--PAGE_BREAK--
,
где — стоимость расходных материалов, руб.;
— норма расхода; шт.;
– цена единиц расходного материала, руб.
Рассчитанные затраты на расходные материалы за год сведем в
таблицу 2.
2. Затраты на расходные материалы
Наименование
Норма расхода на единицу работ, кг (шт., компл.)
Цена (в рублях за ед.)
Стоимость (в рублях)
исходная
проектируемая
исходная
проектируемая
Тонер
0,64
0,56
45
28,8
25,2
Канцтовары
12
12
6,4
76,8
76,8
Бумага
писчая
3
2,7
7,6
22,8
20,5
Бумага для печати
-
4
1
-
4
Итого
-
-
-
128,4
126,5
2) Затраты на запасные части для ремонта компьютерной и оргтехники (табл.3) рассчитываются аналогично затратам на расходные материалы. (Расчет затрат на расходные материалы и запасные части производится не по полной их номенклатуре, а только по тем видам, по которым норма расхода меняются всвязи с предлагаемыми к внедрению информационными технологиями или организацией работ).
3. Затраты на ремонтные материалы и запасные части
Наименование
Норма расхода, штук / на 20 компьютеров
Цена за ед., руб.
Стоимость, руб.
исходная
проектир.
исходная
проектир.
Картридж
-
10
1000
-
10000
Оперативная память
-
5
3000
-
15000
вентилятор
8
8
100
800
800
Итого
-
-
-
800
25800
3) Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентах (15-20%) к основной стоимости расходных материалов по фактическим данным предприятия:
руб.
руб.
4) Затраты на заработную плату персонала.
Заработная плата – вознаграждение за выполненную работу, произведенную продукцию или за указанную услугу. Для работника – заработная плата является главной статьей его личного дохода, средством повышения уровня благосостояния его самого и членов его семьи. Отсюда и стимулирующая роль заработной платы заключается в улучшении результатов труда для увеличения размера получаемого вознаграждения. Для работодателя – заработная плата работников представляет собой издержки производства, и он стремиться их минимизировать, особенно на единицу изделия.
Расчет заработной платы будет производиться за год согласно среднему разряду работника и тарифному коэффициенту.
Минимальный размер заработной платы при 1-ом разряде на промышленном предприятии равен 2000 руб. Тогда можно рассчитать месячный оклад работников по разряду:
- Руководитель: 2000 ×4,2 = 8400 руб.
- Зам.руководителя, бухгалтерия, ИАО: 2000 ×3,9 = 7800 руб.
- Программисты: 2000 ×3,62 = 7240 руб.
- Маркетологи: 2000 ×3,36 = 6720 руб.
- Администраторы: 2000 ×3,12 = 6240 руб.
- Оформители: 2000 ×2,22 = 4400 руб.
- МОП: 2000 ×1,23 = 2460 руб.
Часовая тарифная ставка по среднему разряду определяется по формуле:
,
где Р1, Рn– часовые тарифные ставки работников соответствующих разрядов по установленной тарифной сетке, руб./ч;
М1, Мn– число работников соответствующих разрядов.
Средняя заработная плата (ЗП) работников структурного подразделения определяется по формуле:
,
где ТР – трудоемкость работ, услуг, чел.-ч.;
Рассчитаем часовую тарифную ставку и среднюю заработную плату до внедрения:
руб./ч
руб.
После внедрения информационной системы и компьютеров мы планируем сократить численность персонала: от программистов сократить 13 человек и от сотрудников ИАО – 7 человек, всвязи с автоматизацией планирования деятельности предприятия с помощью системы «ProjectExpert7.0». При этом приходится добавить выполняемые обязанности сокращаемого персонала к обязанностям оставшихся людей и, таким образом, увеличивается трудоемкость производимой продукции до 98 чел.-ч.
руб./ч.
руб.
Дополнительная заработная плата составляет 8,9 % от основной заработной платы. Отсюда:
руб.
руб.
Начисление единого социального налога (ЕСН) для крупного промышленного предприятия за год происходит по ставке 26 %. Отсюда, начисление налога рассчитывается по формуле:
и составляет:
руб.
руб.
5) Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле:
,
где — затраты на силовую электроэнергию, руб.;
— установленная мощность токоприемников, кВт;
— коэффициенты спроса, который равен 1;
— коэффициент использования оборудования (0,87 – 0,95);
-действительный фонд работы оборудования в день, ч;
— стоимость 1кВт/ч электроэнергии, которая равна 1,5 руб.;
А– производственная программа, шт.
Условно обозначим, что для нашего предприятия коэффициент использования будет равен 0,87.
Отсюда данный вид затрат составляют:
руб.
руб.
6) Затраты на амортизационные отчисления.
Возмещение износа основных фондов осуществляется на основе амортизации. Амортизационные отчисления служат частью постоянных издержек производства и соответствуют степени износаосновных фондов.Амортизационные отчисления производятся предприятиями ежемесячно, исходя из установленных единых норм амортизации и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам или инвентарным объектам, состоящим на их балансе.
Особенности отдельных видов производства, режим эксплуатации машин и оборудования, естественные условия и влияние агрессивной среды, которые вызывают повышенный или пониженный износ основных фондов, учитываются применением соответствующих коэффициентов, устанавливаемых к нормам амортизационных отчислений. Расчет амортизационных отчислений происходит по следующей формуле:
,
где АО — затраты на амортизацию, руб.;
— балансовая стоимость здания, оборудования, ценного инструмента, приспособлений и инвентаря, руб.;
— норма амортизационных отчислений на полное восстановление зданий, оборудования и инвентаря.
Отсюда:
руб.
руб.
7) Затраты на ремонт основных производственных фондов определяется по формуле:
,
где — средняя норма отчислений на ремонт соответственно здания, оборудования, программных продуктов и инвентаря, %.
руб.
руб.
Все полученные результаты расчетов по определению себестоимости сводятся в таблицу 4:
4. Себестоимость ремонта единицы продукции по изменяющимся статьям
Расчет себестоимости производства услуг отделом показывает, что до внедрения информационной системы она выше в 1,53 раза по сравнению с себестоимостью после внедрения.
При планировании себестоимости продукции, работ, услуг необходимо учитывать общепроизводственные, общехозяйственные расходы, которые планируются 2 способами:
1. процентное отношение этих расходов к сумме основной заработной платы основного персонала или а процентах к общей структуре полной коммерческой себестоимости (общехозяйственные расходы приблизительно 50 % от общепроизводственных расходов).
2. Планируются по калькуляционным статьям расходов (табл.5)
5. Планирование накладных расходов по отделу
Наименование
статьи
Значения
исходные
проектируемые
1. Основная заработная плата персонала по категориям:
— руководитель
100 800
100 800
— зам.руководителя, бухгалтерия, ИАО
3 556 800
2 901 600
— программисты
2 172 000
1 042 560
— маркетологи
322 560
322 560
— администраторы
299 520
299 520
— оформители
580 800
580 800
— МОП
501 840
501 840
Итого
7 534 320
5 749 680
2. Дополнительная заработная плата персонала по категориям:
— руководитель
9147,6
9147,6
— зам.руководителя, бухгалтерия, ИАО
322779,6
263320,2
— программисты
197109
94612
— маркетологи
29272
29272
— администраторы
27181
27181
— оформители
52708
52708
— МОП
45542
45542
Итого
683739
521783
3. Премирование работников по категориям:
— руководитель
10278
10278
— зам.руководителя, бухгалтерия, ИАО
362672
295864
— программисты
221470
106305
— маркетологи
32 890
32 890
— администраторы
30540
30540
— оформители
59222
59222
— МОП
51170
51170
Итого
768242
586269
4. ЕСН
2 336 438
1 783 010
5. Сумма заработной платы с начислениями
11 322 738
8 640 740
6. Коммунальные услуги:
— вода холодная
50 000
40 000
-вода горячая
110 000
100 000
— освещение
30 000
30 000
— электроэнергия
40 000
80 000
— отопление
120000
120 000
7. Охрана труда и техника безопасности
120 000
100 000
8. Содержание отдела
112 500
112 500
9. Все остальные общепроизводственные расходы
11 905 238
9223240
10. Прочие общепроизводственные расходы
476209
368930
продолжение
--PAGE_BREAK--