Министерство общего и профессионального образованияРоссийской ФедерацииНовосибирский государственный технический университетКафедра: экономики
Курсовая работа на тему:
Организация нового производства
Новосибирск
2002Содержание
Стр.
Введение, цель работы….… 3
1.Исходные данные….… .4
2.Расчет потребности в оборудовании….… 5
3.Расчет численности персонала фирмы…..................…… .6
4.Расчет потребности в площади….… 7
5. Определение капитальных (единовременных)
затрат на создание фирмы….… .8
6.Определение фонда оплаты труда….… .9
7.Расчет финансовых результатов деятельности фирмы….… .14
8. Выводы о проделанной работе… . .… 16Введение
В условиях развития рыночной экономики произошел спадэффективности материальной сферы производства. В связи с этим возникланеобходимость коренного изменения механизма управления экономикой предприятия.
Одним из путей решения этой проблемы являетсяреструктуризация завода в форме выделения самостоятельного предприятия с цельюболее экономичного использования имеющихся ресурсов.
Цель курсовой работы: провеститехнико-экономическое обоснование при организации нового производства на баземашиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется длякомплектации производственной и бытовой вычислительной техники,радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.1. Исходные данные
1. Планируемый годовой объем выпуска изделий на основепроведенных маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов.
Таблица1Номер варианта Номенклатура выпускаемых изделий, (шт.) А Б 06 5100 7120
1.2. Технологический процесс и трудоемкость изготовленияизделий.
Таблица 2.Наименование операций
Средний
тарифный разряд Трудоемкость изготовления изделия Коэффициенты А (н/ч) Б (н/ч)
Выполнения норм (Квн) Выборочности 1 2 3 4 5 6 Станочные 4 1,8 2,5 1,03 - Слесарные 4 2,4 2,9 1,0 - Монтажно-сборочные 3 4,3 5,0 1,0 -
Наладочные,
регулировочные, испытательные 5 6,5 9,6 1,0 - Тех. контроль качества 3 0,5 0,6 - 0,5
Затраты на материалы икомплектующие детали по изделиям:
А – 60 руб., Б – 70 руб.
Режим работы 2х сменный.Условия труда нормальные.
Порог рентабельности, т.е. период времени выхода фирмы взону прибыльности:
для А – 150 дней; для Б – 180 дней.
2. Расчетпотребности в оборудовании и площадях.
Для расчета потребности в оборудовании, сначала нужноопределить полезный фонд времени одного рабочего, который рассчитывается последующей форме:
Таблица 4.№ Состав фонда времени Ед. изм. Количество Процент 1 Календарный фонд Дни 365 2 Выходные и праздничные дни Дни 114 3 Номинальный фонд времени Дни 251 100 4
Целодневные невыходы на работу,
в этом числе: Дни 26 10,2 4.1. Отпуска основные и дополнительные; Дни 15 6,0 4.2. Учебные отпуска; Дни 2 0,6 4.3. Отпуска по беременности и родам; Дни 2 0,6 4.4. Выполнение государственных обязанностей; Дни 1 0,4 4.5. Болезни. Дни 6 2,6 5. Явочное время (гр.3 – гр.4) Дни 225 89,6 6. Средняя продолжительность рабочего дня Час 8,0 7.
Полезный фонд времени
(гр.5 ´ гр.6) Час 1800
Зная это, можно посчитать эффективный фонд времени работыоборудования за год:
/>,(час) (7)
где: /> -число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней;
/> -продолжительность смены (8 часов);
/> -число смен;
/> -процент простоя оборудования в ремонте (/>=6,0%).
Для монтажно-сборочногооборудования />=0.
/> - для саночногои слесарного оборудования
/> - для монтажно-сборочного оборудования и мест сборщиков и наладчиковузлов.
Определим потребность в оборудовании (/>) и рабочих местах поформуле:
/> , (6)
где: /> -трудоемкость работ j – вида изделия, (н/ч), по i-ой операции;
/> -эффективный фонд времени работы оборудования за год, (час);
/> -планируемый коэффициент выполнения норм;
/> -годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, (шт).
Для станочного оборудования: />шт;/>
Для слесарного оборудования: />шт;
Для монтажно-сборочного оборудования: />шт;
Для наладочного, регулировочного и испытательногооборудования: />шт.
3. Расчетчисленности персонала фирмы.
Численность персонала фирмы определяется по следующимкатегориям:
-Рабочие, в том числе:
а) основные рабочие;
б) вспомогательные рабочие;
-Управленческий персонал;
-Специалисты;
-Служащие;
-Младший обслуживающий персонал (МОП).
Необходимое количество основных рабочих по каждой профессииопределяется по формуле:
/> , (8)
где: n – номенклатура выпускаемыхизделий;
/>–годовой объем выпуска j-го изделия, (шт.);
/> - трудоемкостьизготовления j-го изделия по i-ойоперации, (н/ч);
/>– планируемый коэффициентвыполнения норм рабочим i-ой профессии;
/> – полезный фондвремени работы одного рабочего за год, (час).
Для станочников: />чел;
Для слесарей: />чел;
Для сборщиков: />чел;
Для наладчиков узлов: />чел.
Всего основных рабочих: Чр = 15 + 18 + 32+ 56 = 121 чел.
Численность контролеров рассчитывается по формуле:
/> , (9)
где: ti – трудоемкость выполнения контрольныхопераций, (н/ч);
Квыб – коэффициент выборочности контролякачества продукции (табл.2).
/>чел.
Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по даннымтаблицы 5.
Таблица 5.
Соотношение численности вспомогательных и основныхрабочих.№ Перечень специальностей и должностей вспомогательных рабочих
Приходится на
одного основного рабочего
Количе-ство,
чел Разряд 1 Наладчик оборудования 0,03 4 5 2 Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования 0,01 1 4 3 Слесари по ремонту инструмента и приспособлений 0,015 2 5 4 Водитель транспортных средств 0,02 2 4 5 Разнорабочие (занятые на складских и транспортных работах) 0,02 2 3 6 Кладовщики- раздаточники инструмента 0,014 2 1 7 Кладовщики складирования готовой продукции 0,012 1 1
Общая численность вспомогательных рабочих Чвр =2 + 4 + 1 + 2 + 2 + 2 + 2 + 1 = 16 чел.
Число специалистов принимается в размере 5% отчисленности рабочих:
(121 + 16)×0,05 = 6,85 » 7 чел.;
Численность служащих 4%: (121 + 16)× 0,04 = 5,48 » 5 чел;
МОП – 6% от общей численности рабочих испециалистов:
(121 + 16 + 7)×0,06 = 8,64 » 9 чел;
Управленческий персонал принимается в размере 2% отсуммы рабочих, специалистов, служащих и МОП: (121 + 16 + 7 + 5 + 9)× 0,02 = 3,16 » 3 чел.
После расчета численности сотрудников, можно заполнитьприложение 2:
Приложение 2.
Структура кадровфирмы
№
п/п Категория работников
Количество
человек % 1.
Рабочие,
в том числе:
- основные рабочие
- вспомогательные рабочие
137
121
16
85,09
75,16
9,94 2. Управленческий персонал 3 1,86 3. Специалисты 7 4,35 4. Служащие 5 3,11 5. МОП 9 5,59
Итого: 161 100
4. Общаяпотребность площади
Общая потребность площади необходимой дляфункционирования фирмы складывается из производственной, площадивспомогательных помещений и дополнительной площади.
Производственная площадьопределяется по удельной площади на один станок
(20 м2) и на одно рабочее место слесаря,монтажника, наладчика-регулировщика (10 м2):
площадь под станки 20 м2× 7 = 140 м2;
площадь под рабочие места 10 м2× (8 + 14 + 25) = 470 м2.
Общая производственная площадь: 140 м2 + 470 м2= 610м2.
Площадь вспомогательных помещений рассчитываетсяисходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:
— на одного вспомогательного рабочего -7 м2
— на одного служащего иМОП — 5 м2
— на одногоспециалиста - 8 м2
— на одного руководителя - 20 м2.
16 × 7 + (5 +9) × 5 + 7 × 8 + 3 ×20 = 298 м2.
Дополнительная вспомогательная площадь (коридоры,душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете на одного работника (в однусмену) в среднем 4 м2:
/>
Необходимая площадь = 610 + 298 + 322 = 1230м2.
5.Определениекапитальных (единовременных)
затрат на созданиефирмы.
Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные)затраты (КЗ), включающие:
1. Подготовкуучредительных документов, оплату консультаций специалистов по созданию фирмы (Зу):
Зу = 15 × 450 = 6750 руб.
2. Государственнуюрегистрацию фирмы (Зр):
Зр = 9 × 450 = 4050 руб.
3. Прочиезатраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлину, изготовлениепечатей, штампов и др. (ЗПР):
ЗПР = 8 × 450 = 3600 руб.
4. Закупкуоборудования, (Зо) определяем по формуле:
Зо = Цо× Сп.с. , (1)
где: Цо –средняя цена одного станка, (руб.);
Сп.с– принятое количество станков, (шт.);
Зо = 1800 × 7 ×450 = 5670000 руб.
5. Закупкуприборов, стендов и т.д. (Зп.) определяем по формуле:
Зп= Цп × Сп., (2)
где:Цп – средняя цена одного прибора, стенда и т.д., (руб.);
Сп – общее количествослесарного, монтажно-сборочного оборудования, приборов, стендов ит.д., (шт.):
Зп = 500 × (8 + 14 + 25) × 450 = 10575000 руб.
6. Закупкупроизводственного и хозяйственного инвентаря и инструмента (Зи):
Зи = 750 × 450 = 337500 руб.
7. Закупкутранспортных средств (Зтр):
Зтр = 1300 × 450 = 585000 руб.
8. Затратына приобретение площади (Зпл), которые определяются по формуле:
Зпл = Sоб ×Спл , (3)
где: Sоб -общая потребность в площади, необходимой
для работы фирмы (м2), (см. раздел 4);
Спл– рыночная стоимость 1 кв.м. площади:
Зпл = 1230 × 15 × 450 =8302500 руб.
Данные для расчета общей суммы единовременных затрат берутсяиз табл. 3.Таблица 3.Затраты
Зу
Зр
ЗПР
Цо
Цп
Зи
Зтр
Спл Кратный размер мин. месячной оплаты труда 15 9 8 1800 500 750 1300 15
КЗ = Зу + Зр + ЗПР + Зо + Зп+Зи + Зтр + Зпл = 6750 руб. + 4050 руб. + 3600руб. +
5670000 руб + 10575000 руб. + 337500 руб. + 585000 руб. +8302500 руб. = 25484400 руб.
6.Определение фонда оплаты труда.
В настоящее время на практике применяется две системы оплатытруда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используетсятарифная система оплаты труда.
При этой системе труд основных рабочих оплачивается посдельной форме оплаты труда, всех остальных работающих по повременной.
Прямая заработная плата основных рабочих каждой категории(ЗПпр.сд) определяется по формуле:
/> (руб.), (10)
где:/>– годовой объемвыпуска j-го изделия, (шт.);
/>–трудоемкость к-го разряда работ по j-му изделию, (н/ч);
Кп – пояснойкоэффициент (1,25);
Тсi – часовая тарифнаяставка i-ой операции, (руб.).
При расчетезаработной платы основных и вспомогательных рабочих часовую тарифную ставку1-го разряда принимаем как 1/175 минимальной оплаты труда установленнойправительством. Для определения часовой тарифной ставки i-горазряда используем тарифные коэффициенты (таблица 6).
Таблица 6.
Соотношение тарифных разрядов и тарифных коэффициентов
Тарифный
разряд 1 2 3 4 5 6 7 8
Тарифный
коэффициент 1,0 1,24 1,45 1,62 1,76 1,9 2,15 2,39
Приложение3.
Расчет ФОТосновных рабочих
Наименова-
ние операций Разряд
Трудоемкость
работ
по изделиям Часовая тарифная ставка, руб
Прямая
заработная плата, руб. Доплаты до основной ЗП, руб Основная ЗП Дополнительная ЗП Основная + дополнительная ЗП, руб. Одного изделия Всех изделий
Станочные
Изделие А
Изделие Б
4
4
1,8
2,5
9180
17800
4,16
4,16
47736
92560
14320,8
27768
62056,8
120328
12411,4
24065,6
74468,2
144393,6
Слесарные
Изделие А
Изделие Б
4
4
2,4
2,9
12240
20648
4,16
4,16
63648
107369,6
19094,4
32210,9
82742,4
139580,5
16548,5
27916,1
99290,9
167496,6
Монтажно-сборочные
Изделие А
Изделие Б
3
3
4,3
5,0
21930
35600
3,73
3,73
102248,6
165985
30674,6
49795,5
150923,2
215780,5
30184,6
43156,1
181107,8
258936,6
Наладоч-ные
Изделие А
Изделие Б
5
5
6,5
9,6
33150
68352
4,52
4,52
187297,5
386188,8
56189,3
115857
243486,8
502045,8
48697,4
100409
292184,2
602454,8
Итого:
Изделие А
Изделие Б
15
20
76500
142400
16,57
16,57
400930,1
752103.4
120279
225631
521227,1
977734,4
104245,4
195546,9
625472,5
1173281,3
Прямая заработная плата вспомогательных рабочих (ЗПповр)определяется исходя из их численности по каждой категории, полезного фондавремени и тарифной ставки (разряд принимается по таблице 5).
ЗПпр.повр= Тсi ´ Fn ´ Чi ´ Кп , (руб.), (11)
где: Тсi– часовая тарифная ставка i-ого рабочего, (руб.);
Fn – полезный фондвремени одного рабочего, (час);
Чi – численностьрабочих данной категории, (чел).
Приложение4.
Расчет ФОТвспомогательных рабочихНаименование разряд
Часовая
тарифная ставка, руб. Полезный фонд, час Число вспо-могательных рабочих, чел. Прямая ЗП, руб.
Доплаты
до основной ЗП, руб Основная ЗП, руб. Дополнительная ЗП, руб Основная ЗП + дополнительная ЗП, руб. Наладчик оборудования 5 4,52 1800 4 40680 12204 52884 10576,8 63460,8 Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования 4 4,16 1800 1 9360 2808 12168 2433,6 14601,6 Слесари по ремонту инструмента и приспособ-лений 5 4,52 1800 2 20340 6102 26442 5288,4 31730,4 Водитель транспортных средств 4 4,16 1800 2 18720 5616 24336 4867,2 29203,2 Разнорабочие 3 3,73 1800 2 16785 5035,5 21820,5 4364,1 26184,6 Кладовщики-раздаточники инструмента 1 2,57 1800 2 11565 3469,5 15034,5 3006,9 18041,4 Кладовщики складирования готовой продукции 1 2,57 1800 1 5782,5 1734,75 7517,25 1503,45 9020,7 Контролеры 3 3,73 1800 2 16785 5035,5 21820,5 4364,1 26184,6
Итого: 16 140017,5 42005,25 182022,75 36404,55 218427,3
Месячные окладыспециалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяется какпроизведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающегоквалификационный уровень работников (таблица 7).
Таблица 7.Квалификационный уровень 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Коэффициент 1,0 1,36 1,59 1,73 1,82 2,0 2,27 2,54 2,91 3,27 3,68 4,18 4,73 5,32 5,56 5,95
Приложение 1.
Штатное расписание
№
п/п Наименование должности и профессии
Количество штатных
единиц
Квалификацион-
ный уровень Месячный оклад, руб. 1.
Управленческий персонал
1.1. Директор 1 16 2677,5 1.2. Зам. директора 2 15 2502 2.
Специалисты 2.1. Технолог 1 7 1021,5 2.2. Бухгалтер 1 7 1021,5 2.3. Ст. мастер 1 9 1309,5 2.4. Мастер 2 8 1143 2.5. Механик 1 9 1309,5 2.6. Экономист 1 8 1143 3.
Служащие 3.1. Агент по снабжению 1 7 1021,5 3.2. Референт 1 7 1021,5 3.3. Экспедитор 1 5 819 3.4. Кассир 2 3 715,5 4.
МОП 4.1. Гардеробщик 2 2 612 4.2. Уборщик производ ственных помещений 5 2 612 4.3. Уборщик бытовых помещений 2 2 612
Приложение 5.
Расчет ФОТуправленческого персонала, специалистов, служащих, МОП
Наименование
профессии
Месячный оклад,
Руб. Численность работников по категориям, чел. ЗП с учетом поясного коэффициента, руб. Основная ЗП, руб. Дополнительная ЗП, руб. Основная ЗП + дополнительная ЗП, руб. Годовой фонд оплаты труда Директор 2677,5 1 3346,875 4350,94 870,19 5221,13 62653,56 Зам. директора 2502 2 3127,5 4065,75 813,15 4878,9 117093,6 Технолог 1021,5 1 1276,875 1659,94 331,99 1991,93 23903,16 Бухгалтер 1021,5 1 1276,875 1659,94 331,99 1991,93 23903,16 Старший мастер 1309,5 1 1636,875 2127,94 425,59 2553,53 30642,36 Мастер 1143 2 1428,75 1857,37 371,47 2228,84 53492,16 Механик 1309,5 1 1636,875 2127,94 425,59 2553,53 30642,36 Экономист 1143 1 1428,75 1857,37 371,47 2228,84 26746,08 Агент по снабжению 1021,5 1 1276,875 1659,94 331,99 1991,93 23903,16 Референт 1021,5 1 1276,875 1659,94 331,99 1991,93 23903,16 Экспедитор 819 1 1023,75 1330,87 266,17 1597,04 19164,48 Кассир 715,5 2 894,375 1162,69 232,54 1395,23 33485,52 Гардеробщик 612 2 765 994,5 198,9 1193,4 28641,6
Уборщик прои
зводственных помещений 612 5 765 994,5 198,9 1193,4 71604 Уборщик бытовых помещений 612 2 765 994,5 198,9 1193,4 28641,6 Итого: 17541 24 21926,25 28504,12 5700,82 34204,9 410459,28
По окончании расчетовпо оплате труда, необходимо рассчитать среднюю месячную заработную плату покаждой категории персонала и в целом по фирме, для чего использовать формулу:
/> , (12)
где: ФОТi – годовой фонд оплаты труда по i-ойкатегории работающих, (руб.);
Чi – численность работающих i-ой категории,(чел.).
Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся вприложение 6.
Приложение6.
Средняя заработнаяплата персонала фирмы
№
п/п Категория персонала
Годовой фонд
оплаты труда,
руб. Численность персонала, чел. Среднемесячная ЗП, руб. 1.
Управленческий
персонал 179747,16 3 4992,98 2. Специалисты 189329,28 7 2253,92 3. Служащие 100456,32 5 1674,27 4.
Рабочие,
в том числе:
— основные;
— вспомогательные
1798753,8
218427,3
121
16
1238,81
1137,64 5. МОП 128887,2 9 1193,4
Итого: 2615601,06 161 1353,83
7. Расчет финансовых результатовдеятельности фирмы.
Расчет себестоимостиизделий сводится в таблицу 8.
Таблица 8.№
Наименование статей
Калькуляции Условное обозначение Затраты, руб. Изделие А Изделие Б На одно изделие
Всех
изделий На одно изделие
Всех
изделий 1. Затраты на материалы М 60 306000 70 498400 2. Основная заработная плата основных рабочих
ЗПо 102,2 521227,1 137,32 977734,4 3. Дополнительная заработная плата основных рабочих
ЗПд 20,44 104245,4 27,46 195546,9 4.
Единый социальный налог
(35,6 %)
Есн 43,66 222665,18 58,66 417671,16 5. Накладные расходы НР 500,78 2553978 672,87 4790820,16 6. Производственная себестоимость
Спр 727,08 3708108 966,31 6880127,2 7. Коммерческие расходы КР 109,06 556206 144,95 1032044 8. Полная себестоимость
Сп 836,14 4264314 1111,26 7912171,2
Накладные расходыпринимаются в размере 490% от пункта 2 табл.8.
Коммерческие расходыпринимаются в размере 15% от производственной себестоимости. После определенияполной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия. Для прогнозированияцены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства,используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованнойпродукции на nыйдень работы фирмы по формуле:
/>; (13)
где /> - точка критическогообъема производства j-го изделия, (шт.).
Этотобъем производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль.
365 –количество дней в году.
Для изделия А: />;
Для изделия В: />;
Затем производится расчет цены j-го изделия поформуле:
/>, (14)
где: />– постоянные затраты вполной себестоимости
j-гоизделия (на весь объем), табл.8, (руб.).
/> – переменные затраты врасчете на единицу j-го изделия, (руб.);
/> - цена единицы j-го изделия, (руб.).
Определимцену для изделия А:
/>руб
Вцена для изделия: />руб.
Величина выручки отреализации рассчитывается по формуле:
/>, (руб.); (15)
где: Qpj – количество реализованных изделий (принимаетсягодовой
объем выпуска изделий), (шт.);
n –номенклатура выпускаемых изделий.
ВР = 1710,17 × 5100 + 1951,9 × 7120 =22619395 руб.
Тогда товарнаяпродукция предприятия в трудовом измерении определится по формуле:
Nтп= />;(н/ч) (5)
где Qj –годовой объем выпуска j–го изделия, (шт);
tj – суммарная трудоемкость изготовления j-гоизделия, (н/ч)
n – номенклатура выпускаемых изделий.
Nтп = 5100 × 15,5 + 7120 × 20,6 = 225722н/ч.
Балансовая прибыльрассчитывается по формуле:
/>, (руб.); (16)
где: Пб –прибыль от реализации изделий, (руб.),.
СПj – себестоимость продукции j – изделия, руб.
Пб= (1710,17 –836,14 ) × 5100 + (1951,9 – 1111,26) × 7120 = 10442909,8 руб.
Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяетсяпо формулам:
/> (17; 18)
где КЗ – капитальные затраты в руб.
R/>% » 41%
Ток = /> » 2,44 года.
Результаты расчетовфинансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую таблицу 9.
Таблица 9.№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Результат 1. Капитальные (единовременные затраты) Руб. 25484400 2. Общая площадь
м2 1220
3.
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5
Число работающих в фирме, в т.ч.:
Рабочих
Руководителей
Специалистов
Служащих
МОП Чел.
161
137
3
7
5
9 4. ФОТ Руб. 2615601,06 5.
Себестоимость изделий
А:
Б: Руб.
836,14
1111,26 6.
Прогнозируемая цена изделий:
А:
Б: Руб.
1710,17
1951,9 7. Выручка от реализации продукции Руб. 22619395 8. Балансовая прибыль Руб. 10442909,8 9. Рентабельность фирмы % 41 10. Срок окупаемости капитальных затрат Лет 2,44
8. Выводы:
Создание такой фирмы экономически выгодно, так как,реализуя данную продукцию, мы получаем прибыль. Также при рентабельности 41%срок окупаемости невелик: 2,44 года.