СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1.СОСТОЯНИЕ И ПРОБЛЕМЫ ЭФФЕКТИВНОЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЙПРОМЫШЛЕННОСТИ
2.ОАО «МПОВТ», ЕГО ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ РАБОТЫ
2.1.Общая характеристика предприятия, его организационно-управленческая структура
2.2.Характеристика выпускаемой продукции и ее рынков сбыта
2.3.Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО «МПОВТ»
2.3.1.Анализ объемов выпуска и реализации продукции
2.3.2.Анализ структуры и динамики себестоимости
2.3.3.Анализ прибыли предприятия
2.3.4.Анализ рентабельности производства
2.3.5.Анализ производительности труда и заработной платы
3.МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА
3.1.Изменение структуры производственной программы
3.2.Экономия на прямых затратах
3.3.Изменения в организационной структуре управления
3.4.Мероприятия макроуровневого характера
3.5.Мероприятия по рациональному использованиюпроизводственных мощностей
3.6.Мероприятия организационного характера
3.7.Прочие мероприятия
3.8.Совершенствование технологического процесса изготовления элемента конструкциистеллажа
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА
ПРИЛОЖЕНИЕ1
ПРИЛОЖЕНИЕ2
ПРИЛОЖЕНИЕ3
/>/>/>/>/>ВВЕДЕНИЕ
Главной задачейпредприятия в условиях рыночной экономики является всемерное удовлетворениепотребностей народного хозяйства и граждан в его продукции, работах и услугах свысокими потребительскими свойствами и качеством при минимальных затратах,увеличение вклада в ускорение социально-экономического развития страны. Дляосуществления своей главной задачи предприятие обеспечивает увеличение прибыли.
Прибыль являетсяпервоочередным стимулом к созданию новых или развитию уже действующихпредприятий. Возможность получения прибыли побуждает людей искать болееэффективные способы сочетания ресурсов, изобретать новые продукты, на которыеможет возникнуть спрос, применять организационные и технические нововведения,которые обещают повысить эффективность производства. Работая прибыльно, каждоепредприятие вносит свой вклад в экономическое развитие общества, способствуетсозданию и приумножению общественного богатства и росту благосостояния народа.
Прибыль — многозначнаяэкономическая категория. От глубины ее познания и рациональности использованиязависит эффективность коммерческого расчета, ценообразования и другихэкономических рычагов хозяйствования. Являясь источником производственного исоциального развития, прибыль занимает ведущее место в обеспечениисамофинансирования предприятий и объединений, возможности которых во многомопределяются тем, насколько доходы превышают затраты.
Тема прибыли ирентабельности особенно остра для белорусских предприятий. В условиях «свободногоэкономического плавания», предприятия уже не могут полагаться только нагосударственную поддержку, они все больше должны действовать в условияхсамоокупаемости и самофинансирования.
Реальное положение вэкономике сегодня таково, что из всех возможных источников инвестирования,реальным для предприятий остается лишь акционирование и использование частиприбыли (так как амортизационные отчисления сегодня практически не идут наинвестиционные цели, а банковский кредит пока недоступен, из-за высокихпроцентных ставок).
Вследствие вышеперечисленного, анализ прибыли на предприятии сегодня становится чрезвычайноактуальным. Он позволяет выявить основные факторы ее роста, эффективноеиспользование ресурсов, потенциальные возможности предприятия, а такжеопределить влияние внешних и внутренних факторов на размер прибыли, порядок еераспределения.
Цель данной работы –анализ прибыли и рентабельности предприятия в складывающихся условияхэкономики, а также выявление путей повышения данных показателей. Объектомисследования является ОАО «МПОВТ». Для достижения этой цели необходимо решитьследующие задачи:
изучить прибыль какэкономическую категорию, выявить сущность, функции и виды прибыли;
определить основныепоказатели прибыли и рентабельности, их роль и значение в оценке эффективностидеятельности предприятия;
выявить основныеэкономические факторы, влияющие на показатели прибыли и рентабельности на ОАО«МПОВТ»;
проанализироватьраспределение и использование прибыли, определить пути повышения рентабельностина ОАО «МПОВТ».
В данной работеиспользованы материалы, отражающие работу предприятия за период с 2004 по 2007гг.: годовые отчеты за 2004-2007 гг., бизнес-планы 2004-2005 гг.
/>/>/>1. СОСТОЯНИЕ И ПРОБЛЕМЫ ЭФФЕКТИВНОЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЙПРОМЫШЛЕННОСТИ
Во времена СоветскогоСоюза машиностроение Беларуси являлось составной частью единоготехнологического комплекса и было ориентировано на рынки сырья и сбыта СССР. Врамках единого народно-хозяйственного комплекса, Республика Беларусьспециализировалась на производстве тракторов, кузнечнопрессового и литейногооборудования, металлорежущих станков, мотоциклов, велосипедов, грузовыхавтомобилей, радиоэлектронных товаров и приборов. Однако в период с 1991 г. по 1995 г. произошли существенные изменения в структуре выпускаемой продукции. Они быливызваны, как отмечают известные белорусские экономисты, «неравномерными темпамиснижения объема выпуска и вкладываемых инвестиций, а также изменения цен и ихсоотношений на конечный и промежуточный продукты».
В результате в отраслипроизошло заметное снижение доли продукции автомобилестроения, тракторного исельскохозяйственного машиностроения, станкостроительной и инструментальнойпромышленности в общем объеме машиностроительной продукции. Сократилосьпроизводство продукции оборонного назначения.
В то же время, потребностивнутреннего рынка обусловили расширение масштабов производства и рост удельноговеса машиностроения для легкой и пищевой промышленности, бытовой техники, машини оборудования для животноводства и кормопроизводства. Освоено производствомногих видов новой продукции – персональных ЭВМ, троллейбусов, автобусов,зерноуборочных комбайнов, DVD-проигрывателей,электропылесосов и др. Вместе с тем объемы производства машиностроительнойпродукции в натуральном выражении по ряду основных видов (грузовые автомобили,трактора, металлорежущие станки, кузнечнопрессовые машины и др.) не достигаютуровня 1990 г.
На предприятияхмашиностроения Беларуси в январе-феврале 2007 г. объем промышленного производства вырос на 14,1 %. По данным Министерства статистики и анализа, общий объемпроизводства в сопоставимых ценах за два месяца этого года составил 2 трлн.985,1 млрд. р. (информация БелаПАН).
По основным видампродукции отмечен рост промышленного производства. Всего в январе-феврале 2007 г. в отрасли было произведено: 1010 металлорежущих станков, что на 21,4 % больше, чем заянварь-февраль 2006 г., 4171 грузовой автомобиль (на 22,5 %), 396 автобусов (на9,1 %), 9331 трактор (на 19,1 %), 1342 автомобильных прицепа и полуприцепа (на10,4 %), 978 лифтов (на 8,7 %). Также увеличилось производствоэлектродвигателей переменного тока на 60,8 % (до 93,8 тыс.) и погрузчиков — на36,4 % (до 618).
В то же время снизилсяобъем производства осветительных электроламп (на 10,7 %) — до 21,8 млн.,телевизоров (на 43,7 %) — до 151,8 тыс. и зерноуборочных комбайнов (на 54 %) —до 104.
Среди товаровпотребительского назначения было произведено 120,3 тыс. бытовых газовых плит (на4,4 % больше), 101 тыс. велосипедов (на 30,6 %), 179,1 тыс. бытовыххолодильников и морозильников (на 4,3 %) и 16,5 тыс. стиральных машин (в 4,9раза больше).
Тем не менее, запасыготовой продукции в отрасли по состоянию на 1 марта 2007 г. составили 1 трлн. 332,7 млрд. р., или 92,5 % к среднемесячному объему производства продукции.Больше всего на складах остается металлорежущих станков (206,7 % ксреднемесячному объему производства), кузнечно-прессовых машин (157,9 %), стиральныхмашин (132,8 %) и бытовых часов (в 21,1 раза).
Факторами, определившимизначительные темпы роста машиностроительной отрасли, являлись:
проведение политикимассированной государственной поддержки, как за счет льгот по налогообложению итаможенных преференций, так и путем прямого государственного финансирования,включения в программы государственных закупок. Это способствовало повышениюконкурентоспособности, росту финансовой эффективности производства,осуществлению ряда проектов по технической модернизации и сохранению масштабовпроизводства на крупных предприятиях отрасли (МАЗ, БелАЗ, МТЗ);
сохранение традиционнойпроизводственной кооперации с предприятиями постсоветского пространствапозволило удерживать и развивать поставки на эти рынки, в первую очередь нарынок Российской Федерации;
значительный рост спросана основном рынке сбыта – России позволил увеличивать физические объемыпроизводства продукции;
процессы импортозамещенияв республике;
расширение внутреннегоспроса;
увеличение доходов ирасходов населения.
Кроме этих причин,развитию машиностроительной промышленности в 1995-2006 гг. способствовалидругие благоприятные макроэкономические условия. Так, например, устойчивоснижались темпы инфляции. За период 2001-2004 гг. инфляция снизилась с 46,1 %до 6,6 %.
Тем не менее, негативноевлияние на состояние отрасли продолжают оказывать:
рост стоимости сырьевыхресурсов (в первую очередь металлов) повысил себестоимость продукции, которыйпредприятия не смогли компенсировать адекватным увеличением цены. В результатеснижались показатели эффективности машиностроительного комплекса, увеличивалсяобъем произведенной, но не реализованной продукции;
переход в 2005 г. на уплату НДС в торговле с Россией на принцип страны назначения, сложный порядокадминистрирования процедуры уплаты НДС в условиях отсутствия таможенной границымежду странами в ряде случаев создал условия для повышения стоимости поставоксо стороны российских производителей, а также привел к необходимости организациисобственных сбытовых подразделений белорусских предприятий на территорииРоссии. Полностью адаптироваться к новому порядку уплаты НДС белорусскиепредприятия смогли только к началу 2006 г.;
структура инвестиционногофинансирования предприятий машиностроения. Акцент на применениепреимущественного государственного финансирования крупных машиностроительныхпредприятий привел к возникновению проблем с обновлением производственныхфондов у средних и малых предприятий отрасли, которым были недоступныинвестиционные ресурсы как государственного, так и частного секторов. В течение2004-2005 гг. органы государственного управления пытались решать эту проблемуза счет присоединения малых и средних предприятий к лидерам машиностроительнойотрасли.
Что же касается состоянияпроизводственной базы, то исследование, проведенное вНаучно-исследовательском экономическом институте Министерства экономикиРеспублики Беларусь, показало, что в период с 1996 г. по 2002 г. потенциал мощности машиностроения и металлообработки Беларуси уменьшился на 42 %.Загрузка производственных мощностей отрасли за 1991-2002 гг. снизилась с 89,4 %до 47,2 %.
В 2004 г., согласно статистическим данным, использование производственных мощностей по выпускунекоторых видов продукции (грузовые автомобили, велосипеды, холодильники иморозильники) приблизилось к 100 %.
И все же, главнойпроблемой, связанной с основными производственными фондами машиностроительныхпредприятий является их моральный и физический износ. Низкие коэффициентыобновления (в среднем 2,03 % в г.) и выбытия (в среднем 1,49 % в год) привели ктому, что степень их износа на конец 2004 г. составила 69,1 %.
Показатели коэффициентовобновления и выбытия в сочетании с отмеченным нарастанием износа означают, чтозамене подвергались только наиболее изношенные основные средства, использованиекоторых являлось недопустимым с точки зрения их влияния на качество продукции,объемы производства и его безопасности.
Кроме того, существенноснизился технико-экономический уровень оборудования, используемого вмашиностроении.
Объем и структураинвестиций также претерпели изменения. В период рыночных реформ все отраслиэкономики Беларуси характеризовались значительным снижением инвестиций восновной капитал. При этом особенно большое падение их объемов пришлось именнона машиностроение. В 1996 г. инвестиции в машиностроительный комплекс составиливсего 19 % от уровня 1990 г.
С 1996 г. общий объем инвестиций в основной капитал машиностроения увеличивался в среднем за год на 3,5%.
Согласно статистическимданным, основным источником инвестиций в экономику Беларуси в 2004 г. являлись собственные средства организаций, которые составляли 45,2 % от общего объемакапиталовложений. Кредитные ресурсы в общем объеме инвестиций составляли 14,3 %,средства республиканского и местных бюджетов – 7,4 и 12,2 % соответственно,внебюджетные фонды – 6,4 %. Кроме того, 8,3 % инвестиций в основной капиталсоставляли средства населения, в то время как инвестиции из иностранныхисточников (без иностранных кредитов) занимают лишь 2,7 % всего объемаинвестиций.
Сказывается на ситуации вмашиностроительном производстве и высокая материалоемкость производства. Тольков 1990-2004 гг. материальные затраты составляли от 66,1 % до 68,9 % всех затратна производство продукции.
Производительностьтруда вмашиностроении в последние годы постоянно растет. Так, например, в период с2000 по 2003 гг. среднегодовой рост производительности труда составил 113,5 %,при этом производительность труда в 2003 г. достигла 309 % от уровня 1990 г. в то же время показатели производительности труда в машиностроительной отраслиниже, чем в среднем по промышленности страны.
Одной из важнейшиххарактеристик отрасли является эффективность ее работы. На современномэтапе адаптации к рынку это приобретает важнейшее значение, поскольку толькоэффективная деятельность дает предприятиям отрасли возможность произвестиобновление основных производственных фондов и ассортимента выпускаемойпродукции, выйти на новые рынки сбыта.
Для оценки эффективностидеятельности предприятий используются, в частности, показатели рентабельности.В период с 1993 по 2005 гг. она снизилась с 23,5 % до 11,4 % (рис. 1.1). Вянваре 2007 г. рентабельность реализованной продукции составила по отрасли 12,1%.
Доля убыточныхпредприятий в январе 2006 г. составила 30 %, в январе же 2007 г. – 26,3 %. Рис. 1.2 показывает динамику доли убыточных предприятий отрасли в 1999-2006 гг.
/>
Рис. 1.1. Рентабельностьреализованной продукции, %
/>
Рис. 1.2. Доля убыточныхпредприятий отрасли, %
Сложноефинансово-экономическое состояние значительного числа машиностроительныхпредприятий объясняется, прежде всего, низкими уровнями продуктивности.Издержки производства не покрываются выручкой от сбыта произведенной продукции,что ведет к недостаткам оборотных средств на предприятиях для поддержания иувеличения объемов производства.
Машиностроение является внастоящее время одной из ведущих отраслей промышленности Беларуси, занимаяглавные места по доле валовой продукции, доле производственных средств,экспорту и занятости населения. Однако, несмотря на темпы роста, имеется рядпроблем, оказывающих негативное влияние на развитие белорусскогомашиностроительного комплекса: несовершенная отраслевая структура, значительныйморальный и физический износ основных фондов, неполное использованиепроизводственных мощностей, низкие объемы инвестиций, неэффективная структурасебестоимости, недостаточный уровень производительности труда, низкаярентабельность производства, а также низкий уровень инновационной деятельности.
Необходимо отметить, чтопереход к рыночной экономике сопровождается процессом реструктуризациипромышленности. Необходимо отметить, что этот процесс заметно сказался наувеличении в промышленности количества предприятий, состоящих насамостоятельном балансе, и, соответственно, уменьшением средней численностиперсонала в расчете на один субъект хозяйствования. Число промышленныхпредприятий по сравнению с 1990 г. возросло в 1,5 раза, а средняя численностьзанятых на одном предприятии снизилась с 911 до 430 чел. Это свидетельствует опоявлении и развитии фактора мобильности в промышленности, отвечающеготребованиям рыночных отношений.
В системе Министерствапромышленности только в течение 1998 г. на основе реструктуризации производствабыли созданы совместные предприятия с привлечением иностранных инвестиций.Среди них: «МАЗ-МАН» (Минский автозавод – немецкая фирма МАН), «Чебел» (НПО«Ратон» – Чехия), «Айсек» (Минский приборостроительный завод – Чехия),«Алкатель» (МПОВТ – Германия). Привлечены иностранные инвестиции нареконструкцию стана 320/150 на Белорусском металлургическом заводе (БМЗ, г.Жлобин), заключен контракт на получение зарубежных кредитных ресурсовБелорусским автозаводом (г. Жодино).
В настоящее времяразработка программ реструктуризации проводится на 22 крупных предприятияхмашиностроительного комплекса республики. В их числе производственные объединения«Витязь» (г. Витебск), «Радиоволна» (г. Гродно), «БелАЗ» (г. Жодино),«Горизонт» (г. Минск) и другие объединения и предприятия Министерствапромышленности.
Активизация процессареструктуризации, осуществляемого на крупных промышленных предприятиях, началадавать положительные результаты не только в увеличении выпуска, но и вразработке и освоении новых, пользующихся спросом изделий.
Что же касаетсянепосредственно радиоэлектроники, то потенциал белорусской электронной ирадиоэлектронной промышленности, который существовал во времена СССР, былчастично утерян в процессе конверсии из-за падения объемов заказов со сторонывоенно-промышленного комплекса.
Отставание уровняразвития отрасли от ведущих стран мира, которое даже в советские времена составлялоот 8 до 10 лет, еще больше увеличилось.
После резкого паденияобъема военных заказов в период до 2000 г. для сохранения большинства предприятий приборостроения и радиоэлектроники предпринимались значительные мерыгосударственной поддержки (налоговые и таможенные преференции, государственныеинвестиции). Привлечение частных инвестиций в развитие отрасли не былоосуществлено.
Текущее состояниерадиоэлектронных производств характеризуется постепенной адаптацией предприятийк потребностям рынка, но развитие отрасли сдерживается недостаточным объемоминвестиций в модернизацию производственной базы.
Специфическойособенностью радиоэлектронной отрасли республики является значительная степеньзависимости от импорта сырья и комплектующих (в основном из России), а такжепреимущественная ориентация сбыта продукции на рынок Российской Федерации.
И все же радиоэлектроникаостается лидером в машиностроительной отрасли по количеству убыточныхпредприятий: только у НПО «Интеграл» их – четыре.
Несмотря напредпринимаемые некоторыми предприятиями диверсификацию производства иребрендинг своих марок, сбыт радиоэлектронной продукции, а также бытовойтехники снижается.
Для сокращения числаубыточных предприятий в 2006 г. в Министерстве промышленности рассматривалисьследующие меры: реструктуризация либо датирование их расходов вплоть до выходаэтих предприятий на безубыточный уровень.
В 2007 г. Министерство промышленности Беларуси предполагает создание концерна «Белорусская бытоваяэлектроника» (Белбытэлектроника) в виде горизонтально интегрированнойструктуры.
Так, в Минпроме считают,что горизонтальная интеграция является наиболее рациональной для предприятий,производящих бытовую технику и продающих на одном рынке родственные товары илииспользующих единую сбытовую сеть.
Планируется, что в составконцерна войдут ЗАО «Атлант», ОАО «Горизонт», ПО«Витязь», ОАО «Электроаппаратура», ОАО «МПОВТ»,СП ОАО «Брестгазоаппарат». В качестве перспективы на втором этапесоздания предлагается включить в Белбытэлектронику НПО «Интеграл».
В феврале текущего годарассматривалась идея о целесообразности создания в республике производственногообъединения по выпуску бытовой техники, в который вошли бы ОАО «Горизонт»и РУП «Витязь».
Также обсуждаласьвозможность учреждения крупной торговой структуры по реализации производимыхпредприятиями товаров и отхода от существующих параллельных сетей продажпродукции «Горизонта» и «Витязя».
Создание в республикехолдинга бытовой техники, по мнению представителей Правительства, даствозможность проводить единую сбытовую, маркетинговую политику.
Как можно заметить,нынешняя ситуация в отрасли далека от идеальной. Но тем не менее, по отдельнымнаправлениям радиоэлектронная промышленность сохраняет возможности длядальнейшего развития. При этом ей необходима не только государственнаяподдержка, которую отрасль имеет с середины 1990-х гг., но и приток новыхтехнологий, новых управленцев, повышение заинтересованности специалистов,которые в сложившихся условиях продолжают покидать Беларусь.
/>/>/>2. ОАО «МПОВТ», ЕГО ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ РАБОТЫ
/>/>
2.1 Общая характеристика предприятия, его организационно-управленческаяструктура
Открытое акционерноеобщество «МПОВТ» было образовано в 1956 г. на основании Постановления ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 24 августа 1956 г. за № 1197 и первоначально имело наименование «Минский завод математических машин», с 1971 г. было переименовано в «Минский ордена Ленина завод электронных вычислительных машин им. Г.К.Орджоникидзе». В 1974 г. завод преобразован в «Минское производственноеобъединение вычислительной техники» (МПОВТ). В 1996 г. объединению установлено наименование «Государственное предприятие «МПОВТ» (ГП «МПОВТ»), а с15 декабря 2000 г. — «Производственное республиканское унитарное предприятие«МПОВТ» (сокращенное наименование УП «МПОВТ»).
В течение 2003-2004 гг.проводились работы по преобразованию предприятия в открытое акционерноеобщество. Приказом Министерства экономики Республики Беларусь от 26 декабря 2003 г. № 155 «О создании открытого акционерного общества в процессе разгосударствления иприватизации государственной собственности Производственного республиканскогоунитарного предприятия «МПОВТ» и Республиканского дочернего унитарногопредприятия «Комбинат общественного питания» единым имущественным комплексом»создано Открытое акционерное общество «МПОВТ», которое является правопреемникомправ и обязанностей УП «МПОВТ» и УП «Комбинат общественного питания».
Общество располагается поадресу: 220013, Республика Беларусь, г. Минск, ул. Кульман, д.1. изанимает территорию в 71,8532 га, в т.ч. в городской черте – 28,6032 га и в сельской местности – 43,25 га. Производственные и вспомогательные площади составляют 286 358 м2.
Общество находится введении Министерства промышленности Республики Беларусь.
Рассматривая организационнуюструктуру ОАО «МПОВТ» можно сказать, что она принадлежит клинейно-функциональному типу (см. прил. 1).
В структуру Общества посостоянию на 1 января 2007 г. входят следующие подразделения:
9 производств и цеховосновного производства;
8 производств, цехов и 5участков вспомогательного производства;
41 отдел и 9 бюро игрупп;
два филиала без праваюридического лица и не имеющие учетных номеров налогоплательщика: заводвычислительной техники, завод печатных плат (220121, г. Минск, ул. Притыцкого, 62).
В структуре ОАО «МПОВТ»имеются следующие обособленные структурные подразделения, выделенные наотдельный баланс (учет) и имеющие учетные номера налогоплательщика и счета вбанке:
производственно-техническийкомплекс средств вычислительной техники (ПТК СВТ), УНН — 102010455; 220013, г. Минск, ул. Кульман,1, корп. № 15;
комбинат общественногопитания (КОП), УНН-102301099; 220013, г. Минск, ул. Кульман, 5а;
санаторно-оздоровительныйкомплекс «Электрон» (СОК «Электрон»), УНН-102041615; 220013, г. Минск, ул. Кульман,1, корп. №5;
оздоровительный комплекс«Маяк» (О/К «Маяк»), УНН-102041628; 220013, г. Минск, ул. Кульман, 1, корп. № 5;
база отдыха «Рудаково»(Б/О «Рудаково»), УНН-102041630; 220013, г. Минск, ул. Кульман, 1, корп. № 5.
ОАО «МПОВТ» являетсясоучредителем следующих предприятий иной формы собственности:
Совместные предприятия:
СП ЗАО «Международныйделовой альянс» с долей в уставном фонде – 3 %.
Кроме ОАО «МПОВТ»соучредителями СП являются: АО «ИБА Групп» (Чехия) — 92 %, УП «НИИЭВМ» — 3 %, ООО«НИИЭВМ Сервис» — 2 %. Специализация СП – программный продукт.
СП «Алкатель МПОВТ» вформе закрытого акционерного общества с долей в уставном фонде 49 %. Кроме ОАО«МПОВТ» соучредителем СП выступает фирма «Алкатель СЭЛ АГ» — Германия (51 %акций). СП специализируется на производстве коммутационных систем «Алкатель1000 С12».
Предприятия другихорганизационно-правовых форм:
совместное акционерноеобщество «Международный концерн «Ламинат» (Приднестровская республика) с долейв уставном фонде — 1,54 %. Кроме ОАО «МПОВТ» соучредителями АО являются 139предприятий стран СНГ, потребляющие фольгированный диэлектрик для производствапечатных плат.
закрытое акционерноеобщество «АХЕКА» с долей в уставном фонде 80 %. Кроме ОАО «МПОВТ» учредителемЗАО выступает Минский городской территориальный фонд государственного имуществас долей 20 %.
ОАО «Центральная компаниямежгосударственной финансово-промышленной группы «Электронные технологии».Участниками МФПГ являются 17 предприятий и НИИ, 5 банков стран СНГ. РеспубликуБеларусь в МФПГ представляют ОАО «МПОВТ», НПО «Интеграл», ГНПКТМ «Планар», ОАО«Горизонт», ПО «Монолит» и Белпромстройбанк. Доля ОАО «МПОВТ» в уставном фонде- 1,25 %.Основная цель деятельности МФПГ — выполнение совместных программ посозданию новых и модернизации существующих производств электронной техники,развитие систем связи и средств теле- и радиокоммуникаций на базе высокихтехнологий.
ОАО «Банковскийпроцессинговый центр» с долей в уставном фонде – 0,83 %. Кроме ОАО «МПОВТ»учредителями ОАО выступают основные банки Республики Беларусь, включая иНациональный банк Республики Беларусь. Создано в августе 2002 г. Основная цель создания ОАО – развитие в Республике Беларусь расчетов с использованиемпластиковых карточек, платежных терминалов и банкоматов.
Общество с ограниченнойответственностью «МПОВТ Раков-агро» создано 19.08.2004 г. во исполнение УказаПрезидента Республики Беларусь № 138 от 19.03.2004 г. «О некоторых мерах пофинансовому оздоровлению сельскохозяйственных организаций и привлечениюинвестиций в сельскохозяйственное производство», протокола поручений ПрезидентаРБ, данных 16.04.2004 г. на совещании «О ходе реформирования в Минской обл.сельхозорганизаций с критическим уровнем экономики» (протокол № 12 от11.05.2004 г.) и совместного решения Миноблисполкома и Мингорисполкома№601/1327 от 30.06.2004 г.
/>/>/>2.2 Характеристика выпускаемой продукции и ее рынковсбыта
Открытое акционерноеобщество «МПОВТ» является одним из ведущих предприятийрадиоэлектронной отрасли Республики Беларусь, специализирующееся на выпускеконкурентоспособных на рынках стран СНГ и РБ средств связи и телекоммуникаций,средств информационных технологий, энергосберегающего оборудования (счетчиковводы и тепла), кассовых аппаратов, электронных блоков для автотракторостроения.
Общество осуществляетследующие основные виды деятельности:
производство ЭВМ идругого оборудования для обработки информации (код 30020);
производство аппаратурыдля кабельной телефонной и телеграфной связи (код 32202);
производствоосветительных приборов (код 31502);
производство печатныхплат (код 32101);
исследования и разработкив области естественных наук и инженерии (код 731);
сдача в наем (аренду)собственного недвижимого имущества (код 70200);
производство канцелярскихмашин (кассовых аппаратов) (код 30010);
компьютеры и связанная сними деятельность (код 72);
оптовая и комиссионнаяторговля (код 51).
Приоритетным направлениемпроизводственной деятельности ОАО «МПОВТ» является разработка и производствосистем и средств телекоммуникаций.
Следуя Программе развитиясвязи в Республике Беларусь, предусматривающей техническое перевооружениеместной телефонной сети, специалистами предприятия с целью повышенияконкурентоспособности и расширения номенклатуры коммутационной техники в рамкахотраслевой программы «Средства телекоммуникаций» разработана новая версияаппаратных и программных средств цифровой коммутационной платформы «Бета М»,обеспечивающая построение станций емкостью до 75 тыс. портов, что позволяет вбольшей мере закрыть потребность республики в оборудовании для техническогоперевооружения и дальнейшего развития местной и ведомственной телефонных сетейсвязи.
В 2006 г. завершены сертификационные испытания старшей модели системы «Бета М25», предназначенной дляиспользования на городских телефонных сетях в качестве районной АТС и узловвходящих и исходящих сообщений. Получены сертификаты соответствия РБ и РФ.
В 2007 г. на телефонные сети РБ и РФ предусматривается поставить коммутационного оборудования «Бета М»на сумму свыше 5,0 млн. у.е..
Поставкугородских АТС большой емкости осуществляет Совместное белорусско-германскоепредприятие «Алкатель МПОВТ». С момента его создания на телефонные сетикрупнейших городов Беларуси поставлено АТС общей емкостью свыше 500 тыс.портов, причем доля отечественной составляющей в поставках ≈ 30 %.
Производство средствинформационных технологий является одним из стратегически важных для РБ направлений, какнаукоемкая отрасль.
Основываясь намноголетних традициях, используя накопленный опыт и развитую технологическуюбазу, ОАО «МПОВТ» производит широкую гамму средств вычислительной техники: отПЭВМ начального уровня до программно-аппаратных комплексов с применениемсредств борьбы с несанкционированным доступом к аппаратуре и данным. В 2007 г. предусматривается разработка и освоение в производстве с 1 кв. 2007 г. платежно-справочного терминала, автомата для выдачи банкнот.
Значительное внимание напредприятии уделяется разработке и освоению производства изделийнародно-хозяйственного назначения: энергосберегающих приборов, кассовыхаппаратов, блоков и сборочных узлов для тракторного и автомобильного заводов.
Товарынародного потребления представлены изделиями медицинской техники, стеллажами,компьютерными классами на базе ПП ЭВМ, светотехническими изделиями.
Объемпроизводства ТНП в общем объеме производства составляет ≈ 15 %.
Структура и объемывыпуска продукции представлены в табл. 2.1.
Таблица 2.1
Выпуск промышленнойпродукции по товарам-представителям ОАО «МПОВТ»Товар-представитель Единицы измерения Объем в натуральном выражении 2004 г. 2005 г. 2006 г. Бра шт. 20888 13969 7299 Люстры и подвесы шт. 44175 27951 6408 Электролампы настольные шт. 7792 4291 1276 Контрольно-кассовые машины и аппараты шт. 3679 1916 2076 Персональные ЭВМ шт. 5027 4343 4993 Автоматические телефонные станции АТС тыс. номеров 77,794 92,935 116,233 Водосчетчики для горячей воды шт. 105 103 27 Запчасти к автомобилям млн.р. 1098 1027 1942 Запасные части к тракторам млн.р. 1085 957 1923 Литье цветное т 24,2 14,7 9,5 Изделия из пластмасс, капрона, полиамида т 30,9 29,5 37,9
Производственные мощностихарактеризуются загрузкой по видам выпускаемой продукции.
Таблица 2.2
Загрузка производственныхмощностей по видам выпускаемой продукцииВыпуск продукции Загрузка производственных мощностей, % 2005 г. 2006 г Выпуск АТС 74,3 93,0 Выпуск ВКУ 97,8 7,5 Выпуск ПП ЭВМ 80,4 92,5 Изготовление роторных замков 93,5 93,6 Выпуск СВиТов 17,2 6,8 Выпуск кассовых аппаратов 21,3 23,1
При сравнении этих данныхс балансом производственных мощностей в 1991 г. выявляется, что номенклатура выпускаемой продукции претерпела существенные изменения. Так производственныемощности в 1991 г. характеризовались выпуском следующих видов продукции:
вычислительная техника иуправляющие комплексы – 74 ед., 56,6 %;
персональные ЭВМ -18,9тыс. шт., 56,3 %;
медтехника — на 18,8 млн.р., 98 %.
Существующиепроизводственные мощности соответствуют плановым объемам производственнойпрограммы 2007 г.
/>/>/>2.3. Анализ производственно-хозяйственной деятельностиОАО «МПОВТ»
/>/>/>2.3.1 Анализ объемов выпуска и реализации продукции
Основной задачейпромышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населениявысококачественной продукцией. Темпы роста объема производственной продукции,повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль ирентабельность предприятия.
Объем производства иреализованной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) – это основныепоказатели, характеризующие деятельность предприятия. Объем реализации крайневажен для установления нормированных статей затрат – расходов на рекламу,представительских расходов, а также для исчисления целого ряда налогов.
По своему экономическомусодержанию объем реализованной продукции характеризует конечный финансовыйрезультат работы предприятия, выполнения своих обязательств передпотребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка.
Информационной базой дляанализа объемов производства и реализации продукции может быть:
статистические показатели;
оперативные отчеты;
планы-графикипроизводства;
планы экономического исоциального развития предприятия;
различные видысопроводительной документации.
Анализ работыпромышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции.
Основные задачи:
оценка объема, качества,динамики, структуры продукции;
проверкасбалансированности и оптимальности намечаемого вида продукции, а также оценкареальности и напряженности производственных показателей;
выявление влиянияотдельных факторов на конечный результат;
разработка рекомендаций(мероприятий) как текущего характера, так и на перспективу.
Основными показателямиобъема производства являются товарная и валовая продукция.
Валовая продукция – этостоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включаянезавершенное производство. Выражается в сопоставимых и действующих ценах.
Товарная продукция отличаетсяот валовой тем, что в нее не включаются остатки незавершенного производства ивнутрихозяйственный оборот. По своему составу на многих предприятиях валоваяпродукция совпадает с товарной, если нет внутрихозяйственного оборота инезавершенного производства.
Объем реализациипродукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате(выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. Вусловиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенноезначение. Реализация продукции является связующим звеном между производством ипотребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке,зависит и объем производства.
Важное значение дляоценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показателиобъемов производства и реализации продукции (шт., м, т и т.д.). Их используютпри анализе объемов производства и реализации продукции по отдельным видам игруппам однородной продукции. Нормативные трудозатраты используются также дляобобщенной оценки объемов выпуска продукции в тех случаях, когда в условияхмногономенклатурного производства не представляется возможным использоватьнатуральные или условные измерители.
Анализ начинается сизучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепныхтемпов роста и прироста. Этот анализ показывает, как изменился объемпроизводства и реализации за определенное количество лет. Если темпы ростапроизводства значительно выше темпов реализации продукции, это свидетельствуето накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия инеоплаченной покупателями.
Таблица 2.3
Динамика производства иреализации продукцииГоды Объем производства продукции (в сопоставимых ценах), млн. р. Темпы роста, % Объем реализации (в текущих ценах), млн. р. Темпы роста, % базисный цепной базисный цепной 2004 30114,3 100,0 100,0 37484,0 100,0 100,0 2005 36884,4 122,5 122,5 45730,0 122,0 122,0 2006 43224,8 143,5 117,2 59801,0 159,5 130,8
Из таблицы видно, что затри года объем производства вырос на 43,5 %, а объем реализации увеличился на59,5 %. Превышение в 2005 г. темпа роста производства на темпом ростареализации говорит о том, что нереализованная продукция на складах предприятияи неоплаченная покупателями за предыдущий период реализована в 2005 г. не полностью.
Если сравнивать выпускпродукции по годам, то в 2005 г. по сравнению с 2004 г. он увеличился на 22,5 %, а в 2006 г. по сравнению с 2005 г. – на 17,2 %. Объем реализации в 2005 г. в сравнении с 2004 г. вырос на 22 %, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. – на 30,8 %.
Объем производства,структуру выпуска продукции и темпы роста характеризуют следующие данные (табл.2.4-2.7).
Таблица 2.4
Объем производства,структура выпуска продукции и темпы роста показателей 2005 г. к 2004 г.Наименование продукции
Ед.
изм. 2005 г. 2004 г. Темп роста кол-во уд.вес в объеме, % кол-во уд.вес в объеме, % 1 2 3 4 5 6 7 1. Связь и средства телекоммуникаций млн. р.
16366,2*
15999,8 44,6
10849,4*
11483,6 39,6 139,3 из них: АТС “Бета” шт. 122 126 96,8 портов 92935 77794 119,5 в т.ч.: АТС “Бета-М4”
/>/>шт. 109 117 93,2 портов 59628 59131 УВК-У (без Алкатель) линий 210703 119996 175,6 Алкатель млн. р.
3860,6*
3720,7
2483,7*
2612,3 142,4 2. Средства вычислительной техники млн. р.
7098,2*
6928,0 19,3
7064,1*
7375,9 25,8 93,9 из них: ППЭВМ шт. 4343 5027 94,4 млн. р.
7098,2*
6928,0
7023,0*
7339,1 В т.ч. школьные классы-всего шт. 337 190 174,9 млн. р.
5234,2*
5113,2
2790,9*
2922,6 Комплекты расширения шт. 62 3. Товары народно-хозяйственного назначения млн. р.
6829,3*
7460,7 18,6
3306,4*
4438,2 12,1 168,1 из них: СВиТ шт. 103 105 98,1 Контрольно-кассовые аппараты (КА)-всего шт. 1916 3679 52,1 Кооперация с РУП МТЗ млн. р.
1021,6*
957,7 2,8
1097,7*
1137,8 4,0 84,2 из них: МКС шт. 16453 БКЛ шт. 14566 МКП шт. 8000 9961 МКП-2 шт. 200 МКП-3 шт. 544 Джойстик-РУ шт. 390 200 Роторные замки шт. 74800 75588 Кооперация с РУП МАЗ млн. р.
1145,3*
1026,8 3,1
1085,2*
1171,0 4,0 87,7 из них: БКА-3А шт. 716 1813 39,5 БПР шт. 20421 16901 120,8 Медтехника млн. р.
346,9*
329,1
304,8*
358,9 91,7 из них: Медшкаф 1-ств. шт. 526 714 73,7 Медшкаф 2-ств. шт. 320 416 76,9 РПЦ- 2 шт. 38 14 271,4 Стеллажное оборудование для Нацбиблиотеки млн. р.
4023,8*
3924,5
240,9*
248,7 15,8 4. ТНП — ЗВТ млн. р.
1325,8*
1284,9 3,6
1718,1*
1786,3 6,3 71,9 4.а. Товары народного потребления в оптовых ценах в структуре отчетности: млн. р. 6906,9 6283,3 110,1 — светотехнические изделия млн. р. 1325,8 1834,9 72,3 — изделия медицинской техники млн.р. 346,9 345,8 100,3 — школьные классы млн. р. 5234,2 4092,6 127,9 5.Печатные платы, сверла млн. р.
953,5*
933,4 2,6
910,9*
956,5 3,3 97,5 6.Прочая продукция млн. р.
4158,2*
4277,5 11,3
3515,9*
4073,2 12,9 105,0 в т.ч.: ПНР
1636,3*
1598,4
1044,7*
1096,5 145,8 заказы
2298,0*
2464,7
2315,9*
2805,4 87,9 Нестандартное оборудование
118,6*
109,7
24,1*
25,5 430,2 прочая
15,1*
14,8
26,6*
35,6 41,6 ПНР ЗВТ (ТО и наклейка голограмм )
90,2*
89,9
104,6*
110,2 81,6 ИТОГО:
36731,2*
36884,4 100,0
27364,8*
30114,3 100,0 122,5
Примечание. *Числитель – в действующих ценах,знаменатель – в ценах на 01.01.2005 г.
Как видно из таблицы,выпуск средств вычислительной техники в 2005 г. составил 93,9 % от выпуска 2004 г. Снижение связано с тем, что основной упор был сделан на компьютерные классы,объем производства которых увеличился, как в шт. на 147, так и в млн. р. на2190,6. В то же время цена на данную продукцию формировалась на тендерныхторгах.
Снижение кооперации с РУПМТЗ на 15,8 % произошло в связи с изменением номенклатуры изделий, а также тем,что изделие МКП изготавливает УП «МЭМЗ».
Стоимость привлеченногодавальческого сырья составила 1220,8 млн. р. в действующих ценах, из них покассовым аппаратам 948,2 млн. р., заказам сторонних организаций 272,6 млн. р.Объем выпуска продукции на давальческом сырье 260,4 млн. р. в действующихценах, из них по кассовым аппаратам 45,2 млн. р., заказам сторонних организаций215,2 млн. р.
Основная причина работына давальческом сырье – загрузка производственных мощностей и недостатоксобственных оборотных средств.
Выпуск средствтелекоммуникаций и средств вычислительной техники за год составил 44,6 % против39,6 % в 2004 г.
Удельный вес новойпродукции составил 58,9 %, вновь освоенной – 29,7 %.
Таблица 2.5
Соотношение запасовготовой продукции к среднемесячному объему производства в 2005 г.Дата Остатки без налогов, млн. р. Среднемесячный объем производства, млн. р. Коэффициент 01.01.2005 г. 2033,2 2280 0,89 01.02.2005 г. 2396,0 2237 1,07 01.03.2005 г. 3121,0 2264 1,38 01.04.2005 г. 2810,0 2272 1,24 01.05.2005 г. 3216,0 2293 1,40 01.06.2005 г. 4440,0 2450 1,81 01.07.2005 г. 3165,0 2621 1,21 01.08.2005 г. 4175,0 2735 1,53 01.09.2005 г. 4327,0 2838 1,52 01.10.2005 г. 3048,0 2898 1,05 01.11.2005 г. 3329,0 2938 1,13 01.12.2005 г. 4860,0 3129 1,60 01.01.2006 г. 1711,4 3060 0,56
Как видно из таблицы, к01.01.2006 г. произошло снижение остатков готовой продукции по сравнению саналогичным периодом прошлого года, что связано с увеличением в 2005 г. объема реализации продукции.
Характеристика объемапроизводства 2006 г., структуры выпуска продукции и темпов роста представлены втаблице 2.6.
Таблица 2.6
Объем производства, структуравыпуска продукции и темпы роста показателей 2006 г. к 2005 г.Наименование продукции Ед. изм. 2006 г. 2005 г. Темп роста кол-во уд.вес в объеме, % кол-во уд.вес в объеме, % 1 2 3 4 5 6 7 1. Связь и средства телекоммуникаций млн. р.
17007,2*
16514,2 39,5
16366,2*
16699,5 44,6 98,9 из них: АТС “Бета”
/>/>шт. 164,0 122,0 107,4
/>/>портов 116233,0 92935,0 в т.ч.: АТС “Бета-М4”
/>/>шт. 154,0 109,0 112,1 портов 66860,0 59628,0 УВК-У (без Алкатель) линий 240027,0 210703,0 113,9 Алкатель млн. р.
1530,2*
1461,0
3860,6*
3862,6 21,5 2. Средства вычислительной техники млн. р.
10501,8*
10115,4 24,4
7098,2*
7097,9 19,3 142,5 из них: ППЭВМ
шт.
млн. р.
4993,0
10501,8*
10115,4
4343
7098,2*
7097,9 142,5 В т.ч. школьные классы-всего
шт.
млн. р.
159,0
3890,8*
3718,8
337
5234,2*
5236,0 71,0 3. Товары народно-хозяйственного назначения млн. р.
7289,2*
8139,2 16,9
6829,3*
8145,7 18,6 99,9 из них: СВиТ шт. 27,0 103,0 26,2 Контрольно-кассовые аппараты (КА)-всего шт. 2076,0 1916,0 108,4 Кооперация с РУП МТЗ млн. р.
1956,7*
1923,1 4,5
1031,4*
1064,3 2,8 180,7 из них: СРРТ, КРТП шт. 368,0 20,0 БКЛ шт. 45062,0 14566,0 МКП шт. 13500,0 8000,0 МКП-3 шт. 1855,0 544,0 Джойстик-РУ шт. 192,0 390,0 Роторные замки шт. 103000,0 74800,0 Кооперация с РУП МАЗ млн. р.
1992,4*
1942,0 4,6
1145,3*
1212,4 3,1 160,2 из них: БКА-3А шт. 2083,0 716,0 290,9 БПР шт. 23461,0 20421,0 114,9 БКЛ шт. 4400,0 Блок индикации шт. 120,0 Медтехника млн. р.
348,5*
338,1
346,9*
386,0 87,6 из них: Медшкаф 1-ств. шт. 450,0 526,0 85,6 Медшкаф 2-ств. шт. 400,0 320,0 125,0 РПЦ- 2 шт. 7,0 38,0 18,4 Система УЧПУ шт. 2,0 Стеллажное оборудование для Нацбиблиотеки млн. р.
1631,4*
1596,5
4023,8*
4200,6 38,0 4.ТНП — ЗВТ млн. р.
616,4*
598,6 1,4
1325,8*
1363,8 3,6 43,9 4. Товары народного потребления в оптовых ценах млн. р. 6492,5 7016,5 92,5 -светотехнические изделия млн. р. 616,4 1401,2 44,0 -стеллажи млн. р. 1636,9 - -изделия медицинской техники млн. р. 348,5 401,1 86,9 -школьные классы млн. р. 3890,8 5214,3 74,6 5. Печатные платы, сверла млн. р.
1305,7*
1277,3 2,6
953,5*
1010,2 2,6 126,4 6. Прочая продукция млн. р.
6366,3*
6580,1 11,3
4158,2*
4650,6 11,3 141,5 в т.ч.: ПНР
2479,6*
2403,3
1636,3*
1730,9 138,8 заказы
2779,5*
3114,4
2298,0*
2685,2 116,0 Нестандартное оборудование
964,8*
921,2
118,6*
123,4 746,5 прочая
37,2*
35,9
15,1*
16,9 212,4 ПНР ЗВТ ( ТО и наклейка голограмм )
105,2*
105,2
90,2*
94,2 111,7 ИТОГО:
43086,5*
43224,8 100,0
36731,2*
38967,7 100,0 110,9
Примечание. *Числитель – в действующих ценах,знаменатель – в ценах на 01.01.2006 г.
Снижение выпуска средствсвязи и телекоммуникаций в общем объеме производства связано с увеличениемвыпуска средств вычислительной техники (было 19,3 % стало 24,4 %) и кооперациис МАЗ (было 3,1 % стало 4,6 %) и МТЗ (было 2,8 % стало 4,5 %).
В тоже время увеличилсявыпуск средств связи и телекоммуникаций в натуральном выражении (АТС Бета было122 шт. стало 164 шт., портов было 92935 стало 116233).
Произошло увеличениесредств вычислительной техники в общем объеме и в натуральном выражении(увеличение ПП ЭВМ на 650 шт.). В то же время уменьшение выпуска классоввычислительной техники на 52,8 % или на 178 шт. привело к невыполнениюпоказателя «производство потребительских товаров». По прежнему уменьшаетсяпроизводство светотехнических изделий – их объем составил 44,0 %. Это связано сналичием на рынке Российской Федерации большого количества аналогичнойпродукции стран Юго-Восточной Азии с более низкими ценами.
Стоимость привлеченногодавальческого сырья составила 1440,1 млн. р. в действующих ценах, в т.ч. покассовым аппаратам 1011,5 млн. р. и заказам сторонних организаций 428,6 млн. р.
Основная причина работына давальческом сырье – загрузка производственных мощностей и несогласиезаказчика с ценой материала при выполнении заказа в связи с тем, что закупкаразовая и материал не применяется в основном производстве. Работа надавальческом сырье в 2007 г. может быть продолжена из-за неполной загрузкипроизводственных мощностей и при положительной оценке уровня рентабельности позаказам.
Удельный вес новойпродукции в объеме производства – 56,4 %, вновь освоенной – 21,0 %.
Таблица 2.7
Соотношение запасовготовой продукции к среднемесячному объему производства 2006 г.Дата Остатки без налогов, млн. р. Среднемесячный объем производства, млн. р. Коэффициент 1.01.2006 г. 1711,4 3060,9 0,56 1.02.2006 г. 3074,0 3456,0 0,89 1.03.2006 г. 2871,0 2836,0 1,01 1.04.2006 г. 2541,0 2785,0 0,91 1.05.2006 г. 3082,0 2766,0 1,11 1.06.2006 г. 3429,0 2894,0 1,18 1.07.2006 г. 3171,0 3078,0 1,03 1.08.2006 г. 3691,0 3203,0 1,15 1.09.2006 г. 4666,0 3319,0 1,41 1.10.2006 г. 3532,0 3486,0 1,01 1.11.2006 г. 4019,0 3532,0 1,14 1.12.2006 г. 4813,0 3576,0 1,35 1.01.2007 г. 3502,0 3591,0 0,98
Увеличение остатковготовой продукции к концу 2006 г. связано со снижением объема реализациипродукции прежде всего из-за снижения экспорта в Российскую Федерацию.Невыполнение задания по экспорту связано с изменением порядка закупкителекоммуникационного оборудования в РФ, т.к. произошло перераспределениеполномочий между Федеральными округами и областными Телекомами.
Все закупкицентрализованы. Для РФ ОАО «МПОВТ» не является отечественным производителем. Ктому же, предприятия-изготовители аналогичной продукции в РФ предоставляютсвоим покупателям срок оплаты продукции 3 года.
Соотношение отдельныхвидов продукции в общем выпуске отражено на рис. 2.1.
/>
Рис. 2.1. Структурапроизводства продукции
Как видно из рисунка, в 2006 г. произошло снижение объемов производства средств связи и телекоммуникаций. Это связано, преждевсего, со снижением объемов экспорта в Россию и страны СНГ.
Основной причиной,препятствующей увеличению поставок на экспорт в Россию в 2005 г. средств телекоммуникаций, явилась реорганизация структур, принимающих решение по закупкеданного оборудования, произошло перераспределение полномочий между Федеральнымиокругами и областными Телекомами, Управлениями связи РФ.
Одна из причин – отсутствиерекомендательных писем ОАО «Связьинвест» (г. Москва). Было получено письмо№61-03-9/4 от 06.09.2004 г., в соответствии с которым, ОАО «Связьинвест» и ОАОМГТС считают нецелесообразным применение станции АТС «Бета» на своих сетях всвязи с имеющейся рекомендацией Минсвязи.
Кроме того, существующийУказ Президента Республики Беларусь №7 от 04.01.2001 г. по договорам с РФпредусматривает рассрочку платежа до 90 дней, что недостаточно для ввода вэксплуатацию и возврата валютной выручки для сложной наукоемкой продукции. Всвязи с тем, что АТС является сложнотехнической и дорогостоящей продукцией, атакже ввиду того, что предприятия изготовители аналогичной продукции вРоссийской Федерации предоставляют своим покупателям срок оплаты продукции 3года, продукция ОАО «МПОВТ» по этому показателю оказываетсянеконкурентоспособной.
Увеличение выпускасредств вычислительной техники связано с тем, что в 2005-2006 гг. основной упорбыл сделан на компьютерные классы.
Внутриминистерская кооперацияувеличилась в связи с изменением номенклатуры и объемов производства изделий.
Увеличение доли товаровнародно-хозяйственного назначения в общем объеме производства связано с ростомспроса на данный вид продукции.
Как видно из рисунка, в 2006 г. был начат выпуск стеллажного оборудования для Национальной библиотеки Республики Беларусь,который составил 3,2 % от общего объема выпуска продукции.
Снижение объемовпроизводства товаров народного потребления ЗВТ (в основном, светотехническойпродукции) связано с устареванием моделей, а также высокой конкуренциейпроизводителей аналогичной продукции на российском рынке.
/>/>/>2.3.2 Анализ структуры и динамики себестоимости
Анализ себестоимостипродукции проводится с целью решения следующих задач:
определение динамики поосновным показателям себестоимости;
определение причинизменения себестоимости по факторам, по видам продукции, по статьямкалькуляции;
выявление и оценканеиспользованных возможностей снижения себестоимости и разработка мер помобилизации резервов снижения себестоимости.
При определении динамикизатрат проводится анализ по экономическим элементам затрат, который позволяетизучить состав затрат, определить удельный вес каждого элемента в общей суммезатрат.
Сопоставлением затрат поэкономическим элементам в абсолютной сумме и в процентах к общим затратам заотчетный год с затратами за предшествующий год выявляются направления визменении отдельных элементов затрат.
Себестоимость товарнойпродукции ОАО «МПОВТ» в 2004-2006 гг. по элементам и статьям затратпредставлена в табл. 2.8-2.9.
Таблица 2.8
Себестоимость товарнойпродукции по элементам затратЭлементы затрат Единицы измерения Период Откло-нение Период Откло-нение 2004 г. 2005 г. 2006 г. 1 2 3 4 5 6 7 Сырье, основные и вспомогательные материалы млн.р. 3882 5713 1831 5482 -231 Покупные изделия, полуфабрикаты, работы производственного характера млн.р. 10028 10493 465 15320 4827 Топливо млн.р. 293 363 70 396 33 Энергия млн.р. 1421 1362 -59 1318 -44 Расходы на оплату труда млн.р. 7729 9925 2196 12213 2288 Отчисления на социальное страхование млн.р. 2849 3770 921 4208 438 Амортизация млн.р. 1041 1063 22 1309 246 Прочие расходы млн.р. 2485 2756 271 3371 615 Полная себестоимость млн.р. 29728 35445 5717 43617 8172 Товарная продукция (в фактических ценах) млн.р. 27365 36731 9366 43086 6355 Затраты на 1 р. ТП р. 1,09 0,96 -0,13 1,01 0,05
Таблица 2.9
Себестоимость товарнойпродукции по статьям затратСтатьи затрат Единицы измерения Период Откло-нение Период Откло-нение 2004 г. 2005 г. 2006 г. 1 2 3 4 5 6 7 1. Сырье и материалы млн.р. 2973 4229 1256 4269 40 2. Покупные изделия, полуфабрикаты, работы производственного характера млн.р. 10401 11257 856 15511 4254 3. Возвратные отходы (вычитаются ) млн.р. 4. Топливо и энергия на технологические цели млн.р. 487 414 -73 495 81 5. Основная заработная плата млн.р. 1472 1897 425 2375 478 6. Дополнительная заработная плата млн.р. 492 567 75 825 258 7. Налоги. Отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды, отчисления местным органам власти млн.р. 3425 3907 482 4828 921 8. Расходы на подготовку и освоение производства млн.р. - - - - 9. Износ инструментов и приспособлений целевого назначения млн.р. 430 1010 580 755 -255 10. Общепроизводственные расходы млн.р. 4404 4908 504 5569 661 11. Общехозяйственные расходы млн.р. 5074 6311 1237 7874 1563 12. Потери от брака млн.р. 10 16 6 18 2 13. Прочие производственные расходы млн.р. 406 778 372 919 141 14. Производственная себестоимость млн.р. 29574 35294 5720 43438 8144 15. Коммерческие расходы млн.р. 154 151 -3 179 28 16. Полная себестоимость млн.р. 29728 35445 5717 43617 8172
Из таблиц видно, что присравнении 2005 г. с 2004 г. производственная себестоимость продукцииувеличилась на 5717 млн. р., в 2006 г., по сравнению с 2005 г., произошло увеличение на 8172 млн. р.
На увеличениесебестоимости в 2005 г. значительное влияние оказало увеличение оптовых цен насырье и материалы, прежде всего на металлы, на 1256 млн. р.
В 2006 г. увеличение затрат на сырье и материалы составило 40 млн. р., что значительно меньше чем в 2005 г. Это связано прежде всего с проводимыми предприятием мероприятиями по снижениюматериалоемкости продукции, а также изменением структуры выпуска.
В 2005 г. увеличение затрат на покупные комплектующие и полуфабрикаты составило 856 млн. р. Однако в 2006 г. произошел рост затрат на 4524 млн. р. Это связано с увеличением выпуска средстввычислительной техники, а также электронных средств для внутриминистерскойкооперации, а также ростом цен на комплектующие, часть которых закупается в РФ.
Снижение затрат по статье«Топливо и энергия на технологические цели» в 2005 г. связано со снижением выпуска энергоемкой продукции, а также применением энергосберегающихтехнологий. Увеличение аналогичных затрат в 2006 г. было обусловлено закупкой нового оборудования.
Повышение расходов наоплату труда произошло за счет роста тарифных ставок на оплату труда, чтосвязано с государственной политикой по увеличению заработной платы.
Увеличениеобщепроизводственных расходов в 2005-2006 гг. (на 504 и 661 млн. р.соответственно) обусловлено увеличением затрат на разработку и испытания новойпродукции.
Рост затрат на содержаниеаппарата управления привел к увеличению общехозяйственных расходов в 2005 г. на 1237 млн. р., в 2006 г. – на 1563 млн. р.
Товарная продукция вфактических ценах составила в 2004 – 2006 гг. 27 365, 36 731 и 43 086 млн. руб.соответственно. Затраты на 1 р. товарной продукции составили 1,09, 0,96 и 1,01р. соответственно, что говорит о превышении в 2004 и 2006 гг. затрат напроизводство над планируемой выручкой от реализации, т. е. о работе в убыток.
Динамика структурысебестоимости в 2004-2006 гг. отражена на рис. 2.2.
Из рисунка видно, чтоосновная доля затрат приходится на покупные комплектующие и полуфабрикаты (неменее 30). В 2004 г. их доля в себестоимости продукции составляла 34,99 %, в 2005 г. – 31,76 %, в 2006 г. – 35,56 %. Высокий процент затрат по данной статье обусловленспециализацией предприятия – выпуском средств связи и телекоммуникаций, а такжесредств вычислительной техники, требующих довольно дорогостоящих комплектующих,которые приобретаются не только на белорусском рынке, но и импортируются изРоссии, зачастую по завышенным ценам.
За рассматриваемый периодвозросла доля накладных расходов. Высокий процент составляют общехозяйственныерасходы (2004 г. – 17,07 %, 2005 г. – 17,81 %, 2006 г. – 18,05 %), что связано, как было указано выше, с ростом затрат на содержание аппаратауправления. Однако, динамика общепроизводственных расходов отмечена снижениемих доли в общей сумме затрат – 14,81 %, 13,85 % и 12,77 % соответственно в2004, 2005 и 2006 гг. Доля прочих производственных расходов выросла с 1,37 % в 2004 г. до 2,11 % в 2006 г.
После увеличения в 2005 г. доли затрат на сырье и материалы до 11,93 % произошло ее снижение в 2006 г. до 9,79 %.
Также можно отметить ростдоли заработной платы, который произошел за счет увеличения доли основной еечасти. Процент дополнительной заработной платы примерно одинаков и колеблется впределах 1,6-1,9 %. Доля основной заработной платы в 2005 г. увеличилась на 0,4 %, в 2006 г. – на 0,1 %.
Мероприятия по экономииэнергоресурсов привели к снижению доли затрат на топливо и энергию с 1,64 % до1,13 % за рассматриваемый период.
Таким образом, увеличениюсебестоимости продукции в течение рассматриваемого периода способствовал ростдоли затрат на покупные комплектующие и полуфабрикаты, основную заработнуюплату, а также рост накладных расходов.
/>
Рис. 2.2. Динамикаструктуры себестоимости в 2004-2006 гг.
/>/>/>2.3.3 Анализ прибыли предприятия
Прибыльпредприятия является важнейшей экономической категорией и основной цельюдеятельности любой коммерческой организации. Как экономическая категорияприбыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства, ивыполняет ряд функций.
Во-первых,прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результатедеятельности предприятия. Получение прибыли на предприятии означает, чтополученные доходы превышают все расходы, связанные с его деятельностью.
Во-вторых,прибыль обладает стимулирующей функцией. Это связано с тем, что прибыльявляется одновременно не только финансовым результатом, но и основным элементомфинансовых ресурсов предприятия. Поэтому предприятие заинтересовано в получениимаксимальной прибыли, так как доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятияпосле уплаты налогов и других обязательных платежей, является основой длярасширения производственной деятельности, научно-технического и социальногоразвития предприятия, материального поощрения работников.
В-третьих,прибыль является одним из важнейших источников формирования бюджетов разныхуровней. Она поступает в бюджеты в виде налогов и наряду с другими доходнымипоступлениями используется для финансирования удовлетворения совместныхобщественных потребностей, обеспечение выполнения государством своих функций,государственных инвестиционных, производственных, научно-технических и другихсоциальных программ.
Суммарнаявеличина всех прибылей — балансовая (валовая) прибыль предприятия. Основнымисоставными элементами балансовой прибыли являются:
Прибыль(убыток) от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг (/>).
Прибыль(убыток) операционной деятельности (/>).
Финансовыерезультаты от внереализационных операций (ВФР).
Пб=/>+/>±ВФР (2.1)
Как правило,основной элемент балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции,выполнения работ или оказания услуг.
Валовый доход(выручка), получаемый предприятием от реализации товара, определяется какпроизведение средней цены на количество проданных единиц.
Средний доход(выручка), представляет собой величину, получаемую от продажи одной единицытовара в среднем за рассматриваемый период.
Прибыль отреализации имущества — это финансовый результат, не связанный с основнымивидами деятельности предприятия. Он отражает прибыли (убытки) по прочейреализации, к которой относится продажа на сторону различных видов имущества,числящегося на балансе предприятия.
Переченьвнереализационных прибылей (убытков) предприятия разнороден и довольно обширен.Это доходы от долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, доходы от сдачиимущества в аренду, сальдо полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек идругих видов санкций, прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, доходыот дооценки товаров, положительные курсовые разницы по валютным счетам иоперациям в иностранной валюте, проценты, полученные по денежным средствам,числящимся на счетах предприятия.
К расходам ипотерям относятся:
убытки пооперациям прошлых лет, выявленные в отчетном году, от уценки товаров, отсписания безнадежной дебиторской задолженности;
недостачиматериальных ценностей, выявленные при инвентаризации;
отрицательныекурсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;
судебныеиздержки и арбитражные сборы и др.
Имея данные,характеризующие величины приведенных выше показателей, анализ прибылипредприятия следует осуществлять согласно следующим пунктам:
оценкадинамики показателей балансовой и чистой прибыли;
изучениесоставных элементов формирования балансовой прибыли;
выявление иизмерение влияния факторов, воздействующих на прибыль;
анализпоказателей рентабельности;
выявление иоценка резервов роста прибыли, способов их мобилизации.
Таблица 2.10
Анализ прибыли отреализации продукции за 2004-2006 гг., млн. р.Показатель 2004 г. 2005 г. Абсолютное отклонение 2005 г. от 2004 г. 2006 г. Абсолютное отклонение 2006 г. от 2005 г. Объём реализованной продукции 37484 45730 +8246 59801 +14071 Себестоимость продукции 35321 41995 +6674 55136 +13141
Прибыль (убыток)
(п.1-п.2) 2010 3584 +1574 4481 +897
Из таблицы видно, что в 2004 г. показатель прибыли от реализации продукции является положительным. В 2005 г. в сравнении с 2004 г. прибыль увеличилась на 1574 млн. р. в связи с ростом объемовреализации по отдельным видам продукции, в 2006 г в сравнении с 2005 г. – на 897 млн. р. Темп роста прибыли в 2006 г. по сравнению с 2005 г. ниже, что связано с ростом себестоимости производимой продукции.
Рассмотрим факторы,влияющие на изменение прибыли от реализации продукции:
∆Прп= Пр1п- Пр0п = (РП1– Срп1) – (РП0– Срп0), (2.2)
где />, /> — прибыль от реализациипродукции (товаров, работ, услуг) по базовому году и отчётному;
РП0, РП1 –объем реализованной продукции (товаров, работ, услуг), за вычетом всех налогови других отчислений, включаемых в объем реализации, по базовому и отчётному годам;
Срп0, Срп1– себестоимость реализованной продукции по базовому и отчётному годам.
За счёт изменения объёмареализации продукции:
/> (2.3)
/>, (2.4)
где /> — коэффициент выполненияплана по объему реализации, рассчитанный по полной себестоимости реализованнойпродукции в базовом году;
/> — себестоимость реализованнойпродукции в базовом году, рассчитанная на объем реализованной продукции вотчетном году.
За счёт изменения среднихцен реализации изделий:
/> (2.5)
где РПпф –объем реализованной продукции в базовом году, рассчитанный на объемреализованной продукции в отчётном году.
За счёт среднейсебестоимости реализации изделий:
/> (2.6)
2005 г. к 2004 г.: ∆Прп = 3584 — 2010 = 1574 млн. р.
/> = 2010∙(1,466-1) = 936,7 млн. р.
/> = 45730-45457,6 = 272,4 млн. р.
/> = -41995 + 42359,9 = 364,9 млн. р.
Проверка: 936,7 + 272,4 +364,9 = 1574 млн.р.
2006 г. к 2005 г.: ∆Прп = 4481 — 3584 = 897 млн. р.
/>= 3584∙(1,222-1) = 795,31 млн. р.
/> = 59801-59833,87 = 267,13 млн. р.
/> = -55136 + 54970,56 = -165,44 млн. р.
Проверка: 795,31 + 267,13+ (-165,44) = 897 млн. р.
Таким образом, в 2005 г. положительное влияние на изменение прибыли от реализации оказали в той или иной мере всефакторы: изменение объема от реализации продукции, изменение средних ценреализации, изменение себестоимости продукции. В 2006 г. негативное влияние на изменение прибыли от реализации оказало изменение себестоимостипродукции. Далее проведем анализ балансовой прибыли за 2004-2006 гг.
Таблица 2.11
Расчет чистой прибылипредприятия, млн. р.Показатели 2004 г. 2005 г. Абсолютное отклонение 2005 г. от 2004 г. 2006 г. Абсолютное отклонение 2005 г. от 2006 г. 1 2 3 4 5 6 1. Доходы и расходы по видам деятельности Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг 45631 55400 70754 Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, работ, услуг 8147 9670 10953 Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без налогов с выручки) 37484 45730 59801 в т.ч.: бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг 35321 41995 55136 Управленческие расходы Расходы на реализацию 153 151 184 Прибыль (убыток) от реализации 2010 3584 1574 4481 897 2. Операционные доходы и расходы Операционные доходы 1052 1204 930 Налоги, включаемые в операционные доходы 116 126 110 Операционные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных платежей): 936 1078 820 доходы, полученные от продажи активов 853 889 645 доходы от операций с ценными бумагами доходы от участия в уставных фондах других организаций прочие операционные доходы 83 189 175 Операционные расходы: 707 692 700 расходы, полученные от продажи активов 454 614 700 расходы от операций с ценными бумагами прочие операционные расходы 253 78 Прибыль (убыток) от совместной деятельности Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов 229 386 157 120 -266 3. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы 191 83 640 Налоги, включаемые во внереализационные доходы 7 8 57 Внереализационные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных платежей) 184 75 583 Внереализационные расходы 896 865 905 Сумма источников собственных средств, направленных на покрытие убытков Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов -712 -790 -78 -322 458 Прибыль (убыток) за отчетный период 1527 3180 1653 4279 1099 Налоги и сборы, расходы и платежи, производимые из прибыли 1497 1644 2097 Сумма льготы по налогу на прибыль Прибыль (убыток) в распоряжении предприятия 30 1536 1506 2182 646 Фонд потребления 1470 1450 Прибыль (убыток) к распределению 30 66 36 732 666
Как видно из таблицы, в 2005 г. по сравнению с 2004 г. прибыль от реализации продукции увеличилась на 1574 млн. р., прибыльот операционных доходов и расходов – на 157 млн. р., зато произошло снижениеприбыли от внереализационных доходов. В итоге, прибыль за отчетный период (2005 г.) составила 3180 млн. р. Размер прибыли в распоряжении предприятия – 1536 млн. р., из нее вфонд потребления направлено 1470 млн. р.
В 2006 г. по сравнению с 2005 г. абсолютное отклонение прибыли от реализации составило 897 млн. р.,убыток от операционных доходов и расходов составил 266 млн. р., произошлоувеличение прибыли от внереализационных доходов на 458 млн. р. В итоге, прибыльза отчетный период увеличилась на 1099 млн. р. После уплаты налогов с прибыли иотчислений в фонд потребления прибыль к распределению составила 732 млн. р.
Таким образом, заанализируемый период балансовая прибыль в абсолютном выражении увеличилась на2752 млн. р. Увеличение в 2005 г. произошло за счет прибыли от реализации, атакже операционных доходов. В 2006 г. увеличение балансовой прибыли предприятияпроизошло также за счет прибыли от реализации и операционных доходов, однакотемпы роста данных показателей значительно снизились.
Динамика балансовойприбыли предприятия и ее составляющих отражена на рис. 2.3.
/>
Рис. 2.3. Динамикабалансовой прибыли и ее составляющих, млн. р.
Как видно из рисунка,росту балансовой прибыли предприятия в значительной мере способствовалоувеличение прибыли от реализации, а также снижение убытков от внереализационнойдеятельности.
/>/>/>2.3.4 Анализ рентабельности производства
Рентабельность в отличиеот прибыли предприятия, показывающей эффект предпринимательской деятельности,характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность – относительнаявеличина, выражающая прибыльность (доходность) предприятия. В рыночнойэкономике существует система показателей рентабельности.
Рентабельность продукцииможно рассчитать как по всей реализованной продукции, так и по отдельным еевидам.
Рентабельность всейреализованной продукции можно определить как:
процентное отношениеприбыли от реализации продукции к затратам на ее производство и реализацию;
процентное отношениеприбыли от реализации продукции к выручке от реализованной продукции;
процентное отношениебалансовой прибыли к выручке от реализации продукции;
отношение чистой прибылик выручке от реализации продукции.
Эти показатели даютпредставление об эффективности текущих затрат предприятия и степени доходностиреализуемой продукции.
Рентабельность отдельныхвидов продукции зависит от цены и полной себестоимости. Она определяется какпроцентное отношение цены реализации единицы данной продукции за вычетом ееполной себестоимости к полной себестоимости единицы данной продукции.
Показатели рентабельностиреализованной продукции представлены в таблице 2.12.
Таблица 2.12
Показатели рентабельностипродукции ОАО «МПОВТ»Показатели 2004 г. 2005 г. 2006 г. Выручка от реализации товаров, работ, услуг, млн. р. 45631 55400 70754 Прибыль от реализации, млн. р. 2010 3584 4481 Рентабельность всей реализованной продукции, % 5,7 8,5 8,1
Как видно из таблицы, в 2005 г. произошло увеличение рентабельности реализованной продукции по сравнению с 2004 г. на 2,8 %, однако в 2006 г. она снизилась на 0,4 %.
Динамика рентабельностиотражена на рис. 2.4.
/>
Рис. 2.4. Динамикарентабельности всей реализованной продукции, %
Влияние на рентабельностьреализованной продукции таких факторов, как изменение объёма реализованнойпродукции и средних цен реализации изделий следует рассчитывать как отношениесуммы влияние каждого из названных факторов на прибыль от реализации продукциик себестоимости реализованной продукции базового года:
/>, (2.7)
где: /> - изменение прибыли отреализации продукции за счёт i-гофактора (кроме себестоимости – среднего уровня затрат отдельных изделий).
Влияние изменениясебестоимости реализованных изделий на уровень рентабельности реализованнойпродукции в этом случае определяется сальдовым приёмом.
/>, (2.8)
где: /> - рентабельностьреализованной продукции базисного и отчётного года,
%; /> - общее изменение уровнярентабельности реализованной продукции за анализируемый период, %.
2005 г. к 2004 г.: За счёт изменения объёма реализованной продукции:
/>= 936,7/35321∙100 = 2,7 %
За счёт изменения среднихцен реализации:
/>= 272,4/35321∙100 = 0,77 %
За счёт изменениясебестоимости реализованной продукции:
/>= 1574/35321∙100-2,7-0,77 =1,03 %
2006 г. к 2005 г.: За счёт изменения объёма реализованной продукции:
/>= 795,31/41995∙100 = 1,89 %
За счёт изменения среднихцен реализации:
/>= 267,13/41995∙100 = 0,63 %
За счёт изменениясебестоимости реализованной продукции:
/>= 897/41995∙100-1,89-0,63 =-0,38%
Таким образом,рентабельность реализованной продукции в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличилась за счет изменения всех факторов: объема реализации продукции, средних ценреализации, а также себестоимости реализованной продукции. Снижениерентабельности реализованной продукции в 2006 г. обусловлено отрицательным изменением себестоимости реализованной продукции.
Рентабельностьпроизводства на примерах отдельных изделий в 2005 и 2004 гг. представлена втаблицах 2.13 и 2.14.
Таблица 2.13
Рентабельностьпроизводства на примере АТС «Бета» и ПЭВМ ВМ 2002 в 2005 г.Наименование Оптовая цена, за 1 порт, р. Рентабельность, % (убыток -, прибыль +) 1. АТС «Бета» за порт, из них: +9,00 М4.01 № 881 на 80 п 252 630 -19,00 М4.01 № 882 на 96 п 252 013 +14,20 М4.01 № 891 на 118 п 252 627 +0,13 М 4.01№ 795 на 126 п 112 588 -34,50 М4.03 № 870 на 300 п 112 640 -14,40 М4.02 № 879 на 342 п 93 677 -16,10 М4.01 № 798 на 382 п 93 677 -0,85 М4.03 № 869 на 490 п 93 721 -7,65 М4.03 № 874 на 714 п 93 721 +10,90 М4.04 № 887 на 1158 п 86 148 -5,40 М4.04 № 880 на 1502 п 86 148 +29,50 М4.04 № 875 на 5422 п 86 188 +44,60 М4.04 № 867 на 6326 п 86 188 +47,00 2. ПЭВМ ВМ2002 1 634 400 +3,30
Таблица 2.14
Рентабельностьпроизводства на примере АТС «Бета» и ПЭВМ ВМ 2002 в 2006 г. Оптовая цена, за 1 порт, р. Рентабельность, % (убыток -, прибыль +) 1. АТС «Бета» за порт, из них: +9,8 М4.01 № 1012 на 72 п 268 546 -22,8 М4.01 № 1013 на 88 п 249 200 -15,1 М4.07 № 1047 на 94 п 121 359 -37,8 М4.07 № 1042 на 188 п 158 424 -6,9 М4.07 № 1027 на 206 п 134 990 -4,5 М4.08 № 1038 на 254 п 126 441 +8,3 М4.08 № 1028 на 303 п 125 744 +15,2 М4.08 № 1037 на 334 п 103 601 +0,2 М4.08 № 1031 на 428 п 102 752 +24,2 М4.09 № 1034 на 902 п 88 152 +20,4 М4.09 № 1033 на 1046 п 88 152 +24,2 М4.01 № 1025 на 1268 п 88 152 +11,1 М4.10 № 1036 на 2300 п 88 725 +28,0 М12 № 1019 на 3600 п 88 231 +25,5 М12 № 1022 на 5064 п 88 208 +31,3 2. ПЭВМ ВМ2002 2 037 185 +1,7
Как видно из таблиц, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. показатель рентабельности портов АТС «Бета» увеличился с 9 % до 9,8 %,в то же время рентабельность ПЭВМ ВМ2002 снизилась практически в 2 раза.
В табл. 2.12 и 2.13 имеетместо отрицательная рентабельность изделий. Величина данного показателякомпенсируется за счет увеличения объемов производства и реализации продукции.
Рентабельность капиталапредприятия рассчитывается как процентное соотношение балансовой прибыли ксумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов и среднегодовойстоимости оборотных фондов:
/> (2.9)
За 2004 г.: /> = 1527/139694∙100 =1,09 %
За 2005 г.: /> = 3180/14065∙100 =2,26 %
За 2006 г.: /> = 4279/167363*100 = 2,56 %
На основе данных расчетоввидно, что показатели рентабельности капитала за 2004-2006 гг. росли, однако,несмотря на рост, уровень остается довольно низким, что говорит о недостаточноэффективном вложении средств.
/>/>/>2.3.5 Анализ производительности труда и заработнойплаты
Так как предприятиепроизводит продукцию не только для реализации на сторону, а также и длясобственных нужд, а заработная плата начисляется работникам за выпуск всейпродукции, то анализ производительности труда и заработной платы целесообразнопроводить по всему предприятию. Т.е. рассматривать произведенную продукцию, какдля сторонних организаций, так и для собственных нужд.
Данные о численностиперсонала, его структуре, заработной плате приведены в табл. 2.15.
Как видно из таблицы,численность с каждым годом сокращается, что связано прежде всего савтоматизацией производства, а также совершенствованием структуры управления.Численность ППП изменилась за счет сокращения обслуживающего персонала.
Численность работниковаппарата управления в 2005 г. по сравнению с 2004 г. снизилась на 43 чел., в 2006 г. – на 789 чел. В результате удельныйвес численности аппарата управления в среднесписочной численности работающих в2005-2006 гг. составил соответственно 38,3 % и 12,8 %, в то время как в 2004 г. его величина была равна 38,7 %.
Удельный весосновных рабочих в общей численности ППП в 2004 г. составлял 35,1 %, в 2005 г. – 36,7 %, в 2006 г. – 35,7 %.
На протяжении всегоанализируемого периода наблюдался рост производительности труда, которомуспособствовала автоматизация производства. В 2004 г. производительность труда составляла 9 748 733 тыс. р., однако в 2005 г. она увеличилась до 13 397 696 тыс. р., в 2006 г. – до 16 838 647 тыс. руб. Темпы ростаданного показателя в сопоставимых условиях составляли соответственно 123,9 %,125,4 % и 118,4 %. Доля прироста продукции за счетповышения производительности труда – 100 %.
Среднемесячная заработнаяплата работающих в 2005 г. по отношению к 2004 г. возросла на 94,4 тыс. р. и составила 378,3 тыс. р., в 2006 г. в сравнении с 2005 г. – на 112,6 тыс. р. и составила 490,9 тыс. р. Заработная плата ППП в 2005 г. возросла на 97,5 тыс. р. и составила 386,2 тыс. р., в 2006 г. – на 116,2 тыс. р., в результате чего ее величина стала равна 502,4 тыс. р.
Общий фонд заработнойплаты с выплатами из прибыли в 2004-2006 гг. соответственно составил 10 479,5,13 601,9 и 16 402,8 млн. р.
Рост заработной платыпроизошел за счет повышения тарифных ставок на оплату труда, а также повышенияего производительности.
Соотношение темпов ростазаработной платы и производительности труда показано на рис. 2.5.
/>
Рис. 2.5. Соотношениетемпов роста заработной платы и производительности труда работающих, млн. р.
Как видно из рисунка,темп роста производительности труда выше темпа роста заработной платы, а длярентабельной работы предприятия необходимо соблюдение данного условия. Иначе,происходит перерасход фонда заработной платы, что ведет к росту себестоимостипродукции и, соответственно, снижению получаемой предприятием прибыли присохранении одного и того же уровня цен.
На основе проведенногоанализа хозяйственной деятельности ОАО «МПОВТ» можно сделать следующие выводы:
Прежде всего, нельзя незаметить, что результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия зарассматриваемый период улучшились. А именно:
физический выпуск иреализация продукции в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличились на 22,5 % и 22 % соответственно, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. – на 17,2 % и 30,8 % соответственно;
выручка от реализации в 2005 г. повысилась на 21,4 %, в 2006 г. – на 27,7 %;
затраты на 1 руб.реализованной продукции за рассматриваемый период снизились на 7,9 %.
Все это говорит одостаточно успешном функционировании предприятия в течение рассматриваемогопериода.
Однако в работепредприятия есть и некоторые отрицательные моменты:
темп роста прибыли отреализации продукции в 2006 г. чем аналогичный показатель в 2005 г.;
часть своей продукциипредприятие реализует по более низким ценам другим предприятиям, что отрицательносказывается на его финансовых результатах;
увеличение себестоимостиединицы продукции за рассматриваемый период;