Применяемые Финансовые Информационные Системы (ФИС)

Введение.
Двумя самыми важными тенденциями современности можно считать ростглобализации бизнеса и увеличение возможностей компьютерных технологий.
Глобализациябизнеса характеризуется такими факторами, как:
1)совершенствование системы перевозок и коммуникаций, которые уменьшили стоимостьгрузовых перевозок и сделали более действенными международные торговые операции;
2) возрастающее политическое давление потребителей, которыехотят иметь высококачественную продукцию по низким ценам, с целью защиты,продукции отечественного производства, которое имеет низкое качество но дорогостоит;
3) постоянноесовершенствование технологии производства, требует затрат на разработку новойпродукции, поэтому возрастает и объем этой продукции, в связи с необходимостьюпредприятий покрыть затраты и быть конкурентоспособными;
4) в миресуществуют международные фирмы, которые могут переносить производство в любуюточку, где затраты производства самые низкие.
Результатом действующих факторов стала необходимость производства и продажив глобальных масштабах с целью выживания. Сервесные (обслуживающие) компании,включая банки, рекламные агенства и фирмы, которые выполняют бухгалтерский учети отчетность, также вынуждены “шагать по земному шару”, чтобы лучше обслуживатьсвоих клиентов, если они функционируют во всем мире. Например, Всемирный Банк, Internet, SWIFT.
Постоянныйпрогресс в развитии ЭВМ и технических средства связи существенно изменилиметоды принятия решений по финансовым вопросам.
Сегоднясистема управления финансами включает в себя:
1) принятие управленческих решений относительно выбораактивов и пассивов так, чтобы максимизировать прибыльность предприятия (фирмы).
2)ограничение вмешательства государства (дерегулирование) в деятельностькредитнофининсовых учреждений, вследствие чего появились тенденции кобразованию больших, многоотраслевых, обслуживающих отрасли экономикифинансовых корпораций.
3)ошеломляющий рост масштабов использования компьютеров для управления финансов,применение других электронных средств.
4) возрослароль мировых рынков и финансовых операций.
5) инфляция ипоследствия ее влияния на принятие деловых решений.
Для принятияправильных решений по финансовым вопросам, компании создают единуюинформационную сеть в масштабах своего предприятия (локальные ИС), подключатьсяк корпоративным сетям, глобальным. Например таким, как – Корпоративная сетьбанка «Украина», глобальная сеть – SWIFT. Следовательноспециалисты по управлению финансами имеют возможность доступа к фактическимданным, которые основываются на достоверной базе данных, как следствиевозрастает количественный и качественный анализ финансового состояния фирмы,при принятии альтернативных решений.
Учитывая, чтофункционирование украинских предприятий, всех форм собственности,сопровождается:
— постоянноменяющимися экономическими и правовыми условиями;
— возрастанием конкуренции;
— уменьшениемприбыльности;
— относительной стабилизацией основных, материальных и макроэкономических решений;
Финансовыеинформационные системы должны включать и правовые и законодательные нормы,иметь доступ к системам регистрации, связь с банковскими системами, фондовымибиржами.
Тенденции,изложенные выше, значительно изменили роль финансового менеджмента (системыуправления финансами), а также необходимость создания автоматизированных системуправления. Если раньше специалисты по маркетингу планировали объем продажитоваров и услуг, ИТП (инженерно-технический персонал) определял объем ресурсов,необходимых для выполнения плановых заданий, а специалисты по управлению финансами,искали фонды для закупки необходимых производственных мощностей итоварно-материальных запасов. Теперь такой ситуации не существует. Созданиеинтегрированных финансовых информационных систем (ФИС) повлекло за собойпринятие решений с большей степенью координации всех заинтересованных лиц, афинансовые службы непосредственно отвечают за функции проверки и контроляиспользования ресурсов, широко используя при этом последние достижения в информационнойтехнологии.
 
Бухгалтерскиеинформационные системы.
Многиепредприятия в условиях рынка рассматривают информацию в ка­честве ценногоресурса, который следует хранить, использовать и защищать как любой другой видсобственности. В целях получения информации, необ­ходимой для управленияпроизводственной и хозяйственной деятельностью, предприятие создаетбухгалтерскую информационную систему. Она рассмат­ривается как существенныйинструмент управления работой предприятия в рыночных условиях. БУИС служитсвязующим звеном между хозяйствен­ной деятельностью и людьми, принимающимирешения (рис. 1). В ней осу­ществляются сбор, регистрация данных охозяйственной деятельности на предприятии, их обработка, хранение, передачапользователям для анализа и принятия решений. Таким образом, данные о хозяйственнойдеятельности яв­ляются входом в БУИС, а полезная информация для лиц,принимающих ре­шения, — выходом из нее. Главная цель функционирования БУИС напред­приятии — обеспечить руководство предприятия финансовой информацией дляпринятия обоснованных решений при выборе альтернативных вариантов использованияограниченных ресурсов. Некоторые предприятия также ис­пользуют нефинансовуюинформацию. В этом случае на предприятии созда­ется экономическая информационнаясистема, которая состоит из взаимосвя­занных подсистем, обеспечивающихуправленческий аппарат необходимой информацией. При этом бухгалтерскаяподсистема является наиболее важ­ной, так как выполняет ведущую роль вуправлении потоком информации о состоянии объекта управления и направлении еево все подразделения пред­приятия, а также заинтересованным лицам вне его.
БУИСпредоставляет бухгалтерскую информацию, отражающую пол­ную картинухозяйственной деятельности предприятия,. В настоящее вре­мя в условиях переходана международные стандарты ведения бухгалтер­ского учета изменилась ориентациябухгалтерской информации. Если со­всем недавно ее основным пользователем былиорганы государственного управления, то сейчас бухгалтерская информация являетсяосновой для принятия управленческих решений как внутри предприятия, так и внеего, Прежде всего она предоставляет количественные данные, необходимые длявыполнения таких функций управления производственной и коммер­ческойдеятельностью предприятия, как планирование, контроль и анализ
Для этапапланирования бухгалтер должен предоставить информацию о предполагаемой прибылии потребности в денежных ре­сурсах. На этапе контроля от бухгалтера требуетсяинформация сравнения фактических доходов и затрат с плановыми. На этапе анализана основе бухгалтерской информации выясняется, была ли достигнута поставленнаяцель или нет. Если нет, то по каким причинам это произошло. По результатаманализа принимаются решения относи­тельно совершенствования системы управленияпредприятием.
Главнымипользователями бухгалтерской информации являются руко­водство и менеджеры службпредприятия. На основе этой информации определяются чистая прибыль предприятияза последний отчетный пери­од, соответствие нормы прибыли ожидаемой величине,наличие денеж­ных ресурсов, соотношение чистых активов (И уставного капитала,наибо­лее прибыльные направления деятельности, себестоимость производимойпродукции.
/>
Рис. 1. Схемауправления предприятием в условиях использования БУИС
Бухгалтерскаяинформация помогает руководителям не только понять и проанализировать итоги, нои прогнозировать результаты деятельности предприятия при принятии различныхрешений.
Существуютвнешние пользователи бухгалтерской информации. Это акционеры, инвесторы,кредиторы, покупатели, клиенты, аудиторы и ин­спектора налоговых служб.Акционерам и инвесторам важно знать, на­сколько эффективно и прибыльноиспользуется собственный капитал вла­дельцев предприятия, нужны ли ему новыеинвестиции или их объем сле­дует уменьшить, может ли фирма в будущем оставатьсяприбыльной и при каких условиях. Кредиторов интересуют вопросы о необходимостиссуды, способности предприятия своевременно выплачивать проценты за кредит и всрок расплатиться с долгами. В этой связи бухгалтерская ин­формация все вбольшей степени становится связанной с технико-эконо­мическим обоснованием и сбизнес планированием при привлечении ин­вестиций. Для покупателей продукцииважны соответствие рекламы пред­приятия фактическому состоянию дел,обоснованность цены на товары, возможность обеспечения гарантийногообслуживания. Государственные службы интересуются полнотой и правильностьюопределения прибыли и исчисления налогов, соблюдением антимонопольного ивалютного за­конодательства.
При принятиирешений следует учитывать, что бухгалтерская инфор­мация является в известноймере приблизительной, а не абсолютно точ­ной. В этой связи проблема толкованияи правильного использования ин­формации ложится и на лицо, принимающее решение,и на бухгалтера. Бухгалтер предоставляет полезную информацию, а пользовательдолжен ее истолковать и применить при выработке решений.
Чтобыбухгалтерская информация была полезной, она должна быть достоверной и значимой.Достоверность показывает, что информация полностью отражает хозяйственныепроцессы на предприятии, легко про­веряема и не выражает интересы какого-либоконкретного лица. Значи­мость бухгалтерской информации заключается в том, чтоона должна быть полезной при составлении планов, основанной на обратной связи ипосту­пать к пользователю в нужное время. Обратная связь предполагает знаниетого, насколько верными оказались предыдущие ожидания. Необходимо учитывать,что выгоды, полученные от использования учетной информа­ции, должны быть большепроизведенных на нее затрат.
Чтобыбухгалтерская информация достаточно однозначно восприни­малась теми, ктоучаствовал в ее подготовке на предприятии, и теми, кто использует ее внепредприятия, она должна удовлетворять определенным требованиям.
Во-первых,бухгалтерская информация должна удовлетворять требованиям сравнения ипостоянства. Т.е. нельзя в течение учетного периода использовать разные формы иметоды бухгалтерского учета, иначе пропадает возможность сравнения данных.Однако это не означает, что устаревший или неудачно выбранный методбухгалтерского учета должен использоваться бесконечно долго. Для измененияиспользуемой формы учета должны быть веские основания. Такие изменения могутпроисхо­дить в том случае, если они совмещены с началом нового учетного перио­да(года).
Во-вторых,бухгалтерская информация должна быть существен­ной. Не следует терять время научет незначительных факторов. Т.е. если усилия по учету сравнимы со стоимостьюучитываемых средств, учет необходимо упростить. Каждое предприятие выбираетсвой уровень су­щественности учета. Так, в зависимости от того, какое значениеприда­ется объекту, в одном случае он может быть отнесен к основным средствам(ОС), а в другом — к малоценным и быстроизнашивающимся пред­метам (МБП) и сразусписан на затраты.
В-третьих,бухгалтерская информация должна быть консерватив­ной. Так как отражение фактовхозяйственной деятельности в бухгалтер­ском учете не всегда Являетсяоднозначным, необходимо выбирать оцен­ку, которая менее оптимистична, т. е.следует рассчитывать на отсутствие прибыли и учитывать возможные убытки. Этообеспечивает осторожность в оценке активов, имущества и в определении величиныприбыли.
В-четвертых,бухгалтерская информация должна быть полной, содержать максимум сведений,которые необходимы пользователю.
Припроектировании БУИС необходимо учитывать, что они имеют как общие черты,свойственные всем системам автоматизированной обработ­ки экономическойинформации, так и специфические. К общим принци­пам построения ифункционирования БУИС относят принципы первого лица, системного подхода,надежности, непрерывного развития, экономич­ности, совместимости.
Принцип первоголица определяет право принятия окончательного ре­шения и порядокответственности на различных уровнях управления.
Принципсистемного подхода предполагает в процессе проектирования БУИС проведениеанализа объекта управления в целом и системы управле­ния им, а также выработкуобщих целей и критериев функционирования объ­екта в условиях его автоматизации.Данный принцип предусматривает одно­кратный ввод информации в систему имногократное ее использование, един­ство информационной базы, комплексное программноеобеспечение.
Принципнадежности характеризует надежность работы БУИС, кото­рая обеспечивается спомощью различных способов, например дублиро­вания структурных элементов системыили их избыточности.
Принципнепрерывного развития системы требует возможности ее рас­ширения безсущественных организационных изменений.
Принципэкономичности заключается в том, что выгоды от новой БУИС не должны превышатьрасходы на нее.
Принципсовместимости предполагает, что проектируемая БУИС бу­дет учитывать организационнуюструктуру предприятия, а также интере­сы и квалификацию людей, осуществляющихбухгалтерский учет, при ус­ловии подготовленности их к работе в этой системе.
Для БУИСсвойственны и специфические черты. Так, в БУИС осуще­ствляется интеграцияразличных видов учета (оперативного, бухгалтер­ского и статистического) наоснове единой первичной информации. При этом слияния этих видов учета непроисходит, так как каждый из них вы­полняет свои функции и решает свои задачи.
Принципобратной связи является одним из основных принципов лю­бой системы управления.Однако только решив задачи бухгалтерского уче­та, можно осуществить обратнуюсвязь. БУИС — единственный источник достоверной информации для обратной связи.Именно эту информацию руководители предприятия используют для принятия решений.
Кроме того,для БУИС характерным является возможность автоматиза­ции обработки учетнойинформации на всех участках учета, начиная с про­цесса сбора, регистрации информации(автоматизация первичного учета).
При этом БУИСмогут использовать помимо традиционных форм уче­та еще и новуюавтоматизированную форму учета, которая полностью от­вечает основнымтребованиям применения вычислительной техники и принципам бухгалтерского учетаи отчетности. БУИС, являясь системой поддержки принятия решений бухгалтером,обеспечивает функцию учета при управлении объектом (промышленным предприятием,учреждением, ор­ганизацией и пр.).
Проблемаавтоматизации бухгалтерского учета на крупных предпри­ятиях остается одной изактуальных и сложных в современных условиях. Это связано прежде всего снеобходимостью сбора и переработки значи­тельных объемов информации исвоевременной выдачи результатов для их анализа и принятия управленческихрешений.
В эпохубольших вычислительных машин были созданы первые БУИС для крупных промышленныхпредприятий. Это позволило централизовать обработку учетной информации.Экономические перемены в Украине, а также появление ПЭВМ привели к почтиполному исчезновению разрабо­ток такого класса. Широкое распространениеполучила децентрализован­ная обработка учетной информации. Использование ПЭВМприблизило источник информации к пользователю этой информации — бухгалтеру,минуя посредников (вычислительные центры, отделы предприятий по подготовкеинформации и др.), а также привело к созданию на базе ПЭВМ автоматизированныхрабочих мест бухгалтера (АРМБ). Появилась возмож­ность автоматизации всехпроцедур по обработке учетной информации непосредственно на рабочем месте.
В настоящеевремя для новых потребителей БУИС — менеджеров круп­ных предприятий в условияхрынка важны не только автоматизация учет­ных задач, но и возможность повышенияэффективности управления пред­приятием, сохранение финансового равновесия,получение стабильной прибыли. В этой связи БУИС крупного предприятия должнаобеспечивать:
•автоматизированное решение всего комплекса задач бухгалтерско­го учета,планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а такжевнутреннего аудита;
• получениеоперативной, постоянно меняющейся информации о те­кущем состоянии дел напредприятии. Такой режим важен, например, для крупных промышленных предприятий,стремящихся более эффективно использовать свои ресурсы; для крупных торговыхдомов, которые могут терпеть убытки в случае, если информация о движении иналичии товаров и иных средств не обновляется в течение короткого времени, атакже для других предприятий, где происходит постоянное движение больших объ­емовсредств. Основной акцент при этом должен быть сделан на получе­нии оперативныханалитических отчетов и сводок по использованию вло­женных финансовых ресурсов;
• возможностьконсолидированного управления и получения консо­лидированных финансовыхотчетов. Крупные предприятия могут иметь филиалы или удаленные склады. Крометого, финансы такого предпри­ятия могут принадлежать группе собственников.Поэтому актуальным яв­ляется наличие в такой системе удаленных рабочих мест свозможностью осуществлять обмен данными для оперативного управления из Центра.
БУИС крупногопредприятия, отвечающую данным требованиям, це­лесообразно создавать на основекомплекса АРМ учетных работников, действующих в сети с централизованнымуправлением.
Изучение иобобщение зарубежной и отечественной теории и практи­ки показали, что накрупных предприятиях бухгалтерский учет организу­ется по двухуровневой системеуправления — управленческий и финансо­вый учет. При этом информацияориентирована исключительно на поль­зователя.
Управленческийучет оперирует показателями себестоимости, затра­тами подразделений, выявляетрезультаты проведенных операций по от­ветственным лицам, секторам деятельности,по другим подразделениям.
Сметы,нормативы, калькуляции, оптимальные соотношения затрат и ре­зультатов — объектыуправленческого учета. Его аналитические данные используются для управленияоперациями, отделами, бригадами подраз­делениями.
Информацияуправленческого учета имеет четко выраженную внут­реннюю направленность. Онаиспользуется производственным, управ­ленческим персоналом, дирекцией длявнутрихозяйственного управле­ния и зачастую настолько конфиденциальна, чтосчитается коммерческой тайной.
Финансовыйучет направлен на обобщение, синтез информации. Он позволяет оперативноопределять прибыль предприятия за некоторый период, обобщать активы и пассивыпредприятия в форме отчетного ба­ланса, характеризовать имущественное ифинансовое состояние пред­приятия.
Информацияфинансового учета широко используется внешними по­требителями — инвесторами,кредиторами и другими организациями и предприятиями. Она необходима также иуправленческому персоналу, финансистам, акционерам предприятия, членамправления для принятия финансовых решений, планирования и прогнозированияэкономики пред­приятия, экономического анализа информации.
Финансовыйучет регламентируется общими для всех правилами, что гарантирует единообразие ипонятность информации для всех. Досто­верность финансовой отчетностиподтверждается независимым специа­листом — аудитором.
Финансовый иуправленческий учет — это самостоятельные, но взаи­мосвязанные подсистемыбухгалтерского учета, основанные на одном и том же массиве первичных данных ипервичной документации. Нецелесо­образно собирать первичные данные для каждойподсистемы отдельно". Они тесно связаны между собой и не могут обойтисьбез взаимного обме­на информацией.
Первичныйучет представляет собой систему сбора, измерения, реги­страции, накопления,хранения информации, а также передачи ее для даль­нейшей обработки. Информацияпервичного учета обеспечивает обратную связь в БУИС, а значит, и дляуправленческого, и финансового учета, а также для всех других подсистем,использующих первичную информа­цию при подготовке и принятии управленческихрешений.
В этой связипри создании БУИС на крупном предприятии первичный учет следует также выделитьв отдельную подсистему.
На крупномпредприятии обработка учетной информации с помощью БУИС ведется на трехуровнях, соответствующих первичному, управлен­ческому и финансовому учету (рис.16). На каждом уровне в соответствии с методологией сбора,регистрации и обработки учетной информации соз­даются АРМ экономистов, бухгалтеров,финансистов и аналитиков, взаи­модействующие между собой.
ПрименениеАРМ для обработки данных непосредственно на рабо­чих местах специалистовразличных уровней учета обеспечивает мини­мальное использование бумажных носителей,достоверность и полноту информации.
/>
Рис. 2. Схемавзаимосвязи и распределения АРМ по уровням учета в БУИС на крупном предприятии
АРМорганизованы по функциональным участкам, каждый из которых связан или спервичным учетом (материалов, готовой продукции (ГП), табельным учетом), или сопределенным объектом бухгалтерского учета, где осуществляются непрерывнаярегистрация и обработка хозяйствен­ных операций (по учету материальныхценностей (МЦ), основных средств и нематериальных активов, труда и заработнойплаты, финансово-расчет­ных операций, готовой продукции и ее реализации), атакже со сводным учетом и составлением отчетности, планированием и анализом, атакже внутренним аудитом.
При выделенииучастков необходимо учитывать, что каждый участок должен отвечать следующимтребованиям:
• располагатьсвоим набором хозяйственных операций и проводок;
• иметь свое,возможно пересекающееся с другими участками, под­множество плана счетов;
• иметь свои,присущие только ему, первичные документы и отчет­ные формы.
Такженеобходимо учитывать конкретные условия, сложившиеся на предприятии, и особенностиучетной политики.
Для каждогоАРМ или группы АРМ разрабатывается самостоятельный программный модуль.Организованная таким образом БУИС представля­ет собой открытую модульнуюсистему, для которой характерна возмож­ность добавления и удаления еекомпонентов (АРМ). Это важно, потому что при разработке БУИС добавляемые современем модули не должны вызывать перестройку всей системы. Сопоставимостьинформации раз­личных АРМ обеспечивается за счет создания единого фонданорматив­но-справочной информации (НСИ).
В зависимостиот используемых средств организационной или вычис­лительной техники обменинформацией между отдельными АРМ в БУИС может осуществляться двумя способами:
1) с помощьюмагнитных носителей (дисков);
2) по каналамсвязи при наличии сети, а также посредством электрон­ного обмена данными черезшлюзы модемной связи.
Первый способобеспечивает ведение учета по отдельным участкам каждого уровня. Балансформируется за отчетный период путем слияния данных, получаемых на различныхучастках (файлов проводок).
Второй способнаряду с ведением бухгалтерского учета по всем уча­сткам позволяет получатьоперативную информацию о текущем состоя­нии дел на предприятии. При такомспособе обработки учетных данных удаленные АРМ, находящиеся на первом уровне(первичный учет), связа­ны с АРМ второго уровня (управленческий учет)электронной почтой че­рез модемы. АРМ второго и третьего (финансовый учет)уровней взаимо­действуют в сети через каналы связи. Единицей обмена даннымимежду АРМ служит файл, состоящий из множества проводок. В процессе такогообмена результирующие файлы обновляются непрерывно по мере совер­шенияхозяйственных операций. Таким образом, каждый уровень преду­сматриваетпереработку исходной информации, получение результирую­щих данных и вавтоматизированном режиме передачу их на более высо­кий уровень.
На первомуровне (первичный учет) с помощью АРМ работни­ков, ведущих первичный учет,выполняются сбор, регистрация, накопле­ние и частичная обработка первичнойинформации, возникающей в про­изводственно-хозяйственных подразделенияхпредприятия (цехах, скла­дах, подразделениях). На этом уровне функционируют АРМпо учету ма­териальных ценностей, ведению табельного учета и учету готовой про­дукциина складе.
Полученные накаждом участке результирующие данные на основе модемной связи поступают навторой уровень- управленческий учет, который характеризуется трудоемкимиручными операциями, а так­же большими объемами учетных номенклатур. На этомуровне данные первичных документов и информация, полученная по электроннойпочте с нижнего уровня, регистрируются и группируются в системе синтетиче­скихи аналитических счетов. Для этого сведения об остатках хозяйствен­ных средств иих источниках, а также данные текущих хозяйственных опе­раций отражаются вразличных учетных регистрах. На втором уровне функ­ционирует группа АРМБ (поучету материальных ценностей, основных средств и нематериальных активов, трудаи заработной платы, финансо­во-расчетных операций, готовой продукции и еереализации, затрат на производство). Она формирует результирующие данные,отражающие все хозяйственные операции предприятия в стоимостной оценке, в видефай­лов бухгалтерских проводок.
Этаинформация передается на более высокий третий уровень обработки данных — финансовый учет, где организуются АРМ сводного учета, финансового анализа ипланирования, а также внутреннего аудита.
С помощью АРМсводного учета на основе данных аналитического и синтетического учета,поступающих по каналам связи с нижних уровней, формируются Главная книга,бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и другие учетные регистрысинтетического и аналитического учета.
АРМфинансового анализа и планирования обеспечивает финансовый анализ и планирование,позволяющие формировать аналитическую инфор­мацию для принятия решений, а такжепредоставлять руководству опера­тивную информацию. К такой информации относятсяпоказатели себестои­мости, прибыли, состояние расчетного и других счетов,дебиторской и кредиторской задолженности, различные экономические показатели,ди­намика их движения в виде таблиц и графических диаграмм, результаты анализа,прогнозы, сведения о сотрудниках. Вся эта информация может быть получена по запросув любой момент времени.
АРМвнутреннего аудитора позволяет отслеживать изменения в систе­ме бухгалтерскихстандартов, анализировать хозяйственную ситуацию и законодательство,вырабатывать предложения по учетной политике, регу­лированию издержек ирациональному построению инвестиционной по­литики, осуществлять налоговоепланирование.
В целомданные финансового учета используются в планировании и прогнозированииэкономики предприятия, в финансовом менеджменте, в экономическом анализе всейинформации предприятия.
В результатефункционирования такой БУИС формируются объективные данные, которые необходимыруководству для принятия решений. Эти реше­ния влияют на сохранение финансовогоравновесия, на выбор наиболее эф­фективных направлений производственной икоммерческой деятельности для получения стабильной прибыли -и рентабельности вусловиях рынка. На крупном предприятии обработка учетной информации ве­дется натрех уровнях с помощью АРМ учетных работников.
Фонд НСИобеспечивает сопоставимость данных, посту­пающих от различных АРМ. Единицейобмена информацией между ними служит группа проводок
При созданииБУИС на небольших предприятиях использование ПЭВМ позволяет, автоматизироватьвсе процедуры по обработке инфор­мации на рабочем месте бухгалтера.
Существуетнесколько подходов к автоматизации бухгалтерского уче­та при создании такихБУИС. Это связано с тем, что небольшие предпри­ятия с простой и слаборазвитойструктурой не требуют ведения управлен­ческого учета как отдельной подсистемы.
При первомподходе создается система, автоматизирующая только финансовый учет. Такую БУИСотносят к классу мини-бухгалте­рий. Как правило, бухгалтерский учет в этой системеведется одним чело-. веком — бухгалтером.
При второмподходе кроме финансового учета частично автоматизируется управленческий учет.В этом случае бухгалтерский учет ведут два человека (бухгалтер и его помощник)либо на одном рабочем месте путем разграничения доступа, либо на двух рабочихместах.
Автоматизацияфинансового и управленческого учета достига­ется при третьем подходе. В такойсистеме при значительных объемах обрабатываемой информации используетсямногопользователь­ский режим. Несколько компьютеров объединяются в локальнуюсеть, а каждый из компьютеров рассматривается как отдельное рабочее ме­стобухгалтера.
Выбор подходазависит от типа предприятия и его размеров.
В отличие открупных предприятий на небольших предприятиях ос­новное внимание уделяетсяведению финансового учета, который по тру­доемкости и значимости занимаетглавное место. Он направлен на обоб­щение и синтез учетной информации.
Ведение жеучета по отдельным участкам, например, таким, как учет труда и заработнойплаты, учет готовой продукции и ее реализации, учет основных средств инематериальных активов, учет материальных ценно­стей, сводный учет и др.,осуществляется посредством применения от­дельных программных модулей (блоков).С использованием принципа кон­струирования создается единый программныйкомплекс, который ориен­тирован на пользователя-бухгалтера и охватывает всерутинные и трудо­емкие учетные работы. Основная роль бухгалтера в этих условияхсво­дится к правильности оформления хозяйственных операций, принятию ре­шений,анализу и контролю правильности формирования отчетной доку­ментации. Работабухгалтера становится более рациональной, ПЭВМ пре­вращается в главныйинструмент его деятельности.
Программныйкомплекс для автоматизации бухгалтерского учета на малых и среднихпредприятиях, охватывающий финансовый и управлен­ческий учет, состоит из двухмодулей (рис. 3).
/>
Рис.3. Структура программного комплекса автоматизации бухгалтерского учета на малыхи средних предприятиях.
Модуль управленческого учета позволяет вести учет в суммовом и количественномвыражении для участков учета основных средств и нема­териальных активов, учетатоварно-материальных ценностей (ТМЦ) и МБП, учета готовой продукции (товаров — для торговых предприятий), расчетов по оплате труда. Набор этих участков можноменять исходя из потребностей пользователей.
Основнымиучетными регистрами данного модуля являются аналити­ческие регистры по участкамучета — журнал учета первичных докумен­тов, журнал учета товарно-материальныхценностей, журнал учета хозяй­ственных операций.
Модуль финансового учета позволяет вести учет по всем счетам бухгал­терскогоучета. Основными его учетными регистрами являются аналитиче­ские регистры(журнал первичных документов, журнал хозяйственных опе­раций) и регистрысводного учета (Главная книга, оборотные ведомости).
Связь между модулями осуществляется через Журнал хозяйственныхопераций.
Работа спрограммным комплексом (рис. 4) начинается с заполнения справочников. Этоделается для настройки комплекса на ведение учета на конкретном предприятии.
По назначению все справочники разделены на пять групп.
• Справочники общего назначения:
наименованиядокументов (SPRDOK);
предприятия (SPRPR);
услуги посчету—услуги связи, транспортные услуги и др. (SPRUS).
•Справочники, связанные с учетными журналами ТМЦ:
товарно-материальныеценности (SPRM);
единицыизмерения (SPRED);
операциидвижения (SPROP).
•Справочники, связанные с бухгалтерскими проводками:
план — счетовбухгалтерского учета (SPRCH);
бухгалтерскиепроводки (SPRPROV);
группы проводок (SPRGR);
налоги (SPRNAL).
•Справочники, связанные с аналитическим учетом:
объектыпредприятия (SPROB);
подразделения (SPRPOD);
кодыаналитического учета (SPRAN).
•Справочники, связанные с курсами валют (SPRVAL).
По структурепостроения справочники делятся на простые и сложные.
Простыесправочники имеют стандартную структуру: код, наименова­ние, дополнительныепризнаки (наименование документа, единицы изме­рения, услуги по счету, операциидвижения).
Сложныесправочники включают в себя два и более уровней вложен­ности данных. Этоделается для того, чтобы облегчить работу с объемны­ми справочниками, большоеколичество записей которых невозможно раз­местить на экране.
Так,двухуровневый справочник План счетов бухгалтерского учета состоит из девятиразделов (в соответствии с планом счетов). Каждый раздел содержитсоответствующий счет. Количество записей в разде­лах — около 20. Их целикомможно вывести на экран.
Трехуровневыйсправочник также состоит из разделов, каждый из ко­торых содержит подразделы.Примером трехуровневого справочника яв­ляется справочник проводок, состоящий изуровней разделов счетов, сче­тов и проводок по каждому счету.
Исходнаяинформация вводится в базу из первичных документов. Для автоматизациииспользуются следующие стандартные первичные доку­менты по учету:
• движенияматериальных ценностей (приходный ордер, приемный акт, накладная, акт насписание, требование, лимитная карта);
/>
Рис.4. Схема данных автоматизированного ведения бухгалтерского учета на предприятияхмалого и среднего бизнеса.
•финансово-расчетных операций (платежное поручение (ПП), пла­тежноетребование-поручение (ПТП), приходный и расходный кассовые ордера (ПКО и РКО) идр.);
• основныхсредств (инвентарная карточка учета основных средств, акт приема-передачи, актна ликвидацию основных средств, накладная на внутреннее перемещение);
• труда изаработной платы (табель учета рабочего времени, наряд на сдельную работу,рапорт о выработке);
• готовойпродукции (товаров) — акт, приходный ордер, приказ-на­кладная, приемо-сдаточнаянакладная, карточка складского учета, дого­вор поставки и другие документы.
На основанииинформации первичных документов формируются фай­лы оперативной информации, вкоторые автоматически заносится инфор­мация соответствующих справочников.
Такоеиспользование справочников ускоряет ввод информации в базу данных, повышает ееточность и достоверность.
Основнымфайлом оперативной информации является Журнал первич­ных документов (GLJPD). В него заносится информация первичных доку­ментов,по которым совершены хозяйственные операции. К учету прини­маются документы,составленные по установленной форме и имеющие шесть основных реквизитов (наименованиедокумента, номер документа, дата выписки документа, наименование предприятия,оформлявшего до­кумент, сумма операций, дата совершения хозяйственной операциипо документу).
Если указаныпервые пять реквизитов документа, то документ счита­ется зарегистрированным, нопо нему нельзя оформлять проводки в Жур­нал учета хозяйственных операций (GUHO). Это можно сделать, когда будут заполнены все шестьперечисленных выше реквизитов документа. В этом случае документ имеетюридическую силу и может быть отра­жен в бухгалтерии предприятия. Такимобразом, основой всех учетных процедур является первичный документ, а непроводка. Главным пре­имуществом такого подхода является большая естественностьработы с исходной информацией. Пользователь заполняет лишь поля экранной формы,соответствующие макету документа, а программа выполняет контировку. Этоупрощает процедуру ввода исходной информации, сокра­щает число ошибок за счетоблегчения визуального контроля вводимых данных.
Файл GUPD включает следующие реквизиты:
•наименование документа;
• предприятие;
• датаоперации;
• сумма;
• названиегруппы проводок;
•комментарии;
• операциядвижения.
На основаниифайла GUPD формируются файлы оперативной инфор­мации по участкам учета — журналы учета товарно-материальных цен­ностей:
• материалов (GUM);
• МБП(GUMBP);
• основныхсредств (GUOS);
• готовойпродукции (товаров) (GUTP);
•хозяйственных операций (GUHO).
На основеинформации этих файлов ведутся суммовой и количест­венный учет материальныхценностей по местам хранения ( на складе ) или по местам нахождения (впроизводстве), учет основных средств и нематериальных активов, учет готовойпродукции (товаров) и се реа­лизации.
Файл GUM включает следующие реквизиты:
•наименование документа;
• номердокумента;
• суммаоперации;
•предприятие;
• датаоперации;
• операциядвижения;
•наименование товарно-материальной ценности;
• тип;
•номенклатурный номер;
• приход (объект и подразделение,счет/субсчет);
• расход (объект и подразделение,счет/субсчет);
• единица измерения;
• количество;
• цена:
• добавочная стоимость (наценка);
• сумма.
Файл GUMBP имеетаналогичные реквизиты. Но МБП начисляется износ. В системе предусмотрены дваспособа погашения стоимости МБП в эксплуатации:
• путем начисления износа в размере 50%от стоимости при передаче их в эксплуатацию и в размере остальных 50% привыбытии за непригод­ностью;
• путем начисления 100% износа припередаче МБП в эксплуатацию.
Износ по МБП в зависимости, от учетнойполитики предприятия мож­но получить в ведомости аналитического учета,сформированной на осно­вании файла GUMBP .
Файл GUOS содержит такие же реквизиты,как и файлGUM,а также дополнительные реквизиты:
• дата ввода в эксплуатацию;
• инвентарный номер ( приход, расход);
• процент амортизации (годовой);
• дата установки процента амортизации;
• износ;
• начальный пробег;
• конечный пробег.
В файл GUTP поступает информация отоварах, приобретенных пред­приятием для продажи, и о готовой продукции,предназначенной для реа­лизации. В файле содержатся такие же реквизиты, как и вфайлеGUM. Крометого, появляется еще один реквизит — учет по цене (покупки или продажи).
Журналы учета товарно-материальныхценностей связаны с файлом GUPD и с файлом GUHO. Они могут формироваться либона основании GUPD, либо на основании файла GUHO. Файл GUHO является вторым позначимости после файла GUPD. В нем хранятся данные всех хозяйствен­ныхопераций, отражающих деятельность предприятия. Новые данные в файл GUHOвводятся на основании файла GUPD. Файл GUHO состоит из следующих реквизитов:
• наименование документа;
• номер документа;
• дата:
• сумма:
• предприятие;
• дата операции;
• наименование операции;
• счет (дебет, кредит);
• код аналитического учета
• валюта;
• сумма в валюте;
• сумма в рублях.
Первичные документы — ПП, ПТП, ПКО, РКО,счета и товарно-транс­портные накладные — используются для формированияследующих фай­лов оперативной информации:
• Журнал регистрации платежных поручений(GRPP);
• Журнал регистрации платежныхтребований-поручений (GRPTP);
• Журнал регистрации приходных кассовыхордеров(GRPKO);
• Журнал регистрациирасходных кассовых ордеров (GRRKO);
• Журнал регистрации счетов на оплату(GRCH);
• Журнал регистрации товарно-транспортныхнакладных(GRTTN). ФайлGRPP содержит следующие реквизиты:
• плательщик;
• банк плательщика;
• кодмежфилиальных оборотов (МФО) и код участника. дебетовый счет (расчетный счет);
• дата;
• номерплатежного поручения;
• получатель(краткое и полное название предприятия);
• банкполучателя;
• код (МФО икод участника);
• счет(расчетный счет получателя, корреспондентский счет);
• комментарий(назначение платежа);
• номер(название муниципального округа или регистрационный номер в налоговойинспекции);
• код(плательщика, получателя);
• дата услуг;
• срокплатежа;
•корреспондентский счет (при выполнении одиночной проводки);
• группа проводок;
• датаисполнения.
Файл GRPTPсодержит аналогичные реквизиты.
Файлы GRPKO и GRRKO имеют одинаковую структуру входят следующие реквизиты:
• дата;
• номердокумента:
• сумма;
• принято от(выдать для расходного кассового ордера);
• основание;
• приложение;
•корреспондентский счет;
• шифраналитического учета;
• шифр;
• группапроводок;
• предприятие(от которого поступили деньги).
На основанииданных файлов GRPP, GRPTP, GRPKO, GRRKO фор­мируются программным путемследующие платежные документы: ПП, ПТП, ПКО, РКО. И после того как по документупроведена хозяйственная операция, ее отражают в учете путем совершения бухгал­терскойпроводки. Это выполняется либо путем ввода информации первичного документа вфайл GUPD и далее в файл GUHO,либо путем передачи информации из файла Журнал регистрации первичных доку­ментовв файл GUHO. Таким образом, хозяйственная операция отра­жается в учёте толькопосле формирования первичного документа и его утверждения. При таком подходе вбазе данных программного комплекса хранятся и первичные документы, исоответствующие им проводки. Имеет место определенная избыточность в объемаххрани­мой информации, однако технология работы с программой упрощает­ся иполностью снимаются проблемы, связанные с установлением ста­туса документов.
Файлы GRCH иGRTTN предназначены для формирования счетов и товарно-транспортных накладныхсоответственно и вывода их на печать.
Файл GRCHсодержит следующие реквизиты:
• счет N;
• дата;
• плательщик(адрес, код участника, МФО банка, корреспондентский счет, расчетный счет);
• предметсчета (услуги по счету, материалы, МБП, товары и др.);
• единицаизмерения;
• количество;
• цена;
• сумма;
• итого;
• датаподтверждения;
• датаоплаты.
Все счетаделятся на четыре группы:
• выписанные;
•подтвержденные;
• оплаченные;
•просроченные.
К выписаннымотносятся все счета. К подтвержденным — счета, ко­торые фактически не оплачены,но плательщики подтвердили намере­ние их оплатить. Оплаченные счета — этосчета, по которым прошла оплата. К просроченным относят счета, все сроки оплатыкоторых уже прошли.
Файл GRTTN включаетреквизиты:
• от кого (реквизиты предприятия);
• накладная N;
• дата;
• кому(предприятие, корреспондент):
•наименование;
• единицаизмерения;
• количество;
• цена;
• сумма;
• итого.
Сформированныеиз первичных документов файлы оперативной ин­формации являются основой дляобработки всей учетной информации на ПВМ. Данные этих файлов используются дляформирования реги­стров аналитического учета (аналитические ведомости поЖурналу уче­та хозяйственных операций в стоимостном выражении, аналитическиеведомости по журналам учета товарно-материальных ценностей в стои­мостномвыражении). На основании данных массива GUHO формиру­ютсярегистры сводного учета: Главная книга, сводная оборотная ведо­мость, своднаявалютная ведомость, приведенная валютная ведомость, кассовая книга.
Регистрыаналитического учета представляют собой нестандартные ведомости программногокомплекса. Их настраивает сам пользователь. Настройка заключается в указанииполей в учетных журналах и последо­вательном их использовании при формированииведомости.
Аналитическиеведомости формируются по:
• дебиторам икредиторам;
• покупателями заказчикам;
• поставщиками подрядчикам;
• подотчетнымлицам;
• видамзатрат на производство;
• местам возникновениязатрат;
• видамвыпускаемой продукции, работ, услуг;
• статьямприбылей и убытков и др.
Регистрысинтетического учета — это стандартные ведомости синте­тического учета, способформирования которых изменить нельзя.
Регистрысводного учета — сводные оборотные ведомости по счетам, в которых сводятся иобобщаются остатки и обороты по отдельному сче­ту (табл. 2) или по всем счетамза отчетный период (табл. 3).
Таблица 2.
Своднаяоборотная ведомость по счету __ за ____ 19 __ г.Реквизиты первичного документа Сумма проводки Дата доку­мента доку­мент номер доку­мента дата опера­ции Сумма по дебет сумма по кредиту корреспондент­ский счет проводки назва­ние опера­ции Оборот Конеч­ное сальдо
Таблица 3.
Своднаяоборотная ведомость за____19__г.Счет (субсчет) Начальное сальдо Обороты Конечное сальдо Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Итог Свернуто
х
ц
5 .
1 О.
с х
Е
§ &
S
х
1
Св ^-
U
^
S 3
^
s s
Ш
1
ев
и
и
i
S о
ВС
& s.
с
(4 ^ О
S
t-(
1
et
U1
^
u
A.

Своднаяоборотная ведомость по субсчетам аналогична Сводной оборотной ведомости посчетам. Отличие заключается в том, что для счетов, имеющих субсчета, сначалаформируется Сводная ведомость по счету в разрезе субсчетов с указанием сальдо иразвернутых оборо­тов по каждому субсчету, а затем формируется Своднаяоборотная ве­домость по выбранному субсчету с указанием списка хозяйственныхопераций.
Главная книгааналогична оборотной ведомости по счету, однако в от­личие от нее содержитобороты по счету, свернутые по корреспондирую­щим счетам. Главная книгабухгалтерского учета содержит по каждому корреспондирующему счету:
• начальноесальдо (дебет, кредит);
• конечноесальдо (дебет, кредит);
• развернутыеобороты за выбранный период в корреспонденции с другими счетами (дебет,кредит).
Баланспредприятия можно сформировать по любой сводной оборот­ной ведомости. Своднаявалютная ведомость — сводная оборотная ведо­мость по всем валютным счетам — формируетсятолько для одной выбран­ной валюты.
Приведеннаявалютная ведомость — сводная оборотная ведомость, при­веденная к однойвыбранной валюте.
Кассоваякнига формируется из файла GUHO. Она составляется каж­дыйдень в виде установленной для кассовой книги формы.
Главное менюпрограммного комплекса по автоматизации бухгалтер­ского учета на малых исредних предприятиях состоит их пяти основных функций:
• Учетныежурналы;
•Справочники;
• Ведомости;
• Настройка;
• Сервис.
Дереводиалога данного комплекса представлено на рис. 5.
ФункцияУчетные журналы включает следующие режимы:
•Хозяйственные операции;
• Материалы;
• МБП;
• Товары;
Основные средства. Регистрация ПП;
• РегистрацияПТП;
• РегистрацияРКО;
• РегистрацияПКО;
• Регистрациясчетов;
• Регистрациянакладных;
/>
Рис.19.Дерево диалога программного комплекса автоматизации бухгалтерского учета намалых и средних предприятиях.
В режимахХозяйственные операции, Материалы, МБП, Товары, Ос­новные средства из первичныхдокументов заполняются Журнал первич­ных документов, учетные журналы ТМЦ иЖурнал хозяйственных опера­ций.
Сначалаоформляется первичный документ в Журнале первичных до­кументов, а затемоформляются либо проводки в Журнале хозяйственных операций, либо записидвижения ТМЦ в учетных журналах ТМЦ.
В режимахРегистрация ПП, Регистрация ПТП, Регистрация РКО, Ре­гистрация ПКО, Регистрациясчетов. Регистрация накладных выполняет­ся заполнение журналов регистрациисоответствующих первичных доку­ментов. В этих режимах можно просмотреть любойжурнал, а также доку­менты, по которым не было проводок в Журнал хозяйственныхопераций. По желанию можно распечатать любой первичный документ на принтере.Кроме того, в режиме Регистрация счетов можно проконтролировать сче­та наоплату.
ФункцияСправочники включает следующие режимы:
•Предприятия;
• Услуги посчету;
•Наименование документа;
•Товарно-материальные ценности;
• Единицыизмерения;
• Операциидвижения;
• Плансчетов;
•Бухгалтерские проводки:
• Группыпроводок;
• Налоги;
Кодыаналитического учета;
• Объектыпредприятия;
•Подразделения;
• Курсвалюты,
Даннаяфункция позволяет заполнить любые справочники, задейство­ванные в программе, итем самым настроить программный комплекс на ведение бухгалтерского учета наконкретном предприятии. Каждый режим. соответствует отдельному справочнику.Справочники можно заполнять, просматривать и выводить на печать.
ФункцияВедомости позволяет формировать различные ведомости и отчеты. Она содержитследующие режимы:
• Главнаякнига;
• Своднаяоборотная;
• Сводная посчетам;
• Своднаявалютная;
• Приведеннаявалютная;
• Кассоваякнига;
•Ведомость-диаграмма;
•Аналитическая.
Дляформирования любой ведомости или отчета 'следует выбрать со­ответствующий режими указать период, за который необходимо сформи­ровать отчетный документ.
ФункцияНастройка предназначена для индивидуальной настройки программного комплекса научетную политику конкретного предприятия. Функция включает режимы:
• Выборработы (тип предприятия, обучающий режим);
• Звуковыесигналы (настройка звуковых сигналов или речевых сооб­щений во время работыпрограммы);
• Принтер,формат листа (настройка на определенный тип принтера и установка параметровпечати);
• Дата ивремя (настройка внутренних часов и календаря компьютера);
• Рабочийпериод (установка отчетного периода, за который формиру­ются ведомости);
• Проверки(настройка различных проверок при работе программы, контроль наличия вводимыхданных в справочнике, антивирусная про­верка и др.);
•Подтверждение (установка запросов для подтверждения, например, при удалении записи,группы записей, последней записи и др.);
• Времясохранения экрана (установка времени, через которое гаснет экран);
• Порт модема(установка номера порта с модемом для автодозвона из справочников предприятия);
• Прочиеустановки (установка формата чисел при печати платежных документов; кодированиеданных при окончании работы с программой;
запроспериода при формировании ведомостей и др.).
ФункцияСервис служит для облегчения работы пользователя с про­граммным комплексом ивключает основные режимы:
• Общаяинформация (позволяет получить информацию о типе пред­приятия, с которымработает пользователь, о свободном месте на диске и в оперативной памяти, орабочем периоде и др.);
• Помощь(позволяет пользователю получить конкретную справку по возникшей в процессеработы проблеме);
• Визитнаякарточка изготовителя (дает информацию о фирме-изгото­вителе: название, адрес,телефон, номер версии программы);
•Восстановление базы (служит для восстановления архива с дискеты на жесткий дискЭВМ);
• Проверкабаз (позволяет проверить корректность файлов на жестком диске);
•Формирование первичных документов (формирует Журнал первич­ных документов наосновании учетных журналов ТМЦ);
• Закрытиеучетного периода (позволяет автоматически рассчитывать остатки по счетам припереходе на следующий отчетный период);
• Отменазакрытия периода (отменяет ранее выполненную операцию по закрытию отчетногопериода);
• Просмотрфайла (обеспечивает возможность просмотра любого тек­стового файла);
• Калькулятор(позволяет вызвать встроенный калькулятор для вы­полнения вычислений);
• Изменениереквизита (дает возможность пользователю изменить или задать новые банковскиереквизиты предприятия и пароль);
• Сохранениебазы (позволяет сохранить данные учетных журналов на архивной дискете);
• Выход(обеспечивает завершение работы с программой).
При созданииБУИС на небольших предприятиях основное внимание уделяется финансовому учету.Главным учетным ре­гистрам подобных БУИС является Журнал хозяйственных опе­раций.Настройка системы ведения бухгалтерского учета кон­кретного предприятияосуществляется через функцию Спра­вочники.
Банковскиеинформационные системы (БИС).
ИнтегрированнаяБИС представляет собой единый программно-тех­нологический комплекс, являющийсясредством ускорения освоения, воз­вратности и сбалансированности ресурсов,контролируемых по заданным условиям финансирования и кредитования.Интегрированная БИС охва­тывает совокупность банковских задач не фрагментарно,а комплексно, от­ражая всю сложность их взаимосвязей. Это не совокупностьразрозненных хорошо автоматизированных задач, а такой комплекс программ,которому присущи свойства сложной системы: сложность иерархической структуры;эмерджентность; множественность функциональных целей; динамичность в работе приобеспечении управления процессами, носящими стохастиче­ский  (вероятностный) характер;многофункциональность. Поэтому при разработке интегрированных БИС требуетсяпроанализировать большое количество влияющих на их структуру и содержаниефакторов: общие ха­рактеристики банка, ближние и дальние цели и стратегическиенаправле­ния его развития; особенности сложившейся структуры управления; общиепринципы построения банковской технологии; ожидаемая архитектура системы исостав функций, подлежащих автоматизации; объем входной и выходной информации,количество входных документов; требования к ин­формационной безопасности. Наоснове такого анализа и вырабатываются далее основополагающие принципы будущейсистемы.
Проектированиефункциональной части ЭИС связано с решением стра­тегического вопроса о выборекритерия выделения ее подсистем — одной из проблем, которая существовала напротяжении всей истории автомати­зации организационно-экономических объектов иосталась актуальной в настоящее время. Изучение структуры и функций любойсистемы осно­вывается на ее анализе и дальнейшем синтезе. И если цель анализа -изучениезакономерностей функционирования системы при существую­щей структуре, то задачасинтеза — проектирование и подбор такой струк­туры, которая реализовывала бызаданные ей функции.
Из теориисложных систем известно, что всякую сложную систему можно разложить нанекоторые подсистемы с различной глубиной дета­лизации.
Традиционнопод функциональной подсистемой понимается неко­торая часть общей системыуправления, выделенная в соответствии с общ­ностью функциональных признаковуправления.
Посколькузадачи управления, решаемые в банке, многоаспектные, при проектированиивозникает проблема классификации признаков де­композиции БИС. В качестве такихпризнаков можно выделить: функ­ции, период и объект управления и др.
Функцииуправления из-за универсальности своего состава — один из наиболеераспространенных признаков декомпозиции управленческих систем. Системауправления банком, выполняя в целом функции, типич­ные для любых управленческихсистем ( планирование, учет и контроль, анализ и регулирование), обладаетособенностями их распределения меж­ду элементами управленческой структуры. Этифункции неразрывно свя­заны между собой и всегда носят целевой характер.
Учет иконтроль в банке представлены операционным и бухгалтерским учетом, которыетесно связаны между собой, поскольку аналитический уровень отражен в банковскомучете лицевыми счетами, а каждый лицевой счет находится под определеннымбалансовым. В связи с тем, что каждый рабочий день заканчивается формированиемба­ланса, проводки, изменяющие состояние лицевых счетов, немедленно отражаютсяна синтетических счетах и и балансе. Статистический учет позволяет собратьсведения об изменении отдельных показателей за длительный период.
Анализпредставляет собой функцию управления, которая позволя­ет распознатьсложившуюся экономическую ситуацию как внутри, так и вне банка. В крупныхбанках существуют два независимых отдела, один из которых обеспечивает анализвнутреннего состояния банка, а другой анализирует внешнюю среду.
Планирование,основываясь на данных анализа, подготавливает возможные решения для выхода изсложившейся ситуации и достижения поставленных целей. При этом планированиевнешних взаимодейст­вий и планирование внутреннего состояния банкавзаимосвязаны, хотя структурно они разделены и реализуются частично в процессемарке­тинга (департамент маркетинга и развития банка), частично в отделе пла­нирования(департамент экономического управления).
В реальныхусловиях разработки интегрированных БИС в качестве основного признака функцияуправления самостоятельно не использует­ся, а лишь дополняет другие. Болеераспространенным признаком деком­позиции в практике является объект управления.
Подготовленныена этапе планирования решения реализуются в рамках функции регулирования.
В зависимостиот уровня цели можно говорить о горизонтах управле­ния. Существуют понятиястратегических и тактических целей. Оба эти понятия в известной мере условны,поскольку тактические цели, напри­мер, правления банка могут являтьсястратегическими для другого уров­ня управления, например кредитного отдела. Нотем не менее для банков­ской сферы можно разделить цели, а следовательно, ифазы управления по длительности периода управления на оперативные (один рабочийдень), текущие (для Украины — месяц, квартал) и перспективные (для Украины — год). Таким образом, можно говорить об оперативном, текущем и статистическомучете, планировании и анализе. Однако следует отметить, что анализ несуществует сам по себе и служит подготовительной фазой для планирования иинформационно базируется на учетных данных, от­ражающих фактическое состояниесистемы.
Объектамуправления в банке может служить как деятельность под­разделения или одногосотрудника, так и отдельная банковская операция, состоящая из рядатехнологических этапов.
Структурасистемы управления банком может быть организована разными способами, чтозависит в значительной мере от размеров банка, числа видов оказываемых услуг,количества клиентов и операций, выпол­няемых банком.
Наиболеепростая структура управления линейная, когда правлению банка непосредственноподчинены отделы. Это дает возможность обес­печить эффективное прямоеуправление банком и очевидную, ясную и обозримую структуру. При этом основнаяуправленческая нагрузка пред­полагает разделение функций управления междуправлением и руково­дителями подразделений.
Более сложнойявляется штабная организация, при которой правле­нию подчинены департаменты,объединяющие отделы по принципу од­нотипности выполняемых управленческихфункций. Например, департа­мент маркетинга, департамент валютных операций и др.Разделение управ­ленческих функций между штабами происходит на верхнем уровне.При такой организации появляется возможность, с одной стороны, распреде­литьуправленческие проблемы между большим числом специалистов, с другой стороны,углубить специализацию сотрудников и, таким образом, повысить качествоуправления.
Еще болеесложной является линейно-штабная управленческая струк­тура, при которой отделы,обеспечивающие выполнение депозитных, кредитных, инвестиционных и другихопераций, подчинены управлени­ям промежуточного уровня, обслуживающим различныегруппы юриди­ческих и физических лиц, которые сами могут устанавливать своилокаль­ные цели, подчиненные, однако, глобальным управленческим целям бан­ка. Кпоследним могут относиться:. получение максимального дохода при допустимомриске, повышение собственной ликвидности и др. В то же время при такойструктуре могут сохраняться элементы управления, вы­деленные по принципуоднотипности выполняемых управленческих функ­ций. Такая система организацииусложняет и удорожает управление, но повышает уровень его качества.
В Украинеразнообразие управленческих структур в различных ком­мерческих банкахобусловлено прежде всего продолжающимся их раз­витием и становлением. Примеромструктуры управления КБ может служить структура, представленная на рис. 5.1.
Правление КБявляется высшим органом банка, который осуществля­ет стратегическое управление:определяет траекторные цели и политику банка на основе данных экономическогоанализа и данных бухгалтерской отчетности; доводит их до департаментов длядальнейшей детализации и исполнения соответствующим отделам; осуществляет общийконтроль проводимой банком политики, пересматривает ее при изменении эко­номическойситуации, а также контролирует состояние банковского портфеля. Правлениесоздает комитеты, которые обеспечивают поддерж­ку стратегического руководствабанком, координируют работу различ­ных отделов системы управления. В зависимостиот величины банка и его потребностей в Украине, как правило, создаются комитеты,воз­главляемые членами правления: кредитный, ревизионный, исполнитель­ный,доверительных операций и др.
Кредитныйкомитет дает заключения по всем случаям кредитования или превышенияустановленных лимитов, а также по их определению. Он вырабатывает рекомендациипо величине ссудных процентных ставок и структуре кредитов по срокам и видам.
Ревизионныйкомитет обеспечивает регулярные внутренние аудитор­ские проверки либо своимисилами; либо с привлечением внешних аудиторов.
Исполнительныйкомитет обеспечивает проведение экономического анализа (выполнение целей банка,прибыльности, ликвидности и др.), оценку деятельности банка, в процессе которойанализируются основ­ные экономические показатели и отслеживается выполнениетраекторных целей.
В банках сбольшим числом доверительных операций может созда­ваться комитет доверительныхопераций.
Департаментразвития и маркетинга банка, как правило, включает два отдела.
Отделразвития обеспечивает анализ внешней ситуации и, согласовав его с оценкойвнутренней ситуации в банке, подготавливает возможные направления политикибанка и продвижения его услуг на рынок. Эти ре­шения должны согласовываться сгенеральными целями, утвержденными правлением банка.
Отделмаркетинга осуществляет оценку конъюнктуры рынка банков­ских услуг, анализируетсоответствие номенклатуры, качества и цены соб­ственных услуг уровню рынка,продвигает свои услуги на рынок, выра­батывая для этого рекламную политику.Этот отдел обеспечивает связь с клиентурой и с общественностью.В развитом обществе существен­ным является не только объем и качествооказываемых услуг, но и соот­ветствие принятым нормам (поддержка науки,искусства, внимание к окружающей среде). Отдел, с одной стороны, информируетруководство банка обо всех важных событиях вне банка, с другой стороны,объясняет общественности цели банка, его стратегию.
Департамент экономического управления обеспечивает тактическоеуправление и включает планово-аналитический отдел и отдел управления ликвидностью.Тактический уровень управления необходим для детали­зации стратегических целейдо уровня мероприятий и отслеживания их в дальнейшем как целей, носящихтраекторный характер.
/>
Рис.6 Организационная структура коммерческого банка.
Отделуправления ликвидностью осуществляет расчет показателей ликвидности банка, ихфакторный анализ и ежедневный контроль.
Планово-аналитическийотдел, изучая внутренние банковские показа­тели, устанавливает планы сбыта(например, число открываемых новых счетов), финансовый план, планируетвнутренние мероприятия. Отдел рассчитывает ожидаемую сумму пассивов и решаетзадачу их эффектив­ного размещения. Проводятся анализ структуры активов ипассивов бан­ка по группам и оценка эффективности соотношения между ними. Приэтом должно соблюдаться «золотое правило»: длинные кредиты должны покрыватьсядлинными депозитами и т.д.
Департаменткредитив — депозитных операций включает кредитный, депозитный и фондовыйотделы.
Кредитный ифондовый отделы дополняют друг друга, не только вы­полняя принятую стратегиюбанка в кредитной и инвестиционной поли­тике, но и оперативно реагируя натребования, выдвигаемые сложившей­ся экономической ситуацией на рынке капитала.Например, в период эко­номического роста объем ссуд увеличивается, а портфельценных бумаг сокращается; в периоды низкого спроса на ссуды картина меняется.
Функциикредитного и депозитного отделов, несмотря на принципи­ально разное содержаниеих операций, по форме очень близки. Сход­ство функций выражается в необходимостивыполнения весьма трудо­емких работ по проверке и соблюдению целого рядаформально-правовых принципов кредитования, которые должны соблюдаться как креди­торами,так и заемщиками. Отличие обусловливается тем, кто является ссудозаемщиком, акто кредитором, — банк или клиент. В любом случае, как и при выполнениибольшинства услуг банка, взаимоотноше­ния клиента и банка регулируютсядоговором, который они заключают. Проверка кредитоспособности являетсяпредпосылкой для всех других действий банка по отношению к ссудозаемщику, т.е.осуществляются ана­лиз возможности обеспечения выплаты кредита исвоевременность взно­сов, процентов и других платежей физическим и юридическимлицом. Эта проверка требует анализа баланса заемщика, ликвидности залога, ежегодногофинансового отчета и ряда других регистров, содержащих показатели работы предприятия.
Департаментоперационно-учетных работ (ОУР) реализует весь комплекс задач по открытию изакрытию лицевых счетов, выполнению кассовых операций, ведению лицевых счетов,выполнению расчетов по поручению каждого клиента, ведению межбанковскихопераций, ведению бухгалтерского учета на синтетическом уровне и составлениюотчетно­сти, которая используется как самим банком (ревизия и контроллинг), таки учреждениями внешней среды (вышестоящие, налоговые и другие орга­ны). Этотдепартамент выполняет следующие функции:
• расчет ираспределение доходов и налогов между бюджетами;
• учетрасчетно-платежных документов до наступления срока плате­жа и не оплаченных всрок;
• обеспечениеправильных и своевременных расчетов между кли­ентами;
• начислениеи списание процентов по текущим и расчетным сче­там;
• учетценностей и документов на внебалансовых счетах;
• учетсрочных обязательств по ссудам;
•депонирование средств для выдачи чековых книжек, аккредитивов и акцептов платежныхпоручений;
• организацияи контроль операций межфилиального оборота; .
• составлениебаланса.
реализацияэтих функций поддерживается работой соответствующих отделов.
Операционныйи бухгалтерский учет в банке взаимосвязаны гораздо более тесно, чем напромышленном предприятии, что обусловлено еже­дневным составлением баланса инеобходимостью поддержания в акту­альном состоянии всех аналитических (лицевых)счетов. Назначение комплекса учетно-операционных работ:
• формированиеполной информации о финансовом состоянии кли­ентов в реальном масштабе времени;
• ведениеаналитического и синтетического учета по всем банковским операциям.
Департаментадминистративного управления обеспечивает рабо­ту отделов, создаваемых придирекции (юридический отдел, отдел кад­ров, ревизионный и организационныйотделы), и хозяйственно-управ­ленческих отделов (отдел информационныхтехнологий и др.), которые входят в обычный состав управленческой структурылюбого предпри­ятия и в данной работе не рассматриваются.
В случае,если банк начинает выполнять новые операции (факторинго­вые, лизинговые,трастовые и др.), приведенная структура управления может быть соответствующим образомскорректирована.
Составопераций, осуществляемых банком на рынке услуг, достаточно сильно влияет наструктуру управления банком.
Важнейшейфункцией деятельности банка является привлечение средств из внешней среды иразмещение их с максимальной доходностью и допустимым риском. При размещениивременно свободных средств банк должен выполнять ряд требований, которыеобеспечивали бы соблюдение необходимых нормативов, определенных НБУ игарантирующих его, ликвидность.
Одна изособенностей украинских коммерческих банков заключается в том, что ихдеятельность, несмотря на формальную специализацию, но­сит в большинствеслучаев универсальный характер. Это определяет в целом схожесть палитры услуг,а также определяет выбор структуры управ­ления банком. Итак, банк — коммерческое учреждение, являющееся юри­дическим лицом, которому в соответствиис Законом о банках и на осно­вании лицензии (разрешения), выдаваемойЦентральным банком РФ, предоставлено право привлекать денежные средства отюридических и фи­зических лиц и от своего имени размещать их на условияхвозвратности, платности и срочности, а также осуществлять иные банковскиеоперации. Таким образом, функции банка заключаются в аккумуляции временно сво­бодныхсредств и размещении их оптимальным образом, а также в со­действии платежномуобороту и трансформации рисков. Аккумуляция временно свободных средствпредполагает привлечение вкладов всех ви­дов (депозитов — срочных и довостребования, сберегательных вкладов) и выпуск ценных бумаг (акций, облигацийи др.). Размещение средств в кредиты зависит от периода и способов кредитования(по договору, через покупку долговых обязательств, через принятиеответственности перед третьим лицом — гарантийный либо акцептный кредит).Последний спо­соб фактически реализует трансформацию риска. Содействие платежам-выполнение платежных операций клиента, оплата переводов, чеков, век­селей идругих документов. Кроме того, банк выполняет операции по по­купке и продажевалюты и фондовых ценностей, размещению акций и облигаций, хранению ценныхбумаг.
Для удобствадальнейшего изложения материала воспользуемся следую­щей классификациейбанковских операций. Активные операции, помимо кас­совых, включают: 1) кредитыклиентам; 2) кредиты другим банкам; 3) депо­зиты в других банках. Пассивныеоперации содержат: 4) депозиты клиентов; 5) депозиты банков; 6) кредиты банков(в том числе Центрального). При этом операции 1,2 и 6 относятся к ссудным, аоперации 3, 4, 5 — к депозитным. Размещение средств на резервном счете в ЦБ РФи размещение средств на корреспондентских счетах в других банках являются такжедепозитными операциями. В то же время операции 1,2 и 6 могут бытьклассифицированы на краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные и онкольные.
Всоответствии со законом «О банках и банковской деятельности» за банкамизакреплено право производить следующие опе­рации и сделки:
1)привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребованияи на определенный срок);
2) размещениеуказанных в п. 1 части первой настоящей статьи.при­влеченных средств от своегоимени и за свой счет;
3) открытие иведение банковских счетов физических и юридиче­ских лиц;
4)осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числебанков-корреспондентов по их банковским счетам;
5) инкассацияденежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовоеобслуживание физических и юридических лиц;
6)купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7)привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдачабанковских гарантий.
Кредитнаяорганизация помимо перечисленных в части первой настоя­щей статьи банковскихопераций вправе осуществлять следующие сделки:
1) выдачупоручительств за третьих лиц, предусматривающих испол­нение обязательств вденежной форме;
2)приобретение права пользования от третьих лиц исполнения обяза­тельств в денежнойформе;
3)доверительное управление денежными средствами и иным имуще­ством по договору сфизическими и юридическими лицами;
4)осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценны­ми камнями всоответствии с законодательством Украины;
5)предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специ­альных помещенийили находящихся в них сейфов для хранения докумен­тов и ценностей;
6) лизинговыеоперации;
7) оказаниеконсультационных услуг.
Кредитнаяорганизация вправе совершать иные сделки в соответствии с законодательствомУкраины.
Всебанковские операции и другие сделки производятся в рублях, а при наличиисоответствующей лицензии НБУ — в иностранной валюте. Правила осуществлениябанковских операций, в том числе прави­ла их материально-техническогообеспечения, устанавливаются НБУ в соответствии с законами.
Кредитнойорганизации запрещается заниматься производственной, торговой и страховойдеятельностью.
В целомбанковские услуги носят массовый характер и могут быть весьма разнообразны.Среди них: расчетно-кассовое обслуживание, от­крытие и ведение счетов,трастовые операции, срочные депозитные вкла­ды, депозитные вклады с графикомрасходования, депозитные сертифи­каты, сберегательные сертификаты, кредитованиепредприятий (с различ­ными видами кредитования), рефинансирование, учетвекселей, выпуск банковских векселей, открытие корреспондентских счетов,инкассация, валютное обслуживание (расчетно-кассовое обслуживание, проведениебанковских расчетов по экспортно-импортным операциям, купля-прода­жа свободноконвертируемой валюты, открытие счетов типа ЛОРО-НОСТРО, хранение ценностей,консультационные услуги, страховые опера­ции валютных и кредитных рисков,операции по резервированию ссуд, операции с ценными бумагами).
К новымуслугам можно отнести открытие филиалов или мини-от­делений, выполняющих веськомплекс банковских операций прямо на территории предприятия. Новыми видамиуслуг являются также выполнение заказов на покупку производственных объектов вцелом или по частям, разра­ботка инвестиционных проектов с оплатой по конечномурезультату после инвестирования, их финансирование на основе собственных руб­левыхи привлеченных инвалютных ресурсов; поиск зарубежного ин­вестора дляорганизации совместного производства или создание предприятия с иностраннымиинвестициями, аудит соискателя инве­стиций для оценки финансовойсостоятельности имеющегося инвести­ционного проекта (бизнес-плана). Такиеуслуги оказывает акционер­ный коммерческий банк «Церих».
Несмотря надостаточно стабильную номенклатуру банковских услуг, их реализация в видепоследовательности технологических этапов и прие­мов может различаться.
Сравниваяработу различных банков и оценивая возможность автома­тизации их деятельности,приходится констатировать практическое отсут­ствие унификации и стандартизациибанковских технологий. Технологии выполнения одноименных банковских операцийотличаются в различных банках, наблюдается несоответствие целей и функций дляодноименных автоматизированных участков, разнообразие в технологии документиро­ванияодноименных операций, различие форм отчетности, периодично­сти их представленияна разных участках управления в связи со специа­лизацией работников. Этопривело к появлению на рынке большого ко­личества программных средств, обеспечивающихчастичную автоматиза­цию банковской деятельности. Но со временем пестротаразработок БИС пошла на убыль, а наиболее эффективные системы стали интегри­роватьсяи широко тиражироваться. Фирмы, имеющие разветвленную структуру и закупающиеинтегрированные системы, распространяют их на все свои филиалы. «Эффект массы»для некоторых систем привел к признанию их элементов стандартными.
Многообразиеоказываемых банком услуг и связанных с ними бан­ковских технологий, особенностиорганизации управления и отсутствие единой концепции автоматизации банковскойдеятельности обусловили появление на нашем рынке большого количестваразнообразных банков­ских программных продуктов различных производителей.
Анализ этихпродуктов украинского рынка показывает, что практиче­ское выделение подсистем изадач в интегрированных БИС учитывает их группировку одновременно по тремпризнакам: управленческая структу­ра, трансформация ресурсов и функцииуправления. При этом часть задач реализуется различными технологиями,распределяется между различны­ми АРМ и не повторяется, а некоторые задачистановятся функционально избыточными и оформляются при разработке в виденекоторых уни­версальных технологий, структурно выполненных в формеперемещаемых блоков, одновременно присутствуя в нескольких АРМ и соответствую­щимобразом настраиваясь.
В большинствеБИС банковская технология оказывается жестко встро­енной в программный продукт.Поэтому пользователь не имеет возмож­ности отклоняться от нее, пользуясь меню,и всегда следует по пути за­программированного диалога, корректность которогозависит практи­чески полностью от разработчика. При этом различные продукты име­ютразную степень их технологической адаптации и в большинстве случаев такаянастройка производится специалистом в процессе инстал­ляции. Обычно такимспециалистом является представитель разработ­чика, реже — банковский технолог(администратор) автоматизируемого учреждения.
Мерафункциональной избыточности определяется особенностями управленческойструктуры, принятой в банке. При этом ряд управленче­ских задач зачастую невыделяется в самостоятельные, как, например, вся группа задач маркетинга. Этоможно объяснить неразвитостью бан­ковских систем управления и нежеланиемнебольших, небогатых банков тратить деньги на дорогостоящие маркетинговые исследования.
Нужноотметить и тот факт, что во многих БИС автоматизированы лишь самые основные,наиболее важные с точки зрения разработчиков системы, задачи. Это может бытьмотивировано отсутствием некоторых услуг: факторинга, лизинга, карточных услуг(или элементов оргструктуры, например), но есть управленческие задачи, решаемыев любом банке и, как правило, отсутствующие в большинстве отечественных БИС,например автоматизированный анализ качества кредитного порт­феля,прогнозирование и планирование кредитных ресурсов. В коммерческих банкахструктура управления и состав банковских операций оказывают решающее воздей­ствиена структуру и содержание БИС.
Разработка ивнедрение программного обеспечения требуют от банка немалых затрат, поэтомубанк заинтересован в быстрой окупаемости про­екта, которая может бытьдостигнута за счет снижения либо цены на про­граммный продукт, либо затрат наобработку или благодаря ускорению, оборота средств банка.
Использованиекомпьютера позволяет расширить применение эконо­мико-математических методов вуправлении, т.е. не просто ускорить об­работку информации методом прямогосчета, а оптимизировать некото­рые процессы (например, распределение иразмещение мобилизованных средств). При этом время на обработку снижаетсянастолько, что это ска­зывается на повышении оперативности проведения расчетови, следова­тельно, на повышении оперативности принимаемых решений. Появляет­сявозможность расширения спектра оказываемых услуг, повышения их качества ирасширения географии за счет более полного использования средствтелекоммуникаций.
Однако привсех преимуществах автоматизации перед банком по­мимо необходимости большихзатрат на закупку платформы (техниче­ские средства и базовое программноеобеспечение) и обучение своих специалистов возникает постоянная дилемма. Оназаключается в том, что желание банка обеспечить максимальную длительностьэксплуата­ции приобретенной платформы сталкивается с тем, что любая плат­формаобречена на быстрое моральное старение, обусловленное уста­реванием оборудования,базового программного обеспечения (опера­ционная система, СУБД, языкипрограммирования) и заложенной в продукт банковской технологии. При разработкесистемы автоматиза­ции могут быть реализованы два альтернативных решения.
Первоерешение заключается в том, что проектировщики разраба­тывают систему исходя изсложившейся структуры управления и, таким образом, «увековечивают» ее преимуществаи недостатки.
Второерешение предполагает предварительную реорганизацию системы управления иусовершенствование ее в соответствии с современ­ной концепцией организацииуправления и требованиями руководства уч­реждения.
Существующиеза рубежом консалтинговые фирмы, работающие в этом направлении, позволяютзначительно повысить производительность тру­да только за счет правильновыставленных целей и правильно организо­ванной структуры управления. Но приэтом вновь созданная структура управления должна постоянно модифицироваться,приспосабливаясь к изменениям внешней среды. Так, в теории менеджментасуществует поня­тие клеточной системы. Организация управления предполагаетналичие на предприятии постоянно меняющейся структуры управления. Элемен­томтакой структуры является клетка, которая самостоятельно определя­ет направлениясвоего развития. Получая, обрабатывая и передавая ин­формацию вовне, клеткименяются, адаптируются к изменениям внешней среды и глобальным изменениямвнутри системы. Подобием такой клет­ки может служить предприятие,организованное крупной фирмой и зани­мающееся венчурным бизнесом. Очевидно, чтопри этом система авто­матизации должна постоянно меняться вместе с системойуправления. Способностью адаптации БИС особенно важна в условиях не сложившейсябанковской системы, несовершенства законодательной базы и нестабильной экономики.
Постоянныеизменения, происходящие в сфере деятельности банков и затрагивающие юридическуюсферу, экономическую среду и банковские технологии, требуют от системыуправления банком высокой степени адап­тивности. БИС должны иметь гибкуюструктуру и быть открытыми систе­мами, т.е. допускающими внесение необходимыхизменений в модель в случае каких-либо перестроек в банковской сфере. Поэтомусистема должна быть ориентирована на автоматизацию управления банковскойдеятель­ностью, а не на конкретную задачу чистой автоматизации обработки бан­ковскойинформации. Другими словами, система должна соблюдать прин­цип целевогохарактера управления и удовлетворять требованию откры­тости для легкоговнесения изменений и наращивания функциональных ее возможностей по меренеобходимости. Это требование реализуется на принципах строгойпараметризованности автоматизируемых объектов и модульности. Главным девизомздесь должна служить ориентация систе­мы на автоматизацию управления банковскойдеятельностью, а не на решение локальных функциональных задач.
Гибкость,которая должна обеспечивать адаптацию программного про­дукта безперепрограммирования, также основана на параметризации. Настройка может бытьоднократной (на момент внедрения) и заключаться в конфигурировании системы поколичеству пользователей, особенностям и составу физических устройств,технологическим особенностям реали­зации услуг, структуре аппарата управления,а также при изменении бан­ковской технологии: при изменении плана счетов иалгоритма формиро­вания баланса. Но может быть и текущей, такую настройкувыполняет бан­ковский технолог или администратор системы.
Процедурырасширения и настройки системы должны основываться на так называемом«связывании» модулей, которое обеспечивает комплексность системы за счет ихинтеграции. Например, оплата извещений по пога­шению коммунальных платежейклиента одновременно обновляет пози­ции в текущих счетах, а также другиепозиции, затронутые операцией.
К специальнымтребованиям, характерным для банковской сферы, от­носится прежде всеговозможность отката на дату (контрольную точ­ку) либо технологического откатачерез систему обратных проводок «красное сторно». При достижении исходнойситуации и ее фиксации сотрудники банка должны иметь возможность внесенияизменений и воз­врата с автоматическим расчетом, закрытием и архивацией всехпосле­дующих дней.
В связи сэтим необходимо обеспечить одновременное сопровождение баз данных, хранящихрезультаты текущего и прошедшего операцион­ных дней и осуществляющих долговременноеХранение архивов.
Другимтребованием, которое теперь предъявляют банки к систе­мам автоматизации своейдеятельности, является блокирование вво­да платежных документов, приводящих кдебетовому сальдо, чтобы ис­ключить таким способом пополнение картотеки № 2.Если же такая ситуация не возникает и платежный документ не обладает некоррект­нымиреквизитами, банковская технология предполагает однократный ввод информации всистему и автоматическое формирование прово­док по всем операциям. Этотребование совпадает и с требованием разработчиков.
Выполнениепроводок и изменение лицевых счетов должны осущест­вляться в реальном масштабевремени. Работа с единой информационной базой позволяет автоматическираспространять любые изменения всех взаимосвязанных частей базы при внесенииизменений в любую ее часть. Система должна обеспечивать постоянное изменениесостояния лицевых счетов и ежедневный пересчет остатков на них с учетом дневныхизмене­ний. Этот пересчет должен давать возможность накопления месячных,квартальных и годовых оборотов по счетам.
Лицевые счетадолжны проходить анализ на ситуацию неоткрытый счет. Вновь открываемые счетаполучают автоматически присваиваемые номера. При необходимости клиент (приналичии системы клиент-банк) или сотрудник банка должен иметь возможностьпросмотра лицевого сче­та и оценки его динамики за заданный период. Похарактеру счетов БИС должна обеспечивать работу в мультивалютном режиме как стекущими и расчетными счетами, так и с различного рода депозитными, ссудными,контокоррентными и другими счетами, а также начислять различного рода процентыи комиссии.
Проведениерасчетов должно быть своевременным и корректным, иметь точное отражение вучетных регистрах и осуществляться таким образом, чтобы по возможностимаксимально освобождать сотрудников от выполнения рутинных задач вручную. Приэтом документооборот в банке желательно сократить.
Требованияразработчика в основном связаны со сложившимся под­ходом к проектированиюавтоматизированных систем, а также с собст­венными его интересами, которыеносят финансовый характер. Это пре­жде всего соотношение: цена — себестоимость- объем работ.
Кинтегрированным системам при разработке предъявляются более ужесточенныетребования, чем к локальным разработкам. Это обусловле­но расширеннымифункциональными запросами комплексности решений и обязательными системнымисоглашениями.
Крайне важнымявляется принцип комплексности разработки, который предполагает созданиесовокупности взаимосвязанных программных средств, автоматизирующих рядбанковских функций и организованных в виде целостной системы. При этом дляэффективной ее эксплуатации должны соблюдаться принципы согласованнойпропускной способности частей системы и гибкости информационного обеспеченияпри сохране­нии его единства. Дело в том, что в настоящее время в банкахимеются разобщенные информационные фонды, что может приводить к неодно­значнымтрактовкам экономической ситуации различными сотрудниками банка. Очевидно, чтособлюдение единства базы должно сопровождать­ся однократностью вводаинформации.
Операция,проведенная в отделении банка, при выполнении ряда усло­вий влечет за собой идругие. Так, при выдаче аккредитива по истечении определенного срока можетоказаться, что деньги не израсходованы и подлежат обратному перечислению нарасчетный счет. Поскольку опера­ция формализована, она может быть выполнена ипрограммно. Внедре­ние этого принципа связано с преодолением психологическогобарьера у сотрудников, которые привыкли к перечислению средств только челове­ком,поэтому такие операции должны вестись сначала параллельно. В дальнейшем переченьавтоматизируемых операций будет расширяться. В настоящее время можно указатьнекоторые операции по автоматической оплате в пределах свободного остатка на счете,закрытию аккредитивов, списанию начисленных процентов по краткосрочным ссудам(если это оговорено в договоре), погашению некоторых видов краткосрочных ссуд.
Посколькусложившийся в нашей стране рынок платформ очень пестр, разработчик для наиболееширокого распространения своей системы за­интересован в соблюдении принципамобильности, т.е. в обеспечении возможности эксплуатации программного продуктав различных опера­ционных и технических средах.
Использованиев качестве опорной концепции разработки системы автоматизации банковскойдеятельности концепции АРМ как нельзя бо­лее соответствует применению целевогоподхода в управлении. Опреде­лив основные цели сотрудника, можно сформулироватьглавные сис­темные соглашения по использованию дискетной или сетевой техноло­гии,выбрать необходимый инструментарий. Наличие во многих АРМ одноименных участковпозволяет широко использовать перемещаемые блоки типа: расчет нормативныхкоэффициентов, оценка собственной ликвидности, заключение и ведение договоров идр. и использовать при этом объектно-ориентированный подход.
Каждомуобъекту (лицевой счет, проводка, клиент) соответствует стан­дартныйинструментарий (создание, контроль, корректировка, удаление, сортировка, поиски др.), а также специфический инструментарий («крас­ное сторно» для проводок,заключение оборотов или закрытие — для сче­тов и др.).
Весьмаактуальной проблемой сегодня остается обеспечение банков­ской безопасности… Еерешение может быть успешным только при ком­плексном подходе, которыйподразумевает разделение доступа к инфор­мации, к различным АРМ и к режимам вних. Так, для доступа к системе существуют уровни: пересылка файлов вопределенную директорию, дос­тупы в определенную директорию, доступ к диску,реализация всех функ­ций на удаленной ЭВМ. Для этого обычно используетсясистема паро­лей, шифрования передаваемой информации, электронной подписи. Так­жеважное значение имеет правильная организация ведения архива инфор­мационнойбазы системы.
Такимобразом, принципы разработки систем автоматизации банков­ской деятельностивытекают из подходов и требований, предъявляемых к программному продуктузаказчиком (банком). Эти требования содержат в себе требование банка к системев целом как к продукту, который будет обслуживать специфическую сферу (банковское дело), а также специ­альные требования, отражающие спецификуиспользуемых в банке опера­ций и технологий их выполнения.
С другойстороны, существует ряд требований, которые предъявля­ются к разработкеисполнителем (разработчиком). Эти требования могут совпадать с требованиямибанка, но могут и конфликтовать. Хотя боль­шинство из перечисленных требований,предъявляемых проектировщиком, не являются конфликтными по отношению ктребованиям банков.
Следуетзапомнить
Припроектировании интегрированных БИС необходимо учитывать требования банковскойсреды: возможность отката на определенную дату и технологического отката;
однократныйввод информации; блокирование ввода платеж­ных документов при дебетовых сальдо;выполнение прово­док в реальном масштабе времени; анализ ситуации — от­крытый(закрытый) счет; информационная безопасность, а также общие требованияразработки информационных систем: сокращение документооборота; автоматизациярутинных задач: адаптивность ФИС (параметризованность); возможность расширениясистем; единая информа­ционная база; мобильность; ведение архива системы; вос­становлениеархивной копии базы данных системы.
Как правило,информационная система является внешней по отноше­нию к совокупности банковскихтехнологий, поскольку зачастую машин­ная обработка банковской информациииспользуется на заключительных стадиях технологического процесса выполнениябанковских операций, которые характеризуются наибольшей концентрациейвычислений. На практике все банковские операции связаны некоторой единойтехнологи­ей, состоящей из множества макро- и микротехнологий, наличие которыхобусловлено специализацией отдельных групп работников и составом ихобязанностей.
Возможнойструктурой построения интегрированной БИС может слу­жить структура (рис.21),включающая в себя наиболее распространен­ные в наших программных продуктах АРМи блоки.
На основепроведенного аналитического обзора рынка Украинских БИС был выделен искомпонован состав АРМ и определены их функции для условной интегрированнойБИС. В реальной интегрированной БИС такое выделение зависит от структурыуправления, разделения управленческих функций и целей, а также от выбранногоподхода к проектированию сис­темы и многих других факторов. В структуре БИС впроцессе ее разработ­ки выделяют перемещаемые блоки, которые обеспечиваютвыполнение некоторых стандартных банковских технологий: обслуживание договоров(кредитного, депозитного, трастового, договора на расчетно-кассовое об­служиваниеи др.), обслуживание процентов по различным договорам, об­служивание штрафныхпроцентов и др. Перемещаемые блоки после соот­ветствующей настройки ифункционально специализированные програм­мы образуют АРМ конкретных рабочихмест.
Здесь (см.рис. 7) имеется ряд АРМ, которые необходимы относи­тельно полноценностиуправления, но отсутствуют как самостоятельные в большинстве БИС: АРМ специалистапо маркетингу, АРМ сотрудника
/>
Рис. 7. Структураинтегрированной БИС.
по управлениюактивами и пассивами, АРМ аналитика, АРМ планиров­щика, АРМ сотрудника поуправлению ликвидностью и др.
Блокинформационного обеспечения руководства предназначается для поддержки ипринятия решений руководства банка и формирует аналити­ческую информацию порезультатам деятельности банка. Обычно этот блок выполняется в виде АРМ,который реализует получение сведений о лик­видности банка и другойстратегической информации, а также данных о состоянии счетов, архивных справоки пр.
Если банкобладает филиалами, то в его структуре предусматривается отдел, обеспечивающийобмен информацией с ними в режиме on-line сис^-пользованием телекоммуникационных каналов через АРМ коммуникаций либо врежиме off-line на основе электронной почты, дискетойили бумаж­ной технологии. АРМ по работе с филиалами дает сотруднику возможностьввода информации о финансовых операциях филиалов, учета их деятель­ности при формированииконсолидированного баланса, анализа деятельно­сти филиалов и расчета для нихнормативных коэффициентов.
Работа с,внешней средой осуществляется по каналам телекоммуникаций через АРМкоммуникаций. АРМ обеспечивает экспорт-импорт инфор­мации, т.е. двустороннийобмен данными с внешними абонентами: ЦБ РФ (ГВЦ ОПЕРУ, РКЦ), филиалами,системой межбанковских расчетов, процессинговым центром (UnionCard, STB-Card и др.), пунктом обмена валюты, клиентами, биржей и пр.При использовании телекоммуникаци­онной среды происходят трансформацияпередаваемой информации в оп­ределенный стандарт, ее шифрование (обычнымспособом и с применени­ем электронной подписи) и установление связи: либонапрямую с исполь­зованием телефонных и других каналов, либо через какую-либокомпью­терную сеть (рис. 8).
Дляобеспечения взаимодействия по схеме клиент-банк у клиента ус­танавливаетсяпрограммный комплекс АРМ клиента, который позволяет:
вводить,редактировать платежные документы с использованием типово­го набора бланков,печатать подготовленные документы, шифровать и де­шифровать информацию иобеспечивать авторизацию через механизм элек­тронной подписи, отправлять ипринимать документы, файлы и сообще­ния. В банке внутри базового блокаустанавливается для взаимодействия с клиентом АРМ банка. Этот комплексобеспечивает через АРМ комму­никаций аналогичные функции по взаимодействию склиентом, поддер­живает архивы взаимодействия с клиентом и отправляетпоступившие платежные документы по ЛВС на обработку в нужный АРМ.
АРМсотрудника межбанковских расчетов (МБР) обеспечивает веде­ние расчетов сдругими коммерческими банками через системы РКЦ и ОПЕРУ, через сеть клиринговыхцентров и через взаимное открытие кор­респондентских счетов. При работе наоснове прямых межбанковских расчетов АРМ позволяет осуществлять контроль,корректировку и отме­ну текущих операций МБР и формирование начальных авизо,реестров и соответствующих платежных документов. При работе с ответными авизо
/>
Рис.8. Схема работы АРМ коммуникаций по экспорту данных.
АРМ проводитвесь комплекс работ с входным документом: ввод, коррек­тировку, отмену текущихдокументов (с одновременным контролем сумм авизо и платежных документов);выполнение квитовки ответных авизо, ведение соответствующего журнала идокументов по квитовке; откры­тие, ведение и закрытие заключительных оборотов.
Для проведенияэлектронных взаимодействий с другими банками, клиентами, процессинговым центромили биржами информация пересы­лается по ЛВС на АРМ коммуникаций, через котороереализуются теле­коммуникационные взаимодействия.
АРМсотрудника кредитного отдела (АРМ СКО) обеспечивает заклю­чение и ведениедоговора, его пролонгацию и закрытие (поступление в архив), формированиеграфиков погашения основного долга и выплаты процентов по различным схемам, атакже контроль выполнения этих гра­фиков и начисление пеней по основной частидолга и по процентам. При этом формируется ряд ведомостей. АРМ поддерживаетстандартные и ин­дивидуальные процентные ставки: по основной части долга, занеисполь­зованный кредит (если это не указано в договоре), за просроченный воз­вратссуды или за несвоевременную выплату процентов за кредит.
АРМсотрудника по работе с физическими лицами все чаще включает­ся в состав БИС,что обусловлено необходимостью привлечения средств от физических лиц, хотя этиоперации связаны с большой трудоемкостью из-за массовости. В основном они носятхарактер депозитных операций, и поэтому данный АРМ принципиально отличается отАРМ сотрудника де­позитного отдела лишь специфическим набором оказываемыхуслуг.
АРМ.сотрудника фондового отдела обеспечивает выполнение полити­ки банка в частифондового портфеля, а также выполнение доверитель­ных соглашений с физическимии юридическими лицами. АРМ включает такие режимы, как оценка экономическогосостояния объекта инвестиций, расчет аналитических показателей по ценным бумагам,оценка инвести­ционной привлекательности объекта, портфеля ценных бумаг, учетпосту­пления и движения ценных бумаг.
АРМсотрудника депозитного отдела обеспечивает привлечение времен­но свободныхсредств. Относительно предметной технологии в этот АРМ включаются такие жережимы, как и в АРМ СКО: заключение договора, расчет процентов по различнымсхемам, причисление их к остатку и др.
Проблемойбанковской технологии остается разграничение функций между базовым модулем,реализующим комплекс операционно-учетных работ, и АРМ сотрудников другихотделов. Например, в настоящее время существуют две наиболее распространенныетехнологии начисления про­центов за кредит. По первой технологии начислениемпроцентов за­нимается базовый блок, а сотрудник кредитного отдела лишьпересылает в него данные для расчетов и осуществляет контроль за этими операция­мипо графику платежей и за отклонениями от него. По второй техно­логиивзаимосвязь между этими отделами осуществляется на уровне про­водок, при этомсотрудник кредитного отдела генерирует их, а операционно-учетный модульвыполняет ведение кредитных счетов, просмотр работы по счету и расчет процентовпо кредитам (в соответствии с жела­нием сотрудника кредитного отдела). Какпоказывает опыт, контроль документов, проходящих по договорам, сотрудникамикредитного и де­позитного отделов более распространен.
Мониторингдоговоров предполагает ежедневный контроль за прове­дением платежей пообязательствам, сроки которых истекли. При этом автоматически фиксируетсяпоступление просроченной задолженности и начисляются штрафные проценты. Суммыпросроченных задолженностей хранятся в особой области базы данных — «довыяснения», пока по рас­поряжению сотрудника кредитного отдела они не будутотнесены на соответствующие балансовые счета, погашены или не будут измененыусловия договора.
Работа АРМконструктивно строится на основе ряда универсальных перемещаемых блоков:Договор, График выплат. Расчет нормативов бан­ка, а также ряда специальных сметодической и технологической точек зрения блоков: Оценка кредитоспособностиклиента и Прогноз свободных средств банка (на основе сроков окончаниядоговоров). Блок Договор обес­печивает подготовку, ведение, учет и контрольисполнения договоров банка и его обязательств; учет сумм кредитов и депозитовпри расчете коэффи­циентов ликвидности банка; прогноз состояния кредитныхресурсов бан­ка к заданному моменту времени; прогноз влияния предполагаемогодого­вора на финансовое состояние банка. Он позволяет получить выписку осостоянии отдельного договора и сводную отчетную документацию.
Блок Графиквыплат позволяет провести предварительную прикид­ку вариантов погашениякредитов и выплат по депозитам и кредитам. Воз­можны графики равномерногопогашения базы кредита, равномерного погашения базы кредита и процентов;аннуитет (ссудозаемщик регулярно выплачивает равные суммы — аннуитеты,состоящие из суммы процентов и суммы погашения основного долга, посколькупроценты начисляются на остаток долга, они снижаются по мере погашения содновременным увеличением доли погашения); график выплаты процентов при получе­нииссуды (дисконтированная ссуда); график единовременного погаше­ния кредита вконце срока договора с текущим погашением процентов; график произвольного погашениябазы кредита и др.
АРМ оператора(может и не быть) обеспечивает ввод документов, собранных в пачки, спросчитанной контрольной суммой. Обычно банк использует этот АРМ при большихобъемах ввода, хотя в ряде случаев он сохраняется как атавизм перфорационныхтехнологий.
АРМ старшегооператора (может и не быть) формирует из введенных документов рейсы и передачуих на ВЦ для проведения одногородных рас­четов.
АРМсортировщика (может и не быть) создается для проверки пачек документов,введенных операционистами, и отправки их на проводку, а также для формированияи печати авизо и реестров для РКЦ.
АРМконтролера реализует так называемый принцип «четырех глаз» и служит дляпросмотра кассовых документов и документов, введенных операционистами илиоператорами; печати сводных ведомостей по при­ходу и расходу; проставленияпометки об оплате на документах; отправ­ления проводок по кассе; распечаткиформ отчетности.
АРМкассира-контролера обеспечивает: ввод кассовых платежных до­кументов; прием иобработку денежных чеков, объявлений на взнос на­личными, приходных и расходныхкассовых ордеров и документов по инкассации; формирование сводных ведомостей поприходу и расходу; ве­дение кассовых журналов; подготовку проводок по кассе;получение свод­ной справки по кассовым оборотам, формирование мемориальных орде­ров;расчет платы каждого клиента за кассовое обслуживание; получение отчета покассовым символам оборотов за период; работу со справочни­ком символов;формирование справки по кассе.
С помощью АРМстаршего операциониста (может и не быть) оцени­вается загрузка операционистов иназначаются операционисты для новых клиентов банка; просматривается иконтролируется список открытых за день лицевых счетов.
Одно изважных мест во всех банковских программных продуктах за­нимают АРМоперационистов. В некоторых технологиях предусмотрено их разделение на АРМоперациониста по платежным документам и АРМ операциониста по подготовке отчетовлибо на АРМ операциониста по ра­боте с физическими лицами и АРМ операционистапо работе с юридиче­скими лицами. В крупных банках иногда выделяют операционистовдля проведения работ по открытию и закрытию счетов.
Обычно же АРМоперационистов могут реализовывать открытие и за­крытие счетов; начисление,причисление к остатку вкладов и выдачу про­центов по всем видам вкладов;перевод вкладов; поиск клиента по номеру его лицевого счета и наоборот;установление договорной процентной став­ки и платы за совершение операций ирасчет дохода от проведения опера­ций; оплату переводов; ведение операционногодневника; аналитический и операционный контроль за выполнением операций; вводплатежных до­кументов; работу с картотеками: занесение и исключение номеракарто­теки из счета клиента; контроль дебетового сальдо и занесение докумен­товв картотеку №2; погашение задолженностей частично или единовре­менно покартотеке №2; просмотр и распечатку выписок из лицевого счета, формированиеостатков по счетам и др.; контроль неоплаченных документов; обработкуэлектронной почты (по схеме клиент — банк), если это не выполняется вспециальном АРМ. В случае специализации опера­ционистов по виду документовмогут выделяться АРМ операционистов по платежным требованиям и поручениям, покассе, по работе с аккреди­тивами, чековыми книжками и др.
АРМэкономиста (может и не быть) осуществляет: формирование вы­писок из лицевыхсчетов, контроль начисления процентов по лицевым счетам, контроль остатков ипроводок по лицевым счетам, расчет норма­тивов и показателей работы банка,контроль за работой филиалов, форми­рование сведений для налоговой инспекции.
АРМбухгалтера обеспечивает: расчет остатков по счетам на начало следующего дня;формирование, просмотр, корректировку, печать, со­хранение баланса побалансовым и внебалансовым счетам и приложени­ям к нему за любой период;ведение развернутого сальдо по любому ба­лансовому счету для филиала; изменениеостатков счетов на начало или конец любого дня; расчет прибыли за период;оценку рентабельности банка и формирование других показателей работы банка;расчет процентов по лицевым счетам; изменение плана счетов.
•АРМ главногобухгалтера осуществляет: получение информации о ра­боте банка, его клиентах;открытие и закрытие лицевых счетов; просмотр и печать оборотно — сальдовыхведомостей по балансовым и внебалансовым счетам, а также ведомостей открытия,закрытия и изменения лице­вых счетов; обновление файла подписей клиентов (внекоторых БИС).
АРМадминистратора является крайне важным и включает несколько различных функций,которые обеспечивают:
• текущуюработу по документам:
• отражениеоперативных проводок;
• составлениетекущей описи документов;
• выполнение текущей сверки;
• составление документального баланса;
• печатьотчетов;
•межфилиальный обмен по дискетной технологии;
•планирование и завершение операционного дня банка;
•планирование работ и наделение полномочиями сотрудников отдела
• операционно-учетныхработ:
•планирование работ на требуемый день;
•регистрация, удаление, изменение статуса пользователя;
• контрольпротокола работы пользователя;
•функциональное конфигурирование рабочих мест пользователей;
• поддержаниесанкционированного доступа к информационным ре­сурсам БИС;
• выполнениеотката комплекса;
• ведениефонда НСИ:
•администрирование файлов базы данных;
• организацияи ведение фонда НСИ (изменение процентных ставок, справочники МФО, таблицыбалансовых и внебалансовых счетов, типов платежных документов, кассовыхсимволов, атрибутов банка, прейскуранта услуг, видов операций и др.);
•установление и конфигурирование рабочих мест других пользовате­лей БИС:
• включение ивыключение задач в комплексе;
• настройкакомплекса;
• выполнениепусковых работ при внедрении БИС. Если в каких-либо БИС состав АРМ другой, тофункции сотрудников ОУР просто разделены между АРМ по-другому, поскольку БИСлишь обес­печивает реализацию банковских учетных технологий средствами инфор­мационныхтехнологий, являясь некоторой моделью системы у правления.
В одном изАРМ комплекса ОУР (обычно это АРМ администратора) содержится блок,обеспечивающий архивацию — перевод файлов опера­ционного дня в статус«архивный», т.е. доступный лишь по чтению. При необходимости сотрудник банка,используя этот блок, может найти лю­бой интересующий его документ, проводку,регистр; войти в любой опе­рационный день года, в любой месячный отчет,квартальные отчеты (с накоплением с начала года и без него), отчет за прошлыйгод, а также отчеты за произвольно выбранные промежутки времени.
Программныепродукты, обеспечивающие автоматизацию банковской деятельности, различаются попризнаку включения или не включения в их тело банковской технологии.
Такимобразом, АРМ сотрудника кредитного отдела (СКО) должен поддерживать реализациюцелей, которые выставляются сотруднику бан­ка, и обеспечивать его информациейдля принятия решения по кредитова­нию и дальнейшему обслуживанию кредита. Дляэтого необходимо иметь сведения о кредитном потенциале банка, окредитоспособности ссудоза­емщика и рабочую информацию по обслуживанию кредита.
Обычно вотечественных БИС АРМ СКО обеспечивает ввод и обра­ботку информации о кредитныхдоговорах и отражает технологические этапы кредитования: заключение договора и еговедение (выдачу кре­дита, начисление процентов по кредиту, расчет неустоек ивыставле­ние их на инкассо либо получение этих сумм в порядке бесспорногоплатежа, контроль фактических выплат клиентом по договору, пролон­гациюдоговора и его закрытие, перевод договоров в состояние про­срочки). Расширениевозможностей АРМ СКО может происходить через добавление средств обработкиинформации договоров на гаран­тии погашения кредитов и на их страхование;средств оценки креди­тоспособности заемщика; расчет платы за кредит для новыхсхем кре­дитования и др.
Комплекс АРМСКО должен предусматривать использование компь­ютера для оформления кредитнойсделки и ведения кредитного договора в течение всего периода его действия. Смомента регистрации выдачи кредита до его погашения сотрудник кредитного отделадолжен быть обес­печен своевременной информацией о размере платы за кредит,сроках ее внесения, а также иметь возможность накапливать некоторые статистиче­скиеданные по направлениям кредитования, срокам, суммам кредита и другимпараметрам. Эти данные используются как для планирования соб­ственнойдеятельности банка, так и для составления отчетности. В ходе решения задач АРМСКО используется ряд кодов. Код состояния передачи средств имеет один знак иПостроен по по­рядковой системе (0 — не начато; 1 — не закончено; 2 — закончено; 3 — к погашению; 4 — погашено; 5 — просрочено; 6 — переведено всостояние «просрочено»; 7 — переведено в состояние «пролонгировано»).
Код типагашения процентов включает в себя два знака и построен по позиционной системе:первый знак показывает характер погашения (1 -единовременное и 2 — частевое), авторой знак отражает вид погашения и имеет состояния: еженедельно, ежедекадно,ежемесячно, ежеквартально, один раз в год).
Номерпогашения процентов имеет один знак и построен по порядко­вой системе.
Код состояниядоговора содержит один знак и может принимать зна­чения: черновик, исполняемыйусловно, исполняемый реально и завер­шенный.
Реальноисполняемый договор может иметь статус нормального, про­сроченного ипролонгированного.
Кодразрешения построен по позиционной системе и показывает факт разрешения (0) илизапрещения (1).
Код признаканачала действия договора имеет один знак и принимает только два состояния: 1 — с момента поступления средств, 2 — с момента подписания.
Код степенинадежности возврата устанавливается экспертом и мо­жет изменяться от 0 до 9.
Номер частипогашения (к которой относится проводка) имеет один знак, построен попорядковой системе. Если проводка осуществляет вы­дачу, то номер приобретаетзначение 0.
Код видаоперации имеет два знака и построен в соответствии с по­рядковой системой:
01 — полнаявыдача ссуды;
02 —частичная выдача ссуды;
03 — штатноегашение ссуды;
04 — переводв состояние «просрочено»;
05 — переводв состояние «пролонгировано»;
06 —начисление процентов за просроченную
07 — гашениедолга за просроченную ссуду;
08 — списаниев убыток;
09 — гашениепроцентов;
10 — переводпроцентов в состояние «просрочено»;
11 — переводпроцентов в состояние «пролонгировано;
12 — волевоегашение процентов;
13 — гашениепеней на ссуду;
14 — гашениепеней на проценты;
15 — волевоегашение пеней на ссуду;
16 — волевоегашение пеней на проценты;
Длярегистрации платежей применяются файлы Платежи по договору и Справочникучреждения банков. Выдача кредита, плата за кредит и погашение кредитарегистрируются при наличии платежной документа­ции. Платежные поручениясодержат следующие реквизиты:
• номерпоручения;
• датаоформления;
• реквизитыплательщика;
• реквизитыполучателя;
• дебетуемыйсчет;
• кредитуемыйсчет;
•суммаперечисляемых средств;
• видоперации (причина платежа).
Платежноепоручение, выписываемое клиентом, поступает в комплекс операционно-учетныхработ, где вызывает корректировку соответствую­щих лицевых и синтетических счетов.Для того чтобы сотрудник кредит­ного отдела мог отследить произошедшиеизменения, в его АРМ из ком­плекса операционно-учетных работ ежедневнопоступают проводки, от­носящиеся к кредитному отделу. История выполнениядоговора отража­ется в файле его состояний.
Главное менюАРМ СКО содержит функции:
• Работа сдоговором;
• Работа спроводками;
•Формирование отчетности;
• Разное.
ФункцияРабота с договором предполагает возможность ввода, про­смотра, контроля икорректировки договора. При этом происходят расчет платы за кредит иформирование графика платежей. Одновременно поль­зователем могут быть полученыдокументы: распоряжение об открытии счета, мемориальный ордер, срочноеобязательство.
ФункцияРабота с проводками осуществляет отбор проводок, касающихся кредитногообслуживания клиентов и имеющих отношение к со­труднику кредитного отдела, ивыполнение на основе полученной инфор­мации по решению пользователя следующихопераций:
• регистрациявыдачи кредита в кредитном журнале;
• регистрацияплатежей по кредиту;
• перевод впросрочку;
• перевод впролонгацию;
• закрытиедоговора.
Функция/разноепредусматривает работу со справочниками (например, учет изменения процентнойставки, ее ввод, просмотр и корректировку), работу с базой (копирование,восстановление, реорганизация), различные установки (пароль, время, палитра,визитная карточка).
В меню могутбыть подсоединены такие функции, как Работа с меж­банковскими кредитами (МБК);Страхование кредитов и Работа с договорами на гарантию, Расчет стоимостикредитного договора. Оценка кре­дитоспособности заемщика. Оценка рискакредитования и др.
Получаемые входе выполнения различных функций любые ведомо­сти в соответствии с принципомизбирательного распределения инфор­мации должны служить выполнению целей,поставленных руководством банка перед сотрудником. Поэтому для поддержкипринятия решения со­трудником кредитного отдела в соответствующие функции АРМдолжны быть подсоединены ведомости:
• ведомостьпереоформленных договоров;
• начисленныеи уплаченные за месяц проценты. реестры плановых и фактических платежей;
• справка овыполнении договора;
• платежи подоговору (уплаченные проценты и неустойки) за период;
• ведомостьпросроченных ссуд.
Ведомости,носящие общий характер, объединены в общую функцию Формирование отчетности.Сюда относятся:
• анализ ссудпо экономическим секторам;
• анализпоступления доходов по кредитным операциям;
• реестркрупных ссуд;
• справка овыполнении договора;
• реестрпогашенных кредитов;
. справка осроках действия договора;
• статистика суммдоговоров;
• статистикасроков договоров;
• статистикацен ссуд кредитов;
• кредитныйжурнал;
• списокдействующих договоров за период;
• переченьклиентов и др.
Эти отчетымогут быть распечатаны в виде твердых копий, выведены на экран или в файл.
На рис. 9.представлена схема данных решения задач АРМ СКО. Сотрудник кредитного отдела,используя множество текстовых прототи­пов (шаблоны договоров), составляетдоговор о выдаче кредита также в текстовой форме, имеющий статус черновика.Кредитный договор как тек­стовый документ содержит: наименование сторон; видкредита; сумму; срок договора; процентную ставку; порядок выплаты процентов;вид обес­печения; перечень необходимых документов (по требованию банка); но­меррасчетного счета и другие реквизиты банка, обслуживающего пред­приятие;юридические адреса сторон. Эту информацию удобно предста­вить в двух файлах,содержащих расчетные данные договоров (Договор (данные)) и текстовую информацию(Договор (текст)).
/>
Рис.9. Схема данных решения задач АРМ СКО.
Для регистрациинового кредитного договора и для вывода его на эк­ран при просмотре иредактировании используется соответствующий ма­кет, на основе которогоосуществляется визуальный и логический контроль ввода.
Контрольвводимой информации весьма важен, поскольку, если про­граммные ошибки могутбыть в большинстве случаев легко устранимы программистом при обнаружении в ходеэксплуатации, ошибки информа­ционной базы трудно распознаваемы и предопределяютошибки при лю­бых вычислениях. Такой контроль традиционно выполняется визуаль­ными форматным способами. Логический же метод контроля использу­ется реже, так кактребует от программиста дополнительных затрат вре­мени на его реализацию.
Работа стекстовой частью договора заключается в традиционных опе­рациях по вводутекстовой информации, ее просмотру, полноэкранному редактированию и удалению.
Технологическидоговор может иметь различный статус: черновик, условно действующий, реальнодействующий и завершенный. Первона­чально составленный черновик переходит встатус условно действую­щего при его подписании. Договор приобретает статусреально дейст­вующего после перемещения на его основании финансовых средств.После окончания расчетов между ссудозаемщиком и банком договор приобретаетстатус завершенного. Реально действующий договор мо­жет иметь уточненныйстатус: нормально действующий, просроченный и пролонгированный.
В последнемслучае дата договора соответствует дате пролонгации, а его сумма равна суммевыбранных платежей. Редактирование и удаление договоров из базы возможно толькопри статусе черновика. Договоры с остальными статусами могут толькопросматриваться. В связи с объемом текста договора необходимо предусмотреть нетолько полнотекстовый, но и сокращенный просмотр.
Приперечислении средств на ссудный счет, на расчетный счет, про­лонгации договораили переводе его на счет просроченных ссуд форми­руются проводки, которыепередаются в отдел операционно-учетных ра­бот. На основе файлов проводок иначисленных процентов формируется файл плановых платежей по договору. Онобрабатывается совместно с файлом проводок, поступившим из операционного дня, врезультате чего образуется файл платежей по договору. На основе последнегоформиру­ются ведомости состояния договора, кредитный журнал и др.
Припролонгации этот цикл повторяется, но статус договора меняет­ся. Если жедоговор переводится в просрочку, меняется не только статус договора, но иначинается начисление пенсий. И в том, и в другом случае формируютсясоответствующие проводки.
При закрытиидоговора меняется лишь его статус.
Для расчетовпо предоставленным кредитам обычно применяется файл процентов (начисленныепроценты).
Файл Договор(данные) содержит следующие реквизиты: статус дого­вора; номер договора; номерпролонгации; номер расчетного счета (или 0); номер ссудного счета; адресперехода остатка задолженности; номер счета просрочки; степень надежностивозврата кредита; количество час­тей погашения; процентная ставка на основнуючасть долга; процентная ставка пеней на проценты; вид погашения ссуды (равнымидолями и др.); сумма по договору; сумма начисленных процентов; дата началадействия договора; дата закрытия договора; итоговая сумма погашения долга; ито­говаясумма погашения процентов.
Процентныеставки могут выноситься в отдельный файл, что особен­но удобно при начислениисумм по процентам в отдел ОУР. Номер рас­четного счета также можетотсутствовать при наличии файла-связки с файлом Справочник клиентов.
Если клиентимеет счет в другом банке, то реквизит «номер расчетно­го счета» равен нулю,при этом используется файл Справочник банков. Структура его записи следующая:номер учреждения банка; почтовый индекс; номер МФО; наименование учреждениябанка; адрес учреждения банка; телефон; факс. Если клиент имеет счет в банке,выдающем кредит, то используется файл Справочник клиентов (Клиент). Структуразаписи этого файла следующая: наименование организации-клиента; адрес орга­низации-клиента;телетайп; телефон; факс.
Файлначисленных процентов (в том числе и пени) содержит номер договора; базовуюсумму начислений процентов; вид процентов (про­центы и пени различных видов);дату начала начисления процентов; дату окончания начисления процентов; месяцоплаты; день оплаты; процент­ную ставку; тип алгоритма начисления. Последнийреквизит позволяет под­держивать файл алгоритмов начисления процентов поразличным схемам и, таким образом, легко перенастраивать технологию расчетов.
Файл платежейпо договору содержит информацию о плановых погашениях основной части долга иплановых выплатах процентов. В состав его записи входят следующие реквизиты:
• номер частивыплат; плановая дата платежа (либо дата; до кото­рой должно быть проведенопогашение); плановая сумма платежа;
• фактическаядата платежа; дата перечисления средств со счета кли­ента; фактическая суммавзноса; номер проводки; вид платежа; состояние передачи средств.
Входе решениязадачи может формироваться много различных ведо­мостей, помогающих принятьправильное решение сотруднику отдела в процессе управления кредитами. Рядвыходных данных выводится пользователю в виде таблиц, а ряд — в графическойформе. Последняя осо­бенно удобна для восприятия.
Объембанковских операций к 60-м гг. в мире возрос настолько, что в дальнейшем этотпериод стал называться периодом «большого взрыва». Увеличение числа выполняемыхопераций повлекло за собой расширение применения электронной вычислительнойтехники, что, с другой сторо­ны, подкреплялось развитием ЭВМ. Увеличение числазадач, решаемых на компьютерах, попытки применения их для реализацииоптимизацион­ных задач сопровождались использованием электронных каналов для об­менасообщениями.
Компьютерныесети обеспечивают выполнение коммуникационной функции и доступ к разделяемымресурсам, т.е. передачу файлов, доступ к удаленным базам данных и удаленныйзапуск задач. Компьютеризован­ные межперсональные коммуникации могут быть трехвидов: простые пересылки сообщений по конкретному адресу; рассылка сообщений попочтовым спискам и проведение телеконференций.
Проблемаинформационных взаимодействий с внешней средой явля­ется характерной задачейдля любой открытой сложной системы. В бан­ковской среде она стоит как перед центральным,так и перед коммерче­скими банками.
/>
Рис. 10. Схемавзаимодействия коммерческого банка с внешней средой
В качествевнешней среды, с которой взаимодействует коммерческий банк (рис. 10), выступают:
• обменныепункты;
• участникиэлектронного денежного обращения (ЭДО) с использова­нием пластиковых карточек(ПК);
• клиент;
• филиалыбанка;
• банки натерритории Украины;
• банки натерритории СНГ;
• зарубежныебанки;
• другое.
Взаимодействиебанка с пунктами продажи (POS) и процессинговы-мицентрами возникает лишь в том случае, если банк обслуживает какую-либо системупластиковых карточек.
Взаимодействиебанка с клиентом позволяет обеспечить компьютер­ный обмен информацией и минимизироватьвизиты клиента в банк. Такое взаимодействие предполагает пересылку поэлектронным каналам платеж­ных документов, выписок по лицевым счетам,формирование реестра пла­тежей за любой период, паспортов сделок и др.Абонентом банка может быть как юридическое, так и физическое лицо, имеющеекомпьютер. За рубежом такая услуга под названием домашний банк ( Home banking ) в последнее время стала особенно популярной.
Приорганизации взаимодействия банк-филиал технология ведения банковских операцийво многом определяет состав передаваемых между банком и филиалом данных, ноосновной информацией, поступающей от филиалов в головное отделение банка,является его баланс, на базе кото­рого формируется консолидированный баланс.
Взаимодействиекоммерческого банка с другими банками может про­изводиться через системувзаимных корреспондентских счетов, с помо­щью ГВЦ при одногородных расчетах,через систему клиринговых цен­тров и через систему РКЦ (или ОПЕРУ).
Межгосударственныемежбанковские взаимодействия на территории СНГ осуществляются через центрмежгосударственных расчетов (МГР) ЦБ РФ, а международные расчеты — черезсистему общества международ­ных межбанковских финансовых коммуникаций SWIFT.
Информация,циркулирующая между банком и внешней средой, мо­жет носить как чистоинформативный характер, так и финансовый. И если первый вид сообщений может ине требовать поддержания опре­деленных требований безопасности, то системаудаленных платежей должна обеспечить не только ускорение обслуживания иудобство, но и поддержку имеющихся стандартов передачи данных, а также досто­верностии целостности платежных документов, т.е. безопасности пла­тежей. Особенностьюэлектронных платежей в Украине в настоящее вре­мя является многообразиеплатежных документов, которые не всегда оформляются единообразно и могут несоответствовать международным стандартам. В целом в СНГ существует значительноеотставание в области использования мировых стандартов, которое составляет око­ло10-15 лет. Это связано с качеством технической базы и состоянием каналов.
Передачаинформации может осуществляться по телефонным и теле­графным каналам. И если вслучае использования телеграфного канала абонент при регистрации долженполучить свой адрес и собственный ка­бель, то при использовании телефонногоканала это не требуется, так как эти процедуры уже были проведены при установкетелефона. При переда­че используются различные уровни стандартизации — отэлектрического до логического. Прежде всего это стандарт на форму передаваемыхдоку­ментов. В банковской системе распространен стандартSWIFT, определяю­щий расположение и назначение полей документа.
Всеэлектронные взаимодействия коммерческого банка с внешней средой, к которойотносятся отдельные клиенты, уча­стники расчетов пластиковыми карточками,другие банки в Украине, СНГ и в других государствах, осуществляются на ос­новетелекоммуникационной среды с использованием стандар­тов передачи и обработкиданные различного уровня.
С развитиемтелекоммуникационных сетей в банковском деле появи­лись принципиально новыеуслуги по взаимодействию клиента и банка, которое может осуществляться накомпьютерной основе. Связавшись с компьютером банка по телефонной сети черезсвой персональный ком­пьютер, клиент после прохождения авторизации можетпроверить состоя­ние своего счета и совершить с ним ряд операций. Подобныедействия клиент может предпринимать и не имея компьютера, используя возмож­ностисредств телекоммуникаций и пластиковых карточек, которые не­сут в себе сведенияо владельце и его финансовых возможностях.
Обилие видовпластиковых карточек как машинных носителей инфор­мации, а также их невысокаястоимость сделали их весьма распростра­ненными. Пластиковые карточки сталииспользоваться в качестве: про­пусков (access control);телефонных карточек (phonecard); визитных карточек (business card); удостоверений личности(pass control); водительских удостоверений; студенческих билетов;карточек логического доступа (например, к компьютеру); карточек контроля входав различ­ные электронные системы (log-on access):доступ к устройствам ЭВМ, к программам и файлам, разрешения на выполнение программили ко­манд, контроль отдельных функций, доступ к шифрованным данным; карточекхранения данных (например, карты здоровья); карт гарантии и фирменногосопровождения, где отмечается обслуживание: осмотры и ремонты какой-либопокупки; финансовых карточек: карточки покупа­теля (shoppingcard), банковские карточки (bank card) и карточкидля банкоматов (ATM-Card).
Пластиковаякарточка представляет собой машинный носитель ин­формации, который может бытьклассифицирован по способу ее записи и хранения. Так, различают магнитные карты(МК), карты памяти, смарткарты (СК) и суперсмарткарты (ССК).
Емкость МКсоставляет всего 100-200 байт, в которых на нескольких дорожках зафиксированы:идентификаторы карточки и ее владельца, сро­ки действия, внутренний код и поледля записи функциональной инфор­мации. И хотя для записи и считыванияинформации МК необходимы специальные устройства, они, как и сами МК,относительно просты в про­изводстве, и себестоимость их невысока. Поэтому внастоящее время во всем мире они наиболее распространены, хотя как носительнесовер­шенны. Прежде всего они имеют очень низкий уровень защищенности. Поданным ОКБ САПР, общие потери на МК составляют 0,5-10 % от оборота, причем 22,6% из них приходится на мошенничество „продав­ца“, а 17 % на утратукарточек.
Магнитныекарточки легко скопировать и использовать одновременно в различных POS в пределах одного операционного дня до тех пор, пока неначалась обработка (цена копирующего устройства составляет всего 1000 дол.).Мошенничества по такой, схеме происходили в Англии и Фран­ции в 1985-1988 гг. В1986 г. в Англии было снято по поддельным карточ­кам 64 тыс. дол. При этомидентификация проходила через терминалы банкоматов.
Имеют место идругие виды нарушений. Так, при вводе PIN-кода (персональногоидентификационного номера) может имитироваться сбой с необходимостьюпоследующей перезагрузки и просьбой повторного ввода пароля. При этомпроисходит его копирование в программу, кото­рая после пересылки кода взаданное место самоуничтожается.
Другой приемзаключается в добавлении необходимого количества нулей к сумме, указанной втранзакции. Поскольку при переводе суммы была выполнена авторизация, атранзакция подтверждена электронной подписью, доказать ошибочность проводкиклиенту крайне сложно. Во Франции рост числа мошенничеств совпал с ростомраспространения МК, и в 1988 г. были обнаружены четыре полупромышленныемастерские по производству фальшивок. Около 15 % доходов эмитентов было присвое­нопо поддельным карточкам.
Помимо слабойзащиты от копирования МК недолговечна. И эти ее недостатки повлекли за собойусложнение технологической схемы об­служивания. Работа с МК предполагает обменинформацией при автори­зации в режиме on-line иусложняет процедуру обслуживания продавцом покупателя. СК в отличие от МКснижают риск мошенничества в 20 раз.
Средифинансовых карточек существуют также карточки для прове­дения операций сналичностью (ATM-Card) на основе банкоматов, имею­щихсчитыватель, цифровую и функциональную клавиатуру, дисплей, принтер и устройствовыдачи и ввода наличности.
Относительнобанковской технологии карточка обеспечивает опреде­ленную форму расчетов,которая обусловлена технологией совершения расчетов, типом используемыхдокументов, характером платежа, местом и временем, а также видомпредоставляемой гарантии и сферой использо­вания данной формы.
В технологииреализации расчетов с помощью карточек участвуют три объекта: банк, клиент имагазин.
Банк выдаетклиенту карточку, содержащую сведения о его потенци­альной возможностисовершения покупок. При этом можно говорить о дебитных карточках (доступна всясумма средств, находящихся на счете клиента), предоплаченных карточках(доступна часть средств, переве­денных на индивидуальный или общий транзитныйсчет со счета клиен­та) и кредитных карточках (доступна часть средств,отсутствующих на карточке, но обеспечивающихся банком или самим клиентом).Магазин через банк осуществляет дебетование средств клиента.
В зависимостиот наличия средств телекоммуникационного доступа авторизация для МК можетпроисходить как по каналам связи (on-line), так и голосом,а для СК и в режиме off-line. По виду резервированиясредств электронные платежные средства (ЭПС) можно разделить на: средства,требующие on-line-связи с платежной системой в момент покупки (резервированиесредств происходит в момент платежа); сред­ства, предполагающие перевод денег слицевого счета клиента на банков­ский (не транзитный) счет, соответствующийкарточке; средства, исполь­зующие периодическое пополнение счета до установленнойсуммы (на­пример, по определенным датам) в любом месте через терминал в режи­ме off-line (только для СК).
В современнойотечественной литературе банковские карточки по технологии и характеру платежейтрадиционно разделяют на дебетные (ДК) и кредитные (КК).
Дебетныекарточки являются возможной заменой наличных средств или чеков (т.е. ДК —карточки наличных средств или активов). Они могут быть использованы для оплатыпокупок, получения наличности в отделе­ниях банка, поддерживающего карточки,или в банкоматах. Владелец вме­сто наличности предъявляет карточку, продавецпроверяет ее на предмет наличия в стоп-листе или получает по телефонуподтверждение банка на требуемую сумму, которое зависит от суммы средств на счетепокупателя.
Если жедебетная карточка поддерживает возможность предоставления обеспеченногоовердрафта, то она становится дебетно-кредитной. При со­вершении торговойоперации продавец выписывает стандартные доку­менты, покупатель подписывает ихи оставляет себе копию.
Кредитные идебетно-кредитные карточки позволяют владельцу по­лучить по карточному счетунеобеспеченный и обеспеченный овердрафт. При выдаче тому или иному лицукарточек, дающих возможность получе­ния необеспеченного (без предоплаты) овердрафта,банк проверяет и ана­лизирует средний годовой доход, кредитную историю,жилищные усло­вия, род занятий, семейное положение, наличие банковского счета ит.п. В Украине и кредитные, и дебетно-кредитные карточки относят к кредит­ным,хотя практически используются лишь дебетные. Взаимоотношения между клиентом ибанком определяются договором, в котором в Украине обычно отражаются:
• процент,взимаемый банком с оборота по данному карточному счету;
• процентскидки покупателю при покупках в пределах сумм на его лицевом счете (средиукраинских карточек эту скидку давала толь­ко коммерческая карточка OLB1, а в настоящее время — ряд дисконтных карт;
• объемкредита, предоставляемого банком (обычно в пределах дву­кратной суммы страховогодепозита);
• процентоплаты фактического кредита банка;
• процентоплаты дебетового сальдо относительно объема предостав­ляемого банком кредита(обычно удвоенная величина кредитной ставки);
• проценты заобналичивание через кассу банка и через банкомат, а также ежедневный лимит снятиясредств;
• залог подебетовому сальдо (обычно недвижимость);
•обязательства клиента сообщать все изменения источников дохода;
• паспортныеданные клиента;
•ответственность при потере магнитной карточки.
Технологиивыполнения расчетов с использованием МК могут быть различны в деталях, но вцелом схема расчетов следующая. Если при покупке товара используется карточка,ее хозяин вводит в устройство сертификатора pin-код, а продавец связывается с банком дляпроверки платежеспособности карточки (авторизация), и после соответствующегоподтверждения форми­руется торговый вексель: с помощью импринтераподготавливается отпеча­ток с рельефной части карточки — слип, на которомпропечатывается сумма задолженности, а покупатель ставит свою подпись, чтоделает его докумен­том для оплаты. В конце рабочего дня слипы в ходе инкассациипересылают­ся в банк, где находится расчетный счет магазина, и осуществляетсяпереме­щение средств со счета покупателя на счет магазина.
Взаиморасчетымежду банками производятся с участием расчетного (процессингового) центра.Однако формирует проводки и осуществляет расчеты между банками расчетный банксистемы по требованиям, выстав­ляемым процессинговым центром.
Если счетвладельца кредитной карточки находится в банке другой системы, то информациюпередают в расчетный центр того банка, кото­рый выдал кредитную карточку.Выдачу кредита наличными осуществля­ет любой банк, принимающий карточки этойсистемы. Кредит, предос­тавляемый по КК (овердрафт), отличается оттрадиционного повышен­ными операционными расходами, повышенными рискамичрезмерного использования КК владельцами и фальсификаций невладельцев КК. Ис­пользованиекарточки может быть запрещено, если кредитная карточка объявлена украденной(пропавшей), если исчерпан предел кредитования, владелец кредитной карточкизначительно просрочил время платежей, а также в случае аннулирования счета.
Плата закарточку складывается из регулярно взимаемого тарифа, ко­миссии за правополучения кредита, оплаты услуг, оплаты овердрафта и издержек по неплатежамдругих клиентов. Более детально она содержит:
стоимостьвыпуска карточек и их годового обслуживания; размер мини­мальногопервоначального взноса плюс стоимость пользования карточ­кой, в которую входяткомиссионные за снятие наличных и оплату това­ров и услуг; начисления процентовна остаток по счетам, стоимость пре­доставления выписок по счету плюс стоимостьдополнительных услуг (пре­доставление дополнительных карточек, страхование,скидки).
Расчеты наоснове магнитных карточек выгодны всем участникам процесса.
Для клиентаэти преимущества заключаются в следующем. Он получа­ет в свое распоряжениеэквивалент наличности, относительно безопасный при потере или краже. Пользуяськарточкой определенного вида, клиент может получать скидки на покупку товаров,а также дополнительные ус­луги. Так, например, КК АтЕх страхует владельца на 50тыс. дол. на случай потери трудоспособности и дает около 40 % скидки в отелях.Карточки ETN позволяют иметь клиенту льготы (до 50 %)на пользование отелями, ресторанами, магазинами, прокатом.
В Украине,используя МК, можно делать покупки в магазине по курсу конвертации банка,выигрывая на разнице курсов банка и магазина.
Прииспользовании КК клиент может получить кредит на тех услови­ях, которыепредусмотрены данной системой карточек. Кроме того, кли­ент может по выпискамлегко контролировать свой бюджет. И наконец, еще одним преимуществом МКявляется их престижность. Банк „Опти­мум“ заключил соглашение состраховой компанией „Спасские ворота -М“, предусматривающее медицинскоестрахование владельцев Optimum Card на 3 тыс. дол. Какпоказывает практика, основными причинами при­обретения пластиковых карточекявляются: покупка товаров и услуг со скидкой, оплата в рублях по курсуМосковской межбанковской валютной биржи (ММВБ), возможность платежей за рубежомбез вывоза наличной валюты и без регистрации вывоза средств, безопасностьхранения денег и проведения платежей, возможность покупок в валютных магазинахСНГ и престижность.
Неудобстводля клиента — необходимость оплаты предоставляемых системой карточек услуг. Приэтом деньги клиент кладет в банк едино­временно, но тратит их в течениедлительного периода. Процент, выпла­чиваемый банком по депозитам, всегда меньшепроцента по кредитам, но в Украине процент по депозиту может оказаться меньшепроцента инфля­ции, поэтому иметь карточку с этой точки зрения было бы не оченьэффективно.
Для магазинапреимущество использования карточек состоит в приоб­ретении им новых клиентовза счет престижной, удобной и привычной (за рубежом) формы расчетов. По даннымамериканских психологов, вероятность покупки при использовании покупателемкарточек, возраста­ет на 30 — 40 %. Кроме того, исчезают проблемы с инкассациейи конвер­тацией. К неудобствам использования карточек магазином относятся не­обходимостьзакупки или аренды оборудования и сложности с автомати­зацией. Помимо этогомагазин постоянно испытывает задержку факти­ческого поступления средств,поскольку банк переводит их лишь после прохождения слипов или их эквивалентачерез процессинговый центр и после обработки информации в банке.
Для банкапреимущества заключаются в том, что деньги до последнего момента цикла расчетовнаходятся в банке. Банк увеличивает свой обо­рот, привлекает новых клиентов иновые средства, за счет чего можно получить дополнительную прибыль. Кроме того,уменьшается пробле­ма наличности. Но появляются другие проблемы. Основная — очень боль­шие затраты на внедрение карточек. Так, затраты банка»Столичный" на создание системы STB-Card превысили12 млн. дол. [3], а по системе Op­timumCard затраты превысили 7 млн. дол.
Такая цифрастановится понятной, если учесть, что процесс реализа­ции программы карточекпредполагает их производство (ишвинг), орга­низацию обращения (эквайринг),проверку платежеспособности клиента (авторизацию), обеспечение обмена даннымимежду магазином и банком по телекоммуникационным каналам или в виде слипов иобработку этих данных (процессинг). Каждая из этих составляющих требует большихза­трат, поскольку эффективность использования карточек зависит от их рас­пространенности,а та, в свою очередь, — от числа точек их обслужива­ния (POS).Срок окупаемости проекта составляет от 2 до 5 лет при дос­таточном количествекарточек (около 10 тыс. шт.) и пунктов их под­держки (магазины и пр.).
Предприятие,на котором работает клиент, используя систему карто­чек, решает проблемуналичности и сокращает время на выдачу заработ­ной платы. Примером здесь могутслужить многие предприятия и организации. Так, Московский государственныйуниверситет экономики, стати­стики и информатики — один из первых вузов страны,который стал выда­вать заработную плату сотрудникам и стипендию студентам,используя пластиковую карточку STB-Card.
Новый видкарточек, который становится сейчас все более популярным в сфере ЭДО, — смарт-карты. Имея стандартные в соответствии со специфи­кациейISO размеры, они представляют собой микрокомпьютер, который можетсодержать процессор, память (ПЗУ, изменяемая ПЗУ, ОЗУ), систему ввода-вывода.Карта снабжается операционной системой и системой безо­пасности для защитыданных с возможностью их кодирования.
«Пустая»микропроцессорная карта при эмиссии изначально содержит в ПЗУ тип карты(банковская или клиентская (торговая)), уникальный иден­тификатор в пределахсистемы, код эмитента и операционную систему. Смарт-карта была изобретена Р.Морено для повышения защиты еще в середине 70-х гг., но только в 1985 г. воФранции (которая сейчас лидирует в использовании СК) было принято решение обиспользовании СК и лишь в 1992 г. началось широкое оснащение карточекпроцессорами.
Такуюкарточку трудно подделать и невозможно скопировать. Одной из хорошо защищенныхсейчас является карточка компании Gemplus (Франция),используемая в технологии U.E.P.S. (русская версия),создан­ной компанией Netl (Франция), интересы которойна украинском рынке представляет компания BGS Industrial(Австрия). Базовое программное обеспечение принадлежит BGS и российскойкомпании Telefonn. Карточ­ка имеет двенадцать степенейзащиты: от ультрафиолета, от лазерного сканирования, от спиливания, нагрева ипр. Каждый из участников систе­мы (и банк, и магазин) имеет собственные ключи.В банке хранится так называемый «нулевой пароль», вводимый им приустановке или замене транспортного ключа, которым «закрыты» карты домомента их эмиссии банком, при этом поставщик системы доступа к этой операциине имеет.
СК даютвозможность многоцелевого использования, и в зависимости от конфигурации онаможет стоить до 20 дол. Например, телефонная карточка в Германии на основе СК спамятью стоит 2 марки, а СК с микропроцессо­ром будет стоить около 12 марок *.Карточки с памятью обмениваются с внешними устройствами информацией в открытомвиде, и после этого про­исходит доступ, а карточки с микропроцессором, получивсигнал на считы­вание, обрабатывают его, после чего осуществляется доступ.Пример тех­нологической схемы выполнения расчетов через СК представлен на рис.11.
/>
Рис. 11.Технологическая схема расчетов с использованием смарт-карт.
* по технологии BGS инкассация через СК — магазин.
** по другимтехнологиям: инкассация по телекоммуникационным каналам.
Деньги слицевого счета клиента переносятся на СК и одновременно отражаются наспециальном накопительно-распределительном счете (HoldingAccounting) (I, 2). Далее клиент расплачивается ею, проходит авторизациюна месте расчетов (POS) (3). После проверки постоп-листу (4) (операция осуществляется терминалом автоматически) происходитобработка платежа в режиме off-line и средствапереносятся с карты поку­пателя на карту магазина ( в системеUEPS) либо с карты покупателя (вы­дает банк) записываются в торговыйтерминал (5), который затем инкас­сируется (6). Данные одновременно отражаютсяна журнальной ленте и чеке. Чек передается покупателю (5). Проводка содержиткод банка вла­дельца, номер его лицевого счета, идентификатор магазина, дату,время и сумму проводки. Из магазина осуществляется телекоммуникационная пе­ресылкатранзакции в банк, где по ней происходит списание денег с Hold­ingAccounting на расчетный счет магазина.
Смарт-карты,содержащие микропроцессор, меняют технологию рас­четов и таким образом создаютновые возможности для их участников. Оперативность платежа возрастает, аконтроль собственных расходов ста­новится более удобным и конфиденциальным.Клиент может хранить раз­дельно крупные и обычные суммы на одной карточке. Областьпамяти, хранящая крупные суммы, может быть защищена специальным паролем,который может заменяться пользователем самостоятельно и многократ­но.Перемещение средств между этими областями по технологии, исполь­зуемой,например, в Промстройбанке, может быть выполнено в любом пункте обслуживания.При этом клиент может осуществлять денежные переводы, совершать коммунальныеплатежи и оплачивать покупки лю­бого размера.
Банки-эмитентыоткрывают новые счета и увеличивают свой доход от участия в операциях POS. При этом общая степень риска покарточкам снижается за счет уменьшения рисков в денежном обороте, отсутствиярисков неплатежеспособных клиентов и потерь от возможного взлома сис­темы илиподделок. Улучшается имидж банка, использующего прогрес­сивную форму расчетов.
Технология СКобеспечивает высокую степень автоматизации (опе­рации ручного ввода информациис чеков вообще отсутствуют) и инфор­мационного обслуживания всех участниковрасчетов.
Банк не несетответственности за расходы по поддержанию базы pin-кодов, Снижает расходы по эксплуатациителекоммуникационных сетей и эксплуатационные расходы мейнфрейма ВЦ банка.Таким образом ме­няется структура затрат: увеличивается цена карточки ипериферийного оборудования, но сокращаются расходы какBack-Office, так и Front-Of­fice. Ряд СК позволяетиспользовать терминальное оборудование МК.
Исследованияспециалистов АО «СканТек» показали, что наилучшими характеристикамисреди СК по соотношению защищенность — цена явля­ются карточкиPCOS (для крупных покупок) и GPS 896 (дляповседнев­ных покупок).
Магазинымогут использовать СК, сохраняя возможность работы с МК любого типа и, применяяспециальный товарный терминал, получают возможность уменьшения времениобслуживания клиентов (до 4 с) без дополнительного обучения персонала приполной гарантии оплаты тран­закций и кредитовании счета магазина в моментпокупки. При этом упрощается контроль расчетных операций, снижаются объемытелекоммуни­кационного обмена и расходы по оплате комиссий банку.
Существуютдва принципиально разных подхода, используемых бан­ками для внедрения карточек:1) вступление в существующие за рубежом системы карточек в качествепринципиальных или ассоциированных чле­нов (Кредобанк, Мост-Банк, Инкомбанк);2) эмиссия собственных кар­точек или участие в украинских системах (эмиссиясобственных карто­чек в пределах сложившейся системы, обслуживание карточекдругого эмитента, участие в процессинге и др.). Для внедрения карточекмеждународных систем (Eurocard, MasterCard, Cirrus/Maestro,Eurocheque) создана ПК АО «Cardcenter»(1992г.), обслу­живающая операции некоторых банков — членовEuropay. Пользователя­ми центра являются такие банки, как Диалог,Кредит-Москва, Моссбер-банк и др.
Такимобразом, даже если данные, записанные на карточке, и ока­жутся продублированными(как с МК), ее использование невозможно без знания этого уникального кода. Приотправке карточек произво­дителем в адрес банка, выпускающего карточки вобращение, pin-коды генерируютсябанком отдельно. Пока код не будет «присвоен» карточ­ке, ее невозможноиспользовать. Как только Optimum Card выпущена и на нейзаписаны данные, доступ к ним защищается персональным иден­тификационнымномером. При несанкционированной попытке исполь­зования карточка блокируется,как и в случае, если личный пароль на­бирается неправильно трижды. Если жевладельцу карточки не хватает суммы, хранящейся на карточке, он может припомощи банкомата или в отделениях банка вложить недостающие средства вбезналичной форме, таким образом освобождая себя от проблем с хранением боль­шихсумм наличности.
Всяинформация о покупках заносится в память кассового терминала, при этом остаткина карточке обновляются. По окончании операционно­го дня магазина по модемнойсвязи проводки по сделкам пересылаются в банк, где происходит обработка и с банковскогосчета владельца Opti­mum Card деньги переводятся насчета магазинов.
В ближайшиегоды следует ожидать не просто объединения локаль­ных систем, а объединения,связанного с межбанковской унификацией
Процедурыизъятия карточек и других технологических этапов работы системы, и на основеэтого создания системы национальной и междуна­родной систем карточек.
Системателекоммуникационного взаимодействия клиента с банком (Клиент-Банк) позволяетсократить число визитов клиента в банк и облег­чить ведение бухгалтерии обоимучастникам. Система обеспечивает под­готовку клиентом платежных документовразличного вида, «пачкование» их при необходимости и пересылку вбанк, а также получение из банка выписок по счету и реестров платежей. СистемаКлиент-Банк в банке свя­зана с блоком операционно-учетных работ, которыйобеспечивает прохо­ждение платежей и формирование необходимой выходнойдокументации.
Платежныедокументы и запросы в банк формируются клиентом банка в АРМ бухгалтера. Далееэти документы подписываются электронной под­писью главным бухгалтером идиректором учреждения и передаются в банк на АРМ коммуникаций, которыйоборудован специальным компью­тером. Обычно это либо коммуникационный сервер, ккоторому подклю­чаются модемы, либо хост-машина. Положительным моментом здесьяв­ляется то, что хост-машина может работать круглосуточно и сообщения могутприниматься даже ночью. Последнее важно для нашей страны, имеющей много часовыхпоясов. Недостаток же заключается в том, что реально поручения будут выполненыили утром при наличии режима ре­ального времени для обработки, или, что болеевероятно, вечером, когда будет завершаться операционный день. Таким образом, реальнооборот денежных средств предприятия ускоряется незначительно.
В функции АРМкоммуникаций входят контроль доступа к серверу, идентификация абонента,формирование сеансового ключа, поддержка сеанса, ведение системного журнала,ведение базы данных ключей клиен­тов. АРМ осуществляет связь с внешней средой иобеспечивает автомати­ческую пересылку сообщений между банком и клиентом,банком и кли­ринговыми центрами, банком и другим банком, банком и РКЦ, банком иего филиалами, банком и обменными пунктами.
ПодсистемаБанк реализует выход в систему SWIFT, обеспечивает вводи контроль, корректировку, хранение и выборку платежных поруче­ний, заявленийна аккредитив, объявлений на взнос наличными, заявле­ний на чековую книжку,отказ от акцепта и др. На введенные документы подсистема формирует реестр иможет подготавливать пакет документов к отправке в банк. Для обеспечениябезопасности подсистема ведет сис­темный журнал, в котором фиксируютсяпараметры сеанса, осуществляет разграничение доступа пользователя к данным иопределяет его права. Передаваемая информация кодируется при подготовке файлавнутренней программой и далее внешней программой, например, по алгоритму Data Encryption Standard (DES), разработанному фирмой IBM. Ключи кодиров­ки хранятся в банке. Юридическаяполноценность документа обеспечива­ется электронной подписью (ЭП) всоответствии с алгоритмом RSA (стан­дарт ISO 8731). К декабрю 1992 г. Федеральным агентствомправительст­венной связи и информации (ФАПСИ) была закончена совместная разра­боткакомплекса по организации криптографической защиты и контроля подлинностиинформации ProCarry Mail Special (PMS), который содер­житмодули криптографической системы MAGPRO, имеющиефункции ЭП и обеспечивающие защиту и контроль подлинности информации в сети ина винчестере. В настоящее время оно распространяет и второй ком­плексныйпродукт — ВЕРБА. В июне 1992 г. Сбербанк внедрил сеть ИН-ФОТЕКС, имеющую электроннуюподпись. В том же году фирма «Диасофт» разработала свой алгоритм ЭП.В настоящее время алгоритм ЭП используется де-факто, хотя относительнозаконодательства электронный документ не имеет юридической силы.
АРМкоммуникаций принимает платежные документы, осуществля­ет их распознавание ипередачу в блок операционно-учетных работ, где после проверкисанкционированное™ доступа и определения номера опе­рациониста, курирующегоданного клиента, производится дешифровка сообщения с применением алгоритма ЭП.Для этого операционист исполь­зует специальную дискету, без которой расшифровканевозможна. Про­смотрев поступившие документы, операционист отправляет их наиспол­нение либо не исполняет, проставляя причину отказа, и впоследствии от­правляетобратно клиенту. В некоторых случаях операционист может пе­реслать документы вАРМ руководителя для принятия решения. По ре­зультатам дня операциониствысылает клиентам выписки о состоянии ли­цевых счетов и реестры выполненных проводок.Полученные документы распечатываются с подписями лиц, подписавших документ, вподсистеме
Клиент спометкой об исполнении или с мотивировкой отказа. После вы­полнения проводокдокументы архивируются и делаются недоступными для любой корректировки.
Появившиеся впоследнее время смарт-карты позволяют обеспечить высокий уровень безопасностидоступа как в подсистеме Клиент, так и в подсистеме Банк. Смарт-карты предусматриваютвозможность многофунк­ционального применения, в частности могут выступать в ролитак назы­ваемых карт доступа.
Изменениятрадиционной банковской технологии взаимо­действия с клиентом влекут за собойнеобходимость реше­ния проблем, которые обусловлены особенностями телеком­муникационнойсреды и сетевой технологии.
Обществовсемирных банковских коммуникаций — Sosiety for World­wideInterbank Financial Telecommunication (S.W.I.F.T.) было основано груп­пойиз 250 банков Европы и Северной Америки в 1973 г. С 9 мая 1977 г., когда системаначала функционировать, и до сегодняшнего дня число фи­нансовых учреждений,пользующихся услугами этой организации, пре­взошло 3700 из 75 стран-членов и 92стран-участников. Число транзак­ций, пересылаемых этими учреждениями,составляет почти 2 млн ежесу­точно и более 400 млн в год. Объем транзакций приодносторонней пере­даче составляет 325 байт, а при двухсторонней — 650 байт.Высокая интен­сивность обменов снижает их стоимость настолько, что онаоказывается ниже стоимости аналогичных передач по телексу и телеграфу. Время жедоставки сообщения по SWIFT составляет около 20 мин, ноего можно сократить до 1-5 мин за дополнительную плату, что перекрывает показа­телиобычных каналов связи. Так, аналогичная передача по телеграфу за­нимает около90 мин.
Вступление в SWIFT предполагает заключение контракта пользовате­ля,национальных органов с Сообществом (в Украине и в СНГ это СОВАМ-ТЕЛЕПОРТ).
SWIFT обеспечивает: единый язык и единую технологиюорганизации обработки информации; надежность передачи и обработки данных и ихзащиту; быструю передачу сообщений; сокращение ошибок и, следова­тельно, потерь;надежный дистанционный контакт между клиентами; со­кращение операционныхрасходов. В большой степени эти преимущества связаны с использованиемстандартных сообщений.
Система SWIFT осуществляет: телеграфные переводы клиентов и бан­ков;передачу извещений о получении переводов; обмен валюты; запросы и извещения озаймах и вкладах; долгосрочные займы и вклады; платежи процентов; подтверждениедебета или кредита; выписки со счета. Это по­зволяет сократить применениебумажной технологии и перейти к элек­тронному обмену данными (ЭОД) вфинансово-кредитной системе. Если изначально планировалось обслуживание толькобанков, то вскоре систе­ма стала доступна и другим учреждениям (брокерским,дилерским, кли­ринговым конторам и др.).
Все платежныедокументы поступают в систему в стандартизирован­ном формате, что позволяетавтоматизировать обработку данных и исклю­чить возможность различного пониманиясмысла сообщений отправите­лем и получателем. Фиксация выполненных транзакцийдает возможность полного контроля (аудита) всех проходящих распоряжений иежедневно­го автоматизированного формирования отчетов по ним. Передача сооб­щенияи его контроль осуществляются автоматически (в режиме on-line недольше 20 с).
Многоуровневаякомбинация физических, технических и организаци­онных методов защитыобеспечивает сохранность и секретность переда­ваемых сведений. Порученияклиентов и формируемая отчетность могут использоваться для оценки состояниясчетов и платежей. Применение стан­дартов банковской документации, ееунификация исключили расхожде­ния в оформлении документов различнымипользователями.
В настоящеевремя выделено семь категорий сообщений, включающих более 70 их типов. Макетсообщения представляет собой пронумерован­ную совокупность обязательных инеобязательных полей. Обязательные поля содержат информацию, необходимую дляправильной обработки тран­закции. Дополнительная информация располагается вопционных кодах. При круглосуточной работе 20 % сделок SWIFTосуществляет без вмеша­тельства операторов. В случае поступления в SWIFT некачественной ин­формации, которая не соответствуеткатегориям, группам и типам уста­новленных сообщений, может применятьсяэкспертная система, осущест­вляющая идентификацию сообщения, — ARTRANS (Telex Reader). Она из­влекает из неструктурированных сообщенийинформацию на естествен­ном языке, касающуюся переводов средств между банками иклиентами, действуя по типу демонов.
Система можетпереводить документы из одной формы в другую, пе­ресчитывать стоимость. Она состоитиз очистителя сообщений (выявле­ние неточностей и описок); анализатора текста(ядро); интерпретатора сообщений (проверка номеров счетов, адресов, подборформы платежа) и формализатора содержания транзакции в SWIFT.
Сообщениякодируются в соответствии с разработанным стандартом для различных их типов.Поступившие в операционный центр сообщения проверяются на правильность форматадокумента, срока и адреса отпра­вителя и получателя, а также статуса устройства- источника сообщения. В зашифрованном виде сообщения передаются в региональныйпроцес­сор страны, где расположен банк-получатель, а оттуда — в банк-получа­тель.Срок хранения протоколов передачи составляет 14 дней.
Для ввода в SWIFT-2 используется (рис. 5.9) ComputerBank Terminal (CBT), который снабжен линиями международной телефоннойсвязи, криптографическим оборудованием (К) ENCRIPTOR (STEN)и модемом (М) (рекомендуется MOTOROLLA-CODEX). Полиниям телефонной свя­зи информация поступает на точку доступа в SWIFT — SWIFT Access Point (SAP) или в региональнуюадминистрацию — Regional ADministration (RAD). SAPпредставляет собой автономный заэкрани-рованный машинный зал, оборудованный всоответствии с требования­ми SWIFT. Он снабжен таким жекриптографическим оборудованием и модемным оборудованием, как и у пользователя.Таким образом, SWIFT начинает нести ответственностьтолько с момента поступления инфор­мации с модема, установленного в SAP (RAD) на оборудование, юриди­чески принадлежащее SWIFT.
Вся система SWIFT управляется одной из четырех ЭВМ, установлен­ных вГолландии (две) и в США (две). Остальные три машины использу­ются в «горячем»резерве. Россия имеет четыре канала (два через Герма­нию и два через Бельгию),хотя достаточно одного. Три оставшихся также находятся в «горячем» резерве. Внастоящее время система переводится в модернизированную схему SWIFT-2,оборудованную спайс-процессора-ми, которые состоят из проблемно-ориентированныхи независимых мо­дулей, обеспечивающих скорость передачи информации 9600 бод.Срок хранения информации увеличивается до четырех месяцев. При этом для SWIFT-2поддерживается Протокол Х.400, в котором предусмотрено вы­полнение ПротоколаХ.25. Планируется создание межбанковской систе­мы передачи файлов (Interbank File Transfer), которая станет платформой,поддерживающей стандарт EPI.
Сформулируемосновные потребности банков к интерфейсу со SWIFT:
•мультисистемность коммуникационного сервера;
• легкостьинтеграции и расширения системы;
• полноесоответствие последним стандартам SWIFT;
•независимость от компьютерного оборудования. Для прояснения ситуации на рынкеследует сказать о трех основных его тенденциях.
Во-первых,банки всегда хотят уменьшить затраты и повысить эффек­тивность своей работы.Один из способов достижения этой цели — объеди­нение систем в региональные узлы.Например, банки, имеющие в своих филиалах ST-200,заменяют их одним интерфейсом в центральном отде­лении. (Это особенноэффективно для украинских банков, имеющих не­большое число валютных платежей.Они могут организовать групповое подключение к SWIFT.)
/>
Рис.12. Структура сети SWIFT-2
Во-вторых,это ориентация банков на открытые компьютерные систе­мы, работающие подуправлением операционной системы UNIX, что по­зволяет,естественно, объединять в единые вычислительные комплексы оборудованиеразличных производителей. Это устраняет зависимость от одного поставщика ипозволяет отслеживать все новации компьютерного мира в целях обеспеченияконкурентоспособности своей компьютерной системы.
Третьенаправление — интеграция различных офисных программ и ком­пьютерных систем.Время передачи данных между компьютерами на магнитных лентах и дискетах давнопрошло. Сейчас данные передаются в режиме реального времени, что позволяеткаждому компьютеру, вклю­ченному в этот процесс, стать частью единой системы.Как видно из сказанного выше, потребность безболезненного объединениясуществующей банковской системы и интерфейса с сетью SWIFTстановится самым важ­ным аргументом выбора.
Все больше.пользователей разрабатывают распределенные системы, базирующиеся на локальныхкомпьютерных сетях, таких, как Ethernet и TokenRing. Для этих целей единственным полностью открытыминтерфей­сом является система TIP/SWIFT, разработаннаякомпанией Telematic In­formation System (AG)(Швейцария).
Многие банкиво всем мире объявили о переходе на UNIX. При этом основнойпроблемой является стыковка современных банковских программ на основереляционных баз данных с системами межбанковских расчетов.
Программа MERVA/370, разработанная германским отделением IBM во Франкфурте, базируется на компьютерах IBM/370 и предназначена в основном для банков, которыеисконно ориентированы на продукцию фир­мы IBM и неспешат заменять оборудование 70-х гг. MERVA/2, разрабо­таннаяпод операционную систему OS/2, должна была стать альтернатив­ной, опираясь наоборудование ST-200, используемое в качестве комму­никационногопроце9сорадля больших ЭВМ. Однако этот проект не был развернут из-за нежеланияпартнеров IBM по банковским программам разрывать своиконтракты с компанией SWIFT Terminal Service (STS). Новейшаятретья версия пакета MERVA/2 была объявлена к продаже с конца ноября 1993 г.Она представляет собой универсальную межбанков­скую телекоммуникационнуюсистему, которая осуществляет не только интерфейс с сетьюSWIFT, но и является инструментом для подготовки и обработки сообщений,а также обеспечивает связь с банками, не состоя­щими в SWIFT,посредством телекс-сети. MERVA имеет достаточно высо­кийпотолок сообщений — более 1200 в час, удобный интерфейс пользова­теля и гибкуювнутреннюю архитектуру. Ее легко переконфигурировать под конкретные потребностипользователя. С помощью MERVA/2 банк получает возможность подключать к SWIFT свои филиалы, расположен­ные в любой точке мира,например, через головной офис, при этом физи­ческое подключение к SWIFT достаточно иметь только головному банку. Принеобходимости MERVA/2 может быть подключена к банковской сис­теме на базекомпьютеров AS/400, RS/6000 (имеются стандартные интер­фейсы)или любой другой. В состав системы входит интерфейс приклад­ногопрограммирования, который позволяет объединить MERVA/2 с про­извольнойбанковской системой. Одной из новых возможностей пакета является поддержкастандарта USE (User Security Enhancement) (1994г.).Именно на системе MERVA/2 в начале сентября 1993г. были проведены первые сеансыс использованием стандарта USE, который поддерживаеттехнологию автоматического обмена ключами между банками и ограни­чивает доступк системе с помощью карточек. Также следует отметить возможность внедрениясистемы клиринговых расчетов при помощи ком­понента, обеспечивающего поддержкусистемы PREMIUM, разработан­ной SWIFT.В мире комплексы MERVA установлены в более чем 15% банков — членов SWIFT, однако на долю интерфейсов MERVA приходится около 50%сообщений, проходящих через сеть SWIFT. В качестве аппа­ратнойбазы используется одиночный компьютер IBM PS/2 либолокаль­ная сеть Ethernet или TokenRingс компьютерами PS/2.
Системавзаимодействия со SWIFT — SAFE фирмыWANG, успешно продававшаяся в Латинской Америке и Азии, получает всеменьшее фи­нансирование для своего развития из-за внутренних проблем.
Фирма Manof предлагает интересные системы для взаимодействия со SWIFT, ориентированные на большие компьютерыIBM: MBS на IBM Series/I и новый продукт MINT, рассчитанный на IBM Stratusили S/88.
Фирма Logica разрабатывает пакет Fastwireдля компьютеров компа­нии Digital, а ее филиал Data Architects — пакет Bess длякомпьютеров ком­пании Tandem, достаточно экзотичных,особенно для украинского рынка. Оба интерфейса используют единое программное ядро.
Система TIP/SWIFT, разработанная фирмой TelematicInformation Sys­tems из Швейцарии, позволяет строить интерфейс междубанковскими программайи, работающими под управлением операционной системы UNIX, в локальных сетях Ethernet или TokenRing. TIP/SWIFT разработана для UNIX-машин, таких фирм,как Hewlett-Packard-HP9000/800, IBM-RS6000, SUN-Sparc, Motorolaсерии 3000 и 8000, Siemens-Nixdorf-МХЗОО.
Первоначальносистема SWIFT ориентировалась только на работу с телеграфнымии телефонными линиями. Программы управления телексной связью, которая и сегодняостается важнейшим типом связи, встроены в интерфейсы SWIFT.В настоящее время ведутся работы по подключению факсимильной связи. В 1980 г.была создана компания STS (SWIFT Termi­nal Service),которая и разработала программно-технические комплексы нескольких уровней.
Терминальныйкомплекс ST-200 обеспечивает только прием и переда­чу сообщений. Комплексрекомендуется для небольших банков (10 сооб­щений в день), включает две машины UNISYS и один стриммер (в Киеве это оборудованиепоставляется фирмой ЮНИМАС). В настоящее время ST-200, хотя и былусовершенствован, исчерпал возможности компьюте­ра UNISYSB-series.
ST-400 рекомендуется для больших банков и дает возможностьработы в SWIFT на телексных сетях. Он позволяетподсоединять программные средства собственной разработки (например, MERVA IBM), включаться в локальные или национальные сети (CHIPS — США; FEDWARE — США;
SIC — Швейцария; SAGITTAIRE — Франция; CHAPS — Великобритания и др). ST-400 можетработать на всех моделях ЭВМ семейства VAX 11. Он обеспечиваетавтоматический прием сообщений и их передачу, рассылку информации по адресам,подготовку отчетов и выполнение аудита. Уро­вень безопасности данных в ST-400выражается пределом допустимых потерь, который составляет 4% (в ST-200 он равен24%). Комплекс ST-400 позволяет строить систему, содержащую оболочку, генератордокумен­тов и электронную почту (Х.400).
Оболочка следит за тем, чтобы операции выполнялись согласно денныминструкциям.
Генератордокументов позволяет использовать конверторы докумен­тов для приведения их кстандартному виду.
Наиболеепростая система — на базе ST-500, где в качествеуправляю­щих центров могут быть использованы большие ЭВМ типаIBM-370. Та­кая технология требует больших расходов (в 2-3 раза выше,чем при ис­пользовании других вариантов) на обслуживание и телекоммуникации.Насыщенная технология на базе ST-500 с различными устройствами, по­зволяющимипреобразовывать формы документов, также опирается на централизованную обработкуна базе компьютеров IBM и UNISYS,а так­же на передачу данных методом коммуникации каналов. ST-500 уходит с рынкаиз-за снятия в 1994 г. компьютеров IBM Series/I спроизводства и сервисного обслуживания. Другая компания, также созданная в рам­ках SWIFT, — SSP (SWIFT Service Partner) обеспечивает сервис длявы­полнения расчетов в ECU (European Currency Units).Помимо этого ос­новная ассоциация, занимающаяся системами оценки банковскихрисков SHARP, совместно с SSP поставляет систему STREAM для контроля рис­ков, связанных с международнойторговлей. В Швейцарии (Union Bank of Swizerland)используется система SPOT-TOPAS — финансово-расчет­ныймодуль для системы SWIFT *. В 1993 г.SWIFT объявила о выпуске нового семейства финансовых интерфейсов,названных SWIFTAlliance. Продукт обеспечивает пользователямпростоту ST-200, масштабируе-мостьST-400 и возможности графика ST-500. СоответствиеSWIFTAlliance стандартам открытых систем дает возможность облегчитьинтеграцию финансовых приложений в сеть SWIFT, в другиенациональные и частные финансовые сети.
Кроме того,этот продукт обеспечивает интерфейс к системе Interbank FileTransfer (IFT), телексу и факсимильной связи.
Изначальносемейство SWIFTAlliance ориентировано на IBM RISK System/6000. В ближайшем будущем намечен егоперенос на платформы Bull, Digital и Hewlett-Packard.Другие крупные производители компью­терных платформ, такие, как Sun, Tandem и UNISYS, сейчасобсуждают со SWIFT эту возможности. Множествопоставщиков финансовых приложе­ний намереваются обеспечить' совместимость иинтеграцию своих про­дуктов с SWIFTAlliance. Среди нихтакие известные фирмы в области раз­работки финансовых (в том числе банковских)приложений, как BIS, Biveroni, International Systems, Kapiti,McDonnel Douglas Information Sys­tems (MDIS), Montran, Provida и Winter-Partners.
В последнеевремя получил широкое распространение мобильный про­дукт, поддерживающийвзаимодействие со SWIFT, — Turbo SWIFT.
Системамежбанковских расчетов обеспечивает выполнение следую­щих категорий банковскихопераций :
• клиентскиепереводы;
• банковскиепереводы;
• валютныеоперации;
•документарные операции.
В рамках этихкатегорий операций осуществляются подготовка и об­работка соответствующихкатегорий сообщений по классификации ISO (табл. 14). SWIFT использует все возможности для поддержки уже суще­ствующихстандартов ISO и ICC. Стандартыразрабатываются группами представителей уполномоченных банков и сотрудниками SWIFT. Посто­янные группы собираются четыре раза в год, авременные — оперативно для решения конкретных проблем (ценные бумаги, дорожныечеки, золо­то, драгметаллы).
Таблица 4.
Категории,группы и типы сообщений в SWIFTКатегория 0                                                                системные сообщения Категории 1- 3                                                          банковские сообщения
Общая группа сообщений — N9M, где N— категория, а М — см. ниже:
N90 — инструкция об оплате, процентах и др.
N91 — справки (поручения) об оплате, процентах и др.
N92 — отмены
N95 — запросы
N96 — ответы
N99 — свободный формат
Категория 1 — обслуживание клиентов
тип 100—клиентский перевод средств
Категория 2 — межбанковские операции
типы 200,201 — операция по своему счету
типы 202,203 — операция в пользу третьего банка
Категория 3 — валютные операции
тип 300 — подтверждение валютной сделки
типы 320,324 — подтверждение валютных кредитов или вкладов
тип 330 — подтверждение специальных видов валютных кредитов и вкладов тип 350 — оплата валютных сделок
Категория 4 — аккредитивы
тип 400 — извещение об оплате
тип 410 — подтверждение
тип 420 — извещение о получении и т.д.
Категория 5 — ценные бумаги
тип 500 — предложение купить
тип 501 — предложение продать
тип 510 — подтверждение
тип 519 — уведомление и т.д. Категория 6 — зарезервирована
Категория 7 — документарный кредит
тип 700/701 — содержание документарного кредита
тип 705 — предварительные условия
тип 707 — приложения
тип 710/711 — условия третьего банка
тип 720/721 — передача документарного кредита
и т.д. Категория 8 — зарезервирована
Категория 9 — специальные сообщения
тип 900 — подтверждение прихода
тип 910 — подтверждение расхода
тип 920 — запрос о сообщении
тип 940 — сообщение об инструкциях клиента
тип 941 — балансовый отчет
тип 942 — отчет о пересылках
тип 950 — сообщения об инструкциях
Каждоесообщение структурно состоит из заголовка, текста, удостовере­ния, окончания.Абсолютно все сообщения шифруются для передачи по сети.
Сейчасопределено семь категорий сообщений (см. табл.14), вклю­чающих более 70 ихтипов. Текст сообщения состоит из полей, часть которых является обязательными, некоторыеполя могут опускаться или кодироваться различными способами, но все полязаранее пронумеро­ваны. Обязательные поля содержат информацию, необходимую дляпра­вильной обработки этого сообщения. Дополнительная информация (для сложныхтранзакций или полных указаний) при необходимости распо­лагается в полях«опционных» (необязательных). Системные сообще­ния (в отличие от чистоинформационных) используются для работы с системой.
В подготовкуи обработку сообщений вовлечены следующие под­разделения валютного управлениякоммерческого банка: группа кли­ентских операций, отделы расчетов, депозитов имеждународных рас­четов и платежей. Группа клиентских операций генерирует илиполу­чает сообщения для идентификации клиента, проверки сальдо счета,регистрации сообщения, заполнения мемориального ордера. Отдел кор­респондентскихсчетов обеспечивает определение даты валютирования и банка-корреспондентаисходящие сообщения: МТ 100, МТ 200, МТ 202, а входящие — МТ 950 (сверкасчетов НОСТРО)}. В отделе де­позитов осуществляется подготовка исходныхдокументов (МТ 300, МТ 320, МТ 330). В отделе международных расчетов и платежейопре­деляются цепочки банков, через которые осуществляется платеж, за­полняютсяи передаются в SWIFT электронные формы сообщений, ар­хивируютсяобработанные сообщения и обрабатываются невыяснен­ные сообщения.
Клиентскиеплатежные поручения (Customer Transfer) могут посту­патьот клиентов коммерческого банка, от клиентов его филиалов либо от клиентовдругих банков, имеющих валютные корреспондентские сче­та (счета ЛОРО), а такжеот бухгалтерии банка. Соответственно исход­ные документы могут поступать набумажном бланке от клиента из фи­лиала или по почте из банка-корреспондента, изфилиала или банка-кор­респондента в электронной форме по телексу, а также ввиде распоряже­ния бухгалтерии банка. Если платежное поручение клиентапринимает­ся к оплате, формируется сообщение МТ 100 либо МТ 202. Схема про­хожденияклиентского платежного поручения по подразделениям банка приведена на рис. 13.
Платежныепоручения клиентов банка принимаются операциониста­ми отдела клиентскихопераций.
Каждыйоперационист обслуживает свою группу клиентов. Он сверя­ет подписи и печатиорганизации (для физических лиц только подписи) с образцом, находящимся вотделе клиента, и, если они верны, осуществля­ет проверку сальдо счета клиента.Если поручение регистрируется, созда­ется его электронная форма, в которойзаполняются следующие поля: ис­ходящий номер и дата платежного поручения, типсообщения (МТ 100),
валюта исумма платежа (М320), клиент-перевододатель (М50). Код ва­люты и наименованиеклиента (по номеру счета клиента) заносятся из спра­вочных файлов илизаполняются вручную, при этом проверяется наличие введенного кода всправочнике. В номере транзакции (TRN) операционистзаполняет поле кода платежа. Поля кода филиала и порядкового номера заполняютсяавтоматически. Поле «код группы» на этом этапе не заполня­ется.Сообщение вводится в базу данных со статусом «зарегистрировано»,одновременно автоматически формируются запись файла данных бухгал­терскихпроводок и мемориальный ордер.
/>
.Рис. 13. Прохождение клиентского платежного поручения
В проводке по основномуплатежу кредитуемый счет НОСТРО не ука­зывается. Операционист имеет возможностьпроконтролировать правиль­ность сформированных проводок, внести коррективы(например, произ­вести оплату комиссии и почтовых расходов с другого счетаклиента), до­бавить дополнительные проводки (за дополнительные услуги). Дебетуе­мыесуммы блокируются на счете клиента.
Автоматическаяконверсия валюты (по текущему курсу) через счет кон­версии проводится только втом случае, если эквивалентная сумма в дол­ларах не превышает заранееопределенного максимума. При необходимо­сти перевода большей суммы клиентупредлагается произвести покупку валюты по специальному курсу (в отделедепозитов).
Если банкбенефициара имеет счет ЛОРО в валюте платежа, то форми­руется сообщение МТ 100и получателем указывается банк бенефициара
Еслибенефициар платежа имеет счет в банке в валюте платежа, то сообщение МТ 100 формируется,получателем указывается банк и сообще­ние не отправляется.
Послерегистрации платежное поручение направляется в отдел коррес­пондентских счетов.Операционист имеет возможность сопроводить пла­тежное поручение произвольнымтекстовым комментарием (например, указать особенности обработки данногодокумента).
Далееклиентское платежное поручение проходит через отдел коррес­пондентских счетовна валютную позицию. Клиентское платежное поруче­ние поступает в виде частичнозаполненного бумажного документа на спе­циальном бланке, а также в видеэлектронного документа. В мемориальном ордере проставляется счет НОСТРО.Определяется также банк — получа­тель сообщения (он может не совпадать сбанком-корреспондентом) и зано­сится как в бумажный документ, так и в электронный,уточняется также вид сети, по которой сообщение будет направлено получателю (TELEX, SWIFT — в зависимости от наличия ключей на обменсообщениями).
На основаниипрогноза наличия средств на счете НОСТРО определя­ется дата валютирования дляплатежа, которая заносится в бумажный и электронный документ, после чегоплатежное поручение направляется в отдел международных платежей. К сообщениюможет быть добавлен про­извольный текстовый комментарий.
В отделемеждународных расчетов и платежей оператором определя­ется по банковскимсправочникам цепочка банков, через которые будет выполняться платеж в томслучае, если получатель сообщения не совпа­дает с корреспондентом. Затемоператор производит заполнение полей платежного поручения как в бумажной, так ив электронной форме, оп­ределяющих цепочку платежа (поля 053, 054, 056, 057;буква О обо­значает сокращение слова optional — опционное,необязательное). В слу­чае, если банк бенефициара совпадает с получателемсообщения, поле 057 не заполняется. Для SWIFT заполняетсяидентификатор банка (BIC) либо его наименование и адресв зависимости от того, работает ли банк в сети SWIFT.
Для телексавсегда заполняются наименование и адрес банка, а также прочие поля электронногодокумента, которые не были заполнены в груп­пе клиентских операций и отделекорреспондентских счетов ( поля М59 (буква М обозначает сокращение от слова mandatory — обязательное), 070, 071,072,Priority). При необходимости ввода в одно из полей сообщенияидентификатора банка (BIC) он выбирается из файла-справочника (клас­сификатор)или заносится вручную. В последнем случае проверяется на­личие введенного кодав справочнике. Сообщение в электронной форме со всеми необходимыми заполненнымиполями, а также заполненный бланк платежного поручения направляются наконтроль.
Контролерповторно вводит сообщения: дата валютирования, валюта, сумма (поле М32) и банк- получатель сообщения. В случае несовпадения контролируемых реквизитовсоответствующие поля исправляются.
Контролеримеет возможность возвратить документ оператору на кор­ректировку. При этомконтролер объясняет причину возврата, вводя соот­ветствующий текст в полекомментария.
Если ошибок всообщении не обнаружено, оно направляется на АРМ коммуникаций для передачи в SWIFT. При этом сообщение в электронной форме о переводенаправляется оператору.
Для отправкисообщения в SWIFT оно переводится в текстовую форму всоответствии со стандартами SWIFT или стандартомтелексных сооб­щений ISO 7746. При этом текстовыекомментарии, введенные исполни­телями, в текст сообщения не вносятся. Ктекстовому файлу сообщения добавляется электронная подпись контролера, исообщение через систему электронной почты автоматически или с помощью оператораэлектрон­ной почты передается в SWIFT.
После приходаподтверждения из АРМ коммуникаций о передаче со­общения в сетиSWIFT или по телексу сообщению присваивается статус «архивное».Подтверждение является основанием для выполнения бух­галтерских проводок,сформированных на основании платежного пору­чения.
Если из АРМкоммуникаций приходит отказ, платежное поручение направляется оператору,который рассматривает возможность его коррек­тировки, после чего сообщениевновь направляется на контроль. Если со­общение не может быть откорректировано,то клиент извещается о невоз­можности выполнения платежа (с указанием причины )и сообщение от­правляется в архив. При этом в комментарии к сообщениюуказывается причина невыполнения платежа.
Платежныепоручения, поступившие по почте, направляются в отдел корреспондентских счетов,где они регистрируются как входящие. Опе­рационист отдела корреспондентскихсчетов проверяет правильность за­полнения платежного поручения, наличие на немотметки банка-коррес­пондента о приеме платежного поручения к исполнению. Затемпрове­ряется сальдо счета ЛОРО банка-корреспондента. Если платежное пору­чениезаполнено правильно и сальдо счета позволяет выполнить платеж, то платежное поручениерегистрируется, в электронной форме заполня­ются исходящий номер и датаплатежного поручения, определяется банк-корреспондент, через который будетвыполняться платеж, заносятся дата валютирования, вид валюты и сумма платежа, вполе 052 заносятся на­именование и адрес банка-перевододателя и формируетсямемориаль­ный ордер.
После этогоэлектронная и бумажная формы платежного поручения передаются в отделмеждународных платежей, где заполняются поля: кли­ент-перевододатель (М50),бенефициар (М59), банк бенефициара (057). В поле 052 указываются наименование иадрес банка-перевододателя. По­сле заполнения всех необходимых полей электроннаяи бумажная формы платежного поручения направляются на контроль и в дальнейшем — на отправку.
Припрохождении клиентского платежного поручения, поступившего отбанка-корреспондента по телексу, сообщение МТ 100 в телексном формате поступаетв АРМ коммуникаций, откуда электронной почтой направляется в отделмеждународных расчетов и платежей. Там сооб­щение регистрируется как входящее изаносится в базу данных входя­щих сообщение. В электронном виде сообщениепоступает в отдел кор­респондентских счетов, где проверяются валюта и сальдосчета банка-корреспондента. Если валюта совпадает с валютой платежа, а сальдосчета позволяет выполнить платеж, то формируются проводки, в кото­рыхдебетуется счет ЛОРО банка-корреспондента и кредитуются счета банка: транзитныйсчет по перечислениям или доход банка за перевод средств.
На основевходящего сообщения генерируется исходящее сообщение МТ 100 в электронном виде,в котором не проставлен банк-получатель и могут быть не указаны поля,определяющие цепочку платежа. Из входя­щего сообщейия в исходящее переносятсяполя: валюта, сумма (М32), клиент-перевододатель (М50), бенефициар (М59), банкбенефициара (057). В качестве исходящего номера и даты платежного порученияуказывают­ся TRN и дата телексного МТ 100.
В поле 052указываются наименование и адрес банка перевододателя (из поляFROM входящего сообщения). Если бенефициар имеет счет в банке, исходящеесообщение не отправляется, проставляется дата валю­тирования, с банка невзимаются почтовые расходы.
В дальнейшемоперационист указывает счет НОСТРО банка-коррес­пондента и дату валютирования.Дальнейшая схема прохождения доку­мента такая же, как и для платежногопоручения, поступившего непосред­ственно от клиента.
Распоряжениена перечисление средств поступает от бухгалтерии банка в отделкорреспондентских счетов. В распоряжении на перечисление средств указываютсясчет банка, с которого производится перечисление, бенефици­ар, банкбенефициара, валюта и сумма, а также назначение платежа.
Операционистотдела корреспондентских счетов проверяет валюту и сальдо дебетуемого счета.Если валюта совпадает с валютой платежа, а сальдо счета позволяет выполнитьплатеж, то определяются банк — по­лучатель сообщения и банк-корреспондент,через который будет выпол­няться платеж. Далее формируются проводки, в которыхдебетуется счет банка, указанный в распоряжении корреспондента, и кредитуетсясчет банка-корреспондента. На основе входящего сообщения генерируется ис­ходящеесообщение МТ 100 в электронном виде, в котором не простав­лен банк-получатель имогут быть не указаны поля, определяющие це­почку платежа. Из входящегосообщения в исходящее переносятся поля:
валюта, сумма(М32), клиент-перевододатель (М50), бенефициар (М59), банк бенефициара (057). Вкачестве исходящего номера и даты платеж­ного поручения указываются TRN и датателексного МТ 100. В поле 052 указываются наименование и адресбанка-перевододателя (из поля FROM входящего сообщения).Если бенефициар имеет счет в Инкомбанке, ис ходящее сообщение не отправляется,проставляется дата валютирования с банка не взимаются почтовые расходы, чтоотражается бухгалтерски ми проводками.
Затемоперационист указывает счет НОСТРО банка-корреспондента и дат) валютирования.Дальнейшая схема прохождения документа такая же, как \ для платежногопоручения, поступившего непосредственно от клиента.
Межбанковскиевалютные переводы (Bank Transfers) могут осуществ­лятьсякак самостоятельно (регулирование сальдо корреспондентских сче­тов), так и бытьследствием выполнения банковских транзакций других категорий (клиентскиепереводы, документарные операции, дилерские операции и др.).
В первомслучае электронные документы по межбанковским перево­дам формируются валютнойпозицией (отдел корреспондентских счетов, только перевод средств на свойкорреспондентский счет — МТ 200), во втором они генерируются автоматически наоснове документов других категорий (клиентские платежные поручения,документарные аккредити­вы, дилерские операции). Банк выполняет следующие типыбанковских транзакций, связанных с межбанковскими переводами (соответственноформируют такие же типы сообщений ): перевод средств на свой коррес­пондентскийсчет (МТ 200); общий межбанковский перевод средств (МТ 202); локальныймежбанковский перевод средств (МТ 205); уведомление о переводе средств (МТ210).
Примеромсообщения SWIFT могут служить сообщение МТ 202 и со­ответствующаяему транзакция межбанковского перевода, которая всегда генерируетсяавтоматически как результат выполнения транзакций дру­гих категорий (клиентскиепереводы, валютные операции, документарные операции). Оно может бытьсформировано как результат следующих бан­ковских транзакций:
• Customer Transfer (клиентский перевод, сообщение МТ 100);
• Forein Exchange Confirmation (подтверждение обмена валюты,со­общение МТ 300);
• Fixed Loan/Deposit Confirmation (подтверждение размещениясроч­ного кредита/депозита, сообщение МТ 320);
• Call/Notice Loan/Deposit Confirmation (подтверждениеразмещения кредита/депозита до востребования, сообщение МТ 330).
Сообщение омежбанковском переводе МТ 202 формируется в ре­зультате клиентского переводатогда и только тогда, когда в сообщении о клиентском переводе МТ 100 заполненополе 053 (Sender's Correspondent) с опцией А или Д.
В этом случаесообщение МТ 202 формируется по алгоритму:
• поле М20 (Transaction Reference Number) сообщения МТ 202 за ис­ключениемпорядкового номера сообщения равно полю М20 сообщения МТ 100. Порядковый номерприсваивается сообщению автоматически;
• поле М21 (Relatel Reference) сообщения МТ 202 равно полю М20 сообщенияМТ 100;
• поле М32 (Value Date, Currency Code, Amount) сообщения МТ 202 равнополю М32 сообщения МТ 100;
• поле М58 (Beneficiary Institution) сообщения МТ 202 равно полю Receiver сообщения МТ 100;
• поле Receiver сообщения МТ 202 равно полю 053 сообщения МТ 100;
• если всообщении МТ 100 присутствует поле 054 (Receiver's Corre­spondent)и в поле 072 (Sender to Receiver Information) сообщенияМТ 100 отсутствует кодовое слово /RCB/ (Receiver'sCorrespondent), то поле 057 (Account With Institution)сообщения МТ 202 равно полю 054 сообщения МТ 100;
• если всообщении МТ 100 присутствует поле 054 (Receiver's Corre­spondent)и в поле 072 сообщения МТ 100 присутствует кодовое слово / RCB/(Receiver's Correspondent, только SWIFT), то:
• поле 057 (Account With Institusion) сообщения МТ 202 равно адресу,следующему за кодовым словом /RCB/ в поле 072 сообщения МТ 100;
• поле 056 (Intermediary) сообщения МТ 202 равно полю 054 сообще­ния МТ100.
Форматсообщения МТ 202 (SWIFT или TELEX)зависит от того, какой вид связи установлен с банком-корреспондентом, адрескоторого указан в поле 053 сообщения МТ 100.
Такимобразом, сообщество S.W.I.F.T. поддерживаетклассификацию ти­повых сообщений и их стандартизацию при передаче по сво­ейсети.
Информационныесистемы рынка ценных бумаг.
Рыночнаяэкономика в классическом понимании базируется на пяти основных рынках: рынкесредств производства, рынке предметов потреб­ления, рынке рабочей силы, рынкенедвижимости (включая землю) и фи­нансовом рынке. Все рыночные элементы тесносвязаны между собой. Фор­мирование полноценного финансового рынка возможно приусловии су­ществования различных форм собственности, зависит от изменений всфере производства и протекает параллельно с формированием других элемен­товобщенационального рынка.
Финансовыйрынок разделяется на денежный рынок и рынок капи­талов. На денежном рынкеосуществляются операции по предоставле­нию и заимствованию свободных денежныхсредств предприятий и на­селения на короткий срок, в отличие от рынкакапиталов, на котором заимствование средств производится на длительные сроки.Различие между этими двумя частями финансового рынка определяется назначе­ниемзаемных средств. Денежный рынок обслуживает сферу обра­щения, и капиталфункционирует на нем как средство обращения и платежа, что определяет типы ценныхбумаг и финансовых инстру­ментов на этом рынке. Рынок капиталов обслуживаетпроцесс расши­ренного воспроизводства: капитал функционирует как самовозрастаю­щаястоимость. Составной частью как денежного рынка, так и рынка капиталов являетсярынок ценных бумаг, называемый также фондо­вым рынком.
К числуособенностей развития отечественного фондового рынка можно отнести:
•недостаточный уровень капиталонакопления, сопровождающийся форсированнымучредительством и искаженной инвестиционной мотива­цией участников;
• теснуюзависимость фондового рынка от стратегии и механизма приватизации;
• неликвидныйи в значительной мере монополистический характер отечественного рынкафинансовых инвестиций;
•значительные инфляционные процессы;
• конкуренциюза сбережения между финансовыми институтами;
• чрезвычайновысокий уровень риска операций на фондовом рынке.
Основнойфункцией фондового рынка является распределение денеж­ных средств, переливкапитала из одной отрасли в другую через инстру­менты рынка — ценные бумаги, которыеимеют свою стоимость, являются предметом купли-продажи. Структура рынка ценныхбумаг зависит от способа и характера размещения ценных бумаг, а также места ихразме­щения и обращения. В соответствии с этими признаками производится делениерынка ценных бумаг, во-первых, на первичный и вторичный, во-вторых, на биржевойи внебиржевой рынки.
Первичныйрынок ценных бумаг обслуживает выпуск (эмиссию) и начальное размещение ценныхбумаг среди инвесторов (рис.28). На первичном рынке протекают два разнонаправленныхпроцесса: первый — поступление ценных бумаг от эмитента в обращение средиинвесто­ров, второй — поступление финансовых ресурсов от инвесторов к эми­тентамза вычетом стоимости услуг посредников, организующих пер­вичное размещение. Дляэтой части рынка ценных бумаг характерно привлечение средств инвесторов дляпроектов эмитента путем разме­щения ценных бумаг последнего.
/>
Рис. 14. Схемадвижения ценных бумаг, финансовых ресурсов и информации на первичном рынке (всхеме не приводится движение финансовых ресурсов, образованных от перечисленияналогов юридическими и физическими лицами)
Вторичныйрынок обслуживает обращение ранее выпущенных и раз­мещенных на первичном рынкеценных бумаг (рис. 15). На вторичном рынке инвестор получает возможностьперепродать купленные ранее цен­ные бумаги с целью получения дополнительногодохода или размещения полученных от продажи средств в более привлекательныеактивы. Такая возможность определяется ликвидностью рынка ценных бумаг. Этооснов­ное требование, предъявляемое к данному рынку, обеспечивает права ин­весторана свободное владение и распоряжение ценными бумагами. Со­держанием вторичногорынка является перераспределение финансовых ресурсов между отраслямипроизводства и сферами финансово-хозяйст­венной жизни.
/>
Рис.15. Схема движения ценных бумаг, финансовых ресурсов и информации на вторичномрынке (в схеме не представлено движение финансовых ресурсов, образованных отперечисления налогов юридическими и физическими лицами).
Ценные бумагивыпускаются эмитентами, которыми являются госу­дарственные органы,муниципальные органы, акционерные общества, фи­нансово-кредитные учреждения.Эмиссия ценных бумаг производится в рамках действующего законодательства.Условия выпуска, обращения, котирования и доходности ценной бумаги определяютсяее типом и на­значением.
Жизненныйцикл акции ограничивается только жизненным циклом ее эмитента, а так как сроксуществования большинства компаний не огра­ничен, то и акция не имеет срокапогашения; однако возможна ситуация, когда компания может выкупить свои акциипо рыночной стоимости, хотя при их размещении таких гарантий не выдается.
Акциивыпускаются двух типов: обыкновенные и привилегированные (табл. 5.); последниеподразделяются на кумулятивные, некумулятивные, акции с долей участия, конвертируемыеакции, акции с корректируемой ставкой дивидендов, отзывные акции.
Таблица 5.Характерныеразличия двух типов акцийХарактеристика Акции обыкновенные привилегированные Участие в управлении акционерным обществом Владельцы имеют право голо­са на общем собрании акцио­неров, что дает им формаль­ную возможность участвовать в выборах правления и ревизи­онной комиссии, определять направления деятельности ак­ционерного общества, утвер­ждать его годовой отчет Не дает права голоса Выплата дохода Не гарантирует величину диви­денда и вообще его получение, величина дивиденда определя­ется массой прибыли акцио­нерного общества и решением руководства о величине части прибыли, направляемой на вы­плату дивидендов Приносит инвестору фик­сированный доход незави­симо от результатов дея­тельности акционерного общества; при банкротстве имеет преимущество в воз­мещении потерь Привлекатель­ность для инвестора Обусловлена не столько разме­рами дивиденда, сколько изме­нением рыночной стоимости или приростом капитала, что ввиду ликвидности рынка по­зволяет получить реальный доход в денежной форме при продаже растущей в цене ак­ции Определяется величиной дохода на акцию Отрицательные стороны инвестирования Недостаточная стабильность дохода и цены, хотя из всех ценных бумаг могут принести наибольший доход в зависимо­сти от прибыльности функцио­нирования эмитента Дивиденды тем выше, чем менее надежна акция и меньше ее вероятная лик­видность
Операции сценными бумагами, приносящими фиксированный теку­щий доход, к которым относятсяоблигации, занимают на фондовом рын­ке значительное место.
Цель выпускаоблигаций — заем средств для вложения в крупномас­штабные государственныепроекты, для дополнительного финансирова­ния производственно-хозяйственнойдеятельности корпораций. Экономи­ческим содержанием покупки облигации являетсякредитная операция, в которой покупатель облигации выступает как кредитор, аэмитент облига­ции — как заемщик средств.
Существуетбольшое разнообразие типов облигаций, которые класси­фицируются по несколькимпризнакам (табл. 6).
Таблица 6.КлассификацияоблигацийПризнак классификации Типы облигаций Тип эмитента Займы государственных органов Банковские долговые обязательства Облигации акционерных обществ Способ обеспечения Обеспеченные гарантией правительства Корпоративные, обеспеченные залогом имущества (ипотечные, конвертируемые) Способ Погашения номинала Срочные С распределенным временем погашения С последовательным погашением. фиксированной доли (тиражные, лотерейные) Срок действия Краткосрочные ' Среднесрочные Долгосрочные Выплата дохода и способ погашения займа Купонные (с выплатой купонного дохода) Дисконтные Смешанные (размещаемые с дисконтом и имеющие купонную ставку)
В течениепериода жизни облигации ее характеризуют:
• номинальнаястоимость, определяемая эмитентом при выпуске займа;
• купонныйпроцент (при наличии купона) или дисконт;
• срокпогашения облигации;
• сроквыплаты процентов.
Обобщеннаясхема функцио­нальных подсистем биржи, соответствующая традиционному ведениюсделок с ценными бумагами и позволяющая реализовать все технологиче­ские этапыбиржевого процесса представлена на рис. 16.
Подсистемаформирования заявок и отчетов. Эта подсистема пред­варяет и завершает работуосновной функциональной подсистемы биржи — торговой. В ней формируютсяведомости (книги) заявок, затем инфор­мация передается в торговую подсистему, апо окончании торговой сес­сии формируется отчетная документация для брокеров.
Все ИСБТподдерживают технологию ввода заявок непосредственно с рабочего места участникаторгов, а некоторые (американская Pacific Stock Exchenge,)- ввод заявок с удаленного терминала.
В настоящеевремя ввод заявок осуществляется с клавиатуры и с бу­мажного носителя(маркируемых бумажных заявок).
Технологияввода заявок с клавиатуры является традиционной, тогда как технологияприменения маркируемых бумажных заявок используется лишь при наличииспециальных устройств ввода (Нью-йоркская фондо­вая биржа. Американскаяфондовая биржа и Токийская фондовая биржа). Данная технология возникла в связи стем, что брокеру не всегда удобно самому работать на компьютере, вследствиечего снижается эффективность по ряду сделок. На маркируемой бумажной заявкевыделены позиции кода брокера, кода ценной бумаги, количества ценных бумаг,признака сделки (покупка-продажа), типа заявки, цены и прочих условий, которыемогут присутствовать в заявке. Брокер помечает маркером позиции, характери­зующиеего заявку, и передает ее для ввода.
Для«электронных» бирж характерно использование принципа «об­ратнойсвязи». На этапе ввода заявок это выражается в том, что после приемазаявки система посылает подтверждение брокеру путем печати заявки на его терминалеили передачи сообщения о прохо­ждении заявки.
/>
Рис. 16. Обобщеннаясхема функциональных подсистем биржи:
взаимосвязи1 и 2 существуют в том случае, если расчетно-клиринговые и депозитарные функцииосуществляют сторонние организации
Помимоинформационных связей с торговой подсистемой данная под­система имеет такжеинформационные связи с расчетно-клиринговой и депозитарной подсистемами, откудапоступают данные о наличии денеж­ных средств на счете брокера-покупателя иналичии ценных бумаг на сче­те-депо брокера-продавца.
Торговаяподсистема. Данная подсистема в функциональном плане включает в себя собственнопроведение биржевых торгов, начиная от анализа по­ступающих из подсистемызаявок и отчетов данных и заканчивая совершени­ем сделки. Подсистемафункционирует только в период торговой сессии, оп­ределенный правиламипроведения торгов для данной биржи.
Технологическоерешение биржевых торгов нашло свое отражение в торговле ценными бумагами поправилам простого или двойного аукцио­на. Простой аукцион — торг ведется поединому типу ценной бумаги; заяв­ка удовлетворяется по предложенной наилучшейцене (аукцион продавца, получающего предложения покупателей, или аукционпокупателя, выби­рающего лучшее предложение продавцов). Двойной аукцион — одновре­менная конкуренция и продавцов, и покупателей.
На«электронных» биржах управление торгами осуществляется при помощикомпьютера. На ряде бирж (Нью-йоркская, Американская фон­довые биржи)существует специальное лицо, управляющее торгом, — спе­циалист (маклер,сайтори). На Нью-йоркской фондовой бирже специалист при работе с книгой заявокиспользует маркируемые карты, на которых указывает номера сцепленных заявок, аостальная информация берется из базы данных. На Американской фондовой биржеиспользуется сенсорное устройство для ввода информации: специалисту достаточноприкоснуть­ся к строке экрана с выведенной на него книгой заявок, чтобы«дать доб­ро» на заключение соответствующей сделки. На Pacific Stock Exchenge -бирже, объединяющей два торговых зала(Лос-Анджелес и Сан-Франци­ско), в системе SCOREXспециалист выдает для нелимитированных зая­вок определенную команду:
А — заявкареализуется по цене, назначенной системой исходя из спро­са и предложения нетолько на данной бирже, но и на остальных биржах;
В — специалист вводит наиболее выгодную цену по данной заявке из предлагаемыхброкерами в «толпе»;
G — специалист приостанавливает заявку при возможностиулучшения цены и реализации заявки по более выгодной цене.
По сцепленнымзаявкам оформляется сделка, данные по которой по­ступают в подсистемуформирования заявок и отчетов, расчетно-клирин-говую и депозитарные подсистемы.
Раснетно-клиринговаяи депозитарные подсистемы. Данные под­системы осуществляют расчет текущихпозиций участников торгов по денежным средствам, финансовым инструментам(ценным бумагам) и ито­говым обязательствам участников по завершении торговойсессии. Основ­ная цель данных подсистем — реализация принципа трех«п»: «поставка против платежа», который означаетединовременное осуществление рас­четов по обязательствам участников (переводденежных средств по сче­там участников совпадает с переводом ценных бумаг посчетам-депо). По международным стандартам все взаимозачеты по сделке должныбыть совершены в трехдневный срок, т.е. если сделка состоялась в день t, то расчеты завершаются в день (1+3).
Организационноданные подсистемы на бирже не обязательно оформ­ляются в соответствующиеподразделения. Поставщиками услуг, выпол­няемых этими подсистемами, могут бытьсторонние организации, соеди­ненные с биржевыми системами посредствомтелекоммуникаций. Функ­ции депозитария, например, в Германии выполняют дваакционерных об­щества «Deutscher Kassenverein» и «Deutscher Auslandskassenverein»: пер­вое предназначено дляценных бумаг, выпущенных акционерными или государственными организациями Германии,а второе — для иностранных ценных бумаг. Поставщиками расчетно-клиринговых услугпо денежным средствам выступают банки, расчетно-клиринговые палаты.
Одно изглавных требований, предъявляемое к этим подсистемам уча­стниками рынка, — сведение к минимуму риска инвесторов при заключе­нии сделки. Риск имееторганизационную составляющую (она выражает степень урегулированиявзаимодействия биржи и поставщиков соответ­ствующих услуг), а также техническуюсоставляющую (она определяется надежностью компьютерных систем и сетей). Дляэффективного функ­ционирования данных подсистем и реализации принципа трех«п» необхо­димо соблюдение следующих условий:
• расчеты посделкам между участниками производятся не по каждой сделке, а по итоговомусальдо (данное условие не характерно для «элек­тронных» бирж, где вовремя торгов наличие денежных средств и ценных бумаг у участника меняется всоответствии с его поведением во время тор­говой сессии);
•отслеживание позиций участников по денежным средствам и цен­ным бумагам вовремя торговой сессии;
• ценныебумаги учитываются на счетах-депо, т.е. существуют в без­наличной форме;
• повозможности клиринг и депозитарное обслуживание осуществля­ются в однойорганизации или при наличии нескольких структур между ними должны быть четконалажены взаимоотношения.
Информационнаяподсистема. Ее основное функциональное назна­чение — накопление всей доступнойинформации, предшествующей и со­путствующей биржевому процессу, а такжегенерируемой им, и выдача биржевой информации или результатов анализа биржевогопроцесса внеш­ним приемникам информации.
Историческисложилось так, что именно в рамках данной подсистемы впервые стали применятьсятехнические средства для распространения информации о заключенных сделках икурсах ценных бумаг.
Первопроходцемв этой области можно назвать Нью-Иоркскую фон­довую биржу. Именно здесь в 1867г. начал действовать тикер — биржевой телеграф для передачи данных орезультатах торгов, а в 1881 г. результаты сделок отражались уже в ходебиржевой торговли на табло — электромеха­нической доске. Тогда же установился иопределенный стандарт биржево­го сообщения: код эмитента, цена открытия, ценазакрытия, средневзве­шенная цена, количество ценных бумаг. Именно в это времяначался этап совершенствования технических средств в рамках информационной под­системыс целью передачи информации и отражения результатов сделок в том темпе, которыйдиктовала работа биржи. Тикер работал в 1867 г. со скоростью 50-60символов/мин, а почти через столетие, в 1961 г. — до 900 символов/мин.
Дляраспространения биржевой информации часто используется стра­ничный форматпредставления информации. Подсистема информации ИСБТ Лондонской фондовой биржисодержит 3000 страниц, информация в которых обновляется каждые 50 с.Пользователь, выбрав определенную страницу, видит на своем мониторе изменениеданных в реальном мас­штабе времени. Норматив поступления данных винформационную сеть составляет 5 мин, у пользователя данные отражаются ещечерез 1 мин.
Такимобразом, основными требованиями, предъявляемыми участни­ками рынка кинформационной подсистеме биржи, являются способность поддерживать большиеобъемы динамично меняющейся информации и оперативность ее обновления намониторе пользователя (время поступле­ния информации пользователю). Втораяхарактеристика особенно важна, поскольку возможна игра на разнице курсов: тот,кто раньше получит ин­формацию, оказывается в выигрышном положении. В связи сэтим основ­ной принцип, который соблюдается при создании информационной под­системыИСБТ, — принцип равных условий: информация поступает ко всем брокерамодновременно.
Информация обиржевых процессах представляется не только в режи­ме«распространения» информации брокерам, но и в режиме ответов настандартные запросы пользователей с рабочего места.
Административно-контрольнаяподсистема. Одна из причин появ­ления организованного рынка — стремление егоучастников снизить риск при заключении сделок. Таким образом, основная функцияадминистра­тивно-контрольной подсистемы заключается в «надзоре» задеятельностью всех подсистем биржи и деятельностью участников биржевогопроцесса (брокеров). На NYSE «подозрительные»сделки выявляет электронная сис­тема мониторинга Stock Watch.По отобранным сделкам запрашивается информация у участников торгов,анализируется возможность получения ими «закрытой» информации. Крометого, функцией административной подсистемы является и «настройка»подсистем и персонала биржи на оп­ределенный биржевой процесс.
Вычислительнаятехника в рамках функциональных биржевых подсис­тем применяется на различныхбиржах по-разному. Биржи могут иметь неодинаковый уровень автоматизации. Так,на Франкфуртской фондовой бирже компьютер применяется только для вводаинформации о заключен­ных сделках, т.е. в рамках информационной подсистемы.Наряду с такой технологией известна и «электронная» биржа.
Приреализации биржевых подсистем с использованием вычислитель­ной техники исредств связи необходимо учитывать важнейшие характе­ристики каждой-изподсистем.
Наиболееважные характеристики торговой подсистемы:
• работа врежиме «on-line», обеспечение взаимодействияс пользова­телями в реальном масштабе времени;
• высокий уровеньнадежности, защищенности от сбоев;
• обеспечениерасчетного потока транзакций, учитывающего «пиковые» нагрузки нарынке;
• интерфейс сдругими подсистемами.
При созданииподсистемы формирования заявок и отчетов (реализует­ся в рамках торговойподсистемы при «электронной» бирже) обязательно должен быть заложенпринцип «обратной связи» — реагирование системы на действие брокерасоответствующим сообщением на его терминал.
Приразработке расчетно-клиринговой и депозитарной подсистем не­обходимо обеспечить:
• максимальновозможную надежность технических и программных средств;
• высокийуровень защиты информации от несанкционированного дос­тупа и возможныхискажений;
• интерфейс сдругими подсистемами;
•взаимодействие с торговой подсистемой при ориентации на реали­зацию транзакций.
Информационнаяподсистема ИСБТ должна обладать:
• достаточнойпропускной способностью (информация по сделкам,
• передаваемаяв единицу времени на абонентские места брокеров);
• минимальнымвременным лагом между временем появления ин­формации о сделке и временемпоступления данной информации к брокеру;
• различнымирежимами доступа к информации (запросный режим и режим вывода информации натерминал брокера);
•разнообразными возможностями по представлению информации в за­висимости от типаабонента и условий участия данного брокера в торгах;
• интерфейсомс другими подсистемами и рабочими местами абонен­тов.
Торговаяподсистема выполняет две основные задачи:
•осуществляет сбор данных по заявкам и запросам абонентов и пред­ставление ответнойинформации на запросы — решается на сервере досту­па(«Hewlett-Packard» HP 9000 модели Н20);
•осуществляет регистрацию и сопоставление заявок, подготовку сде­лок вавтоматическом режиме, регистрацию сделок и подготовку инфор­мации по запросамабонентов — выполняются на торговом сервере («Hewlett-Packard»HP 9000 модели 890).
Оба сервераимеют дублирующие компьютеры таких же моделей. Та­кая конфигурация техническихсредств предназначена для решения задач торговой подсистемы и обеспечиваетбесперебойную работу ИСБТ в ходе торгов с возможностью гибкого распределениязадач по компьютерам в соответствии с потребностями и нагрузкой. Так, в«пиковые» моменты, нагрузка на сервер доступа и торговый серверраспределяется между ком­пьютерами, а дублирующие машины выполняют роль«горячего» резер­ва; в период «затишья» задачи серверадоступа и торгового сервера могут выполняться только на одном компьютере.
Клиринговаяподсистема в реальном масштабе времени отслеживает текущие позиции участниковторгов по финансовым инструментам и де­нежным средствам с учетом начальныхпозиций перед торгами и измене­ний во время торговой сессии, а также производитрасчет итоговых обяза­тельств участников по окончании торгов.
•Депозитарная подсистема хранит данные о ценных бумагах и их вла­дельцах,проводит расчеты по ценным бумагам между участниками сдел­ки и подготавливаетинформацию в ответ на запросы пользователей.
Административнаяподсистема осуществляет настройку торговой под­системы на определенный режимработы, управление ходом торгов и рас­пределение прав абонентов. Даннаяподсистема позволяет:
• добавитьсведения о новом абоненте, изменить его пароль, приоста­новить полномочия;
• запретитьторги по финансовому инструменту и снять этот запрет, приостановить торги ивозобновить их, изменить время проведения тор­гов;
• добавить,изменить, удалить данные об абоненте или финансовом инструменте;
• подготовитьи послать сообщение абонентам.
Информационнаяподсистема хранит информацию, необходимую для проведения биржевых торгов, а такжеобеспечивает: запись в базы дан­ных новой информации и генерируемой биржей входе работы; поиск ин­формации в соответствии с запросами центрального узла иабонентов. Для принятия решения подсистема предоставляет участнику торговследую­щую информацию:
• текущиецены покупки/продажи;.
• цены первойи последней сделки текущего дня, наименьшую и наи­большую цену по конкретномуфинансовому инструменту;
• объемпоследней сделки в единицах финансового инструмента и де­нежных средствах;
• изменениецены последней сделки по отношению к предыдущей, доходность к погашению всоответствии с установленной ценой и т.д.
Данныесведения сообщаются на терминалы всем абонентам. Кроме того, система реализуетпринцип «обратной» связи, т.е. в ответ на действия пользователя информационнаяподсистема предоставляет информа­цию конкретно для этого пользователя:
• данные повсем заявкам, введенным этим участником торгов;
• данные оботобранных заявках в соответствии с запросом (напри­мер, по конкретному видуценной бумаги);
• текущиепозиции участника по финансовым инструментам и денеж­ным средствам с изменениемэтих показателей в ходе торговой сессии в соответствии с поведением участника,
Рабочие местаабонентов ИСБТ ММВБ оборудованы компьютерами типа IBM PC AT486 и более высокого класса.
Сетевыефункции ИСБТ ММВБ реализованы как надстройка над сете­вым Протоколом TCP/IP с использованием услуг сетевой службы ARPA, работающей в локальных и региональных сетях.
Телекоммуникационнаясеть системы построена на основе высокоско­ростных (пропускная способность неменее 64 Кбит/с) каналов телепере­дачи данных с применением Протокола Х.25,предоставляемых компани­ей Sprint-Net.
Программноеобеспечение сервера доступа и торгового сервера напи­сано на языке С в среде HP/UX (версия UNIX, разработанная Hewlett-Packard для своих компьютеров). Депозитарнаяподсистема разработана на основе СУБД Interbase в средеHP/UX, взаимодействие с расчетной под­системой, функции которой выполняетсистема электронных межбанков­ских расчетов, осуществляется в формате DBF. Рабочие места абонентов написаны на языке Visual C++ в среде Windows for Workgroups.Для взаи­модействия с центральным звеном абонентам предоставляется специаль­ныйстандартный интерфейс.
Аппаратно-программнаяархитектура ИСБТ ММВБ разработана та­ким образом, что наращивание мощностисистемы можно производить за счет увеличения производительности ужеиспользуемых средств и под­ключения дополнительных серверов доступа безглобального изменения конфигурации системы.
Итак,информационные системы фондового рынка должны:
• бытьнадежными и защищенными от сбоев;
•предусматривать возможность совмещения с междуна­родными и местными информационнымисистемами.
Информационныесистемы фондового рынка поддержива­ют конкретные информационные технологиифондового рын­ка, развиваются вместе с ними и обладают возможностью адаптации кизменениям внешней среды.
Списоклитературы
Балабанов И.Т. “Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом ?”  — М.: Финансы истатистика, 1995.
Гамидов Г. М.“Банковское и кредитное дело” – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1994.
Жуков Е. Ф.“Ценные бумаги и фондовые рынки” – М.: ЮНИТИ, 1995.
Кирьянова З.В. “Теория бухгалтерского учета” – М.: Финансы и статистика, 1995.
Козлова Е. П.“Бухгалтерский учет” – М.: Финансы и статистика, 1994.
Липис А. идр. “Электронная система денежных расчетов” – М.: Финансы и статистика, 1994.
Подольский В.И., Дик В. В. “Бухгалтерский учет на персональных ЭВМ. Системаавтоматизированных рабочих мест бухгалтера” – М.: Бухгалтерский учет, 1993.
Рожнов В. С.,Бегоцкая Г. К. “Автоматизированные системы обработки финансово-кредитнойинформации” – М.: Финансы и статистика, 1990.
Уткин Э. А.“Банковский маркетинг” – М.: ИНФО-М, Метаинформ, 1994.
Фельдман А.А. “Бухгалтерский учет на фондовом рынке” – М.: ИНФРА-М, 1994.
Положение оборганизации бухгалтерского учета и отчетности в Украине от 03.04.95 г. № 250.