--PAGE_BREAK--
1.2.
Факторы, влияющие на прибыль и рентабельность гостиничных комплексов
Прибыль и рентабельность в условиях формирования рыночной экономики являются важнейшими показателями хозяйственной деятельности предприятия. Эти показатели отражают все стороны деятельности предприятия: объем и структуру розничного товарооборота, рациональность использования ресурсов, осуществление мероприятий по совершенствованию организаций и технологий процессов и т.д.
Сумма и уровень прибыли формируются под воздействием большого количества различных факторов, оказывающих на них как положительное, так и отрицательное влияние.Возможность того или иного объёма прибыли зависит от влияния определенных факторов. Все факторы подразделяются на две группы:
1.Объективные факторы (факторы внешней среды) не зависят от деятельности предприятия.
2.Субъективные факторы (факторы внутренней среды) зависят от деятельности предприятия.
К внешним факторам относятся — экономическая ситуация в стране, уровень инфляции, острота конкурентной борьбы на рынке, соотношение конъюктуры рынка (бывает высокая и низкая) или соотношение спроса и предложения, налоговая и кредитная политика, тарифы на товары или услуги, цены на сырье и товары. Один из этих факторов влияет на прибыль непосредственно, а другие через товарооборот и издержки.
К внутренним факторам относятся: тип или категория предприятия, и соответственно размер наценки на товары и услуги; уровень технической оснащённости предприятия, прогрессивность техники и технологий; объём, состав и характер производственных товаров и услуг; сумма и уровень издержек производственного обращения; объём и структура активов предприятия и их отдача.
Основную часть прибыли предприятие получает от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучается динамика выполнения плана прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения ее суммы. Прибыль от реализации продукции зависит от трех факторов первого уровня соподчинения:
· Объема реализации продукции (VРПобщ), который может оказать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли
· Себестоимости (Сi), этот фактор обратно пропорционален прибыли: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли, и наоборот.
· Уровня среднереализационных цен (Цi) прямо пропорционально прибыли: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот.
Так же проводится анализ затрат на производство по элементам и статьям калькуляции, с целью выявления отклонений, определения состава элементов и статей калькуляции, удельный вес каждого элемента в общей сумме затрат на производство, изучение динамики за ряд прошлых лет, выявление факторов, которые вызвали изменения в элементах и статьях затрат и повлияли на себестоимость продукции.В связи с тем, что отдельные виды затрат изменяются не одинаково в зависимости от оборота, анализ затрат следует проводить в разрезе отдельных статей.
Названные факторы действуют не изолированно, а проявляются в комплексе, опосредованным влиянием на прибыль и рентабельность. Примером комплексного влияния может служить формула Дюпона:
(1.2.1)
В данной формуле рентабельность собственного капитала зависит от рентабельности оборота, от отдачи активов, от структуры капитала. Совокупное влияние различных факторов на уровень рентабельности может быть оценено с помощью метода цепных подстановок. Используя этот метод и модель Дюпона, можно управлять рентабельностью, определять пути повышения рентабельности.
В течение производственного цикла на уровень рентабельности влияет ряд факторов, которые можно разделить на внешние связаны с воздействием на деятельность предприятия рынка, государства, географического положения и внутренние: производственные и внепроизводственные. Выявление в процессе анализа внутренних и внешних факторов, влияющих на рентабельность, дает возможность “очистить” показатели эффективности от внешнего воздействия. Кроме внутренних факторов на рентабельность предприятия оказывают косвенное воздействие и внешние факторы, которые не зависят от деятельности предприятия, но зачастую достаточно сильно влияют на результат его деятельности. К данной группе факторов относятся географическое положение предприятия, т.е. регион в котором оно располагается, удаленность предприятия от сырьевых источников, от районных, республиканских центров, природные условия и т.д. Конкуренция и спрос на продукцию предприятия, т.е. наличие на рынке платежеспособного спроса на продукцию фирмы, присутствие на рынке фирм — конкурентов, производящих аналогичный по потребительским свойствам товар. Ситуация на смежных рынках, например, на финансовом, кредитном, рынке ценных бумаг, сырьевых ранках и т.д., т.к. изменение доходности на одном ранке, влечет за собой снижение доходности на другом, например, повышение доходности государственных ценных бумаг ведет к сокращению инвестиций в реальный сектор экономики. Государственное вмешательства в экономику, которое проявляется в изменение законодательных основ деятельности рынка, изменение налогового бремени на предприятия, изменение ставок рефинансирования и т.д.
Вместе с тем на величину прибыли, ее динамику воздействуют факторы, как зависящие, так и не зависящие от усилий предприятия. Практически вне сферы воздействия предприятия находятся конъюнктура рынка, уровень цен на потребляемые материально-сырьевые и топливно-энергетические ресурсы, нормы амортизационных отчислений. В известной степени зависят от предприятия такие факторы, как уровень цен на реализуемую продукцию и заработная плата, уровень хозяйствования, компетентность руководства и менеджеров, конкурентоспособность продукции, организация производства и труда, его производительность, состояние и эффективность производственного и финансового планирования.
Перечисленные факторы влияют на прибыль не прямо, а через объем реализуемой продукции и себестоимость, поэтому для выяснения конечного финансового результата необходимо сопоставить стоимость объема реализуемой продукции и стоимость затрат и ресурсов, используемых в производстве.
Рассмотрим сначала факторы, непосредственно связанные с деятельностью предприятия, которые оно может изменять и регулировать в зависимости от поставленных перед предприятием целей и задач, т.е. внутренние факторы. Которые можно разделить на производственные,непосредственно связанные с основной деятельностью предприятия, и внепроизводственные факторы, которые непосредственно не связаны с производством продукции и с основной деятельностью предприятия.
Внепроизводственные факторывключают в себя снабженческо-сбытовуюдеятельность, т.е. своевременность и полноту выполнения поставщиками и покупателями обязательств перед предприятием, их удаленность от предприятия, стоимость транспортировки до места назначения и т.д..Природоохранные мероприятия, которые необходимы для предприятий ряда отраслей, например, химической, машиностроительной и т.д. отраслей, и влекут за собой значительные издержки. Штрафы и санкции за несвоевременность или не точность выполнения каких-либо обязательств фирмы, например, штрафы в налоговые органы за несвоевременность расчетов с бюджетом. На финансовые результаты деятельности фирмы, а следовательно и на рентабельность косвенно влияют и социальные условиятруда и быта работников. Финансовая деятельностьпредприятия, т.е. управление собственным и заемным капиталом на предприятие, деятельность на рынке ценных бумаг, участие в других предприятиях и т.д.
Производственные факторы, из курса экономической теории известно, что процесс производства состоит из трех элементов: средства труда, предметы труда и трудовые ресурсы. В связи с этим, выделяют такие производственные факторы, какналичие и использование средств труда, предметов труда и трудовых ресурсов. Названные факторы являются основными факторами роста прибыли и рентабельности предприятия, именно с повышением эффективности их использования связываются процессы интенсификации производства.
Влияние производственных факторов на результат деятельности можно оценить с двух позиций: как экстенсивное и как интенсивное. Экстенсивные факторы связаны с изменением количественных параметров элементов процесса производства, к ним относятся:
· Изменение объема и времени работы средств труда;
· Изменение количества предметов труда, непроизводительное использование средств труда;
· Изменение численности рабочих, фонда рабочего времени, непроизводительные затраты живого труда (простои).
Количественное изменение производственных факторов всегда должно быть оправдано изменением объема выпускаемой продукции, т.е. предприятие должно следить за тем чтобы не снижались тепы прироста прибыли относительно темпов прироста затрат.
Интенсивные производственные факторы связаны с повышением качества использования производственных факторов, к ним относятся:
· Повышение качественных характеристик и производительности оборудования, т.е. своевременная замена оборудования на более современное с большей производительностью;
· Использование прогрессивных материалов, совершенствование технологии обработки, ускорение оборачиваемости материалов;
· Повышение квалификации рабочих, снижение трудоемкости продукции, совершенствование организации труда.
Анализ факторов, оказывающих влияние на формирование прибыли и рентабельности имеет немаловажное значение, так как своевременно выявленные резервы и нахождение «тонких» мест в деятельности организации помогут более эффективно использовать ресурсы предприятия (материальные, денежные, трудовые).
На основании анализа формирования прибыли предприятия, факторов, обусловивших изменение показателей, можно разработать пути развития предприятия, которые позволят не только оставить прежний уровень прибыльности, но и значительно повысить его. Правильный выбор на правления анализа прибыли, четкое представление сильных и слабых сторон гостиничного комплекса, позволяют руководству принимать адекватные решения, снижать риск неудач, обеспечивать надежность предприятия, выявить неиспользованные мощности.
1.3. Значение прибыли и рентабельности в обеспечении надежности работы гостиничных комплексов.
Прибыль выступает основным источником финансирования производственного развития предприятия, социальных гарантий трудового коллектива, материального стимулирования работников, поэтому система ее распределения и использования имеет важное значение для обеспечения надежности работы гостиничных комплексов. Действующий порядок распределения прибыли заключается в том, что предприятие должно участвовать своей прибылью в формировании государственного бюджета, а оставшаяся часть прибыли должна быть распределена между собственником предприятия и собственником заемного капитала и других финансовых ресурсов в соответствии с заключенными договорами.
Общим для всех предприятий независимо от форм собственности является распределение прибыли в соответствии с действующим законодательством, уставом и коллективным договором на следующие цели: платежи в бюджет; формирование фонда накопления, фонда потребления, резервного фонда; на благотворительные цели; на выплату процентов за долгосрочный кредит; на уплату экономических санкций.
Фонд накоплениясоздается для финансирования производственного развития предприятия: капитальных вложений, модернизации оборудования, нового строительства, реконструкции, приобретения оборудования, для погашения долгосрочных ссуд и процентов по ним, пополнения собственных оборотных средств, погашения расходов, связанных с выпуском и распространением акций, облигаций и других ценных бумаг, финансирования культурно-просветительной и оздоровительной работы среди работников предприятия и членов их семей, содержания оздоровительных лагерей и др. Таким образом, фонд накопления представляет собой источник средств предприятия, аккумулирующий прибыль и другие источники для создания нового имущества, приобретения оборудования, оборотных средств и т.п. Фонд накопления свидетельствует о росте имущества предприятия, увеличения собственных его средств.
Фонд потребления представляет собой источник средств, зарезервированных хозяйствующим субъектом для осуществления мероприятий по социальному развитию и материальному поощрению коллектива. Фонд потребления, формируемый за счет прибыли, направляется на следующие цели:
· На выплату единовременных вознаграждений по итогам работы за год;
· Выплату пособий;
· Оплату проезда;
· Выдачу беспроцентных ссуд;
· Установление надбавок к пенсиям работающих пенсионеров;
· Единовременные поощрения работников;
· Установление трудовых и социальных льгот;
· Выплату дивидендов, процентов по акциям и ценным бумагам.
Резервный фонд создается акционерными обществами, кооперативами, товариществами, и другими хозяйствующими субъектами. Он может быть создан на случай прекращения деятельности предприятия для покрытия кредиторской задолженности. Резервный фонд акционерного общества используется на выплату дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности чистой прибыли для этих целей. Акционерное общество дополнительно зачисляет в резервный фонд эмиссионный доход, т.е. сумму разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученную при их реализации по цене, превышающей номинальную стоимость.
Важнейшим критерием оценки экономического состояния гостиничных комплексов, определяющим его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, является надежность. В общем смысле под надежностью предприятия понимается способность предприятия к безотказному, нормальному функционированию во времени. Экономическая надежность работы гостиничных комплексов — это способность гостиницы своевременно и в полном объеме удовлетворять экономические претензии и требования групп интересов. Надежность экономики предприятия отражает возможности предприятия, его способность решать комплексные задачи по производству разнообразной высококачественной продукции и оказанию услуг на основе сбалансированного и гармоничного развития всех его элементов, полного и наилучшего использования ресурсов в нестабильной и неопределенной рыночной среде и, таким образом, подъема материального и культурного уровня жизни общества. Составляющими надежности экономики гостиничных комплексов в этих условиях выступают: конкурентоспособность производства и продукции, инновационная деятельность, инвестиционная активность, финансовая устойчивость, способность предприятия к диверсификации, организационно-экономическая гибкость, уровень управления и др.
Прибыль и рентабельность, как основные финансовые показатели гостиничных комплексов, являются, таким образом, показателями надежности и стабильного финансового состояния предприятия, то есть отражают способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность. Если платежеспособность – это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость - внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования. Для обеспечения финансовой устойчивости капитала предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, и уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности, нормального функционирования и как результат получения прибыли.
Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание собственного капитала и обеспечение надежности предприятия, а так же его устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, оптимальную структуру актива и пассива.
Важность и актуальность повышения надежности предприятий обуславливается следующими причинами:
· Низкая надежность (не выполнение заданных значений параметров работы предприятия, в частности, значений показателей финансовой устойчивости) может привести к банкротству предприятия, ведущему либо к ликвидации, либо к реорганизации предприятия.
· Отсутствие у предприятия необходимой надежности и как следствие низкая неплатежеспособность и недоверие партнеров существенно ограничивают возможности предприятия иметь достаточные финансовые ресурсы, в том числе и валютные, необходимые для обеспечения непрерывного процесса простого и расширенного воспроизводства.
· Высокая вероятность отказов в работе предприятия, что означает снижение надежности его работы, ведет к неритмичной работе, простоям, в конечном счете увеличению затрат на производство продукции и её удорожанию.
· Низкая надежность предприятия, как правило, отрицательно отражается и на качестве производимой продукции, что в современных условиях рынка потребителя становится недопустимым для предприятия, желающего преуспевать на рынке.
Таким образом, повышение надежности работы гостиничных комплексов в настоящее время не только необходимый компонент их дальнейшего успешного развития, но и возможность существования, своего рода гарантия от банкротства.
ГЛАВА 2. Оценка прибыли и рентабельности гостиницы ООО «Максима Заря».
2.1.Состояние показателейприбыли и рентабельности гостиницыООО «Максима Заря».
Гостиница «Максима Заря» расположена на северо-востоке столицы, по соседству с Всероссийским выставочным центром (ВВЦ, ранее ВДНХ). В результате реконструкции, завершившейся в 2005 году, «Максима Заря» представляет собой комфортабельную, современно оборудованную гостиницу, которая входит вчисло самых известных трехзвездочных гостиниц Москвы. Номерной фонд гостиницы составляет 684 номера. Загрузка гостиницы за 2007 год составила 60%, а за 2008 год – 70%. Будучи гостиницей ориентированной на бизнес туризм, «Максима Заря» предоставляет своим клиентам услуги четырех хорошо оборудованных конференц-залов.
Обеспечение эффективного управления функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением их анализировать. С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы, и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия и их чувствительность к управленческим воздействиям, вырабатывается экономическая стратегия его развития.
Анализ хозяйственной деятельности является связующим звеном между учетом и принятием управленческих решений. В процессе его учетная информация проходит аналитическую обработку: проводиться сравнение достигнутых результатов деятельности с данными за прошлые периоды времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми; определяется влияние разных факторов на результаты хозяйственной деятельности; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности и перспективы.
Финансовый результат характеризуется обобщающими показателями эффективности текущей деятельности – объемом продаж (продукции, работ, услуг) и полученной прибылью. Он складывается по результатам процессов производства и реализации продукции. Финансовый результат коммерческой организации выражается в сумме полученных доходов или прибыли. Полученная в отчетном периоде прибыль определяет доходы собственников бизнеса, вознаграждение работников организации, налоговые поступления в бюджет. Финансовый результат – индикатор привлекательности коммерческой организации для партнеров по бизнесу, кредиторов и инвесторов. Поэтому большое значение в управлении предприятием отводится экономическому анализу прибыли и рентабельности.
В первую очередь рассмотрим состояние доходов предприятия ООО «Максима Заря» за 2007-2008 годы.
Таблица 1
продолжение
--PAGE_BREAK--
Состояние доходов гостиницы ООО «Максима Заря»
за 2007-2008 годы.
№ п/п
Наименование показателей
Ед. измерения
За 2007 год
За 2008
год
Отклонение в тыс.руб.
Темп роста, в %
1
2
3
5
4
6
7
1.
Всего доходов
Т.р.
263 898
336 010
72 212
127.3
2.
Выручка
Т.р.
240 591
302 088
61 497
125.5
— в % к стр. №1
%
91.1
90
-
2
№ п/п
Наименование показателей
Ед. измерения
За 2007 год
За 2008
год
Отклонение в тыс.руб.
Темп роста, в %
1
2
3
5
4
6
7
2.
Валовая прибыль
Т.р.
82 776
107 651
24 875
130.0
— в % к стр. №2
%
34.4
35.6
-
1.2
3.
Прибыль от продаж
Т.р.
64 036
85 334
21 298
133.2
— в % к стр. №2
%
26.6
28.2
-
1.6
4.
Операционные доходы
Т.р.
23 307
33 922
10 615
145.5
— в % к стр. №1
%
8.9
10.0
-
1.2
5.
Внереализационные доходы
Т.р.
-
-
-
-
— в % к стр. №1
%
-
-
-
-
Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод, что всего доходов предприятия увеличились в 2008 году на 72 212 тыс. рублей по сравнению с предыдущим периодом. Так же наблюдается прирост валовой прибыли предприятия на 30% по сравнению с 2007 годом, а увеличение ее процентного содержания в выручке доказывает, что темп роста выручки превышает темп роста себестоимости. А увеличение доли прибыли от продаж в выручке так же свидетельствует о сокращении коммерческих расходов. Так же увеличились на 10 615 тыс. рублей операционные доходы от сдачи имущества в аренду.
Так же следует проследить состояние прибыли в зависимости от различных видов деятельности. Это можно сделать опираясь на данные, представленные в табл.2.
Таблица 2
Состояние прибыли по различным видам деятельности
гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007-2008 года.
№ п/п
Наименование показателей
Ед. измерения
За 2007 год
За 2008
Год
Отклонение в тыс.руб.
Темп роста в %
1
2
3
5
4
6
7
1.
Прибыль от продаж
Т.р.
64 036
85 334
21 298
133.2
2.
Прибыль/убыток от операционной деятельности
Т.р.
-9 491
11 258
20 749
-
3.
Прибыль/убыток от внереализационной деятельности
Т.р.
-
-
-
-
Как следует из расчётов, судя по приведенным данным очевиден устойчивый рост прибыли гостиницы по всем видам деятельности. Можно сделать вывод, что услуги данной гостиницы пользуются спросом на рынке, являются конкурентоспособными и безубыточными. В таблице 3 представлен анализ динамики прибыли.
Таблица 3
Анализ динамики прибыли
гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007-2008 года.
№ п/п
Показатели
2007г.
2008г.
Отклонение отчетного от прошлого года, тыс. руб.
Отчетный год в % к прошлому году
1
2
3
4
5
6
1
Выручка от реализации товаров, продукции и услуг (без НДС) тыс. руб.
240 591
302 088
61 497
125.5
2
Себестоимость реализованных товаров, продукции, услуг, тыс. руб.
157 815
194 437
36 622
123.2
3
Валовая прибыль, тыс. руб.
82 776
107 651
24 875
130.0
4
Коммерческие расходы, тыс. руб.
6
17
11
283.3
5
Управленческие расходы, тыс. руб.
18 734
22 300
3 566
119.0
6
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
64 036
85 334
21 298
133.2
7
Операционные доходы, тыс. руб.
23 307
33 922
10 615
145.5
8
Операционные расходы, тыс. руб.
44 293
61 706
17 413
139.3
9
Внереализационные доходы, тыс. руб.
-
-
-
-
10
Внереализационные расходы, тыс. руб.
-
-
-
-
№ п/п
Показатели
2007г.
2008г.
Отклонение отчетного от прошлого года, тыс. руб.
Отчетный год в % к прошлому году
1
2
3
4
5
6
11
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
43 050
57 550
14 500
133.7
12
Чистая прибыль, тыс. руб.
22 560
37 497
14 937
166.2
В 2008 году выручка гостиницы возросла на 125.5%, что выше темпа роста себестоимости предприятия, который в свою очередь составил 123.2%,, следовательно, получаем прирост валовой прибыли на 24 875 тыс. рублей. Не смотря на увеличение управленческих расходов 3 566 тыс. рублей темпы роста прибыли от основной деятельности составил 133.2%. Превышение темпа роста операционных доходов над расходами, позволяет так же влиять на приращение прибыли до налогообложения на 14 500 тыс. рублей. И как следствие всего — чистая прибыль за отчетный период возросла на 14 937 тыс. рублей.
Показатели рентабельности предприятия также используются для анализа финансовых результатов наравне с прибылью. Рентабельность в отличие от прибыли является относительным показателем и дает представление об эффективности деятельности предприятия. Поэтому при рассмотрении динамики прибыли целесообразно также рассмотреть динамику показателей рентабельности изучаемого предприятия.
Таблица 4
Динамика показателей рентабельности
гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007-2008 года.
№ п/п
Наименование показателей
Ед. измерения
За 2007
год
За 2008
Год
Откло-нение в %
1
2
4
5
6
7
1.
Рентабельность выручки
%
9.4
12.4
3
2.
Рентабельность собственного капитала (РСК)
%
37.4
42
4.6
3.
Рентабельность текущих затрат (РТЗ)
%
14.3
19.2
4.9
4.
Рентабельность основных фондов (РОснФ)
%
85.6
100.6
15
5.
Рентабельность оборотных фондов (РОбрФ)
%
48.5
54.8
6.3
6.
Рентабельность активов
%
30
35
5
7.
Рентабельность ФЗП (РФЗП)
%
121.4
164.9
43.5
8.
Рентабельность совокупных ресурсов (РСР)
%
27.5
33.2
5.7
Просматривается общая тенденция увеличения показателей рентабельности, что является положительным экстенсивным направлением развития предприятия и говорит о его стремлении максимально эффективно использовать как свой капитал, так и основные и оборотные фонды предприятия. продолжение
--PAGE_BREAK--
2.2. Оценка факторов формирования прибыли и рентабельности гостиницы ООО
« Максима Заря».
Поскольку затраты и оборот гостиницы являются одним из главных факторов, влияющих на прибыль предприятия необходимо рассмотреть динамику и структуру этих двух факторов и проанализировать их.
Таблица 5
Динамика затрат
гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007-2008 года.
Проанализировав издержки производства и обращения за два года, можно убедиться, что предприятию не удалось сократить издержки по основным статьям. Самый высокий прирост затрат наблюдается по статье расходы на ремонт содержание зданий и сооружений, учитывая рост издержек на содержание основных фондов, возможно, что основные фонды предприятия требуют более капитального ремонта. Большой прирост издержек наблюдается по транспортным расходам, износ санитарной и спецодежды. Так же значительная часть увеличения затрат приходиться на фонд заработной платы и социальные нужды. Несмотря на общее увеличение издержек предприятию удалось снизить затраты по статье амортизация основных средств.
Таблица 6
Исходные данные для расчета влияния факторов на общую сумму затрат гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007-2008 годы.
№ п/п
Элемент затрат
Абсолютные значения, тыс. руб.
Структура затрат, %
2007г.
2008г.
+, -
2007г.
2008г.
+, -
1
2
3
4
5
6
7
8
1.
Материальные затраты, тыс. руб.
79 870.71
108 469.84
28 599.13
38.74
44.32
5.58
— в % к обороту
33,1
36
-
-
-
-
2.
Заработная плата, тыс. руб.
67 500,00
76 860,00
9 360,00
42.77
39.53
-3.24
-в % к обороту
28,0
25,4
-
-
-
-
3.
Отчисления в фонд социальной защиты, тыс. руб.
17 550,00
19 983,60
2 433,60
11.12
10.28
-0.84
-в % к обороту
7,3
6,6
-
-
-
-
4.
Амортизация основных средств, тыс. руб.
10 502,29
9 856,00
-646,29
6.65
5.07
-1.58
-в % к обороту
4,3
3,2
-
-
-
-
№ п/п
Элемент затрат
Абсолютные значения, тыс. руб.
Структура затрат, %
2007г.
2008г.
+, -
2007г.
2008г.
+, -
1
2
3
4
5
6
7
8
5.
Прочие расходы, тыс. руб.
1 132,00
1 584 ,56
441,56
0.73
0.81
0.08
-в % к обороту
0,4
0,5
-
-
-
-
6.
Итого издержек, тыс. руб.
176 555,00
216 754,00
40 199,00
100
100
-
Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод о том, что издержки гостиницы выросли в 2008 году по сравнению с 2007годом. Самые большие расходы идут по статье заработная плата и материальные затраты.
Проведем расчет влияния вышеперечисленных факторов по следующим формулам:
· (2.2.1)
· (2.2.2)
· (2.2.3)
· (2.2.4)
Таблица 7
Удельные коэффициенты производства в гостинице
ООО «Максима Заря» за 2007-2008 года.
№ п/п
Показатель
Единицы
измерения
За 2007 год
3а 2008 год
Отклонение
1
2
3
4
5
6
1.
Материалоемкость
%
33.1
35.9
2.8
2.
Фондоемкость
%
4.4
3.3
-1.1
3.
Зарплатоемкость
%
35.4
32.0
-3.4
4.
Прочие затраты на 1 руб. оборота
%
0.4
0.5
1
Материалоемкость на предприятии имеет тенденцию к росту и составила в отчетном году 35.9%, фондоемкость напротив снизилась на 1.1, Уменьшение зарплатоемкости является положительной тенденцией и говорит о более быстром росте оборота по сравнению с фондом заработной платы.
Для анализа влияния оборота и связанных с ним факторов на прибыль рассмотрим динамику и структуру оборота гостиницы.
Таблица 8
продолжение
--PAGE_BREAK--
Динамика и структура оборота (выручки) гостиницы
ООО «Максима Заря» за 2007-2008 года.
№ п/п
Оборот по подразделениям и гостинице в целом
За 2007г.
За 2008г.
Тек. год в % к прошлому
Всего, тыс. руб.
Доля в %
Всего, тыс. руб.
Доля в %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Гостиничные услуги. Оборот гостиницы в целом
240591,00
100
-
302088,00
100
-
125,6
2
Проживание
228080,27
94,8
-
282754,37
93,6
-
124,0
3
Доп. услуги, в т.ч.:
12510,73
5,2
100
19333,63
6,4
100
154,5
4
Прачечная
481,18
0,2
3,9
1208,35
0,4
6,3
251,1
5
Услуги такси
721,77
0,3
5,7
1510,44
0,5
7,8
209,3
6
Бизнес-центр
6977,14
2,9
56
9062,64
3
47
129,9
7
Платное ТВ
481,18
0,2
3,9
906,26
0,3
4,7
188,3
8
Парковка автотранспорта
240,59
0,1
1,9
604,18
0,2
3,1
251,1
9
Оздоровительный центр
3368,27
1,4
27
4531,32
1,5
23
134,5
10
Прочие услуги
240,59
0,1
1,9
1510,44
0,5
7,8
159,3
Анализ динамики и структуры оборота позволил определить, что оборот предприятия в целом по гостинице вырос в 2008 году на 25,6 % по сравнению с 2007 годом. А так же выросли все обороты по подразделениям. Основной доход гостиница имеет с продажи номерного фонда, и он составил на 2008 год 282754,37тыс. рублей. Основную долю оборота – 3% в прочих услугах занимает бизнес-центр.
Структура выручки гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007 и 2008 годы могут быть представлены на диаграмме. (Рис. 2.1-2.2).
Рис. 2.1. Структура выручки гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007год.
Рис. 2.2. Структура выручки гостиницы ООО «Максима Заря» за 2008год.
Кроме оборота гостиницы по проживанию и дополнительным услугам, предприятию для стабильной и надежной работы необходимо знать и рентабельность всех оказываемых услуг. Для расчета данных показателей следует рассмотреть также издержки и прибыль от продаж по подразделениям гостиницы «Максима Заря».
Таблица 9
Динамика и структура издержек гостиницы ООО «Максима Заря»
за 2007-2008 года.
№ п/п
Издержки по подразделениям и гостинице в целом
2007г.
2008г.
Тек. год в % к прошлому
Всего, тыс. руб.
Доля в %
Всего, тыс. руб.
Доля в %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Гостиничные услуги. Издержки в гостинице в целом.
176 555,00
100
-
216 754,00
100
-
122,7
2
Проживание
161 547,82
91,5
-
200 280,69
92,4
-
124
3
Доп. услуги, в т.ч.:
15 007,18
8,5
100
16 473,31
7,6
100
109,5
4
Прачечная
2 118,66
1,2
14
2817,80
1,3
17
133
5
Услуги такси
529,66
0,3
4
1083,76
0,5
7
204,6
6
Бизнес-центр
5120,09
2,9
34
5852,30
2,7
36
114,3
7
Платное ТВ
353,10
0,2
2
650,25
0,3
4
184,1
8
Парковка автотранспорта
3707,65
2,1
25
2601,00
1,2
16
70,1
9
Оздоровительный центр
2471,76
1,4
16
2384,25
1,1
14
96,4
10
Прочие услуги
706,26
0,4
5
1083,75
0,5
7
153,4
продолжение
--PAGE_BREAK--
Рассмотрев издержки, можно сделать вывод, что издержки гостиницы в целом растут медленнее, чем оборот гостиницы на 2.4%. Однако темпы прироста издержек на проживание (24%) совпадает с темпом прироста оборота по продаже номерного фонда. Это указывает на то, что предприятию необходимо искать пути оптимизации издержек на содержание номерного фонда гостиницы. Оборот по всем прочим услугам растет быстрее издержек на них.
Таблица 10
Динамика и структура прибыли от реализации
гостиничных услуг ООО «Максима Заря»
за 2007-2008 года.
№
п/п
Прибыль от реализации гостиничных услуг
2007г.
2008г.
Тек. год в % к прошлому
Всего, тыс. руб.
Доля в %
Всего, тыс. руб.
Доля в %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Гостиничные услуги. Прибыль от реализации гостиничных услуг.
64 036,00
100
-
85 334,00
100
-
133,3
2
Проживание
66 532,45
93,6
-
82 473,68
93,9
-
124
3
Доп. услуги, в т.ч.:
— 2 496,45
6,4
100
2860,32
6,1
100
-114,5
4
Прачечная
— 1 637,48
1,2
19
-1609,65
1,3
21
98,3
тыс.руб. (2.2.5)
· Влияние уровня себестоимости
(2.2.6)
· Влияние уровня коммерческих расходов
(2.2.7)
· Влияние уровня управленческих расходов
=-(-1220,352)тыс.руб. (2.2.8)
П
Проведенные расчеты позволяют сделать вывод о том, что решающее влияние на прибыль предприятия оказало увеличение оборота. Негативное воздействие оказывает уровень коммерческих расходов.
Рентабельность важный для предприятия результативный показатель, следует провести его факторный анализ. Для анализа рентабельности капитала используем формулу Дюпона:
( 2.2.9)
которая показывает зависимость рентабельности капитала от рентабельности оборота (), оборачиваемости капитала () и структуры капитала ().
Таблица 12
Исходные данные для факторного анализа
рентабельность капитала гостиницы ООО «Максима Заря»
за 2007-2008 года.
№ п/п
Показатель
Ед.
измерения
За 2007год
За 2008 год
Отклонение в тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
1.
Рентабельность собственного капитала
%
37.4
42.0
4.6
№ п/п
Показатель
Ед.
измерения
За 2007год
За 2008 год
Отклонение, тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
2.
Выручка от реализации
Тыс. руб.
240 591
302 088
61 497
3.
Чистая прибыль
Тыс. руб.
22 560
37 497
14 937
4.
Собственный капитал
Тыс. руб.
60 270
89 233
28 963
5.
Активы
Тыс. руб.
75 923
105 679
29 756
6.
Рентабельность оборота (Р)
%
9.4
12.4
3
7.
Оборачиваемость капитала (ОК)
Тыс. руб.
3.17
2.86
-0.31
8.
Структура капитала (СК)
Тыс. руб.
1.26
1.18
-0.08
Рассчитаем влияние каждого фактора на рентабельность капитала предприятия:
·Влияние рентабельности оборота
·Влияние оборачиваемости активов
·Влияние структуры капитала
Проведя анализ можно сделать вывод, что рентабельность собственного капитала снизилась в основном за счет ресурсоотдачи. Благоприятное воздействие на рентабельность капитала оказывает влияние рентабельности оборота(12%).
Проведём факторный анализ рентабельности активов.
Таблица 13
Исходные данные для факторного анализа
рентабельности активов гостиницы ООО «Максима Заря»
за 2007-2008 года.
№ п/п
Показатель
Ед.
измерения
За 2007год
За 2008 год
Отклонение в тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
1.
Рентабельность активов
%
30
35
5
2.
Выручка от реализации
Тыс. руб.
240 591
302 088
61 497
3.
Чистая прибыль
Тыс. руб.
22 560
37 497
14 937
4.
Активы
Тыс. руб.
75 923
105 679
29 756
5.
Рентабельность оборота (Р)
%
9.4
12.4
3
6.
Оборачиваемость капитала (ОК)
обороты
3.17
2.86
-0.31
(2.2.10)
Рассчитаем влияние каждого фактора на рентабельность активов предприятия:
Рассчитаем влияние методом абсолютных разниц:
· Влияние рентабельности оборота
· Влияние оборачиваемости капитала
Проведенные расчеты позволяют сделать следующий вывод,в 2007году по сравнению с 2008 годом произошло увеличение рентабельности активов.Решающее влияние на увеличение рентабельности основной деятельности оказало увеличение рентабельности продаж. Негативное воздействие оказывает оборачиваемость капитала, следовательно, надо принять меры по ускорению оборачиваемости капитала.
Проведём факторный анализ рентабельности производственных фондов.
Таблица 14
Исходные данные для факторного анализа
рентабельности производственных фондов гостиницы ООО «Максима Заря»
за 2007-2008 года.
№ п/п
показатель
Ед.
измерения
За 2007год
За 2008 год
Отклонение в тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
1.
Рентабельность производственных фондов
%
57,0
81,0
24
2.
Выручка от реализации
Тыс. руб.
240 591
302 088
61 497
3.
Чистая прибыль
Тыс. руб.
22 560
37 497
14 937
4.
Производственные фонды
Тыс. руб.
39 598
45 900
6 302
5.
Рентабельность оборота (Р)
%
9.4
12.4
3
6.
Отдача производственных фондов
Тыс. руб.
6,0
6,5
0,5
( 2.2.11)
Рассчитаем влияние каждого фактора на рентабельность производственных фондов предприятия:
Рассчитаем влияние методом абсолютных разниц:
· Влияние рентабельности оборота
· Влияние отдачи производственных фондов
Проанализировав данные расчеты можно сделать вывод, что благоприятное воздействие на рентабельность производственных фондов оказало влияние оборота и отдача производственных фондов.
2.3.
Влияние прибыли и рентабельности на надежность работы гостиницы ООО «Максима Заря».
Прибыль и рентабельность, как основные финансовые показатели предприятия, являются, таким образом, показателями надежности и стабильного финансового состояния предприятия, то есть отражают способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность.
Финансовое состояние предприятия зависит от структуры источников капитала – соотношения заемных и собственных средств. Проанализируем данное соотношение в гостинице «Максима Заря» с помощью относительных коэффициентов финансовой устойчивости:
Таблица 15
продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблица коэффициентов финансовой устойчивости
гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007-2008 года.
Коэффициент автономии имеет тенденцию к росту и составил в 2008 году 0.84, это значит, что темп роста собственного капитала превышает темп роста активов, обеспечивая тем самым рост финансовой устойчивости гостиницы. Так как коэффициент финансовой зависимости показывает рискованность бизнеса напротив, он должен иметь тенденцию к снижению, что и показало сравнение его значений за 2007 и 2008 года. Коэффициент устойчивого финансирования на данном предприятии равен коэффициенту автономии, так у предприятия нет долгосрочных займов, и он показывает, что в 2007 году 0.78 актива сформировано за счет устойчивых средств предприятия. Коэффициент концентрации заемного капитала также имеет тенденцию к снижению и это говорит о том, что все больше активов формируется за счет собственного капитала. Это говорит о том, что предприятие стабильно и не имеет проблем с платежеспособностью.
Коэффициент финансового рычага считается одним из главных индикаторов финансовой устойчивости предприятия, чем выше его значение, тем выше риск вложения капитала в предприятие. Так как в данной гостинице этот показателе невысок и имеет тенденцию к снижению, можно сделать общий вывод, что финансовое состояние предприятия стабильно и надежно. Это позволит предприятию, в случае необходимости, без проблем привлечь дополнительный капитал. Предприятие заинтересовано в привлечении заемных средств по нескольким причинам:
·Расходы на выплату процентов ниже прибыли, полученной от использования кредита
·Проценты по обслуживанию капитала не включаются в налогооблагаемую базу предприятия.
В целом можно отметить, что рост прибыли способствовал усилению автономности и укреплению финансовой устойчивости надежности гостиницы ООО «Максима Заря».
Финансовая устойчивость предприятия во многом зависит от того, на сколько оптимально сочетаются отдельные виды актива баланса, в частности основной и оборотный капитал, и, соответственно, постоянные и переменные издержки предприятия. Инвестирование капитала в основные средства обуславливает рост постоянных и относительное сокращение переменных затрат. Зависимость между объемом производства, постоянными и переменными издержками выражается показателем производственного (операционного) рычага, от уровня которого зависит прибыль предприятия и его финансовая устойчивость. Эффект операционного рычага показывает степень чувствительности прибыли к изменению объема производства. При его высоком значении даже незначительный спад или увеличение производства продукции или услуг приводит к существенному изменению прибыли.
Эффект операционного рычага определяется по формуле:
(2.3.1.)
Эффект операционного рычага в гостинице ООО «Максима Заря» составляет:
· За 2007 год:
· За 2008 год:
Эффект операционного рычага снизился в 2008 году по сравнению с 2007 годом на -0.02.
С показателем эффективности операционного рычага тесно связаны такие показатели как порог рентабельности и запас финансовой прочности:
·Порог рентабельности показывает каким должен быть объем продаж, сколько должно быть реализовано продукции и услуг, чтобы предприятие могло покрыть свои издержки. Рассчитывается данный показатель по формуле:
(2.3.2)
·Запас финансовой прочности показывает, на сколько можно снизить объемы продаж товара прежде, чем будет достигнута точка безубыточности.
(2.3.3.)
Таблица 16
Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007-2008 года.
Как показывает расчет, в 2007г. надо было реализовать услуг на сумму 140 546,2тыс. рублей, чтобы покрыть затраты гостиницы. Фактически выручка составила 240 591 тыс. рублей, что выше критической суммы на 100 044,8тыс. рублей. Это и есть запас финансовой прочности или зона безубыточности предприятия. Это уже высокий показатель, но в 2008г. году он еще увеличился: фактическая выручка выше критической ее суммы на 128 016,1тыс. рублей. Следовательно, предприятию удалось нарастить свою надежность и финансовую устойчивость.
ГЛАВА 3. Пути повышения прибыли и рентабельности как критериев надежности работы гостиницы ООО
« Максима Заря» и оценка их эффективности.
Одной из основных целей гостиничных комплексов является не просто генерирование прибыли, но повышение прибыльности и рентабельности предприятия.Рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности, создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. Она позволяет осуществлять капитальные вложения в производство (тем самым расширяя и обновляя его), внедрять нововведения, решать социальные проблемы на предприятии, финансировать мероприятия по его научно-техническому развитию. Помимо этого прибыль является важным фактором в оценке потенциальным инвестором возможностей компании, служит показателем эффективного использования ресурсов, т.е. необходима для оценки деятельности предприятия и еевозможностей в будущем.
Можно определить следующие основные источники резервов увеличения суммы прибыли и уровня рентабельности гостиницы:
1. увеличение загрузки и как следствие увеличение оборота гостиницы;
2. снижение себестоимости услуг за счет более рационального использования материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени;
3. повышение качества предоставляемых услуг;
4. расширение рынков сбыта предоставляемых услуг и т.д.
Проведенный анализ гостиницы ООО «Максима Заря» показал, что, не смотря на рост прибыли на стабильное финансовое положение, издержки оказывают значительное влияние на финансовые результаты предприятия. Следовательно, одним из основных мероприятий по повышению прибыли на предприятии является экономия издержек. Снижение уровня издержек на предприятии может осуществляться различными способами, в данном случае наиболее эффективным представляется привлечение аутсорсинговых компаний.
Аутсо́рсинг (от англ. outsourcing: внешний источник) — передача организацией определённых бизнес-процессов или производственных функций на обслуживание другой компании, специализирующейся в соответствующей области. В отличие от услуг сервиса и поддержки, имеющих разовый, эпизодический, случайный характер и ограниченных началом и концом, на аутсорсинг передаются обычно функции по профессиональной поддержке бесперебойной работоспособности отдельных систем и инфраструктуры на основе длительного контракта (не менее 1 года). Наличие бизнес-процесса является отличительной чертой аутсорсинга от различных других форм оказания услуг и абонентского обслуживания.
Для предприятия передача услуг подрядчику:
· Дает возможность фиксировать расходы по внешним контрактам (осуществлять планирование и бюджетирование);
· Помогает сфокусироваться на основном бизнесе;
· Ведет к снижению издержек;
· Способствует привлечению дополнительных инвестиций в технологии и оборудование.
Номерной фонд гостиницы является основным средством, создающим прибыль предприятия. Следовательно, уход за ним и его поддержание в должном состоянии — одна из главных задач гостиничных комплексов. Так же чистота и исправность инвентаря номерного фонда говорит клиенту о качества предоставляемых услуг. Специалистами подсчитано, что на эксплуатацию здания в течение 10 лет тратится сумма, равная сумме затрат на его строительство. Непрофессиональный уход за недвижимостью может привести к неоправданному возрастанию затрат как на косметический, так и на капитальный ремонт.
Кроме того, развитие гостиничного бизнеса в России формирует все новые и новые стандарты сервиса обслуживания и качества клининговых услуг. В случае с собственными службами это приводит к увеличению затрат по сравнению со стоимостью услуг сторонней организации — более дорогие специалисты, более дорогие расходные материалы, более широкий перечень услуг. Гостинице приходиться заниматься подбором, обучением и заменой обслуживающего персонала, закупкой оборудования и материалов для уборки и ремонта. Кроме того, потребуется содержать управленческую надстройку – персонал, который контролирует качество работы уборщиков и инженеров, начисляет и выплачивает им заработную плату и т.д. Собственная клининговая и инженерная службы требуют серьезных трудовых и материальных затрат. В итоге себестоимость своих служб растет, в то время как стоимость услуг на эксплуатацию клининговой компанией остается, таким образом, постоянной.
Если же компания отдает на аутсорсинг профессиональную уборку и ремонт помещений и оборудования, происходит снижение издержек обслуживания бизнес-процесса за счет следующих факторов:
·конкуренции, сетевого подхода (веерное обслуживание нескольких объектов).
·сокращает затраты на покупку оборудования, инвентаря и материалов для уборки. Специализированные компании могут позволить себе самое новейшее оборудование, поскольку используют его на многих объектах и загружают на все сто процентов. Также все необходимые материалы закупаются у поставщиков по более выгодным ценам из-за больших объемов заказов.
· повышение качества и надежности обслуживания. Компания на аутсорсинге обеспечит надлежащий контроль качества уборки, соблюдаются все инструкции производителей по очистке и ремонту оборудования и отделочных материалов. Аутсорсинговая компания дает гарантии и несет финансовую ответственность за качество выполняемых работ. Операторы профессиональной уборки следят и внедряют передовые технологии по уходу за различными видами поверхностей, что существенно увеличивает срок службы этих поверхностей и сохраняет интерьер в надлежащем виде. При определении стандартов качества обычно ориентируются на ГОСТ Р 51870 2002 «Услуги по уборке зданий и сооружений» ( дата введения 01.07.2002), в котором содержатся требования к качеству убранных поверхностей однако следует отметить, что он не имеет обязательной формы и носит рекомендательный характер;
·сокращаются накладные расходы, т.к. вам нет нужды содержать управленческий аппарат, отпадает необходимость в помещениях для хранения оборудования и складах, отсутствуют затраты на логистику;
·клининговые компании имеют высокую степень мобильности и оперативности. Обладая большим штатом сотрудников, они могут быстро и оперативно перераспределять свои ресурсы;
· в силу того, что для клининговой компании оказание услуг по уходу за недвижимостью – это прямой бизнес, существует прямая заинтересованность в оказании работ высокого качества и обучении персонала. А индивидуальный подход к каждому клиенту значительно повышает эффективность обслуживания.
Итак, для достижения поставленной цели – снижение издержек было принято решение воспользоваться аутсорсинговыми услугами по клинингу — комплекс услуг по профессиональной уборке помещений и территорий и эксплуатации зданий и сооружений. Для расчета экономии издержек вследствие предложенного мероприятия следует рассмотреть нынешние затраты предприятия на содержание собственного штата горничных и инженеров и рассчитать издержки предприятия на услуги аутсорсинга.
Издержки на содержание собственного штата горничных и инженеров гостиницы ООО «Максима Заря» (Данные взяты на основе предприятия ООО «Максима Заря»).
·Зарплата горничных и инженеров
·Затраты на социальные нужды
·ремонт зданий и оборудования
35 492 790руб
·затраты на поиск и подготовку кадров
·затраты на покупку и содержание материалов
1 000 000руб.
·затраты на административный персонал, связанные с содержанием собственного штата горничных и инженеров
Таблица 17
Издержки на содержание штата горничных и инженеров
гостиницы ООО «Максима Заря».
№ п/п
Наименование затрат
Ед. измерения
Сумма
1
2
3
4
1.
Зарплата горничных и инженеров
руб.
51 120 000
2.
Социальные нужды
руб.
13 291 200
3.
ремонт зданий и оборудования
руб.
35 492 790
№ п/п
Наименование затрат
Ед. измерения
Сумма
1
2
3
4
4.
затраты на поиск и подготовку кадров
руб.
180 000
5.
затраты на покупку и содержание материалов
руб.
1 000 000
6.
затраты на административный персонал, связанные с содержанием собственного штата горничных и инженеров
руб.
900 000
7.
Итого
руб.
101 983 990
Далее рассмотрим структуру и состав издержек в случае привлечения аутсорсингой компании.
В состав услуг, оказываемых аутсорсинговой компанией, будет входить:
1. Предоставление штата квалифицированных горничных и уборщиков этажей, территории. В обязанности данного персонала входит:
Ежедневная уборка
§ Удаление загрязнений с пола и столов;
§ Выемка мусора из корзин и шредеров, смена полиэтиленовых пакетов (по мере их загрязнения);
§ влажная уборка твердых полов;
§ Уборка лестничных клеток, протирание перил;
§ Сбор и вынос мелкого и крупного мусора;
§ Удаление локальных загрязнений со светильников;
§ Удаление локальных загрязнений с декоративных поверхностей интерьера;
§ Протирание зеркал и стеклянных поверхностей;
§ Удаление локальных загрязнений со стен, обработанных влагостойким покрытием;
§ Уборка дверных блоков (протирание панелей дверей, наличников; удаление локальных пятен со стеклянных элементов; полировка металлических элементов);
§ Удаление пыли и локальных загрязнений с открытых поверхностей шкафов, тумбочек, твердых элементов стульев и кресел;
§ Удаление пыли со столов, оргтехники, выключателей, настольных ламп, розеток;
§ Удаление загрязнений с ножек стульев, столов и кресел;
§ Удаление пыли с подоконников, освобожденных от посторонних предметов;
§ Удаление локальных пятен с внутренней стороны окон;
§ Уборка при помощи пылесоса ковровых покрытий;
Специальные работы
§ Химическая чистка ковровых покрытий и мягкой мебели
§ Обработка пола защитными и противоскользящими покрытиями
§ Мойка окон и фасадов, очистка крыши (в том числе промышленный альпинизм)
§ Кристаллизация мрамора и гранита
Уход за территориями
§ Сбор мусора и поддержание территории в чистоте
§ Подметание и полив в теплое время года
§ Стрижка газонов, уход за зелеными насаждениями
§ Уборка снега, ликвидация наледи в зимнее время
§ Обработка территории антигололедными покрытиями
Вывоз с территории снега, мусора, отходов
§ Вывоз с территории мусора
§ Вывоз снега
§ Вывоз различных твердых бытовых отходов
§ Вывоз картона
§ Вывоз пищевых отходов
2. Предоставление менеджера-координатора работы горничных и уборщиков этажей, территории. В обязанности данного работника входит организация и подбор клинингового штата, составление его бесперебойного графика работы, обеспечение персонала необходимым для работы инвентарем. Координация работы клинингового штата и начальника номерного фонда.
3. Предоставлениештат инженеров и ремонтных рабочих, обязанности которых заключаются в следующем: ремонт, монтаж, наладка, сервисное обслуживание зданий, инженерного оборудования и сетей (электротехнического и освещения, теплотехнического и сантехнического, вентиляции и кондиционирования, холодильного и технологического, противопожарной автоматики, охранных систем и диспетчеризации), а также отдельные работы по поддержанию зданий в исправном состоянии
4. Предоставление менеджера-координатора работы инженеров и ремонтных рабочих. В обязанности данного работника входит организация и подбор квалифицированного штата, составление его бесперебойного графика работы, обеспечение персонала необходимым для работы инвентарем. Координация работы инженеров и ремонтных рабочих и начальника номерного фонда.
5. Предоставление менеджера по контролю за качеством работы горничных, уборщиков этажей, территории, инженеров и ремонтных рабочих. В его обязанности входит контроль за качеством уборки, и ремонта, проведение тренингов персонала.
Расчет с аутсорсинговой компанией производиться по следующему прейскуранту. Исходя из требований по уборке компания предлагает этот вариант цен, который оказался приемлемым для гостиницы ООО «Максима Заря».
Таблица 18
Прейскурант цен на клининговые услуги, оказываемые аутсорсинговой компанией.
Таблица 19
Прейскурант цен на услуги по эксплуатации зданий и сооружений, оказываемые аутсорсинговой компанией.
№
Наименование услуг
Цены за ремонт
(руб./сутки)
Цены за монтаж
(руб./сутки)
Цены за наладка
(руб./сутки)
Цены за сервисное обслуживание
(руб./сутки)
1
2
3
4
5
6
1.
электротехническоеоборудованиеи освещение
2663,01
585,86
479,34
1597,81
2.
теплотехническое и сантехническоеоборудование
2958,90
710,14
473,42
1775,34
3.
вентиляция и кондиционирование
4438,36
798,90
976,44
2663,01
4.
холодильное и технологическоеоборудование
2958,90
473,42
710,14
1775,34
5.
противопожарная автоматика
739,73
133,15
162,74
443,84
6.
охранные системы и диспетчеризация
1035,62
186,41
227,84
621,37
(Данные взяты на основе предприятия ООО «Максима Заря»).
Расчет затрат на услуги аутсорсинговой компании в год.
·Ежедневная уборка
·Генеральная уборка
·Специальная уборка:
·Ежедневная уборка внешней территории, вывоз мусора, снега, отходов
·Затраты на электротехническоеоборудованиеи освещение
·Затраты на теплотехническое и сантехническоеоборудование
·Затраты на вентиляцию и кондиционирование
·Затраты на холодильное и технологическоеоборудование
·Затраты на противопожарная автоматика
·Затраты на охранные системы и диспетчеризация
Таблица 20
Затраты гостиницы ООО «Максима Заря»
на услуги аутсорсинговой компании в год.
№ п/п
Наименование затрат
Ед. измерения
Сумма
1
2
3
4
1
Ежедневная уборка
руб.
34 114 444
2
Генеральная уборка
руб.
2 127 840
3
Специальная уборка
руб.
3 866 672
4
Ежедневная уборка внешней территории, вывоз мусора, снега, отходов
руб.
54 800
5
Затраты на электротехническоеоборудованиеи освещение
руб.
1 944 000
6
Затраты на теплотехническое и сантехническоеоборудование
руб.
2 160 000
7
Затраты на вентиляцию и кондиционирование
руб.
3 240 000
8
Затраты на холодильное и технологическоеоборудование
руб.
2 160 000
9
Затраты на противопожарную автоматику
руб.
540 000
10
Затраты на охранные системы и диспетчеризация
руб.
756 000
11
Итого
руб.
50 963 756
Зная сумму издержек предприятия на привлечение аутсорсинга и на содержание собственного штата горничных и инженерной службы, рассчитаем экономию издержек, произошедшую благодаря принятым мерам:
Как следует из расчетов предложенное мероприятие по сокращению издержек – воспользоваться услугами аутсорсинговой компании по клинингу и обслуживанию зданий – является эффективным, так как происходит достаточно значительное сокращение издержек на 51 020 234 руб.
Как указывалось ранее, помимо снижения себестоимости одним из основных мероприятий гостиницы по увеличению прибыли является увеличение уровня загрузки, которое, в конечном счете, ведет к увеличению оборота гостиницы.
Загрузка гостиницы «Максима Заря» достаточно высока по сравнению со среднеотраслевой и составляет 70% в 2008 году. Для увеличения выручки гостиницы было принято решение довести загрузку отеля до 80%.
Отели выбирают различные способы привлечения клиентов и увеличения загрузки. Для привлечения своих клиентов гостиница «Максима Заря» и использует следующие способы:
·Специальное предложение для молодоженов
·Специальное предложение для семейного отдыха
·Специальное предложение на проживание по выходным дням и в низкий сезон
·Предложения для почетных гостей
·Сотрудничество с компанией «Аэрофлот» по программе премирования пассажиров «Аэрофлот бонус»
·Сотрудничество с аквапарком «Ква-Ква Парк»
·Предложения для держателей карты AmericanExpress
·Конференц-возможности
·Фитнесс центр (спорт зал, бассейн, солярий, массаж, баня)
Гостиница «Максима Заря» — это в первую очередь бизнес ориентированный отель. Клиенты гостиницы могут воспользоваться различными услугами, соответствующими такому позиционированию отеля: 4 конференц-зала с необходимым оборудованием, интернет и факсимильная связь, кофе-брейк и бизнес-ланч для участников. Итак, не смотря на то, что основными клиентами гостиницы являются корпоративные бизнес-клиенты, было принято решение увеличить загрузку отеля именно благодаря увеличению данной клиентской базы. Мотивация такого решения очевидна, гостиница делает упор на продажу тех услуг и возможностей, которые разработаны наилучшим образом.
Работниками отдела маркетинга гостиницы «Максима Заря» для привлечения корпоративных клиентов было решено провести презентациюдля туристических агентств, которые являются для гостиницы основными поставщиками данного типа клиентов. На данное мероприятие будут приглашены не только новые компании, с которыми отель хотел бы наладить партнерские отношения, но и те компании, с которыми гостиница уже имеет постоянные договора, для большего укрепления бизнес-связей.
На предложенной встрече будет сделана презентация отеля, чтобы рассказать или напомнить представителям компаний о возможностях данной гостиницы для корпоративного клиента, будут предложены брошюры отеля с подробным описанием его услуг, которые впоследствии компании смогут предложить потенциальным клиентам, а так же будет сделано выгодное предложение для туристических агентств– отель будет компенсировать компаниям 2% от цены каждого проданного ими номера.Таким образом, гостиница планирует повысит свою загрузку на 10%.
Для определения эффективности принятого решения подсчитаем издержки, которое предприятие понесет на поиск туристических агентств, организацию самой встречи, а так же потери, связанные с уплатой 2-х процентной комиссии данным компаниям, и сравним их с увеличением выручки, которое произойдет благодаря данному мероприятию.
Рассчитаем новую выручку гостиницы за счет увеличения загрузки на 10% .
Скорректируем оборот на уровень инфляции, который составил в 2008 году 13,3%.
Вследствие доведения загрузки гостиницы «Максима Заря» до 80% и инфляции оборот отеля вырос на 52,4 %.
Для определения прироста прибыли за счет увеличения оборота воспользуемся эффектом операционного рычага, который составил в 2008 году 2,34.
Зная оборот и прибыль, выросшие за счет увеличения загрузки отеля можно рассчитать новый показатель рентабельности выручки гостиницы «Максима Заря»
Следует рассчитать издержки предприятия, возникшие в связи с увеличением загрузки:
·Зарплата менеджеру – организатору мероприятия
·Зарплата секретарю – организатору мероприятия
·Затраты на раздаточный материал (брошюры отеля)
·Затраты на организацию кофе-брейка
·Затраты, связанные с занятостью конференц-зала (данные затраты не будут учитываться, так как мероприятие будет проводиться в низкий сезон, когда спрос на конференц-залы невысок)
·Двух процентная комиссия туристическим агентствам
·Увеличение переменных затрат в связи с увеличением оборота
Таблица 21
Издержки гостиницы ООО «Максима Заря», связанные с увеличением оборота.
№ п/п
Наименование затрат
Ед. измерения
Сумма
1
2
3
4
1.
Зарплата менеджеру – организатору мероприятия
руб.
40 000
2.
Зарплата секретарю – организатору мероприятия
руб.
30 000
3.
Затраты на раздаточный материал (брошюры отеля)
руб.
10 000
4.
Затраты на организацию кофе-брейка
руб.
15 000
5.
Двух процентная комиссия туристическим агентствам
руб.
3 164 160
6
Увеличение переменных затрат в связи с увеличением оборота
руб.
53 378 060
6.
Итого
руб.
56 637 220
Подсчитав выгоду и понесенные при этом затраты, следует рассчитать экономическую эффективность предпринятых мер, для этого воспользуемся следующей формулой:
(3.2.)
Очевидно, что предложенное мероприятие целесообразно, так как способствует приросту прибыли на 104633,137 тыс. руб. Подсчитанный показатель экономической эффективности свидетельствует о высоком уровне эффективности предложенных мер по повышению загрузки гостиницы.
Реализовав оба предложенных мероприятия, рассчитав их выгодность и эффективность, целесообразно выяснить их совокупное влияние на основные показатели надежности предприятия.
Таблица 22
Динамика основных показателей надежности работа
гостиницы ООО «Максима Заря» с учетом предложенных мер по повышению прибыли и рентабельности.
Опираясь на проведенные расчеты, можно констатировать, что предложенные выше мероприятия по увеличению суммы прибыли целесообразны и выгодны для гостиницы «Максима Заря». Несмотря на рост переменных издержек, вызванный повышением загрузки гостиницы, благодаря предпринятым мерам (использование аутсорсинга) наблюдается значительное снижение постоянных затрат, которое влечет за собой увеличение нормы прибыли. В свою очередь значительное снижение порога рентабельности в совокупности с ростом выручки гостиницы привело к ощутимому росту финансовой прочности предприятия, что непосредственно указывает на увеличение надежности гостиницы и ее экономической привлекательности.
продолжение
--PAGE_BREAK--