--PAGE_BREAK--
2.
Анализ и оценка эффективности производства молока в базовом предприятии
2.1 Характеристика предприятия и эффективность использования его ресурсного потенциала
Открытое акционерное общество ОАО «Березинский райагросервис» является коммерческой организацией с государственной долей собственностью. Уставный капитал которой разделен на определенное число акций, которые удостоверяют обязательственные права акционеров по отношению к обществу.
Общество несет имущественную ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом и выступает в суде, арбитражном суде и третейском суде от своего имени.
Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета, печать и штамп со своим полным фирменным наименованием и указанием на место нахождения общества.
Целью деятельности Общества является извлечение прибыли.
Общество осуществляет следующие виды деятельности.
- производство с.х. продукции;
- оказание платных услуг;
— торгово-закупочная деятельность, коммерческая и посредническая деятельность;
- деревообрабатывающая промышленность.
Финансовый год для общества устанавливается с 1 января по 31 декабря. Годовое собрание должно быть проведено не позднее трех месяцев после окончания финансового года и утвердить его итоги.
Производственный потенциал представляет собой совокупную способность материального производства произвести в единицу времени определенное количество продукции соответствующего качества, состава и ассортимента в сроки и в местах, наиболее целесообразных с точки зрения интересов общества.
Таким образом выделяют следующие три вида производственных ресурсов: труд, земля и капитал.
Проанализируем каждый из них.
Наиболее активными из них являются трудовые ресурсы, представляющие собой способное к общественно полезному труду население.
Для того, чтобы проанализировать движение рабочей силы, воспользуемся данными таблицы 2.1.
Таблица 2.1
Информация о приеме и увольнении работников ОАО «Березинский райагросервис»
Показатель
Фактически за 2007 год
Фактически за 2008 год
Отклонение
2007 к 2008 году
%
+;-
Среднесписочная численность работников, чел.
522
452
87
-70
Количество принятых работников за год, чел.
198
119
60
-79
Продолжение таблицы 2.1
Количество выбывших работников за год, чел.
106
168
159
65
В том числе уволенные за нарушение трудовой дисциплины, правил торговли, по собственному желанию из-за неудовлетворенности работой, сокращению штатов
102
167
164
65
Общее число принятых и уволенных работников, чел.
300
287
96
-13
Коэффициент оборота по приему персонала (Ко), %
37,9
26,3
69
-12
Коэффициент оборота по выбытию персонала (Кв), %
20,3
37,2
183
17
Коэффициент текучести кадров (Кт), %
19,5
36,9
189
17
Коэффициент общего оборота рабочей силы (Кобщ)
57,5
63,5
110
6
Коэффициенты, рассчитанные в таблице 2.1, определяются по следующим формулам:
Ко = количество принятых работников / среднесписочная численность работников х 100
Кв = количество уволенных работников / среднесписочная численность работников х 100
Кт = количество работников, уволенных по собственному желанию и т.п. / среднесписочная численность работников х 100
Кобщ = общее число принятых и уволенных работников / среднесписочная численность работников х 100
Из табл. 2.1 видно, что в 2008 году количество принятых на работу сократилось на 79 чел., это в первую очередь связано с расширением производство в 2007 году, что привело к привлечению дополнительной рабочей силы. В 2008 году в сравнении с 2007 годом текучесть кадров увеличилась на 17%. Это положительно сказывается на повышении квалификации и производственных навыков работников, что в конечном итоге ведет к росту производительности труда и улучшению других показателей хозяйственной деятельности предприятия.
Полноту использования фонда рабочего времени можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по организации. Для анализа рабочего времени и производительности труда используем данные таблицы 2.2.
Таблица 2.2
Информация об отработанном времени и производительности труда работников ОАО «Березинский райагросервис»
Показатель
2007 год
2008 год
Отклонение
В % к 2007 году
план
фактически
% выполнения плана
от плана
от 2007 года
Объем производства продукции, млн.руб.
23364
25172
27441
109
2269
4077
117
Среднесписочная численность работников, чел.
522
498
452
87
-46
-70
87
Отработано всеми рабочими тыс. чел-часов
1039,5
996
944,4
91
-52
-95,1
91
Среднее число дней, отработанных одним работником за год
246
250
255
104
5
9
104
Средняя продолжительность рабочего дня, ч
8,1
8,0
8,2
101
0,2
0,1
101
Выработка продукции на 1-го чел.тыс.р.
44758
50546
60710
120
10164
15952
135
Среднечасовая выработка на одного работника, тыс.р. (П)
22,5
25,3
29,1
115
3,8
6,6
129
Источник: собственная разработка.
Из таблицы видно, что количество рабочих дней в 2008 году по сравнению с предыдущим годом уменьшилось на 4% или на 9 дня. В то же время численность работников снизилась в сравнении с 2007 годом на 13 % и составила 452 человека.
Производительность труда одного работника в отчетном году увеличилась на 29% и в сумме составила 29,1 тыс.руб. в час. Производительность труда увеличилась на 6,6 тыс.руб. по сравнению с 2007 годом, что привело к увеличению объема производства в 2008 на {(29,1-22,5)*452}=2983 тыс.руб.
Земельные ресурсы в производственном потенциале играют многостороннюю роль. В сельском хозяйстве земельные угодья выступают предметом и средством труда. Показатели эффективности использования земель в сельском хозяйстве можно разделить на две группы: натуральные и стоимостные. Проанализируем их в ОАО «Березинский райагросервис».
Таблица 2.3
Показатели эффективности использования земель в сельском хозяйстве
Наименование показателей
Ед.изм.
2007
2008 план
2008 факт
2008 к 2007, +;-
2008 к 2007,%
2008 к плану,+,-
2008 к плану%
Наличие с/х угодий
га
9376
9376
9599
223
102
223
102
В т.ч. пашни
га
5535
5600
5618
83
102
18
100,3
Процент распаханности
%
59
60
58
-1
98
-2
97
Среднегодовая численность работников с/х-ва
чел
233
260
251
18
108
-9
97
Наличие балло-гектар с/х угодий
225962
226525
231336
5374
102
4811
102
Приходится на 1-го среднегод.работника
с/х угодий
га
40,2
36,1
38,2
-2
95
2,1
106
пашни
га
23,6
21,6
22,4
-1,2
95
0,8
104
Производство ВП всего
млн.руб.
5534
6 254
5320
-214
96
-934
85
В т.ч. растениеводство
млн.руб.
3246
3 739
2776
-470
86
-963
74
В животноводстве
млн.руб.
2288
2 515
2544
256
111
29
101
ВП на 1 работника
млн.руб.
23,8
24,1
22,4
-1,4
94
-1,7
93
ВП на 100 га с/х угодий
млн.руб.
59
66,7
55,4
-3,6
94
-11
83
ВП на 100 га пашни
млн.руб.
99
112
95
-4
96
-17
85
Выход к.ед 1 га
с/х угодий
ц.к.ед.
25,1
26,2
25,3
0,2
101
-0,9
97
пашни
ц.к.ед.
30,6
31,5
30,9
0,3
101
-0,6
98
Урожайность
Зерновых (после доработки)
ц/га
21,1
24,2
22,6
1,5
107
-1,6
93
Картофеля
ц/га
112
200
178,6
67
159
-21
89
Корм.корнеплодов
ц\га
337
340
323
-14
96
-17
95
Рапса
ц\га
7,6
10,2
10,8
3
142
0,6
106
Овощей
59
80
115
56
195
35
144
Источник: собственная разработка.
Из данной таблицы мы видим увеличение с/х угодий в 2008 году на 2%.Также наблюдается рост численности на 18 чел или 7%. Уменьшился показатель ВП на одного работника на 6%, и при этом ВП на 100га с/х угодий сократилась на 6%. Это связано с увеличение с/х угодий. Выход кормо-единиц с одного га увеличился не значительно и при этом не достиг плановых значений. Предприятию необходимо сосредоточить внимание и разработать соответствующие мероприятия по улучшению кормовой базы.
Капиталом для АПК являются основные фонды и оборотные.
Основные фонды есть средства труда, которые неоднократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натурально-вещественную форму и переносят свою стоимость на произведенную продукцию частями по мере становления.
Таблица 2.4
Наличие и структура основных фондов предприятия
Показатель
Год
2006 год
2007 год
2008год
тыс.
руб.
в % к итогу
тыс.
руб.
в % к итогу
тыс.
руб.
в % к итогу
Здания и сооружения
21152
64,8
30 910
58,9
44 773
66,9
Передаточные устройства
320
1
518
1
518
0,8
Машины и оборудование
8496
26
16 915
32,2
16 806
25,1
Транспортные средства
1762
5,4
2 661
5,1
2 852
0,4
Инструмент, инвентарь и принадлежности
187
0,6
224
0,4
240
4,2
Рабочий скот и животные основного стада
740
2,2
1 349
2,4
1 765
2,56
Многолетние насаждения
24
0,04
Итого основных средств
32657
100
52 577
100
66 978
100
Мы видим, что наибольший удельный вес на данном предприятии занимают здания и сооружения в среднем 64%, машины и оборудования на втором месте и составляют в среднем за три года 28 %. Наименьший удельный вес занимают многолетние насаждения – 0,04%.
Проанализируем оборотные средства предприятия.
Таблица 2.5
Эффективность использования оборотных средств предприятия
Показатель
2006
2007
2008
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
0,7
0,8
0,7
Продолжительность оборота оборотных средств, дн
521
456
521
Коэффициент закрепления средств в обороте
1,47
1,27
1,47
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2008 году снизился на 10% вследствие чего, повысилась продолжительность оборота средств на 65 дней. Это является отрицательным явлением в экономике хозяйства, т.к. оно ведет к снижению экономической эффективности использования основных и оборотных средств.
Из таблицы видно, что коэффициент закрепления средств в обороте увеличился на 0,2. Он характеризует величину среднего остатка оборотных средств, приходящихся на 1 руб. реализованной продукции.
Проанализируем эффективность использования основных фондов.
Таблица 2.6
эффективность использования основных фондов
Наименование показателей
2006
2007
2008
2008 к 2006,+;-
2008 к 2007,+;-
На начало года, млн.руб.
30627
32657
52 577
21950
19920
Поступило, млн.руб.
3540
22433
16 314
12774
-6119
Выбыло, млн, руб.
1520
2513
1 913
393
-600
На конец года, млн.руб.
32657
52577
66 978
34321
14401
Кобн
0,08
0,24
0,24
0,16
Квыб
0,04
0,06
0,04
-0,02
К прироста
0,05
0,23
0,27
0,22
0,04
К износа
0,6
0,56
0,55
-0,05
-0,01
Фондооснащенность
430
560
698
268
138
Фондовооруженность
80
101
148
68
47
Фонодоотдача
0,63
0,44
0,41
-22
-3
Фондоемкость
1,6
2,3
2,4
0,8
0,1
Источник: собственная разработка.
Кобн=ОПФв/ОПФк.
Квыб.=ОПФвыб./ОПФн.г.
К прироста= ОПФприр./ОПФн.г.
К износа=Изн./ОПФп.с.
Фондооснащенность=ОПФ с.г./с/х угодья *100
Фондовооруженность=ОПФ с.г./Чс.г.
Фонодоотдача=ВП/ОПФс.г.
Фондоемкость=ОПФс.г./ВП
Мы наблюдаем рост к 2008 году рост фондооснащенности и фондовооруженности.
Анализируя данные таблицы, видим, что на 100 га с.-х. угодий в 2008 году тыс. руб. в среднем на 1 среднегодового работника приходится 221,8 тыс. руб. основных средств. Коэффициент фондоотдачи показывает нам, сколько рублей валовой продукции получено на 1 рубль стоимости основных фондов по данным таблицы этот показатель в 2008 году равен 41 рублей. Хотя этот показатель низкий, но есть тенденция к увеличению фондоотдачи в хозяйстве. Фондоемкость обратная величина фондоотдаче, поэтому чем ниже фондоемкость, тем выше уровень использования основных производственных фондов. Фондоемкость составляет 2,4 рубля на 1 рубль произведенной продукции, что характеризует не достаточно эффективное использование основных фондов.
2.2 Производственный потенциал отрасли и ее место в отраслевой структуре хозяйства
Производство молока играет важную роль в хозяйственной деятельности ОАО «Березинский райагросервис»
Проанализируем производственный патенциал данной отрасли.
Таблица 2.7
Трудовые ресурсы ОАО «Березинский райагросервис» обособленного подразделения –с/х произвдство.
Показатель
2006
2007
2008
2008 к 2006,%
2008 к 2007,%
Среднегодовая чисо, чел.
Отработано чел.дней, тыс.
Среднегодовая чисо, чел.
Отработано чел.дней, тыс.
Среднегодовая чисо, чел.
Отработано чел.дней, тыс.
Из общей численности рабочих (колхозников):
рабочие (колхозники), обслуживающие животноводство – всего
58
17
86
26
105
32
181
122
в том числе:
рабочие (колхозники), обслуживающие крупный рогатый скот
48
14
72
22
95
29
198
132
рабочие (колхозники), обслуживающие молодняк всех возрастов и взрослый скот на откорме
24
7
38
12
50
15
208
125
рабочие (колхозники), обслуживающие молочное стадо коров
24
7
34
10
45
14
188
132
из них доярки, операторы машинного доения коров
18
5
28
9
30
8
166
107
Источник 5 АПК.
Из данной таблицы мы наблюдаем прирост численности, занятых в животноводстве, что характеризует увеличения производственной мощности. В 2008 году в сравнении с 2006 численность возросла на 47 чел. или на 81%. Численность работников, обслуживающие молочное скотоводство также возросла за три года на 11 чел. или на 88%. Это в первую очередь связано с увеличение численности голов молочного стада, что привело к привлечению дополнительной рабочей силы.
Проанализируем эффективность и животноводства и растениеводства на предприятии.
Таблица 2.7
Эффективность животноводства в ОАО «Березинский райагросервис», млн.руб.
Наименование показателей
2006
2007
2008
2008 к 2006,
2008 к 2007,%
Производство ВП, всего
4433
5534
5320
120
96
В т.ч. в растениеводстве
2603
3246
2776
107
86
В жив-ва
1830
2288
2544
139
111
Товарная продукция
3103
3403
4770
154
140
Раст-ва
1161
924
1705
147
185
Жив-ва
1942
1973
2873
148
146
Себестоимость реализ.пр-ции
3823
4343
6007
157
138
Рас-ва
1411
1276
2134
151
167
Жив-ва
2412
2499
3686
153
148
Получено прибыли, убытка от реал.пр-ции
-720
-940
-1237
172
132
Рас-ва
-250
-352
-429
172
122
Жив-ва
-470
-526
-813
173
155
Рентабельность реализ. пр-ции
-18,8
-21,6
-20,5
109
95
Рас-ва
-17,7
-27,5
-20,1
114
73
Жив-ва
-19,5
-21
-22
113
105
Из данной таблицы мы видим, что как животноводство, так и растениеводство работает убыточно. В 2008 году производство ВП увеличилось на 20% по сравнению с 2006г., но при этом убыток возрос на 72%. Предприятие получило убыток по животноводству в 2008 году 813млн.руб., это большее на 73% и на 55%, чем получено в 2006г. И 2007г.соответственно. Предприятию необходимо проанализировать себестоимость продукции, и разработать необходимые мероприятия по ее снижению и увеличению прибыли.
2.3 Анализ и оценка эффективности производства молока на предприятии.
Экономическая эффективность производства молока характеризуется рядом промежуточных натуральных и конечных стоимостных показателей, которые представлены в следующей таблице.
Таблица 2.8
Экономическая эффективность производства молока
Наименование показателей
Ед.изм.
2006
2007
2008
2008 к 2006,%
2008 к 2007,%
Основное стадо молочного направления
гол
532
880
1101
207
125
Плотность поговья коров на 100 га с/угодий
гол
7
11
9
82
82
Валовой надой
т
2113
3089
3691
175
119
Удой на одну корову
кг
3972
3510
3352
84
95
Производство молока в расчете на 100 гасельскохозяй
ственных угодий
т
27,9
32,9
38,5
138
117
Производство молока за 1 чел.-ч,
кг
20,7
16,7
20
97
120
Затраты труда на 1 ц молока, чел.-ч;
чел.-час
48,3
60
50,1
104
84
Получено приплода на 100 гол
гол
67
70
82
122
117
Реализация молока
Т
1750
2909,4
2962,1
169
102
Товарность молока
%
82,8
81,9
80,3
97
98
Жирность молока
%
3,6
3,65
3,6
100
99
Продано высшим сортом
%
89
92
82,2
92
89
Расход кормов на 1 ц. молока
ц.к.ед.
1,3
1,3
1,4
108
108
Себестоимость 1 к.ед.
руб
173
171
288
166
168
Средняя цена реализации 1 тонны
тыс.руб.
491
517
677
138
134
Себестоимость 1 тонны
тыс.руб.
485
499
645
133
129
Прибыль от реализации
млн.руб.
10
52
97
970
186
Рентабельность
%
1,2
4,1
5,1
425
124
Источник: собственная разработка.
Из данных таблицы видно, что производство молока на данном предприятии прибыльно. Наблюдается рост поголовья скота и валового надоя, однако удой в 2008 году сократился за три года на 620 кг. Реализация в зачетном весе увеличилась на 69%, но товарность при этом сократилась на 3%. Увеличился также расход кормов на 1т.молока на 8%. Себестоимость продукции увеличилась на 66%, но и цена реализации также выше уровня 2006 года на 38 %. Прибыль от реализации молока в 2008 г. увеличилась по отношению к 2006г. на 960 млн.руб., а к 2007 на 41млн.руб. Но основным показателем эффективности производства является рентабельность. В 2007г показатель возрос на -2,9%;2008 г.на -3,9 % к 2006году.
Рисунок 1
продолжение
--PAGE_BREAK--