Министерство образования и наукироссийской федерации
Государственное образовательноеучреждение высшего профессионального образования
«Сибирский государственныйаэрокосмический университет
имени академика М.Ф. Решетнева»(СибГАУ)
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине ПЛАНИРОВАНИЕПРОИЗВОДСТВА И ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
Специальность 080110 «Экономика и бухгалтерский учет»
Группа
Курс 4
Студента
Преподаватель
Входящий № _______________________________
Дата проверки _____________________________
Оценка работы ____________________________
Красноярск 2011 г.
ЗАДАНИЕ ДЛЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Наименование участка: Механическойобработки
Исходные данные длярасчетов
1. Тип производства:серийный
2. Наименование ДСЕ– представителя: ________________________
3. Планируемый годовойвыпуск продукции: 80 000 норма/часов
4. Режим работыучастка: 2 смены по 8 часов
5. Продолжительностьрабочей недели: 40 часов
6. Переченьзакрепленных за участком работ представлен в таблице № 1.
Таблица № 1
№
п/п Наименование работ Оборудование
Норма обслуживания
nобсл. Доля данного вида работ в процентах годового выпуска продукции (годовой станкоемкости, трудоемкости) всего в том числе по разрядам 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 А) Перечень работ и оборудования для изготовления ДСЕ – представителя 1
Токарная
16К20
1
24
17
7 2
Токарная с ЧПУ
16К20Т1
3
10
6
4 3
Сверлильная
2Н135
1
18
3
5
10 4
Слесарная
верстак
1
10
3
3
4
Б) Перечень работ и оборудования для
другой номенклатуры 1
Фрезерная с ЧПУ 6Р13Ф3
2
20
6
7
7 2
Шлифовальная ВДА40
1
23
8
8
7
Итого:
105
20
46
39
Крем. = 0,93 Кпер.= 0,95 Квн = 1,16
Gзаг. = 6,4 кг Цзаг. = 16400 руб/т
Gдет. = 98% от Gзаг. Цотх. = 1640 руб/т
СОДЕРЖАНИЕ
1. Расчет необходимого количества оборудования
2. Расчет численности работающих
2.1Расчет численности основных рабочих
2.2Расчет численности вспомогательных рабочих
2.3Расчет численности служащих
3. Расчет фондов оплаты труда
3.1Расчет годового ФЗП основных производственных рабочих
3.2Расчет годового ФЗП вспомогательных рабочих
3.3Расчет годового ФЗП служащих
4. Расчет общепроизводственных расходов
4.1.Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (РС и ЭО)
4.1.1Амортизация оборудования
4.1.2Эксплуатация оборудования
4.1.3.Текущий ремонт оборудования
4.1.4Амортизация дорогостоящего инструмента и инвентаря
4.1.5Содержание, ремонт и возобновление малоценного инвентаря
4.1.6Прочие расходы
4.2Смета цеховых расходов
4.2.1Содержание аппарата управления цеха (участка)
4.2.2Содержание прочего персонала участка
4.2.3 Амортизация зданий, сооружений и инвентаря
4.2.4Содержание зданий, сооружений и инвентаря
4.2.5Текущий ремонт зданий и сооружений
4.2.6Расходы по рационализации, изобретательству, охране труда и техникибезопасности
4.2.7Почтово-телеграфные и канцелярские расходы
4.2.8Прочие расходы
4.3Расчет процента общепроизводственных расходов
Смета общепроизводственных расходов
5. Расчет себестоимости изделия и оптовой цены
Заключение
Список использованных источников
1. РАСЧЕТ НЕОБХОДИМОГО КОЛИЧЕСТВАОБОРУДОВАНИЯ
Расчет необходимогоколичества оборудования в условиях единичного и мелкосерийного производства осуществляется погруппам технологически однородного оборудования на основе трудоемкости работ поформуле:
/>, шт
Сpi – расчетное количество оборудования по i-ой технологической группе станков,шт.
Fэф. – эффективный фонд времени работыоборудования, часы
Квн – коэффициентвыполнения нормы выработки
Тгодi – годовая трудоемкость работ по i-ой технологической группеоборудования. Рассчитывается по формуле:
/>, норма/часы
ni – доля i-го вида работ в % от годовой трудоемкости;
Тгод.уч. – годоваятрудоемкость участка, норма/часы
∑ni – суммарный % работ.
На основе полученныхданных расчета трудоемкости работ составим таблицу
Таблица № 1№ Наименование оборудования Тип оборудования
tштi,
мин.
Годовая трудоемкость по i-ой техн.группе оборуд.
Тгодi, н/час
Годовая трудоемкость
участка
Тгод.уч., н/час 1 Токарное 16К20 24
18285,71 80000 2 Токарное с ЧПУ 16К20Тί 10
7619,05 80000 3 Сверлильное 2Н135 18
13714,29 80000 4 слесарное верстак 10
7619,05 80000 5 Фрезерное с ЧПУ 6P13Ф3 20
15238,10 80000 6 Шлифовальное ВДА40 23
17523,81 80000
ИТОГО:
105
80000,00
Эффективный фондвремени работы оборудования за год рассчитывается по формуле:
Fэф.= F ном. * Крем.* Кперен., час.
Крем. – коэффициент,учитывающий простой оборудования в ремонте;
Кперен. – простойоборудования на переналадке;
Fном. – номинальный фонд времениработы оборудования. Рассчитывается по формуле:
Fном.= (Дкал.– Дпр. – Двых.) * t * n – 1* Дппр.* n,час.
Дкал. – количествокалендарных дней в году – 365
Дпр. – количествопраздничных дней в году – 104
Двых. – количествовыходных дней в году – 12
t – продолжительность смены (8 часов)
n – режим работы (при 2-х сменномрежиме работы = 2) – 2
Дппр. – количествопредпраздничных дней, сокращенных на один час – 7
Fном = (365-104-12)*8*2-1*7*2= 3970час.
Fэф.= 3970*0,93*0,95 = 3507,50 час.
Тгодi – годовая трудоемкость работ рассчитываем по каждомуоборудованию:
Кол-во минут затраченное i-ой технологической группойоборудования для изготовления детали * на норму часов (80 000 усл. задачи)/ на общее количество минут для изготовления детали:
Тгодi токарное = 24*80000/105 = 18285,71 н/ч
Тгодi токарное с ЧПУ= 10*80000/105 = 7619,05 н/ч
Тгодi сверлильное = 18*80000/105 = 13714,29 н/ч
Тгодi слесарное = 10*80000/105 = 7619,05 н/ч
Тгодi фрезерное с ЧПУ = 20*80000/105 = 15238,10н/ч
Тгодi шлифовальное = 23*80000/105 = 17523,81 н/ч
Рассчитываем расчетное количествооборудования по i-ойтехнологической группе станков (Сpi) =годовая трудоемкость работ по i-ойтехнологической группе оборудования (Тгодi) / эффективный фонд времени работы оборудования (Fэф) * коэффициент выполнения нормывыработки ( Квн – усл.задачи):
Срi токарное = 18285,71 / 3507,50*1,16 =4,49 = 5 шт. – принятоекол-во оборудования (Спрi)
Срi токарное с ЧПУ = 7619,05 / 3507,50*1,16 =1,87 = 2 шт.
Срi сверлильное = 13714,29 /3507,50*1,16 =3,37 = 4 шт.
Срi слесарное = 7619,05 / 3507,50*1,16 =1,87= 2 шт.
Срi фрезерное с ЧПУ = 15238,10 / 3507,50*1,16 =3 ,75 = 4 шт.
Срi шлифовальное = 17523,81 / 3507,50*1,16 = 4,31 = 5 шт.
Загрузка оборудования определяется коэффициентом(n) и процентом загрузки (Пз):
ni = Cpi / Cпрi; Пзi = ni *100, %
ni токарное = 4,49 / 5 = 0,90 *100 = 90%
ni токарное с ЧПУ = 1,87 / 2 = 0,94 *100= 94%
ni сверлильное = 3,37 / 4 = 0,84 *100 = 84%
ni слесарное = 1,87 / 2 = 0,94 *100 =94%
ni фрезерное с ЧПУ = 3,75 / 4 = 0,94*100 = 94%
ni шлифовальное = 4,31 / 5 = 0,86 *100 =86%
Средняя загрузкаоборудования определяетсяпо формуле сумма расчетного оборудование / на сумму принятого:
ncp = ∑Cpi / ∑Cпрi Пзi = ni * 100, %
ncp = 19,66 /22 = 0,89 * 100 = 89 %
Данные расчетаоборудования сводим в таблицу
Таблица № 2
Необходимое количествооборудования и его загрузка№ Наименование оборудования Тип оборудования
Кол-во
оборудования Загрузка оборудования Срi Cпpi в коэф-фициенте ni в % Пз 1 Токарное 16К20 4,49
5 0,90 90 2 Токарное с ЧПУ 16К20Тi 1,87
2 0,94 94 3 Сверлильное 2Н135 3,37
4 0,84 84 4 слесарное верстак 1,87
2 0,94 94 5 Фрезерное с ЧПУ 6P13Ф3 3,75
4 0,94 94 6 Шлифовальное ВДА40 4,31
5 0,86 86
ИТОГО:
19,66
22
0,89
89
/>
Таблица № 3
Сводная ведомостьтехнологического оборудования№ Наименование оборудования Тип оборудования Кол-во Коэффициент
Мощность
оборудования Стоимость, оборудования руб. ед. сумма ед. сумма Балан-совая 1 Токарное 16К20
5 1,05 8 40 415000 2075000 2178750 2
Токарное
с ЧПУ 16К20Тi
2 1,15 10 20 720000 1440000 1656000 3 Сверлильное 2Н135
4 1,05 4 16 161000 644000 676200 4 слесарное верстак
2 1,05 – – 100000 200000 210000 5 Фрезерное с ЧПУ 6P13Ф3
4 1,15 11 44 690000 2760000 3174000 6 Шлифовальное ВДА40
5 1,05 4 20 170000 850000 892500
ИТОГО:
22
37
140
2256000
7969000
878745
Балансовая стоимостьоборудования рассчитываетсяпо формуле:
Сбал. = Сприобр. *Коэффициент, руб.
С приобр. – стоимостьприобретения, или оптовая цена оборудования, руб.
К – коэффициент,учитывающий дополнительные затраты предприятия на транспортировку, монтаж иустановку оборудования (= 1,05, стоимость ЧПУ = 1,15)
2. РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИРАБОТАЮЩИХ
2.1 Расчет численностиосновных рабочих
Оборудования определяетсяна основе трудоемкости работ по каждой профессии и разряду отдельно по формуле
/> , чел.
Роснij – количество основных рабочих поi-ой профессии и j-ому разряду,чел.
Fg – действительный фонд времени одногоработника, часы
nобс – норма обслуживания
Тгодij – годовая трудоемкость работ по i-ойпрофессии и j-ому разряду, норма/часы
Годовая трудоемкость работ по каждой профессии и разряду вединичном и мелкосерийном производстве рассчитывается по формуле:/>
tштij * Тгод.уч. , н/час
∑tштij
Тгодij =
tштij – штучное время по i-ой профессии и j-ому разряду, мин.
Тгод.уч. – годоваятрудоемкость участка, н/час.
∑tштij – суммарное штучное время, мин.
Тгодij токарь 3 разряда = (17*80000) / 105 = 12952,38
Тгодij токарь 4 разряда = (7*80000) / 105 = 5333,33
Тгодij токарь с ЧПУ 3 разряда = (6*80000) /105 = 4571,43
Тгодij токарь с ЧПУ 4 разряда = (4*80000) / 105 = 3047,62
Тгодij сверловшик 2 разряда = (3*80000) / 105 = 2285,71
Тгодij сверловшик 3 разряда = (5*80000) /105 = 3809,52
Тгодij сверловшик 4 разряда = (10*80000) /105 = 7619,05
Тгодij слесарь 2 разряда = (3*80000) / 105= 2285,71
Тгодij слесарь 3 разряда = (3*80000) / 105= 2285,71
Тгодij слесарь 4 разряда = (4*80000) / 105= 3040,62
Тгодij фрезеровщик с ЧПУ 2 разряда = (6*80000) / 105 = 4571,43
Тгодij фрезеровщик с ЧПУ 3 разряда =(7*80000) / 105 = 5333,33
Тгодij фрезеровщик с ЧПУ 4 разряда =(7*80000) / 105 = 5333,33
Тгодij шлифовальщик 2 разряда = (8*80000) / 105 = 6095,24
Тгодij шлифовальщик 3 разряда = (8*80000) /105 = 6095,24
Тгодij шлифовальщик 4 разряда = (7*80000) /105 = 5333,32
Результаты расчетагодовой трудоемкости работ сводим в таблицу
Таблица № 4
Годовая трудоемкостьработ№ Профессия Разряд tшт ij, мин Тгод ij, н/час Тгод.уч., н/час 1 Токарь 3 17 12952,38 80000 4 7 5333,33 80000 2 токарь с ЧПУ 3 6 4571,43 80000 4 4 3047,62 80000 3 сверловщик 2 3 2285,71 80000 3 5 3809,52 80000 4 10 7619,05 80000 4 слесарь 2 3 2285,71 80000 3 3 2285,71 80000 4 4 3047,62 80000 5 фрезеровщик с ЧПУ 2 6 4571,43 80000 3 7 5333,33 80000 4 7 5333,33 80000 6 шлифовальщик 2 8 6095,24 80000 3 8 6095,24 80000 4 7 5333,33 80000 итого: 105 80000,00
Для определения фондавремени одного работающего, рассчитывается баланс рабочего времени, которыйпоказывает количество часов в плановом периоде. производствоценообразование расход
Таблица № 5
Баланс рабочего времени№ Показатели Время Fном, в % дни часы 1 Календарный фонд времени 365 2920 2 Кол-во нерабочих дней 113 904 3 Номинальный фонд рабочего времени 252 2016 100 4 Неявки на работу, всего 31,5 252 12,5 в том числе: а) очередные дополнительные отпуска 20,2 161,3 8 б)отпуска по учебе 1,5 12,1 0,6 в)отпуска по беременности 2,5 20,2 1 г)по болезни 4,5 36,3 1,8 д)прочие неявки, разрешенные законом 2,8 22,2 1,1 5 Число рабочих дней в году (полезный фонд рабочего времени) 220,5 1764,0 87,5 6 Потеря времени в связи с сокращением длительности рабочего дня 2,9 30,6 1,1 в том числе: а) для занятых на тяжелой и вредной профессии 1,3 10,08 0,5 б) для кормящих матерей 0,3 2,02 0,1 в) для подростков 1,3 10,08 0,5 г) сокращение рабочего дня в предпраздничные дни 8,4
7
Действительный фонд рабочего времени
1732,8
86,4 8 Средняя продолжительность рабочего дня 0,86
Средняя продолжительностьрабочего дня это отношение действительного фонда рабочего времени к номинальному.
/> , чел.
Р токарь3 раз. = 12952,38/ 1732,8*1,16* 1 = 6,44 = 6 чел.
Р токарь4 раз. = 5333,33/ 1732,8*1,16* 1 = 2,65 = 3 чел.
Р токарьс ЧПУ 3 раз. = 4571,43/ 1732,8*1,16* 3 = 0,76 = 1 чел.
Р токарьс ЧПУ 4 раз. = 3047,62/ 1732,8*1,16* 3 = 0,51 = 1 чел.
Р сверловщик2 раз. = 2285,71/ 1732,8*1,16* 1 = 1,14 = 1 чел.
Р сверловщик3 раз. = 3809,52/ 1732,8*1,16* 1 = 1,90 = 2 чел.
Р сверловщик4 раз. = 7619,05/ 1732,8*1,16* 1 = 3,79 = 4 чел.
Р слесарь2 раз. = 2285,71/ 1732,8*1,16* 1 = 1,14 = 1 чел.
Р слесарь3 раз. = 2285,71/ 1732,8*1,16* 1 = 1,14 = 1 чел.
Р слесарь4 раз. = 3047,62/ 1732,8*1,16* 1 = 1,52 = 2 чел.
Р фрезеровщикс ЧПУ 2 раз. = 4571,43/ 1732,8*1,16* 2 = 1,14 = 1 чел.
Р фрезеровщикс ЧПУ 3 раз. = 5333,33/ 1732,8*1,16* 2 = 1,33 = 1 чел.
Р фрезеровщикс ЧПУ 4 раз. = 5333,33/ 1732,8*1,16* 2 = 1,33 = 1 чел.
Р шлифовальщик2 раз. = 6095,24/ 1732,8*1,16* 1 = 3,03 = 3 чел.
Р шлифовальщик3 раз. = 6095,24/ 1732,8*1,16* 1 = 3,03 = 3 чел.
Р шлифовальщик4 раз. = 5333,33/ 1732,8*1,16* 1 = 2,65 = 3 чел.
Таблица № 6
Сводная ведомостьосновных производственных рабочих профессия принятая численность в т.ч. по разрядам I II III IV V VI 1 токарь 9 6 3 2 токарь с ЧПУ 2 1 1 3 сверловщик 7 1 2 4 4 слесарь 4 1 1 2 5 фркзеровщик с ЧПУ 3 1 1 1 6 щлифовальщик 9 3 3 3
ИТОГО:
34
6
14
14
2.2 Расчет численностивспомогательных рабочих
Численностьустанавливается укрупнено на основе норм обслуживания или % на основе нормобслуживания от числа основных рабочих.
Норма обслуживания – это число рабочих мест,обслуживаемое одним рабочим.
Наладчики оборудования выполняют наладку и настройкуспециального оборудования и станков с ЧПУ. Один наладчик назначается наобслуживание в смену 6-8 автоматических станков или станков с ЧПУ и 10-12револьверных станков.
У нас 22 оборудования, изних 6 станков с ЧПУ (2-токарного и 4 фрезерного) значит на станки с ЧПУ нампонадобится 1 наладчик, и на 14 (16 -2 верстака) станков простых еще 1наладчик, т.е. всего2 наладчика 3 разряда.
Слесари-ремонтники назначаются на участок для межремонтногообслуживания и текущего ремонта оборудования (рассчитываем на 10 станков — 1ремонтник, более 10 – 2 чел.), у нас 20 станков (22 – 2 верстака) значит необходимо2 слесаря-ремонтника 3 разряда
Электрики назначаются для обслуживанияэлектрической части оборудования и надзора за деятельностью эксплуатацииэлектрических частей, их численность принимается в размере 7% от числа основныхрабочих = 34*0,07=2,38= 2 электрика 4 разряда.
Контролеры – назначаютсяна участок длявыполнении контрольных операций, входного и межоперационного контроля, ихчисленность принимается в размере 5% от числа основных рабочих =34*0,05=1,7= 2контролера 4 разряда
Подсобные рабочие назначаются на участок для уборкипроизводственных помещений и выполнения погрузочно-разгрузочных работ, ихчисленность определяется в зависимости от площади участка. Один рабочийпринимается на 300÷500 производственной площади в смену.
Рассчитаем производственнуюплощадь:
а) для крупных станков (сЧПУ) – 35 м2
б) для средних станков(простые) – 20 м2
в) для мелких станков(верстак) – 10 м2
6 * 35 + 14*20 +2*10 =210+280+20=510 м2/400=1,28= 1 подсобный рабочий 2 разряда
Таблица № 7. Своднаяведомость вспомогательных рабочих профессия принятая численность в т.ч. по разрядам I II III IV V VI 1 наладчики оборудования 2 2 2 слесаря-ремонтники 2 2 3 электрики 2 2 4 контролеры 2 2 5 подсобные рабочие 1 1
ИТОГО:
9
1
4
4
2.3 Расчет численностислужащих
Их численностьустанавливается по штатному расписанию с учетом категорий цеха и участка.Численность определяется по численности основных производственных рабочих израсчета 15-20 человек в смену на одного мастера.
34/20=1,7 = 2 мастера (1старший мастер и 1 мастер).
3. РАСЧЕТ ФОНДОВОПЛАТЫ ТРУДА
Фонд заработной платыпредставляет собой сумму денежных средств, запланированных для оплаты трудаработающих в планируемом периоде (месяц, квартал, год). Его рассчитывают покаждой категории работающих.
При планировании фондовтарифной заработной платы учитывают все виды выплат: заработная плата посдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам, премиальные доплаты и доплаты попрогрессивным системам, доплаты за работу в ночное время, обучение учеников,оплата отпусков и другие доплаты, установленные ТК РФ.
3.1 Расчет годовогофонда заработной платы основных производственных рабочих
Фонд заработной платыосновных производственных рабочих рассчитываются по формуле:
Фгод.осн. = ∑Фтар.iосн. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к., руб.
∑Фтар.i осн. – прямой (тарифный) фондзаработной платы по i-ому разряду работ
Дпрем. – премиальныедоплаты
Дпр. – прочие доплаты
Дп.к. – доплаты попоясному коэффициенту
Прямой (тарифный) фондзаработной платы определяетсяна основе сдельной расценки или трудоемкости работ. Расчет производится покаждому разряду работ отдельно по формуле:
Фтар.iосн. = * Тстi* Кпов., руб.
Тгод.i – годовая трудоемкость работ по i-ому разряду работ, н/час
Тстi – тарифная ставка i-го разрядаработ, руб.
nобсл. – норма обслуживания
Кпов. – коэффициентувеличения тарифной ставки (в пределах нормы обслуживания Кпов.= 1, сверх нормыобслуживания Кпов.= 1,5)
Рассчитываем прямой(тарифный) фонд заработной платы по каждому разряду работ отдельно по формуле
Тарифная ставка (Тст) 2разряда – 24,95 руб.
Тарифная ставка (Тст) 3разряда – 27,61 руб.
Тарифная ставка (Тст) 4разряда – 30,96 руб.
Тарифная ставка (Тст) 5разряда – 35,10 руб.
Фтар.i токаря 3 раз. = 12952,38/1 *27,61 *1= 357615,21
Фтар.i токаря 4 раз. = 5333,33/1 *30,96*1 =165119,90
Фтар.i токаря с ЧПУ 3 раз. = 4571,43/ 3*27,61*1,5 = 63108,59
Фтар.i токаря с ЧПУ 4 раз. = 304762/ 3* 30,96*1,5= 47177,16
Фтар.i сверловщика 2 раз. =2285,71/1*24,95*1 = 57028,46
Фтар.i сверловщика 3 раз. =3809,52/1*27,61*1 = 105180,85
Фтар.i сверловщика 4 раз. =7619,05/1*30,96*1= 235885,79
Фтар.i слесаря 2 раз. = 2285,71/1*24,95*1 =57028,46
Фтар.i слесаря 3 раз. = 2285,71/1*27,61*1 = 63108,45
Фтар.i слесаря 4 раз. = 3047,62/1*30,96*1 = 94354,32
Фтар.i фрезеровщика с ЧПУ 2 раз. =4571,43/2*24,95*1,5 = 85542,88
Фтар.i фрезеровщика с ЧПУ 3 раз. =5333,33/2*27,61*1,5 = 110439,93
Фтар.i фрезеровщика с ЧПУ 4 раз. =5333,33/2*30,96*1,5 =123839,92
Фтар.i шлифовальщика 2 раз. =6095,24/1*24,95*1 = 152076,24
Фтар.i шлифовальщика 3 раз. = 6095,24/1*27,61*1= 168289,58
Фтар.i шлифовальщика 4 раз. = 5333,33/1*30,96*1= 165119,90
/>
Итого: ∑Фтар.iосн. = 2050915,64 руб.
Премиальные доплаты принимаются в пределах 50% от прямогофонда заработной платы.
Д прем. = 0,5* ∑Фтар.i осн. = 0,5*2050915,64=1025457,82 руб.
Прочие доплаты включают в себя: оплату отпусков,доплаты за работу в ночное время, оплаты перерывов кормящим матерям и другиедоплаты, установленные ТК РФ. Эти доплаты принимаются в пределах 10-12% отпрямого фонда заработной платы.
Д пр. = 0,12* ∑Фтар.i осн. = 0,12*2050915,64=246109,88 руб.
Доплаты по поясномукоэффициентупринимаются в размере 60% от общего заработка с учетом доплат:
Дп.к. = 0,6*(∑Фтар.i осн.+Дпрем.+Дпр.) = 0,6* (2050915,64+ 1025457,82 + 246109,88) =
= 0,6 * 3322483,34 = 1993490,00руб.
Фгод.осн. = ∑Фтар.i осн. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к. =2050915,64 + 1025457,82 + 246109,88+ 1993490,00 = 5315973,33 руб.
Отчисления в фондысоциального страхования
Ссоц. = 0,34* Фгод.осн.= 0,34*5315973,33 =1807430,93 руб.
3.2 Расчет годовогофонда заработной платы вспомогательных рабочих
Фонд заработной платы вспомогательныхрабочих рассчитываютсяпо повременной оплате труда на основе тарифных ставок и окладов по формуле:
Фгод.всп. = ∑Фтар.iвсп. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к., руб.
Прямой (тарифный) фондзаработной платы рассчитываетсяпо формуле:
Фтар.iвсп. = Тстi*Fg*Рвсп.i., руб.
Fg – действительный фонд рабочеговремени одного работающего за год, час (из баланса рабочего времени)
Рвсп.i – количество вспомогательных рабочихпо i-ому разряду работ, чел.
Тарифная ставка (Тст) 2разряда – 23,30 руб.
Тарифная ставка (Тст) 3разряда – 25,80 руб.
Тарифная ставка (Тст) 4разряда – 28,93 руб.
Фтар.i всп. налад., сл.-ремонт. 3 раз. =25,80*1732,8*4 = 178824,96
Фтар.i всп. электр., контр. 4 раз. = 28,93*1732,8*4= 200519,616
Фтар.i всп. подсоб. рабочие. 2 раз. = 23,30*1732,8*1= 40374,24
Итого: ∑Фтар.iвсп = 419718,82 руб.
Премиальные доплаты принимаются в пределах 50% от прямогофонда заработной платы.
Д прем. = 0,5* ∑Фтар.i всп. = 0,5*419718,82= 209859,41 руб.
Прочие доплаты включают в себя: оплату отпусков,доплаты за работу в ночное время, оплаты перерывов кормящим матерям и другиедоплаты, установленные ТК РФ. Эти доплаты принимаются в пределах 10-12% отпрямого фонда заработной платы.
Д пр. = 0,12* ∑Фтар.i всп. = 0,12*419718,82= 50366,26 руб.
Доплаты по поясномукоэффициентупринимаются в размере 60% от общего заработка с учетом доплат:
Дп.к. = 0,6*(∑Фтар.i всп.+Дпрем.+Дпр.) = 0,6* (419718,82+209859,41+50366,26) =
= 0,6 * 679944,48 =407966,69руб.
Фгод.всп. = ∑Фтар.iвсп. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к.
Фгод.всп. = 419718,82 + 209859,41+ 50366,26+ 407966,69=1087911,17 руб.
Отчисления в фондысоциального страхования
Ссоц. = 0,34* Фгод.всп.= 0,34* 1087911,17 = 369889,80руб.
3.3 Расчет годовогофонда заработной платы служащих
Фонд заработной платы служащихрассчитываются поповременной оплате труда на основе тарифных ставок и окладов по формуле:
Фгод.служ. = ∑Фтар.iслуж. + Дпрем. + Дпр. + Дп.к., руб.
Прямой фонд заработнойплаты рассчитываетсяпо формуле:
Фтар.i служ. = Окл. Служ.*10,8*Рслуж.i., руб.
Оклад старшего мастераучастка – 7600 руб/мес.
Оклад мастера участка–6800 руб/мес.
Фтар.i ст.мастера = 7600 *10,8*1 = 82080 руб.
/>Фтар.iмастера = 6800 * 10,8 *1 = 73440 руб.
Итого:∑Фтар.iслуж.= 155520 руб.
Премиальные доплаты принимаются в пределах 50% от прямогофонда заработной платы.
Д прем. = 0,5* ∑Фтар.i служ… = 0,5*155520 = 77760 руб.
Прочие доплаты составляют 12% от прямого фондазаработной платы
Д пр. = 0,12* ∑Фтар.i служ… = 0,12*155520 = 18662,40руб.
Доплаты по поясномукоэффициенту принимаютсяв размере 60% от общего заработка с учетом доплат:
Дп.к. = 0,6*(∑Фтар.i служ.+Дпрем.+Дпр.) = 0,6* (155520+77760+18662,40)=
= 0,6 * 251942,40 = 151165,44руб.
Фгод.служ. = ∑Фтар.i служ… + Дпрем. + Дпр. + Дп.к. = 155520+ 77760+ 18662,40 + 151165,44 = 403107,84 руб.
Отчисления в фондысоциального страхования
Ссоц. = 0,34* Фгод.служ.= 0,34* = 0,34*403107,84 = 137056,67 руб.
Данные всехвышеприведенных расчетов сводим в таблицу
Таблица № 8Категория работников
З/плата по тарифу,
руб., Фтар.
Премия,
руб.
Дпрем. (0,5)
Прочие доплаты,
руб.
Дпр. (0,12) Доплаты по поясному коэффиц., руб. Дп.к. (0,6)
Годовой фонд оплаты труда, руб.
Фгод Отчисления в фонд соц.страхования, руб Ссоц. (0,34) Основные
2050915,64 1025457,82 246109,88 1993490,00 5315973,33 1807430,94 Вспомога-тельные
419718,82 209859,41 50366,26 407966,69 1087911,17 369889,80 Служащие
155520,00 77760,00 18662,40 151165,44 403107,84 137056,67 ИТОГО
2626154,45 1313077,23 315138,54 2552622,13 6806992,34 2314377,40
Проведем расчеты средней оплатытруда
основных рабочих Зср.осн. = 13029,35 руб.
вспомогательных рабочих Зср.всп. = 10073,25 руб.
служащих Зср.служ. = 16796,16 руб.
Росн., Рвсп., Рслуж. –численность соответственно основных, вспомогательных рабочих, служащих
Общая средняя оплата трударассчитывается по формуле:
Фосн. + Фвсп. + Фслуж. 12*(Росн. + Рвсп. + Рслуж.) Зср.=12605,54 руб./>
5315973,33 + 1087911,17 + 403107,84
12*(34+9+2)
4. РАСЧЕТОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
Для разработки плановыхкалькуляций себестоимости предварительно составляются сметы комплексныхрасходов, в том числе:
- расходов насодержание и эксплуатацию оборудования;
- цеховые;
- общезаводские(общехозяйственные);
- прочих производственных;
- внепроизводственных
В цехах разрабатываютсядве сметы:
1. на затраты, связанные ссодержанием и эксплуатацией оборудования;
2. на цеховые затраты.
4.1 Смета расходов посодержанию и эксплуатации оборудования (РСиЭО)
Смета по содержанию иэксплуатации оборудования (РСиЭО) включает следующие статьи затрат:
1. Амортизацияоборудования и транспортных средств.
2. Эксплуатацияоборудования:
а) стоимость смазочных ипрочих вспомогательных материалов;
б) заработная платарабочих, обслуживающих оборудование;
в) отчисления насоциальные нужды;
г) стоимость потребляемоготоплива и всех видов энергии;
д) услуги вспомогательныхпроизводств.
3. Текущий ремонтоборудования и транспортных средств.
4. Внутризаводскоеперемещение грузов.
5. Износ малоценных ибыстроизнашивающихся инструментов и приспособлений.
6. Прочие расходы.
4.1.1 Амортизацияоборудования
Величина амортизационныхотчислений определяется по нормам амортизации от балансовой стоимостиоборудования.
Норма амортизацииустанавливается для каждого типа оборудования, для укрупненных расчетовпринимаем норму амортизации – 27%.
Асб = Сб*На/100 = 8787450*0,27= 2372611,5 руб.
Сб – балансоваястоимость, руб
На – норма амортизации %.
4.1.2 Эксплуатацияоборудования
а) затраты на силовуюэлектроэнергию
Электрическая энергия(силовая) в цехах расходуется на питание электроприемников (электродвигателей,электропечей), затраты на силовую электроэнергию рассчитываются поформуле:
Рэ= Цэ*Wэ =1,6*373078,23 = 596925,17 руб.,
Цэ – стоимость одногокВт/час электроэнергии, руб. (1,6 руб. за 1 кВт/час)
Wэ – годовой расход энергии, кВт/час.
Wэ = Руст.*Fэф.*nср *Кв / (Kn*Kg), кВт/час
Руст – установленнаямощность всех потребителей, кВт
Fэф – эффективный фонд времени работыоборудования
nср – средний коэффициент загрузкиоборудования
Кв – коэфф-т, учитывающийодновременность работы оборудования (0,7)
Kn – коэффициент, учитывающий потери всети (0,96)
Kg – коэффициент полезного действиядвигателя (0,85)
Wэ = 140*3507,50*0,89*0,7 / (0,96*0,85)= 305924,15/0,82= 373078,23 кВт/час
б) затраты на сжатыйвоздух
Сжатый воздух применяетсяв пневматических устройствах, общая потребность в сжатом воздухе определяетсяисходя из расходов всех воздухо-приемников. В укрупненных расчетах на сжатыйвоздух принимается норма расхода 4 м2 в час на одно приспособление спневмозажимом
Количество станков спневмозажимом принимается в размере 10-30% от общего количества станков.
Росн.в. = Цсж.в.* Qсж.в. = 1,5*70150 = 105225 руб.,
Цсж.в. – цена 1 м3сжатого воздуха = 1,5 руб.
Qсж.в. – годовой расход сжатоговоздуха в м3 по всем приспособления
Qсж.в. = gсж.в.* Fэф.*nприсп.= 4*3507,50*5 = 70150 руб.
g сж.в.– норма расхода сжатого воздухана одно приспособление, 4 м3
nприсп – количество приспособлений спневмозажимом, шт.
nприсп = ∑Спр*(10-30)/100 = 22*20/100 = 4,4 = 5 шт.
в) затраты на воду дляпроизводственных нужд
Вода используется дляприготовления охлаждающих смесей. Затраты на воду для производственных нуждрассчитываются по формуле:
Рв = Цв*Qв, руб. = 6,42*42,09 = 270,22 руб.
Цв – стоимость 1 м3воды = 6,42 руб.
Qв – годовой расход воды, м3
Qв = qв*Fэф*Спр.в/1000 =0,6*3507,50*20/1000 =42,09 м3
Qв – расход воды для приготовленияохлаждающей жидкости на 1 станок (qв=0,6 л/час., 100 л/час на 1 ванну).
Спр.в – количествостанков, потребляющих воду для приготовления охлаждающей жидкости (берем всестанки за минусом верстаков 22-2 =20)
г) Заработная платаслесарей-ремонтников, наладчиков оборудования
Определяется по формуле:
Фгод.сл.-рем.= ∑Фтар.сл.-рем.+Дпр.+Дпрем.+Дпк., руб.
Ф тар.сл.-рем. – прямой (тарифный)фонд заработной платы, руб.
Дпр. –прочие доплаты (10%от прямого фонда заработной платы), руб.
Дпрем. – премиальныедоплаты (40% от прямого фонда заработной платы), руб.
Дпк – доплаты попоясничному коэффициенту (60% от всех видов оплаты), руб.
Прямой (тарифный) фондоплаты труда на основе тарифных ставок рассчитывается по формуле:
Фтар.iсл.-рем.= Тст.iсл.-рем.*Fd*Рсл.-рем., нал., руб.
Тст.iсл.-рем – тарифная ставка i-горазряда работника, руб.
Fd – действительный фонд времени, час.
Рсл.-рем., нал –номинальное количество слесарей-ремонтников, наладчиков, чел.
Фтар. 3 раз.сл.-рем.=25,80*1732,8*4= 178824,96 руб.
Дпр. = 178824,96 * 0,1= 17882,50 руб.
Дпрем. = 178824,96 *0,4 = 71529,98 руб.
Дпк. = 0,6*(178824,96+17882,50+71529,98) = 0,6*268237,44=160942,46 руб.
Фгод.сл.-рем.= ∑Фтар.сл.-рем.+Дпр.+Дпрем.+Дпк., руб.
Фгод.сл.-рем. = 178824,96+17882,50+71529,98+160942,46=429179,90 руб.
д) отчисления насоциальные нужды
Ссоц.= 0,34*429179,90 = 145921,17 руб.
е) расходы навспомогательные материалы
Принимаем укрупнено вразмере на 1 станок 3500 рублей в год.
Рв.мат. = Дв.мат.*∑Спр.,руб.
Дв.мат.–принятаясумма расходов в год на 1 станок, руб.
Спр.– принятоеколичество оборудования на участок (= всего 22 оборудования)
Рв.мат. =Дв.мат.*∑Спр.=3500*22=77000 руб.–расходы на вспомогательные материалы
ж) затраты накапитальный ремонт
Капитальный ремонтпроизводится силами ремонтно-механического цеха, затраты на капитальный ремонтпринимаем укрупнено в размере 5% от балансовой стоимости оборудования
Ркр.= 0,05*Сбал. = 0,05* 8787450 =439372,5 руб.– затраты на кап.ремонт
4.1.3 Текущий ремонтоборудования
Затраты на текущий ремонтпринимаем укрупнено в размере 4,5% от балансовой стоимости оборудования
Ррем.=0,045*Сбал. = 0,045* 8787450 =395435,25 руб. –затраты на текущий ремонт
4.1.4 Амортизациядорогостоящего инструмента и инвентаря
Расчет амортизационныхотчислений производим укрупнено в % от балансовой стоимости инструмента иинвентаря
Gинстр.= Сбал.инстр.*Нинстр./100. руб.
Нинстр. – нормаамортизации инструмента. Н=16%.
Сбал.инстр. – балансоваястоимость инструмента принимаем укрупнено в размере 10-12% от балансовойстоимости оборудования.
Сбал.инстр. =0,1*Сбал. = 0,1*8787450 = 878745 руб.
Gинстр.= 878745*0,16 = 140599,20 руб.– амортизациядорогостоящего инструмента и инвентаря
4.1.5 Содержание,ремонт и возобновление малоценного инструментов и инвентаря
Расходы по указаннойстатье принимаем укрупнено по установленной сумме в год на 1 основногорабочего:
Ринистр.=Динистр.*Росн.р.,руб.
Динистр. –принятая сумма расходов в год наосновного рабочего = 1200 руб.
Росн.р. – количество основных рабочих научастке, чел.
Ринистр.= 1200*34=40800 руб. – содержание,ремонт и возобновление малоценного инструментов и инвентаря.
4.1.6 Прочие расходы
Принимаем укрупнено вразмере 5% от суммы всех затрат по содержанию и эксплуатации оборудования
Рпр.= 0,05 * 4743339,91= 237167,00 руб.
4.2 Смета цеховыхрасходов
Смета цеховых расходоввключает следующие статьи затрат:
1. Содержание аппаратауправления цеха:
а) заработная платаперсонала управления цеха.
б) отчисления насоциальные нужды.
в) расходы на содержаниедиспетчерской связи цеха.
г) другие расходы поуправлению цехом.
2. Содержание прочегоцехового персонала (заработная плата с отчислениями на социальные нуждыработников цеха, не относящиеся к управленческому персоналу).
3. Амортизация зданий,сооружений, инвентаря.
4. Содержание зданий,сооружений, инвентаря.
5. Текущий ремонт зданийи сооружений.
6. Испытания, опыты иисследования, рационализация и изобретательство.
7. Охрана труда.
8. Износ малоценного ибыстроизнашивающегося инвентаря.
9. Прочие расходы.
4.2.1 Содержание аппаратауправления цеха (участка)
а) заработная платаперсонала управления участка
Фгод.итр=Фтар.итр.+Дпр.+Дп.к.+Дпрем., руб
Фтар.итр. – прямой(тарифный) фонд оплаты труда., руб.
Дпр. – прочие доплаты(12% от Фтар.итр.).руб.
Дп.к.– доплаты попоясному коэффициенту (60% от всех видов заработка).руб
Дпрем – премиальныедоплаты (50% от Фтар.итр.).руб.
Прямой (тарифный) фондоплаты труда на основе штатно-окладной системы определяется по формуле:
Фтар.итр.=Окл.*10,8*Ритр.,руб
Окл.– оклад мастера, руб.
10,8 – количество рабочихмесяцев в году
Ритр.– количествомастеров, чел.
Фтар.итр. = Фтар.ст.маст.+Фтар.маст.= (7600*10,8*1)+(6800*10,8*1)= б82080+73440= 155520 руб.
Дпр.= 155520*0,12 =18662,40 руб.
Дпр.= 155520*0,5 =77760 руб.
Дп.к.= 0,6*(155520+18662,40+77760) =151165,44руб.
Фгод.итр = Фтар.итр.+Дпр.+Дп.к.+Дпрем. = 55520+18662,40+77760+151165,44=403107,84 руб.
б) отчисления насоциальные нужды
Ссоц.= 0,34*Фгод.итр. = 0,34*403107,84=137056,67руб.
4.2.2 Содержаниепрочего персонала участка
а) заработная платавспомогательных рабочих определяется по формуле:
Фгод.контр., электр., подс.раб.=∑Фтар.контр., электр., подс.раб.+Дпр.+Дпрем.+Дп.к.,руб.
Фгод.контр., электр., подс.раб.= 240893,86+24089,39+96357,54+216804,47=578145,26руб.
Прямой (тарифный) фондоплаты труда вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:
∑Фтар.контр., электр., подс.раб.=Fd*Тст.контр., электр., подс.раб.*Рконтр., электр., подс.раб.руб.
Fd – действительный фонд рабочеговремени (=1732,8 час.)
Тст– тарифная ставка i-горазряда работ, руб.
Рвсп. – количествовспомогательных рабочих
Фтар.контр., электр., 4разряда = 1732,8*28,93*4 = 200519,62
Фтар.подс.раб. 2 разряда= 1732,8*23,30*1 = 40374,24
∑Фтар.контр., электр., подс.раб.= 200519,62+40374,24 =240893,86руб.
Дпр.=0,1*240893,86 = 24089,39 руб.
Дпрем. = 0,4*240893,86 = 96357,54 руб.
Дп.к. = 0,6*(240893,86 + 24089,39 + 96357,54)= 0,6*361340,79 = 216804,47 руб.
б) отчисления насоциальные нужды
Ссоц. = 0,34*578145,26 =196569,39 руб.
4.2.3 Амортизациязданий, сооружений и инвентаря
Азд.=(Сбал.зд.*Нзд.)/100. руб.
Нзд. – норма амортизацииздания = 3%
Сбал.зд. – балансоваястоимость здания, руб.
Сбал.зд. = Цзд.*Fуч. = 30000*510 м2 =15300000руб.
Цзд. – стоимость 1м2здания = 30000руб.
Fуч. – площадь участка. м2
Азд.= (Сбал.зд.*Нзд.)/100= 15300000 *0,03 = 459000 руб.
4.2.4 Содержаниезданий, сооружений и инвентаря
а) энергия дляосвещения
Рэ.осв.=Цэ.осв.*Wэ.осв. руб.
Цэ.осв. – цена 1 кВт/часэлектрической энергии. = 1,6 руб.
Wэ.осв. – годовой расход энергии наосвещение, кВт/час.
Wэ.осв. = (15*Fуч.*2100)/1000, кВт/час.
15 кВт/час – нормарасхода электрической энергии на 1 м2 производственной площади;
2100 – количество часовосветительного сезона для районов Сибири.
Wэ.осв. = (15*510*2100)/1000 = 16065000/1000=16065 кВт/час.
Рэ.осв. = Цэ.осв.*Wэ.осв. = 1,6 * 16065= 25704 руб.
б) Пар для отопления
Расход пара определяетсяиз расчета возмещения тепловых потерь здания
Рпар. = Цпар. * Qпар., руб.
Цпар. – цена 1 тонны,пара, руб. (2,44 руб. ккал/м3)
Qпар.– годовая потребность пара наотопление, т.
Qпар. = (qn *Н*V) / (j*1000) т.
Qn – расход тепла на 1 м3 здания(qn=25-35 ккал/ч на 1 м3)
H – количество часов в отопительномсезоне (4320 часов)
V – объем здания, м3
V= Fуч.* h= 510*13 = 6630 м3
J – теплота испарения пара (540ккал/кг)
h – высота здания (=13 м.)
Qпар. = (qn *Н*V) / (j*1000)= (30*4320*6630) / (540*1000) =
= 859248000 / 540000 =1002456000 / 540000= 1591,2 т.
Рпар. = Цпар. * Qпар. = 2,44 * 1591,2 =3882,53 руб.
в) вода на бытовыенужды
Рв.быт.н. = Цв.*Qв.быт.н., руб
Qв.быт.н. – годовой расход воды набытовые нужды, м.3
Цв. – цена 1 тонны воды (= 2,44 руб.)
Qв.быт.н. = (qв.быт.*Робощ.*Fном.) / 1000, т.
qв.быт. – норма расхода воды в суткина 1 человека (=70 литров)
Робобщ. – суммарнаячисленность основных рабочих, вспомогательных рабочих, ИТР, чел.
Fном. – номинальный фонд рабочеговремени, дни (252 дня)
Qв.быт.н. = (70*45*252) / 1000 = 793800/1000=793,8 т.
Рв.быт.н. = Цв.*Qв.быт.н = 2,44*793,8 =1936,87 руб.
г) Материалы и прочиерасходы по содержанию здания
Принимаем укрупнено вразмере 3% от стоимости здания.
Рпр.зд = 0,03* Сбал.зд. = 0,03 * 15300000 = 459000руб.
4.2.5 Текущий ремонтзданий и сооружений
Применяем укрупнено вразмере 2% от стоимости здания
Ртек.зд = 0,02* Сбал.зд. = 0,02 * 15300000 = 306000руб.
4.2.6 Расходы пореализации, изобретательству, охране труда и техники безопасности
Применяем укрупнено вразмере 2500 рублей в год на одного рабочего (основного и вспомогательного).
Ррац.изоб. = 2500*(Росн.+Рвсп.) = 2500*(34+9)2500*43= 107500 руб.
4.2.7 Почтово-телеграфныеи канцелярские расходы
Принимаем укрупнено вразмере 3000 рублей в год на 1 ИТР.
Рпочт. = 3000 *Ритр = 3000* 2= 6000 руб.
4.2.8 Прочие расходы
Принимаем укрупнено вразмере 5% от суммы все цеховых расходов.
Рпроч. = 0,05 * 2683902,56= 134195,13 руб.
Всего общепроизводственныхрасходов – 7798604,59 руб.
4.2 Расчетпроцента общепроизводственных расходов
Процентобщепроизводственных расходов рассчитывается по формуле:
Побщепр. = (Нобщепр./∑Фтар.осн.раб.)*100.%
Нобщепр – суммаобщепроизводственных расходов.
∑Фтар.осн.раб. –суммарный заработок по тарифу основных рабочих, руб.
Побщепр. = 7798604,59 /2050915,64 = 3,80 *100 = 380 %
СМЕТАОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
Наименование статей расхода
Сумма, руб
Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования 1 Амортизация оборудования 2372611,50 2 Эксплуатация оборудования: 2.1 затраты на силовую электроэнергию 596925,17 2.2 Затраты на сжатый воздух 105225,00 2.3 затраты на воду производственных нужд 270,22 2.4 зарплата сл.рем., налад.оборуд. 429179,90 2.5 отчисления на соц.нужды 145921,17 2.6 расходы на вспомогательные материалы 77000,00 2.7 затраты на капитальный ремонт 439372,50 3 Текущий ремонт оборудования 395435,25 4 Амортизация дорогостоящего инструмента и инвентаря 140599,20 5 Содержание, ремонт и возобновление малоценного инструмента и инвентаря 40 800,00
Итого без прочих расходов:
4743339,91 6 Прочие расходы 237167,00
ИТОГО расходов по содержанию и эксплуатации оборудования:
4980506,91 /> /> /> />
Смета цеховых расходов1 Содержание аппарата управлении цеха (участка) 1.1 зарплата персонала управлении участка 403107,84 1.2 отчисления на соц.нужды 137056,67 2 Содержание прочего персонала участка 2.1 зарплата вспомогательных рабочих 578145,26 2.2 отчисления на соц.нужды 196569,39 3 Амортизация зданий, сооружений и инвентаря 459000,00 4 Содержание зданий, сооружений и инвентаря 4.1 энергия для освещения 25704,00 4.2 пар для отопления 3882,53 4.3 вода на бытовые нужды 1936,87 4.4 материалы и прочие расходы на содержание здания 459000,00 5 Текущий ремонт 306000,00 6 Расходы по рационализации, изобретательству, охране труда и технике безопасности 107500,00 7 Почтово-телеграфные и канцелярские расходы 6000,00
Итого без прочих расходов
2683902,56 8 Прочие расходы 134195,13
ИТОГО цеховых расходов:
2818097,69
ВСЕГО общепроизводственных расходов
7798604,59 /> /> /> />
5. РАСЧЕТСЕБЕСТОИМОСТИ ИЗДЕЛИЯ И ОПТОВОЙ ЦЕНЫ
Калькулирование отдельныхвидов продукции осуществляется для установления уровня производственных затрат.Этот расчет выполняется по расчетам по расходам по статьям калькуляции.Составление плановой калькуляции начинается стоимость определения прямыхзатрат, то есть затрат на материалы, покупные комплектующие изделия, топливо иэнергию на технологические цели, основную и дополнительную заработную платуосновных рабочих, отчисления на социальные нужды.
5.1 Затраты наматериалы и комплектующие изделия
рассчитываются на основеспецификации, где по каждому виду материалов приводятся нормы расходов наизделие и цена.
Расчет стоимости основныхматериалов производится по формуле:
М = ∑qi* Цi= 6,4 * 16,40 = 104,96 руб.
qi– норма расхода i-го вида материала на изделие (массазаготовки), (= 6,4 кг.)
Цi – стоимость i-говида материала, руб/кг. (16400 руб/т = 16,40 руб/кг.)
Данные расчетов сводятсяв таблицу.
Таблица № 9
Таблица основных материалов
№
п/п Наименование Кол-во Материал
Стоимость
за1 кг., руб
Норма
расхода Общая стоимость, руб. 1. Заготовка 1 Сталь 16,40 6,4 104,96
К полученной величине прибавляюттранспортно-заготовительные расходы в размере 5,8 % от стоимости основныхматериалов и вычитают стоимость реализованных возвратных отходов.
Мотх = qотхi* Цотхi, =0,13*1,64 = 0,21 руб. — стоимость реализованных возвратныхотходов
qотхi- вес i-го вида отхода, кг
Цотхi – цена i-го вида отхода, руб/кг ( 1640 руб/т = 1,64 руб/кг)
Вес отходов определяетсяпо формуле: qотхi=qi- qдетi, = 6,4 – 6,27 = 0,13 кг.
qдетi– вес готовой детали, кг. (98% отМзаг. = 6,4*0,98 = 6,27 кг.)
104,96 * 0,058 = 6,09руб. – транспортно-заготовительные расходы
104,96 + 6,09 — 0,21 = 110,84руб. – чистые затраты на материалы и комплектующие изделия на изготовление детали.
5.2 Основнаязаработная плата основных рабочих соответствует сумме расценок
Зосн. iтар. = ∑Pсдi, руб.
Pсдi — сдельная расценка по i-ому разряду работ, руб.
При индивидуальномобслуживании сдельная расценка определяется по формуле:
Pсдi= 60 * Tcтi, руб.
tштi – штучное время по i-ому разряду работ, мин.
Tcтi – тарифная ставка i-го разряда работ, руб.
Рсд2раз. =(20/60)*24,95 = 8,32
Рсд3раз. =(46/60)*27,61 = 21,17
Рсд4раз. =(39/60)*30,96 = 20,12
Зосн. iтар. = 8,32 + 21,17 + 20,12 =49,61руб.
В основную заработнуюплату включаются премии, доплаты по поясному коэффициенту.
Премиальные доплатыустанавливаются в размере 40% от основной заработной платы по тарифу:
Дпрем.= 0,4*Зосн. i тар. = 0,4*49,61 = 19,84 руб.
Доплаты по поясномукоэффициенту принимаем в размере 50% от основной заработной платы по тарифу ипремии:
Дп.к. = 0,5 * (Зосн. i тар. + Дпрем.) = 0,5*(49,61+19,84) =0,5*69,45 = 34,73 руб.
Итого основнаязаработная плата основных рабочих равна:
Зосн. = Зосн. iтар. + Дпрем. + Дп.к. = 49,61 + 19,84+ 34,73 = 104,18 руб.
5.3.Затраты надополнительную заработную плату определяются в размере 53,3% от основной заработной платыпроизводственных рабочих:
Здоп. = 0,533* Зосн. = 0,533 * 104,18 = 55,53руб.
5.4 Затраты наотчисления на социальные нужды определяются в размере 34% от основной и дополнительной заработнойплаты производственных рабочих:
Ссоц. = 0,34 * ( Зосн. + Здоп.) = 0,34 *(104,18 + 55,53) = 0,34 * 159,71 = 54,30 руб.
5.5 Косвенные затраты распределяются между всеми видамипродукции, либо пропорционально сметным ставкам, либо пропорционально основнойзаработной плате основных рабочих.
Общепроизводственныерасходы принимаем в размере 150-200% от основной заработной платыпроизводственных рабочих: (150+200=350/2=175%=1,75)
Нцех = (Пцех * Зосн) /100 = 1,75 * Зосн =1,75 * 104,18 = 182,32 руб.
Пцех – процентобщепроизводственных расходов
5.6 Цеховаясебестоимость равна:
Sцех = М+К+ТЗР-Мотх+Зосн+Здоп+Ссоц+Нцех=
= 104,96+6,09–0,21+104,18+55,53+54,30+182,32= 507,17 руб.
М –стоимость материалов
К – стоимость комплектующих
ТЗР –транспортно-заготовительные расходы
Мотх – стоимость реализованныхвозвратных отходов
Зосн – основнаязаработная плата основных рабочих
Здоп – затраты надополнительную заработную плату
Ссоц – отчисления насоциальные нужды:
Нцех — общепроизводственныерасходы
5.7 Общехозяйственныерасходы принимаем вразмере 700-750 % от основной заработной платы производственных рабочих: (700+750=1450/2=725)
Нобщехоз.расходы =(Побщехоз*Зосн) / 100= 7,25*104,18 =755,31 руб.
5.8 Производственнаясебестоимость равна:
Sпр = Sцех + Нобщехоз. = 507,17 + 755,31 = 1262,48 руб.
5.9 Коммерческиерасходы принимаем вразмере 1,6% от производственной себестоимости:
Нкоммер.р-ды = 0,016* Sпр = 0,016 * 1262,48 = 20,20 руб.
5.10 Коммерческая(полная) себестоимость равна:
Sкомм = Sпр + Нкомм. = 1262,48 + 20,20 = 1282,68 руб.
5.11 Плановыенакопления принимаемв размере 25% от коммерческой себестоимости:
План. накопления = 0,25 * Sкомм = 0,25 * 1282,68 руб. = 320,67 руб.
5.12 Оптовая цена равна:
Цопт = Sкомм + План. накопления = 1282,68 + 320,67 = 1603,35 руб.
Данные расчетов сводим втаблицу
Таблица № 10
Оптовая цена изделия№ п/п Наименование статей затрат Сумма, руб. 1 Сырье и материалы 104,96 2 Транспортно-заготовительные расходы 6,09 3 Возвратные отходы (вычитаются) 0,21 4 Покупные комплектующие изделия – 5 Основная заработная плата основных рабочих 104,18 6 Дополнительная заработная плата основных рабочих 55,53 7 Отчисления на социальные нужды 54,30 8 Общепроизводственные расходы 182,32
ИТОГО цеховая себестоимость
507,17 9 Общехозяйственные расходы 755,31
ИТОГО производственная себестоимость
1262,48 10 Коммерческие расходы 20,20
ИТОГО коммерческая себестоимость
1282,68 11 Плановые накопления 320,67
ИТОГО оптовая цена
1603,35
Заключение
Таблица № 11
Технико-экономическиепоказатели участка
№
п/п Наименование показателей
Единица
измерения Значение 1. Планируемый период год 1 2. Режим работы смена 2 3. Количество рабочих дней в году дни 220,5 4. Простои оборудования в ремонте % 93 5. Простои оборудования на переналадке % 95 6. Эффективный фонд времени работы оборудования час. 3507,50 7. Коэффициент выполнения норм выработки - 8. Годовая трудоемкость участка норма/час 80000 9. Суммарное штучное время по технологическому процессу мин. 105 10. Принятое количество оборудования шт. 22 11. Средний процент загрузки оборудования % 89 12. Суммарная мощность оборудования кВт 140 13. Балансовая стоимость оборудования тыс.руб. 8787,45 14. Площадь участка
м2 510 15. Действительный фонд рабочего времени одного рабочего час. 1732,8 16.
Численность рабочих
в том числе:
основных рабочих
вспомогательных рабочих
служащих
чел.
чел.
чел.
чел.
45
34
9
2 17.
Годовой фонд оплаты труда – всего
в том числе
основных рабочих
вспомогательных рабочих
служащих
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
6806,99
5315,97
1087,91
403,11 18.
Средняя заработная плата основных рабочих
Средняя заработная плата вспомогательных рабочих
Средняя заработная плата служащих
Средняя заработная плата одного рабочего
руб.
руб.
руб.
руб.
13029,35
10073,25
16796,16
12605,54 19.
Коммерческая себестоимость единицы изделия – всего
в том числе
затраты на материалы
затраты на комплектующие
затраты на заработную плату с отчислениями
накладные расходы
руб.
руб.
руб.
руб.
руб.
1282,68
110,84
–
214,01
957,83 20. Оптовая цена единицы изделия руб. 1603,35 21. * Условная программа выпуска шт. 45714,3 22. ** Фондоотдача руб/руб 6,67 23. *** Производительность труда руб/чел 1303040,41 24. **** Съем продукции с единицы оборудования руб/шт 2665309,92 25.
***** Съем продукции с одного м2 производственной площади
руб/м2 144974,15 26. ****** Прибыль тыс.руб. 14659,20
Примечания:
Тгод.уч.*60
Σtшт.
80000*60
105 * Условная программавыпуска
N усл. = = = 45714,3 шт.
1282,68 * 45714,3
8787450
S комм.*Nусл.
Сбал.об ** Фондоотдача
Фо = = = 6,67 руб/руб
*** Производительностьтруда
1282,68 * 45714,3
34 + 9 + 2
S комм.* Nусл.
Росн.+Рвсп.+Рслуж. Сбал.об ПТР = = = 1303040,41руб/чел
**** Съем продукции сединицы оборудования:
1282,68 * 45714,3
22
S комм.*Nусл.
∑Сgh Съем об. = == 2665309,92 руб/шт.
***** Съем продукции содного м2 производственной площади:
1282,68 * 45714,3
510
S комм.*Nусл.
Fуч. Съем пл. == = 114974,15 руб/м2
***** Прибыль
П = (Цопт – Sкомм) * Nусл. = (1603,35 – 1282,68) * 45714,3 = 14659,20 тыс.руб.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙЛИТЕРАТУРЫ
1. ВолковО.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: курс лекций / под ред. О.И.Волкова. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 280 с.
2. Бухалков М.И. Планирование напредприятии: Учебник. – 3-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 416 с. (Высшееобразование).
3. Современнаяэкономика: лекционный курс. многоуровневое учеб. пособие. / под ред. О.Ю.Мамедова. – Ростов н/Д: изд-во ФЕНИКС, 2002. – 536 с.
4. СкляренкоВ.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2006. – 528 с. (Высшееобразование).
5. СавицкаяГ.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – М.: ИНФРА-М, 2001. – 336 с.
6. Методические указания повыполнению курсовой работы.