Содержание
Введение
1. Происхождение термина и понятиебанкротства2. Регулирование банкротства в России
2.1 Современное регулированиебанкротства в России
2.2 Последниеизменения Закона о банкротстве
3. Внешние и внутренние причины банкротства
3.1 Внешние факторы
3.2 Внутренние факторы
4. Виды банкротства предприятия
4.1 Упрощенная процедура банкротствапредприятия
4.2 Банкротство предприятия на основаниизаявления кредитора
4.3 Банкротство предприятия на основании заявления должника
5. Процедуры банкротства
Заключение
Список использованных источников
Введение
В условиях рыночнойэкономики принцип ответственности предприятий за результатыфинансово-хозяйственной деятельности реализуется в случае образования убытков,неспособности предприятия удовлетворять требования кредиторов по оплате товаров(работ, услуг) и обеспечивать финансирование производственного процесса, т.е.при наступлении банкротства предприятия.
Несостоятельность (банкротство) — признанная уполномоченнымгосударственным органом неспособность должника (гражданина либо организации)удовлетворить в полном объеме требования кредиторов и (или) исполнитьобязанность по уплате обязательных государственных платежей.
Данный реферате на тему«Понятие, виды и процедура банкротства» отвечает на такие вопросы, как: что жетакое банкротство, его сущность, всевозможные виды, а также причины, по которымнаступает банкротство.
1.Происхождение термина и понятие банкротства
Банкротство – (по Толковому словарю русскогоязыка С.И. Ожегова) — несостоятельность, сопровождающаяся прекращением платежейпо долговым обязательствам.
— полнаянесостоятельность, провал, крушение.
Процедурапризнания должника банкротом может быть инициирована кредитором, уполномоченнымгосударственным органом либо самим должником.
Слово «банкротство»происходит от латинских слов «скамья» (лат. bancus) и «сломанный» (лат. ruptus). «Банком» первоначально именовалась устанавливаемаяв людных местах (таких как рынки и ярмарки) скамья, на которой менялы иростовщики проводили свои сделки и оформляли документы. После того, каквладелец «банка» разорялся, он ломал свою скамью.
Цельюбанкротства (как процедуры) может являться восстановление платежеспособностидолжника, реструктуризация задолженности либо удовлетворение требованийкредиторов за счет имущества должника с его последующей ликвидацией. Банкротомможет быть признано не только юридическое лицо или индивидуальныйпредприниматель, но и физическое лицо.
Нормыдействующего международного права не содержат процедуры признаниянесостоятельным государственного образования, однако история знаетмногочисленные примеры, когда суверенное государство заявляло о «дефолте», тоесть о своём отказе от платежей по внутренним и внешним долгам.
2. Регулирование банкротства в России
2.1Современное регулирование банкротства в России
В России внастоящее время банкротство определяется и регламентируется федеральным закономот 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (действуетс 3 декабря 2002 года). Закон распространяется на все юридические лица,граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, за исключением кредитныхорганизаций (ФЗ О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций).
Возможностьбанкротства граждан (физических лиц) предусмотрена действующим законодательством,но до настоящего времени соответствующая процедура не разработана, в связи счем, реально не применяется. Для возбуждения дела о банкротстве необходимочтобы должник — юридическое лицо либо гражданин-предприниматель, обладалпризнаками банкрота. Для гражданина такими признаками является неудовлетворениеуказанных требований в течение трёх месяцев со дня, когда он должен был ихудовлетворить, при этом сумма его обязательств должна превышать стоимостьпринадлежащего ему имущества. Для юридических лиц таким признаком являетсятолько неудовлетворение своих обязательств в течение трёх месяцев. При этомсумма обязательств должна быть более 100 000 рублей.
Процессбанкротства начинается с подачи в арбитражный суд заявления о признаниидолжника банкротом. Заявление может быть подано кредитором, уполномоченныморганом или самим должником и учитываются только обязательства передкредиторами.
Процедурыбанкротства, вводимые в отношении должника: наблюдение, финансовоеоздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение.
Для контроляза проведением процедуры банкротства создается собрание и комитет кредиторов,назначается арбитражный управляющий. Составляется реестр кредиторов должника.
Процедурабанкротства завершается либо ликвидацией должника, либо удовлетворениемкредиторов (через процедуру финансового оздоровления, путем выяснениядостаточности средств должника для расплаты кредиторов, удовлетворениемобязательств должника акционерами или третьими лицами).
Банкротствонекоторых юридических лиц имеет свои особенности (в частности банков,градообразующих, стратегических, сельскохозяйственных предприятий и т. д.).
Уголовнымкодексом РФ предусмотрена ответственность за преднамеренное банкротство ификтивное банкротство.2.2 Последние изменения Закона обанкротстве
Согласнопрогнозу председателя Высшего арбитражного суда (ВАС) Антона Иванова, число дело банкротстве в России может возрасти на 30–40% в ближайшее время. При этом врезультате процедуры банкротства кредиторы в России получают меньше 10%необходимой суммы, в то время как за рубежом – около 50%. Так происходит помногим причинам. Но можно выделить основные: продажа активов по заниженнымценам и прямое или косвенное воздействие основного кредитора на процедурубанкротства для защиты своих интересов, что ущемляет права остальныхзаимодателей.
В рамках«антикризисного пакета» еще в декабре 2008 года был принят Федеральный закон №296-ФЗ. Сделанные им изменения по своему объему сопоставимы с текстом закона «Обанкротстве» и направлены на смещение баланса защиты интересов в пользукредиторов. Самое важное – с нового года они получили право на обращение варбитражный суд со вступления в силу решения суда (а не спустя 30 дней смомента направления исполнительного документа в службу судебных приставов, какраньше). Закон № 296-ФЗ подготовил правовой «плацдарм» для последующих болеезначимых изменений, которые последовали через несколько месяцев в виде закона №73-ФЗ. В преддверии банкротства в России должники, как правило, любымидоступными им способами уменьшают имущество, которое должно входить вконкурсную массу. После вступления в силу закона № 73-ФЗ процедура доказываниянедействительности подобных сделок максимально упростилась.
Средиключевых изменений, внесенных в декабре 2008 г., апреле и июле 2009 г., в Закон о банкротстве стоит отметить следующие:
— Расширилсяперечень случаев, когда руководитель должника должен подавать заявление обанкротстве в обязательном порядке.
— Введеныновые основания для оспаривания сделок должника, заключенных до подачизаявления о признании должника банкротом
— Установленаответственность «контролирующих должника лиц» (к которым относятся не толькогенеральные директора, но и акционеры, участники, иные лица) за отсутствие илиискажение документов бухгалтерского учета, за действия или бездействия, которыепривели к банкротству должника.
— Предусматривается создание единого федерального реестра о банкротстве.
— Запрет навзыскание на заложенное имущество в судебном порядке с даты введениянаблюдения.
3. Внешние и внутренние причиныбанкротства
Банкротство (финансовыйкрах, разорение) — это подтвержденная документально неспособность субъектахозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущуюосновную деятельность из-за отсутствия средств. Основным признаком банкротстваявляется неспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторовв течение трех месяцев со дня наступления сроков платежей. По истечении этогосрока кредиторы получают право на обращение в арбитражный суд о признаниипредприятия-должника банкротом. Банкротство предопределено самой сущностьюрыночных отношений, которые сопряжены с неопределенностью достижения конечныхрезультатов и потерь. Несостоятельность субъекта хозяйствования может быть: «несчастной»,не по собственной вине, а вследствие непредвиденных обстоятельств (стихийныебедствия, военные действия, политическая нестабильность общества, кризис встране, общий спад производства, банкротство должников и другие внешние факторы);«ложной» (корыстной) в результате умышленного сокрытия собственногоимущества с целью избежания уплаты долгов кредиторам; «неосторожной»вследствие неэффективной работы, осуществления операций. В первом случаегосударство должно оказывать помощь предприятиям по выходу из кризиснойситуации. Злоумышленное банкротство уголовно наказуемо. Наиболеераспространенным является третий вид банкротства. «Неосторожное»банкротство наступает, как правило, постепенно. Для того чтобы вовремяраспознать и предотвратить его, необходимо систематически проводить анализфинансового состояния, который позволит обнаружить его «болевые»точки и принять конкретные меры по оздоровлению экономики предприятия. Предпосылкибанкротства многообразны — это результат взаимодействия многочисленных факторовкак внешнего, так и внутреннего характера.
3.1 Внешние факторы
А. Экономические:кризисное состояние экономики страны, общий спад производства, инфляция,нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктурырынка, неплатежеспособность и банкротство партнеров. Одной из причиннесостоятельности субъектов хозяйствования может быть неправильная фискальнаяполитика государства. Высокий уровень налогообложения может оказатьсянепосильным для предприятия. Б. Политические: политическая нестабильностьобщества, внешнеэкономическая политика государства, разрыв экономическихсвязей, потеря рынков сбыта, изменение условий экспорта и импорта,несовершенство законодательства в области хозяйственного права, антимонопольнойполитики, предпринимательской деятельности и прочих проявлений регулирующейфункциимгосударства. В. Усиление международной конкуренции в связи с развитиемнаучно-технического прогресса. Г. Демографические: численность, составнародонаселения, уровень благосостояния народа, культурный уклад общества,определяющие размер и структуру потребностей и платежеспособный спрос населенияна те или другие виды товаров и услуг.
3.2 Внутренние факторы
А. Дефицит собственногооборотного капитала как следствие неэффективной производственно-коммерческойдеятельности или неэффективной инвестиционной политики. Б. Низкий уровеньтехники, технологии и организации производства. В. Снижение эффективностииспользования производственных ресурсов предприятия, его производственноймощности и как следствие высокий уровень себестоимости, убытки,«проедание» собственного капитала. Г.Создание сверхнормативныхостатков незавершенного строительства, незавершенного производства,производственных запасов, готовой продукции, в связи с чем происходитзатоваривание, замедляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит.Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной банкротства. Д.Плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданием или не платит вовсепо причине банкротства, что вынуждает предприятие самому залезать в долги. Такзарождается цепное банкротство. Е. Отсутствие сбыта из-за низкого уровняорганизации маркетинговой деятельности по изучению рынков сбыта продукции,формированию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособностипродукции, выработке ценовой политики. Ж. Привлечение заемных средств в оборотпредприятия на невыгодных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов,снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности ксамофинансированию. З. Быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственнойдеятельности, в результате чего запасы, затраты и дебиторская задолженностьрастут быстрее объема продаж. Отсюда появляется потребность в привлечениикраткосрочных заемных средств, которые могут превысить чистые текущие активы(собственный оборотный капитал). В результате предприятие попадает под контрольбанков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства. Банкротствоявляется, как правило, следствием совместного действия внутренних и внешнихфакторов. В развитых странах с рыночной экономикой, устойчивой экономической иполитической системой разорение субъектов хозяйствования на 1/3 связано свнешними факторами и на 2/3 — с внутренними.
4. Виды банкротствапредприятия
Разделяют три основныхвида банкротства, различных по процедуре.4.1 Упрощеннаяпроцедура банкротства предприятия
Принимается решениеобщего собрания участников/акционеров о ликвидации юридического лица.Назначается ликвидационная комиссия (ликвидатор), состоящая из лиц,определяемых участниками.
Членыликвидационной комиссии (ликвидатором) могут быть любые лица. Она (он)становится органом управления юридического лица, полномочия действующего доэтого руководителя прекращаются. В органах печати публикуется объявление оликвидации юридического лица. Уведомляются кредиторы, налоговые органы, органыстатистики, внебюджетные фонды, меняются банковские карточки на Председателяликвидационной комиссии (ликвидатора). Затем для выявления имущества ликвидируемогоюридического лица подаются запросы в земельный комитет, ГИБДД, федеральнуюрегистрационную службу, налоговые органы, получаются выписки из банков обостатках средств на счетах. После чего проводится сверка по оплате налогов, вИМНС представляется промежуточный ликвидационный баланс.
ДалееЛиквидатор подает в Арбитражный суд заявление о признании юридического лицабанкротом. Суд принимает решение о признании банкротом и открывает конкурсноепроизводство, утверждает кандидатуру конкурсного управляющего, который в ходеконкурсного производства проводит инвентаризацию, взыскивает дебиторскуюзадолженность, удовлетворяет в порядке очередности требования кредиторов,закрывает счета, сдает документы юридического лица в архив. По отчетуконкурсного управляющего арбитражный суд выносит определение о завершенииконкурсного производства. Юридическое лицо снимается с учета в налоговыхорганах, внебюджетных фондах, органах статистики, получает свидетельство ЕГРЮЛо ликвидации юридического лица.
Преимуществаупрощенной процедуры банкротства: возможно избежание обязательной выездной налоговой проверки.Назначение необходимой кандидатуры конкурсного управляющего. Исключение из всехреестров государственных органов.
Недостаткиупрощенной процедуры банкротства: возможна выездная налоговая проверка при наличии по балансузадолженности перед бюджетами и внебюджетными фондами и ликвидных активов.Возможно внесение данных об участниках в информационные базы кредитных бюро,что может осложнить дальнейшее получение кредитов и испортить репутацию передпотенциальными партнерами.
Рекомендации,которые обычно даются при применении данного вида банкротства предприятия: один из наиболее эффективных способов ликвидацииюридического лица. Используется при наличии уже имеющейся задолженности передбюджетами и фондами и опасности выявления дополнительной задолженности,отсутствии активов, и при нежелательности прохождения выездной налоговойпроверки. При применении этого способа организация обычно распродает всеактивы. 4.2Банкротство предприятия на основании заявлениякредитора
При наличиисовокупных денежных обязательства юридического лица превышающих 100 000 рублейи при условии, что у юридического лица имеется кредитор исполнение обязанностейюридического лица, перед которым просрочены более чем на 3 месяца, при условии,что права такого кредитора подтверждены решением суда, арбитражного,третейского суда и при условии что такой кредитор предъявил исполнительныйдокумент в службу судебных приставов, а его копию — юридическому лицу, такойкредитор по прошествии 30 дней после направления указанного исполнительноголиста в службу судебных приставов, а его копии — юридическому лицу, вправеобратиться в арбитражный суд с заявлением о признании юридического лицабанкротом. После рассмотрения арбитражным судом обоснованности требованийкредитора к юридическому лицу арбитражный суд выносит определение о признаниитребований обоснованными и введении процедуры наблюдения. Не позднее чем через7 месяцев с момента подачи заявления, арбитражный суд выносит решение опризнании должника банкротом и открытии конкурсного производства. Судутверждает кандидатуру конкурсного управляющего, который в ходе конкурсногопроизводства проводит инвентаризацию, взыскивает дебиторскую задолженность, удовлетворяетв порядке очередности требования кредиторов, закрывает счета, сдает документыюридического лица в архив. По отчету конкурсного управляющего арбитражный судвыносит определение о завершении конкурсного производства. Юридическое лицоснимается с учета в налоговых органах, внебюджетных фондах, органах статистики,получает свидетельство ЕГРЮЛ о ликвидации юридического лица.
Преимуществапроцедуры банкротства:возможно избежание выездной налоговой проверки. Исключение из всех реестровгосударственных органов. Исключен риск назначения экспертизы на предметфиктивности банкротства предприятия.
Недостаткипроцедуры банкротства:возможна выездная налоговая проверка при наличии по балансу задолженности передбюджетами и внебюджетными фондами и ликвидных активов. Возможно внесение данныхоб участниках (акционерах) в информационные базы кредитных бюро, что можетосложнить дальнейшее получение кредитов и испортить репутацию в глазахпотенциальных партнеров в будущем.
Рекомендации,которые обычно даются при применении данного вида банкротства предприятия: используется при наличии уже имеющейся любойзадолженности более 500 000 рублей за три последовательных года, опасениивыявления большей задолженности перед бюджетами и фондами, отсутствии активов,и при нежелании прохождения выездной налоговой проверки. Необходимо передначалом процедуры банкротства предприятия вывести все активы.
4.3 Банкротство предприятия на основаниизаявления должника
При наличииденежных обязательств перед бюджетами и внебюджетными фондами и другимикредиторами и невозможности их удовлетворения должник обязан обратиться варбитражный суд с заявлением о признании его банкротом.
Арбитражныйсуд выносит определение о принятии заявления и введении наблюдения. Не позднеечем через 7 месяцев суд выносит решение о признании юридического лица банкротоми открытии конкурсного производства. Суд утверждает кандидатуру конкурсногоуправляющего, который в ходе конкурсного производства проводит инвентаризацию,взыскивает дебиторскую задолженность, удовлетворяет в порядке очередноститребования кредиторов, закрывает счета, сдает документы юридического лица вархив. По отчету конкурсного управляющего арбитражный суд выносит определение озавершении конкурсного производства. Юридическое лицо снимается с учета вналоговых органах, внебюджетных фондах, органах статистики, получаетсвидетельство ЕГРЮЛ о ликвидации юридического лица.
Преимуществапроцедуры банкротства: возможноизбежание выездной налоговой проверки. Исключение из всех реестровгосударственных органов.
Недостаткипроцедуры банкротства: обязательнаэкспертиза на предмет преднамеренности и фиктивности банкротства. Возможнавыездная налоговая проверка при наличии по балансу задолженности передбюджетами и наличии ликвидных активов. Возможно внесение данных об учредителяхв информационные базы кредитных бюро, что может осложнить дальнейшее получениекредитов и испортить репутацию в глазах потенциальных партнеров в будущем.
Рекомендации,которые обычно даются при применении данного вида банкротства предприятия: используется при наличии большой задолженности передбюджетами и внебюджетными фондами и при наличии Постановления об отказе ввозбуждении уголовного дела в отношении генерального директора и главногобухгалтера, или если есть достаточно достоверное объяснение возникновенияуказанных задолженностей. Перед банкротством рекомендуется освободитьорганизацию от ликвидных активов.
5. Процедуры банкротства
Законвыделяет следующие основные процедуры банкротства:
— наблюдение;
— финансовоеоздоровление;
— внешнееуправление;
— конкурсноепроизводство;
— мировоесоглашение.
Наблюдение — процедура банкротства, применяемая к должнику в целяхобеспечения сохранности имущества должника, проведения анализа финансовогосостояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведенияпервого собрания кредиторов.
Процедуранаблюдения вводится определением арбитражного суда по результатам рассмотренияобоснованности требований заявителя. Тем же определением суда назначаетсявременный управляющий. При этом руководитель предприятия-должника и иные органыуправления продолжают свою работу, но ряд сделок они могут совершать только списьменного согласия временного управляющего. Кроме того, в период наблюденияони не могут принимать ряд решений (о реорганизации, ликвидации юридическоголица, создании филиалов и представительств и др.). С даты введения финансовогооздоровления, внешнего управления, признания арбитражным судом должникабанкротом и открытия конкурсного производства или утверждения мирового соглашениянаблюдение прекращается.
Финансовое оздоровление — процедура банкротства, применяемаяк должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашениязадолженности перед всеми кредиторами в соответствии с утвержденным арбитражнымсудом графиком погашения задолженности.
Процедурафинансового оздоровления может быть введена собранием кредиторов либоарбитражным судом по ходатайству учредителей (участников). Максимальный срокфинансового оздоровления составляет 2 года. Арбитражным судом назначается административныйуправляющий, который осуществляет свои полномочия до окончания процедурыфинансового оздоровления либо до его отстранения арбитражным судом.
Внешнее управление — процедура банкротства, применяемая к должнику вцелях восстановления его платежеспособности. Эта процедура вводится арбитражнымсудом на основании решения собрания кредиторов в случае установления реальнойвозможности восстановления платежеспособности должника. Максимальный сроквнешнего управления также составляет 2 года. С даты введения внешнегоуправления прекращаются полномочия руководителя должника, управление деламидолжника возлагается на внешнего управляющего; вводится мораторий наудовлетворение требований кредиторов. Мораторий распространяется на денежныеобязательства и обязательные платежи, сроки исполнения которых наступили довведения внешнего управления. Помимо этого, внешний управляющий вправе заявитьотказ от исполнения договоров и иных сделок должника в отношении сделок, неисполненных сторонами полностью или частично, если такие сделки препятствуютвосстановлению платежеспособности должника или если исполнение должником такихсделок повлечет за собой убытки для должника. Внешний управляющий может такжеобратиться в арбитражный суд с заявлением о признании сделок должниканедействительными.
Конкурсное производство — процедура банкротства, применяемаяк должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворениятребований кредиторов. Конкурсное производство вводится сроком на один год. Срокконкурсного производства может продлеваться по ходатайству лица, участвующего вделе, не более чем на шесть месяцев. С даты принятия арбитражным судом решенияо признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства срокисполнения возникших до открытия конкурсного производства денежных обязательстви уплаты обязательных платежей должника считается наступившим; прекращаетсяначисление неустоек (штрафов, пеней), процентов и иных финансовых санкций повсем видам задолженности должника; прекращается исполнение по всемисполнительным документам, снимаются ранее наложенные аресты на имуществодолжника. Все требования кредиторов по денежным обязательствам могут бытьпредъявлены только в ходе конкурсного производства. Полномочия по управлениююридическим лицом переходят к конкурсному управляющему, который осуществляетинвентаризацию и оценку имущества должника, формирует конкурсную массу иосуществляет расчеты с кредиторами в соответствии с установленным закономпорядком очередности.
Очередностьрасчетов с кредиторамиустановлена статей 134 Закона о несостоятельности (банкротстве).
Основныеизменения при проведении конкурсного производства в новом законе касаются двухаспектов:
— сокращенияочередей
— особогоположения залогодержателя
Мировое соглашение — процедура банкротства, применяемая на любой стадиирассмотрения дела о банкротстве в целях прекращения производства по делу обанкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами. Мировоесоглашение заключается по решению собрания кредиторов между конкурснымикредиторами и уполномоченными органами, с одной стороны, и должником — сдругой, и представляет собой гражданско-правовую сделку, путем которой сторонына основе взаимных уступок определяют размер подлежащих погашению денежныхтребований и сроки их погашения. Мировое соглашение заключается в письменнойформе и может содержать положения о прекращении обязательств должника путемпредоставления отступного, обмена требований на акции, облигации, новацииобязательства, прощения долга и т.д. Мировое соглашение утверждаетсяопределением арбитражного суда, после чего производство по делу о банкротствепрекращается. Соглашение может быть расторгнуто арбитражным судом в случаенеисполнения или существенного нарушения должником его условий.
Заключение
Становлениерыночной экономики в РФ объективно обусловливает возникновение и развитиемеханизмов, регулирующих процессы производства, сбыта и потребления товаров иуслуг. Одним из таких механизмов, способствующих перетоку капиталов в наиболеедоходные сферы, перераспределению собственности от неэффективных хозяйствующихсубъектов к эффективным, является механизм банкротства. Он включает в себяопределенную систему контроля, диагностики и, по возможности, защитыпредприятий от полного краха.
Цельюсоздания и приведения в действие механизмов системы банкротства в РФ являетсянеобходимость проведения структурной перестройки всего народного хозяйства всоответствии с рыночным спросом населения при условии достижения прибыльнойработы основных производящих товары и услуги структур.
Реализациязаконодательства о банкротстве должна способствовать предупреждению случаевбанкротства, оздоровлению всей системы финансовых взаимоотношений междупредпринимателями, а в случае признания должника банкротом — сведению кминимуму отрицательных последствий банкротства для обеих сторон, осуществлениювсех необходимых процедур в цивилизованной форме.
Списокиспользованных источников
1. Банк Б.Р., Банк С.В., СалоненкоА.А. “Бухгалтерский учет в условиях банкротства», учебное пособие, — Москва:Проспект 2005 г. ,404с.
2. Пясталов С.М. «Экономическийанализ деятельности предприятия», — Москва.: Академический, 2003 г, 463 с.
3. Берникова Т.Б. «Анализ идиагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», учебное пособие,- Москва.: ИНФРА, 2002 г., 385 с.
4. Федеральный закон от 26 октября2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»