) / (100% — процент налога на прибыль)
Налог на прибыль = 24%
Налогооблагаемая прибыль= (291481,121 *100) / (100-24) = 383527,7908 у.е.
Плановая сумма прибыли отреализации = налогооблагаемая прибыль + сумма налогов, относимых на финансовыерезультаты (налог на имущество).
Налог на имущество = ср.годовая стоимость ОПФ * 2,2%
Налог на имущество = 271155* 2,2 % = 5965,41 у.е.
Плановая сумма прибыли отреализации = 383527,7908 + 5965,41 = 389493,2008 у.е.
R продукции = 389493,2008 /1457405,605 = 0,267251065
Оптовая цена =389493,2008 + 1457405,605 = 1846898,806 у.е.
НДС = 1846898,806 * 18% =332441,785 у.е.
XXII.Сравнительная характеристикаэффективности вариантов расчета (в ценах предложения и ценах спроса)
Таблица 17
/>
Заключение
Проведя необходимыерасчеты, получены следующие данные:
Общая численностьпроизводственных рабочих сдельщиков 49 человек
Вспомогательных рабочих23 человека
Численностьруководителей, специалистов и всего персонала = 12 человек
ФЗП всего персонала =252169,672 у.е.
Средняя месячная з/п
1 работающего = 252169,672 / 84*12 =250,168 у.е.
1 рабочего = 200809,672 / 72*12 =232,418 у.е.
Выработка продукции
на 1 работающего = 101638,24 / 84 =1209,979 у.е.
на 1 рабочего = 101638,24 / 72 =1411,642 у.е.Итого основных и вспомогательных материалов без тзр 819227 у.е.
Топливо общ =7572,77 у.е.
Всего электроэнергии =60000 у.е.
Сумма чистой прибыли =291481,121 у.е.
Налогооблагаемая прибыль= 383527,7908 у.е.
Плановая сумма прибыли отреализации = 389493,2008 у.е.
R продукции = 0,267251065
Оптовая цена =1846898,806 у.е.
НДС = 332441,785 у.е.
Согласно расчетовпредприятию выгодно заключить договор на производство и поставку в 2005 годукомплектов деталей в количестве:
Изделие А 4750 единиц;
Изделие Б 5150 единиц;
Изделие В 5500 единиц.
Отпускные цены с НДСсоставляют соответственно:
158,01 у.е.
141,08 у.е.
127,68 у.е.
Прибыль от реализациипродукции составит 389493,20 у.е. Сумма чистой прибыли составит 290049,42 у.епри проценте чистой рентабельности 20%.
При условии, чтопродукция будет продана по ценам, предлагаемым покупателем, прибыль от реализациипродукции составит 974044,40 у.е, сумма чистой прибыли будет равной 734308,33у.е., а процент чистой рентабельности равен 50,38%.
Таким образом,предприятию будет выгодно заключить договор по ценам покупателя.