Основы организации страховых отношений

МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
БЕЛГОРОДСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра «Гуманитарных и социально-экономических дисциплин»
Дисциплина«Финансово-кредитная система»

РЕФЕРАТ
по теме«Основы организации страховых отношений»
Автор: зам.начальника кафедры ГиСЭД
капитан милиции
Иванов В.В.

Белгород-2008г.
 
Цели реферата:
Воспитательная: Формирование и поддержаниезаинтересованности у обучаемых в приобретении ими знаний для использования их всвоей будущей практической работе, связанной с борьбой с экономическойпреступностью.
Развивающая: Развитие навыков анализа современныхпроблем в области финансов и кредита и нахождение путей их решения.
 
Примерное распределениеучебного времениПлан Реферата Страницы Вступительная часть 3 Учебные вопросы: 1.   Основы организации страховых отношений. 4-21 2.   Финансы страховых организаций. 21-29 Заключительная часть (подведение итогов) 30-31
 
Основная литература:
 
1.  Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие.//Колпакова Г.М. – М.: Финансы и статистика. 2002, глава 16.
2.  Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов// Под ред. Г.Б. Поляка – М.: Юнити-Дана, 2002, глава 14.
Дополнительнаялитература:
1.  Страховое дело: Учебник / Под ред. Рейтмана Л.И. –М.,2003.
2.  Страхование ответственности: Учебник / Шинкаренко И.Э.– М.,2004.
3.  Бучаев Ю. Новое в страховом бизнесе России // Финансы, 2003, № 3.

Страхование
План:
 
Введение
1.  Основы организации страховых отношений.
2.  Финансы страховых организаций.
Заключение

Введение
 
В рамках ответа на первыйвопрос дается определение основных признаков, которые характеризуют страховые отношения,раскрываются функции, которые страхование выполняет в экономическойдеятельности, содержание различных видов страхования, объясняются основныепонятия, описывающие страховую деятельность и ее экономических субъектов.
Вовтором вопросе характеризуется имущество страховых организаций, его структура, источникиего формирования. Затем объясняется построение страховых тарифов и финансовыеаспекты страховой деятельности, сущность страхового взноса и виды страховыхпремий.

1.Основы организации страховыхотношений.
 
Можно выделить четырепризнака, характеризующих страхование:
1.При страхованиивозникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличиемвероятности наступления внезапных, непредвиденных и непреодолимых событий, т.е.страховых случаев, влекущих за собой возможность нанесения материальногоили иного ущерба субъекту хозяйственных, экономических, финансовых отношений, атакже населению.
2. При страхованииосуществляется раскладка нанесенного ущерба между участниками страхования —страхователями, которая всегда носит замкнутый характер.
Страхование становитсянаиболее эффективным методом возмещения ущерба, когда в нем участвуют миллионыстрахователей и застрахованы сотни миллионов объектов. Тем самым обеспечиваетсядостаточная концентрация денежных средств в едином фонде, называемом страховым.
3.страхованиепредусматривает перераспределение ущерба, как между территориальными единицами,так и во времени. При этом для эффективного территориального перераспределениясредств страхового фонда в рамках одного года требуется достаточно большаятерритория и значительное число требующих страхования объектов.
4. замкнутая раскладкаущерба обуславливает возвратность средств, мобилизованных в страховой фонд.
Исходя из приведенныхвыше особенностей перераспределительных отношений, возникающих в процессестрахования, ему можно дать следующее определение.
Страхование — это совокупностьособых замкнутых перераспределительныхотношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносовцелевого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба, нанесенногосубъектам хозяйствования, или выравнивания потерь в семейных доходах в связи споследствиями происшедших страховых случаев.
Сущность страхованияпроявляется в его функциях. Они позволяют выявить особенности страхования какзвена финансовой системы. Известно, что категория финансов выражает своюсущность, прежде всего через распределительную функцию. Эта функция находитсвое конкретное, специфическое проявление в функциях, присущих страхованию, —контрольной,предупредительной и сберегательной, связанной с рисками (рисковая).
Главной (определяющей)является рисковая функция, поскольку страховой риск каквероятность ущерба непосредственно связан с основным назначением страхования пооказанию денежной помощи пострадавшим субъектам страхования. Именно в рамкахдействия рисковой функции происходит перераспределение денежной формы стоимостисреди участников страхования в связи с последствиями случайных страховыхсобытий.
Страхование имеет также ипредупредительную функцию, связанную с использованием частисредств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска.Сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие связано с потребностьюв страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование можетиметь и сберегательную функцию.
Контрольная функциястрахованиявыражает строго целевое формирование и использование средств страхового фонда.Данная функция вытекает из указанных выше и проявляется одновременно с ними вконкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии стребованием контрольной функции осуществляется финансовый страховой контроль заправильным проведением страховых операций.
В связи с различиями вобъектах страхования всю совокупность страховых отношений можно разделить напять отраслей (виды страхования): имущественное, социальное, личное,страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков.
В имущественномстраховании вкачестве объектов выступают материальные ценности. Имущественное страхованиеохватывает страхование транспортных средств, страхование грузов и т. д.; социальное- уровень доходов гражданина, личное — его жизнь, здоровье и трудоспо­собность.При страховании ответственности в качестве объектов выступаетобязанность страхователей выполнять договорные условия или возмещать ущерб,нанесенный третьим лицам. Объектами страхования предпринимательскихрисков является риск неполучения прибыли или об­разования убытка.
Указанные отраслистрахования играют существенную роль в обеспечении непрерывности ибесперебойности об­щественного производства.
Деление страхования напять отраслей еще не позво­ляет выявить те конкретные страховые интересыпредприятий, организаций, граждан, в зависимости от которых проводитсястрахование. Для конкретизации этих интересов необходимо выявление в составеотраслей различных подотраслей и видов страхования.
Страхование можетпроводиться в обязательной и доб­ровольной формах. Общество в лицегосударства устанавливает обязательное страхование, т. е. обязательностьвнесения соответствующим кругом страхователей фиксированных страховых платежей,когда необходимость возмеще­ния материального ущерба или оказание денежнойпомощи задевает интересы не только конкретного пострадавшего субъекта, но иобщественные интересы. Иными сло­вами, обязательная форма страхованияраспространяется на приоритетные объекты страховой защиты. Оптимальноесочетание обязательного и добровольного страхования позволяет сформироватьтакую систему страхования, которая обеспечивает универсальный объем страховойзащиты общественного производства.
Отношения в областистрахования регулируются Законом РФ «Об организации страхового дела вРоссийской Федерации» и другими нормативными актами. В соответствии сданным Законом страхование представляет собой отношения по защитеимущественных интересов физических и юридических лиц при наступленииопределенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемыхиз уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).
Познакомимся с основнымитерминами страховых отно­шений.
Страхователи — юридические лица и дееспособные физические лица,заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиесястрахователями в силу закона.
Страховщики — юридические лица любой организационно-правовой формы;предусмотренной законодательством РФ, созданные для осуществления страховой деятельностии получившие в установленном настоящим законном порядке лицензию наосуществление страховой деятельности на территории РФ.
Для получения лицензии направо проведения страховой деятель­ности страховщик обязан обладать оплаченнымв денежной форме уставным капиталом в размере не менее 25 тыс. минимальныхмесячных размеров оплаты труда. Если страховщик занимается страхованием жизни,минимальный размер уставного капитала должен быть 35 тыс. МРОТ. Если страховщикзанимается исключительно перестрахованием, его уставный капитал должен быть неменее 50 МРОТ.
Предметом непосредственнойдеятельности страховщиков не могут быть производственная, торгово-посреднеческаяи банковская деятельность.
Страховщики могутосуществлять страховую деятельность через страховых агентов и страховыхброкеров. Страховые агенты — физические или юридические лица, действующиеот имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленнымиполномочиями. Страховые брокеры — юридические или физическиелица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей,осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени наосновании поручений страхователя либо страховщика. Страховые брокеры должныбыть зарегистрированы как юридические лица или как предприниматели и прежде чемначать свою деятельность в качестве страхового брокера должны направить вфедеральный орган исполнительной власти извещение о намерении осуществлятьпосредническую деятельность по страхованию не менее чем за 10 дней до началатаковой.
 Страховой риск представляет собой предполагаемоесобытие, на случай наступления, которого проводится страхование. Страховымслучаем называется свершившееся событие, предусмотренное договоромстрахования, в результате которого возникает обязанность страховщика выпла­титьстрахователю страховую сумму.
Страховой суммой является определенная договоромстрахования или установленная законом денежная сумма, исходя из которой,устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты. При страхованииимущества страховая сумма не может превышать его действительной стоимости намомент заключения договора.
Страховоевозмещение — сумма выплаты из страхового фонда впокрытие ущерба в имущественном страховании и страховании гражданскойответственности страхователя за материальный ущерб перед третьими лицами.
Страховое возмещение может быть равноили меньше страховой суммы, исходя из конкретных обстоятельств страховогослучая и условий договора страхования (например, наличия франшизы). Суммастрахового возмещения в имущественном страховании определяется различными способамив зависимости от системы страхования.
При страховании подействительной стоимости имущества сумма страхового возмещения определяетсякак фактическая стоимость имущества на день заключения договора. Страховоеобеспечение равно величине ущерба. При страховании при системепропорциональной ответственности величина страхового возмещенияопределяется по формуле:
СхУ
В=____________
Ц
где В— величина страхового возмещения (в руб.);
С —страховая сумма по договору (в руб.);
У —фактическая сумма ущерба (в руб.);
Ц —стоимостная оценка объекта страхования (в руб.).
Пример 1.
Стоимость объектастрахования — 10 тыс. руб., страховая сумма — 5 тыс. руб.
Убыток страхователя врезультате повреждения объек­та -— 4 тыс. руб.; тогда величина страховоговозмещения составит:
5x4 = 2 тыс. руб.
10
При страховании по системепервого риска страховое возмещение выплачивается в размере ущерба, но впределах страховой суммы. При этом весь ущерб в пределах страховой суммы(первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второйриск) вообще не возмещается.
Пример 2.
Автомобиль застрахован посистеме первого риска на сумму 40 тыс. руб. Ущерб составил 20 тыс. руб.Страховое возмещение равно 20 тыс. руб.
Пример 3.
Имущество застраховано посистеме первого риска на 40 тыс. руб. Ущерб составил 60 тыс. руб. Страховоевозмещение равно 40 тыс. руб.
При страховании посистеме «дробной части» устанавливаются две страховые суммы, однаиз которых называется показанной стоимостью. По этой стоимости страховательобычно получает покрытие риска, выражаемое нату­ральной дробью или в процентах.Ответственность страхов­щика ограничена размерами дробной части, поэтому стра­ховаясумма меньше показанной стоимости и ее дробной части. Страховое возмещениеравно ущербу, но не может быть выше страховой суммы.
Если показанная стоимостьравна действительной сто­имости объекта, то страховое возмещение определяется,как и при страховании по системе первого риска. Если показанная стоимостьменьше действительной стоимости, то для расчета страхового возмещения применяютформулу:
В=П-У ÷Ц
гдеВ — величина страхового возмещения (в руб.);
П— показанная стоимость (в руб.);
У— фактическая сумма ущерба (в руб.);
Ц— стоимостная оценка объекта страхования (в руб.).
При страховании повосстановительной стоимости ве­личина страхового возмещения за объект равнацене ново­го имущества соответствующего вида. Износ имущества не учитывается.При страховании имущества страховая сумма ^ не должна превышать егодействительной стоимости на Iмомент заключения договора (страховой стоимости). Страховое возмещение не можетпревышать размера прямого ущерба застрахованному имуществу страхователя или тре­тьеголица при страховом случае, если договором страхо­вания не предусмотрена выплатастрахового возмещения в определенной сумме.
Страховой взнос — это плата за страхование, кото­руюстрахователь обязан внести страховщику в соответ­ствии с договором страхованияили законом.
Страховой тариф представляет собой ставку страхо­воговзноса с единицы страховой суммы или объекта страхования: по обязательным видамстрахования они устанавливаются в законах об обязательном страховании. По доб­ровольнымвидам страхования страховые тарифы могут рассчитываться страховщикамисамостоятельно и отражаются в договоре добровольного страхования.
При выборе страховойкомпании важно определить сте­пень ее платежеспособности. Главная оценка —оператив­ность и полнота исполнения обязательств по договорам стра­хования.
Вероятность рискадеятельности страховщика опреде­ляется следующими показателями.
1. Частотастраховых событий — это количество стра­ховых случаев на один объект страхования.
2. Коэффициенткумуляции риска, исчисляемыйотно­шением числа пострадавших объектов к числу страховых событий. Онпоказывает, сколько застрахованных объектов может быть настигнуто страховымслучаем.
3. Убыточностьстраховой суммы— это отношение суммы выплаченного страховоговозмещения к страховой сумме всех объектов страхования.
4. Тяжесть ущерба (У) показывает, какая часть стра­ховойсуммы уничтожена.
Финансовая устойчивость страховыхопераций харак­теризуется дефицитом средств или превышением доходов надрасходами страховщика в целом по страховому фонду.
Чем меньше величина этогокоэффициента, тем фи­нансово устойчивее страховая операция.
Для обеспечения своейплатежеспособности страхов­щики обязаны соблюдать нормативные соотношения междуактивами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этихсоотношений и их нормативные зна­чения устанавливаются федеральным органомисполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.
Страховщики обязаныпубликовать годовые балансы и отчет о прибылях и убытках в сроки, установленныеорга­нами исполнительной власти по надзору за страховой дея­тельностью, послеих аудиторской проверки.
При выборе страховщикаважно оценить оперативность и полноту исполнения обязательств по договорустрахова­ния.
Договор страхованияявляется соглашением, между страхователем и страховщиком, в силу которогострахов­щик обязуется при страховом случае произвести страхо­вую выплатустрахователю или иному лицу, в пользу кото­рого заключен договор страхования, астрахователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки. Для заключения договора страхованиястрахователь пред­ставляет страховщику письменное заявление по установ­леннойформе либо иным допустимым способом заявляет о своем намерении заключитьдоговор страхования.
Договор страхованиявступает в силу с момента упла­ты страхователем первого страхового взноса, еслидоговором или законом не предусмотрено иное. Факт заключения договораудостоверяется страховым свидетельством, выдаваемый страховщиком.
В страховом свидетельстведолжны быть обязательно указаны наименование и юридический адрес страхователя,!его банковские реквизиты, наименование и юридический адрес, а также банковскиереквизиты страховщика, объект страхования; размер страховой суммы; указаниестрахо­вого риска; размер страхового взноса, сроки и порядок его внесения; срокдействия договора; порядок изменения и прекращения договора и другие условия посоглашению сторон.
Договор страхованияпрекращается в следующих слу­чаях:
1.  истечения срока действия;
2.  исполнения страховщиком обязательствперед стра­хователем по договору в полном объеме;
3.  неуплаты страхователем страховыхвзносов в уста­новленные договором сроки;
4.  ликвидации страхователя, являющегосяюридичес­ком лицом, или смерти страхователя, являющегося юри­дическим лицом,или смерти страхователя, являющегося физическим лицом;
5.  принятия судом решения о признаниидоговора стра­хования недействительным;
6.  по требованию сторон, досрочно.
При заключении договорастрахования необходимо изу­чить его условия.
Договор страхования можетбыть признан недействи­тельным, если он заключен после наступления страховогослучая или если объектом страхования является имуще­ство, подлежащееконфискации на основании соответству­ющего решения суда.
В договоре страхованиядолжны быть указаны права и ответственность, как страховщика, так истрахователя.
Страховщик
Обязанности
Страхователь
Обязанности Ознакомить страхователь с правилами страхования; В случае проведения страхователем мероприятий, уменьшивших риск наступления страхового случая и размер возможного ущерба застрахованному имуществу, либо в случае увеличения его действительной стоимости перезаключить по заявлению страхователя договор страхования с учетом этих обязательств; При страховом случае произвести страховую выплату в установленный срок. Если страховая выплата не произведена в установленный срок, страховщик выплачивает страхователю штраф в размере одного процента (по договору); Возместить расходы, произведенные страхователем при страховом случае для предотвращения или уменьшения ущерба; Не разглашать сведения о страхователе и его имущественном положении. Своевременно вносить страховые взносы; При заключении договора страхования сообщить страховщику обо всех известных ему обстоятельствах, имеющих значение для оценки страхового риска, а также обо всех заключенных или заключаемых договорах страхования в отношении данного объекта страхования; Принимать необходимые меры в целях предотвращения наступления страхового случая.
В договор страхованиямогут вноситься различные кла­узулы (специальные оговорки илидополнительные усло­вия). Одной из таких клаузул является франшиза — этопредусмотренное условиями договора страхования ос­вобождение страховщика отвозмещения убытков, не превышающих определенный размер. Размер франшизыозначает часть убытка, которая не подлежит возмещению со стороны страховщика.Она может выступать как в относительных величинах к страховой сумме или квеличине ущерба, так и в абсолютных величинах.
Франшизы бывают двухвидов:
1.условнаяфраншиза (невычитаемая) — освобождение ответственности страховщика за ущерб, не превышающийустановленной в договоре суммы, и его полное покрытие, если размер ущербапревышает франшизу. Условная фран­шиза вносится в договор в форме клаузулы: «свободноот Х% (рублей)»;
Пример: По договору страхования предусмотрено«свободно от 1000000 руб.» Сумма ущерба составила 800 000 руб.Страховщик от возмещения ущерба освобож­дается. Если бы ущерб составил 1 200000 руб., то стра­ховщик возместил бы весь ущерб;
2. безусловная франшиза(вычитаемая) применяется в безоговорочном порядке без всяких условий. Прибезуслов­ной франшизе ущерб во всех случаях возмещается за вы­четомустановленной франшизы. Безусловная франшиза оформляется при помощи клаузулы  «свободноот первых Х% (рублей)»;
Пример: По договору страхования предусмотрено«свободно от первого 1 000 000 руб.» Если ущерб составит 800 000руб., страховщик освобождается от уплаты ущер­ба, а если ущерб составит 1 200000 руб., то страховщик обязан возместить разницу между суммой ущерба и франшизой,т. е. 200 000 руб. Страхователичасто считают, что при введении фран­шизы договор страхования защищает объектстрахования не полностью, но это не совсем так.
Рассмотрим типичныйслучай при страховании автомо­биля: Легковой автомобиль застрахован на 120 тыс.руб. Ве­личина страхового взноса по договору страхования при став­ке 6,75%составит —8100 руб. Так как подавляющее боль­шинство страховых случаев — этомелкие дорожно-транс­портные происшествия, а осторожный клиент страховойкомпании страхует себя от действительно серьезных фи­нансовых трат, т. е. естьрезон сэкономить на страховом взно­се, но обеспечить возмещение действительнокрупного ущерба. Это возможно только с применением франшизы. При использованиифраншизы в 2% от страховой суммы наш клиент получит скидку к страховому тарифув разме­ре 15%, что составит 1215 руб., т. е. он заплатит не 8100 руб., а 6885руб. Как видите, в применении франшизы есть смысл. Если ущерб при ДТП составит2400 руб. — страховщик воз­мещать ущерб не будет, а при более высоком ущербе-возмещает. Конечно же, франшиза невыгодна неаккуратно­му водителю, который тои дело попадает в мелкие до­рожные аварии, при этом ему придется постоянноремон­тировать машину за свой счет.
Кроме того, франшиза даети следующие преимуще­ства: нет необходимости в случае мелкого ущерба, напри­мер,незначительных царапин на кузове, разбитых стекол или фар, обращаться встраховую компанию и тратить свое время на оформление выплаты. Ведь для того,чтобы полу­чить страховое возмещение, необходимо собрать большое количествосправок и других документов, а это требует значительных затрат времени.
Казалось бы, при такомраскладе франшиза невыгодна самим страховщикам, так как сумма взносасущественно снижается. Но это на первый взгляд. У страховой компании тожесокращаются излишние издержки обращения по мелким страховым событиям, большевремени и меньше затрат остается для рассмотрения действительно серьезныхстраховых событий (экономия на экспертизах, персонале и т. д.).
В зависимости от целейдеятельности страховые организации могут быть коммерческими и некоммерческими. Цельюкоммерческих страховых организаций является извлечение прибыли наоснове формирования и использования страхового фонда. Коммерческое страхование- рав­ноправная отрасль предпринимательства, которая, как и любые другиеотрасли, без получения прибыли теряет — вся­кий смысл. В настоящее времяабсолютное большинство страховых организаций России действуют на коммерческихначалах. В рыночной экономике коммерческая страховая организация имеет дваосновных источника получения при­были, соответствующих двум видам деятельностистрахов­щика — собственно страховой и коммерческой. Целью стра­ховой деятельностиявляется предоставление страховой защиты нуждающимся в ней юридическим ифизическим лицам. Целью коммерческой деятельности страховщика яв­ляетсяполучение прибыли.
Страховая деятельностьтоже может приносить при­быль, иногда довольно значительную, но ее получение неявляется обязательным. Коммерческая деятельность связа­на со страховым риском ибазируется на вероятностном ха­рактере кругооборота средств в страховомпроцессе, так как от момента поступления платежей страхователей на счетстраховщика до их выплаты в качестве страхового возмещения проходитопределенное время. Продолжитель­ность периода хранения средств страхователя устрахов­щика определяется, прежде всего, сроком действия догово­ра страхования.Срок страхования может быть весьма зна­чительным. Например, в личномстраховании — пожизненный, что в условиях инфляции невыгоднострахователю, в имущественном – бессрочный.
Кроме того, страховщикформирует запасные и резер­вные фонды, средства которых десятилетиями могут неиспользоваться. Все это создает объективную основу для участия страховщика вформировании ссудного фонда страны, прямого инвестирования и осуществлениясамых разнообразных коммерческих операций.
При определении сферыкоммерческой деятельности страховщик в первую очередь учитывает два фактора:
обильность имеющихся унего средств;
конъюнктуру рынка.
Средства страховщикамогут быть вложены в любую отрасль экономики и в любой форме. Получаемая приэтом прибыль может использоваться на компенсацию убытков от страховых операций,на развитие страхового дела, на коммерческие цели или на потребление. Такимспособом поддерживается нормальная рентабельность деятельности страховщика приотносительно низкой цене на страховую услугу. Подобного рода деятельностьпроводится в конеч­ном итоге на благо страхователя.
На страховом рынке Россиидействуют в настоящее время самые разные страховые организации. При этом на одномполюсе находятся организации системы Госстраха — наследники монополии сквалифицированными сотрудника­ми, сложившейся системой запасных и резервныхфондов, хорошо поставленными учетом и отчетностью, отработан­ными правиламистрахования и юридической защиты стра­ховщика. На другом полюсе — вновьформирующиеся стра­ховые организации, пестрые по своим финансовым возмож­ностям,квалификации персонала и планам на будущее. Пока эти две категории страховыхорганизаций работают в це­лом параллельно, с разными слоями страхователей, непро­являя большого интереса к сотрудничеству.
Страховой рынок — это специфическая сфера денеж­ныхотношений, в которой объектом купли-продажи выступает страховая защита.Формируются спрос и предложение на страховые услуги.
По функциям, выполняемымна страховом рынке, продавцов страховых услуг можно разделить на следующиегруппы:
1.      страховщики,непосредственно заключающие догов страхования (в профессиональной терминологии «прямыепоставщики»);
2.      перестраховщики (страховщикидля страховки организации, принимающие на себя часть крупных рисков засоответствующее вознаграждение;
3.      различные объединениястраховщиков, создаваемые с какой-либо конкретной целью (обмен информацией,раз­работка долгосрочных программ, координация условий стра­хования и др.);
4.      посредники между страховщиками и страхователя­ми(а иногда и между страховщиками и перестраховщика­ми).
В страховой практикефункции отдельных участников страхового рынка нередко совмещаются. Например,пря­мые страховщики могут проводить операции перестрахо­вочного характера, инаоборот.
Перестраховочныекомпании являютсянеотъемлемой элементом современного страхового рынка. Принимая на себя ту частьриска, которую не может обеспечить прямой страховщик, они обеспечиваютустойчивость не только от­дельных страховых компаний, но и всего страхового рын­ка.Крупные риски передаются от одной компании к другой столько раз, скольконеобходимо для достижения полной устойчивости даже в случае катастрофическогоущерба. Таким образом, риск раскладывается не только внутри од­ной страховойсовокупности, но и распределяется по не­скольким страховым совокупностямперестраховщиков. На российском страховом рынке перестраховочная защита покаиспользуется мало, хотя система перестрахования дает воз­можность страховымкомпаниям как бы привлекать дополнительные средства, увеличивая свой уставныйкапитал и резервные фонды. Но следует знать, что очень важно пра­вильновыбрать перестраховщика, так как непосредственную ответственность передстрахователем несет страхов­щик, принявший риск на страхование. Поэтомуесли в силу какого-либо финансового кризиса перестраховщик окажется не всостоянии выплатить страховую сумму, то возмещать ущерб придется страховщику.
Брутто-премия состоит из двух основных элементов:нетто-премия, предназначенной для страховых выплат по условиям договорастрахования, и нагрузки, за счет которой покрываются расходы по ведению дела иобеспечивается прибыль от страховых операций.
Нетто-премия может состоять из следующихэлементов: рис­ковый взнос, рисковая (гарантийная) надбавка и накопительный(сберегательный) взнос.
Рисковый взнос предназначен для покрытия риска повсем пилам страхования, т. е. он используется для страховых выплат принаступлении страхового случая. В структуре нетто-премии он присутствует всегда.
Рисковая (гарантийнаяили стабилизационная) надбавка предназначена для компенсации возможного превышения фактиче­скихвыплат над расчетными, учтенными в виде рискового взно­са. В структурунетто-премии эта надбавка может не включать­ся — все зависит от выбраннойстраховщиком стратегии управле­ния. Если его цель — завоевать страховой рынокза счет цен более низких по сравнению с другими страховщиками, этот эле­мент(рисковая надбавка) не включается в структуру нетто-пре­мии. Если же страховщикжелает укрепить свою финансовую устойчивость, этот элемент включается внетто-премию.
Накопительный(сберегательный) взнос предназначен для накопления суммы, выплачиваемой по условиямдолгосрочного до­говора страхования жизни, — в случае дожития застрахованногодо определенной даты (по риску дожития). Накопительный взнос долженинвестироваться с целью получения дохода. Он является структурным элементомнетто-премии долгосрочных договоров страхования жизни, например, пристраховании на дожитие, сме­шанном страховании жизни, страховании пенсий (вданном случае используется российская классификация видов страхования).
Первый структурныйэлемент нагрузки — затраты на ведение дела — относится на себестоимостьстраховых услуг, второй эле­мент является плановой прибылью страховойорганизации от страховых операций.
Затраты на ведение деладелятся на традиционные, которые имеют место для любого вида бизнеса, и специфические,характер­ные именно для страхового дела. К специфическим видам издер­жекотносятся комиссионные вознаграждения агентам и брокерам за посредническуюдеятельность в распределении страховыхпродуктов, расходы на проведение предупредительных мероприятий,издержки, связанные, например, с проведением начальной экспертизы, а такжеэкспертизы, связанной с наступлением страхового случая
2.Финансыстраховых организации.
В структуре источниковсредств страховой организации выде­ляются две основные части — собственныйкапитал и привлечен­ные средства. В силу специфики страховойдеятельности доля привлеченных средств в общей структуре источников средств от­носительновысока.
Состав элементов собственногокапитала страховщика анало­гичен структуре собственного капитала любойхозяйствующей единицы и включает уставный капитал, добавочный капитал, ре­зервныйкапитал, нераспределенную прибыль, целевые поступле­ния и финансирование.Основными источниками формирования собственного капитала страховщика являютсявзносы учредите­лей, пополнения из прибыли от страховой деятельности и доходовот инвестиционной деятельности, а также от дополнительной эмиссии акций.
К минимальному размерууставного капитала страховой организации предъявляется ряд требований: длястраховых компаний, занимающихся иными, чем страхование жизни, видамистрахования, уставный капитал должен быть не менее 25 000 МРОТ, для страхо­выхкомпаний, занимающихся всеми видами страхования (рисковы­ми и страхованиемжизни), уставный капитал должен быть не менее 35 000 МРОТ, а для компаний,занимающихся исключительно пе­рестраховочной деятельностью, — не менее 50 000МРОТ.
Основными источникамипривлеченных средств страховой организации являются: а) страховые резервы, сформированные за счет частистраховых взносов страхователей, предназначенные для будущих страховых выплат исоставляющие самую сущест­венную долю привлеченных средств; б) кредиторскаязадолжен­ность по операциям страхования, сострахования и перестрахова­ния;в) кредиторская задолженность по операциям, непосредст­венно не связанным состраховой деятельностью.
По признаку «источникпоступлений» все доходы страховщика делятся на три группы: доходыот страховых операций; доходы от инвестиционной деятельности; прочие доходы, напрямуюне свя­занные с проведением страховых операций.
Доходы от страховыхопераций формируютсяза счет посту­пающих страховых премий), и дают наибольшую долю дохода отстраховых операций), возмещения доли убытков по рискам, переданным вперестрахование, а также за счет комиссионных и брокерских вознаграждений,когда страховщик выступает в роли посредника страховых услуг.
Доходы отинвестиционной деятельности страховщика форми­руются за счет инвестирования средств страховыхрезервов и соб­ственных свободных средств. Надо отметить, что инвестиционнаядеятельность страховщика носит подчиненный характер по отно­шению к страховымоперациям. Инвестиции должны осуществ­ляться в объеме, по срокам и впространстве, которые согласова­ны с принятыми страховыми обязательствами. Онидолжны обес­печивать страховщику получение дохода, к числу основныхнаправлений, использования которого относятся:
1) выполнениеобязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодоприобретателям подолгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для выплаты бонусов пополисам с участием в прибы­ли;
 2) покрытиенедостающих страховых резервов для возмещения убытков;
 3) использованиечасти инвестиционного дохода по соб­ственному усмотрению страховщика, напримерна развитие.
Прочие доходы страховщикасвязаны как со страховой, так и с иной деятельностью. В частности, к числупрочих доходов отно­сятся: 1) суммы процентов, начисленных на счета депопремий, в том случае если страховщик, выступающий в роли перестрахова­теля,депонирует часть или всю перестраховочную премию; 2) сум­мы, полученные впорядке регресса после исполнения страховщи­ком своих обязательств по страховымвыплатам; 3) доход от реали­зации основных фондов, материальных ценностей идругих акти­вов; 4) доходы от сдачи в аренду имущества страховщика; 5) суммывозврата страховых резервов, уменьшающие размер страховых ре­зервов врезультате их пересчета; 6) оплата потребителями консультационных услуг,обучения, предоставляемых страховщиком.
Расходы страховщика могутбыть классифицированы по раз­ным признакам:
1.  отношение к основной деятельности, т. е. отношение к страховым операциям — по этомупризнаку все расходы можно разде­лить на две большие группы: связанные сосуществлением стра­ховых операций и непосредственно не связанные со страховойдеятельностью;
2.  целевое назначение— по этому признаку различают расходы, обусловленные,например, подготовкой и заключением договора (затраты по разработке новыхусловий, по привлечению новых клиентов, по оценке рисков и т. д.), ведениемдоговора (затраты по формированию, ведению страховых резервов, осуществлениюстраховых выплат, по перестрахованию и инвестициям), админи­стративно-хозяйственнойдеятельностью (например, администра­тивные расходы, арендную плату) и т. п.;
3.  время осуществления— по этому признаку все расходы, свя­занные спроведением страховых операций, делятся на три груп­пы: осуществляемые дозаключения договора страхования; имею­щие место в процессе ведения договора, втом числе при его за­ключении; возникающие при наступлении страхового случая,либо по окончании договора, либо по истечении срока страхова­ния. По признаку «времяосуществления» расходы могут делиться также на единовременные и текущие.
Расходы страховщикаформируют себестоимость страховой ус­луги, которая учитывается при определениифинансового резуль­тата и базы налогообложения. Отнесение затрат насебестоимость страховой услуги регулируется общими и отраслевыми норматив­нымиактами.
Специфика страховогобизнеса обусловливает необходимость рассмотрения планируемой и фактическойсебестоимости. Под планируемой (расчетной) понимают себестоимостьстраховой услуги, закладываемую в страховой тариф и представленную в видеструктурных элементов — нетто-премии и нагрузки. Под фак­тическойпонимают себестоимость, реально складывающуюся по результатам прохождениядоговоров страхования, зависящую от реальной убыточности страховой суммы,экономии или перерасхода средств на административно-хозяйственные цели, включаяоплату труда работников, и т. п. Состав затрат, относимых на себестоимость,специально уточняется также для определения нало­гооблагаемой базы.
В общем случае конечныйфинансовый результат страховой организации определяется как разность между еедоходами и рас­ами. Алгоритм расчета налогооблагаемой прибыли страховойорганизации представлен на рисунке.

Выручка страховщика Прочие поступления от страховой деятельности Доходы от иной деятельности Доходы страховщика
вычесть
Расходы, включаемые в себестоимость страховых услуг Отчисления в резервы для финансирования превентивных мероприятий Возмещение выплат по договорам перестрахова­ния Комиссионное вознагрождепие по договорам перестрахования Расходы на ведение дела Расходы па аренду основных фондов Другие расходы, связанные со страховой деятельностью
равно Финансовый результат страховщика />
вычесть
Отчисления в резервные
фонды Доходы от долевого участия Доходы от ценных бумаг Льготы по налогу на прибыль /> /> /> /> /> /> /> />
 
равно
Налогооблагаемаябаза для уплаты налога на прибыль
Расчетналогооблагаемой базы страховой компании для уплаты налога на прибыль
 
В страховании прибыльрассматривается не только как реаль­ный финансовый результат. Выделяют и такназываемую норма­тивную прибыль; именно она закладывается в ценустраховой ус­луги при расчете тарифа. Нормативная прибыль страховых опера­ций —это прибыль, получаемая от страховых операций и зало­женная в структурубрутто-премии.
Расхождение междузначениями нормативной прибыли и при­были от реальной страховой деятельностиобъясняется влиянием множества факторов и в первую очередь вероятностнойприродой страховых выплат, связанных с наступлением страховых случаев.
Для характеристикифинансовой деятельности страховщика кроме прибыли могут использоваться и другиеабсолютные и от­носительные показатели. В число наиболее распространенных аб­солютныхпоказателей входят следующие индикаторы:
1.  количество освоенных видовстрахования. Этот показатель характеризует степеньохвата различных отраслей и видов страхова­ния. Так, одна страховая компанияпредлагает услуги лишь по видам страхования, иным, чем страхование жизни, адругая — по всем видам страхования;
2.  число заключенных договоровстрахования. Характеризует страховой портфель истепень охвата страхового поля. Чем выше эта цифра, тем больше основанийсчитать, что страховая компания занимает достойное место на страховом рынке;
3.  суммарная страховая суммарассчитывается как совокупная сумма по всем договорамлибо как средняя величина. Характери­зует принятую страховщиком ответственностьпо рискам;
4.  объем страховых премийотражает размер текущих финансовых средствстраховщика, а также уровень принятых обязательств. Анализируется в динамике,по отдельным видам страхования и в целом, в среднем по одному договору;
5.  суммарные выплатыотражают объем выполненных обяза­тельств, анализируютсяв динамике, по отдельным видам страхо­вания и в целом, по отдельнымподразделениям
6.  объемы доходов и расходовхарактеризуют финансовые резуль­таты страховщика,анализируются в динамике и по факторам;
7.  объем собственных свободных средств(чистых активов). Являетсяодной из характеристик ликвидности и платежеспособности страховой компании.Сопоставляется с объемом принятых обяза­тельств, анализируется в динамике.
Среди относительныхпоказателей, характеризующих финансовую деятельность страховой компании инаиболее часто исполь­зуемых, можно отметить следующие:
1.  рентабельность. Рассчитывается как отношение балансовой прибыли куставному капиталу или к собственным средствам, как отношение прибыли отстраховой деятельности к сумме расходов и отчислений страховой компании. Поотдельным видам страхо­вания рентабельность рассчитывается как отношениеприбыли, полученной по соответствующему виду страхования, к суммарной страховойсумме или суммарному объему премий по этому виду страхования;
2.  уровень выплат по видам страхования. Рассчитывается сопоставлением фактических выплат ксобранным страховым премиям;
3.  уровень расходов. Оценивается отношением расходов страхо­вой компании кобъему собранных страховых платежей;
4.  соотношениеприбыли по страховой и нестраховойдеятельности. Этот показатель рассчитывается как отношение прибыли от нестраховойдеятельности к прибыли от страховой деятельности.
5.  под финансовой устойчивостьюстраховой организации понимают ее способность выполнить свои обязательства всемимеющимся у нее имуществом. Естественно, что страховщик имеет внешние и внут­ренниеобязательства. Принято внешние обязательства подразделять на страховые инестраховые (прочие). Если иное не оговаривается специально, то в силу особойзначимости страховых обязательств под финансовой устойчивостью, прежде всего,понимают способность страховщика выполнить свои страховые обязательства финансоваяустойчивость страховой организации обеспечива­ется достаточным и оплаченнымуставным капиталом, адекватны­ми принятым обязательствам страховыми резервами,а также при­нятой системой перестрахования. Использование системы пере­страхованияпредполагает, что на ответственности страховщика остаются только те риски, покоторым он может выполнять обя­зательства исходя из своих финансовыхвозможностей. Критери­ем финансовой устойчивости страховщика обычно принято счи­татьдостаточность средств страховых резервов и собственных свободных средств длявыполнения обязательств страховщика. Важнейшим показателем финансовой устойчивостистраховщика, ее надежности, является платежеспособность.
6.  Под платежеспособностьюстраховой организации понимается ее способность выполнить своиобязательства в любой момент времени. Как и в случае с финансовойустойчивостью, при оценке пла­тежеспособности обычно, если это не оговореноособо, понимают ее способность выполнить, прежде всего, страховыеобязательства.
Условие оплатежеспособности страховщика является более значимым, чем условие офинансовой устойчивости, так как оно накладывает дополнительное требование кактивам компании. Кроме того, что их должно быть достаточно, они должны бытьликвидными в той мере, в какой это необходимо для выполнения страховыхобязательств в любой момент времени.

Заключение
Можно выделить четырепризнака, характеризующих страхование:    
1.При страхованиивозникают денежные перераспределительные отношения
2. При страхованииосуществляется раскладка нанесенного ущерба
между участникамистрахования
3. Страхованиепредусматривает перераспределение ущерба
4. Замкнутая раскладкаущерба
Сущность страхованияпроявляется в его функциях: контрольной, предупредительной и сберегательной,связанной с рисками (рисковая).
В связи с различиями вобъектах страхования всю со­вокупность страховых отношений можно разделить напять отраслей (виды страхования): имущественное, социальное, личное,страхование ответственности, страхование предпри­нимательских рисков.
Сумма страховоговозмещения в иму­щественном страховании определяется различными спосо­бами взависимости от системы страхования.
В договор страхованиямогут вноситься различные кла­узулы(специальные оговорки илидополнительные усло­вия). Одной из таких клаузул является франшиза — этопредусмотренное условиями договора страхования ос­вобождение страховщика отвозмещения убытков, не превышающих определенный размер.
В структуре источниковсредств страховой организации выде­ляются две основные части — собственныйкапитал и привлечен­ные средства.
Состав элементовсобственного капитала страховщика анало­гичен структуре собственного капиталалюбой хозяйствующей единицы
По признаку «источникпоступлений» все доходы страховщика делятся на три группы: доходы от страховыхопераций; доходы от инвестиционной деятельности; прочие доходы, напрямую не свя­занныес проведением страховых операций. Расходы страховщика могут бытьклассифицированы по раз­ным признакам. Расходы страховщика формируютсебестоимость страховой ус­луги, которая учитывается при определениифинансового резуль­тата и базы налогообложения.
Нормативная прибыльстраховых опера­ций — это прибыль, получаемая от страховых операций и зало­женнаяв структуру брутто-премии.

Список использованной литературы:
 
1.  Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие.//Колпакова Г.М. – М.: Финансы и статистика. 2002, глава 16.
2.  Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов// Под ред. Г.Б. Поляка – М.: Юнити-Дана, 2002, глава 14.
3.  Страховое дело: Учебник / Под ред. Рейтмана Л.И. –М.,2003.
4.  Страхование ответственности: Учебник / Шинкаренко И.Э.– М.,2004.
5. Бучаев Ю. Новое в страховом бизнесеРоссии // Финансы, 2003, № 3.